UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

FINANE PUBLICE I FISCALITATE

ndrumar pentru studeni

Lect.univ.dr. TRANDAFIR ADINA

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

1. Introducere

Obiectivele cursului Cursul de Finane Publice i fiscalitate i propune drept obiectiv principal s narmeze viitorii economiti i specialiti n domeniul contabilitii cu elementele de baz ale teoriei i practicii fiscalitii i finanelor abordate la nivel macroeconomic, astfel nct acetia s-i ntregeasc cunotinele economice i abilitile prin care s se adapteze cerinelor impuse de competiia pe pia muncii. Desigur, vom prezenta o serie de aspecte teoretice legate de conceptul, trsturile, rolurile i funciile finanelor publice, mecanismului financiar, politica financiar, sistemul fiscal, impozitelor directe i indirecte. De asemenea, vom prezenta mprumuturile de stat i datoria public ca surse alternative de procurare a veniturilor. Cursul va fi completat cu aspecte teoretice i exemple concrete privind bugetul public i procesul bugetar, abordnd trsturile i etapele derulrii procesului bugetar. Competene specifice Dup parcurgerea acestui curs, studentul va avea cunotine i abilitai privind: Identificarea, definirea i aplicarea conceptelor privind finanele publice, finanele private, cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscal, impozitele, taxele i contribuiile, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumaie, monopolurile fiscale, dubla impunere internaional, mprumutul de stat, datoria public, bugetul de stat; a teoriilor privind abordrile finanelor publice, metodelor i instrumentelor de analiz a cheltuielilor publice i a resurselor financiare publice, dimensionarea veniturilor i cheltuielilor bugetare; metodelor i instrumentelor de analiz a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice. Identificarea, definirea i aplicarea metodelor, tehnicilor i instrumentelor de culegere, analiz i interpretare a datelor referitoare la modalitatea de calcul a impozitelor directe i indirecte conform cu legislaia naional n vigoare, a modalitatea de aplicare a metodelor de evitare a dublei impuneri internaionale, a modalitii de plasare a mprumuturilor de ctre stat pe piaa intern, a datoriei publice. Identificarea, definirea i aplicarea metodelor, tehnicilor i instrumentelor de culegere, analiz i interpretare a datelor referitoare la nivelul, structura i dinamica cheltuielilor i resurselor financiare publice. Aplicarea cunotinelor, metodelor, tehnicilor i instrumentelor pentru realizarea unei analize economico-financiare pe baza bugetului general consolidat la nivel macroeconomic. Explicarea i interpretarea conceptelor privind finanele publice, finanele private, cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscal, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumaie, monopolurile fiscale, dubla impunere internaional, mprumutul de stat, datoria public, bugetul de stat. 2

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

Explicarea i interpretarea teoriilor privind abordrile finanelor publice, metodelor i instrumentelor de analiz a cheltuielilor publice i a resurselor financiare publice, dimensionarea veniturilor i cheltuielilor bugetare , dimensionarea veniturilor i cheltuielilor bugetare; metodelor i instrumentelor de analiz a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice. Explicarea metodelor i instrumentelor de analiz i interpretare a datelor referitoare la modalitatea de calcul a nivelului, structurii i dinamicii cheltuielilor i resurselor financiare publice, a impozitelor directe i indirecte conform cu legislaia naional n vigoare, a modalitatea de aplicare a metodelor de evitare a dublei impuneri internaionale, a modalitii de plasare a mprumuturilor de ctre stat pe piaa intern, a datoriei publice. Aplicarea conceptelor privind finanele publice, finanele private, cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscal, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumaie, monopolurile fiscale, dubla impunere internaional, mprumutul de stat, datoria public, bugetul de stat. Aplicarea teoriilor privind abordrile finanelor publice, metodelor i instrumentelor de analiz a cheltuielilor publice i a resurselor financiare publice, dimensionarea veniturilor i cheltuielilor bugetare; metodelor i instrumentelor de analiz a cheltuielilor publice, a resurselor financiare publice, a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice. Aplicarea instrumentelor de analiz a mprumuturilor de stat, a datoriei publice i a soldului bugetar. Aplicarea instrumentelor de analiz i interpretare a datelor referitoare la modalitatea de calcul a indicatorilor de nivel, structur i dinamic a cheltuielilor i veniturilor publice, a impozitelor directe i indirecte conform cu legislaia naional n vigoare, a modalitatea de aplicare a metodelor de evitare a dublei impuneri internaionale, a modalitii de plasare a mprumuturilor de ctre stat pe piaa intern, a datoriei publice. Evaluarea critic a conceptelor privind finanele publice, finanele private, cheltuielile publice, cheltuielile bugetare, resursele financiare publice, presiunea fiscal, impozitele directe, impozitele reale, impozitele personale, impozitele indirecte, taxele de consumaie, monopolurile fiscale, dubla impunere internaional, mprumutul de stat, datoria public, bugetul de stat. Evaluarea critic a teoriilor privind abordrile finanelor publice, metodelor i instrumentelor de analiz a cheltuielilor publice i a resurselor financiare publice, a celor privind dimensionarea veniturilor i cheltuielilor bugetare; metodelor i instrumentelor de analiz a impozitelor directe, impozitelor indirecte, a datoriei publice. Efectuarea de analize economico-financiare pe baza datelor culese din bugetul general consolidat la nivel naional.

Numrul de credite (ECTS) Disciplinei Finane publice i fiscalitate i sunt alocate 4 credite.

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

2. Structura cursului Cursului Finane publice i fiscalitate i sunt alocate 28 de ore i va fi structurat dup cum urmeaz:
CURS VERIFICRI

Sptmna

Tematica abordat

Data

Data

Tipul (E/C/V)

1 2 3 4
Pregtire curent

CURS INTRODUCTIV

19.02.2013 26.02.2013 05.03.2013 12.03.2013 19.03.2013 26.03.2013 02.04.2013 09.04.2013 16.04.2013 23.04.2013 30.04.2013 14.05.2013 21.05.2013 28.05.2013 Vp2 Vp1

5 6 7 8
9 10 11 12 13 14.

FINANELE PUBLICE EVOLUII CONCEPTUALE I FUNCII MECANISMUL FINANCIAR POLITICA FINANCIAR SISTEMUL CHELTUIELILOR PUBLICE SISTEMUL RESURSELOR FINANCIARE PUBLICE SISTEMUL FISCAL IMPOZITELE DIRECTE IMPOZITELE INDIRECTE MPRUMUTURILE DE STAT DATORIA PUBLIC BUGETUL PUBLIC PROCESUL BUGETAR CURS RECAPITULATIV
Examen sesiune de iarna Examen sesiune de var Restante

ExameneSesiune

1 2 3

E2 E2

3. Structura planului de seminarii/planului de aplicaii practice Seminariile de la disciplina Finane publice i fiscalitate se vor derula pe parcursul a 14 sptmni, fiindu-le alocate 28 de ore dup cum urmeaz:
SEMINAR

Sptmna

Tematica abordat

Data

Finane publice concept i funcii

20/21.02.2 013

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE 27/28.02.2 013 06/07.03.2 013 13/14.03.2 013 20/21.03.2 013 27/28.03.2 013 03/04.04.2 013 10/11.04.2 013 17/18.04.2 013 24/25.04.2 013 09.05.2013 15/16.05.2 013 22/23.05.2 013 29/30.05.2 013

2 3 4 5 6
Pregtire curent

Mecanismul i politica financiar Sistemul cheltuielilor publice indicatori de analiz. Sistemul cheltuielilor publice indicatori de analiz. Sistemul resurselor financiare publice indicatori de analiz. Sistemul resurselor financiare publice indicatori de analiz. Impozitele directe n Romnia modalitatea de calcul. Impozitele directe n Romnia modalitatea de calcul. Impozitele indirecte n Romnia modalitatea de calcul Impozitele indirecte n Romnia modalitatea de calcul mprumuturile de stat. mprumuturile de stat. Datoria public. Datoria public. Bugetul public.

7 8
9 10 11 12 13 14.

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

4. Planul de lecii i seminarii/aplicaii practice

Curs Ore alocate Seminar Studiu individual Proiecte/Teme de cas Ore alocate

Sptmna

Tematic

Tematica

Ore alocate

Tematica

Ore alocate

Tematica Analizai comparativ evoluia bunurilor publice/private/ cvasipublice furnizate pe grupe de ri (ri dezvoltate, ri n curs de dezvoltare). Analizai i comparai mecanismul financiar precum i politica financiar att n rile dezvoltate ct i n rile n curs de dezvoltare. Influena cheltuielilor publice asupra performanelor macroeconomice Pe baza anuarelor statistice internaionale comparai situaia cheltuielilor pentru obiective i aciuni economice din Romnia i dintr-o ar membr a UE. Comentai rezultatele. Explicai evoluia lunar a execuiei veniturilor bugetului de stat pe baza analizei celor patru mari categorii de impozite.

FINANELE PUBLICE EVOLUII CONCEPTUALE I FUNCII

Finane publice concept i funcii

Nevoi individuale i nevoi publice vs. bunuri private i bunuri publice Coninutul economic al finanelor publice Cheltuielile publice trsturi, clasificare, indicatori de analiz

MECANISMUL FINANCIAR

Mecanismul i politica financiar Sistemul cheltuielilor publice indicatori de analiz. Sistemul resurselor financiare publice indicatori de analiz. Impozitele directe n Romnia modalitatea de calcul.

POLITICA FINANCIAR

SISTEMUL CHELTUIELILOR PUBLICE

Analiza cheltuielilor publice n cadrul gruprii funcionale

SISTEMUL RESURSELOR FINANCIARE PUBLICE

Veniturile publice trsturi, clasificare, indicatori de analiz

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE Impozitele indirecte n Romnia modalitatea de calcul mprumuturile de stat. Datoria public. Bugetul public. Impozitele directe aspecte generale i particulariti legislative Impozitele indirecte aspecte generale i particulariti legislative Tehnica mprumuturilor de stat Datoria public caracteristici, indicatori de analiz Bugetul public i procesul bugetar Analizai volumul i structura impozitelor indirecte n Romnia i Bulgaria i comparai cu situaia UE27. Analizai obligaiile financiare ale Romniei comparativ cu cele ale unui alt stat membru al UE.

SISTEMUL FISCAL

IMPOZITELE DIRECTE

8 9 10 11 12 13 14

IMPOZITELE INDIRECTE MPRUMUTURILE DE STAT DATORIA PUBLIC BUGETUL PUBLIC PROCESUL BUGETAR

3 2 2 2 2

3 2

3 3 4

TOTAL ORE CURS

28

TOTAL ORE SEMINAR

28

TOTAL ORE STUDIU INDIVIDUAL

30

TOTAL ORE

14

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

5. Modalitatea de evaluare a cunotinelor pe parcurs i la examenul final. Evaluarea cunotinelor va avea loc in trei etape, respectiv: dou evaluri pe parcurs, ce vor fi susinute sub form de test gril n platforma Blackboard din materia studiat pn la data susinerii; un examen final scris, care va consta ntr-un test gril din ntreaga materie studiat. 6. Teste gril/Teme de evaluare Dup cum am precizat anterior, evaluarea se va desfura n trei etape: dou evaluri pe parcurs i un examen final. Toate evalurile vor consta n teste formate din 20 de ntrebri gril, din care 10 ntrebri de teorie i 10 aplicaii. La cele dou evalri pe parcurs timpul de rspuns va fi de 20 de minute fiecare, iar la examenul final de 30 de minute. Studenii au dreptul s foloseasc, pentru a rezolva aplicaiile cuprinse n teste, calculatoare de birou. Este interzis folosirea telefonului mobil n acest sens. Acesta va fi nchis pe tot parcursul desfurrii examenelor, dar i a orelor de curs i seminar. Orice tentativ de fraudare din timpul examenelor se va solda cu eliminarea studentului i anularea testului. Sursele bibliografice ale cursului sunt: Suportul de curs i Caietul de seminarii Cioponea M., Finane publice i teorie fiscal, Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2007 Mosteanu T. , Finante publice, Note de curs si aplicatii pentru seminar, Editia a IIIa, revizuita, Editura Universitara, Bucuresti, 2011 Ristea Luminia, Trandafir Adina, Introducere n tiina finanelor publice, Editura Muntenia, Constana, 2006 Vcrel Iulian, Finane publice, Ediia aVIa, Editura Didactic i Pedagogic RA, Bucureti, 2007 Criterii generale de evaluare: capacitatea de asimilare in mod corect si complet a cunostintelor specifice prezentate, coerenta in exprimare, gradul de asimilare a limbajului de specialitate. Acordarea punctajului pe fiecare test n parte se va face n modul urmtor: fiecare ntrebare de teorie va fi punctat cu 4 puncte, iar fiecare aplicaie cu 6 puncte. Nota final se stabilete conform urmtoarei formule: Not final = 10%*Not Vp1 + 10%*Not Vp2 + 80% *Not Examen final unde Vp1 i Vp2 sunt cele dou verificri pe parcurs

UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA PROGRAMUL DE STUDII: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

7. Modalitatea de comunicare cu titularul de curs si cu titularul de seminarii/ activiti practice Comunicarea se va face, n principal, n timpul orelor de curs i de seminar, dar i prin intermediul internetului, utiliznd urmtoarele ci: platforma Blackboard, de unde se pot descrca materialele didactice aferente cursului i se pot afla informaiile postate de ctre titularul de curs n seciunea Anunuri; e- mail. 8. Instruciuni de utilizare a Blackboard Accesnd adresa http://www.spiruharet.ro/help/gbb.pdf obinei informaiile necesare pentru: logare, accesare cmp Avizier virtual, accesare cmp Materiale didactice, accesare cmp Evaluare, accesare cmp pentru vizionarea Rezultatelor evalurii. 9. Tehnici si metode specifice de nvare n cadrul cursului Finane publice i fiscalitate se pot folosi urmtoarele metode i tehnici de nvare: internet, nvare pasiv prin lecturarea suportului de curs i a celorlalte materiale bibliografice, nvarea activ prin discuii de grup, comentarii, analize, interpretri. 10. Accesarea bibliografiei obligatorii i suplimentare cerute. Suportul de curs i caietul de seminarii pot fi accesate i descrcate de pe platforma Blackboard dup crearea contului, din seciunile aferente. Celelalte referine bibliografice se pot accesa astfel: la biblioteca Facultii Management Financiar Contabil Constana, cu sediul n str. Unirii nr.32-34 se gsesc urmtoarele materiale bibliografice: Cioponea M., Finane publice i teorie fiscal, Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2007; Ristea Luminia, Trandafir Adina, Introducere n tiina finanelor publice, Editura Muntenia, Constana, 2006; Vcrel Iulian, Finane publice, Ediia aVIa, Editura Didactic i Pedagogic RA, Bucureti, 2007; la biblioteca judeean cu sediul n str. Mircea Cel Btrn nr. 104A, referina bibliografic
Mosteanu T. , Finante publice, Note de curs si aplicatii pentru seminar, Editia a IIIa, revizuita, Editura Universitara, Bucuresti, 2011.