AUTORITATEA NATIONALA A VAMILOR Serviciul Audit Intern TABELUL PUNCTE TARI I PUNCTE SLABE Misiunea de audit: Sistemul de tranzit

vamal Perioada auditat: 01.01.2007- 28.02.2008 ntocmit: Avizat: Georgescu Ion, Popescu Emil, Vasilescu George Ionescu Mircea Data: 15.03.2008 Data: 15.03.2008
Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern Grad de ncredere in controlul intern

Obiective
1.Organizare a si desfasurarea activitatii la biroul de garantie

Obiecte auditabile Procedurile specifice care reglementeaza activitatea in cadrul biroului de garantie. Constituirea garantiei. Respectarea conditiilor de autorizare.

Riscuri semnificative

T/S

Obs

-Garania izolata emisa nu satisface cerinele.

Scazut Scazut

-Garantia globala si dispensa de la garantie : cererile de garantie globale sau dispensa de la garantie nu S corespund criteriilor stabilite. Calculul sumelor de referinta si a sumelor de cautiune. - Certificatelor de garantie globale sau a dispenselor, S nu prezinta toate garantiile de securitate. -Neefectuarea verificarilor asupra conditiilor de autorizare.

Scazut Scazut

Obiective

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative Neprezentarea declaratiei de tranzit la biroul de plecare fie sub forma unui document pe suport hrtie fie in format electronic. Nesemnalarea de catre sistem a incoerenei datelor. Agentul economic nu este informat pentru a putea aduce corectrile necesare nainte ca declaraia s fie definitiv acceptat. Sistemul nu atribuie declaraiei un numr de nregistrare unic, care este numrul de referin al operaiunii. Neacceptarea garantiilor. Netiparirea documentului de insotire al tranzitului si daca este cazul, lista articolelor, fie la biroul de plecare, fie la sediul expeditorului agreat. Marfurile sunt neinsotite de documentul de tranzit. Neprezentarea documentului la toate birourile de tranzit si la biroul de destinatie. Netransmiterea de catre biroul de plecare a unui aviz anticipat de sosire la biroul de destinatie declarat. Netransmiterea de catre biroul de plecare a avizului anticipat de tranzit daca marfurile trebuie sa tranziteze printr-un birou de tranzit, astfel inct biroul de tranzit sa fie informat in avans de sosirea transportului si sa poata verifica trecerea marfurilor.

T/S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern

SCAZUT

Obs

Proceduri 2.Organizaspecifice de rea si gestionare a desfasurarea regimului de activitatii la tranzit. biroul de plecare.

SCAZUT

SCAZUT

SCAZUT

SCAZUT

SCAZUT

Obiective
3.Organizarea si desfasurarea activitatii la biroul de destinatie.

Obiecte auditabile Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit.

Riscuri semnificative Daca marfurile tranziteaza printr-un birou de tranzit altul decit cel declarat, mesajul iniial trimis ctre biroul de tranzit declarat nu este de nici o utilitate. Netransmiterea de catre biroul real de tranzit a unui mesaj la biroul vamal de plecare (a-i cere avizul anticipat de tranzit, astfel nct s poat avea acces la informatiile privind transportul). Netransmiterea notificarii de trecere a frontierei la biroul de plecare. Marfurile sunt prezentate la un alt birou de destinatie decit cel declarat. Biroul real de destinatie nu solicit biroului de plecare sa-i trimita avizul anticipat de sosire pentru a dispune de informatiile necesare privind operatiunea de tranzit. In cazul modificarii biroului de tranzit sau de destinatie, mesajele trimise birourilor declarate sunt inutile i rmn deschise. n acest sens, sistemul nu atentioneaza aceste birouri prin transmiterea de mesaje pentru a le indica unde si cind au fost prezentate birourilor declarate marfurile pentru a putea nchide aceste mesaje.

T/S
S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern

SCAZUT

Obs

S SCAZUT

SCAZUT S

SCAZUT S

SCAZUT S

4.Organizarea si desfasurarea activitatii la biroul de tranzit.

Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit.

Neprezentarea marfurilor la un birou de tranzit impreuna cu documentul de insotire al tranzitului si daca este cazul cu lista de articole. Neinstiintarea de trecere a frontierei catre biroul de plecare.

SCAZUT

Obiective
5.Organizarea si desfasurarea activitatii in cazul schimbarii biroului de tranzit sau de destinatie.

Obiecte auditabile Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit.

Riscuri semnificative Daca marfurile tranziteaza printr-un birou de tranzit altul decit cel declarat, mesajul iniial trimis ctre biroul de tranzit declarat nu este de nici o utilitate. Netransmiterea de catre biroul real de tranzit a unui mesaj la biroul vamal de plecare (a-i cere avizul anticipat de tranzit, astfel nct s poat avea acces la informatiile privind transportul). Netransmiterea notificarii de trecere a frontierei la biroul de plecare. Marfurile sunt prezentate la un alt birou de destinatie decit cel declarat. Biroul real de destinatie nu solicit biroului de plecare sa-i trimita avizul anticipat de sosire pentru a dispune de informatiile necesare privind operatiunea de tranzit. In cazul modificarii biroului de tranzit sau de destinatie, mesajele trimise birourilor declarate sunt inutile i rmn deschise. n acest sens, sistemul nu atentioneaza aceste birouri prin transmiterea de mesaje pentru a le indica unde si cind au fost prezentate birourilor declarate marfurile pentru a putea nchide aceste mesaje.

T/S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern SCAZUT

Obs

S S S S S

SCAZUT SCAZUT SCAZUT SCAZUT SCAZUT

Obiective
6.Analiza sistemului informatic NCTS.

Obiecte auditabile Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit in sistem informatic/proce dura alternativa.

Riscuri semnificative Biroul vamal de plecare termenul de tranzit acordat de biroul vamal nu a fost de maximum 8 zile n cazul mrfurilor transportate pe mijloace de transport rutiere . n calitate de birou vamal de plecare nu a ntiinat n scris Biroul centralizator dac drepturile vamale au fost sau nu ncasate. Atunci cand biroul vamal de plecare este un birou vamal din Romania, exemplarul nr. 5 al declaratiei de tranzit nu este completat corespunztor la rubricaI. Nu va fi transmis de catre biroul de destinatie prin posta, direct biroului de plecare. Neconfirmarea ncheierii operaiunii, n maximum 10 zile de la data inregistrarii astfel incat acestea s ajunga la birourile de plecare in termenul de maxim o luna de la incheierea regimului. Atunci cnd operaiunea de tranzit comun s-a derulat sub acoperirea unei garanii izolate ex.5 nu a fost transmis de biroul vamal n calitatea sa de birou vamal de destinaie, prin pot, biroului vamal de plecare. Depasirea termenului de transmitere de doua zile de la data nregistrrii operaiunii n evidene. Neincheierea regimul de tranzit comunitar atunci cand marfurile i declaraia de tranzit sint prezentate la biroul de destinaie, conform dospoziiilor regimului i nregistrate n evidena acestuia , iar rezultatul controlului conform este inscris pe declaraia de tranzit. Necomunicarea, in calitate de birou vamal de destinaie, o dat la 15 zile, catre biroului vamal de

T/S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern

Obs

S S

SCAZUT SCAZUT SCAZUT SCAZUT SCAZUT

S S S

S S

SCAZUT

SCAZUT

SCAZUT

Obiective

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative plecare a ncheierea operaiunilor de tranzit, printr-o adres n care vor fi menionate numerele i datele documentelor de transport cu valoare de declaraii vamale de tranzit comun, prezentate i nregistrate la destinaie. Nesolicitarea n scris a principalului obligat, in maximum 60 zile de la data emiterii declaratiei de tranzit, asupra informaiilor cu privire la ncheierea operaiunii de tranzit sau dovada c regimul de tranzit s-a ncheiat, daca in calitatea sa de birou vamal de plecare, nu a intrat n posesia ex.5 al declaratiei de tranzit. Neinformarea de catre biroul centralizator a principalului obligat pentru a-i cere sa aduca dovada ca regimul s-a incheiat atunci cand in NCTS RO nu s-a primit mesajul aviz de sosire in termenul stabilit pentru prezentarea marfurilor la biroul de destinatie. Neinformarea principalului obligat in termen de 7 zile de la expirarea termenului de tranzit, printr-o scrisoare care se transmite electronic la adresa de e-mail comunicata de principalul obligat in formularul de intragistrare NCTS. Depasirea termenului de 120 de zile, de la data emiterii tranzitului, in care principalul obligat nu raspunde sau aduce date incomplete la biroul vamal in calitatea sa de birou vamal de plecare. Necomunicarea in scris catre biroul centralizator de neconfirmarea operatiunii de tranzit comun in vederea declansarii procedurii de cercetare. Nedepunerea la biroul centralizator a unei copii a ex.1 al declaratiei vamale de tranzit.

T/S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern SCAZUT

Obs

SCAZUT

SCAZUT

SCAZUT

S S

SCAZUT SCAZUT

Obiective
7.Analiza operatiunilor desfasurate sub acoperirea Conventiei TIR.

Obiecte auditabile Proceduri specifice de gestionare a regimului de tranzit.

Riscuri semnificative - transportul marfurilor in vehicule sau containere agreate fara sigiliu vamal; - nesuspendarea, pe durata transportului TIR a drepturilor si taxelor aplicate marfurilor si garantarea plii acestora printr-un lant de garantii valabile la nivel international; - inexistenta unui document de insotire a marfurilor recunoscut la nivel international; - masurile de control vamal luate de tara de plecare nu sunt recunoscute de ctre rile de trecere si de destinatie; - eliberarea carnetelor TIR pentru persoanele care doresc s le utilizeze, nu respecta anumite conditii si obligatii minimale. Este necesar sa fie autorizate de ctre autoritatile competente (in general autoritatea vamal). Necompletarea corespunzatoare a carnetului ATA la biroul de plecare sau biroul de intrare n Comunitate Necompletarea corespunzatoare a carnetului ATA la biroul de destinaie sau de ieire din Comunitate. In procedura de cercetare verificrile referitoare la carnetele ATA nu sunt efectuate de birourile centralizatoare din Statele membre, a cror list este publicat regulat. Netransmiterea, de catre biroul vamal de plecare desemnat ntr-un stat membru a formularului su de control 302, ctre unitatea NATO.

T/S S S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern SCAZUT

Obs

SCAZUT S S SCAZUT SCAZUT

S
S S

SCAZUT

8.Analiza operatiunilor desfasurate sub acoperirea Conventiei ATA.

Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor desfasurate sub acoperirea Convetiei ATA.

SCAZUT SCAZUT

SCAZUT

9.Operatiuni desfasurate intre tarile membre NATO

Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor desfasurate intre tarile membre NATO.

SCAZUT

Obiective
10.Desfasura rea activitatii in cazul operatiunilor de tranzit efectuate in sistem postal. 11.Verificarea documentelor anexe la operatiunea de tranzit vamal.

Obiecte auditabile Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor de tranzit desfasurate in sistem postal. . Proceduri specifice de gestionare a operatiunilor de tranzit.

Riscuri semnificative Cnd mrfuri necomunitare sunt transportate prin pot (incluznd coletele potale) de la un punct ctre altul n teritoriul vamal al Comunitii, pachetul i alte documente nu sunt nsoire de etichet galben. Dac pachetul conine att mrfuri comunitare ct i necomunitare, bunurile comunitare nu sunt acoperite de o declaraie de statut comunitar (T2L). Inexistenta specificatiilor, (facturi comerciale sau proforme) sau alte documente din care sa rezulte valoarea marfurilor tranzitate. Inexistenta cererii catre autoritatea vamala de aprobare a regimului de tranzit Nedepunerea instrumentului de garantare a datoriei vamale (ex: scrisoare de garantie bancara, depozit banesc) Nerespectarea conditiilor de autorizare a procedurii simplificate pentru mrfurile transportate pe calea ferat. Autorizarea ca principal obligat a societatilor care au efectuat sub 100 de operaiuni de tranzit ntr-un an calendaristic.

T/S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern

Obs

SCAZUT

SCAZUT

12.Analiza procedurii simplificate pentru marfurile transportate pe cale ferata sau containere mari.transpor tate pe calea ferat sau containere mari.

Metodologia folosita in autorizarea procedurii simplificate.

SCAZUT

Obiective
13.Analiza procedurii simplificate pentru marfurile transportate pe cale aeriana sau pe cale maritima.

Obiecte auditabile Metodologia specifica in autorizarea procedurii simplificate.

Riscuri semnificative Nerespectarea conditiilor de autorizare.

T/S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern

Obs

SCAZUT

Nota: Tabelul puncte tari i puncte slabe preia numai operaiunile auditabile cu riscuri semnificative (mari i medii) din documentul Stabilirea nivelului, punctajului total si al clasarii riscului. Dupa cum reiese din tabelul de mai sus riscurile pentru care nu exista activitati de control sau acestea sunt nefunctionale sunt in continuare considerate puncte slabe. In urma analizei efectuate a rezultat ca toate riscurile asociate obiectelor auditabile au fost evaluate ca fiind puncte slabe.. In acest context toate obiectele auditabile cuprinse in documentul Tabelul puncte tari i puncte slabe vor face parte din Tematica n detaliu a misiunii de audit.