Sistemul fiscal in Germania: Ponderea in PIB a impozitelor in aceasta tara este peste media

Uniunii Europene -27, dar usor sub cea a zonei euro( 33,1%) comparativ cu statele vecine,
Germania are o fiscalitate mai ridicata decat Polonia si Republica Ceha, dar mai scazuta
decat Danemarca, Belgia, Franta si Austria. Olanda si Luxemburg se situeaza la proximativ
acelasi nivel.
Germania se remarca printr-o pondere foarte ridicata a contributiilor la asigurari sociale, in
total impozite (42,1%) fata de 39,1% media Uniunii Europene-27, in timp ce ponderea
impozitelor directe ( 26,6%) si in special a celor indirecte ( 31,3%) sunt printre cele mai
scazute in Uniune.
Ponderea scazuta a impozitelor indirecte ( a doua tara dupa Belgia) se explica prin
accize scazute, reduse si utilizarea unei cote a TVA-urilor mici.
Angajatorii platesc contributii mai mari decat angajatii; totusi, comparativ cu U.E -27, media
contributiilor salariatilor( 6,4% din PIB, UE- 27 3,4%, cat si a persoanelor autorizate
(afacerile de familie) este ridicata (2,9%, UE.- 27 1,1%).
Comparativ cu alte state federale, guvernul central primeste o proportie din totalul veniturilor
colective ( 22,1%) asemanator cu a Spaniei ( 22,1%) si a Belgiei ( 24,1 %), dar mult mai
mare decat a Austriei (7,1%).
Landul German primeste o parte insemnata ca venit din TVA, impozit pe venit si pe profit.
Landurile sunt de asemenea indreptatite sa primeasca toate veniturile din alte impozite si
taxe, precum cele de succesiune si cadouri, din transferul de proprietate sau auto.
Institutiile ce asigura asistenta sociala primesc cea mai mare parte din venituri: 42,1%,
depasita fiind, din acest punct de vedere doar de Franta cu 48,2%. Rezultatul este ca guvernul
federal primeste cea mai redusa proportie dintre toate guvernele Uniunii Europene( 28,5%,
UE. -27 53,2%).
Ca urmare a reunificarii, ponderea in PIB a veniturilor din impozite a crescut semnificativ in
anii 90, mai ales datorita cresterii contributiilor sociale. In 1995 si 2000 s-a mai produs o
crestere de aproape 2% ( pana la 42,9 %) ca rezultat al sporirii veniturilor din impozitele pe
venit si profit. Anul 2001 a reprezentat inca un punct de cotitura ca urmare a ,,Reformei
Fiscale 2000, reducerea impozitelor pe profit si pe venit au insemnat o reducere cu
aproximativ 3%, pe o perioada de cinci ani, incepand cu anul 2000.

I.

Caracteristicile sistemului fiscal German.

Impozitul pe venit. Acest impozit s-a redus constant ca urmare a reformelor fiscale din perioada
1999-2005 ( in special, Reforma fiscala din 2000?). Totodata, o alta reforma importanta a
reprezentat-o reducerea sistemului de cedare a impunerii venitului din pensii fiind impozitat ca
orice venit.

Venitul se impoziteaza cu rate progresive la care se mai adauga o impunere suplimentara de

5,5%, pentru solidaritate, reducerea personala este de 7664 euro pentru fiecare persoana. Rata
minima este 15%, iar cea maxima este 42%, cea maxima este aplicabila unui venit ce depaseste
52 152 euro. Din 2007 o a doua taxa maxima a fost utilizata, de 4,5%, ce se aplica veniturilor de
peste 250.000 euro, deocamdata nu si asupra veniturilor din activitati antreprenoriale.
Veniturile din capital sunt adaugate la calculul impozitului pe venit.
Jumatate din profituri sunt impuse la cota normala, daca depasesc castigul din capital se
realizeaza dupa o perioada de detinere de cel putin 1 an ( pentru actiuni) sau 10 ani ( pentru
proprietati).
Sotii ce locuiesc impreuna detin bunuri comune, de aceea, deducerea personala acumulata
ajunge la 15. 329 euro.
Sotul si sotia platesc fiecare impozit pe jumatate din veniturile lor insumate. Iar la veniturile din
investitii se acorda o deducere de 750 euro ( 1500 euro).
Impozitul pe profit.
Sistemul de impunere al corporatiilor a fost reformat in doua mari etape.. Dupa ce la 1 ianuarie
1999, rata pentru profitul nedistribuit s-a redus de la 45% la 40%, din ianuarie 2001, o singura
cota de 25% s-a aplicat profiturilor corporatiilor, inlocuind cota de 40% aferenta profiturilor
redistribuite si de 30% asupra celor distribuite.
Pentru a deduce dublu impunerea profiturilor prin impozit pe profit dar si pe venit, in cazul
actionarilor, doar 50% din profiturile distribuite fac obiectul impunerii individuale a actionarilor,
iar corporatiile nu ,mai sunt impozitate pentru aceste sume.
Cota de impunere a profitului, atat la profiturile retinute, cat si distribuite, este de 25%, ajunsa la
26,38% prin adaugarea impactului cotei de solidaritate, de 5,5%. Alaturi de taxele locale pe
comert si industrie ( in medie de 16,7% pe teritoriul Germaniei), se ajunge la o rata combinata de
38,7%.
TVA-ul Germaniei majorat, dar inca dintre cele mai reduse cote din UE-27.
Din 1 ianuarie 2007, cota TVA-ului a crescut de la16% la 19%.
Utilizarea cotei reduse de 7% ( pentru materii prime), transport public si carti)si cu exceptiile
( sevicii medicale, chirii) este chiar redusa comparativ celelalte state membre.
Impozitul pe avere si tranzactii.
Mostenirile si cadourile sunt impozitate cu cote de la 7% la 50%, in functie de relatiile dintre
donator si beneficiar si de suma, daca se depasesc anumite sume, de exemplu pentru sotii
307.000 euro, iar pentru copii( nepoti) 205.000 euro.

Impozitul pe transferul de proprietati a fost de minim 3,5%, iar de la 1 ianuarie 2007, landurile
germane si-au putut fixa propriile cote.
Contributiile sociale pentru asigurarea de pensie ( 19,9% in 2005), asigurarea de somaj (4,2%),
asigurarea de ingrijire copil ( 1,7%) si asigurarea de sanatate ( in medie, 13,9%) sunt in general
platite jumatate de angajator, jumatate de angajati, pana la un plafon de contributie convenit.
Oricum, beneficiarii serviciilor asigurarilor de sanatate de stat platesc suplimentar o cota de
0,9%, iar salariatii fara copii platesc o cota suplimentara de 0,25% pentru asigurarea de ingrijire
de copil.
Germania are cea mai mare economie nationala din Europa, a patra din lume ca PIB nominal
si a cincea din lume in functie de paritatea puterii de cumparare conform datelor din 2008.
De la inceputurile erei industriale, Germania a fost un lider inovator si beneficiar al unei
economii din ce in ce mai globalizate. Germania este lider mondial in exporturi, exportand
bunuri in valoare de 1,133 trilioane de dolari ( incluzand tarile din zona Euro) si genereaza un
surplus comercial de 165 de miliarde. Sectorul sevicii contribuie cu aproximativ 70%la PIB-ul
total, sectorul industrie cu 25,1% si sectorul agricultura cu 0,9%. Majoritatea produselor sunt din
domeniul ingineriei, in special automobile, instalatii mecanice, metalurgie su bunuri chimicale.
Germania este cel mai mare producator de turbine de vant si tehnologia puterii solare din lume.
Cele mai mari targuri si congrese internationale de comert din fiecare an au loc in orase germane,
cum ar fi: Hanvra, Frankfurt si Berlin.
In topul celor mai mari 500 de companii listate la bursa, top organizat in functie de veniturile
companiilor, exista 37 de companii sediul in Germania. In 2007 cele mai mari dintre acestea erau
Dimler, Volkswagen, Alianz ( compania cea mai profitabila), Siemens, Deutche Bank ( a doua
companie ca rentabilitate), E.O.N,etc.
Germania este o sustinatoare a integrarii economice si politice europene, iar politicile ei
comerciale sunt din ce in ce mai mult determinate de acordurile dintre membrii Uniunii
Europene si de legislatia europeana privind piata comuna.
Germania a adoptat moneda unica Euro, iar politica ei monetara este stabilita de Banca Centrala
Europeana, cu sediul la Frankfurt.
Chiar si dupa reunificarea Germaniei, din 1990, nivelul de trai si veniturile anuale au ramas
sensibil mai mari in fosta Germanie de Vest.
Modernizarea si integrarea economiei din estul Germaniei continua sa fie un proces de lunga
durata, si se prevede ca acesta va dura pana in 2019, transferurile anuale de la vest la est fiind de
aproximativ 80 de miliarde de dolari
Rata somajului a scazut incepand cu 2005, ajungand la cea mai scazuta cota din ultimii 15 ani,
7,5% in iunie 2008. Acest punctaj variaza de la 6,2% in fosta Germanie de Vest, la 12,7% in
fosta Germanie de Est.

Fostul guvern al cancelarului Gerhard Schroder, a initiat o serie de reforme privind piata de
munca si institutiile legate de bunastarea publica, in timp ce actualul guvern a adoptat o politica
fiscala restrictiva, si a redus numarul de locuri de munca din sectorul public.
Date economice din 2009 arata ca:
-

cresterea PIB este de 1,7%

compozitie PIB pe ramuri : agricultura: 1%; industrie 31%; servicii 68%; rata inflatiei
1,6% pe an

forta de munca distribuita pe sectoare: agricultura 2,8%, industrie 33,4%, servicii

63,8%

rata somajului 8,4%

somaj peste 3 milioane cetateni

buget de stat 1.200 miliarde euro

cheltuieli de stat 1.300 miliarde euro

deficit bugetar 10 miliarde euro

datorie publica 65,8% din PIB

In prezent sistemul financiar bancar nu corespunde rolului pe care economia Germaniei il

joaca si pe care ar trebui sa-l joace.
Landesbanken ( banca) detinuta de stat, a fost foarte mult afectata de criza si a fost fortata sa
recurga la un ajutor in valoare de 480 miliarde de euro.
Criza financiara a marit presiunea pe Landesbanken, institutie ce joaca un rol vital in
economia Germaniei, iar conducerea grupului a fost nevoita sa reduca foarte mult costurile.