Studiu de caz echipa 1

Brtulescu Alexandra Bucur Alexandra Brad Marius Btc Teodor

Scurt istoric i prezentarea S.C. Biofarm S.A 1921 - 1936: Se pun bazele unitatii actuale prin fuzionarea mai multor firme producatoare de medicamente (solutii, tablete, fiole, etc.), care utilizau ca materii prime plantele medicinale, diverse glande, organe si subproduse animaliere. 1936: Firma GEDEON-RICHTER din Timisoara, care fuzionase in 1924 cu firma Gea Krayer, se uneste cu alte laboratoare existente si cu alti actionari in cadrul "Societatii Romane pe Actiuni" si incepe productia pe teritoriul sediului central al societatii in strada Logofat Taut nr.99, Bucuresti, si pe platforma din Bd. Iancu de Hunedoara. 1948: Pe 11 iunie aceste unitati sunt nationalizate devenind intreprinderi de stat astfel: Industria Chimico-farmaceutica nr.6 cu sediul in str.Logofat Taut, Industria Chimicofarmaceutica nr.2 cu sediul in Bd.Iancu de Hunedoara. 1956: Se infiinteaza o noua sectie in str.Tineretului nr.1 in scopul de a produce, pentru prima prima data in tara, extracte din plante, tincturi, substante pure, produse uz veterinar, care in 1957 ia denumirea de Fabrica de Medicamente Galenica. 1969: Fabricile de Medicamente Galenica si Biofarm se unesc infiintandu-se Intreprinderea de Medicamente Biofarm pastrand in fabricatie si specializandu-se in produse de origine naturala. 1997: Procentul de 40% din capitalul social al Biofarm S.A., detinut de F.P.S., a fost achizitionat de firma Shapiro Bancorp LLC .Astfel S.C.BIOFARM S.A. devine o companie cu capital privat 100%. 1998: In aprilie are loc Adunarea Generala a Actionarilor prin care s-a hotarat majorarea capitalului social al S.C. BIOFARM S.A.la 35,9 mld lei, principalul domeniu de activitate fiind fabricarea preparatelor farmaceutice. SC BIOFARM SA produce si comercializeaza medicamente de uz uman si veterinar precum si alte produse chimice.

2004: Obtinerea certificarii GMP pentru toate liniile de productie 2005: Listarea la Bursa de Valori Bucuresti (categoria I) Biofarm este unul dintre primii producatori romani de medicamente si suplimente alimentare. De peste 80 de ani Biofarm este alaturi de specialistii din Romania in cursa pentru descoperirea celor mai bune solutii pentru mentinerea sanatatii oamenilor. Compania, fondata in 1921, s-a concentrat pe dezvoltarea, producerea si comercializarea atat a unor branduri puternice, cat si a unor produse generice. In prezent, Biofarm este unul dintre primii 10 producatori romani existenti pe piata farmaceutica din Romania, o piata dinamica si foarte competitiva. Compania este certificata in conformitate cu cerintele standardului EN ISO 9001:2000 si ale Ghidului privind buna practica de fabricatie (GMP) pentru toate liniile de productie. De asemenea, actiunile sale sunt listate la Bursa de Valori Bucuresti - Categoria I. Cu laboratoare de cercetare de cel mai inalt nivel, linii de productie moderne si o puternica echipa de reprezentanti medicali si de vanzari, Biofarm se regaseste de mai multi ani in topul primilor 3 producatori romani de solutii si suspensii pentru administrare orala, este cel mai important producator roman de capsule gelatinoase moi si unul dintre cei mai mari fabricanti de comprimate si drajeuri din Romania. Biofarm are un portofoliu competitiv de peste 190 de produse care acopera 60 de arii terapeutice si investeste in mod continuu in campanii media, comerciale si de marketing pentru promovarea propriilor produse. Avand o pozitie stabila pe piata farmaceutica romaneasca, Biofarm urmareste sa isi imbunatateasca pozitia si pe arena internationala. In momentul de fata Biofarm este prezenta in 7 tari si extinderea continua. Lansarea de noi produse si imbunatatirea portofoliului sunt puncte cheie ale strategiei de dezvoltare a companiei. Pentru a-si imbunatati pozitia atat pe piata interna, cat si pe cea internationala, Biofarm va dezvolta si lansa aproximativ 10 produse in fiecare an. Strategia de dezvoltare a companiei Biofarm include, de asemenea, imbunatatirea prezentei companiei pe piata de retail, continuarea dezvoltarii fortei de vanzari pentru imbunatatirea reprezentarii in piata si cresterea numarului de produse. Investitiile in cercetare, lansarea si promovarea propriilor produse vor continua pentru a ajuta la imbunatatirea pozitiei companiei in piata. Conform codului CAEN 212 obiectul principal de activitate este fabricarea preparatelor farmaceutice Activilati secundare: cod CAEN 1082 - Fabricarea produselor din cacao, a ciocolatei si a produselor zaharoase

cod CAEN 1089 Fabricarea altor produse alimentare n.c.a. cod CAtN 2041 - Fabricarea sapunurilor/ detergentilor si a produselor de intretinere cod CAEN 2042 Fabricarea parfumurilor si a produselor cosmetice si de toaleta) cod CAEN 2110 - Fabricarea produselor farmaceutice de baza cod CAFN 3250 - Fabricarea de dispozitive, aparate si instrumente medicale stomlatologice ,: cod CAEN 3312 Repararea rnasinilor cod CAEN 3600 - Captarea, tratarea si distributia apei cod CAEN 4511 - Comert cu autoturisme si autovehiulce usoare (sub 3,5 tone) cod CAEN 4636 - Comert cu ridicata al zaharulul, clocolatei si produselor zaharoase cod CAEN 4645 - Comert cu ridicata al produselor cosnetice si de parfumerie cod CAEN 4646 - Comert cu ridicata ai produselor farmaceutice cod CAEN 4675 Comerl cu ridicata al produselor chimice cod CAEN 4690 - Comert cu ridicata nespeclalizat
cod CAEN 4719 -.Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse cod CAEN 4729 Comert cu amanuntul al altor produse alirnentare, si magazine specializate.

Produsele i serviciile societii S.C. BIOFARM S.A. produce si comercializeaza atat medicamente de uz uman si veterinar cat si diferite produse chimice. In cadrul societatii se realizeaza circa 230 de produse,cuprinzand principala gama de substante biologic active, in cele mai diverse forme farmaceutice,cunoscute pe plan mondial: solutii injectabile, pulberi liofilizate, comprimate, drajeuri, solutii oftalmice, solutii otice si nazale, capsule gelatinoase moi, suspensii, siropuri, tablete turnate,spray-uri.

Produsele S.C. BIOFARM S.A. acopera principala gama de produse biologic active,pentru 18 grupe terapeutice principale. Dintre acestea se pot mentiona: modificatoare ale secretiei bronsice, preparate cu vitamine, preparate utilizate in medicatia ORL, coleretice si colecistokinetice, hepatoprotectoare, hormonale si antihormonale, antialergice, produse pentru tratament dermatologic.

S.C. BIOFARM S.A. produce 13 mari grupe de medicamente care includ: enzime,hormani, anticoagulante, hepatoprotectoare, colecitostochinetice, tonifiante ale sistemului nervossi vascular, energizante, antiinflamatoare si antibacteriene, antianemice, vitamine, tincturi,extracte, cardiotonice, citostatice.

Biofarm are urmatorii clienti si furnizori Clienti Compania SC Biofarm SA are incheiate contracte de vanzare anuale cu cei mai puternicidistribuitori de pe piata farmaceutica, care au o buna putere de desfacere a produselor infarmacii. Astfel, in 2009 distributia s-a desfasurat preponderent cu primii 10 distribuitori (1.Mediplus, 2. Farmexpert, 3. Fildas, 4. Relad, 5. Farmexim, 6. Polisano, 7. ADMFarm, 8.Europharm, 9. Ropharma, 10. PharmaFarm.), conform clasificarii pietei farmaceutice, dintruntotal de aproximativ 150.n functie de statutul lor, clientii carora le se sunt adresate produsele BIOFARM se mpart n firme distribuitoare, consumatori finali, iar o pondere de 5% din volumul vnzarilor se ndreapta catre spitale.

Clientii cu care BIOFARM colaboreaza

DITA Import-Export SRL Bucuresti Montero SRL Bucuresti ChPM SRL Bucuresti Farmacom S.A. Brasov Biosfarm SRL Piatra Neamt Farmexpert D.C.I. SRL Bucuresti Geranium SRL Timisoara

Mediplus Bucuresti Iassyfarm Ias Fildas Bucuresti A.D.M. Bucuresti Arochim Ploiesti Deltafarm Suceava Pharma Distribution Group Cluj Napoca

Majoritatea acestor comercianti si-au creat n timp si lanturi proprii de farmacii, nsanumarul acestora detine o pondere de doar circa 25% din numarul total al farmaciilor n care secomercializeaza produsele BIOFARM.Trebuie precizat ca, n conformitate cu prevederile legale n domeniu, producatorii demedicamente nu-si pot vinde direct productia catre farmacii, fiind prevazute conditii severe dedesfasurare a contractelor de vnzare-cumparare.Spitalele detin doar 20% din volumul de vnzari, datorita neatractivitatii acestui sector, amenintat permanent de blocajele financiare concretizate n neplata la termen a datoriilor catre furnizorii de medicamente. Pentru produsele cu care BIOFARM aprovizioneaza spitalele (ca unic furnizor), se ncaseaza contravaloarea acestora pe loc. In anul 2009 nu au existat incidente in colaborarea cu acesti distribuitori din punct devedere al vanzarii. In ceea ce priveste incasarea vanzarilor, au existat depasiri ale termenelorscadente ale distribuitorilor din cauza blocajelor din piata farmaceutica generate de Ministerul Sanatatii si Casa Nationala de Asigurari de Sanatate. Distribuitorii cu care lucreaza compania S.C. Biofarm S.A. detin o cota de piata de 64%

Furnizorii Conform datelor din bilant la data de 31.12.2009, stocurile au inregistrat o scadere de(11%) chiar si in conditiile cresterii si diversificarii portofoliului de produse finite.Pe langa efortul de a mentine stocurile la un nivel optim, compania si-a indrepta atentiaspre imbunatatirea conditiilor si modului de lucru cu furnizorii, astfel : Portofoliu furnizori in 2010 : 105 furnizori pentru materii prime si ambalaje(aproximativ. 80 % surse import si 20 % surse indigene) Furnizorii au fost selectati in functie de calitate, documente transmise, preturilecele mai mici si conditiile de plata optime.

BIOFARM colaboreaza cu urmatorii furnizori de ambalaje: Polirom Co. hrtie si folii adezive, ambalaje din carton simplu si ondulat, funii de legat; Argo-Rom Plastics S.A. flacoane din PE, PVC, flacoane din PP pentru solutiiinjectabile sterilizabile la 120 C, flacoane cu picurator; Stirom S.A. Bucuresti recipiente din sticla de diferite capacitati; Saint-Gobain, Franta gama larga de recipiente din plastic.

Pe fondul diminuarii considerabile a activitatii industriei chimice din tara noastra,aprovizionarea cu materii prime se realizeaza prin importuri de la firme straine (80%), restulnecesarului fiind acoperit prin achizitii de la firmele romnesti (18%) incluznd la aceastacategorie si reprezentantele firmelor straine, iar circa 2% reprezinta materii prime produse chiar n incinta societatii BIOFARM (o mare parte a extractelor de origine animala). Lista furnizorilor de materii prime grupati dupa produsele oferite se prezinta astfel:

Hoffmann La Roche, Elvetia acid ascorbic (vitamina C), acid nicotic, betacaroten,pantotenat de calciu; Colorcon, Anglia vitamine; S&D, Anglia estradiol, hidrocortizon; Dolner, Elvetia acetoftalat de celuloza; ICE, Italia bila de bovine; Loba, Spania clorhidrat de naftoza, dimetil sulfoxid; Aarhus Olie, Danemarca cebao; Diosinth, Danemarca efedrina HCI, heparina, oxitocina; Induken, Canada silimarina; Magitech, Romnia CMC 300-600; Medchim, Romnia atropina sulfat.

Pentru a micsora impactul expunerii societatii la riscul de majorarii preturilor au fostluate masuri de incheiere pe termen mediu a contractelor de aprovizionare la preturi negociateatat in moneda

nationala cat si in valuta (in special euro si usd) cu furnizori alternativi de materiiprime si materiale de ambalare. Fluctuatiile de pret si/sau de curs valutar la materii prime si ambalaje nu au afectat semnificativ profitabilitatea produselor BIOFARM.

Organigrama S.C. BIOFARM S.A.

AGA

Consiliu de administratie

Comitet de directie

Presedinte Consiliu de Administratie

Directori Executivi

Compartiment Comercial

Compartiment Economic

Compartiment Marketing

Compartiment Resurse Umane

Compartiment IT

Compartiment Juridic

Compartiment Tehnic

Brou aprovizionare

Birou Gestiune

Birou Contabil

Birou Financiar

Birou analiza piata

Birou vanzare

Sectia de productie

Contabil sef

Laborator de cercetare

Contabil 1

Contabil 2

Contabil 3

Structura organizatoric

Machetele documentelor firmei

M01-Dispozitie de plata catre casiere Formular tipizat fara regim special. (Cod 14-4-4) Format A6 si A5, tiparite pe ambele fete, in blocuri a 100 de file. Serveste ca: - dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit, procurare de materiale etc.; - dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale; - document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor in numerar efectuate fara alt document justificativ. Se intocmeste intr-un exemplar de compartimentul financiar-contabil: - in cazul utilizarii ca dispozitie de plata - cand nu exista alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.); - in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.; - in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu exista alte documente prin care se dispune incasarea (avize de plata, somatii de plata etc.). Se semneaza de intocmire la compartimentul financiar-contabil. Circula: - la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza in cazurile prevazute de lege; - la persoanele autorizate sa aprobe plata sumelor respective (in cazul platilor); - la casierie, pentru efectuarea operatiei de incasare sau plata, dupa caz, si se semneaza de casier; in cazul platilor se semneaza si de persoana care a primit suma. Cand este utilizata ca dispozitie de incasare, pentru sumele incasate, casierul trebuie sa emita "Chitanta" (cod 14-4-1). - la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa.

I01

M02-Registru de casa Document de inregistrare operativa a incasarilor si a platilor in numerar efectuate prin casieria unitatii, pe baza documentelor justificative. Format A4, tiparit pe o singura fata, in carnete a 100 de file. Serveste ca: - document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin casieria unitatii pe baza actelor justificative; - document de stabilire la sfarsitul fiecarei zile a soldului de casa; - document de inregistrare zilnica in contabilitate a operatiilor de casa. Se intocmeste in doua exemplare, zilnic, de casierul unitatii sau de alta persoana imputernicita pe baza actelor justificative de incasari si plati. In cazul in care o suma platita se refera la doua sau trei conturi corespondente, in registrul de casa se trece distinct fiecare operatie in parte. Se semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiilor efectuate si de catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative anexate. Se completeaza zilnic, in ordinea efectuarii operatiilor fara a lasa spatii libere. La sfarsitul zilei, randurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaza. Utilizarea formularului se face cu respectarea prevederilor Regulamentului operatiilor de casa.

Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza pe primul rand al registrului de casa pentru ziua in curs. Se inregistreaza toate incasarile, dupa care acestea se totalizeaza (inclusiv soldul de casa reportat al zilei precedente), se inregistreaza apoi toate platile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din insumarea incasarilor, pentru a se stabili soldul de casa al zilei respective. Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor inscrise si respectarea dispozitiilor legale privitoare la efectuarea operatiilor de casa (exemplarul 2). Exemplarul 1 ramane in carnet. Se arhiveaza: - la casierie (exemplarul 1); - la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

I03

I02

Documentele care participa la formare: M01-Dispozitie de plata catre casierie; M14-Chitanta M15-Factura fiscal M17-Extras de cont

M03-Stat de plata salarii Formular tipizat fara regim special. (Cod 14-5-1 si Cod 14-5-1/a) Tablou unde sunt inscrise drepturile banesti ale salariatilor unei unitati. Format 1/3 X, 1/6 X, A3 si 1/6 A, tiparite pe o singura fata, in blocuri a 100 de file. Serveste ca: - document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite salariatilor precum si al contributiei privind protectia sociala si al altor datorii; - document justificativ de inregistrare in contabilitate. Se intocmeste in doua exemplare, lunar, pe sectii, ateliere, servicii etc., de compartimentul care are aceasta atributie, pe baza documentelor de evidenta a muncii si a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizati in acord etc. (in cazul statelor de salarii cod 14-5-1 si cod 14-5-1/a), pe baza fiselor de evidenta a salariului, a evidentei si a documentelor privind retinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihna, certificatelor medicale (in cazul statului de salarii cod 14-5-1/b si cod 14-5-1/c) si se semneaza pentru confirmarea exactitatii calculelor de catre persoana care determina salariul cuvenit si intocmeste statul de salarii. Coloanele libere din partea de retineri a statelor de salarii urmeaza a fi completate cu alte feluri de retineri legale decat cele nominalizate in formular, ca, de exemplu: "Depuneri CEC" pentru retinerile pe baza de consimtamant conform dispozitiilor legale. Pentru centralizarea la nivelul unitatii a salariilor si a elementelor componente ale acestora, inclusiv a retinerilor, se utilizeaza aceleasi formulare de state de salarii. Platile facute in cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidarile, indemnizatiile de concediu etc. se includ in statele de salarii, pentru a cuprinde astfel intreaga suma a salariilor calculate si toate retinerile legale din perioada de decontare respectiva. Unitatile pot sa-si stabileasca, daca necesitatile interne o cer, o alta macheta a formularului, dar care sa contina informatiile necesare unui eventual control. Circula:

- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv si sa aprobe plata (exemplarul 1); - la casieria unitatii pentru efectuarea platii sumelor cuvenite (exemplarul 1); - la compartimentul financiar-contabil, ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa, pentru inregistrarea in contabilitate (exemplarul 1 impreuna cu exemplarul 1 al borderoului de salarii neridicate); - la compartimentul care a intocmit statele de salarii (exemplarul 2 impreuna cu exemplarul 2 al borderoului de salarii neridicate si "Drepturi banesti - Chenzina a II-a (extras)", cod 14-5-1/i, care va servi la acordarea vizei atunci cand se solicita plata salariilor neridicate). Se arhiveaza: - la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plati (exemplarul 1); - la compartimentul care a intocmit statele de salarii (exemplarul 2).

Documentele care participa la formare: M18-Document de centralizare a salariilor individuale M04-Jurnal pentru vanzari Formular tipizat fara regim special. (Cod 14-6-12/a)

Format X4, tiparit pe ambele fete, in carnete a 100 de file. Serveste ca: - jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii; - document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata; - document de control al unor operatii inregistrate in contabilitate. Se intocmeste intr-un singur exemplar, avand paginile numerotate, in care se inregistreaza zilnic sau lunar, dupa caz, fara stersaturi si spatii libere, elementele necesare pentru determinarea corecta a T.V.A. colectata datorata. Acest jurnal se completeaza la compartimentul financiar-contabil pe" baza documentelor tipizate comune si specifice (facturi sau documente inlocuitoare) privind vanzarile de valori materiale sau prestari de servicii, precum si pe baza Borderoului de vanzare (incasare) din ziua de... (cod 14-6-15/a). Circula: - la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoare la taxa pe valoarea adaugata. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

I08 I10 I09

Documentele care participa la formare: M15-Factura fiscala M05-Jurnal pentru cumparari Formular tipizat fara regim special. (Cod 14-6-17/b) Format X4, tiparit pe ambele fete, in carnete a 50 si 100 de file. Serveste ca: - jurnal auxiliar pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii; - document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila; - document de control al unor operatii inregistrate in contabilitate. Se intocmeste intr-un singur exemplar, avand paginile numerotate, in care se inregistreaza zilnic, fara stersaturi si spatii libere, elementele necesare pentru determinarea corecta a taxei pe valoarea adaugata deductibila. Se intocmeste un jurnal separat pentru cumparari de bunuri si servicii pentru nevoile firmei si, separat, pentru cumparari de bunuri (marfuri) care se vand ca atare. Acest jurnal se completeaza la compartimentul financiar-contabil pe baza documentelor tipizate privind cumpararile de valori materiale sau de prestari de servicii. Circula: - la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoare la taxa pe valoarea adaugata. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

I11

I12

I13

Documentele care participa la formare: M15-Factura fiscala

M06-Balanta de verificare Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactitii nregistrrilor contabile i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc situaiile financiare. Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare, i ori de cte ori se consider necesar. Balana de verificare trebuie sa cuprind : 1. Simbolul i denumirea conturilor, n ordine, din planul de conturi n vigoare; 2. Totalul sumelor nregistrate n debitul su; 3. Totalul sumelor nregistrate n creditul su; 4. Soldul contului

Documentele care participa la formare: M10-Cartea mare

M07-Registru jurnal Formular tipizat fara regim special. (Cod 14-1-1) Document contabil obligatoriu in care se inregistreaza prin articole contabile, in mod cronologic, operatiile patrimoniale prin respectarea succesiunii documentelor dupa data de intocmire sau de intrare a acestora in unitate. Format A4, prezentat fie sub forma de registru a 100 de file, tiparit pe una sau pe ambele fete, in cazul in care se completeaza manual, fie sub forma de listari informatice legate sub forma de registru, Serveste ca: - document obligatoriu de inregistrare cronologica si sistematica a modificarii patrimoniului unitatii; - proba in litigii.

Se intocmeste de catre regiile autonome, societatile comerciale, institutiile publice, unitatile cooperatiste, asociatiile si celelalte persoane juridice, intr-un singur exemplar, dupa ce a fost numerotat, snuruit, parafat si inregistrat la organul fiscal teritorial. Numerotarea filelor registrelor se va face in ordine crescatoare, iar volumele se vor numerota in ordinea completarii lor. Unitatile patrimoniale vor inregistra la organele fiscale volumele urmatoare, pe masura completarii celor inregistrate si parafate anterior, facand dovada completarii acestora fara stersaturi, spatii libere sau file lipsa. Se intocmeste zilnic sau lunar, dupa caz, prin inregistrarea cronologica, fara stersaturi si spatii libere, a documentelor in care se reflecta miscarea patrimoniului unitatii. In cazul in care societatea foloseste jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecaruia se trece in registrul-jurnal. In conditiile conducerii contabilitatii cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operatie patrimoniala se va inregistra prin articole contabile, in mod cronologic, dupa data de intocmire sau de intrare a documentelor in unitate. In aceasta situatie, Registrul jurnal se editeaza lunar, iar paginile vor fi numerotate pe masura editarii lor. Registrul jurnal va fi snuruit, parafat si inregistrat in evidenta unitatii in luna urmatoare in care numarul de file editate este 100, sau anual, daca numarul filelor editate este sub 100, pentru un exercitiu financiar. Registrul jurnal parafat si inregistrat la organul fiscal teritorial se va completa lunar; prin preluarea totalului sumelor debitoare si creditoare din Registrul jurnal obtinut cu ajutorul tehnicii de calcul. In cazul in care o unitate patrimoniala are subunitati dispersate teritorial si care conduc contabilitatea pana la balanta de verificare, Registrul jurnal se va conduce de catre subunitati in conditiile inregistrarii acestuia la organul fiscal teritorial de care apartin. In coloana 1 se inscrie numarul curent al operatiilor inregistrate incepand de la 1 ianuarie, respectiv inceputul activitatii, pana la 31 decembrie, respectiv incetarea activitatii. In coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cand se face inregistrarea, care trebuie sa coincida cu data in care are loc efectiv operatia. .. In coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitanta fiscala, jurnal-situatie privind operatiile de casa si banca, jurnalul decontarilor cu furnizorii etc.), precum si numarul si data documentului. In coloana 4 se trece felul operatiei, dandu-se explicatiile necesare in legatura cu operatia respectiva, precum si alte elemente de identificare. In coloanele 5 si 6 se trece simbolul conturilor debitoare si respectiv creditoare.

In coloanele 7 si 8 se trec sumele totale, debitoare si creditoare din documentul respectiv (bon, factura, jurnal auxiliar etc.). In Registrul jurnal se trec toate operatiile economice privind modificarea patrimoniului unitatii, indiferent daca acestea au loc in numerar sau prin contul de decontare de la banca, netinandu-se seama daca a avut loc plata sau incasarea efectiva. Acest registru se parafeaza de catre organul fiscal teritorial, la incetarea activitatii unitatii, precum si ori de cate ori este cazul. Nu circula, fiind document de inregistrare contabila. Se arhiveaza la compartimentul financiar contabil, impreuna cu documentele justificative care au stat la baza intocmirii lui.

Documentele care participa la formare: M04-Jurnal pentru vanzari M05-Jurnal pentru cumparari

M08-Bilant Bilantul reprezinta un document contabil de sinteza in care sunt prezentate elemente de activ, datorii si capital propriu ale unei companii/institutii la un anumit moment, acesta fiind un raport static (asemanat adeseori cu o fotografie facuta la un moment dat) spre deosebire de contul de profit si pierdere care prezinta un flux de venituri si cheltuieli aferente unei perioade (raport dinamic). Asadar, bilantul contabil reflecta scriptic o sinteza in expresie baneasca a patrimoniului unei societati. Elementele bilantului sunt activele, capitalul propriu si datoriile, ultimele doua elemente fiind denumite si pasive bilantiere. Contul de profit si pierdere impreuna cu bilantul si situatia fluxurilor de trezorerie (cash-flow statement) reprezinta cele mai importante situatii financiare utilizate in analiza unei companii.

M09-Cont de profit si pierdere Contul de Profit si Pierdere sau CPP (engleza Income Statement, Profit and Loss account sau P&L Account) reprezinta o situatie financiara intocmita de o companie in diferite momente ale anului sau financiar - de obicei la inceputul si sfarsitul exercitiului financiar, si uneori interimar la trimestrele I, II si III. CPP reflecta veniturile, cheltuielile si profitul obtinut de o entitate in perioada de timp la care se refera raportul. Spre deosebire de bilantul contabil, care este un raport static (imortalizeaza activele si pasivele unei societati la momentul intocmirii sale), CPP este un raport dinamic, evidentiind totalurile unor fluxuri de cheltuieli si venituri care au avut loc in perioada de timp acoperita. In general, pentru comparabilitate, indicatorii sunt prezentati atat pentru exercitiul financiar curent cat si pentru cel precedent.

Documentele care participa la formare: M08-Bilant

M10-Cartea mare Cartea mare este un registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sintez i sistematizare i conine: simbolul contului debitor simbolul conturilor creditoare corespondente rulajul debitor rulajul creditor soldul contului pentru fiecare lun a anului curent. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare. Editarea Crii mari se va efectua numai la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile proprii.

Documentele care participa la formare: M07-Registru jurnal

Fisele documentelor

M01-Dispozitie e plata catre casierie 1.Beneficiari: -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate:

-se intocmeste de cate ori este necesar intr-un exemplar; 3.Modul de calcul al indicatorilor: I01-totalul sumelor incasate intr-o zi M02-Registru de casa 1.Beneficiari: -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmeste zilnic in doua exemplare; 3.Modul de calcul al indicatorilor: I02-Totalul sumelor incasate intr-o zi Furnizori:serviciul Financiar Contabil(SI) Banca,documentul extern M17(E3) I03-Totalul sumelor platite intr-o zi Furnizori:serviciul Financiar Contabil(SI). Banca,documentul extern M17(E3) M03-Stat de plata salarii 1.Beneficiari: -Camera de Munca(E2); 2.Periodicitate: -se intocmeste lunar in doua exemplare; 3.Modul de calcul al indicatorilor: I04-se preia din documentul extern M18; Furnizor:biroul Organizare Personal Salarizare(S4); I05-datele necesare sunt preluate din documentul extern M18; Furnizor:biroul Organizare Personal Salarizare(S4); I06-se calculeaza pe baza I04* cota de impozitare pe salariu; I07-se calculeaza sip e baza indicatorilor I04,I05,I08; M04-Jurnal pentru vanzari 1.Beneficiari: -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmeste zilnic sau lunar intr-un exemplar; 3.Modelul de calcul al indicatorilor: I08-se preia din documentrul extern M15; Furnizor:serviciul Aprovizionare(S2);

Serviciul Marketing(S3); I09-se preia din documentul extern M15; Furnizor:serviciul Aprovizionare(S2); Serviciul Marketing(S3); I10-se preia din documentrul extern M15; Furnizor:serviciul Aprovizionare(S2); Serviciul Marketing(S3); M05-Jurnal pentru cumparari 1.Beneficiari: -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmeste zilnic intr-un exemplar; 3.Modul de calcul al indicatorilor: I11-se preia din documentrul extern M15; Furnizor: serviciul Aprovizionare(S2); serviciul Marketing(S3); I12-se preia din documentul extern M15; Furnizor:sericiul Aprovizionare(S2); serviciul Marketing(S3); I13-se preia din documentul extern M15; Furnizor:sericiul Aprovizionare(S2); serviciul Marketing(S3); M06-Balanta de verificare 1.Beneficiari: -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmeste lunar; 3.Modul de calcul al indicatorilor: I14-se preia din documentul propriu M10; I15-se preia din documentul propriu M10; I16-se preia din documentul propriu M10; I17-se preia din documentul propriu M10; Furnizor:serviciul Financiar Contabil(SI); M07-Registrul jurnal 1.Beneficiari: -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmeste lunar;

3.Modul de calcul al indicatorilor: I18-datele sunt preluate din documentul propriu M04 si se calculeaza pe baza indicatorului I08; I19-datele sunt preluate din documentul propriu M04 si se calculeaza pe baza indicatorului I11; Furnizor:serviciul Financiar Contabil(SI); M08-Bilant 1.Beneficiari: -Administratia finantelor publice municipal/ale sectoarelor(EI); 2.Periodicitate: -se intocmeste annual in doua exemplare; 3.Modul de calcul al indicatorilor: I20-se formeaza insumand activele imobilizate preluate din M06; I21-se formeaza insumand activele circulante preluate din M06; I22-se formeaza insumand cheltuielile in avans preluate din M06; I23-se formeaza insumand datoriile pe termen scurt preluate din M06,M05 si M04; I24-se formeaza insumand provizioanele pentru riscuri preluate din M06; I25-se formeaza insumand veniturile in avans preluate din M06; I26-se formeaza insumand capitul total preluat din M08; I27=I20+intrari-iesiri; I28=I21+intrari-iesiri; I29=I22=intrari-iesiri; I30=I23+intrari-iesiri; I31=I24+intrari-iesiri; I32=I25+intrari-iesiri; I33=I26+intrari-iesiri; Furnizor:serviciul Financiar Contabil(SI); M09-Cont de profit si pierdere 1.Beneficiari: -Administratia finantelor publice municipal/ale sectoarelor(EI); -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmeste anual in doua exemplare; 3.Modul de calcul al indicatorilor: Indicatoriii de la I34 la I41 se refera la exercitiliul financiar precedent; I34-Total venituri din exploatare; I35-Total cheltuieli din exploatare;

I36-Rezultat pozitiv al exercitiului; I37-Rezultat negative al exercitiului; I38-Total venituri financiare; I39-Total cheltuieli financiare; I40-Rezultat pozitiv al exercitiului; I41-Rezultat negativ al exercitiului; Indicatorii de la I42 la I49 se refera la exercitiul financiar incheiat. I42-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I43-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I44-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I45-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I46-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I47-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I48-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I49-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; Furnizor:serviciul Financiar Contabil (SI); M10-Cartea Mare 1.Beneficiari: -serviciul Financiar Contabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmeste anual; 3.Modul de calcul al indicatorilor; I50-datele necesare calculului sunt preluate din documentul M07; I51-datele necesare calculului sunt preluate din documentul M07; Furnizor:serviciul Financiar Contabil(SI)

Machetele documentelor externe

M11-Nota de receptie si constatare de diferente

Furnizor:S2-serviciul de Aprovizionare M12-Bon de consum

Furnizor:S2-serviciul de Aprovizionare

M13-Lista de inventariere

Furnizor:S2-serviciul de Aprovizionare

M14-Chitanta

Furnizor:S3-serviciul de Marketing sau S2-serviciul de Aprovizionare

M15-Factura fiscala

Furnizor:S3-serviciul de Marketing sau S2-serviciul de Aprovizionare

M17-Extras de cont

Furnizor:E3-Banca

M18-Document de centralizare a salariilor individuale Furnizor:biroul Organizare Personal Salarizare

Contract de furnizare produse

Contract de furnizare nr.______________data_______________

Preambul n temeiul OUG nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.337/2006, s-a ncheiat prezentul contract de furnizare de produse, ntre ........................................................................................... denumire autoritate contractant adresa sediu ..................................................................... telefon/fax .............................................. numar de nmatriculare .................................................. cod fiscal ................................... cont trezorerie ............................................................................... reprezentat prin ....................................................................................................... (denumirea conductorului), funcia............................................... n calitate de achizitor, pe de o parte i ... ................ ........................... . denumire operatorul economic ............................................... adresa sediu ........................................................................ telefon/fax .......................................... numr de nmatriculare ..................................... cod fiscal ................................... cont (trezorerie, banc) .............................................................................................................. reprezentat prin ................................................................................................ (denumirea conductorului) funcia............................................... n calitate de furnizor, pe de alt parte. 2. Definiii 2.1 - n prezentul contract urmtorii termeni vor fi interpretai astfel: a. contract reprezint prezentul contract i toate Anexele sale. b. achizitor i furnizor - prile contractante, aa cum sunt acestea numite n prezentul contract; c. preul contractului - preul pltibil furnizorului de ctre achizitor, n baza contractului, pentru ndeplinirea integral i corespunztoare a tuturor obligaiilor asumate prin contract;

d. produse - echipamentele, mainile, utilajele, orice alte bunuri, cuprinse n anexa/anexele la prezentul contract, pe care furnizorul se oblig, prin contract, s le furnizeze achizitorului; e. servicii - servicii aferente livrarii produselor, respectiv activiti legate de furnizarea produselor, cum ar fi transportul, asigurarea, instalarea, punerea n funciune, asistena tehnic n perioada de garanie, i orice alte asemenea obligaii care revin furnizorului prin contract; f. origine - locul unde produsele au fost realizate, fabricate. Produsele sunt fabricate atunci cnd prin procesul de fabricare, prelucrare sau asamblare major i esenial a componentelor rezult un produs nou, recunoscut comercial, care este diferit, prin caracteristicile sale de baz , prin scop sau prin utilitate, de componentele sale. Originea produselor si serviciilor poate fi distinct de naionalitatea furnizorului. g. destinaie final - locul unde furnizorul are obligaia de a furniza produsele; h. termenii comerciali de livrare vor fi interpreai conform INCOTERMS 2000 Camera Internaional de Comer (CIC). i. fora major - un eveniment mai presus de controlul prilor, care nu se datoreaz greelii sau vinei acestora, care nu putea fi prevzut la momentul ncheierii contractului i care face imposibil executarea i, respectiv, ndeplinirea contractului; sunt considerate asemenea evenimente: rzboaie, revoluii, incendii, inundaii sau orice alte catastrofe naturale, restricii aprute ca urmare a unei carantine, embargou, enumerarea nefiind exhaustiv ci enunciativ. Nu este considerat fort major un eveniment asemenea celor de mai sus care, fr a crea o imposibilitate de executare, face extrem de costisitoare executarea obligaiilor uneia din pri; j. zi - zi calendaristic; an - 365 de zile. (se adaug orice ali termeni pe care prile neleg s i defineasc pentru contract) 3. Interpretare 3.1 n prezentul contract, cu excepia unei prevederi contrare, cuvintele la forma singular vor include forma de plural i vice versa, acolo unde acest lucru este permis de context. 3.2 Termenul zisau zile sau orice referire la zile reprezint zile calendaristice daca nu se specific n mod diferit.

Clauze obligatorii
4. Obiectul principal al contractului 4.1 - Furnizorul se oblig s furnizeze, respectiv s vnd, s livreze i, dup caz, s instaleze i s ntrein .................................................(denumirea produselor i cantitatea), n perioada/ perioadele convenite, produsele definite n prezentul contract. 4.2 - Achizitorul se oblig s achiziioneze, respectiv s cumpere i s plteasc preul convenit n prezentul contract. 5. Preul contractului 5.1 Preul contractului, respectiv preul produselor livrate i a serviciilor accesorii prestate, este de . lei, sau dup caz .. euro, la care se adaug TVA. 6. Durata contractului

6.1 Durata prezentului contract este de .. luni, ncepnd de la data de . (se nscrie perioada i data) 6.2 . Prezentul contract nceteaz s produc efecte la data de .... ( se nscrie data la care nceteaz contractul) 7. Executarea contractului 7.1 Executarea contractului ncepe dup constituirea garaniei de bun execuie, la data de ...... (se precizeaz data la care intr n efectivitate contractul) 8. Documentele contractului 8.1 - Documentele contractului sunt: (Se enumer documentele pe care parile le nteleg ca fiind ale contractului) 9. Obligaiile principale ale furnizorului 9.1- Furnizorul se oblig s furnizeze produsele la standardele i sau performanele prezentate n propunerea tehnic. 9.2. Furnizorul se oblig s furnizeze produsele n graficul de livrare prezentat n propunerea tehnic, anex la contract. 9.3 - Furnizorul se obliga s despgubeasc achizitorul mpotriva oricror: i) reclamaii i aciuni n justiie, ce rezult din nclcarea unor drepturi de proprietate intelectual (brevete, nume, mrci nregistrate etc.), legate de echipamentele, materialele, instalaiile sau utilajele folosite pentru sau n legatur cu produsele achiziionate, i ii)daune-interese, costuri, taxe i cheltuieli de orice natur, aferente, cu excepia situaiei n care o astfel de nclcare rezult din respectarea caietului de sarcini ntocmit de ctre achizitor. 10. Obligaiile principale ale achizitorului 10.1 - Achizitorul se oblig s recepioneze produsele n termenul convenit. 10.2 Achizitorul se oblig s plteasc preul produselor ctre furnizor n termenul convenit de la emiterea facturii de ctre acesta. Plile n valut se vor efectua prin respectarea prevederilor legale. (se precizeaz termenul de plat de la emiterea facturii i, dup caz, graficul de plat) 10.3 - Dac achizitorul nu onoreaz facturile n termen de 14 zile de la expirarea perioadei convenite atunci furnizorul are dreptul de a sista livrarea produselor i de a beneficia de reactualizarea sumei de plata la nivelul corespunzator zilei de efectuare a plii. Imediat dup ce achizitorul i onoreaz obligaiile, furnizorul va relua livrarea produselor n cel mai scurt timp posibil. 11. Sanciuni pentru nendeplinirea culpabil a obligaiilor

11.1 - n cazul n care, din vina sa exclusiv, furnizorul nu reuete s-i ndeplineasc obligaiile asumate, atunci achizitorul are dreptul de a deduce din preul contractului, ca penaliti, o sum echivalent cu o cot procentual din preul contractului. (se precizeaz cota procentual pentru fiecare zi/sptmn de ntrziere, pn la ndeplinirea efectiv a obligaiilor) 11.2 - n cazul n care achizitorul i onoreaz obligaiile n termen de 28 de zile de la expirarea perioadei convenite, atunci acestuia i revine obligaia de a plti, ca penaliti, o sum echivalent cu o cot procentual din plata neefectuat. (se precizeaz aceiai cot procentual prevazut la 11.1 pentru fiecare zi/saptamn de ntrziere, pn la ndeplinirea efectiv a obligaiilor) 11.3 - Nerespectarea obligaiilor asumate prin prezentul contract de ctre una dintre pri, n mod culpabil i repetat, d dreptul prii lezate de a considera contractul de drept reziliat i de a pretinde plata de daune-interese. 11.4 - Achizitorul i rezerv dreptul de a renuna la contract, printr-o notificare scris adresat furnizorului, fr nici o compensaie, dac acesta din urm d faliment, cu condiia ca aceast anulare s nu prejudicieze sau s afecteze dreptul la aciune sau despgubire pentru furnizor. In acest caz, furnizorul are dreptul de a pretinde numai plata corespunzatoare pentru partea din contract ndeplinit pna la data denunrii unilaterale a contractului.

Clauze specifice
12. Garania de bun execuie a contractului 12.1 - (1) Furnizorul se oblig s constituie garania de bun execuie a contractului n cuantum de ., pentru perioada i, oricum, pn la intrarea n efectivitate a contractului. ( se precizeaz modul de constituire, cuantumul i perioada de constituire a garaniei de bun execuie) 12.2 - Achizitorul se oblig s elibereze garania pentru participare i s emit ordinul de ncepere a contractului numai dup ce furnizorul a fcut dovada constituirii garaniei de bun execuie. 12.3 - Achizitorul are dreptul de a emite pretenii asupra garaniei de bun execuie, n limita prejudiciului creat, dac furnizorul nu i ndeplinete nu i execut, execut cu ntrziere sau execut necorespunzator obligaiile asumate prin prezentul contract.. Anterior emiterii unei pretenii asupra garaniei de bun execuie, achizitorul are obligaia de a notifica acest lucru furnizorului, preciznd totodat obligaiile care nu au fost respectate. 12.4 Achizitorul se oblig s restituie garania de bun execuie n termen de .. de la ndeplinirea obligaiilor asumate. ( se precizeaz modul de restituire i termenul) 12.5 - Garania produselor este distinct de garania de bun execuie a contractului. 13. Recepie, inspecii i teste

13.1 - Achizitorul sau reprezentantul sau are dreptul de a inspecta i/sau testa produsele pentru a verifica conformitatea lor cu specificaiile din anexa/anexele la contract. 13.2 - (1) Inspeciile i testrile la care vor fi supuse produsele, ct i condiiile de trecere a recepiei provizorii i a recepiei finale (calitative) sunt descrise n anexa/anexele la prezentul contract. (2) Achizitorul are obligaia de a notifica, n scris, furnizorului, identitatea reprezentanilor si mputernicii pentru efectuarea recepiei, testelor i inspeciilor. 13.3 - Inspeciile i testele din cadrul recepiei provizorii i recepiei finale (calitative) se vor face la destinaia final a produselor. (se precizeaz destinaia final a produselor) 13.4 - Dac vreunul din produsele inspectate sau testate nu corespunde specificaiilor, achizitorul are dreptul sa l resping, iar furnizorul are obligaia, fr a modifica preul contractului: a) de a nlocui produsele refuzate, sau b) de a face toate modificarile necesare pentru ca produsele sa corespund specificaiilor lor tehnice. 13.5 - Dreptul achizitorului de a inspecta, testa i, daca este necesar, de a respinge, nu va fi limitat sau amnat datorit faptului c produsele au fost inspectate i testate de furnizor, cu sau fr participarea unui reprezentant al achizitorului, anterior livrrii acestora la destinaia final. 13.6 - Prevederile clauzelor 13.1-13.4. nu l vor absolvi pe furnizor de obligaia asumrii garaniilor sau altor obligaii prevzute n contract. 14. Ambalare i marcare 14.1 - (1) Furnizorul are obligaia de a ambala produsele pentru ca acestea s fac fa, fr limitare, la manipularea dur din timpul transportului, tranzitului i expunerii la temperaturi extreme, la soare i la precipiaiile care ar putea s apar n timpul transportului i depozitrii n aer liber, n aa fel nct s ajung n bun stare la destinaia final. (2) n cazul ambalrii greutilor i volumelor n form de cutii, furnizorul va lua n considerare, unde este cazul, distana mare pn la destinaia final a produselor i absena facilitilor de manipulare grea n toate punctele de tranzit. 14.2 - Ambalarea, marcarea i documentaia din interiorul su din afara pachetelor va respecta strict cerinele ce vor fi special prevzute n contract, inclusiv cerinele suplimentare. (se precizeaz aceste cerine, inclusiv cele suplimentare i orice alte instruciuni ulterioare cerute de ctre achizitor) 14.3 - Toate materialele de ambalare a produselor, precum i toate materialele necesare proteciei coletelor (palei de lemn, foi de protecie, etc) ramn n proprietatea achizitorului. 15. Livrarea i documentele care nsoesc produsele 15.1 - Furnizorul are obligaia de a livra produsele la destinaia final indicat de achizitor respectnd: a) datele din graficul de livrare, i b) termenul comercial stabilit; dup primirea ordinului de ncepere.

15.2 - (1) La expedierea produselor, furnizorul are obligaia de a comunica, n scris, atat achizitorului, ct i, dup caz, societii de asigurri, datele de expediere, numarul contractului, descrierea produselor, cantitatea, locul de ncarcare i locul de descrcare. (2) Furnizorul va transmite achizitorului documentele care nsoesc produsele: (se precizeaz documentele care vor nsoi produsele) 15.3 - Certificarea de ctre achizitor a faptului ca produsele au fost livrate parial sau total se face dup instalare i dup recepie, prin semnarea de primire de ctre reprezentantul autorizat al acestuia, pe documentele emise de furnizor pentru livrare. 15.4 - Livrarea produselor se consider ncheiat n momentul n care sunt ndeplinite prevederile clauzelor recepia produselor. 16. Asigurri 16.1 - Furnizorul are obligaia de a asigura complet produsele furnizate prin contract mpotriva pierderii sau deteriorrii neprevzute la fabricare, transport, depozitare i livrare, n funcie de termenul comercial de livrare convenit. (se precizeaz termenul comercial de livrare) 17. Servicii 17.1 - Pe lng furnizarea efectiv a produselor, furnizorul are obligaia de a presta i serviciile accesorii furnizrii produselor, fr a modifica preul contractului. 17.2. - Furnizorul are obligaia de a presta serviciile, pentru perioada de timp convenit, cu condiia ca aceste servicii s nu elibereze furnizorul de nici o obligaie de garanie asumat prin contract. (se precizeaz perioada de timp convenit pentru prestarea serviciilor) 18. Perioada de garanie acordat produselor 18.1 - Furnizorul are obligaia de a garanta ca produsele furnizate prin contract sunt noi, nefolosite, de ultim generaie i incorporeaza toate mbuntirile recente n proiectare i structura materialelor. De asemenea, furnizorul are obligaia de a garanta ca toate produsele furnizate prin contract nu vor avea nici un defect ca urmare a proiectului, materialelor sau manoperei (cu excepia cazului cnd proiectul i/sau materialul e cerut n mod expres de ctre achizitor) sau oricrei alte aciuni sau omisiuni a furnizorului i ca acestea vor funciona n condiii normale de funcionare. 18.2 - (1) Perioada de garanie acordat produselor de ctre furnizor este cea declarat n propunerea tehnic. (se precizeaz perioada de garanie acordat produselor) (2) Perioada de garanie a produselor ncepe cu data recepiei efectuate dup livrarea i instalarea acestora la destinaia final. 18.3 - Achizitorul are dreptul de a notifica imediat furnizorului, n scris, orice plngere sau reclamaie ce apare n conformitate cu aceast garanie. 18.4 - La primirea unei astfel de notificri, furnizorul are obligaia de a remedia defeciunea sau de a nlocui produsul n perioada convenit, fr costuri suplimentare pentru achizitor. Produsele

care, n timpul perioadei de garanie, le nlocuiesc pe cele defecte, beneficiaz de o nou perioad de garanie care curge de la data nlocuirii produsului. (se precizeaz perioada de remediere a defeciunilor sau de nlocuire a produsului) 18.5 - Dac furnizorul, dup ce a fost ntiinat, nu reuete s remedieze defectul n perioada convenit, achizitorul are dreptul de a lua msuri de remediere pe riscul i spezele furnizorului i fr a aduce nici un prejudiciu oricror alte drepturi pe care achizitorul le poate avea fa de furnizor prin contract. 19. Ajustarea preului contractului 19.1 - Pentru produsele livrate i pentru serviciile prestate, plile datorate de achizitor furnizorului sunt cele declarate n propunerea financiar, anex la contract. 19.2 - Preul contractului se actualizeaz utiliznd formula de ajustare convenit. (se precizeaz formula de ajustare) 20. Amendamente 20.1 - Prile contractante au dreptul, pe durata ndeplinirii contractului, de a conveni modificarea clauzelor contractului, prin act adiional, numai n cazul apariiei unor circumstane care lezeaz interesele comerciale legitime ale acestora i care nu au putut fi prevzute la data ncheierii contractului. 21. Subcontractani 21.1 - Furnizorul are obligaia, n cazul n care pri din contract le subcontracteaz, de a ncheia contracte cu subcontractanii desemnai, n aceleai condiii n care el a semnat contractul cu achizitorul. 21.2 - (1) Furnizorul are obligaia de a prezenta la ncheierea contractului, toate contractele ncheiate cu subcontractanii desemnai. (2) Lista subcontractanilor, cu datele de recunoatere ale acestora, ct i contractele ncheiate cu acetia se constituie n anexe la contract. 21.3 - (1) Furnizorul este pe deplin rspunzator fa de achizitor de modul n care ndeplinete contractul. (2) Subcontractantul este pe deplin rspunztor fa de furnizor de modul n care i ndeplinete partea sa din contract. (3) Furnizorul are dreptul de a pretinde daune-interese subcontractanilor dac acetia nu i ndeplinesc partea lor din contract. 21.4 - Furnizorul poate schimba oricare subcontractant numai dac acesta nu i-a ndeplinit partea sa din contract. Schimbarea subcontractantului nu va schimba preul contractului i va fi notificat achizitorului. 22. ntarzieri n ndeplinirea contractului 22.1 - Furnizorul are obligaia de a ndeplini contractul de furnizare n perioada/perioadele nscrise n graficul de livrare.

22.2 - Dac pe parcursul ndeplinirii contractului, furnizorul nu respect graficul de livrare sau de prestare a serviciilor, acesta are obligaia de a notifica, n timp util, achizitorului; modificarea datei/perioadelor de furnizare asumate n graficul de livrare se face cu acordul parilor, prin act adiional. 22.3 - n afara cazului n care achizitorul este de acord cu o prelungire a termenului de executie, orice intrziere n indeplinirea contractului d dreptul achizitorului de a solicita penaliti furnizorului. 23. Cesiunea 23.1 - Furnizorul se oblig s nu transfere total sau parial obligaiile asumate prin contract, far s obin, n prealabil, acordul scris al achizitorului. 23.2 Cesiunea nu va exonera furnizorul de nici o responsabilitate privind garania sau orice alte obligaii asumate prin contract. 24. Fora major 24.1 - Fora major este constatat de o autoritate competent. 24.2 - Fora major exonereaz parile contractante de ndeplinirea obligaiilor asumate prin prezentul contract, pe toat perioada n care aceasta acioneaz. 24.3 - ndeplinirea contractului va fi suspendat n perioada de aciune a forei majore, dar fr a prejudicia drepturile ce li se cuveneau parilor pn la apariia acesteia. 24.4 - Partea contractant care invoc fora major are obligaia de a notifica celeilalte pri, imediat i n mod complet, producerea acesteia i s ia orice msuri care i stau la dispoziie n vederea limitrii consecinelor. 24.5 - Dac fora major acioneaz sau se estimeaz c va aciona o perioad mai mare de 6 luni, fiecare parte va avea dreptul s notifice celeilalte pri ncetarea de plin drept a prezentului contract, fr ca vreuna din pri s poat pretinde celeilalte daune-interese. 25. Soluionarea litigiilor 25.1 - Achizitorul i furnizorul vor face toate eforturile pentru a rezolva pe cale amiabil, prin tratative directe, orice nentelegere sau disput care se poate ivi ntre ei n cadrul sau n legatur cu ndeplinirea contractului. 25.2 - Dac, dup 15 de zile de la nceperea acestor tratative, achizitorul i furnizorul nu reuesc s rezolve n mod amiabil o divergen contractual, fiecare poate solicita ca disputa s se soluioneze, fie prin arbitraj la Camera de Comer i Industrie a Romniei, fie de ctre instanele judectoreti din Romania. (se precizeaz modalitatea de soluionare a litigiilor) 27 Limba care guverneaz contractul 27.1 - Limba care guverneaz contractul este limba romn. 28. Comunicri

28.1 - (1) Orice comunicare ntre pri, referitoare la ndeplinirea prezentului contract, trebuie s fie transmis n scris. (2) Orice document scris trebuie nregistrat att n momentul transmiterii ct i n momentul primirii. 28.2 - Comunicrile ntre pri se pot face i prin telefon, telegram, telex, fax sau e-mail cu condiia confirmrii n scris a primirii comunicrii. 29. Legea aplicabil contractului 29.1 - Contractul va fi interpretat conform legilor din Romnia. Prile au neles s ncheie azi .............. prezentul contract n dou exemplare, cte unul pentru fiecare parte. ( se precizeaz data semnrii de ctre pri) Achizitor ............................ (semntura autorizat) LS Furnizor .............................. (semntura autorizat) LS

Contract de prestari servicii

1. PARTILE CONTRACTANTE

Art.1 S.C_______________ cu sediul in ......................, inregistrata in Registrul Comertului _____________ sub nr.______________., reprezentata legal de catre domnul/doamna ............................., in calitate de CLIENT,

Si

S.C. .__________________., cu sediul in ___________, inregistrata in Registrul Comertului .__________sub nr______________ reprezentata legal de catre domnul/doamna ............................., in calitate de PRESTATOR, au convenit incheierea prezentului contract de prestari servicii.

2. OBIECTUL CONTRACTULUI 3. Art.2 Prestatorul presteaza clientului urmatoarele servicii____________________

4. DURATA CONTRACTULUI

Art.3Durata prezentului contract este de ._________luni/ani cu incepere de la ___________ pana la ____________

Art.4Termenul contractului poate fi modificat cu acordul scris al ambelor parti, prin act aditional la prezentul contract, incheiat cu cel putin ________ zile inainte de data expirarii prezentului contract.

4. ONORARIUL CUVENIT

Art.5Onorariul pe care clientul il datoreaza prestatorului pentru serviciile sale, este de ......... lei, platibil esalonat, la data de__________ suma de________ lei, iar la data de__________.(respectiv ziua predarii lucrarilor) suma de ____________ lei

Art.6Valoarea reala se va calcula tinandu-se seama de valoarea medie a cursului leu/$.

5. MODALITATI DE PLATA

Art.7Plata se va efectua prin numerar, cec sau ordin de plata in termen de maxim __________ zile de la emiterea facturii.

6. TERMENUL DE EXECUTARE A SERVICIILOR

Art.8Termenul de executare a lucrarii este data de _______________

Art.9Timpul de lucru este de _______ ore zilnic .

7. OBLIGATIILE PARTILOR

Art.10Prestatorul se obliga sa realizeze prestatia datorata clientului, la _______________

Art.11Clientul se obliga sa achite valoarea prestatiei la termenele stabilite in contract.

8. COMUNICARI / NOTIFICARI

Art.12 In interesul prezentului contract, orice notificare/comunicare intre parti va fi considerata valabil indeplinita daca va fi transmisa celeilalte parti la adresa mentionata in prezentul contract, in scris prin serviciul pootal, prin scrisoare recomandata cu confirmare de primire.

Art.13In cazul unor situatii urgente, comunicarea poate fi facuta si telefonic, sub conditia inotiintarii reprezentantului legal al societatii.

Art.14In cazul in care comunicarea/notificarea va fi sub forma de fax, comunicarea se considera primita de destinatar in prima zi lucratoare celei in care a fost expediata.

Art.15Comunicarile/notificarile verbale nu sunt luate in considerare de nici una din parti daca nu sunt consemnate prin una din modalitatile mai sus prevazute.

9. RASPUNDEREA CONTRACTUALA

Art.16 Prestatorul se obliga sa raspunda material pentru pagubele produse din vina sa (pentru neexecutarea, executarea defectuoasa sau executarea partiala a obligatiilor sale) clientului, in timpul executarii serviciilor.

Art.17In caz de executare defectuoasa sau partiala a obligatiilor contractuale, prestatorul va plati clientului daune in valoare de ___________lei.

Art.18Partea care nu isi indeplineste obligatiile contractuale in termenele si modalitatile aratate in prezentul contract, este datoare catre cealalta parte o penalitate cuantificata de ___________% din valoarea obligatiei pentru fiecare zi de intarziere.

10. FORTA MAJORA

Art.19Forta majora exonereaza de raspundere partile, in cazul neexecutarii partiale sau totale a obligatiilor asumate prin prezentul contract. Prin forta majora se intelege un eveniment independent de vointa partilor, imprevizibil si insurmontabil, aparut dupa incheierea contractului si care impiedica partile sa execute total sau partial obligatiile asumate.

Partea care invoca forta majora are obligatia sa o aduca la cunostinta celeilalte parti, in scris, in maximum 5 (cinci) zile de la aparitie, iar dovada fortei majore se va comunica in maximum 15 (cincisprezece) zile de la aparitie.

Data de referinta este data stampilei postei de expediere. Dovada va fi certificata de Camera de Comert si Industrie sau alt organism abilitat de legea statului care o invoca. Partea care invoca forta majora are obligatia sa aduca la cunootinta celeilalte parti incetarea cauzei acesteia in maximum 15 (cincisprezece) zile de la incetare.

Daca aceste imprejurari si consecintele lor dureaza mai mult de 6 (sase) luni, fiecare partener poate renunta la executarea contractului pe mai departe. In acest caz, nici una din parti nu are dreptul de a cere despagubiri de la cealalta parte, dar ele au indatorirea de a-si onora toate obligatiile pana la aceasta data.

11. INCETAREA CONTRACTULUI

Art.Prezentul contract inceteaza in urmatoarele cazuri:

- partile convin de comun acord incetarea contractului; - expirarea duratei contractului; - neindeplinirea sau indeplinirea defectuoasa a obligatiilor contractuale de catre una din parti; - in caz de dizolvare, lichidare, faliment, retragerea autorizatiei de functionare a unuia din contractanti, caz in care contractul va fi considerat nul, partile insa fiind tinute a indestula datoriile uneia catre alta, datorii rezultate pana la momentul interventiei cauzei de disparitie.

12. CLAUZA DE ADAPTARE A CONTRACTULUI

Art.21In cazul in care desfasurarea contractului este impiedicata de cauze independente de vointa partilor si care schimba conditiile contractuale in asa fel incat sa devina favorabile uneia din parti (atat de favorabile incat modificarile aduse sa schimbe in totalitate conditiile contractuale), partile vor recurge la numirea unui arbitru, care va solutiona diferendul, solutia data fiind opozabila partilor si/sau vor renegocia termenii si conditiile prezentului contract.

Art.22In cazul interventiei unei asemenea cauze, partea care o invoca va trebui sa notifice catre cealalta parte, in termen de 5 zile de la aparitia respectivei cauze. Partea astfel avizata, va trebui ca in termen de 5 zile de la notificarea primeia, sa faca o propunere de solutionare, cu incercarea partilor de a adapta contractul la noile conditii.

Art.23Atunci cand partile nu ajung la nici o solutie viabila, se va apela la constituirea si numirea unui arbitru care se va conforma prevederilor prezentului contract.

13. LITIGII

Art.24Litigiile care se vor naste din prezentul contract sau in legatura cu prezentul contract, inclusiv cele referitoare la validitatea, interpretarea, executarea sau desfiintarea lui vor fi solutionate pe cale amiabila.

Art.25Daca partile nu vor ajunge la o intelegere amiabila, atunci litigiile vor fi inaintate spre solutionare instantelor judecatoresti competente

14. CLAUZE FINALE

Art.25Prezentul contract s-a incheiat in __________exemplare, cate una pentru fiecare parte, astazi ________________, fiind semnat si stampilat de catre parti pe fiecare pagina, producandu-si efectele de la data semnarii lui.

PRESTATOR,

CLIENT,

Proces verbal de predare-primire

ncheiat astzi, _________________, intre:

______________________________________________________________________, cu sediul in ________________________________, str. _________________________, nr. _____________ nregistrat la Registrul Comerului sub nr. ________________, CIF _____________________ reprezentat de: _________________________ Numit in continuare Vanzator:

Si: societatea comercial / persoana fizic _____________________________ , avnd CNP/CIF ______________________ adresa__________________________________ _______________________________________________________________________ Telefon____________________ numit in continuare Cumparator

Vanzatorul a preluat gratuit de la Cumparator urmtoarele echipamente IT considerate DEEE (deeuri echipamente electrice i electronice) :

________________________________________________________________________

Predarea acestor echipamente s-a fcut pe baza cumprrii de catre Cumparator de la Vanzator a urmtoarelor produse cu seriile :

Am primit

Am predat

_____________

_______________

FISE DE POST
APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE 1. DENUMIREA POSTULUI : 2. TITULARUL POSTULUI : 3. COMPARTIMENTUL : 4. SUBORDONARE: FINANCIAR CONTABILITATE MANAGER FINANCIAR ANALIST FINANCIAR

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT : nu are 6. CERINTELE POSTULUI : 6.1. Studii de baza: 6.2. Cunostinte: Legislatia in vigoare in domeniul contabilitatii, (Legea 82/1991 a contabilitatii cu modificari) si fiscalitatii; legislatia contabila si fiscala in vigoare; Structura organizatorica a societatii si relatiile in cadrul acesteia; Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software folosite in activitatea dep. Financiar Contabilitate. Academia de Studii Economice Bucuresti Facultatea de Contabilitate si Informatica de Gestiune Master Contabilitate Internationala - 2005 2007 Academia de Studii Economice Bucuresti Facultatea de Finante, Asigurari, Banci si Burse de Valori - 2000 2004

6.3. Experienta :

11 ani in domeniul financiar din care 4 ani analist financiar

6.4. Alte cerinte: Consultant fiscal membru Camera Consultantilor Fiscali Stagiar CECCAR filiala Bucuresti Planificare, Organizare; Meticulozitate; Gandire analitica;

6.5. Aptitudini :

Abilitati de comunicare si relationare; Capabil sa lucreze in echipa; Orientat catre gasirea de solutii si rezultat; Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie.

7. ACTIVITATI RESPONSBILITATI: Raporteaza si raspunde in fata superiorilor pentru activitatea sa; Analizeaza aplicatiile software utilizate, face propuneri de optimizare a acestora si asigura implementarea modificarilor necesare; Se asigura de respectarea legalitatii si a normelor interne legate de evidenta contabila; Se asigura de respectarea legislatiei fiscale in vigoare.

Activitati zilnice: Propune lista de plati in functie de termenele de plata/scadente, prioritati si disponibil in banca in vederea efectuarii platilor; Efectueaza si verifica inregistrarile contabile legate de incasarile si platile in lei respective extrasele de cont in lei (cont 5121 analitice); Efectueaza si verifica inregistrarile contabile legate de incasarile si platile in valuta respective extrasele de cont in valuta (cont 5124 analitice); Mentine si actualizeaza urmatoarele fisiere: o curs de schimb departamentul Financiar o flash report conducere o monitorizare incasare bilete la ordin departament Financiar Verifica zilnic cursul de schimb introdus in BaaN; Tine evidenta biletelor la ordin si a cec-urilor primite spre incasare de la clienti: inregistreaza intr-un registru aceste bilete la ordin si cec-uri, pastreaza copii de pe toate acestea, emite borderouri in trei exemplare pentru fiecare, urmareste scadentele acestora si le remite spre incasare bancii (cont 5112.2; 5113.1, 413.1); Analizeaza rulajele derulate pe fiecare banca in decurs de o luna, in functie de comisioanele si dobanzile negociate cu bancile; Tine evidenta cec-urilor si biletelor la ordin emise catre furnizori (cont 401.5; 403.1; 403.1; 403.2) Monitorizeaza incasarea biletelor la ordin emise de clienti; Inregistreaza in contabilitate asigurarile. Activitati lunare: Solicita de la banci confirmari de solduri si modul de calcul al dobanzii si face verificarea calcului de dobanda lunar, calcul care va fi solicitat de la banca ca suport pentru suma de plata/incasat lunar; Intretine relatia cu bancile, constituie depozite bancare. Are in atributiile locului de munca analiza produselor de trezorerie ale bancilor (ex: depozite clasice/tower depo/protectie curs valutar);

Tine situatia creditelor de zi RON/valuta dupa urmatorul format: sold initial/aditii in luna/descresteri/sold final perioada); Efectueaza reevaluarea clientilor externi, furnizorilor externi, conturilor de disponibilitati in valuta si a contractelor de leasing; Analizeaza diferentele de curs valutar separate pe :cheltuieli/venituri din diferente de curs valutar realizate (aferente tranzactii efectuate-incasari plati in valuta) si nerealizate (aferente reevaluarii soldurilor in valuta la sfarsitul lunii, separate pentru credite, furnizori, clienti, conturi si disponibilitati in valuta); Efectueaza notele de inchidere a tichetelor de masa distribuite si retinute; Raporteaza fisierele de evidenta si reevaluare a contractelor de leasing si cash collateral; Tine evidenta L/C si L/G deschise la banca; Tine evidenta restituirii imprumutului la ABN si efectueaza reevaluarea acestuia; In dosarul de inchidere depune situatiile tuturor conturilor pentru a caror evidenta raspunde; Indosariaza/arhiveaza Extrase cont/Documente bancare Tine evidenta contabila pentru cardurile de companie ale managerilor si directorilor. Alimenteaza cu numerar atat cardurile managerilor si directorilor, cat si cardurile reprezentantilor medicali si comerciali.

Activitati periodice: Efectueaza punctaje cu clientii; Deschide si monitorizeaza acreditivele si scrisorile de garantie bancara; Opereaza compensarile dintre furnizori si clienti (cont 473.6) Ataseaza facturile de discount acordate clientilor la facturile de produse finite conform dispozitiilor date de departamentul de vanzari; Intocmeste de doua ori pe saptamana cartoteca de plati (termen miercuri si vineri); Opereaza/verifica platile catre terti pe multicash si electronic banking; Intocmeste saptamanal raportul de vechime al facturilor debitorilor (termen in fiecare zi de marti); Analizeaza modul de incasare a clientilor, analiza vechime creante clienti; Analizeaza necesitatea crearii unor provizioane clienti incerti sau in litigiu; Previzioneaza cash flow-ul pentru perioada urmatoare (analiza cel putin lunara); Tine evidenta contractelor de leasing, a asigurarilor aferente si urmareste ratele scadente; Licitezaza valuta necesara efectuarii platilor externe (in zilele in care se fac plati); Participa la intalnirile cu reprezentantii bancilor; Face analiza comparativa de comisioane/dobanzi/conditii de creditare; Realizeaza calculul indicatorilor economico-financiari; Actualizeaza lunar valabilitatea asigurarilor in fisierul flotei trimis de Departamentul Transporturi Verifica lunar plata conventiilor civile/drepturi de autor/sponsorizari Raspunde de verificarea rulajului si a componentei soldului pentru urmatoarele conturi: o 471.2: abonamente o 471.3: intretinere si reparatii o 471.5: autorizatii ANM o 471.8: asigurari/408.4 asigurari Alinatz Tiriac

o 471.10: cheltuieli inregistrate in avans o 471.12 : licente marketing o 471.13 asigurari auto o analitice 5121;5124 cu exceptia cardurilor echipelor de marketing si vanzari o 5125.2: sume in curs de decontare o 5187.1/5187.2: dobanzi de incasat in lei/valuta o 5328.2: tichete de masa o 581: analitic o 409 (4091.1/4091.2/4092.1/4092.2) o 4111.1/4111.2: clienti interni/externi o 419.1 /419.2: clienti interni/externi creditori o 4282.3 Creante carduri companie directori o 4282-analitic reprezentanti vanzari depozit Cluj Alte task-uri impuse de schimbarea legislatiei fiscale, modificari de politici contabile sau de aplicarea a unor noi norme IAS/IFRS. Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct; Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate.

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate Responsabilitati privind Asigurarea Calitatii: respecta prevederile documentelor SMC din organizatie, respectiv cerintele GBPF si seriei de standarde ISO 9000, aplicabile domeniului propriu de activitate. 8. LIMITE DE COMPETENTA: semneaza toate documentele specifice functiunii in limitele de competenta dictate de procedurile interne ale societatii. 9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE: toate celelalte Departamente din BIOFARM, dupa caz. 10. INLOCUITOR in absenta este inlocuit de un Economist in functie de necesitati. Manager Resurse Umane Semnatura Data Contabil Sef Semnatura Data Ocupantul Postului Semnatura Data

APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE

1. DENUMIREA POSTULUI : ANALIST PRET DE REVENIRE / COSTURI 2. TITULARUL POSTULUI: 3. COMPARTIMENTUL: 4. SUBORDONARE : FINANCIAR CONTABILITATE CONTROLOR FINANCIAR

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT : nu are 6. CERINTELE POSTULUI : 6.1. Studii de baza :

Universitatea Timisoara , Factultatea de Stiinte ale Naturii , sectia Matematica, specializare Informatica- 1973-1977 Legislatia contabila si fiscala in vigoare. Metode de conducere si planificare a activitatii; Structura organizatorica a societatii si relatiile in cadrul acesteia Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software folosite in activitatea dep. Financiar Contabilitate

6.2. Cunostinte:

6.3. Experienta :

16 ani in domeniul analizei preturilor 1994 curs Noua contabilitate, organizat de Ministerul Finantelor

6.4 Alte cerinte :

6.5. Aptitudini :

Planificare, Organizare Meticulozitate Gandire analitica Abilitati de comunicare si relationare Capabil sa lucreze in echipa Orientat catre gasirea de solutii si rezultat Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie

7. ACTIVITATI SI RESPONSABILITATI: Raporteaza si raspunde in fata superiorului direct pentru activitatea sa; Intocmeste lunar postcalculul; Pe baza datelor din postacalcul, intocmeste rapoarte analitice privind activitatea lunii: situatie pret de cost realizat la produsele finite; colectarea cheltuielilor in conturile de gestiune: 922,923,924; calculul productiei neterminate (cont 331); determinarea conturilor 348,711; Se asigura ca datele inscrise in postcalcul sunt corecte urmarind respectarea principiilor contabilitatii de gestiune; Analizeaza si face propuneri de optimizare a sistemului de urmarire a costurilor directe si indirecte (metode de alocare a cheltuielilor indirecte); Elaboreaza analiza privind evolutia profitabilitatii unor produse si face recomandari pentru introducerea, modificarea sau scoaterea din fabricatie a produselor; Impreuna cu Departamentul Marketing actualizeaza preturile companiei; Intocmeste documentatia necesara ptr. obtinerea majorarilor de pret si tine legatura cu autoritatile; Intocmeste si depune Declaratia de CLAW-BACK /trimestrial la CNAS. Depune trimestrial la CNAS situatia vanzarilor si a stocurilor existente la produsele compensate de CNAS. Impreuna cu Departamentul Marketing stabileste pretul de producator la produsele de export in Republica Moldova. Se ocupa de calculul, intocmirea declaratiilor si plata privind taxele si impozitele locale; Este membra si secretara comisiei centrale de inventariere, membra a comisiei de evaluare si receptie a mijloacelor fixe, membra a comisiei de casare a mijloacelor fixe si circulante; Inregistreaza consumul de combustibil pentru masinile din cadrul companiei- card Petrom; Contabilizeaza convorbirile telefonice ale angajatilor companiei potrivit politicii companiei si transmite la HR fisierul cu cheltuielile cu telefoanle pe salariat. Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct; Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate

o o o o

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate.

Responsabilitati privind Asigurarea Calitatii; Respecta prevederile documentelor SMC din organizatie, respectiv cerintele GBPF si seriei de standarde ISO 9000, aplicabile domeniului propriu de activitate.

8. LIMITE DE COMPETENTA : Semneaza toate documentele specifice functiunii in limitele de competenta dictate de procedurile interne ale societatii

9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE : De colaborare cu toate compartimentele. 10. INLOCUTOR In absenta este inlocuit de Controlor Financiar.

Manager Resurse Umane Semnatura Data

Contabil Sef Semnatura Data

Ocupantul Postului Semnatura Data

APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE

1. DENUMIREA POSTULU: 2. TITULARUL POSTULUI: 3. COMPARTIMENTUL: 4. SUBORDONARE :

CONTABIL

FINANCIAR CONTABILITATE CONTABIL SEF

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT : nu are 6. CERINTELE POSTULUI : 6.1. Studii de baza : 6.3. Experienta : Liceul matematica-fizica Ion Neculce, Bucuresti 19771981 Legislatia in vigoare in domeniul contabilitatii, (Legea 82/1991 a contabilitatii cu modificari) si fiscalitatii Legislatia contabila si fiscala in vigoare Structura organizatorica a societatii si relatiile in cadrul acesteia Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software

6.2. Cunostinte:

23 ani in domeniul contabil

6.4. Alte cerinte : 6.5. Aptitudini : 2000 curs Standarde Internationale de Contabilitate, Audit One ; 1994 curs Noua Contabilitate Ministerul de Finante Planificare, Organizare Meticulozitate Gandire analitica Abilitati de comunicare si relationare Capabil sa lucreze in echipa Orientat catre gasirea de solutii si rezultat Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie

7. ACTIVITATI SI RESPONSABILITATI:

Raporteaza si raspunde in fata superirilor directi pentru activitatea sa; Analizeaza aplicatiile software utilizate de departamentul Financiar Contabilitate, face propuneri de optimizare a acestora si asigura implementarea modificarilor necesare; Se asigura de respectarea legalitatii si a normelor interne legate de evidenta contabila; Se asigura de respectarea legislatiei fiscale in vigoare.

Activitati zilnice (operare/verificare): Operare facturi de investitii in BaaN; Verificarea, completarea datelor, inregistrarea in registrul mijloacelor fixe si operarea in BaaN a proceselor verbale de receptie mijloace fixe; Verificarea, completarea datelor si operarea iesirilor sau transferurilor de mijloace fixe si mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar; Operare transferuri de obiecte de inventar in folosinta, echipament de lucru sau protectie in folosinta; Creare coduri BaaN pentru materiale, obiecte de inventar, echipamente lucru-protectie, deseuri (in lipsa persoana responsabil); Operare bonuri de consum(in lipsa persoana responsabila). Descarcare gestiune deseuri; Operare si verificare casa/deconturi in lei. Activitati lunare: Calculul si transmiterea notei de amortizare a mijloacelor fixe ,verificare note amortizare; Calculul si nota contabila de amortizare a imobilizarilor necorporale (Excel); Reglarea analiticelor conturilor 231,232; Reglare inregistrari la transferul obiectelor de inventar si al echipamentului de lucru si protectie; Inregistrari privind iesirea, casarea si dezmembrarea mijloacelor fixe pe baza documentelor primite de la Comisia de Casare. Corelare Registru mijoace fixe (BaaN/suport de hartie) cu provizioanele constituite (ct.291); Conturi ale caror rulaje/solduri trebuie verificate : 208, 212, 213, 214, 231, 232, 2808, 281, 681, 471.1, 471.7, 473.10, 1058, 404 (verificare Contabil Sef), 167.2 (verificare Analist Financiar), 473.2, 542.1, 5311.1 (conturi casa/deconturi lei); Situatii contabile care trebuie depuse in Dosarul de inchidere/analiza lunara (cu termen de finalizare indicat prin Nota de inchidere lunara); o Situatia contului 167.2/tabel componenta in Excel o Situatia mijloacelor fixe (val.intr.-amort.cumul-val.rezid.)-tabel in Excel cu date preluate din Baan-reconciliata cu soldurile conturilor 212-214 si 281 o Situatia imobilizarilor necorporale ( 208.1 / 2808.1) o Raport intrari, iesiri de mijloace fixe in luna (RON/USD) o Balanta mijloacelor fixe format din bilant o Situatia conturilor 231, 232 in LEI si valuta, pe proiecte si furnizori o Componenta soldului contului 404.1-pe furnizori o Componenta soldului contului 404.2,in lei si valuta pe furnizori la cost istoric si reevaluat o Componenta sold cont 471.1

o Componenta sold cont 473.2/542.1/5311(conturi casa/deconturi lei). Rapoarte periodice:- conducere : Investitii in curs si balante mijloace fixe la cerere. Rapoarte catre alte departamente: Raport catre Dep. responsabile cu intrarile de mijloace fixe (centralizare date din PVRuri) si investitiile in curs (componenta sold 231)-lunar; Raport catre Dep.IT cu numerele de inventar ale mijloacelor fixe-tehnologie informaticala intocmirea PVR-urilor respective; Lista echipamentelor de protectie si lucru in folosinta pentru Protectia Muncii trimestrial integral si partial la solicitatarea responsabilului cu Protectia Muncii; Liste de mijloace fixe,obiecte de inventar, echipamente de lucru si protectie in folosinta pentru inventariere / reevaluare si la cerere pentru responsabili sau cei ce le au in administrare;

Rapoarte catre alte persoane din departamentul Financiar-Contabilitate: Raport cladiri adaugari de valoare din modernizari pentru calculul impozitului pe cladiri-trimestrial-pentru dep Financiar; Raport mijloace de transport-pentru calculul taxelor si impozitelor-pentru dep Financiar; Raport cu intrari - iesiri de mijloace fixe - lunar pentru Contabil Sef; Componenta soldului conturilor - 231, 232, 208 - lunar pentru Contabil Sef.

Alte task-uri impuse de schimbarea legislatiei fiscale,modificari de politici contabile sau de aplicarea a unor noi norme IAS/IFRS. Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate Responsabilitati privind Asigurarea Calitatii; Respecta prevederile documentelor SMC din organizatie, respectiv cerintele GBPF si seriei de standarde ISO 9000, aplicabile domeniului propriu de activitate.

8. LIMITE DE COMPETENTA: Nu are competenta de a semna documente oficiale.

9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE : Cu toate compartimentele. 10. INLOCUITOR

In absenta este inlocuit de unul din contabili, in functie de necesitati.

Manager Resurse Umane

Semnatura Data

Contabil Sef Semnatura Data

Ocupantul Postului Semnatura Data

APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE 1. DENUMIREA POSTULUI : CONTROLOR FINANCIAR 2. TITULARUL POSTULUI: 3. COMPARTIMENTUL: 4. SUBORDONARE : FINANCIAR CONTABILITATE MANAGER ECONOMIC completeaza RU

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT : 6. CERINTELE POSTULUI :

6.1. Studii de baza : Academia de Stiinte Economice, Facultatea de Finante Banci si Contabilitate 1993-1998 6.2. Cunostinte: Metode de conducere si planificare a activitatii Structura organizatorica a societatii si relatiile in cadrul acesteia; Legislatia contabila si fiscala in vigoare Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software folosite in activitatea Dep. Financiar Contabilitate

6.3. Experienta :

6 ani in domeniul financiar

6.4 Alte cerinte :

2009 Curs Cash Flow Management si Conducerea prin Bugete organizator WTIB 2008 Curs Rolul construirii si consolidarii echipelor performante in contextul comunicarii si coordonarii organizationale 2006 Curs privind Instrumentele pentru fundamentarea performantelor financiare organizator WTIB 2006 Curs Managementul Calitatii pentru personalul de conducere organizator COMETAN SRL Planificare, Organizare, Coordonare Meticulozitate Gandire analitica Abilitati de comunicare si relationare

6.5. Aptitudini :

Capabil sa lucreze in echipa Orientat catre gasirea de solutii si rezultat Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie

7. ACTIVITATI SI RESPONSABILITATI: Raporteaza si raspunde in fata Directorului General pentru activitatea sa; Verifica intocmirea lunara a postcalculului si inregistrarea in contabilitate a rezultatelor obtinute; Pe baza datelor din postcalcul si din centralizarea executiei lunare a bugetelor intocmeste rapoartele privind activitatea lunii si situatii financiare cerute; Evalueaza impactul modificarilor preturilor de materii prime si ambalaje sau a schimbarilor retetelor de fabricatie asupra costurilor de fabricatie si face propuneri de imbunatatire a profitabilitatii produsului finit; Participa la elaborarea bugetului societatii si urmareste activitatea de executie lunara a bugetelor pe fiecare centru de cost; Dezvolta si analizeaza bugetele, pregatind periodic rapoarte de analiza a costurilor realizate vs costuri bugetate; Se asigura ca datele inscrise in postcalcul sunt corecte urmarind respectarea principiilor contabilitatii de gestiune; Identifica si explica depasirile pentru costurilor variabile de productie realizate fata de cele bugetate, cu indicarea exacta a surselor acestor variatii nefavorabile; Analizeaza si face propuneri de optimizare a sistemului de urmarire a costurilor fixe directe si indirecte (metode de alocare a cheltuielilor indirecte); Elaboreaza analiza privind evolutia profitabilitatii pe produse si linii de fabricatie si face recomandari pentru introducerea, modificarea sau scoaterea din fabricatie a unor produselor; Realizeaza business case-uri pentru evaluarea proiectelor de lansare produse noi si/sau oportunitatilor de afaceri (contracte de manufacturing) Intocmeste ori de cate ori este necesar managementului estimari sau previziuni cu privire la evolutia indicatorilor de rezultate pentru perioadele imediat urmatoare; Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate Responsabilitati Asigurarea Calitatii Respecta prevederile documentelor SMC din organizatie, respectiv cerintele RBPF si seriei de standarde ISO 9001, aplicabile domeniului propriu de activitate.

8. LIMITE DE COMPETENTA:

Semneaza toate documentele specifice functiunii in limitele de competenta dictate de procedurile interne ale societatii Tine locul Contabilului Sef in perioada concediilor si pe perioada cat acesta lipseste din societate;

9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE: Toate compartimetele societatii

10. INLOCUITOR in absenta este inlocuit de Analist pret de revenire / costuri (inchidere postcalcul) si Contabil Sef (raportari catre Directorul General).

Manager Resurse Umane

Semnatura Data Contabil Sef

Semnatura Data

Ocupantul Postului Semnatura Data

APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE 1. DENUMIREA POSTULUI : 2. TITULARUL POSTULUI: 3. COMPARTIMENT : 4. SUBORDONARE: FINANCIAR CONTABILITATE CONTABIL SEF ECONOMIST IN GESTIUNEA ECONOMICA

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT : nu are 6. CERINTE : 6.1. Studii de baza:

Academia de Studii Economice, Facultatea de Finante, Asigurari, Banci si Burse de valori Bucuresti - 2000 2005. Legislatia in vigoare in domeniul contabilitatii, (Legea 82/1991 a contabilitatii cu modificari) si fiscalitatii legislatia contabila si fiscala in vigoare Structura organizatorica a societatii si relatiile in cadrul acesteia Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software folosite in activitatea dep. Financiar Contabilitate

6.2. Cunostinte:

6.3. Experienta :

5 ani in domeniul contabil curs 2005 Managementul productiei

6.4 Alte cerinte :

6.5. Aptitudini :

Planificare, Organizare Meticulozitate Gandire analitica Abilitati de comunicare si relationare Capabil sa lucreze in echipa Orientat catre gasirea de solutii si rezultat Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie

7. ACTIVITATI SI RESPONSABILITATI:

Raporteaza si raspunde in fata superiorilor pentru activitatea sa; Analizeaza aplicatiile software utilizate, face propuneri de optimizare a acestora si asigura implementarea modificarilor necesare; Se asigura de respectarea legalitatii si a normelor interne legate de evidenta contabila; Se asigura de respectarea legislatiei fiscale in vigoare; Opereaza in BaaN cursul valutar ; Emite bonurile de consum si bonurile de transfer pentru magazii(inclusiv obiecte de inventar si produse finite); Opereaza bonurile de probe analiza si de contraproba; Verifica stocurile de magazie ori de cate ori este nevoie la solicitarea gestionarilor; Tine evidenta extracontabila a materiilor prime si a ambalajelor aflate in custodie; Verifica intocmirea Notelor de intrare si receptie pentru marfa aflata in custodie; Verifica intocmirea Proceselor-verbale de intrare in custodie si de scoatere din custodie; Creare coduri BAAN pentru materiale, obiecte de inventar, echipamente de lucru, protectie, deseuri; Listeaza si verifica situatia stocurilor cu fisele de magazie de la urmatoarele magazii: o Magazia 81 materii prime vegetale o Magazia 82 deseuri o Magazia 83 materii prime o Magazia 85 materiale o Magazia 89 materiale Marketing o Magazia 90 ambalaje o Magazia de contraprobe (CMP) o Magazia de contraprobe toxice (CMT) Listeaza stocurile de la gestiuniile intermediare si opereaza pierderile dupa ce se face inventarierea; Verifica Balanta de stocuri si opereaza corectiile necesare pentru ca aceasta sa reflecte corect stocurile; Opereaza in BaaN inventarele; Opereaza in BaaN casarile de materii prime/materiale/ambalje; Verifica Balanta analitica cu Balanta sintetica la urmatoarele conturi: 301.1, 301.2, 3021.1, 3021.2, 3021.4, 3021.5, 3021.6, 3021.7, 3022.1, 3023.1, 3024.1, 3028.1, 3028.2, 3028.3, 3028.5,381.1, 381.2, 371.1 Cand este cazul face Note contabile pentru conturile de mai sus; La Dosarul de inchidere/analiza lunara depune toate liste de stocuri pentru conturile mentionate mai sus; Arhiveaza toate NIR-urile/BC pentru toate magaziile; Intocmeste deconturile pentru cardurile in lei: o contabilizeaza extrasele de cont si deconturile salariatilor departamentului de Marketing si Vanzari care detin carduri de companie; o este responsabil de componenta contului 4282.2 lunar; o efectueaza lunar punctaj cu banca pe conturile atasate cardurilor de companie de a caror contabilizare raspunde. Alte task-uri impuse de schimbarea legislatiei fiscale,modificari de politici contabile sau de aplicarea a unor noi norme IAS/IFRS;

Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct , astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate Responsabilitati privind Asigurarea Calitatii; Respecta prevederile documentelor SMC din organizatie, respectiv cerintele GBPF si seriei de standarde ISO 9000, aplicabile domeniului propriu de activitate.

8. LIMITE DE COMPETENTA: Nu are competenta de a semna documente oficiale. 9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE : cu toate compartimentele. 10. INLOCUITOR in absenta este inlocuit de unul din contabili, in functie de necesitati. Manager Resurse Umane Semnatura Data Contabil Sef Semnatura Data Ocupantul Postului Semnatura Data

APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE 1. DENUMIREA POSTULUI : 2. TITULARUL POSTULUI: 3. COMPARTIMENTUL : 4. SUBORDONARE : FINANCIAR CONTABILITATE CONTABIL SEF ECONOMIST

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT: nu are 6. CERINTE: 6.1. Studii de baza:

Academia de Studii Economice, Facultatea de Finante, Asigurari, Banci si Burse de valori Bucuresti, anul 2008

6.2. Cunostinte: Legislatia in vigoare in domeniul contabilitatii, (Legea 82/1991 a contabilitatii cu modificari) si fiscalitatii Legislatia contabila si fiscala in vigoare Structura organizatorica a societatii si relatiile in cadrul acesteia Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software folosite in activitatea dep. Financiar Contabilitate

6.3. Experienta:

10 ani experienta in domeniul financiar-contabil, in activitatea de inregistrare a facturilor, intocmirea balantei

6.4. Alte cerinte: 6.5. Aptitudini :

Planificare, Organizare Meticulozitate Gandire analitica Abilitati de comunicare si relationare Capabil sa lucreze in echipa Orientat catre gasirea de solutii si rezultat Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie

7. ACTVITATI SI RESPONSABILITATI: Raporteaza si raspunde in fata superiorilor pentru activitatea sa; Analizeaza aplicatiile software utilizate de departamentul Fiananciar Contabilitate, face propuneri de optimizare a acestora si asigura implementarea modificarilor necesare; Se asigura de respectarea legalitatii si a normelor interne legate de evidenta contabila; Se asigura de respectarea legislatiei fiscale in vigoare. Evidenta furnizorilor interni in Baan: Inregistrarea facturilor pentru materii prime si materiale, atasarea receptiilor aferente, analizarea si inregistrarea diferentelor de pret (operare facturi cu NIR); Intocmirea balantei de verificare pentru furnizorii interni si externi; Centralizator vechime furnizori interni si externi(generat BAAN-prelucrat EXCEL) Verificarea in VIES a TVA- ului la facturile de import intracomunitare; Verificarea introducerii cursului monetar pentru facturiile externe si intracomunitare in functie de data facturii; Inregistrarea facturilor de servicii cu trecerea centrelor de cost, a codului de buget, a produselor finite (cand este cazul) si a servicilor la care se refera factura; Verifica rulajele si componenta soldului urmatoarelor conturi(componenta soldului acestor conturi se depune si la Dosarul de inchidere lunara): o 401.1, 401.2 o 408.1/408.91-tabel EXCEL o 408.92-tabel EXCEL o analitice 351 o analitice 324 o 473.7 o 473.8 o 308.2- ( verificare Contabil Sef)-tabel EXCEL o 446.6 - taxe vamale ,( verificare Contabil Sef) o 447.1 - comisioane vamale o 542.2 Opereaza pe multicash platile in lei/valuta si extrasele aferente (daca persoana care ocupa functia de trezorier al societatii are in acel moment alte sarcini imediat scadente); Operarea inregistrarilor in registrul jurnal (lunar-dupa inchiderea definitive a lunii); Opereaza casa in valuta (EUR si USD) si este responsabila de inregistrarile contabile efectuate; Opereaza registrul de casa in lei (daca persoana care ocupa functia este in concediu de odihna); Depune la Dosarul de analiza lunara situatiile pe care le intocmeste (fise de cont/componenta sold/situatii centralizatoare); Intocmirea situatiilor legate de conturile si situatiile din fisa postului, pentru cei de la audit, MF si prezentarea actelor pentru verificare celor de la control; Scoaterea/indosarierea facturilor de servicii, facturilor externe si intracomunitare, pe baza cartotecii; Prelucreaza si intocmeste situatia importurilor si exporturilor (INTRASTAT);

Alte task-uri impuse de schimbarea legislatiei fiscale,modificari de politici contabile sau de aplicarea a unor noi norme IAS/IFRS; Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct; Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate. Responsabilitati casierie: Tine evidenta numerarului aflat in casierie si se asigura de pastrarea sa in conditii de maxima siguranta, incaseaza si efectueaza plati din casierie cu emiterea tuturor documentelor legale necesare in acest sens; Intocmeste registrul de casa in lei si valuta pe baza documentelor primite sau intocmite si verifica legalitatea si corectitudinea acestora; Depune si ridica documente la banca si se asigura de maxima securitate a acestora; Depune si ridica numerar la banca; Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate. Responsabilitati privind Asigurarea Calitatii; Respecta prevederile documentelor SMC din organizatie, respectiv cerintele GBPF si seriei de standarde ISO 9000, aplicabile domeniului propriu de activitate.

8. LIMITE DE COMPETENTA : nu are competenta de a semna documente oficiale. 9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE : cu toate compartimentele. 10. INLOCUITOR in absenta este inlocuit de alt contabil din departament, in functie de necesitati. Manager Resurse Umane Semnatura Data Contabil Sef Semnatura Data Ocupantul Postului Semnatura Data

APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE

1. DENUMIREA POSTULUI : MANAGER TAXE SI CONTROL INTERN 2. TITULARUL POSTULUI: 3. COMPARTIMENTUL: 4. SUBORDONARE : FINANCIAR CONTABILITATE MANAGER ECONOMIC

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT : Analist Financiar Responsabil Control Intern completeaza RU 6. CERINTELE POSTULUI : 6.1. Studii de baza : Academia de Studii Economice-Facultatea Economia Industriei, Constructiilor si Transporturilor - 1979-1983 6.2. Cunostinte: Metode de conducere si planificare a activitatii Structura organizatorica a societatii si relatiile in cadrul acesteia; Legislatia contabila si fiscala in vigoare Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software folosite in activitatea dep. Financiar Contabilitate 6.3. Experienta : 9 ani in domeniul financiar (taxe si control intern) 6.4 Alte cerinte : cursuri de specialitate in domeniul financiar 2005-Seminar Implicatiile denominarii monedei nationale pentru agentii economici.Pierderea contabila si pierderea fiscala-FUNDATIA WORLD TRADE INSTITUTE BUCHAREST 2005-Seminar Noutati ale codului fiscal-Inchiderea exercitiului financiar al anului 2004- FUNDATIA WORLD TRADE INSTITUTE BUCHAREST 2005-Seminar Contabilitate bazata pe standarde I.A.S. revizuit si I.F.R.S. uri-OK SERVICE CORPORATION 2004-Seminar Normele de aplicare ale codului fiscal/WTI Executive Programme 2004- FUNDATIA WORLD TRADE INSTITUTE BUCHAREST

 6.5. Aptitudini :

2004-Seminar Noutati legislative in domeniul fiscal si contabil-DOMA SERV PLOIESTI Planificare, Organizare, Coordonare Meticulozitate Gandire analitica Abilitati de comunicare si relationare Capabil sa lucreze in echipa Orientat catre gasirea de solutii si rezultat Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie

7. ACTIVITATI SI RESPONSABILITATI: Raporteaza si raspunde in fata superiorului direct pentru activitatea sa Transmite operatiile de integrare din comercial in financiar in sistemul informatic BAAN Intocmeste si verifica Balanta de stocuri (egalitate financiar-comercial) Verifica si analizeaza balanta de verificare, bilantul contabil si contul de profit si pierdere in conformitate cu legislatia in vigoare Raspunde de efectuarea in termen a platilor privind obligatiile fata de bugetul de stat Verifica si analizeaza componenta soldurilor conturilor din balanta de verificare Efectueaza operatiuni de compensare privind creantele si obligatiile societatii in raport cu diversi parteneri economici Asigura intocmirea corecta si la termen a jurnalelor de TVA, a decontului de TVA, a declaratiei privind obligatiile la bugetul statului, a chestionarelor statistice, a bilantului contabil si a altor situatii ce trebuie intocmite in conformitate cu preverile legale in vigoare Analizeaza aplicatiile software utilizate in cadrul departamentului si face propuneri pentru optimizarea acestora Se asigura de respectarea legalitatii si a normelor interne legate de evidenta contabila Se asigura de respectarea legislatiei fiscale in vigoare Actualizeaza si urmareste respectarea procedurilor de control intern ale societatii si acorda viza de control financiar preventiv Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la s uperiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate. Responsabilitati privind Asigurarea Calitatii; Respecta prevederile documentelor SMC din organizatie, respectiv cerintele RBPF si seriei de standarde ISO 9000, aplicabile domeniului propriu de activitate.

8. LIMITE DE COMPETENTA :

Semneaza toate documentele specifice functiunii in limitele de competenta dictate de procedurile interne ale societatii Tine locul Contabilului Sef in perioada concediilor si pe perioada cat acesta lipseste din societate;

9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE : de colaborare cu toate compartimentele: 10. INLOCUITOR in absenta este inlocuit de Managerul Economic.

Manager Resurse Umane

Semnatura Data

Contabil Sef

Semnatura Data

Ocupantul Postului

Semnatura Data

APROBAT DIRECTOR GENERAL Danut VASILE

1. DENUMIREA POSTULUI : 2. TITULARUL POSTULUI 3. COMPARTIMENT : 4. SUBORDONARE:

RESPONSABIL CONTROL INTERN

FINANCIAR CONTABILITATE MANAGER TAXE SI CONTROL INTERN

5. POSTURI SUBORDONATE DIRECT : nu are 6. CERINTE : 6.1. Studii de baza: Liceu Teoretic Ioan Slavici Localitatea Panciu, Judetul Vrancea , Sectie real, 1968 -1972 Norme metodologice de organizare i exercitare a controlului financiar intern; Legislaia n domeniul financiar-contabil i control financiar; Organizarea societii i relaiile dintre departamente; Cunostinte operare PC: Word, Excel si aplicatii software folosite in activitatea dep. Financiar Contabilitate.

6.2. Cunostinte:

6.3. Experienta : 6.4 Alte cerinte : 6.5. Aptitudini :

18 ani in domeniul controlului financiar intern 1994 curs de instruire in domeniul noului sistem de contabilitate Legea contabilitatii nr. 82/1991 organizat de Ministerul Finantelor, Colegiul Consultativ al Contabilitatii; 1982 - curs de perfectionare profesionala a lucratorilor cu studii medii in meserii din cadrul compartimentului financiar- contabil ; Planificare, Organizare; Meticulozitate; Gandire analitica; Abilitati de comunicare si relationare; Capabil sa lucreze in echipa; Orientat catre gasirea de solutii si rezultat; Responsabilitate, eficienta operationala, diplomatie.

7. ACTIVITATI SI RESPONSABILITATI:

Raporteaza si raspunde in fata superiorilor pentru activitatea sa; Exercita controlul financiar preventiv in intreaga structura organizatorica a societatii, asupra documentelor cuprinzand operatiunile referitoare la drepturile si obligatiile patrimoniale ale societatii, in faza de angajare si de plata, in raporturile cu alte persoane juridice si fizice, precum si incasarile si platile in lei si valuta efectuate prin casa de la/ catre angajatii societatii; Participa la inventarierea anuala a patrimoniului si ori de cate ori este necesar; Efectueaza in prima zi lucratoare a fiecarei luni inventarierea bunurilor materiale existente in stoc la sfarsitul lunii anterioare, la gestiunile intermediare ale Departamentului Productie; Intocmeste Deciziile de interes general ale companiei (Comisii de inventariere, comisii de casare, comisii de evaluare, control preventiv, comisii de receptie/punere in functiune a mijloacelor fixe, etc.); Emite proceduri de control financiar intern; Raspunde de intreaga activitate de control financiar intern. Indeplineste orice alte sarcini, activitati si atributii specifice trasate de superiorul direct; Respecta toate indicaiile / instructiunile / masurile / mesajele primite de la superiorul direct, astfel incat rezultatul activitatii sale sa corespunda cerinelor solicitate.

Respecta Regulamentul Intern, Contractul Colectiv de Munca la nivel de unitate si celelalte Norme si Proceduri de lucru in vigoare la nivel de departament/unitate Responsabilitati privind Asigurarea Calitatii: Asigura documentarea, functionarea, mbunatatirea continua ale sistemului de management al calitatii (SMC) n conformitate cu cerintele Ghidului privind buna practica de fabricatie pentru medicamente de uz uman (GBPF) si seriei de standarde ISO 9000, (pentru procesele/activitatile din cadrul compartimentului n care si desfasoara activitatea/sectorului pentru care are responsabilitate si interfetele cu celelalte procese/activitati cu care interactioneaza) si gestioneaza documentele si nregistrarile (emise/primite) ale SMC n conformitate cu procedurile stabilite, inclusiv : elaboreaza/revizuieste documente SMC stabilite de seful compartimentului (planuri, proceduri, instructiuni, regulamente, protocoale, rapoarte, specificatii, etc.); se asigura ca documentele si nregistrarile SMC elaborate sunt elaborate/verificate/aprobate n conformitate cu prevederile procedurilor aplicabile acestor documente/ nregistrari si n concordanta cu cerintele GBPF si seriei de standarde ISO 9001; se asigura si urmareste modul de ndeplinire a prevederilor documentelor aferente SMC, pe baza inspectiilor/verificarilor si a dovezilor obiective; se asigura de efectuarea instruirilor necesare; propune actiuni de mbunatatire a proceselor/activitatilor/calitatii produselor/ documentelor, etc. (dupa caz);

mentine legatura cu sectoarele de activitate/compartimentele cu care interactioneaza procesele/activitatile din cadrul compartimentului n care si desfasoara activitatea/sectorului pentru problemelor legate de functionarea SMC; propune actiunile preventive/corective/de mbunatatire necesare pentru prevenirea aparitiei/reaparitiei de neconformitati/mbunatatirea proceselor/activitatilor; urmareste realizarea actiunilor preventive/corective stabilite; mentine registrul / lista codurilor pentru documentele emise si registrul / listele de evidenta a documentelor emise; transmite compartimentului AC programele de elaborare/revizuire a documentelor SMC emise, mentine legatura cu acest compartiment pentru asigurarea bunei functionari si mbunatatirii SMC.

8. LIMITE DE COMPETENTA :

Semneaza toate documentele specifice functiunii in limitele de competenta dictate de procedurile interne ale societatii.

9. RELATII CU ALTE COMPARTIMENTE : de colaborare cu toate compartimentele. 10. INLOCUITOR In absenta este inlocuit de persoana desemnata prin Decizie de control preventiv. Manager Resurse Umane Semnatura Data

Contabil Sef Semnatura Data

Ocupantul Postului Semnatura Data

I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I 0 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 1 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 I 0 1 I 1 4 I 1 5 I 1 6 I 1 7 I 1 8 I 1 9 I 2 0 I 2 1 I 2 2 I 2 3 I 2 4 I 2 5 I 2 6

1 1

I 2 7 I 2 8 I 2 9 I 3 0 I 3 1 I 3 2 I 3 3 I 3 4 I 3 5 I 3 6 I 3 7 I 3 8 I 3 9 I 4 0 I 4 1 I

4 2 I 4 3 I 4 4 I 4 5 I 4 6 I 4 7 I 4 8 I 4 9 I 5 0 I 5 1 I 0 2 I 0 3 I 0 4 I 0 5 I 0 6 I 1 0

7 I 0 8 I 0 9 I 1 0 I 1 1 I 1 2 I 1 3

1 1

1 1

Interpretare matrice

Matricea document-document
Cadranul I si III:
La formarea documentului M02 denumit Registru de Casa participa, ca document intern, macheta M01-Dispozitie de plata catre casierie iar ca documente externe :M14-Chitanta,M15Factura fiscal,M17-Extras de cont. La formarea documentului M03 denumit Stat de plata particpa documentul extern cu machetele M18-Document de centralizare a salariilor individuale. La formarea domunetului M04 denumit Jurnal pentru vanzari participa documentul extern M15-Factura fiscal. La formarea documentului M06-Balanta de verificare participa documentul intern M10-Cartea mare. La formarea documentului M07-Registru jurnal participa documentele interne M04-Jurnal pentru vanzari,M05-Jurnal pentru cumparari La formarea documentulului M08-Bilant participa documentul intern M06-Balanta de verificare. La formarea documentului M09-Cont de profit si pierdere participa documentul M08-Bilant.

La formarea documentului M10-Cartea mare participa documentul M07-Registru jurnal.

Cadranul II:
Documentul M02-Registru de casa generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil. Documentul propriu M02-Registru de casa este generat de sistem in statia informationala S1-serviciul Financiar Contabil. Documentul M03-Stat de plata generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil si E2-Camera de munca. Documentul propriu M03-Stat de plata este generat de sistem in statia informationala S1-serv Financiar Contabil. Documentul M04-Jurnal pentru vanzari generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil. Documentul propriu M04-Jurnal pentru vanzari este generat de sistem in statia informationala S1-serv Financiar Contabil. Documentul M05-Jurnal pentru vanzari generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil. Documentul propriu M05-Jurnal pentru cumparari este generat de sistem in statia informationala S1serv Financiar Contabil. Documentul M06-Balanta de verificare generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil. Documentul propriu M06-Balanta de verificare este generat de sistem in statia informationala S1-serv Financiar Contabil. Documentul M07-Registru jurnal generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil. Documentul propriu M07-Registru jurnal este generat de sistem in statia informationala S1-serv Financiar Contabil. Documentul M08-Bilant generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil si E1-Administratia Financiara de sector. Documentul propriu M08-Bilant este generat de sistem in statia informationala S1-serv Financiar Contabil. Documentul M09-Contul de profit si pierdere de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil si E1-Administratia Financiara de sector. Documentul propriu M09-Cont de profit si pierdere este generat de sistem in statia informationala S1-serv Financiar Contabil. Documentul M10-Cartea mare generat de sistem este transmis beneficiarului S1-serviciul Financiar Contabil. Documentul propriu M10-Cartea mare este generat de sistem in statia informationala S1-serv Financiar Contabil.

Cadranul IV
Documentul extern M11-Nota de receptie si constatare de diferente este transmis beneficiarului S1serv.Financiar-Contabil Documentul extern M11-Nota de receptie si constatare de diferente este furnizat statiei info S1serv.Financiar-Contabil Documentul extern M12-Bon de consum este transmis beneficiarului S1-serv.Financiar-Contabil.

Documentul extern M12-Bon de consum este furnizat statiei info S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M13-Lista de inventariere este transmis beneficiarului S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M13-Lista de inventariere este furnizat statiei info S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M14-Chitanta este transmis beneficiarului S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M14-Chitanta este furnizat statiei info S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M15-Factura fiscala este transmis beneficiarului S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M15-Factura fiscala este furnizat statiei info S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M17-Extras de cont este transmis beneficiarului S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M17-Extras de cont este furnizat statiei info S1-serv.Financiar-Contabil. Documentul extern M18-Document de centralizare a salariilor individuale este transmis beneficiarului S1-serv.Financiar-Contabil Documentul extern M18-Document de centralizare a salariilor individuale este furnizat statiei info S1serv.Financiar-Contabil.

Matricea document-indicator
La formarea documentului M01-Dispozitie de plata catre casierie participa indicatorul:

I01-Suma care trebuie platita;

La formarea documentului M02-Registru de casa participa indicatorii:

I02-Totalul sumelor incasate intr-o zi Furnizori:serviciul Financiar Contabil(SI) Banca,documentul extern M17(E3) I03-Totalul sumelor platite intr-o zi Furnizori:serviciul Financiar Contabil(SI). Banca,documentul extern M17(E3) La formarea documentului M03-Stat de plata salarii participa indicatorii: I04(Salariu de baza)-se preia din documentul extern M18; Furnizor:biroul Organizare Personal Salarizare(S4); I05(Salariu realizat)-datele necesare sunt preluate din documentul extern M18; Furnizor:biroul Organizare Personal Salarizare(S4); I06(Impozit calculate si retinut)-se calculeaza pe baza I04* cota de impozitare pe salariu; I07(Salariu net)-se calculeaza si pe baza indicatorilor I04,I05,I08;
La formarea documentului M04-Jurnal pentru vanzari participa indicatorii:

I08(Total documente)-se preia din documentrul extern M15; Furnizor:serviciu lAprovizionare(S2); Serviciul Marketing(S3); I09(Baza de impozitare)-se preia din documentul extern M15; Furnizor:serviciulAprovizionare(S2); ServiciulMarketing(S3); I10(Valoare TVA)-se preia din documentrul extern M15;

Furnizor:serviciulAprovizionare(S2); ServiciulMarketing(S3);
La formarea documentului M05-Jurnal pentru cumparari participa indicatorii:

I11(Sume totale debit)-se preia din documentrul extern M15; Furnizor: serviciulAprovizionare(S2); serviciul Marketing(S3); I12(Baza de impozitare)-se preia din documentul extern M15; Furnizor:sericiulAprovizionare(S2); serviciul Marketing(S3); I13(Valoare TVA)- se preia din documentul extern M15; Furnizor:sericiulAprovizionare(S2); serviciul Marketing(S3);
La formarea documentului M06-Balanta de verificare participa indicatorii:

I14(Sume totale debitoare)-se preia din documentul propriu M10; I15(Sume totale creditoare)-se preia din documentul propriu M10; I16(Solduri finale debitoare)- se preia din documentul propriu M10; I17(Solduri finale creditoare)- se preia din documentul propriu M10; Furnizor:serviciulFinanciarContabil(SI);
La formarea documentului M07-Registrul jurnal participa indicatorii:

I18(Sume debitoare)-datele suntpreluate din documentul propriu M04 si se calculeaza pe baza indicatorului I08; I19(Sume creditoare)-datele sunt preluate din documentul propriu M04 si se calculeaza pe baza indicatorului I11; Furnizor:serviciul Financiar Contabil(SI);
La formarea documentului M08-Bilant participa indicatorii:

I20(Total active imobilizate)-se formeaza insumand activele imobilizate preluate din M06; I21(Total active circulante)-se formeaza insumand activele circulante preluate din M06; I22(Cheltuieli in avans)-se formeaza insumand cheltuielile in avans preluate din M06; I23(Datorii pe termen scurt)-se formeaza insumand datoriile pe tremen scurt preluate din M06,M05 si M04; I24(Provizioane pentru riscuri)-se formeaza insumand provizioanele pentru riscuri preluate din M06; I25(Venituri in avans)-se formeaza insumand veniturile in avans preluate din M06; I26(Total capitaluri)-se formeaza insumand capitul total preluat din M08; I27(Total active imobilizate)=I20+intrari-iesiri; I28(Total active circulante)=I21+intrari-iesiri; I29(Cheltuieli in avans)=I22=intrari-iesiri; I30(Datorii pe termen scurt)=I23+intrari-iesiri; I31(Provizioane pentru riscuri)=I24+intrari-iesiri; I32(Venituri in avans)=I25+intrari-iesiri;

I33(Total capitaluri)=I26+intrari-iesiri; Furnizor:serviciulFinanciarContabil(SI);

La formarea documentului M09-Cont de profit si pierdere participa indicatorii:

Indicatoriii de la I34 la I41 se refera la exercitiliul financiar precedent; I34-Total venituri din exploatare; I35-Total cheltuieli din exploatare; I36-Rezultat pozitiv al exercitiului; I37-Rezultat negative al exercitiului; I38-Total venituri financiare; I39-Total cheltuieli financiare; I40-Rezultat pozitiv al exercitiului; I41-Rezultat negativ al exercitiului; Indicatorii de la I42 la I49 se refera la exercitiul financiar incheiat. I42(Total venituri din exploatare)-se calculeazapebazadatelor din documentul propriu M08; I43(Total cheltuieli pentru exploatare)-se calculeazapebazadatelor din documentulpropriu M08; I44(Rezultate din exploatare-profit)-se calculeaza pe baza datelor din documentul propriu M08; I45(Rez din exploatare-pierdere)-se calculeazapebazadatelor din documentulpropriu M08; I46(Total venituri financiare)-se calculeazapebazadatelor din documentulpropriu M08; I47(Total cheltuieli financiare)-se calculeazapebazadatelor din documentulpropriu M08; I48(Rez din exploatare-profit)-se calculeazapebazadatelor din documentulpropriu M08; I49(Rez din exploatre-pierdere)-se calculeazapebazadatelor din documentulpropriu M08; Furnizor:serviciulFinanciarContabil (SI); M10-Cartea Mare 1.Beneficiari: -serviciulFinanciarContabil(SI); 2.Periodicitate: -se intocmesteanual; 3.Modul de calcul al indicatorilor; I50(Total rulaj debitor)-datele necesarecalcululuisuntpreluate din documentul M07; I51(Total rulaj creditor)-datele necesarecalcululuisuntpreluate din documentul M07; Furnizor:serviciulFinanciarContabil(SI)

Matricea indicator-indicator
La formarea indicatorului I06-Impozit calculat si retinut, participa indicatorul I04-Salariu de baza*cota de impozit pe salariu. La formarea indicatorului I07-Salariu net, participa indicatorii I04-Salariu de baza,I05-Salariu realizat,I06-impozit calculat si retinut. La formarea indicatorului I18-Sume debitoare, participa indicatorul I08-Total documente. La formarea indicatorului I19-Sume creditoare, participa indicatorul I11-Sume totale debit.

La formarea indicatorului I27-Total active imobilizate(Calculate la sf anului), participa indicatorul I20-Total active imobilizate(Calculate la inceputul anului)+intrari-iesiri. La formarea indicatorului I28-Total active circulante(Calculate la sf anului), participa indicatorul I21-Total active circulante(Calculate la inceputul anului)+intrari-iesiri. La formarea indicatorului I29-Cheltuieli in avans(Calculate la sf anului), participa indicatorul I22-Cheltuieli in avans(Calculate la inceputul anului)+intrari-iesiri. La formarea indicatorului I30-Datorii pe termen scurt(Calculate la sf anului), participa indicatorul I23-Datorii pe termen scurt(Calculate la inceputul anului)+intrari-iesiri. La formarea indicatorului I31-Provizioane pentru riscuri(Calculate la sf anului), participa indicatorul I24-Provizioane pentru riscuri(Calculate la inceputul anului)+intrariiesiri. La formarea indicatorului I32-Venituri in avans(Calculate la sf anului), participa indicatorul I25-Venituri in avans(Calculate la inceputul anului)+intrari-iesiri. La formarea indicatorului I33-Total capitaluri(Calculate la sf anului), participa indicatorul I26-Total capitaluri(Calculate la inceputul anului)+intrari-iesiri.

Matricea indicatori decizii

1.Decizia de plata a datoriilor catre furnizori porneste de la urmatoarele documente: - factura fiscala - jurnal cumparari - balanta de verificare Din factura fiscala emisa de catre furnizor (de bunuri materiale sau servicii) se preiau data scadenta de plata si detaliile firmei respective (in special contul curent la banca). Din jurnalul de cumparari se preia, in ordine cronologica, dar si in functie de alte criterii, valoarea (inclusiv TVA) a marfurilor intrate in gestiunea firmei sau a serviciilor si datorata furnizorului din factura fiscala. In final, se verifica soldul contului 5121 Conturi la banci (in lei) folosind balanta de verificare, iar daca exista sold debitor pozitiv (disponibil in banca) se emite un ordin de plata. 2.Decizia de plata a impozitelor si taxelor catre bugetul de stat implica analiza mai multor documente: - statul de salarii - jurnal cumparari si jurnal vanzari - contul de profit si pierdere - bilantul contabil - balanta de verificare Statul de salarii serveste la calcularea impozitului datorat pe salariu (16%), precum si a altor cateva contributii sociale la fondurile de asigurari pentru fiecare angajat din ntreprindere in parte. Din cele doua jurnale (cumparari si vanzari) se preiau TVA deductibil si respectiv TVA colectat si se calculeaza, dupa caz, TVA de plata sau TVA de recuperat, pentru diverse cote ale acestei accize (24% sau 9%).

Daca societatea inregistreaza profit in exercitiul financiar curent (contul de profit si pierdere) se aplica cotele de impozitare pe venit conforme cu codul fiscal in vigoare. Din bilant se preiau activele patrimoniale pentru care se calculeaza alte impozite: terenuri, cladiri (impozite funciare). Balanta de verificare ofera disponibilul in banca de plata a darilor catre stat. 3. In fundamentarea deciziei de plata a salariilor catre angajati, membrii departamentului financiarcontabil trebuie sa consulte urmatoarele documente interne: - statul de plata a salariilor - registrul de casa - balanta de verificare - dispozitia de plata a salariului (emisa de HR) Dispozitia de plata a salariului aduce cu sine pe langa suma mentionata si scadenta de plata, de regula la jumatatea sau la finele lunii respective. Se calculeaza salariul net cuvenit dupa ce se fac impozitari, contributii pentru asigurari sociale, de sanatate si somaj, precum si eventuale deduceri personale folosind indicatori din statul de salarii. Disponibilul de numerar se preia din balanta de verificare, document in care se tine si evidenta contului Casa (in lei) 5311 si unde soldul debitor ar trebui sa fie pozitiv (element de activ). Plata salariului se inregistreaza ca o iesire din registrul de casa in prealabil.