UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE ȘI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

POIATĂ CRISTINA

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Chișlaru Angela , lect.univ.

Autorul: Poiată Cristina , FB 1802

Chişinău - 2019
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL “Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La

sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2018 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2018, SRL “Farmecul” a efectuat operaţiuni
economice care sînt prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2018;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2018 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situaţiile financiare la
31.12.2018 (Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2018
SRL “Farmecul”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (1200)
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe (150 000)
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (800)
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
 29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2018
la SRL „Farmecul”

Nr. Debi
Conţinutul operaţiunilor economice Suma,lei Credit
crt. t
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 50 180 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 180 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 180 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 680 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 430 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 180 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 780 211 521
- TVA 20% 2 156 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 180 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 180 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 180 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (18 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 5 432,4 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1 112,4 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 2 732,4 713 533

10. Se efectuează defalcări pentru CAM (4,5%):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1 358,1 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 278,1 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 683,1 713 533
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producţie:
- preţ de achiziţie 9 580 811 521
- TVA 20% 1 916 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 180 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 380 221 611
 - TVA 20% 5 076 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 180 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 180 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 180 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 180 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 680 713 521
- TVA 20% 136 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 180 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 530 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 980 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 280 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 40 180 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 680 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 380 532 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 280 226 241
23. Din contul curent în monedă naţională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 180 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 380 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 180 712 521
- TVA 20% 436 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 180 241 611
- TVA 20% 5 036 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 180 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 30 216 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 880 242 221
29. Se depschide un acreditiv pe seama numerarului propriu 19 180 244 241
al entităţii
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 330 713 532
- documente băneşti procurate 380 246 532
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 230 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 180 521 224
33. Se transferă din contul curent în moneda naţională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 480 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 180 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 180 533 242
- organelor de asigurări medicale 1 580 533 242
 - comisioanele băncii 200 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepţionale:
- valoarea contabilă 20 180 723 123
- amortizare acumulată 18 180 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 380 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2 400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2 880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 680 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2 736 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 370 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 180 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 180 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 12 930,5 811 821
activităţii de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 86 481 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50 560 611 351
perioadei de gestiune 2 400 612 351
20 180 622 351

46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 360 351 711

perioadei de gestiune 2 180 351 712
22 915,5 351 713
8 560 351 714
20 180 351 723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune (16055,5) 333 351

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

n – 18
 Conturile contabile

Debit 112 – Imobilizări necorporale Credit

Sold iniţial = 15000

- -

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit 0

Sold final = 15000

Debit 113 – Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial = 1 200
5) 430

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 430

Sold final = 1630

Debit 123 – Mijloace fixe Credit

Sold iniţial = 540 000
41) 20 180 34) 38 360

Total rulaj debit = 20 180 Total rulaj credit = 38 360

Sold final = 521 820

Debit 124 – Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold inițial = 150 000
34) 18 180 4) 4 860

Total rulaj debit = 18 180 Total rulaj credit = 4 860

Sold final = 136 680

Debit 161 –Creanțe pe termen lung Credit

Sold inițial = 10 000

Total rulaj debit = 10000 Total rulaj credit 0

Sold final =10000
Debit 211 - Materiale Credit
Sold inițial = 85 000
7) 10 780 3) 60 180
38) 13 680
35) 2 380
Total rulaj debit = 24 460 Total rulaj credit = 62 560
Sold final = 46 900
 Debit 213 – Obiecte de mică valoare și scurtă durată Credit
Sold inițial = 4100

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 4100

Debit 214 – Uzura obiectelor de mică valoare și scurtă durată Credit

Sold inițial = 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 800

Debit 215 – Producția în curs de execuție Credit

Sold inițial = 12 000
44) 86481 1) 12 000

Total rulaj debit = 86481 Total rulaj credit = 12 000

Sold final = 86481

Debit 216 – Produse finite Credit

Sold inițial = 48 000
15) 45 180 14) 17 180
26) 18 180
Total rulaj debit = 45 180 Total rulaj credit = 35 360
Sold final = 57 820

Debit 221 – Creanțe comerciale Credit

Sold inițial = 30 500
13) 30 456 28) 18 880

Total rulaj debit = 30 456 Total rulaj credit = 18 880

Sold final = 42 076

Debit 224-Avansuri acordate curente Credit

Sold inițial = 5 600
6) 17 180 16) 5 180
17) 6 180
32) 5 180
Total rulaj debit = 17 180 Total rulaj credit = 16 540
Sold final = 6240
Debit 225 –Creanțe ale bugetului Credit
Sold inițial = 6000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 6000

Debit 226 – Creanțe ale personalului Credit

Sold inițial = 2 000
22) 280 31) 230
36) 2 880
37) 2 880
Total rulaj debit = 3160 Total rulaj credit = 3110
Sold final =2050

Debit 241 - Casa Credit

Sold inițial = 500
21) 40 180 22) 22 340
27) 30 216
25) 30 216
29) 19 180
31) 230
37) 2880
Total rulaj debit = 73 506 Total rulaj credit = 71736
Sold final = 2270

Debit 242 – Conturi curente în monedă națională Credit

Sold inițial = 80 700
2) 50 180 6) 17 180
16) 5 180 21) 40 180
19) 80 180 23) 4 560
33) 28 620
27) 30 216
28) 18 880
Total rulaj debit = 184 636 Total rulaj credit = 90 540
Sold final = 174 796

Debit 243- Conturi curente în valută străină Credit

Sold inițial = 9000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 9000

Debit 244-Alte conturi bancare Credit

Sold inițial = 0
29) 19180 40) 16 380

Total rulaj debit = 19 180 Total rulaj credit = 16 380

Sold final = 2 800

Debit 246-Documente bănești Credit

Sold inițial = 0
30)380

Total rulaj debit = 380 Total rulaj credit = 0

Sold final = 380

Debit 311 –Capital social Credit

Sold inițial = 300000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 300000

Debit 312 –Capital supliumentar Credit

Sold inițial = 3000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 3000

Debit 322 – Rezerve statutare Credit

Sold inițial = 55 000
42) 10 180

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 180

Sold final = 65 180

Debit 323 – Alte rezerve Credit

Sold inițial = 54 00
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0
Sold final = 5400

Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedenţi Credit

Sold inițial = 102 420
42) 10 180

Total rulaj debit = 10 180 Total rulaj credit = 0

Sold final = 92 240

Debit 333 – Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune Credit

Sold inițial = 0
47) 16055.5

Total rulaj debit = 16055.5 Total rulaj credit = 0

Sold final = (16055.5)

Debit 351 – Rezultat financiar total Credit

Sold inițial = 0
46) 89 195,5 45) 73 140
47) 16055,5
Total rulaj debit = 89 195,5 Total rulaj credit = 89 195,5
Sold final = 0

Debit 411-Credite bancare pe termen lung Credit

Sold inițial = 0
2) 50 180

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50 180

Sold final = 50 180

Debit 423- Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold inițial = 16080

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 16080
Debit 511- Credite bancare pe termen scurt Credit
 Sold inițial = 150000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 150000

Debit 521 – Datorii comerciale curente Credit

Sold inițial = 39 500
23) 4 560 7) 12 936
32) 5 180 11) 11 496
33) 18 180 12) 2 180
40) 16 380 18) 816
24) 2 616
38) 13 680
39) 2 736
Total rulaj debit = 44 300 Total rulaj credit = 46 460
Sold final = 41 660

Debit 523-Avansuri primite curente Credit

Sold inițial = 0
19) 80 180

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 180

Sold final = 80 180

Debit 531 – Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold inițial = 16 200
20) 14 790 8) 51 540
22) 20 680

Total rulaj debit = 35 470 Total rulaj credit = 51 540

Sold final = 32 270

Debit 533 – Datorii privind asigurările sociale și medicale Credit

Sold inițial = 6 800
33) 4 760 9) 9277,2
10) 2319,3
20) 3 260
Total rulaj debit = 4 760 Total rulaj credit = 14 856.5
Sold final = 16896,5
Debit 532 – Datorii față de personal privind alte operații Credit
Sold inițial = 0
22) 1380 30)1710

Total rulaj debit = 1380 Total rulaj credit = 1710

Sold final = 330

Debit 534 – Datorii față de buget Credit

Sold inițial = 3 200
7) 2 144 13) 5 076
11) 1 916 20) 11 530
18) 136 25) 5 036
24) 436 36) 480
33) 5 480
39) 2 736

Total rulaj debit = 12 848 Total rulaj credit = 22 122

Sold final = 12 474

Debit 611 – Venituri din vînzări Credit

Sold inițial = 0
45) 50 560 13) 25 380
25) 25 180
Total rulaj debit = 50 560 Total rulaj credit = 50 560
Sold final = 0

Debit 612 – Alte venituri din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
45) 2 400 36) 2 400

Total rulaj debit = 2 400 Total rulaj credit = 2 400

Sold final = 0

Debit 622-Venituri financiare Credit

Sold inițial = 0
45) 20 180 41) 20 180

Total rulaj debit = 20 170 Total rulaj credit = 20 180

Sold final = 0
 Debit 711 – Costul vînzărilor Credit
Sold inițial = 0
14) 17 180 46) 35 360
26) 18 180
Total rulaj debit = 35 360 Total rulaj credit = 35 360
Sold final = 0

Debit 712- Cheltuieli de distribuire Credit

Sold inițial = 0
24) 2 180 46) 2 180

Total rulaj debit = 2 180 Total rulaj credit = 2 180

Sold final = 0

Debit 713 – Cheltuieli administrative Credit

Sold inițial = 0
4) 1 680 46) 22915,5
5) 430
8) 15 180
9) 2732.4
10) 683,1
18) 680
30) 1 330
33) 200
Total rulaj debit = 22915.5 Total rulaj credit = 22915.5
Sold final = 0

Debit 714 – Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
17) 6 180 46) 8 560
35) 2 380
Total rulaj debit = 8 560 Total rulaj credit = 8 560
Sold final = 0

Debit 723-Cheltuieli excepţionale Credit

Sold inițial = 0
34) 20 180 46) 20 180
 Total rulaj debit = 20 180 Total rulaj credit = 20 180
Sold final = 0

Debit 811 – Activități de bază Credit

Sold inițial = 0
1) 12 000 15) 45 180
3) 60 180 44) 86481
8) 30 180
9) 5432,4
10) 1 358,1
11) 9 580
43) 12930,5
Total rulaj debit = 131661 Total rulaj credit= 131661
Sold final = 0

Debit 821-Costuri indirecte de producţie Credit

Sold inițial = 0
4) 3180 43) 12930,5
8)6 180
9) 1 112,4
10) 278,1
12) 2 180
Total rulaj debit = 12930,5 Total rulaj credit = 12930,5
Sold final = 0

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Denumirea conturilor Sold inițial Rulaje Sold final

d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 15 000 0 0 15000
113 Amortizarea imobilizăr. (1 200) 0 430 (1630)
Necorporale
123 Mijloace fixe 540 000 20180 38360 521820
124 Amortizarea mijl.fixe (150 000) 18180 4860 (136680)
161 Creante pe termen lung 10 000 0 0 10000
211 Materiale 85 000 24460 62560 46900
213 OMVSD 4 100 0 0 4100
214 Amortizarea OMVSD (800) 0 0 (800)
215 Producția în curs de 12 000 86481 12000 86481
execuție
216 Produse 48 000 45180 35360 57820
221 Creanțe comerciale 30 500 30456 18880 42076
224 Avansuri acordate curente 5 600 17180 16540 6240
225 Creante ale bugetului 6 000 0 0 6000
226 Creanțe ale personalului 2 000 3160 3110 2050
252 Investitii financiare 10 000 0 0 10000
curente in parti neafiliate
241 Casa 500 73506 71736 2270
242 Conturi curente în 80 700 184636 90540 174796
monedă națională
243 Conturi curente în valută 9 000 0 0 9000
străină
244 Alte conturi bancare 0 19180 16380 2800
246 Documente băneşti 0 380 0 380
311 Capital social 300 000 0 0 300000
312 Capital suplimentar 3 000 0 0 3000
322 Rezerve statutare 55 000 0 10180 65180
323 Alte reserve 5 400 0 0 5400
332 Profit nerepartizat al 102 420 10180 0 92240
anilor precedenți
333 Profit net (pierdere neta)al 0 16055,5 0 (16055,5)
perioadei de gestiune
351 Rezultat financiar 0 89195,5 89195,5 0
411 Credite bancare pe termen 0 0 50180 50180
lung
423 Avansuri primite pe 16 080 0 0 16080
termen lung
511 Credite bancare pe termen 150 000 0 0 150000
scurt
521 Datorii comerciale 39 500 44300 46460 41660
523 Avansuri primite curente 0 0 80180 80180
531 Datorii față de personal 16 200 35470 51540 32270
privind retribuir. Muncii
532 Datorii față de personal 1370 1690 320
privind alte operații
533 Datorii privind asigurările 6 800 4760 14 856,5 16 896,5
534 Datorii față de buget 3 200 12848 22122 12474
538 Provizioane curente 8 800 0 0 8800
611 Venit din vinzari 0 50560 50560 0
612 Alte venituri din 0 2400 2400 0
activitatea operațională
622 Venituri financiare 0 20180 20180 0
711 Costul vînzărilor 0 35360 35360 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 2180 2180 0
713 Cheltuieli administrative 0 22915,5 22915,5 0
714 Alte cheltuieli din 0 8560 8560 0
activitatea operațională
723 Cheltuieli exceptionale 0 20180 20180 0
811 Activitatea de bază 0 131661 131661 0
821 Activitati auxiliare 0 12930,5 12930,5 0
Total 706 400 706 400 1 044085 1044085 858623 858 623
 BILANŢUL
la 31.12.2018

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 13800 13370
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390000 385140
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10000 10000
Avansuri acordate pe termen lung 110
 Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413800 408510
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85000 46900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3300 3300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60000 144301
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30500 42076
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5600 6240
Creanţe ale bugetului 220 6000 6000
Creanţe ale personalului 230 2000 2050
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90200 186066
Alte elemente de numerar 260 3180
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10000 10000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292600 450113
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 706400 858 623
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303000 303000
Rezerve 330 60400 70580
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102420 92240
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X (16055,5)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465820 449764,5
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50180
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16080 16080
Total datorii pe termen lung 440 16080 66260
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150000 150000
 Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39500 41660
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80180
Datorii faţă de personal 500 16200 32590
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6800 16896,5
Datorii faţă de buget 520 3200 12474
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8800 8800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224500 342600,5
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706400 858 625
(rd.390+rd.440+rd.580)

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 50560
Costul vînzărilor 020 35360
Profit brut (pierdere brută) 030 15200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 2400
Cheltuieli de distribuire 050 2180
Cheltuieli administrative 060 22915,5
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 8540
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 (16035,5)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 (16035,5)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 (16035,5)
(rd.100-rd.110)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01.01 pînă la 31.12 2018

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. început sfîrşitul
ul Majoră Diminu perioadei
perioad ri ări de gestiune
ei de
gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar  
Capital social 010 300000 300000
  Capital suplimentar 020 3 000 3 000
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
  Capital neînregistrat 040
  Capital retras 050 (    ) (    ) (    ) (    )
  Total capital social şi suplimentar 060
303000 303000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070
  Rezerve statutare 080 55 000 10180 65 180
   Alte rezerve 090 5 400 5 400
  Total rezerve 100
60 400 10 180 70 580
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
102420 10 180 92 240
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de
x (16055,5)
gestiune 130
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x (    ) (    ) (    )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperită) 160 102420 10 180 76184,5
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
  Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+ 180
465820 10 180 10 180 449764,5
rd.170)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară 50180
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200 50180
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240
(±rd.210±rd.220+rd.230)