MINISTERUL EDUCAȚIEI CULTURII ȘI CERCETĂRII AL REPUBLICII MOLDOVA

COLEGIUL ”IULIA HASDEU ” DIN CAHUL

SPECIALITATE – CONTABILITATE

CATEDRA DE ECONOMIE

Sarcina de lucru nr.14

Analiza situației patrimoniale și financiare în cadrul
entității:

Î.M ”Gospodăria Comunal Locativă Cahul”

Elaborat: Grinfeld Tudor C1741

Verificat: Zbîrciog Tatiana

 Cahul 2021

Analiza situației patrimoniale și financiare în cadrul entității:

Î.M ”Gospodăria Comunal Locativă Cahul”

Analiza situației patrimoniale

Tabelul 14.1
Analiza mărimii și evoluției patrimoniului entității

La finele anului, lei Ritmul Ritmul

Nr. Indicatori creșterii, % creșterii, %
2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019
1 2 3 4 5 6 7
1. Valoarea totală a activelor 4276823 4437179 4665802 103,75 105,15

2. Venituri din vânzări 9510517 9676906 9531893 101,75 98,50

Venituri din toate tipurile 98,20

3. 9632401 9769801 9594123 101,43
de activități
.

Tabelul 14.2
Analiza structurii patrimoniului entității
2018 2019 2020 Devierea Devierea
Grupa activelor cotei,% cotei ,%
Suma % Suma % Suma % 2019/2018 2020/2019
A 1 2 3 4 5 6 7 8
1.Imobilizări 114846 2,69 114846 2,59 114846 2,46 -0,1 -0,13
necorporale
4.Mijloace fixe 802823 18,77 1417769 31,95 1893805 40,59 13,18 8,64

7.Stocuri de
mărfuri și 837062 19,57 389368 8,78 368057 7,89 -10,79 -0,89
materiale
8.Creanțe și 1386873 32,43 1386840 31,25 1615232 34,62 -1,18 3,37
avansuri curente
9.Numerar 1024279 23,95 1022011 23,03 559874 12 -0,92 -11,03

10.Alte active 110940 2,59 106345 2,4 113988 2,44 -0,19 0,04
circulante
Total active 4276823 100 4437179 100 4665802 100 X X
Concluzie:
                                                                                       Tabelul 14.3
Calculul și analiza factorială a patrimoniului net. 2019/2018

Abaterea Influența asupra

Indicatori 2018 2019
+/- patrimoniului net
 1 2 3 4 5
1.Total active 4276823 4437179 +160356 +160356
2.Datorii pe termen lung 0 0 0 0
3.Datorii curent 1069600 1092879 +23279 -23279
4.Patrimoniu net (r.1 –r.2 –r.3) 3207223 3344300 +137077 X
Verificare : 3344300 – 3207223 = 160356 – 23279 ; 137077 = 137077
2020/2019

Abaterea Influența asupra

Indicatori 2019 2020
+/- patrimoniului net
1 2 3 4 5
1.Total active 4437179 4665802 +228623 +228623
2.Datorii pe termen lung 0 0 0 0
3.Datorii curent 1092879 1131058 +38179 -38179
4.Patrimoniu net (r.1 –r.2 –r.3) 3344300 3534744 +190444 X
Verificare: 3534744 – 3344300 = 228623 - 38179
Concluzie : .

Tabelul 14.4

Analiza ratelor generalizatoare de rotație a activelor

Abaterea Abaterea
Indicatori Anul 2018 Anul 2019 Anul 2020
2019/2018 2020/2019
A 1 2 3 4 5
1.venituri din vânzări 9510517 9676906 9531893 166389 -145013

2.valoarea medie a activelor totale 4207568 4357001 4551491 149433 194490

3.valoarea medie a activelor 3195962 3131859 2780858 -64103 -351001

circulante
4.Nr de rotații ale activelor totale 2,260 2,222 2,094 -0,038 -0,128
( r.1/r.2)
5.Rata înzetrării veniturilor din 0,44 0,45 0,48 0,01 0,028
vânzări cu active (r.2/r.1)
6.Durata de rotație a activelor totale 159 162 171,90 3 9,90
(360/r.4)
7.Durata de rotație a activelor 121 117 105,03 -4 -11,97
circulante (360*3/1)
8.Nr de rotație a activelor circulante 2,976 3,09 3,43 0,114 0,34
(r.1 / r.3)

Concluzie:.

Efectul economic și căile de accelerare a rotației activelor

 2019/2018 ± E = -4 * (9676906 / 360 ) = -107521 lei
În  urma încetinirii rotației activelor curente cu 4 zile, întreprinderea trebuie să atragă
suplimentar în circuitul economic active curente în sumă de 107521 lei.

2020/2019 ± E = -11,97 * (9531893 / 360 ) = -217185 lei.

În  urma încetinirii rotației activelor curente cu 11,97 zile, întreprinderea trebuie să atragă
suplimentar în circuitul economic active curente în sumă de 217185 lei.(2020/2019)

2019/2018 ∆VV = 0,114 * 3131859 = 357032 lei

∆P = 357032 * 3,09 = 1103229 lei
În urma majorări numărului de rotații ale activelor circulante în anul de gestiune față de anul
precedent vaniturile din vânzări a crescur cu 357032lei, iar profitul brut al Î.M ”Gospodăria
Comunal Locativă Cahul” sa majorat cu 1103229 lei

2020/2019 ∆VV = 0,34 * 2780858 = 945492 lei

∆P = 945492 * 3,43 = 3243038 lei
În urma majorări numărului de rotații ale activelor circulante în anul de gestiune față de anul
precedent vaniturile din vânzări a crescur cu 945492 lei, iar profitul brut al IM GCL Cahul sa
majorat cu 3243038 lei.

Analiza surselor de finanțare a activelor

Tabelul 14.5
Analiza coeficienţilor structurii surselor de finanţare a activelor 
Denumirea
Abul 2018 Anul 2019 Anul 2020
coeficientului

1 2 3 4

3207223:4276823 3344300 : 4437179 3534744 : 4665802

1. Coeficientul de autonomie (Ca)
= 0,75 = 0,75 =0,76

2. Coeficientul de atragere a (0+ 1069600): (0 +1092879): (0+1131058):

surselor împrumutate(Cî) 4276823 = 0,25 4437179 = 0,25 4665802 =0,24

3.Coeficientul corelaţiei dintre (0+ 1069600): (0 +1092879): (0+1131058):

sursele împrumutate şiproprii(Cc) 3207223 = 0,33 3344300 = 0,33 3534744=0,32

4276823 : (0+ 4437179:(0+ 4665802:(0+

4. Rata solvabilităţii generale (Rsg)
1069600) = 4 1092879) = 4,1 1131058) =4,13

5. Rata generală de acoperire a 4276823:3207223 4437179 : 3344300 4665802: 3534744

capitalului propriu(Rgac) = 1,33 = 1,33 =1,32
 Concluzie :   

Tabelul 14.6
Analiza mărimii și evoluției capitalului propriu

La finele anului Ritmul Ritmul

NR. Indicatori creșterii % creșterii %
2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019
1 2 3 4 5 6 7
1 Capital propriu 3207223 3344300 3534744 104,27 105,69
2 Total datorii 1069600 1092879 1131058 102,18 103,39
3 Total pasive 4276823 4437179 4665802 103,75 105,15

 Concluzie : .

Tabelul 14.7

Analiza structurii capitalului prorpiu

2018 2019 2020

Elemente componente
Suma % Suma % Suma %
1 2 3 4 5 6 7
1Capital statutar 56636 1,77 56636 1,69 56636 1,60

2Rezerve 195046 6,08 195046 5,83 195046 5,52

3Profit nerepartizat 2955541 92,15 2955541 88,38 3092618 87,49

4Capital secundar 0 0 137077 4,1 190444 5,39

Total capital propriu 3207223 100 3344300 100 3534744 100

Concluzie :%.

Tabelul 14.8
Analiza mărimii și evoluției datoriilor întreprinderilor

La finele anului Ritmul Ritmul

N
Indicatori creșterii %, creșterii %,
R 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019
1 2 3 4 5 6 7
1 Total datorii 1069600 1092879 1131058 102,18 103,49
2 Total surse de finanțare 4276823 4437179 4665802 103,75 105,15
3 Venituri din vânzări 9510517 9676906 9531893 101,75 98,50
 Concluzie : .

Tabelul 14.9
Aprecierea structurii datoriilor întreprinderii prin metoda de analiză pe verticală.

2018 2019 2020 Deriv.co Deriv.cot

Grupe(categorii)de
tei 2019/ ei 2020/
datorii Suma % Suma % Suma % 2018 2019
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1.Datorii comerciale 113215 10,58 128236 11,73 109281 9,66 1,15 -2,07

2.Avansuri primite curente 56960 5,33 55421 5,07 69025 6,10 -0,26 1,03

3.Datorii față de personal 282851 26,44 354236 32,42 453040 40,05 5,98 7,63

4.Datorii privind
asigurările sociale și 141480 13,23 160662 14,7 194732 17,22 1,47 2,52
medicale
5.Datorii față de buget 168009 15,71 105612 9,66 17565 1,55 -6,05 -8,11

6.Alte datorii curente 307085 28,71 288712 26,42 287415 25,41 -2,29 -1,01

Total datorii 1069600 100 1092879 100 1131058 100 X X

Concluzie : %.

Analiza creanțelor și datoriilor

Tabelul 14.10
Evaluarea generală a dinamicii creanțelor 2019/2018
Indicatorii 2018 2019 Abaterea (±) Ritmul creșterii, %

Crențele pe termen lung. - - - -

Crențele pe termen
1386873 1386840 -33 99,99
scurt.

Total creanțe 1386873 1386840 -33 99,99

Venitul din vînzări 967690

9510517 166389 101,75
6
2020/2019
Indicatorii 2019 2020 Abaterea (±) Ritmul creșterii, %

Crențele pe termen lung. - - - -

Crențele pe termen
1386840 1609678 +222838 116,07
scurt.

Total creanțe 1386840 1609727 +222838 116,07

Venitul din vînzări 9676906 9531893 -145013 98,50

Concluzie: % .
 
 Tabelul 14.11
Evaluarea generală a datoriilor 2019/2018
Abaterea
Indicatorii 2018 2019 Ritmul creșterii, %
(±)

Datorii pe termen lung - - - -

Datorii curente 1069600 1092879 +23279 102,18

Inclusive comerciale 113215 128236 +15021 113,27

Total datorii 1069600 1092879 +23279 102,18

2020/2019
Indicatorii 2019 2020 Abaterea (±) Ritmul creșterii, %

Datorii pe termen
- - - -
lung

Datorii curente 1092879 1131058 +38179 103,49

Inclusive comerciale 128236 109281 -18955 85,22

Total datorii 1092879 1131058 +38179 103,49

Concluzie: .

Analiza fondului de rulment net

Tabelul 14.12  
Calculul fondului de rulment net (în lei)
Nr. Indicatori 2018 2019 2020

1 2 3 4 5

1. Prima variantă de calcul

1.1. Active circulante 3359154 2904564 2657151

1.2. Datorii curente 1069600 1092879 1131058

1.3. Fond de rulment net (rd. 1.1-1.2) 2289554 1811685 1526093

2. A doua variantă de calcul

2.1 Capital propriu 3207223 3344300 3534744

2.2 Datoriile pe termen lung 0 0 0

 2.3 Capital permanent (rd. 2.1+2.2.) 3207223 3344300 3534744

2.4 Active imobilizate 917669 1532615 2008651

Fondul de rulment net (rd. 2.3 - 2289554 1811685 126093

2.5
2.4)

Concluzie: .

Analiza lichidității
Tabelul 14.13
Clasarea activelor în funcţie de gradul lichidităţii şl pasivelor după scadenţa

Nr. Grupe de active și pasive 2018 2019 2020

1 2 3 4 5
1 Total active ,inclusiv: 4276823 4437179 4665802
1.1 A1- Numerar 1024279 1022011 559874
1.2 A2 – creanțe, investiții financiare curente 1386873 1386840 1609678
A3 – stocuri de mărfuri și materiale, alte
1.3 948002 495713 482045
active circulante
1.4 A4 – active imobilizate 917669 1532615 2008651
2 Total pasiv ,Inclusiv: 4276823 4437179 4665802
2.1 P1 – datorii urgente 1069600 1092879 1131058
2.2 P2 – datorii curente 1069600 1092879 1131858
2.3 P3 – adatorii pe temrne lung 0 0 0
2.4 P4 – capital propriu 3207223 3344300 3534744

Concluzie: .

Analiza fluxurilor de numerar

Tabelul 14.14
Analiza separată a structurii încasărilor și plăților de numerar

2018 2019 2020

Fluxurile mijloacelor bănești
Suma % Suma % Suma %
A 1 2 3 4 5 6
Încasări bănești
1.Încasări bănești din vânzări 10053719 99,82 10087870 99,74 9679547 99,71

2.Alte încasări  operaționale 18294 0,18 15661 0,16 27987 0,29

3.Încasări din vânzarea activelor - - 10583 0,1 - -

imobilizate
Total înasări bănești 10072013 100 10114114 100 9707534 100

Plăți bănești

1.Plăți bănești frunizorilor 2608594 27,36 3390704 33,52 3057493 29,98

2.Plăți bănești salariaților 6002825 62,94 5765391 57 6164055 60,43

3.Plata impozitului pe venit 153997 1,6 223615 2,2 156000 1,53

4.Alte plăți operaționale 770540 8,1 736672 7,28 822123 8,06

Total plăți bănești 9535956 100 10116382 100 10199671 100

Concluzie:%.

Sursa: elaborat de autor în baza Bilanțului contabil(Anexa nr.9.1), Situația fluxurilor de numerar(Anexa nr.9.4)