PRAJITURA CHOCOCREAM

PROIECT MARKETINGUL ACHIZITIILOR

Prof.coord. TEODORA ROMAN

CUPRINS

1. MOTIVATIE3
2. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI..............5
3. FLUXUL TEHNOLOGIC ..........................................................................5
4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE .................................6
5. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME
SI MATERIALE .......................................................................................15
5.1. METODA UTILITATII GLOBALE ............................................19
6. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL ..........................20
7. COSTURI DE PRODUCTIE.....................................................................25
7.1. CHELTUIELI DIRECTE..............................................................25
7.2. CHELTUIELI INDIRECTE..........................................................28
8. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR.....................................................33
9. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA.................................39
10. STABILIREA PRAGULUI DE RENTABILITATE...............................
ANEXE...........................................................................................................

1. MOTIVATIE
Segmentarea tot mai accentuata a pietei , deci si a consumului alimentar , impune
cunoasterea de catre producator a nevoilor distincte si relativ complexe ale celor mai diferite
segmente de consumatori , iar pentru a satisface aceste nevoi este necesara realizarea de produse
corespunzatoare din punct de vedere calitativ , ceea ce presupune , pentru marfurile alimentare , si
reliefarea valorii nutritive a acestora.Astfel , a devenit necesara gasirea unor modalitati de
determinare si exprimare a valorii nutritive , care sa fie usor de aplicat si sa permita o interpretare
corecta si utila a rezultatelor.
Pe plan international se considera ca echilibrul nutritional trebuie sa vizeze aportul energetic
( repartitia surselor calorice pe tipuri de substante nutritive ) ; aportul protidic ; aportul lipidic ;
aportul vitaminic.
In urma acestor informatii si a unui chestionar aplicat pe esantion de persoane din zona de
unde am inchiriat spatiul , am realizat ca exista o cerere destul de mare de dulciuri de aceea am ales
segmentul prajituri.Stiind de necesitatea si dorinta publicului de a consuma produse in al caror
continut intra zaharul , am venit cu un produs pe piata , o prajitura numita CHOCO
CREAM.Volumul total al productiei estimate pentru anul 2007 fiind aproximativ 2,7 tone ( adica
27.000 de prajituri a cate 100 grame / prajitura ).
Investitia firmei va permite productia de prajituri de o calitate superioara celor existente deja pe
piata , in trei variante : CHOCO CREAM cu frisca , CHOCO CREAM cu ciocolata si CHOCO
CREAM cu alune.Noile produse vor fi lansate sub marca HEAVEN gust rupt din Rai .
Produsele au ca target principal femeile active pentru care timpul liber este foarte
important.Astfel HEAVEN gust rupt din Rai reprezinta o gama de produse pregatite cu grija
pentru orice femeie care nu are timp sa gateasca un desert.
Conform estimarilor , circa 3 milioane de persoane ( din intreaga tara ) cu varste cuprinse
intre 21 si 54 de ani au cumparat , anul trecut , produse gen cake or rolls , dintre care 61% au fost
femei.Procentul barbatilor care au achizitionat astfel de produse a fost de 39%.
Rezultatul studiilor interne HEAVEN au relevat faptul ca femeile sunt cele care iau decizia
asupra meniului casei sau asupra aprovizionarii zilnice ( in aproximativ 80% din situatii ).De
asemenea , aproximativ 70% dintre femeile active din mediul urban au dedicat ca au mai putin timp
pentru gatit decat aveau mamele lor si ar apela la solutia unro prajituri gata preparate.Aproximativ
50% dintre acestea au renuntat la pregatirea unor feluri de mancare elaborate si apeleaza la retete
rapide.Gatitul reprezinta principala activitate pentru 20% , in timp ce restul 80% considera ca o
femeie trebuie sa-si imparta in mod echilibrat timpul intre cariera , familie si activitati pentru
sine.Majoritatea au declarat ca , daca ar avea mai mult timp, ar dedica 605 familiei, 30% activitatilor
personale si 10% activitatilor de socializare.
Cele trei variante ale produsului au fost dezvoltate pe baza unor studii care indica
preferintele consumatorilor autohtoni.Conform acestora , cel mai dorit gust pentru o prajitura este
cel de ciocolata , frisca si alune.

ESTIMAREA CERERII PE 3 ANI

ANUL

2007

2008

2009

PRODUSE

CANTITATE
(BUC.)

PRETURI
(RON/BUC)

CHOCOCREAM
CU FRISCA

9.000

2.35

CHOCOCREAM
CU CIOCOLATA

9.500

2.4

CHOCOCREAM
CU ALUNE

8.500

2.45

CHOCOCREAM
CU FRISCA

10.000

2.5

CHOCOCREAM
CU CIOCOLATA

10.500

2.55

CHOCOCREAM
CU ALUNE

10.000

2.65

CHOCOCREAM
CU FRISCA

10.500

2.65

CHOCOCREAM
CU CIOCOLATA

11.500

2.75

CHOCOCREAM
CU ALUNE

10.600

2.8

2. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI

Mijlocul auto de distributie a prajiturilor firmei noastre este o masina RENAULT TRAFFIC
cu lada frigorifica pentru mentinerea calitatii produselor.Este o masina franceza conceputa pentru
distributie si este conform cerintelor europene.
Achizitionarea masinii poate fi facuta in rate sau cu plata cash.In cazul nostru am ales plata
cash acceptand un pret de 9 800 , echivalentul a 34 300 RON.Documentul care contesta ca masina
este in proprietatea firmei noastre este contractul de vanzare-cumparare.
Eficienta si consumul minim al acestei masini au fost factorii care ne-au condus la
achizitionarea ei.
Spatiul in care se va desfasura activitatea este de 136 mp situat in Localitatea Iasi,Bvd.
Pacurari nr. 13 . Deoarece este un spatiu inchiriat, plata se va face lunar si va fi in valoare de
18 /mp , respectiv 2448 pentru intreg spatiul (2448 = 8568 RON) . Acesta este situat la strada
iar interiorul sau a fost proaspat amenajat dupa standardele europene,gresie,faianta,termopane.
Cladirea inchiriata am dotat-o cu utilaje de ultima tehnologie in vederea obtinerii celei mai
bune calitati a produselor firmei noastre.Dintre acestea mentionam : malaxor , cuptor electric , masa
de preparatie , congelator , masa de finisaj si ornare.
Prin intermediul agentiei imobiliare IMMO-LAND , ne-am documentat asupra preturilor de
inchiriere a spatiilor comerciale existente pe piata si am ajuns la concluzia ca pretul mediu este de
12-15 / mp .Accesand site-ul oficial al agentiei ( www.immo-land.ro) am descoperit spatiul de pe
bvd.Pacurari, pe care ulterior l-am si inchiriat.Suprafata spatiului coreleaza cu numarul utilajelor
achizitionate.

3. FLUXUL TEHNOLOGIC
Acest capitol descrie tehnicile care conduc la obtinerea produsului finit CHOCOCREAM.Tot
aici vom prezenta si materiile prime.
Pentru prima operatie se foloseste malaxorul cu care se amesteca materiile prime albus,
galbenus, esente,cacao, faina, ulei,sare a caror omogenizare duce la obtinerea blatului. Tot in acest
utilaj se bate crema si frisca cu care se umple blatul.
Urmatorul pas este cuptorul electric, utilaj care executa operatia coacerii blatului necesar
produsului intr-un timp optim. Continuarea procesului are loc pe masa de preparatie, unde se
executa montarea semipreparatului ce urmeaza a fi pregatit pentru a fi pus la rece. Aceasta operatie
pregateste produsul brut pentru a putea fi portionat. Derularea operatiei se face astfel: intinderea
blatului care ulterior este acoperit de un strat de crema obtinuta din materia prima importata brillo,
dupa care semipreparatul este finalizat cu inca o foaie de blat obtinuta din compozitie de blat. Dupa
care preparatul este pus la congelat.
Operatia ulterioara consta in congelarea semipreparatului pentru a se putea realiza
portionarea lui in conditii optime si realizarea unui aspect comercial corespunzator intr-un timp de 8
ore. Aceasta operatie realizeaza consistenta necesara produsului ce urmeaza a fi portionat. In timpul

6
congelarii se realizeaza omogenizarea celor doua parti ale preparatului si anume blatul cu crema. La
finele perioadei de congelare, semipreparatul este scos de la rece si dupa o perioada de 30 de minute
este trecut la masa de finisare.
Operatia de finisare consta in: portionare produsului conform gramajului mentionat in
retetar si acoperirea fiecarui produs in parte cu frisca, dupa care se orneza cu toping, sosuri de
ciocolata, fructe sau alune.
In urma acestui proces putem spune ca produsul nostru este pregatit pentru satisfacerea
nevoilor consumatorilor.

4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE

CENTRALIZAREA NORMELOR DE TIMP
PRODUSE
ANUL

2007

2008

2009

ZILE
REP
PLANIF

VAL
INVENTAR
(RON)

0.12

2941

0.41

0.41

3361

0.25

0.25

0.25

2206

CONGELATOR

0.3

0.3

0.3

1676

MASA DE FINISAJ
SI ORNARE

0.16

0.16

0.16

2059

MALAXOR

0.12

0.12

0.12

2646.9

CUPTOR
ELECTRIC
MASA DE
PREPARATIE

0.41

0.41

0.41

3024.9

0.2

0.2

0.2

1985.4

CONGELATOR

0.3

0.3

0.3

2268.90

MASA DE FINISAJ
SI ORNARE

0.13

0.13

0.13

1853.1

MALAXOR

0.12

0.12

0.12

2352.8

CUPTOR
ELECTRIC

0.41

0.41

0.41

4201.68

MASA DE
PREPARATIE
CONGELATOR

0.16

0.16

0.16

1764.8

0.3

0.3

0.3

2042

TIP UTILAJ

CHOCOCREAM
CU FRISCA

CHOCOCREAM
CU
CIOCOLATA

CHOCOCREAM
CU ALUNE

MALAXOR

0.12

0.12

CUPTOR
ELECTRIC
MASA DE
PREPARATIE

0.41

7
MASA DE FINISAJ
SI ORNARE

0.1

0.1

0.1

2007
VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE T.V.A.
Vi malaxor = 3500 RON / 1.19 = 2941 RON
Vicuptor = 4000 RON /1.19 = 3361 RON
Vimasa prep = 750 *3.5 RON = 2625 RON/1.19=2206 RON
Vicongelator=570 *3.5 RON=1995 RON /1.19 =1676 RON
Vimasa finisaj=700*3.5 RON =2450/1.19=2059 RON

Tdj=[Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale)] * ns*ds*Trep
Unde :
Tdj cat timp lucreaza utilajul i intr-un an;
Tcalendaristic-timpul calendaristic (365);
Ns numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );
Ds durata schimbului(8 ore);
Trep timp de reparatie.
Td malaxor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td cuptor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa prep=[365-(52+52+7)]*1*8=254*8=2032
Td congelator = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa finisaj=[365-(52+52+7)]*1*8=2032

Qij*nt ij
NUi =
Tdj

1647.2

Unde :
NUi numarul de utilaje de tip i ;
Qij cantitatea estimata ;
Nt norma de timp.
9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12
Malaxoare = =1.60
2024

9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41
Cuptoare = = 5.47
2024

9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25
Masa preparatie = = 3.32
2032

9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3
Congelatoare = = 4.00
2024

9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16
Masa finisaj = = 2.13
2032

1.60
Gi malaxor = * 100 = 80%
2
5.47
Gi cuptor = * 100 = 91.17%
6
3.32
Gi masa prep= * 100 = 110.67%
3
4
Gi congelator = * 100 = 100%
4
2.13
Gi masa finisaj = * 100 = 106.5%
2

Gradul de incarcare a utilajelor au fost toate peste 80% , fapt care rezulta ca utilajele au fost
supraincarcate ceea ce necesita pentru anul 2007 distribuirea productiei in mod uniform.
Dupa reverificarea calculelor descoperim ca avem de fapt nevoie de 7 cuptoare si 5
congelatoare pentru ca utilajele sa nu fie supraincarcate.In privinta meselor de lucru depinde de
numarul de responsabili,este cate unul la masa.
IMALAXOR = 2*2941 RON = 5882 RON
ICUPTOR =7*3361 RON = 23527 RON
IMASA PREP =4*2206 RON =8824 RON
ICONGELATOR= 5*1676RON = 8380 RON
IMASA FINISAJ = 3*2059 RON =6177 RON
ITOTAL 2007 = 5882 + 23 527 + 8824 + 8380 + 6177 = 52 790 RON

10

Investitia pentru anul 2007 in utilaje va fi de RON constand in:

2 malaxoare;
7 cuptoare;
4 mese de preparatie;
5 congelatoare;
3 mese finisaj.

2008
Pentrul anul 2008 am crescut productia : 10000 CHOCOCREAM cu frisca ,10500
CHOCOCREAM cu ciocolata si 10000 CHOCOCREAM cu alune.

Tdj=[Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale)] * ns*ds*Trep
Unde :
Tdj cat timp lucreaza utilajul i intr-un an;
Tcalendaristic-timpul calendaristic (365);
Ns numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );
Ds durata schimbului(8 ore);
Trep timp de reparatie.

Td malaxor =[366-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=255*8-8=2032
Td cuptor = [366-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=2032
Td masa prep =[366-(52+52+7)*1*8=255*8=2040
Td congelator = [366-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=2032
Td masa finisaj = [366-(52+52+7)]*1*8=2040

11

Qij*nt ij
NUi =
Tdj

Unde :
NUi numarul de utilaje de tip i ;
Qij cantitatea estimata ;
Nt norma de timp.
10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12
Malaxor = = 1.80
2032
1.80
Gi= * 100 = 90%
2
10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41
Cuptor = = 6.15
2032
6.15
Gi= * 100 = 102.5%
6
10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2
Masa de preparatie = = 2.99
2040
2.99
Gi = * 100 = 100%
3
10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3
Congelator = = 4.50

12
2032
4.5
Gi= * 100 = 90%
5
10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13
Masa finisaj = = 1.94
2040
1.94
Gi = * 100 = 97%
2
Pentru anul 2008 trebuie sa mai achizitionez inca 1 congelator.

VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE T.V.A.

Pretul de achizitie este de 2700 RON.
Valoarea de inventar = 2700/1.19=2268.9
ICONGELATOR = 1*2268.9 =2268.9 RON
I2008 = 2268.9 RON
Valoarea de inventar a celorlalte utilaje se calculeaza astfe: valoarea de inventar din anul precedent
minus amortizare.Iar amortizarea se calculeaza impartind valoarea de inventar la durata de
functionare a utilajului si anume la 10 ani.
Vi malaxor = 2941- 294.1 = 2646.9
Vi cuptor = 3361 336.1 = 3024.9
Vi masa preparatie = 2206 -220.6=1985.4
Vi masa finisaj si ornare = 2059 -205.9=1853.1

2009
Creste productia : 10500 CHOCOCREAM cu frisca ,11500 CHOCOCREAM cu ciocolata si 10600
CHOCOCREAM cu alune.

Tdj=[Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale)] * ns*ds*Trep
Unde :
Tdj cat timp lucreaza utilajul i intr-un an;
Tcalendaristic-timpul calendaristic (365);
Ns numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );

13
Ds durata schimbului(8 ore);
Trep timp de reparatie.

Td malaxor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td cuptor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa prep=[365-(52+52+7)]*1*8=254*8=2032
Td congelator = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa finisaj=[365-(52+52+7)]*1*8=2032

Qij*nt ij
NUi =
Tdj
Unde :
NUi numarul de utilaje de tip i ;
Qij cantitatea estimata ;
Nt norma de timp.
10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12
Malaxor = = 1.93
2024

1.93
Gi malaxor = * 100 = 96.5%
2
10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41
Cuptor = = 6.60
2024
6.60
Gi cuptor = * 100 = 94.28%
7

14

10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16
Masa preparatie = = 2.57
2032
2.57
Gi masa prep = * 100 = 85.67%
3
10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3
Congelator = = 4.83
2024

4.83
Gi congelator = * 100 = 96.6%
5
10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1
Masa de finisaj = = 1.60
2032
1.60
Gi masa finisaj = * 100 = 80%
2
Pentru anul 2009 mai achizitionam 1 malaxor si 2 cuptoare.
IMALAXOR = 1*4201.68=4201.68 RON
ICUPTOR = 2*2352.94=2352.94 RON
I2009 = 4201.68+2352.94 = 6554.65 RON
Valorile de inventar :
Vi masa preparatie = 1985.4 220.6 = 1764.8
Vi congelator = 2268.9 226.89 = 2042
Vi masa finisaj = 1853.1 -205.9 = 1647.2

15

5. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME

CENTRALIZAREA CONSUMULUI SPECIFIC PE UNITATE DE PRODUS

ANUL

2007

TIP
MATERIE
PRIMA

PRODUSE
CHOCOCREAM
CU
FRISCA

CHOCOCREAM
CU
CIOCOLATA

9000

9500

FAINA

0.050

0.050

0.050

0.90

BRILLOS
WHITE

0.010

0.000

0.000

13.60

ZAHAR

0.008

0.008

0.008

1.50

FRISCA

0.035

0.000

0.000

4.70

ALUNE

0.000

0.000

0.050

2.50

BRILLOS
CIOCOLATA

0.000

0.010

0.010

10.73

ULEI

0.005

0.005

0.000

2.27

OUA

1.000

1.000

1.000

0.35

MP=Qi*csli

MPFAINA= 9000*0.05+9500*0.05+8500*0.05=1350 KG
MPBRILLOS WHITE = 9000*0.01+9500*0+8500*0 = 90 KG
MPZAHAR = 9000*0.008+9500+0.008+8500*0.008 = 216 KG
MPFRISCA = 9000*0.035+9500*0+8500*0 = 315 KG
MPALUNE = 9000*0+9500*0+8500*0.05 = 425 KG
MPBRILLOS CIOCOLATA = 9000*0+9500*0.01+8500*0.01 = 180 KG

CHOCOCREAM
CU
ALUNE

PRET

8500

16

MPULEI = 9000*0.005+9500*0.005+8500*0 = 92.5 KG

MPOUA = 9000*1+9500*1+8500*1 = 27000 BUC

ANUL

2008

TIP
MATERIE
PRIMA

PRODUSE
CHOCOCREAM
CU
FRISCA

CHOCOCREAM
CU
CIOCOLATA

10000

10500

FAINA

0.050

0.050

0.050

1.10

BRILLOS
WHITE

0.010

0.000

0.000

13.95

ZAHAR

0.008

0.008

0.008

1.45

FRISCA

0.035

0.000

0.000

4.70

ALUNE

0.000

0.000

0.050

2.65

BRILLOS
CIOCOLATA

0.000

0.010

0.010

10.85

ULEI

0.005

0.005

0.000

2.11

OUA

1.000

1.000

1.000

0.45

MP=Qi*csli

MPFAINA = 10000*0.050+10500*0.050+10000*0.050 = 1525 KG

MPBRILLOS WHITE = 10000*0.01+10500*0+10000*0 = 100 KG
MPZAHAR = 10000*0.008+10500*0.008+10000*0.008 = 244 KG
MPFRISCA = 10000*0.035+10500*0+10000*0 = 350 KG

CHOCOCREAM
CU
ALUNE

PRET

10000

17
MPALUNE = 10000*0+10500*0+10000*0.05 = 500 KG
MPBRILLOS CIOCOLATA = 10000*0+10500*0.01+10000*0.01= 205 KG
MPULEI = 10000*0.005+10500*0.005+10000*0 = 102.50 KG
MPOUA = 10000*1+10500*1+10000*1 = 30500 BUC

ANUL

2009

TIP
MATERIE
PRIMA

PRODUSE
CHOCOCREAM
CU
FRISCA

CHOCOCREAM
CU
CIOCOLATA

CHOCOCREAM
CU
ALUNE

10500

11500

FAINA

0.050

0.050

0.050

1.35

BRILLOS
WHITE

0.010

0.000

0.000

14.25

ZAHAR

0.008

0.008

0.008

1.35

FRISCA

0.035

0.000

0.000

4.70

ALUNE

0.000

0.000

0.050

2.85

BRILLOS
CIOCOLATA

0.000

0.010

0.010

11.05

ULEI

0.005

0.005

0.000

2.05

OUA

1.000

1.000

1.000

0.65

MP=Qi*csli

MPFAINA=10500*0.050+11500*0.050+10600*0.050=1630 KG
MPBRILLOS WHITE = 10500*0.01+11500*0+10600*0=105 KG
MPZAHAR = 10500*0.008+11500*0.008+10600*0.008 = 260.8 KG

PRET

10600

18

MPFRISCA = 10500*0.035+11500*0+10600*0 = 367.5 KG

MPALUNE = 10500*0+11500*0+10600*0.05 = 530 KG
MPBRILLOS CIOCOLATA = 10500*0+11500*0.01+10600*0.01 = 221 KG
MPULEI = 10500*0.005+11500*0.005+10600*0 = 105.5 KG
MPOUA = 10500*1+11500*1+10600*1 = 32600 BUC
MATERIE PRIMA DIN IMPORT : BRILLOS CIOCOLATA
Furnizorul de la care importam aceasta materie prima este IM PURATOS MOLD din orasul
Singera, Chisinau.Contactat prin adresa de e-mail : puratos@company.md .
Cantitatea contractata pentru un an este de 1000 kg
Ci = 1000*2.5*3.5 RON = 8750 RON
Ctr = 8750*7% = 613 RON
Ccnx = 613*4.5% = 27.59 RON
Cas = 8750 * 3% = 262.5 RON

Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas

Cv = 8750 + 613 + 27.58 + 262.5 = 9653.08 RON
Tx = 8750*10% = 875 RON
Cm = 8750*4% = 350 RON
T.V.A. = 19%*(Ci + Tx + Cm )
T.V.A. =19% ( 8750 + 875 + 350 ) = 1895.25 RON
Pretul in vama = Cv + Tx + Cm + T.V.A.
Pretul in vama =9653.08 + 875 + 350 + 1895 .25 =12773.33 RON
Pretul in vama / kg = 13167.08/ 1000 = 12.773 RON cu T.V.A.

19

5.1 METODA UTILITATII GLOBALE

Aceasta metoda consta in alegerea dintre un numar de furnizori de faina , pentru care
cunoastem pretul cu care o vinde , calitatea si distanta pana la acestia.Acel furnizor a carui utilitate
globala este mai mare acela va fi contactat in vederea cumpararii fainii.

Vel Pitar SA - Bucharest Branch

No.3-5 Emil Racovita Street
4th District, Bucharest
Tel.: 021 40 66 200
Fax: 021 40 66 205
Email: office.bucuresti@velpitar.ro

Total West Distribution SRL

Adresa Giroc, Calea Timisoarei, nr. 6 , Timisoara
Telefon 0256/395.944
Fax 0256/395.943
www.totalcomenzi.ro

BOROMIR IND SRL

Str.Targului ,Valcea ,Ramnicu Valcea ,54
www.boromir.ro

DIZING SRL
Suceava,Str.Primaverii ,24

FURNIZOR

PRET
(RON/KG)

CALITATEA
PRODUSULUI
LIVRAT

1.05

DISTANTA
PANA
LA FURNIZOR
(KM)
470

BOROMIR IND SRL

VEL PITAR
TOTAL WEST
DISTRIBUTION
DIZING SRL

1.1

400

foarte buna

1.3

700

foarte buna

0.8

150

satisfacatoare

buna

20

FURNIZOR

PRET
(RON/KG)

DISTANTA
PANA
LA FURNIZOR
(KM)

CALITATEA
PRODUSULUI
LIVRAT

BOROMIR IND SRL

1
0.5

0.6
1

0.6
1

0.4

0.5

0.2

0.3

VEL PITAR
TOTAL WEST
DISTRIBUTION
DIZING SRL
Coeficient de
importanta

Utilitatea globala a fiecarui furnizor se va calcula astfel :

BOROMIR IND SRL
Ug = 1*0.5 + 0.6*0.2 + 0.6*0.3 = 0.8
VEL PITAR
Ug = 0.5*0.5 + 1*0.2 + 1*0.3 = 0.75
TOTAL WEST DISTRIBUTION
Ug = 0*0.5 + 0*0.2 + 1*0.3 = 0.3
DIZING SRL
Ug = 1*0.5 + 0.4*0.2 + 0*0.3 = 0.58
Max Ug= 0.8 , deci furnizorul ales va fi BOROMIR IND SRL care ofera faina la pretul de
1.05 RON / KG, se afla la o distanta de 470 km ,iar calitatea fainii este buna.

6. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL

PRODUSE
ANUL

2007

SPECIALIZ
PERS DIRECT
PROD

CHOCOCREAM
CU
FRISCA
9000

CHOCOCREAM
CU
CIOCOLATA
9500

CHOCOCREAM
CU
ALUNE
8500

SAL
BRUTE
RON/
LUNA

SAL
BRUTE
RON/ORA

RESPONSABIL
MALAXOR

0.12

0.12

0.12

400

2.35

RESPONSABIL
CUPTOR

0.41

0.41

0.41

400

2.35

0.25

0.25

0.25

470

2.77

0.3

0.3

0.3

400

2.35

0.16

0.16

0.16

470

2.77

RESPONSABIL MASA
DE PREPARATIE
RESPONSABIL
CONGELATOR
RESPONSABIL MASA
FINISAJ SI ORNARE

21

Tdk = [Tcalendaristic (S+D+SL+Zco)]*ds , unde :

Tdk timpul de lucru al muncitorului;
Ds durata schimbului;
S sambete;
D duminici;
SL sarbatori legale;
Zco zile concediu.
Td = [365 ( 52+52+7+21)] * 8 = 1860
9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12
Responsabil malaxor = = 1.74 2
1860
9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41
Responsabil cuptor = = 5.95 6
1860
9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25
Responsabil masa de preparatie = = 3.63 4
1860
9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3
Responsabil congelator = = 4.36 5
1860
9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16
Responsabil masa finisaj si ornare = = 2.32 3
1860
Responsabili malaxor = 2 * 400 RON = 800 RON
Responsabili cuptor = 6 * 400 RON = 2400 RON
Responsabili masa preparatie = 4 * 470 RON = 1880 RON
Responsabili congelator = 5 * 400 RON = 2000 RON
Responsabili masa de finisaj si ornare = 3 * 470 RON = 1410 RON
TOTAL = 8490 RON

22

Fsa fond de salaraii anual

Fsa = (8490 RON + 31.25*1*8490)*12 = 3 285 630 RON

PRODUSE
ANUL

2008

SPECIALIZ
PERS DIRECT
PROD

CHOCOCREAM
CU
FRISCA
10000

CHOCOCREAM
CU
CIOCOLATA
10500

CHOCOCREAM
CU
ALUNE
10000

SAL
BRUTE
RON/
LUNA

SAL
BRUTE
RON/ORA

RESPONSABIL
MALAXOR

0.12

0.12

0.12

510

3.00

RESPONSABIL
CUPTOR

0.41

0.41

0.41

525

3.09

0.2

0.2

0.2

580

3.41

0.3

0.3

0.3

510

3.00

0.13

0.13

0.13

570

3.35

RESPONSABIL MASA
DE PREPARATIE
RESPONSABIL
CONGELATOR
RESPONSABIL MASA
FINISAJ SI ORNARE

Tdk = [Tcalendaristic (S+D+SL+Zco)]*ds , unde :

Tdk timpul de lucru al muncitorului;
Ds durata schimbului;
S sambete;
D duminici;
SL sarbatori legale;
Zco zile concediu.
Td = [366-(52+52+7+21)]*8 = 1872
10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12
Responsabil malaxor = = 1.96 2
1872
10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41
Responsabil cuptor = = 6.68 7
1872
10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2
Responsabil masa de preparatie = = 3.26 4

23
1872
10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3
Responsabil congelator = = 4.89 5
1872
10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13
Responsabil masa de finisaj si ornare = = 2.12 3
1872
Responsabili malaxor = 2*510 RON = 1020 RON
Responsabili cuptor = 7*525 RON =3675 RON
Responsabili masa de preparatie = 4*580 RON = 2320 RON
Responsabili congelator = 5*510 RON = 2550 RON
Responsabili masa finisaj si ornare = 3*570 RON = 1710 RON
TOTAL = 1020 + 3675 + 2320 + 2550 + 1710 = 11 275 RON
Fsa = (11275 RON + 29.25*1*11275)*12 = 4 092 825 RON

PRODUSE
ANUL

2009

SPECIALIZ
PERS DIRECT
PROD

CHOCOCREAM
CU
FRISCA
10500

CHOCOCREAM
CU
CIOCOLATA
11500

CHOCOCREAM
CU
ALUNE
10600

SAL
BRUTE
RON/
LUNA

SAL
BRUTE
RON/ORA

RESPONSABIL
MALAXOR

0.12

0.12

0.12

610

3.59

RESPONSABIL
CUPTOR

0.41

0.41

0.41

600

3.53

0.16

0.16

0.16

650

3.82

0.3

0.3

0.3

610

3.59

0.1

0.1

0.1

650

3.82

RESPONSABIL MASA
DE PREPARATIE
RESPONSABIL
CONGELATOR
RESPONSABIL MASA
FINISAJ SI ORNARE

24

Tdk = [Tcalendaristic (S+D+SL+Zco)]*ds , unde :

Tdk timpul de lucru al muncitorului;
Ds durata schimbului;
S sambete;
D duminici;
SL sarbatori legale;
Zco zile concediu.
Td = [365 ( 52+52+7+21)] * 8 = 1860
10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12
Responsabil malaxor = = 2.10 3
1860
10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41
Responsabil cuptor = = 7.19 8
1860
10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16
Responsabil masa de preparatie = = 2.80 3
1860
10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3
Responsabil congelator = = 5.26 6
1860
10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1
Responsabil masa finisaj si ornare = = 1.75 2
1860

Responsabili malaxor = 3*610 RON = 1830 RON

Responsabili cuptor = 8*600 RON =4800 RON
Responsabil masa de preparatie = 3*650 RON = 1950 RON
Responsabil congelator = 6*610 RON = 3660 RON
Responsabil masa finisaj si ornare = 2*650 RON = 1300 RON
TOTAL = 1830 + 4800 + 1950 + 3660 + 1300 = 13 540 RON

25
Fsa = (13540 RON + 27.25*1*13540)*12 = 4 590 060 RON

7. CALCULATIA COSTURILOR DE PRODUCTIE

In cadrul firmei cheltuielile se impart in cheltuieli directe si cheltuieli indirecte.

7.1. CHELTUIELI DIRECTE

Cheltuielile directe se grupeaza in cheltuieli cu :
materii prime si materiale directe (MDi );
salarii directe(SDi).
Materiile prime si materialele directe se calculeaza dupa formula :

MDi = Csi*pl
Unde:
Csi consumul specific al fiecarei materii in parte pe unitatea de produs;
Pl pretul materiei prime.

2007
MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.050*0.90 + 0.010*13.60 + 0.008*1.50 + 0.035*4.70 + 0.005*2.27 +
+1*0.35 = 0.73
MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.01*10.73 + 0.005*2.27 + 1*0.35 = 0.53
MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.05*2.50 + 0.01*10.73 + 1*0.35 = 0.64

2008
MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.10+0.01*13.95+0.008*1.45+0.035*4.70+0.005*2.11+1*0.45= 0.83
MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.10+0.008*1.45+0.01*10.85+0.005*2.11+1*0.45=0.64
MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.1+0.008*1.45+0.050*2.65+0.01*10.85+1*0.45=0.76

2009
MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.35+0.01*14.25+0.008*1.35+0.035*4.70+0.005*2.05+1*0.65=1.05
MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.01*11.05+0.005*2.05+1*0.65=0.85

26

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.05*2.85+1*0.65=0.87

Salariile directe se calculeaza dupa formula :

SDi = ntik*Sbhk + Csal
Unde:
SDi salariile directe;
Ntik norme timp;
Sbhk salariul brut / ora;
Csal cheltuieli cu salariile (31.25% = 0.3125).
Sbl
Sbhk =
170 ore
Sbl salariul brut lunar. Conform Codului Muncii un angajat lucreaza170 ore / luna.

2007
SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16 * 2.77)+
+0.3125=3.09+0.3125=3.40
SDCHOCOCREAM CIOC = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16*2.77)+
+0.3125=3.40
SDCHOCOCREAM ALUNE = 3.40

2008
SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.00+0.41*3.09+0.2*3.41+0.3*3.00+0.13*3.35)+
+ 0.3125=7.04
SDCHOCOCREAM CIOC = 7.04
SDCHOCOCREAM ALUNE = 7.04

2009
SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.59+0.41*3.53+0.16*3.82+0.3*3.59+0.1*3.82)+
+0.3125=3.95+0.3125=4.26
SDCHOCOCREAM CIOC = 4.26
SDCHOCOCREAM ALUNE = 4.26

27

Pentru a calcula cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs aplicam formula :

Cdi = MDi + SDi

Unde :
Cdi cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs;
MDi materii prime si materiale directe;
SDi salarii directe.

2007
CdCHOCCREAM FRISCA = 0.73+3.40=4.13
CdCHOCOCREAM CIOC = 0.53+3.40=3.93
CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.64+3.40=4.04

2008
CdCHOCCREAM FRISCA = 0.83+7.04=7.87
CdCHOCOCREAM CIOC =0.64+7.04=7.68
CdCHOCOCREAM ALUNE =0.76+7.04=7.8

2009
CdCHOCCREAM FRISCA = 1.05+4.26=5.31
CdCHOCOCREAM CIOC = 0.85+4.26=5.11
CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.87+4.26=5.13
Mai departe trebuie sa calculam cheltuielile directe totale aplicand formula :

KDT = Qi*Cdi
Unde:

28
KDT cheltuielile directe totale;
Qi cantitatea totala anuala estimata;
Cdi chletuielile directe unitare.

2007
KDTCHOCOCREAM FRISCA = 9000*4.13=37 170
KDTCHOCOCREAM CIOC = 9500*3.93=37 335
KDTCHOCOCREAM ALUNE = 8500*4.04=34 340
KDT2007=37 170+37 335+34 340 =108 845

2008
KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 000*7.87=78 700
KDTCHOCOCREAM CIOC =10 500*7.68=80 640
KDTCHOCOCREAM ALUNE =10 000*7.8=78 000
KDT2008 = 78 700+80 640+78 000=237 340

2009
KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 500*5.31=55 755
KDTCHOCOCREAM CIOC = 11 500*5.11=58 765
KDTCHOCOCREAM ALUNE = 10 600*5.13=54 378
KDT2009 = 55 755+58 765+54 378=168 898

7.2. CHELTUIELI INDIRECTE

In ceea ce priveste cheltuielile indirecte acestea se impart in:
cheltuieli comune sectiilor (CCS);
cheltuieli de desfacere (CD);
cheltuieli general administrative (CGA).
Suma celor trei rezulta cheltuieli fixe(CF)

29

ESTIMAREA CHELTUIELILOR INDIRECTE

AN
UL
2007

ELEMENTE
DE CHELTUIELI
a) materiale auxiliare

TOTAL
b)energie,apa

TOTAL
c)combustibil

CCS

CD

materiale de curatenie
718 RON

-deoarece avem
vanzare doar cu
factura atunci
rezulta ca avem
nevoie de o
persoana care sa se
ocupe de livrare
care sa intocmeasca
facturi
facturi,pixuri,hart
ie
980 RON

718

980

a)curent
10 068 RON;
b)gaz
890.04 RON;
c)apa
1 096.04 RON.

-ENERGIE,APA

12 054.08 RON

10 000
65 litri/luna
3.15RON/litru
2457 RON/an

TOTAL
d)amortizare(liniara)

TOTAL

CGA

CF
CF=CCS+CD+CGA

5218

PT MAGAZIN
10 000 RON/AN

45 754.08

3780.00

2457 RON
Malaxor
Cuptor
Masa preparatie
Congelator
Masa finisaj si ornare

Masina
289.97 RON

5 279

289.97

e)chirii

CHIRIA
MAGAZINULUI
200/LUNA
8 400RON/AN

Chiria spatiului
este de
102 816 RON

TOTAL

8 400

102 816 RON

8758.64

123 816.00

30
f)salarii indirecte

-Salariul celui de la
livrare 600
ron/luna7200
ron/an*1.3125=
9450,
-SOFER
700*1.3125=918.75
*12=11 025

- contabil 800
ron/luna9600
ron /an
-femeie de
serviciu 400
ron/luna4800
ron/an
-manager
personal 700
ron/luna
8 400 ron/an

TOTAL
g)alte cheltuieli

20 475

22 800

TOTAL

2 600

44 062.5

Telefon
216.66ron/luna26
00 ron/an

18 051.08

44 912

Pentru a calcula amortizarea utilajelor folosim formula :

Vi
AZ = , unde :
Df
AZ amortizarea liniara;
Vi valoarea de inventar care este pretul de achizitie T.V.A.;
Df durata de functionare a utilajului (10 ani).
2941 RON
AZ MALAXOR = = 294.1
10
3361 RON
AZ CUPTOR = = 336.1
10
2206 RON
AZ MASA PREPARATIE = = 220.6
10
1676 RON
AZ CONGELATOR = = 167.6
10
2059 RON
AZ MASA FINISAJ = = 205.9
10

3600
125 905.97

188 869.05

31

ANUL
2008

ELEMENTE
DE CHELTUIELI
a) materiale auxiliare

TOTAL
b)energie,apa

TOTAL
c)combustibil
TOTAL
d)amortizare(liniara)
TOTAL
e)chirii

CCS

CD

materiale de
curatenie
718 RON

-deoarece avem vanzare

doar cu factura atunci
rezulta ca avem nevoie
de o persoana care sa se
ocupe de livrare care sa
intocmeasca facturi
facturi,pixuri,hartie
980 RON

a)curent
12 068
RON;
b)gaz
890.04
RON;
c)apa
1 096.04
RON.

14 054.08

CGA

980
-ENERGIE,APA PT
MAGAZIN

9000
85 litri/luna
3.15RON/litru
3213 RON/an
3213
Masina
289.97 RON

utilaje
5505.89

289.97
CHIRIA
MAGAZINULUI
200/LUNA
8 400RON/AN

Chiria spatiului
este de
102 816 RON

TOTAL
f)salarii indirecte

8400

102 816

-Salariul celui de la
livrare 600
ron/luna7200
ron/an*1.3125= 9450,
-SOFER
700*1.3125=918.75*12=
11 025

- contabil 800
ron/luna9600
ron /an
-femeie de
serviciu 400
ron/luna4800
ron/an
-manager
personal 700
ron/luna
8 400 ron/an

TOTAL
g)alte cheltuieli

20 475

22 800

Telefon
216.66ron/luna2600
ron/an

CF

32
TOTAL
20 277.97

ANUL
2009

2600
44 668

ELEMENTE
DE CHELTUIELI
a) materiale auxiliare

CCS

CD

materiale de
curatenie
718 RON

-deoarece avem vanzare

doar cu factura atunci
rezulta ca avem nevoie
de o persoana care sa se
ocupe de livrare care sa
intocmeasca facturi
facturi,pixuri,hartie
980 RON

TOTAL
b)energie,apa

718

980
-ENERGIE,APA PT

TOTAL
c)combustibil
TOTAL
d)amortizare(liniara)
TOTAL
e)chirii

TOTAL

a)curent
12 068
RON;
b)gaz
890.04
RON;
c)apa
1 096.04
RON.

14 054.08

125 905.97

CGA

MAGAZIN

8500
80 litri/luna
3.15RON/litru
3024 RON/an
3024
Masina
289.97 RON

utilaje
6472.2

289.98
CHIRIA
MAGAZINULUI
200/LUNA
8 400RON/AN

Chiria spatiului
este de
102 816 RON

8400

102 816

190 851.94

CF

33
f)salarii indirecte

-Salariul celui de la
livrare 600
ron/luna7200
ron/an*1.3125= 9450,
-SOFER
700*1.3125=918.75*12=
11 025

- contabil 800
ron/luna9600
ron /an
-femeie de
serviciu 400
ron/luna4800
ron/an
-manager
personal 700
ron/luna
8 400 ron/an

TOTAL
g)alte cheltuieli

20 475

22 800

Telefon
216.66ron/luna2600
ron/an

TOTAL
21 244.28

2600
43 979

8. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR
Repartizarea cheltuielilor se face pe baza urmatorilor coeficienti:
CCS
KCCS =
KDT
Unde :
KCCS coeficientul de repartizare a cheltuielior comune sectiilor;
CCS totalul cheltuielilor comune sectiilor;
KDT cheltuieli directe totale.
CD
KCD =
KDT+CCS
Unde :
KCS coeficientul de repartizare a cheltuielilor de desfacere;
CD totalul cheltuielilor de desfacere;
KDT cheltuieli directe totale.
CCS totalul cheltuielilor comune sectiilor
CGA
KCGA =
KDT+CCS+CD
Unde :
KCGA coeficientul de repartizare a cheltuielilor general administrative.

125 905.98

191129.26

34
Pe baza coeficientilor de repartizare determinam repartizarea pe unitatea de produs cu ajutorul
formulelor:
CCCSI = CDi*KCCS
CCdi = Cdi(1+KCCS)*KCdi
CCGAi = Cdi(1+ KCCS)(1+ KCdi)*KCGA

2007
18 051.08
KCCS = = 0.16
108 845
44 912
KCD = = 0.35
108 845+18 051.08
125 905.97
KCD = = 0.73
108 845+18 051.08+44 912

CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 4.13*0.16 = 0.66

CCCS CHOCOCREAM CIOC = 3.93*0.16=0.62
CCCS COCOCREAM ALUNE = 4.04*0.16 = 0.64
CCD CHOCOCREAM FRISCA = 4.13(1+0.16)*0.35=1.67
CCD CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)*0.35=1.59
CCD CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)*0.35=1.64
CCGA CHOCOCREAM FRISCA =4.13(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.72
CCGA CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.49
CCGA CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.61
COST PRODUCTIE 2007
MD
SD
TOTAL CHELT
DIRECTE
CCCS
CCD
CCGA
TOTAL CHELT
INDIRECTE
COST PRODUCTIE

CHOCOCREAM CU
FRISCA

CHOCOCREAM CU
CIOC

CHOCOCREAM CU
ALUNE

0.73
3.40
4.13

0.53
3.40
3.93

0.64
3.40
4.04

0.66
1.67
4.72
7.05

0.62
1.59
4.49
6.73

0.64
1.64
4.61
6.89

11.18

10.66

10.93

35

2008
20 277.97
KCCS =0.08
237 340
44 668
KCD = = 0.17
237 340+20 277.97
125 905.97
KCD = = 0.41
237 340+20 277.97+44 668
CCCS CHOCOCREAM FRISCA =7.87*0.08=0.62
CCCS CHOCOCREAM CIOC =7.68*0.08=0.61
CCCS COCOCREAM ALUNE =7.8*0.08=0.62
CCD CHOCOCREAM FRISCA = 7.87*1.08*0.17=1.44
CCD CHOCOCREAM CIOC = 7.68*1.08*0.17=1.41
CCD CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*0.17=1.43
CCGA CHOCOCREAM FRISCA =7.87*1.08*1.17*0.41=4.07
CCGA CHOCOCREAM CIOC =7.68* 1.08*1.17*0.41=3.97
CCGA CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*1.17*0.41=4.04

MD
SD
TOTAL CHELT
DIRECTE
CCCS
CCD
CCGA
TOTAL CHELT
INDIRECTE
COST PRODUCTIE

CHOCOCREAM CU
FRISCA

CHOCOCREAM CU
CIOC

CHOCOCREAM CU
ALUNE

0.83
7.04
7.87

0.64
7.04
7.68

0.76
7.04
7.8

0.62
1.44
4.07
6.13

0.61
1.41
3.97
5.99

0.62
1.43
4.04
6.09

14

13.67

13.89

36

2009
21 244.28
KCCS = = 0.12
168 898
43 979
KCD = = 0.23
168 898 + 21 244.28
125 905.98
KCD = = 0.53
168 898 + 21 244.28 + 43 979
CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 5.31*0.12=0.63
CCCS CHOCOCREAM CIOC = 5.11*0.12=0.61
CCCS COCOCREAM ALUNE = 5.13*0.12=0.62
CCD CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)*0.23=1.36
CCD CHOCOCREAM CIOC = 5.11*(1+0.12)*0.23=1.31
CCD CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)*0.23=1.32
CCGA CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.87
CCGA CHOCOCREAM CIOC =5.11*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.73
CCGA CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.74

MD
SD
TOTAL CHELT
DIRECTE
CCCS
CCD
CCGA
TOTAL CHELT
INDIRECTE
COST PRODUCTIE

CHOCOCREAM CU
FRISCA

CHOCOCREAM CU
CIOC

CHOCOCREAM CU
ALUNE

1.05
4.26
5.31

0.85
4.26
5.11

0.87
4.26
5.13

0.63
1.36
3.87
5.86

0.61
1.31
3.73
5.65

0.62
1.32
3.74
5.68

11.17

28.87

29.13

Costul de productie nu este concludent deoarece nu am luat in considerare faptul ca

laboratorul firmei are o gama variata de sortimente aflate in executie in decursul unui an si implicit
volumul productiei anuale este mult mai mare decat cel luat in discutie in lucrarea de fata.Totalul

37
cheltuielilor comune intre sectii se imparte la volumul total al productiei pe anul respectiv.
Cheltuielile comune intre sectii sunt aferente sectorului de productie,cheltuielile de desfacere sunt
aferente sectorului de desfacere iar cheltuielile general administrative se impart in procente fiecarui
sector in parte.

2007
Volumul total preconizat pe anul 2007 este de 75 000.Volumul total al cheltuielilor comune ale
sectiei se imparte la volumul total al productiei rezultat care conduce la cheltuielile comune intre
sectii aferente unei bucati de prajitura.Ceea ce inseamna pentru anul 2007 este 18 051.08/75 000=
=0.24 / bucata.
CHOCOCREAM CU FRISCA :
La 0.24 se adauga cheltuielile cu materiile prime pentru o prajitura si cota de profit aplicata
la costul materiilor prime,si este de 80%.
0.24+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8*MDCHOCOCREAM FRISCA=pret productie
0.24+0.73+0.73*0.8=1.55
Se aplica un adaos comercial de 20% la pretul de productie :1.55*0.2+1.55=1.86
Se calculeaza T.V.A. : 1.86*0.19+1.86=2.21(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.35, pretul real obtinut de 2.21 datorita acestui fapt putem
sa crestem marja de profit cu 0.14/bucata.
CHOCOCREAM CU CIOCOLATA
0.24+MDCHOCOCREAM CIOC+0.8* MDCHOCOCREAM CIOC = 0.24+0.53+0.53*0.8=1.19(pret productie)
1.19*0.2+1.19=1.43
T.V.A. :1.43*0.19+1.43=1.70 (PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.40 , pretul real obtinut a fost de 1.70,datorita acestui fapt
putem sa crestem marja de profit cu 0.7/bucata
CHOCOCREAM CU ALUNE
0.24+MDCHOCOCREAM ALUNE +0.8* MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.24+0.64+0.8*0.64=1.39(pret
productie)
1.39*0.2+1.39=1.67
1.67*0.19+1.67=1.99(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.45 , pretul real obtinut a fost de 1.99 , datorita acestui fapt
putem sa crestem marja de profit 0.46/bucata.

2008
Volumul total pentru anul 2008 este de 90 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de
20 277.97.
20 277.97/90 000 prajituri = 0.23
CHOCOCREAM FRISCA
0.23+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8* MDCHOCOCREAM FRISCA = 0.23+0.83+0.8*0.83=1.72(pret productie)
1.72*0.2+1.72=2.06
2.06*0.19+2.06=2.45(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.5 iar pretul real obtinut in urma calculelor a fost de 2.45,
datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.05/bucata.

38

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA
0.23+0.64+0.8*0.64=1.38(PRET PRODUCTIE)
1.38*0.2+1.38=1.65
1.65*0.19+1.65=1.97(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.55 iar pretul real obtinut a fost de 1.97,datorita acestui fapt
putem creste marja de profit cu 0.58/bucata.
CHOCOCREAM CU ALUNE
0.23+0.76+0.8*0.76=1.60(PRET PRODUCTIE)
1.60*0.2+1.60=1.90
1.90*0.19+1.90=2.26(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.26 ,datorita acestui fapt
putem creste marja de profit 0.39/bucata.

2009
Volumul total pentru 2009 este de 110 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de
21 244.28.
21 244.28/110 000prajituri = 0.19
CHOCOCREAM FRISCA
0.19+1.05+1.05*0.8=2.08(pret productie)
2.08*0.2+2.08=2.49
2.49*0.19+2.49=2.96(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.96.Acest fapt conduce la
micsorarea marjei de profit de la 80% la 60%.
0.19+1.05+1.05*0.8=1.87(pret productie)
1.87+1.87*0.2=2.24
2.24*0.19+2.24=2.65(pret amanuntul)
CHOCOCREAM CU CIOCOLATA
0.19+0.85+0.85*0.8=1.72(pret productie)
1.72*0.2+1.72=2.06
2.06*0.19+2.06=2.45(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.75 , iar pretul real obtinut a fost de 2.45,datorita acestui fapt
putem creste marja de profit cu 0.3/bucata.
CHOCOCREAM CU ALUNE
0.19+0.87+0.87*0.8=1.75(pret productie)
1.75*0.2+1.75=2.10
2.10*0.19+2.10=2.50(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.8 , iar pretul real obtinut a fost de 2.50,datorita acestui
fapt putem creste marja de profit cu 0.3/bucata.

39

9. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA

Indicatorii de eficienta sunt :
cifra de afaceri(CA);
profitul;
rentabilitatea;
costul total al productiei.
Cifra de afaceri se calculeaza inmultind productia totala,numarul de prajituri cu pretul.

2007
CACHOCOCREAM FRISCA = 2.35*9000=21 150
CACHOCOCREAM CIOC=2.40*9500=22 800
CACHOCOCREAM ALUNE =2.45*8500=20 825
CA2007 = 21 150+22 800+20 825 = 64 775

2008
CACHOCOCREAM FRISCA =2.5*10 000=25 000
CACHOCOCREAM CIOC=2.55*10 500=26 775
CACHOCOCREAM ALUNE =2.65*10 000=26 500
CA2008 = 25 000+26 775+26 500=78 275

2009

CACHOCOCREAM FRISCA = 2.65*10 500=27 825

CACHOCOCREAM CIOC=2.75*11 500=31 625
CACHOCOCREAM ALUNE =2.8*10 600=29 680
CA2009 = 27 825+31 625+29 680 = 89 130
Costul productiei se calculeaza adunand costul de achizitie la cheltuielile comune sectiilor.Costul de
achizitie este de fapt valoarea materiei prime(MD*Volumul productiei).

2007

40

CHOCOCREAM FRISCA :
Cost productie=cost achizitie+CCS
Cost achizitie = MD*nr de prajituri=0.73*9000=6570
Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielior comune sectiei impartim CCS la volumul
total de prajituri a firmei si anume pentru 2007 este 75 000 prajituri.
CCS/75 000=18 051.08/75 000 =0.24
0.24*9000=2160
COST PRODUCTIE CHOCOCREAM FRISCA = 6570+2126=8730
CHOCOCREAM CIOCOLATA
Cost achizitie = 0.53*9500=5035
CCS=0.24*9500=2280
Cost productie CHOCOCREAM CIOCOLATA =5035+2280=7312
CHOCOCREAM ALUNE
cost achizitie= 0.64*8500=5440
CCS=0.24*8500=2040
Cost productie = 5440+2040=7480
TOTAL COST PRODUCTIE 2007 =7480+7312+8730=23 522

2008
Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul
total de prajituri a firmei si anume pentru 2008 este de 90 000 de prajituri.
CCS/90 000=20 277.97/90 000=0.22
CHOCOCREAM FRISCA
cost achizitie=0.83*10 000=8 300
CCS=0.22*10 000=2200
Cost productie =10 500
CHOCOCREAM CIOCOLATA
Cost achizitie =0.64*10 500=6720
CCS=0.22*10 500=2310
Cost productie=9030

CHOCOCREAM ALUNE

41
Cost achizitie=0.76*10 000=7600
CCS=0.22*10 000=2200
Cost productie=9800
TOTAL COST PRODUCTIE 2008 = 10 500+9030+9800= 29 330

2009
Pentru a calcula o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul total
de prajituri a firmei si anume pentru 2009 este de 110 000 de prajituri.
CCS/110 000=21 244.28/110 000=0.19
CHOCOCREAM FRISCA
Cost achizitie = 1.05*10 500=11 025
CCS= 0.19*10 500=1995
Cost productie=11 025+1995=13 020
CHOCOCREAM CIOCOLATA
Cost achizitie = 0.85*11 500=9775
CCS= 0.19*11 500=2185
Cost productie=9775+2185=11 960
CHOCOCREAM ALUNE
Cost achizitie =0.87*10 600=9222
CCS= 0.19*10 600= 2014
Cost productie=9222+2014=11 236
TOTAL COST PRODUCTIE 2009 =13 020+11 960+ 11 236=36 216

Cheltuieli
cost achizitie + CF
Rentabilitatea = % =
Venituri
incasari(CA)

42

2007
CHOCOCREAM FRISCA
CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE = 188 869.05/75 000 = 2.51
CFCHOCOCREAM FRISCA = 2.51*9000=22590
6570 + 22 590
Rentabilitatea = = 1.37*100
21 150

Rentabilitatea = 137 %
CHOCOCREAM CIOCOLATA
CFCHOCOCREAM CIOCOLATA = 2.51*9500=23 845
5035+23 845
Rentabilitatea = = 1.27*100
22 800
Rentabilitatea = 127%
CHOCOCREAM ALUNE
CFCHOCOCREAM ALUNE = 2.51*8500=21 335
5440+21 335
Rentabilitatea = = 1.28*100
20 825
Rentabilitatea = 128%
84 815
RENTABILITATEA 2007 = = 1.30*100
64 775
RENTABILITATEA2007 = 130%

2008
CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE =190 851.94/90 000=2.12

43

CHOCOCREAM FRISCA
CFCHOCOCREAM FRISCA =2.12*10 000=21 200
cost achizitie=0.83*10 000=8 300
8300 + 21 200
Rentabilitatea = = 1.18*100
25 000
Rentabilitatea = 118%

CHOCOCREAM CIOCOLATA
CFCHOCOCREAM CIOCOLATA =2.12*10 500=22 260
Cost achizitie =0.64*10 500=6720
6720 + 22 260
Rentabilitatea = = 1.08*100
26 775
Rentabilitatea = 108%
CHOCOCREAM ALUNE
CFCHOCOCREAM ALUNE =2.12*10 000=21 200
Cost achizitie=0.76*10 000=7600

7600+21 200
Rentabilitatea = = 1.09*100
26 500
Rentabilitatea = 109%

44

ANEXE

45
SC Ugur-cooling.SRL
Sos DN 1, Calea Bucurestilor,
Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni
Judetul Ilfov
Tel: 004 021 351 09 03
Fax: 004 021 351 09 03
Cod postal: 075100

Cerere de oferta
In atentia Domnului Ugur Yapisan, Director de vanzari
Ca urmare a cercetarilor de piata pe care le-am intreprins, va rugam a dispune sa ni se
trimita o oferta detaliata pentru utilaje de dotare a unui laborator de cofetarie-patiserie.
In oferta rugam sa ni se specifice calitatea si preturile produselor,termenele si
conditiile de livrare, precum si reducerile de preturi pentru comenzile mai mari.
Societatea noastra este profilata pe productia de prajituri, specializata pe prajitura
Chococream.
Intrucat clientii societatii noastre solicita utilajele dumneavoastra, va ramanem
profund recunoscatori pentru solicitudine.

Cu deosebita consideratie,

Semnatura,
Acostachioaie Elena,
manager general
SC HEAVEN SRL

46
SC HEAVEN SRL
Bvd Pacurari nr 13,
Iasi , Judetul Iasi
Cod postal: 700606
Tel : 0232 244 456
Fax: 0232 244 456
Oferta nr.39 din 25.09.2006
In atentia domnisoarei Achostachioaie Elena, sef departament achizitii.
Societatea noastra va multumeste pentru atentia acordata si va transmite prin intermediul
acestei oferte multiplele avantaje pe care le ofera utilajele noastre.
Ea va ofera o gama intreaga de utilaje, pentru laboratoare patiserie/cofetarie si brutarii , de
ultima tehnologie , net superioara celor aflate pe piata .
Din cuprinsul catalogului pe care il anexam veti putea constata ca sortimentele pe care le
oferim prezinta multiple avantaje :
de marca de fabricatie ruseasca Ugur_cooling;
de fiabilitate mare;
de pret 2941 ron(malaxor),3361 ron(cuptor electric),1676(congelator).Preturile mentionate
sunt fara T.V.A..
Cantitatea minima pentru o comanda de livrare este de 2 malaxoare ,3 cuptoare si 2
congelatoare, in termen de 20 zile de la data primirii acesteia.
Preturile indicate includ :
Dupa primirea comenzii , marfurile pot fi livrate in termen de 20 zile.
Plata utilajelor se va efectua astfel : ordin plata , cec sau bilet la ordin.
Toate produsele noastre sunt insotite de un certificat de garantie de 3 ani si de un certificat
de calitate.
Puteti beneficia de o reducere de 10% in cazul in care cumparati 10 utilaje.
In vederea evitarii unor eventuale deteriorari/degradari , utilajele sunt ambalate conform
normelor europene referitoare la transporturi.
Expedierea utilajelor comandate se va face cu masinile societatii noastre.
Prezenta oferta este valabila 21 de zile.
In speranta ca oferta noastra va va satisface exigentele , asteptam cat mai curand posibil
scrisoarea de comanda.
Cu deosebita consideratie,
Semnatura
Ugur Yapisan,
Director vanzari Ugur-cooling S.R.L.

SC Ugur-cooling.SRL

47
Sos DN 1, Calea Bucurestilor,
Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni
Judetul Ilfov
Tel: 004 021 351 09 03
Fax: 004 021 351 09 03
Cod postal: 075100
SCRISOAREA DE COMANDA

Am primit oferta dvs. nr.39 din 25.09.2005 si va multumim.

Intrucat utilajele oferite de dvs. satisfac exigentele noastre , va rugam sa ne livrati urmatoarele
produse :
Nr.
Crt.
1
2
3

DENUMIREA
UTILAJULUI
MALAXOR
CUPTOR ELECTRIC
CONGELATOR

U/M

CANTIT PRET

BUC
BUC
BUC

2
7
3

2941
3361
1676

VALOAREA
TOTALA
5882
23 527
5028

Cantitate de livrare : 12 utilaje

Transport : utilajele vor fi transportate cu masinile societatii furnizoare;
Modalitati de plata : cu bilet la ordin.
In speranta ca veti onora aceasta comanda , va rugam sa primiti asigurarea intregii noastre
consideratii.
Semnatura
Acostachioaie Elena,
manager general
SC HEAVEN SRL

48
CAIET DE SARCINI
Denumirea produsului : congelator laborator cofetarie/patiserie
Ofertele vor fi aduse prin intreaga cantitate.
Termenul de livrare : 30 zile calendaristice de la data semnarii contractului.
Domeniul de utilizare : productie cofetarie/patiserie
Obiective si functionalitati asteptate :
a)Obiective:
- realizarea unui numar mare de produse de calitate superioara intr-un timp
scurt;
- reducerea numarului celor implicati in producerea bunurilor (munca
manuala se reduce in favoarea celei prestate de masini);
- cost optim.
b)Functionalitati :
- intretinerea preventiva;
- punerea la dispozitie a informatiilor tehnice privind utilajul.
6. Constrangeri:
- maxim admis , doua defectiuni/aparat/luna;
- termen de ajungere la destinatie in caz de avarii;
- nivel de calificare a personalului corespunzator cu tipul interventiei;
- garantarea utilajelor pentru o perioada de 3 ani de la punerea in functiune;
- in perioada de garantie eventualele remedieri se vor efectua la sediul
beneficiarului , cu exceptia celor care necesita deplasarea utilajelor sau a unor componente , in
acest caz, furnizorul va suporta cheltuiala de transport de la/pana la sediul beneficiarului si va
asigura inlocuirea componentelor defecte cu altele similare cu performantele
tehnice,gratuite,pana la remedierea defectiunilor aparute.
7. Criterii de alegere :
- timp de intretinere;
- calitatea si disponibilitatea informatiilor tehnice despre aparat;
- organizare.
1.
2.
3.
4.
5.

49

CHOCO CREAM cu ciocolata