Student: Jose Omar Reyes Zendejas.

Activitate: Activități scutite și taxate

CAZUL PRACTIC 1. Aplicarea reținerii la sursă și calculul TVA-ului

Instrucțiuni : Citiți diferitele operațiuni și determinați reținerea TVA pe baza Le

1. Runda se ridică la pesos.
2. Determinați TVA-ul reținut de la contribuabil și TVA-ul reținut de co

Date companie:
Nume: Distribuitor nou SA de CV
R.F.C. NDI 830930 1X1
Reședința fiscală: Calzada de Tlalpan 3010, Mexico City
Turn sau activitate: Fabricarea si cumpararea vanzarea diverselor articole, import si export
Perioadă: martie 2010

Operațiuni:

1 Achiziționarea de materii prime pentru procesele dumneavoastră de

2 producție
3 Plata taxelor către contabil Raúl Díaz pentru consultanță contabilă și
fiscală Plata taxelor către societatea vamală Casa Mendoza SA, din Vera
4
Plata taxelor domnului Juan Jiménez pentru studii de piață în Nuevo
5
Plata închirierii spațiilor comerciale către domnul Adán Pérez Plata
6 leasingului de birouri către Inmobiliaria del Centro SA Plata
7 transportului de mărfuri de la Veracruz la Mexico City Achiziționarea
8 deșeurilor de la o companie care va fi folosită pentru producție. firma
9 frigorifica H, autorizata in program

Valoarea fiecărui răspuns 1 punct

Total răspuns final 10 puncte

Cantitate
1Cumpărături 200,000
(+) TVA transferat 16% 32,000
(=) Cantitate 232,000
(-)retinere TVA 4% 8,000
(=) Total 224,000
2 (+) (=) (-) Taxa
20,000
(=) TVA 16% 3,200
Subtotal
23,200
Retenție 2/3 părți
10.67% 2,134
Total
21,066

12,000
3 (+)taxe TVA 16% 1,920
(=)Subtotal 13,920
(-) (=)Reținere 2/3 părți 10.67% 1,280
Total 12,640

4 (+) (=) (-) Taxa 8,000

(=) TVA 11% 880
Subtotal 8,880
Retenție 2/3 părți 10.67% 854
Total 8,026

5Cantitate 60,000
(+)TVA transferat 16% 9,600
(=)Cantitate 69,600
(-)Retenție 2/3 părți 10.67% 6,402
(-)ISR reține 10% 6,000
(=)Total 57,198
si in vigoare, Regulamentul Legii TVA si Reguli Diverse de Rezolvare in Titlul corespunzator contribuabilului de
TVA din martie 2010.

țiuni.

sume
200,000.00
20,000.00
cruce, vezi 12,000.00
vo Laredo, Tamps. 8,000.00
60,000.00
CV 40,000.00
7,000.00
80,000.00
verifica produsele
150,000.00
tale
300,000.00

ma IMMEX

Cantitate
6 TVA de leasing 40,000
(+) transferat 16% 6,400
(=) Cantitate 46,400
(-) Retenție 2/3 părți 10.67% 4,268
(-) ISR reține 10% 4,000
 TVA de leasing 7,000
7 (+) transferat 16% 1,120
(=)Cantitate 8,120
retinere TVA 4% 280
(-) (=) Total 7,840
(=) Total 38,132
Cumpărături 80,000
8 (+) TVA transferat 16% 12,800
(=)Cantitate 92,800
(-) (=)Reținere 2/3 părți 10.67% 8,536
Total 84,264

9 (+) (=) (-) A plati

150,000
(=) TVA transferat 16% 24,000
Cantitate
174,000
Retenție 2/3 părți
10.67% 16,005
Total
157,995

10Vânzare 300,000
(+)TVA transferat 16% 48,000
(=)Cantitate 348,000
(-)retinere TVA 4% 12,000
(=)Total 336,000