Sunteți pe pagina 1din 19

SISTEMUL FISCAL AL SUEDIEI

Braghi Natalia FPF 131 m

Introducere
Nivelurile de impozitare suedeze sunt printre

primele dou cele mai mari din UE. Sistemul de impunere suedez se bazeaza, pentru colectarea acestor venituri semnificative, pe impunerea directa, in special pe impozitarea veniturilor personale.

Structura veniturilor
fiscale in Suedia

Structura veniturilor
fiscale in media UE

Contributiil e sociale; 27%

Impozitele directe; 39,20%

Contributiil e sociale; 27%

Impozitele directe; 31,00%

Impozitele indirecte; 33,80%

Impozitele indirecte; 39,00%

Dintre impozitele directe, impozitul pe venitul personal ocupa locul principal. Circa 17 %din PIB sunt realizate in Suedia din incasarile din acest impozit. Legislatia fiscala suedeza grupeaza acest impozit pe trei categorii: impozitul national pe venitul personal, impozitul municipal pe venitul personal impozitarea persoanelor nerezidente. Impozitul national pe venitul persoanelor fizice are, desigur, ca beneficiar statul suedez. Reglementat prin Legea impozitului national pe venit nr. 576 din 1947 platitorii acestui impozit sunt toate persoanele fizice care locuiesc pe teritoriul statului suedez. Baza de impozitare este data de totalitatea veniturilor provenite din salarii, pensii, alte venituri similare (remuneratii de acelasi tip) si veniturile din afacerile unicorporate.

Cotele de impunere la aceste venituri sunt doua impartite pe doua transe de venituri: 20% si 25%.

Categoria a doua a impozitului pe veniturile persoanelor fizice se refera la cele colectate de municipalitati, reglementate de Legea impozitului municipal pe venit nr. 370 din anul 1928, modificat de actul normativ suedez nr. 1767 din 1998. Cota de impunere pentru aceste venituri este in jur de 31%, aceasta cota depinzand de fiecare municipalitate in parte.

Regim fiscal aplicat companiilor


Impozitul pe profit aplicat companiilor este de 26,3%, in

general, in anumite situatii putnd ajunge la numai 25%. Toate veniturile unei companii sunt taxate cu 28%, inclusiv cstigurile din capital. Determinarea venitului impozabil se face in baza bilantului anual, contul de profit si pierdere. Dividendele si cstigurile din capital rezultate in urma vnzarii de actiuni sunt exceptate de la plata impozitului in anumite situatii. Suedia a introdus participation exemption rules in ceea ce priveste dividendele si cstigurile din capital aferente actiunilor detinute de companii in scopuri de afaceri.

Regim fiscal aplicat angajatilor


Suedia are o schema progresiva de impozitare a veniturilor persoanelor fizice (de la 32% la 57% in

functie de nivelul venitului). Se pot deduce din venitul impozabil cheltuielile cu transportul, daca depasesc 9000 SEK; de asemenea, se pot deduce orice costuri mai mari de 1000 SEK, daca se prezinta dovezile necesare. Impozitul aplicat pentru dividende, cstiguri de capital si veniturilor din proprietati imobiliare este de 30%.

Taxe si impozite indirecte


Bunurile importate in Suedia sunt supuse platii taxei pe

valoarea adaugata (TVA). Nivelul general al TVA este 25%. TVA pentru produsele agro-alimentare si diversi aditivi pentru industria alimentara este de 12%. Pentru ziare si alte materiale cu caracter documentar si informativ TVA este 9%. Pentru medicamente cota TVA este zero. TVA se calculeaza lundu-se ca baza valorea in vama (CIF) la care se adauga valoarea taxei vamale si alte taxe specifice, in cazul in care acestea exista (suprataxe de import, accize etc). Alte taxe se percep pentru benzina, alcool, tutun, energie, loterie, jocuri de noroc si vehicule cu motor.

Accize
Accizele, o important sursa de

venituri guvernamentale, alctuiesc doar 6,2% din veniturile fiscale totale (mpreun cu alte impozite pe consum). Accizele pentru alcool sunt o surs important de venituri, dar aproximativ 2/3 din veniturile totale accizabile provin dintaxele de mediu (de energie).

Tu nu vei plti impozit dac


angajatorul tu nu are un birou sau un loc de munc

n Suedia, iar tu eti aici doar pentru o perioad scurt de timp. Pentru angajaii detaai, care vor lucra cel mult 183 de zile n cursul unui an, veniturile sunt neimpozabile, cu condiia ca angajatorul strin s nu aib un loc de activitate fix n Suedia. Un loc de activitate fix este un loc permanent pentru desfurarea unei activiti economice unde activitatea economic se desfoar cu orar ntreg sau parial. Un loc de activitate fix poate fi, de exemplu, o filial, un birou, o fabric sau un loc unde se desfoar activiti de construcii (unde activitatea se desfoar timp de cel puin 12 luni).

Tu vei plti impozit dac


angajatorul tu are un loc de activitate fix n Suedia,

iar tu lucrezi aici cel mult ase luni. Dac un angajator cu un loc de activitate fix n Suedia angajeaz un angajat strin, care nu este domiciliat aici, pentru a munci pe o perioad de cel mult ase luni, angajatul trebuie s plteasc impozit special n Suedia, aa numitul SINK. Rata acestui impozit este de 25 %. Dup ase luni, din punctul de vedere al impozitului, angajatul este considerat ca fiind stabilit n Suedia i pltete impozit dup regulile normale referitoare la impozit de stat i comunal. Acesta va fi cazul i dac ederile n Suedia sunt repetate.

Tu nu vei plti impozit dublu


Exist hotrri n aa numitele acorduri

referitoare la impozite duble ntre Suedia i alte ri, ceea ce nseamn c pentru plata obinut n Suedia nu se pltete impozit. Pentru informaii referitoare la veniturile fr impozit i pentru raportarea financiar i plata impozitelor, poi lua legtura cu secia de informaii din cadrul Administraiei fiscale.

Contribuiile sociale nu se pltesc dac


angajatorii strini trimit angajai n Suedia

pe perioade mai scurte de un an. Dac angajatul vine dintr-o alt ar EU/EEU, trebuie s se prezinte un certificat, care s arate apartenena la sistemul de asigurri sociale dintr-o alt ar.

Contribuiile sociale se pltesc


n restul cazurilor. Contribuiile sociale, sub

forma contribuiei angajatorului i contribuiei naionale de asigurare, se pltesc pentru cei care muncesc n Suedia. Contribuia angajatorului se pltete de ctre angajator pentru angajai i se calculeaz pe suma salariilor i beneficiilor pltite.

Angajatorii strini trebuie s se nregistreze la biroul pentru strini din Malm din cadrul Administraiei fiscale sau la unitatea pentru strini din Stockholm.

Beneficiile sociale n Suedia


Dac faci parte din sistemul de asigurri sociale dintr-o alt ar i lucrezi doar temporar n Suedia, de regul nu beneficiezi de sistemul de asigurri sociale din Suedia. Regulile sunt formulate n aa fel nct o persoan nu poate fi asigurat n mai multe ri.

Sistemul suedez de asigurri sociale are diferite feluri de beneficii: cele bazate pe domiciliu i cele bazate pe munc. Beneficiile bazate pe munc acoper diferite forme de pierdere de venituri, cum ar fi plata prinilor cu copii mici i plata concediului medical. Dac munceti pentru un angajator suedez, dar eti angajat strin, ai dreptul la aceste beneficii. La beneficiile bazate pe domiciliu ai dreptul dac eti domiciliat n Suedia timp de cel puin un an.

Frskringskassan este cea care decide dac o persoan este asigurat n Suedia i are dreptul la beneficii. Te poi nscrie benevol la Frskringskassan cnd vii n Suedia s munceti. nscrierea nu afecteaz

eventualele drepturi la avantaje. O persoan, care vine n Suedia pentru a locui aici, fr s fie nscris la oficiul strii civile, conform legii trebuie s se nscrie la Frskringskassan.

Suedia ocupa n mod constant locurile de varf

in clasamentele internationale de competitivitate, inovare si nivel de trai. Suedezii spun cu mandrie : Taxele sunt mari, dar strazile sunt curate.