Pequeñitos, S.A.

es una pequeña empresa que se dedica a la producción en madera de

artículos para niños y está organizando la planificación del año 2024. Se conoce que cada
juguete en promedio requiere 12 piezas de madera. Respecto al proceso productivo, se sabe
que desde la llegada de los insumos productivos y hasta la venta, transcurren 15 días. La
empresa, actualmente, trabaja 5 días a la semana.

El año 2022 tuvieron una demanda de 27.000 productos y se tiene una tasa de crecimiento del
8% anual. Se conoce que cada pedido involucra desembolsos por $52.000 entre gastos
administrativos, de orden y calidad. Se consideran costos de mantener los productos por $750
por cada unidad almacenada.

De acuerdo con la información que se maneja para el año 2024, los desembolsos operativos
fueron de $175.000, y estos tienen un crecimiento del 4% anual. En cuanto a los precios de
venta de cada producto, éste se vende con un margen de ganancia de un 43% sobre el costo
variable.

Respecto de las políticas de crédito y cobranza que aplica la empresa, se sabe que, los
proveedores, en promedio, otorgan los siguientes plazos de pago: el proveedor de madera 50
días. Respecto de los clientes, en general, los plazos de cobro son de 30 días.

A partir del caso planteado, realiza las siguientes actividades:

1. Detalla dos ventajas y dos desventajas en relación con contar con un presupuesto. Elabora el

ciclo de vida del presupuesto.

2. En atención con el tipo de empresa y su rubro, qué tipo de presupuesto es el más

conveniente. Justifica tu elección y detalla 3 variaciones presupuestarias que podrían afectar

a la organización.

3. Realiza el presupuesto de ventas e ingresos, el presupuesto de compra y producción y el

presupuesto de caja.

1.- Ventajas y desventajas de contar con un presupuesto:

El presupuesto es una herramienta importante en la planificación financiera de una empresa. A

continuación, detallaré dos ventajas y dos desventajas de contar con un presupuesto:

Ventajas:

a) Planificación y control: El presupuesto permite a Pequeñitos SA planificar sus actividades y

asignar recursos de manera eficiente. Proporciona una guía para la toma de decisiones y ayuda
a mantener el control sobre los gastos y los ingresos. Al tener un presupuesto establecido, la
empresa puede realizar un seguimiento de su desempeño real en comparación con las metas
presupuestadas y tomar medidas correctivas si es necesario.

b) Comunicación y coordinación: El presupuesto sirve como una herramienta de comunicación

efectiva dentro de la organización. Ayuda a alinear los objetivos y las acciones de diferentes
departamentos y promueve la coordinación entre ellos. Los presupuestos departamentales
pueden integrarse en un presupuesto maestro, lo que facilita el impacto de actividades en toda
la empresa.
Desventajas:

a) Rigidez: Un presupuesto puede volverse rígido si no se ajusta a los cambios en el entorno

empresarial. Si surgen circunstancias imprevistas o cambian las condiciones del mercado, el
presupuesto existente puede volverse obsoleto y limitar la capacidad de respuesta de la
empresa. Es importante que Pequeñitos SA esté preparada para realizar ajustes y revisiones
periódicas del presupuesto.

b) Enfoque excesivo en los números: Una desventaja potencial es que un presupuesto puede
enfocarse demasiado en los aspectos numéricos y descuidar otros factores importantes, como
la calidad, la innovación o el servicio al cliente. Es crucial que la empresa no se limite
únicamente a alcanzar los objetivos financieros establecidos en el presupuesto, sino que
también tenga en cuenta otros aspectos clave para su éxito a largo plazo.

Ciclo de vida del presupuesto:

El ciclo de vida del presupuesto consta de varias etapas:

Preparación: En esta etapa, se recopilan datos históricos y se realizan proyecciones futuras. Se

definen los objetivos y las metas de la empresa, y se determinan las estrategias y acciones
necesarias para alcanzarlos. Se elaboran los presupuestos de ventas, compras, producción,
gastos operativos y flujo de caja.

Aprobación: Una vez que se ha preparado el presupuesto, se presenta a la dirección y se revisa

para su aprobación. Se pueden realizar ajustes y negociaciones para garantizar que el
presupuesto refleje adecuadamente los objetivos y las limitaciones de la empresa.

Implementación: En esta etapa, se asignan los recursos necesarios y se ejecutan las actividades
de acuerdo con el presupuesto aprobado. Se establecen controles y se monitorea el
desempeño real en comparación con el presupuesto.

Seguimiento y control: Se realiza un seguimiento regular del desempeño real en relación con el
presupuesto. Se comparan los resultados reales con las metas presupuestadas y se toman
medidas correctivas si es necesario. El control presupuestario implica analizar las desviaciones
y comprender las causas subyacentes.

Evaluación y revisión: Al finalizar el período presupuestario, se evalúa el desempeño global y se

realiza para el próximo ciclo presupuestario. Se identifican las lecciones aprendidas y se
realizan ajustes en los presupuestos futuros.

2.- El tipo de presupuesto más conveniente para Pequeñitos SA, considerando su rubro de
producción de artículos de madera para niños, es el presupuesto de producción.

El presupuesto de producción es adecuado porque permite a la empresa planificar y controlar

la producción de los juguetes de madera. Al conocer la demanda proyectada y los
requerimientos de materiales, Pequeñitos SA puede determinar la cantidad de productos que
debe producir en un período determinado. Esto ayuda a evitar la escasez o el exceso de
inventario.

Tres variaciones presupuestarias que podrían afectar a la organización son:

a) Variación en los costos de los insumos: Cualquier cambio en el costo de la madera u otros
materiales utilizados en la producción afectará directamente el presupuesto de producción. Los
aumentos en los costos de los insumos podrían reducir los márgenes de ganancia de la
empresa.

b) Variación en la demanda de productos: Si la demanda de los productos de Pequeñitos SA

difiere de las proyecciones presupuestadas, podría haber un impacto en la producción. Una
demanda más baja podría generar un exceso de inventario, mientras que una demanda más
alta podría requerir una capacidad de producción adicional.

c) Variación en los tiempos de producción: Si se producen retrasos en el proceso productivo, ya

sea debido a problemas en la cadena de suministro o a problemas internos de producción, esto
podría afectar la capacidad de cumplir con los plazos de entrega y, en última instancia, el
presupuesto de producción.

3.- A continuación, elaboraré los presupuestos solicitados:

a) Presupuesto de ventas e ingresos: Para elaborar el presupuesto de ventas e ingresos, se

deben considerar la demanda proyectada y el precio de venta de cada producto. Según el caso,
en el año 2022 hubo una demanda de 27.000 productos, con una tasa de crecimiento anual del
8%.

Suponiendo que el crecimiento se mantenga constante, se proyecta la siguiente demanda para

el año 2024:

Demanda proyectada para 2024 = Demanda de 2022 * (1 + Tasa de crecimiento anual)^2

Demanda proyectada para 2024 = 27,000 * (1 + 0.08)^2 Demanda proyectada para 2024 =
27,000 * 1.1664 Demanda proyectada para 2024 = 31,547.2 productos (aproximado )

El presupuesto de ventas se calcula multiplicando la demanda proyectada por el precio de

venta por unidad. Dado que el margen de ganancia es del 43% sobre el costo variable,
podemos calcular el precio de venta usando la siguiente fórmula:

Precio de venta = Costo variable / (1 - Margen de ganancia) Precio de venta = Costo variable /
(1 - 0.43