Sunteți pe pagina 1din 86

Studenta

Specializarea Marketing
Grupa 11

2009

Cuprins

..................................................................................................................................4
Cap 1. Motivaie alegere produs..................................................................................4
Cap 2. Descrierea produsului. Piaa int. Profilul consumatorului...............................4
Cap. 3 Previziunea vnzrilor......................................................................................5
Cap. 4 Alegerea amplasrii i a spaiului de producie.................................................6
Cap. 5 Achiziii n afara produciei...............................................................................7
Cap. 6 Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace fixe
pentru a putea realiza producia previzionat.............................................................7
Cap. 7 Determinarea necesarului de materii prime i materiale................................21
Cap. 8 Determinarea necesarului de personal i a fondului de salarii........................38
Cap. 9 Calculul costului de producie.........................................................................51
Cap.11 Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice....................................73
Aprecierea situatiei financiare...................................................................................73
Cap. 12 Bugetul.........................................................................................................76
ANEXE.......................................................................................................................77

Cap 1. Motivaie alegere produs


Am ales acest produs deoarece am o atracie fa de tot ceea ce e legat de nclminte.
tim cu toii c majoritatea femeilor au o slbiciune pentru pantofii cu toc de diferite forme i
dimensiuni. ns nu este att de uor pe ct pare dac lum n considerare durerea de picioare pe
care tocurile o provoac. De cte ori nu ne gandim c vrem s ne nclm azi cu o pereche de
pantofi cu toc, c vrem s artm bine, s ne simim bine i apoi renunm la idee deoarece trebuie
s parcurgem o distan prea mare i nu am rezista sau trebuie s stm toat ziua nclate cu
acetia i am avea dureri.
Solutia este o noua inventie descoperit de studenta Sophie Cox - o pereche de pantofi cu
tocuri detaabile produs care pn n momentul de fa nu a fost nc lansat pe pia.
Acest produs ne poate ajuta s mbinm placerea de a putea purta pantofi cu toc cu
utilitatea de a parcurge o distan mare fr a fi deranjate de acestea deoarece le putem detaa i
putem rmne cu o pereche de balerini. Astfel dac la o petrecere la care dansm toat noaptea nu
mai putem suporta tocurile le putem detaa.

Cap 2. Descrierea produsului. Piaa int. Profilul consumatorului

Societatea fabric pantofi pentru femei din piele, uoar, maleabil cu tocuri de diferite
dimensiuni pentru a asigura picioarelor confortul necesar n fiecare zi. Noutatea cu care vine pe
piaa romneasc sunt tocurile detaabile ale pantofilor. Acetia vor fi din piele, cu toc de 7
centimetri care se va putea detaa i nlocui cu unul de 3 centimetri sau vor putea rmne doar cu o
pereche de papuci fr toc.
Societatea are n plan producerea a 3 modele de nclminte cu un astfel de toc:

a. Pantofi negri
b. Pantofi maro

c. Pantofi albi

Avnd n vedere c firma va fi amplasat n judeul Bacu, piaa int va fi format cu


precdere din femei din acest jude, cu vrsta cuprins ntre 18 i 50 ani, cu studii medii sau
superioare, cu o via activ, care dein n garderob inute elegante crora li se asociaz o pereche
de pantofi.
De asemenea ne vom adresa i persoanelor juridice care au ca obiect de activitate vanzarea
pantofilor.

Cap. 3 Previziunea vnzrilor

Statisticile arat c n anul 2007 vnzrile la pantofi au fost n cretere fa de ceilali ani, ns
n anii 2008-2009 vnzrile la pantofi au fost n scdere, acest fapt fiind pus pe seama crizei care
se manifest ptrunztor i la noi n ar.
Astfel previzionez c n primul an de activitatea respectiv 2010 vnzrile vor fi mai slabe fa
de 2011 i 2012 cand sper c se vor ridica.

Anul

2010
2011
2012

Produsul

Cantitate

Pre estimativ

(bucat)

(RON/bucat)

Pantofi negri
Pantofi maro
Pantofi albi
Pantofi negri
Pantofi maro
Pantofi albi
Pantofi negri
Pantofi maro
Pantofi albi

13000
10000
4000
15000
11000
6000
17000
12000
6000

99
97
90
110
99
95
150
110
100

Cap. 4 Alegerea amplasrii i a spaiului de producie


Societatea are denumirea S.C. STEP S.R.L. i are ca obiect de activitate fabricarea i
comercializarea pantofilor de dam.
Spaiul de producie va fi amplasat n judeul Bacu pe Calea Brladului, ntr-un spaiu
nchiriat de 500 mp cu toate utilitile (curent, ap, gaz, telefon, internet), cu posibilitatea de
intrare n curte a utilajelor mari (tiruri).
Preul pe chirie este de 3/mp, adic 1500/ lun. Contractul de nchiriere a fost fcut pe 3
ani iar n aceast perioad preul va rmne neschimbat.

Cap. 5 Achiziii n afara produciei


Vom achiziiona n afara produciei o main de care ne vom folosi la transportarea
diferitelor materiale dar i a mrfii. Aceasta va fi achziionat de la firma Iveco la un pre de 18000
de euro.
De asemenea tot n afara produciei vom achiziiona 4 calculatoare pentru personalul
indirect productiv respectiv pentru directorul general, directorul adjunct, contabil i secretar.
Acestea vor fi achiziionate la preul de 700 lei/bucata, respectiv 2 800Ron.

Cap. 6 Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n


mijloace fixe pentru a putea realiza producia previzionat

6.1.

Croirea
pantofului

Descrierea fluxului tehnologic

Coaserea
fetelor
pantofului

Talpuirea
pantofului

Realizarea
tocului

Ambalarea
pantofului

Activitatea de producie este foarte complex , n sensul c se execut mai multe operaiuni
pn la obinerea produsului finit. Vom enumera unele dintre acestea:
6.1.1.

Croirea pantofului

Tierea pielii este numit clicking, iar job-ul clicker-ului este s selecteze cea mai potrivita
bucata din piele pentru uppers (partea superioara a pantofilor). n luarea acestei decizii, clickerul trebuie s ia n considerare efectul de culoare, textura i greutatea pielii i s le adapteze la
designul i funcionalitatea pantofului finit. Folosind tipare produse din hrtie, cliker-ul va tia
diverse piese care vor forma upper-ul cu ajutorul unei tane de decupat.

6.1.2. Coaserea feelor pantofului


Piesele componente din piele sunt returnate la meter care le coase mpreun cu ntrituri i
cptueala. Operaia de coasere se realizeaz cu o main de cusut pielea.
6.1.3. Tlpuirea pantofului
Montarea parii exterioare cu talp se realizeaz cu o main de tlpuit.
6.1.4. Realizarea tocului
Urmeaz construirea tocului, pies cu pies, pn la nlimea de 3 respectiv 7 centimetri.
Aceast etap se va realiza manual.
6.1.5. Ambalarea pantofului
Anexat la pantofi este o etichet care furnizeaz detalii cu privire la importator, compoziia
i modelul de pantof. Ambalajul este o cutie de carton albastru nchis capac turcoaz marcate "Step"
i urmtorul text, pe partea lateral: dimensiunea, culoarea, codul. Ambalajele se vor realiza cu o
main de ambalat.
6.2.

Determinarea utilajelor necesare

1. Maina de tanat (U1);


2. Maina de cusut industrial (U2);
3. Maina de tras vrf (U3);
4. Maina de tlpuit (U4);
8

5. Maina de ambalat (U5).

I. Masina de tanat

Factori de evaluare

Total

Perioad
Furnizori

Preul

Distana

de

(RON)

(km)

garanie
(luni)

ZPS Prefix a.s.

12.000

137

12

BIANCHI MARE

14.700

0,

2300

0,

24

0,65

SPA
VIFAMA S.L.

5
16.000

Coeficient de
importanta

5
2989

0,4

0,3

24

0,3

0,3

Maina de tanat va fi achiziionat , la preul de (3500 euro) 14.700 RON de la firma


BIANCHI MARE SPA
Adresa sediului: Viale 5 Giornate, IT2095-21042 Caronno Petrusella (VA) Italia;
telefon: 0039/02/961.151, fax: 0039/02 /965.86.70, mobil: 0039/348/446.44.35;
e-mail: posta@bianchimare.com.
Costul de import este: Ci = 3 500 * 4,2 lei
Ci = 14 700 lei
Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci
Ctr = 0,10 * 14 700 = 1470 lei
Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr
Ccnx = 0,03 * 14 70 = 44.1 lei
Cheltuieli cu asigurrile: Cas = 4% * Ci
Cas = 0,04 * 14 700= 588 lei
Cheltuieli n vam: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas
Cv = 14 700 + 1470 + 44.1 + 588
Cv = 16 802,1lei
Taxele vamale: Tv = 20% * Cv
Tv = 0,20 * 16 802,1 = 3360,42 lei
Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )
Com = 0,05 * (16 802,1 + 3360,42) = 1008,126 lei
10

T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com)


T.V.A. = 0,19 * ( 20162,52+1008,126) = 21170,646 lei
Preul n vam pentru masina de stantat va fi
Pvm = Cv + Tv + Com + T.V.A.
Pvm = 16 802,1 + 3360,42 + 1008,126 + 21170,646 = 42341,292lei

II. Masin de cusut industrial

Factori de evaluare
Perioad
Furnizori

Preul

Distana

de

(RON)

(km)

garanie
(luni)

ZPS Prefix a.s.


JUKI (Romnia)
S.R.L.
BRO ROM

1.200

137

1.500

126

1.450

0,

314

0,

Total
Funciile
utilajului
(nr.)

12

24

10

18

0,

0,

11

0,5

0,6

1,05

INDUSTRIAL
MACHINES SIBIU

S.R.L.
Coeficient de
importanta

0,3

0,2

0,1

0,4

Mainile de cusut industriale vor fi achiziionate la preul de 1 500 RON-bucata de la


BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL
557260 SELIMBAR, Str. Mihai Viteazu, FN, jud.Sibiu
Telefon 0369-401086; Fax 0369-401087
Email: office@brothercom.ro
III. Maina de tras vrf

Factori de evaluare

Total

Perioad
Furnizori

Preul

Distana

de

(RON)

(km)

garanie
(luni)

ZPS Prefix a.s.

44.000

126

24

0,5

Footwear

25.000

0,

1780

0,

24

0,45

12

Machinery Supplier
Vifama S.L.

5
28.350

Coeficient de
importanta

5
2989

0,5

0.3

24

0,5

0,2

Maina de tras vrf va fi achiziionat la preul de (6750) 27.000 de la firma


Vifama S.L. Ctra. Novelda Km. 8,4 03640 Monovar Alicante Spain;
tel.: 0034/965470674, fax: 0034/966960655, e-mail: info@vifama.com.
Costul de import este: Ci = 6 750 * 4,2 lei
Ci = 28350lei

Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci


Ctr = 0,10 * 28350 = 2835 lei
Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr
Ccnx = 0,03 * 2835 = 85,05 lei
Cheltuieli cu asigurrile: Cas = 4% * Ci
Cas = 0,04 * 28350= 1134 lei
Cheltuieli n vam: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas
Cv = 28350 + 2835 + 85,05 + 1134
Cv = 32404,05lei
Taxele vamale: Tv = 20% * Cv
Tv = 0,20 * 32404,05 = 6480,81 lei
Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )
Com = 0,05 * (32404,05+ 6480,81) = 1944,243 lei
T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com)
T.V.A. = 0,19 * ( 32404,05+6480,81+1944,243) = 7757.52 lei
13

Preul n vam pentru masina de tras varf va fi:


Pvm = Cv + Tv + Com + T.V.A.
Pvm = 32404,05+6480,81+1944,243+7757.52 = 48 586,614lei

IV. Maina de tlpuit

Factori de evaluare

Total

Perioad
Furnizori

Preul

Distana

de

(RON)

(km)

garanie
(luni)

ZPS Prefix a.s.


Footwear
Machinery Supplier
BIANCHI MARE
SPA
Coeficient de
importanta

25.200

0,
5

126

27.000

1780

25.000

2300

0,5

0,4

1
0.
5
0

24

24

24

14

0.1

0,75

0,3

0,6

Maina de tlpuit va fi achiziionat de la ZPS Prefix a.s. este o firm din Republica
CEHIA, specializat n producia de utilaje i echipamente pentru industria de pielrie i
nclminte care este reprezentat n Romnia de
SC Service Auto SRL Iai
Sos. Naional 198, bl B, sc.A, ap. 29
Tel: 0232-230714; Fax: 0232-242697
e-mail: office@uke.ro
Aceasta va fi achiziionat la preul de 25.200 RON

V. Maina de ambalat n cutii de carton

15

Factori de evaluare

Total

Perioad
Furnizori

Preul

Distana

de

(RON)

(km)

garanie
(luni)

INTELPACK
GRICO-ROSERV
S.R.L.

30.500

377

32.000

300

0,
5
1

16

12

12

0,

0.75

5
0,
5

0.4

MARMAK LTD.

31.000

Coeficient de

0.
5

800

0,5

importanta

0,3

24

0.45

0,2

Maina de ambalat n cutii de carton va fi achiziionat la preul de 30.500 RON de la


INTELPACK de la Craiova.
Email:office@intelpack.ro sau office_intelpack@yahoo.com
Telefon: 0251.414000

Mobile: 0742.074700

Fax: 0251.411300

Determinarea numrului de utilaje


Anul

Tip utilaj

Norma de timp pe produs Zile


reparatii
A
13000

B
C
10000 4000
17

2010

U1
U2
U3
U4
U5

2011

U1
U2
U3
U4
U5

2012

U1
U2
U3
U4
U5

0,4
0.3
0,2
0,7
0,1

0,4
0.3
0,2
0,7
0,1

0,4
0,3
0,2
0,7
0,1

15000

11000 6000

0,4
0.3
0,2
0,7
0,1

0,4
0.3
0,2
0,7
0,1

17000

12000 6000

0,4
0.3
0,2
0,7
0,1

0,4
0.3
0,2
0,7
0,1

0,4
0,3
0,2
0,7
0,1
0,4
0,3
0,2
0,7
0,1

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

Pentru determinarea numrului de utilaje necesare vom utiliza urmatoarea formul :

NUj = Qi n tij
Td
Unde: Td = [ T calendaristic (S + D +Sl) ] ns ds T rep
S = smbete

ns = numr de schimburi

D = duminici

ds = durata unui schimb

Sl = srbatori legale

T rep = timpul de reparatii

Pentru anul 2010

Td=[365-(52+52+3)]*1*8-2 = 2062

1. Maina de tanat:
NM1=

13000 * 0,4 + 10000 * 0,4 + 4000 * 0,4 10800


=
= 5,23 5 maini
2062
2062

2. Maina de cusut industrial:


18

NM2=

13000 * 0,3 + 10000 * 0,3 + 4000 * 0,3 8100


=
= 3,92 4 maini
2062
2062

3. Maina de tras vrf


NM3=

13000 * 0,2 + 10000 * 0,2 + 4000 * 0,2 5400


=
= 2,61 3 masini
2062
2062

4. Maina de tlpuit
NM4=

13000 * 0,7 + 10000 * 0,7 + 4000 * 0,7 18900


=
= 9,16 9 maini
2062
2062

5. Maina de ambalat
NM5=

13000 * 0,1 + 10000 * 0,1 + 4000 * 0,1 2700


=
= 1,30 1 main
2062
2062

Investiii n utilaje pentru anul 2010


I(U1) = 5* 42341,292= 211706,46 RON
I(U2) = 4*1500 = 6000 RON
I(U3) = 3*48 586,614 = 145759,842RON
I(U4) = 9*25200 = 226800 RON
I(U5) = 1*30500 = 30500 RON
Total investitii in utilaje pe anul 2010 este de 620766,302 RON.

Pentru anul 2011

Td=[365-(52+52+3)]*1*8-2 = 2062

1. Maina de tanat:
NM1=

15000 * 0,4 + 11000 * 0,4 + 6000 * 0,4 12800


=
= 6,20 6 maini
2062
2062

2. Maina de cusut industrial:


19

NM2=

15000 * 0,3 + 11000 * 0,3 + 6000 * 0,3 9600


=
= 4,65 5 maini
2062
2062

3. Maina de tras vrf


NM3=

15000 * 0,2 + 11000 * 0,2 + 6000 * 0,2 6400


=
= 3,10 3 maini
2062
2062

4. Maina de tlpuit
NM4=

15000 * 0,7 + 11000 * 0,7 + 6000 * 0,7 22400


=
= 10,86 11 maini
2062
2062

5. Maina de ambalat
NM5=

15000 * 0,1 + 11000 * 0,1 + 6000 * 0,1 3200


=
= 1,55 2 maini
2062
2062

Investiii n utilaje pentru anul 2011


I(U1) = se mai cumpr un utilaj la preul de 211706,46 RON
I(U2) = se mai cumpr un utilaj la preul de 1500 RON
I(U3) = 0
I(U4) = 0
I(U5) = se mai cumpara un utilaj la pretul de 30 500 RON
Total investitii in utilaje pe anul 2011 este de 243 706,46 RON.

Pentru anul 2012

Td=[365-(52+52+5)]*1*8-2 = 2046

1. Maina de stantat:
NM1=

17000 * 0,4 + 12000 * 0,4 + 6000 * 0,4 14000


=
= 6,84 7 masini
2046
2046

2. Masina de cusut industrial:


20

NM2=

17000 * 0,3 + 12000 * 0,3 + 6000 * 0,3 10500


=
= 5,14 5 masini
2046
2046

3. Masina de tras varf


NM3=

17000 * 0,2 + 12000 * 0,2 + 6000 * 0,2 7000


=
= 3,42 3 masini
2046
2046

4. Masina de talpuit
NM4=

17000 * 0,7 + 12000 * 0,7 + 6000 * 0,7 24500


=
= 11,9 12 masini
2046
2046

5. Masina de ambalat
NM5=

17000 * 0,1 + 12000 * 0,1 + 6000 * 0,1 3500


=
= 1,71 2 masini
2046
2046

Investitii in utilaje pentru anul 2012


I(U1) = se mai cumpara un utilaj la pretul de 211706,46 RON
I(U2) = 0
I(U3) = 0
I(U4) = se mai cumpara un utilaj de 25200 RON
I(U5) = 0
Total investitii in utilaje pe anul 2012 este de 236906,46 RON

Cap. 7 Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Materialele necesare pentru fabricarea pantofilor sunt:

Piele natural

Talp
21

Lac

Hrtie pentru tipar

Ace de cusut

Adeziv

Determinarea necesarului de materii prime se afla folosind formula:


n

MP1 = Csli QI unde:


i =1

MP1- material prima 1 necesara pentru fabricarea produsului I;


Csli - consumul specific din material pentru fabricarea unui produs;
Qi cantitatea de produs.

1. Determinarea cantitii de materie prim necesar pentru anul 2010


Anul

Tipul

U.M.

Produse
22

Cantitatea

materiei

de material

prime

necesara
Pantofi

Tipul
materiei
Anul
2010

Piele

mp Pantofi
0,50
negri
bucat15 0001

Set Talpi
Piele
naturala
Lac
Set Talpi
Adeziv
Lac
Ace
Adeziv
Ata

a
mp
gram

10 000

4000

necesara

0,50
Pantofi

0,50
Pantofi

13500

maro

albi

110001

6000 1

0,50
0,25

0,50
0,25

0,50
0,25

1
0,15

1
0,15

1
0,15

0,25
e
bucat
1

0,25
1

0,25
1

0,15
0,25

0,15
0,25

e
bucat
a
gram
e
gram

a
gram

0,15
e buc
0,25

Hartie bucat
bucat 1
Ace
1
pentru a a

tipar
Ata

0,25

Hartie
pentru
tipar

bucat
a
bucat
a

Pantofi Cantitatea de
albi
material

maro
Produse

13 000

prime

naturala

2011

negri

U.M.

Pantofi

0,25

0,25

27000
16000
6750
32000
4050
8000
27000
4800
1000
32000
27000
8000

32000
1

23

2. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2011

24

3. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2012


Tipul
materiei
Anul

U.M.

Produse

de material

prime

Piele
naturala
Set Talpi

Lac

2012

Cantitatea

Adeziv

Ace

Ata
Hartie de
tipar

necesara
Pantofi

Pantofi

Pantofi

negri

maro

albi

17000

12000

6000

mp
bucat
a
gram
e
gram
e
bucat
a
bucat
a
bucat
a

0,50

0,50

0,50

0,25

0,25

0,25

0,15

0,15

0,15

0,25

0,25

0,25

25

17500

35000

8750

5250

35000

17500

35000

Furnizori pentru materie prima si materiale

Piele naturala

Abbipel Srl
Adresa: Str, Zizinului, Nr.119
Localitatea Brasov
Judet Brasov
Tel : 0040 268 306 195; 0040 721 561 378; 0040749 270 904
Email: livia_bezedea@yahoo.com

Alka Leather Exim Srl


Adresa: Bd. Basarabiei, nr.250, sector 3
Localitate Bucuresti
Judet Bucuresti
Telefon +4 021 627 27 56;

+40 726 172 474;

Email: alkaleather@uahoo.com

Carstens Suede & Leather SRL


26

+40 788 608 020

North America Branch Office, 345 W. 37th street, 4th floor;


New York 10018, SUA
Phone: +2122396700;
fax: +2125609156;
e-mail: newyork@carstens.it.

Factori de evaluare

Total

Perioad
Furnizori

Preul

Distana

de

(RON)/mp

(km)

garanie
(luni)

Abbipel Srl
80

0,
5

0,75
172

24

1
0,8

Alka Leather Exim


Srl

79

280

0.
5

24

0,1

Carstens Suede &


Leather SRL

Coeficient de
importanta

83

0,5

15
000

24

0,4

0.1

27

Vom achiziiona pielea de la Alka Leather Exim Srl , la un pre de 79 RON pe mp (fr
TVA). Pentru anul 2010 avem nevoie de 13 500 mp de piele.
Pa= 13 500*79 = 1 066 500 RON
T.V.A.= 19%* 1 066 500 = 202 635
Pa TVA= 1 066 500+ 202 635 = 10 868 135 Ron
Pentru anul 2011 avem nevoie de 16000 mp de piele, pe care o achiziionm la acelai pre,
deoarece contractual este semnat pe 3 ani.
Pa= 16 000* 79 = 1 264 000 Ron
T.V.A.= 19%* 1 264 000 = 240 160
Pa TVA= 1 264 000+240 160 = 1 504 160 Ron
Pentru anul 2012 avem nevoie de 17 500 mp de piele.
Pa= 17 500* 79= 1 382 500 Ron
T.V.A.= 19%*1 382 500= 262 675
Pa TVA= 1 382 500+ 262 675= 1 645 175 Ron

Talp

Asp International Export 2003


28

Localitatea Bucuresti
Judet Bucuresti
Telefon: : +40 788.415.486; +40 788.415.487
Web: http://www.aspgroup.org
Email: saban@aspgroup.org

Celico San Pa Srl


Adresa Str. Epoului, Nr. 6
Localitatea Bucuresti
Judet Bucuresti
Telefon : +4 021.210.90.15; +4 021.210.52.83; +40 721.842.788
Web: http://www.celicosanpa.ro
Email: office@celicosanpa.ro

Granucci Romnia S.R.L.


Adresa: Str. Ion Bogdan, nr. 14, RO410124
Judet: Oradea Romnia
tel.: 0259/41.45.02
fax: 0259/40.65.15
mobil: 0745/515.115
E-mail: granucci@rdslink.ro

29

Factori de evaluare

Total

Perioad
Furnizori

Preul

Distana

de

(RON)/buc

(km)

garanie
(luni)

Asp
International
Export 2003

0,5
7,5

280

24

0,55

Celico San Pa Srl

7,3

0,
5

280

0.
5

24

0,6

Granucci

Romnia

S.R.L.

Coeficient de
importanta

0,5

488

24

0,4

0.1

30

Vom achiziiona tlpile de la Granucci Romania S.R.L. la un pre de 7 RON pe pereche


(pre fr TVA). Pentru anul 2010 avem nevoie de 27 000 perechi de tlpi.
Pa= 27 000*7 = 189 000 RON
T.V.A.= 19%* 189 000 = 35 910
Pa TVA= 189 000+ 35 910 = 224 910 Ron
Pentru anul 2011 avem nevoie de 32 000 perechi de tlpi, pe care o achiziionm la acelasi
pre, deoarece contractual este semnat pe 3 ani.
Pa= 32 000* 7 = 224 000 Ron
T.V.A.= 19%* 224 000 = 42 560
Pa TVA= 224 000+42 560 = 255 560 Ron
Pentru anul 2012 avem nevoie de 35 000 perechi de talpi.
Pa= 35 000* 7= 245 000 Ron
T.V.A.= 19%*245 000= 46 550
Pa TVA= 245 000+ 46 550= 291 550 Ron

Lac si adeziv
Vom achiziiona atat lacul ct si adezivul de la:

Novacolor
Adresa Bulevardul Theodor Pallady nr. 287 (in incinta IOR)
Telefon 021-345.06.51
Fax 021-345.06.51
Mobil 0745.071.843
31

Email NovacolorRomania@yahoo.com

n anul 2010 avem nevoie de 6750 grame ceea ce nseamna 6,75 kg de lac si 4050 grame
adeziv aproximativ 4,5 kg de adeziv.
Materia prima

Cantitatea (kg)

Adeziv
Lac
Total

4,5
6,75
-

Pretul
(Ron pe kg)
60
2
-

Valoare totala

Pretul
(Ron pe kg)
60
2
-

Valoare totala

Pretul
(Ron pe kg)
60

Valoare totala

270
13,5
238,5

Pa= 238,5
T.V.A.=238,5*19%=53,86
PaTVA=238,5+53,86= 292,36

Pentru anul 2011


Materia prima

Cantitatea (kg)

Adeziv
Lac
Total

4,8
8
-

288
16
304

Pa=304
T.V.A.=19%*304=57,76
Pa TVA=304+57,76=361,7

Pentru anul 2012


Materia prima

Cantitatea (kg)

Adeziv

5,25
32

315

Lac
Total

8,75
-

2
-

Pa= 332,5
T.V.A.=19%*332,5=63,1
Pa TVA=332,5+63,1= 395,6

A i ace
Rad Print Srl
Persoana de contact: Covaci Radu

Adresa:Bd. Antenei Nr.4 Euro2 F16


Localitate:Timisoara
Judet:Timis
Telefon:0356454330
33

17,5
332,5

Telefon mobil:0740005590
Fax:0256210204
Website: http://www.radprint.bizoo.ro/
Pentru anul 2010

Materia prima
Ata
Ac
Total

Cantitatea (bucata)
1000
27 000
-

Pretul
(Ron
bucata)
2
0,5
-

Valoare totala
pe
2000
13 500
15 500

Pa=15 500
T.V.A=15 500*19%=2945
Pa TVA= 15 500+ 2945= 18 445
Pentru anul 2011

Materia prima
Ata
Ac
Total

Cantitatea (bucata)
8000
32 000
-

Pretul
(Ron
bucata)
2
0,5
-

Valoare totala
pe
16 000
16 000
32 000

Pa=32 000
T.V.A=32 000*19%=6080
Pa TVA= 32 000+ 6080= 38 080
Pentru anul 2012

Materia prima
Ata
Ac

Cantitatea (bucata)
17 500
35 000
34

Pretul
(Ron
bucata)
2
0,5

Valoare totala
pe
35 000
17 500

Total

52 500

Pa=52 500
T.V.A=52 500*19%=9975
Pa TVA= 52500+ 9975= 62475

Hartie de tipar

SC Tesa Tape SRL


Sediu social: Calea Turzii, nr.74-76, Cluj-Napoca, 400193
Tel:0364-401140
Fax: 0364-401141
Web: http://www.tesa.com
Email: oltan@tesa.ro
Pentru anul 2010 sunt necesare 27 000 bucati de hartie ceea ce inseamna 270 de baxuri.
Firma vinde baxul la pretul de 7,5 Ron.
Pa= 270* 7,5=2025
T.V.A.= 2025*19%= 384,7
Pa TVA= 2025+384,7=2409,7
Pentru anul 2011 sunt necesare 32 000 bucati de hartie ceea ce inseamna 320 de baxuri.
Daca si pretul acestuia va creste si va fi 8 Ron atunci:
Pa= 320*8=2560
T.V.A.= 2560*19%=486,4
Pa TVA=2560+486,4=3046,4
Pentru anul 2012 sunt necesare 35 000 bucati hartie ceea ce inseamna 350 de baxuri. Dca si
pretul acestora va creste si va fi 8,5 Ron atunci:
Pa= 350*8,5=2975
T.VA= 2975*19%=565,25
35

Pa TVA= 2975+ 565,25=3540,25

Anul

Materia prim

Piele natural
Talpi

Lac

2010

Adezivi

Ace

Hartie de tipar

UM

Cantita
te
necesar

Pre unitar
fr TVA
(RON)

Pre unitar cu
TVA (RON)

mp

16000

1 066 500

1 868 135

bucat
a
gram

3
2000
800000

e
gram

4800

Piele natural
Talpi
Lac

224 910

292,36
238,5

e
bucat

32000

a
bucat

8000

18 445
15 500

a
bucat

32000

Total achiziii materii prime 2010


2011

189 000

mp

a
gram

1 273 263,5

16000

bucat

2025

3
2000

1 264 000
224 000

800000

304

e
36

2409,7

2 114
192,06
1 504 160
255 560

361,7

Adezivi

Ace

Hartie de tipar

gram

4800

e
bucat

32000

a
bucat

8000

Talpi

Lac

2012

Adezivi

Ace

Hartie de tipar

32 000

a
bucat

32000

Total achiziii materii prime 2011


Piele natural

38 080

mp

17500

bucat

35000

a
gram

1 522 864
1 382 500
245 000

875000

e
gram

2560

5250

3046.4

1 801 208,1
1 645 175
291 550

395,6
332,5

e
bucat

35000

a
bucat

17500

62 475
52 500

a
bucat
a

35000

Total achiziii materii prime 2012

2975
1 683 307.5

37

3540,25

2 003
537,45

Cap. 8 Determinarea necesarului de personal i a fondului de salarii

Determinarea personalului direct productive


8.1.Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul
2010

8.1.

38

Timp necesar unui muncitor


prnetru realizarea
produsului
Anul

Utilaj

Masina de
stantat
Masina de cusut
industriala
2010

Masina de tras
varf
Masina de
talpuit
Masina de
ambalat

Salar
ii

Pantofi

Pantofi

Pantofi

negri

maro

albi

13 000

10 000

4 000

0,4

0,4

0,4

0.3

0.3

0,3

0,2

0,2

0,2

0,7

0,7

0,7

0,1

0,1

0,1

medi
i
lunar
e
500
800

800

900
600

Pentru determinarea numarului de angajati necesari vom utiliza urmatoarea formula :


NMj = Qi n
tij
Td

Unde: Td = [ T calendaristic (S + D +Sl) ] ds


S= sambete ;

D = duminici ;

39

ds = durata unui schimb ; Sl = sarbatori legale.


Td=[365-(52+52+3)]*8 = 2064

1. Maina de tanat:
NM1=

13000 * 0,4 + 10000 * 0,4 + 4000 * 0,4 10800


=
= 5,23 5 angajai
2064
2064

5*500=(2500+31%*2500)*12=(2500+775)*12=39300

2. Maina de cusut industrial:


NM2=

13000 * 0,3 + 10000 * 0,3 + 4000 * 0,3 8100


=
= 3,92 4 angajai
2064
2064

4*800=(3200+31%*3200)*12=(3200+992)*12=50304

3. Maina de tras vrf


NM3=

13000 * 0,2 + 10000 * 0,2 + 4000 * 0,2 5400


=
= 2,64 3 angajai
2064
2064

3*800=(2400+31%*2400)*12=(2400+744)*12=37728

4. Maina de tlpuit
NM4=

13000 * 0,7 + 10000 * 0,7 + 4000 * 0,7 18900


=
= 9,26 9 angajai
2064
2064

9*900=(8100+31%*8100)*12=(8100+2511)*12=127332

5. Maina de ambalat

40

NM5=

13000 * 0,1 + 10000 * 0,1 + 4000 * 0,1 2700


=
= 1,32 1 angajai
2064
2064

1*600=(600+31%*600)*12=(600+186)*12=9432

Fondul de salarii pe anul 2010


Fsa= 9432+127332+37728+50304+39300=264096

8.2.Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2011


Td=[365-(52+52+3)]*8 = 2064

Timp necesar unui muncitor


prnetru realizarea
produsului
Anul

Utilaj

Masina de
stantat
Masina de cusut
industriala
2011

Masina de tras
varf
Masina de
talpuit
Masina de
ambalat

Salarii

Pantofi

Pantofi

Pantofi

medii

negri

maro

albi

lunare

15 000

11 000

6 000

0,4

0,4

0,4

0.3

0.3

0,3

0,2

0,2

0,2

0,7

0,7

0,7

0,1

0,1

0,1

41

600
900

900

1000
700

1.
1.
2.
3.
4.
5.

1. Maina de tanat:
NM1=

15000 * 0,4 + 11000 * 0,4 + 6000 * 0,4 12800


=
= 6,27 6 angajati
2064
2064

6*600= (3600+31%*3600)*12=(3600+1116)*12=56592

42

2. Maina de cusut industrial:


NM2=

15000 * 0,3 + 11000 * 0,3 + 6000 * 0,3 9600


=
= 4,70 5 angajati
2064
2064

5*900=(4500+31%*4500)*12=(4500+1395)*12=70740

3. Maina de tras vrf


NM3=

15000 * 0,2 + 11000 * 0,2 + 6000 * 0,2 6400


=
= 3,13 3 angajai
2064
2064

3*900=(2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444

4. Maina de tlpuit
NM4=

15000 * 0,7 + 11000 * 0,7 + 6000 * 0,7 22400


=
= 10,98 11 angajai
2064
2064

11*1000=(11000+31%*11000)*12=(11000+3410)*12=172920

5. Maina de ambalat
NM5=

15000 * 0,1 + 11000 * 0,1 + 6000 * 0,1 3200


=
= 1,56 2 angajati
2064
2064
43

2*700=(1400+31%*1400)*12=(1400+434)*12=22008

Fondul de salarii pe 2011


Fsa= 22008+172920+42444+70740+56592=364704

8.3.Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul


2012
Td=[365-(52+52+5)]*8 = 2048

44

Timp necesar unui muncitor


prnetru realizarea
produsului
Anul

Utilaj

Masina de
stantat
Masina de cusut
industriala
2012

Masina de tras
varf
Masina de
talpuit
Masina de
ambalat

Salarii

Pantofi

Pantofi

Pantofi

medii

negri

maro

albi

lunare

17 000

12 000

6 000

0,4

0,4

0,4

0.3

0.3

0,3

0,2

0,2

0,2

0,7

0,7

0,7

0,1

0,1

0,1

45

650
950

950

1050
750

1.
2.
3.

1. Maina de tanat:

NM1=

17000 * 0,4 + 12000 * 0,4 + 6000 * 0,4 14000


=
= 6,86 7 angajati
2048
2048

7*650=(4550+31%*4550)*12=(4550+1410,5)*12=71526

2. Maina de cusut industrial:


NM2=

17000 * 0,3 + 12000 * 0,3 + 6000 * 0,3 10500


=
= 5,14 5 angajati
2048
2048

5*950=(4750+31%*4750)*12=(4750+1472,5)*12=74670

3. Masina de tras varf


NM3=

17000 * 0,2 + 12000 * 0,2 + 6000 * 0,2 7000


=
= 3,43 3 angajati
2048
2048
46

3*950=(2850+31%*2850)*12=(2850+883.5)*12=44802

4. Masina de talpuit
NM4=

17000 * 0,7 + 12000 * 0,7 + 6000 * 0,7 24500


=
= 12 12 angajati
2048
2048

12*1050=(12600+31%*12600)*12=(12600+3906)*12=198072

5. Masina de ambalat
NM5=

17000 * 0,1 + 12000 * 0,1 + 6000 * 0,1 3500


=
= 1,71 2 angajati
2048
2048

2*750=(1500+31%*1500)*12=(1500+456)*12=23580

Fondul de salarii pe 2012


Fsa= 23580+198072+44802+74670+71526=412650

8.2. Determinarea personalului indirect productiv

47

Personalul indirect productiv al societatii noastre este format din:


-director general;
-director adjunct;
-contabila;
-secretara;
-sef de sectie;
-femei de serviciu.

8.2.1.Personalul indirect productiv pentru anul 2010

Nr.

Personal indirect

Nr.

Salariu lunar

Fond total

Crt.

productiv

Angajai

(RON)

lunar (RON)

1.

Director general

2.700

2.700

2.

Director adjunct

2.300

2.300

3.

Contabila

1.300

1.300

4.

Secretara

1.000

1.000

5.

Sef de sectie

800

4.000

6.

Femei de serviciu

400

800

Fond total lunar n anul 2010

12.100

Fsa pe 2010=(12100+31%*12100)*12=(12100+3751)*12=190212

48

8.2.2.Personalul indirect productiv pentru anul 2011

Nr.

Personal indirect

Nr.

Salariu lunar

Fond total

Crt.

productiv

Angajai

(RON)

lunar (RON)

1.

Director general

2.800

2.800

2.

Director adjunct

2.500

2.500

3.

Contabila

1.400

1.400

4.

Secretara

1.200

1.200

5.

Sef de sectie

850

4.250

6.

Femei de serviciu

500

1000

Fond total lunar n anul 2011

13.150

Fsa pe 2011= (13150+31%*13150)*12=(13150+4076.5)*12=206718

49

8.2.3.Personalul indirect productiv pentru anul 2012

Nr.

Personal indirect

Nr.

Salariu lunar

Fond total

Crt.

productiv

Angajai

(RON)

lunar (RON)

1.

Director general

3.000

3.000

2.

Director adjunct

2.700

2.700

3.

Contabila

1.500

1.500

4.

Secretara

1.400

1.400

5.

Sef de sectie

900

4.500

6.

Femei de serviciu

550

1100

Fond total lunar n anul 2012

14.200

50

Fsa pe 2012=(14200+31%*14200)*12=(14200+4402)*12=223224

Cap. 9 Calculul costului de producie

Determinarea costurilor directe


Determinarea costurilor directe pe anul 2010

Produse

Materia prim

Pret achizitie fara

Pantofi

Pantofi

Pantofi

negri

maro

albi

51

T.V.A.

13 000

10 000

4000

Piele naturala

0,50

0,50

0,50

79

Set Talpi

Lac

0,25

0,25

0,25

60

Adeziv

0,15

0,15

0,15

Ace

0,5

Ata

0,25

0,25

0,25

Hartie de tipar

7,5

Materiile prime i materialele:


Calculele costurilor directe pentru materiile prime i materiale se fac dup urmtoarea formul:
s

Mdi =

C * P , unde: C
l =1

sli

sl

= consumul specific pe produs;

P = preul pe produs.
l

Md1=0,50*70+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*7,5
Md1 = 56,8
Md2=0,50*70+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*7,5
Md2 = 56,8

52

Md3=0,50*70+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*7,5
Md3 = 56,8

Salarii directe:
Salariile directe se calculeaza dup formula:

SDi = nt

ik

Sbh +

Cs

unde : nt ik = norme de timp pentru fiecare produs in parte


Sbh = salariul brut pe ora al muncitorului
Cs = cheltuieli cu salarii

53

Timp necesar unui muncitor


prnetru realizarea
produsului
Anul

Utilaj

Salarii
Salarii

brute
orare

Pantofi

Pantofi

Pantofi

medii

negri

maro

albi

lunare

13 000

10 000

4 000

Muncitori pe
masina de

2,94
0,4

0,4

0,4

500

stantat
Muncitori pe
masina de
cusut

0.3

0.3

800

4.70

800

4,70

0,3

industriala
2010

Muncitori pe
masina de tras

0,2

0,2

0,2

varf
Muncitori pe
masina de

5.29
0,7

0,7

0,7

900

talpuit
Muncitori pe
masina de

600
0,1

0,1

3,52

0,1

ambalat

SD1=0,4*2,94+0,3*4,70+0,2*4,70+0,7*5,29+0,1*3,52=1,176+1,362+1,41+3,703+0,352=8,003+3
1%=8.313
SD2=0,4*2,94+0,3*4,70+0,2*4,70+0,7*5,29+0,1*3,52=1,176+1,362+1,41+3,703+0,352=8,003+3
1%=8,313
SD3=0,4*2,94+0,3*4,70+0,2*4,70+0,7*5,29+0,1*3,52=1,176+1,362+1,41+3,703+0,352=8,003+3
1%=8,313
Cheltuieli directe
CDi = MDi + SDi

CD1=56,8+8,313=65,113
54

CD2=56,8+8,313=65,113
CD3=56,8+0,313=65,113

Cheltuieli directe totale pe anul 2010

KDT = Qi CDi

KDT= 13 000*65,113+10000*65,113+4000*65,113=846469+651130+260452=1758051

Determinarea costurilor directe pe anul 2011

55

Tipul
materiei
Anul

U.M.

Produse

achizitie fara

prime

Piele
naturala
Set Talpi

Lac

2011

Pret de

Adeziv

Ace

Ata
Hartie
pentru
tipar

T.V.A.
Pantofi

Pantofi

Pantofi

negri

maro

albi

15 000

11000

6000

mp
bucat
a
gram
e
gram
e
bucat
a
bucat
a
bucat
a

0,50

0,50

0,50

0,25

0,25

0,25

0,15

0,15

0,15

0,25

0,25

0,25

79

60

0,5

8
1

56

MD1=0,50*79+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*8= 39,5+7,15+0,3+0,5+0,5+8=55,95
MD2=0,50*79+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*8= 39,5+7,15+0,3+0,5+0,5+8=55,95
MD3=0,50*79+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*8= 39,5+7,15+0,3+0,5+0,5+8=55,95

57

Timp necesar unui muncitor

Salarii

prnetru realizarea

brute

produsului
Anul

Utilaj

Masina de
stantat
Masina de cusut
industriala
2011

Masina de tras
varf
Masina de
talpuit
Masina de
ambalat

Salarii

Pantofi

Pantofi

Pantofi

medii

negri

maro

albi

lunare

15 000

11 000

6 000

0,4

0,4

0,4

0.3

0.3

0,3

0,2

0,2

0,2

0,7

0,7

0,7

0,1

0,1

0,1

600

orare

3,52

900

5,29

900

5,29

1000
700

5,88

4,11

SD1=0,4*3,5+0,3*5,29+0,2*5,29+0,7*5,88+0,1*4,11=1,4+1,587+1,058+4,116+0,4111=8,572+31
%=8,882
SD2=0,4*3,5+0,3*5,29+0,2*5,29+0,7*5,88+0,1*4,11=1,4+1,587+1,058+4,116+0,4111=8,572+31
%=8,882
SD3=0,4*3,5+0,3*5,29+0,2*5,29+0,7*5,88+0,1*4,11=1,4+1,587+1,058+4,116+0,4111=8,572+31
%=8,882

CD1=55,95+8,882=64,83
CD2=55,95+8,882=64,83
CD2=55,95+8,882=64,83

KDT=15000*64,83+11000*64,83+6000*64,83=972450+713130+388980=2074560
58

Determinarea costurilor directe pe anul 2012

Tipul
materiei
Anul

U.M.

Produse

achizitie fara

prime

Piele
naturala
Set Talpi

Lac

2012

Pret de

Adeziv

Ace

Ata
Hartie de
tipar

T.V.A.
Pantofi

Pantofi

Pantofi

negri

maro

albi

17000

12000

6000

mp
bucat
a
gram
e
gram
e
bucat
a
bucat
a
bucat
a

0,50

0,50

0,50

0,25

0,25

0,25

0,15

0,15

0,15

0,25

0,25

0,25

79

60

0,5

8,5

MD1=0,5*79+0,25*7+0,15*60+1*0,5+0,25*2+1*8,5=39,5+1,75+9+0,5+0,5+8,5=59,75
MD2=0,5*79+0,25*7+0,15*60+1*0,5+0,25*2+1*8,5=39,5+1,75+9+0,5+0,5+8,5=59,75
MD3=0,5*79+0,25*7+0,15*60+1*0,5+0,25*2+1*8,5=39,5+1,75+9+0,5+0,5+8,5=59,75

59

Timp necesar unui muncitor


prnetru realizarea
produsului
Anul

Utilaj

Masina de
stantat
Masina de cusut
industriala
2012

Masina de tras
varf
Masina de
talpuit
Masina de
ambalat

Salarii

Pantofi

Pantofi

Pantofi

medii

negri

maro

albi

lunare

17 000

12 000

6 000

0,4

0,4

0,4

0.3

0.3

0,3

0,2

0,2

0,2

0,7

0,7

0,7

0,1

0,1

0,1

650

Salarii
brute
orare

3,82

950

5.58

950

5,58

1050
750

6,17

4,31

SD1=0,4*3,82+0,3*5.58+0,2*5,58+0,7*6,17+0,1*4,31=1,52+1,67+1,11+4,31+0,43=9,04+31%=9
,35
SD2=0,4*3,82+0,3*5.58+0,2*5,58+0,7*6,17+0,1*4,31=1,52+1,67+1,11+4,31+0,43=9,04+31%=9
,35
SD3=0,4*3,82+0,3*5.58+0,2*5,58+0,7*6,17+0,1*4,31=1,52+1,67+1,11+4,31+0,43=9,04+31%=9
,35

CD1=59,57+9,35=68,92
CD2=59,57+9,35=68,92
CD3=59,57+9,35=68,92
KDT=17000*68,92+12000*68,92+6000*68,92=1171640+827040+413520=2412200

60

Determinarea costurilor indirecte


Determinarea costurilor indirecte pe anul 2010

Materiale consumabile
Hartie pentru imprimanta 200 lei
Toner pentru imprimanta 250 lei
Pixuri 7 lei
Alte materiale 200 lei
Total

657

Energia electrica 1kw=0,15 lei


Masina de stantat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*5masini=4128kw*0,15=619,2 Ron
Masina de cusut industriala 2064ore*0,5kw/h=1032kw*4 masini=4128*0,15=619,2 Ron
Masina de tras varf 2064ore*0,8kw/h=1651,2*3masini=4953,6*0,15=743,04 Ron
Masina de talpuit 2064ore*0,7kw/h=1444.8*9masini=13003,2*0,15=1950,48 Ron
Masina de ambalat 2064 ore*3,4/h= 7017.6*1masina=7017,6*0,15= 1052.64 Ron
Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,15=495.376Ron
Total

5479,92 Ron

Apa
2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron

61

Amortizari pe utilaje
U1=14 700*5/10ani=7350
U2=1 500*4/ 10 ani=600
U3=27 000*3/10= 8100
U4=25 200*9/10= 22680
U5= 30 500*1/10=3 050
Total

41780
Masina de transport Iveco va fi amortizata pe o perioada de 5 ani. Astfel daca ea a fost

achizitionata la pretul de 18 000 euro amortizarea va fi: 18 000*4,2=75 600/5=15 120.


Calculatoarele vor fi amortizate pe o perioada de 3 ani. Acestea au fost achizitionate la un
pret de 2 800. Amortizarea va fi astfel: 2 800/3=933,3.
Chirie
1500 euro/luna
1500*4,2=6300*12= 75 600Ron
Salarii indirect
Fond de salarii indirect pe luna 12.100*12 luni=145200Ron
Alte cheltuieli
Cheltuieli cu publicitatea- 3 000 Ron

62

Elemente de cheltuieli

CCS

CD

CGA

Materiale consumabile

657

Energie i ap

5479.9

41780

15120

933,3

75600

146200

3000

187980

18120

82070.2

Amortizari
Chirie
Salarii indirecte
Alte cheltuieli
Total
Total cheltuieli fixe pe anul 2010

288170,2

Coeficienti de repartizare

KCCS =

KCD =

CCS
187980
=
= 0,10
KDT 1758051

CD
18120
18120
=
=
= 0,0093
KDT + CCS 1758051 + 187980 1946031

KCGA =

CGA
82070 ,2
82070 ,2
=
=
= 0,04
KDT + CCS + CD 1758051 + 187980 + 18120 1964151

63

CCCS1=Cd1*KCCS=65,113*0,10=6,51
CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=65,113(1+0,10)*0,0093=0,665
CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=65,113(1+0,10)(1+0,0093)*0,04=2,89

CCCS2=Cd2*KCCS=65,113*0,10=6,51
CCD2=Cd2(1+KCCS)*KCD=65,113(1+0,10)*0,0093=0,665
CCGA2=Cd2(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=65,113(1+0,10)(1+0,0093)*0,04=2,89

CCCS3=Cd3*KCCS=65,113*0,10=6,51
CCD3=Cd3(1+KCCS)*KCD=65,113(1+0,10)*0,0093=0,665
CCGA3=Cd3(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=65,113(1+0,10)(1+0,0093)*0,04=2,89

64

Determinarea costurilor indirecte pe anul 2011

Materiale consumabile
Hartie pentru imprimanta 210 lei
Toner pentru imprimanta 280 lei
Pixuri 7 lei
Alte materiale 200 lei
Total

697

Energia electrica 1kw=0,17 lei


Masina de stantat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*6masini=4953,6kw*0,17=842.1 Ron
Masina de cusut industriala 2064ore*0,5kw/h=1032kw*5masini=6192*0,17=1052,6 Ron
Masina de tras varf 2064ore*0,8kw/h=1651,2*3masini=4953,6*0,17=842,112 Ron
Masina de talpuit 2064ore*0,7kw/h=1444.8*11masini=1588488*0,17=270042,9 Ron
Masina de ambalat 2064 ore*3,4/h= 7017.6*2masina=14035.2*0,15= 2105.28 Ron
Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,17=561,4Ron
Total

275446,4 Ron

Apa
1mc=2,4lei
2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron

65

Amortizari pe utilaje
U1=(14 700*1)/10ani=1470
U2=(1 500*1)/ 10 ani=150
U4=(25 200*2)/10= 5040
U5= (30 500*1)/10=3 050
Total

9710
Chirie

1500 euro/luna
1500*4,2=6300*12= 75 600Ron
Salarii indirect
Fond de salarii indirect pe luna 13150*12 luni=157800 Ron
Alte cheltuieli 2500Ron
Elemente de cheltuieli

CCS

CD

CGA

Materiale consumabile

697

Energie i ap

275470.8

9710

75600

157800

2500

167510

2500

351767.8

Amortizari
Chirie
Salarii indirecte
Alte cheltuieli
Total
Total cheltuieli fixe pe anul 2011

521777,8

Coeficienti de repartizare
66

KCCS =

KCD =

CCS
167510
=
= 0,08
KDT 2074560

CD
2500
2500
=
=
= 0,001
KDT + CCS 2074560 + 167510 2242070

KCGA =

CGA
351767 ,8
351767 ,8
=
=
= 0,15
KDT + CCS + CD 2074560 + 167510 + 2500 2244570

CCCS1=Cd1*KCCS=64,83*0,08=5,18
CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=64,83(1+0,08)*0,001=0,07
CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=64,83(1+0,08)(1+0,001)*0,15=10,5

CCCS2=Cd2*KCCS=64,83*0,08=5,18
CCD2=Cd2(1+KCCS)*KCD=64,83(1+0,08)*0,001=0,07
CCGA2=Cd2(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=64,83(1+0,08)(1+0,001)*0,15=10,5

CCCS3=Cd3*KCCS=64,83*0,08=5,18
CCD3=Cd3(1+KCCS)*KCD=64,83(1+0,08)*0,008=0,56
CCGA3=Cd3(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=64,83(1+0,08)(1+0,008)*0,15=10,5

67

Determinarea costurilor indirecte pe anul 2012

Materiale consumabile
Hartie pentru imprimanta 240 lei
Toner pentru imprimanta 290 lei
Pixuri 7 lei
Alte materiale 250 lei
Total

787

Energia electrica 1kw=0,19 lei


Masina de stantat 2048ore*0,4kw/h=819,2kw*7masini=5734,4kw*0,19= 1089,5 Ron
Masina de cusut industriala 2048ore*0,5kw/h=1024kw*5masini=5120*0,19=972,8 Ron
Masina de tras varf 2048ore*0,8kw/h=1638,4*3masini=4915.2*0,19= 933,8 Ron
Masina de talpuit 2048ore*0,7kw/h=1433,6*12masini=17203,2*0,19= 3268,6 Ron
Masina de ambalat 2048ore*3,4/h= 6963,2*2masina=13926,4*0,19= 2646,01 Ron
Calculatoare 2048ore*0,4 kw/h=819,2*4 calculatoare=3276,8*0,19=622,5Ron
Total

9533,3 Ron

Apa
1mc=2,5lei
2048*0,005mc=10.24*2,5=25.6Ron

Amortizari pe utilaje
U1=(14 700*1)/10ani=147
U4=(25 200*1)/10= 5040
Total

5187
68

Chirie
1500 euro/luna
1500*4,2=6300*12= 75 600Ron
Salarii indirect
Fond de salarii indirect pe luna 14200*12 luni=170400 Ron
Alte cheltuieli
2500Ron

Elemente de cheltuieli

CCS

CD

CGA

Materiale consumabile

787

Energie i ap

9558,9

5187

75600

170400

2500

175587

2500

85945.9

Amortizari
Chirie
Salarii indirecte
Alte cheltuieli
Total
Total cheltuieli fixe pe anul 2012

264032,9

69

Coeficienti de repartizare

KCCS =

KCD =

CCS
175587
=
= 0,07
KDT 2412200

CD
2500
2500
=
=
= 0,0009
KDT + CCS 2412200 + 175587 2587787

KCGA =

CGA
85945
85945
=
=
= 0,03
KDT + CCS + CD 2412200 + 175587 + 2500 2590287

CCCS1=Cd1*KCCS=68,92*0,07=4,82
CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=68,92(1+0,07)*0,0009=0,066
CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=68,92(1+0,07)(1+0,0009)*0,03=2,21

CCCS2=Cd2*KCCS=68,92*0,07=4,82
CCD2=Cd2(1+KCCS)*KCD=68,92(1+0,07)*0,0009=0,066
CCGA2=Cd2(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=68,92(1+0,07)(1+0,0009)*0,03=2,21

CCCS3=Cd3*KCCS=68,92*0,07=4,82
CCD3=Cd3(1+KCCS)*KCD=68,92(1+0,07)*0,0009=0,066
CCGA3=Cd3(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=68,92(1+0,07)(1+0,0009)*0,03=2,21

70

Cap. 10 Stabilirea pretului de vanzare pe baza costului

Pentru anul 2010


Cheltuieli

Produse
Pantofi
negri
56,8
8,313
65,11
6,51
0,665
2,89
10,06

MD
SD
CD
CCCS
CCCD
CCGA
CI
71

Pantofi
maro
56,8
8,313
65,11
6,51
0,665
2,89
10,06

Pantofi albi
56,8
8,313
65,11
6,51
0,665
2,89
10,06

CD+CI
Marja de profit (25%)
Pret de vanzare
Pret previzionat

75,06
18,76
93,82
99

76,06
18,76
93,82
97

75,06
18,76
93,82
90

Produse
Pantofi
negri
55,95
8,882
64,83
5,18
0,07
10,5
15,75
80,58
16,20
96,78
110

Pantofi
maro
55,95
8,882
64,83
5,18
0,07
10,5
15,75
80,58
16,20
96,78
99

Pantofi albi

Produse
Pantofi
negri
56,75
9,35
68,92
4,82
0,066
2.21
7,096
76,01
19,00

Pantofi
maro
56,75
9,35
68,92
4,82
0,066
2.21
7,096
76,01
19,00

Pantofi albi

Pentru anul 2011


Cheltuieli
MD
SD
CD
CCCS
CCCD
CCGA
CI
CD+CI
Marja de profit (25%)
Pret de vanzare
Pret previzionat

55,95
8,882
64,83
5,18
0,07
10,5
15,75
80,58
16,20
96,78
95

Pentru anul 2012


Cheltuieli
MD
SD
CD
CCCS
CCCD
CCGA
CI
CD+CI
Marja de profit (25%)
72

56,75
9,35
68,92
4,82
0,066
2.21
7,096
76,01
19,00

Pret de vanzare
Pret previzionat

95,01
150

95,01
110

95,01
100

Cap.11 Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice.


Aprecierea situatiei financiare

Pentru anul 2010


QCr =

CF
288170 ,2
288170 ,2
=
=
= 9647 ,4
Ppi Cdi 95,01 65,113
29,87

CAcr =

CF
M
unde m =
*100 unde M=CA-KDT
m
CA

Produs

Cantiti

Preul de vnzare

ncasri anuale

13.000

93,82

1219660

10.000

93.82

938200

4.000

93,82

375280

Cifra de afaceri

2533140

M=2533140-288170,2=2244969,8
m=

2244969 ,8
* 100 = 88,6
2533140

CAcr =

288170,2
= 3252,4
88,6

73

2533140
CA

Sfin =
1 * 100 =
1 * 100 = 77,8%
CAcr
3252,4

Pragul de rentabilitate pentru anul 2011


QCr =

CF
521777 ,8
521777 ,8
=
=
= 16331,07
Ppi Cdi 96,78 64,83
31,95

Produs

Cantiti

Preul de vnzare

ncasri anuale

15.000

96,78

1451700

11.000

96,78

1064580

6.000

96,78

580680

Cifra de afaceri

3096960

M=3096960-521777,8=2575182.2
m=

2575182 ,2
* 100 = 83,1
3096960

CAcr =

521777 ,8
= 6278,9
83,1

3096960
CA

Sfin =
1 * 100 =
1 * 100 = 49,3%
CAcr
6278,9

Pragul de rentabilitate pentru anul 2012


QCr =

CF
264032 ,9
264032 ,9
=
=
= 10120
Ppi Cdi 95,01 68,92
26,09

74

Produs

Cantiti

Preul de vnzare

ncasri anuale

17.000

95,01

1615170

12.000

95,01

1140120

6.000

95,01

570060

Cifra de afaceri

3325350

M=3325350-264032,9=3061318
m=

3061318
* 100 = 92,0
3325350

CAcr =

264032 ,9
= 2869,9
92,0

3325350
CA

Sfin =
1 * 100 =
1 * 100 = 111,57%
CAcr
2869,9

75

Cap. 12 Bugetul
Cheltuieli
Cu utilajele:
2010 620 766,302 Ron
2011 234 706,46 Ron
2012 236 906,46 Ron
Materii prime
2010 2 114 192,06 Ron
2011 1 801 208,1 Ron
2012 2 003 537,45 Ron
Salarii directe
2010 264 096 Ron
2011 364 704 Ron
2012 412 650 Ron
Salarii indirect
2010 190 212 Ron
2011 206 718 Ron
2012 223 224 Ron
Cheltuieli fixe
2010 288 170,2 Ron
2011 521 777,8 Ron
76

2012 264 032,9 Ron


Cifra de afaceri
2010 2 533 140 Ron
2011 3 096 960 Ron
2012 3 325 350 Ron

ANEXE
Anexa 1

29.10.2009

S.C. STEP S.R.L.


Calea Brladului, nr.29, Bacu, Romnia
Telefon 0234 567550
Fax 0234 567551
Email manager@step.ro

CERERE DE OFERT

Ctre BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada Mihai


Viteazu, jude Sibiu Romnia, telefon 0369401 086, fax 0369401 087, email
office@brothercom.ro, internet www.brothercom.ro.
77

V rog a dispune s ni se trimit o ofert detaliat pentru mainile de croit


industriale Brother.
n ofert rugm sa ni se specifice cantittile, cantitatea si preurile produselor,
termenele si condiiile de livrare, precum i reducerile de preuri pentru comenzile
de loturi mari.

Cu deosebit consideraie
Manager achiziii,
Petrina AndreeaPetronela

Anexa 2

CAIET DE SARCINI
Main de cusut industrial

1.OBIECTUL
Livrarea a 4 maini de cusut industriale BROTHER S7200B-403

78

2.DOCUMENTAIE DE EXECUIE
Contractantul i asum ntreaga responsabilitate pentru toate operaiile executate i pentru
procedeele de execuie utilizate.
3.CONDIII DE CALITATE
(a) Se va asigura personal calificat i autorizat de execuie.
(b)
Se vor pune la dispoziia beneficiarului certificatele de calitate i
declaraiile de conformitate.
4.TERMENE DE LIVRARE
Livrarea se va face pn la 15.01.2010. Cumprtorul nu accept decalri ale termenelor
de livrare dup semnarea contractului.
5. RECEPIA PRODUSELOR
Recepia cantitativ i calitativ se face la beneficiar.
6. MARCARE , AMBALARE , TRANSPORT
Transportul se face prin grija furnizorului i va fi inclus n preul ofertat.
7. MODALITI I CONDIII DE PLAT
Plata se face n termen de 30 de zile de la data emiterii facturii, cu ordin de plat.
8.DOMENIUL DE UTILIZARE
Confecionarea nclmintei pentru copii.
9.CARACTERISTICI TEHNICOFUNCIONALE MINIMALE

Masin de cusut industrial cu vitez mare de coasere, custur rigid, pasul max. 5 mm,
viteza max. 5000 imp/min, comanda de coasere nainte i napoi de la manet i programabil de la
panou, ungere complet automat minimal n circuit etan. Servomotor Brother ncorporat n capul
mainii DirectDrive cu alimentare monofazic i funcionare numai la acionarea pedalei, cu
economie de energie, echipat pentru tietor automat de fir cu acionare electromagnetic, ridicarea
automat a picioruului (pentru varianta cu PFL), tergtor de fir, ntrire la nceputul i la sfritul
coaserii de la panou i tasta actuator i funcii automate programabile de pe panou tip BF40 pe
79

capul mainii, i anume:


1. coasere programat rectangular (tip etichete) i falduri; pense, clini
2. setare numr de pai
3. setare numr de pai pentru custura de ntrire la capete(separat pentru nceput i sfirit)
4. coasere automat
5. testare funciuni automate (ntrirea la capete, tierea firului, coasere liniar)
6. tasta pentru activare tiere automat
7. indicare i setare vitez de coasere
8. coasere cu viteza redus pentru primii doi pai
9. tasta de corectur (coasere la viteza redus)
10. poziionare automat ac
Completa cu blat, suport si motor.

Motor Direct Drive

Viteza maxim 5000 mp./min.

Poziionare a acului precis

Alimentare monofazic (220V~)

Panou de programare usor de utilizat

Tiere automat

ntrire automat

Ridicare automat a picioruului (pentru varianta S7200A-403/PFL)

Ascundere capt de fir

10.CONDIII CLIMATICE
Mainile s fie echipate cu sistem de rcire, pentru a nu sista procesul de producie,
din cauza supranclzirii, motorului.
11.DOCUMENTAIE TEHNIC
Ofertantul va pune la dispoziia beneficiarului documentaia complet pe
cartea tehnic referitoare la instalarea i punerea n funciune, programarea i
utilizarea mainilor, exploatarea i ntreinerea utilajelor.
80

12.COLARIZARE
Ofertantul va asigura instruirea personalului beneficiarului n numrul, la locul i pe durata
pe care le apreciaz necesare, n vederea asigurrii funcionrii i ntreinerii corespunztoare a
mainilor de croit mecanice.
13.GARANIE
- utilajele vor fi garantate pentru o perioad de 18 luni de la punerea n funciune;
- avnd n vedere c echipamentele vor fi instalate n Bacu, timpul de intervenie i
remediere a defeciunilor aprute n perioada de garanie va fi de maxim 48 ore de la
anunarea acestora;
- n perioada de garanie propus de fiecare ofertant, eventualele remedieri se vor efectua la
sediul beneficiarului. n acest caz furnizorul va suporta cheltuielile de transport de la / pn
la sediul beneficiarului i va asigura nlocuirea componentelor defecte cu altele similare ca
performane tehnice, gratuit, pn la remedierea defeciunilor aprute;
- se vor furniza piese de schimb pentru tipul de utilaj oferit timp de minim 10 ani i se va
asigura service post garanie.
Echipamentele ofertate trebuie s fie conforme cu detaliile specificate mai sus.
Pot fi propuse i variante de echipamente cu caracteristici tehnice i performane
superioare celor prezentate mai sus.

CONTRACT DE VNZARE-CUMPRARE
NR.

DATA

81

I. PRILE CONTRACTANTE

Societatea comercial_ BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada Mihai
Viteazu, jude Sibiu Romnia, telefon 0369401 086, fax 0369401 087, email
office@brothercom.ro, internet www.brothercom.ro, nmatriculat la Oficiul Registrului
Comerului

Bucureti

sub

nr.

J32/1802/2005,

titular

contului

numrul

RO95BTRL03301202484339XX, deschis la Banca Transilvania Sibiu, reprezentat de


domnul/doamna Suciu Adriana, care are funcia de director de vnzri, n calitate de VNZTOR
i

Societatea comercial, S.C. STEP S.R.L., Calea Brladului, nr.29, Bacu, Romnia, telefon 0234
567550, fax 0234 567551, Email manager@step.ro ,

nmatriculat la Oficiul Registrului

Comerului Bucureti sub nr. J40//, CUI65738302, titular a contului numrul _RO456BTR7896,
deschis la Banca Transilvania, reprezentat de domnul/doamna Petrina Andreea-Petronela, care are
funcia de manager achizitii, n calitate de CUMPRTOR
au convenit ncheierea prezentului contract de vnzare-cumprare comercial cu respectarea
urmtoarelor clauze :

II. OBIECTUL CONTRACTULUI


Art.1. Vnztorul se oblig s vnd, iar cumprtorul se oblig s cumpere 4 maini de
croit industriale. (mrfurile prevzute n anexa numrul 1 care cuprinde descrierea i
individualizarea acestora, cantitile, calitile, preurile, termenele de livrare i valorile aa cum au
fost negociate i convenite de pri.)
82

Art.2. Vnztorul i cumprtorul se oblig s se ntiineze reciproc i sincer cu privire la


destinaia mrfurilor, la nevoile pe care acestea urmeaz s le satisfac, i precauiile pe care le
impune utilizarea lor; cumprtorul se oblig s respecte instruciunile de utilizare a mrfurilor.
Vnztorul precizeaz c marfa satisface nevoia cumprtorului de confecionare a
nclmintei.

III. AMBALAREA, MARCAREA, ETICHETAREA I TIMBRAREA MRFURILOR

Art.3. Vnztorul se oblig s ambaleze mrfurile n amabalaje adecvate care s permit


transportarea mrfurilor de o asemenea manier nct s nu-l pgubeasc pe cumprtor.
Mrfurile se vnd mpreun cu ambalajele care trec n proprietatea cumprtorului. n
preul mrfurilor a fost inclus i contravaloarea ambalajelor.
Art.4. Vnztorul se oblig s predea mrfurile marcate, etichetate i timbrate potrivit
cerinelor legale i precauiilor care se impun referitoare la securitatea mrfurilor, etc.

IV. RECEPIA, FACTURAREA I TRANSPORTUL MRFURILOR

Art.5. Mrfurile vor fi preluate i transportate de la depozitul aparinnd societii BRO


ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada Mihai Viteazu, jude Sibiu Romnia,
telefon 0369401 086, fax 0369401 087.
Transportul mrfurilor i cheltuielile de transport cad n sarcina vnztorului.
Mijloacele de transport sunt : tirul.
Cheltuielile de ncrcare i descrcare vor fi suportate de vnztor.

83

Art.6. Recepia cantitativ i calitativ a mrfurilor se va face de delegatul Suciu Adriana,


la sediul BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada Mihai Viteazu, jude Sibiu
Romnia, telefon 0369401 086, fax 0369401 087, email office@brothercom.ro, internet
www.brothercom.ro, i va fi consemnat n procesul verbal de recepie cantitativ i calitativ, care
va fi datat, semnat i tampilat de delegaii mputernicii ai prilor.
n cazul mrfurilor deteriorate, deficienelor cantitative i/sau calitative vnztorul se
oblig s nlocuiasc mrfurile necorespunztoare i/sau s completeze deficienele cantitative.
Art.7. Vnztorul se oblig, odat cu predarea mrfurilor, s nmneze urmtoarele
documente: procesul verbal de recepie, facturile semnate, datate i tampilate de ambele pri,
avizele de nsoire, certificatele necesare (calitate, garanii, fito-sanitare, prescripii tehnice,
indicaii de utilizare, prospecte, buletine de analiz, etc.)

V. PREUL, INSTRUMENTE DE PLAT, PENALITI

Art.8. Cumprtorul se oblig s plteasc preurile aa cum sunt negociate, convenite i


prevzute n anexa numrul 1 la contract.
Art.9. Plata se va face pe baza facturilor emise de vnztor i semnate de cumprtor. n
preul mrfurilor au fost incluse i taxa pe valoarea adugat aferent.
Art.10. Cumprtorul se oblig s deconteze fiecare factur n termen de 30 zile de la data
emiterii acesteia, aceasta constituind scadena plii.
Dac cumprtorul nu pltete la scaden, va suporta penaliti de ntrziere n decontare
de 1% pe zi de ntrziere, calculat la suma datorat.
Art.11. Instrumentul de plat agreat de vnztor este RON.

VI. GARANII
84

Art.12. Vnztorul l garanteaz pe cumprtor contra viciilor aparente i ascunse ale


mrfurilor vndute pe o perioad de 18 luni, calculat de la data prelurii mrfurilor, el rspunznd
n perioada de garanie acordat.
Art.13. Cumprtorul este dator s denune vnztorului viciile aparente n termen de 2 zile
de la preluarea mrfurilor iar viciile ascunse n 2 zile de la descoperirea lor.

VII. RSPUNDEREA PRILOR CONTRACTANTE

Art. 14. Ambele pri se oblig s urmreasc i s se informeze reciproc asupra derulrii
contractului.
Art.15. Nici o parte nu poate modifica unilateral prezentul contract. Modificarea poate
interveni numai prin acordul de voin exprimat al prilor.
Art.16. Neexecutarea, executarea defectuoas sau executarea cu ntrziere a obligaiilor
comerciale asumate n prezentul contract angajeaz pentru partea n culp rspunderea n condiiile
Codului Comercial completat cu Codul Civil.

IX. LITIGII

Art.17. Eventualele litigi care s-ar putea ivi n legtura cu acest contract vor fi soluionate
pe cale amiabil, iar dac prile nu cad de acord, vor fi soluionate de instanele de judecat
competente.

85

Prezentul contract de vnzare-cumprare comercial cuprinde 4 file i anexa numrul 1


care face parte integrant din prezentul nscris i care se refer la denumirea i individualizarea
mrfurilor, cantitii, calitii, termenele de livrare i valori.
Contractul a fost ncheiat n 2 exemplare originale, cte unul pentru fiecare parte
contractant.

86