ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN MOLDOVA

COALA MASTERAL DE EXCELEN N ECONOMIE I BUSINESS

CATEDRA DREPTUL PUBLIC
C.Z.U.:347.73:339.18(478)(043)

MEREU SERGIU

REGLEMENTAREA JURIDIC A TRECERII

MRFURILOR, MIJLOACELOR DE TRANSPORT
I A MIJLOACELOR BNETI PESTE
FRONTIERA VAMAL A REPUBLICII MOLDOVA
TEZA DE MASTER
Domeniul general de studii: 38. Drept
Domeniul de formare profesional: 381. Drept
Programul de masterat: Drept Financiar-Fiscal

Admis la susinere

Conductor tiinific:

ef catedr: conf. univ. dr.

Armeanic Alexandru

Caraus Victor, dr., st. jurid.

_________________________________

________________________

semntura

_________________20__

Autor:

__________________________
semntura

Chiinu 2014
CUPRINS

Declaraia

privind

propria

rspundere

2
Lista

abrevierilor

3
Introducere
4
CAPITOLUL I PRINCIPII GENERALE DE TRECERE A MARFURILOR SI MIJLOACELOR
BNETI PESTE FRONTIERA VAMAL A REPUBLICII MOLDOVA

1.1 Principii generale de trecere a mrfurilor peste frontiera vamal a persoanelor fizice i

juridice

7
1.2 Caracterizarea

regimurilor

vamale

si

tipurile

lor

12
1.3 Modul de declararea a marfurilor, mijloacelor banesti i mijloacelor de transport la trecerea frontierei
vamale

Republicii

Moldova

32
CAPITOLUL II. TRECEREA FRONTIEREI VAMALE CU MIJLOACE DE TRANSPORT
43
2.1

Trecerea

frontierei

vamale

cu

transportul

auto

43
2.2

Principii

generale

de

aplicare

Conveniei

TIR

47
2.3 nlesniri i faciliti acordate la transportul ncrcturii cu aplicarea Carnetului TIR Procedura
completrii

eliberrii

carnetului

TIR

53
2.4

Trecerea

frontierii

vamale

cu

transportul

feroviar,

aerian

si

naval

57
CAPITOLUL III. TRECEREA BUNURILOR CE APARIN PERSOANELOR FIZICE PESTE
FRONTIEREA

VAMAL

REPUBLICII

MOLDOVA

65

3.1

Trecerea

peste

frontiera

vamal

frontier

vamal

mrfurilor

ce

apar in

persoanelor

fizice

65
3.2

Trecerea

peste

obiectelor

de

valoare

valutei

69
Concluzii

recomandri

79
Bibliografie
80
Adnotare

(n

romn)

(n

englez)

88
Adnotare
89
Anexe

Declaraia privind propria rspundere

Subsemnatul (a), Mereu Sergiu, absolvent al Academiei de

Studii

Economice

din

Moldova,

programul

de

masterat

Drept

financiar fiscal, declar pe propria rspundere c teza de master pe

tema Reglementarea juridic a trecerii mrfurilor, mijloacelor de
transport i a mijloacelor bneti peste frontiera vamal a Republicii
Moldova a fost elaborat de mine i nu a mai fost prezentat
niciodat la un alt program de masterat sau instituie de nvmnt
superior din ar sau din strintate, iar exemplarul prezentat i
nregistrat la catedr corespunde integral cu varianta electronic plasat
n sistemul Anti-plagiat.

De asemenea, declar c sursele utilizate n tez, inclusiv cele din

Internet,

sunt

indicate cu respectarea

regulilor

de

evitare

plagiatului:

fragmentele de text sunt reproduse ntocmai i sunt scrise n ghilimele,

deinnd referina precis a sursei;

redarea/reformularea n cuvinte proprii a textelor altor autori conine

referina precis;

rezumarea ideilor altor autori conine referina precis a originalului.

Lista abrevierilor
RM Republica Moldova
OMV Organizaia Mondial a Vmilor
OMC Organizaia Mondial a Comerului
CSI Comunitatea Statelor Independente
BNM Banca Naional a Moldovei
SECI Initiativa de Cooperare n Sud-Estul Europei
T.I.R. Transportul Internaional Rutier
TV Taxa Vamal
PV Proceduri vamale
TVA Taxa pe valoare adugat
ZEL Zonele economice libere
C.M.R. - Convenie relativ la contractul de transport internaional al mrfurilor pe osele

Introducere
Acualitatea temei. Statele dezvoltate cu economie de pia au aparcurs un drum destul de
lung i complicat n constituirea sistemului vamal. Au fost depite diverse bariere, acumulnduse o experien destul de bogat. Necesitatea de a-i proteja economiile naionale de mrfuri
necalitative , precum i factorul integrrii economice au fcut ca totalitatea ini iativelor s
contribuie la adoptarea unui ir de mecanisme care n present stau la baza reglementrii
activitii vamale. Crearea i implementarea mecanismelor naionale i internaionale n acest
domeniu au dus la asigurarea securitii i cooperrii economice.
Dup destrmarea URSS i declararea independenei la 27 august 1991, Republica
Moldova a traversat o etap complex de tranziie la economia de pia, nfruntnd un declin
economic de proporii. Dezvoltarea economic a rii se bazeaz tot mai mult pe cooperarea
internaional. Unul dintre mecanismele menite s asigure securitatea economic este un sistem
de reglementare juridic cu privire la trecerea mrfurilor , mijloacelor bneti i a mijloacelor de
transport peste frontier vamal a Republicii Moldova. n acest scop a fost instituit Serviciul
Vamal al Republicii Moldova stabilindui-se principalele direcii de activitate:
1. Asigurarea exercitrii controlului la trecerea mrfurilor, mijloacelor bneti i
mijloacelor de transport;
2. Creearea centrelor de control a punctelor de trecere la frontier;
3. Formarea sistemului de statistic;
4. Soluionarea problemei tarifelor vamale;
Pe parcursul perioadei, 1991 i pn n prezent s-au depus eforturi considerabile n
creearea bazei normative i organizatorice a activitii vamale. ns putem constata c n aceast
perioad persist un ir de probleme nesoluionate n implementarea integral a principiilor
activitii vamale. n consecin nu putem afirma c organele vamale exercit pe deplin
atribuiile, c scopul de asigurare a securitii economice a statului, de aprare a drepturilor i
intereselor legitime ale persoanei n cadrul activitii vamale este atins. O alt mare problem n
reglementarea acestui sector este generat de conflicutl de pe malul stng al Nistrului, ce a dus la
diminuarea controlului a trecerii mrfurilor pe o bun parte a frontierei

dintre Republica

Moldova i Ucraina.

n rezultatul investigaiei asupra acestei teme am constat c nu exist studii aprofundate

asupra reglementrii juridice a trecereii mrfurilor peste frontiera vamal a Republicii Moldova
existnd foarte puin materie literar asupra abordrii i definirii consacrat reglementrii juridice
a trecerii frontierei vamale a Republicii Modova.
Scopul i sarcinile acestei lucrri reiese din actualitatea temei investigate. Astfel
principalele scopuri propuse sunt de:
1. A face o analiz complex asupra reglementarii juridice a trecerii mrfurilor,
mijloacelor de transport i mijloacelor bneti peste frontiera vamal a Republicii
Moldova;
2. A reflecta asupra principiilor generale de trecere a mrfurilor, miloacelor de transport i
mijloacelor bneti peste frontiera vamal a rii;
3. A ne familiariza cu regimuirle vamale i modul de declarare a mrfurilor plasate ntr-un
regim vamal;
4. A analiza cadrul juridic de trecere a marfurilor cu transportul auto, feroviar, maritim i
aerian;
5. A investiga reglementarea juridica privind trecerea bunurilor ce aparin persoanelor
fizice ce nu desfoar activitatea de antreprenoriat;
6. A determina problemele reglementrii juridice care exist n acest domeniu;
7. A propune recomandri respective asupra ameliorrii situaiei, creterea eficienei,
asigurarea securitii statului i aprarea drepturilor i intereselor legiteme ale persoanei
n cadrul activitii vamale;
Baza teoretic a cercetrii prezentei lucrri au constituit-o lucrrile din domeniul dreptului
vamal, dreptului internaional, tiinele juridice n domeniul activitii vamale ct i a acordurilor
internaionale din domeniul vamal la care Republica Moldova face parte. Baza metodologiei
cercetrii o constituie principiile i abordrile de baz a studiului tiinific. Ca metode utilizate pe
parcursul cercetrii au fost urmtoarele:
-

Metoda comparativ;

Metoda cercetrii documentelor;

Metoda sociologic(invent analiza, content analiza);

Metode general tiinifice(inducia, deducia, abordarea sistemic i istoric);

Importana teoretic a lucrrii const n contribuirea la elaborarea unei teme importante a

tiinei dreptului vamal, insuficient studiate pn acum n Republica Moldova. n prezena
lucrare se ncerc o cercetare aprofundat i oferire a unor soluii privind aspectele ce in de
trecerea mrfurilor, mijloacelor de transport i mijloacelor bneti peste frontiera vamal a
Republicii Moldova. n acest scopt teza de masterat este strucurat n trei capitole.
n primul capitol este prezentat principile generale de trecere a marfurilor si mijloacelor
bneti peste frontiera vamal a Republicii Moldova, mai nti punndu-se accent pe baza
normativ ce reglementeaz trecerea mrfurilor peste frontiera vamal. Apoi urmeaz o
caracterizare complexa a regimurilor vamale n care pot fi plasate mrfurile ce trec forntiera
vaml urmat de o descriere detaliat a modului de declarare a mrfurilor att la punctele de
trecere a frontierei Republicii Moldova ct i la birourile vamale teritoriale.
Al doilea capitol reprezint o descriere ampl cu privire la trecerea frontierei vamale cu
mijloace de transport. Pornind de la faptul c manipularea mrfurilor este o func ie logistic
important n dezvoltarea unei economii de pia, apare necesitatea creer unui mecanism
eficient n reglementarea trecerii mrfurilor peste frontiera vamal cu mijlocul de transport astfel
nct sa nu fie afectat circuitul lor pe pia dar totodat s asigure securitatea economic i
interesele statului Republca Moldova. n acest scop n capitolul dat s-a analizat modul de
declarare i trecere a mrfurilor transportate cu mijlocul de transport auto, feroviar, aeronautic i
maritim.
Al treilea capitol este consacrat prezentrii trecerii bunurilor ce aparin persoanelor fizice.
Astfel n prezentul capitol este analizat n detaliat cadrul normativ ce reglementeza domeniul
dat. Este descris modul de introducere, scoatere

a bunurilor, obiectelor de valoare

i a

mijloacelor de transport ce aparin persoanelor fizice ct i modul de declarare i control

efectuate la punctele de trecere a frontierei de stat.

Capitolul I. Principii generale de trecere a marfurilor si mijloacelor

bneti peste frontiera vamal a Republicii Moldova
1.1Reglementarea juridica privind trecerea mrfurilor peste frontiera
vamal a Republicii Moldova
n organizarea statului, vama este o instituie complex care, pe lng rolul ei primordial,
fiscal, ndeplineste funcia de instrument de protecie a economiei naionale i, indirect, un rol
social de aprare a naiunii.
Din punct de vedere economic, vama este regulatorul schimbului de mrfuri i produse ale
unui stat cu tere puteri, fiind organismul de reglementare a comerului exterior.
Din punct de vedere administrativ, vama este autoritatea care are n atribuiile ei
administrarea tuturor serviciilor de vmuire, control i ncasare a impozitelor i taxelor import i
export, precum i autoritatea care reprezint puterea executiv n chestiuni vamale. De asemenea,
prin organele sale de control, funcionarii vamali i poliia vamal, instituia amintit particip la
efortul de aprare a teritoriului i populaiei Republicii Moldova.
Activitatea vamal, cuprinde ansamblu operaiunilor desfurate n domeniul vamal i
reglementare ca atare, prin legi sau alte acte normative, fiind desfurate de organe, competente,
cu participarea importatorilor, exportatorilor, avnd drept scop realizarea operaiunilor de
import export n accord cu obligaiile instituite fa de stat.
Stabilirea i dezvoltarea relaiilor internaionale n domeniul vamal este unul din elementele
de baz ale procesului de consolidare a capacitilor funcionale ale administraiilor vamale din
ntreaga lume, n scopul de a face fa provocrilor i oportunitilor secolului XXI. n acest
context, Serviciul Vamal al Republicii Moldova promoveaz o politic ampl i consecvent de
intensificare a cooperrii vamale internaionale. Lund n considerare importana deosebit a
tratatelor n calitate de izvor al dreptului internaional i mijloc al cooperrii internaionale, vom
trece n revist principalele tratate internaionale privind activitatea vamal, la care Republica
Moldova este parte.
1. Tratatele internaionale multilaterale
Organizaia Mondial a Vmilor (OMV)

Convenia privind admiterea temporar, adoptat la Istanbul la 26 iunie 1990. Republica

Moldova a aderat prin Legea nr. 253 din 05.08.2008. A intrat n vigoare la 2 mai 1990;

Convenia cu privire la crearea consiliului colaborrii vamale, ncheiat la 15 decembrie

1950,RM a aderat prin Hotrrea Parlamentului RM nr 164-XIII din 30.06.1994;

Convenia internaional privind asistena administrativ reciproc pentru prevenirea,

investigarea i reprimarea infraciunilor vamale, ncheiat la Nairobi la 9 iunie 1977 (RM
a aderat prin Legea RM nr.275-XV din 21.06.2001);

Convenia internaional privind Sistemul Armonizat de descriere i codificare

a mrfurilor,ncheiat la Bruxelles la 14 iunie 1983 (RM a aderat prin Legea RM nr.112XV din 22.04.2004);
Organizaia Mondial a Comerului

Acordul privind aplicarea articolului VII al Acordului general pentru tarife i comer UE

Protocolul privind asistena reciproc ntre autoritile administrative n materie vamal

al Acordului de parteneriat i cooperare dintre Comunitile Europene i statele lor
membre, pe deo parte, i Republica Moldova, pe de alt parte, semnat la Bruxelles la 28
noiembrie 1994;

Acordul de cooperare pentru prevenirea i combaterea infracionalitii transfrontaliere,

semnatla Bucureti la 26 mai 1999 (Acordul SECI);
CSI

Acordul privind colaborarea i ajutorul reciproc n probleme vamale, semnat la Moscova

la 15 aprilie 1994;

Acordul privind colaborarea serviciilor vamale n problemele sechestrrii i restituirii

valorilorculturale, scoase ilegal din/i introduse ilegal n ar, semnat la Moscova la 15
aprilie 1994;

Hotrrea despre Regulamentul privind procedura de returnare a valorilor culturale

exportate iimportate ilicit, semnat la Bichec la 9 octombrie 1997;

Acordul privind modalitatea de tranzit prin teritoriile statelor-membre ale CSI, semnat la
Minskla 4 iunie 1999;
2. Tratate internaionale bilaterale
Ucraina

Acordul interguvernamental cu privire la ajutorul reciproc i colaborarea n domeniul

vamal, semnat la Kiev la 18 august 1999;

Acordul interguvernamental cu privire la punctele de trecere la frontiera de stat moldoucrainean i simplificarea formalitilor la trecerea frontierei de ctre cetenii care
locuiesc nraioanele de frontier, semnat la Chiinu la 11 martie 1997;

Acordul interguvernamental cu privire la organizarea controlului n comun n punctele de

trecerea frontierei de stat moldo-ucrainene, semnat la Chiinu la 11 martie 1997.
Romnia

Acordul interguvernamental privind cooperarea vamal i asistena administrativ

reciproc pentru prevenirea, investigarea i combaterea infraciunilor n domeniul vamal,
semnat laBucureti la 24 aprilie 2000.
3. Legile organice

Cod Vamal;

Cod fiscal;

Legea privind reglementarea valutar;

Legea cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul

Republicii Moldova de ctre persoane fizice;
4. Hotrrile Guvernului:

Hotrrea Guvernului pentru aprobarea Regulamentului privind modul de transportare

a produselor petroliere importate nr.476, 17.04.2002;

Hotrrea Guvernului cu privire la aprobarea Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii

Moldova, nr 1562, din 29.12.20074;

5. Actele serviciului vamal

Ordinul Serviciului Vamal cu privire la aprobarea Regulamentului privind vmuirea

bunurilortrecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova de ctre persoane fizice i
a unor formularetipizate nr. 56-O din 21.02.2008;

Ordinului Serviciului Vamal privind monitorizarea tranzaciilor comerciale de import nr.

361-Ordin 25.09.2007.;

Conform Codului Vamal al Republicii Moldova toate persoanele beneficiaz de drepturi egale
pentru a introduce i a scoate din Republica Moldova mrfuri i mijloace de transport. Nimeni nu
poate fi lipsit de dreptul de a introduce i de a scoate din Republica Moldova mrfuri i mijloace
10

de transport sau nu poate fi limitat n acest drept, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul
cod i de alte acte normative.
Putem mentiona urmtoarele principii generale de trecere a mrfurilor peste frontiera vamal:

Principiul alegerii libere a regimului vamal i a destinaiei vamale prin

care persoana are dreptul s aleag orice regim vamal sau s renune, indifferent de
cantitatea mrfurilor, valoarea lor, originea i destinaia.

Principiul unicitii politicii vamale reprezint scopurile i mijloacele de realizare

a politicii n activitatea economic extern. Astfel conform acestui principiu att
pentruagenii economici cu statutul de proprietate de stat, ct i cu statutul de proprietate
privatsunt aplicate aceleai metode de reglementare a comerului exterior.

Principiul unicitii cotelor taxelor vamale i a drepturilor de import/export

conform acestui principiu taxele vamale sunt unice pentru toi participanii la
activitateaeconomic

extern,

indifferent

de

forma

de

proprietate

i forma

organizaional- juridic.

Principiul alegerii libere a regimului vamal i a destinaiei vamale prin

care persoana are dreptul s aleag orice regim vamal sau s renune, in different de
cantitatea mrfurilor, valoarea lor, originea i destinaia.

Principiul unicitii teritoriului vamal garanteaz un spaiu economic unic. Aceasta

nseamn ca pe ntreg teritoriu, cu excepia zonelor economice libere, a portului
Giurgiuleti, se aplic nemijlocit dreptul de import/export prevzut de Legea cu privire la
Tariful Vamal i Codul Fiscal al RM.

Principiul prohibiiei la introducere i scoatere Pot fi stabilite restricii la

introducerea i la scoaterea din ar a mrfurilor i mijloacelor de transport pentru
ndeplinirea obligaiilor internaionale fa de alte state, pentru promovarea politicii
economice, aprarea suveranitii statului, pieei interne i n alte scopuri, n conformitate
cu legislaia Republicii Moldova, cu acordurile internaionale la care aceasta este parte.

11

Autoritile publice nu restituie persoanei care trece mrfuri peste frontiera vamal sau
transportatorului cheltuielile suportate din cauza restriciilor.
Raporturile juridice vamale sunt relaiile sociale reglementate de normele dreptului
vamal prin care subiecii sunt determinai ca purttori de drepturi i obligaii stabilite i garantate
de normele juridice vamale.
Raporturile juridice vamale au la baz urmtoarele caracteristici:[2.8 p.40]
-

este un raport social;

reprezint voina statului de a reglementa o relaie concret din sfera activitii vamale.

se caracterizeaz prin caracterul de impunere, i anume :

a) ncasarea plilor;
b) protecia economiei naionale fa de importurile de mrfuri din strintate;
c) protecia consumatorului local;
d) asigurarea ordinii de trecere a frontierei de stat;

- ca subiect obligatoriu a raporturilor juridice vamale apare ntotdeauna sistemulorganelor

vamale, ca organe de drept.
n literatura de specialitate se evideniaz urmtoarea clasificare a raporturilor juridice
vamale:[2.4 p.10]
1. Raporturi juridice care apar pn la trecerea frontierei, ca exemplu operaiunile prealabile.
2. Raporturile juridice ce apar n momentul trecerii frontierei vamale.
3. Raporturile

juridice

ce apar

dup

trecerea

frontierei

vamale.

Ca

exemplu

repatriereamijloacelor bneti.
Reieind din activitatea vamal, subieci ai raporturilor juridice vamale sunt :
a) Persoanele fizice rezidente sunt persoanele care au acte de identitate eliberate de
organelecompetente ale RM, prin urmare acestea sunt cetenii RM, cetenii strini,
apatrizii, persoanele cu dubl cetenie.
b) Agenii economici deasemenea pot fi subieci ai activitii economice externe, dac sunt
nregistrai pe teritoriul RM n modul cuvenit, adic sunt nregistrai la Camera
nregistrrii deStat i la Serviciul Vamal al RM. Agenii economici strini pe
teritoriul RM pot s efectueze activiti economice externe numai cein de regimul vamal
de tranzit, deplasarea ntre dou Birouri vamale de frontier.
c) Colaboratorii vamali - Pot fi colaboratori vamali cetenii Republicii Moldova care au
mplinit vrsta de 18 ani, api dup calitile profesionale i morale, dup nivelul de studii
12

i starea de sntate s exercite funciile organului vamal. Colaboratorii vamali poart

uniform, atribuit gratuit.
d) Brokerul vamal persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care
deine licen pentru activitatea de broker vamal, eliberat de Camera de Liceniere, i
care, n numele i pentrutere personae, declar mrfurile, le prezint spre vmuire
efectueaz i alte operaiuni vamale.
Reglementarea juridica trecerii marfurilor peste frontiera vamala a Republicii Moldova
este reglementata n primul rnd de Codul Vamal al Republicii Moldova i n a al doilea rnd
tratatele internaionale la care Republica Moldova face parte i de alte acte normative. n cadrul
relaiilor sociale reglementate de normele de drept vamal putem deosebi subiec i ai raporturilor
juridice persoanele fizice, agenii economici, borkerul vamal i colaboratorii vamali.
1.2 Caracterizarea regimurilor vamale si tipurile lor
Regimul vamal reprezint un ansamblu de norme de drept i procedee vamale aplicarea i
efectuarea crora au drept scop determinarea statutului juridic al mrfurilor i unitilor de
transport implicate direct n trecerea peste frontiera vamal a rii.
n conformitate cu Codul Vamal al Republicii Moldova snt stabilite urmtoarele regimuri
vamale[1.1]:
1) regimuri vamale definitive:
a) import;
b) export;
2) regimuri vamale suspensive:
a) tranzit;
b) antrepozit vamal;
c) perfecionare activ (cu suspendare);
d) transformare sub control vamal;
e) admitere temporar;
f) perfecionare pasiv.

13

n cadrul regimurilor specificate se definesc regimurile vamale cu impact economic:

a) antrepozit vamal;
b) perfecionare activ;
c) transformare sub control vamal;
d) admitere temporar;
e) perfecionare pasiv.
Persoana are dreptul s aleag oricnd regimul vamal din cele prevzute la art.23 Codului
Vamal sau s renune la el (n schimbul unui alt regim vamal), indiferent de cantitatea, felul,
originea i destinaia mrfurilor i mijloacelor de transport, dac aceste aciuni nu contravin
Codului Vamal i altor acte normative.
Importul este regimul vamal n care mrfurile introduse pe teritoriul vamal primesc
statutul de mrfuri puse n liber circulaie numai dup ce snt pltite drepturile de import i snt
aplicate msurile de politic economic.[1.1 art. 31] Statutul mrfurilor strine puse n liber
circulaie pe teritoriul Republicii Moldova se echivaleaz cu statutul mrfurilor autohtone dup
acordarea liberului de vam iar certificatul de origine, n acest caz, nu se elibereaz.

14

Organul vamal constat originea mrfurilor pe baza urmtoarelor criterii[1.17]:

a) mrfuri obinute n totalitate ntr-o ar;
b) mrfuri obinute printr-o prelucrare sau transformare suficient ntr-o ar.
Aplicarea criteriilor se face pe baza regulilor de origine prevzute de legislaia

naional

sau de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. n cazul n care, la data
importului, nu s-a aplicat un tratament tarifar preferenial din cauza neprezentrii certificatului de
origine

sau

din

imposibilitatea

de

constata

respectarea

celorlalte dispoziii cuprinse n acordul internaional care prevede acel tratament tarifar
preferenial, titularul operaiunii de import poate cere ulterior restituirea sumelor ncasate n
plus prin prezentarea de dovezi, pe baza legislaiei naionale i a acordurilor internaionale la
care Republica Moldova este parte[2.2 p.61].
Prin tratament tarifar favorabil se nelege o reducere sau o scutire de drepturi de import,
care poate fi aplicat i n cadrul unui contingent valoric sau cantitativ[1.1 art. 34]. Unele
categorii de mrfuri pot beneficia de un tratament tarifar favorabil n funcie de tipul mrfii sau
de destinai ei final, n conformitate cu legislaia naional sau cu acordurile internaionale la
care Republica Moldova este parte.
n cazul cnd mrfurile snt puse n liber circulaie la drepturi de import reduse sau zero pe
motivul destinaiei lor finale, acestea rmn sub supraveghere vamal[1.32]. Supravegherea
vamal se ncheie cnd condiiile prevzute pentru acordarea unor drepturi de import reduse sau
zero nceteaz a mai fi aplicate sau n cazul cnd mrfurile snt exportate sau distruse. Utilizarea
mrfurilor n alte scopuri dect cele prevzute pentru aplicarea drepturilor de import reduse sau
zero este permis cu condiia achitrii drepturilor de import. n cazul cnd lotul de mrfuri este
compus din mrfuri cu ncadrri tarifare diferite i operaiunile cu fiecare dintre acele mrfuri, n
conformitate cu clasificarea lor tarifar, n scopul completrii declaraiei, ar presupune un
surplus de munc i cheltuieli disproporionate fa de drepturile de import ce se percep, organele
vamale pot consimi, la cererea declarantului, ca repturile de import s fie achitate pentru
ntregul lot, pe baza clasificrii tarifare a mrfurilor pentru care se percepe cea mai nalt tax
vamal.

15

Exportul este un regim vamal n care mrfurile snt scoase de pe teritoriul vamal fr
obligaia reintroducerii lor pe acest teritoriu.[1.1 art. 38] Snt admise la export mrfurile
produse n ar, precum i cele importate i puse n liber circulaie anterior, cu excepia
mrfurilor care snt supuse unor msuri de prohibiie sau de restricie n cadrul politicii
economice.
Exportul se efectueaz cu condiia onorrii drepturilor de export, respectrii msurilor
de politic economic i ndeplinirii altor condiii prevzute de Codul Vamal al RM i de alte
acte normative. Liberul de vam la export se acord cu condiia ca mrfurile n cauz s fie
scoase de peteritoriul vamal n aceeai stare n care acestea se aflau la data nregistrrii
declaraiei vamale de export, cu excepia pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n
condiii bune[3.8 p.17].
Mrfurile autohtone pot fi exportate temporar n cazul n care urmeaz a fi reintroduse n
ar fr a suferi vreo modificare, cu excepia uzurii lor normale sau a pierderilor naturale.
Organul vamal fixeaz termenul n care mrfurile trebuie s fie reintroduse sau s fie plasate sub
o alt destinaie vamal. Termenul aprobat trebuie s permit realizarea scopului utilizrii, dar
s nu depeasc 3 ani.

16

Guvernul, la solicitarea titularului operaiunii, n cazuri excepionale, temeinic justificate,

poate prelungi termenul iniial de reintroducere a mrfurilor[4.6 p.40].
Tranzitul este regimul vamal n care mrfurile snt transportate pe teritoriul vamal sub
supraveghere vamal de la un organ vamal la altul, fr perceperea drepturilor de import i de
export i fr aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel. Timpul
tranzitului se stabilete de organul vamal, dar nu poate depi 8 zile de la data trecerii frontierei
vamale. Titularul regimului vamal de tranzit este persoana sub responsabilitatea creia are loc
operaiunea de tranzit. El este obligat s depun la organul vamal de plecare o declaraie vamal
de tranzit. Nu pot fi plasate sub regimul vamal de tranzit mrfurile prohibite de a fi introduse n
Republica Moldova sau mrfurile restricionate dac nu a fost respectat legislaia naional ce
reglementeaz tranzitul acestor tipuri de mrfuri. Mrfurile vmuite pentru export la un organ
vamal intern se plaseaz sub regimul vamal de tranzit pn la organul vamal de frontier[3.5 p.25].
La plasarea sub regimul vamal de tranzit, mrfurile trebuie s ntruneasc urmtoarele
condiii:
-

s nu fie folosite n alte scopuri dect cel de tranzit;

s fie transportate la organul vamal de destinaie n termenul stabilit de organul vamal de

plecare, n funcie de tipul mijlocului de transport, de distan, de condiiile atmosferice
etc.[3.1 p.90]
n cazul n care titularul operaiunii de tranzit efectuate cu mijlocul su de transport

nu poate garanta respectarea legislaiei vamale, organul vamal este n drept s-i acorde regimul
vamal de tranzit cu condiia respectrii unor anumite cerine: nzestrarea corespunztoare a
mijlocului de transport, efectuarea transportului de mrfuri de ctre alt transportator sau cu
nsoire vamal. Cheltuielile aferente acestor aciuni snt suportate de transportator. [4.1 p. 40]
Pot fi plasate sub regimul vamal de tranzit numai cu autorizaia organului vamal i cu
respectarea prevederilor art.43 Codului Vamal al RM, cu excepia cazurilor prevzute de
legislaie.[1.1]
Regimul vamal de tranzit se ncheie atunci cnd mrfurile snt prezentate, mpreun cu
documentele nsoitoare, la organul vamal de destinaie n stare intact, cu excepia

17

pierderilor naturale

aferente

transportrii

pstrrii

condiii

bune[3.5

p.4].

Documentele nsoitoare se prezint organului vamal de destinaie n ordinea prezentrii

mrfurilor. n cazul cnd biroul vamal de destinaie este un organ intern, la cererea declarantului,
mrfurile snt plasate sub o alt destinaie vamal. n caz de avariere a mrfurilor sau de
intervenie a unei fore majore, ele pot fi descrcate, posesorul (transportatorul) fiind obligat:
a) s asigure integritatea mrfurilor, neutilizarea lor;
b) s informeze imediat organul vamal proxim despre avarierea mrfurilor sau despre
intervenia unei fore majore, despre locul aflrii lor i a mijloacelor de transport;
c) s asigure transportarea mrfurilor i deplasarea mijloacelor de transport la organul
vamal proxim ori deplasarea colaboratorului vamal la locul aflrii mrfurilor i a mijloacelor de
transport[3.6 p.13].
Cheltuielile aferente aciunilor specificate snt suportate de transportator. Titularul
operaiunii

de

tranzit este

responsabil

de

tranzitul

mrfurilor.

El

este

obligat s prezinte, n termenul stabilit, organului vamal de destinaie mrfurile cu mijloacele de

identificare intacte, aplicate de organul vamal de plecare. Dac mrfurile snt puse n liber
circulaie fr permisiunea organului vamal, dac snt pierdute sau nu snt prezentate organului
vamal de destinaie ori dac snt prezentate cu lipsuri sau substituiri, titularul operaiunii de
tranzit este obligat s plteasc drepturile de import, cu excepia cazului distrugerii sau pierderii
mrfurilor din cauz de for major. n cazul utilizrii procedurilor de tranzit n conformitate cu
acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte, organul vamal le accept fr a
emite documente interne.[1.1]
Antrepozit vamal este locul aprobat de organul vamal i aflat sub supravegherea acestuia,
unde pot fi depozitate mrfurile specificate n continuare. Regimul de antrepozit vamal permite
depozitarea ntr-un antrepozit:
a) a mrfurilor strine, fr aplicarea drepturilor de import i msurilor de politic
economic;
b) a mrfurilor autohtone destinate exportului[3.7 p.6-15].
Deintorul de antrepozit vamal, denumit n continuare antrepozitar, este persoana juridic
care administreaz i gestioneaz antrepozitul vamal. Depozitar este titularul declaraiei vamale
de antrepozitare, n temeiul creia mrfurile snt plasate sub regimul de antrepozit vamal.
18

Sub regimul de antrepozit vamal pot fi plasate orice mrfuri, cu excepia celor prohibite de
a fi introduse sau scoase de pe teritoriul vamal, precum i a altor mrfuri prevzute de legislaie.
Mrfurile susceptibile de a altera alte mrfuri sau cele care necesit condiii speciale de pstrare
trebuie s fie inute n ncperi speciale.
Un antrepozit vamal poate fi:
Public - este disponibil oricrei persoane pentru depozitarea mrfurilor.
Privat - este destinat exclusiv depozitrii mrfurilor de ctreantrepozitar[1.21 art. 1-7].
Antrepozitarul are urmtoarele obligaii fa de organul vamal:
a) s ndeplineasc condiiile de organizare i funcionare a antrepozitului vamal stabilite
nautorizaie;
b) s asigure supravegherea mrfurilor astfel nct sa nu fie posibil sustragerea acestora
desub controlul vamal;
c) s asigure integritatea mrfurilor depozitate.
Administrarea i gestionarea unui antrepozit snt condiionate de emiterea unei autorizaii
de ctre Serviciul Vamal, cu excepia cazului n care organul vamal administreaz i gestioneaz
el nsui antrepozitul vamal.
n vederea obinerii autorizaiei de antrepozitare, solicitantul trebuie s depun, n scris,
o cerere, s conin informaiile necesare pentru acordarea autorizaiei, n special sdemonstreze
c exist o raiune economic pentru antrepozitare. Autorizaia de antrepozitare se elibereaz
numai persoanelor juridice din RepublicaMoldova. Organul vamal solicit depozitarului
constituirea unei garanii care s asigure plata obligaiei vamale ce ar putea aprea pe timpul
derulrii regimului corespunztor mrfurilor aflaten antrepozit[4.1 p.34-35].
Organul vamal solicit, pentru mrfurile aflate n antrepozitele administrate i

gestionate

de acesta, ca garania s fie constituit de titularul regimului de antrepozitare n scopul asigurrii

ncheierii operaiunii n termenul stabilit. n cazul cnd operaiunea de antrepozitare nu se ncheie
n termenul stabilit, organul vamal procedeaz, din oficiu, la ncheierea operaiunii i ncaseaz
drepturile

de

import

aferente,

dup

care

operaiunea

este scoas

din

eviden.

Mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal pot fi supuse urmtoarelor operaiuni:

19

a) de asigurare a integritii lor;

b) de pregtire, cu acordul organului vamal, spre vnzare i transportare (ambalare,
marcare, ncrcare, descrcare etc.)[4.1 p.35].
Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal nu pot
modifica parametrii lor tehnici, de calitate i de cantitate.
Regimul vamal de perfecionare activ permite ca urmtoarele mrfuri s fie utilizate pe
teritoriul Republicii Moldova n una sau mai multe operaiuni de prelucrare:
a) mrfurile strine destinate scoaterii de pe teritoriul vamal sub form de produse
compensatoare - fr ncasarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic
economic, dac legislaia nu prevede altfel;
b) mrfurile importate i puse n liber circulaie - dac snt scoase de pe teritoriul vamal
sub form de produse compensatoare. n acest caz, regimul vamal de perfecionare activ se
efectueaz cu ncasarea drepturilor de import i restituirea acestora la realizarea exportului[1.1
art. 57].
Autorizaia de perfecionare activ se elibereaz la solicitarea persoanei care efectueaz
perfecionarea activ sau care este responsabil de efectuarea acesteia. Autorizaia de
perfecionare activ se elibereaz numai persoanelor juridice din Republica Moldova, conform
legislaiei RM. Organele vamale specific n autorizaie termenul n care produsele
compensatoare trebuie s fie exportate sau reexportate ori s li se atribuie o alt destinaie
aprobat de vam. La stabilirea acestui termen se va ine seama de timpul necesar ndeplinirii
operaiunilor de perfecionare i de export al produselor compensatoare. Termenul menionat mai
sus ncepe s curg la data cnd mrfurile snt plasate sub regimul vamal de perfecionare
activ[1.21 art.163].
Organele vamale pot prelungi acest termen n baza unei cereri argumentate a titularului
autorizaiei. Importul de mrfuri n cazul sistemului compensrii prin echivalen. n cazul cnd
se aplic sistemul compensrii prin echivalen i export anticipat, organelevamale specific
termenul n care mrfurile strine trebuie importate. Acest termen ncepe scurg la data
acceptrii declaraiei de export pentru produsele compensatoare obinute dinmrfurile
echivalente corespunztoare[4.1p.36].

20

Transformarea sub controlul vamal. Autorizaia de transformare sub control vamal se

elibereaz numai persoanelor juridice din Republica Moldova n cazul cnd[1.21 art.213]:
a) mrfurile de import pot fi identificate n produsele transformate;
b) mrfurile, dup transformare, nu pot fi readuse la forma sau la starea n care s-au aflat
pn la plasarea lor sub regim vamal;
c) utilizarea regimului vamal nu poate duce la evitarea efectului reglementrilor privind
originea i restriciile cantitative aplicabile mrfurilor importate;
d) snt ndeplinite condiiile necesare ca regimul vamal s contribuie la crearea i
meninerea activitii de transformare a mrfurilor n Republica Moldova fr a aduce atingere n
mod nedorit intereselor productorilor autohtoni de mrfuri similare[4.1 p.36].
Organele vamale specific n autorizaie termenul n care produsele transformate trebuie
s fie exportate sau s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. La stabilirea acestui
termen se va ine seama de timpul necesar ndeplinirii operaiunilor de transformare i de plasare
sub alt destinaie vamal a produselor transformate. Termenul ncepe s curg la data cnd
mrfurile snt plasate sub regimul vamal de transformare sub control vamal. Organele vamale pot
prelungi acest termen n baza unei cereri argumentate a titularului autorizaiei.
n cazul cnd apare o obligaie vamal pentru mrfurile aflate n aceeai stare sau pentru
produsele aflate n stadii intermediare de transformare comparativ cu ceea ce s-a prevzut n
autorizaie, valoarea acestei obligaii se stabilete pe baza elementelor de taxare corespunztoare
mrfurilor de import la data acceptrii declaraiei vamale privind plasarea mrfurilor sub regimul
de transformare sub control vamal[1.1 art.59].
n cazul cnd, la data plasrii sub regimul vamal de transformare sub control vamal,
mrfurile de import ndeplineau condiiile unui tratament tarifar preferenial i cnd acest
tratament este aplicabil i produselor identice cu produsele transformate la momentul punerii n
liber circulaie, drepturile de import aferente produselor transformate se calculeaz pe baza
taxei aplicabile tratamentului respectiv. Dac, la data plasrii sub regimul vamal de transformare
sub control vamal, mrfurile de import ndeplineau condiiile unui tratament tarifar preferenial,
dar n limita unor contingente tarifare sau plafoane tarifare, aplicarea taxei specificate mai sus cu
privire la produsele transformate este, n plus, supus condiiei ca respectivul tratament tarifar
preferenial s fie aplicabil mrfurilor de import i la data acceptrii declaraiei vamale de punere

21

n liber circulaie a produselor transformate. n acest caz, compararea se va face cu

contingentele prevzute pentru mrfurile de import, existente la data acceptrii declaraiei
vamale de punere n liber circulaie a produselor transformate, i nu cu contingentele stabilite
pentru mrfuri identice cu cele transformate.
Regimul vamal de admitere temporar permite utilizarea pe teritoriul Republicii
Moldova, cu suspendare parial sau total de drepturi de import i fr aplicarea msurilor de
politic economic, a mrfurilor strine destinate reexportului n aceeai stare, cu excepia
uzuriilor normale[1.13 art. 4]. Pe toat durata regimului vamal de admitere temporar, mrfurile
trebuie s rmn n proprietatea persoanei strine. Ele nu pot fi vndute, nchiriate, subnchiriate,
date n comodat, gajate, transferate sau puse la dispoziia unei alte persoane pe teritoriul
Republicii Moldova dect cu acordul organului vamal, dup plata drepturilor de import i
efectuarea procedurilor vamale de punere n liber circulaie, cu excepia derogrilor prevzute
de prezenta seciune. Mrfurile introduse n baza unui contract de leasing internaional se
plaseaz sub regimul vamal de admitere temporar, cu suspendarea total de plata dreptului
de import i cu exonerarea de datoria garantrii obligaiei vamale[3.4 p.8-9].
Organul vamal autorizeaz admiterea temporar numai a mrfurilor care pot fi identificate
i nu snt prohibite de a fi introduse n Republica Moldova.Termenul de aflare a mrfurilor sub
regimul vamal de admitere temporar[3.9 p.20].
Organele vamale stabilesc termenul n care mrfurile de import trebuie s fie

reexportate

sau s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. Acest termen nu poate depi 3 ani de la
data plasrii mrfurilor sub regimul de admitere temporar. n mprejurri excepionale, Serviciul
Vamal, la cererea argumentat a solicitantului, poate s prelungeasc termenul specificat la
aliniatul de mai sus pentru a permite utilizarea autorizat a mrfurilor. Termenul de aflare sub
regimul vamal de admitere temporar a mrfurilor plasate n baza unui contract de leasing
financiar sau operaional se va stabili n funcie de durata contractului de leasing, dar nu va
depi 7 ani[1.1 art. 68].
Cazurile i condiiile n care regimul vamal de admitere temporar poate fi utilizat cu
suspendare total de drepturile de import se stabilesc n conformitate cu legislaia naional i cu
acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte. Mrfurile aflate n proprietatea
unei persoane strine ce nu corespund prevederilor art.70 Codul Vamal al RM pot fi plasate, n
vederea admiterii temporare, numai sub regimul de admitere temporar cu suspendare parial de

22

drepturile de import[1.1]. Cuantumul taxei vamale aferente mrfurilor plasate sub regimul vamal
de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de import se stabilete la 5%, pentru
fiecare lun calendaristic sau fracie de lun n care mrfurile au fost plasate sub regimul vamal
de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de import, din valoarea taxei vamale
care ar fi trebuit s fie pltit pentru mrfurile menionate dac ar fi fost puse n liber circulaie
la data lacare au fost plasate sub regimul de admitere temporar. ncasarea taxei vamale stabilite
se va face la ncheierea regimului, inndu-se seama de cursul de schimb al monedei naionale la
aceast dat, pentru toat perioada de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de
import, fr a putea depi cuantumul datorat n cazul n care ar fi importate aceleai mrfuri[3.9
p.22].
n cazul n care titularul regimului vamal de admitere temporar cesioneaz regimul vamal,
fiecare titular achit drepturile de import aferente perioadei de utilizare a mrfii. Cnd, n cadrul
aceleiai luni, utilizarea s-a fcut de ctre ambii titulari, drepturile de import se achit de ctre
cedent[3.4 p.9].
Mrfurile aflate n regim vamal de admitere temporar pot fi puse n liber circulaie numai
dup achitarea drepturilor de import. n acest caz, cuantumul drepturilor de import sedetermin
pe baza elementelor de taxare i a altor pli n vigoare la data plasrii bunurilor sub regimul
vamal de admitere temporar. Cursul de schimb utilizat pentru moneda naional va fi cel de la
data efecturii formalitilor de punere n liber circulaie. n cazul punerii n liber circulaie a
unui obiect al leasingului, ca urmare a realizrii dectre locator a opiunii de procurare a acestui
bun la expirarea contractului de leasing i achitrii integrale a plilor de leasing, baza de calcul
al drepturilor de import o va constitui valoarea lui rezidual, n cazul leasingului financiar, i,
respectiv, valoarea de transfer a proprietii, n cazul leasingului operaional, convenite de
pri[4.1 p. 38].
Perfecionarea pasiv este un regim vamal n care mrfurile aflate n liber circulaie snt
scoase pentru prelucrare sau transformare n afara teritoriului Republicii Moldova, iar produsele
compensatoare snt introduse cu exonerarea, total sau parial, de drepturile de
import. Exportul temporar de mrfuri n vederea perfecionrii pasive atrage aplicarea msurilor
de politic economic prevzute pentru exportul definitiv de mrfuri[4.1 p.38].

23

Cu mrfurile plasate sub regimul vamal de perfecionare pasiv se pot efectua

operaiunile prevzute pentru regimul vamal de perfecionare activ. La unele operaiuni de
perfecionare pasiv a mrfurilor pot fi stabilite restricii de ctre Guvern.
Nu pot fi plasate sub regimul vamal de perfecionare pasiv:
a) mrfurile care, prin scoaterea lor de pe teritoriul vamal, creeaz temei pentru
exonerareade drepturile de import sau pentru restituirea drepturilor de import ncasate;
b) mrfurile care, nainte de a fi scoase de pe teritoriul vamal, au fost importate
cuexonerarea total de drepturile de import - pn la expirarea termenelor de exonerare;
c) alte mrfuri, n unele cazuri prevzute de legislaie[3.1 p.94].
Perfecionarea pasiv a mrfurilor se efectueaz n baza autorizaiei eliberate deorganul
vamal, conform legislaiei. Autorizaia de perfecionare pasiv se elibereaz persoanelor juridice
din RepublicaMoldova sub urmtoarele condiii:
a) organul vamal poate determina c produsele compensatoare au fost obinute din
mrfurile exportate pentru a fi prelucrate;
b) perfecionarea pasiv a mrfurilor nu aduce prejudicii economiei naionale.
Organul vamal fixeaz termenul n care produsele compensatoare vor fi reintroduse
peteritoriul vamal. La stabilirea lui se ine cont de durata procesului de perfecionare
pasiv justificat din punct de vedere economic. La cererea titularului regimului vamal, organul
vamal, n cazuri temeinic justificate, poate prelungi termenul iniial[2.2 p. 60].
Mrfurile plasate sub regimul de perfecionare pasiv snt supuse drepturilor de export cu
restituirea ulterioar a acestor drepturi,cu excepia taxei pentru proceduri vamale, dac produsele
compensatoare snt introduse pe teritoriul vamal i dac se respect prevederile prezentului cod
i ale altor acte normative.
Produsele compensatoare pot fi exonerate, total sau parial, de drepturile de import, cu
excepia taxei pentru proceduri vamale, dac snt importate de titularul autorizaiei de
perfecionare pasiv. n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea
mrfurilor importate anterior, acestea, la ncheierea operaiunii, snt puse n liber circulaie cu
exonerare total de drepturile de import dac organele vamale stabilesc c mrfurile au fost
reparate gratis, n baza unei obligaii contractuale sau legale ce decurge dintr-o garanie sau din
24

cauza existenei unui defect de fabricaie. Prevederile mentionate anterior nu se aplic n cazul n
care s-a tiut de existena defectului la data cnd mrfurile n cauz au fost puse n liber
circulaie pentru prima oar. n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea
mrfurilor de export temporar i o asemenea reparare se efectueaz cu titlu oneros,
reintroducerea mrfurilor se facecu exonerare parial de drepturile de import. Exonerarea se
acord prin determinarea valorii drepturilor aplicabile pe baza elementelor de taxare aferente
produselor compensatoare la data acceptrii declaraiei de punere n liber circulaie a produselor
respective, valoarea n vam considerndu-se egal cu costurile de reparare.[2.6 p.167]
Regimul de perfecionare pasiv se poate realiza i prin nlocuirea unei mrfi importate i
aflate n liber circulaie, n cazul cnd n locul produsului compensator se import un produs de
nlocuire de acelai standard. Prin produs de nlocuire de acelai standard se nelege c
produsele de nlocuire trebuie s se ncadreze la acelai cod tarifar i s posede aceleai
caracteristici comerciale itehnice ca i produsul compensator[4.1 p.39].
Organul vamal poate permite ca produsele de nlocuire, specificate la art.82 Codul Vamal
al RM, s fie, n condiiile fixate n autorizaie, importate nainte de exportul temporar al
mrfurilor. Importul anticipat se realizeaz numai cu constituirea unei garanii care s acopere
integral cuantumul drepturilor de import[1.1]. Dac mrfurile de export temporar au fost folosite
naintea acestui export, produsele de nlocuire trebuie s nu fie produse noi. Organul vamal poate
acorda derogri de la aceast norm dac se dovedete c produsele de nlocuire, dei noi, au fost
livrate gratuit. n cazul n care operaiunea de perfecionare pasiv cu import anticipat implic
exonerarea parial de drepturile de import, elementele de taxare folosite pentru determinarea
acestora snt cele n vigoare la data nregistrrii declaraiei vamale de export temporar. n cazul
importului anticipat al produselor de nlocuire, exportul temporar al mrfurilor trebuie efectuat
n termen de cel mult 2 luni de la data nregistrrii declaraiei vamale de import al acestor
produse. n cazuri temeinic justificate, la cererea titularului autorizaiei, organul vamal
poateaproba prelungirea termenului specificat[1.1].
Titularul
sau

autorizaiei

de perfecionare pasiv a mrfurilor care nu a returnat mrfurile

nu a importat, n termenul stabilit, produsele rezultate din perfecionare pasiv nu poart

rspundere n faa organului vamal dac distrugerea sau pierderea mrfurilor sau a
produselor compensatoare a fost cauzat de avarierea lor sau de o for major, fapt confirmat de
organul de resort al rii respective.

25

Zonele economice libere (ZEL) ale Republicii Moldova reprezint un proiect excepional.
Zona liber se nfiineaz n conformitate cu

Legea cu privire la zonele economice

libere Nr.440-XV din 27.07.2001 //Monitorul Oficial al R.Moldova nr.108-109/834 din

06.09.2001.
n prezent pe teritoriul Republicii Moldova activeaz 7 ZEL-uri, care sunt amplasate n toate
regiunile rii.
Zonele economice libere i zonele cu statut similar din Republica Moldova sunt urmtoarele:

Expo-Business-Chiinu"

Ungheni-Business"

Tvardia"

Otaci-Business"

Valkane"

Taraclia"

Bli"

Portul Internaional Liber Giugiuleti

Aeroportul Internaional Liber Mrculeti"

Conform Raportului elaborat de Ministerul Economiei, la 1 iulie 2012 pe teritoriul zonelor libere
erau nregistrai 166 de rezideni, 60 din acetia revin zonei "Expo-Business-Chiinu", iar 37 zonei "Ungheni-Business". La finele perioadei de gestiune, numrul de angajai ai rezidenilor
zonelor libere era de 6035 persoane.
Conform Legii nr. 440 din 27.07.2001 Zonele economice libere (zonele antreprenoriatului liber),
snt pri ale teritoriului vamal al Republicii Moldova, separate din punct de vedere economic,
strict delimitate pe tot perimetrul lor, n care pentru investitorii autohtoni i strini snt permise,

26

n regim preferenial, genuri ale activitii de ntreprinztor, n condiiile legii. Zona liber este
creat, la propunerea Guvernului, printr-o lege, adoptat de Parlament n corespundere cu
prezenta lege, care va delimita n acest scop o parte sau cteva pri ale teritoriului Republicii
Moldova. n lege vor fi strict determinate hotarele i configuraia zonei respective[1.14].
Pe teritoriul zonelor libere regimul vamal este asigurat de ctre serviciul vamal al
Departamentului Vamal a crui activitate este coordonat sub aspect organizatoric cu
Administraia. n termen de o lun de la data intrrii n vigoare a legii cu privire la crearea unei
zone libere Departamentul Vamal va elabora regulamentul serviciului vamal din zona respectiv,
mecanismul i modul de asigurare tehnic a funcionrii acestuia, va nainta propuneri
Guvernului privind numrul de personal i finanarea activitii serviciului n cauz. Pe teritoriul
zonelor libere se stabilete regimul de declarare obligatorie n vam a mrfurilor (serviciilor)
introduse pe i scoase de pe acest teritoriu i nu se aplic regimul de contingentare i liceniere la
importul i exportul mrfurilor (serviciilor).
Se consider originare din zona liber mrfurile, produse integral sau prelucrate integral n
aceast zon, dac:[3.3 p. 32]
a) intervine schimbarea poziiei mrfii (a codului de clasificare a mrfii) n nomenclatorul
mrfurilor la nivelul unuia din primele patru semne;
b) costul mrfurilor declarate ce se export depete costul mrfurilor introduse n zona liber
din cauza creterii cu peste 35 la sut a ponderii cheltuielilor proprii.
Asupra mrfurilor (serviciilor) care n-au fost prelucrate suficient n zona liber, la scoaterea lor
din zon pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova se extind prevederile legislaiei
vamale, n partea ce se refer la coninutul componenei importului.
Se interzice introducerea pe teritoriul zonelor libere a mrfurilor i altor obiecte n cazul n care
comercializarea lor este interzis de legislaia Republicii Moldova sau de acordurile
internaionale la care Republica Moldova este parte, precum i n cazul n care acestea:
a) prezint pericol pentru alte mrfuri i obiecte din zona liber;
b) pun n pericol morala i securitatea public;
c) nu corespund normelor i regulilor ecologice i sanitaro-igienice prevzute de legislaie;
d) nu corespund cerinelor de calitate stabilite de legislaie.
Livrrile de mrfuri (servicii) n zonele libere de pe restul teritoriului vamal al Republicii
Moldova snt asimilate exportului, iar livrarea mrfurilor (serviciilor) din zona liber pe restul
teritoriului vamal al Republicii Moldova snt asimilate importului i se reglementeaz n
conformitate cu legislaia. Mrfurile (serviciile) aflate n zona liber pn la momentul traversrii
27

frontierelor ei au regim de circulaie liber i se transmit de la un rezident la altul fr perfectarea

declaraiei vamale[1.1].
Beneficiile amplasrii n ZEL-uri sunt urmtoarele:

Protecia investiiilor din partea Statului;

Statutul legal al Zonei Economice Libere este reglementat i poate fi modificat doar prin
Legea Parlamentului RM;

Posibilitatea transferului profitului obinut peste hotarele Republicii Moldova;

Tratament preferenial pentru stimularea activitii economice;

Imposibilitatea de expropriere, naionalizare, sechestrare i confiscare altfel dect prin

decizia judectoreasc;

Garantarea prevederilor legislative pe parcursul urmtorilor 10 ani din momentul

nregistrrii n calitate de Rezident al Zonei Economice Libere;

Circulaia liber a mrfurilor (serviciilor) situate n cadrul Zonei Economice Libere;

Posibilitatea de transmitere a mrfurilor (serviciilor) de la un Rezident la altul n cadrul

Zonei Economice Libere doar cu factura de transport, fr perfectarea declaraiei vamale;

Tratament vamal preferenial (Postul Vamal este situat n cadrul Zonei Economice
Libere);

Taxe prefereniale.

Avantaje Fiscale

Scutire de 50% din cota impozitului stabilit n RM pentru venitul obinut din exportul
mrfurilor (serviciilor) originare din zona economic liber n afara teritoriului RM;

Scutire de 25% din cota impozitului stabilit n RM pentru venitul obinut din alte
activiti dect exportul de mrfuri (servicii);
28

Scutire total timp de 3 ani de plata impozitului pe venitul obinut din exportul mrfurilor
(serviciilor) originare din zona economic liber n afara teritoriului RM, drept rezultat al
investirii n zona liber a cel puin un milion USD;

Scutire total timp de 5 ani de plata impozitului pe venitul obinut din exportul mrfurilor
(serviciilor) originare din zona economic liber n afara teritoriului RM, drept rezultat al
investirii n zona liber a cel puin cinci milioane USD;

T.V.A. nu se aplic mrfurilor (serviciilor) livrate n interiorul zonelor libere;

Cota zero a T.V.A. pentru mrfurile (serviciile) livrate n zona liber din afara Republicii
Moldova, mrfurile (serviciile) livrate din zona liber n afara Republicii Moldova,
mrfurile (serviciile) livrate n zona liber din restul teritoriului Republicii Moldova,
mrfurile (serviciile) livrate de ctre rezidenii diferitor zone libere din Republica
Moldova unul altuia;[1.33 art.103]

Scutire de plata accizelor pentru mrfurile introduse n zona liber din afara Republicii
Moldova, din alte zone libere, din restul teritoriului Republicii Moldova, precum i
mrfurile originare din aceast zon i exportate n afara Republicii Moldova;

Nu sunt supuse accizelor livrrile de mrfuri efectuate n interiorul zonei libere i livrrile
de mrfuri dintr-o zon liber n alta;

Pentru a obine statutul de rezident al Zonelor Economice Libere candida ii trebuie s

participe la concurs naintnd propunerile de concurs la locul de amplasare a sediului
Administraiei, n dou exemplare (limba de stat, rus sau englez), care includ:

cererea, adresat Administratorului Principal, privind admiterea la concursul de selectare;

copia certificatului de nregistrare n calitate de subiect al activitii antreprenoriale n

Republica Moldova, eliberat de ctre Camera nregistrrii de Stat a Departamentului
Tehnologii Informaionale sau scrisoare de garanie privind constituirea i nregistrarea
persoanei juridice respective, n caz de nvingere la concurs;

copia documentului de achitare privind plata cotizaiei de participare la concurs;

29

proiectul investiional sau planul business pentru 2-3 ani de activitate, n care s-a inut
cont de activitatea n condiiile zonei;

intenia de a participa la dezvoltarea teritoriului (infrastructurii) Zonei libere n

corespundere cu condiiile concursului sau lista de obiecte prioritare, propuse de ctre
Administraie;

numele i prenumele persoanelor autorizate s acioneze n numele participanilor la

concurs i s semneze documentele juridice;

scurt informaie despre participant;

copia bilanului contabil pentru ultimul an de activitate;

posibiliti de sponsorizare;

candidaii care nu au proprieti imobiliare n cadrul zonei libere vor prezenta un

antecontract n care vor fi stipulate condiiile de arend a spaiului, iar proprietarii de
imobile - acte care atest dreptul de proprietate[1.14 art. 10].

Magazinul duty-free const n comercializarea mrfurilor sub supraveghere vamal, fr

aplicarea msurilor de politic economic, n locuri special amenajate, amplasate n aeroporturile
internaionale sau la bordul aeronavelor,porturilor internaionale, la posturile vamale cu statut
internaional[1.1 art.93]. Mrfurile se vnd n magazinele sus menionate numai persoanelor care
pleac n strinatate i au fost supuse controlului vamal, controlul actelor de indentitate.
Plasarea mrfurilor n magazinul duty-free se efectueaz fr perceperea drepturilor de import,
dac legislaia nu prevede altfel. n magazinele duty-free, mrfurile se comercializeaz contra lei
moldoveneti i contra valut strin (n numerar i n cecuri de cltorie), precum i cu
utilizarea cardurilor bancare.
Comercializarea mrfurilor n regimul duty-free se face prin :
-

Magazinul duty-free amplasate numai pe partea dreapt a sensului de iesire din

ar, n punctele de trecere a frontierei de stat, terestre i navale, dup locurile
stabilite pentru efectuarea controlului vamal.

30

Magazinele pentru servire n exclusivitate a reprezentanilor diplomatice i a

personalul acestuia.

La bordul aeronavelor care efectuiaz curse n trafic extern de pasageri

Magazinul duty-free poate fi nfiinat de persoana juridic care deine autorizaia eliberat de
Ministerul Economiei i Comerului cu acordul Serviciului Vamal, precum i autorizaia Bncii
Naionale a Moldovei pentru comercializarea mrfurilor contra valut strin[4.1 p. 40].
Termenul de valabilitate al autorizaiei de activitate a magazinului duty-free amplasat n
aeroportul internaional sau la bordul navei aeriene este de 5 ani[4.1 p.42]. Autorizaia de
activitate poate fi anulat, retras sau suspendat de Ministerul Economiei i Comerului n baza
materialelor referitoare la nclcarea prevederilor prezentului cod, prezentate de ctre organul
vamal, precum i n alte cazuri prevzute de legislaie. Costul autorizaiei de activitate se
stabilete n conformitate cu legislaia.
Reexportul este destinaia vamal care const n scoaterea mrfurilor strine de pe
teritoriul vamal fr perceperea drepturilor de export i fr aplicarea msurilor de politic
economic, n conformitate cu prezentul cod i cu alte acte normative. Reexportul este
activitatea desfurata de persoanele autorizate de a cumpra mrfuri din unele ri i a le
revinde n altele. Cnd aceast activitate se practic raional i pe scar larg, ea poate fi o
surs important de profit i constituie un mijloc de dezvoltare a comerului internaional. Pot
fi reexportate i mrfurile nevmuite, introduse pe teritoriul vamal[4.5].
Scopurile care stau la baza realizarii unei operatii de reexport au determinat o clasificare
a acestora astfel:
1. reexport realizat pentru obtinerea unui beneficiu
2.

reexport realizat pentru promovarea relatiilor comerciale reciproce

3. reexport destinat completarii exportului pe baza importului

4. reexport destinat testarii unor piete pe care se va exporta in viitor marfuri similare provenind
din tara reexportatorului.
Un alt criteriu de clasificare a operatiilor de reexport are la baza mecanismul prin care
se desfasoara:
1. reexport direct de la furnizorul extern la clientul extern, fara sa tranziteze tara
reexportatorului
2.

reexport indirect, in conditiile in care marfa a tranzitat tara exportatorului

31

Tinand cont de gradul de prelucrare suplimentara pe care o suporta marfa in tara

reexportatorului, avem:
a) reexporturi de marfuri care sunt supuse unui proces de prelucrare (ambalare, etichetare,
marcare, sortare, etc.) realizat in tara reexportatorului
b) reexporturi de marfuri care nu sufera nici o prelucrare in circuitul reexportului.
Practicarea reexportului presupune existenta unor avantaje si riscuri pentru partenerii
implicati.
Dintre avantaje enumeram:
-

obtinerea unui profit prin practicarea unor operatiuni de cumparare-vanzare pe piata

externa

valorificarea la export a unor produse nationale, care au incorporate in ele diverse produse
de import

o mai mare flexibilitate in desfasurarea acordurilor de clearing sau a altor contracte de

contrapartida

posibilitatea obtinerii unor profituri suplimentare de catre reexportator din specularea

conjuncturii valutare, utilizand la import o moneda cu tendinte de devalorizare, iar la
export o moneda cu tendinte de valorizare[4.5].
Riscurile pe care le presupune operatia de reexport sunt:
-

nerespectarea obligatiilor contractuale de catre unul dintre parteneri (vanzatorul nu

dispune de marfa sau are o marfa slaba calitativ, sau cumparatorul nu mai doreste
marfa)

riscuri generate de fluctuatiile valutare care pot sa apara intre monedele celor doua
contracte

cheltuieli suplimentare privind tranzitul si depozitarea marfurilor in situatia in care

operatiunile nu se desfasoara conform termenelor stabilite[2.2 p.170].

Distrugerea. Mrfurilor strine care sunt supuse distrugerii sub supraveghere vamal, fr
perceperea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic sunt plasate n
regimul vamal distrugere.Distrugerea mrfurilor se face cu autorizaia organului vamal,
conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal. Nu se acord autorizaie n cazul n care

32

distrugerea mrfurilor ar putea aduce daune mediului, precum i n alte cazuri stabilite de
legislaie[1.1 art. 100].
Mrfurile destinate distrugerii sub control vamal se declar prin prezentarea la postul vamal, n
raza de activitate a cruia funcioneaz declarantul vamal prezentnd urmatoarele acte:
a) Declaraia vamal
b) documentele de nsoire a mrfurilor (scrisorile de trsur, conosamentele, facturile
etc.);
c) actele ce confirm dreptul de dispoziie asupra mrfurilor declarate distrugerii
d) contractul de prestare a serviciilor ncheiat cu persoana la care se va realiza
distrugerea nemijlocit a mrfurilor, dup caz;
e) alte acte care justific utilizarea destinaiei vamale distrugere[1.27].
Dup distrugerea mrfurilor se ntocmete un act de distrugere a mrfurilor i se anexeaz
la exemplarul declaraiei vamale, care se pstreaz conform legislaiei Republicii Moldova
la postul vamal respectiv. Pentru facilitarea operaiunii de distrugere, mrfurile plasate n
destinaia vamal distrugere n baza aceleiai declaraii vamale pot fi divizate n partide. n
acest caz, pentru fiecare partid de mrfuri se ntocmete cte un act de distrugere a mrfurilor.
Actul de distrugere a mrfurilor este semnat de:
a) colaboratorul vamal care a supravegheat procesul de distrugere al mrfurilor;
b) agentul economic care a plasat mrfurile n destinaia vamal distrugere;
c) reprezentantul organului de stat n domeniul ocrotirii mediului nconjurtor,
reprezentantul organului sanitaro-epidemiologic sau reprezentanii altor organe de stat,
dac natura mrfurilor supuse distrugerii impune prezena lor;
d) alte persoane care au participat la procesul de distrugere a mrfurilor[1.27].
Abandonul n favoarea statului este destinaia vamal care const n renunarea la mrfuri n
folosul statului fr onorarea drepturilor de import sau de export i fr aplicarea msurilor de
politic economic[1.27].
n destinaia vamal abandon n favoarea statului pot fi plasate:
a) mrfurile strine introduse pe teritoriul vamal al Republicii Moldova care anterior nu au
fost plasate ntr-o anumit destinaie vamal i au o valoare comercial;
b) mrfurile plasate anterior ntr-o careva destinaie vamal (cu excepia exportului i
importului definitiv) i au o valoare comercial[.
n destinaia vamal abandon n favoarea statului nu pot fi plasate:
33

mrfurile prohibite importului n teritoriul vamal al Republicii Moldova;

mrfurile aflate n circulaie liber;

mrfurile care nu au o valoare comercial.

Vmuirea mrfurilor n conformitate cu destinaia vamal abandon n favoarea statului se

efectueaz la biroul vamal, n raza de activitate a cruia se afl mrfurile i se ntocmete o
declaraie vamal conform Normelor privind completarea, circulaia i folosirea formularelor
declaraiilor vamale n detaliu[3.3 p. 31-32].
mpreun cu declaraia la organul vamal se depun urmtoarele documente:
a) autorizaia de plasare a mrfurilor n destinaia vamal abandon n favoarea
statului;
b) documentele de transport i comerciale (contracte, invoice, specificaii,
certificate, conosamente etc.);
c) alte documente necesare n scopuri vamale[1.27].
n rezultatul analizei regimurilor vamale prin prisma legislatiei Republicii Moldova putem
meniona c regimurile vamale sunt totalitatea normelor ce se aplic n cadrul procesului de
vmuire, n funcie de scopul i destinaia mrfii. Stabilirea regimului vamal de catre autoritatea
vamal nu se face din proprie iniiativ ci la solicitarea titularului operatiunii comerciale. n
procesul de vmuire, autoritatea vamala verifica daca elementele furnizate prin documentele
prezentate la vmuire, justifica acordarea regimului vamal solicitat de titular.

1.3Modul de declarare a bunurilor

Mrfurile i mijloacele de transport care trec frontiera vamal, mrfurile i mijloacele de
transport al cror destinaie vamal se modific n cazurile stabilite de legislaie snt declarate
organului vamal. Forma i procedura de declarare, precum i informaiile necesare vmuirii snt
stabilite de Serviciul Vamal.
Prin declarare a mrfurilor inelegem prezentarea a datelor veridice despre mrfuri
(cantitatea, originea, tipul si categoria),despre scopul deplasrii,despre originea si destinaia
vamal, precum i alte date necesare la aplicarea reglementrii tarifare si netarifare,controlului i
supravegherii vamale.

34

Declaraia vamal este actul unilateral prin care o persoana i manifest voin a dea plasa
mrfurile ntr -un regim vamal n condiiile stabilite i se oblig s ndeplineasc condiiile de
derulare a regimului vamal,cu prezentarea actelor necesare.
Astfel deosebim forme de declarare:
-

n scris

verbal sau prin aciune

prin mijloace electronice

alte modaliti prevzute de

Mrfurile, cu excepia celor supuse accizelor, snt declarate la organul vamal

determinat

de Serviciul Vamal. Mijloacele de transport care transport mrfurile snt declarate odat cu
acestea. Navele maritime, fluviale i aeriene snt declarate n portul sau aeroportul de plecare sau
de sosire, situate pe teritoriul vamal. Mijloacele de transport de mrfuri fr ncrctur i cele de
transport de pasageri snt declarate la momentul trecerii frontierei vamale. Mrfurile (producia)
importate supuse accizelor snt declarate la momentul trecerii frontierei vamale.

Pentru facilitarea si urgentarea vamuirii marfurilor si mijloacelor de transport sunt

intreprinse operatiuni prealabile. Se definesc ca operaiuni prealabile vmuirii mrfurilor
urmtoarele[1.32 art.1]:
a) prezentarea la organele vamale de frontier a mijloacelor de transport, a documentelor
nsoitoare ale acestora, precum i a documentelor privind mrfurile transportate;
b) controlul vamal al mijloacelor de transport la birourile vamale de frontier;
c) examinarea de ctre declaranii vamali a mrfurilor i prelevarea de eantioane;
d) declararea sumar i depozitarea provizorie.
La introducerea de mrfuri i mijloace de transport pe teritoriul vamal, inclusiv din
zonele libere, transportatorul ntiineaz organul vamal despre trecerea frontierei vamale.
Organul vamal nregistreaz aceast ntiinare i stabilete timpul i locul unde mrfurile i
mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi vmuite.

35

Despre scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport din Republica Moldova, persoana

care le trece informeaz n prealabil organul vamal. Acesta nregistreaz ntiinarea i stabilete
timpul i locul unde mrfurile i mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi vmuite.
Dac persoana care trece mrfurile i mijloacele de transport peste frontiera vamal nu
ntiineaz organul vamal, aceast obligaie i revine transportatorului[1.1].
Dup ntiinarea consemnat la art.144 Codul Vamal al RM,

transportatorul

este

obligat s prezinte mrfurile, mijloacele de transport i documentele nsoitoare la locul stabilit

de organul vamal fr schimbri, cu excepia uzurii lor normale i a pierderilor naturale aferente
transportrii i pstrrii n condiii bune, fr a le utiliza n alte scopuri. Mrfurile, mijloacele de
transport i documentele nsoitoare se prezint n timpul stabilit de organul vamal, n funcie de
posibilitile mijloacelor de transport, de rut i de altecondiii[1.1].
Dac, n caz de avarie sau de for major, transportatorul nu poate prezenta
mrfurile,mijloacele de transport i documentele nsoitoare n condiiile art.145 Codului Vamal
al RM, el este obligat s ntreprind msuri pentru a asigura pstrarea mrfurilor, a mijloacelor
de transport i a documentelor nsoitoare i s informeze imediat organul vamal proxim despre
condiiile care au survenit i despre locul aflrii mrfurilor, mijloacelor de transport i
documentelor nsoitoare[1.1].
Mrfurile i mijloacele de transport snt aduse la destinaie, iar documentele nsoitoare
snt prezentate organului vamal. Despre sosirea mrfurilor i mijloacelor de transport,
organulvamal este ntiinat n cel mult 30 de minute dup sosire, iar n cazul aducerii mrfurilor
i mijloacelor de transport n orele extraprogram - n cel mult 30 de minute dup
nceperea programului organului vamal[3.3 p.31].
La cererea organului vamal, mrfurile i mijloacele de transport snt prezentate

organului

vamal de facto. Dup prezentarea mrfurilor, titularul de drepturi asupra mrfurilor sau
reprezentantul lui poate preleva, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre pentru a plasa
mrfurile nregimul vamal respectiv. Mrfurile i mijloacele de transport sosite la destinaie n
orele extraprogram ale organului vamal trebuie s fie plasate n zona de control vamal[3.1 p. 91].
Lsarea mrfurilor i mijloacelor de transport fr supraveghere, schimbarea locului
destaionare, descrcarea i transbordarea mrfurilor, schimbarea locului iniial de plasare amrfu
rilor, debarcarea pasagerilor, deschiderea ambalajului i alte operaiuni pot fi efectuate numai cu
permisiunea organului vamal. nclcarea prevederilor nu atrage rspundere dac transportatorul
36

demonstreaz c a existat un pericol real pentru viaa i sntatea pasagerilor i a echipajului,

pericolul distrugerii, pierderii sau deteriorrii mrfurilor i mijlocului de transport, condiii pe
care acestatrebuie s le aduc imediat la cunotina organului vamal[4.11].
Mrfurile, din momentul prezentrii lor la organul vamal i pn la punerea n liber
circulaie sau la plasarea sub o anumit destinaie vamal, se afl n depozitare provizorie
subsupraveghere vamal. Depozitarea provizorie se efectueaz n spaii amenajate conform
cerinelor stabilite dectre Serviciul Vamal (depozite provizorii). Depozitul provizoriu este
nfiinat de organul vamal, de alte structuri subordonate Serviciului Vamal sau de
brokerul vamal. n cazul n care mrfurile necesit condiii speciale de depozitare ce nu pot fi
asigurate de persoanele specificate mai sus, depozitarea provizorie poate fi efectuat i la locul
dedestinaie a bunurilor sub supraveghere vamal sau n alte locuri autorizate de organul vamal
nmodul stabilit de legislaie.[3.7 p.6]
Plasarea mrfurilor n depozitul provizoriu se efectueaz n baza declaraiei sumare(Anexa
10). Organul vamal este n drept s cear orice documente de identificare a mrfurilor plasate n
depozitul provizoriu. Forma declaraiei sumare i informaia care trebuie indicat n ea snt
stabilite de Serviciul Vamal. Declarantul sau brokerul vamal care activeaz n numele acestuia
depune declaraia sumar la prezentarea mrfurilor. La depunerea ei se va institui o garanie
pentru mrfurile depozitate provizoriu. Dac mrfurile snt plasate sub o destinaie vamal n
termenul stabilit, declaraia sumar nu se perfecteaz, iar mrfurile nu snt introduse n depozitul
provizoriu.[1.1]
Declaraia sumar se ntocmete ntr-un singur exemplar i se depune numai la organul
vamal unde, conform reglementrilor vamale, va avea loc operaiunea de vmuire a
mrfurilor[1.28 art. 1].
6. Declaraia sumar trebuie s conin urmtoarele date:
-data depunerii declaraiei sumare
-organul vamal la care va avea loc operaiunea de vmuire a mrfurilor.
Este necesar de indicat biroul vamal respectiv, iar n caz de plasare a mrfurilor n depozit
provizoriu pe lng un post vamal, se indic i postul vamal respectiv.
-denumirea destinatarului.

37

n caz dac destinatarul este un agent economic nregistrat nconformitate cu legislaia

Republicii Moldova n vigoare, se va indica: denumirea complet a persoanei respective; codul
de nregistrare al ntreprinderii la organele statistice, codul fiscal sau IDNO. n caz dac
destinatarul este o persoan fizic se indic numele, prenumele, patronimicul, precum i codul
fiscal al acesteia.
-denumirea expeditorului.
n caz dac expeditorul este un agent economic nregistrat nconformitate cu legislaia
Republicii Moldova n vigoare, se va indica: denumirea complet a persoanei respective; codul
de nregistrare al ntreprinderii la organele statistice, codul fiscal sau IDNO. n caz dac
expeditorul este o persoan fizic se indic numele, prenumele, patronimicul precum i codul
fiscal al acesteia. n rubrica Expeditor este necesar de indicat ara deexpediere a mrfurilor.
-descrierea mrfurilor.
Se indic clasificarea mrfurilor conform Nomenclatorului Mrfurilor (la nivelul cel puin
a primelor patru cifre); cantitatea i unitatea de msur descris n documentele comerciale;
valoarea facturat indicat n documentele comerciale ce nsoesc mrfurile respective (invoice,
proforma etc.); cuantumul drepturilor de import estimate care seapreciaz:
a) pe baza clasificrii tarifare a mrfurilor pentru care snt stabilite cele mai nalte tarife
deimport pentru grupul respectiv de mrfuri (la nivelul primelor patru cifre, conform Nomenclat
orului de Mrfuri);
b) la iniiativa agentului economic, conform poziiilor tarifare stabilite nemijlocit
pentrufiecare categorie de marf indicat n declaraia sumar.
-adresa depozitului provizoriu.
Se indic locul aflrii mrfurilor plasate n depozit provizoriu.
-garania utilizat pentru plasarea mrfurilor n depozitul provizoriu.
Pot fi utilizate urmtoarele garanii:
garania bancar,
garania financiar a brokerului vamal,
garania declarantului.
38

n cazul utilizrii garaniei bancare, n rubrica Garanie financiar se indic numrul,

data i instituia care a eliberat actul de garanie cu anexarea copiei actului respectiv. ncazul
utilizrii garaniei financiare a brokerului vamal, n rubrica Garanie financiar se aplic
semntura persoanei cu funcii de rspundere a brokerului vamal i tampila acestuia. n cazul
achitrii efective a drepturilor de import, n rubrica Garanie financiar se indic numrul
dispoziiei de plat cu anexarea dispoziiei de plat respective, precum i rechizitele confirmrii
trezoreriale.
-valabilitatea declaraiei sumare.
Se indic termenul n care mrfurile plasate n depozit provizoriu vor fi plasate ntr-o
destinaie.[1.28]
Brokerul vamal sau declarantul este obligat s depun declaraia sumar(Anexa 10) n
modul icondiiile stabilite, pentru a asigura acceptarea acesteia n aceeai zi de ctre organele
vamale. Declaraia sumar este acceptat de organul vamal dac snt respectate condiiile de
completare i de depunere a declaraiei sumare, precum i cu anexarea copiilor documentelor de
identificare a mrfurilor i actelor de garanie, n conformitatecu legislaia n vigoare.
Declaraia

sumar

acceptat

se

nregistreaz

Registrul

de

eviden

declaraiilor sumare. Registrul de eviden a declaraiilor sumare(Anexa 10) se numeroteaz, se

coase i se sigileaz n modul stabilit. n cazul acceptrii declaraiei sumare, organul vamal
completeaz rubrica Meniunile organului vamal, indicnd numrul de nregistrare i data
acceptrii, precum i aplicnd tampila individual. Declaraia sumar acceptat se pstreaz de
ctre organul vamal timp de 1 an de la datavalidrii ei. [1.28 art.8]
Mrfurile se pot afla n depozitul provizoriu cel mult 20 de zile, cu excepia
cazurilor prevzute de Codul Vamal al RM[1.1]. Pentru unele categorii de mrfuri, Serviciul
Vamal poate stabili untermen mai redus. Termenul depozitrii provizorii este stabilit de ctre
deintorul depozitului provizoriu, de comun acord cu persoana care plaseaz n depozit
mrfurile respective, n funcie de timpul necesar depunerii declaraiei vamale i de specificul
mrfurilor. Termenul depozitrii provizori ia mrfurilor se indic n declaraia sumar. La
solicitarea declarantului sau a brokerului vamal care activeaz n numele acestuia, organul vamal
poate prelungi, cu cel mult 60 de zile, termenul stabilit n declaraia sumar. Mrfurile aflate n
depozit provizoriu pot fi controlate de organul vamal. Cu permisiunea organului vamal, pot fi
prelevate probe i mostre de mrfuri[1.1].
39

Dac, pn la expirarea termenului specificat la art.158 alin.(3) Codul Vamal al RM,

declarantul nu a soluionat situaia mrfurilor aflate n depozit provizoriu, acestea se consider
abandonate nfavoarea statului i se valorific conform legii. n cazul n care mrfurile aflate n
depozit provizoriu urmeaz a fi distruse, cheltuielile legate de aceasta snt suportate de persoana
care a plasat mrfurile n depozitul provizoriu[1.1].
Solidar cu aceast persoan, la plata cheltuielilor, este i deintorul depozitului provizoriu,
cu excepia cazului cnd depozitul provizoriu este nfiinat de ctre organele vamale.

Declaraia vamal n detaliu(Anexa nr.8, 9) este depus nu mai trziu de 72 de ore din
momentul trecerii frontierei vamale, iar n cazul formrii garniturii de tren n unele staii ale Cii
Ferate din Moldova, termenul de depunere a acesteia nu poate depi 168 de ore din momentul
trecerii frontierei vamale. Termenul de declarare a gazului natural i a energiei electrice
importate este din momentul trecerii frontierei vamale pn la data de 20 a lunii imediat
urmtoare celei de gestiune[1.1 art. 176].
Datele se nscriu n declaraia vamal n detaliu n limba de stat. Completarea declaraiei
vamale se poate face[3.2 p. 98-99]:
- n procedur manual, prin utilizarea unui procedeu de dactilografiere, mecanografic
sau similar, cu completarea de mn, cu condiia ca datele s fie nscrise n mod lizibil, cu
cerneal, folosind majuscule -n cazurile temeinic justificate n baza procedurii stabilite de
Serviciul Vamal;
- n procedur informatic, pe baza metodologiei de prelucrare a declaraiei vamale prin
procedee informatice.
Semntura olograf a declarantului sau a reprezentantului acestuia aplicat pe declaraia
vamal n detaliu - atestat, dup caz, cu tampila acestuia - confer documentului caracterul
original i autentic. Semntura olograf trebuie s figureze pe exemplarul declaraiei vamale
destinat biroului vamal.
Atunci cnd completarea rubricilor din declaraie se realizeaz prin intermediul sistemelor
informatice, semntura olograf i tampila aplicat manual pot fi nlocuite printr-o alt tehnic
de identificare, conform metodologiei stabilite de Serviciul Vamal, bazat pe utilizarea unui cod
i care produce aceleai efecte juridice ca i n situaiile n care semntura i tampila snt
40

aplicate manual. Exemplarele declaraiei vamale n detaliu depuse i nregistrate la biroul vamal
nu trebuie s conin date ilizibile, tersturi sau rescrieri. Este interzis colaboratorilor vamali s
participe la redactarea sau completarea rubricilor din declaraiile vamale n detaliu, altele dect
cele destinate uzului oficial al autoritii vamale, cu excepia cazurilor cnd, conform
prevederilor legislaiei prin dispoziii emise de Serviciul Vamal, se prevede altfel. Exemplarele
declaraiilor vamale n detaliu corespunztoare fiecrei proceduri vamale se prezint i se depun
la biroul vamal desprinse din set.
Rubricile din declaraia vamal(Anexa nr. 8) a cror completare este, n funcie de
procedura vamal utilizat, rezervat declarantului sau reprezentantului acestuia snt
urmtoarele[1.26]:
pentru export definitiv, export temporar, reexport: rubricile A, nr.1 (prima i a 2-a caset),
2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 11(prima caset) , 14, 15, 15a, 15b, 16, 17, 17a, 18, 19, 20 (prima i a doua
caset), 21, 22, 23, 24 (prima i a doua caset), 25 (prima caset), 26, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34a,
35, 37, 38, 41, 44, 46, 47, 48, 49 i 54;
pentru tranzit: rubricile nr.1 (a 3-a caset), 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 15, 17, 18, 19, 21,25, 31, 32,
33 (prima caset), 35, 38, 40, 44, 50, 52, 53, 55 i 56;
pentru import definitiv, introducere cu titlu temporar, reimport, antrepozit vamal sau zona
liber, transformare sub control vamal sau alte proceduri vamale: rubricile A, nr. 1(prima i a 2-a
caset), 2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 11 (prima caset), 12, 14, 15, 15a, 16, 17, 17a, 17b, 18, 19, 20 (prima i
a doua caset), 21, 22, 23, 24 (prima i a doua caset), 25 (prima caset), 26, 28, 29, 30, 31, 32,
33, 34a, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 46, 47, 48, 49 i 54.
La vmuirea mrfurilor provenite din tranzaciile economice externe, organele vamale
vor accepta spre perfectare declaraiile vamale cu condiia prezentrii de ctre ageni economici
aurmtoarelor acte n original (reieind din particularitile tranzaciei i regimului vamal
solicitat)[4.1 p.70]:
a) contractul n baza cruia au fost livrate mrfurile;
b) documentele de transport (actele oficiale ce nsoesc ncrctura i conin
informaiadespre condiiile i caracterul deplasrii, precum i trsturile caracteristice de baz ale
mrfurilor transportate;

41

c) documentele comerciale (acte oficiale ce conin informaia despre costul

mrfurilor deplasate (specificarea lor). n calitate de acte comerciale pot fi folosite facturi
comerciale, pro-formele acestora, precum i alte documente folosite n comerul exterior);
d) licene;
e) autorizaii;
f) certificate de conformitate;
g) certificate de origine;
h) declaraiile de repatriere;
i) actele de expertiz;
j) actele de constituire ale agentului economic (certificatul de nregistrare, statutul /decizia
de fondare/, contractul de constituire, certificatul de atribuire al codului statistic, certificatul
deatribuire a codului fiscal, certificatul de nregistrare ca pltitor al TVA, actele /ordinele, proces
ele-verbale etc./ cu privire la numirea n funcie a conductorului ntreprinderii i a contabilului
ef);
k) certificatele ce confirm conturile bancare;
l) actele eliberate de ageni economici, ce confirm mostrele tampilelor acestora;
m) actele eliberate de ageni economici, ce confirm mostrele semnturilor persoanelor
ceau dreptul de a activa din numele ntreprinderii fr mputerniciri suplimentare;
n) demersurile agenilor economici;
o) actele traduse de ctre persoanele juridice autorizate;
p) procura eliberat persoanei care va efectua declararea mrfurilor la organele vamale
dinnumele agentului economic;
q) actele de identitate (paaportul sau buletinul de identitate) ale persoanei care va
efectuadeclararea mrfurilor la organele vamale din numele agentului economic;
r) alte acte necesare n scopuri vamale.

42

Dup finisarea procedurii de vmuire a mrfurilor, n dosarele agenilor economici se vor

acumula urmtoarele acte[1.32 art. 2]:
a) declaraia vamal (exemplarul nr. 3);
b) certificatul de origine;
c) actele de expertiz;
d) declaraia de repatriere;
e) actul eliberat de agentul economic ce confirm mostrele tampilelor acestuia;
f) actul eliberat de agentul economic ce confirm mostrele semnturilor persoanelor ce
audreptul de a activa din numele ntreprinderii fr mputerniciri corespunztoare;
g) certificatele ce confirm conturile bancare;
h) actele traduse de ctre persoanele juridice autorizate;
i) procura eliberat persoanei care a efectuat declararea mrfurilor la organele vamale
dinnumele agentului economic;
j) alte acte necesare n scopuri vamale. Actele stipulate n alineatele "e", "f" i "g" se vor
prezenta biroului vamal respectiv numai la perfectarea primei tranzacii a agentului economic (cu
excepia cazurilor survenirii modificrilor n aceste acte);
Actul de baz pentru efectuarea operaiunilor de vmuire a mrfurilor este declaraia
vamal, ntocmit de titularul operaiunii sau de un reprezentant al acestuia. Declaraia vamal
este actul cu caracter public, prin care o persoan manifest, n formele i modalit ile prevzute
n reglementrile vamale, voina de a plasa mrfurile sub un anumit regim vamal. Declaraia
vamal se depune la biroul sau punctul vamal mpreun cu documentele prevzute de
reglementrile vamale, n vederea acceptrii regimului vamal solicitat. Vmuirea nu poate fi
iniiat dac la autoritatea vamal nu se depune declaraia vamal, actul prin care operatorul
economic, titular al operaiunii, solicit plasarea mrfurilor sub un regim vamal care s fie n
concordan cu scopul operaiunii comerciale.
Prin acest document, titularul operaiunii comerciale sau reprezentantul su, declar pe
propria rspundere elementele care stau la baza deciziei pe care autoritatea vamal urmeaz s o

43

stabileasc att n privina acordrii regimului vamal, ct i n ceea privete cuantumul

drepturilor datorate statului.
ntocmirea i prezentarea corect a declaraiilor vamale necesit cunotine profunde
inndu-se cont de actele normative n vigoare la momentul trecerii mrfurilor peste frontiera
vamal a Republicii Moldova. Datele nscrise trebuie sa nu conin date ilizibile, tersturi sau
rescrieri.

44

CAPITOLUL II. TRECEREA FRONTIEREI VAMALE CU

MIJLOACE DE TRANSPORT

2.1 Trecerea frontierei vamale cu mijlocul de transport rutiere

Transportul rutier de marf desemneaz deplasarea n spaiu a mrfurilor cu ajutorul
autovehicolelor specializate (camioane). Camioanele au o mobilitate deosebit, nefiind legate de
instalaii speciale fixe cum este cazul n transportul feroviar, de pild (linii de cale ferat,
depouri, triaje etc.). Deoarece ele pot ptrunde n locuri unde alte mijloace de transport nu au
accesibilitate, constituie o component indispensabil a transporturilor multimodale. Cu ajutorul
camioanelor se pot organiza transporturi directe de la furnizor i pn la beneficiarul mrfurilor
din ar sau strintate, evitndu-se transbordrile pe parcurs i consecinele acestora: manipulri
costisitoare; pierderi cantitative i calitative; rtciri de colete; sustrageri etc[2.10 p. 34].
Numeroase mijloace de transport auto asigura temperaturi optime pentru conservarea
calitatii marfurilor pe parcursul transportului (intre 200C si +200C). La export, de pilda, carnea
congelata trebuie sa aiba 180C masurate la os pentru a intruni conditiile de receptie la destinatie,
pe cand fructele si legumele proaspete se transporta la temperaturi de 3 4 0C. Datorita
temperaturilor optime asigurate de instalatiile de dotare, perisabilitatile nu depasesc 1 2% in
transportul auto, fata de circa 8 10% in transportul pe calea ferata. Mijloacele auto pot asigura
livrari succesive, la termene stabilite, care-l scutesc pe beneficiar sa creeze stocuri de siguranta
importante. Se elimina astfel depozitarea excesiva, deprecierea marfii in timpul depozitarii,
imobilizarea unor importante fonduri banesti in stocuri prea mari si se creeaza posibilitatea
utilizarii lor in alte scopuri, importatorul ofera un pret mai avantajos pentru asemenea livrari in
grafic.[4.10]
Tipuri de transport rutier de mrfuri i bunuri:[4.7]
1. Transporturi de mrfuri generale
2. Transporturi de mrfuri perisabile
3. Transporturi de mrfuri periculoase

45

4. Transporturi de animale vii

5. Transporturi de mrfuri cu mase i/sau dimensiuni depite
6. Transporturi cu vehicule specializate
7. Transporturi speciale cu vehicule
8. Transporturi agabaritice

La transportul mrfurilor pe cale rutier, transportatorul este obligat s prezinte organului

vamal certificatul de nmatriculare a mijlocului de transport i documentele de nsoire a
mrfurilor n conformitate cu art. 11 Codului Vamal al RM[1.1].
La ajustarea cadrului normativ al Republicii Moldova la cel din Uniunea Europeana
Guvernul Republicii Moldova a naintat spre examinare proiectul de lege pentru aprobarea Codul
Transporturilor Rutierea prin Hotarrea de Guvern nr. 353 din12 iunie 2013. Astfel conform
art.75 al Proiectului Codului Transporturilor rutiere a Republicii Moldova, pentru a efectua
transport rutier contra cost de mrfuri n trafic internaional, operatorul de transport rutier trebuie
s dein la bordul vehiculului[1.4]:
a) copia conform a licenei de transport rutier, n original;
b) scrisoarea de transport C.M.R.(anexa nr. 3), prevzut de Convenia referitoare la
contractul de transport internaional de mrfuri pe osele (Convenia C.M.R.), la care
Republica Moldova a aderat prin Hotrrea Parlamentului nr.1318-XII din 02.03.1993,
c) certificatul de atestare a pregtirii profesionale al conductorului auto, valabil.
d) actul prin care se dovedete dreptul de munc n Republica Moldova, n cazul
conductorilor auto ceteni strini;
e) precum i celelalte documente specifice, prevzute de reglementrile n
vigoare.

46

Iar conform art. 76 al proiectului de lege Codul Transporturilor rutiere, n cazul

transportului rutier de mrfuri n trafic internaional, efectuat de ctre un operator de transport
strin, autorizaiile de transport international(n original) avnd Republica Moldova ca ar de
tranzit sau de destinaie se acord n condiiile stabilite de reglementrile n vigoare i acordurile
internaionale[1.31] .
Pentru a efectua transport rutier de mrfuri n cont propriu ntreprinderea trebuie s dein
la bordul vehiculului:
a) copia declaraiei informative tip prevzute n art.24, aliniatul (6);
b) scrisoarea de transport C.M.R., pentru transportul rutier n cont propriu de
mrfuri n trafic internaional,
c) avizul de nsoire al mrfurilor, pentru transportul rutier n cont propriu de
mrfuri n trafic naional,
d) actul prin care se dovedete dreptul de munc n Republica Moldova, n cazul
conductorilor auto ceteni strini;
e) certificatul de atestare a pregtirii profesionale al conductorului auto, valabil.
f) precum i celelalte documente specifice prevzute de reglementrile n vigoare[1.31].
n afar de actele mentionate mai sus la efectuarea transportului de mrfuri periculoase
operatorul de transport rutier sau ntreprinderea este obligat suplimentar de a deine la
bordul vehiculului[1.32]:
a) certificatul de agreere pentru vehiculele care transport mrfuri periculoase,
b) certificatul de atestare a pregtirii profesionale a conductorului auto,
specific mrfurilor periculoase care urmeaz a fi transportate;
c) documentaia de transport pentru mrfurile periculoase, prevzut n
reglementrile specifice transportului rutier de mrfuri periculoase;

47

d) instruciuni scrise pentru ofer, prevzut n reglementrile specifice transportului rutier

de mrfuri periculoase.
La frontiera vamal, n locul unde se efectueaz operaiunile de vmuire, n locul
amplasrii organului vamal, precum i n alte locuri stabilite de Serviciul Vamal, snt create zone
de control vamal[1.1].
Desfurarea activitii de producie, activitii comerciale i de alt natur, trecerea
mrfurilor, mijloacelor de transport, persoanelor, inclusiv a factorilor de decizie din autoritile
publice, peste frontiera acestor zone i n perimetrul lor snt posibile numai cu autorizaia
organului vamal i se vor efectua sub supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de
legislaie. Accesul n zona de control vamal este permis numai cu ntiinarea prealabil a
organului vamal.
Pentru a efectua controlul vamal, colaboratorul vamal este n drept s intre, cu legitimaie
de serviciu i cu autorizaia efului de vam sau a conducerii Serviciului Vamal, pe teritorii sau
n ncperi unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal,
documentele necesare efecturii controlului vamal sau unde se desfoar activiti aflate sub
supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaia Republicii Moldova sau de
acordurile internaionale la care aceasta este parte.[1.15]

La trecerea frontierei vamale, organele vamale efectueaz identificarea mijloacelor de

transport pe baza documentelor de nsoire mentionate mai sus[1.1].
La transportul mrfurilor pe cale rutier, organul vamal controleaz exteriorul mijlocului
de transport auto, cabina acestuia i, dup caz, agregatul frigorific. La mijloacele de transport
fr ncrctur se efectueaz i controlul compartimentului de marf.
Dac la controlul exterior al mijlocului de transport auto se constat sigilii lips sau n
cazul n care sigiliile aplicate la expediere au fost deteriorate, ori compartimentul de marf
prezint urme de deteriorare, se efectueaz i controlul vamal al mrfurilor. n acest caz, organul
vamal consemneaz rezultatul controlului ntr-un proces-verbal de constatare, n forma stabilit
de Serviciul Vamal, care se semneaz i de transportator[1.1].
Transportul auto are un rol important n manipularea mrfurilor n cadrul relaiilor
internaionale cu care Republica Moldova face parte. Dar pentru a asigura securitatea statului i a

48

mpiedica ptrunderea produselor necalitative i toxice care pot afecta sntatea populaiei
rezidente este implimentat prin intermediul Serviciului Vamal un sistem de control foarte strict.
n fiecare an Republica Moldova avanseaza n aducerea legislaiei naionale la standardele
internaionale ceea ce va genera att o cretere economic ct i dea diminua fenomenul corup iei
colaboratorilor vamali.

2.2 Principii generale de aplicare a Conveniei TIR. Asociatia emitent i

garanta AITA.
Dup cel de-al doilea Rzboi Mondial, pe msura dezvoltrii i modernizrtii rutiere, a
creterii schimburilor economice dintre state, s-a simit tot mai mult necesitatea constituirii unei
organizaii a transportatorilor, care s apere interesele membrilor si. Aceasta s-a realizat n
1948, cnd s-a nfiinat, la Geneva - Uniunea Internaional a Transportatorilor Rutieri
(IRU).
Actul de constituire a IRU a fost semnat de delegaiile naionale din 8 ri europene: Belgia,
Danemarca, Frana, Anglia, Norvegia, Olanda, Suedia, Elveia. n vigoare pentru Republica
Moldova din 26 mai 1993[1.25].
IRU a contribuit la elaborarea instrumentelor tehnice i comerciale menite s promoveze
transportul auto pe plan internaional.
n domeniul transportului auto, trebuie menionat constribuia IRU n legtur cu[1.25]:
-

punerea n aplicare a Conveniei vamale privind transportul rutier internaional de

mrfuri sub acoperirea carnetelor TIR;

elaborarea scrisorii de transport internaional n conformitate cu prevederile

Conveniei privitoare la transportul rutier internaional de mrfuri (CMR);

crearea Asociaiei Internaonale pentru transportul mrfurilor perisabile;

crearea Serviciuui de Asisten mutual internaional;

colaborarea la elaborarea altor convenii internaionale referitoare la: circulaia i

semnalizarea rutier, transportul mrfurilor periculoase, transportul mrfurilor n containere,
etc[1.25].

49

O scurt descriere a principiilor regimului de tranzit vamal TIR, aa dup cum este stipulat
n Convenia TIR din 1975, este fcut n continuare. Ea demonstreaz atracia exercitat de
ctre sistem, att asupra transportatorilor ct i asupra autoritilor vamale, graie simplicitii i
eficienei funcionrii sale[4.6 p.5].

Pentru a se asigura c mrfurile pot cltori cu un minimum de intervenie n cursul traseului su,
oferind un maximum de garanii administraiilor vamale din toate rile tranzitate, regimul TIR
cuprinde cinci condiii fundamentale ai sistemului de tranzit vamal TIR[4.6 p.7]:
(1) Mrfurile trebuie s fie transportate n autovehicule sau containere care s ofere vmii
toate garaniile de securitate;
(2) Drepturile i taxele respective trebuie s fie garantate pe toat durata transportului graie
unei garanii recunoscute pe plan internaional;
(3) Mrfurile trebuie s fie nsoite de un document vamal acceptat pe plan internaional
(Carnetul TIR) deschis n ara de plecare i care trebuie s serveaz de document de control n
rile de plecare, de tranzit i de destinaie;
(4) Msurile de control vamal luate n ara de plecare trebuie s fie acceptate de toate rile de
tranzit i de destinaie;
(5) Accesul la sistemul TIR pentru:
- asociaiile naionale emitente de Carnte TIR i pentru
- persoanele fizice i juridice utilizatoare de Carnete TIR, ar trebui s fie autorizate de
autoritile naionale competente
Mrfurile trebuie s fie transportate n autovehicule sau containere care s ofere vmii
toate garaniile de securitate.
n ceea ce privete garania de securitate, Convenia TIR prevede c toate mrfurile trebuie
s fie transportate n autovehicule rutiere sau containere al cror compartiment rezervat
ncrctuirii este construit astfel nct s nu poat avea acces la interior odat ce ele au fost
50

sigilate de autoritile vamale, orice tentativ de infraciune la aceast dispoziie trebuind s fie
uor dovedit[4.8 p.8].
n acest scop, Convenia TIR definete normele de construcie i procedurile de agreare i
mrfurile nu pot fi transportate sub acoperirea unui Carnet TIR dect n compartmentele de
ncrcare ale autovehiculelor rutiere sau containerelor agreate conform acestor norme. Dac
containerul sau o unitate de ncrcare ndeplinete exigenele Conveniei, autoritile naionale
competente abilitate n matiere de aprobare sau de inspecie elibereaz ceea ce se numete un
certificat de agreare pentru autovehiculele rutiere sau o plac de agreare pentru containere. In
principiu, aceste certificate vor fi recunoscute n toate Prile contractante la Convenia TIR.[4.6
p.8]

Drepturile i taxele respective trebuie s fie garantate pe toat durata transportului graie
unei garanii recunoscute pe plan internaional;
Sistemul de garanie internaional constituie al doilea element de baz al sistemul de tranzit
TIR. Acest sistem a fost conceput pentru a se asigura c taxele i drepturile vamale exigibile n
cursul operaiunilor de tranzit s fie acoperite n orice moment de o asociaie garant naional
atunci cnd transportatorul TIR nu poate fi fcut responsabil. Funcionarea garaniei sistemului
de tranzit TIR este simpl. Fiecare asociaie naional care reprezint interesele sectorului de
transporturi, stabilit ntr-o ar i acceptat de administraia vamal a acestei ri este garant,
garanteaz n acea ar drepturile i taxele care ar deveni exigibile n caz de neregularitate
comis cu ocazia unui transport sub regim TIR. Aceast asociaie garant naional garanteaz
astfel plata drepturilor i taxelor transportatorilor naionali i strini cu ocazia unui transport
efectuat sub Carnet TIR eliberat chiar de ea sau de o asociaie a unei alte ri[4.8 p.9].
Fiecare ar dispune astfel pentru toate transporturile TIR efectuate pe teritoriul su de o garanie
stabilit n acest teritoriu. ntotdeauna exist, ntr-un fel oarecare, un partener n ara sa cruia
autoritile vamale naionale pot s se adreseze n caz de neregularitate independent de faptul c
aceast neregularitate a fost comis de un operator de transport naional sau strin. Sistemul de
tranzit TIR poate fi deci considerat ca o succesiune de micri de tranzit naional care se sprijin
pe garanii internaionale mai degrab dect pe garanii naionale. Totui, msurile care
guverneaz punerea n aplicare a garaniei sunt bazate pe jurisdicia naional i sunt n general

51

enunate printr-un acord ntre autoritile vamale naionale i asociaiile naionale (un exemple de
acord figureaz n Seciunea 6 a Manualului TIR). Ansambul asociaiilor naionale garante
constituie un lan de garanie care unete toate rile TIR. In prezent singurul lan de garanie n
funciune este administrat de Uniunea internaional a transporturilor rutiere (IRU), de la Geneva
(Elveia), care este o organizaie neguvernamental reprezentnd interesele transportatorilor
rutieri din lumea ntreag. Lanul de garanie este asigurat de mai multe companii mari de
asigurare i supravegheat de Comisia de control TIR (TIRExB). In caz de neregularitate, nainte
de a se adresa asociaiei garante, autoritile vamale trebuie, n msura posibilului, s solicite
plata de la persoana (persoanele) direct responsabil(e). Atunci cnd garanie trebuie s fie pus
n jos (n special din cauza insolvabilitii persoanei (persoanelor) direct responsabil(e)),
ntotdeauna asociaia garan
din ara n care neregularitatea a fost constatat, este pus sub acuzare din partea autoritilor
naionale ale acestei ri, ceea ce permite reglarea afacerii n interiorul rpii n acord cu legislaia
naional. Dar aceast asociaie garant va solicita rambursarea cheltuielilor sale prin intermediul
lanului internaional de garanie[1.25 p.10].

Mrfurile trebuie s fie nsoite de un document vamal acceptat pe plan internaional

(Carnetul TIR) deschis n ara de plecare i care trebuie s serveaz de document de control n
rile de plecare, de tranzit i de destinaie;
Carnetul TIR, document vamal internaional, constituie structura administrativ a
sistemului TIR i atest de asemenea existena unei garanii internaionale pentru mrfurile
transportate sub acest regim.[4.8 p.9]
Sub supravegherea Comisiei de control TIR (TIRExB), IRU este, pentru moment, singura
organizaie internaional autorizat s tipreasc i s elibereze Carnete TIR asociaiilor
naionale garante conform condiiilor stabilite printr-un angajament contractual aprobat de
Comitetul de gestiune TIR. Fiecare asociaie naional elibereaz la rndul su Carnete TIR
operatorilor de transport din ara sa, conform condiiilor stabilite prin declaraia de angajament
ncheiat ntre fiecare operator de transport i asociaie[4.6 p.10].
Coperta Carnetului TIR i seria de volei i mtci grupate cte dou din interior reprezint
funcionarea esenial a Carnetului TIR din punct de vedere al controalelor efectuate de

52

autoritile vamale i al funcionrii sistemului de garanie. Fiecare ar care efectueaz o

operaiune TIR utilizeaz un set de doi volei i de dou mtci. [1.25 p. 15]
Prezentarea unui Carnet TIR valabil, purtnd numele, tampilele i semnturile
organizaiei interanionale i asociaiei emitente i completat corespunztor de ctre
transportator, constituie n sine o dovad a existenei i valabilitii garaniei. Carnetul TIR
rmne valabil pn la ncheierea transportului TIR la biroul vamal de destinaie final, cu
condiia ca el s fi fost luat n eviden la biroul vamal de plecare n termenul fixat de asociaia
emitent[4.6 p.11].

Msurile de control vamal luate n ara de plecare trebuie s fie acceptate de toate rile de
tranzit i de destinaie;
Al patrulea element de baz pe care se sprijin sistemul TIR este principiul conform cruia
msurile de control vamal luate n ara de plecare ar trebui s fie acceptate de rile tranzitare i
de destinaie. O consecin a acestui principiu const n faptul c mrfurile transportate conform
sistemului TIR n compartimente de ncrcare sigilate ale autovehiculelor rutiere sau
containerelor nu vor fi, ca regul general, verificate de birourile vamale de trecere, ceea ce
constituie unul din principalele avantaje ale sistemului TIR pentru transportator. Bineneles acest
lucru nu exclude dreptul autoritilor vamale de a efectua controale sporadice n cazul n care ele
suspecteaz neregulariti, dar este bineneles, i chiar stipulat n Convenie, c acest gen de
control ar trebui s rmn o msur excepional.
Aceast procedur, foarte atrgtoare pentru transportator, nseamn de fapt c acel control
efectuat de biroul vamal de plecare este acceptat de toate celelalte birouri vamale n cursul
operaiunii de tranzit TIR. De aceea, i ntr-o manier de a justifica ncrederea autoritilor
vamale n funcionarea eficient a sistemului TIR, biroul Vmilor de plecare joac un rol crucial.
Este n consecin esenial ca inspeciile vamale la biroul de plecare s fie riguroase i complete
dat fiind c mecanismul ntregului sistem se bazeaz pe ele. Biroul vamal de plecare trebuie de
asemenea, nainte de aplicarea sigiliilor, s verifice integritatea compartimentelor de ncrcare a
autovehiculului rutier sau containerului i, n cazul compartimentelor de ncrcare sau al
containerelor cu prelat, s verifice integritatea prelatelor i a legturilor de nchidere ntruct
acest material nu este consemnat n certificatul de agreare[4.8 p.11].

53

Accesul la sistemul TIR.

Convenie

prevede autorizarea dat de autoritile naionale competente (n general

autoritile vamale) asociaiilor naionale de a emite Carnete TIR cu un minimum de condiii i

de exigene pentru o astfel de autorizare (care poate fi obinute prin ncheierea unui contract scris
sau printr-un Decret guvernamental). In afara condiiilor comerciale care pot fi solicitate de
organizaia internaional (adic IRU), Convenia stipuleaz c numai asociaiile naionale pot
obine aceast autorizare dac aceste asociaii exist deja de cel puin un an, sunt din punct de
vedere financiar fiabile, dispun de un personal experimentat i c ele nu au comis infraciuni
serioase sau repetate la reglementrile vamale sau la legislaia fiscal. De altfel, aceste asociaii
trebuie s ncheie un acord scris cu autoritile competente al rii n care ele sunt instalate i
trebuie, s fac dovada acoperirii de garanie pentru toate datoriile pe care ele le-ar putea avea
fa de autoritile vamale naionale. Noua Anex 9 a Conveniei intrate n vigoare n anul 1999
introduce necesitatea pentru autoritile vamale de a controla accesul la regimul pentru toi
utilizatorii si, adic transportatorii. Condiiile i exigenele minimale stipulate n Convenie
cuprind o situaie financiar solid, absena infraciunilor grave sau repetate la reglementrile
vamale sau la legislaia fiscal i depunerea unei declaraii scrise la asociaia naional emitent
de Carnete TIR specificnd responsabilitile transportatorului.[4.6 p.12]

Informaiile privind toi transportatorii autorizai s utilizeze Carnete TIR sunt centralizate
ntr-o baz de date internaional TIR (ITDB) la Comisia de control TIR (TIRExB) la Geneva
utilizd un sistem de cod de identificare unic (ID). Orice retragere a abilitrii efectuat de
autoritile vamale sau excludere de la sistem conform Articolului 38 al Conveniei este de
asemenea nregistrat.[3.5 p.3]
Sistemele de tranzit vamal sunt concepute pentru a facilita la maximul micarea mrfurilor
sub sigiliile vamale din transportul internaional i pentru a furniza securitatea i garaniile
vamale solicitate. O condiie prealabil la buna funcionare a unui astfel de sistem este
bineneles aceea ca formalitile care trebuie ndeplinite s nu fie nici prea grele pentru
autoritile vamale, nici prea complexe pentru transportatorii i agenii lor. De aceea trebuie gsit

54

un echilibru ntre exigenele autoritilor vamale pe de o parte i acelea ale transportatorilor pe de

alt parte. n mod tradiional, atunci cnd mrfurile traversau teritoriul unuia sau mai multor state
n cursul unui transport internaional de mrfuri cu un autovehicul rutier, autoritile vamale ale
fiecrui stat aplicau msuri de control i proceduri naionale. Acestea variau conform statelor, dar
implicau adesea inspecia ncrcturii la fiecare frontier naional i impunerea de reglementri
naionale n materie de securitate (garanie, nscrisuri, cauiune, depunerea unor taxe, etc.) pentru
a asigura plata drepturilor i taxelor pentru care mrfurile respective erau susceptibile n timpul
tranzitului fiecrei ri de tranzit, antrenau cheltuieli i ntrzieri considerabile i mpiedicau
transportul internaional.[3.6 p.13-15]

2.3 nlesniri i faciliti acordate la transportul ncrcturii cu aplicarea

Carnetului TIR. Procedura completrii i eliberrii carnetului TIR

Regimul TIR a fost elaborat pentru a reduce dificultile pe care le ntmpinau

transportatorii i n acelai timp, pentru a oferi autoritilor vamale un sistem internaional de
control care s se substituie procedurilor naionale tradiionale asigurnd n acelai timp o
protecie de asemenea eficient a reetelor fiecrui stat pe care l tranzitau mrfurile.[4.6 p.5]

1. Avantaje pentru administraiile vamale

In ceea ce privete msurile de control vamal la frontiere, sistemul TIR ofer n mod
evident avantaje pentru administraiile vamale ntruct el reduc exigenele normale ale
procedurilor naionale de tranzit. In acelai timp, el suprim necesitatea costisitoare de personal
i de instalaii - de a trece la o inspecie efectiv, n rile de tranzit, cu excepia verificrii
sigiliilor i strii exterioare a compartimentului ncrcturii sau containerului. El suprim de
asemenea necesitatea de a prevedea garanii naionale i sisteme naionale de documentare.[2.3
p.40-41]
Alte avantaje decurg din faptul c operaiunea de tranzit internaional este acoperit de un
document de tranzit unic, Carnetul TIR, de unde un risc minim pe care informaiile inexacte s

55

fie prezentate administraiilor vamale. n caz de dubiu, autoritile vamale au dreptul n orice
moment de a inspecta mfurile sub sigiliu vamal i, dac este necesar, de a ntrerupe transportul
TIR i/sau de a lua msuri necesare n conformitate cu legislaia naional. innd seama de
dispoziiile stricte ale Conveniei TIR i de interesul pentru toate autoritile vamale i operatorii
de transport de a
aplica aceste dispoziii, astfel de intervenii ar trebui s rmn excepionale. Autoritile vamale
pot astfel s reduc la minimum procedurile administative vamale i s-i consacre resursele lor
limitate la msuri specifice de control bazate pe evaluarea riscurilor i informaiilor
confideniale.
Comisia de control TIR (TIRExB), n calitatea sa de organism interguvernamental, vegheaz ca
fiecare actor al procedurii TIR s aplice corect dispoziiile Conveniei. n caz de dificulti n
aplicarea Conveniei TIR la nivel internaional, autoritile vamale pot s se adreseze la TIRExB
pentru a obine consultan i sprijin. TIRExB este de asemenea la dispoziia tuturor Prilor
contractante pentru a coordona i ncuraja schimbul de informaii confideniale i alte
informaii[2.7 p.32].

2. Avantaje pentru industria de transport

Avantajele Conveniei TIR pentru comer i transporturi sunt de asemenea evidente.

Mrfurile pot traversa frontierele naionale cu un minimum de invenii din partea administraiilor
vamale. Indeprtnd piedicile tradiionale din calea circulaiei internaionale de mrfuri, sistemul
TIR favorizeaz dezvoltarea comerului internaional. Prin reducerea ntrzierilor, el permite
realizarea de economii apreciabile privind costurile de transport.[3.5 p.4]
Convenia TIR permite de asemenea, graie lanului internaional de garanie, un acces
relativ simplu la garaniile solicitate care sunt o condiie sine qua non pentru ca industria de
transport i de comer s beneficieze de facilitile sistemelor de tranzit vamal. n fine, prin
reducerea obstacolelor la transportul rutier internaional pe care l constituie controalele vamale,
sistemul permite exportatorilor i importatorilor s aleag mai uor forma de transport care
rspunde cel mai bine necesitilor lor.[4.6 p.6]

56

Carnetul T.I.R. este emis n ara de plecare sau n ara n care titularul este stabilit sau
domiciliat. n Republica Moldoa autoritatea delegat pentru eliberare Carnetului TIR este
Ascociaia Internaional a Transportatorilor Auto din Moldova. Carnetul T.I.R. este imprimat
n limba francez, cu excepia paginii 1 a coperii, n care rubricile sunt imprimate i n
englez; "Regulile referitoare la utilizarea carnetului T.I.R." sunt reproduse n versiunea
englez la pagina 3 a coperii. Pe de alt parte, pot fi adugate file suplimentare, cuprinznd o
traducere a textului. Fiind valabil pn la terminarea operaiunii T.I.R. la biroul vamal de
destinaie, n msura n care a fost luat n eviden la biroul vamal de plecare n termenul stabilit
de asociaia emitent (rubrica 1 de la pagina 1 a coperii i rubrica 4 a voletului). Se emite un
singur carnet T.I.R. pentru un ansamblu de vehicule (vehicule cuplate) sau pentru mai multe
containere ncrcate fie de un singur vehicul, fie de un ansamblu de vehicule[3.6 p.14]
Transporturile efectuate sub acoperirea unui carnet T.I.R. pot comporta mai multe birouri
vamale de plecare i de destinaie, dar n lipsa unei autorizri:
a) birourile vamale de plecare vor fi situate n aceeai ar;
b) birourile vamale de destinaie nu vor putea fi situate n mai mult de dou ri;
c) numrul total al birourilor vamale de plecare i de destinaie nuva putea depi 4.[1.25 p.20]
Dac transportul comport un singur birou vamal de plecare i un singur birou vamal
de destinaie, carnetul T.I.R. va trebui s aib cel puin 2 file pentru ara de plecare, 3 file
pentru
ara de destinaie, n plus 2 file pentru fiecare alt ar al crei teritoriu este strbtut. Pentru
fiecare birou vamal de plecare sau de destinaie suplimentar, vor fi necesare 2 respectiv 3 alte
file, n afar de aceasta va trebui s se adauge 2 file, dac birourile vamale de destinaie sunt
situate n dou ri diferite. Carnetul T.I.R. va fi prezentat cu vehiculul rutier, ansamblul de
vehicule, containerul sau containerele la fiecare din birourile vamale de plecare, de trecere i de
destinaie. La ultimul birou vamal de plecare semntura agentului i tampila cu dat a
biroului vamal trebuie s fie aplicate n partea de jos a manifestului tuturor voletelor care vor
fi utilizate pentru continuarea transportului[1.25 p.50].

Modul de completare a carnetului T.I.R.

57

Carnetul T.I.R. nu va prezenta nici tersturi i nici scrieri suprapuse. Orice rectificare va
trebui s fie efectuat prin tierea indicaiilor eronate i prin adugarea, dac este cazul, a
indicaiilor dorite. Orice modificare va trebui s fie aprobat (de cel care o face) i vizat de
autoritile vamale.[3.5 p.5]
Cnd dispoziiile naionale nu prevd nmatricularea remorcilor i semiremorcilor, se va
indica, n locul numrului de nmatriculare, numrul de identificare sau de fabricaie.
Manifestul[1.25 p.70]:
a) manifestul va fi completat n limba rii de plecare, cu excepia cazului n care autoritile
vamale ar autoriza utilizarea unei alte limbi. Autoritile vamale ale altor ri strbtute i
rezerv dreptul s pretind o traducere n limba lor. n vederea evitrii ntrzierilor care

ar

putea rezulta din aceast exigen, se recomand transportatorului s posede traducerile

necesare.
b) indicaiile

nscrise pe manifest vor trebui s fie dactilografiate sau multiplicate

astfel nct s fie uor de citit pe toate filele. Filele ilizibile vor fi refuzate de autoritile vamale.
c) cnd nu exist suficient spaiu pentru a nscrie pe manifest toate mrfurile transportate,
pot fi ataate voletelor foi-anex, de acelai model cu manifestul sau sub form de
documente comerciale coninnd indicaiile manifestului. n acest caz, toate voletele vor
trebui s poarte indicaiile urmtoare:
numrul foilor-anex (rubrica 10);
numrul i natura coletelor sau obiectelor, ca i greutatea brut
total a mrfurilor enumerate pe aceste fori-anex (rubricile 11-13).
d) cnd carnetul T.I.R. acoper un ansamblu de vehicule sau mai multe containere,
coninutul fiecrui vehicul sau al fiecrui container va fi indicat separat pe manifest. Aceast
indicaie va trebui s fieprecedat de numrul de nmatriculare al vehiculului sau de numrul
de identificare al containerului (rubrica 11 a manifestului).
e) de asemenea, dac exist mai multe birouri vamale de plecare sau de destinaie, nscrierile
referitoare la mrfurile luate n eviden sau destinate fiecrui birou vamal vor fi net separate
unele de altele pe manifest.

58

Liste specificative de colete, fotografii, planuri etc.: Cnd, pentru identificarea mrfurilor
grele sau voluminoase, autoritile vamale pretind ca asemenea documente s fie anexate
carnetului T.I.R., acestea vor fi vizate de autoritile vamale ataate la pagina 2 a coperii
carnetului. n plus, o meniune despre aceste documente va fi fcut n rubrica 10 a tuturor
voletelor.
Toate voletele (rubricile 16-17) vor fi datate i semnate de titularul carnetului T.I.R. sau de
reprezentantul su[1.25 p. 70].
n privina bunurilor aflate n tranzit, trebuia gsit o soluie n privina sigilrii
bunurilor/mrfurilor care urmau s tranziteze teritoriile mai multor ri, n drum spre destina ia
lor, prin care s se permit ndeplinirea formalitilor vamale care urmau s se aplice bunurilor,
la destinaie, n loc ca aceste formaliti s se efectueze la grani. Aceast problem a fost
soluionat prin utilizarea unor vehicule agreate, care trebuiau s fie sigilate i prin utilizarea
Carnetului T.I.R., document care privea mrfurile transportate. Un avantaj major pentru
economia Republiccii Moldova dup aderarea la Conveia T.I.R. a fost dezvoltarea sectorului
transporturilor de mrfuri i simplificarea controlului vamal la trecerea frontierei vamale a rilor
tranzitate.

2.4 Trecerea frontierii vamale cu transportul feroviar, aerian si naval

Transportul feroviar este una dintre cele mai utilizate modaliti de transport, ocupnd n
traficul mondial locul II din punctul de vedere al volumului de mrfuri transportate pe glob.
Societile feroviare au depus eforturi susinute n dezvoltarea i perfecionarea
materialului rulant, precum i n organizarea i expedierea mrfurilor, n vederea reducerii
duratei de transport i a micorrii preului de transport. Transporturile feroviare au pstrat
avantajele deinute fa de celelalte modaliti de transport:

efectuarea transportului de masa, in orice anotimp, continuu, ziua si noaptea;

efectuarea transporturilor pe distante mari;

conservarea calitatii si cantitatii marfurilor prin existenta diferitelor tipuri de

vagoane specifice transportului pe fiecare grupa de marfuri;

59

asigurarea transportului paletizat si containerizat;

utilizarea de "nave maritime feri" pe care se incarca direct vagonul pentru

eliminarea transbordarii marfii;

formarea trenurilor "mars rute" cu vagoane platforma (pentru eliminarea

transportului rutier de noapte) pentru incarcarea camioanelor de mare tonaj.
Ca dezavantaje amintim urmatoarele:

nu se poate asigura in orice situatie transportul direct de la furnizor la

beneficiar, necesitand combinarea cu transportul auto si transbordarea
marfurilor pe par;

durata transportului este mai mare decat in cazul transportului auto;

necesita investitii mari, personal cu calificare diversa si complexa;

protectie mai redusa a marfurilor la socuri (in triaje).

La trecerea frontierei vamale cu mijlocul de transport feroviar conform art. 11

punctul 3 Codul Vamal al Republicii Moldova la transportul mrfurilor pe cale ferat,
reprezentanii organelor cilor ferate depun la organul vamal din staia de frontier,
documentele nsoitoare ale garniturii de tren. Astfel n exercitarea acestor conditii, n
conformitate cu art. 51 al Codului Transportului Feroviar la prezentarea mrfurilor
pentru transport, expeditorul de mrfuri trebuie s prezinte, pentru fiecare expediie
a mrfurilor[1.4]:
-

scrisoarea de trsur i alte documente prevzute de Regulamentul

transportului de mrfuri pe calea ferat i de Acordul privind transportul
internaional de mrfuri.

Duplicatul scrisorii de trsur privind primirea mrfurilor, eliberat

expeditorului de mrfuri, certific ncheierea contractului de transport al
mrfurilor.

Conform contractului de transport al mrfurilor, calea ferat este obligat s aduc mrfurile la
staia de destinaie n termen i intacte, respectnd condiiile de transportare, i s le elibereze

60

destinatarului mrfurilor, iar expeditorul de mrfuri este obligat s achite taxa de transport. Iar
organul de specialitate al administraiei publice centrale elaboreaz i aprob modelele de
documente de transport al mrfurilor pe liniile ferate publice (magistrale), care se public n
culegerea "Regulamente de transport i tarife n transportul feroviar"3.8 p. 19.
ntru garantarea autenticitii datelor nscrise n documentele de nsoire expeditorul de mrfuri
poart rspunderea patrimonial, prevzut de Codul Transportului Feroviar al Republicii
Molodova, pentru autenticitatea datelor nscrise n scrisoarea de trsur, precum i pentru
consecinele rezultate din indicarea de ctre el n scrisoarea de trsur a unor date greite,
inexacte sau incomplete. Pentru indicarea n scrisoarea de trsur a unor date greite, inexacte i
incomplete privind mrfurile care necesit, n cadrul executrii transportului, msuri speciale de
precauie, pentru expedierea mrfurilor excluse de la transport sau pentru indicarea greit a
particularitilor mrfurilor, expeditorul de mrfuri este obligat s achite amend n mrime a 5
taxe de transport pentru ntregul parcurs, indiferent de despgubirile pltite cii ferate pentru
pierderile provocate de aceste nclcri.[1.4]
La transportul mrfurilor pe cale ferat, organul vamal verific:
a) exteriorul vagoanelor acoperite care conin mrfuri, prin controlul integritii
sigiliilor, ferestrelor, acoperiului, pereilor i platformei; [1.32 art.2]
Vagoanele i containerele ncrcate se sigileaz de calea ferat, dac mrfurile snt
ncrcate de calea ferat, sau de ctre expeditorul de mrfuri, dac mrfurile snt ncrcate de
acesta. La transportul mrfurilor pentru necesiti personale, vagoanele acoperite i containerele
se sigileaz de calea ferat. n cazul deschiderii vagoanelor i containerelor pentru controlul
vamal, sigilarea acestora cu noi dispozitive de nchidere i sigilare se efectueaz de ctre
organele vamale. Modul de sigilare a vagoanelor i containerelor prin aplicarea dispozitivelor de
nchidere i sigilare, precum i lista mrfurilor admise la transport n vagoane i containere
nesigilate se stabilesc de Regulamentul transportului de mrfuri pe calea ferat. Dispozitivele de
nchidere i sigilare i cele de scoatere a acestora se pun la dispoziia expeditorilor de mrfuri sau
destinatarilor mrfurilor de ctre calea ferat contra plat, conform cheltuielilor efective.[2.8
p.66]

b) interiorul i exteriorul vagoanelor descoperite care conin mrfuri;

c) exteriorul locomotivei;
61

d) exteriorul i interiorul anexelor tehnice ale locomotivei i a cabinei mecanicului.

Declararea mrfurilor i prezentarea lor pentru vmuire se efectueaz de ctre declarani
sau reprezentanii acestora, prin depunerea unei declaraii vamale n detaliu, n form scris, la
ncheierea procedurii de tranzit sau n termen de 20 de zile de la data depunerii declaraiei
sumare[1.1].
Transportului maritim i revine un rol esenial n realizarea circulaiei mrfurilor, att din
punct de vedere cantitativ ct si ca operativitate, rol conferit de aspecte cum ar fi[2.9 p.140]:

costuri relativ mici, n raport cu volumul mare de mrfuri care pot fi transportate;

caracterul complex i diversificat al schimburilor comerciale;

creterea numrului de participani la aceste schimburi.

Cele trei elemente eseniale care stau la baza definirii transportului maritim sunt urmtoarele:

mrfurile, caracterizate printr-un volum mare i o valoare ridicat;

navele, ca mijloc de transport care ncorporeaz un nivel de tehnicitate i al investi iilor

ridicat;

porturile, ca noduri de transbordare precum i instalaiile de operare din cadrul acestora.

Avnd n vedere aceste elemente se poate afirma c, transportul maritim reprezint o

activitate economic deosebit de complex, avnd un caracter naional i internaional, ce trebuie

gndit i desfurat att n funcie de necesiti, ct i pentru asigurarea rentabilitaii.
Funcia principal a transportului maritim este de a asigura legtura dintre producie i consum i
se caracterizeaz prin doua trsturi eseniale, de natura economic:

eficiena economic, n sensul satisfacerii unor cerine definite;

rentabilitatea, ca o condiie esential a unei activitati economice ample, care implica

costuri ale transportului propriu-zis si costuri ale operatiunilor conexe.

62

Att eficienta economica ct si rentabilitatea depind n mod determinant de cele trei

elemente esentiale care stau la baza definirii transportului maritim si anume : marfurile, navele si
porturile.
Importanta transportului maritim a determinat dezvoltarea unei largi cooperari
internationale, sub egida Organizatiei Natiunilor Unite, pentru a asigura:

siguranta vietii umane si a navelor pe mare;

evitarea accidentelor si organizarea asistentei si salvarii maritime;

prevenirea polurii mediului ambiant n general si a mediului marin n mod special;

unificarea legislatiei si a metodologiei n transportul maritim;

asigurarea marfurilor, a navelor si persoanelor;

protectia armatorilor si proprietarilor de marfuri;

stabilirea, pentru comertul maritim, a unui cadru juridic si economic adecvat, echitabil,
durabil si operativ, pe fondul cooperarii internationale, care sa garanteze functionalitatea sa,
egalitatea n drepturi si obligatii ale partenerilor, conditii n care principiul avantajului
reciproc poate asigura o rentabilitate echitabila n cadrul comunitatii internationale.

n Republica Moldova transportarea mrfurilor pe calea maritima se realizeaz prin

intermediul Portului Internaional Liber Giurgiuleti[1.29].
ntreaga suprafa a Portului Internaional Liber Giurgiuleti (PILG) are statut de zon
economic liber pana n anul 2030. Graie amplasrii sale pe Dunrea de Jos cu adncimi
disponibile ale apei de pn la 7m, PILG este capabil s primeasc att nave fluviale, ct i nave
maritime. n acest context, PILG reprezint pentru clienii si:[4.9]

unicul punct fluvio-maritim direct de distribuie i transbordare n/din Republica

Moldova

un centru regional de logistic la frontiera Uniunii Europene cu acces la cile de

comunicaie terestr, feroviar, fluvial i maritim, i
63

o zon excelent pentru dezvoltarea afacerii, datorit poziionrii sale strategice,

infrastructurii de transport trimodale, mediului de pre rentabil, precum i regimului fiscal i
vamal unic.
Regimul vamal pe teritoriul Portului Internaional este asigurat de organele vamale.
Activitatea serviciului vamal al Portului Internaional n probleme de ordin organizatoric se
coordoneaz cu Reprezentantul Guvernului i Investitorul General[1.29].
Pe teritoriul Portului Internaional se stabilete regimul de declarare vamal obligatorie a
mrfurilor (serviciilor) introduse pe i scoase de pe acest teritoriu. Nu se aplic regimul de
contingentare i liceniere la importul i exportul mrfurilor (serviciilor). Activitatea comercial
extern a rezidenilor, precum i activitatea n cadrul Portului Internaional, nu este obiect de
limitare a comerului extern, inclusiv de interzicere sau limitare a importului sau exportului
mrfurilor (serviciilor), cu excepia restriciilor adoptate de Republica Moldova n baza
hotrrilor sau rezoluiilor respective ale Organizaiei Naiunilor Unite sau ale Organizaiei
Mondiale a Comerului. Snt scutite de plata taxelor vamale, cu excepia taxei pentru efectuarea
procedurilor vamale[4.9]:
a) mrfurile introduse pe teritoriul Portului Internaional de pe restul teritoriului vamal al
Republicii Moldova;
b) mrfurile introduse pe teritoriul Portului Internaional din afara teritoriului vamal al Republicii
Moldova, precum i de pe teritoriul zonelor economice libere ale Republicii Moldova;
c) mrfurile, inclusiv cele originare din Portul Internaional, scoase n afara teritoriului vamal al
Republicii Moldova, precum i pe teritoriul zonelor economice libere ale Republicii Moldova.
Se interzice introducerea pe teritoriul Portului Internaional a mrfurilor i a altor obiecte
n cazul n care comercializarea lor este interzis de legislaia Republicii Moldova sau dac
mrfurile ori alte obiecte:
a) prezint pericol pentru alte mrfuri i obiecte aflate pe teritoriul Portului Internaional;
b) pun n pericol morala i securitatea public;
c) nu corespund normelor i regulilor ecologice i sanitaro-igienice prevzute de legislaie.[1.29]
Livrarea de mrfuri (servicii) pe teritoriul Portului Internaional de pe restul teritoriului
vamal al Republicii Moldova este asimilat exportului, iar livrarea de mrfuri (servicii) de pe
teritoriul Portului Internaional pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova este asimilat
importului i se reglementeaz de legislaie. Mrfurile aflate pe teritoriul Portului Internaional

64

pn la momentul trecerii hotarelor acestuia au regim de circulaie liber i se transmit de la un

rezident la altul fr perfectarea declaraiei vamale.[4.10]
La transportul mrfurilor pe cale maritim, controlul vamal la sosirea navei se efectueaz
n prezena organelor portuare, a comandantului ori a armatorului, precum i a reprezentantului
ageniei de navigaie. Controlul vamal al navei la sosire const n verificarea prin sondaj a
cabinelor, slilor, cambuzelor, restaurantelor i a slii mainilor, pentru a constata dac exist
concordan ntre declaraia proviziilor de bord i bunurile supuse declarrii. Comandantul,
armatorul sau agentul navei este obligat s prezinte organului vamal originalul manifestului
ncrcturii.[1.29 art.14]
Dup efectuarea controlului vamal la sosire, n folosina comandantului, echipajului i
pasagerilor se las cantiti uzuale de produse din tutun i buturi alcoolice, n raport cu durata
staionrii navei n port. La scoaterea sau introducerea pe nav a proviziilor de bord, organul
vamal face meniunea de rigoare n declaraia proviziilor de bord. Pe timpul staionrii navei,
comandantul sau armatorul este obligat s foloseasc proviziile i bunurile nscrise n inventar, n
exclusivitate la bord. Comandantul, armatorul i agentul navei rspund solidar n faa organului
vamal pentru nedeclararea bunurilor, pentru lipsa sau substituirea bunurilor nscrise n declaraia
proviziilor de bord, precum i pentru cele aflate n inventarul navei. Comandantul, armatorul sau
agentul navei este obligat s comunice organului vamal plecarea navei cu cel puin 6 ore nainte,
n vederea efecturii controlului vamal. Controlul vamal la plecarea navei const n verificarea
concordanei manifestului ncrcturii cu declaraiile vamale sau permisele de transbordare
eliberate, precum i situaia proviziilor de bord. n timpul efecturii controlului vamal la plecare
este permis coborrea sau urcarea la bord numai a comandantului sau secundului navei.
Organele portuare permit plecarea navelor n trafic internaional numai dup autorizarea trecerii
frontierei de stat de ctre organele Serviciului Grniceri, n comun acord cu organele vamale.
Subdivizunea Serviciului Vamal vizeaz manifestul ncrcturii i declaraia proviziilor de bord.
[4.9]

Transport aerian a ncetat de mult s mai fie un mijloc de transport luxos i prohibitiv.
Astzi el este preferat de cei care vor s se deplaseze repede i de cei care au de transportat
mrfuri perisabile sau de mare valoare. Pentru transport se folosesc att avioane mixte, pentru
pasageri i mrfuri, ct i avioane speciale pentru transportul mrfurilor. Din punct de vedere
65

comercial, avioanele pot fi ncrcate n regim de linie, ceea ce implic un trafic regulat, i n
regim de charter (curse neregulate), curse pe baz de contracte ntre companiile aeriene i diferiti
beneficiari ce doresc s exploateze pe o perioad determinat avioanele luate n chirie. Decolarea
i aterizarea avioanelor se poate face numai pe aerodromurile civile autorizate. Aerodromul este
o suprafa de teren sau de ap destinat a fi utilizat pentru sosirea, plecarea i manevrarea la
sol a aeronavelor. Aeroportul este aerodromul deschis operaiunilor comerciale.[4.10]
Transportul aerian efectueaz deplasarea n spaiu a bunurilor i oamenilor cu ajutorul
aeronavelor.
Printre particularitile tehnico-economice ale transportului aerian se numr:

rapiditatea - este caracteristica esenial a transportului aerian. Aceasta este eviden iat de
viteza mare de deplasare a aeronavelor ce nu poate fi egalat de nici un alt mijloc de
transport;

regularitatea - const n aceea c transportul aerian se efectueaz dup un program precis

n orice perioad a anului, att ziua, ct i noaptea;

oportunitatea se refer la faptul c acest mod de transport pune la dispoziia celor

interesai, oricnd i oriunde sunt amenajate puncte terminale, cel mai modern mijloc de
transport.
La transportul mrfurilor cu aeronave autohtone, controlul vamal se efectueaz imediat

dup aterizare, precum i nainte de decolare. n cadrul acestui control se urmrete dac la bord
exist i alte bunuri dect cele din dotarea aeronavelor, pentru a li se aplica destinaia vamal
corespunztoare. Controlul vamal n interiorul aeronavelor strine se efectueaz numai n cazul
n care exist indici temeinici privind nerespectarea reglementrilor vamale, sau dac nava
staioneaz pe aeroport mai mult de 6 ore peste ora de decolare prevzut n orarul de zbor.[1.36]
1.1

Transporturile reprezint un domeniu important al activitii economico-sociale

pentru c prin intermediul lor se efectueaz deplasara n spaiu a bunurilor i oamenilor n scopul
satisfacerii necesitiilor materiale i spirituale ale societii omeneti. Pentru a determina modul
cel mai adecvat de transport, care se potrivete unui anumit scop, trebuie sa se tine seama, n
principal de factorii foarte importani: n primul rnd de volumul ce urmeaz a fi deplasat, iar n
al doilea rnd de distana ce urmeaz sa fie parcurs dar un factor important este i reglementarea

66

juridic a trecerii cu mijloacele de transport peste frontiera vamal a Republicii Moldova. n

acest scop su fost adoptate un ir de legi importante n reglementarea trasportului feroviar( Codul
transportului feroviar

nr. 309-XV din 17.07.2003 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.226-

228/892 din 14.11.2003;) , aerian(Hotrre privind aprobarea Programului Naional de Facilitare

a Transporturilor Aeriene nr. 1034 din 16.10.2000, Monitorul Oficial al R.Moldova nr.133136/1142 din 26.10.2000) i maritim(Legea pentru aprobarea Codului navigaiei maritime
comerciale al Republicii Moldova Nr.599-XIV din 30.09.1999 Monitorul Oficial al R.Moldova
nr.1-4/2 din 11.01.2001;, Legea nr. 8 din 17.02.2005 cu privire la portul internaional liber
"Giurgiuleti", publicat : 04.03.2005 n Monitorul Oficial nr. 36-38

art nr : 116;).

67

Capitolul III. Trecerea bunurilor ce aparin persoanelor fizice peste

frontierea vamal a Republicii Moldova
3.1 Trecerea peste frontiera vamal a mrfurilor de ctre persoanele fizice
valutei, obiectelor de valoare, bunurilor motenite, i n cazul schimbrii
locului de trai permanent.
Informaia detaliat cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe
teritoriul Republicii Moldova de ctre persoanele fizice este prevzut n urmtoarele acte
normative:
Legea Republicii Moldova cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe
teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002. Hotrrea
Guvernului despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de introducere i scoatere a
bunurilor de pe teritoriul Moldovei de ctre persoanele fizice nr.1185 din 30 septembrie 2003,
Ordinul Serviciului Vamal cu privire la aprobarea Regulamentului privind vmuirea bunurilor
trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova de ctre persoane fizice i a unor formulare
tipizate nr. 56-O din 21.02.2008, Ordinul Serviciului Vamal cu privire la stabilirea cantitii
produselor alimentare introduse de ctre persoanele fizice care pot fi calificate ca produse
alimentare de necesitate personal" nr. 456-O din 15.12.2008.[4.2]
La introducerea bunurilor pe teritoriul Republicii Moldova, persoanele fizice declar i
achit drepturile de import la organul vamal situat n punctele de trecere a frontierei de stat iar la
scoaterea bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova, persoanele fizice snt n drept de a
vmui mrfurile la organele vamale interne.[1.1 art. 116]
Controlul vamal al bunurilor trecute de ctre persoane fizice peste frontiera vamal se
efectueaz dup sistemul coridorului ales, care la rndul lui poate fi rou sau verde. Astfel
bunurile trecute prin coridorul verde se supun controlului vamal selectiv (dup caz) iar
bunurile i mrfurile trecute prin coridorul rou snt supuse controlului vamal n mod
obligatoriu.[1.30 art. 7]
n procesul efecturii controlului vamal trebuie s se exclud, dup posibilitate, accesul
persoanelor neautorizate la bunurile respective. n timpul efecturii controlului vamal se
folosesc, de regul, forme de control suficiente pentru asigurarea respectrii legislaiei Republicii
Moldova i a acordurilor internaionale la care aceasta este parte.
68

Persoanele fizice au dreptul de a declara verbal organului vamal urmtoarele bunuri:

a) obiectele de uz personal introduse n ar, precum i mrfurile indicate n anexa la Legea
Republicii Moldova cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul
Republicii Moldova de ctre persoane fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002;
b) bunurile introduse n ar, altele dect cele menionate la lit.a), a cror valoare n vam nu
depete suma de 200 euro i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie;
c) mrfurile ce se scot din ar a cror valoare n vam nu depete suma de 1000 euro i care
nu snt destinate activitii comerciale sau de producie;[1.11 Anexa]
La cerina colaboratorului vamal sau la decizia persoanei, care trece bunuri peste frontiera
vamal, acestea snt declarate organului vamal n scris. Snt supuse obligatoriu declarrii n scris:
1) valorile valutare specificate n art.31 alin.(2) al Legii Republicii Moldova cu privire la
modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre
persoane fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002;
2) armele, cartuele, materialele explozive sau derivatele lor;
3) substanele narcotice i psihotrope;
4) obiectele de art i anticariat;
5) substanele radioactive;
6) substanele otrvitoare, cu efect puternic;
7) obiecte ale florei i faunei, prile/derivatele lor sau produsele obinute din ele;
8) mrfurile admise /scoase temporar;
9) mijloacele de transport (plasate n regimurile vamale de import, de admitere temporar
sau de tranzit). [3.2 p.98]
Persoanele fizice care trec bunuri peste frontiera vamal a Republicii Moldova snt obligate:
1) s se opreasc n locurile de control vamal, s intre i s prseasc locul de control vamal
numai cu autorizarea colaboratorului vamal;
2) s prezinte la cererea organului vamal bunurile transportate;
3) s prezinte organului vamal documentele i informaiile suplimentare necesare vmuirii;
4) s plteasc obligaiile vamale, n cazurile prevzute de legislaie;
5) s efectueze alte cerine legale ale autoritilor vamale.[1.32]

69

n conformitate cu Codul Vamal al Republicii Moldova i a Legii Republicii Moldova cu privire

la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre
persoane fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002, persoanele fizice au dreptul de a introduce/scoate
de pe teritoriul rii urmtoarele:
1. bunuri
2. obiecte i bijuterii din metale i pietre preioase
3. valori culturale
4. mijloace de transport auto

Introducerea bunurilor pe teritoriul Republicii Moldova

Persoanele fizice au dreptul de introduce fara achitarea drepturilor de import:
-

obiecte de uz personal, bancnote, monede i cecuri n moneda naional a Republicii

Moldova, bancnote, monede i cecuri de cltorie n valut strin,

;
-

bunuri a cror valoare n vam nu depete suma de 200 euro i care nu snt destinate
activitii comerciale sau de producie. Dac valoarea n vam a bunurilor depete
cuantumul neimpozabil menionat, drepturile de import se vor percepe reieind din
valoarea bunului n vam (cuantumul neimpozabil indicat nu micoreaz valoarea
impozabil a bunului);[1.30 Anexa]

a bagajelor nensoite, bunuri, fr achitarea drepturilor de import, cu condiia c acestea

nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, n legtur cu stabilirea la loc de
trai permanent n Republica Moldova sau cu obinerea acestor bunuri prin motenire
primite , prin intermediul trimiterilor potale internaionale. Faptul stabilirii pentru trai
permanent sau obinerii motenirii se confirm prin actele respective

;
-

de a primi, prin intermediul trimiterilor potale internaionale, fr achitarea drepturilor

de import, bunuri, cu condiia c valoarea lor n vam nu depete suma de 200 euro i
nu snt destinate activitii comerciale sau de producie. Dac valoarea n vam a
70

bunurilor depete limita neimpozabil indicat, drepturile de import se vor percepe

reieind din valoarea bunurilor n vam (limita neimpozabil menionat nu micoreaz
valoarea impozabil a bunurilor);
Persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce mrfuri pe teritoriul Republicii
Moldova numai n conformitate cu regimul vamal de import iar persoanele fizice nerezidente au
dreptul de a introduce bunuri pe teritoriul Republicii Moldova n conformitate cu regimurile
vamale de import, de admitere temporar i de tranzit.[3.4 p.8]
Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova n
regim vamal de admitere temporar bunuri necesare activitii lor sau pentru uz personal, cu
respectarea urmtoarelor condiii:[4.1 p.90]
a) declararea bunurilor n modul stabilit;
b) bunurile s nu fie destinate activitii comerciale sau de producie;
c) achitarea drepturilor de import;
d) ederea temporar a persoanei n Republica Moldova, confirmat prin actele respective.
Persoanele fizice nerezidente fiind lipsite de dreptul de a scoate bunuri de pe teritoriul
Republicii Moldova n conformitate cu regimul vamal de admitere temporar. Totodat
persoanele fizice rezidente au dreptul de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova, n
conformitate cu regimul vamal de admitere temporar, bunuri (indiferent de valoarea lor) dac
ele nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii drepturilor de
export i declarrii n modul. Vmuirea mrfurilor introduse i scoase de pe teritoriul Republicii
Moldova n conformitate cu regimul vamal de admitere temporar se efectueaz la organul
vamal n a crui raz de activitate locuiete persoana respectiv.[4.1 p.91]
La alegerea coridorului rosu, persoana fizic completeaz Declaraia Vamal(Formularul
DV-6)(Anexa nr. 1) n conformitate cu anexa nr. 3 la Ordinul cu privire la aprobarea
Regulamentului privind vmuirea bunurilor trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova
de ctre persoane fizice i a unor formulare tipizate nr. 56-O din 21.02.2008 ntr-un singur
exemplar. i n cazul n care persoanele fizice declar bunuri pentru trecerea crora legislaia n
vigoare prevede plata obligaiilor vamale, organul vamal efectueaz calculul i verific plata
acestora. Persoanele fizice care nu practic activitatea de ntreprinztor pltesc obligaiile vamale

71

la momentul traversrii frontierei vamale. Calcularea obligaiilor vamale i perfectarea

formularului tipizat TV-14(Anexa nr. 2).[1.30]
Regimul juridic privind scoaterea bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova este
reglementat de Codul vamal al Republicii Moldova i Legea Republicii Moldova cu privire la
modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre
persoane fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002. Conform actelor normative mentionate persoanele
fizice au dreptul de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova urmatoarele:
a) bunuri, indiferent de valoarea lor (inclusiv cele expediate prin intermediul trimiterilor potale
internaionale sau bagajelor nensoite), fr achitarea drepturilor de export, cu condiia declarrii
lor n modul stabilit i dac aceste bunuri nu snt destinate activitii comerciale sau de producie;
b) bunuri (inclusiv cele expediate prin intermediul trimiterilor potale internaionale sau agajelor
nensoite) destinate activitii comerciale sau de producie a cror valoare n vam nu depete
suma de 100000 euro, cu condiia respectrii msurilor de politic economic, achitrii repturilor
de export i declarrii n modul stabilit;
Trecerea peste frontier vamal a mrfurilor n scop de comercializare i alte activit i de
producere se execut n conformitate cu Legea Republicii Moldova cu privire la modul de
introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice
nr. 1569-XV din 20.12.2002 i Codul Vamal al Republicii Moldova i alte acte normative.
n urma investigaiei putem constata, bunurile introduse pe teritoriul Republicii Moldova i
destinate activitii comerciale sau de producie pot fi declarate n regim vamal de import numai
de persoanele fizice ageni economici nregistrate n modul stabilit de lege. Iar declararea
bunurilor se execut n conformitate cu regulile generale de vmuire a mrfurilor importate de
persoanele juridice.

3.2 Trecerea peste frontiera vamal a obiectelor de valoare i a valutei

Persoanele fizice au dreptul:
1. de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova:
a) bijuterii din metale i pietre preioase n cantitate de pn la 5 uniti (indiferent de valoarea
lor), fr achitarea drepturilor de import, cu condiia c bijuteriile menionate nu snt omogene;

72

b) obiecte din metale i pietre preioase care nu snt destinate activitii comerciale sau de
producie, cu condiia achitrii drepturilor de import i declarrii n modul stabilit;[1.1]
2. de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova:
a) bijuterii din metale i pietre preioase n cantitate de pn la 5 uniti (indiferent de valoarea
lor), fr achitarea drepturilor de export, cu condiia c bijuteriile indicate nu snt omogene;
b) obiecte din metale i pietre preioase produse de agenii economici autorizai (cu excepia
celor indicate la lit.a) a prezentului punct) a cror valoare n vam nu depete suma de 10000
euro i care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii
drepturilor de export i declarrii n modul stabilit;[1.11]
c) obiecte din metale i pietre preioase a cror valoare n vam depete suma de 10000 euro i
care nu snt destinate activitii comerciale sau de producie, cu condiia achitrii drepturilor de
export, declarrii n modul stabilit i prezentrii organului vamal a autorizaiei eliberate de
Ministerul Finanelor i Ministerul Culturii i Turismului, prin care se confirm costul lor i
faptul c obiectele respective nu prezint valoare cultural;[1.11]
d) obiecte din metale i pietre preioase (inclusiv i cele expediate prin intermediul trimiterilor
potale internaionale sau bagajelor nensoite), produse de agenii economici autorizai i
destinate activitii comerciale sau de producie, a cror valoare n vam nu depete suma de
100000 euro, cu condiia respectrii msurilor de politic economic, achitrii drepturilor de
export i declarrii n modul stabilit.[1.11]
Persoanele fizice au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova valori culturale
cu condiia prezentrii organului vamal a autorizaiei eliberate de autoritatea competent a
statului de expediere, respectrii msurilor de politic economic, achitrii drepturilor de import
i declarrii n modul stabilit. Alte valori din domeniul artei, literaturii, tiinei, culturii i religiei
pot fi introduse pe teritoriul rii cu condiia respectrii prevederilor art.4, 5, 7 i 8 al Legii
Republicii Moldova cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul
Republicii Moldova de ctre persoane fizice nr. 1569-XV din 20.12.2002 .Iar n cazul apariiei
suspiciunilor referitoare la obiectul deplasat precum c acesta prezint valoare cultural, dar
persoana fizic nu dispune de autorizaia respectiv eliberat de autoritatea competent a statului
de expediere, organul vamal va permite trecerea bunului menionat cu condiia prezentrii

73

autorizaiei eliberate de Ministerul Culturii i Turismului al Republicii Moldova, prin care se va

confirma costul lui i faptul c obiectul respectiv nu prezint valoare cultural.[4.2]
n conformitate cu actele normative ale Republicii Moldova persoanele fizice nu au dreptul de a
scoate de pe teritoriul Republicii Moldova valori culturale. Alte valori din domeniul artei,
literaturii, tiinei, culturii i religiei pot fi scoase de pe teritoriul rii cu condiia respectrii
prevederilor art.4, 6, 7 i 8 al Legii Republicii Moldova cu privire la modul de introducere i
scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice nr. 1569-XV din
20.12.2002 i prezentrii autorizaiei eliberate de Ministerul Culturii i Turismului al Republicii
Moldova, n care se specific costul obiectului i faptul c acesta nu prezint valoare cultural.
1. Persoanele fizice rezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova:
a) mijloace de transport auto cu termen de exploatare ce nu depete 10 ani, iar
mijloacele de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehiculele
concepute pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702
cu termenul de exploatare ce nu depete 7 ani, procurate (obinute prin
donaie) n strintate, cu condiia declarrii i achitrii drepturilor de import la
organul vamal situat n punctul de trecere a frontierei de stat. Mijloacele de
transport menionate trebuie s fie scoase de la eviden de la autoritatea
competent a statului de expediere;[4.2]
b) mijloace de transport auto, obinute n folosin (fapt confirmat prin actele
respective), cu termen de exploatare ce nu depete 10 ani, iar mijloacele de
transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehiculele concepute
pentru transportul de maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702 cu
termenul de exploatare ce nu depete 7 ani, cu condiia c ele se vor afla la
eviden permanent n alt stat i vor fi declarate la intrare n ar conform
modului stabilit, fr achitarea drepturilor de import. Aceste mijloace de transport
nu se plaseaz n nici un regim vamal.[3.2 p. 101]
La introducerea mijloacelor de transport auto pe teritoriul Republicii Moldova, organele vamale
elibereaz actele respective contra plat.
n cazul cnd mijloacele de transport auto cu termen de exploatare de peste 10 ani, iar
mijloace de transport auto clasificate la poziia tarifar 8703 i autovehicule concepute pentru

74

transportul de maximum 20 de persoane clasificate la poziia 8702 cu termenul de exploatare

de peste 7 ani introduse pe teritoriulul Republicii Moldova, persoanele fizice rezidente
benificiaz de dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova mijloace de transport, doar
n cazul n care vor fi declarate prin aciune i plasate, pe un termen de pn la 180 zile, n
regimul vamal de admitere temporar cu respectarea urmtoarelor condiii:[1.12 art. 3]
b) mijloacele de transport auto trebuie s se afle la eviden permanent n alte state;
c) la contul bancar al Serviciului Vamal, deschis n banca autorizat de Serviciul Vamal, la
momentul traversrii frontierei Republicii Moldova trebuie s fie depus o sum de
garanie (n valut naional i/sau strin) n cuantum egal cu drepturile de import
prevzute n cazul plasrii mijlocului de transport auto n regimul vamal de import sau
mijlocul de transport auto trebuie s fie introdus pe teritoriul Republicii Moldova n
conformitate cu prevederile Conveniei privind admiterea temporar, adoptate la Istanbul
la 26 iunie 1990;
d) pn la expirarea termenului acordat conform regimului vamal de admitere temporar,
mijloacele de transport auto trebuie s fie scoase de pe teritoriul Republicii Moldova, cu
restituirea integral a sumei de garanie la momentul scoaterii de pe teritoriul vamal. n
caz de nerespectare a termenului indicat, sumele de garanie depuse la intrare se transfer
integral la bugetul de stat.[3.9 p.20]
Persoanelor fizice li se interzice introducerea pe teritoriul Republicii Moldova a motoarelor
i caroseriilor cu termen de exploatare de peste 10 ani, iar pentru mijloacele de transport auto
clasificate la poziia tarifar 8703 i pentru autovehiculele concepute pentru transportul de
maximum 20 persoane clasificate la poziia 8702 cu termenul de exploatare de peste 7 ani, cu
excepia motoarelor i caroseriilor introduse pe teritoriul rii de persoane fizice nerezidente n
conformitate cu regimul vamal de tranzit, cu condiia escortrii obligatorii a acestora de ctre
serviciul de supraveghere i escortare.[1.12 art.4]
Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova
mijloace de transport auto, indiferent de termenul de exploatare a acestora, cu respectarea
urmtoarelor condiii:[1.1]
a) mijloacele de transport auto trebuie s se afle la eviden permanent n alte state;

75

b) mijloacele de transport auto s nu fie folosite pentru transportul de pasageri i de mrfuri

n folos public;
c) mijloacele de transport auto s fie declarate prin aciune, fiind plasate n regimul vamal
de admitere temporar, cu scutire de achitarea tuturor drepturilor de import, fr
completarea i, respectiv, eliberarea de acte vamale;
d) regimul vamal de admitere temporar s fie acordat n funcie de termenul de aflare a

mijloacelor de transport auto pe teritoriul Republicii Moldova.

Persoanele fizice nerezidente snt obligate s scoat de pe teritoriul Republicii Moldova
mijloacele de transport auto introduse. n cazul n care persoana fizic nerezident prsete
teritoriul Republicii Moldova fr mijlocul de transport auto care a fost introdus cu condiia
scoaterii acestuia de pe teritoriul Republicii Moldova, ea este obligat s plaseze acest mijloc de
transport auto sub supraveghere vamal n regimurile vamale antrepozit vamal sau depozit
provizoriu ori s depun gaj, pe un termen de 180 de zile, n cuantum egal cu drepturile de
import prevzute pentru plasarea acestui mijloc de transport n regimul vamal de import. n
cazul n care mijlocul de transport auto nu este scos de pe teritoriul Republicii Moldova n
termenul indicat, sumele de garanie depuse la intrare se transfer integral la bugetul de stat.[3.2
p. 100]
Persoanele fizice nerezidente au dreptul de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova
mijloace de transport auto (indiferent de termenul de exploatare) n conformitate cu regimul
vamal de admitere temporar cu condiia c snt proprietari asupra mijloacelor de transport i
locuiesc temporar n ar, fapt confirmat prin actele respective. Mijloacele de transport
menionate trebuie s se afle la eviden permanent n alte state.[4.1 p.96]
Drept baz la calcularea termenului de exploatare a mijlocului de transport auto, motorului
i caroseriei se ia anul de producie.Anul de producie se stabilete n baza datelor ce se conin n
certificatul de nmatriculare (paaportul tehnic) i n codul VIN, indicat n numrul de
identificare al vehiculului de modelul respectiv. n cazul necorespunderii datelor ce se conin n
documentele de nmatriculare cu datele ce se conin n codul VIN, drept baz se iau datele uzinei
productoare a vehiculului. n cazul n care o persoan prezint copii ale actelor de
nmatriculare, anterior eliberate de ara exportatoare a vehiculului, i dac exist careva
suspiciuni privind anul de producie indicat n copiile acestor acte, anul de producie se stabilete
n baza datelor uzinei productoare. Dac, prin aceste metode, nu se stabilete anul de producie
76

al vehiculelor supuse evidenei n Registrul de stat al transporturilor, n rubrica respectiv a

adeverinei vamale se aplic nscrierea Nu este stabilit.[1.30 pct. 11]
Persoanele fizice care au obinut titlu de proprietate asupra mijloacelor de transport auto
introduse n Republica Moldova rspund solidar cu persoanele care le-au introdus pentru
achitarea drepturilor de import dac aceste mijloace de transport auto nu au fost vmuite de
organele vamale.
n cazul scoaterii de pe teritoriul Republicii Moldova a mijloacelor de transport auto ce
dein statutul de mrfuri autohtone, snt obligate s le declare prin aciune, aceste mijloace de
transport auto fiind plasate pe un termen nelimitat sub regimul vamal export temporar. n cazul
nstrinrii n alte state a mijlocului de transport auto, acesta urmeaz a fi scos de la evidena
subdiviziunilor Ministerului Dezvoltrii Informaionale, cu condiia perfectrii actelor vamale
corespunztoare.
La importul mijloacelor de transport se elibereaz Formularul tipizat TV-25(Anexa nr.6),
conform destinaiei vamale import i a prevederilor legislaiei n vigoare, cu condiia declarrii
i achitrii plilor vamale corespunztoare. Pentru eliberarea formularului tipizat TV-25 este
necesar de a prezenta: paaportul tehnic cu inscripia radierii din circulaie a mijlocului de
transport, actul ce confirm legalitatea procurrii mijlocului de transport (actul de
vnzare/cumprare, factura, actul de donaie i altele), formularul tipizat TV-14(Anexa nr. 2).
Pentru nregistrarea de ctre Direcia Principal nregistrare a Transporturilor i Calificare a
Conductorilor Auto a Ministerului Dezvoltrii Informaionale a mijloacelor de transport
introduse temporar n Republica Moldova se elibereaz formularul tipizat TV-26(Anexa nr.7).
[1.30 pct. 15]
Principiile generale de reglementare valutar n Republica Moldova, drepturile i
obligaiile persoanelor la importul i exportul valorilor valutare, inclusiv numerarului n valut
strin i n moned naional, snt stabilite n Legea privind reglementarea valutar nr. 62-XVI
din 21.03.2008 (capitolul III).[1.13]
Reguli pentru persoane fizice rezidente i nerezidente. Introducerea n Republica
Moldova a numerarului n moned naional, precum i numerarului i cecurilor de cltorie n
valut strin nu este limitat.[1.1 ] Persoanele fizice snt obligate s declare n scris organelor
vamale sumele ce depesc 10000 de euro (sau echivalentul lor) de persoan/cltorie.

77

Persoanele fizice au dreptul s declare n scris sumele ce nu depesc 10000 de euro (sau
echivalentul lor) de persoan/cltorie. Iar ogranul vamal elibereza un certificat ce
legifereazavaluta straina introdusa Formularul tipizat TV-28(Anexa nr. 4)[1.13]
Conform Legii cu privire la tariful vamal nr. 380 din 20.11.97 valuta naional, valuta strin (cu
excepia celei folosite n scopuri numismatice), precum i hrtiile de valoare snt scutite de tax
vamal[1.7]
Persoanele fizice au dreptul de a scoate numerar n moned naional, precum i numerar i
cecuri de cltorie n valut strin n sum total ce nu depete 10000 de euro (sau
echivalentul lor) de persoan/ cltorie, fr a prezenta organelor vamale documentele
confirmative. Iar numerarul n moned naional, precum i numerar i cecuri de cltorie n
valut strin n sumele de peste 10000 de euro (sau echivalentul lor), ns care nu depesc
50000 de euro (sau echivalentul lor) de persoan/ cltorie, cu condiia prezentrii organelor
vamale a documentelor confirmative, pentru suma ce depete 10000 de euro (sau echivalentul
lor) mentionate mai sus.[4.2]
Sumele ce depesc 50000 de euro (sau echivalentul lor) pot fi transferate din Republica
Moldova n cadrul operaiunilor valutare curente i de capital, plilor i transferurilor n/din
strintate ntre rezideni i nerezideni, conform prevederilor art.17, 18 i 23 ale Legii privind
reglementarea valutar nr. 62-XVI din 21.03.2008 adic numai prin transfer.[1.14]
Persoanele fizice snt obligate s declare n scris organelor vamale sumele ce depesc
10000 de euro (sau echivalentul lor) de persoan/cltorie. Nedeclararea atrage rspunderea
conform legislaiei n vigoare. Persoanele fizice au dreptul s declare n scris sumele ce nu
depete 10000 de euro (sau echivalentul lor) de persoan/cltorie. Nu se admite introducerea
n/scoaterea din Republica Moldova a numerarului n moned naional, precum i a numerarului
i cecurilor de cltorie n valut strin n bagajul nensoit de ctre persoana fizic.
Echivalentul sumelor n valutele respective se determin aplicnd cursul oficial al leului
moldovenesc stabilit de Banca Naional a Moldovei, valabil la ziua trecerii frontierei de stat a
Republicii Moldova.[1.13 art. 8]
Introducerea n/scoaterea din Republica Moldova a numerarului n valut strin i n
moned naional i a cecurilor de cltorie n valut strin se permite persoanelor juridice n

78

cazuri stabilite n art. 30 din Legea privind reglementarea valutar nr. 62-XVI din 21.03.2008.
[1.7]
Introducerea n Republica Moldova a numerarului n valut strin i n moned naional i a
cecurilor de cltorie n valut strin se permite persoanelor juridice rezidente n urmtoarele
cazuri: [4.2]
a) Bncii Naionale a Moldovei n scopul exercitrii atribuiilor sale;
b) bncilor liceniate i bncilor nerezidente n scopul desfurrii activitilor financiare;
c) persoanelor juridice rezidente n scopurile/cazurile urmtoare:
-

achitrii n numerar a cheltuielilor ce in de deplasarea salariailor detaai n

strintate, prevzute de legislaia Republicii Moldova, precum i n cazul restituirii de
ctre salariai a mijloacelor menionate neutilizate

achitrii n numerar de ctre persoanele juridice rezidente care activeaz n domeniul

aviaiei civile a cheltuielilor legate de deservirea navelor pe aeroporturile strine n
cazul efecturii unor curse neregulate (charter), a unor rute speciale (cu efi de stat sau
de guvern la bord) sau al aterizrii din motive tehnice

primirii de ctre persoanele juridice rezidente care activeaz pe mijloacele de transport

aflate n trafic internaional a numerarului de la pasageri pentru mrfurile
comercializate/serviciile prestate acestora

ncasrii numerarului introdus n Republica Moldova ca urmare a nchiderii conturilor

lor din strintate dac soldul contului respectiv este nesemnificativ, iar transferarea
acestuia n Republica Moldova este iraional din punctul de vedere al costurilor de
transfer

primirii numerarului n cazul motenirii/legatului sau n cazurile succesiunii de drept

prevzute de legislaia Republicii Moldova[1.13 art.26]

Pentru persoanele juridice nerezidente se permit n urmtoarele cazuri:

-

primirii de la nerezideni a numerarului drept plat efectuat conform contractelor care

prevd exportul de mrfuri (inclusiv al obiectelor de leasing) i servicii contra
mijloace bneti

primirii de la nerezideni a numerarului ca urmare a returnrii mijloacelor bneti

transferate n avans conform contractelor care prevd importul de mrfuri (inclusiv al
obiectelor de leasing) i servicii contra mijloace bneti.

79

primirii de ctre persoanele juridice rezidente care activeaz n domeniul aviaiei civile
a numerarului de la operatorii aerieni strini pentru serviciile prestate acestora n cazul
efecturii unor curse neregulate (charter), a unor rute speciale (cu efi de stat sau de
guvern la bord), a rutelor forelor armate aeriene strine sau al aterizrii din motive
tehnice

primirii numerarului de ctre misiunile diplomatice, oficiile consulare, alte

reprezentane oficiale ale statelor strine, reprezentanele organizaiilor internaionale
acreditate n Republica Moldova i organizaiile internaionale n cadrul activitii
acestora pe teritoriul Republicii Moldova;

utilizrii numerarului de ctre persoanele juridice nerezidente care implementeaz

proiecte de asisten tehnic/de finanare strin pentru Republica Moldova, n scopuri
legate de implementarea proiectelor menionate, numai n raport cu persoanele fizice
etc.[1.13art. 30]

Introducera n/Scoaterea din Republica Moldova a numerarului n moned naional i n

valut strin i a cecurilor de cltorie n valut strin de ctre persoanele juridice se
efectueaz prin intermediul persoanelor fizice reprezentani ai persoanelor juridice n cauz.
Banca Naional a Moldovei elibereaz autorizaii pentru scoaterea mijloacelor bneti din
Republica Moldova la solicitarea scris a persoanelor fizice n cazul n care scoaterea
numerarului n moned naional i n valut strin i a cecurilor de cltorie n valut strin se
efectueaz:
a) de ctre persoana fizic rezident care se stabilete cu domiciliul n strintate i deine
mijloacele bneti respective cu drept de proprietate;
b) de ctre persoana fizic nerezident care deine mijloacele bneti respective cu drept de
proprietate.
Bncile liceniate elibereaz permisiuni pentru scoaterea mijloacelor bneti din Republica
Moldova la solicitarea scris a persoanelor juridice, pe numele persoanelor fizice reprezentani ai
acestora, n cazul n care scoaterea numerarului n moned naional i n valut strin i a
cecurilor de cltorie n valut strin n scopurile stabilite de Lege privind Reglementarea
valutar.[2.13 p.104]
Trecera obiectelor de valoare i a valutei peste frontiera vamal a Republicii Moldova este
bine reglementat i prevede expres cerinele declarrii i legiferarea valutei introduse pe

80

teritoriul rii. Aceste aciuni sunt necesare pentru a diminua cazurile de spalare de bani i a
controla stabilitatea valutei naionale. Banca Naional a Moldovei. Banca Naional a Moldovei
are un rol important n procesul de tranziie la economia de pia a Republicii Moldova. Ea este
unica autoritate public care este delegate de lege de a elibera autorizaii ce permit scoaterea
valutei n numerar peste frontier vamal a Republicii Moldova.

81

Concluzii i recomandri
Dup proclamarea independeei a Republicii Moldova, alegndu-i calea de dezvoltare
democratic n baza economiei de pia i aflndu-se n perioada de tranziie, economia rii s-a
confruntat cu un ir de bariere ce nu-i permit ieirea din criz n care se afl i nlturarea
srciei. Este bine cunoscut c n perioada de tranziie dezvoltarea multilateral al oricrui stat
este permanent ameninat de fenomenul corupiei. Lipsa unor mecanisme eficiente de prevenire
a acestui fenomen, corupia este n stare s ptrund n orice domeniu de activitate i s duc la
degradarea economic. Am ncercat s efectum o analiz a sistemului de reglementare juridic a
trecerii mrfurilor, mijloacelor de transport i mijloacelor bneti peste frontiera vamal a
Republicii Molova care are menirea s asigure securitatea statului, dar mai cu seam cea
economic.
n rezultatul analizei temei a prezentei lucrri s-a observat c n sectorul vamal exist
probleme serioase ce in de implementarea complex a principiilor reglementrii vamale,
armonizrea i simplificarea procedurilor vamale, organizarea eficient a activitiilor, nivelul
profesional i etic al funionarilor vamali, asigurarea activitii de combatere a contrabandei i
altor nclcri de legislaie.
O problem deosebit este rspndirea larg a corupiei printre funcionarii vamali, traficul
de influien exercitat de funcionarii de rang nalt n cadrul activit ii vamale, precum i
problema securizrii segmentului de frontier cu Ucraina, asiguraea legalitii n raioanele din
stnga Nistrului. Aceste probleme au aspecte legislative, organizatorice i economice, n
totalitatea lor pun n pericol real eficiena trecerii mrfurilor peste frontiera vamal a Republicii
Moldova i dezvoltarea relaiilor economice cu alte state.
Reieind din problemele enunate, considerm necesar propunerea unor recomandri care
sunt orientate spre perfecionarea i ajustarea legislaiei na ionale la cerinele interna ionale,
simplificarea procedurilor vamale, sporirea eficienii activitii vamale, facilitarea comer ului
extern i dezvoltarea relaiilor economice cu alte state, asigurarea securitii statului. n acest
scop se propun urmtoarele aciuni:
-

Dezvoltarea cooperrii organelor vamale cu partenerii naionali i internaionali, precum i

respectarea angajamentelor asumate n calitate de stat membru al OMC i OMV al
Republicii Moldova;

82

Implementarea masurilor de diminuare a fenomenului de corupie prin nsprirea amenzilor

i eficientizarea auditului intern al personalului Serviciului Vamal;

Consolidarea rolului organelor vamale n asigurarea obiectivelor ce in de securitatea

lanului de aprovizionare, prin determinarea i stabilirea clar a competenelor legate de
verificarea la frontier a cerinelor pe care urmeaz s le ntruneasc mrfurile deplasate
peste frontiera vamal (de calitate, de siguran, de ocrotire a mediului nconjurtor, de
protecie a proprietii intelectuale etc.);

Revizuirea tarifului vamal naional i ajustarea acestuia la cel aplicabil n UE, inventarierea
i reevaluarea msurilor netarifare n cadrul comerului extern, precum i dezvoltarea Tariful
Vamal Integrat al Republicii Moldova (TARIM), care urmeaz s devin un instrument
eficient n activitatea economic extern;

Dezvoltarea principiului controlului vamal n baza analizei riscurilor, care se exprim prin:
dezvoltarea sistemului de selectivitate a mrfurilor, dezvoltarea sistemului instituional n
domeniul dat, sistematizarea criteriilor i profilurilor de risc aplicate i elaborarea altora mai
eficiente;

Introducerea i aplicarea procedurilor simplificate de vmuire a mrfurilor dup modelul

celor aplicate n cadrul Uniunii Europene (procedura declaraiei incomplete, declaraiei
simplificate i de vmuire la domiciliu), precum i dezvoltarea institutului de Operator
Economic Autorizat;

Realizarea unui nou program anti-fraud naional cu ajustarea acestuia la standardele

internaionale i comunitare n domeniul combaterii, dar i prevenirii infraciunilor,
fraudelor i contraveniilor vamale;

Dezvoltarea mecanismelor de protecie a proprietii intelectuale i combatere a traficului de

mrfuri contrafcute la frontier de ctre organele vamale.

Semnarea Acordului de Asociere cu UE iar ca componenta a acestui acord este crearea

Zonei de Liber Schimb care prevede anularea tuturor tarifelor vamale la import.

Aprobarea Codului transporturilor rutiere al Republicii Moldova naintat n Parlamentul

Republicii Moldova prin Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 353 din 12 iunie
2013;

83

Bibliografie

1. ACTE NORMATIVE
1.1 Codul Vamal al Republicii Moldova Nr. 1149-XIV din 20.07.2000. n: Monitorul Oficial,
ediie special din 01.01.2007;
1.2 Codul Vamal al Republicii Moldova Nr. 1320 din 09.03.1993. n: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova Nr. 010 din 30.10.1993. Abrogat prin Legea nr. 1149-XIV din 20 iulie
2000;
1.3 Legea pentru aprobarea Codului navigaiei maritime comerciale al Republicii Moldova
Nr.599-XIV din 30.09.1999 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.1-4/2 din 11.01.2001;
1.4 Codul transportului feroviar nr. 309-XV din 17.07.2003 Monitorul Oficial al R.Moldova
nr.226-228/892 din 14.11.2003;
1.5 Constituia Republicii Moldova din 29.07.1994. n: Monitorul Oficial Nr. 1 art. Nr. 1 din
18.08.1994. Data intrrii in vigoare: 27.08.1994;
1.6 Legea Republicii Moldova Nr. 1380-XIII din 20.11.1997 cu privire la tariful vamal. n:
Monitorul Oficial al Republicii Moldova ediie special din 01.01.2007;
1.7 Legea Republicii Moldova Nr. 1466-XIII din 29.01.1998 cu privire la repatrierea
mijloacelor bneti, mrfurilor i serviciilor obinute n urma activitii economice externe.
n:Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 28-29/203 din 02.04.1998;
1.8 Legea Republicii Moldova Nr. 595-XIV din 24.09.1999 privind tratatele internaionale ale
Republicii Moldova. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 24-26/137 din
02.03.2000;
1.9 Legea Republicii Moldova Nr. 218-XV din 01.06.2001 pentru aderarea Republicii Moldova
la Organizaia Mondial a Comerului. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 059
din 07.06.2001;
1.10

Legea Republicii Moldova Nr. 275-XV din 21.06.2001 pentru aderarea Republicii

Moldova la Convenia internaional privind asistena administrativ reciproc pentru

84

prevenirea, investigarea i reprimarea infraciunilor vamale. n: Monitorul Oficial al

Republicii Moldova Nr. 078 din 12.07.2001;
1.11

Legea Republicii Moldova Nr. 1569-XV din 20.12.2002 cu privire la modul de

introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane

fizice. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 185-189/1416 din 31.12.2002;
1.12

Legea Republicii Moldova Nr. 253-XVI din 05.12.2008 pentru aderarea Republicii

Moldova la Convenia privind admiterea temporar. n: Monitorul Oficial al Republicii

Moldova Nr. 230-232/844 din 23.12.2008;
1.13

Legea nr.62XVI din 21.03.2008 privind reglementarea valutar, n vigoare din

18.01.2009, Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.127-130 din 18.07.2008 ;

1.14

Legea cu privire la zonele economice libere. Nr.440-XV din 27.07.2001 //

MonitorulOficial al R.Moldova nr.108-109/834 din 06.09.2001.

1.15

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 606 din 15.05.2002 cu privire la Sistemul

naional de control al exportului, reexportului, importului i tranzitului de mrfuri 176

strategice n Republica Moldova. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 69-70/724
din 30.05.2002;
1.16

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 1599 din 13.12.2002 cu privire la regulile

de origine a mrfurilor. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 174-176/1755 din

20.12.2002;
1.17

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 112 din 22.04.2004 pentru aderarea

Republicii Moldova la Convenia internaional privind sistemul armonizat de descriere i

codificare a mrfurilor. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 077/405 din
14.05.2004;
1.18

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 792 din 08.07.2004 despre aprobarea

Regulamentului privind transportarea mrfurilor prin posturile vamale interne de control. n:

Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 112-118/952 din 16.07.2004;
1.19

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 1088 din 05.10.2004 cu privire la

aprobarea tabelelor i listelor substanelor narcotice, psihotrope i precursorilor acestora,

supuse controlului. n: Monitorul Oficial Nr. 186-188/1278 din 15.10.2004;

85

1.20

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 920 din 30.08.2005 cu privire la

Nomenclatorul autorizaiilor, permisiunilor i certificatelor, eliberate de ctre autoritile

administrative centrale i organele subordonate acestora, persoanelor fizice i juridice pentru
practicarea activitii antreprenoriale. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 126128/1047 din 23.09.2005;
1.21

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 1140 din 02.11.2005 pentru aprobarea

Regulamentului de aplicare a destinaiilor vamale prevzute de Codul vamal al Republicii

Moldova. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 157-160/1285 din 25.11.2005;
1.22

. Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 1144 din 03.11.2005 cu privire la

aprobarea Concepiei sistemului de administrare a riscurilor n Serviciul Vamal. n Monitorul

Oficial al Republicii Moldova Nr. 151-153/1231 din 11.11.2005;
1.23

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 561 din 18.05.2007 cu privire la Sistemul

Informaional Integrat Vamal. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr. 74-77/597 din
01.06.2007;
1.24

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 1073 din 19.09.2008 cu privire la

optimizarea modului de trecere a frontierei de stat de ctre mijloacele de transport auto cu

mrfuri i pasageri, modificarea i abrogarea unor acte normative. n: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova Nr. 178/1080 din 26.09.2008;
1.25

Convenia vamal relativ la transportul internaional al mrfurilor sub acoperirea

carnetelor TIR (Convenia TIR), ncheiat la Geneva la 14 noiembrie 1975. n: Seria

Tratateinternaionale la care Republica Moldova este parte (1990-1998), Ediie oficial,
volumul VI. Chiinu: Moldpres, 1998, 203p.
1.26

Ordin nr. 346-O din 24.11.2009 - Referitor la aprobarea Normelor tehnice privind

imprimarea, utilizarea i completarea declaraiei vamale n detaliu;

1.27

Ordin Nr. 230 din 28.06.2007 cu privire la aprobarea unor acte normative de executare a

Codului vamal Publicat : 01.01.2008 n Monitorul Oficial Nr. 1-4, art Nr : 2;

1.28

Ordin referitor la aprobarea Normelor de utilizare a declaraiei sumare nr.185-O din

25.05.2006 Monitorul Oficial nr. 116-119/409 din 28.07.2006;

86

1.29

Legea nr. 8 din 17.02.2005 cu privire la portul internaional liber "Giurgiuleti",

publicat : 04.03.2005 n Monitorul Oficial nr. 36-38

1.30

art nr : 116;

Ordin cu privire la aprobarea Regulamentului privind vmuirea bunurilor trecute peste

frontiera vamal a Republicii Moldova de ctre persoane fizice i a unor formulare tipizate
nr. 56-O din 21.02.2008, Monitorul Oficial nr.74-75/211 din 11.04.2008
1.31

Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr. 353 din 12 iunie 2013 privind aprobarea

proiectului de lege pentru aprobarea Codului transporturilor rutier al Republicii Moldova;

1.32

Ordin cu privire la perfectarea actelor vamale la vmuirea mrfurilor provenite din

tranzaciile economice externe nr. 276-O din 24.10.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova
nr.162-165/384 din 06.12.2002;
1.33

Cod Nr.

1163

din

24.04.1997,

Codul

fiscal

al

Republicii

Moldova,

Publicat : 25.03.2005 n Monitorul Oficial Nr. ed. spec.

1.34

Hotrre privind aprobarea Programului Naional de Facilitare a Transporturilor Aeriene

nr. 1034 din 16.10.2000, Monitorul Oficial al R.Moldova nr.133-136/1142 din 26.10.2000
1.35

2. MANUALE, MONOGRAFII, LUCRRI DIDACTICE, BROURI

2.1 Mincu G. Evaluarea angajamentelor Republicii Moldova fa de Organizaia Mondial a
Comerului. Chiinu: Bons Offices, 2008. 128 p.;
2.2 Mincu G. Politica comercial a Republicii Moldova: cerine de import-export n comerul cu
UE. Chiinu: Bons Offices, 2008. 116 p.;
2.3 Mladen C. Drept vamal romnesc i comunitar. Bucureti: Editura economica, 2003. 368 p.
2.4 Moldovan A. T. Drept vamal. Bucureti: C.H. Beck, 2006. 544p.;
2.5 Bdescu Gh., Dragnea E., Ghi C. Valoarea n vam a mrfurilor de import (reglementri i
comentarii). Bucureti: Lumina Lex, 1998. 167 p.;
2.6 Belu M., Jolde C., Marina L. Sistemul vamal, Bucureti: Economica, 2003. 286 p.;

87

2.7 Calenic N. . a. Serviciul Vamal al Republicii Moldova 20 ani, Chiinu, 2011. 76p.;
2.8 Caraiani Gh. Manualul pentru declaranii i experii vamali. Bucureti: Lumina Lex, 2001.
500 p.,
2.9 Caraiani Gh., Diaconu G. . Tehnici vamale de facilitare a comerului internaional.
Bucureti: All Beck, 2003. 299 p.,
2.10 hivriga V. Studiu comparativ al legislaiei n materie de comer exterior. Chiinu: IDIS
Viitorul, 2008. 92 p.;
2.11 Bdescu Gh., Dragnea E., Ghi C. Valoarea n vam a mrfurilor de import (reglementri i
comentarii). Bucureti: Lumina Lex, 1998. 167 p.;
2.12 Radu Gh. Drept vamalcomunitar: Curs de lecii.Chiinu, 2001,205p.;
2.13 I.Popa Tranzactii internationale, Bucureti, 1992, 250p;

3. ARTICOLE DIN EDIII PERIODICE

3.1 Ciobanu O., Erhan I. Supravegherea vamal etap specific a controlului vamal. n:
Analele tiinifice Probleme actuale-teoretice i practice-privind legislaie Republicii
Moldova. Chiinu: CEP USM, 2005, p. 90-96.;
3.2 Ciobanu O. Unele considerente privind conceptual i rolul controlului vamal. n: Analele
tiinifice Probleme actuale-teoretice i practice-privind legislaie Republicii Moldova,
Chiinu: CEP USM, 2005, p. 97-102.;
3.3 Arma V. Msurarea timpului de trecere a frontierei conform standardelor Organizaiei
Mondiale a Comerului. n: Vama, iulie/august 2009, Nr. 4 (11), p. 31-32.;
3.4 Noi condiii de introducere temporar a automobilelor. n: Vama, martie/aprilie 2011, Nr. 2,
p.8-9;
3.5 Sistemul de tranzit prin teritoriul Republicii Moldova. n. Vama, mai/iunie 2010 Nr.3(21)
p.2-5;
3.6 Colaborarea internaional. n: Vama, iulie/august 2011 Nr.4 (22), p. 13-15;
88

3.7 Antrepozitul Vamal-regimul de antrepozit. n: Vama, martie/aprilie 2010 Nr. 2(14)p.6-15;

3.8 Importul i exportul valorilor valutare de ctre persoane fizice. n: Vama iulie-august 2010
Nr. 4(16) p.17-20;
3.9 Admiterea temporar conform sistemului ATA. n: Vama septembrie/octombrie 2008, Nr.
5(6) p. 20-23;

4. RESURSE ELECTRONICE
4.1 A. Perjaru Note de curs la disciplina dreptul vamal. [citat 8 mai 2014]Disponibil:
http://ru.scribd.com/doc/48365539/Dreptul-Vamal
4.2 Informaii pentru persoane fizice. [ citat 7 mai 2014] Disponibil: http://www.customs.gov.md/
index.php?id=1160;
4.3 Destinaii vamale [citat 8 mai 2014]. Disponibil: http://www.customs.gov.md/ index.php?
id=30;
4.4 Serviciul Vamal al Republicii Moldova [citat 8 mai 2014]. Disponibil: http://conventia.md/d
ata/files/189_prezentare-cahul.pdf
4.5 Reexportul

[citat

10

mai

2014].

Disponibil:

http://www.rasfoiesc.com/

business/economie/OPERATIUNILE-DE-REEXPORT-LOHN-49.php
4.6 Manual

TIR

[citat

10

mai

2014].

Disponibil:

http://www.aticmd.md/wp-

content/uploads/2011/05/TIR.pdf;
4.7 Transportul

rutier

de

mrfuri

[Citat

10

mai

2014].

Disponibil:

http://ro.wikipedia.org/wiki/Transport_rutier_de_marf%C4%83;
4.8 Comitetul codului vamal seciunea TRANZIT (TIR) [citat 10 mai2014]. Disponibil:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/customs/procedural_aspects/transit
/tir/transit_manuel_tir_ro.pdf
4.9 Portul internaional Giurgiuleti [citat 5 mai 2014]. Disponibil: http://www.gifp.md/ro/about
4.10 Transport [citat 2 mai 2014]. Disponibil: http://ro.wikipedia.org/wiki/Transport
89

4.11 Procedura de vamuiere [citat 15 mai 14]. Disponibil: http://www.airtranstur.md/info,ro.html

90

ADNOTARE

Structura tezei. Prezenta cercetare cuprinde adnotri n limbile romn i englez,

cuprins, introducere, trei capitole, 71 de pagini de text de baz, bibliografie, concluzii.
Cuvinte-cheie. Servicuil Vamal, frontier vamal, persoane fizice, persoane juridice,
declaraia vamal n detaliu, declaraia sumar, import, export, antrepozit vamal, mijloace de
transport, mrfuri, mijloace bneti.
Domeniul de studiu. Drept Financiar-fiscal.
Scopul i obiectivele lucrrii. Scopul de baz al prezentei lucrri const n efectuarea
unei analize privitor la reglementarea juridic a trecerii mrfurilor, mijloacelor de transport i
mijloacelor bneti peste frontiera vamal. Cercetarea modului de declarare a mrfurilor i
determinarea destinaiilor vamale reeind din scopul i destinaia mrfii la solicitarea titularului
operaiunii comerciale.
Noutatea i originalitatea tiinific. Caracterul inovator al lucrrii rezid n dezvluirea
reglementrii taxei pe valoarea adugat n Republica Moldova i n alte state europene cu
oferirea unei aprecieri a acestui impozit, delimitarea lacunelor i propunerea unor msuri msuri.
Semnificaia teoretic. Lucrarea constituie o cercetare de valoare actual, destinat
mediului studenesc, precum i specialitilor din domeniul dreptului financiar-fiscal.
Valoarea aplicativ a lucrrii. Rezultatele obinute n urma investigaiilor efectuate pot
fi utilizate ca suport teoretico-practic pentru studiile ulterioare, i poate fi implimentata n cadrul
cursurior de drept vamal.
Concluzii i recomandri. n timpul ceretrii lucrrii s-a constat c exist multe
impedimente ntlnite de persoanele juridice i fizice la trecerea mrfurilor peste frontiera
vamal. Ca rezultat al fenomenului corupiei n rndul colaboratoriilor vamali i a birocraiei
duce la o nemulumire i a pierderii ncrederii ageniilor economici fa de autorit iile vamale.
Se recomand de a implimenta ct mai curnd standardele internaionale din domeniul vamal i
de a utiliza la scar larg a tehnologiilor informaionale moderne n sistemul vamal.

91

ANNOTATION
Structure of the thesis. This research includes annotations in Romanian and English ,
contents, introduction, three chapters , 71 pages of main text, bibliography , conclusion .
Keywords. Customs , Customs Border , individuals, businesses , customs declaration
detailed summary declaration , import , export, customs warehousing , transportation , freight ,
money resources.
Field of study. Finance and Tax Law.
Goals and objectives. The main goal of this paper is an analysis concerning the legal
regulation of traffic of goods , vehicles and cash across the border . Researching the declaration
of goods and customs destinations Reese determining the purpose and destination of the goods at
the request of the holder of commercial operation .
Scientific novelty. The novelty of the work lies in the value added tax disclosure
regulation in Moldova and in other European countries to provide an assessment of the tax ,
separation gaps and propose measures.
Theoretical. This paper is a survey of actual value , for student environmental and
financial specialists in the field of taxation.
Value of the work. The results of investigations can be used as theoretical and practical
support for further studies , and can be impliment in cursurior of duty .
Conclusions and recommendations. During the research we noticed that there are many
obstacles encountered by businesses and individuals to transit of goods across the customs
border . As a result of corruption among customs officers and bureaucracy there is discontent and
loss of confidence of economic agents in the customs authority . It is recommended to implement
as soon as international standards in customs and use of modern information technologies in
customs authority.

92