Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
IONICĂ
AUDITUL
CALITĂŢII
∙
AUDITUL CALITĂŢII
Conf. univ. dr. ing. ec. IONICĂ ANDREEA
CUPRINS
2. AUDITURILE CALITĂŢII
2.1. Obiectivele generale şi importanţa auditului calităţii
2.2. Tipuri de audituri ale calităţii
2.3. Auditul calităţii produsului
2.4. Auditul calităţii procesului
2.5. Auditul sistemelor calităţii
INTRODUCERE
În contextul preocupărilor actuale de implementare a unor sisteme ale calităţii, potrivit standardelor
din familia ISO, auditul este considerat un instrument esenţial pentru realizarea obiectivelor întreprinderii, în
acest domeniu.
Generat de nevoia de a evalua necesitatea de îmbunătăţire a calităţii sau de acţiuni corective, auditul a
devenit un concept de bază prin semnificaţia sa în demersul complex al obţinerii calităţii. Dincolo de viziunea
conceptuală a auditului, acesta se regăseşte în toate etapele din evoluţia unei organizaţii, de la proiectarea,
documentarea şi implementarea unui sistem de management al calităţii, până la certificarea acestuia, dând
garanţia că fiecare cerinţă a standardului este îndeplinită. Implementarea şi mai apoi ”viaţa” unui sistem de
management al calităţii trebuie sã se bazeze pe ciclul îmbunătăţirii continue al lui Deming. Teoretic deci,
existenţa unui sistem de management al calităţii implicã adãugarea de valoare, acest lucru realizându-se prin
intermediul auditurilor. Cursul tratează auditul ca un proces complex, fiind studiate importanţa, obiectivele,
tipologiile recunoscute, documentele şi tehnicile de auditare, rolul şi calităţile auditorilor ca factori
determinanţi în succesul auditului. În plus, se identifică auditul ca un proces generator de valoare tratat din
perspectiva managementului general al organizaţiei, abordând managementul ca sistem şi din perspectiva
organizării proceselor nu numai că se determină măsura în care sistemul de management al calităţii este
conform cu cerinţele standardului ISO seria 9000, dar se creează premisele identificării modalitaţilor de
promovarea în organizaţie a unui management al calităţii totale, management caracterizat prin o abordare la
nivelul întregii organizaţii a problemelor legate de calitate.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
CAPITOLUL 1
Termenul de audit are originea în verbul “audio”, care în limba latină înseamnă “a asculta”. Acest
verb, în evul mediu, capătă sensul de a asculta părţile implicate într-un proces, iar mai târziu primeşte o largă
extindere în ţările anglo-saxone şi în Franţa, în domeniul reviziilor contabile, inclusiv al Curţii de Conturi. În
dicţionarul anglo-francez Hachett, din anul 1934, termenul “audit” este definit ca reprezentând “verificarea
conturilor de către experţi”.
Potrivit Webster’s Encyclopedic, prin audit se înţelege “examinarea oficială sau verificarea
conturilor şi înregistrărilor, în special a conturilor financiare”. Aceeaşi semnificaţie este atribuită termenului
de audit în dicţionarele apărute în ţara noastră: “audit -verificare, revizie a conturilor, bilanţ, a verifica
conturile”: audit -revizie (contabilă)”.
Un sens mai larg dau acestui termen enciclopediile britanice, potrivit cărora prin audit se înţelege “o
examinare“ a unei situaţii, într-un anumit sector.
Auditul este considerat un instrument esenţial pentru realizarea obiectivelor organizaţiei.
Scopul principal al auditului este de a evalua non-conformităţile în raport cu reglementările în
vigoare şi de a concepe acţiuni corective necesare pentru eliminarea acestor non-conformităţi.
Consultanţa în audit se finalizează printr-un raport de audit, elaborat în urma unui proces complex.
Acest proces, realizat de auditori profesionişti are la bază informaţii relevante din domeniul în care se face
auditul, prin respectarea unor metode şi standarde profesionale şi etice specifice.
Activitatea de audit are la bază o serie de standarde de audit, precum şi o serie de reglementări
legale. Obiectivul principal al standardelor de audit este îmbunătăţirea şi menţinerea calităţii lucrărilor în
beneficiul profesiei de auditor, şi al utilizatorilor rezultatelor auditului.
În ultimul timp, pe plan naţional s-a constatat o preocupare majoră referitoare la existenţa şi eficienţa
auditului. Această tendinţă se accelerează, un aspect foarte important fiind recunoaşterea standardelor de
către instanţele judiciare şi fiscale. Prin adoptarea acestor standarde va creşte calitatea produselor şi a
organizaţiei atingând în scurt timp performanţele firmelor europene şi internaţionale.
Independent Realizat de
-organism extern
-alt serviciu al întreprinderii
Aplicarea acestor principii determină următoarele caracteristici distincte ale unui audit:
a.auditurile sunt obiective, sistematice şi independente şi dau informaţii în baza cărora
managementul poate să acţioneze pentru a-şi îmbunătăţii activităţile;
b.auditurile sunt obiective şi autorizate. Auditurile şi programele de audit sunt planificate şi
conduse utilizând metode şi tehnici specifice;
c.dovezile şi concluziile auditurilor sunt relevante, de încredere şi suficiente, astfel că auditorii
lucrând fiecare independent unul faţă de celălalt vor ajunge la concluzii similare;
d.membrii echipei de audit sunt competenţi, imparţiali şi liberi de orice conflict de interese;
e.relaţia dintre echipa de audit, auditat şi client este una de confidenţialitate şi discreţie;
f.dovezile de audit se bazează pe o eşantionare a informaţiilor disponibile, în timp ce auditul se
desfăşoară pe o perioadă de timp definită şi de aceea nu este posibil să se evalueze toate informaţiile
disponibile.
Introducere
1 Domeniu de aplicare
2 Referinţe normative
3 Termeni şi definiţii
4 Principii de auditare
5 Conducerea unui program de audit
5.1 Generalităţi
5.2 Stabilirea obiectivelor programului de audit
5.3 Stabilirea programului de audit
5.4 Implementarea programului de audit
5.5 Monitorizarea programului de audit
5.6 Revizia şi îmbunătăţirea programului de audit
6 Activităţi de audit
6.1 Generalităţi
6.2 Iniţierea auditului
6.3 Pregătirea auditului
6.4 Desfăşurarea activităţilor de audit
6.5 Pregătirea şi distribuirea raportului de audit
6.6 Finalizarea auditului
7 Competenţa şi evaluarea auditorilor
7.1 Informaţii generale
7.2 Stabilirea competenţelor auditorilor în vederea îndeplinirii cerinţelor programului de audit.
7.3 Stabilirea criteriilor de evaluare
7.4 Selectarea metodei adecvate de evaluare
7.5 Efectuarea evaluării
7.6 Menţinerea abilităţilor de auditare
SR EN ISO 19011:2011 Ghid pentru auditarea sistemelor de management ( Linii directoare pentru
auditarea sistemelor de management). Deoarece multe din standarde sunt relevante pentru auditul de terţa
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
parte, nu toate clauzele acestuia sunt direct aplicabile. Standardul conţine opţiuni legate de metodele de audit
şi competenţa auditorului, dar conţinutul nu este obligatoriu. Se intenţionează ca ghidarea să fie flexibilă şi
aplicarea poate fi diferită în funcţie de mărime, fel sau complexitatea organizaţiei ce trebuie auditată.
⇒ control intern;
⇒ câstigarea prestigiului;
⇒ participare la licitaţii.
După ce un sistem de management al calităţii a fost proiectat, documentat şi implementat, trebuie
efectuat un audit intern pentru a da asigurări că fiecare cerinţă a standardului este îndeplinită. Apoi se solicită
certificarea sistemului de management al calităţii de către un organism de certificare, care pe baza unui audit,
stabileşte conformitatea cu cerinţele standardului SR EN ISO 9001:2008 .
Standardul ISO seria 9000 nu cere o certificare formală a sistemului de management al calităţii. Pot
fi îndeplinite cerinţele standardului şi fără a fi certificat de către un organism acreditat, însă este puţin posibil
să fie credibil în faţa clienţilor dacă nu este efectuată o certificare de către o terţă parte care este abilitată.
Standardul SR EN ISO 9001:2008 precizează că, prin auditurile interne ale sistemului calităţii pot fi
evaluate următoarele activităţi sau domenii:
- întreprinderea în ansamblu;
- procedurile administrative, operaţionale şi cele referitoare la sistemul calităţii;
- resursele umane şi materiale;
- locurile de muncă, operaţiunile şi procesele;
- produsele în curs de fabricaţie (pentru a stabili conformitatea sistemului cu standardele şi specificaţiile); -
documentaţia, rapoartele şi înregistrările de urmărit.
SR EN ISO 9001:2008 este generic, şi aplicabil tuturor organizaţiilor indiferent de tip, dimensiune sau
obiect de activitate. Este recunoscut totuşi că nu toate cerinţele standardului sunt relevante pentru orice fel de
organizaţie.
În condiţii de certitudine, o organizaţie poate exclude anumite cerinţe specifice SR EN ISO
9001:2008. Scopul sistemului de management al calităţii trebuie să se bazeze pe natura producţiei
organizaţiei şi proceselor
Importanţa seriei de standarde ISO 9000 relevă din faptul că sunt standarde recunoscute pe plan
internaţional şi sunt adoptate de organizaţii de standardizare din majoritatea statelor.
CAPITOLUL 2
AUDITURILE CALITĂŢII
În contextul preocupărilor actuale de implementare a unor sisteme ale calităţii, potrivit standardelor
din familia ISO 9000, auditul este considerat un instrument esenţial pentru realizarea obiectivelor
întreprinderii în acest domeniu.
Scopul principal al auditului calităţii este de a evalua acţiunile corective necesare pentru eliminarea
deficienţelor şi posibilităţile de îmbunătăţire a sistemului calităţii întreprinderii, a proceselor sale, a
produselor şi serviciilor pe care le oferă.
Pe de altă parte, certificarea sistemelor de management al calităţii, a cărei importanţă a crescut în
ultimii ani, presupune efectuarea unor audituri ale acestor sisteme, în raport cu standardele internationale şi
europene, aplicabile în domeniu.
În domeniul managementului calităţii, termenul de audit este utilizat în sensul de examinare a
calităţii produselor, serviciilor, proceselor unei intreprinderi sau a sistemului calităţii în ansamblu.
Auditurile calităţii reprezintă, în conformitate cu definiţia 3.1. ISO 19011, examinări sistematice ale
activităţilor şi rezultatele acestora, referitoare la calitate, fiind planificate şi programate în funcţie de natura şi
importanţa activităţilor respective. Ele sunt, pe de altă parte, examinări independente, în sensul că trebuie
conduse de persoane care nu au responsabilităţi directe în domeniile auditate. Prin auditurile calităţii se
evaluează:
- sistemul calităţii întreprinderii în ansamblu sau elemente ale acestuia;
- procesele întreprinderii;
- rezultatele proceselor (produse, servicii).
Pe baza rezultatelor auditului calităţii vor fi definite acţiunile corective necesare. Aceste acţiuni au în
vedere identificarea şi eliminarea cauzelor non-conformităţilor constatate, în scopul prevenirii repetării lor.
Acţiunile corective pot implica modificări în procedurile manualului calităţii şi în sistemul de
management al calităţii în ansamblu, astfel încât să se asigure îmbunătăţirea calităţii în fiecare din etapele
traiectoriei produsului.
Eficacitatea auditurilor calităţii depinde foarte mult de competenţa şi experienţa auditorilor.
O întreprindere poate hotărî prin urmare, efectuarea unor audituri periodice pentru a stabili dacă:
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
⇒ produsele în curs de fabricaţie, sau cele noi, corespund cerinţelor specificate (în standarde sau în
alte documente normative);
⇒ procesele sunt ţinute sub control;
⇒ sunt identificate punctelor critice în vederea reducerii costurilor referitoare la calitate; ⇒ sunt
aplicate măsurilor corective stabilite.
Pe baza rezultatelor auditurilor pot fi mai bine fundamentate acţiunile de îmbunătăţire a calităţii
proceselor, produselor şi a sistemului calităţii întreprinderii. In măsura în care aceste audituri sunt corect
planificate şi programate, ţinând seama de natura şi importanţa activităţilor, şi sunt efectuate de auditori
calificaţi, se poate ajunge la micşorarea continuă a abaterilor şi implicit la creşterea gradului de satisfacere a
cerinţelor.
AUDIT INTERN
Fig. 2.1.
Prin auditurile calităţii pot fi evaluate produse, servicii, procese sau sistemul calităţii unei
întreprinderi. În funcţie de obiectul lor, auditurile calităţii sunt de trei tipuri (fig. 2.2): • auditul calităţii
produsului/serviciului;
• auditul calităţii procesului;
• auditul sistemului calităţii .
Auditul calităţii
Auditul calităţii Auditul calităţii Auditul sistemului
produsului procesului calităţii
Fig. 2.2. Tipuri de audituri ale calităţii, în funcţie de obiectul lor
Pe de altă parte, auditurile calităţii pot fi efectuate în scopuri interne sau externe. În mod
corespunzător, deosebim audituri interne şi externe ale calităţii (fig. 2.3).
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Auditul calităţii
Auditurile interne ale calităţii au ca scop evaluarea acţiunilor corective sau de îmbunătăţire
necesare, în cadrul propriei organizaţii. Ele sunt efectuate de întreprinderea însăşi, fiind denumite audituri
"prima parte" (first part audits).
În unele lucrări de specialitate există tendinţa de a clasifica auditurile interne în:
- audituri interne de sistem care au ca obiective:
⇒ Verificarea modului de implementare a procedurilor elementelor de sistem;
⇒ Îmbunătăţirea sistemului calităţii prin utilizarea observaţiilor şi constatările realizate cu ocazia acestor
audituri.
- Audituri interne de produs care au ca obiective:
⇒ Verificarea periodică a menţinerii conformităţii produselor cu documentaţia constructivă (de proiect);
- Audituri interne de proces care au ca obiectiv
⇒ Verificarea gradului de conformitate a proceselor de fabricaţie cu specificaţiile de proces aplicabile.
Auditurile externe ale calităţii au ca scop principal obţinerea unei dovezi privind capabilitatea
furnizorului de a asigura obţinerea calităţii cerute. Auditarea furnizorilor se realizează având următoarele
obiective:
Auditurile sunt efectuate şi în vederea certificării sistemului calităţii unei întreprinderi. Auditurile
externe, efectuate de beneficiari ai intreprinderii prin auditori proprii, în scopul evaluării sistemului calităţii
acestuia, sunt denumite audituri "secunda parte" (second-part audits). Auditurile externe, efectuate de un
organism neutru, la cererea întreprinderii care doreşte auditarea sistemului calităţii sau la cererea unei alte
părţi (beneficiar al întreprinderii sau un organism independent) sunt denumite audituri "terţa parte" (third-
part audits).
Auditul de terţă parte este cel mai bine documentat şi mai riguros, deoarece realizarea acestuia trebuie
să fie la cel mai înalt nivel de competenţă întrucât:
✔ Se realizează de către un organism acreditat pentru certificarea sistemelor/produselor; ✔ Clientul care
solicită auditarea plăteşte pentru serviciul de evaluare şi deci are dreptul să aştepte un rezultat pe măsură.
O altă clasificare a tipurilor de audit existente, care nu le exclude pe celelalte, dimpotrivă le
completează include:
-Auditul de evaluare preliminară (diagnostic iniţial);
-Auditul strategic;
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
-Auditul furnizorilor;
-Auditul de precertificare.
Auditul de evaluare preliminară (diagnostic iniţial)
Un sistem de management al calităţii trebuie să valorifice cât mai mult din experienţa existentă în
cadrul organizaţiei. Din acest motiv, orice organizaţie care doreşte să implementeze un sistem de
management al calităţii trebuie să cunoască în detaliu situaţia sistemului de lucru existent.
Un audit de evaluare preliminară asigură:
- Identificarea sistemului real de lucru şi compararea acestuia cu cerinţele standardului de referinţă
agreat;
- Identificarea elementelor tehnico-organizatorice şi a practicilor curente care pot constitui
“germenii” viitorului sistem al calităţii;
- Identificarea situaţiilor neconforme faţă de cerinţele standardului de referinţă;
- Determinarea gradului de conştientizare al personalului faţă de necesitatea implementării unui
sistem al calităţii;
- Identificarea punctelor critice ale fluxului de procese tehnologice, care pot provoca întârzieri,
defecte, produse neconforme, şi deci implicit costuri suplimentare.
Auditul de evaluare preliminară se efectuează la sediul organizaţiei şi va urmări modul în care sunt
acoperite, declarat sau nu, cerinţele standardului agreat.
Pentru efectuarea unui astfel de audit se porneşte de la premisa că, o organizaţie reprezintă de fapt o
structură de procese intercorelate, grefate pe o structură organizaţională. Pentru oricare dintre procese
(compartimente), datele sale de intrare reprezintă date de ieşire ale unui alt proces (compartiment). În acest
fel putem considera că procesul (compartimentul) este furnizor pentru procesul (compartimentul) imediat
următor şi client pentru procesul (compartimentul) imediat anterior. În acest fel, în cadrul oricărei organizaţii
se formează un lanţ de procese care angrenează o serie intreagă de furnizori şi clienţi interni.
Cerinţe
Produse, servicii Compartiment
Compartiment K-1 Reacţie K +1
Compartiment K
Contract
Contract de
de interfaţă
interfaţă
∙ Identificarea clienţilor, respectiv a procesului din aval, către care se transmit datele de ieşire ale
procesului analizat;
∙ Identificarea datelor de ieşire furnizate, inclusiv a suportului şi frecvenţei de transmitere a acestor date;
∙ Identificarea furnizorilor, respectiv a procesului din amonte care asigură datele de intrare în procesul
analizat;
∙ Identificarea datelor de intrare furnizate de către aceştia, inclusiv a suportului şi frecvenţei de primire a
acestor date.
Datele culese cu ocazia auditului de evaluare preliminară sunt prelucrate şi se întocmeşte un Raport
de evaluare preliminară.
Raportul de evaluare preliminară va cuprinde răspunsuri la toate întrebările legate de viitorul sistem
de management al calităţii, dintre care se menţionează:
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Auditul strategic
Stabilirea unei strategii adecvate mediului intern şi extern al unei organizaţii reprezintă una dintre
condiţiile de bază pentru succesul său în afaceri. Prin auditul strategic se oferă managerilor datele necesare
pentru definirea unei strategii şi a unui plan strategic de succes.
Auditul strategic contribuie la:
∙ o mai bună înţelegere a afacerii;
Auditul furnizorilor
Dezvoltarea unei relaţii de parteneriat, a unei relaţii reciproc avantajoase cu furnizorii reprezintă una
dintre cerinţele de bază ale unui sistem al calităţii. În acest sens, standardele din familia ISO 9000 solicită
implementarea unui sistem de evaluare, selectare şi menţinere sub control a furnizorilor. În cadrul unui astfel
de sistem, nu de puţine ori, este necesară efectuarea unor audituri de secundă parte la furnizori.
Pentru dezvoltarea şi implementarea unui sistem de audituri de secundă parte, care să asigure
menţinerea unui control riguros asupra furnizorilor, se desfăşoară o serie de activităţi cum ar fi: ∙ Elaborarea
procedurii de auditare a furnizorilor;
∙ Elaborarea chestionarelor de audit, pe tipuri de furnizori;
∙ Auditarea furnizorilor potenţiali în vederea selectării acestora;
∙ Workshop pentru:
- stabilirea modalităţilor de tratare a non-conformităţilor constatate;
- identificarea cauzelor primare ale non-conformităţilor;
- stabilirea acţiunilor corective necesare pentru a preveni reapariţia aceloraşi non-conformităţi.
Auditul calităţii produsului serveşte pentru evaluarea conformităţii caracteristicilor de calitate ale
unui produs finit sau semifinit (componente, părţi constructive) cu cerinţele clientului, sau cu cerinţele
specificate în documentele de referinţă (standarde, specificaţii tehnice, documente de fabricaţie etc.). Cu
acest prilej sunt verificate şi documentele de referinţă, pentru a se stabili dacă sunt corespunzătoare pentru
realizarea obiectivelor preconizate în domeniul calităţii produselor.
Auditul nu se rezumă însă numai la o simplă examinare a calităţii produsului, ci are în vedere
evaluarea eficacităţii măsurilor de asigurare a calităţii, referitoare la produsul respectiv. Pe baza rezultatului
auditului calităţii pot fi stabilite măsurile corective/preventive sau de îmbunătăţire necesare, privind produsul
auditat.
Pentru efectuarea auditului calităţii produsului se iau în considerare următoarele:
⇒ procedurile sistemului calităţii;
⇒ specificaţiile produsului;
⇒ caietul de sarcini;
Auditul calităţii
produsului
Examinarea produsului
în raport cu:
Examinarea produsului
în relaţie cu:
Mãsuri corective
Elaborare
Materiale prelucrate
Supravegherea aplicãrii
mãsurilor corective
Analiza cauzelor non conformităţilor
Fig. 2.5.
2.4. Auditul calităţii procesului
Auditul calităţii procesului serveşte pentru evaluarea conformităţii unui proces (de proiectare,
producţie, administrativ etc.) cu cerinţele clientului, sau cu cerinţele specificate în documentele de referinţă
(proceduri şi instrucţiuni de lucru, reţete, specificaţiile tehnice ale produselor realizate prin procesul
respectiv, etc.) ca şi în cazul auditului calităţii produsului, sunt verificate şi documentele de referinţă, pentru
a se stabili dacă sunt corespunzătoare pentru realizarea obiectivelor preconizate, referitoare la procesul
auditat.
Prin auditul calităţii procesului se urmăreşte, de asemenea, eficacitatea măsurilor de asigurare a
calităţii, referitoare la procesul respectiv, stabilindu-se măsurile corective, sau de îmbunătăţire necesare.
Auditul calităţii procesului se bazează pe procedurile corespunzătoare ale sistemului calităţii, documentele
referitoare la desfăşurarea, supravegherea şi inspecţia procesului respectiv. Se iau în considerare şi cerinţele
referitoare la calificarea personalului implicat în procesul auditat.
Documente de referinţã
Examinări Stabilirea mãsurilor corective Supraveghere
Elaborare
Echipamente
Echipamenete de inspecţie Materii prime,
materiale Produse
Date referitoare la calitate Liste de Planificarea fabricaţiei Desfãşurarea
verificare procesului Aprovizionare
Raport de examinare Raport de audit
Mãsuri corective
Analize
Angajamentul 40 35 88
managementului
Resurse umane 60 50 83
Mediu de lucru 40 35 88
…………………
…… ……
Procese referitoare la 70 60 86
relaţia cu clientul
Aprovizionare 50 65 70
♦ manualul calităţii ;
♦ procedurile operaţionale ;
♦ instrucţiunile de lucru ;
♦ documentele de inspecţie ;
♦ specificaţii tehnice ;
De asemenea, prevede criteriile minime cerute pentru calificarea auditorilor şi liniile directoare
pentru managementui programelor de audit.
Acest standard a fost adoptat şi de ţara noastra ca standard national. P
Potrivit prevederilor sale, efectuarea unui audit al sistemului calităţii presupune parcurgerea
P
următoarelor etape:
Studiu de caz: Auditului strategic – instrument utilizat în conturarea planului strategic al unei
firme. [10]
Neatractivă Neatractivă
Situaţia competiţiei
1. Forţele care guvernează competiţia:
⇒ Rivalitatea dintre firmele concurente, în cadrul ramurii sau al pieţei specifice
puternică
moderată
slabă
puternic
moderat
slab
mare
medie
mică
mare
medie
mică
medie
mică
2. Competitorii (cota de piţă deţinută, strategiile aplicate, competitivitatea, poziţia faţă de rivali):
Competitorul A..................................................................................
Competitorul B..................................................................................
Competitorul C..................................................................................
1. Cota de piaţă
2. Volumul vânzărilor
3. Profit net
4. Volumul investiţiilor
Oportunităţi Pericole
... ...
... ...
... ...
Raport preţ/calitate
Imaginea fimei
Avantaje financiare
Capacitate de distribuţie
Alte variabile
PLANUL STRATEGIC
1. Direcţii strategice de bază (misiunea şi obiectivele strategice)
2. Opţiunile strategice majore
3. Schimbările strategice specifice
4. Suportul organizatoric al strategiei
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
5. Recomandări de acţiuni pe termen scurt
6. Recomandări de acţiuni pe termen mediu
7. Recomandări de acţiuni pe termen lung
8. Bugete pentru acţiuni strategice şi bugete consolidate.
CAPITOLUL 3
3.1.Generalităţi
3.2.Obiectivele şi întinderea unui program de audit
3.3.Responsabilităţi, resurse şi proceduri
3.4. Implementarea programelor de audit
3.5.Înregistrări ale programului de audit
3.6. Audituri de sistem combinate. Audituri comune
3.7. Monitorizarea şi analiza unui program de audit
3.1.Generalităţi
Programul de audit poate să includă audituri cu diferite obiective, domenii şi criterii pentru
care trebuie să fie alocate resurse adecvate. Un program de audit poate să conţină unul sau mai
multe audituri în funcţie de mărimea, natura şi complexitatea organizaţiei care urmează a fi auditată.
Autoritatea pentru conducerea unui program este garantată de managementul de vârf.
Management de la cel mai înalt nivel al organzaţiei are autoritatea şi responsabilitatea de a realiza:
a) stabilirea obiectivelor şi extinderii programelor de audit;
b) stabilirea responsabilităţilor, resurselor şi procedurilor;
c) implementarea programului de audit;
d) monitorizarea şi analiza programului de audit pentru a îmbunătăţii eficienţa şi eficacitatea
lui;
e) menţinerea înregistrărilor.
3.3.1.Responsabilităţi
3.3.3.Proceduri
Trebuie să fie stabilite proceduri pentru:
a) conducerea (desfăşurarea) auditurilor;
b) asigurarea competenţei auditorilor şi liderilor echipei de audit;
c) alegerea şi identificarea echipelor de audit adecvate.
Înregistrările trebuie menţinute aşa cum s-a stabilit în procedurile documentate pentru a
demonstra eficacitatea funcţionării programului şi trebuie să includă :
a) analiza rezultatelor (datelor de ieşire) ale programului de audit;
b) înregistrarea auditului, cum ar fi :
- planuri de audit;
- rapoarte de audit;
- rapoarte de non-conformităţi;
- rapoarte privind acţiuni corective şi preventive;
c) înregistrările privind personalul de audit, domenii acoperite, altele cum ar fi calificarea şi
instruirea.
auditare
nr.1 Auditat
Organizatia de auditare
Echipa comună nr.2
d) înregistrările auditului;
e) practici noi sau alternative
i n
r
tr
U A
o
T
D
p
r
A
I O
u
T
C R
S
:
S
I
P
S
E
T
E
S
R
e
I :
C
P p
I
E S
R
O
ei
r
E E
g
d
T
o
l
C
A C
ă
e
R I T
l
I
d
A
o C –
CI i
t
C r
V
s
o
/ .
f
S
L
z
E e O
u
P F C P R E Ţ A S T
: I I I
E S
. T F
C
. T
l
tr
:
l
.
et
r
la
:
e
c
e
.
ei
r
la
:
ei
Ş:
-
O
.
C
:S
O
a
tr
Ş
:
P
O
R
O
o
te
M
.
ba
L
S
/.
RP
9
er
r
A
C
6
P
:
:S
E
e
ă
SE
CO
C
P
R
TS
/.
b
:S
E
SE
CO
C
P
R
TS
/.
b
:S
E
SE
CO
EC
RP
R
TS
/.
RP
PI
T
RP
RP
9
-
a
ir
ti
tr
fe
Ş
:
S
C
EP
S
RP
n
i
R
PI
T
.
RP
C
RP
P
t
s
u
r
C
tr
T
R
P
.
E
P
P
C
RP
C
RP
R
PI
T
.
RP
C
RP
er
t
tr
tr
p
.
fe
Ş:
.
m
:
9
P
n
:S
la
r
:
T
tr
p
E
Ş
:
R
EŢ I O P RP C E O . R
S
e PI
P TS
R O C R
T
SE
k N
N C
P P
r O I
RP O
u
i PI
I /.
a O
. RP
T
S R SE
u C
: S
C
R r
M R P
R SE u
t O
C P O
:S
. TS
s S
: RP
N
E
E O P R
n
I
SE
.
/. I C P
C R O
C :S
C L E N T
CAPITOLUL 4
PROCESUL DE AUDITARE
(PRELUCRARE DUPĂ ISO 19011:2011)
4.1 Iniţierea auditului
4.2 Pregătirea auditului
4.3 Efectuarea auditului
4.4 Pregătirea si distribuirea raportului de audit
4.5 Finalizarea auditului
4.1.Iniţirea auditului
Analiza documentelor
Înainte de auditul la faţa locului, documentaţia auditului trebuie să fie analizată pentru a stabili
conformitatea sistemului de management, cu criteriile de audit. Documentaţia poate să includă
documentaţia sistemului de management, înregistrări sau rapoarte de audit anterioare. Analiza trebuie să
ia în considerare mărimea, natura şi complexitatea organizaţiei, obiectivele şi domeniul auditului. O vizită
preliminară poate fi necesară pentru a obţine o vedere generală informaţiilor disponibile.
Dacă documentaţia sistemului de management al auditatului este găsită ca fiind inadecvată, auditorul
trebuie să informeze clientul auditului, managerul programului de audit şi auditatul. Resursele ulterioare
nu trebuie să fie cheltuite pentru audit până când astfel de probleme nu sunt rezolvate.
Pregătirea planului de audit
Auditorul trebuie să pregătească un plan pentru activităţile de audit la faţa locului. Acest plan asigură
informaţiile necesare pentru echipa de audit, auditat şi clientul auditului. El trebuie să sprijine de
asemenea şi planificarea în timp şi coordonarea activităţilor de audit.
Nivelul de detaliere asigurat de planul de audit trebuie să fie adaptat pentru domeniul şi
complexitatea auditului. Detaliile pot să difere între auditurile iniţiale şi cele ulterioare, cât şi dintre
auditurile interne şi cele externe.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Planul de audit ar trebui să fie suficient de flexibil pentru a permite unele schimbări care pot apare pe
măsură ce auditul la faţa locului progresează.
Planul de audit trebuie să includă sau să descrie după caz:
a.obiectivele auditului
b.criteriile de auditare şi orice documente de referinţă;
c.domeniul, inclusiv identificarea organizaţiei şi unităţile funcţionale şi/sau procesele ce urmează a fi
auditate;
d.data şi locurile de muncă unde urmează să se desfăşoare activităţile de audit la faţa locului;
e.data şi durata estimată pentru activităţile de audit la faţa locului, inclusiv pentru reuniunile cu
managementul auditatului şi reuniunile echipei de audit;
f.rolurile şi responsabilităţile membrilor echipei de audit şi a tuturor persoanelor
însoţitoare; g.alocarea unor resurse adecvate pentru zonele critice ale auditului.
Planul de audit ar trebui să includă, dacă este cazul şi :
a.responsabilităţilor auditului;
b.luna în care se desfăşoară şi se raportează auditul;
c.modalitatea de a raporta auditul (inclusiv orice metodă de a clasifica non-conformităţile), forma
şi structura, data estimată de redactare şi difuzare;
d.aranjamente logice (călătorie, facilităţi la faţa locului,etc);
e.probleme legate de confidenţialitate.
Când are loc un audit comun, liderul echipei de audit trebuie să stabilească metodele de
comunicare cu auditatul.
Planul de audit trebuie să fie analizat şi acceptat de clientul auditului şi prezentat auditatului
înaintea începerii auditului la faţa locului.
Orice obiecţii formulate de auditat trebuie să fie rezolvate între liderul echipei de audit, auditat şi
clientul auditului înainte de continuarea auditului.
Orice plan de audit revizuit trebuie să fie acceptat de părţile implicate înainte de continuarea
auditului.
Conţinutul planului de audit
Tabel 4.1.
Nr. Elementele planului de audit
crt.
1 Obiectivele planului auditului.
2 Identificarea persoanelor care au responsabilităţi directe referitoare la
obiectivele şi domeniul auditului.
3 Identificarea documentelor de referinţă (standarde ISO 9000, manualul
calităţii etc.).
4 Identitatea membrilor echipei de audit.
5 Limba utilizată în timpul auditului.
6 Perioada şi locul efectuării auditului.
7 Identificarea entităţilor organizatorice care trebuie audiate.
8 Data şi durata fiecărei activităţi desfăşurate în cadrul
9 auditului. Programul reuniunilor cu conducerea firmei
10 audiate.
11 Cerinţe privind confidenţialitatea informaţiilor.
Lista de difuzare a raportului de audit şi data prevăzută pentru difuzare.
Surse de informaţii
Informare
Verificare
Comparare cu criteriile de
audit
Constatări ale auditului
Analiza
a) interviuri;
b) observarea activităţilor;
c) analiza documentelor.
Auditorul trebuie să acorde atenţie următoarelor aspecte:
-interviuri cu persoane de la diferite nivele şi funcţii, şi în mod special cu persoane
care desfăşoară activităţile sau sarcinile luate în considerare;
-interviurile se vor desfăşura în timpul orelor normale de lucru, la locul de lucru al
persoanelor intervievate;
-trebuie să se încerce ca persoanei intervievate să-i fie uşurat interviul;
-motivul interviului şi orice notiţe luate trebuie explicate;
-interviurile pot începe prin a cere persoanelor să-şi descrie activitatea;
-rezultatele unui interviu trebuie să fie rezumate şi descoperirile trebuie verificate cu
persoanele intervievate dacă este posibil;
-trebuie evitate întrebările cu o anumită tendinţă;
-persoanelor intervievate trebuie să li se mulţumească pentru participare şi
cooperare.
Constatările (descoperirile) auditului
Constatările
indică
Fig. 4.3.
Dovezile de audit colectate trebuie să fie evaluate faţă de criteriile de audit pentru a stabili
constatările auditului.
O constatare a auditului poate să indice atât conformitatea cât şi non-conformitatea faţă de
criteriile de audit şi/sau să identifice oportunităţi de îmbunătăţire.
Echipa de audit trebuie să se întâlnească, dacă este necesar, pentru a analiza constatările
auditului la etape adecvate în timpul auditului. Conformităţile trebuie să fie rezumate cel puţin la a
indica localizarea, funcţiile, procesele sau cerinţele care au fost auditate. Non-conformităţile şi
dovezile acestora trebuie să fie înregistrate.
Non-conformităţile pot fi clasificate şi trebuiesc analizate cu un reprezentant adecvat al
auditatului. Scopul analizei este de a obţine luarea la cunoştinţă de către reprezentantul auditatului
că dovada de audit este precisă şi non-conformităţile sunt înţelese. Trebuie să se încerce să se
rezolve orice divergenţe de opinii privind dovezile de audit şi punctele nerezolvate trebuie
înregistrate.
Pregătirea concluziilor auditului
Echipa de audit trebuie să se întâlnească înainte de şedinţa de închidere pentru ca :
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
-să analizeze constatările auditului şi orice alte informaţii adecvate în timpul
auditului în funcţie de obiectivele auditului;
-să obţină consensul privind concluziile auditului luând în considerare incertitudinile
unui audit;
-să pregătească recomandări, dacă se specifică în obiectivele auditului;
-să se discute auditurile de urmărire, dacă este cazul.
Concluziile auditului pot să cuprindă elemente cum ar :
✔ măsura conformităţii sistemului de management faţă de criteriile auditului;
✔ eficacitatea implementării sistemului de management;
Şedinţa de închidere
Şedinţa de închidere, condusă de liderul echipei de audit, trebuie să se ţină cu managementul
auditatul şi cu cei responsabili pentru elementele auditate. Pentru auditul intern, în organizaţiile
mici, şedinţa de închidere poate consta în comunicarea constatărilor concluziilor auditului. În alte
situaţii, şedinţa va fi formală şi se vor întocmi procese verbale, inclusiv liste cu participanţii.
Înregistrările referitoare la şedinţa de închidere trebuie să fie păstrate.
Scopul acesteia şedinţe este să se prezinte constatările şi concluziile auditului în aşa fel încât
să se asigure că ele sunt înţelese şi cunoscute de auditat şi să se convină asupra perioadei de timp în
care auditatul să prezinte planul pentru acţiunile corective.
Opiniile divergente nerezolvate dintre echipa de audit şi auditat trebuie să fie discutate şi,
dacă este posibil, să fie rezolvate. Dacă nu sunt rezolvate ambele opinii trebuie să fie înregistrate.
Dacă se specifică în obiectivele şi planul auditului, reprezentantul echipei de audit trebuie să
prezinte recomandările echipei de audit pentru îmbunătăţiri. Trebuie accentuat că recomandările nu
sunt obligatorii. Este responsabilitatea auditatului să stabilească măsura, modul şi mijloacele
acţiunilor de îmbunătăţire.
⇒ criteriile de audit;
⇒ constatările auditului;
⇒ concluziile auditului.
Raportul de audit ar trebui să includă sau să facă referinţe, după caz, şi la următoarele
elemente : a.planul auditului;
b.lista reprezentanţilor auditatului;
c.un rezumat al procesului de audit inclusiv orice obstacole întâlnite;
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
d.confirmarea că obiectivele auditului au fost îndeplinite în cadrul domeniului auditat în concordanţă cu
planul de audit;
e.zone neacoperite, deşi incluse în domeniul auditului
f.opiniile divergente, nerezolvate dintre echipa de audit şi auditat;
g.orice planuri de acţiune de urmărire convenite;
h.recomandări de îmbunătăţire, dacă este specificat în obiectivele auditului;
i.o declaraţie asupra naturii, confidenţialităţii conţinutului;
j.o listă de difuzare a raportului de audit.
i t l i ,
a a e e e
t
a a e i
r n r r
n
t i
u
e n a a g
h
i ţ
o
c t
l i
n o e n o
t
r
e
ă v t l
a
Z e r
s o
z e
t x i
c i o
i
g r t f
t o r
a e z
t n o
t e h t
r C i
a p
i
r e
e
n r c v
o
p e
s
d
t o
e t
m a r o
M
t
M
u c n
t r
a e
s
c
a R
e t
t r
m i p
a
e n
r
t r
r e
r
i n n
r A
e a
i t c
i
a e
D p .
D m .
p
e u
1 v
m
t
e v
a m r
o
0 r D
t
t d r e
z
D
i
r
0 a
a e S
n B
a
i p
9
d
r e p
e e
O
D
S D
C
4.1. X
4.2.3 X XX X X XX X X XX X
4.2.4 X XX X X XX X X X
X
5.1. X
5.2. X
5.3. X
5.4. X
5.5.1 X
5.5.2 X
5.5.3 XX XX X X X XX X XX X
5.6. X X X
6.1. X
6.2. X X X
6.3. X XX X X XX X X X
X
6.4. X X X X XX XX X X
7.1. X X X X
7.2.1 X
7.2.2 X
7.2.3 X X X X X X
7.3 X X
7.4. X X
7.5.1 X X X X X
7.5.2 X X
7.5.3 X X X X
7.5.4 X X
7.5.5 X
7.6. X X X
8.2.1 XX X X X X X XX X
X
8.2.2 X X X
8.2.3 X X X
8.2.4 X X X X
8.3. X X X X
8.4. X X X X X
8.5.1 XX X X X XX X X X
8.5.2 X X X X X X X
8.5.3 X X X X X X
PLAN DE AUDIT
NR.3/20.04.2012
Data Auditor
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Lista de verificare utilizată de echipa de auditori pentru auditului procesului de
aprovizionare în vederea realizării raportului de non-conformităţi
cod F-03/2
Nr. Întrebare Cerinţă Document C RN
crt din C
. standard
Semnături:
RMC....
Proprietar de proces....
Data rezolvării corecţiei:
Data rezolvării acţiunii corective:
Elaborat: Revizie 0
Verificat: Ediţie 1
Aprobat: FI-10
CAPITOLUL 5
Dintre documentele de lucru o atenţie deosebită trebuie acordată elaborării listelor de verificare /
chestionarelor de audit.
Prin lista de verificare se înţelege un chestionar detaliat pe care îl foloseşte auditorul în zona
auditată. Acest document cuprinde toate întrebările posibile, referitoare la zona respectivă. Chestionarul
rezolvă o parte din obiectivele auditului, dar îi poate reduce eficienţa. O listă de verificare prea detaliată
poate deveni o piedică în desfăşurarea corespunzătoare a auditului. Listele de verificare / chestionarele de
audit se realizează luând in considerare:
• standardul de referinţă;
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
• rezultatele auditurilor anterioare;
• deficienţele constatate în ceea ce priveşte calitatea;
• priorităţi stabilite de conducere;
• documentele sistemului calităţii;
• alte documente ale organizaţiei;
• consideraţii ale auditorilor, bazate pe propriile cunoştinte, experienţa, evaluări preliminare etc.
Un ghid bun pentru pregătirea listelor de verificare / chestionarelor de audit constă în a gândi în
termeni ca: "ce să văd?" "ce să caut?". Întrebările fundamentale sunt: ce?, cum?, unde?, când?, cine?, de ce?
Nu trebuie să se piardă din vedere că, prin utilizarea listelor de verificare, trebuie să se obţină dovezi
obiective.
Un alt aspect, care trebuie avut în vedere la elaborarea listelor de verificare / chestionarelor de audit,
constă în aceea că prin întrebările formulate, auditorul trebuie să afle cum vor proceda compartimentele
atunci când în sistemul calităţii apar disfuncţionalităţi pentru a menţine cursul normal al activităţilor .
Listele de verificare bine intocmite au următoarele avantaje:
• permit auditorilor să fie bine informaţi cu privire la obiectivele şi cerinţele zonei auditate; • permit
auditorului şef să evalueze activitatea de pregătire a auditului, desfăşurată de ceilalţi membri ai echipei;
• ajută auditorii să menţină sub control "ritmul" auditului;
• sunt utile in cazul redistribuirii sarcinilor între membrii echipei de audit;
• asigură o înregistrare corespunzătoare a domeniilor şi activităţilor specifice, investigate in timpul auditului.
Când însă listele de verificare nu sunt disponidile sau slab pregătite apar următoarele probleme:
-Listele de verificare pot fi văzute ca o intimidare în procesul de auditare;
-Cuprinsul unei liste de verificare ar putea fi prea îngust în scopul de a identifica problemele
specifice fiecărei arii (domeniu) de auditare;
-Listele de verificare sunt o unealtă care ajută un auditor, dar sunt limitate dacă se folosesc numai ca
suport de investigare al auditorului;
-Listele de verificare nu pot fi un substituent al planului de auditare
-Un auditor fără experienţă s-ar putea să nu fie în stare sa comunice clar ceea ce urmăreşte, dacă
depinde prea mult pentru ghidare de întrebările cuprinse în lista de verificare şi chestionare; -Listele de
verificare slab pregătite pot îngreuna munca unui auditor, generând eforturi multiplicate şi iterative din
partea acestuia;
-Listele generice, care nu reflectă sistemul managerial specific firmei, ar putea să nu adauge valoare
şi să pericliteze rezultatul auditului;
-Conţinutul îngust al listelor de verificare poate îngreuna munca auditorului.
Există avanteje şi dezavantaje în folosirea listelor de verificare pe parcursul auditării. Depinde de multi
factori, incluzând nevoile clienţilor, timpul şi costul, experienţa auditorului şef etc.
5.2.“Aide – memoires” (Documente suport utilizate de către auditor într-un mod personalizat
şi care spoate fi lista de verificare sau chestionare concepute de autitori pentru eficientizarea
activităţii)
De regulă, sistemul calităţii este definit prin manualul calităţii. Acest document este folosit de
auditor pentru evaluarea sistemului calităţii. Cel mai eficient "aide-memoires" pe care îl poate utiliza
auditorul este, prin urmare, chiar cuprinsul manualului calităţii.
Se recomandă ca, în faza pregătirii auditului, auditorul să se asigure că sistemul definit în manual
calităţii este complet şi apt să permită realizarea obiectivelor organizaţiei în domeniul calităţii.
Atunci când se evaluează conformitatea sistemului calităţii cu standardul de referinţă, acest standard
va constitui "lista de verificare" utilizată de auditor.
Auditorul poate, însă, să-şi elaboreze propriul "aide-memoire", dar care nu trebuie să fie foarte
detaliat, ci să cuprindă numai aspectele importante.
Un auditor, când îşi planifică auditarea unei zone şi îşi intocmeşte lista de verificare sau aide
memoire-ul, trebuie să aibă în vedere faptul că fiecare interviu ar trebui să cuprindă întrebări cu privire la
următoarele patru aspecte de bază:
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
• persoane - responsabilităţi şi autoritate, cerinţe de instruire;
• proceduri - sunt disponibile, acoperă activitatea auditată, se aplică în practică;
• echipamente - sunt cele specificate în proceduri, necesită manuale de utilizare, sunt acestea
disponibile;
• produse si materiale - sunt cele specificate în proceduri, corespunzător identificate şi cu stadiul
inspecţiilor identificat corespunzător.
În zonele cheie trebuie să se aibă în vedere urmărirea feedback-ul, adică să se verifice dacă
iniţiatorul unei acţiuni primeşte un răspuns.
În continuare, sunt prezentate câteva exemple de întrebări de bază şi documente care ar putea fi
analizate pentru a obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu ajutorul auditului
sistemului calităţii.
Compartimentul aprovizionare
∙ cum comandaţi produsele?
Pentru a verifica răspunsurile auditorul trebuie să examineze:
-procedurile compartimentului aprovizionare;
-referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare;
-specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare;
-lista subcontractantilor acceptaţi;
-modul în care este trecut pe lista un nou subcontractant (furnizor).
Operatorii
∙ Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi?
Pentru a verifica răspunsurile auditorul trebuie să verifice:
- instrucţiunea de lucru, planul calităţii sau desenul aplicabile;
-disponibilitatea şi stadiul confirmării metrologice pentru fiecare echipament de inspecţie, măsurare
şi încercare utilizat;
-materialele necesare pentru activitatea auditată, fişa de post a operatorului.
Inspectorii calitate
• cum verificaţi conformitatea produselor?
Pentru a verifica răspunsurile, auditorul trebuie să verifice:
- planul calităţii, instrucţiunea de inspecţie a produsului respectiv sau tehnologia corespunzătoare; -
disponibilitatea şi stadiul confirmării metrologice pentru fiecare echipament de inspecţie, măsurare şi
încercare utilizat;
- cum selecţionează inspectorul numărul de produse inspectate şi dacă acest mod corespunde cu ceea
ce se cere.
Controlul documentelor.
Pe baza documentelor identificate, auditorul trebuie sa verifice:
- desenul / procedura originală, împreună cu înregistrările referitoare la analiză şi
aprobare; - modificările / amendamentele care au fost înregistrate;
- listele de distribuire şi modalitatea de editare a documentelor amendate şi/sau anulate;
- lista documentelor în vigoare;
- dacă formatul şi modul de identificare a documentelor, cât şi al ediţiei lor sunt în conformitate cu
cele precizate în procedurile referitoare la controlul documentelor şi al datelor.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
5.3. Prezentarea documentelor de lucru utilizate în etapele de auditare
Fiecare echipă de audit îşi poate stabili propriile documente de lucru. Se consideră, totuşi, ca cel
puţin următoarele documente de lucru ar trebui luate in considerare:
• la sosirea echipei de audit:
=> autorizarea auditului;
=> standardele sau alte specificaţii de bază pentu audit;
=> programul de audit şi planurile de audit;
=> documente de lucru tipizate, care se folosesc în timpul auditului;
=> "aide-memoires", liste de verificare/chestionare de audit etc.
• la şedinţa de deschidere a auditului:
=> planul de audit;
=> diverse materiale de prezentare.
• în timpul colectării informaţiilor:
=> standarde sau/şi specificaţii ;
=> liste de verificare/chestionare de audit;
=> fişe de observaţii;
• în faza de analiză şi evaluare:
=> fişe de observaţii (completate);
=> formulare pentru consemnarea non-conformităţilor;
=> înregistrări, note de lucru;
• la şedinţa de încheiere a auditului:
=> materiale de prezentare;
=> materiale care susţin afirmaţiile echipei de audit.
CAPITOLUL 6
6.
ti
7.2.3.3. domenii 7.2.3.5.
d
Cunostinte generale si abilităti pentru liderii echipei
u
a
de audit 7.2.3.4.
d
Competentele necesare ale persoanei care conduce
o
programul de audit 5.3.2.
l
ă
Experienţa Instruire Experienţã
t
i
Educaţie ca auditor ca auditor profesionalã
l
M
Elemente pe care se edifică competenţa în urma procesului de
evaluare al auditorilor 7.4.7.5
Auditorii si conducătorii echipei de audit trebuie să fie evaluati conform criteriilor descrise la 7.2.2
si 7.2.3.
Competentele necesare ale persoanei care conduce programul de audit sunt descrise la 5.3.2.
ETAPA 1 ETAPA 4
Identificarea
aptitudinilor personale, a cunoştinţelor şi
Desfăşurarea
abilităţilor pentru a îndeplini necesităţile programului de audit evaluării
Fig.6.2.
Această etapă se parcurge ţinându-se cont de următoarele considerente: ⇒
ETAPA 2 Mărimea, natura, complexitatea organizaţiei;
Stabilirea criteriilor de evaluare
⇒ Obiectivele şi amploarea programului de audit;
Metodele de evaluare:
⇒ Analiza înregistrărilor ⇒ Observare
Obiectiv: Verificarea pregătirii şi experienţei acumulate de auditor. Obiectiv: Evaluarea aptitudinilor personale şi a capacităţii de a aplica
Exemple: cunoştinţe şi abilităţi.
- Analiza înregistrărilor referitoare la studii; Exemple:
- Analiza înregistrărilor referitoare instruire; - Interpretare de roluri;
- Evaluarea în timpul activităţii sale.
- Analiza înregistrărilor referitoare experienţă profesională şi de audit. ⇒
Feed-back pozitiv şi negativ ⇒ Testare
Obiectiv: Furnizarea de informaţii despre cum este percepută prestaţia Obiectiv: Evaluarea aptitudinilor personale cunoştinţelor şi abilităţilor,
auditorului. precum şi aplicarea acestora
Exemple Exemple:
- supravegheri; - Examene scrise şi orale;
- chestionare; - Testare psihometrică.
- referinţe personale;
⇒ Analiza post audit
- reclamaţii;
- evaluarea prestaţiei; Obiectiv: Furnizarea informaţiilor atunci când observarea directă nu este
- analize reciproce. adecvată
Exemple:
⇒ Interviu - Analiza Raportului de audit;
Obiectiv: Evaluarea aptitudinilor personale şi a abilităţilor de comunicare, - Discuţia cu clientul auditului, auditatul.
testarea informaţiilor şi obţinerea de informaţii suplimentare Exemple: -
- Interviuri faţă în faţă sau la telefon. Informaţiile colectate sunt comparate faţă de criterii. Când o persoană nu
îndeplineşte criteriile se vor cere informaţii şi instruire suplimentare
Calificările prezentate în acest capitol, în mod deosebit domeniile de competenţă, trebuie să fie
utilizate ca şi criterii pentru selectarea auditorilor pentru o echipă de audit specifică.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Figura 6.3. ilustrează relaţia dintre calificarea iniţială a unui auditor, selectarea echipei de audit,
menţinerea calificărilor auditorilor (dezvoltarea continuă profesională şi menţinerea abilităţilor de auditor) şi
procesul continuu de evaluare a auditorilor.
Evalurea
Evalurea
Grup de
Menţinerea
performanţelor
iniţială a
auditori
auditorilor
calificării
calificaţi
auditorilor
Calificarea
Selectarea
auditorilor
echipei de
audit
c. Experienţa profesională adecvată – experienţa profesională adecvată trebuie să includă activităţi într-o
funcţie tehnică, managerială sau profesională care să implice rezolvarea problemelor şi comunicarea cu alte
persoane de conducere sau profesori (peers), clienţi sau alte părţi interesate.
d. Experienţă privind procesul de audit – persoanele trebuie să câştige experienţă în activităţile de
audit, incluzând analiza documentelor, activităţi la faţa locului şi întocmirea de rapoarte. Această experienţă
trebuie să fie dobândită sub supravegherea şi cu sprijinul unui lider de echipă de audit din aceeaşi disciplină.
Această instruire la faţa locului trebuie să fie de dată recentă şi în conformitate cu standardele în
vigoare.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Înainte de a-şi asuma responsabilitatea conducerii unei echipe de audit un auditor trebuie : a.să
demonstreze cunoştinţe, abilităţi personale necesare pentru conducerea efectivă a unei echipe de audit şi a
eficienţei conducerii auditului. Aceasta include planificarea, organizarea, conducerea, efectuarea şi
raportarea auditurilor.
b.să efectueze auditurile suplimentare ca un lider de echipă de audit sub supravegherea sau
îndrumarea unui alt auditor cu aceeaşi calificare ca a unui lider de echipă de audit;
c.să fie capabil să facă judecăţi asupra întregii capabilităţi a sistemului de management.
a). metode şi tehnici privind calitatea – auditorul să fie capabil să examineze SMC şi să stabilească dacă
ele sunt aplicate în mod adecvat.
Competenţa în acest domeniu poate include :
-terminologie privind calitatea;
-principiile managementului calităţii şi aplicarea lor;
-uneltele calităţii şi aplicarea lor (ex. controlul statistic al proceselor, analiza modurilor de defectare, etc).
b). produse, servicii şi procese operaţionale - auditorul să fie capabil să înţeleagă contextul tehnologic în
care auditul urmează să se desfăşoare. Competenţa în acest domeniu poate să includă : -terminologia specifică
domeniului;
-caracteristicile critice ale procesului, produselor şi serviciilor;
-practici şi procese acceptate în domeniu;
În tabelul 6.3. se prezintă cunoştinţele şi abilităţile generale şi specifice auditorilor SMC şi SMM
Tabel
6.3.
A. Cunoştinţe şi abilităţi generale
a. Principii, proceduri
şi tehnici ⇒ aplicarea principilor, procedurilor
⇒ conducerea auditului
⇒ priorizarea şi concentrarea
b. Sistem de
management şi ⇒ adaptarea SM şi interacţiuni între
documente de referinţă componente
⇒ standarde (conţinut, diferenţe)
c. Situaţii
⇒ structură organizatorică (funcţii, sistemul
organizaţionale
de relaţii)
⇒ procesul de afaceri şi terminologie
d. Legislaţie,
regulamente şi alte ⇒ acorduri şi contracte
cerinţe aplicabile
⇒ muncă, siguranţă muncii
⇒ produse şi servicii
⇒ convenţii internaţionale
⇒ mediu
a. metode şi tehnici
pentru managementul ⇒ terminologia calităţii
calităţii
⇒ principiile managementului calităţii
b. produse şi procese
⇒ terminologia specifică sectorului
a. metode şi tehnici
pentru managementul ⇒ terminologia mediului
mediului
⇒ principiile managementului mediului
⇒ instrumentele managementului
mediului
b. ştiinţa şi
tehnologia ⇒ impactul activităţii umane asupra
mediului mediului
⇒ componentele mediului (aer, apă,
pământ)
⇒ managementul resurselor naturale
⇒ interacţiunea ecosistemelor
c. aspecte de mediu
şi tehnici ale ⇒ terminologie specifică sectorului
operării
⇒ aspecte de mediu şi impactul :
- activităţilor
- produselor / serviciilor ⇒ metode pentru
evaluarea aspectelor de mediu
⇒ caracteristici critice ale proceselor
operaţionale, produselor / serviciilor
⇒ tehnici de măsurare şi monitorizare
Auditorii şi liderii echipelor de audit trebuie să fie capabili să demonstreze continuitatea dezvoltării
profesionale.
Continuitatea dezvoltării profesionale înseamnă reactualizarea domeniilor generale şi specifice de
competenţă.
Continuitatea activităţilor de dezvoltare trebuie să ia în consideraţie schimbările unei organizaţii,
natura auditării, standarde şi cerinţe legale.
Aceasta poate fi obţinută printr-un număr de mijloace cum ar fi :
⇒ experienţa profesională suplimentară;
⇒ audieri şi întâlniri;
CAPITOLUL 7
Prin procesul de comunicare se transmit informaţii pentru atingerea anumitor scopuri. Înţeleasă ca
proces, comunicarea implică o derulare a operaţiilor de codare, recodare, decodare asupra mesajelor.
Elementele procesului de comunicare pot fi identificate în figura 7.1. reprezentând schema cea mai simplă a
procesului.
CONTEXT
E MESAJ R
FEED-BACK
I. PRINCIPIILE COMUNICĂRII
⮚ Emitere şi recepţie
⮚ deschise şi închise
⮚ reformulări
III. OBSERVAŢIA DIRECTĂ
⮚ atitudinea auditaţilor
⮚ ambianţa
⮚ notarea răspunsurilor
⮚ consemnarea faptelor
⮚ circumstanţe, situaţii
⮚ referinţe
Tehnicile de auditare pot cuprinde următoarele tipologii în funcţie de modul în care este urmărit
elementul de sistem, sistemul sau produsul supus auditării:
A AUDITUL SISTEMULUI DE MANAGEMENT AL CALITĂŢII A1
ORIZONTALE
- Urmărirea unui element al sistemului managementului calităţii (în conformitate cu cerinţele
standardului) în toate compartimentele importante aflate pe acelaşi nivel ierarhic;
A2 VERTICALE
- Urmărirea tuturor aspectelor şi cerinţelor relevante ale standardului în toate compartimentele
implicate aflate pe niveluri ierarhice diferite
B AUDITUL PRODUSULUI
B1 ÎNAINTE
- Urmărirea produsului de la proiectare→producţie→inspecţie→manipulare→livrare→
service
B2 ÎNAPOI
- se porneşte de la o comandă sau un contract de livrare înapoi pe fluxul de producţie, până la
proiectare.
⇒ pe parcursul procesului de audit, ca tehnică suplimentară menită să genereze informaţii relevante pentru
domeniul auditat cu scopul de a-l juta pe auditor să înţeleagă, explice şi interpreteze rezultatele auditului;
După cum se observă, interviul poate fi utilizat în momente şi etape diferite ale procesului de
auditare. Formatul şi natura interviului depinde de obiectivul urmărit, existând în acest sens: - interviul
exploratoriu – urmăreşte identificarea domeniilor de interes supuse auditării, se bazează pe respectarea listei
de întrebări preliminarii şi a planului interviului pregătit anterior;
- interviul focusat – urmăreşte obţinerea de informaţii specifice pentru un domeniu de audit
preselectat prin interviul exploratoriu. Desfăşurarea acestui tip de interviu se bazează pe
tehnica înlănţuirilor logice care constă în lansarea unor întrebări bine documentate ce pot
fi completate în timpul discuţiei cu alte întrebări impuse de logica dialogului, conţinutul şi
calitatea răspunsurilor.
Autorii [4] identifică ca o tehnică specială de intervievare, interviul focus – grup.
Focus – grup este identificat ca o tehnică specială calitativă de intervievare. Se caracterizează prin
participarea unui număr restrâns de persoane (6-10) reunite pe baza unei serii de caracteristici comune şi cu
un grad ridicat de omogenitate. Este o cercetare calitativă bazată pe un interviu semistructurat care generează
informaţii în procesul de auditare.
Se foloseşte atât ca şi tehnică de sine stătătoare, cât şi suplimentară pe lângă alte metode şi tehnici
utilizate în audit. Este în unele cazuri un preambul al cercetării cantitative prin chestionar, sau poate urma
acesteia în alte cazuri, furnizând insight-uri cu privire la interpretarea rezultatelor întregii cercetări. Datele
furnizate de focus-grup se pot folosi:
⇒ în auditul de evaluare preliminară finalizat prin Raportul de evaluare preliminară; ⇒ în auditul strategic
al firmei sau ca tehnică utilizată în benchmarking (de exemplu: identificarea caracteristicilor unei mărci şi
poziţionarea acesteia între mărcile concurente; poziţionarea unui program, produs, serviciu pe piaţa de
programe, produse, servicii similare);
⇒ în auditul de precertificare.
7.2.2. Chestionarul
Definiţia dată de S. Chelcea chestionarului are în vedere că acesta reprezintă „o tehnică şi,
corespunzător, un instrument de investigare constând dintr-un ansamblu de întrebări scrise şi, eventual,
imagini grafice, ordonate logic şi psihologic, care, prin administrarea de către operatorii de anchetă sau
prin autoadministrare, determină din partea persoanelor anchetate răspunsuri ce urmează a fi înregistrate
în scris”.
Cercetătorul Bernard Phillips ia în calcul, pentru ordonarea logică a întrebărilor în chestionare, două
criterii: timpul şi gradul de abstractizare. Structura chestionarului în funcţie de factorul timp va fi alcătuită de
o asemenea manieră încât să treacă subiectul prin întrebări ce vizează iniţial trecutul, apoi prezentul şi în
final viitorul. Al doilea factor de luat în calcul în ordonarea logică a întrebărilor, gradul de abstractizare al
acestora, va pune subiectul să răspundă în primul rând celor concrete şi apoi întrebărilor mai abstracte.
Structura chestionarului din punct de vedere logic, specific procesului de auditare, va ţine seama de
aria ce urmează a fi investigată, de domeniu de auditare şi de referenţial.
Indiferent de tipul de audit sau de etapele unui proces de auditare, chestionarul este tehnica cea mai
uzitată. Acestea se constituie ca documente de lucru în auditurile calităţii, fiind cunoscute şi sub denumirea
de liste de verificare.
Această metodă presupune prezentarea într-o formă sinoptică a unui ansamblu de informaţii
referitoare la principalele aspecte ale domeniului de auditat, atât din perspectiva rezultatelor obţinute, cât
şi a factorilor ce au determinat aceste rezultate.
Din perspectiva utilizării, metoda DCL asigură o informare rapidă, completă şi operativă a
auditorilor.
Se poate regăsi sub forma jurnalului şi a tabloul de bord.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Acestea trebuie să fie astfel concepute, încât să permită auditorului ca într-un timp scurt să
realizeze o analiză complexă a activităţii desfăşurate şi a rezultatelor obţinute.
Ca urmare, ele trebuie să răspundă cerinţelor de consistenţă, rigurozitate, adaptabilitate,
expresivitate, agregare şi economicitate.
Ca modalitate de prezentare a informaţiilor în cadrul jurnalelor şi tablourilor de bord se
menţionează tabelele de valori (previzionate, realizate şi abateri) sau reprezentările grafice. Tablourile de
bord au fost consacrate ca tehnici de informare rapidă, completă şi operativă a managerului, permiţând
fundamentarea deciziilor.
Avantaje:
- structurarea informaţiilor referitoare la domeniile auditate într-o viziune
sistemică. - furnizează date istorice uşor identificabile şi într-un timp redus.
Dezavantaje:
- redundanţa (înregistrarea repetată a unor informaţii);
- volumul mare de lucru în varianta manuală;
- auditorul nu are controlul asupra acurateţei informaţiilor înregistrate, acestea fiind afectate de
subiectivism mai ales în cazul jurnalelor.
O tehnică specială utilizată în audit este tehnica Delphi. Aceasta utilizează elemente specifice
tehnicii grupului nominal (la fel ca şi focus-grup), dar prezintă diferenţe în ceea ce priveşte participanţii care
sunt specialişti din diferite domenii, cât şi utilizarea chestionarului.
Cunoscută sub forma de anchetă iterativă, ea a fost propusă şi utilizată iniţial de specialistul O.
Helmer, pentru prognoza comercială şi tehnologică pe termen lung, de aici şi utilizarea acestei tehnici cu
precădere în auditul strategic.
Metoda presupune chestionarea unui grup de specialişti asupra unor probleme care formează
obiectul cercetării. Aceşti specialişti îşi desfăşoară activitatea independent în diferite domenii de
activitate.
Într-o primă etapă se defineşte domeniul ce urmează a fi auditat, se întocmeşte un chestionar cu
întrebări privitoare la domeniul respectiv, se selecţionează specialiştii ce urmează să fie chestionaţi şi se
trimit chestionarele întocmite.
Specific următoarei etape este caracterul său iterativ în sensul că, dacă după prima iteraţie (prima
completarea a chestionarului) nu există un acord de minim 50% al părerilor specialiştilor, atunci
chestionarul iniţial se îmbunătăţeşte atât din perspectiva numărului întrebărilor cât şi al modului de
formulare. Aceste noi chestionare cuprind în plus o sinteză a răspunsurilor exprimate de toţi specialiştii în
iteraţia anterioară şi sunt redistribuite.
Prin aceasta, se creează posibilitatea ca anumite aspecte ale problemei analizate, anumiţi factori
de influenţă neglijaţi iniţial să se reconsidere de către fiecare specialist în baza răspunsului celorlalţi
specialişti.
Aceste iteraţii se continuă până când există un acord minim de 50% al părerilor exprimate de
specialişti.
Succesul aplicării acestei metode este condiţionat de următoarele elemente:
- realismul şi claritatea prezentării problemelor supuse anchetei şi a formulării întrebărilor din
chestionar;
- calitatea şi eterogenitatea specialiştilor ce participă la anchetă;
- intervalul de timp acordat pentru formularea răspunsurilor de către specialişti;
- motivarea corespunzătoare a specialiştilor participanţi;
- seriozitatea specialiştilor în formularea răspunsurilor la chestionare.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
7.2.5. Tehnica MCR (Mystery customer research)
Această tehnică este numită de către O. Hargie şi D. Tourish [4] “audit sub acoperire” şi presupune
existenţa unor observatori (auditori) care joacă rolul de clienţi. Se pretează sectorului serviciilor, unde s-au
înregistrat şi cele mai mari succese.
Scopul principal al tehnicii MCR este de a vedea în ce măsură sunt îndeplinite cerinţele clientului şi
care ar fi zonele care ar necesita îmbunătăţiri.
În literatura de specialitate s-au înregistrat şi critici în ceea ce priveşte aplicarea acestei tehnici în
auditare. De reţinut este faptul că trebuie stabilite elementele de etică în ceea ce priveşte aplicarea tehnicii şi
aceasta pentru că:
- este consumat timp şi efort cu un fals client ceea ce poate afecta calitatea serviciului în final mai
ales dacă este o perioadă aglomerată;
- auditorul nu poate avea acces la toate informaţiile, putând genera o imagine distorsionată; - fiind
cunoscut faptul că această tehnică se practică, angajaţii pot resimţi o presiune emoţională, se poate
constitui într-un factor de stres în loc să vizeze îmbunătăţirea continuă.
Există şi varianta “competitor mystery shopping” la care vizitele se fac la firmele competitoare
(concurente) fiind asociată mai des cu o tehnică de spionaj.
Această tehnică presupune auditarea aceluiaşi produs, proces, sistem de către doi auditori diferiţi cu
scopul de a compara rezultatele pentru a pune în evidenţă diferenţele constatate.
Se utilizează preponderent în auditul de verificare (evaluare şi selectare) a auditorilor implicaţi.
Acest lucru este necesar deoarece s-a constatat că pe lângă cunoştinţele şi abilităţile de care trebuie să dea
dovadă un auditor, o influenţă asupra succesului unui audit o au factori ca rasa, cultura, sexul şi vârsta
auditorului.
De exemplu, o anumită atitudine a auditorului care se doreşte a fi intransigentă pe de o parte şi
insistentă în a obţine răspunsuri pe de altă parte, poate fi interpretată ca hărţuire sexuală sau rasială [4] mai
ales dacă, se întâmpină o anumită rezistenţă datorată unui fond emoţional din partea auditatului.
Se poate întâmpla ca un auditor tânăr, în ciuda experienţei sale în domeniu, se simte timorat şi
inhibat de un manager de vârf mai în vârstă şi mai experimentat.
Există situaţii în care se pune problema dacă este influenţat succesul unei audit spre exemplu, dacă
cel care auditează este un bărbat alb, iar persoanele auditate sunt negrese.
7.3. Elemente specifice comunicării în contextul auditului calităţii
În organizaţiile orientate spre calitate, utilizarea unor anumite metode şi tehnici de comunicare este
justificată de:
- necesitatea desfăşurării unor procese de comunicare de o mare diversitate, atât în interiorul cât şi în
exteriorul organizaţiei;
- cerinţa de a se verifica sistemul de management al calităţii prin auditare, proces bazat pe informaţii
colectate aproape în totalitate prin comunicare.
În astfel de organizaţii metodele şi tehnicile de comunicare se bazează pe:
- ascultarea activă;
- chestionarea nedirectivă;
- evitarea atacului;
- analiza tranzacţională.
7.3.1.Ascultarea activă
Ascultarea activă este o tehnică pe care ar trebuie s-o înveţe şi s-o aplice în mod constant toţi
auditorii, aceasta fiind cheia comunicării eficiente. Ascultarea activă implică atât ascultarea propriu-zisă, cât
şi corecta înţelegere a tuturor mesajelor/semnalelor transmise de vorbitor.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Ascultarea activă este componenta cu cea mai mare pondere (45%) în timpul destinat comunicării,
fiind influenţată de factori ca:
⇒ condiţii de microclimat: zgomot, temperatură, confort;
Totodată, se obţin informaţii asupra modului în care cei auditaţi înţeleg şi susţin sistemul
managementului calităţii.
În fiecare zona auditată, auditorul formulează întrebări referitoare la activitatea desfăşurată,
procedurile, documentaţia utilizată, echipamentele folosite şi care este stadiul activităţii desfăşurate. In
general, nu este posibil să se analizeze totul, auditorul selectând (se practică eşantionarea) un număr de
dovezi pentru a fi analizate.
La început, auditorii vor discuta despre sistemul managementului calităţii cu responsabilul zonei
auditate, dar nu se vor limita la acesta, ci vor contacta şi alţi angajaţi din zona respectivă. Dacă reprezentantul
managementului apreciază că întrebările nu sunt bine înţelese, sau persoana intervievată nu este cea potrivită,
atunci auditorul îi poate solicita ajutorul pentru a găsi o formulare mai clară a întrebării sau pentru a
identifica persoana autorizată să răspundă.
Se recomandă folosirea întrebărilor deschise, la care nu se poate răspunde cu "da" sau "nu" (de ex:
"cum procedaţi când se întâmplă acest lucru?"). Trebuie avut grijă în formularea acestor întrebări, pentru a
obţine exact informaţia dorită, deoarece întrebările deschise sunt mari consumatoare de timp.
Întrebările închise, adică acelea la care se poate răspunde cu "da" sau "nu", ar trebui folosite mai rar
şi numai atunci când trebuie clarificată o neînţelegere pentru că, răspunsul la asemenea întrebări poate
ascunde unele informaţii importante. Întotdeauna, însă, trebuie să se acorde atenţie tonului cu care se
formulează întrebarea, astfel încât să nu pară un interogatoriu.
Folosind cele şase întrebări: ce?, de ce?, când?, cum?, unde?, cine? combinate cu “altcineva" şi
“dacă" (de exemplu: "cum procedaţi dacă ?"; "cine altcineva?") se obţin informaţii esenţiale pentru un
auditor.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Alte două formulări de bază sunt: "presupunând că.......... atunci ce?" "vă rog, arătaţi-mi". Se
prezintă, în continuare, câteva recomandări privind utilizarea acestor întrebări în timpul auditului.
CE ? CÂND CUM ?
Este prima întrebare care se pune în procesul de colectare a informaţiilor. Întrebarea "ce?" permite
compararea activităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se întâmplă în realitate, acest lucru ducând la alte
întrebări. Abia După ce s-a folosit "ce?" se va pune întrebarea "de ce?".
"Dece?"
Formularea acestei întrebări permite auditorului să evalueze în ce măsură auditatul înţelege şi îşi
îndeplineşte atribuţiile care-i revin. Auditorul poate înţelege ce activităţi se desfăşoară şi care sunt
obiectivele activităţilor respective.
"Când?"
Este uşor de observat că, după ce se află "ce" şi "de ce", se desfăşoară o anumită activitate, se simte
nevoia de a şti când şi în cât timp se indeplineşte sarcina respectivă. Această ordonare a întrebărilor în timpul
auditului poate fi omisă, de aceea chiar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de întrebări. De
exemplu, este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost înteleasă şi indeplinită, dar se poate uita să se
întrebe dacă ea a fost îndeplinită la timp.
"Cum?"
De obicei oamenii ştiu ce fac, de ce şi când, dar sunt situaţii în care nu se acordă suficientă atenţie şi
modului în care se face acest lucru. De exemplu, este simplu să se spună "le-am spus să facă aşa", dar poate
ei nu au fost atenţi sau nu au înţeles ce au de făcut. Este necesar să se stabileasca " cum" s-a făcut, pentru a se
observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au înteţes datele de intrare fiind incorecte sau
incomplete sau nu au realizat ceva in mod intentionat.
Întrebarea "cum?" îl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte
întrebări. "Unde?"
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului. Aceasta
întrebare poate să-l conducă pe auditor într-o zonă care nu a fost luată în considerare sau care nu era
cunoscută.
"Cine?"
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zona sau activitatea care se auditează. Nu
se fac presupuneri, ci se pun întrebări.
Copil adaptat CA
PAC
Se adaptează la trebuinţele altora Copil liber CL Îţi exprimă în mod spontan trebuinţele,
emoţiile, sentimentele, sursă de creativitate
şi capacitate intuitivă
Copil îndărătnic CI
Susţine în mod sistemaic contrariul
Fig. 7.3. Stările “eu”-lui
P PPP
La stimul se primeşte reacţia aşteptată
Fig. 7.4.
⇒ interacţiuni încrucişate
P La stimul se
P
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE
CURS
primeşte reacţia
neaşteptată
AACC Comunicarea se întrerupe
Fig. 7.5.
În fig. 7.6 s-au identificat stările “eu”-lui pe fazele procesului de comunicare specifice
etapelor de desfăşurare a auditului.
i - I
i
e c
C
r
e e
d
i
t
ă
e r
r
i
r
c a
r
e r
d
a o n
e a
i
a e
ţ
r
o
d b
e i
n p
i N
a ţ
m
i
h l
u
h
e
d
c s
o
c
e
R
a
n c
n
Î
Ş
î
a a C
a
i a
n
- P
e
e /
z
o
e
A
r
r i
t
u B
ţ
a
a
l a
c
P
t
u
c e
u
l
l
r
l
n
i
a u
o
r D
v z t
C e
E o
E
r
l
t A
i a
n
e
n
e e
u
a
a d o
t
i
m e
z n e
ţ
i n
r r
u
l u c
e
e e
e
a
e
g
r
r
n d
r t
n
i
m
i e
a
c
A ţ
t v
A D
u
n
s
n
i
g
u
r
u
r
S
p
a
a
- A
a a c
r
e e
e
-
-
t
r
a r
r
a
i
a a
a
a
t
t d
m n
m
m c
e
c
r o
r
r
r i
e
r
e N
l
ţ
o
o o
l
o l
o
f
f o
l i
f
o n
i
i
n C
i
n
ţ
i
I
C
i
ţ
A
e a
v
P
e
i
e
d
t
i
e
r
r
t
a
r e
a
e
i a
e t
t
ţ
m
d
n
a r
d
i u n
ţ e
i o
c e
i
h
f
i
n s
h
r
r
c i
i n
c
I
O
s o
d
d
s
e
e
D
Ş
d
i - I
e c
u
C
l
d e
a t
r
u
i
e
t a
i
a
r
d
a
e n
e
a
t e
t
o
r
m
p
e
i
i
i i
N
i r ţ
u
l
l
s
d C
c
h
a
o
c
u
S
S
e
a
i i
e
ă
e e
c
z
r
i
a
n
l
c a
i
e
u
l
l r
n
m
i
u
a
i
u t
o t
p
u
S
c
o S
l
m
c
e
S
d
c
Fig. 7.6.
a) Înţelegerea întrebării
În primul rând, auditorul trebuie să formuleze întrebarea în mod clar, astfel încât să poată fi înţeleasă
de auditat. În al doilea rând, răspunsul trebuie înţeles de auditor.
Auditorul trebuie să formuleze întrebările având în vedere caracteristicile, activitatea şi
personalitatea celui chestionat. Confuziile pot să apară din neîntelegerea termenilor tehnici sau din
exprimarea neclară. De aceea auditorul trebuie să formuleze întrebarea în mai multe feluri, pentru a obţine un
răspuns clar şi consistent.
Unii auditori folosesc următoarea regulă: pun întrebarea în trei feluri şi acceptă ca răspuns adevarat
pe acela care dă aceeaşi informaţie în douădin cele trei răspunsuri.
Acest procedeu pare simplu, dar auditorul trebuie să fie foarte atent la răspunsul primit pentru a
sesiza orice element care indică înţelegerea necorespunzătoare a întrebării. În acest caz auditorul trebuie să
reformuleze întrebarea.
b) Formularea întrebărilor
Modul în care se formulează întrebarea trebuie luat în considerare pentru obţinerea unui răspuns
corespunzător.
Întrebările nu trebuie formulate pentru răspunsuri cu "da" şi "nu". În primul rând, aceste răspunsuri
oferă puţine informaţii şi, în al doilea rând, oamenilor le place să-şi etaleze cunoştinţele şi abilităţile,
explicându-şi acţiunile în domeniile care sunt analizate.
Auditorul trebuie să formuleze întrebarea astfel încât răspunsul să permită un anumit nivel de
explicare, în măsură să genereze celui întrebat un sentiment de mulţumire.
Auditorul trebuie să folosească întotdeauna lista de verificare pentru a se asigura ca toate aspectele
au fost acoperite.
Dacă în timpul chestionării se trece de la un subiect la altul, există riscul să se piardă informaţii şi
auditul să devină ineficient.
c) Întrebarea "concluzie"
Când auditorul a ajuns să înţeleagă desfăşurarea activităţii pe care o analizează, el poate pune o
întrebare "concluzie" la sfârşitul secvenţei de întrebări.
Aceasta înseamnă, de fapt, că auditorul să spună de exemplu: "Aţi putea să-mi daţi câteva exemple
referitoare la....? " sau "Să văd dacă am înţeles corect, vreţi să spuneţi că......?", ceea ce asigură rezolvarea
unor ambiguităţi
g) Intervievarea aplicativă
Se presupune că cele şase întrebări de bază sunt adresate într-un mediu deschis, onest, prietenos unde
oamenii sunt multumiţi de munca şi funcţiile lor. Dar nu intotdeauna se întâmplă astfel. Adesea auditorul
întâlneşte o echipă a auditatului, care nu este mulţumită că este auditată şi nici nu este încântată de statutul şi
autoritatea sa. Auditorul trebuie să fie atent la sentimentele acestor persoane şi să fie pregătit la tonul
interogării. Pentru a te apropia de angajaţii care se simt marginalizaţi, se preferă întrebarea: "Ce v-ar plăcea
să vedeţi făcut?" mai degrabă decât întrebarea "Ce faceţi?".
Obiectivul auditorului este de a obţine întotdeauna maximum de informaţii din orice întrebare
formulată, de aceea o întrebare simplă, exprimată în termeni obişnuiti, pusă unui auditat nemulţumit, va
obţine de obicei o replică minimă. Întrebând asemenea persoane dacă primesc tot sprijinul de care au nevoie,
auditorul va deschide “poarta” plângerilor şi, astfel, el va observa cum funcţionează sistemul de comunicare
în realitate, decât cum ar trebui să funcţioneze sau cum este planificat.
Prin urmare, auditorul trebuie să aibă abilitatea să-1 facă pe auditat să comunice în mod firesc, având
în vedere scopul interogării. De asemenea, el trebuie să fie capabil să-şi schimbe modul de exprimare pentru
a obţine datele de care are nevoie în vedere atingerii obiectelor auditului.
TEHNICI DE AUDITARE
SUGESTII DE VERIFICARE A ELEMENTELOR “CHEIE”
Tabel 7.1.
Elementul “cheie” Se verifică
2. Documentaţia 5 planuri/proiecte
5 rapoarte de inspecţie/control/încercare
3. Aprovizionarea 5 comenzi
5. 5 puncte de verificat
Tratarea neconformitătilor -Dispoziţii rapide luate pentru
şi acţiunilor corective deficienţe/non-conformităţi
-Izolarea dintre neconforme şi
produse/piese bune
-Înregistrarea
-Urmărirea/supravegherea
-Trasabilitatea
6. 10 puncte de verificat
Etalonare – metrologie -Prezenţa etichetelor pe aparatele de
măsură -Data etalonării ulterioare
-Respectarea periodicitătii în raport cu
programarea
-Etalonarea aparatelor de măsură
7. 5 puncte de verificat
Control – inspecţie -controlul prin atribute (sau conform
criteriilor din standarde)
-control prin tehnici statistice
-control intermediar
-control final
H A G C
B
Acceptare
Respingere
I
E J
D
Un alt exemplu de metodă DCL, aplicabilă în auditul comunicaţiilor este ECCO (Episodic
Comunication Channels in Organisation Analysis).
Această metodă a fost proiectată cu scopul de a analiza comunicaţiile în reţele, şi a identifica cauz
apariţiei distorsiunilor, filtrajului, redundanţei şi a supraîncărcării circuitelor informaţionale. Metoda constă în
monitorizarea unei informaţii care se presupune a fi corectă, de dată recentă, prezentată într-o codificare
accesibilă majorităţii angajaţilor şi care circulă printr-un canal informaţional identificat de la sursă la receptor
într-un anumit context.
Studiu de caz : Utilizarea metodei DCL în auditul comunicaţiilor firmei
NHS (National Health Service)
Scopul auditului este de a determina modul în care are loc comunicarea între 3 zone distincte şi
reprezentative pentru NHS. Cele 3 zone auditate au fost notate cu R, T şi D.
Metoda DCL pune la dispoziţie un şablon (tabel) care va fi completat astfel :
⇒ De către personalul din zona T cu privire la comunicarea cu personalul din zonele R şi D; ⇒
1.
2.
3.
4.
5.
⇒ scopul comunicaţiei;
⇒ tipul de canal informaţional utilizat (de ex. comunicare faţă în faţă, telefon, fax, scrisori etc.) ⇒ durata
(de ex. 5 min la convorbiri telefonice) sau întinderea (10 pagini pentru scrisori) comunicării; ⇒ feedback
– comunicaţia are loc într-un singur sens sau în dublu sens ;
⇒ evaluarea pe baza punctajelor atribuite de la 1 la 7
1 reprezintă o comunicare foarte bună iar, 7 reprezintă o comunicare defectuasă
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Celor chestionaţi li s-a cerut să dea informaţii despre sursa de provenienţă a informaţiilor, canalele
informaţionale utilizate, durata (întinderea) comunicării, sensul comunicării (într-un singur sens sau dublu
sens) şi, în final să realizeze o evaluare a eficienţei comunicării prin acordarea unui punctaj.
Comunicaţiile înregistrate de zona T însumează un număr de 195, din care 151 (77%) sunt în scris,
31 (16%) convorbiri telefonice şi 13 (7%) faţă în faţă.
Analiza compartivă a celor trei zone a dus la următoarele concluzii:
- cel mai mare scor la Evaluare a fost înregistrat de zona D;
- în zona T predomină comunicaţiile în scris (4,3 pag. faţă de 2,8 pag. în zona R şi 2,3 pag. în zona
D);
- zona T este deficitară în ceea ce priveşte comunicare în dublu sens ceea ce afectează feedback ul;
- cel mai mic nivel al comunicaţiilor faţă în faţă a fost înregistrat tot în zona T reprezentând 7% faţă
de 39% pentru zona D şi 27% pentru zona R.
Rezultatul auditului a pus în evidenţă anumite deficienţe în comunicare ale zonei T faţă de celelate
zone fiind necesare măsuri de îmbunătăţire. Acestea trebuie să vizeze:
- utilizarea altor canale informaţionale;
- evaluarea relaţiilor interpersonale pentru a descoperii cauza comunicării într-un singur sens; -
motivul pentru care comunicarea faţă în faţă a înregistrat cel mai mic nivel.
Aplicarea metodei DCL în auditul comunicaţiilor permite identificarea zonelor ce necesită
îmbunătăţiri în scopul eficientizării comunicaţiilor firmei.
P R2
R1 CC
R1 Stimul
P R2 Reacţie
Până la ce dată vor fi completate toate documentele SMC ? Până în data de 01.0.2006
AA
P R1 Stimul
P
AUDITUL CALITĂŢII – Nu mă descurc cu procedurile în format
NOTE DE CURS
C
electronic
B
R1
A A R2 CC
R2 Reacţie
CA
B
C N-aţi putea să-l căutaţi şi singur ?!
R2 Reacţie
Mi-am închipuit că este prea complicat pentru tine. Te ajut,
probabil ai tastat greşit codul formularului
P
R1
R1 Stimul
P
P
R1 De la ce furnizor aţi achizionat subansamblul X2011 ?
R1 Stimul
P AA
Ştiţi unde se află Raportul de non-conformităţi întocmit la
R2
auditul anterior ?
CC
A A R2 R2 Reacţie
De ce, este ceva în neregulă cu el ?
P AA
R1 R2
R1 Stimul CC
P R2 Reacţie
Aveţi grijă ca în cel mai scurt timp să existe planurile de Eu nu primesc dispoziţii decât de la şefii mei !
calitate incluse în manualul calităţii
CAPITOLUL 8
Auditorii trebuie să implice managementul vârf în raportul de audit, să-i invite să deschidă şi să
încheie întâlniri, prevăzând suficient timp în planul auditului pentru a-i intervieva, pentru a discuta despre
stadiul auditului direct cu ei şi pentru a căuta dovezi ale implicării lor.
Acţiunile auditorul trebuie să vizeze următoarele aspecte:
a) să identifice procesele de management;
b) să înţeleagă organizaţia şi structura ei managerială, prin intermediul informaţiilor conţinute în
documente cum ar fi organigramele, raporturile anuale, planurile de afaceri;
a) să înţeleagă cultura organizaţiei şi a managementului de vârf cu scopul de a determina influenţa
acestora asupra planului de audit şi să facă ajustările adecvate;
b) să planifice interviul cu managerii de vârf, pentru a asigura sincronizarea acţiunilor. Un auditor cu
experinţa limitată nu ar trebui să fie desemnat să intervieveze managementul de vârf.
Metodele şi tehnicile de evaluare ale managementul de vârf sunt:
1.Interviurile
Rolul acestor fiind:
a) să caute dovezi ale acordului şi implicării managementului în obţinerea calităţii şi relevanţa
acestora în realizarea obiectivelor referitoare la calitate;
b) stabilirea dovezilor de adoptare a cerinţelor standardului SR EN ISO 9001:2008 , clauzele ce
vizează răspunderea managerială (responsabilitatea managementului).
2 . Adunarea şi verificarea dovezilor
Liderul echipei de audit sau echipa de audit trebuie să proceseze informaţiile conţinute în răspunsurile
managerilor intervievaţi, următindu-se:
a) disponibilitatea şi relevanţa politicilor şi obiectivelor referitoare la calitate;
b) stabilirea verigilor dintre politici şi obiective referitoare la calitate;
c) obţinerea probelor prin care, aceste politici şi obiective referitoare la calitate sunt eficace şi
corect înţelese de organizaţie;
d) stabilirea dacă, politicile şi obiectivele referitoare la calitate sunt adecvate pentru o continuă
îmbunătăţire a sistemului de management al calităţii şi pentru obţinerea satisfacţiei
clienţilor.
⇒este asigurat un cadru pentru stabilirea şi analizarea obiectivelor referitoare la calitate prin analiza
efectuată de management;
⇒obiectivele referitoare la calitate ale organizaţiei au fost definite pentru funcţiile şi nivelurile
relevante ale organizaţiei. Auditorii trebuie să obţină dovezi că obiectivele de calitate sunt detaliate de
la nivel de ansamblu al firmei la obiectivele de calitate specifice şi individuale.
⇒ obiectivele sunt coerente, aliniate şi compatibile cu toate obiectivele afacerii, incluzând aşteptările
consumatorilor.
⇒obiective referitoare la calitate sunt realiste şi dacă organizaţia şi-a desemnat personalul pregătit
pentru a realiza obiectivele.
Obiectivele referitoare la calitate nu sunt statice, trebuie înnoite în lumina tendinţei afacerii şi trebuie
îmbunătăţite continuu. Echipa de audit trebuie să verifice exprimarea şi realizarea indicatorilor de
performanţă propuşi şi care trebuie să se reflecte în obiectivele şi politica referitoare la calitate.
Auditorii trebuie să identifice legătura clară dintre aspectul dinamic al politicii referitoare la calitate
şi obiectivele referitoare la calitate în continuă îmbunătăţire.
Ar trebui să fie subliniat că, cerinţa principală în SR EN ISO 9001: 2008 este o îmbunătăţirea continuă a
eficienţei sistemului de management al calităţii.
Îmbunătăţirea continuă rezultă din obiectivele stabilite de managementul de vârf, care ar trebui să vizeze:
îmbunătăţirea eficienţei interne, satisfacerea nevoilor clienţilor şi oferirea nivelului de performanţă pe care
piaţa îl aşteaptă.
Este foarte important pentru organizaţie să aibă obiective ce au ca scop îmbunătăţirea eficienţei interne şi a
competitivităţii.
Auditorul trebuie să cerceteze pentru a determina dacă procesul de audit a incercat să fixeze obiective care
să stabilească corelaţia dintre trei factori: obiectivele previzionate, nevoile clienţilor, aşteptările societăţii.
După aceea, ţine de organizaţie să aprecieze nevoia de îmbunătăţire a eficienţei interne şi nevoia de a
performa (cu toate că cele două sunt strâns legate). Separat nici una nu poate fi considerată ca fiind
suficientă. Singura soluţie reală pentru auditor este să verifice cum organizaţia a determinat rata aleasă pentru
îmbunătăţire, cum a fost evoluat riscul asociat şi cum acestea sunt în legatură cu cerinţele clienţilor şi
urmărirea feed-back-ului ce dă informaţii despre satisfacţia clienţilor.
Auditorul trebuie să verifice cum obiectivele generale fixate au fost traduse în cerinţe interne prin
intermediul unor procese adecvate şi cum aceste cerinţe sunt comunicate şi monitorizate.
Un punct ce ar trebui în special examinat îl constituie felul în care îmbunătăţirea oricărui proces
contribuie la realizarea obiectivelor generale, pentru a se asigura ca acestea nu vor genera conflicte în
realizarea altor obiective.
Tipul informaţiilor pe care un auditor trebuie să le folosească sunt informaţii care arată cum obiectivele
fundamentale sunt transformate in obiective specifice referitoare la calitate. De exemplu: o organizaţie poate
avea un obiectiv fundamental de calitate reducerea plângerile clienţilor cu 30%. Cele mai multe plângeri
(reclamaţii), (50%), constau în intârzierea livrărilor. Auditorul trebuie să caute dovezi pe baza cărora să
analizeze procesele cheie ca să reducă aceste intârzieri.
Un auditor trebuie să-şi amintească că ar fi irealist să aştepte ca organizaţia să facă progrese semnificative
atunci când se demarează acţiunea de îmbunătăţire continuă la nivelul mai multor procese simultan. Fiecare
îmbunătăţire de proces va cere implicarea resurselor, fiind necesară o ierarhizare a priorităţilor de către
managementul de vârf. În schimb auditorul trebuie să se asigure că obiectivele de îmbunătăţire sunt bine
definte.
O organizaţie care nu are o politică şi obiective în legătură cu îmbunătăţirea continuă, este clar că
nu corespunde cerinţelor standardului. Dacă managementul de vârf a ales un obiectiv realist pentru un proces
şi nu exisă nici un fel de îmbunătăţire, această informaţie trebuie trimisă înapoi pentru ca managerul s-o
revadă şi să decidă ce tip de acţiune este potrivită.
Implementarea şi mai apoi ”viaţa” unui sistem de management al calităţii trebuie să se bazeze pe ciclul
îmbunătăţirii continue al lui Deming. Teoretic deci, existenţa unui sistem de management al calităţii implică
adăugarea de valoare, acest lucru realizându-se prin intermediul auditurilor. Auzim foarte des despre
importanţa adăugării de valoare într-un sistem de management al calităţii, dar nu se ştie concret ce înseamnă
acest lucru. În principiu, toate auditurile ar trebui să adauge valori, dar nu întotdeauna este aşa. Evaluarea
premiselor obţinerii plus-valorii prin audituri trebuie să plece de la analiza termenilor relaţiei : cultura
calităţii – sistem de management al calităţii - conformitate cu SR SR EN ISO 9001:2008 .
Există câteva definiţii în dicţionar ale ", dar toate se centrează pe ideea de ceva folositor. De aceea
adăugarea valorii ar putea însemna a face ceva mai folositor.
Unele organizaţii au folosit seria de standarde ISO 9000 pentru a creşte calitatea sistemului de
management integrat în domeniul în care îşi desfăşoară activitatea, fiind util în a-i ajuta să-şi îndeplinească
obiectivele strategice. Dimpotrivă, alte organizaţii, sub presiunea unor clienţi, au creat pur şi simplu un
ansamblu birocratic de proceduri şi instrucţiuni (înregistrări) care nu reflectă realitatea privind modul de
lucru al organizaţiei, adăugând doar costuri, fără a fi folositor. Astfel de organizaţii îşi pun întrebarea: Ce
proceduri trebuie să scriem pentru a obţine certificarea ISO 9000 , însă o abordare tip valoare adăugată pune
întrebarea: Cum poate fi util ISO 9000 sistemului nostru de management al calităţii pentru a îmbunătătii
calitatea rezultatelor?
Problema care se pune este cum ne putem asigura că un audit este folositor unei organizaţii în
menţinerea şi îmbunătăţirea propriului sistem de management al calităţii. Trebuie oricum să recunoaştem că
pot fi şi alte perspective privind activitatea viitoare a firmei, care trebuie luate în considerare, unele care de
pildă reengineering-ul ar situa acţiunile la polul opus faţă de ceea ce presupun demersurile în cadrul unui
sistem de management al calităţii.
În ideea adăugării de valori, spre exemplu, auditul de terţă parte ar trebui să folosească organizaţiei
verificate prin:
- asigurarea informării managerilor privind capacitatea organizaţiei de a realiza obiectivele strategice
previzionate;
- identificarea problemelor care, dacă sunt rezolvate, vor amplifica performanţele
organizaţiei; - identificarea oportunităţilor de îmbunătăţire şi a zonelor posibile de risc;
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
- garanţia oferită clienţilor organizaţiei prin sporirea capabilităţii organizaţiei de a asigura produse
conforme;
- îmbunătăţirea credibilităţii prin atestarea ce o presupune auditul de terţă parte.
Astfel, după cum s-a mai spus, abordarea adăugării valorii trebuie să se concentreze pe relaţia dintre
cultura calităţii existentă în organizaţie şi maturitatea sistemului de management al calităţii în conformitate
cu SR EN ISO 9001:2008 .
Cu referire la figura următoare, se pot separa conceptual organizaţiile în 4 zone
diferite: Maturitatea
CAPITOLUL 9
Auditul performanţei este instrumentul pus la dispoziţia managerului care are sarcina de a depista
cele mai bune practici în domeniu, recomandate acestuia.
Auditul performanţei constituie potrivit Standardelor internaţionale de audit INTOSAI, o evaluare
sau o examinare independentă a măsurii în care o activitate, un program sau o instituţie funcţionează în
mod eficient şi eficace, cu respectarea economicităţii.
Auditul performanţei se realizează prin:
Auditul economicităţii activităţilor administrative, dacă se desfăşoară în concordanţă cu practicile
sănătoase şi cu politicile manageriale;
Auditul eficienţei utilizării resurselor umane, financiare şi de altă natură. Cuprinde evaluarea
sistemelor informaţionale, a măsurilor de asigurare şi urmărire a performanţei şi a procedurilor manageriale
în vederea remedierii deficienţelor identificate;
Auditul eficacităţii realizărilor în raport cu atingerea obiectivelor clientului, a auditului impactului
real al activităţilor comparativ cu impactul dorit.
Obiective care se au în vedere în auditarea economicităţii urmăresc aspectele:
- se analizează dacă, în activitatea de achiziţii s-a utilizat personal propriu sau specializat, această analiză
duce la stabilirea unor economii cuantificabile;
- cum afectează intrările structura rezultatelor, analizându-se mai multe variante; - se analizează
modificările din cadrul programelor, mai multe variante legate de utilizarea resurselor, care conduc la
acelaşi rezultat propus;
- analiza costului, se pot constata economii rezultate din preţul cel mai bun la calitatea cea mai adecvată; -
identificarea problemelor de economicitate conduc la identificarea economiilor financiare posibile (studii);
- preţ bun/calitate corespunzătoare;
- minimizarea costurilor corespunzătoare;
- se analizează costurile de funcţionare ale diferitelor departamente.
Obiective ale auditului eficienţei (relaţia dintre output şi input; rezultate şi resurse). Acestea pot viza:
- timpul în care s-a realizat procesul;
- întârzierile, cauzele care le-au generat;
- estimarea unui anumit cost/unitate rezultată;
- suprapunerea unor acţiuni în cazul ierarhiei organizaţionale (2-3 persoane care se ocupă cu acelaşi lucru
pe nivele ierarhice diferite).
Obiective ale auditului eficacităţii (măsura în care obiectivele au fost realizate). Se analizează:
- măsura performanţei raportată la obiectivul propus;
- atingerea ţintelor, se analizează dacă au fost prevăzute realist, respectiv momentul de realizare al acestei
ţinte, dacă a fost oportun;
- se utilizează metoda chestionarelor, informaţiile fiind luate nu numai de la client, dar şi din alte surse; -
alte tipuri de studii care să elimine riscul de fraudă;
- managementul, operaţiunile specifice, procesele comune.
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
Rezultatul auditului performanţei se materializează într-un Raport care este prezentat managerului.
Raportul cuprinde recomandări punctuale din partea auditorului de îmbunătăţire a sistemului, în ceea ce
priveşte de ex. politica de achiziţii, de resurse umane, de prezentare şi desfacere a produsului.
Recomandările din raportul de audit se fac în legătură cu:
- complexitatea activităţii desfăşurate de partea auditată şi interacţiunile cu alte organisme; - amploarea
activelor firmei auditate, dimensionarea resurselor financiare şi a activelor folosite în derularea programului
auditat;
- calitatea şi nivelul resurselor umane ale părţii auditate, comparativ cu complexitatea activităţilor (de ex.
fluctuaţia personalului, personalul slab calificat pentru posturile respective etc.), potenţialele slăbiciuni care
trebuie rezolvate.
Auditul performanţei reprezintă examinarea sub toate aspectele a celor trei E şi formularea unui
punct de vedere final asupra utilizării celor mai bune practici în domeniu, privind operaţiunile şi activităţile
care se efectuează în cadrul firmei auditate.
Orientarea noii ediţii a standardelor SR EN ISO 9001:2008 , în special SR EN ISO 9004:2010 către
performanţa firmelor şi către eficientă şi eficacitate, face necesară abordarea auditului şi din punct de vedere
al verificării dacă “… dispoziţiile sunt implementate efectiv şi sunt corespunzătoare pentru realizarea
obiectivelor”.
Auditul de evaluarea a conformităţii firmei cu cerinţele prestabilite este o extensie a inspecţiei cu
scopul de a căpăta încredere în capacitatea firmei de a furniza constant calitatea cerută. Un instrument fără
discuţie necesar, acest tip de audit nu analizează capacitatea firmei de a-şi atinge obiectivele, neputând fi
considerat un audit de performanţă. Auditorul presupune că reglementările interne sunt bune şi lasă această
analiză în seama analizei efectuate de management şi eventual a acţiunilor corective ca răspuns la situaţii
nesatisfăcătoare apărute. Desigur nu se poate pune problema renunţării la auditul de conformitate. Acesta este
necesar în situaţii bine determinate şi va fi probabil întotdeauna primul pas şi al auditului de performanţă.
Pentru a fi în măsură să depăşească simplul audit de conformitate, auditorii trebuie să înţeleagă în
primul rând afacerea. Este nevoie pentru aceasta de auditori cu competenţe noi. Aceasta nu implică în mod
necesar auditori noi, ci auditori pregătiţi diferit faţă de situaţia curentă.
Pentru a înţelege modul de funcţionare a unei afaceri, auditorul trebuie să aibă un nivel minim de
cultură managerială. Fără aceasta este greu de presupus că va fi în măsură să aprecieze eficacitatea generală a
firmei în aplicarea cerinţelor standardului SR EN ISO 9004:2010, ca un aspect care trebuie evaluat în plus
faţă de contextul conformităţii.
După stabilirea conformităţii, următoarea întrebare a auditorului trebuie să fie dacă, performanţa
firmei satisface standardele declarate şi apoi, dacă standardele satisfac necesităţile afacerii. Realizarea unui
audit de succes depinde şi de unele aspecte care nu sunt întotdeauna vizibile, dar care au o influenţă foarte
mare. Pregătirea unui audit de evaluare a performanţei organizaţiei sau firmei este mult mai complexă decât
în cazul unui audit de evaluare a conformităţii.
Auditorul trebuie să aibă acces în avans la informaţii tehnice ale afacerii. Pe baza informaţiilor, el
trebuie să definească procesele cheie ale afacerii, care duc la eficienţă, eficacitate, economicitate şi succes,
precum şi procesele suport. Ar fi recomandabil ca pentru toate acestea să se identifice modul în care datele
de intrare, materialele, metodele, maşinile etc., influenţează procesele precum şi intercalarea acestora.
În acest scop SR EN ISO 9004:2010 utilizează o perspectivă mai amplă a managementului calităţii
pentru a oferi îndrumări pentru îmbunătăţirea continuă a performanţelor şi a eficienţei globale a unei
organizaţii, precum şi a eficacităţii acesteia. SR EN ISO 9004:2010 este recomandat ca un ghid pentru
organizaţiile al căror management de la cel mai înalt nivel doreşte să depăşească cerinţele din SR EN ISO
9001:2008 care urmăreşte asigurarea calităţii produselor, creşterea satisfacţiei clienţilor şi conformitatea
firmei cu cerinţele.
Adoptarea unui sistem de management al calităţii ar trebui să fie o decizie strategică a managementului de
la cel mai înalt nivel al unei organizaţii. Proiectarea şi implementarea unui sistem de management al
calităţii al unei organizaţii sunt influenţate de necesităţi care variază în funcţie de obiective,
AUDITUL CALITĂŢII – NOTE DE CURS
de produsele pe care le furnizează, de procesele angajate precum şi de mărimea şi de structura organizaţiei.
Acest standard internaţional se bazează pe opt principii de management al calităţii.
Aplicarea principiilor de management al calităţii nu furnizează numai beneficii directe, dar aduce şi
o contribuţie importantă în managementul costurilor şi al riscurilor. Considerarea mangementului
beneficiilor, costurilor şi al riscurilor, sunt importante pentru organizaţie, pentru clienţii săi şi pentru alte
părţi interesate. Aceste consideraţii asupra performanţelor globale ale unei organizaţii pot influenţa :
▪ loialitatea clientului,
▪ alinierea proceselor care vor realiza cel mai bine rezultatele dorite,