Sunteți pe pagina 1din 305

ULBS FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE

Sisteme Informatice de asistare a deciziilor...


-Suport de curs ID AN II CIG

Course Definition Form/ Fia Cursului


1. Course Title/ Titlul Cursului

Sisteme Informatice de asistare a decizilor


2.1. Course Leader / Conductorul de curs Cornel-Nicolae JUCAN 2.2. Department/Departament Bank-Finance 2.3. Faculty/ Facultate Economic Sciences/ Stiine Economice 3.1. Year/ An II-C.I.G. 4.1. Credits/ Credite 3 4.2. Study Hours/ Numr de ore de studiu 28

5.1. Module Description (100 300 words) / Descrierea cursului (100 300 de cuvinte)

Acest curs i propune familiarizarea studenilor cu conceptele, noiunile, definiii, metode, metodologii, tehnici, tactici i strategii ale tranziiei omenirii, de la societatea global-informaional, la societatea cunoaterii, respectiv de la societatea lucrului cu calculatorul, a manipulrii i procesrii datelor i informaiilor, la societatea ale crei caracteristici sunt digitizarea i interconectivitatea, avnd ca instrument principal de operare, piesa de cunoatere manipulat cu ajutorul tehnologiilor informaionale i de comunicare Pe parcursul cursului, se dorete punerea studentului n situaia de a emite judeci de valoare i prerile proprii, interpretnd strile de lucruri sau realitile constatate pe baza documentelor de eviden financiar-contabil la nivelul societilor comerciale, prin studii de caz reale i printr-o raportare continu a acestora la obiectivele de atins, la modelele studiate, sau conceptele, metodele i metodologiile cele mai reprezentative din literatura de specialitate Capabili de a-i nsui cele mai valoroase cunotine de organizare i gestiune a datelor, informaiilor i cunotinelor, studenii vor putea s devin specialiti n managementul cunotinelor, aducndu-i contribuia la o mai bun gestionare a schimbrilor i n economia romneasc.
2

5.2. Outline Content / Coninutul Cursului

Istoricul i definirea inteligenei artificiale (2ore) Noiuni de baz n Tehnologia Informaiei i Comunicaiilor(2ore) UTILIZAREA SISTEMELOR INTELIGENTE N DOMENIUL ECONOMIC(2ore) Prezentarea construciei unui model informaional de asistare a managementului la nivelul firmei.(2ore) SISTEME INFORMAIONALE I INFORMATICE DE ASITARE A MANAGERULUI FIRMEI N LUAREA DECIZIILOR(4ore) SISTEME EXPERT DE ASISTARE A DECIZIEI FINANCIARE(4ore) BUGETELE I TABLOURILE DE BORD ELECTRONICE(2ore) IMPLICAREA SISTEMELOR EXPERT N ANALIZA FINANCIAR-PATRIMONIAL A FIRMEI(4ore) Sisteme expert de modelarea deciziei financiare n industrie(2ore) Particulariti ale sistemelor informatice din industria turismului(2ore) Modaliti de investigare a performanelor economico-financiare ale firmelor de transport(2ore)
Key Bibliography / BIBLIOGRAFIE ESENIAL

5.3.

Jucan C. N.

Sisteme expert n modelarea deciziilor financiare, VOL.I, Ed. Alma Mater Sibiu,2003 i Vol.II, Editura Alma Mater Sibiu,2006 Sisteme expert n modelarea deciziilor financiare-Suport de curs pt. An III-FB, Editura Alma Mater Sibiu,2009 Sisteme Informatice de asistare a deciziei financiare, Editura Alma Mater Sibiu,2004 Sisteme expert n industrie, comer, turism i transporturi teorie i practic, Editura Alma Mater Sibiu, 2008 Sisteme expert n instituii bancare i nebancare aspecte teoretice i practice-, Editura Alma Mater Sibiu, 2008 Sisteme inteligente n management, contabilitate, finanebnci i marketing, Ed.Econ. Buc.,1999 Contabilitate financiar ediia a II revizuit i adugit Ed. Continent, Sibiu 2001 Management financiar, Ed. Univ. Bucureti, 2005 Management financiar n afaceri, Ed. Universitar, Bucureti 2006

Jucan C.N., Ciontu S.

Andone I, ugui A.,

Balte N. i colectiv Bogdan I.

Filip F. Ghe. Jolde R., Ilean I.,Ceuca E., Oancea M. Ristea Mihai Rosca I.G., Stoica M., GhilicMicu B. Zota R.D.

Decizie asistat de calculator, Editura Tehnic, 2002; Managementul Sistemelor Informaionale-Master MFCA-, Alba Iulia, 2009. Sisteme informatice pentru asistarea deciziei financiare, Ed.ASE. Buc.,2005 Contabilitatea financiara Editura ASE, Bucureti 2003 Informatica. Societatea informaional. E-serviciile, Editura Economic Bucureti, 2006 Reele de calculatoare n era Internet, Editura Economic Bucureti, 2001

5.4. Other Resources / Alte Resurse

- Bojan Bogdan I. Sisteme expert pentru evaluarea intreprinderilor, Ed. Dual Tech, Buc. 2004 Capanu I., Anghelache C - "Indicatori Economici. Calcul, prezentare", Editura Economic, Bucureti, 2000; Dumitrescu D., Dragot V. - "Evaluarea ntreprinderilor. Metode. Tehnici. Incertitudine". Valoare, Editura Economic, Bucureti, 2000; Strak Lorant Eros, Pantea Ioan Marius - "Analiza situaiei financiare a firmei", Editura Economic, Bucureti, 2001;

6.

Learning Outcomes / Obiective ale cursului

1. Istoricul i definirea inteligenei artificiale 2. Noiuni de baz n Tehnologia ainformaiei i Telecomunicaiilor 3. Utilizarea sistemelor informaionale de asistare a deciziilor financiare la nivel
microeconomic

4. Prezentarea construciei unui model informaional de asistare a


managementului la nivelul firmei

5. Implicarea sistemelor expert n cadrul analizei situaiei financiar


patrimoniale pe baza bilanului contabil

6. 7. 8. 9.

Sisteme expert pentru promovarea deciziilor manageriale i financiare(4ore) Utilizarea Sistemelor Expert n bugetarea firmelor. Prezentarea aspectelor eseniale privind tranzaciile electronice Modaliti de investigare a performanelor economico-financiare ale firmelor prestatoare de servicii turistice i de transport
Hours / Ore 28

8. Learning Activities / Activiti de Studiu Teacher managed learning:/ Numr de

ore predate de ctre profesor Student managed learning:/ Numr de ore de studiu individual TOTAL

122 150

9.

Assessment/ Evaluare Assessment Method/ Metod de Evaluare % contribution to module mark or P/F / % contributie la nota finala 50% 50% Learning Outcomes/ Obiective urmrite 1-10 1-8

Research Paper/ Referat Exam/Examen

In order to pass this course, students are required to achieve an overall mark of 5./ Nota minim de trecere la acest curs este 5.
Delivery/ Numr de distribuiri 1 This module is delivered over/ Acest curs se pred timp de a single semester/ un semestru Indicate semester/ Semestrul n care se pred

Semester 2/ Semestrul 2

Introducere. Mediul concurenial reprezint principala provocare pentru orice ntreprindere. Confruntat cu probleme tot mai complexe, ntreprinderea modern trebuie s rspund rapid i corespunztor la ceea ce reprezint progresul tehnico-tiinific desfoar activitatea. Acumularea n timp, datorat cercetrilor permanente n domeniul economic, a tot mai multe informaii i soluii n rezolvarea situaiilor neprevzute aprute n activitatea economic a ntreprinderii i care face tot mai greoaie luarea unei decizii rapide. Sistemele expert n domeniul economico-financiar vin n sprijinul managerului n procesul de luare a deciziilor. Scopul acestora este de reproducere de ctre calculator a raionamentelor umane, astfel nct conductorii pot s ia decizii n rezolvarea problemelor economice la un moment dat, n timp oportun, nlocuind cu succes experii n domeniu. Funciunea de baz a sistemelor expert este raionamentul ele putnd fi definite chiar ca fiind programe informatice capabile s reproduc raionamentul. Principalele moduri de raionament folosite sunt: i schimbarea rapid a condiiilor n care i

- deducia care permite s se obin concluzii plecnd de la reguli ale cror premise sunt verificate; - inducia care conduce la reguli plecnd de la observaii pariale determinate adesea de scheme predefinite. Cele dou moduri de raionament pot fi utilizate ntr-un mod analitic (se descompun raionamentele n submodule mai uor de analizat), sau ntr-un mod sintetic (se reunesc raionamentele pentru a forma un modul comun). Inteligena artificial i sistemele expert fac parte, ca origine, din marea familie a informaticii. Pentru generarea i dezvoltarea acestora, la fel ca software-ul clasic, sunt folosite limbaje de programare i generatoare de sisteme expert. Inteligena artificial a avut un impact major asupra dezvoltrii economice. Odat cu dezvoltarea acesteia s-a manifestat un grad de complexitate n ceea ce privete modul de desfurare a activitii economice. Aplicaiile inteligenei artificiale n domeniul economico-financiar sunt n principal cele destinate pentru: desfacerea produselor bancare i a celor din domeniul asigurrilor, investiiile n portofoliu, supravegherea bancar, planificare, proiectare, diagnostic financiar, gestiunea resurselor umane, contabilitate i audit, impozitare, control i monitorizare.

Familiarizarea studenilor cu conceptele, noiunile, definiiile i prezentarea celor mai uzitate metode, metodologii, tehnici, tactici i strategii ale tranziiei omenirii, de la societatea globalinformaional, la societatea cunoaterii, respectiv de la societatea lucrului cu calculatorul, a manipulrii i procesrii datelor i informaiilor, la societatea ale crei caracteristici sunt digitizarea i interconectivitatea, (avnd ca instrument principal de operare, piesa de cunoatere manipulat cu ajutorul tehnologiilor informaionale i de comunicare), sunt principalele obiective ale acestei lucrri.

Capitolul 1. Istoricul i definirea inteligenei artificiale Obiective: Prezentarea avantajelor inteligenei artificiale n domeniul economico-financiar tiut fiind faptul c aceasta adaug un surplus de utilitate calculatoarelor, acestea putnd fi folosite, pe lng programele clasice de inere a evidenei, (realizate de obicei n limbaje de gestiune a datelor), n manipularea i interpretarea datelor n scopul lurii deciziei. Rezumat Inteligena artificial este un subdomeniu al informaticii destinat dezvoltrii calculatoarelor i sistemelor de programe menite s imite mintea uman. Termenul de inteligen1 vine de la cuvntul latin "intelligere" care nseamn a alege dintre, a nelege, a percepe i a ti. n dicionarele de specialitate gsim prezentat termenul de inteligen ca fiind "capacitatea de a nva sau nelege din experien, abilitatea de a achiziiona i memora cunotine, capacitatea de a rspunde rapid i cu succes la probleme noi, utilizarea facultii de a raiona n rezolvarea problemelor i conducerea activitilor cu eficacitate". Aceste funcii sunt de altfel caracteristice inteligenei naturale. Inteligena natural (uman), este considerat, abilitatea uman de a lua decizii pe baza informaiilor memorate anterior folosind n acest proces gndirea i raionamentul. Inteligena artificial i propune s imite ct mai mult inteligena natural a oamenilor cu ajutorul computerului Inteligena artificial a avut un impact major asupra dezvoltrii economice. Odat cu dezvoltarea acesteia s-a manifestat un grad de complexitate n ceea ce privete modul de desfurare a activitii economice. Aplicaiile inteligenei artificiale n domeniul economico-financiar sunt n principal cele destinate pentru: desfacerea produselor bancare i a celor din domeniul asigurrilor, investiiile n portofoliu, supravegherea bancar, planificare, proiectare, diagnostic financiar,
1

Ioan Andone, Alexandru ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, p.12

gestiunea resurselor umane, contabilitate i audit, impozitare, control i monitorizare.

1.1 Inteligena artificial 2 Istoria inteligenei artificiale i a sistemelor expert3 i gsete izvoarele nc din cele mai vechi timpuri, respectiv n anii 3000-2778 .C. n Egipt, putem considera c s-a realizat primul "sistem expert", pe hrtie de papirus i care prezenta diverse tehnici aplicabile n chirurgie. n anii 200 .C. chinezii realizau la rndul lor diverse piese automate i orchestre mecanice. Momentul apariiei inteligenei artificiale este legat de reuniunea de la Darmouth College (Hanover New Hampshire) din anul 1956 unde s-a prezentat programul de demonstare a logicii propoziiilor "Logic Theorist" de ctre Newell, Saw i Simon. Denumirea consacrat de "Inteligen Artificial" a fost data de ctre John McCarthz n acelai an. n perioada 1959-1960 au aprut i primele programe de demonstrare a teoremelor bazate pe logica propoziiilor. Explozia tiinelor deceniului 1960-1970, a permis elaborarea principiilor majoritare n cercetarea arborescenelor i a unor idei de baz, care sunt utilizate i astzi n cercetarea, n rezolvarea problemelor i a sistemelor expert. Crile de sintez ale lui Newell, Simon (1972) i Nilsson (1971) marcheaz sfritul acestei perioade. Principalele metode de explorare arborescent, utilizate i n prezent n programele sistemelor expert, provin din aceast perioad DENDRAL, este considerat primul program expert care a debutat spre sfritul anilor `60, la Universitatea Stanford, sub conducerea lui B. Buchanan, E. Feigenbaum i J. Lederberg. Acest program determina structura dat de o molecul, plecnd de la spectrul de mas stabilit cu ajutorul unui spectograf. Dup anii 1970 preocuprile s-au deplasat de la programele i strategiile de cutare, spre cercetarea naturii cunotinelor.

Guy Benchimol, Pierre Levine, Jean-Charles Pemerol Sisteme expert n intreprindere, Editura Tehnic, Bucureti, 1993, p.14 3 Guy Benchimol, Pierre Levine, Jean-Charles Pemerol Sisteme expert n intreprindere, Editura Tehnic, Bucureti, 1993, p.14

1.2. Structura i funcionarea unui sistem bazat pe inteligena artificial Conceperea i realizarea sistemelor inteligente au avut ca baz de plecare structura sistemelor naturale de inteligen.

Concluzii Soluii Sfaturi Decizii

Concluzii Soluii Sfaturi Decizii

Gndire Informaii exteriore de analizat n baza crora se ia decizia Cunotine memorate prin procesul de nvare Informaii exteriore de analizat n baza crora se ia decizia

Interfa Baza de cunotine

Fig.1. Sistem de inteligen natural

Fig.2 Sistem de inteligen artificial

(Sursa: Jucan C.N., Ciontu S., Sisteme informatice de asistare a deciziei financiare, Sibiu, 2004, pg. 17)

La baza inteligenei se afl cunoaterea. n cazul inteligenei artificiale aceasta este stocat n baza de cunotine sub form de fapte, concepte, proceduri i relaii iar rolul gndirii este deinut de interfa, care caut n baza de cunotine, informaii asemntoare cu informaiile primite din exterior, le analizeaz prin proceduri de comparare i elaboreaz concluzii, sfaturi, soluii sau decizii. Capacitatea de analiz i luare a deciziilor, a unui sistem de inteligen artificial, este limitat de volumul cunotinelor pe care acesta le are stocate n baza de cunotine 1.3. Cteva comparaii ntre programele informatice clasice i sistemele de inteligen artificial Inteligena artificial d o nou perspectiv i modalitate de abordare a informaticii privite din umbra scopului urmrit n realizarea sistemelor de inteligen artificial. Scopul inteligenei artificiale este determinat de urmtoarele obiective:
10

s fac, n general, mainile mai inteligente (obiectivul primar); s nelegem ce este inteligena; s fac mainile mai utile(obiectivul antreprenorial); Programele clasice prelucreaz datele (care trebuie s fie complete) folosind metode matematice numerice i algoritmice pentru obinerea de informaii precise referitoare la datele analizate. Sistemele de inteligen analizeaz informaiile (care pot fi chiar incomplete) folosind metode logice i n principal euristica (parte a tiinei care are ca obiect descoperirea de fapte noi), oferind rezultatele sub form de explicaii, concluzii, sfaturi, soluii cu privire la informaiile analizate. Sistemele inteligente au spre deosebire de cele convenionale capacitate de raionament, o interfa cu utilizatorul bazat pe dialog, ofer rezultate incerte i prezint mobilitate i adaptabilitate la schimbri prin actualizri n baza de cunotine. Exemplu: Un program clasic ofer informaii concrete despre capitalul circulant, capitalul fix, cifra de afaceri ale unei firme, exprimate n uniti monetare pe cnd un sistem inteligent poate spune despre aceiai firma c a obinut o cifr de afacere medie, folosind capitalul circulant cu un randament bun iar capitalul fix nu a fost utilizat la maximum. 1.4. Aplicaii ale inteligenei artificiale n ultimii ani inteligena artificial capt noi valene fiind folosit n diverse domenii de aplicabilitate devenind indispensabil n toate activitatile desfurate. Aceasta se folosete cu succes n diferite domenii ca: sistemele expert, rezolvarea problemelor, prelucrarea limbajului natural, recunoaterea formelor, robotic, nvmntul asistat de calculator, etc. 1.4.1. Sistemele expert sunt aplicaiile cele mai des utilizate, fiind folosite n toate domeniile de activitate care necesit analiza unei situaii de ctre un expert n domeniu i luarea de decizii n timp optim. Domeniile de aplicare sunt foarte diverse putnd fi folosite n sectorul economico-financiar, juridic, management, militar, industrie, agricultur, geologie, etc. Metodele i tehnicile de programare i dezvoltare a sistemelor expert permit realizarea de sisteme expert i sisteme multiexpert care sunt mult mai eficiente prezentnd, un grad ridicat de fiabilitate chiar mai bun dect expertul uman, rezolvnd cu succes probleme complexe ntru-un timp foarte scurt. 1.4.2. Un alt domeniu unde se folosete inteligena artificial este cel de rezolvare a problemelor. Varietatea tematic a problemelor ce pot fi rezolvate este divers, putnd fi cantonate domeniului matematicii (rezolvarea de teoreme i reducerea formulelor) ct i n alte diverse sectoare, cum ar fi cele care apar n domeniul economico-financiar (pentru determinarea factorilor care concur la nendeplinirea planului de producie sau probleme de personal, etc.)
11

n prezent exist de asemenea sisteme de inteligen artificial capabile s verifice rezultatele muncii din laboratoare sau s simuleze efectele produse de fenomene naturale (cutremure, furtun, etc.) sau accidentale (accidente rutiere, feroviare, aviatice, catastrofe, etc.) 1.4.3. Se fac cercetri i pentru mbuntirea comunicrii dintre om i calculator. Diveri cercettori ncearc s realizeze aceast comunicare prin interfee care s foloseasc limbajul natural folosit zi de zi. Aceast munc este ngreunat de necesitatea mare de resurse necesare acumulrii unui dicionar ce cuprinde asocierea cuvintelor cheie cu pronunia acestora. Problemele comunicaiei n limbaj natural sunt foarte complexe determinate de timbrul vocal i semnificaia multipl a cuvintelor. Rezultatele sunt mbucurtoare, realizndu-se deja diverse sisteme de recunoatere a limbajului uman (telefoane cu apelare vocal, editoare de text care scriu dup dictare, traductoare, etc.). 1.4.4. Sistemele de recunoatere a formelor sunt capabile s identifice trsturile obiectelor reale sau imaginile acestora, iar informaia astfel obinut o utilizeaz pentru soluionarea anumitor probleme. Tehnologia a permis realizarea de roboi care au fost trimii n spaiul cosmic ( pe Lun i planeta Marte) iar rezultatele obinute au fost peste ateptri. Introducerea tehnologiei robotizate n industria constructoare de maini pentru realizarea de autovehicule ce se deplaseaz fr ofer sau pilot, conduse de computere ghidate prin satelit, dotate i cu sisteme de deosebire a formelor, nu mai constituie de mult o noutate Situaia actual internaional zbuciumat de atacurile tot mai frecvente i mai diverse ale terorismului, determin cutarea unui rspuns la activitatea de cercetare pentru realizarea de sisteme de recunoatere i deosebire a formelor umane i materiale pentru a se asigura securitatea i integritatea n instituiile publice i nu numai. 1.4.5. Robotica nseamn dotarea mainilor cu capacitatea de a funciona independent, fr controlul omului. Tehnologia a permis realizarea de roboi pentru utilarea fabricilor, nlocuind munca manufacturier, realizndu-se astfel un randament sporit. De asemenea sunt realizai roboi care s lucreze n domenii n care prezena omului ar fi periculoas (lucru n min, medii toxice sau cu substane radioactive, lucrul cu explozivi, etc.). 1.4.6. nvmntul asistat de calculator este un subdomeniu al inteligenei artificiale folosit de programele destinate procesului de educare pentru a oferii studentului, n mod inteligent, accederea pe o treapt de nvare superioar n funcie de nivelul de cunotine acumulat pn la un moment dat.
12

Teleeducaia este un termen care descrie flexibilitatea cursurilor i utilizarea tehnologiei informaiei i comunicaiilor n procesul educaional. Prin teleeducaie, nvarea devine independent -vis a vis- de timp i spaiu, fiind n acela timp accesibil cursanilor indiferent de vrst. 1.5. Tehnici de realizare a sistemelor de inteligen artificial n timp au fost dezvoltate i utilizate diferite tehnici de realizare a sistemelor de inteligen artificial4 cum sunt reelele neuronale artificiale, algoritmi genetici, sistemele expert, sistemele fuzzy i sistemele hibride. Sistemele neuronale artificiale au aprut n anii `80 i au la baz reprezentarea cunoaterii sub form de reele neuronale. Neuronii artificiali sunt conectai ntre ei i au un mod de funcionare inspirat din funcionarea neuronilor naturali. Sistemele neuronale sunt folosite atunci cnd avem de a face cu informaii empirice i nu pot fi folosii algoritmi suficieni de rapizi i coreci pentru prelucrarea acestora. Acestea pot fi folosite pentru soluionarea problemelor de marketing bancar, comercializarea titlurilor, evaluarea creditelor, diagnosticul financiar al firmelor i optimizrii dintre cele mai diverse. Cele mai cunoscute aplicaii sunt: sistemul neuronal pentru detectarea fraudelor cu cri de credit al companiei Visa Internaional i sistemul neuronal CHRIS (Card Holder Risk Indentification Service), care identific tranzaciile efectuate n staiile de benzin, achitate tot cu cri de credit i raporteaz eventuale fraudele. Sistemele inteligente bazate pe algoritmi genetici sunt inspirate din funcionarea sistemelor biologice i se bazeaz pe ncurajarea soluiilor capabile s rezolve o problem i penalizarea soluiilor fr succes. Repetarea lor de foarte multe ori aduc rezultate notabile n optimizarea soluionrii problemelor cu muli parametri. Au fost obinute rezultate bune prin utilizarea lor n selectarea personalului, selectarea portofoliilor, comerul cu titluri, afaceri financiare, evalurii creditelor, deteciei fraudelor i prediciei falimentului. Sistemele fuzzy se bazeaz pe logica fuzzy i dispun de mare flexibilitate, obinndu-se astfel rezultate foarte bune n majoritatea domeniilor de activitate ncepnd cu recunoaterea scrisului de mn i terminnd cu evaluarea creditelor. Cunotinele vagi (fuzzy), -denumite i imprecise-, sunt folosite n aplicaii economice de stabilire a preurilor i predicii diverse pentru piaa valorilor mobiliare, studiul pieei produselor de consum, selectarea ofertei n comerul cu aciuni, explorrile geologice, etc. Unul dintre cele mai cunoscute sisteme inteligente care folosesc logica fuzzy este "Fuji Bank" din Tokio, specializat n comerul cu titluri de credit pe termen scurt i conine aproximativ 200 reguli de producie fuzzy. Acesta funcioneaz din anul 1993 i aduce lunar ctiguri de ordinul a sute de mii de USD. Sistemele hibride au aprut ca o necesitate datorat complexitii operaiilor pe care trebuie s le realizeze un sistem inteligent. Acestea nglobeaz dou sau mai
4

Ioan Andone, Alexandru ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, Ed. Economic , Buc. 1999 p.23-31

13

multe tehnici de realizare a sistemelor inteligente. Prile componente ale unui sistem hibrid raporteaz fiecare rezultatul unei alteia astfel nct rezultatul final s fie cel mai bun. Bursa din Londra a finalizat un produs numit MonITARS (Monitoring Insider Trading an Regulatory Surveillance) folosit pentru supravegherea celor aproximativ 100.000 tranzacii zilnice i depistarea afacerilor dubioase. Acest sistem este realizat prin combinarea tehnologiei algoritmilor genetici, logica fuzzy i reelele neuronale. 1.6. Implementarea aplicaiilor inteligenei artificiale Inteligena artificial adaug un surplus de utilitate calculatoarelor, acestea putnd fi folosite, pe lng programele clasice de inere a evidenei, (realizate de obicei n limbaje de gestiune a datelor), n manipularea i interpretarea datelor n scopul lurii deciziei. Dup cum bine se cunoate, volumul tot mai mare de date utilizate n domeniul economico-financiar fac indispensabil folosirea sistemelor inteligente pentru management i a sistemelor de sprijinire a deciziei. Acestea au rolul de interogare a bazelor de date i de sintetizare a informailor astfel nct s vin n sprijinul managerului n luarea deciziilor. Un loc aparte l ocup sistemele expert care joac un rol important n politicile manageriale asupra cunoaterii referitoare la: competitivitatea firmei, calitatea total, rapiditatea reaciei fa de competitori, reducerea costurilor, coeren i dinamism n comportament. Un alt segment al economiei influenat de inteligena artificial este folosirea pe scar larg a roboilor industriali care fac munca mai competitiv, realiznd n acelai timp un randament foarte ridicat. Inteligena artificial a avut un impact major asupra dezvoltrii economice. Odat cu dezvoltarea acesteia s-a manifestat un grad de complexitate n ceea ce privete modul de desfurare a activitii economice. De asemenea inteligena artificial are un grad de perisabilitate mai redus dect inteligena natural, un cost mai mic (cu toate c se cheltuiete foarte mult pentru realizarea ei, odat realizat se poate multiplica ntr-un numr infinit de exemplare), poate fi actualizat uor i poate fi folosit perioad lung de timp. Aplicaiile inteligenei artificiale n domeniul economico-financiar sunt n principal cele destinate pentru: desfacerea produselor bancare i a celor din domeniul asigurrilor, investiiile n portofoliu, supravegherea bancar, planificare, proiectare, diagnostic financiar, gestiunea resurselor umane, contabilitate i audit, impozitare, control i monitorizare. Cuvinte cheie Algoritm Artificial Aplicaie Expert Fuzzy Hibrid Inteligen
14

Limbaj Natural Problem Robot Sistem Tehnic Tehnologie ntrebri: - Ce nelegei prin Inteligen artificial? - Care sunt avantajele inteligenei artificiale n domeniul economico-financiar?

Bibliografie
-Ioan Andone, Alexandru ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, p.12 -Ioan Andone, Alexandru ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, Ed. Economic , Buc. 1999 p.23-31 -Guy Benchimol, Pierre Levine, Jean-Charles Pemerol Sisteme expert n intreprindere, Editura Tehnic, Bucureti, 1993, p.14 -Guy Benchimol, Pierre Levine, Jean-Charles Pemerol Sisteme expert n intreprindere, Editura Tehnic, Bucureti, 1993, p.14

-Jucan C.N., Ciontu S., Sisteme informatice de asistare a deciziei financiare, Sibiu, 2004, p. 17)

15

Capitolul 2. Societatea bazat pe Cunoatere Obiective Definirea, tipologia, clasificarea, datelor, informaiei, cunotinelor, sistemelor informatice i informaionale. Cunoaterea de ctre studeni a modului n care noile tehnologii informatice i de comunicaii determin modificri substaniale n organizarea i n formele n care productorii de bunuri, furnizorii de servicii i guvernele i realizeaz funciile. Pe un plan mai larg, s-i nsueasc principalele ci de proliferarea noilor tehnologii informaionale i de comunicaii, schimbrile n rolul i funciile cunotinelor care cauzeaz modificri profunde n modul n care oamenii muncesc, nva, se distreaz i comunic. Rezumat De mii de ani ncoace, inteligena uman prin creaie a contribuit la complexitatea vieii aducnd noi valene i sensuri ale acesteia. n etapele dezvoltrii umanitii, cunotinele acumulate au format baza pentru noi creaii, astfel nct fiecare din descoperirile anterioare se gsesc n codul genetic al noilor descoperiri. n permanen, Omul a ncercat s aduc mbuntiri condiiei sale astfel ca rodul creaiei s se materializeze ntr- o prelungire a capacitilor sale fizice i intelectuale. Dar nimic din ce s-a creat pn acum nu a nlocuit omul ca factor unic de creaie i inovare. Astfel, Peter Drucker n Societatea postcapitalist (Ed.Image,1999) considera c n secolul XXI, resursa economic de baz nu mai este capitalul, nici resursele naturale, nici munca, ci cunoaterea. De asemenea academicianul Mihai Drgnescu n lucrarea Perspectivele Societii Cunoaterii n Romnia face referire la era informaiei care cuprinde, n general, trei mari perioade: societatea informaional, societatea cunoaterii i societatea contiinei. Despre societatea cunoaterii autorul scrie5: S-a prefigurat c va sosi un moment al societii cunoaterii, dar abia n ultimul deceniu al secolului XX conceptul s-a impus n SUA datorit lucrrilor sociologului Peter Drucker i ale altora. n ultimii, ani societatea cunoaterii a devenit recunoscut ca o etap nou a erei informaiei, respectiv a societii informaionale. Philippe Busquin, comisarul european pentru cercetare, susinea o serie de aciuni pentru al VI-lea plan-cadru de cercetare n vederea societii cunoaterii, iar programul eEurope 2005 prevedea aciuni pentru re-skilling for the knowledge society i knowledge economy.
5

http://www.racai.ro/~dragam/AGIR2.pdf

16

Cteva consideraii succinte pe care ne permitem a ni le nsuii i prezenta, privind societatea cunoaterii, le redm ncontinuare.

2.1. Elementele societii cunoaterii Spre deosebire de unele puncte de vedere care privesc numai economicul (economia digital, piaa internet) societatea cunoaterii nu este numai economia bazat pe cunoatere. Aceasta este foarte important, decisiv, esenial i cuprinde utilizarea i managementul cunoaterii existente sub forma cunoaterii tehnologice i organizaionale, producerea de cunoatere tehnologic nou prin inovare, o nou economie n care procesul de inovare este determinant, n care bunurile intangibile devin mai importante dect cele tangibile. Societatea cunoaterii asigur o diseminare fr precedent a cunoaterii ctre toi cetenii prin mijloace noi, folosind cu prioritate Internetul, cartea electronic i metodele de nvare prin procedee electronice (e-learning), urmrete extinderea i aprofundarea cunoaterii tiinifice i a adevrului despre existen, este singurul mod prin care se va asigura o societate sustenabil din punct de vedere ecologic. n fine, societatea cunoaterii asigur bazele unei viitoare societi a contiinei, a adevrului, moralitii, creativitii i spiritului. Pentru realizarea societii cunoaterii trebuiesc definii o serie de vectori (tehnologici i funcionali) care ar trebui introdui, ntr-o succesiune fireasc pentru posibilitile fiecrui stat. Ceea ce trebuie urmrit cu atenie deosebit este mbinarea ntre societatea informaional i elementele societii cunoaterii. Pentru aceasta, calea de urmat, este aceea a urmririi vectorilor tehnologici i funcionali care conduc la societatea cunoaterii. Astfel de vectori sunt: A.Tehnologici: Internetul, pentru care este nevoie de o multipl extindere, prin cuprinderea fiecrei instituii n reea, a fiecrui domiciliu i a fiecrui cetean, prin trecerea la transmisii de band larg, ceea ce nseamn creterea vitezei de transmisie (de menionat c n octombrie 2002 s-a organizat i la Bucureti, o sesiune tiinific cu titlul International Conference of Information Society Technology for Broadband Europe), apoi trecerea, susinut de ctre Uniunea European, de la protocolul Ipv 4 la Ipv 6, amplificarea aspectelor de coninut specifice societii cunoaterii, de constituirea de baze de date i de cunotine, apariia ntreprinderilor i organizaiilor virtuale, muzeelor i bibliotecilor virtuale etc. Cartea electronic, o tehnologie care s-a impus i va deveni esenial. Firma SOFTWIN s-a remarcat prin abordarea acestui domeniu la scar internaional. Academia Romn, mpreun cu Institutul de Informatic (ICI), SOFTWIN i Ministerul Educaiei i Cercetrii au organizat n anul 2001 o sesiune internaional prin care s-a scos n eviden, pentru prima oar, rolul crii electronice n economia i cultura romneasc. S-a publicat un volum cu lucrrile sesiunii, iar ICI, la iniiativa
17

prof. Doina Banciu, directorul general ICI a lansat o librrie electronic la sediul institutului. Inteligena artificial va antrena internetul, nanotehnologiile, precum i ntreaga panoplie de vectorii funcionali ai societii cunoaterii, astfel nct, n primele decenii ale secolului XXI, va depi inteligena omului n ceeace privesc aspectele structurale, fr, a se atinge de, cele referitoare la intuiie i creativitate''. n final, toate aplicaiile informatice vor recurge la ageni inteligeni, respectiv, - sisteme expert cu inteligen artificial-i care, vor fi folosii pentru mineritul datelor (data mining) i chiar pentru descoperiri formale de natura cunoaterii (knowledge discovery). Omul i va desfura activitatea, din ce n ce mai mult, ntr-un mediu inteligent, n care principalul obiect l va constitui producerea i valorificarea cunotinelor. n anul 1981 a fost organizat n romnia primul Simpozion naional de inteligen artificial, iar primele produse concrete au fost elaborate de ctre, acad. Gheorghe Tecuci (sistemul DISCIPOL) pe care l-a dezvoltat apoi la George Mason University n SUA, Dan Tufi, membru corespondent al Academiei Romne i director al Institutului de cercetri pentru inteligen artificial, care a organizat,- la un interval de peste 20 de ani-, al doilea Simpozion naional de Inteligen Artificial, n aprilie 2004. i la Iai, n perioada 15-20 iulie 2002 a avut loc o sesiune internaional cu titlul "European Conference on Intelligent systems and Technologies", organizat sub conducerea prof. Horia-Nicolai Teodorescu, membru corespondent al Academiei Romne. Nanoelectronica, probabil principalul suport fizic pentru procesarea informaiei, dar i pentru multe alte funcii ale societii cunoaterii. Institutul naional de microtehnologie (acad. Dan Dasclu, Mihai Mihil, membru corespondent al Academiei Romne, dr. Irina Kleps) a nfiinat la noi un Centru de cercetare pentru nanotehnologii. B.Funcionali: Managementul cunoaterii va deveni activitatea funcional de baz n societatea cunoaterii la toate nivelurile n economie, pentru ntreprinderi, organizaii, instituii, administraii naionale i locale. Un aspect important, va fi acela al utilizrii morale a cunoaterii la nivel global, care va deveni tot mai preocupant pentru viitoarea societate a contiinelor. nvarea electronic (e-learning), o alt activitate funcional fundamental, creia, trebuie s i se acorde atenia cuvenit. n anul 2002 Academia Romn n colaborare cu SOFTWIN, Ministerul Educaiei i Cercetrii i SIVECO au organizat o sesiune tiinific dedicat stadiului i perspectivelor acestui vector funcional n Romnia. Studiile de specialitat, subliniaz c nu mai exist n lumea civilizat, practic nicio activitate social (educaie, cercetare, cultur, economie, transporturi sau divertisment) care s nu fie secondat de o prezentare n format electronic
18

concretizat n pagini Web pe internet, baze de date multimedia, prezentri interactive etc. Reele specializate n teleeducaie- ca de exemplu KidLink, ThinkQuest, K12, etc.- acoperind o arie tot mai mare i nglobnd tot mai multe instituii de nvmnt din lumea ntreag, stimuleaz comunicaia electronic a elevilor i studenilor n cadrul procesului de globalizare, fiind folosite adesea ca motor al procesului educaional. Noile abordri n educaie se concretizeaz n paradigme ca e-Learning, distance-Learning, teleeducation sau Online-Learning E-sntatea, sistemul de ngrijire a sntii la nivel social i individual, la care se adaug cunoaterea genomului( totalitatea genelor) i a bioinformaticii genelor i proteinelor biologice privind funciunile pe care le determin structurile de gene. E-guvernarea, creia i se acord o mare atenie la nivel naional i european, dar care va trebui s fie reconsiderat pentru societatea cunoaterii. E-economia, care se va transforma ntr-o economie bazat pe cunoatere, cu multe aspecte specifice. E-bankingul, activitatea de distribuire a serviciilor i produselor bancare de valori diferite, prin intermediul canalelor electronice. Conceptul de banc virtual a fost definit n literatura de specialitate ca fiind banca n care contactul poate fi realizat printr-o multitudine de canale, dar meninnd aceeai interfa i accesnd aceleai servicii. Procedeele prin care se distribuie utilizatorilor produse i servicii bancare electronice sunt: terminal Pos, ATM-uri, telefonie mobil, PC-uri, videokiosk, WAP (Wirless Application Protocol) i altele. Protejarea mediului nconjurtor i asigurarea societii durabile i sustenabile, ceea ce va fi posibil numai prin societatea cunoaterii. Aprofundarea cunoaterii despre existen. Generarea de cunoatere nou tehnologic. Dezvoltarea unei culturi a cunoaterii i inovrii.

19

2.2. Revoluia cunotinelor* Pentru muli dintre specialitii n domeniu, prin revoluia cunotinelor se nelege schimbarea fundamental i transformrile proceselor economiei bazat aproape exclusiv pe resurse fizice la economia bazat predominant pe cunotine. La baza acestei revoluii se afl rolul determinant pe care cunotinele l-au dobndit n ultimele decenii, creterea importanei economice a tehnologiilor, informaiilor, proceselor economice, capitalului uman, capabilitilor i competenelor organizaiei - factori organic legai de cunoatere. Din cele mai vechi timpuri, bogia i puterea erau asociate posedrii resurselor fizice. Factorii tradiionali de producie - pmntul, utilajele, cldirile etc. - erau predominant de natur fizic. De aceea, necesitatea de a avea cunotine cuprinztoare i aprofundate era limitat, revoluia industrial din secolele trecute bazndu-se predominant pe puterea aburului, tehnologiilor mecanice, fora fizic a omului i capitalul bnesc. Bogia i puterea n secolul XXI decurg cu prioritate din resursele intelectuale intangibile, din capitalul de cunotine. Revoluia cunotinelor, care const n aceast trecere la economia dominat de cunotine, este un proces deosebit de cuprinztor i profund, genernd schimbri de esen n toate componentele activitilor economice, analoage ca intensitate cu cele produse de revoluia industrial. Cunotinele tind astfel, s devin caracteristica principal a numeroase activiti, mai mult dect produsele sau serviciile rezultate. Impactul revoluiei cunotinelor devine vizibil n volatilitate pieei, incertitudinile n ceea ce privete direcionarea activitilor economice, schimbarea structurii valorii i preurilor produselor, proliferarea produselor-simbol, nesigurana carierelor i a locurilor de munc resimite de oameni, etc. Rezultatul revoluiei cunotinelor l constituie economia bazat pe cunotine. Se apreciaz c n prima parte a secolului al XXI-lea revoluia cunotinelor se va intensifica i, ca rezultat, economia cunotinelor se va extinde rapid din zona dezvoltat a omenirii treptat n toate celelalte, regiuni ale globului. Revoluia cunotinelor face trecerea de la economia capitalist de tip industrial la economia bazat pe cunotine**, proces deosebit de complex, aa cum este prezentat de literatura de specialitate. ------------------------------------------------*Adaptat dup Nicolescu O.,Nicolescu L., economia, firma i managementul bazate pe cunotine,Edit.Econ.Buc.2005. P.19-53 ** Nu toi cei care abordeaz perspectivele economiei i societii precum i a schimbrilor din cadrul lor, opteaz pentru varianta revoluiei spre societatea i, respectiv, economia bazate pe cunotine. Unii specialiti, adepi mai ales, ai ideologiei de stnga -Debating Empire, editat de Gopal Balakrihnan Verso, 2003, London, New York, p. 165 - propune o alt viziune asupra societii i economiei, respectiv, trecerea prin revoluie la imperiu", societatea i economia viitorului, construit la scar planetar, care face abstracie practic de impactul ultimelor evoluii economice, tiinifice etc. 20

Noile tehnologii informatice i de comunicaii schimb radical activitile economice i sociale, concomitent cu modalitile de achiziionare, creare, diseminare i folosire a cunotinelor, determinnd, n acelai timp, modificri substaniale n organizarea i n modalitile n care productorii de bunuri, furnizorii de servicii i guvernele i realizeaz funciile. Pe un plan mai larg, proliferarea noilor tehnologii informaionale i de comunicaii, schimbrile n rolul i funciile cunotinelor cauzeaz modificri profunde n modul n care oamenii muncesc, nva, cltoresc, se distreaz i comunic. Ca un corolar al transformrilor menionate, -n plan economiccunotinele devin elementul esenial al obinerii unei productiviti nalte i al competitivitii pentru firme, corporaii, ramuri economice, economii naionale i regionale, economia mondial n ansamblul su.

Figura nr. 3. Trecerea la economia bazat pe cunotine

(Sursa: Nicolescu O., Nicolescu L., Economia, firma i managementul bazate pe cunotine, Ed. Economic, Buc., 2005, p.20/21)

21

2.3. Definirea datelor, informaiilor, cunotinelor Cunoscutul specialist american Alan Burton Jones consider c cele trei concepte - data, informaia i cunotinele - se afl n raporturile ilustrate n figura nr. 4.*(A.B. Jones,Oxford,1999,p.4-16) Data este definit ca un semnal ce poate fi trimis de la un emitor la un receptor -fiin uman sau alt destinatar. Informaia reprezint o dat inteligibil pentru receptor, cruia i aduce un plus de cunoatere, perceput de acesta. Cunotinele se deosebesc de informaii prin capacitatea lor de a genera, - prin utilizare-, valoare adugat. Firete, nu este facil a identifica i evalua aceast capacitate, dar ea este ntotdeauna prezent. Cnd aceasta lipsete, practic avem de a face cu informaii sau date.

(Sursa: Nicolescu O., Sistemul informaional managerial al organizaiei, Bucureti, 2001, p. 141

22

Cunotinele conin ntotdeauna expertize", elemente care sunt aplicabile, generatoare de soluii i de substan economic. Despre deosebirile dintre informaii i cunotine au scris mai muli autori, ntre care, Thomas A. Stewart( 1998), preciza c informaiile se deosebesc de cunotine ca dimensiune, natur, derulare i inteligen. Informaiile, n opinia sa, sunt mai mici dect cunotinele, ele reprezentnd componente ale acestora, n mod similar reperelor sau pieselor care alctuiesc un produs sau bucilor de ceramic ce formeaz un mozaic. Manifestarea expertizei proprii cunotinelor implic o derulare n timp, conferind acestora un caracter procesual. De regul, cunotinele au o via mai lung dect informaiile i uneori chiar nelimitat. Cunotinele confer obiectelor n care sunt ncorporate mai mult inteligen", iar nu rareori le reduce dimensiunile sau le face mai uoare. Exemplul cu recentele generaii de telefoane mobile inteligente este edificator n aceast privin. Cu toate aceste delimitri de principiu, Stewart subliniaz c, n practic, separarea informaiilor de cunotine nu este ntotdeauna uor de realizat, mai ales atunci cnd sunt implicate mai multe persoane care interacioneaz. Sunt situaii n care ceea ce pentru o persoan reprezint o informaie, pentru alta, cu o alt capacitate i/sau un alt rol, constituie o cunotin. n toate cazurile se afirm c, pentru a fi corect, delimitarea informaiilor de cunotine este adesea necesar s se fac contextual, innd cont de cadrul existenei i folosirii lor, de factorii implicai i de finalitatea rezultat. n acest sens, specialistul F.Coincross(1997), arta ntr-o binecunoscut lucrare intitulat Moartea distanei: cum revoluia comunicaiilor va schimba vieile noastre" el demonstrnd c, distana joac un rol important n generarea i utilizarea cunotinelor i c ea nu a murit", aa cum afirm cei mai muli dintre informaticieni. Apropierea spaial a persoanelor favorizeaz i amplific generarea i utilizarea performant a informaiilor i cunotinelor. Aa se explic tendinele moderne de a construi clustere, reele, centre de afaceri etc, cu toate progresele telecomunicaiilor i informaiilor. Alte abordri difer n bun msur de aceasta. Astfel, n viziunea lui A.B.Jones(1999), cunotinele sunt definite ca stocuri cumulative de informaii i abiliti generate de utilizarea informaiilor de ctre receptor. Cunotinele se deosebesc de informaii i prin aceea c depind de capacitile intelectuale ale receptorului, de competena cu care percepe, nelege i utilizeaz informaiile primite. Aceeai informaie pentru persoane diferite poate prezenta valori sensibil inegale ca urmare a deosebirilor majore n capacitatea de receptare i utilizare a lor, genernd deci cunotine parial deosebite.
23

Capacitatea intelectual a unei persoane i cunotinele pe care le posed ntr-un anumit domeniu fac ca anumite date i informaii s se transforme n cunotine deosebit de valoroase sau - n situaii extreme - s nu genereze cunotine. Din cele prezentate rezult c ntotdeauna cunotinele ncorporeaz informaii ce constituie att input pentru dezvoltarea cunotinelor, ct i forma principal prin care acestea circul. Fr a coincide - aa cum se consider, de regul, n abordrile economice clasice - cunotinele i informaiile sunt intens complementare. innd cont de cele punctuate mai nainte, putem afirma c specifice cunotinelor sunt dou dimensiuni - uman i economic. La nivelul firmei, cunotinele se regsesc la fora de munc (capitalul uman), n cerinele i preferinele clienilor (capitalul clieni), n produsele, procesele, capabilitile i sistemele sale (capitalul structural). Astfel, valoarea activelor de cunotine poate s depeasc semnificativ valoarea activelor tangibile . Evalurile unor firme cum ar fi Microsoft sunt edificatoare n aceast privin(A.B.Jons,Oxford 1999). La nivel de mapamond, stocul cunotinelor crete mult mai repede ca n trecut. La aceast cretere o contribuie substanial are amplificarea cantitii de date i informaii care se produce i, potrivit unor evaluri,(T.A.Stewart,London 2002) anual se genereaz la nivel mondial ntre 700 i 2.400 de terabyi,( un terabyte fiind echivalentul a circa un milion de cri obinuite). Aceast cantitate se refer numai la documente, fotografii, filme, difuzri prin mass-media i alte categorii similare de situaii informaionale, neincluznd n acest exemplu, informaiile vehiculate sub form de servicii de ctre juriti, contabili, medici, consultani manageriali, etc. Firete, nu toat cantitatea de date i informaii prezint valoare i/sau utilitate, o mare parte din ea este irelevant, neavnd nici o utilizare. Concomitent cu amplificarea stocului de cunotine, are loc o diminuare a dependenelor de resursele clasice, conturndu-se treptat primordialitatea cunotinelor ca principal capital al firmei. Spre exemplu, n SUA s-a constatat o diminuare cu 20% a activelor tangibile pentru a produce vnzri n valoare de un dolar fa de situaia existent cu un sfert de secol n urm.(T.A.Stewart, Forum Magazin, 1988) Dup opinia marilor specialiti n domeniu, n cadrul societii, a economiei fiecrei ri, se produc patru procese majore referitoare la cunotine (Nicolescu O, Nicolescu L, 2005): dobndirea sau obinerea de cunotine, care se realizeaz prin procesele de nvare ale oamenilor i organizaiilor; crearea de cunotine, sub form de invenii, inovaii, proiecte, sisteme tehnologice, manageriale, economice etc; utilizarea de cunotine, prin deciziile i aciunile individuale i de grup, care se concretizeaz n final n produse, servicii, cunotine noi sau modernizate ce se comercializeaz n condiii de profitabilitate;

24

pstrarea cunotinelor, sub multiple forme, cum ar fi baze de date, arhive, monografii etc. Dei aparent ceea ce intereseaz firmele, componentele principale ale economiei, este numai utilizarea cunotinelor, n realitate, aceasta este condiionat determinant de crearea i dobndirea lor prin nvare. n plan economic, cunotinele devin elementul esenial al obinerii unei productiviti nalte i al competitivitii pentru firme, ramuri economice, economii naionale i economia mondial n ansamblul su. 2.4. Definiii ale sistemelor informaionale i ale sistemelor informatice Pornind de la definirea sistemului ca fiind un ansamblu de elemente (principii, reguli, fore etc.) dependente ntre ele i formnd un ntreg organizat, care pune ordine ntr-un domeniu de gndire teoretic, reglementeaz clasificarea materialului ntr-un domeniu de tiine ale naturii sau face ca activitatea practic s funcioneze potrivit scopului urmrit ( DEX, Buc,1998), putem conchide c studiul sistemelor, n general, se face n cadrul teoriei sistemelor. Aceast teorie demonstreaz faptul c un sistem este de fapt o reuniune de subsisteme Aceast proprietate aditiv, a oricrui sistem, permite studierea detaliat a subsistemelor, lucru care conduce la cunoaterea sistemului i care conine subsistemele an- terior studiate. Se instituie astfel o viziune ierarhizat asupra sistemelor . Printele teoriei sistemelor este Ludwig von Bertalanffy. El a definit sistemul ca: "...un ansamblu de elemente aflate n interaciune". Dezvoltnd ideea, ali cercettori au definit sistemul ca: "...o mulime de obiecte ntre care exist anumite relaii de cauzalitate...", sau ca: "o mulime ordonat de elemente". nc din anul 1947, W. R. Ashby considera sistemul ca: "...o parte a unui ntreg", iar n anul 1969 R. E. Kalman mpreun cu Falb i M. A. Avbib defineau sistemul ca: "o structur care are o intrare i o ieire. n acelai an L. A. Zadeh susinea c sistemul "...reprezint o mulime de relaii"... R. W. Gerard a folosit termenul ORG ca unitate organizatoric format din uniti structurale mai mici. Prin asamblare prile formeaz ntregul, asamblu care face ca sistemul s reprezinte mai mult dect suma prilor sale componente, n sensul c ntregul dobndete proprieti noi. "Cu ct ntregul difer mai mult de suma prilor sale, cu att este mai organizat, iar aceast diferen este determinat tocmai de relaiile care se stabilesc ntre elementele sale... Cu ct sistemul este mai puin organizat, cu att prile influeneaz mai mult ntregul, i cu att este mai organizat, cu ct el influeneaz sau controleaz mai mult prile din care este format.(Oprea D.,Polirom,Iai,1999) ' n teoria sistemelor este adesea analizat un sistem reprezentat de o societate comercial (sau ntreprindere), format din urmtoarele trei subsisteme:
25

Subsistemul decizional (conducere) reprezentat de echipa managerial sau de conducere; acest subsistem i formuleaz deciziile care sunt transmise executanilor aflai n subsistemul operaional, n concordan cu strategia proprie de conducere, prin intermediul sistemului informaional; Subsistemul informaional asigur stocarea, procesarea datelor i informaiilor, precum i distribuirea lor, att spre subsistemul decizional, ct i spre subsistemul operativ; acest subsistem asigur att fondul de date necesar factorului decident, ct i transmiterea deciziilor nspre personalul de execuie; Subsistemul operativ (condus) este reprezentat de totalitatea factorilor de execuie (uman i automat) care asigur culegerea datelor din procesul tehnic, economic i financiar, precum i transmiterea lor ctre subsistemul informaional n vederea procesrii. Bazai pe acest exemplu, vom introduce alte noiuni legate de Tehnologia Informaiei, respectiv: - SISTEMUL INFORMAIONAL care este un ansamblu de elemente reprezentat de oameni, echipamente de calcul (hardware), programe de procesare (software), procese de prelucrare a datelor i date care au menirea de a furniza informaii active pentru sistemul decizional, precum i informaiile necesare n soluionarea problemelor de conducere (manageriale) a agenilor economici (ChicherneaV. i colectiv, Sylvi,Buc.2001). Activitile care asigur funcionarea unui sistem informaional sunt urmtoarele: Culegerea datelor cu privire la evoluia strii dinamice a sistemului condus, date care vor fi valorificate prin intermediul sistemului informaional; Transmiterea datelor nspre sistemul informaional pentru a fi procesate conform algoritmilor specifici; Prelucrarea datelor n scopul asigurrii informaiilor necesare actului decizional; Asistarea i expertizarea actului decizional; Supravegherea ndeplinirii deciziilor.

26

Sistemul informaional se interpune ntre sistemul decizional i sistemul operativ.

M E D I U L E X T E R N

Fluxuri informaionale

SPAD

Fluxuri materiale, energetice i financiare

Figura 5. Structura sistemului economico-social Sistemul informaional asigur obinerea tuturor informaiilor necesare fundamentrii deciziilor luate de manageri, i el poate exista cu sau fr utilizarea sistemelor de prelucrare automat a datelor (SPAD). - SPAD - sistemul de procesare automat a datelor este constituit din totalitatea elementelor electrice, electronice i mecatronice ce contribuie la procesarea,
27

stocarea i valorificarea datelor de ctre sistemul decizional. Conform acestei definiii SPAD cuprinde toate calculatoarele i echipamentele de birotic de care dispune un sistem economico-social. - SISTEMUL INFORMATIC - este o parte a sistemului informaional n care procesul de culegere, transmitere, stocare i procesare a datelor se realizeaz prin utilizarea elementelor sau componentelor unui SPAD modern, mpreun cu programe (software) specializate, la care se adaug i personalul calificat. Avnd n vedere definiiile anterioare se poate stabili urmtoarea relaie de incluziune: SPAD-ul este inclus n sistemul informatic, care la rndul lui este inclus n sistemul informaional (Figura 6.).

Figura 6. Relaia de incluziune SPAD - Sistem informatic - Sistem Informaional


(Sursa: Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Managementul sistemelor informaionale-MasterMFCA-AlbaIulia,2009., p.122)

Cu aceste precizri putem detalia i mai mult structura unui sistem economicosocial (figura 5.), pe care unii autori (citai deja), l definesc sistem informatic, ca fiind un ansamblu structurat de elemente interconectate funcional pentru automatizarea procesului de obinere a informaiilor necesare fundamentrii actului decizional. Sistemul informatic are ca obiect procesul de culegere, verificare, transmitere, stocare i procesare automat a datelor. Procesarea automat are implementate o gam important de faciliti oferite de modelarea matematic, algoritmi de calcul i de tehnologie informatic de vrf. n totalitatea sa, sistemul informatic este o parte a sistemului informaional care asigur culegerea, prelucrarea i transmiterea datelor i informaiilor din cadrul sistemului informaional(Joldi V. i colectiv, Alba Iulia,2009. p122-123). Fr ndoial c o serie de activiti cuprinse n sistemul informaional, nu vor putea fi n
28

totalitate automatizate. Pe msur ce activitile vor fi automatizate, SPAD se va mbogi si sistemul informatic va tinde s se apropie de sistemul informaional. Doar n cazul proceselor economice complet robotizate, cele dou sisteme se suprapun, caz n care exist o automatizare complet i a procesului decizional i a proceselor tehnologice. Teoretic un sistem reuete s-i menin o anumit ordine, ordine care este dat de structura sistemului. n acest caz sistemul dispune de operatori specifici care acioneaz asupra intrrilor , cu scopul de a menine ntre anumite limite strile sistemului i ieirile acestuia. "Numai prin organizarea n sistem, plecnd de la componentele lui, lumea a dobndit proprieti i caliti noi" (Oprea D.Iai 1999, p. 22). Teoria sistemelor abordeaz sistemele prin optica a patru principii: principiul coordonabilitii; principiul incompatibilitii; principiul optimalitii; principiul incertitudinii. a. Principiul coordonabilitii (Mesarovich, 1970) arat c nu este avantajoas conducerea centralizat a unui sistem complex, chiar dac-i posibil, deoarece foarte multe procese, care trebuie reglate, sunt contradictorii i neliniare. Acelai principiu spune c nici conducerea descentralizat nu e avantajoas pentru c oricare subsistem are tendina de a-i rezolva independent problemele, neinnd seama de celelalte subsisteme componente, ba mai mult, intrnd n competiie sau contradicie cu ele. Conform acestui principiu este absolut necesar prezena unui sistem coordonator care s aib misiunea s rezolve problemele, -n interesul integritii i unitii sistemului-, rezolvri care s soluioneze problemele de contradicie i conflictele ce pot aprea ntre diferitele subsisteme la nivel local. b. Principiul incompatibilitii (L. A. Zadeh, 1973) susine c, n cazul sistemelor mari, cu ct complexitatea sistemului este mai mare, cu att se reduce posibilitatea de a descrie riguros sistemul. Aceast posibilitate se reduce pn cnd precizia descrierii i relevana acesteia se exclud n mod reciproc. i cel mai cuprinztor model matematic poate fi mbuntit, ns pe msur ce el devine mai complex, relevana modelului scade. c. Principiul optimalitii (F. Stnciulescu, 1982) susine c dac un subsistem al unui sistem complex nu este optim n relaiile sale cu celelalte subsisteme componente ale sistemului complex, atunci nici sistemul complex nu este optimal. n acest caz, subsistemele componente trebuie s-i sacrifice optimalitatea ideal (pe care ar puteao avea n cazul n care ar fi un subsistem izolat) pentru a asigura optimalitatea sistemului complex din care face i el parte. d. Principiul incertitudinii (F. Stnciulescu, 1982) susine c n cazul sistemelor complexe, compuse din mai multe subsisteme interconectate, starea unui subsistem i relaiile de interaciune cu celelalte subsisteme, -componente ale sistemului complex-,
29

pot fi simultan determinate i analizate numai pn la un anumit grad de acuratee, cu o anumit incertitudine.

30

Desigur c mai sunt i alte definiii care merit a fi amintite aici (Joldi V.i colectiv, p.124): - SISTEMUL INFORMATIC este ansamblul structurat de elemente interconectate funcional avnd rolul de automatizare a procesului de culegere, prelucrare i de obinere a informaiilor necesare procesului decizional; din punct de vedere structural el este inclus n sistemul informaional. - SISTEMUL INFORMATIC este o parte a sistemului informaional, adic acea parte care cuprinde culegerea, verificarea, validarea, transmiterea, stocarea i prelucrarea automat a datelor din cadrul sistemului informaional. Din punct de vedere al Tehnologiei Informaiei, n momentul de fa ne aflm n perioada de trecere de la prelucrarea datelor la prelucrarea cunotinelor, adic n perioada de trecere de la Data Processing Systems la Knovvledge Information Processing Systems (DPS - KIPS)*. Acest lucru impune trecerea tehnologic radical care se realizeaz prin trecerea de la sisteme electronice care calculeaz i stocheaz date, la sisteme ultraperformante care raioneaz, prin intermediul inteligenei artificiale, i informeaz. Aceste calculatoare sunt de fapt calculatoarele generaiei a cinci-a. - SISTEM INFORMATIC INTEGRAT - specific unui anumit domeniu de activitate (economic, financiar, bancar etc.) este acel sistem care asigur introducerea unic a datelor i prelucrarea multipl a acestora, n funcie de diversele cerine ale utilizatorilor. - TEHNOLOGIA INFORMAIEI este o noiune global, des utilizat astzi, care descrie combinaia dintre tehnologiile de calcul (formate din ansamblul hardware i software) i tehnologiile de comunicaie (formate din reele de transmitere a datelor, imaginilor i a vocii). Structura Tehnologiei Informaiei este prezentat n figura 7.

31

Figura 7. Structura Tehnologiei Informaiei 2.4.1. Tipuri de sisteme informaionale O clasificarea a sistemelor informaionale se poate face n funcie de criteriul de clasificare ales de utilizator prezentnd mai nti criteriul de clasificare urmat de lista de tipuri de sisteme informaionale*. 1. Dup modul de prelucrare a datelor exist sisteme informaionale: cu prelucrare manual; cu prelucrare mecanografic; cu prelucrare automat sau electronic; cu prelucrare mixt. 2. Dup modul de organizare a datelor exist sisteme informaionale: bazate pe fiiere clasice; bazate pe tehnica bazelor de date ierarhice, reea, relaionale, orientate obiect, neuronale etc.; mixte. 3. Dup gradul de centralizare exist sisteme informaionale: centralizate; descentralizate.

4. Dup obiectivele urmrite prin sistemul informaional exist sisteme informaionale: - pentru automatizarea activitilor de rutin; - pentru informarea conducerii; - pentru sprijinirea proceselor de comunicare; - pentru sprijinirea procesului decizional/actului managerial; - pentru sprijinirea grupurilor de lucru, inclusiv a experilor; - pentru sprijinirea top-managerilor; - pentru instruirea i perfecionarea personalului. 5. Dup elementul supus analizei sistemele informaionale sunt: orientate spre funcii; orientate spre procese; orientate spre date; orientate spre obiecte; orientate spre mesaje sau comunicri; orientate spre informaii tiinifice; orientate spre cunotine specializate; orientate spre instruire i educaie.

* Adaptat dup Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Op. Cit. p. 125-150
32

6. Dup metoda folosit n analiza i proiectarea sistemelor exist sisteme informaionale: - dezvoltate dup metoda sistemelor; - dezvoltate dup metoda clasic a ciclului de via a sistemelor; - dezvoltate dup metoda structurat; - dezvoltate dup metoda orientat-obiect; - dezvoltate dup metoda rapid (RAD - Rapid Applicatior Development); - dezvoltate dup metoda echipelor mixte (JAD ~ Joim Application Design); - dezvoltate dup metoda participativ (PD - Participative Development); - dezvoltate dup metoda prototipurilor (metoda prototipizrii) 7. Dup gradul de dispersie a resurselor sistemului informaional exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: locale, cu subtipurile: - bazate pe sala calculatorului central; - bazate pe calculatoare individuale; - bazate pe reea local; distribuite, cu subtipurile: - de prelucrare a datelor distribuite; de prelucrare distribuit a datelor. 8. Dup beneficiarii activitii de informatizare exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: orientate spre utilizatori finali; orientate spre factori de decizie; orientate spre utilizatori finali informatizai; orientate spre manageri informatizai. 9. Dup forma de exercitare a responsabilitilor de coordonare a activitilor de informatic exist sisteme informaionale: coordonate de componente informatice proprii (centre de calcul, staii de calcul, oficii de calcul); coordonate prin centre informaionale; coordonate prin teri: acest tip este cunoscut i sub numele de servicii externalizate (outsourcing). Dac folosim abrevierile: PS = Problem Structurat; OC = Obiective Clare; ON = Obiective Neclare; CUC = Cerinele Utilizatorilor Clare; CUN = Cerinele Utilizatorilor Neclare, atunci avem clasificarea de la punctul 10. 10. Dup gradul de structurare a problemei de rezolvat, modul de formulare a obiectivelor sistemului informaional i cerinelor utilizatorilor exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: - perfect structurate (PS+OC+CUC); - aproape structurate (PS+OC+CUN); - parial structurate (PS+ON+CUN); - total nestructurate (ON+CUN); - complexe (incertitudine multipl).
33

11. Dup gradul de integrare exist sisteme informaionale: neintegrate, numite insule de informaii; parial integrate, cu subtipurile: - integrate pe orizontal, la acelai nivel decizional; - integrate pe vertical, la nivel de component a sistemului informaional (de regul funcie); total integrate i pe orizontal i pe vertical, cu subtipurile: - cu integrare pe principiul fiierelor clasice; cu integrare pe principiul bazelor de date. 12. Dup tipul de structur organizatoric exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: - grefate pe structura funcional a unitii; - structurate pe compartimente sau departamente; 13. Dup tipul calculatoarelor care stau la baza sistemului informatic exist urmtoarele sisteme informaionale: bazate pe calculatoare foarte mari (supercalculatoare); bazate pe calculatoare mari (mainframe); bazate pe minicalculatoare; bazate pe microcalculatoare. 14. Dup gradul de automatizare a activitii de analiz i proiectare, sistemele informaionale sunt: dezvoltate pe baza analizei i proiectrii clasice (manuale); analizate cu instrumente automate i proiectate clasic; bazate pe instrumente diverse de automatizare a analizei i proiectrii; dezvoltate cu instrumente de tip CASE: - CASE orizontal; - CASE vertical; - CASE integrat; - QPEN CASE; - EXPERT CASE. 15. Dup tipul reelei pe care se bazeaz sistemul informatic exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: bazate pe LAN (Local Area Network); bazate pe MAN (Metropolitan Area Network); bazate pe WAN/IAN (World Area Network / International Area Network). 16. Dup generaiile de calculatoare (x), limbajelor de programare (y) i reelelor (z) utilizate n sistemul informatic: sisteme de tipul xyz. Exemplu : 341 = generaia 3 de calculatoare, 4 de limbaje de programe i l de reele de calculatoare.
34

Figura 2.6 Componentele mediului de lucru ale sistemelor informaionale (Sursa: -Oprea D. Analiza i proiectarea sistemelor informaionale economice, Ed. Polirom,Iai,1999, p.43 i Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Op. Cit., p.128)

Din punct de vedere conceptual, cunoaterea evoluiei formelor de existen a sistemelor informaionale, ajut la evidenierea diferenelor dintre acestea. Primele sisteme studiate au fost cele din domeniul contabilitii numite TPS, abreviere de la Transaction Processing Systems. Sistemele TPS au reprezentat o faz de nceput pentru informatizarea la nivel operativ, funcional sau de execuie cnd aceste sisteme prelucrau un volum imens de date, ns complexitatea calculelor era ceva mai sczut. Sistemele TPS s-au extins i asupra activitilor de marketing, personal, de fabricaie etc. Aceste sisteme au aprut n jurul anilor '50 i aveau ca principal obiectiv colectarea datelor i prelucrarea lor.
35

Anii '60 marcheaz apariia sistemelor MIS (Management Information Systems) sau MRS (Management Reporting Systems) care asigurau cererile de informaii de ctre un nivel superior de conducere, adic de nivelul tactic, informaii care se prezentau n principal sub forma rapoartelor de gestiune i a balanelor. Anii '70 sunt marcai de apariia sistemelor de uurare a procesului decizional, n principal prin preluarea unei pri din efortul organelor de decizie. Au aprut astfel sistemele DSS (Decision Support Systems, adic sisteme suport pentru decizie). La nceputul anilor '80 noile sisteme denumite ESS (Expert Support Systems), numite i sisteme expert, sunt o faz intermediar spre sistemele KWS (Knowledge Work Systems) care sunt sisteme de prelucrare a cunotinelor umane. Mijlocul anilor '80 marca dou direcii principale n dezvoltarea sistemelor informaionale. Prima prin apariia sistemelor de automatizare a muncii de birou numite OAS (Office Automation Systems) sau birotic, sisteme care se ocup i cu tratarea comunicaiei umane i care din acest moment sunt prezente n toate sistemele informatice proiectate. A doua direcie o reprezint revoluionarea sprijinului la nivelul conducerii strategice prin sistemele EIS (Executivi Information Systems). "Veritabilii conductori, buni strategi, de multe ori sunt interesai mai nti s tie ce fac alii, ce se ntmpl pe piaa global i abia pe planul al doilea, doresc s tie detalii despre firma lor. 2.4.2. Tipuri de sisteme informatice Dup natura prelucrrilor efectuate asupra datelor i informaiilor se cunosc patru tipuri de sisteme informatice: a. sisteme de prelucrare a tranzaciilor TPS (Transaction Processing Systems); b. sisteme informatice de conducere MIS (Management Information Systems) i MRS (Management Reporting Systems); c. sisteme suport de decizie DSS (Decision Support Systems); d. sisteme de asistare a executivului (sisteme suport ale executivului) ESS (Executive Support Systems sau Expert Support Systems). n totalitatea lor, aceste tipuri de sisteme, formeaz sistemul informatic al organizaiei economico-sociale (figura 8).

36

Figura 8. Sistemul informatic al organizaiei


(Sursa: Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Op. Cit., pg.131)

Scopurile acestor sisteme pot fi sintetizate astfel: a. Sistemul de prelucrare a tranzaciilor (TPS) asigur nregistrarea curent a comenzilor diverilor clieni, facturile cu acetia, evideniaz nivelul stocurilor de materii prime i materiale, evideniaz produsele finite ieite din procesul de fabricaie etc. Acest sistem are rolul crerii bazei (sau bazelor) de date ce vor fi valorificate de celelalte sisteme. b. Sistemul informatic de conducere (MIS/MRS) (sau de management) sintetizeaz datele detaliate de TPS n nite rapoarte standard necesare conductorilor de nivel mediu. Exemple de rapoarte standard: sarcinile planului de producie, valoarea bugetului alocat (ncadrarea n acesta) etc. c. Sistemul suport de decizie (DSS) are rolul de a asigura cele mai eficiente mijloace de analiz a proceselor i fenomenelor economice. Acest sistem are rolul de a sprijini conductorii de nivel mediu, n analizarea diverselor probleme aprute n cadrul organizaiei, probleme care au aprut ca reacie la direciile de dezvoltare ale organizaiei. d. Sistemul suport al executivului (ESS) prezint informaia ntr-un formular prestabilit i ajut conductorii de nivel nalt s conduc aciunile organizaiei i totodat, s asigure dezvoltarea ei pe baza unor proiecte strategice.
37

2.4.2.1. Sisteme de prelucrare a tranzaciilor(TPS) TRANZACIILE - sunt evenimente prin care se nregistreaz n mod sistematic fenomene, procese i activiti economice care se desfoar ntr-o organizaie economico-social. Prin intermediul tranzaciilor se realizeaz interaciunea dintre clieni, furnizor, parteneri, colaboratori, angajaii firmei sau organele statului. Ele creiaz datele aferente proceselor economice i care sunt intrri n sistemul informaional. Exemple de tranzacii: vnzri, cumprri, pli, ncasri, facturi, bonuri de materiale, bonuri de stornare etc.

Figura 9. Sistemul TPS pentru departamentul de contabilitate


(Sursa: Chichernea V. i colectiv, Proiectarea sistemelor informatice. Metode de realizare, Buc. 2001, pg. 22)

SISTEMELE DE PRELUCRARE A TRANZACIILOR TPS (Transaction Processing Systems) sunt aplicaii, aparinnd sistemului informaional care asigur culegerea, validarea, memorarea i prelucrarea datelor rezultate din desfurarea tranzaciilor zilnice i care asigur actualizarea operativ a bazei de date. Aceste sisteme pot rspunde tranzaciilor efectuate prin gestiunea comenzilor, gestiunea plilor etc. De asemenea, pot iniia o tranzacie, care const n eliberarea de chitane, pli pe loc, recepionare marf, ordine de plat sau ncasri. TPS pot rspunde fie unor evenimente externe organizaiei, de exemplu: preluarea comenzilor de la clieni, fie unor evenimente interne, de exemplu: eliberarea facturilor ctre diverii clieni. Prelucrrile ce se efectueaz n aceste sisteme sunt bine structurate, repetitive i rutiniere, efectundu-se asupra unui volum apreciabil de date. Exemple: sisteme
38

informatice pentru taxe i impozite, sisteme pentru depozite bancare, sisteme informatice contabile etc. Cea mai important funciune a sistemelor TPS este funciunea de gestiune a datelor, care este asigurat de ctre rutine specializate de actualizare i stocare a datelor, n analiza i proiectarea unui TPS, proiectantul trebuie s-i concentreze atenia asupra timpului de rspuns a sistemului, a volumului de tranzacii posibil de realizat, a preciziei n actualizarea datelor i a serviciilor oferite de sistem. La acest nivel sunt cele mai multe sisteme realizate. Atunci cnd se proiecteaz i se realizeaz un sistem informatic, trebuie avut deosebit grij s se reproiecteze TPS-ul deja existent, n sensul aducerii lui la standardele i parametrii actuali de proiectare i funcionare. La proiectarea unui TPS apar cele mai multe necesiti i oportuniti de analiz i proiectare pentru sistemele informatice. Cel mai semnificativ exemplu de TPS este cel din cadrul departamentului de contabilitate prezentat n figura 9. Dup cum se cunoate foarte bine de ctre toi meseriaii contabili, toate cele cinci activiti de baz din departamentul de contabilitate sunt descrcate n Registrul "Cartea mare" (cea de-a asea activitate a departamentului)... Activitile departamentului de contabilitate din orice ntreprindere, firm, companie, instituie, corporaie, etc., pot fi sintetizate n: 1. Activitatea de prelucrare a comenzilor de vnzare, cuprinde nregistrarea cererilor explicite ale clientului pentru un anumit produs sau serviciu, care constituie obiectul de activitate al organizaiei. Dup primirea comenzii, aceasta se nregistreaz, iar magazia este ntiinat s expedieze produsul solicitat de client. 2. Activitatea cont creditor/activ, va nregistra sumele bneti primite de la clienii datori, deoarece organizaia economic ine evidena facturilor achitate de ctre propriile magazine de desfacere i de la clieni, urmrind n permanen facturile neonorate. 3. Activitatea de stoc i achiziionri, evideniaz stocurile pe fiecare tipodimensiune (produs finit) i numrul acestora, precum i evidena cumprrii de materii prime i materiale (achiziionare) mpreun cu eventualele servicii i/sau colaborri. Achiziiile se fac pe baza comenzilor de achiziie (ctre furnizorii agreai). 4. Activitatea cont debitor/pasiv, va nregistra orice sum bneasc pe care organizaia o datoreaz furnizorilor ei de materii prime, materiale i servicii de care a beneficiat. 5. Activitatea de plat a salariilor,ce asigur calcularea drepturilor salariate n funcie de cantitatea i calitatea muncii prestate de fiecare angajat.
39

Salariul se determin n funcie de forma de ncadrare, orele de munc prestat, tipurile de scutiri sau penalizri, pe baza foilor de eviden salariat sau pontaje ale nonnatorilor. 6. Registrul "Carte mare" sau registrul general, n care se ine evidena tuturor tranzaciilor anterior efectuate. Prelucrarea datelor din Registrul Carte Mare se realizeaz prin bilanuri menite s arate performana financiar a organizaiei prin listarea situaiei financiare globale a acesteia. 2.4.2.2. Sisteme informatice de conducere Sistemele informatice de conducere sunt de tip MIS (Management Information Systems) i MRS (Management Reporting Systems). Prin SISTEM INFORMATIC DE CONDUCERE nelegem un sistem de aplicaii informatice care au rolul de a elabora rapoarte n format standard necesare organizrii, desfurrii i conducerii operative a firmei, companiei, corporaiei, etc. Sistemele informatice de conducere sunt proiectate pentru realizarea unor rapoarte necesare pentru planificarea, urmrirea, dirijarea i controlul activitilor economico-productive dintr-o organizaie. Ele satisfac pe deplin cerinele unei conduceri operative, prin intermediul lor, managerul cunoate n mod repetitiv toi parametrii activitilor economico-productive i ia msuri curente, fr implicaii majore n viaa organizaiei. Sistemele informatice de conducere asigur consultri "on-line" pentru informaii (curente sau trecute) din evoluia organizaiei. Aceste sisteme sunt generatoare de informaii bazate pe modele matematice i pe modele statistice. Informaiile generate se obin prin distribuirea i procesarea datelor provenite de la baza de date a organizaiei i din sistemul TPS. Sistemele informatice de conducere prezint la ieire: informaii detaliate, informaii agregate i informaii prin excepie. Informaiile detaliate sunt utilizate pentru operaiile de conducere i/sau reglare a cerinelor, informaiile agregate rezult din prelucrarea celor detaliate, iar informaiile de excepie se obin prin filtrarea datelor care nu se supun regulilor anterior stabilite (materialele cu micare lent, de exemplu). Un sistem informatic de conducere are nevoie de un SGBD pentru datele de management provenite de la toate departamentele organizaiei. Informaiile de ieire din acest sistem sunt valorificate de managerii de nivel mediu pe departamente, prin intermediul rapoartelor n form predefinit cu coninut mereu asemntor. Sistemul informaional de management (SIM) este o metod organizat de asigurare cu informaii interne i externe referitoare la operaiile trecute, prezente i viitoare ale organizaiei, pentru a sprijini luarea i aplicarea deciziilor; presupune
40

proceduri, echipamente i oameni implicai n culegerea, transmiterea, prelucrarea i disponibilizarea informaiilor. Tipuri de sisteme informaionale de management Aa cum am mai artat, indiferent de nivelul i complexitatea lor SIM au urmtoarele componente mai importante: intrrile n sistem, prelucrrile de date, stocurile de date i informaii, ieirile din sistem, controlul operaiunilor din sistem. Sistemele informatice de conducere genereaz trei categorii de rapoarte de ieire: 1. Rapoarte periodice: ntocmite la intervale regulate de timp (rapoarte zilnice, sptmnale, lunare, trimestriale etc.), ele avnd importan deosebit n scopuri comparative. 2. Rapoarte de excepie: care au rolul de a atrage atenia asupra evenimentelor i/sau aciunilor neobinuite. De exemplu, vnzri sub previziunile departamentului de marketing. 3. Rapoarte la cerere: care se furnizeaz la cererea expres a conductorului. De exemplu, situaia femeilor angajate n organizaie. 2.4.2.3. Sisteme suport de decizii SISTEMUL SUPORT DE DECIZII - este sistemul de aplicaii informatice care asigur informaii, orientate pe decizii, informaii necesare conductorilor. Cnd un astfel de sistem este utilizat direct de ctre conducerea executiv a organizaiei se numete sistem de informare executiv. Sistemul suport de decizii este un instrument aflat la ndemna managerului, instrument care-i furnizeaz informaii extrem de utile pentru declanarea actului decizional, sistem care a fost proiectat pentru situaii de luare a deciziilor care nu au fost prevzute n avans. Sistemul de suport de decizii asigur una (sau mai multe) din urmtoarele tipuri de suporturi decizionale: 1. Identificarea problemelor i/sau oportunitilor de luare a deciziilor, 2. Identificarea soluiilor i/sau deciziilor posibile, 3. Accesul la informaiile necesare rezolvrii problemei sau lurii deciziei, 4. Analiza deciziilor posibile (cu indicarea procentelor de reuit). Deoarece sistemul suport de decizii ajut factorii decideni n analiza situaiilor neprevzute, interesul oricrui conductor pentru un astfel de sistem este extrem de mare. Baza de date a organizaiei conine date i informaii de detali informaii agregate i informaii de excepie care pot fi accesate de manager pr intermediul sistemului suport de decizii, sistem care este capabil s genere; informaii pentru cazurile limit, informaii care vor reprezenta suportul penti deciziile
41

nestructurate. Sistemul suport de decizii bine proiectat trebuie s dt rspunsuri pertinente la multe tipuri de probleme neateptate, probleme care p< avea un efect ireversibil. Problemele mari ce pot s apar sunt stabilite de o echif de specialiti n domeniu, iar sistemul suport de decizii ajut aceast nume colectiv, prin utilizarea unor computere interactive (legate n reea) i program specializate destinate acestei munci, un astfel de sistem este un instrument flexib pentru analizarea datelor i obinerea unor rapoarte care nu au form fix (prestabilit). Un sistem de suport de decizie este compus din urmtoarele patru pri componente: 1. Utilizatorul -sau persoana care ia decizii (managerul), 2. Software ul, - sau programul utilizat, software-ul fiind compus din sistemul de operare la care se adaug programele background care utilizeaz procedurile operaionale i, care trebuie s aib o interfa prietenoas cu meniuri adecvate i liste de comenzi uoare, la nivelul managerului, 3. Datele - stocate ntr-o baz de date cu date interne i externe, furnizate din prelucrarea bazei de date, cu datele proprii organizaiei i cele furnizate de institutele de cercetri n domeniul marketing-ului ori instituiile guvernamentale, 4. Modelele decizionale - care dau sistemului suport de decizii capacitatea lor analitic. Modelele decizionale sunt de tip: strategic, tactic i operaional. 2.4.2.4. Sistemul suport al executivului (SSE) SISTEMUL SUPORT AL EXECUTIVULUI - este sistemul ultraspecializat, proiectat pentru decidenii de nivel nalt, ce permite acestora s acceseze direct informaii referitoare la performanele organizaiei* . Un astfel de sistem este prevzut cu sisteme software de comunicare direct a managerului cu toi factorii decideni ai organizaiei. Sistemul acesta poate avea chiar forme structurate pentru a ajuta managerii s-i materializeze propriile gnduri, nainte de a transmite electronic ceea ce au de transmis. Acest sistem este proiectat pentru a extrage date att din interiorul organizaiei, ct i din afara ei (cum sunt tirile de afaceri, teletext etc.). Obinerea informaiilor exterioare permite organizaiei s caute evenimente legate de competiia de pia, tiri relevante legate de dezvoltarea afacerii. Sistemul suport al executivului se proiecteaz pentru fiecare beneficiar n parte i are un caracter de unicat. El conine un volum important de cercetare de ultim or i cele mai noi modele matematice i statistice, modele ale jocurilor strategice, inteligen artificial etc. Pentru a putea nelege mai bine rolul sistemelor SSE s ne imaginm, de exemplu, urmtorul scenariu S presupunem c n zilele anterioare managerul s-a confruntat cu serioase rmneri n urm la ncasrile pentru comenzile onorate de societate, n acest caz va consulta activitatea financiar-contabil a unitii i va observa procentul de cretere al ncasrilor pe ziua precedent. Dac procentul nu-1 satisface va decide s afle detalii
42

legate de aceast problem. Aceste detalii le va solicita prin opiuni de meniu, apsarea unor combinaii de taste sau efectund click cu mouse-ul n regiunile prevzute de sistem. Dac ofer i date referitoare la perioada de timp pentru care dorete detalierea, atunci pe ecran vor fi afiate informaii despre conturile creditoare/active exprimate numeric i/sau grafic. La nevoie poate solicita i informaii comparative referitoare la dou perioade de timp alese. Poate solicita lista clienilor datori ntr-un interval de timp sau lista celor cu datorii mai mari de valoarea V sau/i mai mult de T (zile). Consultnd situaiile oferite de SSE, directorul executiv ia decizii care s conduc la determinarea clienilor s-i plteasc aceste datori, astfel: - Ia legtura telefonic cu clientul (dac e un client tradiional), reamintindu-i c n trecut nu s-au ntmplat ntrzieri; - Dac e necesar, stabilete nite termene de plat n trane; - D dispoziie directorului economic s creeze o serie de faciliti de recuperare parial a datoriilor, sau dimpotriv, s nu mai livreze pe viitor clientului nici un serviciu, pn nu-i achit toate restanele; - D dispoziia ruperii oricror colaborri viitoare (este msura cea mai dur i ea trebuie ocolit); - Dispune recuperarea pe cale juridic a datoriilor etc. Aceste sisteme permit factorilor decideni, aflai la nivelul cel mai nalt de conducere a firmei, s acceseze toate informaiile referitoare la performanele companiei. Ele dispun i de pot electronic (e-mail), legtur la Internet i sisteme rapide de comunicaie (telefon fix i mobil, fax, teletext etc.) pentru a putea comunica n timp real cu ali factori decideni. Apelnd la serviciile tirilor de afaceri oferite prin Internet, managerul poate afla multe informaii externe sistemului care pot s-i influeneze deciziile. 2.5. Birotica Birotica reprezentat prin sistemele informatice de birou este proiectat s ajute personalul societilor comerciale s culeag, s stocheze, s prelucreze i s difuzeze datele din sistemul obiect. Birotica mbrac dou aspecte: a. aspectul hardware, cuprinznd echipamente de calcul (PC), telecomunicaii (roboi telefonici), imprimante, faxuri, telexuri, aparatur de copiere, nregistrare (magnetic, opto-electronic), video-telefoane, multimedia etc. b. aspectul software, cuprinznd gama produselor MSOFFICE (editorul Word, calcul tabelar EXCEL, produse de prezentare PowerPoint i SGBD-ul ACCESS), programe de agend electronic, pot electronic, programe de accesare pe Internet etc. Birotica include de asemenea, programe de calcul tabelar, editare de texte
43

(memoreaz, actualizeaz i listeaz documente ce conin text i imagine) i diverse formule de prezentare (realizeaz filme ce conin sunete i imagine, memoreaz o planificare de activiti sau simple date personale).

Cuvinte cheie Analiz Artificial Bit/Byt Birotica Cunotin Dat Fond Informatic Informaie Informaional Limbaj Metod Metodologie Program Revoluie Sistem Soft Utilizator ntrebri recapitulative - Ce se nelege prin Dat, Informaie, Cunotine. Dar prin sistemele suport de decizie? - Care sunt metodele de abordare a sistemelor informaionale? - Care sunt principalele tipuri de sisteme informatice ? - Ce este economia bazat pe cunotine? Bibliografie

- Chichernea V. i colectiv, Proiectarea sistemelor informatice. Metode de realizare, Buc. 2001, pg. 22)
44

-Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Managementul sistemelor informaionale-MasterMFCA-Alba-Iulia,2009., p.122)

- Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Op. Cit. p. 125-150 -Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Op. Cit., pg.128) -Jolde R., Ilean I., Ceuca E., Op. Cit., pg.131) -Nicolescu O., Sistemul informaional managerial al organizaiei, Bucureti, 2001, p. 141 -Nicolescu O., Nicolescu L., Economia, firma i managementul bazate pe cunotine, Ed. Economic, Buc., 2005, p.20-21 -Oprea D. Analiza i proiectarea sistemelor informaionale economice, Ed. Polirom,Iai,1999,p19-22, 43 -http://www.racai.ro/~dragam/AGIR2.pdf

45

2.4. Sisteme informatice de asistare a deciziei SIAD . Din punct de vedere operaional , un sistem informatic de asistare a deciziei poate fi definit ca un sistem interactiv i flexibil care are drept obiectiv asistarea managerului n adoptarea unei hotrri atunci cnd reprezentarea unei probleme organizaionale nu poate fi complet formalizat prin algoritmi .(I.IONESCU p. 55 R nr.10-2005) ntre caracteristicele de baz ale unui sistem informatic de asistare a deciziilor SIAD, cele mai importante sunt: - facilitatea de-a rezolva probleme semistructurate sau nestructurate, prin asocierea raionamentului decidentului cu un sistem informatic - asigurarea asistrii deciziei pe niveluri manageriale diferite, ntr-o structur ierarhic ce pornete de la top-manageri ctre nivelurile inferioare ale deciziei - asistarea deciziilor la nivel individual sau, uneori, la nivelul unui grup de decideni atunci cnd este vorba de o decizie colectiv - adaptabilitatea n timp, ceea ce i confer sistemului o mare flexibilitate, n sensul c utilizatorii pot aduga, modifica terge i combina elementele constitutive ale acestuia - accesul la o mare varietate de surse de date organizaionale sau din mediul exterior -asigurarea eficacitii procesului decizional prin diverse aspecte cosiderate eseniale, n ceeace privete acurateea, calitatea, finalitatea, etc. Una dintre problemele majore pe care le ridic utilizarea unui SISTEM INFORMATIC DE ASISTARE A DECIZIEI o constituie integrarea acestuia n sistemul informaional al ntreprinderii. n acest sens, fereastra de legtur ntre SIAD i diferite date operaionale stocate n bazele de date organizaionale, ar trebui s aib un caracter transparent i, n plus, s permit n acelai timp, integrarea cu succes a diferitelor arhitecturi i platforme astfel nct o serie de resurse disparate s fie gestionate n comun . De asemenea, posibilitatea de a se conecta la alte reele de calculatoare reprezint un pas deosebit de important pentru viitorul ntreprinderii. n acest contxt, conceptul de conectivitate primete noi valene i o deosebit importan, pentru toate generaiile de SIAD-uri, n special n ceeace privete aspectele legate de comunicare, n ideea de a se asigura accesul la o ct mai mare varietate de resurse informaionale. Un alt aspect evolutiv al SIAD-urilor l reprezint perfecionarea accesului la date. n acest context reprezentarea propriu-zis a
46

cunotinelor va permite ca n viitor sistemele s fie capabile s SIMULEZE MAI BINE ACTIVITATEA EXPERILOR, facilitate care se va traduce ntr-un avantaj competitiv n special dac SISTEMELE EXPERT vor fi utilizate n acele domenii n care ratele profitului sunt foarte ridicate. Referitor la modernizarea sistemelor de comunnicaii i de transmitere a informaiilor ale firmelor, ne raliem parerii majoritii specialitilor n domeniu, care susin c SIAD-urile se pot interfaa cu r e e a u a I n t e r n e t, ceeace i va permite oricrei ntreprinderi, s se alinieze noilor tehnologii i tuturor inovaiilor privind procesul decizional i, prin aceasta, s-i menin la standardele cele mai ridicate valenele competitive n raport de noile cerine ale pieii informatice mondiale. 2.5. Noile tehnologii ale informatizat al ntreprinderii informaticii decizionale n mediul

Pentru ca factorii decideni, reprezentai de conducerea ntreprinderii, s dispun de o informare relevant, obiectiv, oportun i care s reflecte realitatea economic i, nu una impregnat n mod excesiv de influiene de natur juridico-fiscal, sistemele informaionale i n primul rnd cele financiar-contabile, trebuie s pun la dispoziia managerilor att informaii de sintez privind lichiditatea agenilor i informaii curente privind controlul bugetelor, ct i informaii previzionale legate de estimarea fluxurilor de trezorerie viitoare, care vor fi generate de diferitele activiti ale intreprinderii. Pe de alt parte, o gestiune a trezoreriei care s rspund acestor cerine informaionale, nu poate fi conceput dect n contextul proiectrii i utilizrii unui sistem informatic modern, pentru asistarea deciziilor. i pentru a contura sfera de aciune a sistemelor informatice de asistare a deciziei, este necesar definirea teoriilor referitoare la fundamenterea deciziilor, etapele procesului decizional, precum i, motivaiile unui demers decizional, n mediul informatizat al ntreprinderii. Condiiile specifice i circumstanele n care o problem organizaional poate fi rezolvat sunt dictate, n ultim instan, de modul n care este adoptat d e c i z i a. Aceasta poate fi definit ca un proces de reflecie succeptibil de a nate raionamente , n scopul rezolvrii unei probleme cu care se confrunt ntreprinderile ntr-un context decizional real. Plecnd de la ntrebarea cum i adopt managerii deciziile ?, se pot identifica patru mari faze ale procesului decizional, i anume: - Informarea general sau dignosticul -Proiectarea modelului -Alegera soluiei -Implementarea modelului .
47

n faza de informare, decidentul trebuie s procedeze la sintetizarea problemelor legate de subiectul n studiu, explornd toate informaiile de care dispune, necesare fundamentrii unei decizii viitoare. Prin aceasta, el analizeaz soluiiile poteniale, reflecteaz asupra informaiilor provenite din mediul extern al ntreprinderii i, nu n ultimul rnd, definete i caut pe ct posibil, s-i completeze competenele pentru a rezolva toate problemele circumscrise sferei sale decizionale. Faza de proiectare include toate activitile legate de nelegerea contextului decizional i de testare a soluiilor pentru a face posibil evaluarea pertinenei i fezabilitii problemei decizionale. n acest sens, decidentul i construiete propriile soluii plecnd de la informaiile cunoscute, realiznd o serie de scenarii menite s gseasc informaii suplimentare. Dac informaiile iniiale sunt isuficiente, exist posibilitatea de ntoarcere la faza precedent pentru a culege informaii noi, care s conduc la un nou diagnostic. Alegerea soluiei presupune cutarea, evaluarea i recomandarea unei soluii adecvate modelului respectiv, altfel zis, se va proceda la stabilirea unui set specific de valori pentru variabilele decizionale, care s corespund alternativei de rezolvare selectat ntr-o etap anterioar. Implementarea modelului, reprezint etapa final a procesului decizional i const n circumscrierea la nivel operaional a soluiei furnizate de model. Mediul informatizat al ntreprinderii, confruntat n ultimii ani, cu o intensificare fr precedent a concurenei pe toate planurile a promovat i implementat o serie de noi tehnologii ale informaticii decizionale. Prima dintre acestea, se refer la organizarea coleciilor de date orientate pe subiecte n depozite de date. Mai precis este vorba de conceptul Data Warehouse, care ofer o viziune integrat asupra tuturor informaiilor i datelor manipulate de ntreprindere prin sistemele sale operaionale, date care vor fi transpuse n aplicaii informatice ce vor fi integrate ulterior n sistemul informaional al ntreprinderii. Un Data Warehous este o colecie de date orientate pe subiecte, integrate, non-volatile i istorice. Aceast definiie furnizeaz, de altfel, principalele caracteristici ale depozitelor de date. ntr-o alt accepiune, un depozit de date, poate fi considerat ca un stoc intermediar de informaii ntre sistemul operaional i cel decizional, fiind astfel organizat pentru a asigura o informare global a factorilor de decizie n contextul rezolvrii unei probleme organizaionale. Datorit facilitilor pe care le ofer, depozitul de date reprezint, din punctul de vedere al specialitilor, un punct focal al informaticii decizionale, prin care se urmrete gruparea de o manier omogen a multitudinii de informaii rspndite n bazele de date ale ntreprinderii.
48

O alt tehnic a informaticii decizionale se bazeaz pe explorarea datelor prin procese Data Mining, un instrument al informaticii decizionale care permite explorarea volumelor mari de informaii pentru a pune n eviden scheme i relaii ascunse n date. Aciunile circumscrise unui proces Data Mining identificate n practica decizional sunt: -Identificarea informaiilor ce urmeaz a fi exploatate. -Selectarea datelor pertinente i eliminarea datelor inadecvate. -Cercetarea modelelor, aciune de extragere a cunotinelor utile, plecnd de la un volum de informaii considerate a fi reprezentative i , prezentarea lor ntr-o form sintetic. -Evaluarea rezultatului, ceeace permite aprecierea calitii modelului. -Implementarea modelului n sistemele informatice organizaionale, faz care facilitez tranziia dintre un domeniu de studiu i unul operaional. Tehnologia cu cea mai mare amploare din ultimii ani, se refer la prelucrarea analitic a datelor operaionale ale ntreprinderii, mai cunoscut fiind denumirea generic de Tehnologia OLAP, care abordeaz datele agregate dintr-o perspectiv multidimensional, pentru a asigura un acces rapid la informaiile strategice ale ntreprinderii . n acest mod, fondul uria de informaii existente n mediul organizaional al firmelor, poate fi circumscris unor demersuri analitice, tehnologia OLAP permind analitilor, managerilor i factorilor executivi s realizeze o analiz pertinent a datelor, asigurnd un acces rapid , consistent i interactiv la o mare varietate de posibile abordri ale unei informaii. Totodat, tehnologia OLAP permite explorarea i navigarea ntre structurile multidimensionale ale datelor organizaionale i, analizeaz n acelai timp, coninutul informaiilor din depozitele de date. Pe de alt parte, analiza multidimensional abordat prin tehnologia OLAP, presupune evidenierea modului n care datele referitoare la un anumit subiect pot fi studiate de-a lungul dimensiunilor sale temporale i spaiale. Aplicaiile tehnologiei OLAP pot acoperi o mare diversitate de activiti din diferitele departamente funcionale ale oricrei ntreprinderi, indiferent de sectorul economic din care face parte, dintre care amintim doar, analiza performanelor financiare, analiza studiului de pia, a clienilor, alocarea resurselor, planificarea produciei, etc., cu scopul de a furniza managerilor informaiile de care acetia au nevoie pentru adoptarea unor decizii potrivite i n concordan cu directivele strategice ale firmei.

49

2.6. Sistemele expert n domeniul economico-financiar Sistemele expert economico-financiare sunt menite n principal s sprijine managerii n procesul de luare a deciziilor, scopul acestora fiind acela de reproducerea de ctre calculator a diferitelor raionamente umane, astfel nct conductorii, indiferent de gradul lor de pregtire i experien, pe diversele paliere ierarhice, s poat lua decizii optime, de rezolvarea problemelor la un moment dat, n timpul cel mai scurt, nlocuind cu succes experii n domeniu. Definite chiar ca p r o g r a m e i n f o r m a t i c e c a p a b i l e s r e p r o d u c r a i o n a m e n t u l u m a n, prin inducii i deducii, sistemele expert trebuie s realizeze urmtoarele obiective: - preluarea cunotinelor i informaiile de la experi - stocarea cunotinelor - realizarea uni dialog prietenos cu utilizatorul - s furnizeze toate informaiile solicitate de utilizator - s solicite altor programe ( SGBD , programe utilitare ) date i informaii pe baza crora s ofere beneficiarului soluii, sfaturi, recomandrii i explicaii - s poat fi solicitat de alte programe pentru furnizarea de informaii ntr-un anumit domeniu - s fie capabil de a primi i s prelucreze informaii din mediul fizic exterior prin senzori de captare - s poat aciona dispozitive i instrumente n funcie de decizia pe care a luat-o la un moment dat Sistemele expert implic, aa cum am mai spus, o participare tot mai accenuat a instrumentarului informatic n procesul decizional. Astzi majoritatea specialitilor, vd n utilizarea acestei tehnologii, o surs evident de cretere a productivitii muncii, pentru faptul c ofer siguran i perspective. Sistemele expert constituie deci, o clas particular de sisteme informatice bazate pe cunotine i pe inteligena artificial, avnd drept scop reproducerea cu ajutorul calculatorului a cunotinelor i raionamentelor experilor umani. Sistemele expert sunt programe care nmagazineaz cunotine specializate, introduse de experi. Aceste sisteme se folosesc deseori n situaii n care nu exist o soluie algoritmic clar. Principala caracteristic a acestora este prezena unei baze de cunotine, mpreun cu un algoritm de cutare adecvat tipului de raionament. De cele mai multe ori, baza de cunotine este foarte mare, de aceea este foarte important modalitatea de
50

reprezentare a cunoaterii. Baza de cunotine a sistemului trebuie separat de program, care la rndul su trebuie s fie ct mai stabil. Pe scurt un sistem expert,* este un program care utilizeaz cunoatere i proceduri de inferen pentru a rezolva probleme suficient de dificile pentru a necesita n mod normal intervenia unui expert uman n vederea gsirii soluiei.

Zaharie Dorin, Sisteme expert teorie i aplicaii, Ed DualTech, Buc.,1999


51

2.6.1. Baze de cunotine Realizarea sistemelor expert presupune, n primul rnd achiziionarea cunotinelor. Activitatea de achiziionare a cunotinelor se desfoar pe parcursul ntregului proces de realizare a unui sistem bazat pe cunotine, ncepnd din etapa studiului de fezabilitate i pn n etapa punerii n funciune a sistemului. Pentru identificarea cunotinelor necesare este nevoie de un expert uman, care nu este neaprat n contact direct cu nevoile i cerinele utilizatorilor i este necesar existena unui inginer de cunotine, care intervieveaz experii. Baza de cunotine rezult astfel din interaciunea dintre inginerul de cunotine i experi. Un sistem expert mai conine o serie de module ce asigur comunicarea cu operatorul i expertul uman. Procesul de achiziionare a cunotinelor este realizat de ctre informaticieni special pregtii pentru aplicarea diferitelor metode i tehnici de reprezentare i utilizare a cunotinelor. n ncercarea de reducere a pierderilor de informaii care nsoesc procesele de explicitare a cunotinelor, se poate recurge la realizarea on-line a proceselor de inducere a cunotinelor, cu ajutorul unor instrumente de achiziionare automat a cunotinelor, precum sistemele de nvare automat, procesoare inteligente de cuvinte, instrumente pentru proiectarea arborilor decizionali etc. Diferitele instrumente de achiziionare automat a cunotinelor sunt de regul realizate ca instrumente aplicabile unei game largi de sisteme bazate pe cunotine. Realizatorii acestor sisteme pot adapta instrumentele propriilor cerine, integrndu-se n cadrul unui model de achiziionare automat a cunotinelor, parte component a sistemului bazat pe cunotine. 2.6.2. Dezvoltarea unui sistem informaional Ceea ce caracterizeaz, n ansamblul lor metodologiile de realizare a sistemelor expert este faptul c ele se bazeaz pe paradigma realizrii evolutive a sistemelor software, care difer de modelul liniar, al trecerii o singur dat printr-o serie de etape, faze, activiti etc. Coninutul diferitelor etape i modul n care este dirijat reluarea acestora reprezint elementele specifice fiecrei metodologii n parte. Realizarea sistemelor expert impune desfurarea urmtoarelor tipuri de activiti: investigare , n scopul cunoaterii ct mai detaliate a domeniului pentru care se realizeaz sistemul; analiz, n principal pentru identificarea i formalizarea cunotinelor; proiectare, de ansamblu i de detaliu a sistemului expert;
52

programare a componentelor de sistem; evaluare a sistemului expert i/sau componentelor acestuia; activiti de punere n funciune, exploatare i ntreinere a sistemului expert. Specific metodologiilor de realizare a sistemelor expert este mbinarea acestor tipuri de activiti, pe parcursul ntregului ciclu de realizare. Concomitent cu investigarea se realizeaz att analiza, ct i proiectarea preliminar a sistemului. Pentru fazele ulterioare, proiectarea se mbin cu analiza i cu programarea. Paradigma realizrii evolutive a sistemelor s-a impus n domeniul sistemelor inteligente ntruct, pe de o parte reprezint o metod mai ieftin, iar pe de alt parte, de multe ori este singura abordare care permite tratarea cerinelor nestructurate ale utilizatorilor finali, precum i depirea dificultilor legate de achiziionarea cunotinelor. S-a constatat c n cazul sistemelor software complexe este, n principiu mai ieftin, n termenii unor consumuri mai mici de resurse s se nceap cu o soluie aproximativ, care s fie apoi treptat mbuntit, dect s se urmreasc obinerea, nc de la nceput a soluiei perfecte. Realizarea evolutiv a sistemelor asigur posibilitatea lucrului cu cerine prost definite. Atunci cnd domeniul este slab structurat i extrem de dinamic, utilizatorii ntmpin frecvent dificulti n definirea cerinelor fa de sistemul ce trebuie realizat. Abordarea evolutiv, n iteraii succesive, asigur un grad ridicat de interactivitate ntre utilizatorii i realizatorii sistemului, fiind posibil astfel formularea cerinelor ntr-un mod gradat. Utilizatorii nva s-i formuleze cerinele, i mbuntesc posibilitile de comunicare cu echipa de realizare a sistemului. Prin realizarea unor versiuni succesive ale sistemului, modalitatea de satisfacere a cerinelor de ctre sistem se poate valida naintea finalizrii activitii de realizare a acestuia, ceea ce face posibil ameliorarea funcionalitii lui, precum i creterea gradului de acceptare a sistemului de ctre utilizatori, concomitent cu reducerea costurilor de realizare. Dezvoltarea unui sistem informaional este procesul de proiectare a sistemului expert, pornind de la cerinele utilizatorilor, de implementare, testare i n final lansare pe pia pentru a fi folosit efectiv. Realizarea evolutiv a sistemelor software a determinat definirea modelului n spiral al ciclului de via al sistemelor expert. n ceea ce privete achiziionarea cunotinelor, prin realizarea evolutiv a sistemelor este posibil o dezvoltare incremental a bazei de cunotine, proces favorizat i de caracterul declarativ al majoritii schemelor de reprezentare a cunotinelor. Versiunile succesive ale sistemului sunt considerate drept cel mai
53

important instrument de achiziionare a cunotinelor de care dispun analitii. Sa constatat c ritmul de achiziionare a cunotinelor se accelereaz dup construirea primei versiuni a sistemului. O variant operaional, chiar imperfect a sistemului produce o mbuntire a mediului de lucru n procesul achiziionrii cunotinelor, mediu care devine mai structurat i stimuleaz astfel procesele de exprimare, formalizare a cunotinelor. 2.7. Informatica de gestiune Domeniu complex, dinamic i deschis, s-a dezvoltat n ultimul deceniu ca urmare a exploziei realizrilor obinute n tehnologia de calcul, a apariiei expansiunii unor sisteme de operare puternice, flexibile, prietenoase, a creterii capabilitilor de prelucrare, asigurate de ctre bazele de date distribuite, minimizarii timpilor de transmisie, memorare i prelucrare, introducerii facilitilor multimedia n structura prelucrarilor standard, precum i datorit asigurrii unor sisteme de confidenialitate i acces difereniat la datele stocate n sistemele informatice. Aceasta este dedicat prelucrrilor la nivel de firm, grup de firme, organisme cu caracter naional i internaional i asigurnd, mpreun cu alte sisteme (financiar, contabil, juridic), gestiunea eficient a patrimoniului, a operaiunilor economico-financiare de toate tipurile la nivelul organismelor economice din spaiul naional, regional i internaional. 2.8.Subsistemul informaional financiar-bancar Acesta, reprezint un set finit de concepte, metode, tehnici, procedee, instrumente i procese utilizate pentru prelucrarea informaiilor i a interaciunilor provenite de la sistemul operant n vederea transformrii lor n date ce pot fi furnizate sistemului de conducere n condiii de eficien economic acceptabil, ntr-un context operaional controlabil, n limitele cadrului legal financiar-bancar, n scopul realizrii funciilor organismului financiar-bancar i a atributelor conducerii acestuia. Acest subsistem intervine n sistemele financiar-bancare evoluate ntre sistemul de conducere i cel operant, lucrnd ca o interfa. 2.9. Arhitectura informaional a ntreprinderii ntr-un mediu tot mai competitiv, procesele din ntreprinderi se afl sub imperativul lurii celor mai bune decizii n timp real, altfel cu mare greutate se mai pot ncadra n parametrii de perfoman plnificai . n cele mai dese cazuri, sunt necesare procedee i mijloace de accelerare a procesului decizional n condiiile n care este nevoie tot mai mult de analize din ce n ce
54

mai profunde asupra informaiilor disponibile, pentru a se putea realiza direct mbuntirea calitii deciziei. Pe acest plan, arhitectura informaional a ntreprinderii trebuie s cuprind acele tehnologii informatice capabile s sprijine realizarea tuturor funciilor i obiectivelor organizaionale previzionate. Dac informatizarea a rezolvat dezideratul abordrii unor decizii tot mai rapide i mai eficiente realizate cu cele cinci categorii de sisteme interconectate ( ESS- Executiv Support Systems; MIS- Management Informtion Systems; KBS- Knowledge Based Systems; OAS-Office Automation Systems; TPS- Transaction Processing Systems; DSS- Decision Support Systems), tehnologia Sistemelor Inteligente, este din ce n ce mai utilizat n aceleai scopuri- dar n plus favorizeaz procesarea cunoaterii, fiind complementar tuturor celorlalte tehnologii cu care se integreaz. Sistemele inteligente ntr-o ntreprindere creeaz oportunitate i impun necesitatea integrrii cu sistemele informatice aflate n exploatare n toate compartimentele funcional

55

Cuvinte cheie: Aplicaie Baz Date Cunoatere Decizie Informaional Informatic Model Proiectare Raionament Soluie Tehnologie

ntrebri recapitulative: -Definii Inteligena Artificial. -Ce sunt Sistemele Informaionale? Dar cele Informatice? -Ce se nelege prin structura Tehnologiei informaiei? -Cum se realizeaz un sistem informatic al ntreprinderii? -Enumerai principalele elemente de performan ale SE la nivel microeconomic. Bibliografie
*

Zaharie Dorin, Sisteme expert teorie i aplicaiiEd Dual Tech,Buc. 1999

56

Capitolul 3. Sisteme informatice de asistare a deciziei SIAD. Limbaje de programare i generatoare de sisteme expert Obiective: Pentru generarea i dezvoltarea sistemelor expert sunt utilizate limbaje de programare i generatoare de sisteme expert. Acest capitol i propune prezentarea trsturilor principale, tipurile, categoriile, aria de cuprindere i strategiile de implementare a acestor instrumente. Rezumat n mod evident dezvoltarea fr precedent a industriei software, a fcut ca la ora actual s existe n lume, mii de limbaje de programare, din care implementate sunt de ordinul sutelor. Fiecare dintre ele prezint avantaje i dezavantaje, ns remarcm tendinele de apropiere de limbajul natural formalizat, de simplificare a construciilor foarte des folosite, de a structura n mod logic diverse seciuni ale programelor scrise n limbajul respectiv, de modularizare i de a pune la dispoziia programatorului biblioteci vaste ( sa amintim aici doar Borland VCL - Visual Component Library, ierarhia de clase de la IBM VisualAge sau MFC - Microsoft Foundation Classes ). Pentru generarea i dezvoltarea sistemelor expert sunt utilizate limbaje de programare i generatoare de sisteme expert*. Proiectarea secvenei de programare a sistemului, poate fi vzut ca o activitate de dezvoltare software, n sensul teoriei ingineriei programrii. Selectarea unui anumit instrument software se realizeaz n cadrul proiectelor de sisteme expert n funcie de numeroi factori, precum: disponibilitatea instrumentelor; abilitatea n utilizarea anumitor instrumente; dimensiunea sistemului expert care trebuie realizat; tipul de sistem expert care urmeaz a fi realizat (de clasificare, de configurare etc.); destinaia sistemului expert (asistent inteligent, expert etc.); modul de utilizare preconizat pentru sistemul expert (individual, interconectat, integrat); tipul utilizatorilor sistemului expert i deci, interfeei utilizator care trebuie asigurat (grafic, animaie, etc.);
Jucan Cornel Nicolae,Sisteme expert n modelarea deciziilor financiare,Vol. II., Ed ALMA MATER, Sibiu, 2006,p.31-56 57
*

metoda de reprezentare a cunotinelor pe care trebuie s le suporte sistemul expert; metodele de raionament pe care trebuie s le asigure sistemul expert; performanele pe care trebuie s le prezinte sistemul n exploatare (de exemplu, funcionare n timp real); nivelul resurselor disponibile pentru realizarea sistemului expert sau posibil de mobilizat, etc. Cu trecerea anilor, atenia programatorului s-a deplasat, gradat, de la scrierea liniilor de cod la abordarea riguroas a fazelor de design i analiz a cerinelor programelor. Tehnologia de realizare a sistemelor informatice a devenit mult mai performant ca n trecut i aplicaiile rezultate sunt cu mult mai complexe i fiabile dect cele concepute n primele perioade ale informaticii. 3.1. Sisteme informatice de asistare a deciziei SIAD . Din punct de vedere operaional , un sistem informatic de asistare a deciziei poate fi definit ca un sistem interactiv i flexibil care are drept obiectiv asistarea managerului n adoptarea unei hotrri atunci cnd reprezentarea unei probleme organizaionale nu poate fi complet formalizat prin algoritmi .(I.IONESCU p. 55 R nr.10-2005) ntre caracteristicele de baz ale unui sistem informatic de asistare a deciziilor SIAD, cele mai importante sunt: - facilitatea de-a rezolva probleme semistructurate sau nestructurate, prin asocierea raionamentului decidentului cu un sistem informatic - asigurarea asistrii deciziei pe niveluri manageriale diferite, ntr-o structur ierarhic ce pornete de la top-manageri ctre nivelurile inferioare ale deciziei - asistarea deciziilor la nivel individual sau, uneori, la nivelul unui grup de decideni atunci cnd este vorba de o decizie colectiv - adaptabilitatea n timp, ceea ce i confer sistemului o mare flexibilitate, n sensul c utilizatorii pot aduga, modifica terge i combina elementele constitutive ale acestuia - accesul la o mare varietate de surse de date organizaionale sau din mediul exterior -asigurarea eficacitii procesului decizional prin diverse aspecte cosiderate eseniale, n ceeace privete acurateea, calitatea, finalitatea, etc. Una dintre problemele majore pe care le ridic utilizarea unui SISTEM INFORMATIC DE ASISTARE A DECIZIEI o constituie integrarea acestuia
58

n sistemul informaional al ntreprinderii. n acest sens, fereastra de legtur ntre SIAD i diferite date operaionale stocate n bazele de date organizaionale, ar trebui s aib un caracter transparent i, n plus, s permit n acelai timp, integrarea cu succes a diferitelor arhitecturi i platforme astfel nct o serie de resurse disparate s fie gestionate n comun . De asemenea, posibilitatea de a se conecta la alte reele de calculatoare reprezint un pas deosebit de important pentru viitorul ntreprinderii. n acest contxt, conceptul de conectivitate primete noi valene i o deosebit importan, pentru toate generaiile de SIAD-uri, n special n ceeace privete aspectele legate de comunicare, n ideea de a se asigura accesul la o ct mai mare varietate de resurse informaionale. Un alt aspect evolutiv al SIAD-urilor l reprezint perfecionarea accesului la date. n acest context reprezentarea propriu-zis a cunotinelor va permite ca n viitor sistemele s fie capabile s SIMULEZE MAI BINE ACTIVITATEA EXPERILOR, facilitate care se va traduce ntr-un avantaj competitiv n special dac SISTEMELE EXPERT vor fi utilizate n acele domenii n care ratele profitului sunt foarte ridicate. Referitor la modernizarea sistemelor de comunnicaii i de transmitere a informaiilor ale firmelor, ne raliem parerii majoritii specialitilor n domeniu, care susin c SIAD-urile se pot interfaa cu r e e a u a I n t e r n e t, ceeace i va permite oricrei ntreprinderi, s se alinieze noilor tehnologii i tuturor inovaiilor privind procesul decizional i, prin aceasta, s-i menin la standardele cele mai ridicate valenele competitive n raport de noile cerine ale pieii informatice mondiale. 3.2. Noile tehnologii ale informaticii decizionale n mediul informatizat al ntreprinderii Pentru ca factorii decideni, reprezentai de conducerea ntreprinderii, s dispun de o informare relevant, obiectiv, oportun i care s reflecte realitatea economic i, nu una impregnat n mod excesiv de influiene de natur juridico-fiscal, sistemele informaionale i n primul rnd cele financiar-contabile, trebuie s pun la dispoziia managerilor att informaii de sintez privind lichiditatea agenilor i informaii curente privind controlul bugetelor, ct i informaii previzionale legate de estimarea fluxurilor de trezorerie viitoare, care vor fi generate de diferitele activiti ale intreprinderii. Pe de alt parte, o gestiune a trezoreriei care s rspund acestor cerine informaionale, nu poate fi conceput dect n contextul proiectrii i utilizrii unui sistem informatic modern, pentru asistarea deciziilor. i pentru a contura sfera de aciune a sistemelor informatice de asistare a deciziei, este necesar definirea teoriilor referitoare la fundamenterea deciziilor, etapele procesului decizional, precum i, motivaiile unui demers decizional, n mediul informatizat al ntreprinderii.
59

Condiiile specifice i circumstanele n care o problem organizaional poate fi rezolvat sunt dictate, n ultim instan, de modul n care este adoptat d e c i z i a. Aceasta poate fi definit ca un proces de reflecie succeptibil de a nate raionamente , n scopul rezolvrii unei probleme cu care se confrunt ntreprinderile ntr-un context decizional real. Plecnd de la ntrebarea cum i adopt managerii deciziile ?, se pot identifica patru mari faze ale procesului decizional, i anume(C.N.Jucan,SE n modelarea deciziilor fin. 2009 p.32): - Informarea general sau dignosticul -Proiectarea modelului -Alegera soluiei -Implementarea modelului . n faza de informare, decidentul trebuie s procedeze la sintetizarea problemelor legate de subiectul n studiu, explornd toate informaiile de care dispune, necesare fundamentrii unei decizii viitoare. Prin aceasta, el analizeaz soluiiile poteniale, reflecteaz asupra informaiilor provenite din mediul extern al ntreprinderii i, nu n ultimul rnd, definete i caut pe ct posibil, s-i completeze competenele pentru a rezolva toate problemele circumscrise sferei sale decizionale. Faza de proiectare include toate activitile legate de nelegerea contextului decizional i de testare a soluiilor pentru a face posibil evaluarea pertinenei i fezabilitii problemei decizionale. n acest sens, decidentul i construiete propriile soluii plecnd de la informaiile cunoscute, realiznd o serie de scenarii menite s gseasc informaii suplimentare. Dac informaiile iniiale sunt isuficiente, exist posibilitatea de ntoarcere la faza precedent pentru a culege informaii noi, care s conduc la un nou diagnostic. Alegerea soluiei presupune cutarea, evaluarea i recomandarea unei soluii adecvate modelului respectiv, altfel zis, se va proceda la stabilirea unui set specific de valori pentru variabilele decizionale, care s corespund alternativei de rezolvare selectat ntr-o etap anterioar. Implementarea modelului, reprezint etapa final a procesului decizional i const n circumscrierea la nivel operaional a soluiei furnizate de model. Mediul informatizat al ntreprinderii, confruntat n ultimii ani, cu o intensificare fr precedent a concurenei pe toate planurile a promovat i implementat o serie de noi tehnologii ale informaticii decizionale(C.N.Jucan op.cit.p.33-35). Prima dintre acestea, se refer la organizarea coleciilor de date orientate pe subiecte n depozite de date. Mai precis este vorba de conceptul Data Warehouse, care ofer o viziune integrat asupra tuturor informaiilor i datelor manipulate de ntreprindere prin sistemele sale operaionale, date care vor fi transpuse n aplicaii informatice ce vor fi integrate ulterior n
60

sistemul informaional al ntreprinderii. Un Data Warehous este o colecie de date orientate pe subiecte, integrate, non-volatile i istorice. Aceast definiie furnizeaz, de altfel, principalele caracteristici ale depozitelor de date. ntr-o alt accepiune, un depozit de date, poate fi considerat ca un stoc intermediar de informaii ntre sistemul operaional i cel decizional, fiind astfel organizat pentru a asigura o informare global a factorilor de decizie n contextul rezolvrii unei probleme organizaionale. Datorit facilitilor pe care le ofer, depozitul de date reprezint, din punctul de vedere al specialitilor, un punct focal al informaticii decizionale, prin care se urmrete gruparea de o manier omogen a multitudinii de informaii rspndite n bazele de date ale ntreprinderii. O alt tehnic a informaticii decizionale se bazeaz pe explorarea datelor prin procese Data Mining, un instrument al informaticii decizionale care permite explorarea volumelor mari de informaii pentru a pune n eviden scheme i relaii ascunse n date. Aciunile circumscrise unui proces Data Mining identificate n practica decizional sunt: -Identificarea informaiilor ce urmeaz a fi exploatate. -Selectarea datelor pertinente i eliminarea datelor inadecvate. -Cercetarea modelelor, aciune de extragere a cunotinelor utile, plecnd de la un volum de informaii considerate a fi reprezentative i , prezentarea lor ntr-o form sintetic. -Evaluarea rezultatului, ceeace permite aprecierea calitii modelului. -Implementarea modelului n sistemele informatice organizaionale, faz care facilitez tranziia dintre un domeniu de studiu i unul operaional. Tehnologia cu cea mai mare amploare din ultimii ani, se refer la prelucrarea analitic a datelor operaionale ale ntreprinderii, mai cunoscut fiind denumirea generic de Tehnologia OLAP, care abordeaz datele agregate dintr-o perspectiv multidimensional, pentru a asigura un acces rapid la informaiile strategice ale ntreprinderii . n acest mod, fondul uria de informaii existente n mediul organizaional al firmelor, poate fi circumscris unor demersuri analitice, tehnologia OLAP permind analitilor, managerilor i factorilor executivi s realizeze o analiz pertinent a datelor, asigurnd un acces rapid , consistent i interactiv la o mare varietate de posibile abordri ale unei informaii. Totodat, tehnologia OLAP permite explorarea i navigarea ntre structurile multidimensionale ale datelor organizaionale i, analizeaz n acelai timp, coninutul informaiilor din depozitele de date. Pe de alt parte, analiza multidimensional abordat prin tehnologia OLAP, presupune evidenierea modului n care datele referitoare la un anumit subiect pot fi studiate de-a lungul dimensiunilor sale temporale i spaiale.
61

Aplicaiile tehnologiei OLAP pot acoperi o mare diversitate de activiti din diferitele departamente funcionale ale oricrei ntreprinderi, indiferent de sectorul economic din care face parte, dintre care amintim doar, analiza performanelor financiare, analiza studiului de pia, a clienilor, alocarea resurselor, planificarea produciei, etc., cu scopul de a furniza managerilor informaiile de care acetia au nevoie pentru adoptarea unor decizii potrivite i n concordan cu directivele strategice ale firmei. 3.3. Sistemele expert n domeniul economico-financiar Sistemele expert economico-financiare sunt menite n principal s sprijine managerii n procesul de luare a deciziilor, scopul acestora fiind acela de reproducerea de ctre calculator a diferitelor raionamente umane, astfel nct conductorii, indiferent de gradul lor de pregtire i experien, pe diversele paliere ierarhice, s poat lua decizii optime, de rezolvarea problemelor la un moment dat, n timpul cel mai scurt, nlocuind cu succes experii n domeniu. Definite chiar ca p r o g r a m e i n f o r m a t i c e c a p a b i l e s r e p r o d u c r a i o n a m e n t u l u m a n, prin inducii i deducii, sistemele expert trebuie s realizeze urmtoarele obiective: - preluarea cunotinelor i informaiile de la experi - stocarea cunotinelor - realizarea uni dialog prietenos cu utilizatorul - s furnizeze toate informaiile solicitate de utilizator - s solicite altor programe ( SGBD , programe utilitare ) date i informaii pe baza crora s ofere beneficiarului soluii, sfaturi, recomandrii i explicaii - s poat fi solicitat de alte programe pentru furnizarea de informaii ntr-un anumit domeniu - s fie capabil de a primi i s prelucreze informaii din mediul fizic exterior prin senzori de captare - s poat aciona dispozitive i instrumente n funcie de decizia pe care a luat-o la un moment dat Sistemele expert implic, aa cum am mai spus, o participare tot mai accenuat a instrumentarului informatic n procesul decizional. Astzi majoritatea specialitilor, vd n utilizarea acestei tehnologii, o surs evident de cretere a productivitii muncii, pentru faptul c ofer siguran i perspective. Sistemele expert constituie deci, o clas particular de sisteme informatice bazate pe cunotine i pe inteligena artificial, avnd drept scop
62

reproducerea cu ajutorul calculatorului a cunotinelor i raionamentelor experilor umani. Sistemele expert sunt programe care nmagazineaz cunotine specializate, introduse de experi. Aceste sisteme se folosesc deseori n situaii n care nu exist o soluie algoritmic clar. Principala caracteristic a acestora este prezena unei baze de cunotine, mpreun cu un algoritm de cutare adecvat tipului de raionament. De cele mai multe ori, baza de cunotine este foarte mare, de aceea este foarte important modalitatea de reprezentare a cunoaterii. Baza de cunotine a sistemului trebuie separat de program, care la rndul su trebuie s fie ct mai stabil. Pe scurt un sistem expert,* este un program care utilizeaz cunoatere i proceduri de inferen pentru a rezolva probleme suficient de dificile pentru a necesita n mod normal intervenia unui expert uman n vederea gsirii soluiei.

Zaharie Dorin, Sisteme expert teorie i aplicaii, Ed DualTech, Buc.,1999,p.11


63

3.3.1. Baze de cunotine Realizarea sistemelor expert presupune, n primul rnd achiziionarea cunotinelor. Activitatea de achiziionare a cunotinelor se desfoar pe parcursul ntregului proces de realizare a unui sistem bazat pe cunotine, ncepnd din etapa studiului de fezabilitate i pn n etapa punerii n funciune a sistemului. Pentru identificarea cunotinelor necesare este nevoie de un expert uman, care nu este neaprat n contact direct cu nevoile i cerinele utilizatorilor i este necesar existena unui inginer de cunotine, care intervieveaz experii. Baza de cunotine rezult astfel din interaciunea dintre inginerul de cunotine i experi. Un sistem expert mai conine o serie de module ce asigur comunicarea cu operatorul i expertul uman. Procesul de achiziionare a cunotinelor este realizat de ctre informaticieni special pregtii pentru aplicarea diferitelor metode i tehnici de reprezentare i utilizare a cunotinelor. n ncercarea de reducere a pierderilor de informaii care nsoesc procesele de explicitare a cunotinelor, se poate recurge la realizarea on-line a proceselor de inducere a cunotinelor, cu ajutorul unor instrumente de achiziionare automat a cunotinelor, precum sistemele de nvare automat, procesoare inteligente de cuvinte, instrumente pentru proiectarea arborilor decizionali etc. Diferitele instrumente de achiziionare automat a cunotinelor sunt de regul realizate ca instrumente aplicabile unei game largi de sisteme bazate pe cunotine. Realizatorii acestor sisteme pot adapta instrumentele propriilor cerine, integrndu-se n cadrul unui model de achiziionare automat a cunotinelor, parte component a sistemului bazat pe cunotine. 3.3.2. Dezvoltarea unui sistem informaional Ceea ce caracterizeaz, n ansamblul lor metodologiile de realizare a sistemelor expert este faptul c ele se bazeaz pe paradigma realizrii evolutive a sistemelor software, care difer de modelul liniar, al trecerii o singur dat printr-o serie de etape, faze, activiti etc. Coninutul diferitelor etape i modul n care este dirijat reluarea acestora reprezint elementele specifice fiecrei metodologii n parte. Realizarea sistemelor expert impune desfurarea urmtoarelor tipuri de activiti: investigare , n scopul cunoaterii ct mai detaliate a domeniului pentru care se realizeaz sistemul; analiz, n principal pentru identificarea i formalizarea cunotinelor; proiectare, de ansamblu i de detaliu a sistemului expert;
64

programare a componentelor de sistem; evaluare a sistemului expert i/sau componentelor acestuia; activiti de punere n funciune, exploatare i ntreinere a sistemului expert. Specific metodologiilor de realizare a sistemelor expert este mbinarea acestor tipuri de activiti, pe parcursul ntregului ciclu de realizare. Concomitent cu investigarea se realizeaz att analiza, ct i proiectarea preliminar a sistemului. Pentru fazele ulterioare, proiectarea se mbin cu analiza i cu programarea. Paradigma realizrii evolutive a sistemelor s-a impus n domeniul sistemelor inteligente ntruct, pe de o parte reprezint o metod mai ieftin, iar pe de alt parte, de multe ori este singura abordare care permite tratarea cerinelor nestructurate ale utilizatorilor finali, precum i depirea dificultilor legate de achiziionarea cunotinelor. S-a constatat c n cazul sistemelor software complexe este, n principiu mai ieftin, n termenii unor consumuri mai mici de resurse s se nceap cu o soluie aproximativ, care s fie apoi treptat mbuntit, dect s se urmreasc obinerea, nc de la nceput a soluiei perfecte. Realizarea evolutiv a sistemelor asigur posibilitatea lucrului cu cerine prost definite. Atunci cnd domeniul este slab structurat i extrem de dinamic, utilizatorii ntmpin frecvent dificulti n definirea cerinelor fa de sistemul ce trebuie realizat. Abordarea evolutiv, n iteraii succesive, asigur un grad ridicat de interactivitate ntre utilizatorii i realizatorii sistemului, fiind posibil astfel formularea cerinelor ntr-un mod gradat. Utilizatorii nva s-i formuleze cerinele, i mbuntesc posibilitile de comunicare cu echipa de realizare a sistemului. Prin realizarea unor versiuni succesive ale sistemului, modalitatea de satisfacere a cerinelor de ctre sistem se poate valida naintea finalizrii activitii de realizare a acestuia, ceea ce face posibil ameliorarea funcionalitii lui, precum i creterea gradului de acceptare a sistemului de ctre utilizatori, concomitent cu reducerea costurilor de realizare. Dezvoltarea unui sistem informaional este procesul de proiectare a sistemului expert, pornind de la cerinele utilizatorilor, de implementare, testare i n final lansare pe pia pentru a fi folosit efectiv. Realizarea evolutiv a sistemelor software a determinat definirea modelului n spiral al ciclului de via al sistemelor expert. n ceea ce privete achiziionarea cunotinelor, prin realizarea evolutiv a sistemelor este posibil o dezvoltare incremental a bazei de cunotine, proces favorizat i de caracterul declarativ al majoritii schemelor de reprezentare a cunotinelor. Versiunile succesive ale sistemului sunt considerate drept cel mai
65

important instrument de achiziionare a cunotinelor de care dispun analitii. Sa constatat c ritmul de achiziionare a cunotinelor se accelereaz dup construirea primei versiuni a sistemului. O variant operaional, chiar imperfect a sistemului produce o mbuntire a mediului de lucru n procesul achiziionrii cunotinelor, mediu care devine mai structurat i stimuleaz astfel procesele de exprimare, formalizare a cunotinelor. 3.4. Informatica de gestiune Domeniu complex, dinamic i deschis, s-a dezvoltat n ultimul deceniu ca urmare a exploziei realizrilor obinute n tehnologia de calcul, a apariiei expansiunii unor sisteme de operare puternice, flexibile, prietenoase, a creterii capabilitilor de prelucrare, asigurate de ctre bazele de date distribuite, minimizarii timpilor de transmisie, memorare i prelucrare, introducerii facilitilor multimedia n structura prelucrarilor standard, precum i datorit asigurrii unor sisteme de confidenialitate i acces difereniat la datele stocate n sistemele informatice. Aceasta este dedicat prelucrrilor la nivel de firm, grup de firme, organisme cu caracter naional i internaional i asigurnd, mpreun cu alte sisteme (financiar, contabil, juridic), gestiunea eficient a patrimoniului, a operaiunilor economico-financiare de toate tipurile la nivelul organismelor economice din spaiul naional, regional i internaional. 3.5. Subsistemul informaional financiar-bancar Acesta, reprezint un set finit de concepte, metode, tehnici, procedee, instrumente i procese utilizate pentru prelucrarea informaiilor i a interaciunilor provenite de la sistemul operant n vederea transformrii lor n date ce pot fi furnizate sistemului de conducere n condiii de eficien economic acceptabil, ntr-un context operaional controlabil, n limitele cadrului legal financiar-bancar, n scopul realizrii funciilor organismului financiar-bancar i a atributelor conducerii acestuia. Acest subsistem intervine n sistemele financiar-bancare evoluate ntre sistemul de conducere i cel operant, lucrnd ca o interfa. 3.6. Arhitectura informaional a ntreprinderii ntr-un mediu tot mai competitiv, procesele din ntreprinderi se afl sub imperativul lurii celor mai bune decizii n timp real, altfel cu mare greutate se mai pot ncadra n parametrii de perfoman plnificai . n cele mai dese cazuri, sunt necesare procedee i mijloace de accelerare a procesului decizional n condiiile n care este nevoie tot mai mult de analize din ce n ce
66

mai profunde asupra informaiilor disponibile, pentru a se putea realiza direct mbuntirea calitii deciziei. Pe acest plan, arhitectura informaional a ntreprinderii trebuie s cuprind acele tehnologii informatice capabile s sprijine realizarea tuturor funciilor i obiectivelor organizaionale previzionate. Dac informatizarea a rezolvat dezideratul abordrii unor decizii tot mai rapide i mai eficiente realizate cu cele cinci categorii de sisteme interconectate ( ESS- Executiv Support Systems; MIS- Management Informtion Systems; KBS- Knowledge Based Systems; OAS-Office Automation Systems; TPS- Transaction Processing Systems; DSS- Decision Support Systems), tehnologia Sistemelor Inteligente, este din ce n ce mai utilizat n aceleai scopuri- dar n plus favorizeaz procesarea cunoaterii, fiind complementar tuturor celorlalte tehnologii cu care se integreaz. Sistemele inteligente ntr-o ntreprindere creeaz oportunitate i impun necesitatea integrrii cu sistemele informatice aflate n exploatare n toate compartimentele funcionale. Pentru atingerea performanelor, alegerea limbajului pentru a genera sisteme expert, nu se face n funcie de popularitate, ci dup specificul lor . Adeseori programele trebuie s lucreze cu alte programe existente i aceasta este mai uor de realizat dac sunt scrise n acelali limbaj, astfel nct limbajele se rspndesc de la un program la altul ca un virus. Iar managerii prefer limbajele mai populare deoarece le ofer mai mult control asupra programatorilor, care pot fi mai uor de nlocuit. 3.7. Limbaje de programare i generatoare de sisteme expert Diferena dintre un limbaj de programare (Pascal, Prolog, LISP) i un generator de sisteme expert const n capacitatea generatoarelor de a dezvolta un sistem expert pe baza unui dialog interactiv cu programatorul, simplificnd foarte mult munca de programare a principalelor elemente componente ale sistemului expert. Generatoarele de sisteme expert includ limbaje de programare pentru inteligena artificial de nivel mai nalt dect limbajele de programare a sistemelor expert. Natura specializat a acestor medii de dezvoltare le recomand pentru construirea sistemelor expert, dar nu i pentru o programare cu scop general, universal. Din aceast cauz sunt dese situaiile n care anumite funcii trebuie elaborate n limbaje de programare procedurale.
67

Principalul element distinctiv, funcional, al unui mediu de dezvoltare a sistemelor expert fa de un limbaj de programare procedural const n focalizarea reprezentrii astfel6: limbajul de programare se concentreaz pe tehnicile mai flexibile i mai robuste de reprezentare a datelor i de manipulare a acestora; prin contrast, mediile de dezvoltare a sistemelor expert se focalizeaz pe cele mai flexibile i mai robuste metode de reprezentare a cunoaterii; paradigma programrii procedurale ofer un singur nivel de abstracie implementat prin metoda ca: operatori, structuri de control etc., n care datele i metodele sunt intercondiionate; paradigma sistemelor expert ofer dou niveluri de abstractizare: abstracia datelor i abstracia cunoaterii Mediile de dezvoltare a sistemelor expert separ datele sau cunotinele de metodele lor de manipulare. De exemplu, ntr-un sistem expert bazat pe reguli, faptele sunt abstracii ale datelor, iar regulile sunt abstracii ale cunoaterii. n prezent, cercetrile n problematica mediilor de dezvoltare a sistemelor expert sunt orientate n patru mari direcii7: limbaje de programare i instrumente pentru ajutor n programare; medii i instrumente generale pentru sisteme expert; medii i instrumente specifice problemei; medii i instrumente specifice domeniului. n principiu, orice mediu de dezvoltare a sistemelor expert trebuie s ntruneasc urmtoarele trsturi8:
6

Ioan Andone, Alexandru ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, ed. Economic, 1999, p.257; 7 Giarratano, J., Rilez, G., Expert Szstems. Principles and Programming, Designing Expert Systems using CLIPS, PWS Pub., Boston, 1993 p.175; 8 Puppe, F., Szstematic Introducion to Expert SZstems Springer, Berlin, 1993, P.12

68

s fie puternic, mentenabil i s dispun de limbaje standardizate; s posede biblioteci bine dotate cu cod surs, cod obiect i cunotine n domeniu; s utilizeze staii de lucru i platforme cu caracteristici grafice de nalt rezoluie, color, cu ferestre multiple i actualizare rapid; s dispun de instrumente software pentru utilizare uoar; s utilizeze cele mai bune echipamente de intrare; comunicarea ntre procese s fie standardizat i flexibil; interfaa de dialog s fie prietenoas i uniform; s dispun de editoare capabile s trateze module de program cu structur individual; dup dezvoltare pe cele mai bune medii de programare, sistemul s poat fi translatat n limbaje i maini mai potrivite ca vitez i memorie de lucru. Experiena informatic actual9 sugereaz c este preferat utilizarea unui produs program comercializat n scopul rezolvrii unor probleme, dect s se construiasc un nou produs program. Astfel, orientarea general n selectarea unei paradigme const n a considera mai nti paradigmele procesurale, datorit faptului c s-a acumulat o mare experien n acest domeniu i, numai dac, efectiv, problema nu se poate soluiona cu programe procedurale, s treac la paradigme neprocedurale, cum este i aceea a inteligenei artificiale. Sistemele expert, fiind un subdomeniu al inteligenei artificiale, s-au creat medii i instrumente specializate pentru dezvoltarea lor, precum i limbaje de inteligen artificial.

Ioan Andone, Alexandru ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, ed. Economic, 1999, p.250;

69

n prezent, pe piaa internaional software se gsesc foarte multe limbaje de programare i generatoare de sisteme expert. Oferta acestora se gsete pe Internet n site-urile de prezentare ale firmelor productoare. Pentru achiziionarea unui generator de sisteme expert trebuie avut n vedere urmtoarele caracteristici: domeniul de activitate n care acesta poate fi folosit; sistemul de operare sub care lucreaz; caracteristicile ce trebuie s le ndeplineasc computerul pe care trebuie s ruleze sistemul expert; modul de achiziie i implementare al cunotinelor; metodele de cutare n baza de cunotine; tipul de proceduri folosite; numrul de reguli pe care acesta le accept; preul de achiziie. * * 3.8. Sisteme multiexpert Un manager, n procesul de conducere, n funcie de decizia pe care o are de luat trebuie s consulte unul sau mai muli experi n domenii diferite. Costurile ridicate ale comisioanelor percepute de ctre aceti experi, coroborat cu timpul mare afectat n consultarea acestora i a conflictelor aprute pe parcursul soluionrii problemei datorate viziunilor diferite asupra problemei au dus la necesitatea realizrii sistemelor multiexpert ca o soluie alternativ. Sistemele multiexpert sunt sistemele care nglobeaz cunotina a mai multor experi n domenii diferite i sunt destinate soluionrii problemelor ce necesit un grad ridicat de performan.
70

Arhitectura unui sistem multiexpert10 are la baz arhitectura unui sistem expert i respect principiile: conine mai multe module de cunoatere, similare bazelor de cunotine din sistemele expert; motorul (motoarele) de interfee trebuie s fie separate de module de cunoatere; modularitatea cunoaterii trebuie s rmn valid la metanivelul expertizei. Adugarea, modificarea sau tergerea unui modul de cunoatere nu trebuie s afecteze direct alte module din sistem; funcionarea global a sistemului trebuie s permit aflarea soluiei optime la o problem pus, (dac exist); procesul inferenial care a condus la rezultat s fie similar raionamentului uman. Acest principiu nseamn c ordinea interveniei fiecrui modul de cunoatere respect pe aceea a experilor, a crei reflectare o reprezint. De fapt, aceasta este i restricia principal pentru rezolvare. n sistem multiexpertiza constituie o reea de module de cunoatere, cu cuplare slab, n care nici un modul nu poate avea o vedere general i complet asupra reelei pentru a servi ca arbitru i supraveghetor; Problema care trebuie rezolvat poate avea unul sau mai multe scopuri ce sunt soluionate mpreun sau separat de ctre modulele sistemului expert. O atenie deosebit se cere la realizarea sistemelor multiexpert pentru: comunicarea ntre bazele de cunotine; modul de soluionare a problemei; organizarea cunoaterii n sistemul multiexeprt.

10

Bielawski, L., Lelelnd, R., Inteligent Systems design, John WilleZ, New York. pag. 25

71

3.9. Strategii folosite n implementarea sistemelor expert ntr-o ntreprindere n prezent, n lume, se practic patru strategii principale de implementare a sistemelor expert n ntreprindere11: 1. Folosirea unor sisteme expert de mic dimensiune pentru activiti inteligente implementate pe microcalculatoare compatibile IBM PC/PS; 2. Folosirea unor sisteme expert de mrime medie implementate pe microcalculatoare i staii de lucru destinate consultanei i transferului expertizei; 3. Folosirea unor sisteme expert mari dezvoltate pentru maini LIPS sau pentru staii de lucru de mare capacitate; 4. Utilizarea unor sisteme expert inteligente n produse informatice clasice pentru calculatoare mari. Fiecare dintre strategiile prezentate mai sus au avantaje i dezavantaje n ceea ce privesc costurile, beneficiile, echipamentele folosite, timpul de implementare i dezvoltare ct i personalul calificat n exploatarea acestora. Din aceast cauz este necesar combinarea lor i alegerea n funcie de resursele disponibile i nevoia de rezolvare a problemelor, strategia cea mai eficient.

I. Andone, A. ugui - Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, Ed. Economic, pag. 80, 81

11

72

Cuvinte cheie Analiz Baz de cunotine Economie Expert Expertiz Interfa Inferen Instrument Mecanism Modul Program Paradigm Utilizator ntrebri recapitulative: - Care este diferena dintre un limbaj de programare i un generator de sisteme expert? -Domeniile de aplicare ale SE? -Aria de cuprindere a SE?

Bibliografie I. Andone, A. ugui - Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, Ed. Economic, pag. 80, 81 I. Andone, A. ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, ed. Economic, 1999, p.250;257. I. Andone, A. ugui, Sisteme inteligente n management, contabilitate, finane-bnci i marketing, ed. Economic, 1999, p.419-426; G. Benchimol ., P. Levine , J.C. Pomerol, Sisteme expert n intreprindere, Editura Tehnic, Bucureti, 1993, p.159-196. Bielawski, L., Lelelnd, R., Inteligent Systems design, John WilleZ, New York. pag. 25 Giarratano, J., Rilez, G., Expert Szstems. Principles and Programming, Designing Expert Systems using CLIPS, PWS Pub., Boston, 1993 p.175;
Jucan Cornel Nicolae,Sisteme expert n modelarea deciziilor financiare,Vol. II., Ed. ALMA MATER, Sibiu, 2006,p.31-56
-

73

-Puppe, F., Szstematic Introducion to Expert SZstems Springer, Berlin, 1993, P.12 Zaharie Dorin, Sisteme expert teorie i aplicaii, Ed DualTech, Buc.,1999,p.11 Zaharie Dorin, Proiectarea obiectual a sistemelor informatice, Ed DualTech, Buc.,2002,p.12-18
1) 2) 3) 4) 5) Sursa internet

Sursa internet www. Sursa internet Sursa internet

www.exsys.com microsoft.ro

www.java.com www.sql.com Sursa internet www.spss.com

74

75

Capitolul 4. Sisteme informaionale i informatice de asistare a deciziilor la nivel microeconomic


Obiective : Cunoaterea modului i formelor de implicare a Sistemelor Informaionale i Informatice n managementul i asistarea deciziilor n cadrul firmelor, companiilor, corporaiilor. Rezumat n decursul timpului metodele de abordare a sistemelor informaionale au cunoscut o dinamic extrem de puternic, fenomene exponeniale ce caracterizeaz evoluia tehnologiei informaticii i comunicaiilorTIC, n general. Scopul implicrii sistemelor informaionale-n general- i a celor informatice-n special-, este motivat n principal, de necesitatea c organizaia trebuie s furnizeze concluzii reale i sigure necesare pentru informarea: - conductorului firmei, acionarilor, cu privire la modul de gestionare al resurselor, despre performanele firmei, modul de corectare al anumitor indicatori precum i managementul firmei. 4.1 Evoluia metodelor de abordare a sistemelor informaionale n decursul timpului metodele de abordare a sistemelor informaionale au cunoscut o dinamic extrem de puternic, fenomene exponeniale ce caracterizeaz evoluia tehnologiei informaticii i comunicaiilorTIC, n general. Evoluia extrem de rapid a metodelor, tehnicilor i instrumentelor de proiectare a sistemelor informaionale este n strns legtur cu evoluia metodelor i tehnicilor de programare. Aceast evoluie a fost influenat de urmtorii factori: 1. creterea complexitii i ariei de utilizare a sistemelor informaionale moderne; 2. o dat cu creterea complexitii acestor sisteme au crescut i cerinele formulate de utilizatorii lor; 3. acutizarea necesitii de diminuare a cheltuielilor de realizare i proiectare a sistemelor informaionale; 4. necesitatea creterii productivitii n activitatea de realizare a sistemelor informaionale; 5. necesitatea reducerii riscurilor n proiectarea i realizarea sistemelor;
76

creterea structurilor i tipologiilor sistemelor informaionale de la aplicaii de birotic, sisteme de asistare a deciziilor, sisteme expert etc. pn la sisteme multimedia; 7. apariia sistemelor de lucru n timp real care utilizeaz sisteme de gestiune a bazelor de date legate la Internet; 8. asigurarea unei confidenialiti i secretizrii sporite pentru informaiile cu care lucreaz aceste sisteme. Din punct de vedere al evoluiei metodelor de proiectare a sistemelor informaionale distingem trei generaii(Jolde R. .a.,2009,p139-147): : 1. metodele de proiectare ale generaiei ntia sau metodele ierarhice de proiectare i realizare; 2. metodele de proiectare ale generaiei a doua sau metodele sistemice de proiectare i realizare; 3. metodele de proiectare ale generaiei a treia sau metodele orientate obiect de proiectare i realizare. Evoluia n generaii a acestor metode a fost susinut de ptrunderea aplicaiilor informatice n toate domeniile culturale, spirituale i tehnicoeconomice, de evoluia permanent a sistemelor de operare existente pe sistemele de calcul, a limbajelor de programare (inclusiv a mediilor de programare, n special a mediilor vizuale), a sistemelor de gestiune a bazelor de date, de sporire a complexitii i tehnicilor de gestiune n timp real, de extindere a sistemelor moderne de tipul client-server etc. A. Prima generaie: Metodele ierarhice Prima generaie aparine anilor '70, cnd Metodele ierarhice aveau ca idee principal,analiza funcional a sistemului informaional i se urmrea identificarea i analiza, n detaliu, funciunile realizate de sistemul informaional n cadrul firmei beneficiare. De asemenea, se descompuneau funciile, prin detaliere, pn la obinerea unor elemente componente mult mai simplu de manipulat. Metodele generaiei ntia i centrau atenia pe prelucrri i considerau datele ca rmnnd relativ constante. Aceste metode au fost structurate n trei clase:

6.

77

metode top-down, sau metode descendente; metode bottom-up, sau metode ascendente; metode mixte. Cele mai reprezentative metode din aceast generaie sunt: 1. metoda SADT: Structural Analisis and Design Technique; 2. metoda JSD: Jakson System Development; 3. metoda Yourdon/Constantine, sau metoda de proiectare structurat. 1. Metoda SADT se axeaz pe determinarea funciilor agregate i a funciilor elementare de prelucrare a datelor, precum i a legturilor dintre acestea. Metoda are ca principal obiectiv crearea unui model SADT. Acest model este alctuit dintr-un complex de diagrame, ierarhic ordonate, de tipul relaiei printe-fiu i n care scara ierarhic este perfect definit i respectat. Metoda SADT exprim mpreun att datele ct i prelucrrile acestor date prin utilizarea a dou tipuri de diagrame: diagrame de activiti; diagrame de date. 2. Metoda JSD se bazeaz pe principiul definirii i structurrii sistemului informaional n strns concordan cu structura datelor. In urma analizei structurii datelor se stabilesc prelucrrile, ceia ce impune parcurgerea sistemului att ascendent ct i descendent. 3. Metoda Yourdon/Constantine utilizeaz diagrama de flux a datelor pentru efectuarea analizei de sistem. Faza de analiz este urmat de descompunerea funcional caracteristic generaiei, iar la sfrit se obin modulele foarte stabile care au intercorelare minim cu alte module. Metodele generaiei nti au att avantaje ct i dezavantaje. Dintre avantaje menionm: -sunt simplu de aplicat n practica curent; -sunt flexibile i permit adaptarea la cerinele utilizatorului; Dezavantaje cele mai importante sunt: -punerea unui accent prea mare pe prelucrarea datelor; - neglijeaz prea mult modelarea datelor; -orice modificare solicitat de beneficiar pune problema relurii procesului de modelare.

78

B. A doua generaie: Metodele sistemice Metodele generaiei a doua au dominat anii '80 i se numesc metode sistemice. n cadrul acestor metode sistemele informatice sunt abordate sub dou aspecte eseniale de natur complementar: -datele sistemului informatic, care sunt studiate i modelate independent; -prelucrrile sistemului sunt studiate i ele n mod independent. Dup cele dou modelri independente, se procedeaz la reunirea celor dou ntr-un model unic. Cele mai reprezentative sunt metodele MERISE i AXIAL. C. A treia generaie: Metodele orientate obiect Metodele generaiei a treia sunt specifice anilor '90 i se numesc metode orientate obiect. 4.2. Metode i metodologii de realizare proiectrii sistemelor informatice METODOLOGIE - O metodologie este reprezentat de o implementare tipizat a ciclului de via al sistemului care include detalierea: activitilor (de proiectare i realizare) pas cu pas din fiecare faz i/sau etap; rolurilor pe care le are fiecare activitate; condiiilor de livrare i a standardelor calitative ale fiecrei activiti; instrumentelor i tehnicilor utilizate de fiecare activitate n parte; structurilor ablon de proiectare i realizare a sistemului. METODOLOGIEA DE PROIECTARE" I REALIZARE A UNUI SISTEM - O metodologie care cuprinde n mod obligatoriu ntregul ciclu de via a unui sistem informatic i nglobeaz toate tehnicile n instrumentele
79

specifice fiecrei faze de proiectare i realizare a sistemului, precum i toate fazele i etapele de dezvoltare a acestuia. n timp s-au dezvoltat i aplicat o serie ntreag de metodologii, ntre care, unele au fost perfecionate, altele au fost abandonate i altele doar adaptate la condiiile, actuale, impuse de dezvoltarea tehnicii de calcul. Trebuie ns reinut programelor. La noi n ar cele mai utilizate metodologii de proiectare i realizare a sistemelor informatice sunt: - metodologia SSADM - Structural System Analysis and Design Methodology; metodologia de prototipizare; metodologia MERISE; metodologia OMT - Object Modeling Technique. 4.2.1. Introducerea metodologiei SSADM Structured System Analysis and Design Methodology (SSADM) a fi elaborat i dezvoltat n Anglia i este o metodologie structurat de analiz proiectare a sistemelor informatice. Aceast metodologie se bazeaz pe t principii metodologice de analiz i proiectare: 1. - utilizarea modelrii descendente sau modelare de tip topdown; 2. - principiul echimportanei datelor i prelucrrilor; 3. - utilizarea unor simboluri unice pe toat perioada de elaborare dezvoltare a sistemului informatic. faptul c, aceste metodologii au aprut i s-au dezvoltat n strns legtur cu tehnicile i metodele de realizare ale

80

Principiul modelrii top-down impune pornirea analizei i proiect sistemului ncepnd de la cerinele conducerii beneficiare a sistemului i detalien acestor cerine pn la nivelul utilizatorilor finali (abordare descendent). Principiul echimportanei datelor i prelucrrilor presupune egaliti importanei pentru sistemul informatic, a datelor i prelucrrilor acestor date. Principiul utilizrii simbolurilor grafice unice asigur rigoarea, coerena claritatea abordrii ntregului proiect informatic. Metodologia SSADM se axeaz pe etapele ciclului de via referitoare elaborarea i realizarea sistemului informatic, i anume: 1. etapa de analiz a sistemului; 2. etapa de proiectare logic a sistemului; 3. etapa de proiectare fizic a sistemului. n ceea ce privete tehnicile de analiz i proiectare, specifice metodologii SSADM, se utilizeaz: -diagrama de flux a datelor; -modelul entitilor; -referinele ncruciate; -matricea entiti-funciuni; -normalizarea; -structura ierarhic a prelucrrilor; -controlul prelucrrii fizice; -documentarea. Echipa care utilizeaz metodologia SSADM trebuie s ntocmeasc cte o documentaie pentru fiecare etap de realizare a sistemului informatic. Acest lucru conduce la micorarea duratei de realizare i a costului proiectului (prin scdere i datorit importanei
81

scrierii i testrii modulelor din sistem). Este metodologia cea mai uor de nsuit i aplicat n practic. 4.2.2. Introducere n metodologia de prototipizare Metodologia de prototipizare se bazeaz pe unul din modelele: -un prototip existent pe hrtie sau un model bazat pe calculator care reprezint interaciunea om-calculator ntr-un mod inteligibil; -un prototip funcional care implementeaz un subset al funciilor pe care urmeaz s le posede sistemul informatic; -un sistem informatic existent care ndeplinete fie o parte, fie toate funciile noului sistem i care s permit modificarea sau dezvoltarea sistemului. Etapele de realizare specifice prototipizrii (Figura 4.2) sunt: 1. Colectarea cerinelor noului sistem; 2. Producerea rapid a unui proiect de sistem; 3. Construirea prototipului; 4. 5. 6. Evaluarea prototipului de ctre utilizator; Rafinarea prototipului; Realizarea sistemului final.

82

START

STOP
Colectarea cerinelor

Evaluarea prototipului de

83

Figura 4.2. Prototipizarea sistemelor informatice ( Sursa: B. Prv - Analiza i proiectarea programelor, Alba lulia, IDD, 2001, p. 27) n etapa de colectare a cerinelor beneficiarul i proiectantul se ntlnesc pentru a defini (n comun) obiectivele generale ale viitorului sistem informatic. Aceast echip mixt stabilete cu exactitate ce cerine sunt cunoscute i care sunt domeniile n care este nevoie de definiii care se vor stabili ulterior. Etapa de elaborare a unui proiect rapid este parcurs de proiectant, cnd va pune accentul pe reprezentarea elementelor principale care vor fi percepute de beneficiar, ntre care amintim formatul datelor de intrare i formatul rapoartelor, sau video-formatelor, de ieire. Pe baza proiectului rapid se construiete un prototip, un prim model de sistem informatic. Acest prototip urmeaz a fi evaluat de o echip format din beneficiari i proiectani. Rezultatul evalurii va duce la rafinarea prototipului prin adaptarea lui la cerinele beneficiarului i eventual la cele care s-au ivit pe parcurs. Dup rafinarea prototipului urmeaz etapa de realizare a sistemului informatic final, care va fi sistemul implementat i exploatat de beneficiarul proiectului. Avantajul principal al acestei metodologii de proiectare i realizare a sistemelor informatice este implicarea beneficiarului n aproape toate activitile de realizare a proiectului. n marea majoritate a cazurilor, prima versiune a prototipului se arunc, iar versiunile urmtoare, sunt din ce n ce mai apropiate de dorina beneficiarului. Prototipizarea se sprijin n principal pe mediile de dezvoltare vizuale care permit realizarea rapid a interfeelor cu utilizatorul. Dup ce prototipul a fost acceptat de beneficiar, realizarea
84

programelor i a proiectului pornete de la zero, insistndu-se pe creterea calitii i gradului de ntreinere a sistemului. Dezavantajul acestei metode de proiectare este c se creeaz percepia beneficiarului c prototipul este chiar sistemul care trebuie realizat. 4.2.3. Introducere n metodologia MERISE Aceast metodologie a fost elaborat i pus la punct de ctre Ministerul Industriei al Franei. Metodologia are la baz un model tridimensional avnd pe axa X ciclul de via a sistemului, pe axa Y ciclul de decizie, iar pe axa Z ciclul modelelor de abstractizare al proiectrii (figura 3.3.).

Ciclul de via al sistemului informatic necesit parcurgerea etapelor urmtoare: 1. Proiectul director de informatizare i/sau studiul prealabil este reprezentat de analiza propriu-zis a sistemului existent, n care se precizeaz cerinele i obiectivele viitorului sistem informatic prin definirea ordinii i prioritilor de proiectare a elementelor componente ale sistemului, prin stabilirea scenariilor de realizare ale acestuia, cu justificarea variantei de scenariu aleas n cadrul proiectului abordat. 2. Studiul de fezabilitate i proiectul de ansamblu asigur dezvoltarea i detalierea soluiei globale aleas n faza anterioar.

85

Aceste dou etape asigur modelarea conceptual i structural a viitorului sistem informatic ce urmeaz a fi proiectat. 3. Proiectul tehnic asigur modelarea logic i modelarea fizic a datelor i prelucrrilor prin propunerea soluiilor tehnice alese de proiectant i care vor fi aplicate n etapele urmtoare. 4. Codificarea programelor presupune scrierea, testarea i integrarea procedurilor n produsul final, etap finalizat cu testarea final a produsului proiectat. Codificarea se face pe baza limbajelor de programare i a SGBD-urilor propuse n faza anterioar. 5. Implementarea sistemului const n instalarea i testarea sistemului cu date reale pe echipamentele beneficiarului, beneficiar care trebuie s dispun de hardware-ul i software-ul necesar bunei exploatri a sistemului realizat. 6. Exploatarea i ntreinerea sistemului este realizat de ctre beneficiari, avnd n permanen asisten tehnic din partea echipei de proiectare. 7. Dezvoltarea sistemului se realizeaz de ctre o echip mixt beneficiar-proiectant. Ciclul de decizie este compus din totalitatea deciziilor de natur organizatoric, tehnic i funcional care sunt luate pe durata ciclului de via al sistemului informatic. Ciclul abstractizrii este dezvoltat pe trei niveluri i corespunde modelului de definire al bazelor de date ANSI/SPARC i cu meniunea c modelul datelor se dezvolt independent de modelul prelucrrilor. Ordinea de realizare a modelelor este: 1.modelul conceptual al datelor; 2.modelul conceptual al prelucrrilor; 3.modelul logic al datelor;
86

4.modelul logic al prelucrrilor; 5.modelul fizic al datelor; 6.modelul fizic al prelucrrilor. 4.3. Strategii utilizate n proiectarea i realizarea sistemelor informatice n practica curent de proiectare i realizare a sistemelor informatice se aplic trei strategii: - strategia top-down sau strategia descendent; - strategia bottom-up sau strategia ascendent; - strategia mixt. Vom lua n continuare la detaliat aceste strategii de proiectare i realizare a sistemelor informatice. 4.3.1. Strategia TOP-DOWN Strategia descendent sau strategia top-down este caracterizat de descompunerea sistemului informaional, care urmeaz a fi realizat, n nivele succesive de detaliere, descompunere necesar pentru obinerea unor componente mai simple i care sunt mai uor de realizat. In felul acesta, problema complex se poate descompune ntr-o arborescent de subprobleme mai uor de rezolvat fiecare n parte. Datorit acestui mod de aplicare, prin strategia top-down, sistemele informatice au o structur modular de tip arborescent, n cadrul acestei strategii se ncepe prin analiza i detalierea succesiv, treptat a sistemului pn la nivelul funcional cel mai elementar, i n final se face trasarea arborelui de structur a sistemului informatic. Aceast strategie de proiectare are ca principal obiectiv s realizeze modularizarea sistemului de SUS n JOS. Aceast abordare permite proiectantului s realizeze n paralel toate componentele sistemului n cauz, precum i reducerea la minimum a redundanelor sistemului informatic.
87

Deoarece modulele care compun sistemul sunt vzute ca nite cutii negre", mai nti trebuie determinate funciile de agregare, elementele de prelucrare i relaiile dintre acestea. Regulile descompunerii pe niveluri sunt: 1. nivelul zero" este format dintr-un modul neterminal"; 2. 3. pentru absolut toate nivelurile neterminale se aplic descompunerea succesiv de SUS n JOS; se consider terminat descompunerea, doar atunci cnd toate modulele de acelai nivel au devenit module terminale; 4. toate rezultatele care s-au obinut la un anumit nivel de descompunere se nlocuiesc cu rezultatele obinute la nivelul urmtor. 4.4. Baze de date ACCESS. Organizarea general a datelor, definirea conceptului de baze de date i obiective fundamentale; sisteme de gestiune a bazelor de date (SGBD) i sisteme de baze de date distribuite (SGBDD); - modele i niveluri de reprezentare a datelor n bazele de date; - proiectarea bazei de date; - prezentarea general a SGBD-ului Microsoft ACCESS 2000; crearea structurii bazei de date, formularele simple i avansate; - interogarea bazei de date, rapoarte i comenzi macro; - prezentarea limbajului SQL, etapele crerii unei interogri; - comenzi pentru definirea datelor, instruciuni de selecie i manipulare a datelor; - limbajul Visual Basic pentru Aplicaii (VBA), instruciuni pentru introducerea i afiarea datelor, declararea variabilelor, operatori, funcii i proceduri definite

88

de utilizator, structuri (alternativ i repetitiv), obiecte ACCESS, programarea dirijat pe evenimente. 4.4.1. Conceptul de baze de date Cea mai important activitate n realizarea sistemelor informatice este organizarea i stocarea datelor. Orice sistem informatic conine dou componente eseniale: datele i programele. Aceste componente se afl ntr-o strns interdependen. Orict de modern, performant i bine elaborat este un program, dac datele nu sunt bine structurate i organizate rezultatele sunt slabe. La fel de ineficiente sunt aplicaiile n care datele sunt bine structurate i organizate, dar programele implementeaz algoritmi depii sau insuficient testai. De obicei datele sunt organizate n fiiere, baze de date i baze de cunotine Un fiier este o colecie organizat de date cu aceeai structur fizic (articol) i care este o structur omogen din punct de vedere al coninutului i prelucrrii. Articolul este unitatea logic de transfer ntre memoria intern a calculatorului i perifericul care stocheaz fiierul. Tot articolul este unitatea logica de prelucrare n cadrul programului utilizator. Un articol este format dintr-un anumit numr de cmpuri, care descriu entitatea elementului din lumea real la care se refer .

89

90

Baza de date este definit ca un ansamblu de date structurate i/sau elementare, accesibile unei mari comuniti de utilizatori. Din punct de vedere logic o baz de date este similar unui ansamblu de fiiere interconectate i care conine nucleul de date al aplicaiei informatice la care se refer, inclusiv structura acestor date. Diferena esenial ntre aplicaiile informatice orientate pe procesarea fiierelor clasice, i cele orientate pe procesarea bazelor de date, const n faptul c n timp ce fiecare program de accesare a fiierelor clasice (de tipuri i formate diferite) trebuiau s conin obligatoriu descrierea fiecrui cmp din structura articolului fiecrui fiier, programele de accesare a unei baze de date nu mai au nevoie de descrierea structurii datelor, deoarece regsesc aceast structur n zona de header a bazei, zon memorat la un loc cu datele bazei i, n plus, datele aplicaiei sunt concentrate ntr-un fiier" unic de mari dimensiuni numit baz de date. In felul acesta ntr-o baz de date sunt centralizate datele i modul lor de structurare, lucru care permite controlul complet i centralizat asupra datelor. Prelucrarea datelor n format clasic, cu fiiere, presupunea existena unor fiiere dedicate fiecrei aplicaii, n care aceleai date apar nregistrate n mai multe fiiere diferite, i n formate diferite, lucru care implica o utilizare absolut ineficient att a spaiului de memorie intern ct i, mai ales, a celui de memorie extern. In plus, prelucrarea clasic fcea extrem de dificil operaiunea de actualizare a datelor, datorit faptului c aceleai date trebuiau actualizate n mai multe fiiere, greuti datorate lizibilitii reduse a datelor n diferite formate, dar ceea ce era dea dreptul umilitor se evidenia cnd trebuiau modificate structuri de date i de programe.

91

4.6.2. Obiectivele fundamentale ale unei Baze de Date Obiectivele fundamentale ale unei baze de date sunt: centralizarea datelor, independena ntre date i prelucrarea lor, realizarea de legturi ntre entitile de date, integritatea datelor, coerena bazei de date, securitatea datelor, confidenialitatea datelor i partajarea datelor pentru date accesate simultan.

92

93

Centralizarea

datelor

ntr-o

baz

de

date

faciliteaz

obinerea

urmtoarelor avantaje: suprimarea integral a redundanei datelor, asigurarea exclusiv a unicitii nregistrrilor i controlul complet si centralizat al tuturor datelor stocate n baza de date. n aceast paradigm se asigur independena absolut complet ntre date i prelucrri. Orice baz de date trebuie actualizat permanent, urmarea faptului c ea reprezint o realitate dinamic. Aceste actualizri nu afecteaz programele de prelucrare a datelor care sunt specifice aplicaiei. Fiecare program are propria sa viziune asupra bazei de date cu care lucreaz. n orice baz de date se stabilesc i se realizeaz legturi ntre entitile de date care aparin respectivei baze. Aceste legturi sunt absolut necesare pentru exploatarea eficient, cu indici de performan ridicai, a sistemului informatic. Integritatea datelor este asigurat prin respectarea cu strictee a unor reguli de integritate ca: apartenena la o list de valori, apartenena la un interval de valori, apartenena la un anumit format sau reguli de coeren cu alte date din baz. n acest fel se asigur integritatea i coerena bazei de date n condiii de fiabilitate maxim. Din punct de vedere al securitii datelor, orice baz de date trebuie n mod obligatoriu s fie protejat mpotriva oricror distrugeri, fie ele de natur fizic sau logic. Distrugerile de natur logic sunt datorate , n principal anomaliilor de actualizare (inserie, modificare, adugare, tergere). Securitatea datelor dintr-o baz de date este realizat prin implementarea urmtoarelor paradigme: realizarea automat, la intervale bine definite de timp, a unor puncte de repriz, adic de salvare a contextului i coninutului coerent al

94

bazei de date, prin crearea unei copii de siguran pentru eventuale reluri; crearea i gestionarea aa-zisului jurnal de tranzacii care este de fapt o list nlnuit a tuturor operaiunilor efectuate asupra bazei de date, de la ultimul punct de repriz pn n momentul curent. Unul din cele mai importante aspecte, n utilizarea bazelor de date, este asigurarea confidenialitii datelor pe care le conin. Confidenialitatea datelor trebuie asigurat prin utilizarea urmtoarelor metode: identificarea utilizatorilor autorizai prin nume, cod i parol; autorizarea accesului difereniat prin precizarea drepturilor de populare cu date, consultare, modificare i tergere a acestora. Ultimul obiectiv fundamental, dar nu cel mai puin important, este partajarea datelor. Partajarea datelor asigur permisiunea si nlnuirea tranzaciilor simultan solicitate pe aceeai nregistrare din baza de date. Aceasta se realizeaz prin blocarea cererilor n ateptare i prin deservirea lor ulterioar. 4.4.3. Sistemul de gestiune al Bazei de Date (SGBD) Orice sistem de gestiune a bazelor de date (SGBD) este o interfa ntre utilizatorii sistemului i baza de date (BD). Sistemul SGBD permite crearea, actualizarea, consultarea i tergerea bazelor de date. SGBD este reprezentat de un soft de asamblare, aranjare, codificare, regsire i protecie a datelor n baza de date (Figura 4.4.4.).

95

96

Un SGBD ndeplinete urmtoarele funciuni principale: stocarea prin memorare a datelor pe suport extern; gestiunea structurilor i tabelelor de date; gestiunea datelor i relaiilor, relaii care asigur regsirea i accesul rapid la date; introducerea i extragerea datelor n/din baza de date n formatele solicitate de utilizator. Orice sistem de gestiune a bazelor de date asigur prelucrarea mai multor cereri de acces, venind de la mai multe aplicaii, fiecare aplicaie avnd propria ei structur i logic de descriere a datelor (Figura 4.6.5.).

4.4.4. Sistemul de gestiune al Bazei de Date Distribuite (SGBDD) Apariia unor sisteme de gestiune a bazelor de date distribuite (SGBDD) a fost impus de: necesitatea descentralizrii sistemelor informatice, de realizarea pe plan mondial a unor reele de calculatoare, necesitatea consultrii diverselor baze de date aflate n locuri geografice diferite i apariia bazelor de date distribuite (BDD). Cea mai important contribuie a reprezentat-o apariia i dezvoltarea BDD, un salt calitativ substanial n evoluia deceniilor recente. Un sistem de BDD este format dintr-un ansamblu de baze de date locale, aflate la locaii geografice diferite, de obicei n nodurile reelei de calculatoare care asigur conectarea lor, i care leag logic prin intermediul relaiilor funcionale toate aceste baze de date de aa manier nct, acest ansamblu, este vzut ca o singur baz de date. Principalele obiective ale unui SGBDD sunt urmtoarele: definirea ansamblului de baze de date care intr n componena bazei de date distribuite i tratarea ei ca o entitate logic unic;
97

gestiunea i manipularea bazelor de date componente ale bazei de date distribuite; stabilirea criteriilor, uneori extrem de variate, care s rspund la toate necesitile utilizatorilor; s permit utilizatorilor s manipuleze datele n mod transparent, fr ca utilizatorul s cunoasc locul unde sunt memorate datele;

s asigure creterea gradului de fiabilitate i performan a sistemului, prin duplicarea datelor pe mai multe sisteme, fr ca utilizatorii s cunoasc acest lucru;

s asigure coerena bazei de date n caz de actualizare i/sau reluare la incidente pe unul ori mai multe noduri ale reelei de conexiune;

s permit exploatarea bazei de date n regim de multiacces; s asigure controlul accesului la date.

4.4.5. Niveluri i modele de reprezentare a datelor n BD Exist trei niveluri de reprezentare a datelor n BD: nivelul extern, nivelul conceptual i nivelul intern. SGBD-ul asigur rolul de interfa ntre nivelul extern i nivelul conceptual, pe de o parte, i nivelul conceptual i nivelul intern, pe de alt parte.

98

Modurile de abordare pentru determinarea structurii bazei de date sunt reprezentate n figur prin dou sgei ASC i DESC (ascendent i descendent). Se observ, de asemenea, c cele n scheme externe se vor regsi ntr-o singur schem conceptual i o singur structur fizic la nivel intern. Nivelul extern corespunde utilizatorilor bazei de date. Acetia solicit cerinele informaionale prin intermediul unor scheme i sub-scheme care corespund viziunii fiecrui utilizator asupra bazei de date. Nivelul conceptual corespunde administratorului bazei i se materializeaz ntr-o schem conceptual. Schema conceptual este o abstractizare a unei realiti din mediul nconjurtor i se prezint astfel:

99

Nivelul extern

Nivelul conceptual

Nivelul intern

100

Figura 4.4.6. Nivelurile de percepie i de abordare a bazelor de date [Adaptare dup: P. Nstase .c. " Baze de date Microsoft Access 2000iL, Ed. Teora 2002, p.20]

Cuvinte cheie Abordare Baza Data Baza de date Fiier Funciune Gestiune Logica Model Norma Operaie Prezentare Program Reprezentare Schem Sistem

101

-ntrebri recapitulative

- Care sunt principalele strategii utilizate n realizarea de sisteme informaionale? - Enumerai principalele obiective ale unui SGBDD. -Care este structura general a fiierelor? Bibliografie P. Nstase .c.- Baze de date Microsoft Access 2000",Ed.Teora 2002, p. 16; 20. B.Prv Analiza i proiectarea programelor, Alba lulia, IDD, 2001, p. 27)

102

Capitolul 5. Bugetele i tablourile de bord electronice instrumente i tehnici moderne ale managementului de performan . Obiective: Utilizarea Sistemelor Expert n bugetarea firmelor. Rezumat Bugetele sunt instrumente ale managementului , materializate n documente financiare proforma, care detaliaz planurile financiare ale firmelor, n care sunt artate modul de utilizare a fondurilor pentru activitatea de exploatare, cea de investiii, cum vor fi cheltuite fondurile de salarizare, procurarea materialelor de baz i auxiliare, mijloacele fixe, lucrrile pentru teri, etc. i indic de unde i cum se vor obine fondurile necesare. 5.1. Bugetarea, metod modern de conducere Fundamentarea financiar-monetar, prin activitatea specific

finanitilor de ntocmire i realizare a bugetelor, trebuie s constituie o prezen permanent n toate actele manageriale din oricare firm , ntr-o corelaie permanent cu fundamentarea tehnic, economic social, etc.1 Bugetele se utilizeaz n planificarea, coordonarea, i controlul operaiilor firmei.2 Ca regul general, n practica managerial economico-financiar, se utilizeaz trei tipuri de bugete, respectiv, Bugetele exploatrii (fabricaiei sau activitii de baz), Bugetele numerarului i Bugetele capitalului . Bugetul exploatrii este o sum de bugete individuale, combinate pentru a forma o parte a Planului de afaceri al firmei. Ca i prim pas n
103

elaborarea unui Buget al exploatrii, l reprezint pregtirea Bugetului vnzrilor, care constituie o parte deosebit de dificil i de mare importan a planificrii, deoarece necesit luarea n consideraie a unui mare numr de factori, incluznd toate condiiile n care funcioneaz economia i ramura de activitate din care face parte firma, capacitatea de producie a acesteia, preurile i segmentul de pia pe care l ocup, concurena, cheltuielile de reclam i de promovare, etc. Dup ntocmirea i aprobarea Bugetului vnzrilor se poate trece la pregtirea Bugetului produciei, urmrindu-se realizarea celor dou obiective principale ale planificrii, respectiv: s ating vnzrile ateptate pentru perioada aferent bugetrii i s realizeze un nivel dorit al stocurilor de la sfritul perioadei de planificare. n plus, Bugetul produciei, prezint i costurile de producie viitoare care se preconizeaz a se efectua pentru realizarea volumului de vnzri estimate i cu stocurile finale. Etapa final de elaborare a Bugetului exploatrii, include combinarea Bugetului vnzrilor cu cel al produciei, pentru calcularea estimativ a nivelului profitului brut. Bugetul numerarului reprezint un instrument de planificare, cu precdere, pe termen scurt, el reprezentnd o previziune detaliat (lun de lun) a ateptrilor privind intrrile i ieirile de numerar pentru o perioad de un an, sau mai lung, el oferind suportul de informaii n legtur cu : Data la care firma poate s-i investeasc surplusul de numerar sau din contr, va fi nevoit s recurg la mprumut . -Ci bani sunt n joc la fiecare decizie de investire sau recurgerea la mprumuturi . -Periodicitatea i duratele investiiilor sau mprumuturilor .

104

Sunt previzionate n general nevoile de numerar ca i component general a planificrii procesului previzional, respectiv, veniturile din vnzri, activele imobilizate i stocurile, nivelurile de realizare a ncasrilor i a periodicitii acestora, plata impozitelor dobnzilor, dividendelor i a altor obligaii, etc. n final, toate aceste informaii prezentate n Bugetul numerarului, arat planificarea intrrilor i ieirilor de numerar din firm pe o perioad de timp. Principalele etape de realizare a unui astfel de buget sunt : -Previzionarea vnzrilor -Planificarea previzionate . -Planificarea ieirilor totale de numerar. -Interaciunea dintre intrri i ieiri, avnd la baz deciziile conducerii firmei. -Determinarea excedentului sau deficitului de numerar pe perioada planificat. Etapa final n procesul planificrii numerarului ncearc diferite strategii de acoperire a deficitului sau de investire a surplusului de numerar. Precizia bugetului depinde de caracteristicile firmei, gradul de incertitudine cu mediul afacerilor i de capacitatea planificatorului de a previziona corect fluxurile viitoare de numerar . Bugetele pe termen lung sunt folosite pentru scopuri de planificare general, n timp ce bugetele pe termen scurt, sunt utilizate la controlul curent al numerarului. n luarea deciziei privind durata pentru care se elaboreaz planificarea numerarului, trebuiesc luai n considerare urmtorii factori: -Ratele inflaiei i costurile de oportunitate .
105

intrrilor

totale

de

numerar

inclusiv

ncasrile

-Mrimea fluxurilor de numerar. -Timpul efectiv disponibil pentru planificarea i administrarea fluxului de numerar . -Predictibilitatea n timp i ca mrime a fluxului de numerar. -Mrimea nivelului pentru asigurarea echilibrului numerarului . Bugetul capitalului (bugetul investiiilor), este de fapt o list a proiectelor de investiii planificate s intre n funciune n perioada de plan . 5.2. Sisteme expert de modelare a planificrii financiare ncepnd din anii 1960 o serie de firme din S.U.A, Marea Britanie, Germania, Japonia, etc., au cheltuit bani i timp pentru perfecionarea planificrii financiare, prognozrii eficiente i ct mai exacte a realizrii i cheltuirii resurselor. Astzi, aceste aciuni sunt computerizate, informatizate i poart denumirea generalizat de modele de planificare financiar, care nu sunt numai instrumente de mbuntire a previzionrii ci i un sprijin efectiv al managementului pentru o mai bun nelegere a interaciunilor deciziilor privind investirea, finanarea i dividendele . Specialitii n domeniu au pus la dispoziia firmelor, trei modele alternative de planificare, analiz i previziune financiar: - modelul ecuaiilor algebrice simultane , - modelul programrii lineare , - modelul econometric Cu ajutorul acestor modele se obin documente financiare proforma (bilan contabil cont de profit sau pierderi, balane, etc.), se previzioneaz profitul pe aciune, preul pe aciune, aciunile i obligaiunile nou emise. Modelul ecuaiilor algebrice simultane, trateaz planificarea financiar global a firmei, n contrast cu planificarea strict, pe un domeniu
106

anume, ca de exemplu bugetarea capitalului ... Obiectivul modelului este nu numai cel de-a optimiza ceva anume, ci mai degrab de a servi ca instrument de furnizare a informaiilor semnificative celui care ia decizia. Un punct forte al acestui model de planificare, pe lng a celui referitor la construcia sa, este acela c el permite utilizatorului s simuleze impacturile financiare ale modificrii presupunerilor referitoare la variabile ca vnzrile, indicii de exploatare, indicele pre-profit, indicele datorii-capital propriu i rata de reinere a profitului. Avantajul utilizrii unei structuri de ecuaii simultane care reprezint politicile privind investirea, finanarea, producia i dividendele este posibilitatea lrgirii capacitii de interaciune a domeniilor n care se iau aceste decizii. Prin utilizarea modelelor de programare linear n planificarea financiar, decidentul stabilete o funcie obiectiv, cum ar fi de exemplu, maximizarea valorii firmei, bazndu-se pe o anumit teorie financiar. Modelul optimizeaz funcia obiectiv n condiiile unor restricii, cum ar fi valorile maxime admise pentru indicii datorii-capital propriu i dividenteprofit net, spre exemplu ... La modelele programrii lineare pentru deciziile financiare, problema trebuie s fie formulat parcurgnd urmtoarele trei etape : -Identificarea variabilelor principale controlabile aferente problemei de rezolvat . -Definirea obiectivului ce va fi maximizat i definirea funciei pe baza variabilelor controlabile principale . -Definirea restriciilor, fie ca ecuaii lineare, fie ca inegaliti ale variabilelor principale Programarea linear se folosete cu precdere la maximizarea profitului, raionalizarea capitalului i planificarea i previzionarea financiar.
107

Modelul econometric pentru planificare i analiz financiar, combin tehnica ecuaiilor simultane cu analiza regresiei. Metoda econometric modeleaz firma n funcie de o serie de ecuaii de regresie predictive i apoi, procedeaz la estimarea parametrilor modelului n mod simultan, lund astfel n considerare, interaciunea dintre diferite politici i decizii. Tehnicile sau modelele econometrice, implic deci, stabilirea i msurarea practic a relaiilor funcionale dintre variabile economice (spre exemplu, volumul vnzrilor) i una sau mai multe variabile explicative. Din cauza impactului potenial mare asupra procesului planificrii financiare i implicit asupra viitorului existenial al firmei, modelul asumat de planificare trebuie ales cu grij, credibilitatea datelor de ieire, depinznd att de prezumiile fundamentale i teoria financiar specific pe care modelul se bazeaz, ct i de uurina utilizrii sale de ctre planificatorul financiar. Punctul cheie la evaluarea oricrui model de planificare l constituie modul n care acesta este formulat i construit. Pentru ca un model de planificare financiar s fie util i eficient, trebuie s prezinte urmtoarele caracteristici : - Presupunerile i rezultatele modelului trebuie s fi credibile. - Modelul trebuie s fie flexibil astfel nct s poat fi adaptat i extins pentru a satisface o mare varietate de circumstane . - Modelul s poat fi mbuntit pe baza practicii curente att n sensul tehnic ct i al performanei . - Datele de intrare i cele de ieire din model, trebuie s fie inteligibile pentru un utilizator fr cunotine (informaii), suplimentare prea vaste .
108

- Modelul trebuie s in cont de legtura (interaciunea) dintre deciziile privind investirea, finanarea dividendul i producia, precum i de efectul acestora asupra valorii de pia a firmei. - Modelul trebuie s fie ct se poate de simplu pentru utilizator, pentru a opera fr intervenii prea mari ale personalului nefinanciar, evitnd pe ct posibil o formulare greoaie a datelor de intrare.

5.3. Tablouri de bord electronice (TBE) Tabloul de bord, n accepiunea tiinei managementului, reprezint o tehnic specific cu rolul de-a prezenta ntr-o form prestabilit, ansamblul de informaii referitoare la indicatorii de baz ai organizaiei i la factorii eseniali, care condiioneaz desfurarea eficient a activitii.3 Componentele centrale ale unui Tablou de Bord Electronic sunt reprezentate de staii de lucru, corespunztoare fiecrui utilizator i de un sistem de programe specializat care i permite s defineasc prezentri de informaii (tabele , grafice , etc) i s declaneze cutri n diferite baze de date, prin intermediul unor reele de comunicare. Printre avantajele oferite de Tablourile de Bord Electronice specificm: - Sunt adaptabile nevilor i metodelor de lucru, proprii utilizatorului decident . - Sunt uor de accesat, prin comenzi simple i puine, precum i prin echipamentele periferice (mouse, ecran tactil). - Ofer un timp scurt de rspuns, afiarea rezultatelor realiznduse direct pe ecran.

109

- Prezint informaiile i sub form grafic, tabelar, inclusiv cu unele comentarii sau evidenierea unor valori semnificative. - Utilizeaz informaii, n special pentru funciile de urmrire i control, incluznd decizii puin structurate. - Permite cutarea de informaii, utiliznd grade de analiz a acestora din ce n ce mai fine. Sistemul dispune de o funcie special numit drill-down (cercetare pe trepte), prin care se coreleaz diferite cercetri, pornind de la cazurile generale ctre cele particulare . Cu toate c Tablourile de Bord Electronice aduc factorilor de decizie un plus de informaii pertinente, prezint i unele limite care nu pot fi ignorate:4 1. TBE prezint dezavantajele specifice oricrui sistem care se alimenteaz cu date. Astfel, dac sistemele de baz, care furnizeaz datele de origine intern i extern, sunt rudimentare, utilizarea TBE nu va avea drept finalizare furnizarea unor informaii suplimentare de nalt calitate. 2. Realizarea unor modificri n coninutul TBE apare ca extrem de dificil, deoarece programele software sunt foarte complexe. 3. TBE creeaz un inconvenient sensibil la nivel strategic, deoarece conexiunea automatizat la informaiile externe este mai dificil. 4. TBE conduce uneori la neglijarea unor reflexii globale de ansamblu, focaliznd atenia asupra problemelor secundare ale organizaiei Prin evidenierea acestor limite nu dorim n nici un fel s minimizm cumva importana acestor instrumente n plan decizional. Pornind de la momentul n care sistemele informatice funcionale sunt puse n practic, iar exploatarea
110

bazelor de date poate fi realizat n condiii acceptabile de timp i cost, TBE pot deveni un instrument eficient i util pentru orice angajat, n conformitate cu sarcinile i competenele sale reale, nu numai exclusiv doar factorilor de decizie. n acest mod asistm deci la o translatare a conceptului de sistem informatic pentru decident ctre cel de sistem informatic pentru angajat, cunoscut sub denumirea de Employee Information Systems

Cuvinte cheie: Adaptabilitate Buget Drill-down Econometrie Instrument Mecanism Predictibilitate Provizioane Teorie Tablou de bord ntrebri recapitulative: -Ce sunt bugetele? -Clasificarea bugetelor. -Care sunt modelele de planificare financiar? -Ce se nelege prin tablouri de bord electronice? Bibliografie
1.Ovidiu Nicolaescu,Sisteme , metode i tehnici manageriale ale organizaiei, Ed. Economic, 2000, pag 231-233

111

2. Cornel Jucan Sisteme expert n modelarea deciziilor financiare,Volumul I, Ed.ALMA MATER,Sibiu,2003,pag39-40 3.Mirela Oancea Sisteme informatice pentru asistarea deciziei financiare,Ed. ASE, BUC 2005, pag 90-92 4. Idem

112

Capitolul 6. Sisteme Expert utilizate n diagnosticul financiar al firmei Obiective: Familiarizarea studenilor cu metodele de analiz economico-financiar i insuirea modului de a stabili diagnosticul financiar al unei firme. Rezumat Propunem realizarea unui sistem expert,-INVEST- elaborat ca proiecie a viziunii proprii asupra unui sistem expert cu scopul de a sprijinii decizia unui ntreprinztor de a face investiii ntr-o firm, precum i cteva recomandri cu privire la reabilitarea economico-financiar a firmei n cazul n care aceasta ajunge ntr-o situaie dificil. Dup cum bine se cunoate, situaia economic a unei firme poate fi stabilit cu ajutorul indicatorilor economico - financiari folosii n diagnosticul financiar al acesteia. Scopul analizei economico-financiare este de a stabili financiar al unei firme pentru atingerea urmtoarelor obiective: aprecierea principalelor rezultate financiare obinute; aprecierea modului de constituire, a structurii, a surselor i a utilizrilor de resurse; evidenierea modalitilor de realizare a echilibrului financiar; examinarea randamentului capitalului investit; aprecierea riscului de exploatare, financiar i de faliment; analiza valorii firmei. Aceste informaii sunt utilizate att de ctre personalul din interiorul firmei (conductor, acionari, salariai) ct i de alte persoane, din exteriorul
113

diagnosticul

firmei, (poteniali investitori, bnci pentru acordarea mprumuturilor, companii de asigurri, parteneri, etc.). Analiza financiar a unei firme se realizeaz n toate cazurile de ctre specialiti de regul experi n domeniul economico-financiar. Sistemul expert de diagnostic financiar al unei firme nlocuiete cu succes expertul din domeniul financiar-economic oferind consultan n procesul de conducere al firmei i informaii utile pentru mediul extern i de colaborare al firmei. Scopul declarat al sistemului expert este de a furniza concluzi necesare pentru informarea: conductorului firmei cu privire la modul de gestionare a resurselor firmei i strategiile ce le poate folosii n corectarea sau meninerea unui grad ridicat de rentabilitate al firmei; actualilor i potenialilor acionari despre performanele managementului, reflectat n creterea valorii ntreprinderii i implicit asupra avuiei acestora; cu privire la resursele financiare al firmei i perspectiva dezvoltrii sau expansiunii, realizrii de investiii, angajrii unei lupte concureniale; firmelor de asigurri cu privire la riscul la care se expune firma n procesul de desfurare a activitii mediului bancar cu date referitoare la gradul de ndatorare, lichiditate i solvabilitatea ct i gradul de risc la care este supus firma n desfurarea activitii, necesare n acordarea de mprumuturi acesteia; necesitatea fundamentrii deciziilor de participare pe piaa financiar, n condiiile dezvoltrii i diversificrii acesteia.
114

Baza de cunotine a sistemului expert trebuie s dein(aa cum am mai artat) informaii cu privire la: bilanul contabil; active imobilizate; active circulante; conturi de regularizare i asimilare; prime privind rambursarea obligaiilor; capital propriu; provizioane pentru riscuri i cheltuieli; datorii; conturi de regularizare de profit. bilanul financiar: active imobilizate nete; active circulante; capital permanent; datorii pe termen scurt. bilanul funcional: ciclul de investiii; ciclul de exploatare; ciclul de finanare; contul de profit i pierdere: cifra de afaceri; venituri din exploatare; cheltuieli din exploatare; venituri financiare; cheltuieli financiare;
115

venituri excepionale; cheltuieli excepionale; rezultatul curent; rezultatul net al exerciiului; numr de personal: personal direct productiv; personal TESA; precum i la relaiile care se afl ntre principalii indicatorii economicofinanciari: indicatori de structur: imobilizri nete n total activ; stocuri n total activ; alte active circulante n total activ; disponibiliti n total activ; creane n total activ; capital propriu n total pasiv; capital propriu n total activ; capital propriu n total pasiv; capital permanent n total pasiv; datorii pe termen lung n total pasiv; datorii pe termen scurt n total pasiv; datorii de exploatare n total pasiv; gradul de ndatorare; autonomia financiar pe termen lung; indicatori de echilibru: indicatori ai fondului de rulment:
116

o gradul de acoperire a activelor imobiliare (GAAI); o GAAI cu capital permanent; o GAAI cu capital propriu; o fondul de rulment; o fondul de rulment de exploatare; o fondul de rulment propriu; o fondul de rulment propriu; o fondul de rulment mprumutat; o rata de finanare a nevoii de fond de rulment; o gradul de acoperire a activelor circulante de fondul de rulment; o gradul de acoperire a stocurilor de fondul de rulment; indicatori ai trezoreriei: o trezoreria imediat; o trezoreria relativ; o lichiditatea general; indicatori de gestiune: viteza de rotaie a capitalurilor: o viteza de rotaie a capitalului economic angajat; o viteza de rotaie a activelor imobilizate; o viteza de rotaie a activelor circulante; o viteza de rotaie a capitalurilor proprii; o viteza de rotaie a capitalurilor permanente; o viteza de rotaie a stocurilor; o viteza de rotaie a creanelor; o viteza de rotaie a datoriilor de exploatare; indicatorii de rentabilitate:
117

rentabilitatea economic brut; rentabilitatea economic net; rentabilitatea financiar brut a capitalurilor permanente; rentabilitatea financiar net a capitalurilor permanente; rentabilitatea financiar brut a capitalurilor proprii; rentabilitatea financiar net a capitalurilor proprii; efectul de (levier); efectul de levier (brut). 6.1. O viziune asupra construciei unui sistem expert de asistare a deciziei financiare Sistemul Expert propus de noi,-INVEST - este elaborat ca proiecie a viziunii proprii asupra unui sistem expert cu scopul de a sprijinii decizia unui ntreprinztor de a face investiii ntr-o firm ct i cteva recomandri cu privire la reabilitarea economico-financiar a firmei n cazul n care aceasta ajunge ntr-o situaie dificil. Principalele obiective (scopuri) i informaii pe care le ofer acest sistem INVEST-, sunt legate de: situaia financiar a firmei, creia sistemul expert i acord o not de la 1 la 10 n funcie de rentabilitatea general a firmei, gradul de risc la care se supune n desfurarea activitii i stadiul acesteia n care se afl (de cretere economic, maturitate economic sau declin economic); stadiul economic n care se afl firma (de cretere economic, maturitate economic sau declin economic); rentabilitatea financiar a firme (foarte mic, mic, mare, foarte mare);
118

gradul de risc la care se supune firma (risc foarte mic, risc mic, risc mare, risc foarte mare); decizia de a investi n aceast firm n funcie de rentabilitatea oferit i gradul de risc la care se supune poate fi: excepional, foarte bun, bun, rea, foarte rea); sugestii cu privire la modaliti de rentabilizare a activitii desfurate i reducere a riscului. Analiza financiar pe care o face sistemul expert INVEST reduce la analiza rentabilitii firmei i analiza riscului firmei. Principalii indicatori economico financiari folosii de sistem pentru analiza rentabilitii firmei sunt: rentabilitatea economic; rentabilitatea financiar; valoarea dobnzii nominale. n analiza riscului se au n vedere toate aspectele legate de analiza riscului economic, riscului financiar i riscului de faliment. Principalii indicatori folosii de sistemul expert INVEST pentru stabilirea riscului sunt: excedentul de trezorerie; lichiditatea; solvabilitatea; gradul de ndatorare. Aceti indicatori urmeaz s fie analizai pe larg n subcapitolele ce urmeaz mpreun cu relaiile dintre ei i contribuia pe care o au la stabilirea raportului decizional. se

119

Sistemul expert INVEST mai folosete informaii referitoare la valoarea curent a activelor nete fa de perioada precedent necesare pentru a stabili stadiul de dezvoltare economic n care se gsete firma (stadiul de cretere economic, stadiul de maturitate economic sau stadiul de declin economic. 6.2. Interfaa utilizator i principali indicatori folosii n luarea deciziei Aceasta este o interfa prietenoas oferit de generatorul de ecrane a mediului de dezvoltare a sistemelor expert EXSYS Profesional, Ex Design. Lansarea n execuie a mediului de dezvoltare a sistemelor expert EXSYS Profesional se face, dup ce acesta a fost n pralabil instalat pe calculator, accesnd iconul aferent de pe desktop-ul sistemului de operare Windows. Accesul la generatorul de ecrane ExDesign, a mediului de dezvoltare se face prin accesarea opiuni ExDesign din meniul vertical Options al acestuia. Generatorul de ecrane ExDesign permite realizarea de interfee ntlnite n mod obinuit la sistemele informatice care ruleaz n sistemul de operare Windows. Interfaa este format din ferestre decorate cu obiecte (push button, radio, button, check box, slide bar, edit box, line, arrow, oval, retangle, rounded rect, text, mousebox. PCX, list meters, pi graph) crora li se poate atribui diverse aciuni asupra variabilelor sau calificatorilor din baza de cunotine a sistemului expert. Ferestrele i obiectele aferente acestora se pot colora prin apelarea butonului Color, care va activa o fereastr ce permite selectarea culorii att pentru liter ct i pentru fond oferind posibilitatea realizrii de ecrane atrgtoare i uor de utilizat.
120

Ecranul de prezentare al generatorului de sisteme expert EXSYS Profesional Pentru accesarea sistemului expert INVEST este necesar lansarea n execuie a acestuia. Lansarea n execuie a programului expert se face prin intermediul opiunii Options, run din meniul sistemului. Ecranul de nceput al sistemului prezint tema i autorul acestuia. Pentru a continua rularea sistemului este necesar apsarea tastei Enter. generatorului de sisteme expert EXSYS Profesional i deschiderea fiierului invest.rul folosind opiunea Open din meniul File al

121

Ecranul de nceput al sistemului expert Sistemul ncepe rularea prin afiarea unui ecran de ntmpinare care face o prezentare sumar a sistemului i a regulilor de folosire a acestuia. Ecranul de ntmpinare al sistemului expert INVEST este: Acest program ajut un investitor n luarea deciziei de a face investiii ntr-o firm. Folosete ca informaii de luare a deciziei principalii indicatori economicofinanciari. Sugestiile oferite de acest program au un grad ridicat de certitudine. Acest program rspunde doar la situaii economice reale.

122

Ecranul de ntmpinare al sistemului expert INVEST Pentru a continua rularea sistemului expert este necesar apsarea butonului Continue. Sistemul expert va continua rularea prin prezentarea unor ecrane de dialog cu utilizatorul cu ajutorul crora se va informa de principalii indicatori economico-financiari ai firmei necesari n luarea deciziei. Primul ecran se informeaz despre tipul de investiie pe care investitorul dorete s o fac: o investiie pe termen scurt (sub un an de zile), o investiie pe termen mediu (ntre un an i 5 ani) sau opteaz pentru o investiie pe termen lung (investiia se face pentru o perioad mai mare de 5 ani).
123

Informaiile, obinute din acest ecran, sunt necesare pentru calificarea investiiei n funcie de rentabilitate i gradul de risc la care se supune investitorul.

Ecran de dialog cu utilizatorul pentru selectarea termenului investiiei Urmtoarea ntrebare pe care sistemul o pune n cadrul dialogului avut cu utilizatorul este: "Activele imobiliare nete, actuale ale firmei, fa de perioada precedent au o valoare:". Rspunsul la aceast ntrebare este disponibil prin alegerea uneia din opiunile: mai mic - activele imobiliare nete actuale au o valoare mai mic dect activele imobiliare nete din perioada precedent;

124

aproximativ egal - activele imobiliare nete actuale au o valoare aproximativ egal cu activele imobiliare nete din perioada precedent; mai mare - activele imobiliare nete actuale au o valoare mai mare fa de activele imobiliare nete din perioada precedent. Informaiile se pot obine prin compararea valorii activelor imobiliare din bilanul contabil aflate n rubricile: exerciiul financiar curent i exerciiul financiar precedent.

Informaiile sunt necesare pentru stabilirea fazei economice n care se afl firma: faza de cretere economic; faza de maturitate economic; faza de declin economic ;
125

n cazul n care valoarea activelor imobiliare nete curente este mai mare dect valoarea activelor imobiliare nete ale exerciiului precedent, firma se afl n faza de cretere economic. Aceasta folosete capitalul propriu i cel mprumutat pentru a face investiii n active imobiliare. Este de ateptat ca aciunile deinute la o firm care se afl n perioada de cretere s nu aduc dividende, deoarece aceasta investete profitul obinut pentru dezvoltare (folosirea profitului pentru investiii este mai ieftin dect creditele obinute din diverse surse de finanare, iar randamentul firmei pe termen lung este mai mare). Atunci cnd valoarea activelor imobiliare nete, curente sunt aproximativ egale cu activele imobiliare nete ale exerciiului precedent, firma se afl n perioada de maturitate. Aciunile acestei firme aduc dividende din profitul pe care l obine. Atunci cnd valoarea activelor imobiliare nete, curente sunt mai mici ca activele imobiliare nete ale exerciiului precedent, firma se afl n perioada de declin economic. Aceasta a recurs la vnzarea de active imobiliare pentru restrngerea activitii sau pentru plata datoriilor curente pe care le are. Investiia n aceast firm are un grad ridicat de risc pe termen lung. Se pot face speculai la burs prin cumprarea i vnzarea aciunilor pe termen scurt. Rentabilitatea economic este definit ca raport ntre rezultatul exerciiului nainte de deducerea sarcinilor financiare (respectiv dobnzi i impozite) i capitalurile permanente ale firme.
Rezultatul brut al exerciiului Re = x 100 Capitaluri investite

126

Valoarea procentual a rentabilitii economice se poate alege de pe o gril culisat i poate lua valori ntre 0% i 100%. Rentabilitatea economic reflect performana firmei independent de modul de finanare i sistemul fiscal iar aceasta trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii12: s fie la nivelul ratei minime de randament din economie (rata medie a dobnzii) i al riscului economic i financiar pe care i l-au asumat furnizorii de capital (acionari i creditorii unitii); dac societatea are o rat de rentabilitate economic mai mare dect rata dobnzii la capitalurile mprumutate, atunci firma poate beneficia de efectul levier (de prghie financiar) al ndatorrii, n

12

Lorant Eros-Stark, Ioan Marius Pantea -Analiza situaiei financiare a firmei, ed Economic, p.239

127

caz contrar ndatorarea devine consumatoare de capital propriu, avnd loc "efect de mciuc" s asigure meninerea substanei economice a unitii, pstrarea valorii sale, ceea ce este garantat dac rata economic este mai mare dect rata inflaiei. Principalele msuri ce se impun pentru creterea ratei sunt: sporirea ratei de rentabilitate comercial prin creterea volumului activitii, modificarea structurii activitii n favoarea unora cu profitabilitatea mai mare, reducerea cheltuielilor de exploatare, creterea preurilor de desfacere bazat pe mbuntirea calitii; accelerarea vitezei de rotaie a capitalului investit prin optimizarea structurii capitalului investit, reducerea duratei i costurilor investiiilor n curs de execuie, creterea ponderii imobilizrilor fixe active, reducerea nivelului stocurilor i duratei ciclului de fabricaie pentru producia n curs de execuie, reducerea nivelului stocurilor i a duratei livrrilor pentru produsele finite, reducerea nivelului creanelor i a duratei medii de ncasare. Valoarea procentual optim a rentabilitii economice este 25 %.

128

Rentabilitatea financiar este definit ca raport ntre rezultatul net al exerciiului i capitalurile proprii ale firme.
Profitul net al exerciiului Rf = x 100 Capitaluri proprii

Rentabilitatea economic reflect remunerarea net a capitalurilor proprii, adic arat ct profit net revine capitalurilor proprii. Rata msoar randamentul utilizrii capitalurilor proprii, adic plasamentul financiar pe care acionarii l-au fcut prin cumprarea aciunilor firmei. Rata rentabilitii financiare trebui s fie superioar ratei medii a dobnzii, pentru a face aciunile firmei mai atractive i pentru a crete cursul lor pe piaa bursier. Rentabilitatea financiar este influenat de modul de
129

procurare a capitalului, fiind sensibil la structura financiar, respectiv la situaia ndatorrii societii. Msuri de cretere a rentabilitii firmei: sporirea rentabilitii comerciale, adic modificarea profitului net ntr-un ritm superior modificrii cifrei de afaceri, prin reducerea cheltuielilor de exploatare, sporirea volumului de activitate, folosirea unui regim favorabil de calcul al amortizrii i al provizioanelor; sporirea vitezei de rotaie a capitalurilor investite, dinamica cifrei de afaceri trebuind s devanseze dinamica propriilor capitaluri, ceea ce nseamn fructificarea superioar a capitalului; creterea gradului de ndatorare, dac rentabilitatea economic este mai mare dect costul mediu al capitalului mprumutat. Valoarea optim a rentabilitii financiare este dac aceasta este mai mare dect rata dobnzii de pe pia.

130

Ecranul de dialog cu utilizatorul de mai sus, cere introducerea ratei dobnzii pe pia, sau rata dobnzii de referin pentru calculul rentabilitii financiare a firmei. Sistemul expert INVEST mai necesit introducerea ratei dobnzii practicate pe pia ca sistem de referin pentru calculul rentabilitii financiare a firmei, aceasta nglobnd rata dobnzii reale i rata inflaiei. n raport cu rata dobnzii practicate pe pia, sistemul expert INVEST concluzioneaz c rentabilitatea financiar poate fi: mic - dac rentabilitatea financiar a firmei este mai mic dect dobnda practicat pe pia; satisfctoare - dac rentabilitatea financiar a firmei este mai mare dect dobnda practicat pe pia i mai mic dect dobnda practicat pe pia + 6 %;
131

mare - dac rentabilitatea financiar a firmei este mai mare dect dobnda practicat pe pia + 6% practicat pe pia + 12 %; foarte mare - dac rentabilitatea financiar a firmei este mai mare dect dobnda practicat pe pia + 12%. Trezoreria net a firmei reprezint disponibilitile bneti rmase la dispoziia firmei rezultate din activitatea desfurat pe parcursul unui exerciiu financiar. Trezoreria net la un moment dat permite determinarea echilibrului financiar ntre fondul de rulment i necesarul de fond de rulment. Trezoreria net = Fond de rulment - Necesarul de fond de rulment Valoarea acesteia poate fii: pozitiv - este determinat de fondul de rulment superior necesarului de fond de rulment. Se asigur astfel posibilitatea efecturii de plasamente i a deinerii de disponibiliti bneti. Firma se afl ntr-o situaie favorabil, cu meniunea c nu ntotdeauna o trezorerie pozitiv este semnul unei situaii favorabile, deoarece scopul ntreprinderii este antrenarea resurselor n activiti eficiente. Pe termen scurt trezoreria pozitiv nseamn realizarea echilibrului financiar, dar pe termen lung ar putea semnifica insuficiena utilizrii lichiditilor cu efecte negative n remunerarea capitalului (costul de oportunitate) negativ - evideniaz un dezechilibru financiar, cnd nevoia de fond de rulment nu poate fi finanat n ntregime din resurse permanente, apelndu-se la credite pe termen scurt.
132

i mai mic dect dobnda

Rata lichiditii curente exprim capacitatea firmei de a-si achita obligaiile curente pe seama activelor curente. Valoarea cesteia se calculeaz prin raportarea activelor curente la pasivele curente ale firmei.
Active curente Lichiditate curent = x 100 Pasive curente

133

Valorile de referin ale indicatorului sunt: valoarea minim acceptat a acestui indicator este 100 %, sub aceast valoare, firma se afl n pericolul incapacitii de plat. Firma n acest caz trebuie s apeleze la credite pe termen scurt pentru a dispune de lichiditi necesare acoperiri datoriilor. valoarea maxim acceptat a acestui indicator este 200%, peste aceast valoare, firma nu utilizeaz n mod corespunztor activele curente. n aceast situaie firma poate face investiii pe termen scurt pentru a obine o rentabilitate mai bun. Rata lichiditii imediate apreciaz msura n care datoriile exigibile pe termen scurt pot fi acoperite pe seama disponibilitilor bneti i

134 Active curente - stocuri Lichiditate imediat = x 100 Pasive curente

creane; pune n coresponde elementele cele mai lichide ale activului cu datoriile pe termen scurt.

Valorile de referin ale acestui indicator sunt: valoarea minim acceptat a acestui indicator este 75 %, sub aceast valoare, firma se afl n pericolul incapacitii de plat. Firma n acest caz trebuie s apeleze la credite pe termen scurt pentru a dispune de lichiditi necesare acoperiri datoriilor; valoarea maxim acceptat a acestui indicator este 125 %, peste aceast valoare, firma nu utilizeaz n mod corespunztor activele curente. n aceast situaie firma

135

poate face investiii pe termen scurt pentru a obine o rentabilitate mai bun. Raportul de solvabilitate general al firmei arat msura n care

activele totale proprii ale firmei pot acoperi datoriile totale ale firmei. Se calculeaz ca raport ntre capitalul propriu firmei i total activ

136

Capital propriu Indicele de solvabilitate = x 100 Total activ

Valoarea minim acceptat a indicatorului este de 35 %. Sub aceast valoare firma poate intra n incapacitate de plat a datoriilor pe termen mediu i lung. Conducerea firmei trebuie s prevad eventualele dezechilibre ce pot apare n balana de pli i s ia msuri de reealonare a datoriilor. Valoarea optim a indicatorului este de 50 %. O valoare prea mare a indicatorului indic posibilitatea firmei de a face mprumuturi pe termen mediu i lung pentru investiii n vederea dezvoltrii.

137

Gradul de ndatorare al firmei evideniaz politica de finanare a ntreprinderii, respectiv modul n care aceasta atrage resurse pentru a-i acoperi necesitile. Acesta se exprim ca raport ntre capitalul propriu i cel mprumutat.
Capitalul mprumutat Gradul de ndatorare = x 100 Capitalul propriu

Valoarea optim a acestui indicator este de 30 %. O valoare prea mic a indicatorului arat c firma poate apela la credite pe termen mediu i lung pentru investiii n vederea unei creteri economice. O valoarea prea mic pune problema solvabilitii firmei pe termen lung existnd riscul de a intra n incapacitate de plat. Conducerea firmei trebuie s prevad eventualele
138

dezechilibre ce pot apare n balana de pli i s ia msuri de reealonare a datoriilor. Ecranul de sfrit al dialogului este cel prezenta mai jos. Acesta face cteva precizri cu privire la gradul de certitudine al concluziilor i recomandrilor fcute de sistemul expert INVEST.

Pentru a continua este necesar apsarea butonului "Continue".

6.3. Raportul decizional al sistemului expert - INVEST

139

La sfritul rulrii, sistemul expert prezint un raport decizional cu principalele concluzii i recomandri necesare investitorului n luarea deciziei de a investi n aceast firm. Concluziile principale cuprinse n raport sunt cele referitoare la: situaia financiar a firmei; faza de dezvoltare a firmei; gradul de risc la care este supus firma; rentabilitatea firmei. Totodat sistemul este capabil s prezinte i o gam complex de recomandri care se refer la: decizia de a investi n firm; utilizarea disponibilitilor pentru creterea rentabilitii firmei; apelarea la credite pe termen scurt, mediu sau lung pentru redresare economic sau pentru efectuarea de investiii asigurnd creterea economic a firmei.

140

Sistemul expert INVEST va acorda situaiei financiare a firmei o not cuprins ntre 0 i 10 n funcie de rentabilitatea economic a acesteia i gradul de risc la care se supune. Determinarea gradului de risc a firmei se face prin acordarea de puncte a principalilor indicatori care particip la stabilirea riscului: Indicator economic Trezoreria net Lichiditate imediat - Li Valoarea indicatorului Pozitiv Negativ Li > 125 100 < Li < 125 75 < Li < 100
141

Punctajul acordat riscului 0 1 0 1 2

Indicator economic

Valoarea indicatorului Li < 75 Lc > 200 150 < Lc < 200 100 < Lc < 150 Lc < 100 Solv > 300

Punctajul acordat riscului 3 0 1 2 3 0 1 2 3 2 1 0

Lichiditate curent -Lc

Raport de solvabilitate Solv

200 < Solv < 300 166 < Solv < 200 Solv < 166 Gi > 50

Gradul de ndatorare - Gi

30 < Gi < 50 Gi < 30

Punctajul acordat riscului poate avea valori cuprinse ntre 0 i 12. Gradul de risc al firmei n funcie de punctajul obinut se poate clasifica astfel: risc foarte mic - punctaj risc < 3 risc mic - 3 < punctaj risc < 6 risc mare - 6 < punctaj risc < 9 foarte mare - punctaj risc > 9 Rentabilitatea firmei se poate clasifica n funcie de rentabilitatea financiar i dobnda practicat pe pia astfel: mic - dac rentabilitatea financiar este mai mic dect dobnda practicat pe pia;
142

satisfctoare - dac rentabilitatea financiar este mai mare dect dobnda practicat pe pia i mai mic dect dobnda practicat pe pia + 6 %; mare - dac rentabilitatea financiar este mai mare dect dobnda practicat pe pia + 6% i mai mic dect dobnda practicat pe pia + 12 %; foarte mare - dac rentabilitatea financiar este mai mare dect dobnda practicat pe pia + 12%. La stabilirea rentabilitii s-a inut cont de faptul c profitul investitorului trebuie s fie alctuit din: dobnda pur a capitalului investit rezultat din costul de utilizare a acestuia; rata inflaiei care determin erodarea capitalului investit datorit evoluiei procesului inflaionist; rata dobnzii determinate de riscul rambursrii

capitalului investit. Notarea situaiei financiare se face prin acordarea de puncte indicatorilor economico-financairi ai firmei n funcie de calitatea pe care acetia o au n stabilirea echilibrului economic al acesteia: Indicator economic Rentabilitate economic calitatea indicatului > 25% Mic Rentabilitate financiar satisfctoare mare foarte mare
143

punctaj acordat situaiei financiare 1 0 1 2 3

Indicator economic

calitatea indicatului foarte mic

punctaj acordat situaiei financiare 3 2 1 0 2 1 0 1 0

Grad de risc

mic mare foarte mare cretere

Faza economic a firmei

maturitate declin

Trezoreria net

Pozitiv Negativ

Prin nsumarea punctajului obinut la fiecare indicator de calitate se obine nota situaiei financiare a firmei care poate avea o cotaie cuprins ntre 0 i 10. Stabilirea deciziei de a investi n aceast firm este stabilit de sistemul expert in funcie de rentabilitatea firmei i riscul asumat de investitor, pe baza calificativelor obinute la aceti indicatori.

Rentabilitate

Grad de risc Foarte Mic mic Mic


Bun Rea

Mare
Foarte rea

Foarte mare
Cea mai proast posibil

Satisfctoare

Foarte bun

Bun

Rea

Foarte rea

144

Mare

Foarte bun

Foarte bun

Bun

Rea

Foarte mare

Excepional

Foarte bun

Foarte bun

Riscant

Diagrama deciziei de a investi a sistemului expert INVEST Ultima secven oferit de sistemul n discuie este cel referitor la scopuri acesta oferind posibilitatea utilizatorului de a cere sistemului expert lmuriri cu privire la concluziile la care acesta a ajuns, apsnd butonul "HOW". Prin aceast aciune sistemul expert arat metoda logic pe care a folosit-o prin intermediul bazei de fapte i regulile utilizate de acesta n procesul de decizie.

145

6.4. Programarea sistemului expert - INVEST Programarea sistemului expert INVEST s-a fcut cu ajutorul demo

generatorului de sisteme expert Exsys Profesional n varianta

oferit de productor pe Internet la adresa http:www.exsys.com. Aceast variant se adreseaz n principal i exclusiv studenilor, nepermind realizarea unui sistem expert a crei baze de cunotine conine un numr de reguli mai mare de 50.
Subject: - subiectul sistemului expert

Program de sprijin in luarea deciziei de a investii intr-o firma

Author: - realizatorul sistemului expert

Sorin CIONTU

Starting text: - mesajul de nceput al sistemului expert

Acest program ajut un investitor n luarea deciziei de a face ivestitii ntro firm. Foloseste ca informatii de luare a deciziei principalii indicatori economico-financiari. Sugestiile oferite de acest program au un grad ridicat de certitudine. Acest program rspunde doar la situatii economice reale.

Ending text: - mesajul de sfrit al sistemului expert

n functie de corectitudinea rspunsurilor pe care le-ti dat la ntrebrile puse de program, ve-ti primi rspunsuri si sugestii corecte n luarea deciziei.

Uses all applicable rules in data derivations.


146

Probability System: 0 - 10

DISPLAY THRESHOLD: 1

QUALIFIERS:

1 Trezoreria net a firmei este: Pozitiv Negativ Used in rule(s): 0001

2 Activele imobiliare nete actuale ale firmei fata de perioada anterioara sunt: Mai mici Aproximativ egale Mai mari Used in rule(s): 0014 0015 0016 0033 0034

3 Doriti sa faceti o investitie pe termen: Mic Mediu Mare Used in rule(s): 0017

CHOICES:

FORMULAS: - Formulele utilizate de sistemul expert INVEST

1 [NOTA R]+1 Used in rule(s): (0001)


147

2 [INDAT]>30 Used in rule(s): 0002 3 [INDAT]<50 Used in rule(s): 0002 4 [NOTA R]+1 Used in rule(s): (0002) 5 [INDAT]>=50 Used in rule(s): 0003 6 [NOTA R]+2 Used in rule(s): (0003) 7 [LICHID I]>125 AND [LICHID I]<=100 Used in rule(s): 8 [LICHID I]<125 AND [LICHID I]>=100 Used in rule(s): 0004 9 [NOTA R]+1 Used in rule(s): (0004) 10 [LICHID I]<100 AND [LICHID I]>=75 Used in rule(s): 11 [LICHID I]<100 AND [LICHID I]>=75 Used in rule(s): 0005 12 [NOTA R]+2 Used in rule(s): (0005) 13 [LICHID I]<75 Used in rule(s): 0006 14 [NOTA R]+3 Used in rule(s): (0006)
148

15 [LICHID C]<200 AND [LICHID C]>=150 Used in rule(s): 0007 16 [NOTA R]+1 Used in rule(s): (0007) 17 [LICHID C]<150 AND [LICHID C]>=100 Used in rule(s): 0008 18 [NOTA R]+2 Used in rule(s): (0008) 19 [LICHID C]<100 Used in rule(s): 0009 20 [NOTA R]+3 Used in rule(s): (0009) 21 [RENT E]>25 Used in rule(s): 0010 22 [NOTA RENT]+1 Used in rule(s): (0010) 23 [RENT F]>=[RATA D] AND [RENT F]<[RATA D]+6 Used in rule(s): 0011 24 [NOTA RENT]+1 Used in rule(s): (0011) 25 [RENT F]>[RATA D]+6 AND [RENT F]<=[RATA D]+12 Used in rule(s): 0012 26 [NOTA RENT]+2 Used in rule(s): (0012) 27 [RENT F]>[RATA D]+12 Used in rule(s): 0013 28 [NOTA RENT]+3 Used in rule(s): (0013)
149

29 "DECLIN" Used in rule(s): (0014) 30 "MATURITATE" Used in rule(s): (0015) 31 "CRESTERE" Used in rule(s): (0016) 32 [NOTA]+0 Used in rule(s): (0017) 33 [NOTA RENT]=0 Used in rule(s): 0018 34 "FOARTE MICA" Used in rule(s): (0018) 35 [NOTA RENT]=1 Used in rule(s): 0019 36 "MICA" Used in rule(s): (0019) 37 [NOTA RENT]=2 Used in rule(s): 0020 38 "SATISFACATOARE" Used in rule(s): (0020) 39 [NOTA RENT]=3 Used in rule(s): 0021 40 "MARE" Used in rule(s): (0021) 41 [NOTA RENT]=4 Used in rule(s): 0022
150

42 "FOARTE MARE" Used in rule(s): (0022) 43 [NOTA]+4 Used in rule(s): (0022) 44 [NOTA]+3 Used in rule(s): (0021) 45 [NOTA]+2 Used in rule(s): (0020) 46 [NOTA]+1 Used in rule(s): (0019) 47 [NOTA R]<=3 Used in rule(s): 0023 48 "FOARTE NIC" Used in rule(s): 49 [NOTA]+3 Used in rule(s): (0023) 50 [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=6 Used in rule(s): 0024 51 "MIC" Used in rule(s): (0024) 52 [NOTA]+2 Used in rule(s): (0024) 53 [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9

Used in rule(s): 0025 54 "MARE" Used in rule(s): (0025)


151

55 [NOTA]+1 Used in rule(s): (0025) 56 [NOTA R]>9 Used in rule(s): 0026 57 "FOARTE NARE" Used in rule(s): 58 [NOTA RENT]<=1 AND [NOTA R]>9 Used in rule(s): 0027 59 "CEA AMI PREOASTA POSIBILA" Used in rule(s): 60 "CEA MAI PROASTA POSIBILA" Used in rule(s): (0027) 61 [NOTA RENT]=1 AND [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9 OR [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]>9 Used in rule(s): 0028 62 "FOARTE REA" Used in rule(s): (0028) 63 [NOTA RENT]=1 AND [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=6 OR [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9 OR [NOTA RENT]=3 AND [NOTA R]>9 Used in rule(s): 0029 64 "REA" Used in rule(s): (0029) 65 [NOTA]+1 Used in rule(s): (0029) 66 [NOTA RENT]=1 AND [NOTA R]<=3 OR [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=6 OR [NOTA RENT]=3 AND [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9 Used in rule(s): 0030
152

67 "BUNA" Used in rule(s): (0030) 68 [NOTA]+2 Used in rule(s): (0030) 69 [NOTA R]>9 AND [NOTA RENT]=4 Used in rule(s): 0031 70 "RISCANTA" Used in rule(s): (0031) 71 [NOTA]+2 Used in rule(s): (0031) 72 [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]<=3 OR [NOTA RENT]=3 AND [NOTA R]<=6 OR [NOTA RENT]=4 AND [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=9 Used in rule(s): 0032 73 "FOARTE BUNA" Used in rule(s): (0032) 74 [NOTA]+3 Used in rule(s): (0032) 75 [NOTA RENT]=4 AND [NOTA R]<=3 Used in rule(s): 76 [NOTA]+3 Used in rule(s): (0033) 77 "EXCEPTIONALA" Used in rule(s): (0033) 78 [NOTA R]+0 Used in rule(s): [0001] 79 "FOARTE MIC" Used in rule(s): (0023)
153

80 [NOTA]-1 Used in rule(s): 81 [NOTA]-2 Used in rule(s): 82 "FOARTE MARE" Used in rule(s): (0026) 83 [NOTA RENT]=4 AND [NOTA R]<=3 Used in rule(s): 0033 84 [NOTA RENT]=4 AND [NOTA R]<=3 Used in rule(s): 0034 85 [NOTA]+1 Used in rule(s): (0034) 86 "FOARTE BUNA" Used in rule(s): (0034) 87 [LICHID I]>65 OR [LICHID C]>200 Used in rule(s): 88 " Firma nu utilizeaza corespunzator activele curente. Firma trebuie sa faca investitii pe termen scurt pentru plasarea lichiditatii." Used in rule(s): (0035) 89 " Firma este in incapacitate de plata a datoriilor pe termen scurt. Firma trebuie sa apeleze la credite pe termen scurt sau termen mediu pentru a dispune de lichiditate curenta." Used in rule(s): (0036) 90 " Firma poate sa faca investitii pentru dezvoltare, apeland la credite pe termen mediu si lung." Used in rule(s): (0037) 91 " Firma se afla in incapacitate de achitare a datoriilor pe termen mediu si lung, trebuie sa faca o reesalonare a datoriilor sau sa inceapa
154

procesul de restructurare." Used in rule(s): (0038) 92 [LICHID I]<75 OR [LICHID C]<100 Used in rule(s): 0036 93 [SOLV]>275 AND [INDAT]<30 Used in rule(s): 94 [SOLV]<30 OR [INDAT]>50 Used in rule(s): 0038 95 [SOLV]>50 AND [INDAT]<30 Used in rule(s): 0037

VARIABLES: - variabilele folosite de sistemul expert INVEST

1 NOTA nota acordat situaiei financiare a firmei, are o valoare intre 0 i 10 Situatia financiara a firmei este de nota: Numeric variable variabila este de tip numeric Displayed at the end of a run se afieaz n raportul de decizie al sistemului expert Initialized to 0.000000 valoarea iniial a variabilei Used in rule(s): (0017)* (0017) [0017]* [0017] (0019)* (0019) (0020)* (0020) (0021)* (0021) (0022)* (0022) (0023)* (0023) (0024)* (0024) (0025)* (0025) (0027)* (0029)* (0029) (0030)* (0030) (0031)* (0031) (0032)* (0032) (0033)* (0033) (0034)* (0034) 2 FAZA reine faza economic n care se afl firma (cretere, maturitate, decline) Firma se afla in faza de: String variable variabila este de tip ir de caractere Displayed at the end of a run se afieaz n raportul de decizie al sistemului expert Used in rule(s): (0014)* (0015)* (0016)*

3 RENT E Rentabilitate economica


155

Numeric variable Upper limit = 100.000000 limita superioar a variabilei Lower limit = -100.000000 limita inferioar a variabilei Used in rule(s): 0010 4 RENT F Rentabilitate financiara Numeric variable Upper limit = 100.000000 limita superioar a variabilei Lower limit = -100.000000 - limita inferioar a variabilei Used in rule(s): 0011 0012 0013 5 RATA D Rata dobanzii Numeric variable Upper limit = 100.000000 Lower limit = 0.000000 Used in rule(s): 0011 6 LICHID I Rata lichiditatii imeniate Numeric variable Lower limit = 0.000000 Used in rule(s): 0004 7 LICHID C Lichiditate curenta Numeric variable Lower limit = 0.000000 Used in rule(s): 0007 8 INDAT Gradul de indatorare Numeric variable Upper limit = 100.000000 Lower limit = 0.000000 Used in rule(s): 0002

0012

0013

0005

0006

0035

0036

0008

0009

0035

0036

0003

0037

0038

10 INVEST Decizia de a investi in aceasta firma este:


156

String variable Displayed at the end of a run Used in rule(s): (0028)* (0029)* (0030)* (0031)* (0032)* (0033)* (0034)* 11 RISC Gradul de risc al acestei firme este: String variable Displayed at the end of a run Used in rule(s): (0023)* (0024)* (0025)* (0026)* 12 RENTAB Rentabilitatea firmei este: String variable Displayed at the end of a run Used in rule(s): (0018)* (0019)* (0020)* (0021)* (0022)* 13 SOLV Solvabilitate Numeric variable Upper limit = 1000.000000 Lower limit = 0.000000 Used in rule(s): 0037

0038

14 NOTA R Nota risc Numeric variable Initialized to 0.000000 Used in rule(s): (0001)* (0001) [0001]* [0001] (0002)* (0002) (0003)* (0003) (0004)* (0004) (0005)* (0005) (0006)* (0006) (0007)* (0007) (0008)* (0008) (0009)* (0009) 0023 0024 0025 0026 0027 0028 0029 0030 0031 0032 0033 0034 15 NOTA RENT Nota Rentabilitate Numeric variable Initialized to 0.000000 Used in rule(s): (0010)* (0010) (0011)* (0011) (0012)* (0012)
157

(0013)* (0013) 0018 0019 0020 0021 0022 0027 0028 0029 0030 0031 0032 0033 0034 16 REC1 Firma nu utilizeaza corespunzator activele curente. Firma trebuie sa faca investitii pe termen scurt pentru plasarea lichiditatii String variable Displayed at the end of a run Used in rule(s): (0035)* 17 REC2 Firma este in incapacitate de plata a datoriilor pe termen scurt. Firma trebuie sa apeleze la credite pe termen scurt sau termen mediu pentru a dispune de lichiditate curenta String variable Displayed at the end of a run Used in rule(s): (0036)* 18 REC3 Firma poate sa faca investitii pentru dezvoltare, apeland la credite pe termen mediu si lung String variable Displayed at the end of a run Used in rule(s): (0037)* 19 REC4 Firma se afla in incapacitate de achitare a datoriilor pe termen mediu si lung, trebuie sa faca o reesalonare a datoriilor sau sa inceapa procesul de restructurare String variable Displayed at the end of a run Used in rule(s): (0038)*

RULES: - regulile sistemului expert INVEST

---------------------------------------RULE NUMBER: 1 IF:


158

Trezoreria net a firmei este: Pozitiv THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+1 ELSE: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+0 ---------------------------------------RULE NUMBER: 2 IF: [INDAT]>30 and [INDAT]<50 THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 3 IF: [INDAT]>=50 THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+2 ---------------------------------------RULE NUMBER: 4 IF: [LICHID I]<125 AND [LICHID I]>=100 THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 5 IF: [LICHID I]<100 AND [LICHID I]>=75 THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+2 ---------------------------------------RULE NUMBER: 6 IF: [LICHID I]<75 THEN:
159

[NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+3 ---------------------------------------RULE NUMBER: 7 IF: [LICHID C]<200 AND [LICHID C]>=150 THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 8 IF: [LICHID C]<150 AND [LICHID C]>=100 THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+2 ---------------------------------------RULE NUMBER: 9 IF: [LICHID C]<100 THEN: [NOTA R] IS GIVEN THE VALUE [NOTA R]+3 ---------------------------------------RULE NUMBER: 10 IF: [RENT E]>25 THEN: [NOTA RENT] IS GIVEN THE VALUE [NOTA RENT]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 11 IF: [RENT F]>=[RATA D] AND [RENT F]<[RATA D]+6 THEN: [NOTA RENT] IS GIVEN THE VALUE [NOTA RENT]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 12 IF:
160

[RENT F]>[RATA D]+6 AND [RENT F]<=[RATA D]+12 THEN: [NOTA RENT] IS GIVEN THE VALUE [NOTA RENT]+2 ---------------------------------------RULE NUMBER: 13 IF: [RENT F]>[RATA D]+12 THEN: [NOTA RENT] IS GIVEN THE VALUE [NOTA RENT]+3 ---------------------------------------RULE NUMBER: 14 IF: Activele imobiliare nete actuale ale firmei fata de perioada anterioara sunt: Mai mici THEN: [FAZA] IS GIVEN THE VALUE "DECLIN" ---------------------------------------RULE NUMBER: 15 IF: Activele imobiliare nete actuale ale firmei fata de perioada anterioara sunt: Aproximativ egale THEN: [FAZA] IS GIVEN THE VALUE "MATURITATE" ---------------------------------------RULE NUMBER: 16 IF: Activele imobiliare nete actuale ale firmei fata de perioada anterioara sunt: Mai mari THEN: [FAZA] IS GIVEN THE VALUE "CRESTERE" ---------------------------------------RULE NUMBER: 17 IF: Doriti sa faceti o investitie pe termen: Mic THEN:
161

[NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+0 ELSE: [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+0 ---------------------------------------RULE NUMBER: 18 IF: [NOTA RENT]=0 THEN: [RENTAB] IS GIVEN THE VALUE "FOARTE MICA" ---------------------------------------RULE NUMBER: 19 IF: [NOTA RENT]=1 THEN: [RENTAB] IS GIVEN THE VALUE "MICA" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 20 IF: [NOTA RENT]=2 THEN: [RENTAB] IS GIVEN THE VALUE "SATISFACATOARE" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+2 ---------------------------------------RULE NUMBER: 21 IF: [NOTA RENT]=3 THEN: [RENTAB] IS GIVEN THE VALUE "MARE" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+3 ---------------------------------------RULE NUMBER: 22 IF: [NOTA RENT]=4 THEN:
162

[RENTAB] IS GIVEN THE VALUE "FOARTE MARE" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+4 ---------------------------------------RULE NUMBER: 23 IF: [NOTA R]<=3 THEN: [RISC] IS GIVEN THE VALUE "FOARTE MIC" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+3 ---------------------------------------RULE NUMBER: 24 IF: [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=6 THEN: [RISC] IS GIVEN THE VALUE "MIC" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+2 ---------------------------------------RULE NUMBER: 25 IF: [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9 THEN: [RISC] IS GIVEN THE VALUE "MARE" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 26 IF: [NOTA R]>9 THEN: [RISC] IS GIVEN THE VALUE "FOARTE MARE" ---------------------------------------RULE NUMBER: 27 IF: [NOTA RENT]<=1 AND [NOTA R]>9 THEN: [NOTA] IS GIVEN THE VALUE "CEA MAI PROASTA POSIBILA"
163

---------------------------------------RULE NUMBER: 28 IF: [NOTA RENT]=1 AND [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9 OR [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]>9 THEN: [INVEST] IS GIVEN THE VALUE "FOARTE REA" ---------------------------------------RULE NUMBER: 29 IF: [NOTA RENT]=1 AND [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=6 OR [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9 OR [NOTA RENT]=3 AND [NOTA R]>9 THEN: [INVEST] IS GIVEN THE VALUE "REA" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+1 ---------------------------------------RULE NUMBER: 30 IF: [NOTA RENT]=1 AND [NOTA R]<=3 OR [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=6 OR [NOTA RENT]=3 AND [NOTA R]>6 AND [NOTA R]<=9 THEN: [INVEST] IS GIVEN THE VALUE "BUNA" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+2 ---------------------------------------RULE NUMBER: 31 IF: [NOTA R]>9 AND [NOTA RENT]=4 THEN: [INVEST] IS GIVEN THE VALUE "RISCANTA" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+2 ---------------------------------------164

RULE NUMBER: 32 IF: [NOTA RENT]=2 AND [NOTA R]<=3 OR [NOTA RENT]=3 AND [NOTA R]<=6 OR [NOTA RENT]=4 AND [NOTA R]>3 AND [NOTA R]<=9 THEN: [INVEST] IS GIVEN THE VALUE "FOARTE BUNA" and [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+3 ---------------------------------------RULE NUMBER: 33 IF: [NOTA RENT]=4 AND [NOTA R]<=3 and Activele imobiliare nete actuale ale firmei fata de perioada anterioara sunt: NOT Mai mici THEN: [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+3 and [INVEST] IS GIVEN THE VALUE "EXCEPTIONALA" ---------------------------------------RULE NUMBER: 34 IF: Activele imobiliare nete actuale ale firmei fata de perioada anterioara sunt: Mai mici and [NOTA RENT]=4 AND [NOTA R]<=3 THEN: [NOTA] IS GIVEN THE VALUE [NOTA]+1 and [INVEST] IS GIVEN THE VALUE "FOARTE BUNA" ---------------------------------------RULE NUMBER: 35 IF: [LICHID I]>125 OR [LICHID C]>200 THEN: [REC1] IS GIVEN THE VALUE "." ---------------------------------------RULE NUMBER: 36 IF: [LICHID I]<75 OR [LICHID C]<100
165

THEN: [REC2] IS GIVEN THE VALUE "." ---------------------------------------RULE NUMBER: 37 IF: [SOLV]>50 AND [INDAT]<30 THEN: [REC3] IS GIVEN THE VALUE "." ---------------------------------------RULE NUMBER: 38 IF: [SOLV]<30 OR [INDAT]>50 THEN: [REC4] IS GIVEN THE VALUE "." Cuvinte cheie Analiz Baz Concept Diagnostic Metod Obiectiv Rat Raport Rentabilitate Sistem Solvabilitate Validare

ntrebri -Care sunt principalii indicatori economico-financiari folosii de sistem pentru analiza rentabilitii ? - Cum poate fi stabilit situaia economic a unei firme?
166

Bibliografie Lorant Eros-Stark, Ioan Marius Pantea -Analiza situaiei financiare a firmei, ed Economic, p.239

167

Capitolul 7. Tranzacionarea electronic a mrfurilor i serviciilor, o extensie a comerului actual. Obiective: Prezentarea aspectelor eseniale privind tranzaciile electronice Rezumat Cei mai muli oameni consider comerul electronic o modalitate de a face cumprturi "online" - respectiv, accesarea unui magazin electronic pentru a comanda un cadou, n ultimul moment, pentru o aniversare (a soului sau soiei) de care au uitat. Dar, cumprarea "online" este doar o mic parte a comerului electronic. Acesta include i tranzaciile de burs i de obligaiuni sau achiziionarea n direct a aplicaiilor electronice fr a fi necesara deplasarea la un magazin. 7.1 Comerul electronic Sistemul Internet este marcat, n zilele noastre, de o dezvoltare uimitoare i ofer, astfel, noi dimensiuni de extindere a oportunitilor de afaceri. Evoluia din ultimii civa ani demonstreaz c Internetul a devenit o important pia care permite oamenilor de afaceri s ptrund pe noi piee i s-i prezinte paginile web indiferent de mrimea firmei proprii sau de amplasarea ei geografica. Condiiile create de aceasta nou era a tehnologiei, permit ntreprinderilor mici si mijlocii s concureze acum giganii industriei. Exist raiuni importante ce determina firmele s iniieze strategii de marketing i de vnzri prin paginile de Internet aa cum, multe firme au convingerea c Internetul este locul potrivit pentru a oferi servicii clienilor. Ele furnizeaz informaii despre produse i rspund online, de exemplu, solicitrilor primite. Dar, din ce n ce mai multe pagini de Internet sunt destinate s ndeplineasc mai mult dect obiective de marketing: rolul paginilor de Internet evolueaz de la marketing spre vnzarea direct. Comerul electronic, n forma lui cea mai simpl, necesit prezena ntr-o reea de baz, promovarea firmei, furnizarea de servicii premergtoare vnzrii i servicii post-vnzare. Mii de ntreprinderi mici si mijlocii pot confirma deja, ca aceste condiii minime pot fi asigurate fr dificultate i cu cheltuieli reduse, prin utilizarea tehnologiilor tradiionale de Internet.
168

Prin contrast, comerul electronic n form complex ridic probleme de ordin legal, cultural i tehnologic. Pentru a atinge acest nivel, se impune ca firma s-i creeze sisteme proprii de comand. Datorit costurilor aferente realizrii comerului electronic, pionieratul n acest nou domeniu de afaceri aparine doar firmelor mari i care au resursele financiare necesare. Cu toate acestea, n timp, noiunea de "tranzacie tradiional" va include treptat i formele complexe de comer electronic. Cei mai muli oameni consider comerul electronic o modalitate de a face cumprturi "online" - respectiv, accesarea unui magazin electronic pentru a comanda un cadou, n ultimul moment, pentru o aniversare (a soului sau soiei) de care au uitat. Dar, cumprarea "online" este doar o mic parte a comerului electronic. Acesta include i tranzaciile de burs i de obligaiuni sau achiziionarea n direct a aplicaiilor electronice fr a fi necesara deplasarea la un magazin. Trei raiuni principale stau la baza opiunii pentru utilizarea comerului electronic +n afaceri: Iniierea unei noi strategii de marketing; Protecia consumatorilor; Sporirea vnzrilor. Cele mai cunoscute site-uri de comer electronic se mulumesc, n prezent, cu a fi o simpl prezenta de marketing. Stabilirea obiectivului urmrit prin pagina de Internet va determina design-ul paginii. Multe firme au neles ca Internetul este o resurs de excepie prin care se pot oferi servicii consumatorilor, se pot prezenta detalii despre produsele proprii, se poate rspunde la ntrebrile frecvente i nu n ultimul rnd, se pot vinde produse i servicii. Acesta trebuie sa fie obiectivul paginii de Internet. Multe pagini de Internet au fost realizate cu scopul de a depi simpla prezentare generala de marketing. Acestea nu numai c prezint un produs, dar primesc i comenzi "online". Paginile de Internet mai sofisticate sunt prevzute cu un sistem accesibil de procesare a comenzii, cuprinznd calculaia i informaii detaliate despre taxele de livrare i cele de vnzare; altele, mai performante, permit i o opiune ce ofer informaii despre acceptarea i confirmarea crii de credit, n timp ce clientul este conectat "online". Pentru unele firme, comer electronic nseamn orice tranzacie financiara care utilizeaz tehnologia informatic. Pentru altele, noiunea de comer electronic acoper circuitul complet de vnzri - inclusiv marketingul
169

si vnzarea propriu-zisa. Muli oameni considera comerul electronic ca fiind orice tranzacie comerciala condusa electronic pentru cumprarea unor produse cum ar fi cri, CD-uri, bilete de cltorie i altele. Dar, comerul electronic are, n sens larg, un impact mult mai profund asupra evoluiei afacerilor i cuprinde, n fapt, nu numai noile achiziii comerciale ci i totalitatea activitilor care susin obiectivele de marketing ale unei firme i care pot include, spre exemplu, publicitate, vnzri, pli, activiti postvnzare, servicii ctre clieni, etc. Ca urmare, s-a lrgit gama de servicii care sprijin i acord asisten acestui nou domeniu al afacerilor. Aceste servicii se refer la furnizorii de Internet, la sistemele de securitate i semnturile electronice, la tranzaciile online sau reelele de magazine, precum i la serviciile cu caracter general, cum ar fi consultana, designul de pagini web, elaborarea site-urilor, s.a. Aceasta evoluie are un impact major asupra economiei, n ceea ce privete crearea de noi ntreprinderi, diversificarea celor existente i, n special, asupra potenialului pieei forei de munc i a gradului de ocupare a acesteia n viitor. Datorit acestei diversiti a condiiilor de pia ce cuprinde un mare numr de furnizori de servicii i care este ntr-o permanent schimbare, se impune ca o necesitate punerea la dispoziia ntreprinderilor i n special a ntreprinderilor mici i mijlocii, a unei "surse" unde s gseasc sprijinul adecvat pentru aplicarea soluiilor comerului electronic n activitatea proprie. Industria comerului electronic face, n general, distincie ntre tranzaciile Business-to-Business (B-2-B sau BTB) i tranzaciile Businessto-Consumer (B-2-C sau BTC): B-2-B sau BTB, cuprinde toate tranzaciile ce se efectueaz ntre doi sau mai muli parteneri de afaceri. Aceste tranzacii se bazeaz, de obicei, pe sisteme extranet, ceea ce nseamn c partenerii de afaceri acioneaz pe Internet prin utilizarea de nume i parole pentru paginile de web proprii. B-2-C sau BTC se refera la relaiile dintre comerciant i consumatorul final, fiind considerat comer electronic cu amnuntul. O noua opiune n comerul electronic este tranzacia Business-toEmployee (B-2-E), care se refer la tranzaciile din interiorul unei firme, destinate personalului angajat al firmei i efectuate prin sistemul intranet propriu. Variantele de comer electronic ofer avantaje punctuale, reciproce, care pot fi sintetizate astfel: Avantaje pentru client:
170

comoditate sporit; opiuni multiple; informaii uor de gsit; pagini personalizate. Avantaje pentru comerciant: atragerea de noi clieni prin intermediul unui nou canal de distribuie; vnzri sporite ctre clienii existeni; vnzare la cerere; cheltuieli reduse de inventariere i de operare. n prezentul capitol, am creat un sistem expert capabil s nlocuiasc atribuiunile unui administrator de magazin comercial, pentru gestionarea unui magazin virtual. 7.2. Un Sistem Expert de administrare a magazinelor virtuale ntreprinderile moderne sunt caracterizate printr-o dinamic din ce n ce mai mare, prin existena unei competiii la nivel mondial i prin sporirea permanent a ateptrilor clienilor. Ca s poat rspund acestor cerine, ntreprinderile de pe tot globul sunt n plin proces de transformare organizaional a modului lor de funcionare. Comerul electronic este o cale prin care se faciliteaz i sprijin aceste schimbri, la scara global. Pentru unele firme, comer electronic nseamn orice tranzacie financiar care utilizeaz tehnologia informaiei. Pentru altele, noiunea de comer electronic acoper circuitul complet de vnzri inclusiv marketingul i vnzarea propriu-zis. Comerul electronic d posibilitatea firmelor s devin mai eficiente i flexibile n modul intern de funcionare, s conlucreze mai strns cu furnizorii i s devin mai atente fa de nevoile i ateptrile clienilor. Permite companiilor s selecteze cei mai buni furnizori, indiferent de localizarea lor geografic i s vnd unei piee globale. Aceasta evoluie are un impact major asupra economiei, n ceea ce privete crearea de noi ntreprinderi, diversificarea celor existente i, n special, asupra potenialului pieei forei de munc i a gradului de ocupare a acesteia n viitor. Tranzacionarea electronic a mrfurilor i serviciilor, constituie o extensie a comerului actual. Se obine astfel o eficien sporit, n sensul reducerii costurilor i n ceea ce privete efectul marketingului, mbuntindu-se relaia beneficiar-client. Comerul electronic faciliteaz i cooperarea ntre firme: reduce costurile de marketing i de livrare, susine
171

strategia de marketing a firmei i ofer acces pe noi piee. In viitorul apropiat, comerul electronic va avea un impact puternic asupra competitivitii firmelor. Mai mult, comerul electronic nu este restricionat de frontierele statelor dar depinde de existena sau inexistena reelelor de computere, de existena sau inexistena infrastructurii bancare care s permit efectuarea plilor prin Internet. Comerul electronic permite chiar i celor mai mici furnizori, indiferent de proveniena lor geografic, s fie omniprezeni i s fac afaceri n ntreaga lume. Comerul electronic influeneaz pozitiv nu numai activitatea ntreprinderilor mici i mijlocii, dar vine i n sprijinul clienilor, oferindu-le nenumrate opiuni. Principale instrumente prin care se realizeaz comerul electronic sunt magazinele virtuale. Activitatea desfurat n acestea este administrat de sisteme expert ce au rolul de gestionare i monitorizare a tuturor micrilor de marf i financiare. Pentru generarea sistemului expert care administreaz activitatea n magazinele virtuale se ine cont de principiul de funcionare al magazinului virtual i relaia care exist ntre toate subsistemele care contribuie la buna funcionare a acestuia. Elementul central al magazinului virtual este baza de date care conine stocul de marf din magazin. Acesta poate conine diverse elemente pe baza crora sistemul expert de administrare a magazinului virtual formuleaz euristici necesare n gestionarea cu succes a acestuia. Aceasta poate fi considerata ca fiind baza de cunotine i baza de fapte a sistemului expert. n figura de mai jos este prezent o baz de date numit stocuri n care am cumulat cmpuri ce conin informaii despre mrfurile stocate n magazinul virtual.

172

Figura7.2. Baza de date Stocuri (baza de fapte a sistemului expert) Baza de date Stocuri conine cmpuri a crei denumire este intuitiv pentru informaiile pe care le va memora. Primul cmp ID memoreaz numrul curent al liniei nregistrate n baza de date. Acesta se incrementeaz cu valoarea 1 pentru fiecare nou nregistrare adugat n baza de date. Cmpurile Cod Produs, Denumire Produs, Unitate Msura, Stoc, Pre Achiziie, Pre Vnzare Furnizor memoreaz date de referin despre produs absolut necesare n gestionarea stocurilor n orice activitate comercial. Pe baza informailor obinute din pia, n vnzarea produsului, sistemul expert propune preul promoional de vnzare. n cazul n care cererea este elastic iar ncasrile pot crete prin scderea preului de vnzare a produsului, sistemul expert reacioneaz i calculeaz un pre promoional optim pentru vnzare. Acelai lucru poate
173

apare i n cazul nevnzrii produsului, lichidrii de stoc sau apariiei unui produs cu caracteristici noi din aceiai gam de produse. Atunci cnd exist o cere mare pentru un produs, care este inelastic fa de preul de vnzare, sistemul expert calculeaz i propune un pre de vnzare mai mare dect preul iniial astfel nct s optimizeze profiturile firmei. Cmpurile TVA i Accize conin valorile cotelor legale de TVA i Accize existente pentru produsul respectiv. Detaliile despre produs (fotografi, date tehnice, dimensiuni, modaliti de livrare, modaliti de plat, alte date necesare informrii clienilor despre produs) se pot memora n cmpul Detalii. Cmpul Euristici conine date logice despre produs, altele dect cele generale tuturor produselor, necesare sistemului expert n luarea de diverse decizii. Furnizorii de Marf sunt reprezentai n cadrul sistemului informatic tot prin intermediul unei baze de date (figura 7.3.), care conine informaii de referin (date de identificare, date de contact, modaliti de plat, modaliti de realizare a comenzilor, etc) despre furnizorii de mrfuri pentru magazinul virtual.

Figura 7.3. Baza de date Furnizori Sistemul expert de administrare a magazinului virtual calculeaz i trimite n funcie de informaiile pe care le deine (viteza de rotaie a stocurilor, stocul disponibil, informaii despre aprovizionare) comenzi ctre furnizori cu necesarul de marf pentru aprovizionat. Comenzile pot fi trimise sub form de e-mail, fax sau alte mijloace de comunicare, la datele de contact ale acestora. Relaia cu clienii se realizeaz cu ajutorul unei baze de date Clieni care administreaz datele de referin despre clieni (nume, prenume, adres, telefon, etc) ct i informaii de identificare a clientului (user i parol). Trebuie avut n vedere pstrarea informaiilor user i parol sub form criptat pentru a mpiedica eventualele fraude de violare a informaiilor de ctre persoane neautorizate (HAKER), care din nefericire sunt tot mai muli la noi n ar.
174

Actualizarea bazei de date clieni se face online de ctre clieni n momentul cnd acetia doresc s se nscrie ca i client al magazinului virtual (figura 7.4.). Clienii pot face cumprturi din magazinul virtual numai dup nscriere i autentificare ca i client al magazinului. Odat cu actualizarea coului de cumprturi de ctre clieni, sistemul expert emite o comand ctre compartimentul de distribuie care va pregti mrfurile pentru expediie.

Figura7.4. Actualizarea Bazei de date Clieni Firma de curierat preia coletele cu mrfuri de la secia de dispecerat i le va distribuii clienilor. Relaia dintre firma de curierat i firma care deine magazinul virtual se stabilete n baza unui contract de prestri servicii unde sunt prezentate detaliat totalitatea drepturilor i obligaiilor pe care le asum cele dou societi n desfurarea activitii, astfel nct s se evite disfuncionalitile ce pot apare pe perioada colaborrii.
175

Sistemul expert monitorizeaz ncasrile i plile care se fac de la clieni i respectiv de ctre furnizori. La preluarea comenzilor de la clieni sistemul expert emite o factur care se poate plti de ctre acetia n mai multe modaliti: o Prin virament bancar n contul magazinului virtual iar dovada plii fcndu-se printr-o copie dup ordinul de plat, trimis prin e-mail, fax sau alte mijloace de comunicaii; o Prin plat cu ajutorul cardului. La noi n ar se pot face plai cu ajutorul cardului (Visa sau MasterCard) emis de ctre banc. Gestionarea plailor este realizat securizat de ctre o firm specializat n plai pe nternet (gecard). De obicei la plata cu ajutorul cardului nu se percep taxe i comisioane aferente realizrii plai de ctre clinei.

Figura 7.5. Plata online cu ajutorul cardului o Prin plat cu ajutorul monezilor virtuale (Leul virtual, Egold, PayPal, Moneybookers, etc). Plata prin aceste monezi se face greu existnd o gam de procedee ce trebuiesc fcute
176

naintea efecturii acestei pli (deschiderea unui cont virtual, alimentarea acestuia, etc). Avantajul folosirii acestui mod de plat const n comisioanele foarte mici percepute de firmele care administreaz aceste conturi, posibilitatea efecturii din acelai cont virtual de pli n aproape orice valut convertibil fr a fi nevoie de costuri suplimentare pentru convertibilitate n alt moned, plata se face instantaneu, securitatea plilor este foarte mare folosindu-se sisteme ridicate de securizarea informailor la efectuarea plilor.

Figura7.6. Bannere cu linkuri pentru plai cu monezi virtuale o Prin plat ramburs ce se efectueaz de ctre client la primirea coletului prin firma de curierat. Acest mod de plat se poate spune c este cel mai sigur, uor de realizat avnd n acelai timp dezavantajul comisioanelor ridicate practicate de firmele de curierat pentru acest tip de pli. Plile ctre firmele de furnizare a mrfurilor, curierat i altele prestatoare de servicii se realizeaz n baza facturilor emise de acestea la termenele stabilite de comun acord n contractele ncheiate. Activitatea de marketing este destinat promovrii magazinului virtual. Aceasta se realizeaz prin postarea de bannere cu link-uri de acces a magazinului virtual pe sit-uri consacrate, astfel nct s poat fi accesat de poteniali clieni. Activitatea de promovare a magazinului virtual se poate realiza i de ctre firme al crei obiect de activitate const n realizarea de publicitate online.

Figura 7.7. Bannere de publicitate a magazinului virtual


177

Informaiile cu privire la activitatea financiar contabil a magazinului sunt preluate i prelucrate cu ajutorul sistemelor informatice de ctre compartimentul financiar-contabil. Aici se ntocmesc actele contabile primare, se realizeaz i se arhiveaz situaiile financiare sintetice dar n acelai timp se emit i rapoarte de analiz a eficienei economice necesare n activitatea de management a societi. Interfaa utilizator n cadrul sistemului expert de administrarea a activitii n cadrul unui magazin virtual este reprezentat de partea grafic a magazinului virtual cu care intr n contact clienii atunci cnd acceseaz magazinul. Aceast parte a programului trebuie s aib o imagine sugestiv pentru utilizator care s integreze n mod virtual toate elementele specifice unui magazin obinuit. O imagine complicat i greu de utilizat o face indisponibil i neatractiv pentru o categorie mare de clieni posibili. n figura de mai jos am propus o interfa utilizator pentru un magazin virtual de vnzare a bijuteriilor confecionate manual de ctre un atelier de fabricare a bijuteriilor i elementelor de decor personal. Acesta se adreseaz unei game largi de clieni, n special clienilor tineri care au o nclinaie mai mare pentru utilizarea calculatorului i a internetului pentru cumprturi. Produsele create manual i unicat pot constituii un interes crescut n masa de adolesceni care prefer s dein produse unice att vestimentare ct i accesoriile pentru decorul personal.

178

Figura 7.8. Interfaa utilizator a Magazinului virtual Magazinul poate fi vizitat de toate persoanele interesate de aceste accesorii. Aici poate vizualiza produsele expuse n fotografi artistice ce contribuie n mare msur la impresionarea clienilor i determinarea acestora s cumpere. Persoanele care doresc s comande produse din magazin trebuie s devin clieni ai magazinului. Pentru a deveni client al magazinului o persoan trebuie s fie logat. Pentru aceasta se folosete adresa de email i o parol care iniial au fost completate ntr-un formular mpreun cu datele personale ale clientului (figura 3.4). Magazinul virtual poate fi folosit din orice zon a lumi unde exist o conexiune la Internet iar n acest sens am folosit posibilitatea utilizrii mai multor limbi de circulaie internaional precum i exprimarea preurilor n RON, Euro i USD. Tot n acest sens am folosit i o fereastr n care este prezentat cursul valutar din data accesrii. Magazinul ofer posibilitatea utilizatorilor s se informeze de principalele operaiuni pe care le pot efectua n cadrul acestuia. Acestea sunt prezentate detaliat prin accesarea butonului Cum comand ct i prin intermediul unui help disponibil la fiecare operaiune n parte.
179

Utilizatorii au la dispoziie elemenete specifice magazinelor obinuite precum : Posibilitatea cutri unui anumit produs ; Expunerea produselor pe categorii ; Prezentarea topului cu cele mai vndute produse ; Produsele promoionale ; Newsletter cu produsele noi aprute. Fiecare produs are ataat informaii cu privire la acesta, precum i fotografii, destinate s acorde asisten clienilor la cumprturi. Clieni au posibilitatea de a posta n cadrul magazinului virtual, opinii despre produsele cumprate ct i despre calitatea serviciilor oferite de magazin. n acest fel se realizeaz un feedback ntre magazin i clieni, benefic ambelor pri, crescnd ncrederea clienilor pe de o parte i oblignd conducerea magazinului s ofere servicii de calitate pe de alt parte. Sistemul expert de administrare a unui magazin virtual nlocuiete cu succes administratorul unui magazin obinuit realiznd toate atribuiunile acestuia n timp oportun, oferind clienilor disponibilitate maxim 24 ore pentru toate cele7 zile ale sptmnii.

* * *
Instrumentul de baz al economistului este calculatorul fr de care, n perioada actual, activitatea acestuia nu are nici o valoare. Inteligena artificial constituie partea evolutiv a informatici prin care calculatorul este nvat s gndeasc, s ia decizii i s coordoneze activitatea dintr-un anumit domeniu. Am ncercat s prezentm n aceast capitol mpletirea unei aplicaii ale inteligenei artificiale din domeniul economic, oprindu-ne la sistemul expert de administrare a uni magazin virtual innd cont de amploarea dezvoltrii comerului virtual n lume i n ara noastr. Aplicaia practic Magazin virtual prezentat, reprezint o iniiativ modest ce poate fi dezvoltat i aplicat cu succes n cadrul societilor comerciale, oferind o alternativ la comerul tradiional, contribuind la dezvoltarea acesteia iar succesul i impactul ei pe pia poate aduce noi
180

percepii n importana ce trebuie acordat noii ere, respectiv a asocietii i economiei bazate pe cunotine. Cuvinte cheie Administrare Comer Er Magazin Zon Virtual ntrebri -Care este instrumentul de baz al economistului? -Ce este inteligena artificial?

Capitolul 8. Particulariti ale sistemelor informatice din industria turismului Obiective: Utilizarea tehnologiilor informatice i informaionale, coroborate cu progresele din sfera telecomunicaiilor n turism, contribuia lor sistematic i substanial la modernizarea serviciilor turistice. Rezumat Privit n corelaie cu ansamblul economiei naionale, turismul acioneaz ca un element dinamizator al sistemului economic global. Desfurarea turismului presupune o cerere specific de bunuri de servicii,
181

cerere care antreneaz o cretere n sfera produciei acestora. Totodat, cererea turistic determin o adaptare a ofertei care se materializeaz, ntre altele, n dezvoltarea bazei tehnico-materiale a acestui sector i, indirect, n stimularea produciei ramurilor participante la construirea i echiparea spaiilor de cazare i alimentaie, modernizarea reelei de drumuri, realizarea de mijloace de transport, de instalaii pentru agrement etc. n abordare sistemic, turismul poate fi privit ca un sistem cibernetic, inclus n sistemul economiei naionale, i format la rndul lui dintr-o serie de subsisteme interconectate, a cror stare de funcionare trebuie permanent cunoscut. Pentru formularea, fundamentarea i alegerea deciziilor optime, factorii decizionali trebuie s dein n permanen informaii despre starea sistemului, ceea ce se realizeaz prin culegerea informaiilor, sistematizarea, prelucrarea i prezentarea lor sub form de indicatori. Avnd n vedere marea diversitate a serviciilor, caracterul sezonier al turismului, diferitele forme de turism practicate (organizat, neorganizat, itinerant, de sejur, balneo-medical etc.), categoriile de preuri i tarife difereniate pe grade de confort, pe forme de turism, etc., activitatea din aceast ramur nu poate fi caracterizat printr-un singur indicator, ci printrun sistem de indicatori, care are un coninut complex. Acest sistem de indicatori formeaz partea principal a sistemului informaional statistic n domeniul turismului i reprezint o parte component, un subsistem al sistemului de indicatori ai economiei naionale. 8.1 Tehnologii de vrf pentru optimizarea i eficientizarea activitilor turistice. Dup cum progresul tehnologic permanent influeneaz pozitiv ramurile primare i secundare ale economiei, este nevoie ca i n sectorul teriar, n spe n turism, s fie introduse tehnologii de vrf care s contribuie la optimizarea i eficientizarea activitilor. Avansul impresionant din ultimul deceniu al tehnologiei informaiei i-a gsit numeroase aplicaii i n domeniul turismului. Aceste tehnologii, coroborate cu progresele din sfera telecomunicaiilor, contribuie sistematic i substanial la modernizarea serviciilor turistice. Utilizarea tehnologiei informaticii n turism, permite : cunoaterea cererii turistice; cunoaterea ofertei turistice; urmrirea serviciilor turistice pe toate formele de turism;
182

urmrirea serviciilor legate de formele i mijloacele de transport, agrement; rezervri hoteliere; studiul pieei turistice; un sistem complex i flexibil de contabilitate i management. 8.1.1. Sistemul de cuantificare a informaiilor politicii de turism Evoluia turismului este influenat de o serie de factori, dintre care, determinani sunt cei care influeneaz cele dou laturi corelative ale pieei : factori ai cererii turistice venituri, timp liber, dinamica populaiei; factori ai ofertei turistice diversitatea i calitatea serviciilor, costul prestaiilor, nivelul de pregtire a forei de munc. Turismul este analizat i urmrit n evoluia sa printr-un sistem de indicatori specifici, bazat pe o metodologie de calcul uniformizat pe plan mondial. Indicatorii turismului furnizeaz i cuantific informaiile necesare aciunilor de politic turistic, permind i msurarea efectelor acestor aciuni. Pentru a calcula indicatorii turismului sunt necesare urmtoarele surse de informaii13: registrele i statisticile intrrilor turistice la frontier ; registrele i statisticile capacitilor de cazare ; registrele ofertei turistice pe categorii de ntreprinderi ; rezultatele anchetelor efectuate asupra turitilor strini i naionali la locul destinaiei turistice ; rezultatele anchetelor privind cheltuielile turistice ale fiecrei categorii de consumatori ; recensmntul populaiei ; balana de pli n structur ; balana legturilor dintre ramuri. Indicatorii turismului trebuie definii pe baza noiunilor oficiale cuprinse n documentaia tehnic a O.M.T., unitatea statistic de observare fiind turistul (persoana ce sejurneaz minimum 24 de ore, minim o noapte i pentru orice alt motiv dect cel de a exercita o activitate remunerat). Sistemul de indicatori trebuie s furnizeze prompt informaii cu privire la :
13

PETCU N., Statistica n turism-teorie i aplicaii, Editura Albastra, Cluj Napoca 2000, pag 156 183

cererea turistic prin msurarea circulaiei turistice interne i internaionale n cadrul teritoriului naional ; oferta turistic sau potenialul economic din punct de vedere al bazei materiale i al personalului ; rezultatele valorice ale activitii turistice, prin cheltuieli, ncasri i eficiena economic ; calitatea activitii turistice. Dup forma de exprimare, aceti indicatori se pot exprima n: uniti naturale, natural-convenionale i valorice (lei, euro, dolar). Toi indicatorii ce caracterizeaz activitatea de turism se pot determina sub form de: indicatori absolui (globali), medii, de intensitate, de structur, de dinamic. Pentru a avea aplicabilitate i eficien, sistemul de indicatori ai turismului trebuie s aib la baz principiile generale care stau la baza oricrui sistem de indicatori statistici, respectiv: unicitatea concepiei cu privire la coninutul, metodologia de calcul i mijloacele de agregare ale acestora; asigurarea comparabilitii ; extinderea i lrgirea sistemului cu noi indicatori. Datorit acestui fapt ei pot fi grupai n dou mari categorii : indicatori macroeconomici ; indicatori microeconomici. 8.2. Indicatori macroeconomici ai turismului Sursa datelor o constituie cercetrile statistice pentru urmrirea rezultatelor din activitatea de turism, organizate de Comisia Naional pentru Statistic : rapoartele primite de la agenii economici, organizaii obteti etc. care au n proprietate sau administreaz uniti de cazare turistic pentru activitatea de turism intern ; surse administrative : Ministerul de Interne pentru turismul internaional (sosirile i plecrile n/din ar nregistrate la punctele de frontier). 8.2.1. Capacitatea de cazare turistic Unitatea de cazare turistic furnizeaz turitilor n mod permanent sau ocazional prestaia de cazare. n unitile de cazare turistic sunt cuprinse unitile existente la sfritul anului respectiv, exclusiv cele care i-au ntrerupt activitatea pentru o perioad de timp. Se face distincie ntre:
184

Capacitatea de cazare existent care reprezint numrul de locuri de cazare de folosin turistic nscrise n ultimul act de recepie, omologare, clasificare a unitii de cazare. Capacitatea de cazare n funciune (disponibil)- care reprezint numrul de locuri de cazare de care pot beneficia turitii, innd cont de numrul de zile ct sunt deschise unitile ntr-o anumit perioad. Indicatorii folosii pentru msurarea capacitii de cazare se prezint sub form de : mrimi absolute (numr de uniti, numr de camere, capacitate de cazare n funciune locuri-zile, capacitate existent, permanent i sezonier), structurate pe tipuri de uniti, categorii de confort, form de proprietate precum i n dinamic. Tipurile de uniti sunt structurate n hoteluri i moteluri, hanuri turistice, cabane turistice, campinguri, vile turistice, tabere de elevi i precolari, uniti colare, locuine contractate cu ceteni, pensiuni. 8.2.2. Circulaia turistic Msurarea statistic a circulaiei turistice are drept scop de a determina dimensiunile acesteia i de a oferi informaii utile pentru dezvoltarea n perspectiv a industriei serviciilor14. Indicatorii statistici care msoar i caracterizeaz fluxurile turistice sunt: numrul total de turiti, numrul total de zile-turist, numrul mediu zilnic de turiti, durata medie a sejurului, densitatea circulaiei turistice, preferina relativ a turitilor. Numrul total de turiti (t) este un indicator absolut care reprezint numrul persoanelor (romani i strini) care cltoresc n afara localitilor n care i au domiciliul stabil, pentru o perioad mai mic de 12 luni i stau cel puin o noapte ntr-o unitate de cazare turistic n zone vizitate din ar; motivul principal al cltoriei este altul dect acela de a desfura o activitate remunerat n locurile vizitate. nnoptarea reprezint fiecare noapte pentru care o persoan este nregistrat ntr-o unitate turistic, astfel nct se pot obine urmtoarele situaii pe baza acestor indicatori: - turiti cazai n unitile turistice; - nnoptri n unitile de cazare turistic; - turiti cazai pe tipuri de uniti turistice i grade de confort; - indicii de utilizare ai capacitii de cazare n funciune, pe tipuri de uniti i grade de confort; indicele de utilizare a capacitii n funciune
Baron T., Korka M, Pecican E., Stnescu M., Statistica pentru comer si turism, Editura didactic si pedagogic, Bucureti 1981, pag.190 185
14

exprim relaia ntre capacitatea de cazare disponibil (locuri oferite) i utilizarea efectiv a acesteia de ctre turiti ntr-o perioad determinat; se obine prin raportarea numrului total de nnoptri realizate, la capacitatea de cazare n funciune. Numrul total de zile-turist - (zt) este tot un indicator absolut care se obine ca produs ntre numrul de turiti (t) i durata activitii turistice exprimat n zile (z), perioada maxim luat n calcul fiind de un an. Numrul mediu de turiti ( t ) exprim circulaia turistic medie ntro anumit perioad:
t =

zt z

n care z reprezint numrul de zile luat n calcul Durata medie a sejurului ( z ) ofer informaii complete n legtur cu amploarea activitii turistice:
z =

zt t

Evoluia n timp a acestui indicator este foarte important deoarece scoate n eviden atitudinea consumatorilor fa de activitatea turistic, atitudine determinat de o serie de factori cum ar fi : veniturile, politica de preuri, timpul liber. Densitatea circulaiei turistice (dt) este un indicator statistic de intensitate care pune n legtur circulaia turistic cu populaia autohton a rii receptoare (P):
t dt = P

sau dt =

zt
P

Circulaia turistic se poate caracteriza nu numai prin indicatorii absolui, medii i de intensitate, ci i prin indicatorii de structur, n alctuirea crora intervin cele dou componente ale turismului turism intern i turism internaional, ct i zona sau ara de origine a turitilor. Analiza poate fi completat cu urmtoarele situaii: - numrul de zile vacan petrecute n ar i/sau strintate, dup: o tipul de sejur (circuit, mare, munte, rural); o tipul de cazare; o categorii socioprofesionale; o categorii de vrst; gradul de aglomerare a rezidenei principale; - sejururi i zile petrecute n strintate dup rile de destinaie; - analiza sejururilor petrecute n timpul sezonului cald/rece dup: tipul de
186

- sejur, modul de cazare, modul de transport, lunile corespunztoare acestui sezon; - comparaii ntre zone turistice naionale i internaionale. Aceste analize se pot realiza pe baz de eantion, extinderea rezultatelor nefectundu-se n condiii de probabilitate dinainte stabilite. 8.3. Indicatori statistici microeconomici n turism Sistemul de indicatori prezentai la nivel macroeconomic se regsesc i la nivel microeconomic, dar mult mai detaliai, permind o analiz mult mai amnunit a modului de desfurare a activitii turistice, precum i a factorilor care o influeneaz. Aceti indicatori15 pot fi structurai pe : - indicatori ai cererii turistice; - indicatori ai ofertei turistice; - indicatorii relaiei cerere ofert; - indicatorii cheltuielilor turistice; - indicatorii ncasrilor din turism; - indicatorii potenialului turistic al pieelor; - indicatorii eficienei economice a turismului; - indicatorii calitii activitii turistice. 8.3.1. Indicatorii cererii turistice ntre cererea turistic i consumul turistic exist o anumit similitudine: - cererea turistic ansamblul persoanelor care i manifest dorina de a se deplasa n afara reedinei proprii; - consumul turistic cheltuielile efectuate de cererea turistic pentru achiziionarea unor bunuri i servicii legate de motivaia turistic; se poate realiza nainte de deplasarea la locul destinaiei, n timpul deplasrii, la locul de destinaie. n calculul indicatorilor statistici specifici cererii turistice trebuie s inem cont de o serie de particulariti ale cererii turistice: caracterul dinamic, concentrarea n rile i regiunile dezvoltate pe plan economic, diversitate, eterogenitate, sezonalitate.

15

Biji E., Baron T., Tovissi L., Statistic teoretic i economic, Editura didactic i pedagogic Bucureti 1991, pag. 87 187

Cererea poate fi analizat ca: - cererea pieei turistice reprezentnd numrul de vizitatori corespunztori sectorului geografic dat, n cursul unei perioade precizate, n condiiile determinate de mediu i rspunznd unui program de marketing specific; - cererea potenial corespunde limitei ctre care tinde cererea pieei, dac eforturile de marketing ale sectorului turistic cresc la maximum. Astfel, condiii economice mai bune cresc potenialul pieei turistice; - previziunea cererii turistice indic, pentru o perioad viitoare determinat, care va fi la nivelul cererii n funcie de eforturile de marketing ale ntreprinderilor. Cererea turistic se nate dintr-o necesitate specific i se transform ntr-un consum specific. Pentru ca cererea s se transforme ntr-un act de consum, trebuie ndeplinite trei condiii : timp liber, venit disponibil, motivaie. Printre determinanii cererii turistice amintim: - Factorul demografic. Populaia reprezint un rezervor pentru cererea turistic, dar creterea populaiei nu conduce la o cretere n aceeai msur a cererii turistice, aceasta depinznd de gradul de dezvoltare economic a rii, precum i de structura pe vrste a populaiei. - Venitul. Baza material a oricrui act de consum, deci i a participrii la circulaia turistic. Nivelul ratei de consum turistic depinde att de venitul naional ct i de venitul individual, dei trebuie precizat c mai curnd structura, repartizarea i evoluia venitului naional permit apariia i manifestarea cererii turistice, dect nivelul su. Venitul trebuie s ating un anumit prag peste care devine posibil satisfacerea nu numai a necesitilor vitale, dar i a celor legate de ridicarea nivelului de trai, ceea ce va duce la creterea ratei cererii turistice. Nivelul acestui prag variaz n timp i spaiu, deoarece structura consumului individual este strns legat de gradul de dezvoltare economic, de mentalitatea oamenilor, obiceiuri, tradiii, grad de cultur. - Gradul de urbanizare. Oraele reprezint poli puternici emitori de cltori care doresc s evadeze din viaa trepidant provocat de ritmul de munc, atmosfera poluat, viaa n comun n locuinele de capacitate mare etc. Cu ct gradul de urbanizare crete cu att crete proporia cererii turistice pe plan naional. - Determinanii motivaionali. Pot fi grupai n : motivaii psihice (dorina de recreere, de a efectua diferite sporturi sau motivaii legate de ngrijirea sntii); motivaii culturale; motivaii interpersonale (dorina de a cunoate alte persoane, de a iei dintr-o anumit rutin).
188

Prin indicatorii statistici putem analiza cererea turistic n structura i dinamica ei. Acetia pot fi grupai astfel: - Cererea total (Ct) mrime absolut, constituit din cererea intern (Ci) i cererea extern (Ce). Mrimile de structur reflect ponderile pe care le dein cele dou tipuri de cereri n cererea total. Evoluia n timp a celor trei tipuri de cereri poate fi evideniat sub form de indici16:
I1Ct /0 = Ct1 Ci1 Ce1 x100 , I1Ci x100 , I1Ce x100 , /0 = /0 = Ct 0 Ci0 Ce0

n care:

Ct = cererea total Ci = cererea intern Ce = cererea extern

- Din punct de vedere a provenienei cererii se urmrete s se pun n eviden rile care dein cea mai mare pondere n cererea turistic extern
C ara i Ce x100i = 1, k

n care: Ctar = cererea rii Ce = cererea extern - Pentru cererea turistic intern, ponderile zonelor de provenien (oraul sau regiunea):
C zona i x100i = 1, k Ci

n care: Ctar = cererea unei anumite zone Ci = cererea intern - Structura i dinamica cererii pe principalele mijloace de cazare:
C hotelier x100 , Ct Cvile x100 , Ct Ccabane x100 Ct

n care : Ct = cererea total Chotelier = cererea hotelier Cvile = cererea vile Ccabane = cererea cabane

16

Cristureanu C, Economia i politica turismului internaional, Editura Abeona Bucureti 1992, pag, 126 189

- din punct de vedere al mijloacelor de transport cererea turistic poate fi structurat pe urmtoarele variante: cererea total pentru transportul cu avionul; cererea total pentru transportul cu autocarul; cererea total pentru transportul feroviar; cererea total pentru transportul cu autoturismul; cererea total pentru transportul maritim; cererea total pentru alte forme de transport ( transport pe cablu etc.) - sezonalitatea cererii poate fi urmrit calculndu-se: coeficientul lunar de trafic ca raport ntre numrul de turiti din luna cu trafic maxim i numrul de turiti din luna cu trafic minim; coeficientul trimestrial; ponderi ale cererii turistice pe luni, n total cerere. o Repartiia cererii pe modaliti de organizare a cltoriei; o Repartiia cererii pe criterii sociale (vrst, starea civil, sex); o Indicatori de fidelitate ai cererii turistice calculat ca raport ntre numrul de turiti care au venit sau au intenia s revin n viitor i cererea total. o Elasticitatea cererii msurat cu coeficientul de elasticitate:
E= C1 C0 X 1 X 0 : C0 X0

n care: C cererea turistic; X factori de influen preul, venitul, populaia, cheltuieli publicitare. Coeficientul de elasticitate presupune analiza modificrii cererii n funcie de modificarea factorilor de influen, putnd fi utilizat i pentru analize n structura fenomenelor (mprirea consumatorilor n cteva grupe dup venituri). o previziunea cererii turistice permite ntreprinderilor turistice s sesizeze noi oportuniti, s se organizeze n funcie de schimbrile defavorabile, s aib o planificare de marketing mai eficient. Metodele de previziune a cererii turistice pot fi clasificate n trei categorii: - metode calitative;
190

- metoda seriilor de timp; - metode cauzale.

Metodele calitative i indicatori cantitativi, se refer la: - msurarea inteniei de cumprare. Presupune efectuarea unui studiu de pia, lund n considerare un eantion de persoane care sunt chestionate n legtur cu intenia lor de a efectua un voiaj turistic n urmtoarele ase luni. Metoda prezint dezavantajul c este costisitoare, iar ntre intenia i comportamentul viitor este o legtur slab. - Analiza istoric. n cazul unui lan hotelier, determinarea cererii pentru primele luni, ntr-un hotel pus n funciune, se face comparnd cererea hotelurilor similare, recent deschise. Analiza seriilor de timp presupune analiza statistic a evoluiei n timp a nnoptrilor sau a sosirilor trecute17 , determinnd: - tendina (T) sau componentele trendului, care rezult din evoluia pe termen lung a seriei; - ciclicitatea (C), care este coninut n evoluia sinusoidal; - caracterul sezonier (S), care corespunde evoluiei regulate a seriei n cursul anului; - eroarea (E), ca urmare a aciunii factorilor aleatori. Metodele cauzale i indicatorii afereni Nu se limiteaz la utilizarea datelor istorice pentru extrapolarea viitorului, ele utiliznd factori care influeneaz direct sau indirect obiectul previziunii. Din aceast categorie fac parte: - modele econometrice se prezint sub forma mai multor ecuaii interdependente, parametrii fiind estimai simultan; - modelele regresiei multiple prin care se stabilete o ecuaie a cererii, n care variabila dependent reprezint obiectul previziunii, iar variabilele independente sunt selecionate plecnd de la ipoteza c ele influeneaz variabila dependent18. Exemplu: Yt = a0 + a1X1t + a2X2t + a3X3t-1 n care:
Biji E., Lilea E., Voineagu V., Statistic teoretic, Editura Dimitrie Cantemir, Bucureti 1993, pag 121 18 Tocquer G., Zins M., Marketing du tourisme, Ed. Morin, Quebec 1987, pag.215 191
17

Yt numrul estimat de vizitatori X1 tariful transportului X2 venitul pe cap de locuitor X3 numrul de vizitatori din perioada anterioar.

8.3.2. Indicatorii ofertei turistice Oferta turistic este constituit din potenialul turistic natural i antropic, baza tehnico-material, fora de munc. Producia turistic reprezint ansamblul de servicii care mobilizeaz fora de munc, echipamentele i bunurile materiale care se materializeaz ntr-un consum efectiv. Oferta turistic i producia turistic prezint o serie de particulariti: - producia turistic este mai mic sau cel puin egal cu cererea; - oferta turistic poate exista independent de producie; - oferta exist ferm, pe cnd producia turistic exist att timp ct exist consumul turistic; - oferta turistic este diversificat: pentru turism de vacan, cultural, ngrijirea sntii , turism de afaceri - oferta turistic prezint un grad mare de rigiditate, caracterizat prin imobilitate, imposibilitatea de a fi stocat, adaptabilitate sczut la variaiile sezoniere. Indicatorii bazei materiale din turism Baza material turistic este constituit din totalitatea mijloacelor de munc ce particip la deservirea clienilor. Poate fi analizat prin indicatorii : capitalului fix, capacitii de cazare, transporturilor turistice, mijloacelor de agrement, alimentaie public. Caracterizarea statistic a fondurilor fixe poate fi fcut ca mrime, structur i dinamic, stabilindu-se: volumul fizic, indicatori exprimai valoric prin evaluarea fondurilor fixe19. Analiza n structur presupune gruparea fondurilor fixe pe categorii: gi =
Fi x100 Fi

Modificrile n timp se urmresc cu indicii:


19

Biji E., Baron T., Tovissi L., Statistic teoretic i economic, Editura didactic i pedagogic Bucureti 1991, pag 135 192

Igi =

gi gi

1 0

x100 =

Fi 1 F0 : i Fi1 Fi 0

Pentru a caracteriza starea fizic a fondurilor fixe folosim indicele strii de utilitate (Isu) sau indicatorul uzurii (Iuz) Isu =
V Vr x100 , Iuz = uz x100 Vic Vic

n care: Vr valoarea rmas Vic valoarea de inventar complet Vuz valoarea uzurii. Indicatorii capacitilor de cazare: numrul total de uniti de cazare (locuri) oferta teoretic maxim n uniti-zile oferta efectiv (real) n uniti-zile. Din punct de vedere al mijloacelor de transport deinute de sectorul turistic, analiza se poate referi la: parcul mijloacelor de transport; parcul autoturismelor destinate nchirierii; ncasri i cheltuieli din activitatea de transport structurate pe turism intern i internaional. Mijloacele de agrement pot fi analizate n structura lor, precum i ca numr de locuri ce revin la 1000 locuitori. Unitile de alimentaie public sunt analizate folosind mrimile de structur, precum i mrimi de intensitate, locuri ce revin la 1000 locuitori. Indicatorii ocuprii forei de munc n turism Aceti indicatori permit evaluarea repartiiei locurilor de munc n sectorul turistic pe tipuri de ntreprinderi, cunoaterea evoluiei n timp a fiecruia, evaluarea greutii specifice a sectorului turistic n antrenarea de necesiti de munc n raport cu fora de munc activ sau angajat n cadrul economiei naionale20. Indicatorii repartiiei, evoluiei i dinamicii necesarului de for de munc n turism:
LMH 0 LMR0 LMX 0 + + ... + =1 LM 0 LM 0 LM 0
20

Snak O., Baron P., Neacu N., Economia turismului, Editura Expert 2003, pag 112
193

n care: LMH0 - locuri de munc n hoteluri n momentul 0; LMR0 locuri de munc n restaurante n momentul 0; LMX0 locuri de munc n alte activiti turistice n momentul 0 LM0 locuri de munc totale/ for de munc activ/ for de munc angajat.
LMH i x100 = indicele dinamicii necesarului de for de munc n LMH 0

hoteluri n perioada 0-i. Indicatorul importanei turismului ca furnizor de locuri de munc, pentru msurarea contribuiei turismului la ocuparea forei de munc
Pt 0 x100 LM 0

n care: Pt0 personal care lucreaz n turism; LM0 locuri de munc totale/ for de munc activ/ for de munc ngajat
Pti x100 indicele dinamicii forei de munc care lucreaz n turism. Pt 0

Indicatorul utilizrii temporare a forei de munc n turism Din cauza sezonalitii cererii turistice, care impune condiii speciale ofertanilor, ntreprinderile turistice din rile cu sezonalitate accentuat nregistreaz numeroase locuri de munc sezoniere n lunile cu afluen turistic maxim. Msurarea acestui fenomen i evoluia sa se obine prin aprecierea gradului de sezonalitate al locurilor de munc, calculat dup cum urmeaz:
LM p Pt x100

n care: LMp locuri de munc provizorii; Pt personal care lucreaz permanent n turism. Evoluia n timp a acestui indicator se calculeaz prin formula:
LM pi LM pO <> 1

Pentru a se construi corect indicatorii din aceast categorie, este necesar s se conving asupra unei metodologiei unice i riguroase de
194

identificare a grupului de activiti pur turistice, innd seama de eterogenitatea acestui sector, precum i de utilizarea unor bunuri i servicii, att de ctre turiti, ct i de ctre non-turiti21. 8.3.3. Indicatorii relaiei cerere ofert n turism Activitatea ntreprinderilor turistice poate fi reflectat prin aceast categorie de indicatori, deosebit de utili n practic, deoarece reflect gradul de utilizare a fiecrei ntreprinderi turistice, precum i legturile dintre ntreprinderi. n calculul acestor indicatori se ia numai acea parte a cererii turistice care s-a materializat prin consum, noiunea de cerere se refer la cererea propriu-zis i nu la cererea potenial22. - coeficientul de utilizare a capacitilor de cazare: C=
Nt Ntx D x100 , C = x100 LxZ LxZ

n care: Ni numrul de nnoptri; L numrul de locuri; Z numrul de zile ale ofertei hoteliere; Nt numrul de turiti; D- durata medie a sejurului. - Indicele evoluiei nnoptrilor, indicator ce poate fi calculat pe categorii de uniti turistice sau pe categorii de clientel turistic:
Ni1 x100 Ni0

- Indicatori ce reflect activitatea comercial a ageniilor de voiaj calculai n funcie de cererea efectiv sau utilizarea ofertei:
Cav Lav x100 , x100 Ct Lt

n care: Cav cererea comercializat prin ageniile de voiaj; Ct cererea totala; Lav locuri n uniti turistice comercializate prin ageniile de voiaj; Lt numr total locuri.
Cristureanu C, Economia i politica turismului internaional, Editura Abeona Bucureti 1992, pag. 230
Minciu R, Baron P., Neacu N., Economia turismului, Universitatea Independent Dimitrie Cantemir Bucureti 1993, pag 167 195
22

21

8.3.4. Indicatorii calitii activitii turistice Aceti indicatori pot fi considerai ca un ansamblu de componente specifice care, alturi de indicatorii prezentai contribuie la caracterizarea complet a activitii turistice. Ei exprim laturile calitative ale ofertei, efectele sociale, cultural-educative i politice ale industriei turistice23. Dificultile care se ntlnesc n comensurarea laturilor calitative ale turismului i pun amprenta i asupra modului de determinare a indicatorilor specifici. Din aceast cauz, efectele laturilor calitative ale activitii turistice se evalueaz indirect. Indicatorii calitii ofertei pot fi evaluai prin creterea/scderea cererii ca urmare a mbuntirii/nrutirii i diversificrii/nediversificrii serviciilor turistice. Pentru aceasta se iau n calcul: nivelul calitii prestaiilor i diversificrii serviciilor, gradul de confort i de dotare al unitilor turistice, indicatorii de competitivitate, indicatorii pstrrii echilibrului ecologic al mediului nconjurtor. Din aceast categorie de indicatori fac parte: - numrul de monumente istorice, muzee, case memoriale ce revin la 1000 de locuitori i densitatea lor pe zone turistice; - numrul de vizitatori ai acestor obiective culturale pe sezoane; - obiective turistice cu cel mai mare numr de vizitatori ntr-un sezon. Ca indicator al calitii activitii turistice poate fi utilizat i numrul de turiti care viziteaz zona: - turiti care viziteaz zona pentru prima dat; - turiti care repet vizita (de 2-3 ori, de 4-5 ori etc). Ca o concluzie se poate spune ca toi aceti indicatori au drept scop informarea factorului decident asupra strii sistemului la un moment dat, sau a evoluiei lui n timp i pe baza lor se pot lua decizii privind atenuarea sezonalitii prin: - folosirea ct mai bun a bazei tehnico-materiale; - utilizarea raional a forei de munc; - modificarea fluxurilor turistice n favoarea celor internaionale; - obinerea unui volum mai mare de ncasri; - beneficii i rentabilitate superioar pe baza acelorai resurse materiale i umane; - diversificarea gamei de servicii; - optimizarea structurii ofertei; - reducerea cheltuielilor;
23

Petcu N., Statistica n turism-teorie i aplicatii, Editura Albastra, Cluj Napoca 2000, pag. 170
196

- creterea productivitii muncii. 8.4. Eficiena economic i social a turismului Utilizarea ct mai eficient a resurselor umane, materiale i financiare ale societii reprezint condiia esenial a progresului economico-social, una dintre trsturile fundamentale ale economiei de pia. Potrivit accepiunii generale, eficiena presupune compararea eforturilor, exprimate prin intermediul valorii resurselor consumate, cu rezultatele, concretizate sub forma produciei realizate24. Eficiena are un coninut larg, cuprinztor, referindu-se la modul de utilizare a tuturor categoriilor de resurse: naturale, umane, materiale, financiare, la toate componentele activitii : de producie, de comercializare, de servire, la aspectele lor cantitative i calitative, economice i sociale, directe i indirecte. Se poate vorbi de eficien total determinat de eficiena de utilizare a factorilor de producie, definit de rezultatele obinute cu cel mai redus cost de oportunitate, eficiena de alocare a resurselor, exprimat de combinaia optim a factorilor de producie destinai obinerii de bunuri i servicii de care societatea are nevoie i chiar eficiena de distribuie, realizat atunci cnd bunurile i serviciile produse sunt repartizate n corelaie cu dorinele i inteniile consumatorilor de a-i cheltui veniturile disponibile25. Eficiena n turism prezint o multitudine de faete i se exprim printro palet larg de indicatori, ncercnd s surprind complexitatea activitii, rezultatele nregistrate la nivelul fiecrei componente sau proces transport, cazare, alimentaie, agrement, turism intern, turism internaional i ale domeniului n ansamblul su, latura economic i social, efectele directe i indirecte26. 8.4.1. Indicatori de msurare cu privire la eficiena economic n turism innd seama de criteriile de evaluare a eficienei, principiile generale de determinare ale acesteia, structura resurselor i efectelor, se coate constitui sistemul de indicatori.

Ciucur D., Gavril I., Popescu C., Economie, Editura Economic, Bucureti 1999, pag. 318 Ciucur D., Gavril I., Popescu C., Economie, Editura Economic, Bucureti 1999, pag.327 26 Minciu R., Ispas A., Economia turismului, Editura Universitii Transilvania Braov 1994, pag. 123
25

24

197

O prim categorie o constituie indicatorii sintetici, cei care reflect rezultatele ntregii activiti desfurate : profitul, rata profitului, rata rentabilitii, volumul i nivelul cheltuielilor. Profitul brut se obine ca diferen ntre venituri (ncasri) i cheltuieli (costuri), iar profitul net se obine dup deducerea impozitului. n cazul unei ntreprinderi hoteliere sunt luate n calcul ncasrile din activitatea de cazare i din prestaiile suplimentare. Pentru sectorul alimentaiei publice veniturile sunt realizate din adaosul comercial i cel special (de alimentaie public). Pentru o agenie de voiaj sau touroperator este vorba de comisionul aplicat la produsele comercializate. Rata profitului reprezint mrimea relativ a profitului (calculat procentual) n raport de un termen de referin care reflect efortul depus pentru obinerea acestuia. - rata economic a profitului este determinat ca raport ntre masa profitului P i valoarea activelor totale proprii i mprumutate (AT): Rpe =
P x100 AT

n care: AT valoarea activelor totale proprii i mprumutate P - profitul - rata comercial a profitului este considerat forma cea mai elocvent de exprimare a eficienei activitii n sectorul teriar, inclusiv a turismului, i deci cea mai utilizat. Rpc = n care: P profitul CA cifra de afaceri - rata financiar a profitului: Rpf =
P x100 AP P x100 CA

n care: AP activele proprii (capitalurile proprii) - rata rentabilitii Rr = n care:


198

P x100 Ch

Ch cheltuielile (costurile) de producie i/sau comercializare a vacanelor Nivelul relativ al cheltuielilor (costurilor) pune n eviden consumul total de resurse (Ch) n raport cu rezultatele economice obinute, respectiv ncasrile sau cifra de afaceri (CA): Nch = Eficiena turismului poate fi apreciat i prin indicatori pariali27 care surprind fie randamentul utilizrii factorilor de producie fie rezultatele obinute ntr-un compartiment al activitii. - Productivitatea muncii (W) ca expresie a eficienei cheltuirii resurselor umane; se determin: W=
CA P , W= L L Ch x100 CA

n care: CA cifra de afaceri L numrul lucrtorilor P - profit - Productivitatea /randamentul capitalului (rk) reflect modul de utilizare a resurselor materiale i financiare (K): rk =
CA K

Tot n sfera indicatorilor pariali pot fi menionai i indicatorii eficienei investiiilor: - Valoarea investiiei, respectiv totalitatea cheltuielilor necesare pentru pregtirea, execuia i punerea n funciune a obiectivului de investiii; - Capacitatea, exprimat prin numrul locurilor de cazare i alimentaie public, sau suprafee destinate altor funciuni, este un indicator ce caracterizeaz modul n care a fost asigurat o dotare corespunztoare a hotelurilor, a celorlalte mijloace de cazare sau a spaiilor de alimentaie public;

27

Minciu R., Economia turismului, Bucureti, Editura Uranus, 2000, pag.145 199

- Durata de realizare a investiiei reprezint perioada de timp (exprimat n ani sau luni) care s-a scurs de la nceperea execuiei investiiei i pn la punerea sa n funciune; - Investiia specific red volumul de investiii necesar pentru realizarea unui loc de cazare sau de mas; - Volumul ncasrilor totale reprezint totalitatea ncasrilor estimate a se realiza dup punerea n funciune a obiectivului. - Durata de recuperare a investiiei totale, se obine fie ca raport ntre valoarea total a investiiei i beneficiul estimat, fie ca raport ntre volumul acumulrilor totale i beneficiul estimat, se exprim n ani sau luni; - Coeficientul marginal al investiiilor arat cu cte procente au crescut ntr-o anumit perioad ncasrile din turism la un procent de cretere a volumului de investiii. Se obine ca raport ntre indicele volumului investiiei i indicele ncasrilor din turism. Pentru determinarea i analiza eficienei activitii din diversele domenii ale sectorului turistic, se calculeaz: - indicatori de eficien economic ai bazei de cazare coeficientul de utilizare a capacitii Cuc arat gradul de ocupare a spaiilor de cazare ntr-o anumit perioad de timp: Cuc =
Ir Ir sau Cuc = Np Ip

n care: Ir numrul de nnoptri realizate; Ip numrul de nnoptri posibile Np numrul de paturi Mrimea coeficientului este influenat de amplasamentul ansamblului hotelier. Pentru a pune n eviden oscilaiile sezoniere coeficientul de utilizare a capacitii se poate calcula pentru fiecare lun calendaristic. ncasarea medie pe un pat se determin raportnd ncasrile efective la numrul de paturi; Cheltuiala medie pe un pat se obine raportnd cheltuielile efective la numrul de paturi. - indicatorii de eficien economic ai activitii din alimentaia public:
200

ncasri din producia proprie pe m2 spaii de producie valoarea ncasrilor pe un loc la mas, indicator ce evideniaz gradul de valorificare a capacitii unitii de alimentaie public; profitul pe un loc la mas; coeficientul de folosire a capacitii de desfacere a slii de consum, obinut ca raport ntre numrul mediu al locurilor ocupate zilnic i numrul total de locuri al slii; numrul consumtorilor pe osptar; ncasarea medie pe un client. - indicatori de eficien economic a activitii de agrement - indicatori ai activitii parcului propriu al ntreprinderii de transporturi turistice auto: coeficientul de utilizare a parcului, care exprim gradul de folosire a parcului inventar pentru activitatea de transport: Up =
Ae Ai

n care: Up coeficientul de utilizare a parcului Ae numrul autovehiculelor zile aflate n exploatare Ai numrul autovehiculelor n inventar coeficientul de ocupare a locurilor sau frecvena cltoriilor ncasarea medie pe autoturism nchiriat. 8.4.2. Eficiena social a turismului Comensurarea i analiza eficienei sociale a turismului presupune dou premise: definirea criteriilor de evaluare i stabilirea sistemului de indicatori ai eficienei sociale. Criteriile de apreciere a eficienei sociale a turismului i anume: gradul de satisfacere personal a turistului, contribuia la ocrotirea sntii i refacerea forei de munc, ridicarea nivelului de pregtire profesional, protejarea mediului etc., au fost abordate in literatura de specialitate28. Aceste criterii mbin interesele generale cu cele individuale. Cea de-a doua premis este dificil de realizat din cauza preponderenei elementului calitativ. Evaluarea efectelor sociale ale

28

Barbu Gh., Turismul i calitatea vieii, Editura politic Bucureti 1980, pag. 134 201

turismului se poate face prin sondaje, anchete, dar aprecierile sunt subiective . Nivelul de servire a turitilor este un parametru cu coninut complex. Pentru analizarea lui ar trebui luate n analiz o serie de aspecte privind : ambiana din unitile de alimentaie, cazare, agrement, tratament, comportamentul lucrtorilor din turism, posibilitile i modalitile de aprovizionare cu mrfurile solicitate de turiti, gradul de diversificare a serviciilor turistice etc. La nivelul unei uniti de turism aprecierea calitii servirii se poate face n funcie de gradul de diversificare a ofertei de mrfuri; ponderea produciei culinare; numrul serviciilor sortimentale; gradul de confort; numrul de lucrtori ce revin la 1000 turiti etc. Pentru fiecare din aceti parametri se calculeaz un coeficient parial al nivelului de servire, ca raport ntre valoarea efectiv i valoarea normat (sau din perioada precedent) a acestora. Coeficientul general al nivelului de servire este dat de relaia: Ks = gi ki n care: ki coeficieni pariali ai nivelului de servire; gi coeficientul de ponderare. Coeficientul de ponderare are o mrime proporional cu importana fiecrui parametru n caracterizarea nivelului de servire i poate lua valori ntre 0 i 1. Coeficientul general al nivelului de servire poate lua urmtoarele valori: Ks 1. n cazul n care Ks =1 parametri ce definesc calitatea servirii au fost realizai la nivel superior fa de baza de comparaie aleas. Din cauza diversitii de condiii n care i desfoar activitatea de turism, practic este foarte greu de stabilit o valoare a acestor parametri, care s aib aplicabilitate general. Se poate calcula un coeficient general al nivelului de servire, dup relaia: Ks =

(Ni + Ni ) gx
min

Ni

max

n care: Ni valoarea nregistrat de parametrul i al nivelului de servire; Nimin nivelul minim admisibil al parametrului i; Nimax nivelul maxim ce poate fi atins de parametrul i.
202

Se impune a fi menionat i relaia dintre eficien i calitatea produselor i serviciilor turistice. Efortul de obinere a unei eficiene ridicate conduce, nu de puine ori, la o calitate mai slab a prestaiilor. Condiiile pieei impun o cretere a eficienei simultan cu mbuntirea sau mcar meninerea calitii produselor i serviciilor. Relaia dintre eficien i calitate are un coninut complex i poate fi abordat att din punctul de vedere al productorului (latura economic), definit, n opinia specialitilor prin costul resurselor, modalitatea de utilizare a acestora (consumuri, tehnologii) i rezultatele cheltuirii resurselor, ct i din punctul de vedere al utilizatorului (latura social), evaluat prin gradul de satisfacie a individului, msura n care ceea ce ofer clienilor rspunde ateptrilor acestora. Optimizarea relaiei calitate-eficien ofer garania desfurrii unei activiti n concordan cu exigenele consumatorilor i cerinele pieei.

203

Cuvinte cheie Activitate Destinaie Efect Ealonare Factoring Garanie ncasare Leasing Obligaie Ordin Plat Rambursare Rezervare Turism ntrebri recapitulative -Care sunt soluiile pentru problemele ridicate de tehnologiile informatice n activitatea turistic i hotelier? -Prezentai civa Indicatori statistici microeconomici n turism.

Bibliografie
Barbu Gh., Turismul i calitatea vieii, Editura politic Bucureti 1980, p. 134 Ciucur D., Gavril I., Popescu C. Economie, Editura Economic,Bucureti 1999, p. 318 Ciucur D., Gavril I., Popescu C. Economie, Editura Economic, Bucureti 1999, pag.327 Minciu R., Ispas A. Economia turismului, Editura Universitii Transilvania Braov 1994, pag. 123 Minciu R.Economia turismului, Bucureti, Editura Uranus, 2000, pag.145

204

MinciuR,BaronP.,NeacuN.Economiaturismului, Dimitrie Cantemir Bucureti 1993, pag 167

Universitatea

Indep.

PETCU N., Statistica n turism-teorie i aplicaii, Editura Albastra, Cluj Napoca 2000, p. 156

Petcu N., Statistica n turism-teorie i aplicatii, Editura Albastra, Cluj Napoca 2000, pag. 170

205

Capitolul 9. Modaliti de investigare a performanelor economico-financiare ale firmelor de transport


Obiective: Coninutul i sfera de cuprindere a serviciilor de transport Rezumat Cile de transport i cele de comunicaie, prin nivelul lor de dezvoltare, constituie un indicator semnificativ al strii de evoluie al unei comuniti-naiuni, dar ce este mai important este faptul ca transporturile de mrfuri-persoane sau informaii (comunicaiile) determin starea prezenta i perspectiva economic a mediului de afaceri - de unde i importana covritoare pe care o au serviciile de transport n viaa oamenilor. 9.1. Coninutul i sfera de cuprindere a serviciilor de transport Serviciile pot constitui: (1) piaa serviciilor de afaceri - pentru firme profesionale care au ca motivaie obinerea de profit; (2) piaa serviciilor comerciale - care acoper toat gama de consumatori individuali; (3) piaa serviciilor publice - care ofer servicii att pentru cerine ale companiilor de afaceri, ct i pentru dorine i necesitile consumatorilor individuali; (4) piaa serviciilor non-profit - cum sunt cele oferite de biserici, coli, universiti, administraia local, guvernul i alte organizaii care au scopuri umanitare, sociale, sa politice. O prim clasificare care confer o privire de ansamblu asupra gamei de servicii existente - fr a cuta s fie i exhaustiv - este urmtoarea: servicii pentru locuit care includ nchirierea de locuine, hoteluri, moteluri, etc.; servicii de gospodrire care includ utilitile de orice fel, reparaii i ntreinere a spaiilor de locuit, a mprejurimilor lor i a echipamentelor din interior, etc.; servicii de recreere i divertisment - care includ spectacole de teatru, oper, muzicale de orice gen, servicii de turism, nchiriere de echipament special, etc.; servicii de ngrijire personal - care includ spltoriile, ntreinerea fizic i estetic, etc.;
206

servicii medicale i alte servicii de sntate care includ serviciile medicale, dentare, sanatorii, ngrijire individual, spitalizare etc.; servicii particulare de educaie; servicii de afaceri i alte servicii profesionale - care includ servicii juridice, de consultant juridic, economic i tehnic, servicii de contabilitate i de audit, servicii computerizate, etc.; servicii de asigurri, bancare i alte servicii financiare care includ asigurri personale i pentru afaceri, servicii de creditare i mprumutare, consiliere pentru investiii, servicii de taxe i impozite, etc., servicii de transport - care includ servicii pentru mrfuri i pasageri, reparaii i nchirieri de automobile, etc., servicii de comunicaii - care includ serviciile telefonice fixe i mobile, serviciile de comunicare asistate de computer i servicii de comunicaie de afaceri specializate. Serviciile se caracterizeaz prin: Intangibilitatea i forma lor nematerial - deoarece serviciile sunt intangibile, este imposibil pentru consumator s probeze un serviciu folosind unul din simurile sale: vzul, auzul, pipitul, gustul, mirosul, nainte de a-1 cumpra. n consecin, programele promoionale ale companiilor trebuie s sublinieze beneficiile care deriv din serviciul oferit i s insiste mai puin asupra descrierii acelui serviciu. n acest sens, patru sunt strategiile promoionale adecvate pentru sugestionarea i evidenierea beneficiilor ce pot fi obinute apelnd la un anumit serviciu: Prezentarea vizual a serviciului oferit. Spre exemplu, o companie de divertisment descrie prin reclame beneficiile unei croaziere pe Dunre artnd oameni dansnd, lund masa, jucnd pe puntea vasului, i vizitnd diferite locuri de interes general. Asociind serviciul oferit cu alte elemente. Conectnd serviciul cu bunuri tangibile, cu persoane, obiecte i locuri elementele promoionale sugereaz consumatorului beneficiile pe care le va avea "consumnd "produsul" turistic oferit, n general, serviciul pus la dispoziie de o firma. Prin prezentri fizice. Spre exemplu, unele companii folosesc
207

culori care au o anumita semnificaie, cum este cazul crilor de credit - de argint, de aur, sau de platina, oferite n funcie de depozitul bancar, de bonitatea persoanei n cauza. Aceste elemente fizice la care se apeleaz au rolul de a simboliza bogia i prestigiul serviciului oferit. Imaginea unui spaiu curat destinat servirii mesei, uniforme curate, estetice, ngrijite, sunt alte componente de natura fizica prin a cror prezentare sunt reliefate beneficiile serviciului oferit de o companie. Oferind date i informaii. Unele companii i prezint beneficiile oferite prin serviciile puse la dispoziie consumatorilor citnd fapte, ntmplri, intervievnd anteriori consumatori, prezentnd cifre menite sa evidenieze performane, siguran (de exemplu sigurana transportului aerian), grija avut fa de clieni, etc. Inseparabilitatea de persoana prestatorului i coincidena n timp i spaiu a produciei i consumului de servicii. Tipic, serviciile nu pot fi separate de creatorul-vanztorul serviciului. Mai mult, multe servicii sunt create, distribuite i consumate simultan (serviciile oferite de medicii dentiti, reprezint un exemplu edificator n acest sens). Datorita inseparabilitii serviciilor, multe persoane sunt implicate n acelai timp n operaii de producie i n eforturi de marketing n serviciile din interiorul unei firme. Ca o excepie de la caracterul de inseparabilitate, serviciile pot fi vndute de ctre o persoana care este reprezentantul creatoruluivnztor. Un agent de turism, un agent de asigurri, sau de nchiriere, ca de exemplu, poate reprezenta i ajuta la promovarea serviciilor ce urmeaz s fie vndute de ctre organizaiile care le "produc". Eterogenitatea (coninut foarte diferit). Este de-a dreptul imposibil pentru un serviciu industrial sau chiar pentru un vnztor de servicii individuale s standardizeze n lux de amnunte componena, calitatea serviciului oferit. Fiecare unitate component a serviciului este cu ceva diferit de alte uniti ale aceluiai serviciu. De exemplu, un transportator aerian nu ofer aceeai calitate a serviciilor pentru fiecare excursie realizata. Reparaiile efectuate unui automobil la diferite posturii de lucru nu sunt toate de aceeai calitate. Un element care complica i mai mult lucrurile este faptul ca adesea este dificil de a stabili calitatea unui serviciu. Este dificil s se prognozeze calitatea unui serviciu nainte ca acesta s fie cumprat (o persoana cumpra un bilet
208

la un meci de fotbal fr s cunoasc aprioric dac va fi satisfcut de spectacolul oferit de protagoniti de pe gazon i... din tribunal). Din aceste motive, companiile de servicii ar putea s plteasc pentru atenii speciale acordate n etapa de proiectare a "produsului" n cadrul programele lor de marketing. Pentru nceput, managementul companie trebuie s fac tot ce se poate pentru a asigura o calitate consistent i s menin un nivel ridicat al controlului calitii serviciilor oferite (realiznd chiar manuale ale calitii care s confere conduita pe care trebuie s o aib personalul menit s susin serviciul oferit-vndut). Perisabilitatea, nestocabilitatea i cererea fluctuant. Serviciile sunt puternic perisabile i nu sunt stocabile (serviciul de distribuie a energiei electrice poate fi un exemplu sugestiv n acest sens). Un telefon nefolosit n timp, un scaun neocupat la o reprezentaie teatral i un mecanic dintr-un garaj care nu are de lucru, toate reprezint afaceri care daca astfel vor continua vor nregistra pierderi. n plus, serviciile sunt puternic fluctuante n funcie de sezon, de la o zi la alta, sau de la o sptmna la alta (de multe ori de la o ora la alta intr-o singur zi). Dar exista i excepii notabile de la caracterul perisabil i fluctuant al serviciilor. n sntate i n asigurri de via, de exemplu, serviciile sunt cumprate-achiziionate de o persoan sau de ctre o companie. Aceste servicii sunt deinute - stocate - de compania de asigurare (de sntate sau de via) pn n momentul n care un cumprtor sau un beneficiar va avea nevoie de aceste servicii - deintorul de servicii devenind, astfel, vnztor. Combinarea perisabilitii cu fluctuaia cererii de servicii reprezint o adevrat provocare pentru managementul executiv (operativ) al unei companii specializate n servicii n ceea ce privete planificarea produsului, preul i promovarea acestuia. Unele organizaii au conceput i dezvoltat noi utiliti pentru spatiile i facilitile neocupate n extrasezon. Astfel, preturile pentru serviciile hoteliere pot fi mai reduse i se pot imagina servicii noi cum este cazul unor serviciilor complete oferite la sfrit de sptmna pentru familii. n perioada de var echipamentele de servire a prtiilor de schi sunt verificate i supuse reparam. Reclama i preurile sczute sunt, de asemenea, folosite pentru stimularea cererii de servicii n timpul unor perioade mai slabe. Companiile de telefonie ofer preuri mai reduse pentru convorbirile efectuate noaptea i la sfrit de sptmn, etc.
209

Locul i rolul serviciilor n economia modern Dac avem n vedere definiile anterioare date serviciilor, la care se adaug conceptul de marketing compozit (sau marketing-mix), ntr-un fel, sau altul nici una din componentele acestui concept economic nu se poate realiza fr suportul direct al serviciilor: Produsul nu poate fi conceput, imaginat, creat fr serviciile oferite de departamente, sau instituii de cercetare-proiectare, la care se adaug i alte servicii interne ale unei organizaii (aprovizionare, transport intern, depozitare, etc.). Preul de vnzare nu poate fi stabilit fr servicii care s ofere date i informaii de pe pia - care se pot obine de la sistemul intern i respectiv, cel extern de informare al companiei - i fr serviciile de cercetare-investigare cu privire la analiza costurilor de fabricate care s msoare costurile fixe i cele variabile de fabricaie. Servicii, n acest sens, ofer i departamentele financiarcontabile ale organizaiilor de afaceri. Distribuia produselor. Serviciile de distribuie sunt un complex de activiti care angajeaz resurse ale organizaiilor de afaceri (materiale umane, financiare i informaionale) cu scopul de a obine profit. Distribuia de bunuri i/sau servicii nu poate fi conceput fr serviciile oferite de companiile specializate n transporturi., sau de ctre departamentelor specializate n transporturi ale firmelor. Promovarea produselor, care const n folosirea mijloacelor i tehnicilor de stimulare, impulsionare i cretere a vnzrilor de bunuri i servicii care formeaz oferta unei companii, reprezint practic un complex de servicii. Gama tehnicilor de promovare utilizate n practic este apreciabil i vizeaz categorii distincte de ageni ai pieei (productori, transportatori, intermediari, detailiti, consumatori). 9.2. Criterii de clasificare a serviciilor de transport Cele mai importante criterii de clasificare i cu impact direct n diversitatea serviciilor de transport efectuate, sunt urmtoarele: l. n funcie de suportul tehnic i calea de transport utilizat (sau tipul transportului). Suportul tehnic al serviciilor de transport poate fi: (1) auto, (2) feroviar, (3) maritim, (4) fluvial,
210

(5) conducta, (6) combinat (multimodal). 2. Dup felul transportului serviciile de transport pot fi oferite pentru: (1) transportul de mrfuri; (2) transportul de pasageri. 3. Dup felul de prezentare a mrfurilor transportate, serviciile de transport pot fi clasificate n funcie de: (1) starea de agregare (solide, cu forme definite sau nedefinite, lichide, gazoase) - care determin modul de ambalare, condiiile de manipulare i de transport, precum i amenajri speciale corespunztoare ale mijlocului de transport; (2) greutatea specific a produselor transportate - care definesc modul de utilizare al mijlocului de transport (produse uoare dar voluminoase, sau produse grele de volum redus); (3) gabaritul produselor - pentru transporturile speciale de maini, utilaje, echipamente tehnologice; (4) fragilitatea, perisabilitatea i gradul de periculozitate al produselor; (5) valoarea produselor - care necesit, sau nu, asigurarea securitii pe timpul transportului - transportul produselor militare, al celor periculoase pentru om, al "produselor" bancare, etc. Alte criterii de clasificare a serviciilor de transporturi, ca servicii directe, sau de intermediere, apeleaz la: 4. Tipul i caracteristicile mrfurilor transportate; 5. Timpul i costul transportului; 6. Distanta de transport; 7. Calitile i condiiile efective de transport; 8. Caracteristicile constructive i de exploatare ale mijloacelor de transport, etc.; 9.2.1. Transportul de mrfuri. Clasificarea mrfurilor i a transporturilor de mrfuri Mrfurile transportate pot fi extrem de variate ca mod de prezentare, volum, mas, etc. i prin caracteristicile pe care le prezint pot defini mijlocul de transport - ca form, gabarit, construcie, .a.m.d., i, ca urmare, mrfurile (produsele) transportate influeneaz managementul serviciilor de transport n complexitatea sa. Mrfurile transportabile pot fi clasificate n funcie de: starea fizic (solide, lichide, sau gazoase); greutatea specific - mrfuri care asigur utilizarea integral, a sarcinii utile - lichide, metal, ciment, lemn, etc. - sau a volumului util;
211

modul de ncrcare-descrcare - mrfuri la care ncrcarea i


descrcarea se face prin aezare - de regul, aceste mrfuri se prezint sub form de buci, sunt paletizate, sau containerizate mrfuri la care ncrcarea se face prin scurgere - cum sunt produsele lichide, cerealele - sau mrfuri la care ncrcarea se face prin "aruncare - cum este cazul mrfurilor ncrcate n vrac; condiiile de transport, depozitare i conservare mrfuri obinuite, mrfuri perisabile, mrfuri periculoase, mrfuri grele fi agabaritice; cantitile de transportat - "mrfuri de mas" caracterizate prin volum mare i relativ continuu de transportat n timp, sau mrfuri singulare, transportate ocazional, n cantiti mici. Transporturile de mrfuri - indiferent de form, volumul sau modul lor de prezentare - se pot clasifica avnd n vedere urmtoarele aspecte ale serviciului de transport oferit: l. n funcie de tipul transportului, serviciile de transport se clasifica n: transport de marf; transport de calatori (de persoane). 2. n funcie de raza de activitate, serviciile de transport pot fi clasificate n: transporturi locale (urbane, suburbane) - care se caracterizeaz prin distan de transport mic, varietate mare de mrfuri i de moduri de prezentare a lor la ncrcare-descrcare i prin utilizarea frecvent a mijloacelor de transport auto, sau cu autobuze, troleibuze i tramvaie, sau metrou - pentru transportul de persoane; transporturi interurbane (intre localiti indiferent de mediu: rural, sau urban), care se caracterizeaz prin distane de transport mari, varietate mare de mrfuri, deservirea, n general, a unui singur beneficiar ntr-o curs, vitez comercial mare, dac se apeleaz la transport auto, sau aerian i mai puin feroviar, maritim, sau fluvial. transporturi internaionale, caracterizate prin extindere pe teritoriul mai multor ri, prin distane de transport mari i cu viteze de deplasare i costuri diferite n funcie de mijlocul de transport folosit. 3. n funcie de locul i numrul ncrcrilor i descrcrilor de mrfuri, serviciile de transport se clasific astfel: transporturi directe care se efectueaz ntre dou puncte (de expediie i destinaie), cu o singur ncrcare a mrfurilor i o singur descrcare;
212

transporturi de colectare caracterizate prin faptul c mrfurile se ncarc treptat, n locuri diferite, pn la completarea sarcinii utile a mijlocului de transport (de obicei, auto) i, apoi, se descarc intrun singur loc (cum este cazul colectrii scrisorilor i descrcarea lor la oficiul potal); transporturi de distribuie caracterizate prin faptul c se ncarc intr-un singur loc i se distribuie pe traseu la puncte fixe anterior stabilite; transporturi de colectare-distribuire, care combin transportul de colectare cu cel de distribuie (preponderent transport auto); transporturi de coletrie care sunt caracterizate de transporturi de produse de mici dimensiuni i/sau de volum mic, care face ca sarcina util s nu fie complet folosit, iar procesul de transport are specificul celui de colectare-distribuire (preponderent transport auto); transporturi speciale care se refer la transportul de mrfuri perisabile, cu un grad ridicat de risc pentru oameni, sau pentru mediul nconjurtor, la produse care necesit condiii de securitate ridicat i siguran pe parcursul transportului (produse bancare, ale armatei, etc.). Serviciile de transport pot fi singulare, sau combinate (multimodale), dup cum se utilizeaz un singur mijloc de transport, sau mai multe tipuri de transport: auto-feroviar, auto-fluvial, sau maritim, feroviarfluvial, sau maritim. auto-aerian, sau feroviar-aerian (uneori pot fi folosite combinaii n trei intre aceste genuri de transporturi). 9.2.2. Transportul de persoane. Caracteristici i clasificare Transportul de cltori (de persoane) se caracterizeaz prin cureni de trafic i optimizarea transportului de cltori nu se poate realiza fr cunoaterea datelor despre volumul, direcia i modificrile curenilor de calatori. Apelnd la diferite metode de cercetare a curenilor de cltori (metode statistice, metode analitice, etc.) se obin date i informaii (de exemplu, informaii pentru ntocmirea graficelor de circulaie a autocarelor, cum sunt Tncarcarea autobuzelor pe segmente de distanta, sau repartizarea curenilor de trafic de cltori pe segmente de timp, etc.) care permit rezolvarea diferitelor probleme ivite n optimizarea transportului de cltori. Transportul de cltori (de persoane) este cel mai puin predictibil serviciu de transport, motiv pentru care transportul urban "n comun"
213

(serviciul public de transport) este deseori subvenionat de ctre comunitatea locala. Dezvoltarea continu a serviciilor de transport auto a persoanelor, alturi de creterea numrului de automobile particulare, au condus la concluzia ca mijloacele de transport auto sunt cele mai indicate pentru volume mici de transport i sunt mai ieftine pentru deservirea traseelor cu puncte de oprire dese. Din aceast cauz, serviciile de transport feroviar de cltori se deplaseaz de la grile mici, spre centrele mai mari i ctre distante de parcurs tot mai mari. Centrele populate sunt puncte de plecare pentru traficul de cltori i aproape toate cltoriile se sfresc la domiciliu, la locul de munc, n centrele de aprovizionare ale locuitorilor (magazinele "supermarket"), sau n zonele de agrement i turistice (deplasrile de la sfritul sptmnii, sau din perioadele de vacan). Fiecare punct de oprire al reelei de transport trebuie considerat ca un centru populat i dac se cunoate rolul pe care l joac aceste centre din punct de vedere al traficului, se poate previziona traficul ce s-ar putea realiza pe o anumita rut de transport (de obicei auto, sau feroviar). Relaia de determinare aproximativa a curenilor de trafic de cltori este: N = kPAPB /L2 n care notaiile reprezint: N - numrul cltoriilor k - constant ce caracterizeaz necesitatea/dorina de a cltorii, sau tendina de a cltorii PA- numrul de locuitori din localitatea A PB- numrul de locuitori din localitatea B L - lungimea cltoriei (distanta dintre cele doua localiti). Aceast expresie permite definirea legii de determinare a curenilor de cltori astfel: "numrul de cltorii nregistrate ntre dou localiti create direct proporional cu produsul dintre numrului de locuitori din cele dou localiti luate n considerare i invers proporional cu ptratul distanei dintre ele ". Transportul de cltori, ca de altfel i transportul de mrfuri, se poate clasifica dup zona de aciune n: transport urban (auto i pe cale ferat - metrou, tramvai); transport suburban (auto i feroviar metrou, cale ferat suburban) ambele caracterizate prin: distana de transport mic, fluctuaii importante pe parcursul zilei, frecvena mare a cltorilor, variaii mari pe poriuni de traseu; transport interurban (auto, feroviar, fluvial, maritim - practicat cu feriboturi - i aerian) - caracterizat prin: distane de transport mari,
214

reea foarte deas de trasee. transport internaional i transporturi speciale (cum sunt cele turistice sau de agrement, practicate pe ci fluviale, sau maritime) caracterizate prin: distane mari, itinerare prestabilite, grad ridicat de deservire (oferirea de servicii complementare cum sunt asigurarea cazrii i mesei pe timpul transportului, numit pe scurt un "produs turistic"). Utilizarea unui anumit mijloc de transport trebuie s urmreasc, n principal, caracteristicile tehnice i de exploatare ale acestuia, existena i starea cii de transport (auto, feroviar, maritim, fluvial, sau conduct), utilajele folosite la manipularea produselor, viteza de deplasare, s.a.

9.2.3. Criterii de alegere a mijlocului de transport Pentru alegerea raional sub aspect tehnico-economic a unui tip de transport, organizaiile de transport folosesc diferite criterii, care pot fi astfel clasificate: (1) criterii de natur economic (2) criterii restrictive de folosire a unui anumit tip i mijloc de transport. Din cele dou categorii de criterii, semnificativi sunt urmtorii: distana de transport; durata procesul de transport a produselor - timpul n care se afl n circulaie i, respectiv, n staionare (depozitarea manipularea - transbordarea mrfurilor); viteza de deplasare (medie); productivitatea operaiilor de transport-manipulare a produselor; gradul de utilizare a capacitii de transport (relaia dintre volum/mas transportat i capacitatea util a mijlocului de transport); costul operaiilor de transport-manipulare a produselor (de distribuie); investiia specific (venitul per investiie i ali indicatori financiari); pierderi pe perioada transportului i manipulrii mrfurilor, sau a produselor (alterare, depreciere, pierderi tehnologice din volumul de produse transportate n vrac, lichide, sau gazoase);
215

restricii diferite impuse transportului (de natur legal, datorate caracteristicilor mrfurilor de transportat, sau impuse de expediie sau de destinatar, etc.). Rareori aceste criterii acioneaz independent, frecvent se constituie intrun criteriu complex, sau agregat, care impune apelarea la elemente de optimizare a procesului de transport - cum este, de exemplu, apelarea la un indice agregat de definire i caracterizare a sistemului de transport proiectat, determinat printr-un proces de creativitate tehnica. Acest procedeu permite combinarea a dou sau mai multe variabile i analiza fiecrei variante rezultate pe baza unor criterii anterior stabilite (tabelul 2.1). Un mod de prezentare al unei analize creative a combinaiilor de variabile sau criterii de selecie a sistemului de transport - este tabloul prezentat n tabelul 2.1, unde tipurile de transport sunt cuprinse intre cel mai adecvat i cel mai puin adecvat mod de transport. Cele mai importante criterii care pot fi avute n vedere sunt: costurile, timpul de transport, fiabilitatea transportului, accesibilitatea i sigurana transportului, respectiv capacitatea de monitorizare (urmrirea transportului). Tabelul 2.1. Fiabili- Capabi- Accesi- Sigu- Urmrir Cost Timp tate litate bilitate ran e mai adecvat aer auto cale ferat Cele mai puin adecvate conducte ap ap cale ferat conducte auto aer conducte auto cale ferat aer apa ap cale ferat auto aer conducte auto cale ferat aer Apa Conduct e conducte ap cale ferat aer auto aer auto cale ferat apa conducte

Sursa: Corelian Cernat, Emanoil Muscalu, Managementul serviciilor n transport, Editura Universitii Lucian Blaga Sibiu, 2000, pag 72 Fiecare tip de transport prezint avantaje i dezavantaje care, cunoscute i analizate corect, pot conduce la optimizarea parametrilor serviciilor de transport - cum sunt costul, sau durata transportului - care constituie, de obicei, obiectivele economice definitorii ale procesului complex de distribuie de bunuri i/sau servicii i elemente de strategie fundamentale n managementul serviciilor n transporturi (tabelul.2.2). Tabelul 2.2
216

Efectueaz Nu poate transporturi de mas, n ptrunde n orice loc, siguran, n orice fiind ntrerupt de anotimp, continuu, ziua i ntinderi mari de ap, noaptea muni, etc. Are posibilitatea Necesit de a transporta materiale investiii mari grele, de gabarite diferite Efectueaz Consum transporturi pe distane cantiti importante de lungi combustibil, materiale, etc. Asigur protecia Necesit ncrcturii pe durata personal cu calificare transportului divers i complex Poate asigura prin mijloace proprii ncrcarea i descrcarea produselor i uneori temporar depozitarea acestora Cale rutier (transport Au posibilitatea Uneori nu sunt auto) de a circula pe aproape indicate pentru orice teren transporturi pe distane foarte lungi Cale ferat (transport feroviar) Au posibilitatea de a transporta mrfuri i persoane direct de la locul de distribuie, sau urcare, la destinaie Au viteze mari de deplasare Au cheltuieli mai reduse dect transporturile feroviare n condiii atmosferice grele, circulaia este dificil, sau devine chiar imposibil Nu necesita amenajarea cailor de transport Nu pot transporta unele mrfuri grele i voluminoase Consum combustibili superiori Necesit un personal numeros deoarece fiecare mijloc de transport este o unitate funcional separat Necesit o infrastructur de transport special i de calitate

Tipul de transport

Avantaje

Dezavantaje

Utilizare
Pentru transport de produse n cantiti mari (transport de mas), pe distane mari

Pentru transport pe distane scurte i pentru mrfuri care necesit o deplasare rapid

Au capacitate de ncrcare foarte mare Au costuri i tarife foarte reduse 217

Nu necesit amenajarea cii de transport Cale fluvial i maritim Nu necesit Vitezele de deplasare Pentru trans(transport fluvial i amenajarea cilor de sunt relativ mici porturi de mrfuri n maritim) transport cantiti mari i voluminoase, ntre Au capacitate de Transporturile puncte aflate la distane ncrcare foarte mare fluviale sunt legate de mari, care au acces la cursuri de ap cai de transport fluvial, navigabile sau maritim Sunt Au costuri i ngreunate de tarife foarte reduse temperaturile sczute Punctele aflate la Cale aerian (transport Nu necesita Costul distane mari, pentru aerian) amenajarea caii de transportului este mrfuri de valoare, transport ridicat medicamente La construcia Au vitez de deplasare ridicat mijloacelor de transport persoane, etc. permite transportul la aerian se utilizeaz distane mari n timp materiale scumpe i cu redus un nalt grad de tehnicitate pot fi dirijate uor spre diferite puncte de transport consuma combustibili superiori au capacitate de transport relativ mic Sursa: Corelian Cernat, Emanoil Muscalu, Managementul serviciilor n transport, Editura Universitii Lucian Blaga Sibiu, 2000, pag 74

Tipul de transport

Avantaje

Dezavantaje

Utilizare

Avantajele i dezavantajele unui anumit tip de transport pot fi mrite, respectiv reduse prin dezvoltarea tehnologiilor de transport manipulare distribuire i prin combinarea mijloacelor de transport i crearea de sisteme combinate de transport (transport multimodal). Caracteristicile tehnice, tehnologice i economice ale sistemelor de transport definesc i criteriile restrictive care limiteaz utilizarea unui anumit tip de mijloc de transport. 9.2.4. Criterii restrictive utilizate la alegerea serviciilor de transport n managementul serviciilor de transport trebuie s se in seama de existena unor condiii restrictive generale i a altora particulare care sunt determinate de caracteristicile mijloacelor de transport, de aspecte ale eficienei economice a transportului, precum i de alte constrngeri cu caracter particular.
218

1. Criterii restrictive generale Cele mai importante criterii restrictive cu caracter general se refera la: lipsa unor ci de transport corespunztoare ntre localiti, sau puncte de distribuie-transport; lipsa de condiii adecvate de manipulare a mrfurilor i corespunztoare mijlocului de transport; necesitatea unor instalaii speciale pentru ncrcarea, descrcarea, sau transbordarea mrfurilor; depirea limitelor de gabarit i/sau a greutii admise pentru mijlocul de transport i/sau pentru infrastructura cii de transport (pentru transportul feroviar i cel rutier). 2.Criteriile restrictive speciale Criteriile restrictive speciale sunt definite de caracteristicile mijlocului de transport i se refer la condiiile particulare fiecrui tip de transport (feroviar, auto, fluvial, maritim, sau aerian), de realizarea crora depinde alegerea unuia, sau a altuia dintre ele. Folosirea restrictive a mijloacelor feroviare este impusa de: existena caii ferate ntre punctele legate prin transport; posibilitatea de a folosi cile ferate interioare (proprii companiilor) i a vagoanelor proprietate a expeditorului, sau beneficiarului, existena de depozite tampon, pentru tranzit, etc. Utilizarea mijloacelor de transport auto este condiionat de: existena cilor de transport auto adecvate, cu infrastructur corespunztoare capacitii i volumului produselor transportat; existena capacitii de transport necesar mrfurilor distribuite, sau persoanelor transportate, etc. Folosirea transportului fluvial i a celui maritim este condiionat de: existena capacitilor i instalaiilor portuare adecvate (cheiuri, dane i docuri) mrfurilor transportate (pentru ncrcareadescrcarea mrfurilor n vrac, pentru manipularea containerelor, pentru transbordarea produselor lichide, sau gazoase, etc.), existena legturilor cu alte mijloace de transport (feroviare, sau auto) pentru transporturile combinate i a capacitilor i dotrile necesare acestor tipuri de transport (cale ferat, vagoane-cisterna, etc.). Utilizarea transportului aerian este condiionat de: existena aeroporturilor cu infrastructura corespunztoare
219

volumului i greutii transporturilor efectuate i a capacitii de operare rapid (cum sunt operaiile de handling - de ncrcaredescrcare) i a serviciilor complementare (cum sunt cele de alimentare cu combustibil, sau de catering - pentru transportul de pasageri), existenta mijloacelor de transport aerian de capacitatea necesara i disponibile. 9.2.5. Principalii indicatori economici ai serviciilor de transport29 Pentru analiza economico-financiara a unei companii de transport se apeleaz la o serie de indicatori specifici fiecrui sistem de transport - auto, feroviar, naval, maritim sau aerian - care permit att cuantificarea volumului de transportat ct i caracterizarea gradului de utilizare a resurselor materiale, umane i financiare ale firmei de transport. Companiile beneficiare de servicii de transport sunt indirect interesate n astfel de analize deoarece efectul lor se rsfrnge asupra costului transportului prin preuri/tarife30 oferite de ctre firmele specializate n servicii de transport. Aceti indicatori se constituie ca indicatori specifici serviciilor de transport i se adaug la ceilali indicatori economici care acioneaz general n toate activitile economice, cum sunt, de exemplu: cifra de afaceri, profitul, pragul de rentabilitate, lichiditatea, sau venitul per investiie, s.a. Indicatorii generali utilizai care dau posibilitatea evalurii activitii de transport - indiferent de genul de trafic - sunt: volumul total al transporturilor, exprimat n tone-km convenionale31, care se determin prin aplicarea coeficienilor
Corelian Cernat, Emanoil Muscalu, Managementul serviciilor n transport, Editura Universitii Lucian Blaga Sibiu, 2000, capitolul 5. 30 Pre - valoare de pia a unui bun sau a unui serviciu. n Romnia nc se mai face distincie ntre tarif - folosit pentru decontarea serviciilor executate i pre - utilizat doar pentru a caracteriza valoric bunuri materiale, dei se recunoate faptul ca tarifele sunt parte integrant a unui sistem de preuri. n continuare, vom utiliza doar denumirea de pre, considernd c n complexitatea lor serviciile oferite se ncadreaz n ceea ce se numete "produs" (bunuri, servicii, idei) i piaa serviciilor nu poate fi delimitat de piaa bunurilor. Preul este un rezultat al negocierilor ntre pri, sau o ofert pentru tip de transport, durat, volum de transportat, capacitatea mijlocului de transport oferit, destinaie, caracteristica sau categoria de drum, etc. Literatura de specialitate de limba engleza definete tariful ca fiind o taxa asupra bunurilor importate din alte tari. 31 Tone-km convenionale. Volumul serviciilor de transport efectuat cu transportul de mrfuri i de cltori se exprim n tone-km convenionale. Calculul tonelor kilometri convenionale se face adunnd tonekm cu cltori-km, ultimul indicator ponderat cu raportul dintre preul transportului de marfa i preul
29

220

de transformare la transportul de mrfuri i de persoane, conform relaiei: Q = qi -kI unde notrile folosite reprezint: qi parcursul mrfurilor n tone-km, respectiv parcursul cltorilor exprimat n cltori-km, iar ki coeficientul de transformare care are valoarea 1 pentru transportul de mrfuri i 0,18 pentru transportul de persoane (valoare informativa), suma veniturilor brute din activitatea de transport (Vb) - care se calculeaz prin aplicarea preurilor/tarifelor corespunztoare la volumul total al transporturilor exprimate n tone-km convenionale cu ajutorul relaiei: Vb= Q.t, unde Vb reprezint suma veniturilor brute, Q volumul total al transporturilor exprimat n tone-km convenionale, iar t nivelul tarifului/preului pe tona-km convenional, Ca indicator specific, pentru transportul de mrfuri, respectiv de persoane se vor avea n vedere: n traficul de mrfuri: venituri brute obinute din transportul de mrfuri; volumul mrfurilor transportate (tone) (pentru mrfuri cu greutate specific mic i cu volum mare se consider ca unitate de msur mj, iar pentru fluide hi, m3 sau tone transportate); parcursul mrfurilor (tone-km) (se vor pondera cu coeficientul care caracterizeaz calitatea drumului folosit n cazul transportului auto mai ales n cazul transportului de mrfuri i produse destinate construciilor); distana medie de transport a mrfurilor (km); coeficientul de utilizare a parcului de autovehicule (n cazul transportului auto, sau de vagoane n cazul transportului pe calea ferat, ) (%); coeficientul de utilizare a capacitii utile (%); parcursul media zilnic (km/zi), etc. n cazul transportului de calatori: veniturile brute nregistrate din transportul de cltor; numrul de cltori transportai; parcursul cltorilor (cltori-km);
transportului de cltori (coeficientul poate avea valoarea de 0.18 sau alta valoare rezultat din exploatarea direct i din condiiile concrete ale pieei serviciilor de transport).

221

distana medie de transport a cltorilor (km); coeficientul de utilizare a parcului de taximetre, autobuze, troleibuze, sau tramvaie (%); gradul de utilizare a locurilor din mijlocul de transport (cu excepia taximetrelor) (%); parcursul mediu zilnic pentru parcul de mijloace de transport persoane (km/zi), etc. Analiza situaiei general e care urmrete ndeplinirea obiectivelor companiei de transport este direct legat de programul de transport planificat i are menirea de a evidenia rezultatele obinute folosind indicatorul general i specific intr-o perioad de timp (trimestru, an), cauzele care au condus la eventuale abateri, precum i msurile care se impun pentru redresarea situaiei. O astfel de analiz trebuie s reliefeze rezervele existente i s formuleze alternativele posibile care pot conduce la realizarea obiectivelor firmei i eventuale corecii aduse acestora, legate de: utilizarea raional (tehnic i economic) a mijloacelor de transport; optimizarea timpilor de transport, staionare la ncrcaredescrcare i imobilizare n revizii i reparaii, sau imobilizri accidentale (cauzate de lipsa de comenzi, de resurse umane, etc.). Analiza situaiei economice a companiei de transport prezint particulariti pentru fiecare tip de transport. Astfel, n transportul pe calea ferat analiza este similar celei efectuat pentru transportul auto, cu observaia ca n transportul feroviar activitatea este continu - ca de altfel i n transportul de mrfuri cu autotrenuri, mai ales n regim internaional - indiferent de anotimp, 24 de ore din 24 de ore. Indicatorii specifici utilizai n transportul feroviar sunt: parcul de vagoane, de locomotive, viteza tehnic i cea comercial a parcului activ, timpul de staionare, de remorcare i manevra, etc. n transportul aerian o analiz economic se poate efectua pe genul de curse (interne, externe, charter, cargo, sau de linie) i tipul de aeronave. O caracteristic esenial a serviciilor de transport - indiferent de suportul tehnic folosit - o reprezint asigurarea unei ritmiciti programate a transportului, care conduce la: ndeplinirea obligaiilor contractuale i reducerea posibilitilor de penalizare, cu impact direct asupra cheltuielilor generate de transport; optimizarea consumului de resurse materiale, umane i
222

financiare; uzarea prematura a mijloacelor de transport prin suprasolicitarea acestora; utilizarea raionala a mijloacelor de ncrcare-descrcare, etc. Sezonabilitatea este o alt caracteristic a serviciilor de transport i n relaie de dependen cu ritmicitatea. 9.2.5.1. Indicatorii de exploatare n serviciile de transport auto Caracterizarea economic a serviciilor de transport feroviar, maritim i naval, aerian i auto, pn la un punct, sunt asemntoare, motiv pentru care indicatorii economici se vor prezenta pentru cel mai extins (ca numr de companii), mai complex (prin relaiile economice i de afaceri pe care le implic) i mai utilizat (ca numr de beneficiari direci i indireci) sistem de transport la nivel naional, sistemul de transport auto. Cei mai importani indicatori de exploatare a mijloacelor de transport auto sunt grupai n: (1) indicatori de utilizare a mijloacelor de transport, (2) indicatori de utilizare a parcursului mijloacelor de transport i (3) indicatori de utilizare a capacitii de transport Datele cu privire la desfurarea transportului utilizate n calculul urmtorilor indicatori tehnici, de exploatare i economici sunt preluate din aa numit FOAIE DE PARCURS eliberat pentru fiecare curs efectuat de un autovehicul (nsoete autovehiculul n fiecare zi indiferent de starea sa: se afl n exploatare, n reparaii i ntreinere, n lips de beneficiar, sau de conductor auto, etc. Serviciul de transport efectuat este confirmat de beneficiar - folosind aceeai foaie de parcurs. Pentru a se verifica corectitudinea nscrisurilor n foaia de parcurs i pentru controlul ntregului parcurs al autovehiculului n transportul de mrfuri i cel de calatori - n special cel internaional - se utilizeaz TAHOGRAFUL care nregistreaz pe o diagrama: treptele de viteza (diagrama este folosita i de poliie) din 10 n 10 km/h, timpul de circulate i de staionare cu diviziunea de 5 min., distana parcurs ca multiplu de km, ora exacta la care s-a nchis i s-a deschis tahograful, numrul de nmatriculare al autovehiculului i numrul foii de parcurs, data (ziua, luna, anul), indicative kilometrajului de la bordul autovehiculului la plecarea i la sosirea autovehiculului din i la garaj. Indicatorii timpului de utilizare a mijlocului de transport Coeficientul de utilizare a parcului - CUP - indic gradul de utilizare a parcului aflat n inventarul companiei i se calculeaz ca raportul dintre numrul de autovehiculezile-active -Aza i numrul de autovehicule-zile-inventar - Azi:
223

CUP = Aza /Azi Coeficientul de stare tehnic a parcului - CST - indic gradul de calitate tehnic bun a parcului i reprezint raportul dintre numrul de autovehicule-zile-bune - Azb - i numrul de autovehicule-zileinventar -Azi: CST = Azb /Azi Se observa ca intre CUP i CST exist relaia: CST/CUP. Coeficientul de utilizare a timpului unei zile de lucru - CUZ reprezint raportul dintre numrul de autovehicule-ore-active Aoa - i numrul de autovehicule-ore-inventar - Aoi: CUZ = Aoa /Aoi Indicatori de utilizare a parcursului autovehiculului Coeficientul de utilizare a parcursului - CUPs - indic gradul de utilizare a parcursului efectuat i se calculeaz ca raport dintre numrul de kilometri parcuri cu ncrctura - Lp (parcursul productiv) - i numrul total de kilometri parcuri - L: CUPs = Lp / L, unde L = Lo+Lp+Lnp [km] unde notaiile reprezint: Lo - parcursul zero, reprezentnd parcursul efectuat de la garaj la locul de ncrcare i de la ultimul loc de descrcare la garaj, deplasrile de la garaj la staia de alimentare cu combustibil sau la staia de ntreinere i reparaii (deplasri nedecontabile de beneficiarul transportului) Lnp - parcursul neproductiv, efectuat n timpul cursei cu autovehiculul nencrcat (deplasri care, de regula, sunt suportate de beneficiarul transportului, indirect prin preul serviciului pltit conform contractului ncheiat ntre pri). Parcursul mediu zilnic - PMZ - indic numrul de kilometri parcuri n medie de un autovehicul pe zi intr-o perioad dat (o luna, un trimestru, un an) i se exprim n kilometri efectivi pe zi. PMZ-ul se calculeaz ca raportul dintre numrul total de kilometri parcuri n perioada respectiva - L sau Lt - i numrul total de zile active - Za - al unui autovehicul: PMZ = L / Za [km/zi] sau al ntregului parc - Aza: PMZ = LT /Aza [km/zi] n care L T reprezint parcursul total al ntregului parc nregistrat intr-o perioada de timp considerat. Distana medie de transport - Dm - reprezint raportul dintre
224

volumul parcursului mrfurilor - T k exprimat n tone-km - i cantitatea de marf transportat -T exprimat n tone - n cazul unei curse: Dm = Tk / T [km], Distanta medie de transport se poate calcula pe ciclu, pe zi, sau pentru o perioada de timp data. Prin nmulirea numrului de curse efectuate cu distana medie rezult distana total parcurs cu ncrctura: Lp = Dm .nc [km] n cazul transportului auto de pasageri expresia distanei medii de transport devine: Dm = Ck /C [km] n care Ck reprezint parcursul cltorilor, exprimat n cltorikm, iar C numrul de cltori transportai. Indicatori de utilizare a capacitii de transport a autovehiculului Coeficientul de utilizare a tonajului (a sarcinii utile) CUT indica gradul de utilizare a sarcinii utile a autovehiculului i se calculeaz ca raportul dintre tonele efective transportate - T - i sarcina utila - Q: CUT = Ti / Qi sau, considernd numrul de curse: CUT = Ti / Q.nc Coeficientul de utilizare a locurilor - CUL - folosit numai n cazul transportului de pasageri, indic gradul de utilizare a capacitii de transport a mijlocului de transport cltori i se determin ca raport dintre numrul de cltori transportai efectiv Ce - i numrul de calatori care ar fi putut fi transportai dac toate locurile ar fi fost ocupate - Cp: CUL = Cei / Cpi Coeficientul de utilizare a capacitii de transport a autovehiculului - CUC - indic gradul de utilizare a sarcinii utile a autovehiculului n procesul de transport. Se calculeaz pentru fiecare autovehicul ca raport ntre numrul de tone-km transportate - Tk - i numrul de tone-km posibile de realizat, n aceleai condiii de exploatare, dar cu utilizarea integral a sarcinii utile - Q (t-km capacitive), n ciclul integral de transport: CUC = T/Q . Lp / L, adic : CUC = CUT. CUPs Folosind aceti indicatori, se pot determina ali indicatori complementari, cum sunt:
225

viteza medie tehnic - Vt - calculat ca raportul dintre parcursul mediu zilnic - PMZ - i timpul mediu de circulaie n perioada luata n considerare -tc : Vt= PMZ / tc [km/h] viteza medie de exploatare sau viteza comercial - Ve - se calculeaz ca raport intre parcursul mediu - PMZ - i timpul mediu de efectuare a unui transport - tm: Ve= PMZ / tm [km/h] n care timpul mediu este media aritmetica dintre timpul mediu de circulaie tc i timpul mediu de staionare - ts. cantitatea de marfuri transportate - T - se poate determina cu expresia: T = nc.Q.CUT [tone] volumul parcursului mrfurilor - T k - se determina cu relaia: Tk = T.Dm [t.km] sau cu expresia: Tk = Lp.Q.CUT = Q.PMZ CUPs.CUT [t.km] iar pentru ntregul parc de autovehicule volumul parcursului mrfurilor, calculat pentru o perioad de timp, devine: Tk= Qinv.CUP.CUT.PMZ.CUPs.Zc unde Qinv reprezint tonajul inventar i se determin c produsul dintre parcul inventar Pinv i capacitatea medie pe autovehicul existent n parcul inventar Qm: Qinv = Pinv . Qm iar Zc reprezint numrul de zile calendaristice cuprinse n perioada de timp considerat, prestaia orar specifica - H - este definit de raportul dintre volumul parcursului mrfurilor - Tk n tone-km - i timpul total de transport exprimat n ore - Y: H = Tk / Y [t.km/h] sau folosind indicatorii prezentati anterior: H = (CUT.CUPs.Q.Lp.Vt) / (Lp+CUPs.Vt.t0) n care t0 reprezint timpul de staionare n aceeai perioad de timp avut n vedere n calculul efectuat. 9.2.5.2. Indicatori economici utilizai n serviciile de transport auto Prin folosirea indicatorilor de exploatare se pot defini indicatorii economici principali: (1) productivitatea n activitatea de transport, (2) costul serviciilor de transport, (3) profitul i (4) rentabilitatea companiei de transport. 1.Productivitatea n activitile de transport
226

Productivitatea n activitatea de transport se exprima diferit pentru mrfuri - prin productivitatea medie pe ton capacitate, adic tone-km per ton capacitate, simbolizata cu pM - i pentru transportul de cltori exprimat prin productivitatea medie pe loc-capacitate mijloc de transport msurat prin cltori-km loc capacitate, simbolizat cu pC (se excepteaz transportul cu taximetrele a cror productivitate nu are legtura cu capacitatea de ncrcare a autovehiculului, ci cu venitul adus de respectivul mijloc de transport, deci este vorba de productivitatea valorica). Cu aceste precizri, productivitatea n activitatea de transport auto se poate exprima prin una din urmtoarele relaii analitice: productivitatea medie pentru transportul de mrfuri -pM; pM= CUP.CUC.PMZ.ZC [t.km/t capacitate], sau sub forma: pM= CUP.CUPs.CUT.PMZ.ZC iar daca productivitatea medie se exprima pe autovehicul, atunci aceste relaii analitice devin: pM/A= CUP,CUC.PMZ.ZC.Q [t.km/autovehicul], sau sub forma: pM/A = CUP.CUPs.CUT.PMZ.Zc productivitatea medie pentru transportul de cltori -pc: pc= CUP.CUC.PMZ.Zc. [calatori.km/loc capacitate], sau sub forma: pc= CUP.CUPs.CUL.PMZ.ZC iar daca productivitatea medie se exprima pe autovehicul, atunci aceste relaii analitice devin: pC/A= CUP.CUC.PMZ.ZC.Q [cltori.km/autovehicul], sau sub forma: pC/A = CUP.CUPs.CUL.PMZ.Zc.Q 2.Costul serviciilor de transport Costul real al serviciilor de transport este o chestiune intern i specific fiecrei companii de transport i este o variabil funcie de dotarea tehnic, de structura de organizare, de eficiena ei economic, de managementul companiei, de obiectivele acesteia i lista dependenelor costurilor de transport poate continua. Costul unitar - Cu - exprimat n lei per tona (lei/t) - n traficul de marfuri este dat de expresia: CU = (CV+CF)/T [lei/t] n care cu CV s-au notat costurile variabile, iar cu CF costurile fixe, T fiind masa mrfurilor transportate. Pentru a introduce i distanta de transport n aceasta expresie i definirea costului unitar n lei per tone kilometru (lei/tkm) - specific serviciilor de transport - relaia precedent se scrie astfel:
227

CUM= (CVM+CFM)/Tk [lei/t.km] unde CUM reprezint costul unitar pentru transportul de mrfuri, CVM costurile fixe corespunztoare transportului de mrfuri, iar Tk volumul parcursului de mrfuri exprimat n t.km, care are expresia. Tk= ,H [t.km] , fiind timpul total de transport exprimat n ore (h), iar H prestaia orar specific exprimat n t.km/h. Cunoscnd c: H = (CUT.CUPs.Q.Lp.Vt)/(Lp+CUPs.Vt. t 0) i = Zc.Pi. nmE.CUP unde Pi este parcul inventar, nmE numrul mediu de ore de exploatare pe zi i autovehicul, atunci rezult: Tk = Zc.Pi. nmE.CUP.CUT.CUPs.Q.LpVt /(Lp+CUPs.Vt. t 0) expresie care nlocuit n relaia costului unitar duce la forma: CUM =(CVM+CFM).(Lp+CUPs.Vt, t 0)/ (Zc.Pi. nmE.CUP.CUT.CUPs.Q.Lp.Vt) Dac se consider parcursul total al autovehiculelor - L - intr-o perioad de timp ca fiind raportul dintre volumul parcursului mrfurilor -Tk - i volumul mrfurilor transportate intr-un ciclu de transport (CUC.Q), adic: L = Zc.Pi.CUP. nmE.Lp.Vt / (Lp.CUPs .Vt) atunci se poate scrie expresia de calcul pentru costul specific pe kilometru aferent cheltuielilor variabile - cV - i costul specific pe ore de exploatare corespunztor cheltuielilor fixe - cF - cu relaiile: cV = CVM / L [lei/km], respectiv cF = CFM / [lei/ora] Cu aceste relaii care definesc costurile specifice, costul unitar pentru transportul de mrfuri se poate scrie i astfel: CUM = cv / (CUC.Q) + CF /(CUC.Q.Vt) + CF t0 /(CUT.Q.Dm) Constatm c primul termen al ultimei relaii reprezint partea din costul unitar aferent cheltuielilor variabile exprimate n lei/tone.km: [cV / (CUC.Q)] = lei/t.km care este direct proporionala cu costul specific pe kilometru i invers proporionala cu coeficientul de utilizare a capacitii de transport (CUC) i cu sarcina utila Q a autovehiculului. De aici rezult i condiia de reducere a costurilor de transport i anume prin reducerea costurilor specifice pe kilometru i creterea CUC-ului i a sarcinii utile. n ceea ce privete definirea costurilor pentru transportul de cltori, acestea pot fi determinate prin similitudine cu expresiile costurilor pentru transportul de mrfuri. Indiferent de tipul autovehiculului, de eficienta activitilor auxiliare (de ntreinere i reparaii), cheltuielile variabile pe kilometru parcurs pot varia n funcie de condiiile concrete de exploatare i, n mod deosebit, de starea
228

drumului care influeneaz att consumul de carburani-lubrifiani, pneuri, .a., ct i asupra volumului i costurilor lucrrilor de ntreinere i reparaii. De aceea, n calcule se introduce un coeficient de corecie notat cu (/1), care ine seama de calitatea drumului pe care are loc transportul mrfurilor (drumurile sunt clasificate pe categorii, fiecare avnd o valoare diferita pentru coeficientul , recunoscut de transportatori i de beneficiarii serviciilor de transport). Lungimea drumului parcurs - exprimat n kilometri efectivi - se procnozeaz cu coeficienii P corespunztori secvenelor de drum de diferite categorii pe care s-a executat transportul i rezult lungimea total a drumului parcurs exprimat n kilometri echivaleni. Lungimea drumului exprimata n km-efectivi va fi egala cu lungimea drumului exprimata n km-echivaleni numai n situaia n care ntregul traseu parcurs s-a efectuat pe drumuri de categoria a I-a pentru care coeficientul de corecie P are valoare unitara, ( =1). Al doilea termen al expresiei costurilor este partea de costuri fixe, care corespunde timpului n care autovehiculul este efectiv n circulaie i se determin ca raportul dintre costul specific aferent cheltuielilor fixe pe ora de exploatare i volumul de tone-kilometri-pe or care s-a efectuat n timpul ct autovehiculul s-a aflat n circulate: [CF /(CUC.Q.Vt)] = lei/t.km Costurile fixe - CF - reprezint cheltuieli ale companiei a cror valoare nu se modific odat cu variaia cantitii de "produse" de transport dezvoltate de acea companie pe pia. Costurile fixe specifice - CF - nu reprezint altceva dect distribuirea costurilor fixe pe activiti desfurate de compania de transport - n cazul nostru pe activitile de exploatare a autovehiculelor. Aceast parte de costuri este direct proporional cu costul specific pe ora de exploatare rezultat din distribuirea cheltuielilor fixe ale companiei pe ore de funcionare ale fiecrui tip de autovehicul existent n parcul inventar i invers proporional cu coeficientul de utilizare a capacitii de transport, cu sarcina util i cu viteza tehnic. Reducerea costurilor fixe distribuite pe tip de autovehicul aflat n exploatare se poate realiza prin reducerea costurilor fixe specifice, sau prin creterea parametrilor: CUC, Q i/sau VT. Ultimul termen al expresiei costului unitar este parte din distribuirea costurilor fixe pe ore de staionare n ciclul de transport i este
229

reprezentat de raportul dintre totalul acestor cheltuieli i volumul de mrfuri transportate: [CF t0 /(CUT.Q.Dm)] = lei/t.km Aceast component a costului unitar este direct proporional cu costurile fixe specifice i cu timpul mediu de staionare n ciclul de transport i invers proporional cu coeficientul de utilizare a tonajului, cu sarcina util i cu distan medie de transport. Pentru reducerea valorii acestei componente a costurilor unitare trebuie sa se reduc timpul de staionare, costul fix specific, sau sa creasc: CUT, Q i/sau Dm. Daca preul serviciului de transport este un pre construit pe baza costurilor unitare, atunci beneficiarul serviciului este cel interesat n reducerea costului sau creterea eficienei transportului printr-un management performant. 3 . Profitul Profitul brut este definit ca diferena dintre venit i cheltuieli efectuate cu obinerea acelui venit (legate de producia i vnzarea bunurilor i serviciilor oferite). Profitul net este ceea ce rmne dup plata taxelor i impozitelor legale. 5. Rentabilitatea (profitabilitatea) n serviciile de transport Rentabilitatea reprezint capacitatea unui capital plasat sau investit de a produce un venit, exprimat n termeni financiari i comport trei caracteristici: reprezint o capacitate, un potenial i este o noiunea profund financiara. Rentabilitatea - n relaie cu costurile fixe i cu cele variabile ale unei companii - este un parametru variabil, o funcie de aceste costuri i, ca urmare, exist un prag minim - prag de rentabilitate sub care o firm nregistreaz pierderi i peste care activitatea companiei devine profitabil. Calculul acestor doi indicatori, deosebit de importani n reflectarea activitii unei firme, n evaluarea performanei manageriale - adic a deciziilor manageriale luate n conformitate cu obiectivele companiei stabilite de ctre deintorii capitalului acesteia este o "chestiune tehnic" care folosete aa-numit balan contabil, cu nregistrrile n conturi analitice i sintetice a ntregii activiti economice a firmei i bugetul de venituri i cheltuieli.

230

9. 3. Diagnosticul financiar Diagnosticul financiar const ntr-un ansamblu de instrumente i metode care permit aprecierea situaiei financiare i a performanelor unei ntreprinderi. Scopul diagnosticului financiar este de a aprecia situaia financiar a ntreprinderii. Pe baza acestui diagnostic are loc elaborarea unei noi strategii de meninere i dezvoltare n mediul specific economiei locale. n sens general, finalitatea diagnosticului financiar const n oferirea de informaii financiare att celor din interiorul ntreprinderii, ct i celor interesai din afara acesteia. Cnd problema diagnosticului este lansat din interiorul ntreprinderii (diagnostic financiar intern) utilizatorii pot fi conductorii, acionarii actuali sau salariaii. Obiectivul urmrit n acest caz este de a detecta eventuale situaii de dezechilibru financiar i de a adopta noi decizii de gestionare a ntreprinderii. Aceste decizii se bazeaz pe identificarea originii i cauzelor dezechilibrelor, pe de o parte, iar pe de alt parte, pe stabilirea msurilor de remediere a dezechilibrelor. Cnd problema este pus din exteriorul ntreprinderii (diagnostic financiar extern) utilizatorii pot fi analitii financiari, acionarii poteniali, organisme bancare i financiare sau chiar statul. Obiectivul urmrit este capacitatea financiar a ntreprinderii de a genera profit, capacitatea ntreprinderii de a-i onora obligaiile pe termen scurt sau lung (lichiditatea i solvabilitatea ntreprinderii), precum i valoarea ntreprinderii. De cele mai multe ori utilizatorii externi au nevoie de un diagnostic financiar fie pentru acordarea de credite ntreprinderilor (n special bncile), fie pentru luarea deciziilor de ptrundere n capitalul unei ntreprinderi (acionari poteniali sau alte ntreprinderi). Att analiza pe plan intern ct i cea extern au ca obiectiv aprecierea performanelor ntreprinderii i a riscurilor la care aceasta este pus i urmresc: analiza rentabilitii; analiza riscului i analiza valorii ntreprinderii. De obicei, diagnosticul este efectuat numai n caz de grave dificulti sau cnd cineva cere o astfel de lucrare. Independent de rezultatele nregistrate de ntreprindere sau de desfurarea evenimentelor, elaborarea unui diagnostic financiar trebuie s aib loc periodic. Diagnosticul financiar identific factorii favorabili i nefavorabili care vor afecta activitatea viitoare a ntreprinderii.
231

De cele mai multe ori informaiile diagnosticului financiar trebuie completate cu informaii referitoare la mediul extern al ntreprinderii (starea economiei, a sectorului de activitate), informaii referitoare la potenialul tehnic i uman, potenial comercial i juridic, managementul ntreprinderii (informaii dependente de ntreprinderi). Toate aceste elemente influeneaz performanele financiare ale ntreprinderii determinnd, n final, competitivitatea acesteia. Folosind metode i tehnici specifice, diagnosticul financiar permite aprecierea situaiei financiare trecut i actual, pe baza informaiilor furnizate pentru luarea deciziilor de ctre conducere acesta vizeaz viitorul. Informaiile necesare pentru efectuarea diagnosticului financiar sunt preluate din situaiile financiare simplificate care cuprind: bilanul, contul de profit i pierdere, anexa la bilan. Cuvinte cheie Afaceri Automobil Companie Clasificare Diagnostic Echipamente Exhaustiv Exploatare ntreinere Marf Pasager Reparaie Ruta Serviciu Transport ntrebri -Ce se nelege prin coninutul i care este sfera de cuprindere a serviciilor de transport? Bibliografie Corelian Cernat, Emanoil Muscalu, Managementul serviciilor n transport, Editura Universitii Lucian Blaga Sibiu, 2000, pag 74
232

Corelian Cernat, Emanoil Muscalu, Managementul serviciilor n transport, Editura Universitii Lucian Blaga Sibiu, 2000, capitolul 5.

233

Capitolul 10. Fluxuri Informaionale ale documentelor financiarcontabile

FURNIZOR
CodProdu s DenProdu s UM

ncheiat cu\

0,n

CodFurnizor DenFurniz or Adresa ContBanca

ProdContract
CantContrac t

CONTRACT
N r Cont r act DataContra

ProdLivrata
CantLivra ta Cota TVA PretLivrar

FACTURA
NrFactura DataFactur a

Factlncasata

NCASARE
iinDocmcasare NrDocIncasa re DataDocInca s

234

Figura 5.16. Modelul conceptual de date (MCD) pentru CONTRACTAREA, LIVRAREA SI NCASAREA PRODUSELOR
[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/61ivrsincas.html]

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A

235

PRODUS
Cod Produs |Den_Produs|UM[Pret_Vanzare|

ProdusContractat
|Cod_Produs|Nr_Conrac| Cant Contract|Term Livrare)

Contractat
|Nr_Conrac|Data Contract [Cod Client]

CLIENT
[Cod Client|DeiTCIient [Adresa [Cod Fiscal)

____Prod Livrata

_________________

|CodJProdus|Nr_Facura [Cant Livrata [Cota TVA [Pre Livrare |

FACTURA
|]Nr_Factura [Data Factura [Suma Factura|Nr_Conrac|Cod_Cljent |

^f

Factura ncasata

[Nr_Facura|ip Doc ncasare |

ncasare
[Tip Doc ncasare | Nr_Doc_Incasare| Data Coc ncasare) Suma lncas| Cod_Client|

Figura 5.17. Modelul relaia nai al datelor (MLD) pentru CONTRACTAREA, LIVRAREA SI NCASAREA PRODUSELOR
{Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/6livrsincas.htnil)

236

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFCA

NrContract: Number DataContract: Date +Adauga() +Modifica() +Sterge() <

CONT RACI

CLIENT
Cod Client: Numbcr DenClient: Text Adresa: Memo CodFiscal: Number +Adauga() +Modifica() +Sterge()

^
CantLivrata:Numb er CotaTVA:Number PretLivrare:Numb er

FACTURA
CantContract:Num ber TermenLivrare:Dat e
1+

NrFactura:N'umber DataFactura: Date SumaFactura:Num ber +Adauga() +Modifica() +Sterge() +ValoareTVA() +Valoarc() +VaIoareTotala ()
1+

PRODUS
C odProdus: Number DenProdus: Text li M: Text PretVanzare: Number +Adaug O +Modifica( )
+Sterge()

IN C AS ARE
TipDocIncasare:Text NrDocIncasare:Num ber DataDocIncasarc:Dat e SumaIncasata:Numb er

237

+Adaug () +Modifica() +Sterge()

Figura 5.18. Modelul orientat pe obiecte (MOO) pentru CONTRACTAREA, LIVRAREA SI NCASAREA PRODUSELOR
[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/6Iivrsincas.html]

Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A

NrContract: Number DataContract: Date +AdaugaQ +Modifica() J +Sterge() C

CONTRACT

/->T IIJ'IVT l_-l_<Ui/l>l 1

CantContract:Number TermenLiv rare: Date NrFactura:Numbcr DataFactura: Date 1+ SumaFactura:N'um

^\

CodClient: Number DenClient: Text CodFiscal: Number +Adauga() +Modifica() +StergeQ

FACTURA

PRODUS

CodProdus: Number DenProdus: Text U M: Text PretVanzare: Number +Adaug () +Modifica() +Sterge()

CantLivrata: Number CotaTVA:Number PretLivrarc:Numb

+Adaug () +Modifica() +Sterge() +ValoareTVA() +Valoare() +ValoareTota)a()

1+
NCASARE
TipDocIn casare: Text NrDocIncasarc:Num ber DataDocIncasare:Dat e SumaIncasata:Numb er +Adaug () +Modifica() +Sterge()

Figura 5.18. Modelul orientat pe obiecte (MOO) pentru CONTRACTAREA, LIVRAREA SI NCASAREA PRODUSELOR
{Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/61ivrsincas.html]

238

Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A

PV-FUNCTIUNE
NrPVpunerefunctiun e DataPVpunere FPuseinFunctiun

FURNIZOR
CodFurniz or DenFurniz or Adresa

Cod Clasificare

DurNormFunct CotaAmort iz

LOCFOLOSINTA
CodLocFolosi nta MFTransferat yalTransferat

BONMISCARE
NrBonMiscare DataBonMiscare

Figura 5.19. Modelul conceptual de date (MCD) pentru GESTIUNEA MIJLOACELOR FIXE
[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/7gestmf.htmll

266
239

Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A

Furnizor
|Cod Fz|DenJFz|Adresa|Cont Banca]

PVPunerelnFunctiune

^f

[NrPV'punfunc [DataPVpunfunc [Cod_^Fz|Nrlnv

Mij Fixe
[Pjjjhiv|DenMijFixe[DurNoriiiFunc[CotaAmortiz|Vallnv| CodLocolos|CodGr

LocFoIosinta
|CodLocFolos [DenLocFolos]

Grupa
|CodGr |DenGr|CodClasif |

Gestiune
[CodGestiune [DenGestiune |

PVCasare
{NrPVCasare | DataPVCasare|V'alCasata |Nrlnv|CodLocFolos "

Bon Micare
[NrBonMiscare [DataBonMiscare [ CoiJLocoloPrimi[CodLocoloPredaj

MijlFixeTransferate
|Nrlnv | N r Bon M iscare | ValTransferata|

Factura
[NrFact [DataFact [Explicaie [CodLocFolo]

Figura 5.20. Modelul relaianal al datelor (MLD) pentru GESTIUNEA MIJLOACELOR FIXE
(Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/7gestmf.html]

267
240

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFCA

PVPUNEREFUNC
#NrPVPunereFunct: Number DataPVPunereFunc: Date ' +AdaugaO +Modifica() +Sterge()

FURNIZOR
#CodFz: Number DenFz: Text Adresa: Memo ( o d Banca: Number +Adauga() +Modifica() + Sterge()

l cp
PRODUS

1 +

#NrInventar: Number DenMijFixe: Text DurNormFunct: Number CotaAmortiz: Number l Vallnv: Number +Adauga() +Modifica() +Sterge() . 1+

PVCASAR
#NrPVCasare: Number DataPVCasare-.Date +Adauga() +Modifica( ) +Sterge()

LOCFOLOSINTA GRUPA
#CodGr: Number
DenGr:Text

#CodLocFolos: Nu mber DenLocFolos:Text +Adauga() +ModificaQ +Sterge()

Cod Clasif: Num ber +Adauga() +Modifica()

Factura
#NrFact:Numb er DataFact:Date Explicatie:Text +Adauga() +Modifica() +Sterge() +ValoareTVA() +ValoareFactur a()

BONMISCARE
#NrBonMisc:Numb er DataBonM isc: Dale +Adauga() +ModificaQ +Sterge()

ValTransf:Numb er

Figura 5.21. Modelul orientat pe obiecte (MOO) pentru GESTIUNEA MIJLOACELOR FIXE
[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/7hestnilhtmll

268

241

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFCA

SALARIAT
Nume Prenume DataNasterii Sex Profesie Datai

ndemnConduc

COMPARTIM
CodCompar tim DenCompar

Salarlncadrare

OreLucr ate OreCO

Datai ncep

POSTSCHEMA
Calif-Ceruta VechimeMini ma SalarBaza

etinereSal aria

U REINERI
TipDocRetiner e NrDocRetinere RetinereLunar a Datai

ConcediiMed CERTIFMEDICAL TipCM Datai ncep DataCertificat ataTer Ril: Un salariat nu poate ocupa un post in schema numai daca ndeplinete condiii de calificare -ceruta si vechime minima; Ril: Un salariat nu poate conduce dect un compartiment; Ri3: Un postschema este identificat prin NrPostsi

Figura 5.22. Modelul conceptual de date (MCD) pentru SALARIZARE


[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/8sal.htnil]

269

242

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A

SALARIAT
Marca [Nume [P re nume [Data Naterii [Sex [Profesie [Data ncepi N r Post [Salariul k 1

Compartim

~^

[Cod Compartim [Den Compartim|%Spor |

Marca [ndemn Conduce]

Post Schema

V
_______________

fNrPjost [Funcie [Calif Ceruta [Vechime Min [Salar Baza [Cod Compartim l
^^^^M^L^^^^_^__jLBiMi>MB^~^^^^^^^^BH^MiM^~^^^^^^^^^^_w(L~^^-^^^^^^^^^^^Bi^

Istoric

[Marca |NrPost |Datalncep|DataTermin|SalarIncadr|

CertifMedical
[NrCertif | Data Certif [Marca [Tip CM|Data ncep [Data Term |

___Pontai |NrFCP|Luna|Anur|

Prezenta

[Marca|INrKCP|Ore Lu c r[ O re CO| Reineri [TipDocRetinere |NrDocRetinere|DatalncepRetinere|DataSfRetinere[RetLunara [Marca

Figura 5.23. Modelul relaianal al datelor (MLD) pentru SALARIZAREA PERSONALULUI


[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proieclare/8saLhtmll

270
243

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A

SALARIAT
Marca: Number Nume: Text Prenume: Text DataNast: Date Sex: Text l Profesie: Text Datai ncepVech: Date + Adaug +Modific +Sterge( 1 +

A rruv/TOAUTTivr

V\ ,
1 I
Salari ncadr:Number

Cod Compart: Number DenCompart: Text +Adauga() +Modifica() +StergeO

0 a()

POSTSCHEMA
NrPost:Numbcr Funcie: Text ICalifCeruta: Text VechMin: Number SalarBaza: Number + Adugat) +Modifica() +Stergc()

^ Datai ncep: Date DataTermin: Date SalarlncadnNumber


'-H

<^
TipCM: Text Datai ncep: Date DataTerm: Date

ERT1FMEDICAL
VrCertif:Number DataCertif: Date +Adauga() +Modifica() +Stergc() +SalarCM() +ZileCM()

1+

REINERI
iTipDocRetin: Text NrDocRetin:Number RetinLunara: Number Datai ncepRetin: Date DataSfRetin: Date +Adauga() +Modifica() +Sterge() <^> < OreLucrate:Number OreCO: Number

PONTAJ
jNrFCP: Number Luna: Date +Adauga() +Modifica() +Sterge() +OreLucr() +SalarCO() +SalarBrut()

Figura 5.24. Modelul orientat pe obiecte (MOO) pentru SALARIZARE

[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/8sal.html]

271

244

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A

CodJurnal Denumire]

DataO pa raie crediteaza

0,n

CONT

0,n

Simbolcont 1,1 Denumirecont Tipeont 0,n SoldlnitialDebitor SoldlnitialCreditor Rulaj PrecedentDebitor Rulaj Precedente redi tor

0,1
Include Incl Debit Credit /Corespondenta^

Figua 5.25. Modelul conceptual de date (MCD) pentru CONTABILITATEA FINANCIARA (modelul EntitateAsociere)
(Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/9financiara.html]

272

245

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFCA

JURNAL
[CodJurnal [Denumire |

Dat a

CodValuta l Curs

Cotatie
[Data | C

Date]

[CodValuta [Denumire) __,

Valuta

Document 1
Operaie

f > r >

[^JrO|ieraie|DataOperatie[Explicatie|NrDocument|KelDocumentTCodJurnaTjC odVaIuta

NrQperatk l Simbol ISuma l 1 ' . ' ' '

^f

Debiteaz

^f

Crediteaz
Suma] A

[N rO per ai e j Simbol |

Cont
Simbol|Denumire|Tip|SoldlnitDeb|SoldlnitCred|RulajPrecDeb|RulajPrecCred lncius|

Corespondenta
[ContDebitor|ContCreditor|
A A

Figura 5.26. Modelul relaianal al datelor (MLD) pentru CONTABILITATEA FINANCIARA


[Sursa: http://www.cig.ase.ro/cursuri/proiectare/9financiara.html)

246

273

247

Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A


Suni e Debit v.,

OPERAIE

i..

SumaD: Double

+Adauga() +Modifica() +Sterge()

1..*
DEBITEAZ CREDITEAZ

CONT

Simbol: String Denumire: String Tip: String SoIdlnitialDebitor: Double SoldlnitialCreditor: Double RuIajPreccdentDcbiton Double RulajPrecedentDebiton Double +AdaugaQ +Modifica() +Sterge() +RulajCumulatDebitorO +RulajCumulatCreditor O +TotalSumeDebitoare() +TotalSumeDCreditoare O +SoldFinalDebitor() +SoldFinalCreditorO +ReturSintetic()

>o..i

0..'

> k0"*

DEBIT

CREDIT

Figura 5.27. Modelul orientat pe obiecte (MOO) pentru CONTABILITATE FINANCIARA


[Sursa: http://www.cigjse.ro/cursuri/proiectare/9financiara.html]

248

274

249

________Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A________

ANEXA A FLUXURI INFORMAIONALE PRIVIND DOCUMENTELE CONTABILE

A.l. Aspecte generale privind documentele contabile Datele i informaiile circuitului economic sunt consemnate n cadrul documentelor contabile. Prin aceste documente i pe baza lor se formalizeaz n scris i se organizeaz procesele de culegere, prelucrare, stocare i transmitere a datelor. n contabilitate, informaiile culese n urma observrii fenomenelor, proceselor, operaiunilor patrimoniale au o importan deosebit de mare i, n consecin, observarea se realizeaz dup reguli i norme precise, stabilite riguros n raport cu necesitile practice ale ntreprinderilor. Informaiile culese de ctre metoda contabilitii n urma utilizrii procedeului observrii sunt cunoscute sub numele de informaii primare. Modalitatea de culegere i consemnare a informaiilor primare referitoare la fenomenele, procesele, operaiunile patrimoniale se bazeaz pe documentare. Aceasta presupune consemnarea ntr-un nscris a fenomenelor, proceselor i operaiunilor patrimoniale. Prin lege este interzis preluarea i prelucrarea informaiilor contabile altfel dect pe baz de documente, n acest fel documentele contabile au ajuns s fie considerate suporturile materiale ale contabilitii, purttorii de informaii contabile. Formularele folosite ca documente contabile pot fi tipizate i netipizate. Formularele tipizate sunt suporturi de informaii n care coninutul, forma i formatul sunt prestabilite i imprimate. Formularele netipizate sunt suporturi de informaii n care coninutul, forma i formatul nu sunt prestabilite i imprimate, iar utilizarea acestora este la latitudinea ntreprinderilor. Studierea documentelor se face pornind de la clasificarea acestora dup anumite criterii (trebuie fcut precizarea c n documente informaiile sunt prezentate sub forma datelor cu ajutorul cifrelor, literelor, semnelor convenionale). n raport de modul de ntocmire i de rolul lor n cadrul sistemului informaional-decizional, documentele contabile pot fi: 1. Justificative; 2. Registre de contabilitate;
250

3. Situaii financiare. 1. Documente justificative Operaiile economice i financiare se consemneaz n momentul efecturii lor n documentele justificative. Aa cum prevede Legea contabilitii, orice operaie patrimonial se consemneaz n momentul efecturii ei ntr-un act nscris care st la baza nregistrrilor n contabilitate, dobndind astfel calitatea de document justificativ'". Pe aceast cale se asigur datele de intrare n sistemul informaional contabil. 275

251

________Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A____________ La rndul lor documentele justificative se grupeaz dup mai multe criterii. a. Dup faza procesului economic din care se consemneaz faptele, procesele sau operaiunile exist1: - documente de aprovizionare n care se consemneaz fapte, procese, operaiuni privind intrrile ntr-o ntreprindere, respectiv cumprrile de bunuri, servicii, lucrri necesare desfurrii activitii ntreprinderii. Se regsesc n aceast categorie documente cum ar fi comanda, contractul economic, nota de recepie i constatarea de diferene, avizul de expediie, factura, bonul de consignaie etc. - documente de producie, respectiv cele n care se consemneaz fapte, procese, operaiuni privind prelucrarea bunurilor pentru a se obine produse, lucrri i servicii. In aceast categorie se includ bonul de consum, fia limit de consum, nota de predare produse, raportul de producie. - documente de desfacere, respectiv cele n care se consemneaz operaiuni privind vnzarea bunurilor (serviciilor) realizate de ctre ntreprindere. Fac parte din aceast categorie: facturile, avizele de expediie, dispoziiile de livrare etc. - documente de personal, respectiv acele documente n care sunt consemnate operaiuni privind angajarea i utilizarea forei de munc. Se cuprind n aceast categorie: contractele de munc, foile colective de prezen, bonurile de lucru, statele de salarii, fiele de eviden a ctigurilor etc. - documente privind operaiunile monetare respectiv cele n care se consemneaz operaiuni de ncasri i pli n numerar i prin banc. Se regsesc n aceast categorie: chitanele, dispoziiile de plat la casierie, ordinele de plat, extrasele de cont, cecurile etc. f , b. In funcie de destinaia lor documentele justificative pot fi: - documente de dispoziie, adic acele nscrisuri n care se regsesc dispoziii de executare a unor operaiuni; - documente de execuie, respectiv cele n care se confirm executarea anumitor operaiuni; - documente combinate n care se regsesc att dispoziia ct i modul de executare al operaiunilor. c. n funcie de locul ntocmirii lor documentele pot fi:
252

- documente interne ntocmite n interiorul ntreprinderii; - documente externe provenind din afara ntreprinderii, dar care servesc nregistrrii unor operaiuni n ntreprindere. d. n funcie de sfera de aplicare documentele se pot grupa n: - documente generale sau comune folosite n toate unitile patrimoniale; - documente specifice utilizate n anumite ramuri sau sectoare de activitate. Nicolae Todea, Contabilitate-aspecte teoretice i practice, Editura Aeternitas, Alba lulia, 2002, p. 145. ________Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A_____________ contabile. Registrele de contabilitate se prezint sub forma unor caiete" al cror coninut i form corespund scopului pentru care se in. Definite prin prisma sistemului informaional contabil, registrele de contabilitate reprezint documente cu ajutorul crora se realizeaz nregistrarea cronologic i sistematic 2 a operaiilor economice i financiare n contabilitate . Legea contabilitii i regulamentul de aplicare a acestei legi prevd principalele registre care trebuie ntocmite de ctre agenii economici: - registrul jurnal; - registrul inventar; - registrul cartea-mare. Registrul jurnal i registrul-inventar au regim de nregistrare la organele fiscale, unde se depun numerotate, nuruite i parafate. Aceste dou registre pot fi utilizate ca prob n cazul litigiilor ntre agenii economici. Registrul cartea-mare este utilizat pentru nregistrarea i gruparea operaiilor economico-financiare n raport cu natura lor, iar n cadrul fiecrei grupe n ordinea efecturii lor n timp (cronologic). 3. Situaii financiare. Utilizarea datelor contabile n procesul de conducere i pentru informarea celorlali utilizatori impune centralizarea i sintetizarea lor periodic, n acest sens se ntocmesc situaii financiare care reprezint documente contabile ce prezint patrimoniul unei ntreprinderi la un moment dat. Componena situaiilor financiare este diferit n funcie de tipul de ntreprindere. Un set complet de situaii financiare, care se ntocmesc de ctre ntreprinderile mari, este format din: bilan, cont de profit i pierdere, situaia fluxurilor de trezorerie, situaia modificrii capitalului propriu, politici contabile i note explicative.
253
1

2. FACTURA (cod 14-4-10/aA) I FACTURA FISCAL (cod 14-4-10/A) Se ntocmete manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, n 3 exemplare, la livrarea produselor, lucrrilor i serviciilor, de ctre compartimentul de desfacere, pe baza dispoziiei de livrare, a avizului de nsoire a mrfii sau altor documente. Factura fiscal se ntocmete de ctre pltitorii de tax pe valoare adugat (TVA -impozit indirect suportat de ctre consumatorul final i pltit statului de ctre participanii la circuitul economic), iar Factura, de ctre ntreprinderile nepltitoare de TVA.
279

254

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A

Factura fiscal sau/i factura servesc ca: - document pe baza cruia se deconteaz produsele, lucrrile i servic prestate; - document de nsoire a mrfii pe timpul transportului; - document de ncrcare n gestiunea primitorului; document justificativ de nregistrare n contabilitatea furnizorului beneficiarului. Formatul facturii fiscale este prezentat mai jos: Furnizor....................... Cumprtor................ ........... .............. (denumirea, forma (denumirea, forma juridic) juridic) Nr. de nmatriculare n Nr. de nmatriculare n Registrul Registrul comerului/anul........... comerului/anul.......... .......... ........... Codul Codul fiscal............................ fiscal......................... .. ..... Sediul (localitatea, str., Sediul (localitatea, str., nr.)........... nr.)........... Judeul........................ Judeul...................... ............ .............. Contul.......................... Contul....................... .......... ............. Banca.......................... Banca........................ ........... ............. FACTURA FISCALA Nr. fact Data (z Nr. Nr. Denumirea U.M. crt. produselor sau a serviciilor 0 1 2 urii ua, ) luna, re rfii..... anu ului de a Valoare Valoare Cantitat Preul unitar (fr a -lei- a TVA ea TVA) -leilei3 4 5(3 *4) 6

Semntur a i tampila furnizorul ui

Date privind expe Numele delegatul Buletinul/c Expedierea s-a ef noastr la data de

diia: ui............. e identitate ....eliberat/ ...... ort. ................ sctuat n prezena .........ora..
255

TOTAL: din X care: accize Semntura Total de de primire plat (col. 5+ col. 6)

________Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A_________ 3. CHITANA (14-4-1) Se ntocmete n 2 exemplare de ctre casier, care semneaz de primirea sumei. Servete ca document justificativ privind ncasarea unei sume n numerar de ctre casieria ntreprinderii. Chitana se nregistreaz n Registrul de cas i n contabilitate. Circul la pltitor (exemplarul l, cu tampila unitii), iar exemplarul 2 rmne n carnet , fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas. Formatul chitanei este prezentat mai jos: Unitatea............................................. Codul fiscal........................................ Nr. de nmatriculare n Registrul comerului/anul...................... .............. Sediul (localitatea, str., nr.)..................... Judeul............................................. CHITANA Nr. Data.......... ... Am primit de la................................................. Adresa.......................................................... Suma de............................adic...................... Reprezentnd................................................... Semntura si stampila 4. BONUL DE COMAND-CHITANA (cod 14-4-11 i cod 14-4-1 l/a) Bonul de Comand-Chitan poate fi: - Bonul de Comand-Chitan care se ntocmete de ctre unitile nepltitoare de TVA (cod 14-4-11/a); - Bonul de Comand-Chitan (TVA) se ntocmete de ctre pltitorii de TVA (cod 14-4-11) Aceste documente servesc ca: - document pentru confirmarea primirii i evaluarea obiectului de executat sau de reparat; - document justificativ privind ncasarea sumei de la client;
256

- document pentru determinarea volumului serviciilor prestate i a materialelor consumate. Se ntocmete n 3 exemplare de ctre unitile care presteaz servicii clienilor i prezint urmtorul circuit: - exemplarul l se arhiveaz la compartimentul fmanciar-contabil; - exemplarul 2 se pred clientului; - exemplarul 3 rmne n carnet. Formatul acestui document este prezentat mai jos: 281

257

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A

Unitatea.............................. Codul fiscal.......................... Nr. de nmatriculare n Registrul comerului/anul.................. ... Sediul (localitatea, str., nr.)....... Judeul...............................
BON DE COMAND-CHITAN Nr. din data de......................

Client....................................... str. ................................. ..nr. bl. ....... et. ...... ap. ...... sectorul/judeul....................... localitatea.............. Codul Obiectul/operaiunea U.M. Cantitatea Preul unitar/tarif -leiValoarea lei-

Totali:........................... Totalii........................... TOTAL.......................... TVA.............................. TOT AL GENERAL........... ncasat avans............................................................................ Rest de plat............................................................................. Termen de execuie..................................................................... Valoarea obiectului adus la reparat................................................... Obiectul neridicat n termen de un an se valorific conform normelor legale. Resonsa Client, bil,

4. FIA DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL (cod 14-3-8/b)

Se utilizeaz pentru evidena operativ a documentelor cu regim special. Se ntocmete de ctre gestionar, ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de formular cu regim special. Se ine la locul de
258

depozitare a formularelor. arhiveaz la compartimentul fmanciar-contabil.


282

Se

259

________Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A________

Atunci cnd o ntreprindere achiziioneaz seturi de fie de magazie a formularelor cu regim special", acestea se trec la rndul lor n alt fi deschis anterior. Fiele de magazie ale formularelor cu regim special nu circul fiind documente de nregistrare. Formatul acestui document este prezentat mai jos:
Unitatea FIA DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL Denumirea formularului............................. Codul formularului............formatul............. Preul unitar.............U.M. ...... ..Codul.........
Data Felul i nr. Cantitatea Stocul formularului de primire sau de Primit eliberat eliberare Numerele (seria) de, a "

Rezervat Pentru numerele compartiment (seriile) de la pn la

Numele i Formulare prenumele neutilizabile primitorului (numrul i seria)

Data i semntura celui care pred formularele neutilizabile

A.3. Documente de eviden a stocurilor

1.

NOTA DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (cod 14-3-1A i 14-3-1/aA)

Se ntocmete n 2 exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, pe msura efecturii recepiei, n situaia n care la recepie se constat diferene, nota de recepie se ntocmete n 3 exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit, n cazul cnd bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete un formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii. Datele de pe verso se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie. Nota de recepie servete ca: - document pentru recepia bunurilor aprovizionate; - document justificativ pentru ncrcare n gestiune; - document justificativ de nregistrare n contabilitate. Acest document circul la gestiune, la compartimentul financiarcontabil i la furnizor pentru ntiinarea acestuia asupra lipsurilor constatate. Formatul acestui document arat ca mai jos:
260

283

261

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A


NOTA DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Unitatea.
Ziua Luna Anul

Numr document Data

Cod Cod furnizor primitor

Nr. Nr. Cont Contract Factur creditor Comand Aviz de nsoire a mrfii

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de ........... .................................................. din ..................................... cu vagonul/auto nr. ............................... documente nsoitoare.................................... delegat.......................................... constatndu-se urmtoarele. Cont Cod debitor U/M Cantitatea conform documente Recepionat Cantitate Pre unitar Valoare

Nr. Denumirea bunurilor crt. recepionate

Comisia de recepie Numele i prenumele Semntura Numele i

Semntura

Primit n gestiune Data Semntura

262

Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A

2. BONUL DE CONSUM (colectiv - cod 14-3-4/4aA)

Se ntocmete n 2 exemplare, pe msura eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz lansarea. Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul. Bonul de consum colectiv se ntocmete, n principiu, pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum. Acest document este utilizat ca: - document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv a mai multor materiale; - document de scdere din gestiune; - document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate. Formatul acestui document se prezint astfel:
UNITATEA Numr Data documen Ziua Luna Anul t Nr. Dimensiunea crt. materialelor (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune) Produs, Cod predtor Cont (comand) Cod primitor Nr . comand Cod produs U/M BON DE CONSUM (COLECTIV)
--

Cantit ea Cod at Debitor Creditor neces ai

Cantitatea Preul eliberat unitar

Valoare a

Data i semntura

ef compartiment

Gestionar

Primitor

285

263

_______Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A_______

3. BONUL DE PREDARE-TRANSFER-RESTITUIRE (cod 14-3-3A) a. In cazul utilizrii ca bon de predare a produselor la depozit Se ntocmete n 2 exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor ctre secie, atelier etc. Servete ca: - document de predare la magazie a produselor; - document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i contabilitate; - surs de date pentru urmrirea realizrii produciei; b. n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre 2 gestiuni aflate incinta ntreprinderii Se ntocmete n 2 exemplare pe msura ce se efectueaz transferi ntre gestiunile din incinta aceleiai ntreprinderi. In cazul gestiunilor dispersa teritorial se ntocmete aviz de nsoire a mrfii. Servete ca: - dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta incinta unitii; - document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i c ncrcare n gestiunea primitorului. c. n cazul utilizrii ca bon de restituire Se ntocmete n 2 exemplare, pe msura restituirii valorilor material de ctre organul care efectueaz restituirea (secie, atelier etc.) i care semnea^ la rubrica corespunztoare. Servete ca: dispoziie de restituire a valorilor materiale nefolosite; document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate. Formatul acestui document se prezint astfel:
UNITATEA Numr Data document Ziua Luna Anul Nr. crt. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil dimensiune) Cont Cod Debitor Creditor Cod Cod predtor primitor BON DE PREDAR comand TRANSFER Cod produs RESTITUIR

Nn

U/M

Cantitatea Preul Val Efectiv Unitar

Data i semntura

Viza C.T.C. (Propus micarea) Predtor

Prin

264

286
_______Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A________ 4. FIA DE MAGAZIE (cod 14-3-8)

Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, de ctre: - compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control), coloan n care se semneaz i organul de control din interiorul ntreprinderii; - gestionar. Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a materialelor, pe feluri de materiale, nregistrarea n fi se efectueaz document cu document. Stocul poate fi stabilit dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic. Fiele de magazie servesc ca: - document de eviden a intrrilor, ieirilor i stocurilor din cadrul unei anumite gestiuni; - document de nregistrare n contabilitate; Formatul fiei de magazie se prezint astfel:
(Unitatea) Magazia Cod

FI DE MAGAZIE
Materialul (produsul), sort, U/M Pre unitar Intrri ,

Pagina profil, dimensiune Stoc Data i semntur a de control

Document Dat Numr Fel

Ieiri

5. BONUL DE PRIMIRE IN CONSIGNAIE (cod 13-3-2) Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n 2 exemplare. La primirea obiectelor se face descrierea caracteristicilor obiectelor i se stabilete preul de vnzare. Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i vnztor, din care primul exemplar este predat acestuia drept dovad c a predat obiectul pentru vnzare. Bonul de primire servete ca: dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie, act de plat ctre deponent, document de nregistrare n contabilitate. Acest document are urmtorul circuit: - exemplarul l circul la deponent n vederea confirmrii de predare a obiectului pentru vnzare n consignaie; - exemplarul l circul la casierie pentru plata contravalorii bunurilor; - exemplarul 2 circul la compartimentul financiar-contabil. Formatul acestui document este prezentat mai jos:
287

265

Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A Unitatea...................... Codul fiscal................. Nr. ord. registrul com./an. Localitatea............... ... Judeul................. nr..,......din data de. Pre Nr. Denumirea Descrierea Cantit. Pre de Comi- TVA Val.total crt. obiectului obiectului i depus evaluare sion unitar vnzare (3*7) (achiz.) (4+5+6) caracteristicile lui 0 1 2 3 4 5 6 7 8

BON DE PRIMIRE IN CONSIGNAIE

Total x Valoarea total la primire..................................... lei, n litere............................................................. . Am luat la cunotin de instruciunile prevzute pe verso Semntura deponentului..........................................

x Am primit spre vnzare n consignaie obiectele menionate mai sus, de la ....................................... .............................. din.................................... adresa.......................................................... .... B.I. Seria........Nr......................... ..eliberat de Secia de poliie.......................................................... . Semntura preuitorului.......................................... L.S.

266

Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A

RESTITURI
Poz Denumirea Cantit. Semntura Comision obiectului primit deponent acordat

PLI
Poz Data Denumirea Cantitatea Pre de Total obiectului vndut evaluare Semntura

REDUCERI de pre acordate de deponent cf. declaraiei nr. .................... din data de Comision Pre Poz Denumirea Pre de obiectului evaluare i TVA vnzare

289

267

__________Managementul sistemelor informaionale - Mater MFC A__________

6. REGISTRUL STOCURILOR (cod 14-3-11) Se ntocmete manual sau ajutorul tehnicii de calcul de compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, materiale de natura obiectelor de inventar i produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor cu preurile de nregistrare. Registrul stocurilor servete ca document de evaluare a stocurilor de valori materiale i de verificare a concordanei nregistrrilor din fiele de magazie cu cele din contabilitate. Formatul acestui document arat astfel:
Unitatea.............................
REGISTRUL STOCURILOR

Nr. Materialul (produsul), sort, Cod crt. calitate, marc, profil, dimensiune

U/M

Cantitatea Preul unitar

Valoarea

ntocmit,

Verificat,

In continuare vom prezenta fluxul informaional privind: gestiunea stocurilor de materiale; gestiunea stocurilor de produse finite; gestiunea stocurilor de mrfuri.
Beneficiar (Cumprtor)

268

Figura A.l. Gestiunea stocurilor de materiale (fluxul informaional)

290

269

Managementul sistemelor informaionale Mater MFC A

1.1. ncheierea contractului economic ntre furnizor i beneficiar 1.2. ntocmirea facturii fiscale (facturii) de ctre furnizor; 1.3. Efectuarea recepiei de ctre beneficiar la materialele primite prin ntocmirea notei de recepie i constatare de diferene; 1.3 . ntocmirea fiei de magazie pentru fiecare tip de material; 1.4. Darea n consum a materialelor prin introducerea n cadrul seciilor sau atelierelor n vederea prelucrrii pe baza bonului de consum.
2.1

2.2

Beneficiar (Cumprtor)

270

Figura A.2. Gestiunea stocurilor de produse finite (fluxul informaional)

2.1. ncheierea contractului economic; 2.2. Livrarea materialelor i efectuarea recepiei; 2.3. Recepia materialelor prin ntocmirea notei de recepie i constatare de diferene; 2.3 . ntocmirea fiei de magazie; 2.4. Darea n consum a materialelor; 2.5. Obinerea produselor finite i ntocmirea bonului de predare restituire; 2.6. Transferul de produse finite ntre gestiuni prin ntocmirea bonului de predare transfer restituire; 2.7. Livrarea produselor finite engrosistului l pe baz de factur;
A.4. Documente de eviden a imobilizrilor
A. REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (14-2-1)

Registrul se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre compartimentul financiar-contabil pentru atribuirea de numere de inventar imobilizrilor corporale intrate n patrimoniu prin achiziionare, construire, confecionare, transfer, donaie. Numerotarea imobilizrilor n cadrul registrului se face pe grupe de imobilizri corporale (menionm c noiunea de mijloc fix a fost nlocuit cu cea de imobilizri corporale, potrivit Ordinului Ministrului Finanelor Publice nr. 94/2001, dar n cadrul documentelor se utilizeaz totui denumirea de mijloc fix) n ordinea succesiv a numerelor. In acest scop, fiecrei grupe i se rezerv o anumit serie de numere, astfel nct prima cifr din serie s reprezinte grupa din care face parte imobilizarea corporal respectiv. Modalitatea de completare a acestui document este urmtoarea: - n coloana nr. l se nscrie numrul de inventar; - n coloana nr. 2 se completeaz codul mijlocului fix; - n coloana nr. 3 se prezint succint datele de identificare a mijlocului fix; - n coloana nr. 4 se precizeaz locul unde se afl mijlocul fix; - coloana nr. 5 se precizeaz diverse meniuni cum ar fi transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului fix.
271

Trebuie fcut precizarea c acest document nu circul, fiind utilizat doar pentru nregistrarea n contabilitate. Formatul documentului este prezentat mai jos:
Unitatea..........................
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr.de Codul de inventar clasificare 1 2

Denumirea mijlocului fix Locul unde se Alte meniuni i caracteristicile afl tehnice 3 4 5

2. FIA MIJLOCULUI FIX (cod 14-2-2)

Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre compartimentul financiar-contabil pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse i funciune n aceeai lun. Se completeaz pe baza documentelor privind intrarea, modernizare* sau reevaluarea imobilizrilor corporale, precum: proces verbal de recepie, de punere n funciune, bon de micare, proces verbal de scoatere din funciune etc Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu n tabelul de pe verso, fiecare pe cte un rnd. In coloana Buci", intrrile se nscriu n negru, iar ieirile n rou. Formatul acestui document arat astfel:
Grupa.......................................... FIA MIJLOCULUI FIX Nr.inventar. ........................... Nr. document provenien .............. Valoare de inventar. Amortizare lunar. Codul de clasificare. ......................... Denumirea mijlocului i caracteristicile tehnice Accesorii Data amortizrii complete Anul........................................... Luna. ......................................... Durata normal de funcionare. .............. 272 fix Data drii n folosin Anul.......................................... Luna.... ............ ............ . .............

Cota de amortizare. . ..........................%

3. BONUL DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (cod 14-2-3A)

Se ntocmete n 2 exemplare de ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe. Servete ca: - document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre 2 locuri de munc ale ntreprinderii (secie, serviciu, atelier, etc.); - document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare; - document justificativ de nregistrare n evidena inut de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosin i n contabilitate; Formatul acestui document arat astfel:

273

BON DE MICARE A

MIJLOACELOR FIXE

Numr document

Data eliberrii Ziua Luna Anul

Cod Cod predtor primitor

Subsem aii din ..............................i ..................................a n Partea procedat la predarea-primirea mijloacelor fixe n ................din................. baza. . . . Denumirea mijlocului Numrul de Nr. crt. Buc. Valoarea de inventar inventar fix i caracteristici tehnice

4. PROCESUL-VERBAL DE RECEPIE (cod 14-2-5)

Procesul verbal de recepie se ntocmete n 3 exemplare i st la baza nregistrrii n contabilitate a intrrilor de imobilizri corporale. Se poate utiliza n urmtoarele variante: - procesul verbal de recepie se ntocmete pentru mijloacele fixe care nu necesit montaj i nici probe tehnologice, care se consider puse n funciune la data achiziionrii lor. Exemple: utilaje pentru investiii, unelte, mijloace de transport, animale etc. - procesul-verbal de recepie provizorie se ntocmete pentru utilajele care necesit montaj, dar nu i probe tehnologice, precum i pentru construciile care nu deservesc procese tehnologice. Aceste categorii de mijloace fixe se consider puse n funciune la data terminrii montajului, respectiv la data terminrii construciei. - procesul-verbal de punere n funciune se ntocmete pentru utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i pentru construciile care deservesc procese tehnologice. Aceste categorii de mijloace fixe se consider puse n funciune la terminarea probelor tehnologice, respectiv la data terminrii construciei. - procesul-verbal de recepie final se ntocmete pentru sondele folosite la extracia ieiului i gazelor, precum i pentru sondele provenite din lucrrile geologice care au dat rezultate. Formatul procesului verbal de recepie arat ca mai jos:
274

UNITATEA............................

Obiectivul de investiii Obiectivul supus recepiei Concluzia........................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE

I. DATE GENERALE l. Comisia de recepie convocat la data de. .. . . .. .. . .. . ............... i-a desfurat activitatea n intervalul: ............. II. CONSTATRI n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii: Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei. 2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de .......................... iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut............. luni. 3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de .........................................lei. 4. La data recepiei, nivelul atins de indicatori tehnico-economici aprobai se prezint astfel: ........................................................................................ 5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ................................................................................. 6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea indicatorilor tehnico-economici: ................................................................... 7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete: a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate); b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.; c. fora de munc; d. ........................................................

III. CONCLUZII 275

l. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:

SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL..................................................................


2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri: ............ 3. Prezentul proces-verbal, care conine ...........................file i .......... anexe numerotate cu un total de .......................file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ...........................n trei exemplare originale. Numele i prenumele Preedinte membrii: Specialiticonsultani Asisteni la recepie Secretar
'*

Funcia

Locul de munc

Semntura

5. PROCESUL-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (cod 14-2-3/aA)

Se ntocmete n 2 exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale. Documentul ndeplinete urmtoarele funcii: - document de constatare a ndeplinirii condiiilor scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, materialele de natura obiectelor de inventar i de declasare a bunurilor materiale; - document de constatare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, materialelor de natura obiectelor de inventar sau de declasare a altor bunuri materiale; - document justificativ de nregistrare n evidena operativ a magaziilor i n contabilitate. Formatul acestui document arat astfel:
276

UNITATEA ......................
.......................

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR


_______DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE_________

Aprobat

Data

Numr __________Data _____' document____Ziua Luna_______Anul ___predtor I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI

Cod

II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
Nr

' Denumirea Amortizarea pn la crt. din funciune

Cod

U/M

Cantitatea

Pre unitar '

Valoarea scoaterea

277

n continuare vom prezenta fluxul informaional privind gestiunea imobilizrilor corporale.

4.1 Furnizor 4.2 Beneficiar

Subunitate n 4.6 Cumprtor

4.7

Scoatere din

Figura A.4. Gestiunea imobilizrilor corporale (fluxul informaional)

4.1. ncheierea contractului economic; 4.2. Emiterea facturii de ctre furnizor n care sunt consemnate imobilizrile corporale vndute; 4.3. Efectuarea recepiei de ctre o comisie specializat, prin ntocmirea procesului verbal de recepie (P-V de recepie provizorie, final sau de punere n funciune); 4.4. ntocmirea bonului de micare a imobilizrilor corporale, n situaia n care imobilizrile sunt predate unei subuniti a ntreprinderii; 4.5. Amortizarea imobilizrilor corporale existente n patrimoniul ntreprinderii; 4.6. Vnzarea imobilizrilor corporale, nainte ca acestea s fie complet amortizate; 4.7. Scoaterea din funciune a imobilizrilor corporale la expirarea duratei de via util i dup ce au fost complet amortizate.
A.5. Documente de eviden a salariilor
1. STATUL DE SALARII (cod 14-5-1 i cod 14-5-1/a)

278

Se ntocmete n 2 exemplare, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., i compartimentul care are aceast atribuie. Pentru centralizarea la nivelul ntreprinderii salariilor, se utilizeaz aceleai formulare de state de salarii. Plile fcute n cursul Iun cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu etc., se includ statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toa reinerile legale din perioada de decontare respectiv, ntreprinderile pot s-i stabileasc dac necesitile o cer, alt machet a formularului, dar care s conin informaii necesare unui eventual control. Statul de salarii se utilizeaz ca: - document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i. contribuiei privind protecia social i a altor datorii; - document justificativ de nregistrare n contabilitate; Acest document circul: - la persoanele autorizate s exercite controlul financiar i s aprobe plata; - la casieria unitii, pentru plata sumelor cuvenite; - la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate; Formatul statului de salarii este prezentat pe pagina care urmeaz. 2. LISTA DE AVANS CHENZINAL (cod 14-5-1/d i cod 145-1/e) Se ntocmete lunar n 2 exemplare, de ctre compartimentul care are aceast atribuie pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului efectiv lucrat, certificatelor medicale etc. Lista de avans chenzinal servete ca: - document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri chenzinale; - document pentru reinerea n statul de salarii a avansurilor pltite; - document justificativ de nregistrare n contabilitate. Documentul circul: - la persoanele autorizate s exercite controlul financiar i s aprobe plata (exemplarul 1); - la casieria unitii, pentru plata avansurilor cuvenite; - la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea n contabilitate. Formatul acestui document arat astfel:
(Unitatea) (secia, serviciul etc.)

LISTA DE AVANS CHENZINAL

279

Nr. crt. Numele i

prenumele 1

Marca

Salariul de Timp efectiv baz pe lun


Lucrat 4

Concediu medical 5

Avans de plat 6

Conductorul unitii,

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

ntocmit,

300

280

UNITATEA (secia,
STAT DE SALARII
Timp lucrat (ore, zile) Efect iv Dup n norm acord SPORURI Ore supli menta re Ore de noapte Vechime nentre rupt Ore supliregie menta sau zile re lucrate de noapte de baz Pt timpul efectiv Ore lucrat dup norm Ore regie sau zile lucrate nde ntr mniz eru atie de peri con Condiii deosebite cediu

serviciul etc.) Pe luna ...... . . . . . . . . . . . . . . . . . . a n u l ..... Salariul CALCULUI, SUMELOR din care

Jr. Numele rt.

Salariul de baz

prenume le

Marca (funcia) sau numr matricol Vechime n munc %

de ncadrare

Adaos pt. depirea sarcinilor

Conductorul unitii,

301

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

281

n continuare vom prezenta circuitul documentelor privind salariile personalului.

ntreprindere (Angajator) 5.2 Avans chenzinal

Salariai (Angajai) 5.13 Fluturas salariu net

Contribuii angajator

Venit impozabil 5.8 Contribuii angajat Impozit venit salariat 5.1 3

Depunere declaraii Plata si state de plata contribuiilor


S.12 5.11

Stat de sal. si declaraii

Figura A.5. Circuitul documentelor privind salariile personalului

5.1. ncheierea contractului de munc i nregistrarea acestuia la Inspectoratul Teritorial de Munc; 5.2. Acordare de avans chenzinal salariailor pe baza Listei de avans chenzinal"; 5.3. Prelucrarea datelor din caietul de pontaj (ore, zile); 5.4. Stabilirea salariului brut cuvenit salariailor; 5.5. Calculul contribuiilor suportate de angajator: - contribuia unitii la asigurrile sociale care, n funcie de ramura de activitate, se calculeaz n urmtoarele cote, lundu-se ca baz de calcul fondul de salarii realizat: 24,5 % pentru condiii normale de munc; 29,5% pentru condiii deosebite de munc;
282

" 34,5% pentru condiii speciale de munc; - contribuia unitii la fondul de omaj, care se calculeaz n cot de 3,5% din fondul de salarii brut; - contribuia unitii la fondul de asigurri sociale de sntate, calculat n cot de 7% din fondul brut de salarii; - o cot de 0,5% care reprezint contribuia de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale; - comisionul pltit inspectoratului teritorial de munc calculat astfel: 0,75% din fondul brut de salarii pentru completarea carnetelor de munc i 0,25% pentru verificarea i certificarea legalitii nregistrrilor; 5.6. Calculul contribuiilor datorate de angajai: contribuia personalului la asigurrile sociale (9,5%), la fondul de omaj n cot de 1%, la asigurrile sociale de sntate (6,5%); 5.7. Calculul venitului impozabil prin deducerea din salariul brut a contribuiilor, deducerilor de baz i personale i a cheltuielilor profesionale; 5.8. Stabilirea impozitului pe veniturile salariale conform baremului lunar de impozitare; 5.9. Stabilirea salariului net; 5.10. Listare stat de salarii" i declaraii; 5.11. Plata contribuiilor n legtur cu salariile; 5.12. Depunerea declaraiilor la organele abilitate, precum i a statului de salarii; 5.13. Listare flutura i plata salariului net. Observaie: Contribuiile angajatului i angajatorului sunt prezentate la nivelul trimestrului II 2003. Acestea se pot modifica datorit dinamicii legislaiei n domeniu.
A.6. Documente de eviden a mijloacelor bneti A.6.1. Documente privind decontrile n numerar
1. DISPOZIIA DE PLAT-NCASARE CTRE CASIERIE (cod 14-4-4)

Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre compartimentul financiar-contabil: - n situaia utilizrii ca dispoziie de plat: cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata; - n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;

283

- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare: cnd nu exist alte documente prin care se dispune ncasarea. Acest document se utilizeaz ca: - dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii a unor sume, precum: avansuri pentru cheltuieli de deplasare, pentru procurarea de materiale, pentru diferenele de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit;

284

- dispoziie ctre casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume; - document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ; Formatul acestui document arat ca mai jos:
Unitatea........................
DISPOZIIE DE *)

Nr.... . . . . . . ' . . . .. . . . . . .. . .. Numele i prenumele ... Funcia (calitatea) ....... Suma ...................... (n cifre) Scopul ncasriiplii.
0 3

.din.

... . Ctre casierie

.lei. (n litere)

Conductorul unitii

Viza de control fnanciarpreventiv

Compartimen t fnanciarcontabil

l
'

285

* Se va nscrie NCASARE" sau PLATA", dup caz.


REGISTRUL DE CAS (14-4-7A i 14-4-7bA)

Se ntocmete zilnic n 2 exemplare de casierul unitii sau de o alt persoan autorizat, pe baza actelor justificative de ncasri i pli, n cazul n care O sum pltit se refer la 2 sau 3 conturi corespondente, n registrul de cas se ine distinct fiecare operaie n parte. Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea

286

nregistrrii operaiilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate. Se completeaz zilnic, n ordinea efecturii operaiilor, fr a lsa spaii libere. Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs. Se nregistreaz toate ncasrile, dup care acestea se totalizeaz (inclusiv soldul de cas reportat al zilei precedente), apoi se nregistreaz toate plile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din nsumarea ncasrilor, pentru a se stabili soldul de cas al zilei respective. Registrul de cas servete ca: - document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar efectuate prin casieria unitii pe baza actelor justificative; - document de stabilire la sfritul fiecrei zile a soldului de cas; - document de nregistrare zilnic n contabilitate a operaiilor de cas. Formatul acestui document arat astfel:
(Unitatea) REGISTRUL DE CAS Nr. Nr. act Nr. Explicaii cit. cas Anex Report/Sold ziua precedent Data ziua ncasri Pli luna Contul anul casa

Simbol cont corespondent

De reportat pagina/Total CASIER,

X COMPARTIMENT FINANC1AR-CONTABIL

287

A.6.2. Documente privind decontrile fr numerar 1. ORDINUL DE PLAT

Ordinul de plat este o dispoziie necondiionat dat de emitentul acestuia unei bnci, de a pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de bani.

288

Aceast dispoziie este ordin de plat numai dac pltitorul (cumprtorul care a achiziionat bunurile) dispune de disponibiliti pentru efectuarea operaiunilor de transfer i nu prevede ca plata s fie fcut la cererea beneficiarului (furnizorul de bunuri). Formatul acestui tip de ordin de plat este prezentat mai jos:
ORDIN DE PLAT NR. Pltitor........................... Cod fiscal din Pltii 1 ei, ctre primirea/acceptarea... n cont: Semntura L. S La adresa/banca. . lei, adic

De la banca.....................

Reprezentnd. ................................................. Vei plti numai prin.......................................... Semntura pltitorului S. Data emiterii: L.

Ordinul de plat pentru trezorerie se utilizeaz de ctre agenii economici numai pentru pli ctre beneficiari care au conturi deschise la trezorerie. Cu ajutorul ordinului de plat pentru trezorerie se pltesc taxe, impozite etc. Modul de utilizare a ordinului de plat pentru trezorerie este similar cu cel al ordinului de plat simplu. Exist dou tipuri de ordine de plat: ordin de plat simplu; ordin de plat pentru trezorerie. Ordinul de plat simplu se ntocmete n 3 exemplare: exemplarul nr. l rmne la unitatea bancar i se arhiveaz la actele zilei; exemplarul nr. 2 se anexeaz la extrasul de cont al beneficiarului (furnizorului); exemplarul nr. 3 se restituie pltitorului ca anex la extrasul de cont. Formatul ordinului de plat pentru trezorerie este prezentat mai jos:

289

ORDIN DE PLAT NR. Pltitor........................ Cod fiscal din

Pltii adic

lei,

primirea/acceptarea.

ei, ctre beneficiar. n cont:

Reprezentnd. Prin trezoreria.

Semntura L.S

..................din

Semntura pltitorului Data emiterii:

n continuare vom prezenta fluxul informaional privind ordinul de plat:

Figura A.6. Fluxul informaional al viramentelor n baza ordinului de plat

6.1. ncheierea contractului economic; 6.2. Pltitorul ordon bncii sale (condiia se refer la existena disponibilului n cont) plata sumei de bani n favoarea furnizorului prin ntocmirea ordinului de plat; 6.3. Banca pltitorului debiteaz contul acestuia (ceea ce semnific plata sumei de bani ctre banca furnizorului de mrfuri) i iniiaz transferul interbancar prin intermediul casei de compensaie; 6.4. Casa de compensaie, transfer prin compensare, suma din contul bncii pltitorului n contul bncii furnizorului de marf; 6.5. Banca furnizorului crediteaz contul curent al acestuia, ceea ce echivaleaz cu ncasarea sumei de bani de la pltitor.

290

2. CECUL Cecul repre/int o instruciune scris dat unei instituii financiare de a plti unui ter sau nsui emitentului valoarea care este menionat pe document, n procesul circulaiei sale cecul pune n legtur trei persoane: trgtorul, trasul i beneficiarul. Trgtorul sau emitentul care creeaz instrumentul de plat, n msura disponibilului din cont, d ordin bncii pe baza filei de cec completate, s plteasc la prezentare o sum determinat unei tere persoane sau nsui trgtorului aflat n poziie de beneficiar. Posesorul carnetului de cec completeaz o fil cec pe care o pred beneficiarului, iar acesta la rndul su o prezint bncii sale n vederea ncasrii. Principalele operaiuni pe care le implic utilizarea cecului sunt: a. operaiuni de gir; b. operaiuni de aval; c. operaiuni de plat; d. operaiuni de protest i regres. Mai jos prezentm cu titlu de exemplu fluxul informaional al viramentelor, pentru stingerea unei obligaii fa de un furnizor de mrfuri, n baza cecului.

Figura A.7. Fluxul informaional al viramentelor, pentru plata unui furnizor de mrfuri, n baza cecului

7.1. ncheierea contractului economic, livrarea mrfurilor i emiterea cecului; 7.2. Depunerea de ctre furnizor a filelor de cec; 7.3. Banca furnizorului transmite documentele de ncasare; 7.4. Banca pltitorului accept cecurile, dup ce au fost introduse n compensare de ctre banca furnizorului; 7.5. Banca pltitorului verific cecurile din punct de vedere al coninutului i al formei, debitnd contul pltitorului (efectuarea plii). 7.6. Banca furnizorului crediteaz contul curent al acestuia.

291

3. CAMBIA Cambia este un titlu de credit, sub semntur privat, care reprezint o obligaie de plat a unei sume de bani, la o dat ulterioar numit scaden. Cambia implic trei persoane n circuitul su: trgtorul, trasul i beneficiarul. Trgtorul care are calitatea de creditor, d ordin debitorului su, aflat n poziia de tras, s plteasc o sum de bani, fie unui beneficiar, fie la ordinul acestuia din urm. Cambia se accept de ctre debitor, ns aceasta poate fi facultativ sau obligatorie. Acest titlu poate fi scontat n sensul ncasrii sale nainte de scaden, situaie n care banca devine titularul cambiei i percepe un comision. 4. BILETUL LA ORDIN Biletul la ordin este emis de debitor (client) i reprezint angajamentul acestuia de a plti creditorului a anumit sum de bani, iar n aceast situaie nu este necesar acceptarea, cum este cazul cambiei.

Engrosist n

_^>

Consumato r final Z

Regulile referitoare la plat, ncasare, scaden, girarea, protestul cambiei sunt aplicabile i biletului la ordin.Redm n continuare fluxul informaional privind contractarea, livrarea i ncasarea contravalorii produselor utiliznd mai multe documente care au fost prezentate anterior. 8.1. ncheierea contractului economic; 8.2. Livrarea produselor pe baza facturii fiscale; 8.3. Emiterea chitanei de ctre furnizor ceea ce atest ncasarea contravalorii bunurilor livrate n numerar;
292

Figura A.8. Fluxul informaional privind contractarea, livrarea i ncasarea contravalorii produselor

8.4. Vnzarea bunurilor consumatorului final i ncasarea contravalorii bunurilor livrate de la consumatorul final prin emiterea bonului fiscal, dup ce a fost efectuat recepia bunurilor din punct de vedere cantitativ i calitativ; 8.5. Cumprtorul poate livra produsele engrosistului l i lanul de operaiuni de livrare poate continua (agentul economic care cumpr efectueaz, la rndul lui, recepia bunurilor primite); 8.6. Emiterea chitanei de ctre beneficiar ceea ce atest ncasarea contravalorii bunurilor livrate engrosistului l. A.9. Aspecte generale privind fluxul documentelor contabile n orice ntreprindere, ntocmirea documentelor pentru fiecare operaie patrimonial constituie o cerin imperioas pentru conducerea real a activitii, ntruct aceasta reclam un control sever asupra integritii patrimoniale.
Micri de valori economice in cursul exerciiului financiar 9.1

Evaluare, calculatie, analiza contabila

293

Figura A.9. Fluxul informaional n contabilitate

Documentele prezint o importan deosebit pentru evoluia normal al lucrrilor de contabilitate, deoarece, cu ajutorul lor, se asigur verificarea prealabil a justeei i legalitii operaiilor economice i financiare, controlul gestionar asupra bunurilor economice i respectarea disciplinei financiare. 9.1. Efectuarea de operaii economice pe parcursul exerciiului financiar; 9.2. nregistrarea cronologic a documentelor justificative n contabilitate n urma calculaiilor i analizei contabile a operaiilor economico-financiare; 9.3. ntocmirea registrului jurnal (se totalizeaz registrele jurnale auxiliare: jurnale de cumprri, vnzri, ncasri, pli etc.); 9.4. ntocmirea registrului carte mare, prin stabilirea situaiei fiecrui cont n parte: sold iniial, rulaje, total sume i sold final; 9.5. ntocmirea balanei de verificare pentru verificarea corectitudinii nregistrrilor n contabilitate; 9.6. Inventarierea general a patrimoniului ntreprinderii; 9.7. Redactarea situaiilor financiare.

CAPITOLUL 11. NTREBRI AUTOEVALUAREA CUNOTINELOR

RSPUNSURI

PENTRU

ntrebare: -Care sunt informaionale? Rspuns:

criteriile

de

clasificare

pentru

sistemele

Clasificarea sistemelor informaionale se poate face n funcie de criteriul de clasificare ales de utilizator. Dintre acestea cele mai des ntlnite sunt: 1. Dup modul de prelucrare a datelor exist sisteme informaionale: cu prelucrare manual; cu prelucrare mecanografic; cu prelucrare automat sau electronic; cu prelucrare mixt. 2. Dup modul de organizare a datelor exist sisteme informaionale: bazate pe fiiere clasice; bazate pe tehnica bazelor de date ierarhice, reea, relaionale, orientate obiect, neuronale etc.; mixte. Dup gradul de centralizare exist sisteme informaionale: centralizate; descentralizate.

3.

4. Dup obiectivele urmrite prin sistemul informaional exist sisteme informaionale: pentru automatizarea activitilor de rutin; pentru informarea conducerii; pentru sprijinirea proceselor de comunicare; pentru sprijinirea procesului decizional/actului managerial; pentru sprijinirea grupurilor de lucru, inclusiv a experilor; pentru sprijinirea top-managerilor; pentru instruirea i perfecionarea personalului. 5. Dup elementul supus analizei sistemele informaionale sunt: orientate spre funcii; orientate spre procese; orientate spre date; orientate spre obiecte; orientate spre mesaje sau comunicri; orientate spre informaii tiinifice; orientate spre cunotine specializate; orientate spre instruire i educaie. 6. Dup metoda folosit n analiza i proiectarea sistemelor exist sisteme informaionale: dezvoltate dup metoda sistemelor; dezvoltate dup metoda clasic a ciclului de via a sistemelor; dezvoltate dup metoda structurat; dezvoltate dup metoda orientat-obiect; dezvoltate dup metoda rapid (RAD - Rapid Applicatior Development); dezvoltate dup metoda echipelor mixte (JAD ~ Joim

Application Design); dezvoltate dup metoda participativ (PD - Participative Development); dezvoltate dup metoda prototipurilor (metoda prototipizrii). 7. Dup gradul de dispersie a resurselor sistemului informaional exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: locale, cu subtipurile: - bazate pe sala calculatorului central; - bazate pe calculatoare individuale; - bazate pe reea local; distribuite, cu subtipurile: - de prelucrare a datelor distribuite; de prelucrare distribuit a datelor. 8. Dup beneficiarii activitii de informatizare exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: orientate spre utilizatori finali; orientate spre factori de decizie; orientate spre utilizatori finali informatizai; orientate spre manageri informatizai. 9. Dup forma de exercitare a responsabilitilor de coordonare a activitilor de informatic exist sisteme informaionale: coordonate de componente informatice proprii (centre de calcul, staii de calcul, oficii de calcul); coordonate prin centre informaionale; coordonate prin teri: acest tip este cunoscut i sub numele de servicii externalizate (outsourcing). Dac folosim abrevierile: PS = Problem Structurat; OC = Obiective Clare; ON = Obiective Neclare; CUC = Cerinele Utilizatorilor Clare; CUN = Cerinele Utilizatorilor Neclare, atunci avem clasificarea de la punctul 10. 10. Dup gradul de structurare a problemei de rezolvat, modul de formulare a obiectivelor sistemului informaional i cerinelor utilizatorilor exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: - perfect structurate (PS+OC+CUC); - aproape structurate (PS+OC+CUN); - parial structurate (PS+ON+CUN); - total nestructurate (ON+CUN); complexe (incertitudine multipl). 11. Dup gradul de integrare exist sisteme informaionale: neintegrate, numite insule de informaii; parial integrate, cu subtipurile: - integrate pe orizontal, la acelai nivel decizional; - integrate pe vertical, la nivel de component a sistemului informaional (de regul funcie); total integrate i pe orizontal i pe vertical, cu subtipurile: - cu integrare pe principiul fiierelor clasice; cu integrare pe principiul bazelor de date. 12. Dup tipul de structur organizatoric exist urmtoarele tipuri de sisteme informaionale: - grefate pe structura funcional a unitii; structurate pe compartimente sau departamente; 13. Dup tipul calculatoarelor care stau la baza sistemului informatic exist urmtoarele sisteme informaionale: bazate pe calculatoare foarte mari (supercalculatoare); bazate pe calculatoare mari (mainframe); bazate pe minicalculatoare; bazate pe microcalculatoare.

14. Dup gradul de automatizare a activitii de analiz i proiectare, sistemele informaionale sunt: dezvoltate pe baza analizei i proiectrii clasice (manuale); analizate cu instrumente automate i proiectate clasic; bazate pe instrumente diverse de automatizare a analizei i proiectrii; dezvoltate cu instrumente de tip CASE: - CASE orizontal; - CASE vertical; - CASE integrat; - QPEN CASE ntrebare: -Ce sunt Sistemele informatice de conducere i ce rol au? Rspuns Sistemele informatice de conducere sunt de tip MIS (Management Information Systems) i MRS (Management Reporting Systems). SISTEMUL INFORMATIC DE CONDUCERE este un sistem de aplicaii informatice care au rolul de a elabora rapoarte n format standard necesare organizrii, desfurrii i conducerii operative a organizaiei eco-nomico-sociale. Sistemele informatice de conducere sunt proiectate pentru realizarea unor rapoarte necesare pentru planificarea, urmrirea, dirijarea i controlul activitilor economico-productive dintr-o organizaie. Ele satisfac pe deplin cerinele unei conduceri operative. Prin intermediul lor, managerul cunoate n mod repetitiv toi parametrii activitilor economico-productive i ia msuri curente, fr implicaii majore n viaa organizaiei. Sistemele informatice de conducere asigur consultri "on-line" pentru informaii (curente sau trecute) din evoluia organizaiei. Aceste sisteme sunt generatoare de informaii bazate pe modele matematice i pe modele statistice. *Informaiile generate se obin prin distribuirea i procesarea datelor provenite de la baza de date a organizaiei i din sistemul TPS. De exemplu, "Calculul necesarului de materiale" se bazeaz pe modelul de ordonanare (ansamble, subansamble i repere componente ale ntregului), pe planul de producie i pe planul de vnzri. Sistemele informatice de conducere prezint la ieire: informaii detaliate, informaii agregate i informaii prin excepie. Informaiile detaliate sunt utilizate pentru operaiile de conducere i/sau reglare a cerinelor, informaiile agregate rezult din prelucrarea celor detaliate, iar informaiile de excepie se obin prin filtrarea datelor care nu se supun regulilor anterior stabilite (materialele cu micare lent, de exemplu). Un sistem informatic de conducere are nevoie de un SGBD pentru datele de management provenite de la toate departamentele organizaiei. Informaiile de ieire din acest sistem sunt valorificate de managerii de nivel mediu pe departamente, prin intermediul rapoartelor n form predefinit cu coninut mereu asemntor. Sistemele informatice de conducere genereaz trei categorii de rapoarte de ieire: 1. Rapoarte periodice: ntocmite la intervale regulate de timp (rapoarte zilnice, sptmnale, lunare, trimestriale etc.), ele avnd importan deosebit n scopuri comparative.

2.

Rapoarte de excepie: care au rolul de a atrage atenia asupra evenimentelor i/sau aciunilor neobinuite. De exemplu, vnzri sub previziunile departamentului de marketing. 3. Rapoarte la cerere: care se furnizeaz la cererea expres a conductorului. De exemplu, situaia femeilor angajate n organizaie. ntrebare: -Ce rol are Sistemul de suport de decizii? Rspuns

Sistemul de suport de decizii asigur una (sau mai multe) din urmtoarele tipuri de suporturi decizionale enumerate mai jos: 1. Identificarea problemelor i/sau oportunitilor de luare a deciziilor, 2. Identificarea soluiilor i/sau deciziilor posibile, 3. Accesul la informaiile necesare rezolvrii problemei sau lurii deciziei, 4. Analiza deciziilor posibile (cu indicarea procentelor de reuit).

ntrebare: - Ce sunt sistemele expert? Rspuns: Programe informatice capabile s reproduc raionamentul uman prin inducii i deducii. ntrebare: - Ce sunt generatoarele de sisteme expert i ce avantaje prezint? Rspuns: Generatoarele de sisteme expert sunt nite produse informatice specializate n crearea de sisteme expert. Acestea aduc o serie de avantaje n realizarea sistemelor expert: Pot fi utilizate de persoane fr prea mare experien pentru realizarea sistemelor expert; Reduce timpul de realizare a unui sistem expert; Deine o bibliotec help interactiv care poate fi folosit la realizarea sistemului expert; Ajut la simularea activitii desfurate de ctre sistemul expert; Reduce cheltuielile de realizare a unui sistem expert; Realizeaz automat prile componente ale sistemului expert, activitatea de creare a acestuia reducndu-se la actualizarea bazei de cunotine. ntrebare:-Care este dezavantajul generatoarelor de sisteme expert? Rspuns:-Dezavantajul generatoarelor de sisteme expert const n faptul c se rezum la un nivel redus de activitate iar realizarea unor sisteme

expert complexe necesit folosirea unor medii de programare mult mai avansate. ntrebare: - Care sunt categoriile de SIAD-uri pe care le cunoatei? - Rspuns: Exist dup opinia unora dintre specialitii n domeniu, 7 categorii, respectiv , file drawer system, sisteme pentru analiza datelor, sisteme pentru analiza informaiilor, modele contabile, modele descriptive, sisteme de optimizare, sisteme de sugestionare. ntrebare: - Care sunt principalele caracteristici ale proceselor OLAP i OLTP? - Rspuns: Principalele caracteristici ale proceselor OLAP sunt urmtoarele: a) Sunt puin numeroase, dar datele i tratamentele sunt complexe; b) Se refera numai la tratarea semiautomat viznd interogarea, vizualizarea i sintetizarea datelor; c) Sunt definite i realizate de ctre un numr mic de utilizatori, care sunt decidenii.
Prezentm mai jos comparativ principale caracteristici ale celor dou tipuri de procese
Date Procese OLTP Exhaustive Curente Dinamice Orientate spre aplicaie Numeroi Variai Concureni Actuali zri i interogri Cereri predefinite Rspunsuri imediate Acces la puin informaie Procese OLAP Agregate Istorice Statice Orientate subiect Puini numeroi Doar decidenii Non-concureni Interogri
Cereri imprevizibile i complexe

Utilizatori

Rspunsuri puin rapide Accces la informaii numeroase

ntrebare: -Ce se nelege prin diagnostic financiar i ce scop are la nivel microeconomic? Rspuns: Diagnosticul financiar const ntr-un ansamblu de instrumente i metode care permit aprecierea situaiei financiare i a performanelor unei ntreprinderi. Scopul diagnosticului financiar este de a aprecia situaia financiar a organizaiei. Pe baza acestui diagnostic are loc elaborarea unei noi strategii de meninere i dezvoltare n mediul specific economiei locale. n sens general, finalitatea diagnosticului financiar const n oferirea de informaii

financiare att celor din interiorul ntreprinderii, ct i celor interesai din afara acesteia. ntrebare: -De cine poate fi vizitat i cum poate deveni cineva client al magazinului virtual? Rspuns: -Magazinul poate fi vizitat de toate persoanele interesate de aceste accesorii. Aici poate vizualiza produsele expuse n fotografi artistice ce contribuie n mare msur la impresionarea clienilor i determinarea acestora s cumpere. Persoanele care doresc s comande produse din magazin trebuie s devin clieni ai magazinului. Pentru a deveni client al magazinului o persoan trebuie s fie logat. Pentru aceasta se folosete adresa de email i o parol care iniial au fost completate ntr-un formular mpreun cu datele personale ale clientului.

ntrebare: -Care sunt raiunile pentru utilizarea comerului electronic n afaceri? Rspuns: - Trei raiuni principale stau la baza opiunii pentru utilizarea comerului electronic in afaceri: Iniierea unei noi strategii de marketing; Protecia consumatorilor; Sporirea vnzrilor. ntrebare: -Cum face industria comerului electronic, distincie ntre tranzaciile Business-to-Business (B-2-B sau BTB) i tranzaciile Business-to-Consumer (B-2-C sau BTC): Rspuns: - B-2-B sau BTB, cuprinde toate tranzaciile ce se efectueaz ntre doi sau mai muli parteneri de afaceri. Aceste tranzacii se bazeaz, de obicei, pe sisteme extranet, ceea ce nseamn c partenerii de afaceri acioneaz pe Internet prin utilizarea de nume i parole pentru paginile de web proprii. B-2-C sau BTC se refera la relaiile dintre comerciant i consumatorul final, fiind considerat comer electronic cu amnuntul. ntrebare: -Ce se nelege prin risc de exploatare n activitatea de transport?

Rspuns: Riscul de exploatare evalueaz capacitatea societii de a se adapta la timp i cu cel mai mic cost la variaia mediului n care i desfoar activitatea. Aprecierea riscului de exploatare se realizeaz cu ajutorul pragului de rentabilitate.

TEME pentru REFERATE i SEMINARII: 1. Revoluia cibernetic i economia. 2. Utilizarea Sistemelor inteligente n domeniul economic. 3. Sisteme informatice de asistare a deciziei SIAD. 4. Sistemele informaionale n domeniul economico-financiar. 5. Sisteme informaionale i informatice de asistare a deciziei financiare la nivel microeconomic. 6. Bugetele i tablourile de bord electronice - instrumente i tehnici moderne ale managementului de performan. 7. Bugetarea, metod modern de conducere. 8. Sisteme expert de planificare financiar. 9. Tablouri de bord electronice TBE. 10. Bilanul strategic- instrument de baz a deciziei financiare. 11. Utilizarea sistemelor expert n activitile contabile i financiare. 12.Utilizarea sistemelor informaionale i informatice n instituii financiare nebancare.

Bibliografie Assaeaf M. Balte Nicolae Balte Nicolae Capanu I Anghelache C Cernat Corelian, Muscalu Emanoil Charreaux G. Crstea E Prvu F Analyse financiere de lentreprise europeenne, Note de curs, Toulouse, 1991 Contabilitate Financiara, Ed. Continent, 1999 "Analiza economico-financiar a ntreprinderii", Editura Universitii "Lucian Blaga", Sibiu, 2003; "Indicatori Economici. Calcul, prezentare", Editura Economic, Bucureti, 2000; Managementul serviciilor n transport, Editura Universitii Lucian Blaga Sibiu, 2000 Gestion financiere, Ed. Litec, Paris, 1991 "Economia i gestiunea ntreprinderii", prezentare, Editura Economic, Bucureti, 1999;

Dumitrescu D., Dragot V. Hada T., Socol A. Hesselbein Frances Marshall Jucan Cornel Nicolae Jucan Cornel Nicolae Jucan Cornel Nicolae Sorin Ciontu

"Evaluarea ntreprinderilor. Metode. Tehnici. Incertitudine". Valoare, Editura Economic, Bucureti, 2000; Teoria si practica bilanului Editura Rispoprint, 2003 "Organizaia viitorului", Editura Teora, 2001; Gestiune imobiliara: note de curs, Ed. Alma Mater, 2002 "Managementul riscului n economia de pia", Editura Tribuna, Sibiu, 2000; "Sisteme informatice de asistare a deciziei financiare", Editura Alma Mater, Sibiu, 2004; Sisteme expert n industrie, comer, turism i servicii-teorie i practic-,Ed Alma Mater, Sibiu, 2008; Sisteme expert n instituii bancare i nebancare-aspecte teoretice i practice, Ed Alma Mater, Sibiu, 2008; La practique de la question financiere, Paris, 1990 Analiza economico-financiara a ntreprinderii, Editura Tribuna economic, Bucureti, 1994 Analiza economico-financiara, Bucureti, 1993 Metode de analiza a riscului, Revista Finane, Credit, Contabilitate, nr. 5 i 6, 1992 Modele de contabilitate i analiza financiara, Editura Neuron, Focani, 1994 Management financiar, Editura Economica, Bucureti, 2001 "Economie politic", Editura Continent, Sibiu, 2000; Analyse financiere, Paris, 1989 "Analiza situaiei financiare a firmei", Editura Economic, Bucureti, 2001; Le diagnostic dentreprise, Paris, 1989 "Ghid practic pentru audit financiar i certificarea bilanurilor contabile", Editura CECCAR, Bucureti, 1995. Gestiunea financiara a ntreprinderii, Editura didactica i pedagogica, Bucureti, 2000

Leiritz A. Mrgulescu Dumitru Niculescu M. Niculescu M. Paraschivescu D. M., Pavaloaia W. Popa A., Danet A., Danet D. Popescu Dan i colectiv Rayband J. P. Strak Lorant Eros Pantea Ioan Marius Thibaut J. P. Toma Marin Chivulescu Marius Vintil G.