Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea tiine Economice

Catedra Contabilitate i Informatic Economic

Lucrul individual
la disciplina Sisteme informaionale n contabilitate

Studiu de caz

Conductor tiinific: _________ Tatarciuc Ala,

lect. sup. univ.
Tru Valentina,
lect. Sup. Univ.
Autorul: ___________ gr. CON1201

Chiinu, 2014
STUDIU DE CAZ
CAPITOLUL I. NREGISTRAREA OPERAIUNILOR ECONOMICE.
FIESTA SRL desfoar activitate de comer angro. Pe parcursul perioadei de gestiune
(trimestrul IV) au avut loc urmtoarele operaiuni economice care sunt reflectate n tabelul 1. Se
cere:
1. De nregistrat operaiunile economice n sistemul 1C Contabilitate.
2. De format rapoartele pentru perioada de gestiune.
n = 21
Tabelul 1.
Registrul operaiunilor economice ale entitii AVANTAJ SRL pentru luna noiembrie.
Nr

1.

2.

3.
4.

5.

6.

7.

Coninutul operaiunii
Se accept factura furnizorului pentru materialele intrate (100 de
uniti, 5 denumiri):
- pre de achiziie
- TVA-20%
Se accept factura furnizorului pentru mrfurile intrate (250 de
uniti, 5 denumiri):
- pre de achiziie
- TVA-20%
Se accept factura furnizorului pentru OMVSD intrate (10
uniti, 2 denumiri):
- pre de achiziie
- TVA-20%
Se accept factura furnizorului pentru Imobilizri Necorporale
intrate ( 2 denumiri):
- pre de achiziie
TVA-20%
Se accept factura furnizorului pentru Mijloace fixe intrate ( 2
denumiri):
- pre de achiziie
TVA-20%
Se reflect valoarea contabil i venitul din vnzarea mrfurilor
(200 de uniti, 5 denumiri):
- pre de vnzare
- TVA-20%
Din contul curent n moned naional sa-transferat furnizorilor:
- pentru materiale
- pentru mrfuri
- pentru OMVSD

Suma , lei

4 200
840

10 500
2 100

1 050
210

2 100
420

8 400
1 680

12 600
2 520
5 040
12 600
1 260
2

8.

9.
10.
11.
12.

- pentru Imobilizri Necorporale

- pentru Mijloace fixe
ncasarea creanei n contul curent n moned naional de la
cumprtor pentru mrfuri
- pre de vnzare
- TVA-20%
Se plteste din cas titularului de avans pentru procurarea
OMVSD
Restituire n caserie avansului neutilizat
Calcularea salariului lucrtorilor (1 persoan)
Achitarea salariului lucrtorilor (1 persoan)
I.

2 520
10 080

12 600
2 520
221
71
1442
1442

Documentul
Se accept factura IM6005001 a furnizorului Benelux SRL pentru materialele procurate

la data de 01.12.14: stof din bumbac 20 m, stof din atlas - 20 m, stof din ln - 20 m, stof
din mtase 20 m, stof din poliester 20 m. Preul unui m este de 20,00 lei, fr TVA (20%).
Factura dat se nregistreaza n sistemul 1C prin documentul
, n baza cruia putem primi documentul Bonul de primire a materialelor (figura
1).

Figura 1. Bonul de primire al materialelor.

Formula contabil generat de acest document este urmtoarea:

Figura 2. .
3

II.

Documentul

Se procur mrfuri de la furnizorul Auto Impex SRL, conform facturii fiscale

IM6005002, 250 de uniti, la pre de 42 lei/unitate, TVA 20% (figura 3). Aceast opera iune se
nregistreaz n 1C prin documentul , n baza cruia putem afia Bonul
de primire al mrfurilor.

Figura 3. Bon de primire a mrfurilor.

Figura 4. .
III.

Documentul

La data de 04.12.14 se procur OMVSD de la furnizorul METRO SA, n baza facturii

IO6005003: calculator de mas, uniform de serviciu, a cte 5 unit i, la pre de 105 lei/unitate,
fr TVA.
Evidena intrrii de OMVSD se realizeaz n 1C prin intermediul documentului
, care permite printarea formei Bonului de primire de OMVSD (figura 5).
4

Figura 5. Bonul de primire a OMVSD.

Figura 6. .
IV.

Documentul

Se accept factura furnizorului Business Logic SRL pentru imobilizrile necorporale

procurate: program antivirus la pre de 1 000 lei i programa 1C la pre de 1 100 lei, fr TVA.
Vom ntocmi documentul la data de 05.12.14.

Figura 7. .
5

Figura 8. .
V.

Documentul

Se accept factura furnizorului Neuron S.R.L pentru mijloacele fixe procurate: un

calculator Assus la pret de 6400 lei i o imprimant la pre de 2000 lei, TVA-20%. Pentru
aceasta vom completa documentul , la data de 08.12.14.

Figura 9. .

Figura 10. .

VI.

Documentul

Reflectarea vnzrii mrfurilor ctre Verega SRL, conform facturii fiscale din 09.12.14:
Jeans, rochii, bluze, fiecare a cte 50 buc., pre 63 lei/unitate, fr TVA.

Figura 11. Bon de consum.

Figura 12. .

VII.

Documentul ( )

Din contul curent n moned naional s-a transferat mijloace numerar furnizorilor
respectivi pentru achitarea datoriilor privind procurarea de materiale, mrfuri, imobilizri
necorporale i imobilizri corporale (figura 13).
7

Figura 13. .

Figura 14. .
VIII. Documentul ( )
ncasarea creanei n contul curent n moned naional de la clientul Verega SRL n
sum de 15 120 lei, inclusiv TVA n sum de 2 520 lei. Pentru a efectua aceast opera iune este
necesar de completat documentul din meniul principal i submeniul
, n modul urmtor:

Figura 14. ( ).

Figura 15. .
IX.

Documentul

Din casieria entitii se elibereaz titularului de avans suma de 221 lei pentru procurarea
OMVSD. Pentru a reflecta aceast operaiune, ntocmim documentul o
din meniul principal i submeniul . La imprimare ob inem forma
din figura 16.

Figura 16. o .

X.

Documentul

n casierie este restituit suma avansului neutilizat 71 lei. Pentru nregistrarea acestei
operaiuni se va crea documentul din meniul principal
i submeniul , cu urmtoarea form de imprimare:

10

Figura 17.
Pentru operaiunile 8 i 9, sistemul 1C va forma urmtoarele nregistrri contabile:

Figura 18. .

XI.

Documentul

Calcularea salariului angajailor se realizeaz n baza ordinului de angajare, cererea privind

scutirea de impozit pe venit, tabelul de pontaj. Ulterior, pentru calculul efectiv al salariului
completm documentul din meniul principal i
submeniul .

11

Figura 19. .
XII.

Documentul ,,

Pentru achitarea salariului, cu reinerea tuturor impozitelor din acesta, se completeaz

din meniul principal ,, i submeniul ,.

Figura 20. .
Formulele contabile nregistrate n sistemul 1C la calculul i achitarea salariului:

12

Figura 21. .

13

CAPITOLUL II. RAPOARTELE ENTITII ECONOMICE FIESTA SRL PENTRU

TRIMESTRUL IV.
1. Balana de verificare a conturilor contabile.
Contul
Cod
111
111.6
123
123.3
211
211.1
213
213.1
217
217.1
221
221.1
225
225.2
227
227.1
227.51
241
241.1
242
242.1
311
311.1
333
333.1
351
411
411.1
511
511.1
521
521.1
531
531.1
531.2
533
533.1
533.3
534
534.2
535
535.1
611
611.2
711
711.2

Sold la inceputul
perioadei
Debit
Credit

Miscarile pe parcursul
perioadei
Debit
Credit
2 100,00
2 100,00
8 400,00
8 400,00
4 200,00
4 200,00
1 050,00
1 050,00
10 500,00
10 500,00
15 120,00
15 120,00
2 730,00
2 730,00
307,52
221,00
86,52
71,00
71,00
25 620,00
25 620,00

120 000,00
120 000,00

70 000,00
70 000,00

12 000,00
12 000,00
310 000,00
310 000,00

8 400,00
8 400,00
15 120,00
15 120,00

157,52
71,00
86,52
12 018,80
12 018,80
32 033,54
32 033,54

200 000,00
200 000,00

12 600,00
100 000,00
100 000,00
160 000,00
160 000,00
52 000,00
52 000,00

31 500,00
31 500,00
2 884,00
1 442,00
1 442,00
533,54
418,18
115,36
5 250,00
5 250,00
57,68
57,68
12 600,00
12 600,00
8 400,00
8 400,00

2 368,66
2 368,66
12 600,00

31 500,00
31 500,00
2 884,00
1 442,00
1 442,00
533,54
418,18
115,36
5 250,00
5 250,00
57,68
57,68
12 600,00
12 600,00
8 400,00
8 400,00

Sold la sfirsitul perioadei

Debit
Credit
2 100,00
2 100,00
8 400,00
8 400,00
124 200,00
124 200,00
1 050,00
1 050,00
2 100,00
2 100,00
70 000,00
70 000,00
2 730,00
2 730,00
150,00
150,00
52,20
52,20
303 586,46
303 586,46
200 000,00
200 000,00
2 368,66
2 368,66
100 000,00
100 000,00
160 000,00
160 000,00
52 000,00
52 000,00

14

713
713.3
512 000,00

512 000,00

1 831,34
1 831,34
145 755,08

1 831,34
1 831,34
145 755,08

514 368,66

514 368,66

4.Cartea de cas

15

6. Borderoul de plat al salariului

7. Delcaraia privind TVA

16

8. SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

Pentru trimestrul IV al anului 2014
17

Indicatori

Cod
rd.

2
010
020
030

Venituri din vnzri

Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
(rd.100-rd.110)

Perioada de gestiune
precedent
curent

3
4
12 600
8 400
4 200

040
050
060
070
080

1 831
2 369

090
100

2 369

110
120

284,28
2084,72

9. Bilanul contabil
Pentru trimestrl IV al anului 2014
Nr.
d/o

Activ

Cod.
rd.

Sold la
sfritul
18

1
1.

2.

2
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120
)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200
+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)

3
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

perioadei de
gestiune
5
2 100
8 400

130
10 500

140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300

124 200
1 050
2 100
70 000
2 730
150
303 639

503 869
310

514 369

19

20

Pasiv
3.

4.

5.

Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)

320
330
340
350
360
370
380
390

200 000
x
x
x

2 369
202 369

400
410
420
430
440

100 000

450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580

160 000

100 000

52 000

212 000
590

514 369

21