1. Prezentarea de ansamblu a unitii e!n!mie""""""""""""""".
Profilul de activitate, statutul juridic, dimensiunea i complexitatea activitii (numr de salariai, capacitatea de producie/desfacere, uniti proprii, activiti desfurate, venituri realizate) ....... 1.1. Oiectivele de dezvoltare i modernizare a unitii economice 1.#. !tudiul sistemului actual de mana"ement. 1.$. #luxul te$nolo"ic pentru produsele i/sau serviciile oinute... 1.%. %endinele evolutive ale activitii unitii economice. #. Cun!a&terea &i studiul 'rini'alel!r ati(iti &i uniti !m'!nente"""""".. #.1. !tructura or"anizatoric de ansamlu a firmei. Or"ani"rama. #.#. Principalele or"ane i posturi de conducere #.$. Principalele interdependene dintre activiti, compartimente i posturi #.%. &olul funcional al fiecrui compartiment i post de conducere, oiectivele i limitele sale. #.). Principalii indicatori de performan ai firmei (cifra de afaceri, numr de an"ajai, productivitatea muncii, rentailitatea comercial, profit, c'ti"ul mediu) (n ultimii ) ani... $. Tratarea 'rini'alel!r 'r!blemele de s'eialitate * $.1 *naliza i structura ilanului $.# !tructura veniturilor i a c$eltuielilor $.$ Profitailitatea i rentailitatea (&O*, &O+) $.% ,ndicatorii economico-financiari ai companiei. $.) Operaiuni specifice. (ncasri i pli, decontri. $.1# /ana"ementul fiscal al firmei. Ca'. 1 Prezentarea de ansamblu a unitii e!n!mie !.0 1a2a %ravel !.&.3. este o intreprindere de dimensiune mica infiintata in 4564, cu sediul in 0onstanta, !tr. 0omarnic, 7r. 84, iar punctul de lucru este in 0onstanta, str. &ascoala din 6958, incinta :otel 0lass, inre"istrata la &e"istrul 0omertului, su numarul ;6)/6898/4564, cod fiscal &O)5<8==4=, telefon 58458>=>=>. *"enia de turism 1*?* %&*1+3 este o a"enie tour-operatoare i a"enie rev'nztoare a pro"ramelor turistice ale altor a"enii cu care colaoreaz. +ste o a"enie cu capital inte"ral privat i (i desfoar activitatea (n &om'nia, 0onstanta. Oiectul de activitate al a"eniei de turism este v'nzarea de pac$ete i servicii turistice, rezervare ilete de avion, transport terestru de cltori (n re"im ocazional i activiti de turism ca i tour-operator. 0u o experien de 4 ani de zile (n prestarea de servicii turistice, ec$ipa 1a2a %ravel a (nvat s ofere turitilor vacane corespunzatoare nevoilor fiecaruia, fie c ii doresc o excursie (n care s descopere frumuseea peisajelor din &omania i din alte ri, fie ca vor s se odi$neasc i s se relaxeze la umra unui palmier, fie ca doresc s petreaca alaturi de familie sau prieteni. ,nformaii "enerale despre 1*?* %&*13+ @urata societii. 7elimitat. @ate despre capitalul social. 0apital social suscris. 455 &O7, inte"ral vrsat. *dministratori / mana"eri. 0iurezu *ndreea ,anula, calitate. administrator. Oiecte de activitate. *ctiviti principale conform 0*+7. 8964 - *ctiviti ale turoperatorilorA 1.1. +bieti(ele de dez(!ltare &i m!dernizare a unitii e!n!mie Pe aza cunostintelor do'ndite, succeselor anterioare si tipul serviciilor oferite, strate"ia afacerii va fi una de diferentiere calitativ fat de oferta concurentei. *"entia de turism 1a2a %ravel este una dintre cele mai cunoscute a"entii de turism din 0onstanta. !e dedica cu pasiune crearii unui nou concept de pac$ete si servicii turistice prin efortul constant de a oferi clientilor ei solutii si planuri noi de vacanta. &eputatia a"entiei de turism 1a2a %ravel se construieste pe incredere, responsailitate pentru rezultate si calitate in afaceri. 1.#. Studiul sistemului atual de mana,ement 0ele sase valori fundamentale care stau la aza inte"ritatii corporatiste treuie sa influenteze comportamentul tuturor oamenilor din a"entia de turism 1a2a %ravel in interactiunea cu toti cei care vin in contact cu a"entia. An,a-atii C!retitudine ,nterziceti discriminarea sexuala, rasiala sau pe motive de apartenenta politica sau sindicala. *cordati intotdeauna respect si atentie tuturor persoanelor. ,nterziceti favoritismul in activitatile de recrutare, de promovare si in politicile de salarizare. Trans'arenta ,mpartasiti cunostintele doandite, nu le monopolizati in avantajul dumneavoastra. *si"urati transparenta in planificarea carierei. Res'et @efiniti in mod clar sarcinile si responsailitatile pentru toti an"ajatii companiei. *scultati oamenii si oferiti-le atentie constanta, respectandu-le valorile, sentimentele, principiileA nu recur"eti la nicio forma de presiune necorespunzatoare sau ofensa. Rei'r!itate 0olaorati si impartasiti informatii si cunostinte care pot "enera valoare. *scultati-va cole"ii activ si incercati sa influentati pozitiv mediul in care lucrati. Libertate 0reati un mediu adecvat liertatii de exprimare a propriilor pareri, fie ele si diver"ente. Oferiti tuturor posiilitatea aplicarii valorilor antreprenoriale si a dezvoltarii personalitatii profesionale proprii. Inredere &espectati-va promisiunile facute, asumandu-va posiilitatea unor "reseli comise involuntar, fara rea intentie. Clienti si .urniz!ri C!retitudine @epuneti intotdeauna toate eforturile pentru satisfacerea cererilor clientilor. *cordati atentia cuvenita tuturor cate"oriilor de clienti. /anifestati impartialitate in ale"erea furnizorilor, astfel incat relatiile cu acestia sa reprezinte intotdeauna un avantaj competitiv pentru companie. Trans'arenta ,nformati intotdeauna clientii asupra produselor si serviciilor noastre. !electati furnizorii cu impartialitate. Res'et Protejati confidentialitatea oricarei informatii otinute, le"ata atat de clienti si de companie, cat si de unurile si deciziile acesteia. ,nitiati comunicarea cu furnizorii in scopul de a otine implementarea celor mai inovatoare procese. Rei'r!itate Oferiti clientilor un eneficiu solid si un sentiment de si"uranta. *scultati-le cererile si transpuneti-le in produse si servicii. Promovati cooperarea cu furnizorii, astfel incat acestia si compania sa poata "enera valoare, pastr'ndu-si totodata identitatea corporatista Libertate @esfasurati relatiile interpersonale intr-o maniera liera si impartiala, fara a va teme de cei mai puternici si fara a manifesta aro"anta fata de cei mai slai decat dumneavoastra. Inredere 0asti"ati incredere printr-un comportament care sa confirme permanent reputatia noastra. 1.$./lu0ul te1n!l!,i 'entru 'r!dusele &i2sau ser(iiile !binute *"entia de turism 1a2a %ravel comercializeaza ilete de avion si de autocar, servicii turistice in tara si in strainatate (vacante de "rup, vacante individuale, vacante exotice, cit2 reaB-uri, luni de miere, concerte, croaziere, cazari pentru orice destinatie), servicii rent a car, asi"urari medicale de calatorie. #. Cun!a&terea &i studiul 'rini'alel!r ati(iti &i uniti !m'!nente #.1. Strutura !r,anizat!ri de ansamblu a .irmei. +r,ani,rama ,n functie de varietatea si complexitatea or"anizarii lor, ele necesita un anumit "rad de coordonare si de inte"ritate. *cest lucru solicita realizarea unei une or"anizari care sa delimiteze clar natura si extinderea relatiilor dormale dintre compartimentele intreprinderii si care sa imie armonios diferitele sarcini, posturi si departamente ale firmei. ,n cadrul a"entiei de turism 1a2a %ravel relatiile atat intre sualterni, cat si intre sualterni si director este una foarte una. @irectorul detine puterea ierar$ica, astfel incat el da toate ordinele din cadrul firmei, iar an"ajatii le indeplinesc. &esponsailitatea este strans le"ata de autoritate si de sarcinile ce revin an"ajatilor in cadrul firmei. *cceptand un post, an"ajatul accepta sarcinile, primeste autoritatea necesara indeplinirii lor si isi asuma toata responsailitatea. @efinind oli"atiile de a caror indeplinire salariatul da socoteala, directorul staileste statutul formal al an"ajatului in ierar$ia or"anizatiei. #.# Prini'alele !r,ane &i '!sturi de !nduere 3 @irector de a"entie - *"entul de turism - @epartamentul financiar - contail Diret!rul de a,entie de turism se ocupa in principal cu or"anizarea activitatii a"entiei, coordonarea departamentelor din suordine, controlul intocmirii si realizarii planurilor financiare, promovarea ima"inii si a produselor a"entiei de turism, dezvoltarea afacerii, reprezentarea a"entiei in relatiile cu tertii, implementarea politicii de personal, imunatatirea calitatii produselor si serviciilor etc. #.$. R!lul .uni!nal al .ierui !m'artiment &i '!st de !nduere4 !bieti(ele &i limitele sale ,n cadrul acestei societati exista mai multe compartimente cu relatii de colaorare si suordonare intre ele. ,. @irectorul de a"entie - +ste reprezentat de doamna 0iurezu *ndreea ,anula , asociat unic si administrator al acestei firme. *re urmatoarele atriutii. -C *proa structura or"anizatorica a societatii, posturile, sarcinile, inclusiv nivelul salariilorA -C *vand cea mai inalta functie in firma, directorul are sualternii sai care se vor supune oricariu ordin dat de acesta in cadrul societatiiA -C ,ntocmeste &e"ulamentul de ordine interioara ai societatiiA ,,. @irectorul economic - *ilitati, calitati, aptitudini necesare. receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine, $otarare, promptitudineA +ste suordonat @irectorului Deneral-este conducatorul @epartamentului #inanciar- 0ontailitateA - +ste primul sualtern al directorului "eneral si are urmatoarele functii. -C*nalizeaza si decide impreuna cu seful ierar$ic platile de efectuatA -C1erifica si semneaza seturile de documente pentru anciA -C1erifica si semneaza jurnalele de %1* si decontul de %1*A -C1erifica si semneaza statele de salarii si declaratii depuse pe aza acestoraA -C1erifica si semneaza stailirea impozitelor si contriutiilor de plata si declaratiile privind impozitul pe profitA -C1erifica si supervizeaza activitatea ana"ajatilor din suordinea sa. #.# Prini'alii indiat!ri de 'er.!rman ai .irmei (cifra de afaceri, numr de an"ajai, productivitatea muncii, rentailitatea comercial, profit, c'ti"ul mediu) ,ndicator &ealizat lei 0ifra de afaceri >6869= 1enituri totale >6869= 0$eltuieli totale >555=) Profit 6E)96 Pierdere 5 @atorii - total 64455 0reante - total 6E=E> @atorii restante 64455 @atorii fiscale amanate la plata 5 7umar mediu de salariati 4 ).%ratarea principalelor prolemele de specialitate . ).6 *naliza i structura ilanului 5ilanul este documentul contail de sintez ce cuprinde toate elementele de activ i de pasiv "rupate dup natur, destinaie i lic$iditate, respectiv provenien i exi"iilitate. 5ilanul arat poziia financiar a (ntreprinderii doar la un moment dat, respectiv la sf'ritul exerciiului financiar, (ns aceast poziie financiar este consecina rezultatelor oinute de (ntreprindere de la (nfiinare p'n la data ilanului. Filanul caracterizeaz cifric i (n etalon nesc relaiile de ec$iliru dimensional i structural dintre mijloacele economice "estionate de titularul de patrimoniu i de sursele de procurare a acestor mijloace. Strutura bilanului prescurtat conform Ordinului )5<</4559 este urmtorul. *. *ctive imoilizate ,. ,moilizri necorporale ,,. ,moilizri corporale ,,,. ,moilizri financiare F. *ctive circulante ,. !tocuri ,,. 0reane ,,,. ,nvestiii pe termen scurt ,1. 0asa i conturi la nci 0. 0$eltuieli (n avans @. @atorii care treuie pltite (ntr-o perioad de p'n la un an +. *ctive circulante nete/datorii curente nete (F G 0 H @ H ,) #. %otal active minus datorii curente (* G +) D. @atorii care treuie pltite (ntr-o perioad mai mare de un an :. Provizioane ,. 1enituri (n avans ;. 0apital i rezerve ,. 0apital suscris ,,. Prime de capital ,,,. &ezerve din reevaluare ,1. &ezerve 1. Profitul sau pierderea reportat () 1,. Profitul sau pierderea exerciiului financiar 0apitaluri proprii $.# Strutura (enituril!r &i a 1eltuielil!r !tructura c$eltuielilor societatii 1*?* %&*1+3 !&3 este. - c$eltuieli cu costul marfurilor - c$eltuieli cu c$irii (spatiile in care functioneaza ma"azinul fiind inc$iriate) - c$eltuieli postale si de telecomunicatii (telefonie fixa, moila, internet) - c$eltuieli cu transportul (exista contracte inc$eiate cu diverse firme de curierat rapid) - c$eltuieli cu salariile si asi"urarile sociale !tructura veniturilor societatii 1*?* %&*1+3 !&3 este. venituri din prestari de servicii - acestea avand ponderea cea mai importanta in cifra de afaceri a firmei $.$ Pr!.itabilitatea &i rentabilitatea 6R+A4 R+E7 - &ata de rentailitate financiara (&O+) +ste un indicator important pentru comparatiile interne ale societatii comerciale. 0a si rata rentailitatii economice, poate sa fie in mod util comparata cu rata doanzii pentru imprumuturile pe termen lun" contractaile pe piata financiara. @aca rata rentailitatii este mai mare, intreprinderea va fi interesata sa se imprumute pentru a se dezvolta, deoarece remuneratia capitalurilor imprumutate va fi acoperita de rentailitatea ridicata. *ceasta masoara randamentul capitalurilor proprii, respectiv al plasamentelor financiare pe care actionarii le-au efectuat atunci cand au cumparat actiunile intreprinderii in cauza. 0u alte cuvinte, &O+ exprima eficienta utilizarii capitalului propriu sau permanent al firmei. /ana"erii vor fi interesai s pstreze un nivel corespunztor al acestei rate, pentru a-i putea pstra poziiile i a realiza criteriile de performan ale firmei. &ata rentailitii financiare este influenat, (n mod esenial, de existena a doi factori, i anume. - folosirea (n cadrul structurii de capital a (ntreprinderii a capitalului (mprumutatA - deductiilitatea c$eltuielilor cu do'nzile, prin posiilitatea introducerii acestora pe c$eltuielile (ntreprinderii (drept c$eltuieli financiare) i existena efectului de Iscut de impozitJ. Kn plus, este necesar ca rata rentailitii economice s fie superioar costului capitalului (mprumutat, (n caz contrar folosirea capitalurilor (mprumutate devenind ineficient. &O+ L profit net / capital propriu M 655 &O+ L 6E)96/455 M 655 L 869<,<5 &O7 - &ata de rentailitate economica/rentailiate a activelor (&O*) &ata de rentailitate economica masoara eficienta mijloacelor economice si financiare alocate de intreprindere, independent de modul de finanare i de sistemul fiscal. 7ivelul su prezint interes, (n primul r'nd pentru mana"erii (ntreprinderii, care apreciaz astfel, eficiena cu care sunt utilizate activele disponiile. &O* L profit net / active totale M 655 &O* L 6E)96 / 5 M 655 L ,/PO!,F,3 @+ 0*30N3*% $.% Indiat!rii e!n!mi!3.inaniari ai !m'aniei. a) ,ndicatori de lic$iditate. - ,ndicatorii lic$iditatii curente. 3 ,ndicatorul lic$iditatii imediate. ) ,ndicatori de risc. - Dradul de indatorare. c) ,ndicatori de profitailitate. - &entailitatea capitalului an"ajat. - /arja ruta din vanzari. $.). +'eraiuni s'ei.ie* 8nasri &i 'li4 de!ntri. *"entia de turism 1a2a %ravel are incasari din prestari de servicii atat in numerar, atunci cand clientul ac$izitioneaza un pac$et turistic sau un serviciu oferit de catre a"entie, cat si prin anca, in functie de optiunea clientului. ,ncasarile se fac atat in lei cat si in valuta. Platile pe care le efectueaza a"entia de turism 1a2a %ravel sunt catre companiile aeriene, a"entiile tur-operatoare in numele carora 1a2a %ravel revinde pac$ete si servicii turistice, furnizorii de ener"ie electrica, internet, telefonie si catre Fu"etul de stat. @e asemenea, platile se fac atat in lei cat si in valuta, atat in numerar cat si prin anca, in functie de cerinta furnizorului. $.9. :ana,ementul .isal al .irmei. /ana"ementul fiscal reprezinta tiina care studiaz procesele i relaiile de mana"ement din domeniul inte"rat al fiscalitii, formuleaz concepte i principii, re"lementeaz te$nici i proceduri, menite s asi"ure or"anizarea i funcionarea eficient a sistemului fiscal, (n toate componentele sale pentru (ndeplinirea optim a funciilor finanelor pulice, (n re"im de putere pulic.