Problema cuantificrii economiei tenebre: metoda resurselor contorizabile

Iulia Caprian, lector superior

The Underground Economy is a shadow of the real economy, endowed with elastic properties: it can be large, small (although not null) based on the specifics of a country, its leaders, economic and legal policies. In relation to the real economy, which is monitored by authorities, the underground economy is usually in a state of growth. In this context, methodologically-practical developments for quantitative estimation of unofficial economic activities are of interest. The problem is generated by a lack of a statistical accounting system, a system of economical indicators in the real economy that would serve as basis for a quantitative estimate of indicators pertaining to the underground economy. Economia tenebr este umbra economiei reale cu propriet i elastice: poate fi mare, mic (dar nu zero) n dependen de specificul rii, a guvernanilor, de politicile economice, juridice. De regul, economia tenebr n raport cu cea real, luat la eviden de ctre autorit i, este n cre tere. n acest context prezint interes elaborrile metodologico-practice de estimare cantitative a activit ilor economice neoficializate. Problema este generat de lipsa unui sistem de eviden statistic, a unui sistem de indicatori economici din economia real care ar fi pui la baza estimrii cantitative a indicatorilor din economia tenebr. n economia tenebr, n viziunea noastr, trebuie incluse: toate activit ile economice legale, dar care nu sunt supuse proceselor de impozitare; toate activit ile ilegale, care sunt tenebre dup defini ie, sunt antisociale, antiumane. Economia tenebr revine n centrul de aten ie a societ ii n perioadele de crize economice, n perioadele n care veniturile n buget se reduc. Evolu ia PNB reflect doar aproximativ situa ia real a economiei naionale, a creterii omajului. La cre terea economiei tenebre contribuie n primul rnd aspectul moral al guvernanilor, dorina acestora de solu ionare politic a problemei. n condi iile n care oligarhia naional se implic activ n procesele electorale, n structurile guvernamentale, legislative, publice, cota-parte a economiei tenebre n cea real cre te. Nu este secund nici morala contribuabililor, nivelul de impozitare. La creterea economiei tenebre, n mare msur, contribuie cadrul institu ional, sanc iunile lejere, aciunile provizorii ale legilor, existena unor modaliti de splare de bani creeaz premize prielnice pentru economia tenebr. ncercrile de estimare a dimensiunilor activit ilor economice desf urate ilegal prin metoda sondajelor sociologice, din lipsa transparenelor, nu reflect realitatea. Actualmente pot fi ntlnite diverse metode de estimare a nivelului de desfurare a economiei tenebre: determinarea diferen ei dintre veniturile i cheluielile populaiei; determinarea corela iei dintre volumul economiei tenebre i nivelul omajului, economia tenebr i volumul lichiditilor; analiza cererii de pe pia , structura acesteia; determinarea numrului operaiunilor comerciale; analiza structurii cumprtorilor, a consumului; metode analitice, de procesare a datelor experilor n profil ramural, teritorial. Situaiile n care cheltuielile popula iei dep esc veniturile se poate

de concluzionat c exist economie tenebr; dac cheltuielile sunt egale sau mai mici dect veniturile popula iei nu exist temei de a exclude existena economiei tenebre. Pot fi variante cnd resursele financiare realizate n economia tenebr sunt rezervate. Deci compararea veniturilor cu cheltuielile popula iei la nivelul macro poate oferi o estimare a existenei economiei tenebre cu un mic coeficient de ncredere. La acest rezultat mult aproximativ se mai adaug lipsa fptaului: economia tenebr exist, dar nimeni nu poate cu certitudine indica adresa acestora. Corelaiile: economie tenebr - omaj; economie tenebr lichidit i, etc. ar putea servi un instrument, o modalitate de cuantificare a economiei tenebre, dar n acest caz apare o alt problem: cum s stabilim astfel de corelaii n situaii n care n statistic volumul economiei tenebre lipse te. O modalitate, n viziunea noastr, mai potrivit pentru estimarea economiei tenebre poate fi metoda contoarelor de ap, gaz, energie electric, a volumului substan elor reziduale, polurilor de tot felul, de ctre subiectul economic concret. Metoda trebuie s fie individual pentru fiecare individ: n baza statisticii, pornind de la structura costurilor productive pentru subiectul dat sunt cunoscute cheltuielile contorizate. n baza acestor date sunt elaborate ecuaii de regresie (sau un sistem de ecua ii), valabile doar pentru ntreprinderea dat sau pentru teritoriul dat unde poate s-i desf oare activit ile neoficializate subiectul economic respectiv. Depistarea economiei tenebre prin metode indirecte, care se bazeaz nu pe sondaje, bnuieli, calcule la nivelul macro ci pe consumul de resurse care pot fi contorizate, poate servi baz pentru perfec ionarea sistemului instituional, legal, politicilor fiscale, etc; pentru crearea mecanismelor economice, juridice de sanc ionare a unora, stimulare a altora. Economia tenebr, n anumite situaii create n timp i n spa iu, creeaz condi ii pentru supravie uirea pturilor sociale vulnerabile, poate oferi posibiliti de supravie uire a popula iei n perioadele de criz economic. Din acest considerent, evidenierea volumului economiei tenebre, n unele situa ii este necesar nu pentru aplicarea sanciunilor, ci pentru estimarea gravit ii problemei, pentru crearea locurilor de munc n economia real. Economia tenebr, n dependen de volumul i specificul ativit ilor n spa iu i timp poate avea un impact pozitiv i un ir de consecine negative, inclusiv: contribuie la reducerea veniturilor n bugetul public, la reducerea salariilor bugetarilor i deci la reducerea cererii pe pia cu toate consecin ele respective; creeaz condiii pentru falimentarea unor productori din economia real; prin nclcarea diferitor normative, poate crea probleme cu caracter ecologic, social. Economia tenebr poate servi drept un barometru dar i un indicator al calit ii guvernrii: se dezvolt n acea msur n care oligarhia naional reue te s se implice n Parlament, n structurile guvernamentale. Economia tenebr se dezvolt evolutiv i realiznd un anumit nivel devine pentru societate necesar. Anularea imediat a economiei tenebre ar putea crea probleme grave n societate. Deci i eliminarea economiei tenebre trebuie s se efectueze evolutiv, prim mecanisme economico-juridice, individuale pentru fiecare subiect economic neoficializat. n opinia unora volumul economiei tenebre este n dependen direct cu nivelul impozitrilor. Dezvoltnd aceast idee, s-ar putea concluziona c impozitele trebuie s fie nule. Economia tenebr va realiza creteri att timp ct vor exista motivaii economice. n viziunea noastr nivelul economiei tenebre este n dependen direct nu cu nivelul fiscului ci cu nivelul moral al societ ii, al guvernan ilor, cu nivelul corup iei, cu nivelul de implicare a oligarhiei n structurile guvernamentale, parlamentare.

Impactul considerabil a economiei tenebre asupra volumului PIB, lipsa unei baze teoretice pentru cuantificarea economiei neoficializate au generat o multitudine de ncercri cu caracter metodologic de soluionare a problemei. Problema se complic i prin coninutul diferit care este atribuit cuvintelor Economie tenebr. n bibliografia economic pentru activit i economice care nu sunt luate la eviden de autorit i pot fi ntlnite cele mai diverse denumiri: activitate economic ilegal; economie tenebr; economie neformal, neoficializat, neagr, nchis, paralel, secund, ascuns, etc. Activit ile economice fiind diferite, pot fi ascunse de ctre productor din motive diferite: unele, pentru a ocoli fiscul, altele pentru a ocoli dreptul de autor sau legislaia (ex: producerea substanelor narcotice, furturile). Pot exista activit i economice acceptate de ctre autoriti de a nu fi luate la eviden (veniturile nesemnificative necesare pentru supravie uire). Dificile sunt i ncercrile de comparaie a nivelului de func ionare a economiei neoficializate n diferite ri. Ceea ce n unele ri este interzis, n altele acelea i activiti economice sunt admisibile. Acest aspect creeaz probleme nu numai pentru economiile naionale, ci i pentru structurile monetare interna ionale, cnd e vorba despre acordarea rilor unui suport financiar. Economia tenebr poate fi depistat i deci estimat n raport cu PIB prin metode directe, prin metode indirecte. Unde nu s-ar desfura activit ile economice neoficializate acestea sunt consumatoare de resurse. Unele din acestea pot fi contorizate la distan prin stabilirea, de exemplu, a volumului de ap, energie electric, gaze naturale, alte resurse procurate pentru care exist indicatori tehnici situa i n afara ntreprinderii supuse controlului, n afara spaiului unde potenial pot exista activit i economice subterane. n acest caz sunt necesare anumite date iniiale (Tabelul 1): numrul resurselor i=1,2,,m; contorizabile necesare n procesul de desfurare a activitilor ilegale; ntreprinderile (ori spa iile unde poten ial se pot desf ura activit ile economice ce ocolesc sistemul fiscal) supuse monitoringului j=1,2,,n; volumul produselor finale n profilul ntreprinderilor Aj pentru anul de baz, Aj pentru anul curent, j=1,2,,n; consumul resurselor contorizate de ctre fiecare ntreprindere aij, aij, cota-parte a acestora n volumul produsului final ij, ij, pentru anul de baz, pentru anul curent; indicatorii similari pentru total (la nivelul ramural, teritorial)

A, A, ai, ai, i, i, i=1,2,...,m. Metoda de calcul: determinm consumul resursei contorizat i de ctre
ntreprinderea j ( aij, ij, unde aij consumul raportat; ij cota-parte per produs final a resursei i n ntreprinderea j;

Tabelul 1. Date iniiale, necesare pentru estimarea economiei tenebre.

ntre prind eri Res urse contori zabile

1
Anul de baz Anul curent Anul de baz

2
Anul curent

j
Anul de baz Anul curent

N
Anul de baz Anul curent Anul de baz

Total
Anul curent

a11 11 a 21 21

a 11 11 a 21 21

a12 12 a 22 22

a 12 12 a 22 22

a1 j 1 j a2 j 2j

a1 j 1j
a2j 2j

a1n 1n a 2n 2n

a 1n 1n a 2n 2n

a1 1 a2 2

a1 1 a2 2

ai1 i1

ai1 i1

ai 2 i2

ai 2 i2

aij ij

aij ij

ain in

ain in

ai i

ai i

M
Volumul produsului final Volumul produsului final neimpozitat

am1 m1 A1
m

am1 m1 A1

am 2 m2 A2
m

am 2 m2 A2

amj mj Aj
m

amj mj Aj

amn mn
An
m

amn mn An

am m A

am m A

ai1 i1 m A1 = i =1 i1 i 1

= A1

i =1

ai 2 i 2 m A2 = i =1 i 2 i 2

= A2

i =1

aij ij m Aj = i =1 ij ij

= Aj

i=1

ain in m An = i =1 in in = An
i =1

i =1

ai i m A =
i i i =1

= A

determinm ponderea consumului fiecrei resurs contorizat n suma resurselor contorizate ( ij : ( ij )) ;

i =1

determinm volumul produsului final real al ntreprinderii j, j=1,2,,n:

i =1

aij
ij

ij

ij i =1

determinm volumul produsului final al ntreprinderii care a ocolit sistemul fiscal:

i =1

aij
ij

ij m Aj = Aj ;
ij i =1

similar procedm i pentru coloana Total:

i =1

ai i m A = A ;
i i i =1

Exemplu. Admitem pentru 3 ntreprinderi (j=1,2,3) exist dou resurse contorizabile energia electric i gazul natural (i=1,2). Sunt cunoscute datele iniiale pentru anul de baz, pentru anul curent (Tabelul 2). ntreprinderile au declarat pentru structurile fiscale volumul produsului final respectiv 80, 180, 270, 530.

Tabelul 2. Date iniiale, necesare pentru estimarea economiei tenebre Exemplu.

ntre prind eri Res urse contori zabile Energie electric

1
Anul de baz Anul curent Anul de baz

2
Anul curent Anul de baz

3
Anul curent

Total
Anul de baz Anul curent

3 0,03 6 0,06 100

4 0,05 7 0,0875 80

4 0,02 6 0,03 200

5 0,028 7 0,039 180

6 0,02 9 0,03 300

7 0,026 10 0,037 270

13 0,022 21 0,035 600

16 0,03 24 0,045 530

Gaz natural

Produs final

Determinm volumul produsului final din ntreprinderea 1 neimpozitat:

4 0.05 7 0.0875 + 80 = 122.7 80 = 42.7 sau 53% ; 0.03 0.05 + 0.0875 0.06 0.05 + 0.0875
Determinm volumul produsului final din ntreprinderea 2 neimpozitat:

5 0.028 7 0.039 + 180 = 241 80 = 61 sau 34% ; 0.02 0.028 + 0.039 0.03 0.028 + 0.039
Determinm volumul produsului final din ntreprinderea 3 neimpozitat:

7 0.026 10 0.037 + 270 = 340 270 = 70 sau 26% ; 0.02 0.026 + 0.037 0.03 0.026 + 0.037
Determinm volumul produsului final total neimpozitat:

16 0.03 24 0.045 + 530 = 702 530 = 172 sau 32% . 0.022 0.03 + 0.045 0.035 0.03 + 0.045
Rezultatele obinute sunt aproximative. ns n lipsa total a datelor despre activit ile subterane inclusiv i a adresei acestora, rezultatul A , Aj , j=1,2,,n; pot fi puse la baza perfecionrii indicilor i indicatorilor ntreprinderilor respective n anul de baz. Datele ini iale pentru anul de baz pot fi stabilite cu exactitate pentru ntreprinderile care sistematic sunt monitorizate; pentru ntreprinderile aflate sub supraveghere. Dinamica

indicilor, indicatorilor ale ntreprinderilor etalon poate fi pus la baza unor elaborri statistice, a unui sistem de ecuaii econometrice. n viziunea noastr, fiecare metod de depistare i estimare a nivelului de dezvoltare a economiei tenebre are plusurile i minusurile sale. ns, pornind de la realiatate, c datele ini iale sunt aproximative, problema nu se pune de stabilit cu certitudine cuantumul economiei tenebre, ci diapazonul, intervalul determinat de valorile minime i maxime ale acesteia. Concluzii. Economia tenebr este specific pentru toate rile, n toate timpurile. n unele ri, economia subteran n raport cu PIB este mai redus, n altele considerabil; n unele ri economia tenebr este n cretere, n altele staioneaz dar nu se reduce. n bibliografia economic nu exist metode ce ar permite n exactitate de estimat volumul economiei tenebre, toate afirma iile n acest sens sunt mult aproximative. La nivelul macro, nivelul economiei tenebre poate fi stabilit cu o exactitate relativ mai mare (comparativ cu nivelul micro) dar totalmente sunt lips adresele fpta ilor. n sistemul statistic na ional volumul (presupus sau calculat) economiei tenebre lipsete, ce contribuie la deformarea valorilor tuturor indicatorilor, indicilor economici. n bibliografia economic lipsete definiia economiei tenebre n profilul rilor. Este imposibil de adus o definiie a economiei tenebre valabil pentru toate rile (din cauza sistemului institu ional). Economia tenebr i crizele economice sunt reciproc complimentare. Economia tenebr, n mare msur, este generat de moralul guvernanilor, a politicienilor, de sistemul de sancionare a activit ilor economice ilegale. Actualmente exist un ir de metode de depistare i estimare a economiei tenebre. Acestea pot, dar nu trebuie ierarhizate dup nivelul de precizie. n unele ri se pot potrivi unele metode, n altele sunt necesare metode individuale. n ansamblu tuturor metodelor de depistare i estimare a nivelului de desf urare a economiei tenebre, metoda resurselor contorizabile este cea mai potrivit, adecvat realit ii. Prioritatea acestei metode: metoda stabile te nu numai volumul economiei tenebre, dar i fpta ul; poate fi pus la baza perfec ionrii sistemului de eviden a consumului resurselor contorizabile, sistemului de sancionare a activit ilor economice ilegale. Bibliografie: The Economics of the Shadow Economy, Heldelberg, 1985 Feige E.A. Reexamination of the Underground Economy in the U.S.// Staff Papers International Monetary Fund 1986 v.33 N.4 .. .. : 1987 Noiuni conceptuale ale evaziunii fiscale i formele ei de manifestare, Ulian Galina, Caprian Iulia, Chi inu 2010