RISC INERENT GENERAL

A se completa tabelul "EVALUAREA RISCULUI INERENT" cu X (unde X=DA)

ATENTIE!!! Fiecare linie va contine un singur X

Factor de risc

ft.scazut

Sczut

Mediu

Ridicat

5
Foarte
ridicat

Comentarii

Elemente manageriale
Msura n care conducerea cuprinde i acionari

Poziia financiar a clientului

Lichiditatea clientului

0
0

Evaluarea noastra asupra integritatii conducerii

Msura n care sunt folosite situaiile financiare de
ctre un ter
Experiena conducerii i cunotinele de conducere
a activitii
Importana cifrei de afaceri asupra conducerii
Accentul pus pe pstrarea nivelului veniturilor

Atitudinea conducerii asupra raportrii financiare

1
1

0
0

1
0

X
X

0
0

0
0

0
X

0
0

0
0

0
0

1
1

0
0

X
X

Schimbarea frecvent a consultanilor

Experien trecut asupra competenei controlului
conducerii

Istoric al nclcrilor legilor sau regulamentelor

Niveluri adecvate ale remunerrii pentru natura i

performanele activitilor
TOTAL
PONDERE DIN TOTAL
Mediul contabil
Competena personalului contabil
Atitudinea personalului contabil
Probabilitatea unor informaii financiare eronate,
inadecvate sau ntrziate
Msura n care tranzactii materiale sau ajustri
apar la sau n apropierea ncheierii perioadei
contabile

5
38,46%

4
30,77%

1
7,69%

3
23,08%

0
0,00%

0
0

X
X

1
1

0
0

0
0

0
0

Page 1 of 3

Dovezi mai vechi asupra cosmetizrii situaiilor

Frecvena i importana tranzaciilor dificile pentru
audit
Politici contabile noi sau complexe
Complexitatea structurii corporative i contabile,
aferente dimenensiunii clientului
ntreruperi sau cderi ale sistemului contabil
Probe prin care se prevede probabilitatea apariiei

de probleme n legtur cu nregistrrile contabile

TOTAL
PONDERE DIN TOTAL

3
30,00%

Mediul operaional
Natura domeniului de activitate cretere/scdere,
nou/vechi
Afirmaii i/sau aciuni iniiate mpotriva companiei
sau conducerii de ctre pri tere /reglementatori
Modificri ale profitabilitii/lichiditii
Conformitatea cu termenele finanrii externe
Relaia cu banca/finanatorii externi
Probabilitatea cedrii unei pri semnificative a
activitilor, sau vnzarea de intereselor deinute
de ctre un investitor semnificativ
Ameninri la rentabilitatea activitilor

Aspecte de audit
nregistrri privind calificrile sau modificrile
anterioare(referitor la opinii i/sau rapoarte)
Raportarea incertitudinilor fundamentale, inclusiv
aspectele legate de continuitatea activitii
Relaia cu conducerea superioar

4
40,00%

2
20,00%

0
0,00%

0
0
0

X
X
X

1
1
1

0
0
0

0
0
0

0
0
0

1
X

X
5
41,67%

0
2
16,67%

1
10,00%

Intenia de noi creteri semnificative ale finanrilor

Dovezi ale comercializrii excesive
Planuri privind achiziii semnificative/ investiii
externe
Nivelul de performan aferent unui sector, ca
ansamblu
Client important/ Client de renume
TOTAL
PONDERE DIN TOTAL

5
41,67%

0
0
0,00%

0
0
0,00%

Page 2 of 3

Probabilitatea ntmpinrii de dificultri n

obinerea de probe de audit
Tranzacii neobinuite sau specifice domeniului de
activitate i practici care sunt dificil de auditat
TOTAL
PONDERE DIN TOTAL

TOTAL GENERAL
PONDERE DIN TOTAL GENERAL

1
20,00%

4
80,00%

0
0,00%

0
0,00%

0
0,00%

11

17

27,50%

42,50%

17,50%

12,50%

0,00%

Foarte

Sczut

Ridicat

Foarte

(4)

ridicat (5)

Evaluarea general completati, dup caz cu X

x
Medie (3)
sczut (1)

(2)

EVALUAREA GENERALA TREBUIE INTOTDEAUNA SA FIE CU UN PAS MAI GRAVA DECAT REALITATEA.

ntocmit de

Data

Revizuit de

Data
..

SE GASESTE IN GHID LA SECTIUNEA B4, paginile 64 si 65

EVALUAREA SE FACE RASPUNZAND LA INTREBARI
EVALUAREA SE FACE LA UNUL DIN CELE 5 NIVELE

F SCAZUT
SCAZUT
MEDIU
RIDICAT
F RIDICAT

Page 3 of 3

..