Banca Naional a Moldovei

Aprobat prin hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei proces-verbal nr. 15 din 26 martie 1997

PLANUL DE CONTURI al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova cu modificrile i completrile aprobate de Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Moldovei prin hotrrile: nr.107 din 24 noiembrie 1997, nr. 167 din 25 decembrie 1997, nr. 181 din 02 iulie 1998, nr. 167 din 08 iulie 1999, nr. 137 din 07 iunie 2001, nr. 258 din 04 octombrie 2001, nr. 190 din 29 iulie 2004, nr. 15 din 13 ianuarie 2005, nr. 190 din 23 iunie 2005, nr. 358 din 01 decembrie 2005, nr. 21 din 26 ianuarie 2006, nr. 285 din 26 octombrie 2006, nr. 204 din 09 august 2007, nr. 208 din 15 august 2007, nr. 225 din 30 august 2007, nr. 150 din 31 iulie 2008, nr. 244 din 11 decembrie 2008; nr. 193 din 30 septembrie 2010. nr. 216 din 29 septembrie 2011.

Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Capitolul I PREVEDERI GENERALE 1. Prezentul Plan de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova (n continuare Plan de conturi) este elaborat n conformitate cu art.5, 11 i 44 din Legea cu privire la Banca Naional a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea Instituiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, n baza Standardelor Internaionale de Raportare Financiar (n continuare SIRF) i legislaiei n vigoare. 2. Prevederile Planului de conturi se extind asupra bncilor liceniate de BNM din Republica Moldova, inclusiv asupra sucursalelor bncilor strine liceniate de ctre Banca Naional a Moldovei (n continuare bnci). 3. Planul de conturi se bazeaz pe clasificarea conturilor dup esena economic i cuprinde conturile necesare nregistrrii n evidena contabil a operaiunilor ce pot avea loc n cadrul bncii, coninutul, destinaia i descrierea fiecrui cont. 4. Planul de conturi reprezint ntregul sistem de conturi, n cadrul cruia fiecare cont este delimitat printr-o denumire i un simbol cifric, ncadrat ntr-o clas i grup, n raport cu un anumit criteriu de clasificare. 5. Planul de conturi conine 7 clase: Clasa 1 Active, Clasa 2 Obligaiuni, Clasa 3 Capital i rezerve, Clasa 4 Venituri, Clasa 5 Cheltuieli, Clasa 6 Conturi condiionale, Clasa 7 Conturi memorandum. 6. Conturile claselor Active i Cheltuieli snt active, conturile claselor Obligaiuni, Capital i rezerve, Venituri snt pasive, cu excepia contra-conturilor. 7. Conturile din clasa Active prevzute n planul de conturi sunt ordonate n funcie de descreterea lichiditii. 8. Desfurarea n analitic a conturilor sintetice prevzute n planul de conturi este de competena fiecrei bnci, n funcie de necesitile proprii. Conturile analitice se deschid n baza conturilor sintetice n lei moldoveneti i valut strin. 9. Pentru evidenierea n clase a grupelor de conturi, iar n grupe a conturilor aparte este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectat cu ajutorul sistemului de notaii numerice din patru cifre: Prima cifr a numrului contului reprezint apartenena la clasa contului respectiv. A doua i a treia cifr reprezint grupa contului care include conturi cu apartenena economic omogen. A patra cifr reprezint obiectul concret al evidenei. n cadrul acestei structuri fiecare grup poate include pn la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avnd coninut general economic, unele grupe includ un numr mai mare de conturi. n acelai timp, ntr-o grup se includ conturile care (dup cifrele a doua i a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe. 10. Soldurile conturilor din planul de conturi se utilizeaz pentru generalizarea informaiei care urmeaz s fie reflectat n rapoartele financiare, ntocmite i prezentate de ctre banc.

2
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

11. Evidena pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilan) se efectueaz dup metoda partidei duble, care reprezint modul de reflectare a operaiunilor economice i evenimentelor n expresie valoric concomitent n debitul unui cont i creditul altui cont a aceleiai sume. 12. Evidena pe conturile extrabilaniere (condiionale i memorandum) se efectueaz dup metoda partidei simple, care reprezint modul de reflectare unilateral a operaiunilor economice. Conturile condiionale snt destinate pentru evidena obligaiunilor ce depind de anumite circumstane eventuale. Dup destinaia operaiunii efectuate conturile condiionale se divizeaz n conturi debitoare i creditoare. Evidena se ine prin nscrierea operaiunilor n debitul/creditul contului i trecerea la scderi prin contabilizarea invers. Conturile memorandum snt destinate pentru evidena valorilor i documentelor importante n activitatea bncii sau consemnate la aceasta. Evidena pe conturile memorandum se ine dup metoda intrare ieire. 13. n Planul de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate se utilizeaz urmtorii termeni i noiuni: Active transmise n posesiune/achiziionate pentru vnzare imobilizri corporale i cote de participare transmise n posesiune/achiziionate de ctre banc pentru rambursarea creditelor i a altor datorii i clasificate ca deinute pentru vnzare. Alte rezerve mijloacele bneti defalcate din profitul nedistribuit al bncii pentru formarea rezervelor suplimentare n conformitate cu legislaia n vigoare (plata dividendelor fixate la aciunile prefereniale i alte pierderi). Capital de rezerv mijloacele bneti defalcate din profitul nedistribuit al bncii care se utilizeaz pentru acoperirea altor pierderi (cu excepia pierderilor cauzate de la nerambursarea creditelor) conform prevederilor Legii privind societile pe aciuni. Contra-cont cont pasiv deschis n clasa activelor (sau cont activ n clasele obligaiunilor, capitalului i rezervelor) care ajusteaz valoarea activelor (sau obligaiunilor i capitalului). Cont Loro cont curent deschis de banc pentru o alt banc, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis n registrul intern al sediului central. Cont Nostro contul curent al bncii date deschis n alt banc, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis n registrul intern al filialei. Depozite de economii depozite la vedere fr stabilirea sumei iniiale minime, plasat pentru economia mijloacelor bneti la care poate fi eliberat libret de economii Surplus de capital mijloace primite de la acionari ce depesc valoarea nominal a aciunilor.
[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, n vigoare 01.01.2012] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, n vigoare 11.12.2011] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, n vigoare 16.09.2008] [Capitolul I n redacia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, n vigoare 01.04.06] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, n vigoare 01.10.05] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, n vigoare 01.03.05] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

3
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Capitolul II NOMENCLATORUL CONTURILOR CONTABILE CLASA 1 ACTIVE 1000 Numerar n cas i alte valori monetare 1001 Numerar n casierie 1002 Numerar n drum 1003 Numerar n punctul de schimb valutar al bncii liceniate 1004 Numerar n alte subdiviziuni 1005 Numerar n bancomate i alte dispozitive 1007 Cecuri de cltorie 1008 Monede comemorative i jubiliare 1030 Conturi Nostro 1031 Contul Nostro n BNM 1032 Conturi Nostro n bnci 1034 Conturi Nostro pentru operaiuni cu valori mobiliare 1035 Conturi Nostro pentru operaiuni cu carduri 1036 Contul Nostro n BNM pentru operaiuni cu numerarul 1060 Mijloace plasate overnight 1061 Mijloace plasate overnight n BNM 1062 Mijloace plasate overnight n bnci pri nelegate 1063 Mijloace plasate overnight n bnci pri legate 1070 Plasri-garanii la vedere n bnci 1075 Plasri-garanii la vedere 1090 Plasri la termen n bnci 1091 Plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai puin) 1092 Plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1093 Plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (1 lun i mai puin) 1094 Plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1095 Plasri la termen scurt n bnci pri legate (1 lun i mai puin) 1096 Plasri la termen scurt n bnci pri legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1097 Rezerve obligatorii plasate n BNM 1099 Plasri fr dobnd n bnci 1102 Plasri la termen mediu n bnci pri nelegate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1103 Plasri la termen mediu n bnci pri legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1105 Plasri la termen lung n bnci pri nelegate (mai mult de 5 ani) 1106 Plasri la termen lung n bnci pri legate (mai mult de 5 ani) 1111 Plasri-garanii la termen n bnci 1150 Active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 1151 Valori mobiliare de stat la valoarea just prin profit sau pierdere 1152 Aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere 1153 Alte active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 1154 Valori mobiliare gajate la valoarea just prin profit sau pierdere 1155 Prime la valori mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere 1156 Contra-cont Sconturi la valori mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere 1157 Reevaluarea activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 1160 Active financiare disponibile pentru vnzare 4
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1180

1220 1230

1240

1260

1290

Valori mobiliare de stat disponibile pentru vnzare Aciuni i cote de participare disponibile pentru vnzare Alte active financiare disponibile pentru vnzare Valori mobiliare gajate disponibile pentru vnzare Prime la valori mobiliare disponibile pentru vnzare Contra-cont Sconturi la valori mobiliare disponibile pentru vnzare Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vnzare 1168 Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vnzare Active financiare pstrate pn la scaden 1181 Valori mobiliare emise de BNM, pstrate pn la scaden 1182 Valori mobiliare de stat (pe termen scurt), pstrate pn la scaden 1183 Valori mobiliare de stat (pe termen mediu), pstrate pn la scaden 1184 Valori mobiliare de stat (pe termen lung), pstrate pn la scaden 1185 Valori mobiliare gajate, pstrate pn la scaden 1186 Alte active financiare pstrate pn la scaden 1191 Prime la valori mobiliare pstrate pn la scaden 1192 Contra-cont Sconturi la valori mobiliare pstrate pn la scaden 1193 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare pstrate pn la scaden Acorduri REPO 1221 Valori mobiliare cumprate conform acordurilor REPO Credite acordate agriculturii 1231 Credite pe termen scurt acordate agriculturii 1232 Credite pe termen mediu acordate agriculturii 1233 Credite pe termen lung acordate agriculturii 1236 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate agriculturii 1237 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate agriculturii i plilor aferente lor Credite acordate industriei alimentare 1241 Credite pe termen scurt acordate industriei alimentare 1242 Credite pe termen mediu acordate industriei alimentare 1243 Credite pe termen lung acordate industriei alimentare 1246 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei alimentare 1247 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei alimentare i plilor aferente lor Credite acordate n domeniul construciilor 1261 Credite pe termen scurt acordate n domeniul construciilor 1262 Credite pe termen mediu acordate n domeniul construciilor 1263 Credite pe termen lung acordate n domeniul construciilor 1266 Credite acordate cooperativei de construcie locativ (CCL) n perioada de construcie 1267 Credite acordate cooperativei de construcie locativ (CCL) date n exploatare 1268 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate n domeniul construciilor 1269 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate n domeniul construciilor i plilor aferente lor Credite de consum 1291 Credite de consum pe termen scurt 1292 Credite de consum pe termen mediu 1293 Credite de consum pe termen lung 5 1161 1162 1163 1164 1165 1166 1167
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1320

1330

1340

1350

1360

1370

1380

1296 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor de consum la cost amortizat 1297 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor de consum i plilor aferente lor Credite acordate industriei energetice 1321 Credite pe termen scurt acordate industriei energetice 1322 Credite pe termen mediu acordate industriei energetice 1323 Credite pe termen lung acordate industriei energetice 1326 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei energetice 1327 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei energetice i plilor aferente lor Credite overnight acordate bncilor 1331 Credite overnight acordate bncilor pri nelegate 1332 Credite overnight acordate bncilor pri legate Overdraft bncilor 1341 Overdraft bncilor 1343 Contra-cont Ajustarea valorii overdraftelor bncilor la cost amortizat 1344 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea overdraftelor bncilor i plilor aferente lor Credite acordate bncilor 1351 Credite pe termen scurt acordate bncilor pri nelegate 1352 Credite pe termen mediu acordate bncilor pri nelegate 1353 Credite pe termen lung acordate bncilor pri nelegate 1354 Credite pe termen scurt acordate bncilor pri legate 1355 Credite pe termen mediu acordate bncilor pri legate 1356 Credite pe termen lung acordate bncilor pri legate 1358 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate bncilor 1359 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate bncilor i plilor aferente lor Credite acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1361 Credite pe termen scurt acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1362 Credite pe termen mediu acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1363 Credite pe termen lung acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1366 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1367 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat i plilor aferente lor Credite acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1371 Credite pe termen scurt acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 1372 Credite pe termen mediu acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 1373 Credite pe termen lung acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 1374 Credite pe termen scurt acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1375 Credite pe termen mediu acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1376 Credite pe termen lung acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1378 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1379 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin i plilor aferente lor Credite acordate Guvernului 6
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1381 1382 1383 1386 1387 1390

1410

1420

1430

1440

Credite pe termen scurt acordate Guvernului Credite pe termen mediu acordate Guvernului Credite pe termen lung acordate Guvernului Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Guvernului Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Guvernului i plilor aferente lor Credite acordate unitilor administrativ-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1391 Credite pe termen scurt acordate unitilor administrativ-teritoriale 1392 Credite pe termen mediu acordate unitilor administrativ-teritoriale 1393 Credite pe termen lung acordate unitilor administrativ-teritoriale 1394 Credite pe termen scurt acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1395 Credite pe termen mediu acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1396 Credite pe termen lung acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1398 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate unitilor administrativteritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1399 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate unitilor administrativ-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale i plilor aferente lor Credite acordate industriei productive 1411 Credite pe termen scurt acordate industriei productive 1412 Credite pe termen mediu acordate industriei productive 1413 Credite pe termen lung acordate industriei productive 1416 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei productive 1417 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei productive i plilor aferente lor Credite acordate comerului 1421 Credite pe termen scurt acordate comerului 1422 Credite pe termen mediu acordate comerului 1423 Credite pe termen lung acordate comerului 1426 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate comerului 1427 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate comerului i plilor aferente lor Credite acordate mediului financiar nebancar 1431 Credite pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar 1432 Credite pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar 1433 Credite pe termen lung acordate mediului financiar nebancar 1436 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate mediului financiar nebancar 1437 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar i plilor aferente lor Credite acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1441 Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1442 Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1443 Credite pe termen lung acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1446 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1447 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcia imobilului i plilor aferente lor 7
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1450 Credite acordate organizaiilor necomerciale 1451 Credite pe termen scurt acordate organizaiilor necomerciale 1452 Credite pe termen mediu acordate organizaiilor necomerciale 1453 Credite pe termen lung acordate organizaiilor necomerciale 1456 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate organizaiilor necomerciale 1457 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate organizaiilor necomerciale i plilor aferente lor 1460 Credite acordate persoanelor fizice care practic activitate 1461 Credite pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practic activitate 1462 Credite pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practic activitate 1463 Credite pe termen lung acordate persoanelor fizice care practic activitate 1466 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice care practic activitate 1467 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice care practic activitate i plilor aferente lor 1470 Credite acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1471 Credite pe termen scurt acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1472 Credite pe termen mediu acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1473 Credite pe termen lung acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1476 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1477 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei i plilor aferente lor 1490 Alte credite acordate clienilor 1491 Overdraft clienilor 1492 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit) 1493 Cambii comerciale scontate 1494 Factoring 1495 Cambii 1496 Alte credite acordate clienilor 1497 Contra-cont Ajustarea valorii altor credite la cost amortizat acordate clienilor 1499 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor credite acordate clienilor i plilor aferente lor 1510 Alte credite acordate persoanelor fizice 1511 Overdraft acordat 1512 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit) 1513 Credite acordate pentru necesiti primordiale 1514 Alte credite acordate persoanelor fizice 1516 Contra-cont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice 1517 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice i plilor aferente lor 1530 Leasingul financiar 1531 Leasingul financiar acordat altor bnci 1532 Leasingul financiar acordat clienilor 1535 Contra-cont Ajustarea valorii leasingului financiar acordat la cost amortizat 1536 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat i plilor aferente lor 1550 Investiii imobiliare 1551 Investiii imobiliare deinute n scopul drii n arend 8
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1560

1600

1630

1660

1670

1680

1700

1552 Investiii imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului 1553 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea investiiilor imobiliare Investiii n pri legate 1561 Investiii n ntreprinderile fiice 1562 Investiii n ntreprinderi asociate 1563 Investiii n alte pri legate Imobilizri corporale 1601 Terenuri de pmnt 1602 Imobilizri corporale n curs de execuie 1603 Cldiri i edificii 1604 Mobil i utilaj 1605 Mijloace de transport 1606 mbuntirea mijloacelor arendate 1608 Imobilizri corporale, primite n leasingul financiar 1609 Alte imobilizri corporale 1611 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor corporale Imobilizri necorporale 1631 Imobilizri necorporale 1632 Imobilizri necorporale n curs de execuie 1633 Fond comercial 1634 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor necorporale Stocuri de mrfuri i materiale 1661 Active de mic valoare i scurt durat predate n exploatare 1662 Valori nemonetare 1663 Alte stocuri de mrfuri i materiale 1664 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea stocurilor Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare 1671 Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend 1672 Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului Contra-cont Amortizarea imobilizrilor corporale/necorporale 1683 Contra-cont Amortizarea cldirilor i edificiilor 1684 Contra-cont Amortizarea mobilei i utilajului 1685 Contra-cont Amortizarea mijloacelor de transport 1686 Contra-cont Amortizarea mbuntirii mijloacelor arendate 1688 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor corporale, primite n leasingul financiar 1689 Contra-cont Amortizarea altor imobilizri corporale 1691 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor necorporale 1692 Contra-cont Amortizarea activelor de mic valoare i scurt durat Dobnd calculat i alte venituri ce urmeaz s fie primite 1701 Dobnd calculat la conturile Nostro 1704 Dobnd calculat la plasrile overnight 1706 Dobnd calculat la plasri garanii la vedere n bnci 1707 Dobnd calculat la plasri la termen n bnci 1711 Dobnda calculat la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 1712 Dobnda calculat la activele financiare disponibile pentru vnzare 1713 Dobnda calculat la activele financiare pstrate pn la scaden 1715 Dobnd calculat la acorduri REPO 1716 Dobnd calculat la creditele acordate agriculturii 1717 Dobnda calculat la creditele acordate industriei alimentare 9
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Dobnd calculat la creditele acordate n domeniul construciilor Dobnd calculat la creditele de consum Dobnda calculat la creditele acordate mediului financiar nebancar Dobnda calculat la creditele acordate organizaiilor necomerciale Dobnd calculat la creditele acordate industriei energetice Dobnda calculat la creditele overnight acordate bncilor Dobnd calculat la creditele acordate bncilor Dobnd calculat la creditele acordate Guvernului Dobnda calculat la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1733 Dobnda calculat la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale / Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1734 Dobnd calculat la creditele acordate industriei productive 1735 Dobnda calculat la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1736 Dobnda calculat la creditele acordate comerului 1737 Dobnda calculat la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1741 Dobnd calculat la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1743 Dobnd calculat la alte credite acordate clienilor 1744 Dobnda calculat la creditele acordate sediului central al bncii i filialelor sale 1746 Dobnda calculat la leasingul financiar 1749 Dobnd calculat la investiii n pri legate 1751 Dobnd calculat la investiii imobiliare 1752 Dobnd calculat la plasrile n sediul central al bncii i n filiale 1753 Comisioanele calculate neaferente dobnzilor 1754 Venituri calculate neaferente dobnzilor 1755 Dobnda (scont/prim) ce urmeaz a fi primit din operaiunile cu instrumente financiare derivate 1756 Dobnda calculat la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate 1757 Dobnda calculat la alte credite acordate persoanelor fizice 1758 Comisioanele calculate aferente dobnzilor 1760 Cheltuieli anticipate 1761 Dobnd anticipat pe mprumuturi i depozite primite 1762 Pli anticipate n buget 1763 Alte cheltuieli anticipate 1790 Conturi de tranzit i suspendate 1791 Sume de tranzit i cliring 1792 Sume la care trebuie de rspuns 1793 Sume cu caracter neidentificat 1797 Operaiuni cu carduri bancare 1800 Alte active 1801 Creane curente privind impozitul pe venit 1802 Alte decontri cu bugetul 1803 Debitori pe investiii capitale 1804 Decontri cu salariaii bncii 1805 Decontri cu alte persoane fizice i juridice 1806 Decontri privind procurarea/vnzarea valorilor mobiliare i valutei strine 1807 Debitori privind decontri documentare 1808 Dividende ce urmeaz s fie primite 1719 1722 1723 1724 1725 1727 1728 1731 1732 10
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1820

1840

1850

1860

1870

1880

1809 Imobilizri corporale deinute pentru vnzare 1811 Active transmise n posesiune/achiziionate pentru vnzare 1812 Alte active 1813 Creane amnate privind impozitul pe venit 1814 Dobnda cumprat la valori mobiliare 1815 Decontri cu BNM 1816 Decontri aferente imobilizrilor necorporale Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active care nu snt credite 1821 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creanelor i plilor aferente lor 1822 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active i plilor aferente lor Plasri n sediul central al bncii i n filiale 1841 Plasri n sediul central al bncii 1842 Plasri n filialele locale 1843 Plasri n filialele bncii de peste hotare Credite acordate ntre sediul central al bncii i filialele sale 1851 Credite acordate sediului central al bncii 1852 Credite acordate filialelor sale locale 1853 Credite acordate filialelor sale de peste hotare Conturi Nostro ale filialelor 1861 Conturi Nostro ale filialelor locale 1862 Conturi Nostro ale filialelor de peste hotare Reevaluarea activelor financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen 1871 Reevaluarea valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen 1872 Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen 1873 Reevaluarea altor active financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen Contra-cont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat 1881 Contra-cont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat CLASA 2 OBLIGAIUNI Conturi Loro i overdraft la conturi Nostro 2032 Conturi Loro ale bncilor 2033 Overdraft la conturi Nostro 2034 Conturi Loro pentru operaiuni cu valori mobiliare 2035 Conturi Loro pentru operaiuni cu carduri mprumuturi overnight 2061 mprumuturi overnight de la BNM 2062 mprumuturi overnight de la bnci mprumuturi de la bnci 2091 mprumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lun i mai puin) 2092 mprumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an) 2093 mprumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2094 mprumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani) 2095 mprumuturi pe termen scurt de la bnci (1 lun i mai puin) 2096 mprumuturi pe termen scurt de la bnci (mai mult de 1 lun i pn la 1 an) 2097 mprumuturi pe termen mediu de la bnci (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2098 mprumuturi pe termen lung de la bnci (mai mult de 5 ani) 2099 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului de la bnci la cost amortizat mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare 11
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

2030

2060

2090

2100

Banca Naional a Moldovei

2110

2120

2150

2180

2210

2220

2101 mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lun i mai puin) 2102 mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2103 mprumuturi pe termen mediu obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2104 mprumuturi pe termen lung obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani) 2105 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului obinut de la Guvern cu scop de recreditare la cost amortizat mprumuturi de la organizaii financiare internaionale 2111 mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (1 lun i mai puin) 2112 mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2113 mprumuturi pe termen mediu de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2114 mprumuturi pe termen lung de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 5 ani) 2116 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului de la organizaii financiare internaionale la cost amortizat mprumuturi de la ali creditori 2121 mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (1 lun i mai puin) 2122 mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (mai mult de 1 lun i pn la 1 an) 2123 mprumuturi pe termen mediu de la ali creditori (mai mult de 1 an i pn la 5 ani) 2124 mprumuturi pe termen lung de la ali creditori (mai mult de 5 ani) 2125 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului de la ali creditori la cost amortizat Acorduri REPO i faciliti de lombard 2151 Valori mobiliare vndute conform acordurilor REPO 2152 Valori mobiliare vndute la obinerea facilitilor de lombard Valori mobiliare emise 2181 Valori mobiliare emise cu rata dobnzii fix 2183 Alte valori mobiliare emise 2185 Prime la valori mobiliare emise 2186 Contra cont Sconturi la valori mobiliare emise Depozite pe termen ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin/Casei Naionale de Asigurri Sociale 2211 Depozite pe termen scurt ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (1 an i mai puin) 2212 Depozite pe termen mediu ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2213 Depozite pe termen lung ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 5 ani) 2214 Depozite pe termen scurt ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (1 an i mai puin) 2215 Depozite pe termen mediu ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2216 Depozite pe termen lung ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 5 ani) Depozite la vedere fr dobnd ale clienilor 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice 2225 Conturi curente ale persoanelor fizice 2226 Documente de plat acceptate 2231 Fonduri de investiii 2232 Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice 2233 Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice 12
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2250

2290 2310

2330

2340

2360

2234 Acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) 2235 Depozite-garanii ale persoanelor juridice 2236 Depozite-garanii ale persoanelor fizice Depozite la vedere cu dobnd ale clienilor 2251 Conturi curente ale persoanelor juridice 2252 Conturi curente ale persoanelor fizice 2254 Depozite speciale ale persoanelor juridice 2255 Depozite speciale ale persoanelor fizice 2256 Depozite-garanii ale persoanelor juridice 2257 Depozite-garanii ale persoanelor fizice 2258 Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaiuni cu carduri bancare 2259 Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaiuni cu carduri bancare 2261 Alte depozite la vedere cu dobnd ale persoanelor juridice 2262 Alte depozite la vedere cu dobnd ale persoanelor fizice 2263 Mijloacele bugetului de stat 2264 Mijloace speciale i fonduri speciale ale instituiilor publice finanate din bugetul de stat 2265 Acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) 2266 Mijloacele bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 2267 Mijloacele Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 2268 Mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale 2269 Mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale cu caracter special 2271 Mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe 2272 Mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe 2273 Garaniile ncasate de serviciul vamal Conturi aferente legalizrii capitalului 2291 Conturi aferente legalizrii mijloacelor bneti Depozite de economii 2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice 2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice 2313 Depozite de economii ale persoanelor fizice care practic activitate 2314 Depozite de economii ale mediului financiar nebancar 2315 Depozite de economii ale organizaiilor necomerciale Depozite overnight ale bncilor 2331 Depozite overnight ale bncilor pri nelegate 2332 Depozite overnight ale bncilor pri legate Depozite pe termen ale bncilor 2341 Depozite pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 2342 Depozite pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1 an) 2343 Depozite pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2344 Depozite pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) 2346 Depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 2347 Depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2348 Depozite-garanii pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2349 Depozite-garanii pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) Depozite pe termen aferente bugetului de stat 2361 Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an i mai puin) 2362 Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2363 Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 13
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2370

2380

2410

2420

2430

2364 Depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 2365 Depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2366 Depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 2367 Depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 2368 Depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2369 Depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) Depozite pe termen ale clienilor 2371 Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 2372 Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2373 Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 2374 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 2375 Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2376 Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Depozite-garanii pe termen ale clienilor 2381 Depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 2382 Depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2383 Depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 2384 Depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 2385 Depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2386 Depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Depozite pe termen ale organizaiilor necomerciale 2411 Depozite pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 2412 Depozite pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2413 Depozite pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani) 2414 Depozite-garanii pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 2415 Depozite-garanii pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2416 Depozite-garanii pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani) Depozite pe termen ale mediului financiar nebancar 2421 Depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 2422 Depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2423 Depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) 2424 Depozite-garanii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 2425 Depozite-garanii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2426 Depozite-garanii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) Depozite pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate 2431 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 14
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2530

2540

2560

2570

2700

2432 Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2433 Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) 2434 Depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 2435 Depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2436 Depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) Datorii privind leasingul financiar 2531 Datorii fa de bnci privind leasingul financiar 2532 Datorii fa de clieni privind leasingul financiar 2533 Contra-cont Ajustarea valorii datoriei fa de bnci privind leasingul financiar 2534 Contra-cont Ajustarea valorii datoriei fa de clieni privind leasingul financiar Depozite pe termen ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe 2541 Depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (1 an i mai puin) 2542 Depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2544 Depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (1 an i mai puin) 2545 Depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) Depozite pe termen ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 2561 Depozite pe termen scurt ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (1 an i mai puin) 2562 Depozite pe termen mediu ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2563 Depozite pe termen lung ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani) Datorii financiare evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 2571 Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii 2572 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Dobnda calculat ce urmeaz s fie pltit 2701 Dobnda calculat la conturi Loro 2704 Dobnda calculat la mprumuturi overnight 2707 Dobnda calculat la mprumuturi de la bnci 2709 Dobnda calculat la mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare 2711 Dobnda calculat la mprumuturi de la organizaii financiare internaionale 2712 Dobnda calculat la mprumuturi de la ali creditori 2715 Dobnda calculat la acorduri REPO i faciliti de lombard 2716 Dobnda calculat la valori mobiliare emise 2717 Dobnda calculat la depozite pe termen ale Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 2719 Dobnda calculat la depozitele la vedere ale clienilor 2721 Dobnda calculat la mijloacele bugetului de stat, speciale i fonduri speciale 2722 Dobnda calculat la depozite de economii 2724 Dobnda calculat la depozitele overnight ale bncilor 2725 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale bncilor 2726 Dobnda calculat la depozitele primite de la sediul central al bncii sau filialele sale 15
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2760

2770

2790

2800

2820

Dobnda calculat la depozite pe termen aferente bugetului de stat Dobnda calculat la depozitele pe termen ale clienilor Dobnda calculat la depozite-garanii pe termen ale clienilor Dobnda calculat la datorii privind leasingul financiar Dobnda calculat la depozite pe termen ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe 2733 Dobnda calculat la depozite pe termen ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 2734 Dobnda calculat la datorii subordonate 2735 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale organizaiilor necomerciale 2736 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale mediului financiare nebancar 2737 Dobnda calculat la aciuni cu termen limitat 2738 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate 2741 Dobnda calculat la mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale 2744 Cheltuieli calculate neaferente dobnzilor 2745 Dobnd calculat ce urmeaz s fie pltit din operaiunile cu instrumente financiare derivate Venituri anticipate 2761 Dobnda nectigat primit 2762 Venituri anticipate aferente subveniilor 2763 Alte venituri anticipate Provizioane 2771 Alte provizioane 2772 Provizioane pentru pierderi la angajamente condiionale 2774 Provizioane privind beneficiile angajailor bncii 2775 Provizioane aferente imobilizrilor corporale Conturi de tranzit i suspendate 2791 Sume la care trebuie de rspuns 2792 ncasri bneti 2793 Sume cu caracter neidentificate 2794 Sume n ateptarea indicaiilor clientului 2795 Trate avizate i emise 2796 Pli ncasate pentru transfer dup destinaie 2797 Operaiuni cu carduri bancare 2798 Cont de conversie i regularizare Alte obligaiuni 2801 Datorii curente privind impozitul pe venit 2802 Alte decontri cu bugetul 2803 Creditori privind investiiile capitale 2804 Decontri cu salariaii bncii 2805 Decontri cu alte persoane fizice i juridice 2806 Decontri privind procurarea/vnzarea valorilor mobiliare i valutei strine 2807 Creditori privind decontri documentare 2808 Dividende ctre plat 2809 Alte pasive 2811 Decontri cu Casa Naional de Asigurri Sociale/Compania Naional de Asigurri n Medicin 2813 Datorii amnate privind impozitul pe venit 2815 Decontri cu BNM 2816 Decontri aferente imobilizrilor necorporale Datorii subordonate 2727 2728 2729 2731 2732 16
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2830

2840

2850

2860

2870

2880

2821 Datorii subordonate cu termenul achitrii 5 ani i mai puin 2822 Datorii subordonate cu termenul achitrii mai mare de 5 ani Aciuni cu termen limitat 2831 Aciuni ordinare cu termen limitat 2832 Aciuni prefereniale cu termen limitat mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale 2841 mprumuturi de la sediul central al bncii 2842 mprumuturi de la filialele locale 2843 mprumuturi de la filialele de peste hotare Depozite primite de la sediul central al bncii sau filialele sale 2851 Depozite primite de ctre sediul central al bncii 2852 Depozite primite de ctre filialele sale locale 2853 Depozite primite de ctre filialele sale de peste hotare Conturi Loro ale filialelor 2861 Conturi Loro ale filialelor locale 2862 Conturi Loro ale filialelor de peste hotare Reevaluarea activelor financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen 2871 Reevaluarea valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la termen 2872 Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen 2873 Reevaluarea altor active financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen Contra-cont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat 2881 Contra-cont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat CLASA 3 CAPITAL I REZERVE

3000 Capital social al bncii 3001 Aciuni ordinare plasate 3003 Aciuni prefereniale plasate 3005 Contra-cont Aciuni ordinare de tezaur 3006 Contra-cont Aciuni prefereniale de tezaur 3500 Rezerve 3501 Surplus de capital 3502 Capital de rezerv 3504 Rezultat al exerciiului curent 3505 Rezultat reportat 3507 Alte rezerve 3508 Contra-cont Dividende pltite n avans 3509 Rezerve generale pentru riscuri bancare 3550 Capital secundar 3551 Diferene din reevaluarea imobilizrilor corporale 3552 Diferene din reevaluarea imobilizrilor necorporale 3553 Diferene din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vnzare 3554 Alte elemente de capital CLASA 4 VENITURI 4030 Venituri din dobnzi la conturi Nostro 4031 Venituri din dobnzi la contul Nostro n BNM 4032 Venituri din dobnzi la conturi Nostro n bnci 17
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4060

4070 4090

4150

4160

4180

4200

4220 4230

4034 Venituri din dobnzi la conturi Nostro pentru operaiuni cu valori mobiliare 4035 Venituri din dobnzi la conturi Nostro pentru operaiuni cu carduri Venituri din dobnzi la plasrile overnight 4061 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n BNM 4062 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n bnci pri nelegate 4063 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n bnci pri legate Venituri din dobnzi la plasri-garanii la vedere n bnci 4075 Venituri din dobnzi la plasri-garanii la vedere Venituri din dobnzi la plasri la termen n bnci 4091 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai puin) 4092 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4093 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (1 lun i mai puin) 4094 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4095 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri legate (1 lun i mai puin) 4096 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4097 Venituri din dobnzi la rezervele obligatorii plasate n BNM 4102 Venituri din dobnzi la plasri la termen mediu n bnci pri nelegate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani) 4103 Venituri din dobnzi la plasri la termen mediu n bnci pri legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 4105 Venituri din dobnzi la plasri la termen lung n bnci pri nelegate (mai mult de 5 ani) 4106 Venituri din dobnzi la plasri la termen lung n bnci pri legate (mai mult de 5 ani) 4111 Venituri din dobnzi la plasri-garanii la termen n bnci Venituri din dobnzi la active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 4151 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat la valoarea just prin profit sau pierdere 4152 Venituri aferente dividendelor la aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere 4153 Venituri din dobnzi la alte active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 4155 Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate la valoarea just prin profit sau pierdere Venituri din dobnzi la active financiare disponibile pentru vnzare 4161 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat disponibile pentru vnzare 4162 Venituri aferente dividendelor la aciuni disponibile pentru vnzare 4163 Venituri din dobnzi la alte active financiare disponibile pentru vnzare 4165 Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate disponibile pentru vnzare Venituri din dobnzi la active financiare, pstrate pn la scaden 4181 Venituri din dobnzi la valori mobiliare emise de BNM, pstrate pn la scaden 4182 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen scurt), pstrate pn la scaden 4183 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen mediu), pstrate pn la scaden 4184 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen lung), pstrate pn la scaden 4185 Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate, pstrate pn la scaden 4186 Venituri din dobnzi la alte active financiare, pstrate pn la scaden Calcularea sconturilor i amortizarea primelor la valori mobiliare 4201 Calcularea sconturilor la valori mobiliare 4202 Amortizarea primelor la valori mobiliare emise Venituri din dobnzi la acorduri REPO 4221 Venituri din dobnzi la acorduri REPO Venituri din dobnzi la creditele acordate agriculturii 18
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4240

4260

4290

4320

4330

4340

4350

4360

4231 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii 4232 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii 4233 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii 4235 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei alimentare 4241 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei alimentare 4242 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei alimentare 4243 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei alimentare 4245 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei alimentare Venituri din dobnzi la creditele acordate n domeniul construciilor 4261 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate n domeniul construciilor 4262 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate n domeniul construciilor 4263 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate n domeniul construciilor 4265 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate n domeniul construciilor 4266 Venituri din dobnzi la creditele acordate CCL n perioada de construcie 4267 Venituri din dobnzi la creditele acordate CCL date n exploatare Venituri din dobnzi la creditele de consum 4291 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen scurt 4292 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen mediu 4293 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen lung 4295 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei energetice 4321 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice 4322 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice 4323 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice 4325 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor 4331 Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor pri nelegate 4332 Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor pri legate 4335 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate bncilor Venituri din dobnzi la overdrafte bncilor 4341 Venituri din dobnzi la overdrafte bncilor 4342 Comisioane de la overdrafte bncilor Venituri din dobnzi la creditele acordate bncilor 4351 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate bncilor pri nelegate 4352 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate bncilor pri nelegate 4353 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate bncilor pri nelegate 4354 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate bncilor pri legate 4355 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate bncilor pri legate 4356 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate bncilor pri legate 4357 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate bncilor Venituri din dobnzi la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 4361 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 4362 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 4363 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 19
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4370

4380

4390

4410

4420

4430

4365 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat Venituri din dobnzi la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale / Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 4371 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 4372 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 4373 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 4374 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 4375 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 4376 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 4377 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale / Companiei Naionale de Asigurri n Medicin Venituri din dobnzi la creditele acordate Guvernului 4381 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului 4382 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului 4383 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului 4385 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului Venituri din dobnzi la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 4391 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate unitilor administrativ-teritoriale 4392 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate unitilor administrativ-teritoriale 4393 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate unitilor administrativ-teritoriale 4394 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 4395 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 4396 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 4397 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei productive 4411 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei productive 4412 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei productive 4413 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei productive 4415 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei productive Venituri din dobnzi la creditele acordate comerului 4421 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate comerului 4422 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate comerului 4423 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate comerului 4425 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate comerului Venituri din dobnzi la creditele acordate mediului financiar nebancar 4431 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar 4432 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar 4433 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate mediului financiar nebancar 4435 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate mediului financiar nebancar 20
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4440 Venituri din dobnzi la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4441 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4442 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4443 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4445 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4450 Venituri din dobnzi la creditele acordate organizaiilor necomerciale 4451 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate organizaiilor necomerciale 4452 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate organizaiilor necomerciale 4453 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate organizaiilor necomerciale 4455 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate organizaiilor necomerciale 4460 Venituri din dobnzi la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate 4461 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practic activitate 4462 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practic activitate 4463 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate persoanelor fizice care practic activitate 4465 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate 4470 Venituri din dobnzi la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4471 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4472 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4473 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4475 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4480 Venituri din dobnzi la creditele acordate ntre sediul central al bncii i filialele sale 4481 Venituri din dobnzi la creditele acordate sediului central al bncii 4482 Venituri din dobnzi la creditele acordate filialelor sale locale 4483 Venituri din dobnzi la creditele acordate filialelor sale de peste hotare 4490 Venituri din dobnzi la alte credite acordate clienilor 4491 Venituri din dobnzi la overdrafte clienilor 4492 Venituri din dobnzi la creditele acordate prin conturile de card (carduri de credit) 4493 Venituri din dobnzi la cambii comerciale scontate 4494 Venituri din dobnzi la factoring 4495 Venituri din dobnzi la cambii 4496 Venituri din dobnzi la alte creditele acordate clienilor 4498 Comisioane de la alte credite acordate clienilor 4499 Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit 4510 Venituri din dobnzi la alte credite acordate persoanelor fizice 4511 Venituri din dobnzi la overdrafturile acordate 4512 Venituri din dobnzi la creditele acordate prin conturile de card 21
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4530

4550

4560

4650

4660

4670

4840

4900

4920

4513 Venituri din dobnzi la creditele acordate pentru necesiti primordiale 4514 Venituri din dobnzi la alte credite acordate persoanelor fizice 4516 Comisioane de la alte credite acordate persoanelor fizice 4517 Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit Venituri din dobnzi privind leasingul financiar 4531 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar bncilor 4532 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar clienilor 4535 Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar Venituri din investiii imobiliare 4551 Venituri din investiii imobiliare deinute n scopul drii n arend 4552 Venituri din investiii imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului Venituri din investiii n pri legate 4561 Venituri din investiii n ntreprinderi fiice 4562 Venituri din investiii n ntreprinderi asociate 4563 Venituri din investiii n alte pri legate Venituri/pierderi din operaiunile de comercializare 4651 Venituri/pierderi din comercializarea valorilor mobiliare de stat 4652 Venituri/pierderi din comercializarea aciunilor 4653 Venituri/pierderi din comercializarea altor valori mobiliare 4654 Venituri/pierderi din comercializarea valutei strine 4655 Venituri/pierderi din dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate Venituri/pierderi din operaiunile de reevaluare 4661 Venituri/pierderi din reevaluarea valutei strine 4662 Venituri/pierderi din reevaluarea activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 4663 Venituri/pierderi din reevaluarea activelor/obligaiunilor n lei moldoveneti 4664 Venituri/pierderi din reevaluarea investiiilor imobiliare 4665 Venituri/pierderi din reevaluarea altor active Venituri aferente comisioanelor 4671 Comisioanele bncii pentru operaiunile de clearing 4672 Comisioanele bncii pentru operaiunile de asigurare 4673 Comisioanele bncii pentru operaiuni de vnzare/cumprare a valorilor mobiliare 4674 Comisioanele bncii pentru operaiuni de vnzare/cumprare a valutei strine 4675 Comisioanele bncii pentru operaiunile de trust 4676 Comisioanele bncii pentru eliberarea garaniilor 4677 Comisioanele bncii pentru inerea conturilor clienilor 4678 Comisioanele bncii pentru serviciile de consulting 4679 Alte comisioane ale bncii Venituri din dobnzi la plasri n sediul central al bncii i n filiale 4841 Venituri din dobnzi la plasri la sediul central al bncii 4842 Venituri din dobnzi la plasri n filialele locale 4843 Venituri din dobnzi la plasri n filialele bncii de peste hotare Alte venituri operaionale 4901 Alte venituri operaionale 4902 Venituri din operaiuni cu carduri 4903 Venituri aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar Venituri din ieirea activelor necomerciale 4921 Venituri din ieirea investiiilor 4922 Venituri de la scoaterea din uz a imobilizrilor corporale 4923 Venituri din ieirea altor active 22
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4930 Venituri din subvenii 4931 Venituri din subvenii 4940 Alte venituri 4941 Alte venituri 4950 Amenzi, penaliti i alte sanciuni 4951 Amenzi, penaliti i alte sanciuni CLASA 5 CHELTUIELI Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro i overdraft la conturi Nostro 5032 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro n bnci 5033 Cheltuieli cu dobnzi la overdraft la conturi Nostro 5034 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro pentru operaiuni cu valori mobiliare 5035 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro pentru operaiuni cu carduri Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight 5061 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight de la BNM 5062 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight de la bnci Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la bnci 5091 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lun i mai puin) 5092 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5093 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5094 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani) 5095 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la bnci (1 lun i mai puin) 5096 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la bnci (mai mult 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5097 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la bnci (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5098 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la bnci (mai mult de 5 ani) 5099 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la bnci Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare 5101 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lun i mai puin) 5102 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5103 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5104 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani) 5105 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la organizaii financiare internaionale 5111 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (1 lun i mai puin) 5112 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (mai mul de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5113 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 23
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

5030

5060

5090

5100

5110

Banca Naional a Moldovei

5120

5150

5180

5200

5210

5250

5114 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 5 ani) 5116 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la organizaii financiare internaionale Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la ali creditori 5121 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (1 lun i mai puin) 5122 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5123 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la ali creditori (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5124 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la ali creditori (mai mult de 5 ani) 5125 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la ali creditori Cheltuieli cu dobnzi la acorduri REPO i faciliti de lombard 5151 Cheltuieli cu dobnzi la acorduri REPO 5152 Cheltuieli cu dobnzi la obinerea facilitilor de lombard Cheltuieli cu dobnzi la valori mobiliare emise 5181 Cheltuieli cu dobnzi la valori mobiliare emise cu rata dobnzii fix 5183 Cheltuieli cu dobnzi la alte valori mobiliare emise Amortizarea primelor i calcularea sconturilor la valori mobiliare 5201 Amortizarea primelor la valori mobiliare 5202 Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin/ Casei Naionale de Asigurri Sociale 5211 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (1 an i mai puin) 5212 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5213 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 5 ani) 5214 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (1 an i mai puin) 5215 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5216 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozite la vedere ale clienilor 5251 Cheltuieli cu dobnzi la conturi curente ale persoanelor juridice 5252 Cheltuieli cu dobnzi la conturi curente ale persoanelor fizice 5254 Cheltuieli cu dobnzi la depozite speciale ale persoanelor juridice 5255 Cheltuieli cu dobnzi la depozite speciale ale persoanelor fizice 5256 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii ale persoanelor juridice 5257 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii ale persoanelor fizice 5258 Cheltuieli cu dobnzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaiuni cu carduri bancare 5259 Cheltuieli cu dobnzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaiuni cu carduri bancare 5261 Cheltuieli cu dobnzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice 5262 Cheltuieli cu dobnzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice 5263 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bugetului de stat 24
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5310

5330

5340

5360

5264 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele speciale i fonduri speciale ale instituiilor publice finanate din bugetul de stat 5265 Cheltuieli cu dobnzi la acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) 5266 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 5267 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 5268 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale 5269 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale cu caracter special 5271 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe 5272 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe Cheltuieli cu dobnzi la garaniile ncasate de Serviciul Vamal 5273 Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii 5311 Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii ale persoanelor fizice 5312 Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii ale persoanelor juridice 5313 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele de economii ale persoanelor fizice care practic activitate 5314 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele de economii ale mediului financiar nebancar 5315 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele de economii ale organizaiilor necomerciale Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor 5331 Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor pri nelegate 5332 Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor pri legate Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale bncilor 5341 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 5342 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5343 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5344 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) 5345 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale bncilor 5346 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 5347 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5348 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5349 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat 5361 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an i mai puin) 5362 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5363 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 5364 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 5365 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5366 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 25
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5370

5380

5390

5410

5420

5367 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 5368 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5369 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale clienilor 5371 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 5372 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5373 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 5374 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 5375 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5376 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) 5377 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienilor Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen ale clienilor 5381 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 5382 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5383 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 5384 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 5385 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5386 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de la sediul central al bncii sau filialele sale 5391 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre sediul central al bncii 5392 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele sale locale 5393 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele sale de peste hotare Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale organizaiilor necomerciale 5411 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 5412 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5413 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani) 5414 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 5415 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5416 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale mediului financiar nebancar 5421 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 26
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5430

5530

5540

5560

5570

5670

5422 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5423 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) 5424 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 5425 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5426 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate 5431 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 5432 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5433 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) 5434 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 5435 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5436 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar 5531 Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar primit de la bnci 5532 Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar primit de la clieni Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe 5541 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (1 an i mai puin) 5542 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5544 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (1 an i mai puin) 5545 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 5561 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unitilor administrativteritoriale (1 an i mai puin) 5562 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unitilor administrativteritoriale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5563 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unitilor administrativteritoriale (mai mult de 5 ani) Cheltuieli aferente datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 5571 Cheltuieli aferente datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii 5572 Cheltuieli aferente datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Cheltuieli aferente amortizrii investiiilor imobiliare 27
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5680

5710

5730

5770

5780

5820

5830

5840

5850

5860

5671 Cheltuieli aferente amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend 5672 Cheltuieli aferente amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului Cheltuieli aferente amortizrii 5683 Cheltuieli aferente amortizrii cldirilor i edificiilor 5684 Cheltuieli aferente amortizrii mobilei i utilajului 5685 Cheltuieli aferente amortizrii mijloacelor de transport 5686 Cheltuieli aferente amortizrii mbuntirii mijloacelor arendate 5688 Cheltuieli aferente amortizrii imobilizrilor corporale primite n leasingul financiar 5689 Cheltuieli aferente amortizrii altor imobilizri corporale 5691 Cheltuieli aferente amortizrii imobilizrilor necorporale 5692 Cheltuieli aferente amortizrii activelor de mic valoare i scurt durat Cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrilor obligatorii 5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii 5712 Primele 5714 Asigurarea social 5715 Alte pli 5716 Asigurarea medical Cheltuieli pentru ntreinerea imobilului 5731 Cheltuieli de iluminare, nclzire i alimentare cu ap 5732 Cheltuieli privind reparaia i ntreinerea cldirilor 5733 Cheltuieli aferente serviciului securitii 5735 Alte cheltuieli pentru ntreinerea imobilului Cheltuieli cu provizioane i alte contribuii 5771 Cheltuieli cu alte provizioane 5772 Vrsminte i contribuii n fondul de garantare a depozitelor 5773 Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiionale 5774 Cheltuieli cu provizioane aferente beneficiilor angajailor bncii Impozite i taxe 5781 Impozit pe bunuri imobiliare 5782 Impozit funciar 5783 Taxa pe valoarea adugat 5787 Taxele percepute n fondul rutier 5788 Alte impozite i taxe Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate 5821 Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate cu termenul achitrii 5 ani i mai puin 5822 Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate cu termenul achitrii mai mare de 5 ani Cheltuieli cu dobnzi la aciuni cu termen limitat 5831 Cheltuieli cu dobnzi la aciuni ordinare cu termen limitat 5832 Cheltueli cu dobnzi la aciuni prefereniale cu termen limitat Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale 5841 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la sediul central al bncii 5842 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la filiale locale 5843 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la filiale de peste hotare Cheltuieli pentru deprecierea activelor financiare 5851 Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare disponibile pentru vnzare 5852 Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare pstrate pn la scaden Cheltuieli pentru deprecierea creditelor i plilor aferente lor 5861 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate agriculturii i plilor aferente lor 28
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5862 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei alimentare i plilor aferente lor 5863 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate n domeniul construciilor i plilor aferente lor 5864 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor de consum i plilor aferente lor 5865 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei energetice i plilor aferente lor 5866 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate bncilor i plilor aferente lor 5867 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat i plilor aferente lor 5868 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin i plilor aferente lor 5869 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate Guvernului i plilor aferente lor 5871 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate unitilor administrativ-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale i plilor aferente lor 5872 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei productive i plilor aferente lor 5873 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate comerului i plilor aferente lor 5874 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar i plilor aferente lor 5875 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcia imobilului i plilor aferente lor 5876 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate organizaiilor necomerciale i plilor aferente lor 5877 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei i plilor aferente lor 5878 Cheltuieli pentru deprecierea altor credite acordate clienilor i plilor aferente lor 5879 Cheltuieli pentru deprecierea leasingului financiar acordat i plilor aferente lor 5880 Cheltuieli pentru deprecierea altor active 5881 Cheltuieli pentru deprecierea creanelor i plilor aferente lor 5882 Cheltuieli pentru deprecierea investiiilor imobiliare 5883 Cheltuieli pentru deprecierea imobilizrilor corporale 5884 Cheltuieli pentru deprecierea imobilizrilor necorporale 5885 Cheltuieli pentru deprecierea stocurilor 5886 Cheltuieli pentru deprecierea altor active care nu snt credite i plilor aferente lor 5900 Alte cheltuieli operaionale 5901 Cheltuieli de transport 5902 Plata serviciilor de consulting i auditing 5903 Cheltuieli aferente reciclrii cadrelor 5904 Cheltuieli de deplasare de serviciu 5905 Cheltuieli de reprezentare 5906 Cheltuieli de telecomunicaii, pot i telegraf 5907 Cheltuieli de birou, tipografie 5908 Cheltuieli de reclam 5909 Cheltuieli pentru aciuni de binefacere 5911 Reparaia i ntreinerea mobilei i utilajului 5912 Reparaia i ntreinerea mijloacelor de transport 5913 Plata pentru arend 5914 Cheltuieli pe taxe de trust 5915 Comisioane i taxe pltite 5916 Alte cheltuieli operaionale 5917 Cheltuieli din operaiuni cu carduri 29
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5920

5940 5950 5990

5918 Cheltuieli pentru meninerea imobilizrilor necorporale 5919 Cheltuieli aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar Cheltuieli din ieirea activelor necomerciale 5921 Cheltuieli din ieirea investiiilor 5922 Cheltuieli de la scoaterea din uz a imobilizrilor corporale 5923 Cheltuieli din ieirea altor active Alte cheltuieli 5941 Alte cheltuieli Amenzi, penaliti i alte sanciuni 5951 Amenzi, penaliti i alte sanciuni Impozitul pe venit 5991 Impozitul pe venit CLASA 6 CONTURI CONDIIONALE

Conturi condiionale de debit 6100 Obligaiuni de procurare a valutei strine 6101 Obligaiuni de procurare a valutei strine prin tranzacie la vedere 6102 Obligaiuni de procurare a valutei strine prin tranzacie la termen 6110 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit 6111 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la vedere 6112 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen 6120 Dobnd ce urmeaz s fie primit 6121 Dobnd (scont/prim) ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen 6200 Obligaiuni de primire/procurare 6201 Obligaiuni de primire a creditelor n viitor 6202 Obligaiuni de procurare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare 6203 Obligaiuni de primire a depozitelor n viitor 6204 Obligaiuni de procurare a imobilizrilor corporale i imobilizrilor necorporale 6230 Alte active contingente 6231 Alte active contingente Conturi condiionale de credit 6400 Obligaiuni de vnzare a valutei strine 6401 Obligaiuni de vnzare a valutei strine prin tranzacie la vedere 6402 Obligaiuni de vnzare a valutei strine prin tranzacie la termen 6410 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat 6411 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la vedere 6412 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la termen 6420 Dobnd ce urmeaz s fie pltit 6421 Dobnd (scont/prim) ce urmeaz s fie pltit din tranzaciile la termen 6500 Acreditive 6501 Acreditive 6600 Obligaiuni de acordare/realizare 6601 Obligaiuni de acordare a creditelor n viitor 6602 Obligaiuni de realizare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare 30
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

6603 Obligaiuni de plasare a depozitelor n viitor 6700 Garanii i cauiuni 6701 Garanii i cauiuni emise 6702 Obligaiuni de emitere a garaniilor i cauiunilor 6800 Alte conturi condiionale 6801 Cambii la incaso 6802 Trate acceptate 6803 Cambii realizate cu andosamentul bncii 6804 Alte documente primite/acceptate 6830 Alte datorii contingente 6831 Alte datorii contingente CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM Obligaiuni la credite acordate 7101 Obligaiuni sub form de acorduri la credite 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj 7103 Amanetul primit 7121 Garanii, cauiuni i cesiuni primite Active, dobnzi i comisioane calculate neachitate 7201 Credite trecute la scderi 7202 Dobnzi i comisioane calculate la credite trecute la scderi 7203 Alte active care nu snt credite i plile aferente lor trecute la scderi 7204 Penaliti calculate la creditele trecute la scderi 7205 Penaliti calculate la dobnzi i comisioane calculate la credite trecute la scderi Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la active i angajamente condiionale 7211 Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la credite 7212 Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la alte active care nu snt credite 7213 Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la angajamente condiionale 7214 Mrimea neformat a rezervei generale pentru riscuri bancare Obligaiuni la mprumuturi primite 7251 Obligaiuni sub form de acorduri la mprumuturi primite 7252 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la mprumuturi primite 7253 Amanetul dat de ctre banc la mprumuturi primite 7254 Gajul depus la mprumutul primit Documente privind operaiunile de decontare 7303 Documente de decontare pe operaiuni de factoring 7311 Documente de decontare la corespondeni strini Valori mobiliare 7401 Valori mobiliare i creane primite la custodie 7402 Valori mobiliare i creane primite la nimicire 7403 Valori mobiliare de stat materializate amortizate, expediate pentru control i nimicire 7404 Valori mobiliare de stat materializate trecute la scaden i achitare 7405 Valori mobiliare procurate pentru clieni 7406 Valori mobiliare procurate n portofoliul bncii 7409 Creane procurate de banc Diferite valori i documente 7502 Diferite valori i documente 7503 Diferite valori i documente expediate i eliberate n gestiune 31
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

7100

7200

7210

7250

7300

7400

7500

Banca Naional a Moldovei

7600

7700

7750

7800

7521 Decontrile pe creditele n mrfuri acordate Republicii Moldova de ctre alte state n cadrul acordurilor interguvernamentale 7531 Cesiuni primite de la persoane tere 7532 Cesiuni eliberate de ctre banc Formulare 7601 Formulare de valori mobiliare i creane n depozit 7602 Formulare de valori mobiliare i creane eliberate n gestiune 7603 Formulare de valori mobiliare i creane n drum 7611 Formulare tipizate de documente primare cu regim special n depozit 7612 Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate n gestiune 7621 Carduri n depozit 7622 Carduri eliberate n gestiune Datorii trecute la pierderi 7701 Datorii trecute la pierderi 7702 Imobilizri corporale trecute la pierderi 7703 Aciunile altor societi pe aciuni trecute la pierderi Alte mijloace i datorii 7751 Pierderi fiscale nereclamate 7752 Imobilizri corporale arendate 7753 Imobilizri necorporale arendate 7754 Bunurile transmise n posesiune/achiziionate pentru vnzare Aciuni 7801 Aciuni ordinare autorizate spre plasare 7802 Aciuni ordinare neplasate 7804 Aciuni ordinare aflate n circulaie cota monetar 7805 Aciuni ordinare aflate n circulaie cota de avere (emisia iniial) 7811 Aciuni prefereniale autorizate spre plasare 7812 Aciuni prefereniale neplasate 7814 Aciuni prefereniale aflate n circulaie cota monetar 7815 Aciuni prefereniale aflate n circulaie cota de avere (emisia iniial)

[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, n vigoare 01.01.2012] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, n vigoare 11.12.2011] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, n vigoare 01.01.2011] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, n vigoare 25.03.2009] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.225 din 30.08.2007, n vigoare 30.11.2007] [Capitolul II completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, n vigoare 24.08.2007] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.285 din 26.10.2006, n vigoare 01.01.2007] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, n vigoare 01.04.06] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, n vigoare 01.10.05] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, n vigoare 01.03.05] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 29.07.2004] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.137 din 07.06.2001] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 25.12.97] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

32
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Capitolul III NORME METODOLOGICE DE UTILIZARE A CONTURILOR CONTABILE CLASA 1 ACTIVE Conturile clasei 1 Active snt conturi de activ i reprezint suma tuturor imobilizrilor corporale i nemateriale deinute de banc. Soldurile conturilor de activ snt debitoare, excepie fcnd contra-conturile care snt conturi de pasiv i au sold creditor. n cazuri excepionale unele conturi aferente reevalurii pot avea sold negativ. 1000 Numerar n cas i alte valori monetare Grupa este destinat pentru evidena monedei naionale i valutei strine n numerar, aflate n casa bncii, n subdiviziunile separate, subdiviziunile structurale interne ale filialei, n bancomate i alte dispozitive ale bncii, la fel i pentru evidena valorilor monetare, cecurilor de cltorie cumprate pentru comercializare i monedelor comemorative i jubiliare, ce snt emise ca mijloc de plat, la valoarea nominal. 1001 Numerar n casierie 1002 Numerar n drum 1003 Numerar n punctul de schimb valutar al bncii liceniate 1004 Numerar n alte subdiviziuni 1005 Numerar n bancomate i alte dispozitive 1007 Cecuri de cltorie 1008 Monede comemorative i jubiliare Contul 1001 este destinat pentru evidena existenei i micrii numerarului n moned naional i n valut strin n casa bncii (filialei). n debitul contului se nregistreaz ncasarea numerarului n favoarea bncii, clienilor bncii, bugetului de stat, altor bnci i altor persoane fizice i juridice. n creditul conturilor se nregistreaz eliberarea numerarului n favoarea clienilor bncii, altor bnci i altor persoane fizice i juridice. Soldul contului este debitor i reprezint numerarul existent n casieria bncii. Contul 1002 este destinat pentru evidena micrii mijloacelor bneti n numerar n moned naional i n valut strin expediate din Banca Naional n sediul bncii i invers, din sediul central al bncii n subdiviziunea separat, subdiviziunea structural intern i invers, din subdiviziunea separat n subdiviziunea structural intern i invers, din banc n alte bnci i invers. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti n numerar care se afl n drum: - expedierea numerarului din banc pentru alimentarea altor destinatari; - expedierea excedentului de numerar din subdiviziunea separat, subdiviziunea structural intern a filialei, din bancomate i alte dispozitive ale bncii. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti n numerar recepionate de ctre destinatari. Soldul contului este debitor i reprezint existena mijloacelor bneti n numerar n drum. Contul 1003 este destinat pentru evidena numerarului n moned naional i n valut strin n punctul de schimb valutar al bncii liceniate. n debitul contului se nregistreaz numerarul n punctul de schimb valutar al bncii liceniate: - alimentarea cu numerar a punctului de schimb valutar al bncii liceniate; - vnzarea/cumprarea valutei strine; - nregistrarea rezultatelor (veniturilor) obinute n urma vnzrii/cumprrii valutei strine; - vnzarea cecurilor de cltorii. n creditul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului; - expedierea excedentului de numerar; - nregistrarea rezultatelor (pierderilor) obinute n urma vnzrii/cumprrii valutei strine. Soldul contului este debitor i reprezint numerarul existent n punctul de schimb valutar al bncii liceniate. Contul 1004 este destinat pentru evidena numerarului n moned naional i n valut strin existent n casieriile altor subdiviziuni (reprezentane sau agenii).

33
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz numerarul primit n casieria altei subdiviziuni (reprezentan sau agenie). n creditul contului se nregistreaz eliberarea numerarului din casieria altei subdiviziuni (reprezentan sau agenie). Soldul contului este debitor i reprezint numerarul existent n casieria altei subdiviziuni (reprezentan sau agenie). Contul 1005 este destinat pentru evidena numerarului aflat n bancomate i alte dispozitive ale bncii. n debitul contului se nregistreaz numerarul depus n bancomate i alte dispozitive ale bncii. n creditul contului se nregistreaz numerarul extras din bancomate i alte dispozitive ale bncii. Soldul contului este debitor i reprezint existena numerarului n bancomate i alte dispozitive ale bncii. Contul 1007 este destinat pentru evidena existenei i micrii cecurilor de cltorie n valut strin cumprate de la banca emitent pentru vnzare sau procurate de la clieni cu scopul de a le remite bncilor emitente pentru stingere. n debitul contului se nregistreaz suma cecurilor de cltorie procurate de la banca emitent pentru comercializarea ulterioar sau de la clieni pentru expedierea bncilor strine emitente pentru primirea acoperirii valutare. n creditul contului se nregistreaz valoarea cecurilor de cltorie vndute, suma cecurilor remise ctre plat (stingere) la banca emitent. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea nominal a cecurilor de cltorie deinute de banc. Contul 1008 este destinat pentru evidena valorii nominale a monedelor comemorative i jubiliare procurate. n debitul contului se nregistreaz valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare procurate. La creditul contului se nregistreaz valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare ieite. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare aflate la banc. 1030 Conturi Nostro Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor bneti nregistrate n conturile Nostro la Banca Naional a Moldovei i la alte bnci (n moned naional i n valut strin), precum i mijloacele rezervate la BNM pentru operaiuni cu numerarul. 1031 Contul Nostro n BNM 1032 Contul Nostro n bnci 1034 Conturi Nostro pentru operaiuni cu valori mobiliare 1035 Conturi Nostro pentru operaiuni cu carduri 1036 Contul Nostro n BNM pentru operaiuni cu numerarul Contul 1031 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti nregistrate n contul Nostro la BNM (numai n moned naional). n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti nregistrate n contul deschis la Banca Naional. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti trecute la scderi din cont att prin virament ct i n numerar. Soldul contului este debitor i reprezint disponibilitile bncii n contul deschis la BNM. Contul 1032 este destinat pentru evidena micrii mijloacelor bneti n valut strin la conturile Nostro deschise la bncile liceniate i strine. n debitul contului se nregistreaz sumele mijloacelor bneti n valut strin la conturile Nostro deschise n bncile liceniate i strine. n creditul contului se nregistreaz sumele mijloacelor bneti n valut strin trecute la scderi din conturile Nostro deschise la bncile liceniate i strine. Soldul contului este debitor i reprezint disponibilitile n valut strin ale bncii aflate n conturile Nostro deschise n bncile liceniate i strine. Contul 1034 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti n moned naional plasate n banca de decontare privind operaiunile cu valori mobiliare corporative.

34
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti transferate la contul 2034 deschis la Banca de decontare. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti trecut la scderi din cont Soldul contului este debitor i reprezint disponibilitile bncii n cont. Contul 1035 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti n moned naional n banca de decontare destinate efecturii operaiunilor cu carduri bancare. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti nregistrate n cont n alte bnci. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti trecute la scderi din cont. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bncii disponibile pentru efectuarea operaiunilor cu carduri bancare. Contul 1036 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti (n moned naional) la efectuarea operaiunilor cu numerar: depunerea excedentului de numerar, eliberarea numerarului bncilor i alte operaiuni cu numerarul. La debitul contului se nregistreaz rezervarea mijloacelor bneti de ctre banc pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, depunerea excedentului de numerar . a. La creditul contului se nregistreaz eliberarea sau transferul la contul Nostro a mijloacelor bneti i alte operaiuni cu numerarul. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti rezervate i depuse de ctre banc. 1060 Mijloace plasate overnight Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate overnight la Banca Naional a Moldovei, la bncile pri nelegate i la bncile pri legate. 1061 Mijloace plasate overnight n BNM 1062 Mijloace plasate overnight n bnci pri nelegate 1063 Mijloace plasate overnight n bnci pri legate Contul 1061 este destinat pentru evidena existenii i micrii mijloacelor bneti plasate overnight la BNM. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor plasate overnight la BNM. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre BNM a mijloacelor bneti plasate overnight. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti plasate overnight la BNM. Contul 1062 este destinat pentru evidena existenei i micrii mijloacelor bneti plasate overnight n bnci pri nelegate. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate overnight n bnci pri nelegate. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre bnci pri nelegate a mijloacelor bneti plasate anterior overnight. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate overnight n bnci pri nelegate. Contul 1063 este destinat pentru evidena existenei i micrii mijloacelor bneti plasate overnight n bnci pri legate. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate overnight n bnci pri legate. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre bncile pri legate a mijloacelor bneti plasate anterior overnight. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate overnight n bnci pri legate. 1070 Plasri garanii la vedere n bnci Grupa este destinat pentru evidena plasrilor garanii la vedere. 1075 Plasri garanii la vedere Contul 1075 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate n alte bnci ce servesc drept garanie pentru anumite tranzacii (operaiuni cu carduri bancare, valori mobiliare, etc.). n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate ca garanii ale bncii. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti trecute la scderi din cont n urma rambursrii acestora. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti ale bncii plasate drept garanie. 1090 Plasri la termen n bnci

35
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate la termen n Banca Naional a Moldovei i n alte bnci cu distribuirea lor potrivit termenelor de plasare i locul plasrii. 1091 Plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai puin) 1092 Plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1093 Plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (1 lun i mai puin) 1094 Plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1095 Plasri la termen scurt n bnci pri legate (1 lun i mai puin) 1096 Plasri la termen scurt n bnci pri legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1097 Rezerve obligatorii plasate n BNM 1099 Plasri fr dobnd n bnci 1102 Plasri la termen mediu n bnci pri nelegate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1103 Plasri la termen mediu n bnci pri legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1105 Plasri la termen lung n bnci pri nelegate (mai mult de 5 ani) 1106 Plasri la termen lung n bnci pri legate (mai mult de 5 ani) 1111 Plasri-garanii la termen n bnci Conturile 10911096 snt destinate pentru evidena mijloacelor bneti plasate la termen n Banca Naional a Moldovei i n alte bnci pe termen scurt, innd cont de condiiile contractuale dintre pri. n debitul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti plasate n bnci pe termen scurt. n creditul conturilor se nregistreaz recepionarea (ncasarea) mijloacelor bneti anterior plasate pe termen scurt n bnci. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate pe termen scurt la BNM i n alte bnci. Contul 1097 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate i meninute ca rezerve obligatorii ale bncii la un cont special la BNM, n corespundere cu prevederile actelor normative. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate i meninute ca rezerve obligatorii. n creditul contului se nregistreaz micorarea sumelor rezervelor obligatorii plasate n BNM. Soldul contului este debitor i reprezint suma rezervelor obligatorii meninute n perioada de gestiune. Contul 1099 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate cu termenul de pstrare expirat i la care a fost suspendat calcularea dobnzilor. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate anterior n bnci la care a expirat termenul i pentru care a fost suspendat calcularea dobnzii. n creditul contului se nregistreaz rambursarea mijloacelor bneti sau trecerea acestora la depozite la termen (n baza unui nou contract). Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate la bnci la care nu se calculeaz dobnda. Conturile 11021106 sunt destinate pentru evidena mijloacelor bneti plasate n bnci pe termen mediu sau termen lung, innd cont de condiiile contractuale dintre pri. n debitul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti plasate pe termen mediu sau termen lung n bnci. n creditul conturilor se nregistreaz rambursarea mijloacelor bneti anterior plasate pe termen mediu sau termen lung n bnci. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma plasrilor efectuate pe termen mediu sau termen lung. Contul 1111 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate ca garanii de ctre banc n alte bnci la termen. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate ca garanii de ctre banc n alte bnci. n creditul contului se nregistreaz restituirea mijloacelor bneti plasate anterior ca garanii sau trecerea acestora la scderi conform prevederilor contractuale. Soldul contului este debitor i reprezint suma plasrilor-garanii n alte bnci. 1150 Active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere Grupa este destinat pentru evidena activelor financiare evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (activelor financiare deinute pentru tranzacii precum i activelor financiare care la recunoaterea iniial snt desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere). 1151 Valori mobiliare de stat la valoarea just prin profit sau pierdere

36
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1152 1153 1154 1155 1156 1157

Aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere Alte active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere Valori mobiliare gajate la valoarea just prin profit sau pierdere Prime la valori mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere Contra-cont Sconturi la valori mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere Reevaluarea activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere Conturile 1151-1153 snt destinate pentru evidena bonurilor de trezorerie, obligaiunilor de stat i a altor valori mobiliare de stat, a aciunilor, a altor valori mobiliare (valori mobiliare strine, valori mobiliare emise de BNM .a.), precum i altor active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. n conturile date pot fi reflectate i primele/sconturile i sumele reevalurii activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere, n cazul n care conform Politicii de contabilitate nu este prevzut evidena distinct a acestora. n debitul conturilor se nregistreaz: - valoarea just la recunoaterea iniial a activelor financiare procurate; - suma reevalurii pozitive a valorilor mobiliare n urma determinrii valorii juste n perioada deinerii acestora sau la ieirea lor; - suma amortizrii scontului. n creditul conturilor se nregistreaz; - valoarea just a activelor financiare vndute sau trecute la pierderi; - suma reevalurii negative urmare reevalurii ulterioare a valorilor mobiliare; - suma amortizrii primelor. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. Contul 1154 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare din portofoliul bncii la valoarea just prin profit sau pierdere puse n gaj la obinerea creditelor/mprumuturilor. n contul dat pot fi reflectate i primele/sconturile i sumele reevalurii valorilor mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere puse n gaj, n cazul n care conform Politicii de contabilitate nu este prevzut evidena distinct a acestora. n debitul contului se nregistreaz: - valoarea just la recunoaterea iniial a valorilor mobiliare puse n gaj; - suma reevalurii pozitive n urma determinrii valorii juste n perioada deinerii acestora sau la ieirea lor; - suma amortizrii scontului. n creditul contului se nregistreaz: - valoarea just a valorilor mobiliare puse n gaj: restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen; trecute la scderi n cazul nerambursrii creditului/mprumutului obinut; rscumprate de ctre emitent la data scadenei - suma reevalurii negative urmare reevalurii ulterioare; - suma amortizrii primelor. Soldul contului este debitor i reprezint suma valorilor mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere care momentan snt puse n gaj. Contul 1155 este destinat pentru evidena primelor valorilor mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere, n cazul n care conform Politicii de contabilitate este prevzut evidena separat a acestora. n debitul contului se nregistreaz suma primelor valorilor mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere cumprate sau transferarea primelor neamortizate n preul valorilor mobiliare n cazul trecerii din portofoliul pstrate pn la scaden n portofoliul activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. n creditul contului se nregistreaz amortizarea lunar a primelor. Soldul contului este debitor i reprezint prima la valorile mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere. Contul 1156 este destinat pentru evidena sconturilor la valorile mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere n cazul n care conform Politicii de contabilitate este prevzut evidena separat a acestora.

37
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz suma sconturilor la valorile mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere cumprate sau transferarea sconturilor neamortizate n preul valorilor mobiliare n cazul trecerii din portofoliul pstrate pn la scaden n portofoliul activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. n debitul contului se nregistreaz amortizarea lunar a sconturilor. Soldul contului este creditor i reprezint scontul la valorile mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere. Contul 1157 este destinat pentru evidena reevalurii activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere, n cazul n care conform Politicii de contabilitate este prevzut evidena separat a acestora. n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a activelor financiare constatat n urma determinrii valorii juste n perioada deinerii acestora sau la ieirea lor. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a activelor financiare constatat n perioada deinerii acestora sau la ieirea lor. Soldul contului poate fi creditor (n cazul reevalurii negative) sau debitor (n cazul reevalurii pozitive). 1160 Active financiare disponibile pentru vnzare Grupa este destinat pentru evidena valorilor mobiliare disponibile pentru vnzare i altor active financiare disponibile pentru vnzare. 1161 Valori mobiliare de stat disponibile pentru vnzare 1162 Aciuni i cote de participare disponibile pentru vnzare 1163 Alte active financiare disponibile pentru vnzare 1164 Valori mobiliare gajate disponibile pentru vnzare 1165 Prime la valori mobiliare disponibile pentru vnzare 1166 Contra-cont Sconturi la valori mobiliare disponibile pentru vnzare 1167 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vnzare 1168 Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vnzare Conturile 11611163 snt destinate pentru evidena valorilor mobiliare de stat, aciunilor i cotelor de participare, a altor valori mobiliare (valori mobiliare strine, valori mobiliare emise de BNM .a.) precum i a altor active financiare deinute de ctre banc i disponibile pentru vnzare. n conturile date pot fi reflectate i primele/sconturile i sumele reevalurii activelor financiare disponibile pentru vnzare, n cazul n care conform Politicii de contabilitate nu este prevzut evidena distinct a acestora. n debitul conturilor se nregistreaz: - valoarea just la recunoaterea iniial a activelor financiare disponibile pentru vnzare; - suma reevalurii pozitive; - suma amortizrii scontului. n creditul conturilor se nregistreaz: - trecerea la scderi a valorilor mobiliare vndute, rscumprate de ctre emitent la data scadenei sau trecute la pierderi; - trecerea la scderi a altor active financiare vndute, rscumprate de ctre emitent la data scadenei sau trecute la pierderi; - suma scderii de valoare ca rezultat al deprecierii; - suma reevalurii negative; - suma amortizrii primei. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma activelor financiare disponibile pentru vnzare. Contul 1164 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare din portofoliul bncii disponibile pentru vnzare puse n gaj la obinerea creditelor/mprumuturilor. n contul dat pot fi reflectate i primele/sconturile i sumele reevalurii valorilor mobiliare gajate disponibile pentru vnzare, n cazul n care conform Politicii de contabilitate nu este prevzut evidena distinct a acestora. n debitul contului se nregistreaz: - costul de achiziie al valorilor mobiliare disponibile pentru vnzare puse n gaj; - suma reevalurii pozitive; - suma amortizrii scontului. n creditul contului se nregistreaz:

38
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- costul de achiziie al valorilor mobiliare: restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen; trecute la scderi n cazul nerambursrii creditului obinut; rscumprate de ctre emitent la data scadenei. - suma scderii de valoare ca rezultat al deprecierii; - suma reevalurii negative; - suma amortizrii primei. Soldul contului este debitor i reprezint suma valorilor mobiliare disponibile pentru vnzare care momentan snt puse n gaj. Contul 1165 este destinat pentru evidena primelor la valorile mobiliare disponibile pentru vnzare. n debitul contului se nregistreaz suma primelor la valorile mobiliare disponibile pentru vnzare cumprate sau transferarea primelor neamortizate n preul valorilor mobiliare n cazul trecerii valorilor mobiliare pstrate pn la scaden n portofoliul activelor financiare disponibile pentru vnzare. n creditul contului se nregistreaz amortizarea lunar a primelor. Soldul contului este debitor i reprezint prima la valori mobiliare disponibile pentru vnzare. Contul 1166 este destinat pentru evidena sconturilor la valorile mobiliare disponibile pentru vnzare. n creditul contului se nregistreaz suma sconturilor la valorile mobiliare disponibile pentru vnzare cumprate sau transferarea sconturilor neamortizate n preul valorilor mobiliare n cazul trecerii valorilor mobiliare pstrate pn la scaden n portofoliul activelor financiare disponibile pentru vnzare. n debitul contului se nregistreaz amortizarea lunar a sconturilor. Soldul contului este creditor i reprezint scontul la valorile mobiliare disponibile pentru vnzare. Contul 1167 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vnzare. n creditul contului se nregistreaz formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vnzare. n debitul contului se nregistreaz diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vnzare sau anularea acestora urmare trecerii la scderi a activelor financiare. Soldul contului este creditor i reprezint reducerile pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vnzare, la data de raportare. Contul 1168 este destinat pentru evidena reevalurii activelor financiare disponibile pentru vnzare, n cazul n care conform Politicii de contabilitate este prevzut evidena separat a acestora. n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a activelor financiare constatat n urma determinrii valorii juste n perioada deinerii acestora sau la ieirea lor. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a activelor financiare constatat n perioada deinerii acestora sau la ieirea lor. Soldul contului poate fi creditor (n cazul reevalurii negative a valorii activelor financiare) sau debitor (n cazul reevalurii pozitive a valorii activelor financiare). 1180 Active financiare pstrate pn la scaden Grupa este destinat pentru evidena activelor financiare din portofoliul celor pstrate pn la scaden sau n scopuri investiionale i contabilizate la costul amortizat. n grupa dat se reflect primele i sconturile la valorile pstrate pn la scaden. Vnzarea valorilor mobiliare din portofoliul celor pstrate pn la scaden nu se permite. n cazuri excepionale la decizia conducerii bncii (adoptat pentru fiecare tranzacie) se permite trecerea valorilor mobiliare din portofoliul celor pstrate pn la scaden n portofoliul valorilor mobiliare deinute pentru tranzacii i celor disponibile pentru vnzare. 1181 Valori mobiliare emise de BNM, pstrate pn la scaden 1182 Valori mobiliare de stat (pe termen scurt), pstrate pn la scaden 1183 Valori mobiliare de stat (pe termen mediu), pstrate pn la scaden 1184 Valori mobiliare de stat (pe termen lung), pstrate pn la scaden 1185 Valori mobiliare gajate, pstrate pn la scaden 1186 Alte active financiare pstrate pn la scaden 1191 Prime la valori mobiliare pstrate pn la scaden 1192 Contra-cont Sconturi la valori mobiliare pstrate pn la scaden 1193 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare pstrate pn la scaden

39
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 1181 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare emise de BNM, cumprate i pstrate pn la scaden. n debitul contului se nregistreaz valoarea nominal a valorilor mobiliare emise de BNM, cumprate i pstrate pn la scaden. n creditul contului se nregistreaz valoarea nominal a valorilor mobiliare emise de BNM rscumprate de ctre emitent la data scadenei sau trecerea acestora n portofoliul valorilor mobiliare deinute pentru tranzacii sau celor disponibile pentru vnzare, precum i suma scderii de valoare ca rezultat al deprecierii. Soldul contului este debitor i reprezint suma valorilor mobiliare emise de BNM, cumprate i pstrate pn la scaden n portofoliul bncii. Conturile 1182-1184 snt destinate pentru evidena valorilor mobiliare de stat emise de ctre Ministerul Finanelor al RM cumprate n scopuri investiionale i pstrate pn la scaden. n debitul conturilor se nregistreaz valoarea nominal a valorilor mobiliare de stat cumprate i pstrate pn la scaden. n creditul conturilor se nregistreaz valoarea nominal a valorilor mobiliare de stat rscumprate de ctre emitent la data scadenei sau trecerea acestora n portofoliul valorilor mobiliare deinute pentru tranzacii sau celor disponibile pentru vnzare, precum i suma scderii de valoare ca rezultat al deprecierii. Soldul conturilor este debitor i reprezint valoarea nominal a valorilor mobiliare de stat cumprate i pstrate pn la scaden. Contul 1185 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare din portofoliul celor pstrate pn la scaden puse n gaj la obinerea creditelor. n debitul contului se nregistreaz valoarea nominal a valorilor mobiliare din portofoliul celor pstrate pn la scaden puse n gaj. n creditul contului se nregistreaz valoarea nominal a valorilor mobiliare: - restituite la contul respectiv al valorilor mobiliare la termen; - trecute la scderi n cazul nerambursrii creditului obinut; - rscumprate de ctre emitent la data scadenei; - suma scderii de valoare ca rezultat al deprecierii. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea nominal a valorilor mobiliare pstrate pn la scaden care la moment snt puse n gaj. Contul 1186 este destinat pentru evidena altor active financiare (inclusiv i cotelor de participare) cumprate n scopuri investiionale i pstrate pn la scaden. n debitul contului se nregistreaz valoarea nominal a altor active financiare cumprate n scopuri investiionale i pstrate pn la scaden. n creditul contului se nregistreaz valoarea nominal a altor active financiare cumprate n scopuri investiionale i rscumprate de ctre emitent la data scadenei sau trecerea acestora n portofoliul activelor financiare deinute pentru tranzacii sau celor disponibile pentru vnzare, precum i suma scderii de valoare ca rezultat al deprecierii. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea nominal a altor active financiare (inclusiv i cotelor de participare) cumprate n scopuri investiionale i pstrate pn la scaden. Contul 1191 este destinat pentru evidena primelor la valorile mobiliare cumprate i pstrate pn la scaden. n debitul contului se nregistreaz suma primelor la valorile mobiliare cumprate i pstrate pn la scaden. n creditul contului se nregistreaz amortizarea lunar a primelor sau transferarea primelor neamortizate n preul valorilor mobiliare n cazul trecerii valorilor mobiliare pstrate pn la scaden n portofoliul valorilor mobiliare deinute pentru tranzacii sau celor disponibile pentru vnzare. Soldul contului este debitor i reprezint prima la valori mobiliare cumprate i pstrate pn la scaden. Contul 1192 este destinat pentru evidena sconturilor la valorile mobiliare cumprate pstrate pn la scaden. n creditul contului se nregistreaz suma sconturilor la valorile mobiliare cumprate i pstrate pn la scaden.

40
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz amortizarea lunar a sconturilor sau transferarea sconturilor neamortizate n preul valorilor mobiliare n cazul trecerii valorilor mobiliare pstrate pn la scaden n portofoliul valorilor mobiliare deinute pentru tranzacii sau celor disponibile pentru vnzare. Soldul contului este creditor i reprezint scontul la valorile mobiliare cumprate i pstrate pn la scaden. Contul 1193 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare pstrate pn la scaden. n creditul contului se nregistreaz formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare pstrate pn la scaden. n debitul contului se nregistreaz diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor financiare pstrate pn la scaden sau anularea acestora ca urmare a trecerii la scderi a valorilor mobiliare. Soldul contului este creditor i reprezint reducerile pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare pstrate pn la scaden, la data de raportare. 1220 Acorduri REPO Grupa este destinat pentru evidena valorilor mobiliare cumprate n cadrul operaiunilor REPO cu condiia de a fi revndute la preul de cumprare plus rata dobnzii stipulat. 1221 Valori mobiliare cumprate conform acordurilor REPO Contul 1221 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare cumprate conform acordurilor REPO i care urmeaz a fi revndute. n debitul contului se nregistreaz valoarea valorilor mobiliare la preul de cumprare stabilit n contract cu condiia de a le revinde. n creditul contului se nregistreaz: - valoarea valorilor mobiliare revndute sau trecute n portofoliul bncii; - trecerea la scderi din contul deprecierea creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea valorilor mobiliare cumprate conform acordurilor REPO. 1230 Credite acordate agriculturii Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate n domeniul agriculturii, pisciculturii i silviculturii. n grupa aceasta se reflect i creditele acordate pentru creterea i pstrarea recoltei, vnzarea sau pstrarea produciei agricole, creterea, ngrarea sau vnzarea eptelului, creditele acordate n scopul achiziionrii echipamentului de ferm, mainilor i inventarului, achiziionrile asociate cu ntreinerea sau funcionarea fermei, aa ca autovehiculele private sau alte mrfuri de consum vndute cu amnuntul, etc. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la costul amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate agriculturii precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1231 Credite pe termen scurt acordate agriculturii 1232 Credite pe termen mediu acordate agriculturii 1233 Credite pe termen lung acordate agriculturii 1236 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate agriculturii 1237 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate agriculturii i plilor aferente lor Conturile 1231, 1232, 1233 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen n scopul dezvoltrii i meninerii strii economice a agriculturii/pisciculturii /silviculturii. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii.

41
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriei la creditele acordate agriculturii /pisciculturii /silviculturii. Contul 1236 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat agriculturii care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat agriculturii la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1237 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate agriculturii, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate agriculturii, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1240 Credite acordate industriei alimentare Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate n domeniul industriei alimentare. n aceast grup se reflect creditele acordate n domeniul semiprelucrrii, prelucrrii i/sau conservrii produselor agroalimentare i alimentare destinate consumului uman, inclusiv buturilor, mbutelierea apei potabile i apei minerale. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei alimentare, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1241 Credite pe termen scurt acordate industriei alimentare 1242 Credite pe termen mediu acordate industriei alimentare 1243 Credite pe termen lung acordate industriei alimentare 1246 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei alimentare 1247 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei alimentare i plilor aferente lor Conturile 1241, 1242, 1243 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen n scopul dezvoltrii i meninerii strii economice a industriei alimentare. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate industriei alimentare. Contul 1246 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat industriei alimentare care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat.

42
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat industriei alimentare la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1247 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei alimentare, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei alimentare, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1260 Credite acordate n domeniul construciilor Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate n domeniul construciilor. n aceasta grup se reflect creditele acordate pentru achiziionarea i organizarea teritoriului lucrat i nelucrat, inclusiv ameliorarea terenului. n aceasta grup de conturi se reflect creditele eliberate n scopul finanrii de lung durat a construciilor blocurilor locative. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate n domeniul construciilor, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1261 Credite pe termen scurt acordate n domeniul construciilor 1262 Credite pe termen mediu acordate n domeniul construciilor 1263 Credite pe termen lung acordate n domeniul construciilor 1266 Credite acordate cooperativei de construcie locativ (CCL) n perioada de construcie 1267 Credite acordate cooperativei de construcie locativ (CCL) date n exploatare 1268 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate n domeniul construciilor 1269 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate n domeniul construciilor plilor aferente lor Conturile 1261, 1262, 1263 snt destinate pentru evidena creditelor pe termen n domeniul construciilor. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate n domeniul construciilor. Contul 1266 este destinat pentru evidena creditelor acordate cooperativei de construcie locativ pentru efectuarea construciei n perioada pn la darea obiectului construit n exploatare. n debitul contului se nregistreaz suma creditului acordat cooperativei de construcie locativ n perioada de construcie. n creditul contului se nregistreaz: - rambursarea creditului acordat; - trecerea creditului n stare de neacumulare;

43
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate cooperativelor de construcie locativ n perioada de construcie. Contul 1267 este destinat pentru evidena creditului anterior acordat cooperativei de construcie locativ i care dup darea n exploatare a obiectului construit se supune rambursrii. n debitul contului se nregistreaz: - suma creditului acordat cooperativei de construcie. n creditul contului se nregistreaz: - rambursarea creditului; - trecerea creditului n stare de neacumulare; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate cooperativei de construcie locativ (CCL) date n exploatare. Contul 1268 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat n domeniul construciilor care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat n domeniul construciilor la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1269 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate n domeniul construciilor, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate n domeniul construciilor, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1290 Credite de consum Grupa este destinat pentru evidena creditelor, eliberate persoanelor fizice pentru cheltuieli gospodreti, de familie i alte cheltuieli personale. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor de consum, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1291 Credite de consum pe termen scurt 1292 Credite de consum pe termen mediu 1293 Credite de consum pe termen lung 1296 Contracont Ajustarea valorii creditelor de consum la cost amortizat 1297 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor de consum i plilor aferente lor Conturile 1291, 1292, 1293 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen persoanelor fizice pentru diferite scopuri primordiale. n debitul conturilor se nregistreaz:

44
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate pentru consum. Contul 1296 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului de consum acordat la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului de consum acordat la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1297 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor de consum, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderidin deprecierea (pierderea de valoare) creditelor de consum, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1320 Credite acordate industriei energetice Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate companiilor angajate n producerea, importul sau exportul, transportarea, distribuirea, pstrarea i vnzarea resurselor energetice n orice form (electricitate, petrol, crbune i alt combustibil). De asemenea n aceasta grup se reflect creditele acordate staiilor de alimentare cu combustibil. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei energetice, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1321 Credite pe termen scurt acordate industriei energetice 1322 Credite pe termen mediu acordate industriei energetice 1323 Credite pe termen lung acordate industriei energetice 1326 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei energetice 1327 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei energetice i plilor aferente lor Conturile 1321,1322,1323 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen industriei energetice i a combustibilului. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat;

45
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate industriei energetice i a combustibilului. Contul 1326 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat industriei energetice care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat industriei energetice la costul amortizat, dar n unele, cazuri poate fi i debitor. Contul 1327 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei energetice, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei energetice, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1330 Credite overnight acordate bncilor Grupa este destinat pentru evidena creditelor overnight acordate bncilor. 1331 Credite overnight acordate bncilor pri nelegate 1332 Credite overnight acordate bncilor pri legate Conturile 1331, 1332 snt destinate pentru evidena creditelor overnight acordate bncilor pri nelegate i bncilor pri legate. n debitul conturilor se nregistreaz suma creditelor overnight acordate. n creditul conturilor se nregistreaz rambursarea creditelor overnight acordate anterior, transferul creditelor n cadrul creditelor pe termen acordate bncilor. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele overnight acordate bncilor. 1340 Overdraft bncilor Grupa este destinat pentru evidena overdraftelor temporare acordate bncilor. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a overdraftului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) overdraftelor acordate bncilor, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1341 Overdraft bncilor 1343 Contracont Ajustarea valorii overdraftelor bncilor la cost amortizat 1344 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea overdraftelor bncilor i plilor aferente lor Contul 1341 este destinat pentru evidena overdraftului permis n contul Loro deschis n banc altei bnci. n debitul contului se nregistreaz suma overdraftului acordat bncii. n creditul contului se nregistreaz: - rambursarea overdraftului; - trecerea overdraftului n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea overdraftului la transmiterea gajului n posesiunea bncii.

46
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor aferente overdraftului acordat bncii. Contul 1343 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a overdraftului la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea overdraftului la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea overdraftului la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a overdraftului la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1344 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) overdraftului acordat bncilor, precum i din deprecierea plilor aferente acestuia, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea overdraftului acordat bncilor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente overdraftului acordat bncilor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea overdraftului acordat bncilor / plilor aferente overdraftului acordat bncilor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea overdraftului acordat bncilor / plilor aferente overdraftului acordat, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scderi a overdraftului acordat bncilor i a plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) overdraftului acordat bncilor, precum i din deprecierea plilor aferente acestuia, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1350 Credite acordate bncilor Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate bncilor. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la costul amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate bncilor, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1351 Credite pe termen scurt acordate bncilor pri nelegate 1352 Credite pe termen mediu acordate bncilor pri nelegate 1353 Credite pe termen lung acordate bncilor pri nelegate 1354 Credite pe termen scurt acordate bncilor pri legate 1355 Credite pe termen mediu acordate bncilor pri legate 1356 Credite pe termen lung acordate bncilor pri legate 1358 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate bncilor 1359 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate bncilor i plilor aferente lor Conturile 13511356 snt destinate pentru evidena creditelor pe termen acordate bncilor-pri nelegate i bncilor pri-legate, innd cont de condiiile contractuale ntre pri. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele la termen acordate bncilor. Contul 1358 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat bncilor, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat.

47
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat bncii la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1359 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate bncilor, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate bncilor, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1360 Credite acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat n diferite scopuri. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1361 Credite pe termen scurt acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1362 Credite pe termen mediu acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1363 Credite pe termen lung acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1366 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1367 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat i plilor aferente lor Conturile 1361-1363 snt destinate pentru evidena creditelor pe termen acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. Contul 1366 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat instituiilor finanate de la bugetul de stat, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat instituiilor finanate de la bugetul de stat la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor.

48
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 1367 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1370 Credite acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale / Companiei Naionale de Asigurri n Medicin Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale i Companiei Naionale de Asigurri n Medicin n diferite scopuri. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1371 Credite pe termen scurt acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 1372 Credite pe termen mediu acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 1373 Credite pe termen lung acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 1374 Credite pe termen scurt acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1375 Credite pe termen mediu acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1376 Credite pe termen lung acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1378 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1379 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin i plilor aferente lor Conturile 1371-1376 snt destinate pentru evidena creditelor pe termen acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale i Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale i Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. Contul 1378 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat.

49
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1379 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1380 Credite acordate Guvernului Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate Guvernului n diferite scopuri. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Guvernului, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1381 Credite pe termen scurt acordate Guvernului 1382 Credite pe termen mediu acordate Guvernului 1383 Credite pe termen lung acordate Guvernului 1386 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate Guvernului 1387 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate Guvernului i plilor aferente lor Conturile 1381-1383 sunt destinate pentru evidena creditelor pe termen acordate Guvernului n diferite scopuri. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele pe termen acordate Guvernului. Contul 1386 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat Guvernului, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat Guvernului la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1387 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Guvernului, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor.

50
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate Guvernului, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1390 Credite acordate unitilor administrativ-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativteritoriale Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate unitilor administrativ-teritoriale i instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale n diferite scopuri. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate unitilor administrativ-teritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1391 Credite pe termen scurt acordate unitilor administrativ-teritoriale 1392 Credite pe termen mediu acordate unitilor administrativ-teritoriale 1393 Credite pe termen lung acordate unitilor administrativ-teritoriale 1394 Credite pe termen scurt acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1395 Credite pe termen mediu acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1396 Credite pe termen lung acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1398 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate unitilor administrativteritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1399 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate unitilor administrativteritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale i plilor aferente lor Conturile 1391-1396 sunt destinate pentru evidena creditelor pe termen acordate unitilor administrativ-teritoriale i instituiilor subordonate acestora. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale i instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale. Contul 1398 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat unitilor administrativ-teritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat unitilor administrativ-teritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor.

51
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 1399 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate unitilor administrativ-teritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate unitilor administrativ-teritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1410 Credite acordate industriei productive Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate industriei. n aceast grup se reflect creditele acordate n scopuri de producie industrial, inclusiv companiilor implicate n extragerea materiilor prime, a materialelor i combustibililor, mineralelor (resurselor neenergetice) cu prelucrarea ulterioar a produselor obinute. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei productive, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1411 Credite pe termen scurt acordate industriei productive 1412 Credite pe termen mediu acordate industriei productive 1413 Credite pe termen lung acordate industriei productive 1416 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate industriei productive 1417 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate industriei productive i plilor aferente lor Conturile 14111413 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen n scopul dezvoltrii i meninerii strii economice a industriei productive. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate industriei productive. Contul 1416 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat industriei productive, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat industriei productive, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1417 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierdere din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei productive, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz:

52
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate industriei productive, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1420 Credite acordate comerului Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate comerului. n aceast grup se reflect creditele acordate n domeniul desfurrii comerului. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate comerului, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1421 Credite pe termen scurt acordate comerului 1422 Credite pe termen mediu acordate comerului 1423 Credite pe termen lung acordate comerului 1426 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate comerului 1427 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate comerului i plilor aferente lor Conturile 14211423 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen pentru dezvoltarea i meninerea strii economice a comerului. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate n domeniul comerului. Contul 1426 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat comerului, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat comerului la costul amortizat, dar n unelecazuri poate fi i debitor. Contul 1427 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate comerului, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior;

53
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate comerului, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1430 Credite acordate mediului financiar nebancar Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate mediului financiar nebancar. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate mediului financiar nebancar, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1431 Credite pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar 1432 Credite pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar 1433 Credite pe termen lung acordate mediului financiar nebancar 1436 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate mediului financiar nebancar 1437 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar i plilor aferente lor Conturile 1431-1433 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen mediului financiar nebancar. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate mediului financiar nebancar. Contul 1436 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat mediului financiar nebancar, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat mediului financiar nebancar la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1437 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate mediului financiar nebancar, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate mediului financiar nebancar, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1440 Credite acordate pentru procurarea/construcia imobilului

54
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena creditelor, acordate persoanelor fizice pentru procurarea/construcia imobilului. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate pentru procurarea/construcia imobilului, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1441 Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1442 Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1443 Credite pe termen lung acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1446 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1447 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcia imobilului i plilor aferente lor Conturile 1441-1443 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen persoanelor fizice pentru finanarea operaiunilor legate de procurarea/construcia imobilului. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului. Contul 1446 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat pentru procurarea/construcia imobilului, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat pentru procurarea/construcia imobilului la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1447 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate pentru procurarea/construcia imobilului, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate pentru procurarea/construcia imobilului, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1450 Credite acordate organizaiilor necomerciale Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate organizaiilor necomerciale. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate organizaiilor necomeriale, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.).

55
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Credite pe termen scurt acordate organizaiilor necomerciale Credite pe termen mediu acordate organizaiilor necomerciale Credite pe termen lung acordate organizaiilor necomerciale Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate organizaiilor necomerciale Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate organizaiilor necomerciale i plilor aferente lor Conturile 1451-1453 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen organizaiilor necomerciale. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate organizaiilor necomerciale. Contul 1456 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat organizaiilor necomerciale, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat organizaiilor necomerciale la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1457 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate organizaiilor necomerciale, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate organizaiilor necomerciale, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1460 Credite acordate persoanelor fizice care practic activitate Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate persoanelor fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate (inclusiv ntreprinztorii individuali, gospodriile rneti, deintorii de patent, notari, avocai, executori judiciari, etc.). n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice care practic activitate, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1461 Credite pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practic activitate 1462 Credite pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practic activitate 1463 Credite pe termen lung acordate persoanelor fizice care practic activitate 1451 1452 1453 1456 1457

56
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1466 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice care practic activitate 1467 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice care practic activitate i plilor aferente lor Conturile 1461-1463 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen persoanelor fizice care practic activitate. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate. Contul 1466 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat persoanelor fizice care practic activitate, care ajusteaz valoarea acestora la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat persoanelor fizice care practic activitate la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1467 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice care practic activitate, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice care practic activitate, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1470 Credite acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1471 Credite pe termen scurt acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1472 Credite pe termen mediu acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1473 Credite pe termen lung acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1476 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1477 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei i plilor aferente lor

57
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Conturile 1471-1473 snt destinate pentru evidena creditelor acordate pe termen n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma creditelor acordate; - trecerea creditelor din alt cont al creditelor pe termen determinat. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea creditelor n alt cont al creditelor pe termen determinat; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. Contul 1476 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1477 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1490 Alte credite acordate clienilor Grupa este destinat pentru evidena altor credite acordate persoanelor juridice sau persoanelor fizice care practic activitate de ntreprinztor, care nu snt reflectate n alte grupe de conturi separate. n grupa dat se reflect de asemenea sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor credite acordate clienilor, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1491 Overdraft clienilor. 1492 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit) 1493 Cambii comerciale scontate 1494 Factoring 1495 Cambii 1496 Alte credite acordate clienilor 1497 Contracont Ajustarea valorii altor credite la cost amortizat acordate clienilor 1499 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor credite acordate clienilor i plilor aferente lor

58
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 1491 este destinat pentru evidena overdraft-ului acordat clienilor, ce a cptat forma de credit (stipulat n contract). n debitul contului se nregistreaz suma overdraft-ului permis clienilor. n creditul contului se nregistreaz: - rambursarea sumelor overdraft acordate clienilor; - trecerea overdraft-ului n cadrul creditelor la termen determinat. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor aferente overdraft-ului acordat. Contul 1492 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti acordate de banc la contul de card bancar sub form unei linii de credit. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti acordate sub form de credite pentru efectuarea plilor cu carduri de credit. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre clieni a mijloacelor bneti. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate la contul de card pentru efectuarea plilor cu carduri de credit. Contul 1493 este destinat pentru evidena resurselor creditare plasate n operaiunile cu cambiile comerciale scontate. Creditarea posesorului creanei la cererea acestuia pn la scadena cambiei (obinnd prin aceasta scontul dobnda i comisionul). n debitul contului se sconteaz cambiile comerciale (cumprarea de ctre banc a cambiilor de la posesori pn la expirarea termenelor de plat). n creditul contului se nregistreaz plata la scadena cambiei (la suma nominal a cambiei). Soldul contului este debitor i reprezint suma cambiilor comerciale scontate (procurate) i pstrate pn la scaden. Contul 1494 este destinat pentru evidena resurselor creditare plasate n operaiunile de factoring. Factoring prezint procurarea de ctre banc de la ntreprinderea furnizor a dreptului de cerere i ncasare a creanelor (facturilor) pentru mrfurile livrate i serviciile prestate de acesta. n debitul contului se nregistreaz creditele acordate clienilor ca rezultat al cumprrii datoriilor lor debitoare. n creditul contului se nregistreaz rambursarea creditelor. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor procurate. Contul 1495 este destinat pentru evidena cambiilor cumprate. n debitul contului se nregistreaz cumprarea (evidena) cambiilor. n creditul contului se nregistreaz suma plii pe cambii. Soldul contului este debitor i reprezint suma cambiilor procurate i pstrate pn la scaden. Contul 1496 este destinat pentru evidena altor credite acordate clienilor, care nu pot fi reflectate n alte grupe de credite. n debitul contului se nregistreaz suma altor credite acordate clienilor. n creditul contului se nregistreaz: - rambursarea creditelor; - trecerea la scderi a creditelor i plilor aferente lor; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la alte credite acordate clienilor. Contul 1497 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a altor credite acordate clienilor, care ajusteaz valoarea acestora la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a altor credite acordate clienilor la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1499 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor credite acordate clienilor, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz:

59
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor credite acordate clienilor, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1510 Alte credite acordate persoanelor fizice Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate persoanelor fizice (care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate), altele dect creditele reflectate n grupele 1290 sau 1440. n grupa dat se reflect, de asemenea, sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului la cost amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lor altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1511 Overdrafturi acordate 1512 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit) 1513 Credite acordate pentru necesiti primordiale 1514 Alte credite acordate persoanelor fizice 1516 Contracont Ajustarea valorii creditelor la cost amortizat acordate persoanelor fizice 1517 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice i plilor aferente lor Contul 1511 este destinat pentru evidena overdraftului acordat persoanelor fizice, ce a cptat forma de credit (stipulat n contract). n debitul contului se nregistreaz suma overdraftului acordat persoanelor fizice. n creditul contului se nregistreaz: - restituirea sumelor overdraft acordate persoanelor fizice; - trecerea overdraftului n cadrul creditelor la termen determinat. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor aferente overdraft-ului acordat persoanelor fizice. Contul 1512 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti acordate de banc persoanei fizice prin intermediul cardul de credit. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti acordate sub form de credite urmare efecturii operaiunilor/plilor cu carduri de credit. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre persoanele fizice a mijloacelor bneti. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate persoanelor fizice prin intermediul cardurilor de credit. Contul 1513 este destinat pentru evidena creditelor acordate persoanelor fizice pentru necesiti primordiale - fr specificarea scopului concret de utilizare. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti acordate persoanei fizice. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre persoanele fizice a mijloacelor bneti. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la creditele acordate persoanelor fizice pentru necesiti primordiale. Contul 1514 este destinat pentru evidena altor credite acordate persoanelor fizice, car nu pot fi reflectate la alte conturi. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre persoanele fizice a mijloacelor bneti. Soldul contului este debitor i reprezint suma datoriilor la alte credite acordate persoanelor fizice. Contul 1516 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat persoanelor fizice, care ajusteaz valoarea acestora la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat.

60
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea creditului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a creditului acordat persoanelor fizice la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1517 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creditelor acordate, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creditelor / plilor aferente creditelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) urmare trecerii la scderi a creditului i plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor acordate persoanelor fizice, precum i din deprecierea plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1530 Leasingul financiar Grupa este destinat pentru evidena cerinelor bncii fa de alte bnci i clieni privind leasingul financiar acordat, conform prevederilor stabilite de legislaia n vigoare privind leasingul financiar. n grupa dat se reflect sumele care ajusteaz valoarea nominal a leasingului la costul amortizat; reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) leasingului financiar, precum i pentru acoperirea pierderii din deprecierea plilor aferente lui altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1531 Leasingul financiar acordat altor bnci 1532 Leasingul financiar acordat clienilor 1535 Contracont Ajustarea valorii leasingului financiar acordat la costul amortizat 1536 Contracont Reduceri pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat i plilor aferente lui Conturile 1531-1532 snt destinate pentru evidena leasingului financiar acordat bncilor i clienilor. n debitul conturilor se nregistreaz: - valoarea leasingului financiar acordat altor bnci i clienilor. n creditul conturilor se nregistreaz: - rambursarea (stingerea) de ctre alte bnci i clieni a datoriilor; - trecerea la scderi a leasingului financiar i plilor aferente lui; - stingerea creditelor la transmiterea gajului n posesiunea bncii. Soldul conturilor este debitor i reprezint valoarea leasingului financiar acordat bncilor i clienilor. Contul 1535 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a leasingului financiar la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea leasingului, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea leasingului, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a leasingului financiar la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor. Contul 1536 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) leasingului financiar acordat, precum i din deprecierea plilor aferente acestuia, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente leasingului financiar acordat, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.).

61
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat / plilor aferente leasingului financiar acordat, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat / plilor aferente leasingului financiar acordat, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scderi a leasingului financiar acordat i a plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) leasingului financiar acordat, precum i din deprecierea plilor aferente acestuia, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1550 Investiii imobiliare Grupa este destinat pentru evidena investiiilor imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend i n scopul creterii valorii capitalului, precum i pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) investiiilor imobiliare. 1551 Investiii imobiliare deinute n scopul drii n arend 1552 Investiii imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului 1553 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea investiiilor imobiliare Conturile 1551-1552 snt destinate pentru evidena investiiilor imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend i n scopul creterii valorii capitalului. n debitul conturilor se nregistreaz valoarea investiiilor imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend, n scopul creterii valorii capitalului i majorarea valorii n rezultatul reevalurii. n creditul conturilor se nregistreaz valoarea investiiilor imobiliare ieite n rezultatul vnzrii, trecerii n categoria imobilizrilor corporale sau trecerii la pierderi, i micorarea valorii n rezultatul deprecierii. Soldul conturilor este debitor i reprezint valoarea tuturor investiiilor imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend i n scopul creterii valorii capitalului. Contul 1553 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) investiiilor imobiliare. n creditul contului se nregistreaz formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea investiiilor imobiliare. n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea investiiilor imobiliare; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea investiiilor imobiliare n cazul scoaterii activelor din uz (scoaterea din exploatare, vnzare, deteriorare). Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderilor de valoare) investiiilor imobiliare la data de raportare. 1560 Investiii n pri legate Grupa este destinat pentru evidena investiiilor pe termen lung i scurt efectuate de ctre banc n prile legate. 1561 Investiii n ntreprinderile fiice 1562 Investiii n ntreprinderi asociate 1563 Investiii n alte pri legate Conturile 1561-1563 snt destinate pentru evidena investiiilor pe termen lung i scurt efectuate de ctre banc n pri legate. n debitul conturilor se nregistreaz valoarea investiiilor pe termen scurt i lung efectuate de ctre banc. La creditul conturilor se nregistreaz valoarea investiiilor ieite la rscumprare (stingere), vnzare sau trecute la pierderi. Soldul conturilor este debitor i reprezint valoarea tuturor investiiilor pe termen scurt i lung efectuate de ctre banc n pri legate. 1600 Imobilizri corporale

62
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena complexului de obiecte sau a unui obiect ce se determin ca imobilizri corporale i corespund condiiilor privind valoarea lor mai mare dect limita stabilit de lege i durata normal de utilizare mai mare de un an. La obiectul imobilizrilor corporale ale bncii se refer terenurile, cldirile, edificiile, mobila, utilajele, mijloacele de transport i alte imobilizri corporale n proces de construcie, primite n leasingul financiar i mijloacele destinate mbuntirii mijloacelor arendate. Investiiile capitale pentru mbuntirea imobilizrilor corporale arendate se nregistreaz n aceast grup. n grupa dat se reflect reducerile pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizrilor corporale. 1601 Terenuri de pmnt 1602 Imobilizri corporale n curs de execuie 1603 Cldiri i edificii 1604 Mobil i utilaj 1605 Mijloace de transport 1606 mbuntirea mijloacelor arendate 1608 Imobilizri corporale, primite n leasingul financiar 1609 Alte active materiale pe termen lung 1611 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor corporale Contul 1601 este destinat pentru evidena terenurilor de pmnt aflate n patrimoniul bncii. n debitul contului se nregistreaz procurarea terenurilor de pmnt la valoarea de cumprare sau valoarea reevaluat a acestora. n creditul contului se nregistreaz ieirea terenurilor la valoarea de bilan. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea terenurilor de pmnt. Contul 1602 este destinat pentru evidena cheltuielilor efectuate de banc, ca beneficiar al imobilizri corporale, pentru crearea imobilizrilor corporale n decursul unui proces ndelungat: procurarea, montarea i instalarea utilajului care necesit montaj, a utilajului i a altor obiecte care nu necesit montaj pn la momentul punerii n funciune, construcia noilor obiecte, reconstrucia i extinderea bncii, modernizarea imobilizrilor corporale aflate n funciune. n debitul contului se nregistreaz suma cheltuielilor lucrrilor de construcie i montaj aferente crerii imobilizrilor corporale, inclusiv valoarea utilajului care necesit montaj, a utilajului i a altor obiecte ce nu necesit montaj pn la punerea acestora n funciune. n creditul contului se nregistreaz valoarea de intrare a imobilizrilor corporale puse n funciune, investiiile capitale ulterioare aferente majorrii valorii activelor respective precum i trecerea la scderi a valorii de bilan a imobilizrilor corporale n curs de execuie (transmiterea cu titlu gratuit, vnzarea, calamiti naturale). Soldul contului este debitor i reprezint valoarea imobilizrilor corporale n curs de execuie. Conturile 1603-1605, 1609 sunt destinate pentru evidena existenei, procurrii i altor intrri, comercializrii, lichidrii i altor ieiri ale cldirilor, edificiilor, mobilei, utilajului, mijloacelor de transport i altor active pe termen lung la valoarea de intrare aflate n patrimoniul bncii. n debitul conturilor se nregistreaz valoarea de intrare a imobilizrilor corporale date n exploatare, achiziionate sau construite, majorarea valorii n urma capitalizrii investiiilor ulterioare i majorarea valorii n urma reevalurii. n creditul conturilor se nregistreaz valoarea imobilizrilor corporale ieite (scoase din uz, vndute etc.), casarea amortizrii acumulate pe parcursul perioadei funcionrii efective a imobilizrilor corporale, valoarea imobilizrilor corporale utilizabile i micorarea valorii n rezultatul deprecierii. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea imobilizrilor corporale aflate n patrimoniul bncii. Contul 1606 este destinat pentru evidena reparaiei i altor mbuntiri ale activelor (supuse amortizrii) care nu aparin bncii, luate n leasingul financiar sau n arend operaional pe un termen stabilit. n debitul contului se nregistreaz valoarea mbuntirii mijloacelor luate n leasingul financiar sau arenda operaional. Suma dat se amortizeaz pe perioada stabilit n contract. n creditul contului se nregistreaz trecerea la cheltuieli a valorii mbuntirii mijloacelor luate n leasingul financiar sau arend operaional. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea tuturor mbuntirilor efectuate de banc a activelor luate n leasingul financiar sau arend operaional. Contul 1608 este destinat pentru evidena imobilizrilor corporale primite n leasingul financiar.

63
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz valoarea contractual a imobilizrilor corporale primite n leasing financiar. n creditul contului se nregistreaz: - trecerea imobilizrilor corporale n proprietatea arendaului dup expirarea termenului de leasing; - casarea amortizrii n cazul restituirii imobilizrii corporale arendatorului dup expirarea termenului de leasing; - casarea valorii imobilizrilor corporale ieite n urma deteriorrii, furtului, calamitilor naturale etc. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea imobilizrilor corporale luate n leasingul financiar. Contul 1611 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizrilor corporale. n creditul contului se nregistreaz formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor corporale, cu excepia situaiei n care activul este contabilizat la valoarea reevaluat. n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor corporale; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor corporale, n cazul scoaterii activelor din uz (scoaterea din exploatare, vnzare, deteriorare). Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderilor de valoare) imobilizrilor corporale la data de raportare. 1630 Imobilizri necorporale Grupa este destinat pentru evidena imobilizrilor necorporale deinute de banc (brevete, licene, mrci comerciale, invenii, programele informatice, drepturi de folosire a terenului, edificiilor i a altor imobilizri corporale). n grupa dat se ine evidena: imobilizrilor necorporale luate n leasing; fondului comercial obinut n rezultatul fuziunii sau achiziiei unei entiti, precum i evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizrilor necorporale. 1631 Imobilizri necorporale 1632 Imobilizri necorporale n curs de execuie 1633 Fond comercial 1634 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor necorporale Contul 1631 este destinat pentru evidena existenei, procurrii, ieirii i altor micri ale imobilizrilor necorporale aflate n patrimoniul bncii. n debitul contului se nregistreaz valoarea de intrare sau valoarea reevaluat a imobilizrilor necorporale procurate de la teri i create de banc. n creditul contului se nregistreaz: - vnzarea imobilizrilor necorporale; - casarea valorii imobilizrilor necorporale ieite (vnzri, deteriorri, furturi, etc.); - casarea valorii imobilizrilor necorporale transmise cu titlu gratuit; - reducerea valorii imobilizrilor necorporale n cazul deprecierii acestora. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea imobilizrilor necorporale aflate n proprietatea bncii. Contul 1632 este destinat pentru evidena cheltuielilor efectuate de banc pentru crearea imobilizrilor necorporale n decursul unui proces ndelungat. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti investite pentru crearea imobilizrilor necorporale, suma mbuntirilor ulterioare. n creditul contului se nregistreaz valoarea de intrare a imobilizrilor necorporale date n exploatare, transmise cu titlul gratuit sau vndute. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile acumulate privind crearea imobilizrii necorporale pn la punerea n funciune. Contul 1633 este destinat pentru evidena fondului comercial obinut n rezultatul fuziunii sau achiziiei unei entiti. n debitul contului se nregistreaz costul fondului comercial obinut. n creditul contului se nregistreaz deprecierea fondului comercial. Soldul contului este debitor i reprezint costul fondului comercial obinut. Contul 1634 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizrilor necorporale.

64
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul conturilor se nregistreaz formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor necorporale, cu excepia situaiei n care activul este contabilizat la valoarea reevaluat. n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor necorporale; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor necorporale n cazul scoaterii activelor din uz (scoaterea din exploatare, vnzare, deteriorare). Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) imobilizrilor necorporale la data de raportare. 1660 Stocuri de mrfuri i materiale Grupa este destinat pentru evidena obiectelor de mic valoare i scurt durat din depozit i n exploatare, a construciilor provizorii neprevzute n lista de titluri, edificate de banc, precum i a valorilor nemonetare i a altor stocuri de mrfuri i materiale i mijloacelor rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor. 1661 Active de mic valoare i scurt durat predate n exploatare 1662 Valori nemonetare 1663 Alte stocuri de mrfuri i materiale 1664 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea stocurilor Contul 1661 este destinat pentru evidena existenei i micrii obiectelor de mic valoare i scurt durat predate exploatare. n debitul contului se nregistreaz valoarea activelor de mic valoare i scurt durat predate n exploatare, constatarea ca surplus la inventariere. n creditul contului se nregistreaz ieirea activelor de mic valoare i scurt durat, vnzarea acestora, constatarea lipsurilor la inventariere. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea activelor de mic valoare i scurt durat predate n exploatare. Contul 1662 este destinat pentru evidena valorilor nemonetare (pietrelor i metalelor preioase nemonetare) deinute de banc, precum i pentru evidena diferenei dintre costul i valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare. n debitul contului se nregistreaz valoarea de intrare a pietrelor i metalelor preioase nemonetare, precum i diferena dintre costul i valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare. n creditul contului se nregistreaz ieirea acestora. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea pietrelor i metalelor preioase nemonetare deinute de banc, precum i diferena dintre costul i valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare. Contul 1663 este destinat pentru evidena altor stocuri de mrfuri i materiale (combustibil, materiale de construcie, piesele de schimb i articolele de completare), activelor de mic valoare i scurt durat procurate i aflate n stoc. n debitul contului se nregistreaz valoarea de intrare a altor stocuri de mrfuri i materiale, activelor de mic valoare i scurt durat procurate, primite cu titlu gratuit, constatate ca surplus la inventariere. n creditul contului se nregistreaz: - ieirea altor stocuri de mrfuri i materiale (vnzarea, stabilirea lipsurilor la inventariere .a.); - trecerea la consumuri sau cheltuieli, la predarea n gestiune prin utilizarea lor, a activelor de mic valoare i scurt durat, valoarea unitar a crora este mai mic de 1/2 din plafonul stabilit; - predarea n exploatare a activelor de mic valoare i scurt durat, valoarea unitar a crora este mai mare de 1/2 din plafonul stabilit. Contul 1664 este destinat pentru evidena mijloacelor rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor. n creditul contului se nregistreaz mijloacele rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor. n debitul contului se nregistreaz reluarea reducerii valorii contabile a stocurilor i tuturor pierderilor de stocuri. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele rezervate pentru acoperirea reducerii valorii contabile a stocurilor la data de raportare. 1670 Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare

65
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend i investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului, precum i pentru evidena altor pli cumulate care modific valoarea contabil a investiiilor imobiliare. Aceast grup const din contra-conturi, care diminueaz valoarea investiiilor imobiliare la ntocmirea drilor de seam financiare. 1671 Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend 1672 Conta-cont Amortizarea investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului Conturile 1671, 1672 snt destinate pentru evidena amortizrii calculate la investiiile imobiliare destinate pentru dare n arend i investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului. n creditul conturilor se nregistreaz: - suma amortizrii calculate lunar a investiiilor imobiliare; - recalcularea sumei amortizrii n momentul reevalurii (majorrii) investiiilor imobiliare n cazul contabilizrii acestora la valoarea reevaluat; - evidena altor pli cumulate care modific valoarea contabil a investiiilor imobiliare. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la scderi a sumei amortizrii calculate a investiiilor imobiliare n momentul ieirii acestora; - transmiterea activelor destinate pentru darea n arend n conturile activelor pentru folosin proprie. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma amortizrii calculate la investiiile imobiliare deinute n scopul drii n arend i investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului, precum i suma altor pli cumulate care modific valoarea contabil a investiiilor imobiliare respective. 1680 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor corporale/necorporale Grupa este destinat pentru evidena amortizrii cldirilor i edificiilor, mobilei i utilajului, mijloacelor de transport, valorii mbuntirii mijloacelor arendate, imobilizrilor corporale primite n arenda financiar i altor imobilizri corporale, imobilizrilor necorporale i activelor de mic valoare i scurt durat aflate n posesiunea i patrimoniul bncii, precum i pentru evidena altor pli cumulate care modific valoarea contabil a activului. Aceast grup este alctuit din contra-conturi, care sunt sczute din imobilizrile corporale la ntocmirea drilor de seam financiare. 1683 Contra-cont Amortizarea cldirilor i edificiilor 1684 Contra-cont Amortizarea mobilei i utilajului 1685 Contra-cont Amortizarea mijloacelor de transport 1686 Contra-cont Amortizarea mbuntirii mijloacelor arendate 1688 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor corporale, primite n leasingul financiar 1689 Contra-cont Amortizarea altor imobilizri corporale 1691 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor necorporale 1692 Contra-cont Amortizarea activelor de mic valoare i scurt durat Contul 1683 este destinat pentru evidena amortizrii calculate a cldirilor i a edificiilor aflate n patrimoniul bncii. n creditul contului se nregistreaz: - calcularea lunar a amortizrii cldirilor i a edificiilor bncii; - recalcularea sumei amortizrii calculate la momentul reevalurii (majorrii) valorii activelor. n debitul contului se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosin proprie n contul destinat pentru darea n arend. Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate a cldirilor i a edificiilor existente ale bncii. Contul 1684 este destinat pentru evidena amortizrii calculate la mobil i utilaj aflate n patrimoniul bncii. n creditul contului se nregistreaz: - calcularea lunar a amortizrii mobilei i utilajului bncii; - recalcularea sumei amortizrii calculate la momentul reevalurii (majorrii) valorii activelor. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosin proprie n contul destinat pentru darea n arend.

66
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate a mobilei i a utilajului existent. Contul 1685 este destinat pentru evidena amortizrii calculate la mijloacele de transport aflate n patrimoniul bncii. n creditul contului se nregistreaz: - suma amortizrii calculate lunar la mijloacele de transport; - recalcularea sumei amortizrii calculate la momentul reevalurii (majorrii) valorii activelor. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea). Transmiterea activelor din folosin proprie n contul destinat pentru darea n arend. Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate la mijloace de transport existente. Contul 1686 este destinat pentru evidena amortizrii calculate la mbuntirea mijloacelor arendate de ctre banc. n creditul contului se nregistreaz suma amortizrii calculate lunar la mbuntirea mijloacelor arendate. n debitul contului se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii acumulate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea). Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate la mbuntirea mijloacelor arendate de ctre banc. Contul 1688 este destinat pentru evidena amortizrii calculate la imobilizrile corporale primite n leasingul financiar. n creditul contului se nregistreaz suma amortizrii calculate lunar a imobilizrilor corporale luate n leasingul financiar. n debitul contului se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii calcularea activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea). Obinerea dreptului de proprietate (cumprarea) asupra imobilizrilor corporale luate n leasingul financiar. Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate la imobilizrile corporale primite n leasingul financiar. Contul 1689 este destinat pentru evidena amortizrii calculate la alte imobilizri corporale. n creditul contului se nregistreaz: - suma amortizrii calculate lunar la imobilizrile corporale; - transmiterea activelor n folosin proprie din contul destinat pentru darea n arend; - recalcularea sumei amortizrii calculate la momentul reevalurii (majorrii) valorii activelor. n debitul contului se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea etc.). Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate la alte imobilizri corporale. Contul 1691 este destinat pentru evidena amortizrii calculate la imobilizrile necorporale. n creditul contului se nregistreaz: - suma amortizrii calculate lunar la imobilizrile necorporale; - recalcularea sumei amortizrii calculate la momentul reevalurii valorii imobilizrilor necorporale. n debitul contului se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea etc.). Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate la imobilizrile necorporale. Contul 1692 este destinat pentru evidena amortizrii calculate la activele de mic valoare i scurt durat. n creditul contului se nregistreaz suma amortizrii calculat lunar la activele de mic valoare i scurt durat la darea lor n exploatare. n debitul contului se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amortizrii calculate a activelor scoase din uz (scoaterea din exploatare, vnzarea, deteriorarea etc.). Soldul contului este creditor i reprezint suma amortizrii calculate la activele de mic valoare i scurt durat. 1700 Dobnd calculat i alte venituri ce urmeaz s fie primite

67
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena dobnzii calculate ce urmeaz s fie ncasat de ctre banc. Dobnda se calculeaz pentru toate tipurile de venituri din dobnzi. n aceasta grup pot fi calculate veniturile (neaferente dobnzilor) la operaiunile bancare care se efectueaz permanent n perioada de gestiune (acordarea serviciilor de ncasare, deservirea contului etc). 1701 Dobnda calculat la conturile Nostro 1704 Dobnda calculat la plasrile overnight 1706 Dobnda calculat la plasri-garanii la vedere n bnci 1707 Dobnda calculat la plasri la termen n bnci 1711 Dobnda calculat la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 1712 Dobnda calculat la activele financiare disponibile pentru vnzare 1713 Dobnda calculat la activele financiare pstrate pn la scaden 1715 Dobnda calculat la acorduri REPO 1716 Dobnda calculat la creditele acordate agriculturii 1717 Dobnda calculat la creditele acordate industriei alimentare 1719 Dobnda calculat la creditele acordate n domeniul construciilor 1722 Dobnda calculat la creditele de consum 1723 Dobnda calculat la creditele acordate mediului financiar nebancar 1724 Dobnda calculat la creditele acordate organizaiilor necomerciale 1725 Dobnda calculat la creditele acordate industriei energetice 1727 Dobnda calculat la creditele overnight acordate bncilor 1728 Dobnda calculat la creditele acordate bncilor 1731 Dobnda calculat la creditele acordate guvernului 1732 Dobnda calculat la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 1733 Dobnda calculat la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale / Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 1734 Dobnda calculat la creditele acordate industriei productive 1735 Dobnda calculat la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 1736 Dobnda calculat la creditele acordate comerului 1737 Dobnda calculat la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului 1741 Dobnda calculat la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 1743 Dobnda calculat la alte credite acordate clienilor 1744 Dobnda calculat la creditele acordate sediului central al bncii i filialelor sale 1746 Dobnda calculat la leasingul financiar 1749 Dobnda calculat la investiii n pri legate 1751 Dobnda calculat la investiii imobiliare 1752 Dobnda calculat la plasrile n sediul central al bncii i n filiale 1753 Comisioanele calculate neaferente dobnzilor 1754 Venituri calculate neaferente dobnzilor 1755 Dobnda (scont/prim) ce urmeaz a fi primit din operaiunile cu instrumente financiare derivate 1756 Dobnda calculat la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate 1757 Dobnda calculat la alte creditele acordate persoanelor fizice 1758 Comisioanele calculate aferente dobnzilor Contul 1701 este destinat pentru evidena calculrii i ncasrii dobnzilor calculate ctre primire la conturi Nostro deschise de ctre banc n alte bnci, inclusiv Banca Naional. n debitul contului se nregistreaz calcularea dobnzilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul contului se nregistreaz suma dobnzilor calculate ncasate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate la conturi Nostro, dar nc neprimite. Conturile 1704-1707, 1752 snt destinate pentru evidena calculrii i ncasrii dobnzilor calculate ctre primire la plasrile efectuate de banc n alte bnci, inclusiv la Banca Naional. n debitul conturilor se nregistreaz calcularea dobnzilor ce urmeaz s fie primite de ctre banc. n creditul conturilor se nregistreaz suma dobnzilor calculate ncasate sau trecerea la scderi.

68
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul conturilor este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate la plasrile efectuate, dar nc neprimite. Conturile 17111713 snt destinate pentru evidena calculrii i ncasrii dobnzilor calculate ctre primire la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere, disponibile pentru vnzare i la valorile mobiliare pstrate pn la scaden. n debitul conturilor se nregistreaz calcularea dobnzilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul conturilor se nregistreaz suma dobnzilor calculate ncasate sau trecerea la scderi. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere, disponibile pentru vnzare i la valorile mobiliare pstrate pn la scaden, dar nc neprimite. Contul 1715 este destinat pentru evidena calculrii, ncasrii, anulrii dobnzilor calculate ctre primire la acorduri REPO. n debitul conturilor se nregistreaz calcularea lunar a dobnzilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul conturilor se nregistreaz ncasarea sumei dobnzilor calculate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate la acorduri REPO dar nc neprimite. Contul 1716-1743 este destinat pentru evidena calculrii, ncasrii, anulrii dobnzilor calculate ctre primire la creditele acordate. n debitul conturilor se nregistreaz calcularea lunar a dobnzilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul conturilor se nregistreaz ncasarea sumei dobnzilor calculate sau trecerea la scderi. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate la creditele acordate dar nc neprimite. Contul 1744 este destinat pentru evidena calculrii, ncasrii, anulrii dobnzilor calculate ctre primire la creditele acordate ntre sediul central al bncii i filialele sale. n debitul contului se nregistreaz calcularea lunar a dobnzilor ce urmeaz s fie primite de ctre sediul central al bncii de la filialele sale. n creditul conturilor se nregistreaz ncasarea sumei dobnzilor calculate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate la creditele acordate sediului central al bncii i filialelor sale, dar nc neprimite. Contul 1746 este destinat pentru evidena calculrii, ncasrii, anulrii dobnzilor calculate ctre primire la creditele acordate la leasingul financiar. n debitul contului se nregistreaz calcularea lunar a dobnzilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul contului se nregistreaz ncasarea sumei dobnzilor calculate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate la creditele acordate la leasingul financiar dar nc neprimite. Conturile 1749, 1751 snt destinate pentru evidena calculrii i ncasrii dobnzilor calculate ctre primire la investiii n pri legate i investiii imobiliare. n debitul conturilor se nregistreaz calcularea dobnzilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul conturilor se nregistreaz suma dobnzilor calculate ncasate sau trecerea la scderi. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate dar nc neprimite la investiii n pri legate i investiii imobiliare. Contul 1753 este destinat pentru evidena calculrii i ncasrii comisioanelor la operaiunile bancare n cazul n care banca are o certitudine ntemeiat n obinerea comisionului i exist o posibilitate real de a determina cu exactitate suma comisionului. n debitul contului se nregistreaz calcularea comisioanelor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul contului se nregistreaz suma comisioanelor calculate ncasate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma comisioanelor calculate dar nc neprimite. Contul 1754 este destinat pentru evidena calculrii i ncasrii veniturilor de la operaiuni bancare (darea n arend i alte servicii acordate de banc) n cazul n care banca are o certitudine ntemeiat n obinerea venitului care nu rezult din dobnzi i exist o posibilitate real de a determina cu exactitate suma ctre primire. n debitul contului se nregistreaz calcularea veniturilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul contului se nregistreaz primirea veniturilor calculate anterior sau trecerea la scderi.

69
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este debitor i reprezint suma veniturilor neaferente dobnzilor calculate dar nc neprimite. Contul 1755 este destinat pentru evidena dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz a fi primite n moneda naional sau valut strin din operaiunile cu instrumente financiare derivate. n debitul contului se nregistreaz sumele dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz a fi primite n moneda naional sau valut strin din operaiunile cu instrumente financiare derivate. n creditul contului se nregistreaz sumele dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz a fi primite n moneda naional sau valut strin din operaiunile cu instrumente financiare derivate trecute n contul de conversie i regularizare la data decontrii. Soldul contului este debitor i reprezint sumele dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz a fi primite n moneda naional sau valut strin din operaiunile cu instrumente financiare derivate. Contul 1756 este destinat pentru evidena dobnzilor calculate la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate. n debitul contului se nregistreaz suma dobnzii calculate de urmeaz s fie primite de banc. n creditul conturilor se nregistreaz ncasarea sumei dobnzilor calculate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate care urmeaz s fie primit. Contul 1757 este destinat pentru evidena dobnzilor calculate la alte creditele acordate persoanelor fizice. n debitul contului se nregistreaz suma dobnzii calculate de urmeaz s fie primite de banc. n creditul conturilor se nregistreaz ncasarea sumei dobnzilor calculate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma dobnzilor calculate care urmeaz s fie primit. Contul 1758 este destinat pentru evidena calculrii i ncasrii comisioanelor aferente dobnzilor la operaiunile bancare n cazul n care banca are o certitudine ntemeiat n obinerea comisionului i exist o posibilitate real de a determina cu exactitate suma comisionului. n debitul contului se nregistreaz calcularea comisioanelor aferente dobnzilor ce urmeaz s fie primite de banc. n creditul contului se nregistreaz suma comisioanelor ncasate sau trecerea la scderi. Soldul contului este debitor i reprezint suma comisioanelor calculate, dar nc neprimite. 1760 Cheltuieli anticipate Grupa este destinat pentru evidena dobnzilor la mprumuturi i la depozite pltite anticipat, altor pli efectuate anticipat (plata de arend, plata de abonament pentru ziare, reviste .a.), plilor anticipate n buget. 1761 Dobnd anticipat pe mprumuturi i depozite primite 1762 Plti anticipate n buget 1763 Alte cheltuieli anticipate Contul 1761 este destinat pentru evidena plailor anticipate de dobnzi la mprumuturile obinute i la depozitele primite care se refer la perioadele viitoare, dar care au avut loc n perioada de gestiune. n debitul contului se nregistreaz plile efectuate aferente perioadei viitoare. n creditul contului se nregistreaz trecerea sumelor la cheltuieli n perioada de gestiune corespunztoare (la care se refer) a plilor efectuate anticipat. Soldul contului este debitor i reprezint plile de dobnd la mprumuturi obinute i la depozitele primite efectuate de ctre banc anticipat. Contul 1762 este destinat pentru evidena plailor anticipate n buget achitate pe parcursul perioadei de gestiune anterior calculului definitiv al impozitului pe venit. n debitul contului se nregistreaz plata impozitului pe venit achitat anticipat. n creditul contului se nregistreaz corectarea calculului definitiv (la sfritul anului) al impozitului pe venit. Soldul contului este debitor i reprezint suma tuturor plilor n buget efectuate de ctre banc anticipat. Contul 1763 este destinat pentru evidena altor cheltuieli anticipate (plailor perioadei viitoare, dar care au avut loc n perioada dat de gestiune; valoarea acumulatoarelor i anvelopelor date n exploatare etc.). n debitul contului se nregistreaz: - plile aferente perioadei viitoare care se produc n perioada dat de gestiune; - valoarea acumulatoarelor i anvelopelor date n exploatare; - suma altor cheltuieli anticipate.

70
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul conturilor se nregistreaz: - trecerea la cheltuieli n perioada de gestiune corespunztoare (la care se refer) a cheltuielilor anticipate; - repartizarea la cheltuieli a cotei valorii acumulatoarelor i anvelopelor utilizate; - valoarea acumulatoarelor i anvelopelor ieite. Soldul contului este debitor i reprezint suma altor cheltuieli anticipate. 1790 Conturi de tranzit i suspendate Grupa este destinat pentru evidena sumelor de tranzit, suspendate i dubioase pn la clarificarea lor i luarea msurilor corespunztore. 1791 Sume de tranzit i cliring 1792 Sume la care trebuie de rspuns 1793 Sume cu caracter neidentificat 1797 Operaiuni cu carduri bancare Contul 1791 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti aferente transferurilor prin sisteme rapide de transfer de bani i a altor mijloace bneti depuse i/sau transferate cu scopul nregistrrii ulterioare n contul curent, n alt cont sau eliberarea numerarului. n debitul contului se nregistreaz sumele de cliring, de tranzit, inclusiv cecurile de cltorie cumprate de la clieni i remise bncilor emitente pentru a primi acoperirea valutar. n creditul contului se nregistreaz primirea sumelor de cliring, de tranzit care au fost transferate dup destinaie, inclusiv cecurile de cltorie pentru care a fost primit acoperirea valutar. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti necesar a fi transferat dup destinaie. Conturile 1792-1793 snt destinate pentru evidena mijloacelor bneti care nu au suficient descriere pentru a fi prelucrate. n debitul conturilor se nregistreaz sumele ncasate, care temporar nu pot fi reflectate la alte conturi. n creditul conturilor se nregistreaz sumele transferate dup destinaie sau restituite pltitorului. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti care temporar nu pot fi nregistrate n alte conturi. Contul 1797 este destinat pentru evidena creanelor bncii aferente operaiunilor cu carduri bancare. n debitul contului se nregistreaz sumele creanelor bncii aferente operaiunilor cu carduri bancare. n creditul contului se nregistreaz achitarea/trecerea la scderi a creanelor aferente operaiunilor cu carduri bancare. Soldul contului este debitor i reprezint suma creanelor aferente operaiunilor cu cardurile bancare. 1800 Alte active Grupa este destinat pentru evidena altor active, care nu pot fi raportate la conturile sus-menionate. 1801 Creane curente privind impozitul pe venit 1802 Alte decontri cu bugetul 1803 Debitori pe investiii capitale 1804 Decontri cu salariaii bncii 1805 Decontri cu alte persoane fizice i juridice 1806 Decontri privind procurarea/vnzarea valorilor mobiliare i valutei strine 1807 Debitori privind decontri documentare 1808 Dividende ce urmeaz s fie primite 1809 Imobilizri corporale deinute pentru vnzare 1811 Active transmise n posesiune/achiziionate pentru vnzare 1812 Alte active 1813 Creane amnate privind impozitul pe venit 1814 Dobnda cumprat la valori mobiliare 1815 Decontri cu BNM 1816 Decontri aferente imobilizrilor necorporale Contul 1801 este destinat pentru evidena creanelor curente privind impozitul pe venit. n debitul contului se nregistreaz creanele curente privind impozitul pe venit.

71
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz achitarea de la bugetul de stat a creanelor, compensarea datoriilor bncii din contul creanelor. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea creanelor curente ale bncii privind impozitul pe venit. Contul 1802 este destinat pentru evidena altor decontri cu bugetul privind: taxele generale de stat i locale(impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de recuperat), altor pli aferente bugetului (inclusiv sanciunile economice). n debitul contului se nregistreaz sumele pltite n avans n buget, sumele TVA aferente facturilor care vor fi recuperate, alte pli care urmeaz s fie primite de ctre banc. n creditul contului se nregistreaz sumele trecute n cont pentru stingerea datoriei, sumele recuperate din buget, compensarea datoriilor bncii din contul creanelor. Soldul contului este debitor i reprezint creanele fa de banc. Contul 1803 este destinat pentru evidena plilor anticipate furnizorilor, antreprenorilor etc., pentru imobilizrile corporale, pentru lucrrile executate i serviciile prestate ce in de investiii capitale, pentru lucrrile de construcie (reconstrucie) i montaj aferente crerii imobilizrilor corporale. n debitul contului se nregistreaz sumele avansurilor plilor anticipate transferate: - furnizorilor pentru activele pe termen lung ce urmeaz s fie primite; - antreprenorilor pentru lucrrile, comenzile ce urmeaz s fie executate; - alte decontri. n creditul contului se nregistreaz trecerea la scderi a avansurilor, plilor anticipate la: - primirea activelor pe termen lung; - executarea lucrrilor de ctre antreprenori; - restituirea mijloacelor bneti de ctre furnizori, antreprenori; - alte decontri. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea creanelor pe investiii capitale. Contul 1804 este destinat pentru evidena plilor anticipate salariailor bncii. n debitul contului se nregistreaz sumele avansurilor de remunerare a muncii, avansurile de deplasare, constatarea sumelor de lipsuri depistate i datorate de salariaii vinovai i alte creane ale personalului fa de banc. n creditul contului se nregistreaz achitarea creanelor de ctre salariai, compensarea datoriilor bncii fa de salariai din contul creanelor. Soldul contului reprezint totalitatea datoriilor salariailor n favoarea bncii. Contul 1805 este destinat pentru evidena decontrilor cu alte persoane fizice i juridice, plata n avans pentru procurarea materialelor i serviciilor prestate. n debitul contului se nregistreaz creanele persoanelor fizice i juridice fa de banc. n creditul contului se nregistreaz achitarea creanelor de ctre persoanele fizice i juridice. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea datoriilor altor persoane fizice i juridice fa de banc. Contul 1806 este destinat pentru evidena decontrilor pe operaiuni de procurare/vnzare a valorilor mobiliare i valutei strine. n debitul contului se nregistreaz sumele plilor anticipate (rezervarea mijloacelor bneti) transferate. n creditul contului se nregistreaz rambursarea plilor anticipate sau executarea operaiunilor. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea datoriilor fa de banc ce in de operaiunile de procurare/vnzare a valorilor mobiliare i valutei strine. Contul 1807 este destinat pentru evidena creanelor clientelei i/sau bncilor corespondente pe operaiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.). n debitul contului se nregistreaz sumele avansurilor, plile anticipate, rezervarea acreditivelor documentare i alte pli ale debitorilor aferente decontrilor documentare. n creditul contului se nregistreaz achitarea sau rambursarea sumelor aferente decontrilor documentare. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea datoriilor clienilor privind decontrile documentare fa de banc. Contul 1808 este destinat pentru evidena dividendelor care au fost calculate, dar nu au fost primite.

72
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz sumele dividendelor calculate, care urmeaz s fie primite. n creditul contului se nregistreaz sumele dividendelor primite, trecerea la scderi a sumelor dividendelor care nu vor fi primite. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea datoriilor clienilor privind dividendele ce urmeaz s fie primite. Contul 1809 este destinat pentru evidena imobilizrilor corporale ale bncii clasificate ca deinute pentru vnzare i pot fi supuse reclasificrii ca fiind deinute pentru utilizare la conturile respective de activ. Un activ imobilizat clasificat ca deinut pentru vnzare va fi evaluat la valoarea cea mai mic dintre valoarea contabil i valoarea just minus eventualele costuri generate de vnzare. n debitul contului se nregistreaz valoarea imobilizrilor corporale clasificate ca deinute pentru vnzare. n creditul contului se nregistreaz vnzarea imobilizrilor corporale clasificate ca deinute pentru vnzare sau ncetarea clasificrii imobilizrilor corporale ca fiind deinute de banc pentru vnzare. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea imobilizrilor corporale ale bncii clasificate ca deinute pentru vnzare. Contul 1811 este destinat pentru evidena imobilizrilor corporale i a cotelor de participare n capitalul unitilor economice (n continuare - active) transmise bncii n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii i clasificate ca deinute pentru vnzare, n cazul n care aceste bunuri sunt recunoscute n bilan, conform prevederilor cadrului legal n vigoare aferent gajului. Un activ transmis/achiziionat n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii, clasificat ca deinut pentru vnzare se reflect la valoarea cea mai mic dintre valoarea total a creditului sau a datoriei (soldul datoriei, dobnzile calculate i reflectate n bilanul contabil, comisioanele, penalitile i alte creane aferente creditului sau datoriei) i valoarea just (valoarea de pia) a activelor menionate minus eventualele costuri generate de vnzare. n analitic va fi asigurat evidena distinct a activelor transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii n termen i a activelor respective calificate cu termenul de vnzare depit (conform actelor normative ale BNM). n debitul contului se nregistreaz: - valoarea activelor transmise n posesiune/achiziionate i clasificate ca deinute pentru vnzare n schimbul rambursrii creditelor sau a altor datorii; - valoarea activelor transmise n posesiune/achiziionate i clasificate ca deinute pentru vnzare n schimbul rambursrii creditelor sau altor datorii acoperite din contul reduceri pentru pierderi din depreciere; - calificarea activelor transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii ca active cu termenul de vnzare depit. n creditul contului se nregistreaz: - vnzarea activelor transmise n posesiune/achiziionate i clasificate ca deinute pentru vnzare; - ncetarea clasificrii activelor transmise n posesiune/achiziionate ca deinute pentru vnzare; - calificarea activelor transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii ca active cu termenul de vnzare depit. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea activelor transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii i clasificate ca deinute pentru vnzare. Contul 1812 este destinat pentru evidena costului carnetelor de cecuri de numerar i a altor active care nu pot fi reflectate n alte conturi. n debitul contului se nregistreaz valoarea de intrarea a altor active. n creditul contului se nregistreaz ieirea altor active. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea activelor deinute de banc care nu pot fi reflectate la alte conturi. Contul 1813 este destinat pentru evidena creanelor amnate privind impozitul pe venit aprute n cazul diferenei temporare deductibile la cota impozitului pe venit n vigoare. n debitul contului se nregistreaz suma creanelor amnate privind impozitul pe venit. n creditul contului se nregistreaz anularea (achitarea) sau trecerea la scderi a sumelor amnate privind impozitul pe venit. Soldul contului este debitor i reprezint suma creanelor amnate privind impozitul pe venit la banc.

73
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 1814 este destinat pentru evidena dobnzilor cumprate la valori mobiliare. n debitul contului se nregistreaz suma dobnzilor cumprate la valorile mobiliare. n creditul contului se nregistreaz rambursarea dobnzilor cumprate de ctre emitent. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea dobnzilor cumprate la valori mobiliare deinute de banc. Contul 1815 este destinat pentru evidena operaiunilor cu BNM. n debitul contului se nregistreaz sumele percepute de BNM, conform reglementrilor BNM. n creditul contului se nregistreaz finalizarea nregistrrii sumelor aferente operaiunilor cu BNM. Soldul contului este debitor i reprezint sumele percepute de BNM. Contul 1816 este destinat pentru evidena plilor anticipate pentru imobilizrile necorporale (inclusiv n curs de execuie), a lucrrilor executate i serviciilor prestate ce urmeaz a fi incluse n costul imobilizrilor necorporale, a lucrrilor aferente crerii imobilizrilor necorporale. n debitul contului se nregistreaz sumele avansurilor plilor anticipate transferate: - furnizorilor pentru imobilizrile necorporale ce urmeaz s fie primite; - antreprenorilor pentru lucrrile, comenzile ce urmeaz s fie executate; - alte decontri. n creditul contului se nregistreaz trecerea la scderi a avansurilor, plilor anticipate la: - primirea imobilizrilor necorporale; - executarea lucrrilor de ctre antreprenori; - restituirea mijloacelor bneti de ctre furnizori, antreprenori; - alte decontri. Soldul contului este debitor i reprezint totalitatea plilor anticipate pentru imobilizrile necorporale (inclusiv n curs de execuie). 1820 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active care nu snt credite Grupa este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creanelor, altor active care nu sunt credite i plilor aferente, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 1821 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creanelor i plilor aferente lor 1822 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea altor active i plilor aferente lor Contul 1821 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creanelor i plilor aferente creanelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente creanelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz: - diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor / plilor aferente creanelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor / plilor aferente creanelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scderi a creanelor i a plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) creanelor, precum i din deprecierea plilor aferente creanelor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. Contul 1822 este destinat pentru evidena reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor active care nu sunt credite i plilor aferente, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) care se constituie periodic numai pe seama cheltuielilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sunt credite; - formarea/majorarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea plilor aferente altor active care nu sunt credite, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul contului se nregistreaz:

74
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- diminuarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sunt credite / plilor aferente altor active care nu sunt credite, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), fa de mrimea calculat anterior; - anularea reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active care nu sunt credite / plilor aferente altor active care nu sunt credite, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) ca urmare a trecerii la scderi a altor active care nu sunt credite i a plilor respective. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea reducerilor pentru pierderi din deprecierea (pierderea de valoare) altor active care nu sunt credite, precum i din deprecierea plilor aferente acestora, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.) la data de raportare. 1840 Plasri n sediul central al bncii i n filiale Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate n sediul central al bncii sau n filialele bncii la scaden cu o anumit rat a dobnzii. 1841 Plasri n sediul central al bncii 1842 Plasri n filialele locale 1843 Plasri n filialele bncii de peste hotare Contul 1841 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate de ctre filiale n sediul central al bncii (se deschide de ctre filiale n registrele sale interne). n debitul contului se nregistreaz sumele plasate n sediul central al bncii. n creditul contului se nregistreaz sumele rambursate. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate n sediul central al bncii de ctre filialele sale. Contul 1842 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate de ctre sediul central al bncii n filialele sale locale (se deschide de ctre sediul central n registrele sale interne). n debitul contului se nregistreaz sumele plasate n filiale de ctre sediul central al bncii. n creditul contului se nregistreaz sumele rambursate. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate de sediul central al bncii n filialele locale. Contul 1843 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti plasate de ctre sediul central al bncii n filialele sale de peste hotare (se deschide de ctre sediul central n registrele sale interne). n debitul contului se nregistreaz sumele plasate n filialele bncii de peste hotare de ctre sediul central al bncii. n creditul contului se nregistreaz sumele rambursate. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate de sediul central al bncii n filialele de peste hotare. 1850 Credite acordate ntre sediul central al bncii i filialele sale Grupa este destinat pentru evidena creditelor acordate sediului central al bncii de ctre filialele sale, precum i creditele acordate de ctre filialele sale sediului central al bncii. 1851 Credite acordate sediului central al bncii 1852 Credite acordate filialelor sale locale 1853 Credite acordate filialelor sale de peste hotare Contul 1851 este destinat pentru evidena creditelor acordate de ctre filialele sale sediului central al bncii (se deschide de ctre filiale n registrele sale interne). n debitul contului se nregistreaz suma creditului acordat sediului central al bncii. n creditul contului se nregistreaz suma creditului rambursat. Soldul contului este debitor i reprezint suma creditului acordat sediului central al bncii de ctre filialele sale. Contul 1852 este destinat pentru evidena creditelor acordate de ctre sediul central al bncii filialelor sale locale (se deschide de ctre sediul central n registrele sale interne). n debitul contului se nregistreaz suma creditului acordat filialelor sale locale. n creditul contului se nregistreaz suma creditului rambursat. Soldul contului este debitor i reprezint suma creditului acordat de ctre sediul central al bncii filialelor sale locale.

75
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 1853 este destinat pentru evidena creditelor acordate de ctre sediul central al bncii filialelor sale de peste hotare (se deschide de ctre sediul central n registrele sale interne). n debitul contului se nregistreaz suma creditului acordat filialelor sale de peste hotare. n creditul contului se nregistreaz suma creditului rambursat. Soldul contului este debitor i reprezint suma creditului acordat de ctre sediul central al bncii filialelor sale de peste hotare. 1860 Conturi Nostro ale filialelor Grupa este destinat pentru evidena decontrilor filialelor cu sediul central al bncii. Aceste conturi se deschid de ctre filiale n registrele interne. 1861 Conturi Nostro ale filialelor locale 1862 Conturi Nostro ale filialelor de peste hotare Contul 1861 este destinat pentru evidena decontrilor filialelor locale cu sediul central al bncii. n debitul contului se nregistreaz sumele primite de filialele locale de la sediul central al bncii. n creditul contului se nregistreaz sumele transmise de ctre filialele locale sediului central al bncii. n sediul central aceste sume se nregistreaz prin debitul contului 2861. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti care aparin filialelor locale. Contul 1862 este destinat pentru evidena decontrilor filialelor din strintate cu sediul central al bncii. n debitul contului se nregistreaz sumele primite de ctre filialele bncii de peste hotare de la sediul central al bncii. n creditul contului se nregistreaz sumele transmise de ctre filialele bncii de peste hotare sediului central al bncii. n sediul central aceste sume se reflect prin debitul contului 2862. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti care aparin filialelor din strintate ale bncii. 1870 Reevaluarea activelor financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen Grupa este destinat pentru evidena reevalurii activelor financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen. 1871 Reevaluarea valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen 1872 Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen 1873 Reevaluarea altor active financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen Contul 1871 este destinat pentru evidena reevalurii valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen n moneda naional, la cursul oficial al leului moldovenesc. n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen, n moneda naional, la cursul oficial al leului moldovenesc pn la data decontrii, precum i trecerea la contul de conversie a sumei reevalurii negative la data decontrii. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen, n moneda naional, la cursul oficial al leului moldovenesc pn la data decontrii, precum i trecerea la contul de conversie a sumei reevalurii pozitive la data decontrii. Soldul contului poate fi debitor (n cazul reevalurii pozitive a valutei strine ce urmeaz s fie primit) sau creditor (n cazul reevalurii negative a valutei strine ce urmeaz s fie primit). Contul 1872 este destinat pentru evidena reevalurii valorilor mobiliare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen. n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen. Soldul contului poate fi debitor (n cazul reevalurii pozitive a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie primite) sau creditor (n cazul reevalurii negative a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie primite). Contul 1873 este destinat pentru evidena reevalurii altor active financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen. n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a altor active financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a altor active financiare ce urmeaz s fie primite din tranzaciile la termen.

76
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului poate fi debitor (n cazul reevalurii pozitive a altor active financiare ce urmeaz s fie primite) sau creditor (n cazul reevalurii negative a altor active financiare ce urmeaz s fie primite). 1880 Contracont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat Grupa este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a altor active la costul amortizat. 1881 Contracont Ajustarea valorii altor active la costul amortizat Contul 1881 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a altor active (pentru care nu snt prevzute contra-conturi pentru ajustarea valorii la costul amortizat) la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele ce diminueaz valoarea nominal a altor active, ajustnd-o la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele ce majoreaz valoarea nominal a altor active, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a altor active la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i debitor.

CLASA 2 OBLIGAIUNI Conturile clasei 2 Obligauni sunt conturi de pasiv i reprezint valoarea tuturor obligaiunilor bncii: mprumuturile, depozitele, datoriile, provizioanele i alte obligaiuni. Soldurile conturilor de obligaiuni sunt creditoare, excepie fcnd doar contra-conturile care sunt conturi de activ i au sold debitor. 2030 Conturi Loro i overdraft la conturi Nostro Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor bneti ale bncilor corespondente la conturile Loro i overdraft-uri permise la conturi Nostro ale acestora. 2032 Conturi Loro ale bncilor 2033 Overdraft la conturi Nostro 2034 Conturi Loro pentru operaiuni cu valori mobiliare 2035 Conturi Loro pentru operaiuni cu carduri Contul 2032 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti nregistrate n conturile Loro deschise la banc n moned naional i n valut strin de ctre bncile strine, precum i n valut strin de ctre alte bnci liceniate. n creditul contului se nregistreaz: - depunerile n numerar n favoarea bncilor corespondente; - mprumuturile obinute de la organizaii financiare internaionale; - transferarea mijloacelor bneti de la o banc la alta; - ncasarea mijloacelor bneti de la vnzarea valorilor mobiliare strine destinate comercializrii; - achitarea altor datorii bncilor corespondente; - restituirea depozitelor la termen de la bncile corespondente; - alte operaiuni. n debitul contului se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti: - restituirea mijloacelor bneti bncilor corespondente; - transferarea mijloacelor bneti dup destinaie la indicaia clientului; - restituirea mprumuturilor acordate titularului de cont; - alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint existena mijloacelor bneti n conturile Loro ale bncilor. Contul 2033 este destinat pentru evidena decontrilor privind overdraft-ul permis la conturile Nostro. n creditul contului se nregistreaz formarea overdraftu-lui la conturile Nostro deschise n alte bnci. n debitul contului se nregistreaz rambursarea overdraftu-lui la conturile Nostro. Soldul contului este creditor i reprezint overdraft-ul existent la conturile Nostro. Contul 2034 este destinat pentru eviden la banca de decontare a mijloacelor bneti n moned naional ale altor bnci aferente decontrilor privind operaiunile cu valori mobiliare. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti primite de la bnci pentru efectuarea tranzaciilor la Bursa de valori, alte pli.

77
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz achitarea plilor, restituirea mijloacelor bneti neutilizate titularului de cont, alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint existena mijloacelor bneti ale bncilor destinate decontrilor privind operaiunile cu valori mobiliare. Contul 2035 este destinat pentru eviden la banca de decontare a mijloacelor bneti n moned naional ale altor bnci aferente decontrilor privind operaiunile cu carduri bancare. n creditul contului se nregistreaz ncasarea mijloacelor bneti de la alte bnci, alimentarea contului, alte pli. n debitul contului se nregistreaz efectuarea plilor ctre alte bnci-participante la decontrile prin carduri bancare n favoarea clientelei acesteia, restituirea surplusurilor, alte pli. Soldul contului este creditor i reprezint existena mijloacelor bneti ale bncilor destinate decontrilor privind operaiunile cu carduri bancare. 2060 mprumuturi overnight Grupa este destinat pentru eviden mijloacelor mprumutate overnight de la BNM i alte bnci. 2061 mprumuturi overnight de la BNM 2062 mprumuturi overnight de la bnci Contul 2061 este destinat pentru evidena decontrilor privind mprumuturile overnight obinute de la BNM. n creditul contului se nregistreaz sumele mprumuturilor overnight obinute de la BNM. n debitul contului se nregistreaz rambursarea mprumuturilor overnight (n cazul insolvabilitii pot fi utilizate mijloacele bneti plasate n bnci). Soldul contului este creditor i reprezint datoria bncii la mprumuturile overnight primite de la Banca Naional a Moldovei. Contul 2062 este destinat pentru evidena decontrilor privind mprumuturile overnight primite de la alte bnci. n creditul contului se nregistreaz sumele mprumuturilor overnight obinute de la bnci. n debitul contului se nregistreaz rambursarea mprumuturilor overnight primite de la alte bncii. Soldul contului este creditor i reprezint datoria bncii la mprumuturile overnight primite de la alte bnci. 2090 mprumuturi de la bnci Grupa este destinat pentru evidena mprumuturilor de la bnci, cu distribuirea pe tipuri, loc i termen, precum i sumele, care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. 2091 mprumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lun i mai puin) 2092 mprumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2093 mprumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2094 mprumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani) 2095 mprumuturi pe termen scurt de la bnci (1 lun i mai puin) 2096 mprumuturi pe termen scurt de la bnci (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2097 mprumuturi pe termen mediu de la bnci (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2098 mprumuturi pe termen lung de la bnci (mai mult de 5 ani) 2099 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului de la bnci la cost amortizat Conturile 2091-2094 sunt destinate pentru evidena mprumuturilor obinute de la BNM pe termen. n creditul conturilor se nregistreaz suma mprumuturilor obinute de la BNM pe termen. n debitul conturilor se nregistreaz: - rambursarea mprumutului (n cazul insolvabilitii pot fi utilizate mijloacele bneti plasate n alte bnci sau utilizarea gajului pentru acoperirea mprumuturilor). Soldul conturilor este creditor i reprezint datoria bncii la mprumuturile obinute de la BNM. Conturile 2095-2098 sunt destinate pentru evidena mprumuturilor obinute de la bnci pe termen. n creditul conturilor se nregistreaz suma mprumuturilor obinute de la alte bnci pe termen. n debitul conturilor se nregistreaz: - rambursarea mprumutului (n cazul insolvabilitii pot fi utilizate mijloacele bneti plasate n alte bnci sau utilizarea gajului pentru acoperirea mprumuturilor). Soldul conturilor este creditor i reprezint datoria bncii la mprumuturile obinute de la alte bnci.

78
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 2099 este destinat pentru evidena sumelorcare ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la bnci la cost amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea mprumutului obinut, ajustnd-o la cost amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea mprumutului obinut , ajustnd-o la cost amortizat. Soldul este debitor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la bnci la costul amortizat. 2100 mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare Grupa este destinat pentru evidena mprumuturilor obinute de banc de la Guvern cu scop de recreditare, n baza acordurilor ncheiate ntre Guvern i organizaiile financiare internaionale, precum i sumele, care ajusteaz valoarea acestuia la cost amortizat. 2101 mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2102 mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2103 mprumuturi pe termen mediu obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2104 mprumuturi pe termen lung obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani) 2105 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului obinut de la Guvern cu scop de recreditare la cost amortizat Conturile 2101-2104 sunt destinate pentru evidena mprumuturilor obinute de banc de la Guvern cu scop de recreditare, n baza acordurilor ncheiate ntre Guvern i organizaiile financiare internaionale. n creditul conturilor se nregistreaz suma mprumuturilor primite de la Guvern. n debitul conturilor se nregistreaz rambursarea mprumuturilor sau trecerea la scderi a lor. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma datoriei bncii aferent mprumuturilor obinute de la Guvern. Contul 2105 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la Guvern cu scop de recreditare la cost amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea mprumutului obinut, ajustnd-o la cost amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea mprumutului obinut , ajustnd-o la cost amortizat. Soldul este debitor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la Guvern cu scop de recreditare la costul amortizat. 2110 mprumuturi de la organizaii financiare internaionale Grupa este destinat pentru evidena mprumuturilor pe termen obinute de la organizaii financiare internaionale, precum i sumele, care ajusteaz valoarea acestuia la cost amortizat. 2111 mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (1 lun i mai puin) 2112 mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2113 mprumuturi pe termen mediu de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2114 mprumuturi pe termen lung de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 5 ani) 2116 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului de la organizaii financiare internaionale la cost amortizat Conturile 2111-2114 sunt destinate pentru evidena mprumuturilor pe termen obinute de la organizaii financiare internaionale. n creditul conturilor se nregistreaz suma mprumuturilor primite pe termen de la organizaii financiare internaionale. n debitul conturilor se nregistreaz rambursarea mprumuturilor. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma datoriei bncii aferent mprumuturilor obinute de la organizaii internaionale.

79
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 2116 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la organizaii financiare internaionale la cost amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea mprumutului obinut, ajustnd-o la cost amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea mprumutului obinut , ajustnd-o la cost amortizat. Soldul este debitor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la organizaii financiare internaionale la costul amortizat. 2120 mprumuturi de la ali creditori Grupa este destinat pentru evidena mprumuturilor primite de la ali creditori, precum i sumele, care ajusteaz valoarea acestuia la cost amortizat. 2121 mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (1 lun i mai puin) 2122 mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2123 mprumuturi pe termen mediu de la ali creditori (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2124 mprumuturi pe termen lung de la ali creditori (mai mult de 5 ani) 2125 Contra-cont Ajustarea valorii mprumutului de la ali creditori la cost amortizat Conturile 2121-2124 sunt destinate pentru evidena mprumuturilor pe termene diferite obinute de la ali creditori. n creditul conturilor se nregistreaz suma mprumuturilor primite. n debitul conturilor se nregistreaz rambursarea mprumuturilor. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma datoriei bncii aferent mprumuturilor obinute de la ali creditori. Contul 2125 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la ali creditori la cost amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea mprumutului obinut, ajustnd-o la cost amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea mprumutului obinut , ajustnd-o la cost amortizat. Soldul este debitor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea mprumutului obinut de la ali creditori la costul amortizat. 2150 Acorduri REPO i faciliti de lombard Grupa este destinat pentru evidena valorilor mobiliare vndute (cu condiia rscumprrii) la efectuarea operaiunilor REPO i la obinerea facilitilor de lombard. 2151 Valori mobiliare vndute conform acordurilor REPO 2152 Valori mobiliare vndute la obinerea facilitilor de lombard Contul 2151 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti primite n schimbul valorilor mobiliare vndute conform acordurilor REPO cu condiia rscumprrii acestora. n creditul contului se nregistreaz valoarea contractual a valorilor mobiliare vndute conform acordurilor REPO. n debitul contului se nregistreaz valoarea valorilor mobiliare rscumprate conform acordurilor REPO. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile bncii aferente valorilor mobiliare vndute conform acordurilor REPO. Contul 2152 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti primite n schimbul valorilor mobiliare vndute la obinerea facilitilor de lombard cu condiia rscumprrii acestora. n creditul contului se nregistreaz valoarea contractual a valorilor mobiliare vndute la obinerea facilitilor de lombard. n debitul contului se nregistreaz valorile mobiliare rscumprate. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile bncii aferente valorilor mobiliare vndute la obinerea facilitilor de lombard. 2180 Valori mobiliare emise Grupa este destinat pentru evidena valorilor mobiliare emise de banc.

80
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Valorile mobiliare emise pot fi vndute la valoarea nominal sau cu prim/scont, care lunar se amortizeaz/calculeaz. 2181 Valori mobiliare emise cu rata dobnzii fix 2183 Alte valori mobiliare emise 2185 Prime la valori mobiliare emise 2186 Contra-cont Sconturi la valori mobiliare emise Contul 2181 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare emise de banc cu rata dobnzii fix. n creditul contului se nregistreaz vnzarea la valoarea nominal a valorilor mobiliare emise. n debitul contului se nregistreaz rscumprarea la valoarea nominal a valorilor mobiliare emise. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile bncii aferente valorilor mobiliare emise cu rata dobnzii fix. Contul 2183 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare emise de banc, care nu se refer la celelalte conturi din aceast grup. n creditul contului se nregistreaz vnzarea la valoarea nominal a altor valori mobiliare emise. n debitul contului se nregistreaz rscumprarea la valoarea nominal a altor valori mobiliare emise. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile bncii aferente altor valori mobiliare emise. Contul 2185 este destinat pentru evidena diferenei dintre preul de cumprare a valorilor mobiliare emise i valoarea nominal n cazul, n care ultima este mai mic, cu amortizarea lunar a acesteia. n creditul contului se nregistreaz suma primelor la valorile mobiliare emise. n debitul contului se nregistreaz suma lunar a amortizrii primelor. Soldul contului este creditor i reprezint suma primelor la valorile mobiliare emise. Contul 2186 este destinat pentru evidena diferenei dintre preul de cumprare i valoarea nominal a valorilor mobiliare n cazul, n care ultima este mai mare. n debitul contului se nregistreaz sconturile la valori mobiliare emise. n creditul contului se nregistreaz suma lunar a sconturilor calculate la valorile mobiliare emise. Soldul contului este debitor i reprezint suma sconturilor la valorile mobiliare emise. 2210 Depozite pe termen ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin/ Casei Naionale de Asigurri Sociale Grupa este destinat pentru evidena depozitelor primite de la Compania Naional de Asigurri n Medicin/ Casa Naional de Asigurri Sociale pe un termen anumit cu o rat a dobnzii determinat. Aceste conturi se deschid n baza autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor. 2211 Depozite pe termen scurt ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (1 an i mai puin) 2212 Depozite pe termen mediu ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2213 Depozite pe termen lung ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 5 ani) 2214 Depozite pe termen scurt ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (1 an i mai puin) 2215 Depozite pe termen mediu ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2216 Depozite pe termen lung ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 5 ani) Conturile 2211-2213 sunt destinate pentru evidena depozitelor primite de la Compania Naional de Asigurri n Medicin, pe un termen anumit cu o rat a dobnzii determinat. n creditul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti primite de la Compania Naional de Asigurri n Medicin. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea mijloacelor bneti titularului de cont. Soldul conturilor este creditor i reprezint mijloacele bneti primite de la Compania Naional de Asigurri n Medicin. Conturile 2214-2216 sunt destinate pentru evidena depozitelor primite de la Casa Naional de Asigurri Sociale pe un termen anumit cu o rat a dobnzii determinat n creditul conturilor se nregistreaz mijloacelor bneti primite de la Casa Naional de Asigurri Sociale. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea mijloacelor bneti titularului de cont. Soldul conturilor este creditor i reprezint mijloacele bneti primite de la Casa Naional de Asigurri Sociale.

81
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2220 Depozite la vedere fr dobnd ale clienilor Grupa este destinat pentru evidena depozitelor la vedere fr dobnd. 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice 2225 Conturi curente ale persoanelor fizice 2226 Documente de plat acceptate 2231 Fonduri de investiii 2232 Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice 2233 Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice 2234 Acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu). 2235 Depozite-garanii ale persoanelor juridice 2236 Depozite-garanii ale persoanelor fizice Contul 2224 este destinat pentru evidena micrii mijloacelor bneti depuse fr dobnd de ctre persoane juridice i persoane fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate. n acest cont se nregistreaz operaiunile curente de ncasri i pli care pot fi retrase de ctre titularul contului n orice moment, fr preaviz. n creditul contului se nregistreaz: - depunerile n numerar; - transferurile de mijloace bneti n favoarea clientului de la alte bnci; - mijloace bneti ncasate de la vnzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia; - mijloacele bneti ncasate de la vnzarea mrfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrrilor; - mijloacele bneti transferate din conturile de card; - alte operaiuni. n debitul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului titularului de cont; - cumprarea valorilor mobiliare destinate comercializrii; - transferarea mijloacelor bneti pentru alimentarea conturilor de card; - plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare, pentru deservirea contului; - achitarea la scaden a dobnzii calculate la credite i creane privind leasingul financiar; - plata n buget a impozitelor, taxelor, defalcrilor n fondul social, asigurarea medical, etc.; - rambursarea avansurilor primite anterior pentru mrfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrrilor; - alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2225 este destinat pentru evidena micrii mijloacelor bneti depuse fr dobnd de ctre persoane fizice. n acest cont se nregistreaz operaiunile curente de ncasri i pli care pot fi retrase de ctre titularul contului n orice moment, fr preaviz. n creditul contului se nregistreaz: - depunerile n numerar; - mijloace bneti ncasate de la vnzarea valorilor mobiliare ale clientului din ordinul acestuia; - creditele acordate; - mijloacele bneti transferate din conturile de card; - alte operaiuni. n debitul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului titularului de cont; - rambursarea creditelor acordate; - cumprarea valorilor mobiliare destinate comercializrii; - transferarea mijloacelor bneti pentru alimentarea conturilor de card; - plata comisionului bncii pentru deservirea contului; - plata comisioanelor la prestarea serviciilor de creditare; - achitarea la scaden a dobnzii calculate la credite i creane privind leasingul financiar; - plata n buget a impozitelor, taxelor, defalcrilor n fondul social, asigurarea medical etc.; - alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont.

82
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 2226 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti acceptate de banc spre transferare n baza documentelor de plat acceptate (dispoziie de plat acceptat/ cerere de plat). Transferarea se efectueaz conform actelor normative n vigoare. n creditul contului se nregistreaz sumele ncasate din conturile clientelei acceptate spre transfer dup destinaie. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la scderi a mijloacelor bneti dup destinaie; - restituirea sumei la contul bancar al clientului n caz de respingere a acesteia de ctre oficiile potale sau banca beneficiar. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti acceptate spre transferare. Contul 2231 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti a Fondurilor de investiii. Sumele din acest cont sunt destinate operaiunilor curente de ncasri i pli n moned naional i n valut strin i pot fi retrase de ctre proprietarii mijloacelor bneti conform condiiilor stipulate n contract. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti atrase prin plasarea aciunilor proprii. n debitul contului se nregistreaz: - investirea mijloacelor bneti atrase n valori mobiliare ale altor emiteni; - restituirea mijloacelor bneti titularului de cont. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti atrase din plasarea aciunilor proprii. Contul 2232 este destinat pentru evidena depozitelor fr dobnd ale persoanelor juridice i persoanelor fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate. ncasrile i plile n acest cont sunt specificate i mijloacele bneti pot fi retrase n baza condiiilor stipulate n contract. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti depuse n contul de depozit: n debitul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului titularului de cont; - restituirea depozitelor; - procurarea valorilor mobiliare; - rambursarea creditelor primite; - alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti depuse de persoanele juridice. Contul 2233 este destinat pentru evidena depozitelor fr dobnd ale persoanelor fizice. ncasrile i plile n acest cont, precum i retragerea lor se efectueaz n baza condiiilor stipulate n contract. n creditul contului se nregistreaz: - mijloacele bneti depuse n contul de depozit; n debitul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului titularului de cont; - restituirea depozitelor i transferarea mijloacelor depozitate dup destinaie; - procurarea valorilor mobiliare; - rambursarea creditelor primite; - procurarea valutei strine la cererea clientului. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti depuse de persoanele fizice. Contul 2234 este destinat pentru acumularea mijloacelor bneti obinute la formarea iniial a capitalului social, precum i la emisiunea public a valorilor mobiliare efectuat de ctre societile pe aciuni, cu excepia bncilor. n acest cont de asemenea se reflect acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul emisiunii nchise de aciuni i obligaiuni ale bncii. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti acumulate de la subscriitori sau fondatori. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti: - transferate dup nregistrarea de stat (nregistrarea emisiei) n contul curent al clientului sau n capitalul social al bncii (n cazul emisiunii de aciuni); - restituite subscriitorilor sau fondatorilor n cazul refuzului de nregistrare a emisiunii sau a nregistrrii de stat. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti acumulate.

83
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 2235 este destinat pentru evidena depozitelor-garanii primite de la persoanele juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate cu scopul asigurrii angajamentelor asumate (garanii de asigurare a executrii contractului; credite). Contul 2236 este destinat pentru evidena depozitelor-garanii primite de la persoanele fizice cu scopul asigurrii angajamentelor asumate (garanii de asigurare a executrii contractului; credite). ncasrile i plile n aceste conturi sunt specificate n contract. n creditul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti depuse. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea mijloacelor bneti sau transferarea lor conform dispoziiilor stipulate n contract. Soldul conturilor este creditor i reprezint mrimea depozitelor-garanii constituite de persoanele juridice i fizice n scopul asigurrii angajamentelor asumate. 2250 Depozite la vedere cu dobnd ale clienilor Grupa este destinat pentru evidena depozitelor la vedere cu dobnd. 2251 Conturi curente ale persoanelor juridice 2252 Conturi curente ale persoanelor fizice 2254 Depozite speciale ale persoanelor juridice 2255 Depozite speciale ale persoanelor fizice 2256 Depozite-garanii ale persoanelor juridice 2257 Depozite-garanii ale persoanelor fizice 2258 Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaiuni cu carduri bancare 2259 Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaiuni cu carduri bancare 2261 Alte depozite la vedere cu dobnd ale persoanelor juridice 2262 Alte depozite la vedere cu dobnd ale persoanelor fizice 2263 Mijloacele bugetului de stat 2264 Mijloacele speciale i fonduri speciale ale instituiilor publice finanate din bugetul de stat 2265 Acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) 2266 Mijloacele bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 2267 Mijloacele Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 2268 Mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale 2269 Mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale cu caracter special 2271 Mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe 2272 Mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe 2273 Garaniile ncasate de serviciul vamal Contul 2251 este destinat pentru evidena micrii mijloacelor bneti depuse cu dobnd de ctre persoanele juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate. Sumele din acest cont sunt destinate operaiunilor curente de ncasri i pli care pot fi retrase de ctre titularul contului n orice moment, fr preaviz. n creditul contului se nregistreaz: - depunerile n numerar; - mijloacele bneti ncasate de la vnzarea mrfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrrilor; - creditele acordate; - mijloacelor bneti de la vnzarea valorilor mobiliare ale clientului; - mijloacele bneti de la conturile de tranzit; - mijloacele bneti transferate din conturile de card; - alte operaiuni. n debitul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului titularului de cont; - efectuarea decontrilor ntre clientela bncii; - transferarea mijloacelor bneti la contul de card n favoarea clientului; - procurarea valorilor mobiliare; - rambursarea creditelor primite; - achitarea dobnzilor calculate la credite i creane privind leasingul financiar; - plata la buget a impozitelor, taxelor;

84
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- rambursarea avansurilor primite anterior pentru mrfuri, prestarea serviciilor sau executarea lucrrilor; - plata comisioanelor pentru prestarea serviciilor de creditare, deservirea contului; - alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2252 este destinat pentru evidena micrii mijloacelor bneti depuse cu dobnd de ctre persoanele fizice. Sumele din acest cont snt destinate operaiunilor curente de ncasri i pli care pot fi retrase de ctre titularul contului n orice moment, fr preaviz. n creditul contului se nregistreaz: - depunerile n numerar; - alte operaiuni prin virament. n debitul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului titularului de cont; - achitarea dobnzilor calculate la creditele primite; - rambursarea creditului primit; - alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizatede ctre titularul de cont. Contul 2254 este destinat pentru evidena depozitelor depuse cu dobnd de ctre persoanele juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate cu scopuri determinate (surse proprii, granturi, depozite constituite din dobnzi). Contul 2255 este destinat pentru evidena depozitelor depuse cu dobnd de ctre persoanele fizice cu scopuri determinate (surse proprii, granturi, depozite constituite din dobnzi). ncasrile i plile n aceste conturi snt specificate n contract. n creditul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti depuse, dobnzile pltite. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziiilor stipulate n contract. Soldul conturilor este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2256 este destinat pentru evidena depozitelor-garanii cu dobnd primite de la persoanele juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate cu scopul asigurrii angajamentelor asumate (garanii de ofert i de asigurare a executrii contractului; credite). Contul 2257 este destinat pentru evidena depozitelor-garanii cu dobnd primite de la persoanele fizice cu scopul asigurrii angajamentelor asumate (garanii de ofert i de asigurare a executrii contractului; credite). ncasrile i plile n aceste conturi snt specificate n contract. n creditul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti depuse, dobnzile pltite. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea mijloacelor bneti sau transferarea lor conform dispoziiilor stipulate n contract. Soldul conturilor este creditor i reprezint mrimea depozitelor-garanii constituite de persoanele juridice i fizice n scopul asigurrii angajamentelor asumate. Contul 2258 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti depuse n numerar/transferate de ctre persoanele juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate pentru efectuarea operaiunilor cu carduri bancare, la care se calculeaz dobnd n conformitate cu prevederile contractului. Contul 2259 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti depuse n numerar/transferate de ctre persoanele fizice pentru efectuarea operaiunilor cu carduri bancare, la care se calculeaz dobnd n conformitate cu prevederile contractului. n creditul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti depuse n numerar/transferate ca alimentare a contului de card bancar de ctre clientel. n debitul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti retrase n numerar, mijloacele bneti transferate pentru achitarea cheltuielilor efectuate. Soldul conturilor este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2261 este destinat pentru evidena altor depozite depuse cu dobnd de ctre persoanele juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate. Contul 2262 este destinat pentru evidena altor depozite depuse cu dobnd de ctre persoanele fizice.

85
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

ncasrile i plile n aceste conturi snt specificate n contract. n creditul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti depuse, dobnzile pltite. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor sau transferarea depozitelor conform dispoziiilor stipulate n contract. Soldul conturilor este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2263 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti aferente bugetului de stat la care se calculeaz dobnda n conformitate cu legislaia n vigoare. Acest cont se deschide n baza autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti transferate de la Ministerul Finanelor pentru efectuarea cheltuielilor de ctre instituiile finanate de la bugetul de stat, subordonate organelor administraiei publice centrale, desconcentrate pe teritoriul Republicii Moldova. n debitul contului se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti de ctre titularul de cont. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2264 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti obinute de ctre instituiile publice din prestarea serviciilor cu plat, de la efectuarea lucrrilor sau de la desfurarea altor activiti admise de actele normative n vigoare, la care se calculeaz dobnda n conformitate cu legislaia n vigoare. Acest cont se deschide n baza autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti obinute din prestarea serviciilor sau de la desfurarea altor activiti. n debitul contului se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti de ctre titularul de cont. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2265 este destinat pentru evidena acumulrii mijloacelor bneti la formarea iniial a capitalului social, precum i la emisiunea public a valorilor mobiliare efectuat de ctre societile pe aciuni, cu excepia bncilor. n acest cont, de asemenea, se reflect acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul emisiunii nchise de aciuni i obligaiuni ale bncii. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti acumulate de la subscriitori sau fondatori. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti: - transferate dup nregistrarea de stat (nregistrarea emisiunii) n contul curent al clientului sau n capitalul social al bncii (n cazul emisiunii de aciuni); - restituite subscriitorilor sau fondatorilor n cazul refuzului de nregistrare a emisiunii sau a nregistrrii de stat. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti acumulate. Contul 2266 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti aferente bugetelor unitilor administrativ teritoriale, la care se calculeaz dobnda n conformitate cu legislaia n vigoare. Acest cont se deschide n baza autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor. n creditul contului se nregistreaz: - mijloacele bneti transferate de la Ministerul Finanelor; - plata de ctre persoanele juridice i fizice a impozitelor i taxelor aferente bugetelor unitilor administrativ-teritoriale; - mijloacele obinute de ctre instituiile publice finanate de la bugetele unitilor administrativteritoriale, de la prestarea serviciilor cu plat i lucrrilor efectuate sau de la desfurarea altor activiti admise de acte normative n vigoare. n debitul contului se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti de ctre titularul de cont. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul contului. Contul 2267 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti aferente Companiei Naionale de Asigurri n Medicin, la care se calculeaz dobnda n conformitate cu legislaia n vigoare. Acest cont se deschide n baza autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor. n creditul contului se nregistreaz ncasarea: - mijloacelor bneti ale fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanelor deschise la Banca Naional a Moldovei; - sumelor transferate de la bugetul de stat pentru categoriile de populaie neasigurate; - restituirii cheltuielilor. n debitul contului se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti de ctre titularul de cont.

86
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2268 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti aferente Casei Naionale de Asigurri Sociale, la care se calculeaz dobnda n conformitate cu legislaia n vigoare. Acest cont se deschide n baza autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor. n creditul contului se nregistreaz: - ncasarea mijloacelor bugetului de asigurri sociale de stat transferate din conturile bancare ale Ministerului Finanelor deschise la Banca Naional a Moldovei - restituirea pensiilor; - alte ncasri ale Casei Naionale de Asigurri Sociale. n debitul contului se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti de ctre titularul de cont. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2269 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti cu caracter special aferente Casei Naionale de Asigurri Sociale, la care se calculeaz dobnda n conformitate cu legislaia n vigoare. Acest cont se deschide n baza autorizaiei eliberate de Ministerul Finanelor. n creditul contului se nregistreaz: - sumele transferate de la bugetul de stat pentru plata alocaiilor, indemnizaiilor i compensaiilor nominative. n debitul contului se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti de ctre titularul de cont. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Conturile 2271-2272 sunt destinate pentru evidena micrii mijloacelor bneti aferente proiectelor investiionale din granturi i credite externe contractate de Guvern, primite direct de ctre unitile de implementare a proiectelor investiionale. n creditul conturilor se nregistreaz primirea mijloacelor bneti aferente proiectelor investiionale din granturi i credite externe. n debitul conturilor se nregistreaz utilizarea mijloacelor bneti de ctre titularul contului. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. Contul 2273 este destinat pentru evidena sumelor garaniilor, echivalente drepturilor de import,ncasate de Serviciul Vamal achitate de persoanele fizice aflate n regim de tranzit pe teritoriul Republicii Moldova. n creditul contului se nregistreaz sumele garaniilor ncasate de Serviciul Vamal. n debitul contului se nregistreaz sumele garaniilor restituite de ctre Serviciul vamal persoanelor fizice sau transferarea lor la contul de venituri al bugetului de stat deschis n Banca Naional a Moldovei. Soldul contului este creditor i reprezint sumele garaniilor ncasate de Serviciul Vamal. 2290 Conturi aferente legalizrii capitalului Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor bneti depuse sau virate, aferent legalizrii capitalului. 2291 Conturi aferente legalizrii mijloacelor bneti Contul 2291 este destinat pentru evidena mijloacelor bneti depuse sau virate de ctre subieci ai legalizrii (n condiiile Legii nr.1164-XIII din 24 aprilie 1997 pentru punerea n aplicare a titlurilor I i II ale Codului fiscal). n creditul contului se nregistreaz: - depunerile n numerar; - ncasrile prin virament. n debitul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului titularului de cont; - efectuarea transferului la ordinul titularului de cont; - alte operaiuni. Soldul contului este creditor i reprezint mijloacele bneti neutilizate de ctre titularul de cont. 2310 Depozite de economii Grupa este destinat pentru evidena depozitelor de economii ale persoanelor fizice, persoanelor fizice care practic activitate, persoanelor juridice, mediului financiar nebancar i a organizaiilor necomerciale. 2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice 2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice

87
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2313 Depozite de economii ale persoanelor fizice care practic activitate 2314 Depozite de economii ale mediului financiar nebancar 2315 Depozite de economii ale organizaiilor necomerciale Conturile 2311-2315 sunt destinate pentru evidena existenei i micrii depozitelor de economii primite. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor de economii primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz sumele restituite ale depozitelor. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor de economii ale clienilor bncii. 2330 Depozite overnight ale bncilor Grupa este destinat pentru evidena depozitelor overnight plasate de bnci cu o rat a dobnzii determinat. 2331 Depozite overnight ale bncilor pri nelegate 2332 Depozite overnight ale bncilor pri legate Conturile 2331-2332 sunt destinate pentru evidena depozitelor overnight plasate de ctre bnci. n creditul conturilor se nregistreaz depozitele overnight plasate de bnci. n debitul conturilor se nregistreaz: - restituirea depozitelor overnight plasate de bnci, sau transferarea lor n alte conturi; - acoperirea creditelor nerambursate (creanelor neacoperite). Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor overnight plasate de bnci. 2340 Depozite pe termen ale bncilor Grupa este destinat pentru evidena depozitelor primite de la bnci pe un termen anumit i cu o rat a dobnzii determinat. De asemenea, n grupa dat se reflect depozite-garanii, primite n asigurarea creditelor eliberate cu rat dobnzii i termenii stabilii. 2341 Depozite pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 2342 Depozite pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 2343 Depozite pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2344 Depozite pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) 2346 Depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 2347 Depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2348 Depozite-garanii pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2349 Depozite-garanii pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) Conturile 2341-2344 sunt destinate pentru evidena existenei i micrii depozitelor primite de la bnci pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor pe termen primite de la bnci; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor pe termen primite de la bnci Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen constituite de la bnci. Conturile 2346-2349 sunt destinate pentru evidena existenei i micrii depozitelor garanii primite de la bnci pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor garanii la termen primite de la bnci; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor-garanii pe termen primite de la bnci. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor garanii pe termen primite de la bnci. 2360 Depozite pe termen aferente bugetului de stat

88
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena depozitelor primite de la instituiile finanate din mijloacele bugetare, speciale i fondurilor speciale ale bugetului de stat, pe un termen anumit cu o rat a dobnzii determinat. 2361 Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an i mai puin) 2362 Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2363 Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 2364 Depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 2365 Depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2366 Depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 2367 Depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 2368 Depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2369 Depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) Conturile 2361-2363 sunt destinate pentru evidena depozitelor primite de la Ministerul Finanelor pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituiile finanate din mijlocele bugetului de stat. Conturile 2364-2366 sunt destinate pentru evidena depozitelor primite de la instituiile finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituiile finanate din mijlocele speciale ale bugetului de stat. Conturile 2367-2369 sunt destinate pentru evidena depozitelor primite de la instituiile finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele fondurilor speciale. 2370 Depozite pe termen ale clienilor Grupa este destinat pentru evidena depozitelor primite de la clieni (persoane fizice i juridice) pe un termen anumit i cu o rat a dobnzii determinat 2371 Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 2372 Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2373 Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 2374 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 2375 Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2376 Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Conturile 2371-2373 sunt destinate evidenei depozitelor primite de la persoane juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate pe termen.

89
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz: - rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor juridice. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele juridice. Conturile 2374-2376 sunt destinate evidenei depozitelor primite de la persoane fizice pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor primite pe termen; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz: - rambursarea depozitelor anterior primite persoanelor fizice. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen constituite de persoanele fizice. 2380 Depozite-garanii pe termen ale clienilor Grupa este destinat pentru evidena depozitelor-garanii primite de la clieni (persoane fizice i juridice) pe termen anumit i cu rat a dobnzii determinat primite n asigurarea creditelor eliberate sau altor creane. 2381 Depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 2382 Depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2383 Depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 2384 Depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 2385 Depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2386 Depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Conturile 2381-2383 sunt destinate evidenei depozitelor-garanii primite de la persoane juridice i persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt gen de activitate pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - depozitele-garanii pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz: - rambursarea depozitelor-garanii pe termen sau rambursarea creditelor. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor-garanii pe termen constituite de persoane juridice. Conturile 2384-2386 sunt destinate evidenei depozitelor-garanii primite de la persoane fizice pe termene diferite. n creditul conturilor se nregistreaz: - depozitele-garanii pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz rambursarea depozitelor-garanii pe termen sau utilizarea sumei depozitului-garanie pentru acoperirea datoriilor. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor-garanii pe termen constituite de persoane fizice. 2410 Depozite pe termen ale organizaiilor necomerciale Grupa este destinat pentru evidena depozitelor/depozitelor-garanii ale organizaiilor necomerciale pe un termen anumit i cu o rat a dobnzii determinat. 2411 Depozite pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 2412 Depozite pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2413 Depozite pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani) 2414 Depozite-garanii pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 2415 Depozite-garanii pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2416 Depozite-garanii pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani)

90
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Conturile 2411-2416 sunt destinate pentru evidena existenei i micrii depozitelor/depozitelor-garanii pe termen, primite de la organizaiile necomerciale. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor/depozitelor-garanii pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz sumele restituite ale depozitelor/depozitelor-garanii. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor/depozitelor-garanii la termen primite de la organizaiile necomerciale. 2420 Depozite pe termen ale mediului financiar nebancar Grupa este destinat pentru evidena depozitelor/depozitelor-garanii ale mediului financiar nebancar pe un termen anumit i cu o rat a dobnzii determinat. 2421 Depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 2422 Depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2423 Depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) 2424 Depozite-garanii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 2425 Depozite-garanii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani) 2426 Depozite-garanii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) Conturile 2421-2426 sunt destinate pentru evidena existenei i micrii depozitelor/depozitelor-garanii pe termen, primite de la mediul financair nebancar. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor/depozitelor-garanii pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz sumele restituite ale depozitelor/depozitelor-garanii. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor/depozitelor-garanii la termen primite de la mediul financiar nebancar. 2430 Depozite pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate Grupa este destinat pentru evidena depozitelor/depozitelor-garanii ale persoanele fizice care practic activitate pe un termen anumit i cu o rat a dobnzii determinat. 2431 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 2432 Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani) 2433 Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) 2434 Depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 2435 Depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani) 2436 Depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) Conturile 2431-2436 sunt destinate pentru evidena existenei i micrii depozitelor/depozitelor-garanii pe termen, primite de persoanele fizice care practic activitate. n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele depozitelor/depozitelor-garanii pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz sumele restituite ale depozitelor/depozitelor-garanii. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor/depozitelor-garanii la termen primite de la persoanele fizice care practic activitate. 2530 Datorii privind leasingul financiar Grupa este destinat evidenei datoriilor bncii fa de alte bnci i fa de clieni privind leasingul financiar primit. n aceast grup se reflect leasingul financiar, conform prevederilor stabilite de legislaia privind leasingul financiar, precum i sumele care ajusteaz valoarea acestuia la costul amortizat. 2531 Datorii fa de bnci privind leasingul financiar 2532 Datoriile fa de clieni privind leasingul financiar 2533 Contra-cont Ajustarea valorii la cost amortizat a datoriei fa de bnci privind leasingul financiar 2534 Contra-cont Ajustarea valorii la costul amortizat a datoriei fa de clieni privind leasingul financiar

91
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Conturile 2531-2532 sunt destinate pentru evidena datoriilor bncii (locatarului) fa de bnci i fa de clieni privind leasingul financiar primit. n creditul conturilor se nregistreaz datoriile bncii (locatarului) fa de bnci i fa clieni (locatori) pentru activele intrate la banc n baza contractului de leasing. n debitul conturilor se nregistreaz: - achitarea de ctre banc a plilor locatorului sau restituirea activelor primite pn la expirarea termenului, conform condiiilor contractului de leasing. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente leasingului financiar. Contul 2533 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea datoriei fa de bnci privind leasingul financiar la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea datoriei fa de bnci privind leasingul financiar, ajustnd-o la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea datoriei fa de bnci privind leasingul financiar, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul este debitor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea datoriei fa de bnci privind leasingul financiar la costul amortizat. Contul 2534 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea datoriei fa de clieni privind leasingul financiar la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea datoriei fa de clieni privind leasingul financiar, ajustnd-o la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea datoriei fa de bnci privind leasingul financiar, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul este debitor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea datoriei fa de clieni privind leasingul financiar la costul amortizat. 2540 Depozite pe termen ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe Grupa este destinat pentru evidenta depozitelor primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe, pe un anumit termen, cu o rat a dobnzii determinat. 2541 Depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (1 an i mai puin) 2542 Depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) Depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (1 2544 an i mai puin) 2545 Depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) Conturile 2541-2542 sunt destinate pentru evidena depozitelor primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale, pe un anumit termen, cu o rat a dobnzii determinat, din mijloacele granturilor externe contractate de Guvern. n creditul conturilor se nregistreaz: - depozitele pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz restituirea depozitelor pe termen unitilor de implementare a proiectelor investiionale. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale. Conturile 2544-2545 sunt destinate pentru evidena depozitelor primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale, pe un termen anumit cu o rat a dobnzii determinat, din mijloacele creditelor externe contractate de Guvern. n creditul conturilor se nregistreaz: - depozitele pe termen primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz:

92
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- restituirea depozitelor pe termen. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale. 2560 Depozite pe termen ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale Grupa este destinat pentru evidenta depozitelor primite de la bugetele unitilor administrativ-teritoriale pe un termen anumit cu o rat a dobnzii determinat. Conturile se deschid in baza autorizaiei, eliberate de ctre organele abilitate conform legislaiei in vigoare. 2561 Depozite pe termen scurt ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (1 an i mai puin) 2562 Depozite pe termen mediu ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2563 Depozite pe termen lung ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani) Conturile 2561-2563 sunt destinate pentru evidena depozitelor pe termen primite de la bugetele unitilor administrativ teritoriale. n creditul conturilor se nregistreaz: - depozitele primite; - dobnzile capitalizate. n debitul conturilor se nregistreaz: - restituirea depozitelor. Soldul conturilor este creditor i reprezint datoriile bncii aferente depozitelor pe termen primite de la bugetele unitilor administrativ teritoriale. 2570 Datorii financiare evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Grupa este destinat pentru evidena datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. 2571 Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii 2572 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Conturile 2571 i 2572 snt destinate pentru evidena datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. n creditul conturilor se nregistreaz suma datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. n debitul conturilor se nregistreaz rambursarea datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere, precum i trecerea lor la scderi. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. 2700 Dobnd calculat, ce urmeaz s fie pltit Grupa este destinat pentru evidena dobnzilor calculate ce urmeaz s fie pltite de ctre banc privind mprumuturile, depozitele .a. Dobnda se calculeaz pentru toate tipurile de cheltuieli din dobnzi. n aceast grup pot fi calculate comisioanele i cheltuielile (neaferente dobnzilor). Calcularea comisioanelor i cheltuielilor (neaferente dobnzilor) se efectueaz numai n cazul n care banca are o certitudine ntemeiat n suportarea cheltuielilor i exist o posibilitate real de a determina cu exactitate suma cheltuielilor. 2701 Dobnda calculat la conturile Loro 2704 Dobnda calculat la mprumuturi overnight 2707 Dobnda calculat la mprumuturi de la bnci 2709 Dobnda calculat la mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare 2711 Dobnda calculat la mprumuturi de la organizaii financiare internaionale 2712 Dobnda calculat la mprumuturi de la ali creditori 2715 Dobnda calculat la acorduri REPO i faciliti de lombard 2716 Dobnda calculat la valori mobiliare emise 2717 Dobnda calculat la depozite pe termen ale Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 2719 Dobnda calculat la depozitele la vedere ale clienilor 2721 Dobnda calculat la mijloacele bugetului de stat, speciale i fonduri speciale 2722 Dobnda calculat la depozite de economii

93
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Dobnda calculat la depozitele overnight ale bncilor Dobnda calculat la depozitele pe termen ale bncilor Dobnda calculat la depozitele primite de la sediul central al bncii sau filialele sale Dobnda calculat la depozite pe termen aferente bugetului de stat Dobnda calculat la depozitele pe termen ale clienilor Dobnda calculat la depozite-garanii pe termen ale clienilor Dobnda calculat la datorii privind leasingul financiar Dobnda calculat la depozite pe termen ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe 2733 Dobnda calculat la depozite pe termen ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 2734 Dobnda calculat la datorii subordonate 2735 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale organizaiilor necomerciale 2736 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale mediului financiare nebancar 2737 Dobnda calculat la aciuni cu termen limitat 2738 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate 2741 Dobnda calculat la mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale 2744 Cheltuieli calculate neaferente dobnzilor 2745 Dobnd calculat ce urmeaz s fie pltit din operaiunile cu instrumente financiare derivate Conturile 2701-2741 sunt destinate pentru evidena calculrii, plii i corectrii dobnzilor mprumuturilor, depozitelor .a. n creditul contului se nregistreaz cheltuielile din dobnzi calculate, dar nepltite. n debitul contului se nregistreaz plata cheltuielilor din dobnzi anterior calculate sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei corespunztoare care anterior a fost nregistrat ca cheltuial. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma dobnzilor calculate i nepltite. Contul 2744 este destinat pentru evidena calculrii, plii i corectrii unor cheltuieli neaferente dobnzilor. n creditul contului se nregistreaz cheltuielile (comisioanele) calculate dar nepltite. n debitul contului se nregistreaz plata cheltuielilor calculate anterior sau corectarea (trecerea la venituri) a sumei, anterior nregistrat ca cheltuial. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor calculate neaferente dobnzilor i nepltite. Contul 2745 este destinat pentru evidena dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz s fie pltite din operaiunile cu instrumente financiare derivate. n creditul contului se nregistreaz sumele dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz s fie pltite din operaiunile cu instrumente financiare derivate. n debitul contului se nregistreaz sumele dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz s fie pltite din operaiunile cu instrumente financiare derivate trecute n contul de conversie i regularizare. Soldul contului este creditor i reprezint sumele dobnzilor calculate (scont/prim) ce urmeaz s fie pltite din operaiunile cu instrumente financiare derivate. 2760 Venituri anticipate Grupa este destinat pentru evidena dobnzilor, subveniilor primite de ctre banc i a altor pli ncasate anticipat i care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare. 2761 Dobnda nectigat primit 2762 Venituri anticipate aferente subveniilor 2763 Alte venituri anticipate Contul 2761 este destinat pentru evidena dobnzilor ncasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar urmeaz a fi raportate la venituri n perioadele urmtoare de gestiune. n creditul contului se nregistreaz dobnzile primite anticipat. n debitul contului se nregistreaz trecerea parial sau total la venituri a sumei ncasate anticipat. Soldul contului este creditor i reprezint dobnzile ncasate anticipat. Contul 2762 este destinat pentru evidena veniturilor anticipate aferente subveniilor. n creditul contului se nregistreaz veniturile anticipate aferente subveniilor. n debitul contului se nregistreaz trecerea parial sau total la venituri. Soldul contului este creditor i reprezint veniturile anticipate aferente subveniilor. 2724 2725 2726 2727 2728 2729 2731 2732

94
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 2763 este destinat pentru evidena altor venituri ncasate anticipat, care nu pot fi raportate la veniturile datei gestionare, dar urmeaz a fi raportate la venituri n perioadele urmtoare de gestiune. n creditul contului se nregistreaz veniturile primite anticipat. n debitul contului se nregistreaz trecerea parial sau total la venituri a sumei ncasate anticipat. Soldul contului este creditor i reprezint veniturile ncasate anticipat. 2770 Provizioane Grupa este destinat pentru evidena formrii provizioanelor aferente imobilizrilor corporale (pentru reparaia i demontarea lor), pentru eventualele pierderi la angajamente condiionale, pentru beneficiile salariailor bncii, precum i pentru alte provizioane. 2771 Alte provizioane 2772 Provizioane pentru pierderi la angajamente condiionale 2774 Provizioane privind beneficiile angajailor bncii 2775 Provizioane aferente imobilizrilor corporale Contul 2771 este destinat pentru evidena constituirii altor provizioane (pierderi civile, din litigii, pentru restructurare, etc.). n creditul contului se nregistreaz formarea i majorarea altor provizioane. n debitul contului se nregistreaz: - utilizarea provizioanelor; - decontarea provizionului neutilizat sau excedentului format anterior. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea altor provizioane constituite. Contul 2772 este destinat pentru evidena constituirii provizioanelor pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiionale. n cazul n care volumul pierderilor se micoreaz, suma micorrilor se restituie la contul din care au fost constituite provizioanele. n creditul contului se nregistreaz formarea i majorarea provizioanelor pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiionale. n debitul contului se nregistreaz diminuarea sumei provizioanelor aferente angajamentului condiional n cazul constatrii acestuia ca activ n bilanul contabil. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea provizioanelor formate pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamente condiionale calculate de banc pentru perioada de gestiune. Contul 2774 este destinat pentru evidena constituirii provizioanelor privind beneficiile angajailor bncii. n creditul contului se nregistreaz formarea i majorarea provizioanelor privind beneficiile angajailor bncii i alte cheltuieli aferente. n debitul contului se nregistreaz: - utilizarea provizioanelor; - decontarea provizionului neutilizat sau a excedentului format anterior. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea provizioanelor privind beneficiile angajailor bncii i alte cheltuieli aferente. Contul 2775 este destinat pentru evidena constituirii provizioanelor pentru reparaia i demontarea imobilizrilor corporale. n creditul contului se nregistreaz formarea i majorarea provizioanelor pentru reparaia i demontarea imobilizrilor corporale. n debitul contului se nregistreaz: - utilizarea provizioanelor pentru reparaia i demontarea imobilizrilor corporale; - decontarea provizionului neutilizat sau excedentului format anterior. Soldul contului este creditor i reprezint mrimea provizioanelor constituite pentru reparaia i demontarea imobilizrilor corporale. 2790 Conturi de tranzit i suspendate Grupa este destinat pentru evidena diverselor sume suspendate, suspecte, stopate pn la clarificarea lor i primirea deciziei referitor la sumele date alocate temporar n conturi de tranzit. 2791 Sume la care trebuie de rspuns 2792 ncasri bneti 2793 Sume cu caracter neidentificate

95
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

2794 2795 2796 2797 2798

Sume n ateptarea indicaiilor clientului Trate avizate i emise Plai ncasate pentru transfer dup destinaie. Operaiuni cu carduri bancare Cont de conversie i regularizare Contul 2791 este destinat pentru evidena sumelor ncasate de la persoanele fizice care urmeaz s fie transferate prin sisteme SWIFT i rapide de transfer de bani, transferurilor prin SWIFT parvenite n favoarea clienilor, n cazul n care acetia nu dein conturi bancare, acoperirile pentru cecurile nominative acceptate de bncile strine. n creditul contului se nregistreaz sumele ncasate, care urmeaz a fi transferate. n debitul contului se nregistreaz sumele transferate dup destinaie. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care urmeaz s fie transferate dup destinaie. Contul 2792 este destinat pentru evidena ncasrilor bneti de la persoanele juridice (clieni ai bncii) prin intermediul ncasatorilor. n creditul contului se nregistreaz: - ncasarea mijloacelor bneti pentru renumrare n favoarea clienilor bncii. n debitul contului se nregistreaz: - nscrierea la conturile corespunztoare ale clientului a sumelor ncasate. Soldul contului este creditor i reprezint sumele mijloacelor bneti ncasate pentru a fi transferate la conturile corespunztoare. Contul 2793 este destinat pentru evidena sumelor neclarificate, care nu au suficient descriere pentru a fi prelucrate. n creditul contului se nregistreaz sumele neclarificate. n debitul contului se nregistreaz sumele transferate dup destinaie. Soldul contului este creditor i reprezint sumele cu caracter neclarificat. Contul 2794 este destinat pentru evidena sumelor n ateptarea indicaiilor clientului. n creditul contului se nregistreaz sumele care sunt n ateptarea indicaiilor clientului. n debitul contului se nregistreaz transferarea sumelor conform indicaiilor clientului. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care sunt n ateptarea indicaiilor clientului. Contul 2795 este destinat pentru evidena sumelor avizate de ctre cumprtor pentru a fi transferate vnztorului la o anumit dat. n creditul contului se nregistreaz sumele avizate care trebuie s fie transferate la o anumit dat. n debitul contului se nregistreaz sumele transferate dup destinaie. Soldul contului este creditor i reprezint sumele avizate care trebuie transferate la o anumit dat. Contul 2796 este destinat pentru evidena plilor (ex: gaz, ap, energie electric,impozite i taxe de stat, .a.) ncasate de la persoanele fizice pentru a fi transferate dup destinaie. n creditul contului se nregistreaz sumele ncasate, care trebuie transferate dup destinaie. n debitul contului se nregistreaz sumele transferate dup destinaie. Soldul contului este creditor i reprezint sumele care trebuie transferate dup destinaie. Contul 2797 este destinat pentru reflectarea obligaiunilor bncii aferente operaiunilor cu carduri bancare. n creditul contului se nregistreaz sumele obligaiunilor bncii aferente operaiunilor cu carduri bancare. n debitul contului se nregistreaz achitarea/trecerea la scderi a obligaiunilor bncii aferente operaiunilor cu carduri bancare. Soldul contului este creditor i reprezint suma obligaiunilor bncii aferente operaiunilor cu carduri bancare. Contul 2798 este destinat pentru reflectarea operaiunilor de conversie dintr-o moned n alta, precum i alte operaiuni (ntre central i alt subdiviziune (reprezentan sau agenie) i invers). n creditul contului se nregistreaz sumele valutei strine sau monedei naionale ncasate, care urmeaz s fie convertit, precum i alte operaiuni. n debitul contului se nregistreaz sumele valutei strine sau monedei naionale convertite, precum i alte operaiuni.

96
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

La sfritul zilei operaionale contul nu prezint sold. 2800 Alte obligaiuni Grupa este destinat pentru evidena altor pasive care nu pot fi raportate la conturile sus-menionate. 2801 Datorii curente privind impozitul pe venit 2802 Alte decontri cu bugetul 2803 Creditori privind investiiile capitale 2804 Decontri cu salariaii bncii 2805 Decontri cu alte persoane fizice i juridice 2806 Decontri privind procurarea/vnzarea valorilor mobiliare i valutei strine 2807 Creditori privind decontri documentare 2808 Dividende ctre plat 2809 Alte pasive 2811 Decontri cu Casa Naional de Asigurri Sociale /Compania Naional de Asigurri n Medicin 2813 Datorii amnate privind impozitul pe venit 2815 Decontri cu BNM 2816 Decontri aferente imobilizrilor necorporale Contul 2801 este destinat pentru evidena datoriilor curente privind impozitul pe venit calculat spre achitare. n creditul contului se nregistreaz suma impozitului pe venit calculat spre achitare n debitul contului se nregistreaz plata impozitului pe venit, compensarea reciproc cu creanele bncii privind impozitul pe venit, recalcularea impozitului pe venit al perioadei de gestiune. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile curente privind impozitul pe venit pentru perioada de gestiune. Contul 2802 este destinat pentru evidena altor decontri cu bugetul privind taxele generale de stat i locale (impozitul pe imobil, TVA din serviciile prestate, TVA de la bunurile comercializate), altor pli aferente bugetului (inclusiv sanciunile economice). n creditul contului se nregistreaz sumele, care urmeaz s fie transferate de ctre banc n buget. n debitul contului se nregistreaz sumele transferate, sau compensarea datoriilor bncii din contul creanelor. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile n buget privind impozite, taxe i alte pli. Contul 2803 este destinat pentru evidena datoriilor curente ctre furnizori, antreprenori etc., pentru imobilizrile corporale primite, pentru lucrrile executate sau pentru serviciile prestate ce in de investiii capitale, pentru lucrrile de construcie (reconstrucie) aferente crerii imobilizrilor corporale, inclusiv utilajul ce necesit montaj. n creditul contului se nregistreaz sumele, care urmeaz s fie transferate. n debitul contului se nregistreaz sumele transferate. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile ctre furnizor. Contul 2804 este destinat pentru evidena datoriilor curente fa de salariaii bncii privind remunerarea muncii i a altor datorii fa de personal. n creditul contului se nregistreaz sumele calculate privind remunerarea muncii, pierderea temporar a capacitii de munc, alte pli. n debitul contului se nregistreaz plata salariului, reinerile din salariu care urmeaz a fi transferate dup destinaie. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile fa de salariai Contul 2805 este destinat pentru evidena obligaiunilor bncii cu alte persoane fizice i juridice privind imobilizrile corporale primite i serviciile prestate, alte operaiuni. n creditul contului se nregistreaz sumele obligaiunilor bncii ctre plat. n debitul contului se nregistreaz sumele obligaiunilor achitate. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile bncii fa de persoanele juridice i fizice. Contul 2806 este destinat pentru evidena decontrilor pe operaiuni de procurare/vnzarea valorilor mobiliare i valutei strine. n creditul contului se nregistreaz rezervarea mijloacelor bneti de la persoane fizice i juridice pentru efectuarea operaiunilor de brokeraj, sau obligaiunile cauzate de operaiunile de dealing.

97
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz: - transferarea mijloacelor bneti pentru valorile mobiliare sau valuta strin; - restituirea mijloacelor bneti rezervate; - transferul comisioanelor bncii de decontare, Depozitarului Naional etc. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile bncii fa de clieni. Contul 2807 este destinat pentru evidena datoriilor asumate fa de clientel i/sau bnci corespondente pe operaiuni documentare (acreditive documentare, incaso, cecuri, cambii etc.). n creditul contului se nregistreaz sumele avansurilor pltite anticipat, rezervarea acreditivelor documentare i alte pli ale creditorilor aferente decontrilor documentare. n debitul contului se nregistreaz transferarea sumelor dup destinaie stipulate n contract sau rambursarea n cazul neexecutrii tranzaciei Soldul contului este creditor i reprezint datoriile fa de clieni privind decontrile documentare. Contul 2808 este destinat pentru evidena dividendelor calculate ctre plat, dar care nu au fost pltite nc acionarilor. n creditul contului se nregistreaz suma dividendelor calculate ctre plat. n debitul contului se nregistreaz plile efectuate. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile privind dividendele ce urmeaz s fie pltite. Contul 2809 este destinat pentru evidena altor pasive care nu pot fi reflectate n alte conturi. n creditul contului se nregistreaz sumele calculate ctre plat. n debitul contului se nregistreaz plile efectuate. Soldul contului este creditor i reprezint totalitatea pasivelor deinute de banc care nu pot fi reflectate n alte conturi. Contul 2811 este destinat pentru evidena decontrilor cu Compania Naional de Asigurri n Medicin / Casa Naional de Asigurri Sociale, defalcrilor obligatorii privind asigurarea medical i asigurarea social. n creditul contului se nregistreaz sumele calculate ctre plat. n debitul contului se nregistreaz plile efectuate. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile care urmeaz s fie pltite. Contul 2813 este destinat pentru evidena datoriilor amnate privind impozitul pe venit aprute n cazul diferenei temporare deductibile la cota impozitului pe venit n vigoare. n creditul contului se nregistreaz suma datoriilor amnate privind impozitul pe venit. n debitul contului se nregistreaz achitarea datoriilor amnate privind impozitul pe venit. Soldul contului este creditor i reprezint creanele amnate privind impozitul pe venit. Contul 2815 este destinat pentru evidena sumelor transferate de BNM n favoarea bncii, conform reglementrilor BNM. n creditul contului se nregistreaz sumele transferate de BNM. n debitul contului se nregistreaz finalizarea nregistrrii sumelor aferente operaiunilor cu BNM. Soldul contului este creditor i reprezint sumele transferate de BNM n favoarea bncii, conform reglementrilor BNM. Contul 2816 este destinat pentru evidena datoriilor ctre furnizori, antreprenori etc., a imobilizrilor necorporale (inclusiv n curs de execuie), a lucrrilor executate i serviciilor prestate ce in de imobilizrile necorporale, a lucrrilor aferente crerii imobilizrilor necorporale. n creditul contului se nregistreaz sumele care urmeaz s fie transferate. n debitul contului se nregistreaz sumele transferate. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile aferente imobilizrilor necorporale (inclusiv n curs de execuie). 2820 Datorii subordonate Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor bneti care corespund condiiilor de datorii subordonate stipulate n legislaia n vigoare. 2821 Datorii subordonate cu termenul achitrii 5 ani i mai puin 2822 Datorii subordonate cu termenul achitrii mai mare de 5 ani

98
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Conturile 2821-2822 sunt destinate pentru evidena datoriilor subordonate n funcie de termenele scadenei fixate sau nefixate i nu sunt recuperabile pn la scaden sau respectiv pn la cererea deintorului. n creditul contului se nregistreaz sumele ncasate a datoriilor subordonate. n debitul contului se nregistreaz plata datoriilor subordonate Soldul contului este creditor i reprezint datoriile subordonate acumulate. 2830 Aciuni cu termen limitat Grupa este destinat pentru evidena aciunilor ordinare i prefereniale emise cu termen limitat. Aceste aciuni nu se reflect n clasa Capital acionar i rezerve, deoarece snt emise pe un termen limitat. 2831 Aciuni ordinare cu termen limitat 2832 Aciuni prefereniale cu termen limitat. Contul 2831 este destinat pentru evidena aciunilor ordinare cu termen limitat n dependen de termenele fixate a scadenei n creditul contului se nregistreaz sumele aciunilor ordinare cu termen limitat. n debitul contului se nregistreaz rscumprarea aciunilor ordinare cu termenul limitat (de obicei la scaden). Soldul contului este creditor i reprezint aciunile cu termen limitat emise de banc n circulaie. Contul 2832 este destinat pentru evidena aciunilor prefereniale cu termen limitat n funcie de termenele fixate ale scadenei. n creditul contului se nregistreaz sumele aciunilor prefereniale cu termen limitat. n debitul contului se nregistreaz rscumprarea aciunilor prefereniale cu termen limitat (de obicei la scaden). Soldul contului este creditor i reprezint aciunile prefereniale cu termen limitat n circulaie. 2840 mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor mprumutate de la sediul central al bncii i de la filiale cu rata dobnzii determinat i pe un termen anumit. 2841 mprumuturi de la sediul central al bncii 2842 mprumuturi de la filialele locale 2843 mprumuturi de la filialele de peste hotare Contul 2841 este destinat pentru evidena mijloacelor mprumutate de ctre filiale de la sediul central al bncii (se deschide de ctre filiale n registrele sale interne). n creditul contului se nregistreaz sumele mprumutate de la sediul central al bncii. n debitul contului se nregistreaz sumele rambursate. Soldul contului este creditor i reprezint suma mprumutului de la sediul central al bncii. Contul 2842 este destinat pentru evidena mijloacelor mprumutate de ctre sediul central al bncii de la filialele locale (se deschide de ctre sediul central n registrele sale interne). n creditul contului se nregistreaz sumele mprumutate de la filialele locale. n debitul contului se nregistreaz sumele rambursate. Soldul contului este creditor i reprezint suma mprumutului de la filialele locale ale bncii. Contul 2843 este destinat pentru evidena mijloacelor mprumutate de ctre sediul central al bncii de la filialele sale de peste hotare (se deschide de ctre sediul central n registrele sale interne). n creditul contului se nregistreaz sumele mprumutate de la filialele de peste hotare. n debitul contului se nregistreaz sumele rambursate. Soldul contului este creditor i reprezint suma mprumutului de la filialele bncii de peste hotare. 2850 Depozite primite de la sediul central al bncii sau filialele sale Grupa este destinat pentru evidena depozitelor primite de ctre sediul central al bncii de la filialele sale, precum i de ctre filialele sale de la sediul central al bncii. 2851 Depozite primite de ctre sediul central al bncii 2852 Depozite primite de ctre filialele sale locale 2853 Depozite primite de ctre filialele sale de peste hotare Contul 2851 este destinat pentru evidena depozitelor primite de ctre sediul central al bncii de la filialele sale (se deschide de ctre sediul central n registrele sale interne). n creditul contului se nregistreaz suma depozitului primit de ctre sediul central al bncii.

99
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz restituirea sumei depozitului primit de ctre sediul central al bncii. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile sediului central aferente depozitului primit de la filialele sale. Contul 2852 este destinat pentru evidena depozitelor primite de ctre filialele sale locale de la sediul central al bncii (se deschide de ctre filiale n registrele sale interne). n creditul contului se nregistreaz suma depozitului primit de ctre filialele sale locale de la sediul central al bncii. n debitul contului se nregistreaz restituirea sumei depozitului primit de ctre filialele sale locale. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile filialelor sale locale aferente depozitului primit de la sediul central al bncii. Contul 2853 este destinat pentru evidena depozitelor primite de ctre filialele sale de peste hotare de la sediul central al bncii (se deschide de ctre filiale n registrele sale interne). n creditul contului se nregistreaz suma depozitului primit de ctre filialele sale de peste hotare de la sediul central al bncii. n debitul contului se nregistreaz restituirea sumei depozitului primit de ctre filialele sale de peste hotare. Soldul contului este creditor i reprezint datoriile filialelor sale de peste hotare fa de sediul central al bncii aferente depozitului primit de la sediul central al bncii. 2860 Conturi Loro ale filialelor Grupa este destinat pentru evidena decontrilor filialelor prin sediul central al bncii (aceste conturi se deschid numai n registrele interne ale sediului central). 2861 Conturi Loro ale filialelor locale 2862 Conturi Loro ale filialelor de peste hotare Contul 2861 este destinat pentru evidena decontrilor sediului central al bncii cu filialele locale. n creditul contului se nregistreaz: - sumele transferate filialelor locale (de la alte bnci, de la clientela sediului central, a plilor cu caracter de tranzit). n debitul contului se nregistreaz: - sumele transmise de ctre filialele locale (n favoarea altor bnci, clientelei sediului central, sumele cu caracter de tranzit). Soldul contului este creditor i reprezint suma mijloacelor bneti aferente filialelor locale. Contul 2862 este destinat pentru evidena decontrilor sediului central al bncii cu filialele de peste hotare. n creditul contului se nregistreaz: - sumele transferate filialelor de peste hotare (de la alte bnci, de la clientela sediului central, plile cu caracter de tranzit). n debitul contului se nregistreaz: - sumele transmise de ctre filialele de peste hotare (n favoarea altor bnci, clientelei de la sediul central, altor filiale de peste hotare). Soldul contului este creditor i reprezint suma mijloacelor bneti aferente filialelor de peste hotare. 2870 Reevaluarea activelor financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen Grupa este destinat pentru evidena reevalurii activelor financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen. 2871 Reevaluarea valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la termen 2872 Reevaluarea valorilor mobiliare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen 2873 Reevaluarea altor active financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen Contul 2871 este destinat pentru evidena reevalurii valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la termen, n moneda naional, la cursul oficial al leului moldovenesc. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la termen, n moneda naional, la cursul oficial al leului moldovenesc pn la data decontrii, precum i trecerea la contul de conversie a sumei reevalurii pozitive la data decontrii.

100
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la termen, n moneda naional, la cursul oficial al leului moldovenesc, precum i trecerea la contul de conversie a sumei reevalurii negative la data decontrii. Soldul contului poate fi creditor (n cazul reevalurii negative a valutei strine ce urmeaz s fie livrat) sau debitor (n cazul reevalurii pozitive a valutei strine ce urmeaz s fie livrat). Contul 2872 este destinat pentru evidena reevalurii valorilor mobiliare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen. n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen Soldul contului poate fi creditor (n cazul reevalurii negative a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie livrate) sau debitor (n cazul reevalurii pozitive a valorilor mobiliare ce urmeaz s fie livrate). Contul 2873 este destinat pentru evidena reevalurii altor active financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen. n creditul contului se nregistreaz suma reevalurii negative a altor active financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen. n debitul contului se nregistreaz suma reevalurii pozitive a altor active financiare ce urmeaz s fie livrate din tranzaciile la termen. Soldul contului poate fi creditor (n cazul reevalurii negative a altor active financiare ce urmeaz s fie livrate) sau debitor (n cazul reevalurii pozitive a altor active financiare ce urmeaz s fie livrate). 2880 Contracont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat Grupa este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a altor pasive la costul amortizat. 2881 Contracont Ajustarea valorii altor pasive la costul amortizat Contul 2881 este destinat pentru evidena sumelor care ajusteaz valoarea nominal a altor pasive (pentru care nu snt prevzute contra-conturi pentru ajustarea valorii la costul amortizat) la costul amortizat. n debitul contului se nregistreaz sumele care diminueaz valoarea altor pasive, ajustnd-o la costul amortizat. n creditul contului se nregistreaz sumele care majoreaz valoarea altor pasive, ajustnd-o la costul amortizat. Soldul contului este debitor i reprezint sumele care ajusteaz valoarea nominal a altor pasive la costul amortizat, dar n unele cazuri poate fi i creditor.

CLASA 3 CAPITAL I REZERVE Conturile clasei 3 Capital i rezerve sunt conturi de pasiv i reprezint suma tuturor mijloacelor care aparin acionarilor bncii: capitalul social, rezervele i capitalul secundar. Soldurile conturilor de capital i rezerve sunt creditoare. Contra-conturile sunt conturi de activ i au sold debitor. Conturile Rezultatul al exerciiului curent i Rezultatul reportat pot avea att sold creditor ct i sold debitor. 3000 Capital social al bncii Grupa este destinat pentru evidena valorii aciunilor plasate, care se includ n capitalul social i aciunilor de tezaur achiziionate sau rscumprate de banc. 3001 Aciuni ordinare plasate 3003 Aciuni prefereniale plasate 3005 Contra-cont Aciuni ordinare de tezaur 3006 Contra-cont Aciuni prefereniale de tezaur Conturile 3001 i 3003 sunt destinate pentru evidena valorii nominale a aciunilor ordinare i respectiv prefereniale plasate. Aciuni plasate se consider cele achitate integral de ctre acionari i a cror emisiune a fost nregistrat conform legislaiei. n creditul conturilor se nregistreaz: - formarea i majorarea capitalului social; - transferarea n contul capitalului social a dividendelor calculate ctre plat (capitalizarea dividendelor).

101
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul conturilor se nregistreaz micorarea capitalului social. Soldul conturilor este creditor i reprezint valoarea aciunilor plasate. Conturile 3005 i 3006 sunt destinate pentru evidena valorii nominale a aciunilor ordinare i respectiv prefereniale de tezaur rscumprate de banc de la acionarii si. Aciunile de tezaur micoreaz capitalul social al bncii i nu dau dreptul la primirea dividendelor. n debitul conturilor se nregistreaz valoarea nominal a aciunilor de tezaur rscumprate de banc de la acionari si. n creditul conturilor se nregistreaz: - valoarea nominal a aciunilor revndute de ctre banc; - micorarea capitalului social n urma anulrii aciunilor retrase din circulaie; - plata dividendelor sub form de aciuni cu aciunile rscumprate de bnci. Soldul conturilor este debitor i reprezint valoarea aciunilor de tezaur. 3500 Rezerve Grupa este destinat pentru evidena rezervelor i capitalului de alt fel. n aceast grup se nregistreaz dividendele intermediare ctre plat (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor pltite n avans micoreaz sum total a capitalului propriu la ntocmirea drilor de seam financiare. 3501 Surplus de capital 3502 Capital de rezerv 3504 Rezultat al exerciiului curent 3505 Rezultat reportat 3507 Alte rezerve 3508 Contra-cont Dividende pltite n avans 3509 Rezerve generale pentru riscuri bancare Contul 3501 este destinat pentru evidena formrii i utilizrii surplusului de capital care este format n urma vnzrii aciunilor proprii la un pre mai mare dect valoarea nominal a acestora. n creditul contului se nregistreaz: - formarea surplusului de capital n urma plasrii aciunilor proprii cu un pre mai mare dect valoarea lor nominal (suma diferenei dintre preul de vnzare i valoarea nominal); - majorarea surplusului de capital n urma revnzrii aciunilor proprii (de tezaur) la un pre mai mare dect valoarea lor nominal (suma diferenei dintre preul de vnzare i valoarea nominal); - rscumprarea aciunilor plasate la un pre mai mic dect valoarea lor nominal. n debitul contului se nregistreaz diferena aprut n urma: - plasrii aciunilor la un pre mai mic dect valoarea lor nominal, - rscumprarea aciunilor plasate la un pre mai mare dect valoarea lor nominal, - majorrii capitalului social. Soldul este creditor i reprezint volumul surplusului de capital. Contul 3502 este destinat pentru evidena formrii i utilizrii capitatului de rezerv al bncii constituit n conformitate cu legislaia. Capitalul de rezerv se folosete doar pentru acoperirea pierderilor bncii i la majorarea capitalului social. n creditul contului se nregistreaz suma formarii (majorrii) capitalului de rezerv. n debitul contului se nregistreaz utilizarea capitalului de rezerv pentru acoperirea pierderilor sau pentru majorarea capitalului social. Soldul contului este creditor i reprezint volumul surplusului de capital. Contul 3504 este destinat pentru evidena profitului nedistribuit sau a pierderii neacoperite a anului curent i a sumelor corectrilor efectuate pn la aprobarea profitului nedistribuit de ctre adunarea acionarilor. n creditul contului se nregistreaz: - formarea profitului nedistribuit al anului curent; - sumele corectrilor efectuate pn la aprobarea profitului nedistribuit de ctre adunarea acionarilor; - compensarea pierderilor din contul profitului anilor anteriori, capitalului de rezerv, altor rezerve i capitalului social (micorarea valorii nominale a aciunilor); - transferul soldului la contul rezultatului reportat;

102
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- reluarea sumei diminurii diferenelor dintre mrimea deprecierii activelor conform Standardelor de Contabilitate i mrimea calculat dar neformat, a reducerilor pentru pierderi la active i angajamente condiionale, conform reglementrilor prudeniale. n debitul contului se nregistreaz: - pierderile perioadei curente; - plata dividendelor; - formarea capitalului de rezerv; - sumele corectrilor efectuate pn la aprobarea profitului nedistribuit de ctre adunarea acionarilor; - transferul soldului la contul rezultatului reportat; - sumele rezultate din diferenele dintre mrimea deprecierii activelor conform Standardelor de Contabilitate i mrimea calculat dar neformat, a reducerilor pentru pierderi la active i angajamente condiionale, conform reglementrilor prudeniale, n limita soldului creditor. Soldul contului poate fi creditor (n cazul existenei profitului nedistribuit) sau debitor (n cazul existenei pierderii neacoperite). Contul 3505 este destinat pentru evidena sumei profitului sau pierderii neacoperite a anilor precedeni, rezultatul reportat din corectarea erorilor contabile, din modificrile politicilor contabile, surplusului din reevaluare, precum i rezultatului trecerii la evidena contabil conform SIRF. n creditul contului se nregistreaz: - transferul profitului nedistribuit al anului curent; - suma diferenei pozitive aprute din corectarea erorilor contabile, modificrilor politicilor contabile, precum i rezultatului trecerii la evidena contabil conform SIRF; - surplusul din reevaluare aferent imobilizrilor corporale i necorporale. n debitul contului se nregistreaz: - stingerea pierderilor perioadei curente; - pierderea anului curent, neacoperit din rezultatul reportat; - repartizarea profitului nedistribuit anterior; - formarea capitalului de rezerv; - suma diferenei negative aprute din corectarea erorilor contabile, modificrile politicilor contabile, precum i rezultatul trecerii la evidena contabil conform SIRF; - sumele rezultate din diferenele dintre mrimea deprecierii activelor conform Standardelor de Contabilitate i mrimea calculat dar neformat, a reducerilor pentru pierderi la active i angajamente condiionale, conform reglementrilor prudeniale, n limita soldului creditor i a insuficienei soldului creditor al contului 3504. Soldul contului poate fi creditor (n cazul rezultatului reportat pozitiv) sau debitor (n cazul rezultatului reportat negativ). Contul 3507 este destinat pentru evidena rezervelor create n conformitate cu decizia adunrii generale a acionarilor sau consiliului bncii, cu actele normative sau recomandrile BNM. n creditul contului se nregistreaz suma prelevrilor din profit n rezervele prevzute de statut. n debitul contului se nregistreaz suma utilizrii altor rezerve cu scopul de a: - plti dividende; - majora capitalul social; - acoperi pierderile; - reduce contul de alte rezerve. Soldul este creditor i reprezint volumul altor rezerve. Contul 3508 este destinat pentru evidena dividendelor intermediare pltite n cursul anului (trimestriale, semestriale). Suma dividendelor pltite n avans micoreaz suma total a capitalului propriu la ntocmirea drilor de seam financiare. n debitul contului se nregistreaz sumele dividendelor pltite n avans. n creditul contului se nregistreaz sumele dividendelor pltite n avans n cazul decontrii definitive la sfritul perioadei de gestiune. Soldul contului este debitor i reprezint volumul dividendelor intermediare pltite acionarilor. 3550 Capital secundar

103
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena diferenelor din reevaluarea imobilizrilor corporale, imobilizrilor necorporale, activelor financiare disponibile pentru vnzare i a altor elemente de capital. 3551 Diferene din reevaluarea imobilizrilor corporale 3552 Diferene din reevaluarea imobilizrilor necorporale 3553 Diferene din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vnzare 3554 Alte elemente de capital Contul 3551 este destinat pentru evidena reevalurii imobilizrilor corporale. n creditul contului se nregistreaz suma majorrii valorii de bilan a imobilizrii corporale reevaluate. n debitul contului se nregistreaz: - scderea din reevaluarea imobilizrii corporale a pierderii din depreciere n limita soldului creditor a acelui activ; - trecerea la contul rezultatului a sumei majorrii valorii imobilizrii corporale reevaluate anterior la momentul ieirii acestuia (casrii, vnzrii, transmiterii cu titlu gratuit, calamiti). Soldul contului este creditor i reprezint suma majorrii valorii de bilan a imobilizrii corporale reevaluate. Contul 3552 este destinat pentru evidena reevalurii imobilizrilor corporale. n creditul contului se nregistreaz: - suma majorrii valorii de bilan a imobilizrii corporale reevaluate. n debitul contului se nregistreaz: - scderea din reevaluarea imobilizrii necorporale a pierderii din depreciere n limita soldului creditor a acelui activ; - trecerea la contul rezultatului reportat a sumei majorrii valorii imobilizrii corporale reevaluate anterior la momentul ieirii acestuia (casrii, vnzrii, transmiterii cu titlu gratuit, calamiti). Soldul contului este creditor i reprezint suma majorrii valorii de bilan a imobilizrii corporale reevaluate. Contul 3553 este destinat pentru evidena reevalurii activelor financiare disponibile pentru vnzare. n creditul contului se nregistreaz rezultatul favorabil din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vnzare. n debitul contului se nregistreaz: - rezultatul nefavorabil din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vnzare; - utilizarea rezervei din reevaluarea activelor financiare pentru acoperirea pierderii din depreciere n limita soldului creditor al rezultatului reevalurii anterioare a acelui activ; - trecerea la venituri a rezultatului reevalurii pozitive a activelor financiare la momentul ieirii. Soldul contului poate fi creditor, cnd rezultatul reevalurii este pozitiv, i debitor, cnd rezultatul reevalurii este negativ. Contul 3554 este destinat pentru evidena altor elemente de capital. n creditul contului se nregistreaz: - suma diferenelor pozitive de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare; - suma diferenelor pozitive aferent activelor imobilizate deinute n vederea vnzrii; - suma beneficiilor acordate angajailor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii. n debitul contului se nregistreaz suma diferenelor negative i plata beneficiilor acordate angajailor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii. Soldul contului este creditor i reprezint suma altor elemente de capital.

CLASA 4 VENITURI Conturile clasei 4 Venituri sunt conturi de pasiv i reprezint valoarea tuturor veniturilor obinute n activitatea economico-financiar a bncii pe parcursul anului de gestiune: veniturile din dobnzi, din investiii, din operaiuni de comercializare i reevaluare, din comisioane, din ieirea activelor necomerciale i alte venituri. Soldurile conturilor de venit sunt creditoare, cu excepia conturilor grupei de venituri/pierderi care pot avea att sold creditor - n caz de obinere a veniturilor, ct i sold debitor - n cazul suportrii pierderilor. 4030 Venituri din dobnzi la conturi Nostro

104
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la conturile Nostro ale bncii deschise la BNM i alte bnci 4031 Venituri din dobnzi la contul Nostro n BNM 4032 Venituri din dobnzi la conturi Nostro n bnci 4034 Venituri din dobnzi la conturi Nostro pentru operaiuni cu valori mobiliare 4035 Venituri din dobnzi la conturi Nostro pentru operaiuni cu carduri Conturile 4031-4035 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de bnci la mijloacele bneti inute n conturile Nostro n BNM i n alte bnci comerciale. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate ctre primire la conturile Nostro ale bncilor deschise la BNM i alte bnci comerciale. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a dobnzilor calculate pe parcursul anului la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi la conturile Nostro. 4060 Venituri din dobnzi la plasri overnight Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la plasri overnight efectuate n BNM i alte bnci pri legate i nelegate. 4061 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n BNM 4062 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n bnci pri nelegate 4063 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n bnci pri legate Conturile 4061-4063 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma plasrilor overnight efectuate n BNM sau alte bnci pri legate i pri nelegate. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la plasrile overnight n BNM i alte bnci. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea veniturilor din dobnzi la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi la plasrile overnight n BNM i alte bnci. 4070 Venituri din dobnzi la plasri-garanii la vedere n bnci Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la plasrile-garanii la vedere efectuate n bnci cu scopul de a garanta operaiunile cu carduri bancare, cu valori mobiliare i alte operaiuni similare. 4075 Venituri din dobnzi la plasri-garanii la vedere Contul 4075 este destinat pentru veniturile din dobnzi obinute de banc n urma efecturii plasrilorgaranii n alte bnci. n creditul contului se nregistreaz veniturile din dobnzi obinute calculate ctre primire de banc la plasrile-garanii la vedere. n debitul contului se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la plasrile-garanii la vedere la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi la plasrile-garanii la vedere n bnci. 4090 Venituri din dobnzi la plasri la termen n bnci Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la plasri la termen n BNM i n alte bnci. 4091 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai puin) 4092 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4093 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (1 lun i mai puin) 4094 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4095 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri legate (1 lun i mai puin) 4096 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4097 Venituri din dobnzi la rezervele obligatorii plasate n BNM 4102 Venituri din dobnzi la plasri la termen mediu n bnci pri nelegate (mai mult de 1i pn la 5 ani) 4103 Venituri din dobnzi la plasri la termen mediu n bnci pri legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv)

105
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4105 Venituri din dobnzi la plasri la termen lung n bnci pri nelegate (mai mult de 5 ani) 4106 Venituri din dobnzi la plasri la termen lung n bnci pri legate (mai mult de 5 ani) 4111 Venituri din dobnzi la plasri-garanii la termen n bnci Conturile 4091-4096, 4102-4106 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma efecturii plasrilor la termen n BNM i n alte bnci pri legate i pri nelegate. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la plasrile la termen n bnci i n BNM. n debitul conturilor (conturilor) se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi la plasrile la termen n BNM i n alte bnci pri legate i nelegate. Contul 4097 este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de banc la rezervele obligatorii plasate n BNM conform prevederilor legislaiei n vigoare. n creditul contului se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la rezervele obligatorii plasate la BNM. n debitul contului se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc la rezervele obligatorii plasate n BNM. Contul 4111 este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la plasri-garanii la termen efectuate de ctre banc cu scop de a garanta operaiunile cu mprumuturi obinute i alte operaiuni similare. n creditul contului se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la plasrile garanii la termen n bnci. n debitul contului se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma plasrilor-garanii. 4150 Venituri din dobnzi la active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. 4151 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat la valoarea just prin profit sau pierdere 4152 Venituri aferente dividendelor la aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere 4153 Venituri din dobnzi la alte active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 4155 Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate la valoarea just prin profit sau pierdere Conturile 4151, 4153 i 4155 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi obinute (primite i/sau calculate ctre primire) la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. n debitul conturilor se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. Contul 4152 este destinat pentru evidena veniturilor aferente dividendelor la aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere. n creditul contului se nregistreaz veniturile aferente dividendelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) la aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere. n debitul contului se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor aferente dividendelor la aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor aferente dividendelor la aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere. 4160 Venituri din dobnzi la active financiare disponibile pentru vnzare Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la active financiare disponibile pentru vnzare.

106
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat disponibile pentru vnzare Venituri aferente dividendelor la aciuni disponibile pentru vnzare Venituri din dobnzi la alte active financiare disponibile pentru vnzare Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate disponibile pentru vnzare Conturile 4161, 4163 i 4165 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la activele financiare disponibile pentru vnzare. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi obinute (primite i/sau calculate ctre primire) la activele financiare disponibile pentru vnzare. n debitul conturilor se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la activele financiare disponibile pentru vnzare la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi la active financiare disponibile pentru vnzare. Contul 4162 este destinat pentru evidena veniturilor aferente dividendelor la aciuni disponibile pentru vnzare. n creditul contului se nregistreaz veniturile aferente dividendelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) la aciuni disponibile pentru vnzare. n debitul contului se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor aferente dividendelor la aciuni disponibile pentru vnzare la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor aferente dividendelor la aciuni disponibile pentru vnzare. 4180 Venituri din dobnzi la active financiare, pstrate pn la scaden Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi calculate (primite) la active financiare pstrate pn la scaden. 4181 Venituri din dobnzi la valori mobiliare emise de BNM, pstrate pn la scaden 4182 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen scurt), pstrate pn la scaden 4183 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen mediu), pstrate pn la scaden 4184 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen lung), pstrate pn la scaden 4185 Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate, pstrate pn la scaden 4186 Venituri din dobnzi la alte active financiare, pstrate pn la scaden Conturile 4181-4186 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la valorile mobiliare i alte active financiare pstrate pn la scaden. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc la obligaiuni ale BNM, valori mobiliare de stat, valori mobiliare gajate i alte active financiare pstrate pn la scaden. n debitul conturilor se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi la active financiare pstrate pn la scaden obinute de banc. 4200 Calcularea sconturilor i amortizarea primelor la valori mobiliare Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din calcularea sconturilor primite la valorile mobiliare procurate, precum i a veniturilor primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de banc. 4201 Calcularea sconturilor la valori mobiliare 4202 Amortizarea primelor la valori mobiliare emise Contul 4201 este destinat pentru evidena veniturilor din calcularea sconturilor la valorile mobiliare n creditul contului se nregistreaz veniturile primite din calcularea sconturilor la valorile mobiliare deinute de banc. n debitul contului se nregistreaz trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma calculrii sconturilor la valorile mobiliare. Contul 4202 este destinat pentru evidena veniturilor din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise. 4161 4162 4163 4165

107
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz veniturile primite din amortizarea primelor la valorile mobiliare emise de banc. n debitul contului se nregistreaz trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite) Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma amortizrii primelor la valori mobiliare emise. 4220 Venituri din dobnzi la acorduri REPO Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la acorduri REPO de cumprare 4221 Venituri din dobnzi la acorduri REPO Contul 4221 este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de banc la acordurile REPO de cumprare. n creditul contului se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la acordurile REPO de cumprare. n debitul contului se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la acorduri REPO la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma angajrii acesteia n acordurile REPO de cumprare. 4230 Venituri din dobnzi la creditele acordate agriculturii Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate agriculturii. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele obinute pentru serviciile prestate n legtur cu utilizarea creditelor destinate agriculturii. 4231 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii 4232 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii 4233 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii 4235 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii Conturile 42314233 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate clienilor pentru investiiile n agricultur/piscicultur/silvicultur. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate agriculturii/ pisciculturii/ silviculturii. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii creditelor agriculturii/ pisciculturii /silviculturii. Contul 4235 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor pentru agricultur/piscicultur/silvicultur. n creditul contului se nregistreaz: - comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma acordrii creditelor agriculturii /pisciculturii /silviculturii. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) n urma acordrii creditelor agriculturii / pisciculturii /silviculturii. 4240 Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei alimentare Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate industriei alimentare. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele obinute pentru serviciile prestate n legtur cu utilizarea creditelor destinate industriei alimentare. 4241 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei alimentare 4242 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei alimentare 4243 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei alimentare 4245 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei alimentare

108
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Conturile 42414243 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate clienilor pentru investiiile n industria alimentar. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate industriei alimentare. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii creditelor industriei alimentare. Contul 4245 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor industriei alimentare. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma acordrii creditelor industriei alimentare. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) n urma acordrii creditelor industriei alimentare. 4260 Venituri din dobnzi la creditele acordate n domeniul construciilor Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate n domeniul construciilor. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor respective. 4261 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate n domeniul construciilor 4262 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate n domeniul construciilor 4263 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate n domeniul construciilor 4265 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate n domeniul construciilor 4266 Venituri din dobnzi la creditele acordate CCL n perioada de construcie 4267 Venituri din dobnzi la creditele acordate CCL date n exploatare Conturile 42614263 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate clienilor n domeniul construciilor. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate n domeniul construciilor. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii n domeniul construciilor. Contul 4265 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor n domeniul construciilor. n creditul contului se nregistreaz: - veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc aferente comisioanelor obinute n urma acordrii creditelor n domeniul construciilor. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma acordrii creditelor n domeniul construciilor. Conturile 4266, 4267 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate Cooperativelor de Construcie a Locuinelor. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate cooperativelor de construcie a locuinelor n perioada de construcie i dup darea n exploatare a construciilor.

109
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii CCL. 4290 Venituri din dobnzi la creditele de consum Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele de consum acordate persoanelor fizice. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor de consum. 4291 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen scurt 4292 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen mediu 4293 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen lung 4295 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum Conturile 42914293 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele de consum pe termen acordate clienilor. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele de consum acordate. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii creditelor de consum. Contul 4295 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor de consum persoanelor fizice. n creditul contului se nregistreaz: - veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc aferente comisioanelor obinute n urma acordrii creditelor de consum. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane pentru serviciile prestate la acordarea creditelor de consum. 4320 Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei energetice Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate industriei energetice i a combustibilului. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor industriei energetice i a combustibilului. 4321 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice 4322 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice 4323 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice 4325 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice Conturile 4321-4323 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate clienilor pentru investiiile n industria energetic i a combustibilului. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate industriei energetice i a combustibilului. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii industriei energetice i a combustibilului. Contul 4325 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor industriei energetice i a combustibilului. n creditul contului se nregistreaz:

110
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc aferente comisioanelor obinute n urma acordrii creditelor industriei energetice i a combustibilului. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la acordarea creditelor industriei energetice i a combustibilului. 4330 Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor pri nelegate i pri legate. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor overnight. 4331 Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor pri nelegate 4332 Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor pri legate 4335 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate bncilor Conturile 4331-4332 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor pri nelegate i pri legate pentru necesitile temporare de mijloace bneti. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate la credite overnight acordate bncilor pri nelegate i pri legate. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii altor bnci. Contul 4335 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor overnight. n creditul contului se nregistreaz comisioanele calculate de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate bncilor. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane la serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor overnight altor bnci pri nelegate i pri legate. 4340 Venituri din dobnzi la overdrafte bncilor Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi i recompensrilor aferente overdrafturi. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la overdrafturile bncilor. 4341 Venituri din dobnzi la overdrafte bncilor 4342 Comisioane de la overdrafte bncilor Contul 4341 este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi aferente overdraftelor bncilor. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la overdrafturile bncilor. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma la overdraftelor bncilor. Contul 4342 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu overdrafturile bncilor. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma overdrafturilor bncilor. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) n urma overdrafturilor bncilor.

111
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4350 Venituri din dobnzi la creditele acordate bncilor Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate bncilor. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate bncilor. 4351 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate bncilor pri nelegate 4352 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate bncilor pri nelegate 4353 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate bncilor pri nelegate 4354 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate bncilor pri legate 4355 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate bncilor pri legate 4356 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate bncilor pri legate 4357 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate bncilor Conturile 4351-4356 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate bncilor. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate bncilor pri legate i bncilor pri nelegate. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii altor bnci. Contul 4357 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate de la creditele acordate altor bnci. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc aferente comisioanelor obinute n urma acordrii creditelor bncilor pri nelegate i pri legate. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane la serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor altor bnci pri nelegate i pri legate. 4360 Venituri din dobnzi la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. 4361 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 4362 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 4363 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat 4365 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat Conturile 4361-4363 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. n creditul conturilor se nregistreaz: - venituri din dobnzi calculate ctre primire la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii instituiilor finanate din bugetul de stat. Contul 4365 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate de la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. n creditul contului se nregistreaz: - comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. n debitul contului se nregistreaz:

112
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

- trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat. 4370 Venituri din dobnzi la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. 4371 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 4372 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 4373 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale 4374 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 4375 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 4376 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 4377 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale / Companiei Naionale de Asigurri n Medicin Conturile 4371-4376 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. n creditul conturilor se nregistreaz: - venituri din dobnzi calculate ctre primire la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. Contul 4377 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale / Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. n creditul contului se nregistreaz: - comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la serviciile prestate la creditele acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/ Companiei Naionale de Asigurri n Medicin. 4380 Venituri din dobnzi la creditele acordate Guvernului Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate Guvernului. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. 4381 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului 4382 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului 4383 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului 4385 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului Conturile 4381-4383 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate Guvernului. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate Guvernului. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent.

113
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de dobnzi la creditele acordate Guvernului. Contul 4385 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor de la serviciile prestate la creditele acordate Guvernului. n creditul contului se nregistreaz: - veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc aferente comisioanelor obinute n urma acordrii creditelor Guvernului. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor sub form de comisioane obinute de banc la creditele acordate Guvernului. 4390 Venituri din dobnzi la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate unitilor administrativteritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale. 4391 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate unitilor administrativ-teritoriale 4392 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate unitilor administrativ-teritoriale 4393 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate unitilor administrativ-teritoriale 4394 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 4395 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 4396 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale 4397 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale Conturile 4391-4396 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate unitilor administrativ-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale. n creditul conturilor se nregistreaz: - venituri din dobnzi calculate ctre primire la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale i instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de dobnzi la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativteritoriale. Contul 4397 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate la creditele acordate unitilor administrativ-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale. n creditul contului se nregistreaz: - comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate unitilor administrative-teritoriale / instituiilor subordonate unitilor administrativteritoriale. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor sub form de comisioane obinute de banc n urma creditrii unitilor administrative-teritoriale/ instituiilor subordonate unitilor administrativteritoriale.

114
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4410 Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei productive Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate n scopuri industriale. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. 4411 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei productive 4412 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei productive 4413 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei productive 4415 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei productive Conturile 44114413 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate clienilor pentru investiiile n industria productiv. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate industriei productive. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii industriei productive. Contul 4415 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor de la serviciile prestate la creditele acordate industriei productive. n creditul contului se nregistreaz: - comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei productive. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la acordarea creditelor industriei productive. 4420 Venituri din dobnzi la creditele acordate comerului Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate comerului. n aceast grup se reflect i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. 4421 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate comerului 4422 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate comerului 4423 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate comerului 4425 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate comerului Conturile 44214423 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate comerului. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate comerului. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditrii comerului. Contul 4425 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor de la serviciile prestate la creditele acordate comerului. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor la creditele acordate comerului. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la acordarea comerului. 4430 Venituri din dobnzi la creditele acordate mediului financiar nebancar

115
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate mediului financiar nebancar. n aceast grup se reflect i comisioanele obinute pentru serviciile prestate n legtur cu utilizarea creditelor destinate mediului financiar nebancar. 4431 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate mediului financiar nebancar 4432 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate mediului financiar nebancar 4433 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate mediului financiar nebancar 4435 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate mediului financiar nebancar Conturile 44314433 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate mediului financiar nebancar. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate mediului financiar nebancar. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii creditelor mediului financiar nebancar. Contul 4435 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor mediului financiar nebancar. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma acordrii creditelor mediului financiar nebancar. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) n urma acordrii creditelor mediului financiar nebancar. 4440 Venituri din dobnzi la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate persoanelor fizice pentru procurarea/construcia imobilului. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la creditele acordate. 4441 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4442 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4443 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea/construcia imobilului 4445 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului Conturile 4441-4443 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate clienilor pentru procurarea/construcia imobilului. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate pentru procurarea/construcia imobilului. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc de la acordarea creditelor pentru procurarea/construcia imobilului. Contul 4445 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate de la acordarea creditelor pentru procurarea/construcia imobilului. n creditul contului se nregistreaz: - veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc aferente comisioanelor obinute n urma acordrii creditelor pentru procurarea/construcia imobilului. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc din comisioanele primite n urma acordrii creditelor pentru procurarea/construcia imobilului.

116
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4450 Venituri din dobnzi la creditele acordate organizaiilor necomerciale Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate organizaiilor necomerciale. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele obinute pentru serviciile prestate n legtur cu utilizarea creditelor destinate organizaiilor necomerciale. 4451 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate organizaiilor necomerciale 4452 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate organizaiilor necomerciale 4453 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate organizaiilor necomerciale 4455 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate organizaiilor necomerciale Conturile 44514453 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate organizaiilor necomerciale. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate organizaiilor necomerciale. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii creditelor organizaiilor necomerciale. Contul 4455 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor organizaiilor necomerciale. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma acordrii creditelor organizaiilor necomerciale. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) n urma acordrii creditelor organizaiilor necomerciale. 4460 Venituri din dobnzi la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele obinute pentru serviciile prestate n legtur cu utilizarea creditelor destinate persoanelor fizice care practic activitate. 4461 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate persoanelor fizice care practic activitate 4462 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate persoanelor fizice care practic activitate 4463 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate persoanelor fizice care practic activitate 4465 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate Conturile 44614463 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate persoanelor fizice care practic activitate. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate persoanelor fizice care practic activitate. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii creditelor persoanelor fizice care practic activitate. Contul 4465 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea creditelor persoanelor fizice care practic activitate. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma acordrii creditelor persoanelor fizice care practic activitate. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) n urma acordrii creditelor persoanelor fizice care practic activitate.

117
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

4470 Venituri din dobnzi la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. n aceast grup se ine evidena comisioanelor pentru serviciile de la creditele acordate. 4471 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4472 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4473 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei 4475 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei Conturile 44714473 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele pe termen acordate clienilor n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. Contul 4475 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate la acordarea creditelor n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. n creditul contului se nregistreaz: - comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. n debitul contului se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la acordarea creditelor n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei. 4480 Venituri din dobnzi la creditele acordate ntre sediul central al bncii i filialele sale Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate de ctre sediul central al bncii filialelor sale, precum i a veniturilor din dobnzi la creditele acordate de ctre filialele sale sediului central al bncii. 4481 Venituri din dobnzi la creditele acordate sediului central al bncii 4482 Venituri din dobnzi la creditele acordate filialelor sale locale 4483 Venituri din dobnzi la creditele acordate filialelor sale de peste hotare Contul 4481 este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de ctre filialele bncii din creditele acordate sediului central al bncii. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de filiale sub form de dobnzi din creditele acordate sediului central al bncii. n debitul contului se nregistreaz reducerea veniturilor ca urmare a stornrii dobnzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent la sfritul perioadei de gestiune. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de ctre filialele bncii din creditele acordate sediului central al bncii. Contul 4482 este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de ctre sediul central al bncii din creditele acordate filialelor sale locale. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de sediul central al bncii sub form de dobnzi din creditele acordate filialelor sale locale. n debitul contului se nregistreaz reducerea veniturilor ca urmare a stornrii dobnzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent la sfritul perioadei de gestiune.

118
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de sediul central al bncii din creditele acordate filialelor sale locale. Contul 4483 este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute de ctre sediul central al bncii din creditele acordate filialelor sale de peste hotare. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de sediul central al bncii sub form de dobnzi din creditele acordate filialelor sale de peste hotare. n debitul contului se nregistreaz reducerea veniturilor ca urmare a stornrii dobnzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent la sfritul perioadei de gestiune. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de sediul central al bncii din creditele acordate filialelor sale de peste hotare. 4490 Venituri din dobnzi la alte credite acordate clienilor Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi i recompensrilor pe alte credite acordate clienilor, cum ar fi overdrafturi, carduri de credit, credite cambiale . a. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele pentru serviciile prestate la acordarea creditelor. 4491 Venituri din dobnzi la overdrafte clienilor 4492 Venituri din dobnzi la creditele acordate prin conturile de card (carduri de credit) 4493 Venituri din dobnzi la cambii comerciale scontate 4494 Venituri din dobnzi la factoring 4495 Venituri din dobnzi la cambii 4496 Venituri din dobnzi la alte credite acordate clienilor 4498 Comisioane de la alte credite acordate clienilor 4499 Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit Conturile 4491-4496 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la alte credite pe termen acordate clienilor. n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la alte credite acordate clienilor. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii altor credite. Conturile 44984499 snt destinate pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate la creditele acordate clienilor. n creditul conturilor se nregistreaz: - comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor de creditare la credite acordate clienilor. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la acordarea altor credite. 4510 Venituri din dobnzi la alte creditele acordate persoanelor fizice Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la creditele acordate persoanelor fizice. n aceast grup se reflect la fel i comisioanele obinute pentru serviciile prestate n legtur cu utilizarea creditelor destinate persoanelor fizice. 4511 Venituri din dobnzi la overdrafturile acordate 4512 Venituri din dobnzi la creditele acordate prin conturile de card 4513 Venituri din dobnzi la creditele acordate pentru necesiti primordiale 4514 Venituri din dobnzi la alte credite acordate persoanelor fizice 4516 Comisioane de la alte credite acordate persoanelor fizice 4517 Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit Conturile 45114514 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la alte credite acordate persoanelor fizice.

119
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul conturilor se nregistreaz: - veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la creditele acordate persoanelor fizice. n debitul conturilor se nregistreaz: - trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc n urma acordrii altor credite persoanelor fizice. Conturile 4516-4517 sunt destinate pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru serviciile prestate n legtur cu acordarea altor credite persoanelor fizice. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma acordrii altor credite persoanelor fizice. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma comisioanelor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) n urma acordrii altor credite persoanelor fizice. 4530 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la leasingul financiar acordat bncilor sau clienilor. n aceast grup se ine evidena comisioanelor de la prestarea serviciilor de leasing. 4531 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar bncilor 4532 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar clienilor 4535 Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar Conturile 4531-4532 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi la leasingul financiar acordat bncilor i clienilor. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile din dobnzi calculate ctre primire de banc la leasingul financiar acordat bncilor i clienilor. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor din dobnzi la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor din dobnzi obinute de banc din leasingul financiar bncilor i clienilor. Contul 4535 este destinat pentru reflectarea veniturilor obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de comisioane neaferente dobnzilor pentru leasingul financiar bncilor i clienilor. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor aferente comisioanelor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de comisioane de la acordarea activelor n leasing. 4550 Venituri din investiii imobiliare Grupa este destinat pentru evidena veniturilor aferente investiiilor imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend i n scopul creterii valorii capitalului. 4551 Venituri din investiii imobiliare deinute n scopul drii n arend 4552 Venituri din investiii imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului Conturile 4551-4552 snt destinate pentru evidena veniturilor din investiii imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend i n scopul creterii valorii capitalului. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc aferente investiiilor imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend i n scopul creterii valorii capitalului. n debitul conturilor se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din investiii imobiliare la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc aferente investiiilor imobiliare deinute de banc n scopul drii n arend i n scopul creterii valorii capitalului. 4560 Venituri din investiii n pri legate

120
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din investiii efectuate n pri legate, cum ar fi ntreprinderile fiice, ntreprinderile asociate i alte pri legate. 4561 Venituri din investiii n ntreprinderi fiice 4562 Venituri din investiii n ntreprinderi asociate 4563 Venituri din investiii n alte pri legate Conturile 4561-4563 snt destinate pentru evidena veniturilor din investiii n pri legate. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma efecturii investiiilor n pri legate, cum ar fi ntreprinderile fiice, ntreprinderile asociate i alte pri legate. n debitul conturilor se nregistreaz transferarea la sfritul perioadei de gestiune a veniturilor din investiii la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma investiiilor efectuate n prile legate. 4650 Venituri/pierderi din operaiunile de comercializare Grupa este destinat pentru evidena veniturilor sau a cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea (cumprarea i/sau vnzarea) valorilor mobiliare disponibile pentru comercializare i valutei strine. n grupa dat se nregistreaz de asemenea veniturile i cheltuielile (pierderile) din dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate. 4651 Venituri/pierderi din comercializarea valorilor mobiliare de stat 4652 Venituri/pierderi din comercializarea aciunilor 4653 Venituri/pierderi din comercializarea altor valori mobiliare 4654 Venituri/pierderi din comercializarea valutei strine 4655 Venituri/pierderi din dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate Contul 4651 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor obinute din vnzarea/procurarea valorilor mobiliare de stat disponibile pentru comercializare pe piaa secundar. n creditul contului se nregistreaz veniturile din comercializarea valorilor mobiliare de stat i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din comercializarea valorilor mobiliare de stat i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Contul 4652 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor obinute din vnzarea/procurarea aciunilor disponibile pentru comercializare. n creditul contului se nregistreaz veniturile din comercializarea aciunilor i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din comercializarea aciunilor i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Contul 4653 este destinat pentru evidena veniturilor sau pierderilor obinute din vnzarea/procurarea altor valori mobiliare disponibile pentru comercializare. n creditul contului se nregistreaz veniturile din comercializarea altor valori mobiliare i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din comercializarea altor valori mobiliare i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Contul 4654 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor obinute din vnzarea/procurarea valutei strine n numerar n banc i n punctele de schimb valutar ale bncii liceniate, a cecurilor de cltorie i a valutei strine prin virament, conversia dintr-o valut strin n alta .a. n creditul contului se nregistreaz veniturile din cumprarea/vnzarea de ctre banc a valutei strine i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din cumprarea/vnzarea de ctre banc a valutei strine i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor 4651-4654 poate fi debitor (n cazul obinerii cheltuielilor (pierderilor) din comercializarea activelor) sau creditor (n cazul obinerii veniturilor din comercializarea activelor). Contul 4655 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor din dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate.

121
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz veniturile din dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) cu dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului poate fi debitor (n cazul n care cheltuielile (pierderile) cu dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate snt mai mari ca veniturile) sau creditor (n cazul n care veniturile din dobnzi aferente operaiunilor cu instrumente financiare derivate snt mai mari dect cheltuielile (pierderile). 4660 Venituri/pierderi din operaiunile de reevaluare Grupa este destinat pentru evidena veniturilor sau cheltuielilor (pierderilor) din diferena de curs la conturile n valut strin i operaiuni n valut strin; rezultatele reevalurii activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere, activelor/obligaiunilor n lei moldoveneti, investiiilor imobiliare i altor active. 4661 Venituri/pierderi din reevaluarea valutei strine 4662 Venituri/pierderi din reevaluarea activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere 4663 Venituri/pierderi din reevaluarea activelor/obligaiunilor n lei moldoveneti 4664 Venituri/pierderi din reevaluarea investiiilor imobiliare 4665 Venituri/pierderi din reevaluarea altor active Contul 4661 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor obinute din reevaluarea zilnic a valutei strine aflate att pe conturile bncii ct i ale clientelei. n creditul contului se nregistreaz veniturile din diferena de curs din reevaluarea conturilor n valut strin i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din diferena de curs din reevaluarea conturilor n valut strin i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului poate fi debitor (n cazul n care pierderile din reevaluarea valutei strine sunt mai mari dect veniturile) sau creditor (n cazul n care veniturile din reevaluarea valutei strine sunt mai mari dect pierderile). Contul 4662 este destinat pentru evidena veniturilor sau pierderilor obinute din reevaluarea activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere. n creditul contului se nregistreaz veniturile din reevaluarea activelor financiare i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din reevaluarea activelor financiare i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului poate fi debitor (n cazul n care valoarea just a activelor financiare s-a micorat) sau creditor (n cazul n care valoarea just a activelor financiare s-a majorat). Contul 4663 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor obinute din diferena de curs a reevalurii activului/obligaiunii exprimat/e n lei moldoveneti ataat/e la cursul valutelor strine. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute din diferena de curs a reevalurii activului/obligaiunii exprimat/e n lei moldoveneti ataat/e la cursul valutelor strine i trecerea pierderilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedestribuit (pierderii neacoperite). n debitul contului se nregistreaz pierderile obinute din diferena de curs a reevalurii activului/obligaiunii exprimat/e n lei moldoveneti ataat/e la cursul valutelor strine i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului poate fi debitor (n cazul n care pierderile din reevaluarea activului/obligaiunii exprimat/e n lei moldoveneti ataat/e la cursul valutelor strine snt mai mari dect veniturile) sau creditor (n cazul n care veniturile din reevaluarea activului/obligaiunii exprimat/e n lei moldoveneti ataat/e la cursul valutelor strine snt mai mari dect pierderile). Contul 4664 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor obinute din reevaluarea investiiilor imobiliare.

122
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz veniturile din reevaluarea investiiilor imobiliare i trecerea cheltuielilor (pierderilor) finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din reevaluarea investiiilor imobiliare i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului poate fi debitor (n cazul n care pierderile din reevaluarea investiiilor imobiliare sunt mai mari dect veniturile) sau creditor (n cazul n care veniturile din reevaluarea investiiilor imobiliare sunt mai mari dect pierderile). Contul 4665 este destinat pentru evidena veniturilor sau a pierderilor obinute din reevaluarea altor active care nu pot fi reflectate n alte conturi. n creditul contului se nregistreaz veniturile din reevaluarea altor active i trecerea cheltuielilor (pierderilor) la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile (pierderile) din reevaluarea altor active i trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului poate fi debitor (n cazul n care pierderile din reevaluarea altor active sunt mai mari dect veniturile) sau creditor (n cazul n care veniturile din reevaluarea altor active sunt mai mari dect pierderile). 4670 Venituri aferente comisioanelor Grupa este destinat pentru evidena veniturilor aferente comisioanelor primite de banc n urma acordrii unor servicii cum ar fi serviciile de consulting, trust, asigurare, deservirea contului . a. 4671 Comisioanele bncii pentru operaiunile de clearing 4672 Comisioanele bncii pentru operaiunile de asigurare 4673 Comisioanele bncii pentru operaiuni de vnzare/cumprare a valorilor mobiliare 4674 Comisioanele bncii pentru operaiuni de vnzare/cumprare a valutei strine 4675 Comisioanele bncii pentru operaiunile de trust 4676 Comisioanele bncii pentru eliberarea garaniilor 4677 Comisioanele bncii pentru inerea conturilor clienilor 4678 Comisioanele bncii pentru serviciile de consulting 4679 Alte comisioane ale bncii Conturile 4671-4673 i 4675-4679 snt destinate pentru evidena veniturilor obinute de banc sub form de comisioane pentru prestarea anumitor servicii clientelei. n creditul conturilor se nregistreaz comisioanele ctigate sau calcularea comisioanelor spre ncasare la diferite operaiuni bancare n cazul n care banca are o certitudine ntemeiat n obinerea comisionului. n debitul conturilor se nregistreaz trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma acordrii unor servicii. Contul 4674 este destinat pentru evidena veniturilor obinute de banc sub form de comisioane pentru operaiuni de vnzare/cumprare a valutei strine (cu excepia operaiunilor de retragere i depunere de numerar). n creditul contului se nregistreaz comisioanele ctigate sau calcularea comisioanelor spre ncasare n cazul n care banca are o certitudine ntemeiat n obinerea comisionului. n debitul contului se nregistreaz trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc pentru operaiuni de vnzare/cumprare a valutei strine (cu excepia operaiunilor de retragere i depunere de numerar). 4840 Venituri din dobnzi la plasri n sediul central al bncii i n filiale Grupa este destinat pentru evidena veniturilor din dobnzi la mijloace bneti plasate de ctre filiale n sediul central al bncii, precum i a veniturilor din dobnzi la mijloace bneti plasate de ctre sediul central al bncii n filialele sale. 4841 Venituri din dobnzi la plasri la sediul central al bncii 4842 Venituri din dobnzi la plasri n filialele locale 4843 Venituri din dobnzi la plasri n filialele bncii de peste hotare

123
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Conturile 4841-4843 snt destinate pentru evidena veniturilor din dobnzi obinute att de sediul central ct i de filialele bncii de la plasrile efectuate n filiale sau n sediul central. n creditul conturilor se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc sub form de dobnd n urma plasamentelor efectuate de banc n filialele sale sau de filiale n sediul central. n debitul conturilor se nregistreaz reducerea veniturilor ca urmare a stornrii dobnzii sau transferul veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent la sfritul perioadei de gestiune. Soldul conturilor este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma efecturii plasamentelor n sediul central al bncii i n filiale. 4900 Alte venituri operaionale Grupa este destinat pentru evidena altor venituri operaionale generate n procesul de lucru obinuit, dar care nu snt indicate n conturile anterioare. De asemenea n aceast grup snt incluse veniturile bncii sub form de comisioane obinute aferente activitii cu carduri bancare i operaiunilor de retragere i depunere de numerar. 4901 Alte venituri operaionale 4902 Venituri din operaiuni cu carduri 4903 Venituri aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar Contul 4901 este destinat pentru evidena altor venituri operaionale a bncii, dar care nu sunt indicate n alte conturi. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc din alte activiti operaionale. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a altor venituri operaionale la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc din activitatea operaional. Contul 4902 este destinat pentru evidena veniturilor bncii sub forma de comisioane obinute din activitatea cu carduri bancare, cu excepia operaiunilor de retragere i depunere de numerar, cu excepia operaiunilor de retragere i depunere de numerar. n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc din activitatea cu cardurile bancare. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma operaiunilor cu carduri bancare. Contul 4903 este destinat pentru evidena veniturilor bncii sub form de comisioane pentru serviciile prestate aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar (cu bnci, banc i subdiviziunile ei, cu clienii). n creditul contului se nregistreaz comisioanele obinute aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar. n debitul contului se nregistreaz trecere la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul profitului nedestribuit (pierderii neacoperite). Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor bncii sub form de comisioane obinute aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar. 4920 Venituri din ieirea activelor necomerciale Grupa este destinat pentru evidena veniturilor generate din ieirea/scoaterea din uz (vnzarea, deteriorarea .a.) activelor necomerciale. n aceasta grup se nregistreaz veniturile din reevaluarea activelor constatate la momentul scoaterii lor din uz. 4921 Venituri din ieirea investiiilor 4922 Venituri de la scoaterea din uz a imobilizrilor corporale 4923 Venituri din ieirea altor active Contul 4921 este destinat pentru evidena veniturilor bncii obinute din ieirea investiiilor. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc din ieirea investiiilor. n debitul contului se nregistreaz transferul veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent bncii la sfritul perioadei de gestiune.

124
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc n urma ieirii investiiilor. Contul 4922 este destinat pentru evidena veniturilor bncii obinute din ieirea/scoaterea din uz a imobilizrilor corporale. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc n urma ieirii (vnzrii etc.) imobilizrilor corporale. n debitul contului se nregistreaz transferul veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent la sfritul perioadei de gestiune. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc din ieirea/scoaterea din uz a imobilizrilor corporale. Contul 4923 este destinat pentru evidena veniturilor bncii obinute din ieirea altor active (imobilizri necorporale, stocuri de mrfuri i materiale etc.) inclusiv a monedelor comemorative i jubiliare. n creditul contului se nregistreaz: - veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc din ieirea sau scoaterea din uz a altor active ale bncii; - suma diferenei dintre valoarea de realizare i valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare la comercializarea acestora. n debitul contului se nregistreaz transferul veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent la sfritul perioadei de gestiune. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc din ieirea altor active. 4930 Venituri din subvenii Grupa este destinat pentru evidena veniturilor obinute de banc sub form de subvenii. 4931 Venituri din subvenii Contul 4931 este destinat pentru evidena veniturilor bncii sub form de subvenii. n creditul contului se nregistreaz veniturile din subvenii. n debitul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune a veniturilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc sub form de subvenii. 4940 Alte venituri Grupa este destinat pentru evidena altor venituri obinute de banc n rezultatul operaiunilor ce nu in de activitatea de baz. 4941 Alte venituri Contul 4941 este destinat pentru evidena altor venituri obinute de banc n rezultatul operaiunilor ce nu in de activitatea de baz. n creditul contului se nregistreaz veniturile obinute (primite i/sau calculate ctre primire) de banc din alte activiti, ce nu in de activitatea de baz. n debitul contului se nregistreaz trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc din alte activiti, ce nu in de activitatea de baz. 4950 Amenzi, penaliti i alte sanciuni Grupa este destinat pentru evidena amenzilor, penalitilor i altor sanciuni. 4951 Amenzi, penaliti i alte sanciuni Contul 4951 este destinat pentru evidena veniturilor bncii obinute (primite i/sau calculate ctre primire) sub form de penaliti de la nendeplinirea prevederilor contractelor, amenzi n favoarea bncii i alte sanciuni. n creditul contului se nregistreaz amenzi, penaliti, sanciuni i alte sume pltite n favoarea bncii sau calculate ctre plat. n debitul contului se nregistreaz trecerea veniturilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este creditor i reprezint suma veniturilor obinute de banc.

CLASA 5

125
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

CHELTUIELI Conturile clasei 5 Cheltuieli sunt conturi de activ i reprezint valoarea tuturor cheltuielilor suportate n activitatea economico-financiar a bncii pe parcursul perioadei de gestiune: cu dobnzi, din investiii, aferente remunerrii muncii, pentru ntreinerea imobilului, din operaiuni de depreciere, cu impozite i taxe, din ieirea activelor necomerciale, precum i alte cheltuieli. Soldurile conturilor de cheltuieli sunt debitoare, dar n unele cazuri pot fi i creditoare. 5030 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro i overdraft la conturi Nostro Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la conturi Loro ale bncilor i overdraft la conturi Nostro. 5032 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro n bnci 5033 Cheltuieli cu dobnzi la overdraft la conturi Nostro 5034 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro pentru operaiuni cu valori mobiliare 5035 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro pentru operaiuni cu carduri Conturile 5032-5035 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la conturile Loro deschise la BNM i la alte bnci i overdraft la conturi Nostro n bnci. n debitul conturilor se nregistreaz: - cheltuieli cu dobnzi calculate la conturile Loro deschise la BNM i alte bnci; - cheltuieli cu dobnzi calculate la overdraft la conturile Nostro. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea dobnzilor calculate la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la conturile Loro deschise la BNM i alte bnci i overdraft la conturi Nostro n bnci. 5060 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturi overnight de la BNM i de la bnci. 5061 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight de la BNM 5062 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight de la bnci Conturile 5061-5062 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturi overnight de la BNM i de la bnci. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi calculate la mprumuturi overnight de la BNM i de la alte bnci. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile overnight primite. 5090 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la bnci Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi calculate i/sau pltite la mprumuturile obinute de la alte bnci. 5091 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lun i mai puin) 5092 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5093 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5094 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani) 5095 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la bnci (1 lun i mai puin) 5096 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la bnci (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5097 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la bnci (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5098 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la bnci (mai mult de 5 ani) 5099 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la bnci Conturile 5091-5098 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile pe termen obinute de la alte bnci. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mprumuturile pe termen.

126
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile pe termen obinute. Contul 5099 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturile de la bnci. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile aferente comisioanelor la mprumuturile de la bnci. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturile obinute de la bnci. 5100 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturi obinute de banc de la Guvern cu scop de recreditare, n baza acordurilor ncheiate ntre Guvern i organizaiile financiare internaionale. 5101 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lun i mai puin) 5102 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5103 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5104 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung obinute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani) 5105 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi obinute de la Guvern cu scop de recreditare Conturile 5101-5104 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile pe termen obinute de la Guvern cu scop de recreditare. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuieli cu dobnzi la mprumuturile obinute de la Guvern cu scop de recreditare. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile obinute de la Guvern cu scop de recreditare. Contul 5105 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturile obinute de la Guvern cu scop de recreditare. n debitul conturilor se nregistreaz comisioanele calculate (pltite) la mprumuturile obinute de la Guvern cu scop de recreditare. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturile obinute de la Guvern cu scop de recreditare. 5110 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la organizaii financiare internaionale Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturi primite de la organizaii financiare internaionale. 5111 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (1 lun i mai puin) 5112 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5113 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5114 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la organizaii financiare internaionale (mai mult de 5 ani) 5116 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la organizaii financiare internaionale Conturile 5111-5114 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile pe termen primite de la organizaii financiare internaionale.

127
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mprumuturile de la organizaii financiare internaionale. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile pe termen primite de la organizaiile financiare internaionale. Contul 5116 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturile de la organizaii financiare internaionale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile aferente comisioanelor la mprumuturile de la organizaii financiare internaionale. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturile primite de la organizaiile financiare internaionale. 5120 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la ali creditori Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi i comisioanelor la mprumuturile de la ali creditori. 5121 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (1 lun i mai puin) 5122 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la ali creditori (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 5123 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la ali creditori (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5124 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la ali creditori (mai mult de 5 ani) 5125 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la ali creditori Conturile 5121-5124 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi pe termen obinute de la ali creditori. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi calculate la mprumuturile de la ali creditori. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile pe termen obinute de la ali creditori. Contul 5125 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturi de la ali creditori. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile aferente comisioanelor calculate (pltite) la mprumuturile de la ali creditori. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente comisioanelor la mprumuturile obinute de la ali creditori. 5150 Cheltuieli cu dobnzi la acorduri REPO i faciliti de lombard Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la operaiunile efectuate prin acorduri REPO i faciliti de lombard. 5151 Cheltuieli cu dobnzi la acorduri REPO 5152 Cheltuieli cu dobnzi la obinerea facilitilor de lombard Conturile 5151-5152 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la operaiunile efectuate prin acorduri REPO i obinerea facilitilor de lombard. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la operaiuni efectuate prin acorduri REPO sau la obinerea facilitilor de lombard. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la operaiunile aferente acordurilor REPO i faciliti de lombard. 5180 Cheltuieli cu dobnzi la valori mobiliare emise

128
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la valori mobiliare emise. 5181 Cheltuieli cu dobnzi la valori mobiliare emise cu rata dobnzii fix 5183 Cheltuieli cu dobnzi la alte valori mobiliare emise Conturile 5181-5183 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la valori mobiliare emise. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la valori mobiliare emise cu rata dobnzii fix precum i la alte valori mobiliare emise. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la valorile mobiliare emise. 5200 Amortizarea primelor i calcularea sconturilor la valori mobiliare Grupa este destinat pentru evidena sumelor amortizrii primelor la valori mobiliare procurate pentru investiii i calcularea sconturilor la valori mobiliare emise. 5201 Amortizarea primelor la valori mobiliare 5202 Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise Conturile 5201-5202 snt destinate pentru evidena amortizrii primelor i calculrii sconturilor la valorile mobiliare emise. n debitul conturilor se nregistreaz amortizarea primelor la valori mobiliare investiionale i calcularea sconturilor la valori mobiliare emise. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii primelor i calculrii sconturilor la valorile mobiliare emise. 5210 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin / Casei Naionale de Asigurri Sociale Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozite pe termen primite de la CNAM i CNAS. 5211 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (1 an i mai puin) 5212 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5213 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale Companiei Naionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 5 ani) 5214 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (1 an i mai puin) 5215 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5216 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale Casei Naionale de Asigurri Sociale (mai mult de 5 ani) Conturile 5211-5213 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozite pe termen primite de la CNAM. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozite pe termen primite de la CNAM. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la CNAM. Conturile 5214-5216 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozite pe termen primite de la CNAS. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozite pe termen primite de la CNAS n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la CNAS. 5250 Cheltuieli cu dobnzi la depozite la vedere ale clienilor

129
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozite la vedere primite de la clieni. 5251 Cheltuieli cu dobnzi la conturi curente ale persoanelor juridice 5252 Cheltuieli cu dobnzi la conturi curente ale persoanelor fizice 5254 Cheltuieli cu dobnzi la depozite speciale ale persoanelor juridice 5255 Cheltuieli cu dobnzi la depozite speciale ale persoanelor fizice 5256 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii ale persoanelor juridice 5257 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii ale persoanelor fizice 5258 Cheltuieli cu dobnzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru operaiuni cu carduri bancare 5259 Cheltuieli cu dobnzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru operaiuni cu carduri bancare 5261 Cheltuieli cu dobnzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice 5262 Cheltuieli cu dobnzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice 5263 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bugetului de stat 5264 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele speciale i fonduri speciale ale instituiilor publice finanate din bugetul de stat 5265 Cheltuieli cu dobnzi la acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) 5266 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bugetelor unitilor administrativ-teritoriale 5267 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Companiei Naionale de Asigurri n Medicin 5268 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale 5269 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Casei Naionale de Asigurri Sociale cu caracter special 5271 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe 5272 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe 5273 Cheltuieli cu dobnzi la garaniile ncasate de Serviciul Vamal Conturile 5251-5262 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice i fizice. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozite la vedere primite de la persoane juridice i fizice. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele la vedere primite de la persoane juridice i fizice. Conturile 5263-5264 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele bugetului de stat, la mijloacele speciale i fondurile speciale. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale i fondurile speciale. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele bugetului de stat, mijloacele speciale i fondurile speciale. Contul 5265 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la acumularea mijloacelor bneti. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la acumularea mijloacelor bneti. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la acumularea mijloacelor bneti Contul 5266 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele bugetelor unitilor administrativ-teritoriale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mijloacele bugetelor unitilor administrativteritoriale. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele bugetelor unitilor administrativ-teritoriale.

130
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 5267 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele CNAM. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mijloacele CNAM. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele CNAM. Contul 5268 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele CNAS. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mijloacele CNAS. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele CNAS. Contul 5269 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele CNAS cu caracter special. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mijloacele CNAS cu caracter special. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele CNAS cu caracter special. Conturile 5271-5272 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele bneti aferente proiectelor investiionale din granturi i credite externe contractate de Guvern, primite direct de ctre unitile de implementare a proiectelor investiionale. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mijloacele proiectelor investiionale din granturi i credite externe. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mijloacele bneti aferente proiectelor investiionale din granturi i credite externe contractate de Guvern. Contul 5273 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la garaniile ncasate de Serviciul Vamal. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la garaniile ncasate de ctre Serviciul Vamal. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la garaniile ncasate de Serviciul Vamal. 5310 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele de economii Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi aferente depozitelor de economii ale clientelei. 5311 Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii ale persoanelor fizice 5312 Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii ale persoanelor juridice 5313 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele de economii ale persoanelor fizice care practic activitate 5314 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele de economii ale mediului financiar nebancar 5315 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele de economii ale organizaiilor necomerciale Conturile 5311-5315 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele de economii ale clientelei. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele de economii ale clientelei. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele de economii ale clientelei. 5330 Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele overnight primite de la bnci. 5331 Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor pri nelegate 5332 Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor pri legate Conturile 5331-5332 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele overnight primite de la bnci pri nelegate i pri legate.

131
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele overnight primite de la bnci. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele overnight primite de la bnci. 5340 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale bncilor Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozite pe termen primite de la bnci 5341 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 5342 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 5343 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5344 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) 5345 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale bncilor 5346 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai puin) 5347 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 5348 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5349 Cheltuieli cu dobnzi la depozite garanii pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) Conturile 5341-5344 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la bnci pe termene. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la bnci. n creditul conturilorse nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la bnci. Contul 5345 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente comisioanelor la depozite primite de la bnci. n debitul contului se nregistreaz sumele cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele pe termen primite de la bnci. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la bnci. Conturile 5346-5349 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la bnci n calitate de garanii. n debitul conturilor se nregistreaz sumele cheltuielilor cu dobnzi la depozitele garanii pe termen primite de la bnci. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la bnci n calitate de garanii. 5360 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente dobnzilor la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele bugetare, speciale i fondurilor speciale ale bugetului de stat. 5361 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an i mai puin) 5362 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5363 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 5364 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 5365 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5366 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani)

132
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5367 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an i mai puin) 5368 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5369 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale instituiilor finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) Conturile 5361-5363 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele bugetare ale bugetului de stat Conturile 5364-5366 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele speciale ale bugetului de stat. Conturile 5367-5369 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la instituiile finanate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat. 5370 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale clienilor Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe un termen anumit primite de la persoane juridice i fizice. 5371 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 5372 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5373 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 5374 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 5375 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5376 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) 5377 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clienilor Conturile 5371-5373 snt destinate pentru evidena cheltuielilor aferente dobnzilor la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la clieni. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite. Conturile 5374-5376 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la clieni.

133
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite. Contul 5377 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice i fizice. n debitul contului se nregistreaz suma comisioanelor calculate ctre plat. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente comisioanelor la depozitele primite de la persoane juridice i fizice. 5380 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen ale clienilor Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor la depozite pe termen primite de la clieni. 5381 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai puin) 5382 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5383 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 5384 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai puin) 5385 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5386 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Conturile 5381-5383 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele garanii pe termen primite de la persoane juridice. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele garanii pe termen primite de la persoane juridice. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor acumulate la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la persoane juridice pentru termene stabilite. Conturile 5384-5386 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele-garanii primite de la persoane fizice pentru termene stabilite. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele garanii pe termen primite de la persoane fizice. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor acumulate la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de la persoane fizice pentru termene stabilite. 5390 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de la sediul central al bncii sau filialele sale Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de ctre sediul central al bncii de la filialele sale, precum i la depozitele primite de ctre filiale sale de la sediul central al bncii. 5391 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre sediul central al bncii 5392 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele sale locale 5393 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele sale de peste hotare Contul 5391 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de ctre sediul central al bncii de la filialele sale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele primite de ctre sediul central al bncii. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de ctre sediul central al bncii. Contul 5392 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele locale de la sediul central al bncii.

134
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele locale. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele locale. Contul 5393 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele sale de peste hotare de la sediul central al bncii. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele de peste hotare. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele de peste hotare. 5410 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale organizaiilor necomerciale Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi aferente depozitelor/ depozitelor-garanii pe termen ale organizaiilor necomerciale. 5411 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 5412 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5413 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani) 5414 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale organizaiilor necomerciale (1 an i mai puin) 5415 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5416 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale organizaiilor necomerciale (mai mult de 5 ani) Conturile 5411-5416 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele/ depozitegaranii pe termen ale organizaiilor necomerciale. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele/ depozite-garanii pe termen ale organizaiilor necomerciale. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele/ depozite-garanii pe termen ale organizaiilor necomerciale. 5420 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale mediului financiar nebancar Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi aferente depozitelor/depozite-garanii pe termen ale mediului financiare nebancar. 5421 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 5422 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5423 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) 5424 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale mediului financiar nebancar (1 an i mai puin) 5425 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale mediului financiar nebancar (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5426 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale mediului financiar nebancar (mai mult de 5 ani) Conturile 5421-5426 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen ale mediului financiare nebancar. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele/depozite-garanii pe termen ale mediului financiare nebancar. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent.

135
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele/depozite-garanii pe termen ale mediului financiare nebancar. 5430 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi aferente depozitelor/depozite-garanii pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate. 5431 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 5432 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5433 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) 5434 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen scurt ale persoanelor fizice care practic activitate (1 an i mai puin) 5435 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen mediu ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5436 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garanii pe termen lung ale persoanelor fizice care practic activitate (mai mult de 5 ani) Conturile 5431-5436 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele/depozite-garanii pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele/depozite-garanii pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele/depozite-garanii pe termen ale persoanelor fizice care practic activitate. 5530 Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la datorii privind leasingul financiar. 5531 Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar, primit de la bnci. 5532 Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar, primit de la clieni Conturile 5531-5532 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi privind leasingul financiar primit de la bnci i de la clieni. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la activele luate n leasing de la bnci i clieni. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi privind leasingul financiar primit de la bnci i de la clieni. 5540 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozite pe termen primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale din granturi i credite externe. 5541 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (1 an i mai puin) 5542 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5544 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (1 an i mai puin) 5545 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale unitilor de implementare a proiectelor investiionale din credite externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) Conturile 5541-5542 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiionale din granturi externe contractate de Guvern, primite direct de ctre unitile de implementare a proiectelor investiionale.

136
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale din granturi externe. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiionale din granturi externe contractate de Guvern. Conturile 5544-5545 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen aferente proiectelor investiionale din credite externe contractate de Guvern, primite direct de ctre unitile de implementare a proiectelor investiionale. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale din credite externe. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la unitile de implementare a proiectelor investiionale din credite externe. 5560 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unitilor administrativ teritoriale. 5561 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (1 an i mai puin) 5562 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5563 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani) Conturile 5561-5563 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unitilor administrativ -teritoriale. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unitilor administrativ-teritoriale. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la depozitele pe termen primite de la bugetele unitilor administrativ teritoriale. 5570 Cheltuieli aferente datorilor financiare evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. 5571 Cheltuieli aferente datorilor financiare deinute n vederea tranzacionrii 5572 Cheltuieli aferente datorilor financiare evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Conturile 5571 i 5572 snt destinate pentru evidena cheltuielilor aferente datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile aferente datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile aferente datoriilor financiare deinute n vederea tranzacionrii i celor desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere. 5670 Cheltuieli aferente amortizrii investiiilor imobiliare Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend i deinute n scopul creterii valorii capitalului, precum i pentru evidena pierderilor cumulate (din depreciere). 5671 Cheltuieli aferente amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend 5672 Cheltuieli aferente amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului

137
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Conturile 5671, 5672 snt destinate pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend i deinute n scopul creterii valorii capitalului, precum i pentru evidena pierderilor cumulate (din depreciere). n debitul conturilor se nregistreaz amortizarea investiiilor imobiliare calculat n perioada de gestiune. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend i deinute n scopul creterii valorii capitalului, precum i suma pierderilor cumulate (din depreciere). 5680 Cheltuieli aferente amortizrii Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii cldirilor i edificiilor, mobilei i utilajului, mijloacelor de transport, mbuntirii mijloacelor arendate, imobilizrilor corporale primite n leasingul financiar, i altor imobilizri corporale, imobilizrilor necorporale, activelor de mic valoare i scurt durat aflate n posesia i patrimoniul bncii, precum i pentru evidena pierderilor cumulate (din depreciere). 5683 Cheltuieli aferente amortizrii cldirilor i edificiilor 5684 Cheltuieli aferente amortizrii mobilei i utilajului 5685 Cheltuieli aferente amortizrii mijloacelor de transport 5686 Cheltuieli aferente amortizrii mbuntirii mijloacelor arendate 5688 Cheltuieli aferente amortizrii imobilizrilor corporale primite n leasingul financiar 5689 Cheltuieli aferente amortizrii altor imobilizri corporale 5691 Cheltuieli aferente amortizrii imobilizrilor necorporale 5692 Cheltuieli aferente amortizrii activelor de mic valoare i scurt durat Contul 5683 este destinat pentru evidena cheltuielilor amortizrii cldirilor i edificiilor aflate n patrimoniul bncii. n debitul contului se nregistreaz amortizarea cldirilor i edificiilor calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii cldirilor i edificiilor aflate n patrimoniul bncii. Contul 5684 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii mobilei i utilajului aflat n patrimoniul bncii. n debitul contului se nregistreaz amortizarea mobilei i utilajului calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii mobilei i utilajului aflat n patrimoniul bncii. Contul 5685 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii mijloacelor de transport aflate n patrimoniul bncii. n debitul contului se nregistreaz amortizarea la mijloacele de transport calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii mijloacelor de transport aflate n patrimoniul bncii. Contul 5686 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii mbuntirii mijloacelor arendate de ctre banc. n debitul contului se nregistreaz amortizarea mbuntirii mijloacelor arendate calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente mbuntirii mijloacelor arendate de ctre banc.

138
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 5688 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii activelor luate n leasingul financiar. n debitul contului se nregistreaz amortizarea activelor luate n leasingul financiar calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii activelor luate n leasingul financiar. Contul 5689 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii altor imobilizri corporale. n debitul contului se nregistreaz amortizarea altor imobilizri corporale calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor aferente amortizrii la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii altor imobilizri corporale. Contul 5691 este destinat pentru evidena cheltuielilor amortizrii imobilizrilor necorporale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile aferente amortizrii imobilizrilor necorporale calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii imobilizrilor necorporale. Contul 5692 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente amortizrii activelor de mic valoare i scurt durat. n debitul contului se nregistreaz amortizarea activelor de mic valoare i scurt durat calculat n perioada de gestiune. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente amortizrii activelor de mic valoare i scurt durat. 5710 Cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrilor obligatorii Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente remunerrii muncii i defalcrilor obligatorii. 5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii 5712 Primele 5714 Asigurarea social 5715 Alte pli 5716 Asigurarea medical Contul 5711 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind remunerarea muncii personalului. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind remunerarea muncii. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente remunerrii muncii personalului bncii. Contul 5712 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind primele. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind primele. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind primele pltite salariailor bncii. Contul 5714 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind asigurarea social. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind defalcrile obligatorii. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind asigurarea social.

139
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 5715 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind alte pli. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind alte pli. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind alte pli. Contul 5716 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind asigurarea medical. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind defalcrile obligatorii. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind asigurarea medical. 5730 Cheltuieli pentru ntreinerea imobilului Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor pentru ntreinerea edificiilor, lumin, nclzirea i alimentarea cu ap, reparaia cldirilor, serviciul securitii, plata pentru arend, alte cheltuieli pentru ntreinerea imobilului. 5731 Cheltuieli de iluminare, nclzire i alimentare cu ap 5732 Cheltuieli privind reparaia i ntreinerea cldirilor 5733 Cheltuieli aferente serviciului securitii 5735 Alte cheltuieli pentru ntreinerea imobilului Contul 5731 este destinat pentru evidena cheltuielilor pentru consumurile de energie electric, nclzire i ap. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind consumurile de energie electric, nclzire i ap. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor pentru consumurile de energie electric, nclzire i ap. Contul 5732 este destinat pentru evidena cheltuielilor pentru reparaia i ntreinerea cldirilor. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind reparaia i ntreinerea cldirilor bncii (cldirile proprii ale bncii i cele arendate). n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor pentru reparaia i ntreinerea cldirilor. Contul 5733 este destinat pentru evidena cheltuielilor pentru asigurarea securitii cldirilor i edificiilor. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind serviciile securitii. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor pentru asigurarea securitii cldirilor i edificiilor. Contul 5735 este destinat pentru evidena cheltuielilor pentru ntreinerea imobilului. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind ntreinerea imobilului. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor pentru ntreinerea imobilului. 5770 Cheltuieli cu provizioane i alte contribuii Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor la formarea provizioanelor pentru eventualele pierderi aferente angajamentelor condiionale, efectuarea plilor conform legislaiei n vigoare, pentru plata concediilor salariailor bncii, precum i pentru evidena cheltuielilor la formarea altor provizioane. Aceast grup este destinat i pentru evidena cheltuielilor ce in de vrsmintele n fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar. 5771 Cheltuieli cu alte provizioane 5772 Vrsminte i contribuii n fondul de garantare a depozitelor 5773 Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiionale 5774 Cheltuieli cu provizioane aferente beneficiilor angajailor bncii Contul 5771 este destinat pentru evidena cheltuielilor la formarea altor provizioane.

140
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz cheltuielile la formarea i majorarea provizioanelor pentru alte pierderi. n creditul contului se nregistreaz diminuarea provizioanelor formate i trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile la formarea i majorarea provizioanelor pentru alte pierderi. Contul 5772 este destinat pentru evidena cheltuielilor ce in de vrsmintele obligatorii anuale, contribuiile iniiale, trimestriale i speciale n fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile ce in de vrsmintele i contribuiile bncii n fondul de garantare a depozitelor. n creditul contului se nregistreaz diminuarea provizioanelor formate i trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile la formarea fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar. Contul 5773 este destinat pentru evidena cheltuielilor efectuate la formarea i majorarea provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile efectuate la formarea i majorarea provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale. n creditul contului se nregistreaz sumele restituite din contul 2772 Provizioane pentru pierderi la angajamente condiionale i trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor, dar poate fi i creditor (n cazul micorrii provizioanelor aferente angajamentelor condiionale). Contul 5774 este destinat pentru evidena cheltuielilor la formarea provizioanelor privind beneficiile angajailor bncii. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind formarea i majorarea provizioanelor privind beneficiile angajailor bncii i alte cheltuieli aferente. n creditul contului se nregistreaz diminuarea provizioanelor formate i trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor, dar poate fi i creditor (n cazul micorrii provizioanelor) i reprezint cheltuielile pentru formarea i majorarea provizioanelor privind beneficiile angajailor bncii i alte cheltuieli aferente. 5780 Impozite i taxe Grupa este destinat pentru evidena impozitelor i taxelor conform legislaiei n vigoare, precum i valoarea adugat i accizele nerecuperabile, cu excepia impozitului pe venit. 5781 Impozit pe bunuri imobiliare 5782 Impozit funciar 5783 Taxa pe valoarea adugat 5787 Taxele percepute n fondul rutier 5788 Alte impozite i taxe Contul 5781 este destinat pentru evidena cheltuielilor curente privind impozitul pe bunuri imobiliare. n debitul contului se nregistreaz plile privind impozitul pe bunurile imobiliare. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind impozitul pe bunuri imobiliare. Contul 5782 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind impozitul funciar. n debitul contului se nregistreaz plile privind impozitul funciar. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind impozitul funciar. Contul 5783 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind taxa pe valoare adugat. n debitul contului se nregistreaz plile privind taxa pe valoarea adugat.

141
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind taxa pe valoare adugat. Contul 5787 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind taxele percepute n fondul rutier. n debitul contului se nregistreaz plile privind taxele percepute n fondul rutier. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind taxele percepute n fondul rutier. Contul 5788 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind alte impozite i taxe. n debitul contului se nregistreaz plile privind alte impozite i taxe. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor privind alte impozite i taxe. 5820 Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate Grupa este destinat pentru generalizarea informaiei privind evidena cheltuielilor cu dobnzi la datorii subordonate. 5821 Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate cu termenul achitrii 5 ani i mai puin 5822 Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate cu termenul achitrii mai mare de 5 ani Conturile 5821-5822 snt destinate pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la datorii subordonate. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi calculate. n creditul conturilor se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la datorii subordonate. 5830 Cheltuieli cu dobnzi la aciuni cu termen limitat Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la aciuni ordinare i prefereniale emise cu termen limitat. 5831 Cheltuieli cu dobnzi la aciuni ordinare cu termen limitat 5832 Cheltuieli cu dobnzi la aciuni prefereniale cu termen limitat Contul 5831 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la aciunile ordinare cu termen limitat. n debitul contului se nregistreaz plata cheltuielilor cu dobnzi la aciuni ordinare cu termen limitat. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la aciunile ordinare cu termen limitat. Contul 5832 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente dobnzilor la aciunile prefereniale cu termen limitat. n debitul contului se nregistreaz plata cheltuielilor cu dobnzi la aciuni prefereniale cu termen limitat. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor aferente dobnzilor la aciunile prefereniale cu termen limitat. 5840 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturi obinute de ctre filiale de la sediul central al bncii, precum i la mprumuturi obinute de ctre sediul central al bncii de la filiale. 5841 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la sediul central al bncii 5842 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la filiale locale 5843 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la filiale de peste hotare Contul 5841 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile de la sediul central al bncii. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mprumuturi de la sediul central. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent.

142
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile de la sediul central al bncii. Contul 5842 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile obinute de la filialele locale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mprumuturi de la filialele locale. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturilele obinute de la filialele locale. Contul 5843 este destinat pentru evidena cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile obinute de la filialele de peste hotare. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile cu dobnzi la mprumuturile de la filialele de peste hotare. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor cu dobnzi la mprumuturile obinute de la filialele de peste hotare. 5850 Cheltuieli pentru deprecierea activelor financiare Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor de acoperire a pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vnzare i valorilor mobiliare pstrate pn la scaden. 5851 Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare disponibile pentru vnzare 5852 Cheltuieli aferente deprecierii activelor financiare pstrate pn la scaden Contul 5851 este destinat pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vnzare (clasificate ca instrumente de datorie). n debitul contului se nregistreaz cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vnzare. n creditul contului se nregistreaz: - sumele relurii pierderii din depreciere; - trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare disponibile pentru vnzare (clasificate ca instrumente de datorie), dar n unele cazuri poate fi i creditor. Contul 5852 este destinat pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare pstrate pn la scaden. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea activelor financiare pstrate pn la scaden. n creditul contului se nregistreaz: - sumele relurii pierderii din depreciere; - trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) activelor financiare pstrate pn la scaden, dar n unele cazuri poate fi i creditor. 5860 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor i plilor aferente lor Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor i plilor aferente acestora. 5861 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate agriculturii i plilor aferente lor 5862 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei alimentare i plilor aferente lor 5863 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate n domeniul construciilor i plilor aferente lor 5864 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor de consum i plilor aferente lor 5865 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei energetice i plilor aferente lor 5866 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate bncilor i plilor aferente lor 5867 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate instituiilor finanate de la bugetul de stat i plilor aferente lor

143
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5868 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate Casei Naionale de Asigurri Sociale/Companiei Naionale de Asigurri n Medicin i plilor aferente lor 5869 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor la cost amortizat acordate Guvernului i plilor aferente lor 5871 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate unitilor administrativ-teritoriale/instituiilor subordonate unitilor administrativ-teritoriale i plilor aferente lor 5872 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate industriei productive i plilor aferente lor 5873 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate comerului i plilor aferente lor 5874 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate mediului financiar nebancar i plilor aferente lor 5875 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate pentru procurarea/construcia imobilului i plilor aferente lor 5876 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate organizaiilor necomerciale i plilor aferente lor 5877 Cheltuieli pentru deprecierea creditelor acordate n domeniul transport, telecomunicaii i dezvoltarea reelei i plilor aferente lor 5878 Cheltuieli pentru deprecierea altor credite acordate clienilor i plilor aferente lor 5879 Cheltuieli pentru deprecierea leasingului financiar acordat i plilor aferente lor Conturile 5861-5877 i 5879 snt destinate pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor i plilor aferente acestora altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea creditelor i plilor aferente acestora, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele relurii pierderii din depreciere; - trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul profitului nedistribuit (pierderii neacoperite). Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor i plilor aferente acestora, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), dar n unele cazuri poate fi i creditor. Contul 5878 este destinat pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor (acordate persoanelor fizice care practic activitate, altor persoane fizice etc.) i plilor aferente acestora, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea creditelor i plilor aferente acestora, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). n creditul conturilor se nregistreaz: - sumele relurii pierderii din depreciere; - trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea (pierderea de valoare) creditelor i plilor aferente acestora, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.), dar n unele cazuri poate fi i creditor. 5880 Cheltuieli pentru deprecierea altor active Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creanelor i plilor aferente lor, investiiilor imobiliare, imobilizrilor corporale i necorporale, stocurilor i altor active care nu snt credite i plilor aferente lor, altele dect principalul (dobnzi, comisioane etc.). 5881 Cheltuieli pentru deprecierea creanelor i plilor aferente lor 5882 Cheltuieli pentru deprecierea investiiilor imobiliare 5883 Cheltuieli pentru deprecierea imobilizrilor corporale 5884 Cheltuieli pentru deprecierea imobilizrilor necorporale 5885 Cheltuieli pentru deprecierea stocurilor 5886 Cheltuieli pentru deprecierea altor active care nu snt credite i plilor aferente lor Contul 5881 este destinat pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creanelor i plilor aferente lor. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea creanelor i plilor aferente lor.

144
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n creditul contului se nregistreaz: - sumele relurii pierderii din depreciere; - trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) creanelor i plilor aferente lor, dar n unele cazuri poate fi i creditor. Conturile 5882-5884, 5886 snt destinate pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) investiiilor imobiliare, imobilizrilor corporale i necorporale i altor active care nu snt credite i plilor aferente lor i care nu pot fi reflectate n alte conturi. n debitul conturilor se nregistreaz cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din deprecierea investiiilor imobiliare, imobilizrilor corporale i necorporale, altor active care nu snt credite i plilor aferente lor i suma pierderilor din deprecierea imobilizrilor corporale i necorporale neacoperit din contul diferenelor din reevaluarea activului respectiv, n cazul contabilizrii activului la valoarea reevaluat. n creditul contului se nregistreaz: - sumele relurii pierderii din depreciere; - trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderii din deprecierea (pierderea de valoare) investiiilor imobiliare, imobilizrilor corporale i necorporale, precum i suma pierderilor din deprecierea altor active care nu snt credite i plilor aferente lor i care nu pot fi reflectate n alte conturi i neacoperit din contul diferenelor din reevaluarea activului respectiv, n cazul contabilizrii activului la valoarea reevaluat, dar n unele cazuri poate fi i creditor. Contul 5885 este destinat pentru evidena cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din reducerea valorii contabile a stocurilor. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile calculate pentru acoperirea pierderilor din reducerea valorii contabile a stocurilor. n creditul contului se nregistreaz: - sumele relurii pierderii din depreciere; - trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor calculate pentru acoperirea pierderilor din reducerea valorii contabile a stocurilor, dar n unele cazuri poate fi i creditor. 5900 Alte cheltuieli operaionale Grupa este destinat pentru evidena altor cheltuieli operaionale. 5901 Cheltuieli de transport 5902 Plata serviciilor de consulting i auditing 5903 Cheltuieli aferente reciclrii cadrelor 5904 Cheltuieli de deplasare de serviciu 5905 Cheltuieli de reprezentare 5906 Cheltuieli de telecomunicaii, pot i telegraf 5907 Cheltuieli de birou, tipografie 5908 Cheltuieli de reclam 5909 Cheltuieli pentru aciuni de binefacere 5911 Reparaia i ntreinerea mobilei i utilajului 5912 Reparaia i ntreinerea mijloacelor de transport 5913 Plata pentru arend 5914 Cheltuieli pe taxe de trust 5915 Comisioane i taxe pltite 5916 Alte cheltuieli operaionale 5917 Cheltuieli din operaiuni cu carduri 5918 Cheltuieli pentru meninerea imobilizrilor necorporale 5919 Cheltuieli aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar

145
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 5901 este destinat pentru evidena cheltuielilor de transport (pentru serviciile de transport prestate de teri). n debitul contului se nregistreaz cheltuielile de transport. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile de transport. Contul 5902 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind plata serviciilor de consulting i auditing (sumele pltite consultanilor i auditului pentru serviciile prestate, organizaiilor consultative, juridice). n debitul contului se nregistreaz cheltuielile de consulting i auditing. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind plata serviciilor de consulting i auditing. Contul 5903 este destinat pentru evidena cheltuielilor pentru pregtirea i reciclarea personalului. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile aferente reciclrii cadrelor. n creditul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile pentru pregtirea i reciclarea personalului. Contul 5904 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind deplasri de serviciu. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile aferente deplasrilor de serviciu. n creditul contului se nregistreaz trecerea la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind deplasrile de serviciu. Contul 5905 este destinat pentru evidena cheltuielilor de reprezentare. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile de reprezentare. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile de reprezentare. Contul 5906 este destinat pentru evidena cheltuielilor de telecomunicaii, pot i telegraf. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile de telecomunicaii, pot i telegraf n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile aferente telecomunicaiilor, pot i telegraf. Contul 5907 este destinat pentru evidena cheltuielilor de birou, tipografie. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile de birou, tipografie. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile de birou, tipografie. Contul 5908 este destinat pentru evidena cheltuielilor de reclam. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile de reclam, protocol i publicitatea serviciilor bancare. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile pentru reclam, protocol i publicitate. Contul 5909 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind aciuni de binefacere. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile pentru aciuni de binefacere. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile pentru aciuni de binefacere. Contul 5911 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind reparaia i ntreinerea mobilei i utilajului. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind reparaia i ntreinerea mobilei i utilajului. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile pentru reparaia i ntreinerea mobilei i utilajului.

146
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 5912 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind reparaia i ntreinerea mijloacelor de transport. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind reparaia i ntreinerea mijloacelor de transport. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile pentru reparaia i ntreinerea mijloacelor de transport. Contul 5913 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind plata pentru arend. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind plata pentru arend. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind plata pentru arend. Contul 5914 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind taxele de trust. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind plata taxelor de trust. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind plata taxelor de trust. Contul 5915 este destinat pentru evidena cheltuielilor pentru comisioane i taxe pltite. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind plata comisioanelor i taxelor. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind comisioanele i taxele pltite. Contul 5916 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind alte cheltuieli operaionale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind plata altor cheltuieli operaionale suportate de ctre banc. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint alte cheltuieli operaionale. Contul 5917 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind operaiunile cu carduri bancare, cu excepia operaiunilor de retragere i depunere de numerar. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile din operaiunile cu carduri bancare. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile aferente operaiunilor cu carduri bancare. Contul 5918 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind meninerea imobilizrilor necorporale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind meninerea imobilizrilor necorporale. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind meninerea imobilizrilor necorporale. Contul 5919 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind plata comisioanelor pentru serviciile prestate aferente operaiunilor de retragere i depunere de numerar (cu BNM, bnci, banc i subdiviziunile ei, cu clienii). n debitul contului se nregistreaz cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaiunilor de retragere i depunere de numerar. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaiunilor de retragere i depunere de numerar. 5920 Cheltuieli din ieirea activelor necomerciale Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor (pierderilor) suportate n urma ieirii (vnzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea .a) activelor necomerciale. n aceast grup, se reflect suma micorrii valorii de bilan a activului reevaluat anterior la momentul ieirii acestuia. 5921 Cheltuieli din ieirea investiiilor

147
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

5922 Cheltuieli de la scoaterea din uz a imobilizrilor corporale 5923 Cheltuieli din ieirea altor active Contul 5921 este destinat pentru evidena cheltuielilor din ieirea investiiilor. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile suportate de banc la ieirea investiiilor. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile acumulate la ieirea investiiilor. Contul 5922 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind ieirea/scoaterea din uz (vnzarea, transmiterea cu titlu gratuit, deteriorarea) a imobilizrilor corporale. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile suportate de banc la ieirea /scoaterea din uz a imobilizrilor corporale, precum i suma amortizrii necalculate a imobilizrilor corporale ieite. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile de la scoaterea din uz a imobilizrilor corporale. Contul 5923 este destinat pentru evidena cheltuielilor privind ieirea/ scoaterea din uz (casarea, vnzarea,transmiterea cu titlu gratuit) a altor active (imobilizri necorporale, imobilizri corporale transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditului sau a altei datorii, stocuri de mrfuri i materiale, obiecte de mic valoare i scurt durat a cror valoare unitar este mai mic de 1/2 din plafonul stabilit) inclusiv a monedelor comemorative i jubiliare. n debitul contului se nregistreaz: - cheltuielile suportate de banc la ieirea /scoaterea din uz a altor active, precum i suma amortizrii necalculate; - suma diferenei dintre costul i valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare la comercializarea acestora. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile acumulate de la ieirea /scoaterea din uz a altor active. 5940 Alte cheltuieli Grupa este destinat pentru evidena altor cheltuieli suportate de banc n rezultatul operaiunilor ce nu in de activitatea de baz. 5941 Alte cheltuieli Contul 5941 este destinat pentru evidena altor cheltuieli suportate de banc n rezultatul operaiunilor ce nu in de activitatea de baz. n debitul contului se nregistreaz cheltuielile suportate de banc din alte activiti, ce nu in de activitatea de baz. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint suma cheltuielilor suportate de banc din alte activiti ce nu in de activitatea de baz. 5950 Amenzi, penaliti i alte sanciuni Grupa este destinat pentru evidena amenzilor, penalizrilor i altor sanciuni. 5951 Amenzi, penaliti i alte sanciuni Contul 5951 este destinat pentru evidena amenzilor, penalitilor i altor sanciuni. n debitul contului se nregistreaz amenzile, penalitile i alte sanciuni. n creditul contului se nregistreaz trecerea cheltuielilor la finele perioadei de gestiune la contul rezultatului exerciiului curent. Soldul contului este debitor i reprezint cheltuielile privind amenzile, penalitile i alte sanciuni. 5990 Impozitul pe venit Grupa este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune. 5991 Impozitul pe venit Contul 5991 este destinat pentru evidena cheltuielilor aferente impozitului pe venit ale perioadei de gestiune.

148
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

n debitul contului se nregistreaz calcularea datoriilor curente i amnate privind impozitul pe venit. n creditul contului se nregistreaz calcularea creanelor amnate privind impozitul pe venit i trecerea la finele perioadei de gestiune a cheltuielilor privind impozitul pe venit la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite). Soldul contului poate fi debitor (n cazul existenei cheltuielilor privind impozitul pe venit) sau creditor (n cazul existenei economiei privind impozitul pe venit).

CLASA 6 CONTURI CONDIIONALE Conturile clasei 6 Conturi condiionale sunt destinate pentru evidena obligaiunilor ce depind de anumite circumstane eventuale: obligaiuni diverse, garaniile i cauiunile, precum i alte conturi condiionale. Evidena pe conturile condiionale se divizeaz n conturi debitoare i creditoare dup destinaia operaiunilor efectuate, iar nscrierea operaiunilor n aceste conturi se face la debitul/creditul contului. Trecerea la scderi se face prin contabilitatea invers i nu prin utilizarea metodei dublei nregistrri. Conturi condiionale de debit 6100 Obligaiuni de procurare a valutei strine Grupa este destinat pentru evidena tranzaciilor la vedere i/sau la termen pentru procurarea valutei strine. La primirea valutei se face nregistrarea contabil invers. 6101 Obligaiuni de procurare a valutei strine prin tranzacie la vedere 6102 Obligaiuni de procurare a valutei strine prin tranzacie la termen Conturile 6101, 6102 snt destinate pentru evidena obligaiunilor de procurare a valutei strine. n debitul conturilor se nregistreaz obligaiunile bncii de a procura valut strine la vedere (spot) i respectiv la termen (forward, futures, opion .a.). n creditul conturilor se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor de procurare a valutei strine sau rezilierea contractului. 6110 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit Grupa este destinat pentru evidena contravalorii n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la vedere i la termen. La primirea valutei strine se ntocmete nregistrarea contabil invers. 6111 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la vedere 6112 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen Conturile 6111, 6112 snt destinate pentru evidena contravalorii n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la vedere i la termen. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma contravalorii n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie primit la data efecturii tranzaciilor la vedere i respectiv la termen; - rezultatele reevalurilor pozitive ulterioare. n creditul conturilor se nregistreaz: - suma contravalorii n moned naional a valutei strine primite la data decontrii tranzaciilor la vedere i respectiv la termen; - rezultatele reevalurilor negative ulterioare. 6120 Dobnd ce urmeaz s fie primit Grupa este destinat pentru evidena dobnzii (scont/prim) ce urmeaz s fie primit din tranzaciile de procurare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen. 6121 Dobnd (scont/prim) ce urmeaz s fie primit din tranzaciile la termen Contul 6121 este destinat pentru evidena sumei dobnzii (scont/prim) ce urmeaz s fie primit din tranzaciile de procurare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen la data tranzacionrii. n debitul contului se nregistreaz suma dobnzii (scont/prim) ce urmeaz s fie primit din tranzaciile de procurare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen la data tranzacionrii. n creditul contului se nregistreaz suma dobnzii (scont/prim) primite din tranzaciile de procurare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen la data decontrii.

149
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

6200 Obligaiuni de primire/procurare Grupa este destinat pentru evidena tuturor obligaiunilor bncii de a primi n viitor credite/depozite sau de a procura valori mobiliare i alte instrumente financiare, precum i imobilizri corporale i imobilizri necorporale. La primirea creditelor/depozitelor, valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare se face nregistrarea contabil invers. 6201 Obligaiuni de primire a creditelor n viitor 6202 Obligaiuni de procurare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare 6203 Obligaiuni de primire a depozitelor n viitor 6204 Obligaiuni de procurare a imobilizrilor corporale i imobilizrilor necorporale Contul 6201 este destinat pentru evidena tuturor obligaiunilor de a primi n viitor credite. n debitul contului se nregistreaz obligaiunile bncii de a primi credite n viitor. n creditul contului se nregistreaz primirea creditului sau rezilierea contractului aferent obinerii creditului n viitor. Contul 6202 este destinat pentru evidena obligaiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare. n debitul contului se nregistreaz obligaiunile bncii de a procura valori mobiliare sau alte instrumente financiare. n creditul contului se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor de procurare a valorilor mobiliare sau a instrumentelor financiare sau rezilierea contractului privind procurarea acestora. Contul 6203 este destinat pentru evidena obligaiunilor de a primi n viitor depozite. n debitul contului se nregistreaz obligaiunile bncii de a primi depozite n viitor. n creditul contului se nregistreaz primirea depozitului sau rezilierea contractului/acordului aferent primirii depozitului n viitor. Contul 6204 este destinat pentru evidena obligaiunilor contractuale de procurare a imobilizrilor corporale i imobilizrilor necorporale. n debitul contului se nregistreaz obligaiunile bncii de procurare a imobilizrilor corporale i imobilizrilor necorporale. n creditul contului se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor bncii de procurare a imobilizrilor corporale i imobilizrilor necorporale sau rezilierea contractului privind procurarea acestora. 6230 Alte active contingente Grupa este destinat pentru evidena altor active contingente care nu pot fi reflectate la alte conturi. 6231 Alte active contingente Contul 6231 este destinat pentru evidena altor active contingente. n debitul contului se nregistreaz valoarea activelor contingente. n creditul contului se nregistreaz suma activelor contingente ieite. Conturi condiionale de credit 6400 Obligaiuni de vnzare a valutei strine Grupa este destinat pentru evidena tranzaciilor la vedere i/sau la termen de vnzare a valutei strine. La vnzarea valutei strine, de obicei, n decurs de trei zile lucrtoare, se ntocmete nregistrarea contabil invers. 6401 Obligaiuni de vnzare a valutei strine prin tranzacie la vedere 6402 Obligaiuni de vnzare a valutei strine prin tranzacie la termen Conturile 6401, 6402 snt destinate pentru evidena obligaiunilor de vnzare a valutei strine. n creditul conturilor se nregistreaz obligaiunile bncii de a vinde valut strin la vedere (spot) i respectiv la termen (forward, futures, opion .a.). n debitul conturilor se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor de vnzare a valutei strine sau rezilierea contractului. 6410 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat Grupa este destinat pentru evidena contravalorii n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la vedere i la termen. La livrarea valutei strine se ntocmete nregistrarea contabil invers. 6411 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la vedere 6412 Contravaloarea n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la termen Conturile 6411, 6412 snt destinate pentru evidena contravalorii n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat din tranzaciile la vedere i la termen.

150
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

6420

6500

6600

6700

n creditul conturilor se nregistreaz: - suma contravalorii n moned naional a valutei strine ce urmeaz s fie livrat la data efecturii tranzaciilor la vedere i respectiv la termen; - rezultatele reevalurilor pozitive ulterioare. n debitul conturilor se nregistreaz: - suma contravalorii n moned naional a valutei strine livrate la data decontrii tranzaciilor la vedere i respectiv la termen; - rezultatele reevalurilor negative ulterioare. Dobnd ce urmeaz s fie pltit Grupa este destinat pentru evidena dobnzii (scont/prim) ce urmeaz s fie pltit din tranzaciile de vnzare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen. 6421 Dobnd (scont/prim) ce urmeaz s fie pltit din tranzaciile la termen Contul 6421 este destinat pentru evidena sumei dobnzii (scont/prim) ce urmeaz s fie pltit din tranzaciile de vnzare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen la data tranzacionrii. n creditul contului se nregistreaz suma dobnzii (scont/prim) ce urmeaz s fie pltit din tranzaciile de vnzare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen la data tranzacionrii. n debitul contului se nregistreaz suma dobnzii (scont/prim) pltite din tranzaciile de vnzare a valutei strine contra altei valute strine sau monedei naionale la termen la data decontrii Acreditive Grupa este destinat pentru evidena tuturor acreditivelor deschise de banc. La efectuarea plilor pariale sau la nchiderea acreditivului (la plat deplin), soldul contului dat se micoreaz n suma plii pariale sau a acreditivului nchis i se ntocmete nregistrarea contabila invers. 6501 Acreditive Contul 6501 este destinat pentru evidena acreditivelor. n creditul contului se nregistreaz sumele acreditivelor deschise i majorarea acestora conform documentelor clienilor. n debitul contului se nregistreaz sumele micorrii acreditivelor sau anulrii acestora. Obligaiuni de acordare/realizare Grupa este destinat pentru evidena tuturor obligaiunilor de a acorda credite sau de a vinde valori mobiliare i alte instrumente financiare. La acordarea creditului sau la vnzarea valorilor mobiliare/instrumentelor financiare, se ntocmete nregistrarea contabil invers. 6601 Obligaiunile de acordare a creditelor n viitor. 6602 Obligaiuni de vnzare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare 6603 Obligaiuni de plasare a depozitelor n viitor Contul 6601 este destinat pentru evidena obligaiunilor bncii de a acorda credite n viitor. n creditul contului se nregistreaz suma obligaiunii bncii de a acorda credite n viitor. n debitul contului se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor de acordare a creditului sau rezilierea contractului de acordare n viitor a creditului. Contul 6602 este destinat pentru evidena obligaiunilor de vnzare a valorilor mobiliare sau altor instrumente financiare. n creditul contului se nregistreaz suma obligaiunilor bncii de a vinde valori mobiliare sau alte instrumente financiare clientului. n debitul contului se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor de vnzare a valorilor mobiliare i/sau instrumentelor financiare sau rezilierea contractului semnat anterior. Contul 6603 este destinat pentru evidena obligaiunilor de plasare a depozitelor n viitor. n creditul contului se nregistreaz suma obligaiunilor bncii de a plasa depozite n viitor. n debitul contului se nregistreaz plasarea depozitului sau rezilierea contractului/acordului aferent plasrii depozitului n viitor. Garanii i cauiuni Grupa este destinat pentru evidena tuturor garaniilor i cauiunilor emise, precum i a obligaiunilor aferent emiterii acestora, prin care banca garanteaz celeilalte pri executarea unei obligaii.

151
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

6701 Garanii i cauiuni emise 6702 Obligaiuni de emitere a garaniilor i cauiunilor Contul 6701 este destinat pentru evidena obligaiunilor bncii aferente garaniilor i cauiunilor emise. n creditul contului se nregistreaz sumele garaniilor i cauiunilor emise i majorarea sumei cauiunilor i garaniilor emise. n debitul contului se nregistreaz trecerea la scderi a sumelor garaniilor i cauiunilor emise. Contul 6702 este destinat pentru evidena obligaiunilor bncii de emitere a garaniilor i cauiunilor. n creditul contului se nregistreaz suma obligaiunilor bncii de emitere a garaniilor i cauiunilor. n debitul contului se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor bncii de emitere a garaniilor i cauiunilor sau rezilierea contractului de emitere a acestora. 6800 Alte conturi condiionale Grupa este destinat pentru evidena tuturor cecurilor i cambiilor care au fost primite i trimise la incaso, tratelor acceptate de banc, i a cambiilor vndute cu andosamentul bncii precum i altor documente primite/acceptate de banc (cereri de plat .a.). 6801 Cambii la incaso 6802 Trate acceptate 6803 Cambiile, realizate cu andosamentul bncii 6804 Alte documente primite/acceptate Contul 6801 este destinat pentru evidena cambiilor la incaso. n creditul contului se nregistreaz suma cambiilor care au fost primite de banc i trimise la incaso. n debitul contului se nregistreaz ncasarea cambiilor date la incaso. Contul 6802 este destinat pentru evidena obligaiunilor aferente tratelor acceptate. n creditul contului se nregistreaz suma obligaiunilor necondiionate a bncii de a plti prezentatorului tratei. n debitul contului se nregistreaz ndeplinirea obligaiunilor de ctre banc aferente tratei. Contul 6803 este destinat pentru evidena cambiilor, vndute cu andosamentul bncii. n creditul contului se nregistreaz cambiile vndute de banc pn la termenul acestora de scaden cu girul bncii. n debitul contului se nregistreaz ncasarea plii aferente cambiei andosate de ctre creditor. Contul 6804 este destinat pentru evidena altor documente primite/acceptate (cereri de plat primite/ acceptate de banc . a.) n creditul contului se nregistreaz suma documentelor primite/acceptate. n debitul contului se nregistreaz suma documentelor executate. 6830 Alte datorii contingente Grupa este destinat pentru evidena altor datorii contingente care nu pot fi reflectate la alte conturi. 6831 Alte datorii contingente Contul 6831 este destinat pentru evidena altor datorii contingente. n creditul contului se nregistreaz valoarea datoriilor contingente. n debitul contului se nregistreaz suma datoriilor contingente ieite.

CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM Conturile clasei 7 Conturi memorandum sunt destinate pentru evidena extrabilanier a valorilor i documentelor importante n activitatea bancii sau consemnate la aceasta: diverse tipuri de obligaiuni, active, dobnzi calculate i neachitate, diferite valori, documente, precum i alte mijloace, datorii. Evidena se ine prin nscrierea operaiunilor la intrare i ieire. Metoda dublei nscrieri nu se aplic. Astfel, conturile de memorandum nu corespondeaz cu nici un cont. 7100 Obligaiuni la credite acordate. Grupa este destinat pentru evidena obligaiunilor sub form de acorduri la credite i de acorduri de gaj la credite acordate, proprietii primite ca gaj, la fel i garaniilor i cauiunilor primite de banc. 7101 Obligaiuni sub form de acorduri la credite 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj

152
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

7103 Amanetul primit 7121 Garanii, cauiuni i cesiuni primite Contul 7101 este destinat pentru evidena obligaiunilor sub form de acorduri la creditele acordate. La intrare n cont se nregistreaz obligaiunile clientului fa de banc n suma indicat n acorduri la credite acordate. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a sumei obligaiunilor. Contul 7102 este destinat pentru evidena obligaiunilor sub form de acorduri de gaj La intrare n cont se nregistreaz obligaiunile clientului fa de banc n suma indicat n acordul de gaj. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a sumei obligaiunilor. Contul 7103 este destinat pentru evidena proprietii primite sub forma de gaj i care se pstreaz la banca n schimbul creditului acordat La intrare n cont se nregistreaz valoarea amanetului, prevzut n contractul de amanet, primit n gaj de banc, care se pstreaz n incinta bncii. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a valorii amanetului primit n gaj de banc (la rambursarea creditului sau n baz acordului bilateral privind amanetul). Contul 7121 este destinat pentru evidena garaniilor primite, sumelor de bani depui pentru garantarea executrii de ctre debitor a unei obligaii, i cesiunilor primite de ctre banc. La intrare n cont se nregistreaz sumele garaniilor i cauiunilor primite. Suma cesiunii se nregistreaz la valoarea ce acoper partea creditului acordat. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a garaniilor, cauiunilor i cesiunilor primite. 7200 Active, dobnzi i comisioane calculate neachitate Grupa este destinat pentru evidena creditelor, dobnzilor i comisioanelor, altor active care nu snt credite i plilor aferente lor, penalitilor neachitate de ctre debitor i trecute la scderi. 7201 Credite trecute la scderi 7202 Dobnzi i comisioane calculate la credite trecute la scderi 7203 Alte active care nu sunt credite i plile aferente lor trecute la scderi 7204 Penaliti calculate la creditele trecute la scderi 7205 Penaliti calculate la dobnzi i comisioane calculate la credite trecute la scderi Contul 7201 este destinat pentru evidena creditelor trecute la scderi. La intrare n cont se nregistreaz sumele creditelor trecute la scderi. La ieire din cont se nregistreaz sumele datoriilor rambursate de ctre debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotrrii conducerii bncii. Contul 7202 este destinat pentru evidena dobnzilor i comisioanelor calculate, dar neprimite la creditele trecute la scderi. La intrare n cont se nregistreaz sumele dobnzilor i comisioanelor calculate, dar neprimite la creditele trecute la scderi. La ieire din cont se nregistreaz sumele datoriilor rambursate de ctre debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotrrii conducerii bncii. Contul 7203 este destinat pentru evidena altor active (creane i alte active care nu sunt credite) i plile aferente lor trecute la scderi. La intrare n cont se nregistreaz sumele altor active (creane i alte active care nu sunt credite) i plile aferente lor trecute la scderi. La ieire din cont se nregistreaz sumele datoriilor rambursate de ctre debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotrrii conducerii bncii. Contul 7204 este destinat pentru evidena penalitilor calculate aferente creditelor trecute la scderi. La intrare n cont se nregistreaz sumele penalitilor calculate aferente creditelor trecute la scderi. La ieire din cont se nregistreaz sumele datoriilor rambursate de ctre debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotrrii conducerii bncii. Contul 7205 este destinat pentru evidena penalitilor aferente dobnzilor i comisioanelor calculate la creditele trecute la scderi. La intrare n cont se nregistreaz sumele penalitilor aferente dobnzilor i comisioanelor calculate la creditele trecute la scderi.

153
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

La ieire din cont se nregistreaz sumele datoriilor rambursate de ctre debitor sau trecerea lor la pierderi potrivit hotrrii conducerii bncii. 7210 Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la active i angajamentele condiionale Grupa este destinat pentru evidena mijloacelor calculate n scop prudenial pentru acoperirea pierderilor la credite i alte active care nu snt credite, precum i pentru angajamentele condiionale conform prevederilor reglementrilor BNM. 7211 Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la credite 7212 Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la alte active care nu sunt credite 7213 Reduceri calculate n scop prudenial pentru pierderi la angajamentele condiionale 7214 Mrimea neformat a rezervei generale pentru riscuri bancare Contul 7211 este destinat pentru evidena mijloacelor calculate n scop prudenial pentru acoperirea eventualelor pierderi la credite, conform actelor normative n domeniu. La intrare n cont se nregistreaz formarea/majorarea mrimii reducerilor pentru pierderi n scop prudenial pentru acoperirea pierderilor eventuale la credite. La ieire din cont se nregistreaz diminuarea/anularea mrimii reducerilor pentru pierderi n scop prudenial pentru acoperirea pierderilor eventuale la credite. Contul 7212 este destinat pentru evidena mijloacelor calculate n scop prudenial pentru acoperirea eventualelor pierderi la alte active care nu sunt credite, conform actelor normative n domeniu. La intrare n cont se nregistreaz formarea/majorarea mrimii reducerilor pentru pierderi n scop prudenial pentru acoperirea pierderilor eventuale la alte active care nu sunt credite. La ieire din cont se nregistreaz diminuarea/anularea mrimii reducerilor pentru pierderi n scop prudenial pentru acoperirea pierderilor eventuale la alte active care nu sunt credite. Contul 7213 este destinat pentru evidena mijloacelor calculate n scop prudenial pentru acoperirea eventualelor pierderi la angajamentele condiionale, conform actelor normative n domeniu. La intrare n cont se nregistreaz formarea/majorarea mrimii reducerilor pentru pierderi n scop prudenial pentru acoperirea pierderilor la angajamentele condiionale. La ieire din cont se nregistreaz diminuarea/anularea mrimii reducerilor pentru pierderi n scop prudenial pentru acoperirea pierderilor eventuale la angajamentele condiionale. Contul 7214 este destinat pentru evidena deficitului de rezerv general pentru acoperirea pierderilor bancare, format n cazul insuficienei profitului nedistribuit pentru acoperirea nivelului necesar de rezerv general. La intrare n cont se nregistreaz valoarea mrimii neformate a rezervei generale pentru acoperirea pierderilor bancare. La ieire din cont se nregistreaz valoarea acoperit a deficitului din contul profitului nedistribuit; diminuarea valorii mrimii neformate a rezervei generale pentru acoperirea pierderilor bancare. 7250 Obligaiuni la mprumuturi primite Grupa este destinat pentru evidena obligaiunilor (sub form de acorduri la mprumuturi i de contracte de gaj la mprumuturi), proprietii gajate de ctre banc, prin care banca garanteaz altei pri executarea unei obligaiuni. 7251 Obligaiuni sub form de acorduri la mprumuturi primite 7252 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la mprumuturi primite 7253 Amanetul dat de ctre banc la mprumuturi primite 7254 Gajul depus la mprumutul primit Conturile 7251, 7252 snt destinate pentru evidena obligaiunilor bncii sub form de acorduri i acorduri de gaj la mprumuturile obinute La intrare n conturi se nregistreaz suma obligaiunilor sub form de acorduri la mprumuturile primite i acorduri de gaj la mprumuturile primite. La ieire din conturi se nregistreaz trecerea la scderi a sumei totale a obligaiunilor sub form de acorduri la mprumuturile primite i acorduri de gaj la mprumuturile primite. Contul 7253 este destinat pentru evidena amanetului depus de ctre banca ca gaj pentru mprumutul obinut La intrare n cont se nregistreaz suma amanetului depus ca gaj de ctre banc, care se pstreaz la creditor.

154
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a sumei amanetului depus de ctre banc (la rambursarea creditului sau baza acordului bilateral privind amanetul). Contul 7254 este destinat pentru evidena gajului depus de ctre banc la mprumutul primit. La intrare n cont se nregistreaz valoarea gajului (imobil sau mobil cu excepia amanetului) depus de banc la obinerea mprumutului sau operaiuni similare. La ieire din cont se nregistreaz valoarea gajului la momentul achitrii datoriei sau trecerea la scderi la decizia conducerii bncii. 7300 Documente privind operaiunile de decontare. Grupa este destinat pentru evidena sumelor la documentele de decontare. 7303 Documente de decontare pe operaiuni de factoring 7311 Documente de decontare la corespondenii strini Contul 7303 este destinat pentru evidena documentelor de decontare pe operaiuni de factoring La intrare n cont se nregistreaz sumele a tuturor documentelor de decontare pe operaiuni de factoring (facturi) La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a sumei documentelor de decontare pe operaiuni de factoring (facturi) n cazul achitrii creanelor sau cesionrii acestora Contul 7311 este destinat pentru evidena documentelor de decontare la corespondenii strini La intrare in cont se nregistreaz sumele documentelor de decontare la corespondenii strini La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a sumei documentelor de decontare la corespondenii strini 7400 Valori mobiliare Grupa este destinat pentru evidena valorilor mobiliare materializate i nematerializate primite n custodie sau spre control i nimicire. n grupa dat se ine evidena valorilor mobiliare din portofoliul bncii, precum i a clientelei. 7401 Valori mobiliare i creane primite n custodie 7402 Valori mobiliare i creane primite la nimicire 7403 Valori mobiliare de stat materializate amortizate, expediate pentru control i nimicire 7404 Valori mobiliare de stat materializate trecute la scaden i achitate 7405 Valori mobiliare procurate pentru clieni 7406 Valori mobiliare procurate n portofoliul bncii 7409 Creane procurate de banc Contul 7401 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare i creanelor primite la pstrare n banc La intrare n cont se nregistreaz valorile mobiliare i creanele clienilor primite n custodie. La ieire din cont se nregistreaz valorile mobiliare restituite sau nimicite. Contul 7402 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare i a creanelor clienilor primite pentru a fi nimicite La intrare n cont se nregistreaz suma valorilor mobiliare i a creanelor clienilor primite pentru a fi nimicite. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi n urma nimicirii a sumei valorilor mobiliare i creanelor primite anterior de la clieni. Contul 7403 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare de stat materializate care au ajuns la scaden i au fost expediate pentru control i apoi se supun nimicirii. La intrare n cont se nregistreaz suma valorilor mobiliare de stat materializate care au fost amortizate i dup termenul de scaden au fost expediate la bnci pentru control i nimicire. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi n urma nimicirii valorilor mobiliare de stat materializate amortizare primite anterior de la clieni. Contul 7404 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare de stat materializate care au ajuns la termenul scadenei i au fost achitate. La intrare n cont se nregistreaz valori mobiliare de stat trecute la scaden i achitate. La ieire din cont se nregistreaz valorile mobiliare de stat expediate pentru control si nimicire. Contul 7405 este destinat pentru evidena valorilor mobiliare ale clienilor cumprate din ordinul acestora, precum i valorile mobiliare ale clienilor destinate vnzrii de ctre banca broker la ordinul clienilor.

155
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

La intrare n cont se nregistreaz valorile mobiliare ale clienilor. La ieire din cont se nregistreaz valorile mobiliare ale clienilor stinse la scaden sau vndute. Conturile 7406, 7409 snt destinate pentru evidena valorilor mobiliare i a creanelor procurate n portofoliul bncii La intrare n cont se nregistreaz valorile mobiliare i creanele procurate de banc. La ieire din cont se nregistreaz valorile mobiliare sau creanele stinse la scaden sau vndute. 7500 Diferite valori i documente. Grupa este destinat pentru evidena diferitelor valori i documente, cum ar fi cesiuni primite i eliberate, specimene i alte valori i documente. Unele valori se in la un pre convenional (1 leu). 7502 Diferite valori i documente. 7503 Diferite valori i documente expediate i eliberate n gestiune. 7521 Decontrile pe creditele n mrfuri acordate Republicii Moldova de ctre alte state n cadrul Acordurilor interguvernamentale. 7531 Cesiuni primite de la persoane tere 7532 Cesiuni eliberate de ctre banc Contul 7502 este destinat pentru evidena diferitelor valori i documente (contracte .a.) care se pstreaz la banc. Unele valori (specimenele bancnotelor i alte valori similare) se in la pre convenional (un specimen 1 leu) La intrare n cont se nregistreaz valoarea documentelor sau altor valori care se pstreaz n banc. La ieire din cont se nregistreaz sumele documentelor sau altor valori rentoarse, date n gestiune sau casate. Contul 7503 este destinat pentru evidena diferitor valori i documente care au fost expediate i eliberate n gestiune la banc. Unele valori (specimenele bancnotelor i alte valori similare) se in la pre convenional (un specimen 1 leu) La intrare n cont se nregistreaz valoarea documentelor sau altor valori care au fost eliberate n gestiune pentru a fi utilizate sau comercializate. La ieire din cont se nregistreaz sumele documentelor (valorilor) rentoarse, utilizate, comercializate sau casate. Contul 7521 este destinat pentru evidena sumelor decontrilor pe credite primite n mrfuri de la alte state. La intrare n cont se nregistreaz sumele creditelor n mrfuri primite. La ieire din cont se nregistreaz sumele creditelor n mrfuri rambursate. Contul 7531 este destinat pentru evidena cesiunilor primite de banc de la persoane tere privind achitarea creditelor oferite. La intrare n cont se nregistreaz suma cesiunii primit de ctre banc privind acordul persoanei tere de a plti datoriile (inclusiv creditele) mprumutatului. La ieire din cont se nregistreaz suma cesiunii la momentul achitrii datoriei sau trecerea la scderi a sumei cesiunii la decizia conducerii bncii. Contul 7532 este destinat pentru evidena cesiunilor eliberate de ctre banc privind rambursarea creditelor antrenate de ctre clienii si. La intrare n cont se nregistreaz suma cesiunii eliberat de ctre banc la valoarea datoriei neacoperite. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a sumei cesiunii. 7600 Formulare Grupa este destinat pentru evidena formularelor valorilor mobiliare, formularelor tipizate de documente primare cu regim special i cardurilor neeliberate (la pre convenional: 1 formular-leu) 7601 Formulare de valori mobiliare i creane n depozit 7602 Formulare de valori mobiliare i creane, eliberate n gestiune 7603 Formulare de valori mobiliare i creane n drum 7611 Formulare tipizate de documente primare cu regim special n depozit 7612 Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate n gestiune 7621 Carduri la depozit 7622 Carduri eliberate n gestiune

156
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Contul 7601 este destinat pentru evidena formularelor de valori mobiliare i creanelor care se afl la depozit la banc. La intrare n cont se nregistreaz primirea n depozit a formularelor valorilor mobiliare i creane. La ieire din cont se nregistreaz eliberarea formularelor valorilor mobiliare i creane n drum sau n gestiune sau trecerea la pierderi a acestora. Contul 7602 este destinat pentru evidena formularelor de valori mobiliare i creanelor eliberate n gestiune lucrtorilor bancari. La intrare n cont se nregistreaz primirea n gestiune de la depozit sau din drum a formularelor valorilor mobiliare i creane. La ieire din cont se nregistreaz eliberarea formularelor de valori mobiliare i creane clienilor sau utilizarea acestora de ctre lucrtorii bancari. Contul 7603 este destinat pentru evidena formularelor de valori mobiliare i creanelor care se afl la momentul de fa n drum, adic nici la depozit nici n gestiune. La intrare n cont se nregistreaz transmiterea spre transportare a formularelor valorilor mobiliare i creane. La ieire din cont se nregistreaz predarea la depozit sau n gestiune a formularelor de valori mobiliare i creane sau trecerea la pierderi a acestora. Contul 7611 este destinat pentru evidena formularelor tipizate de documente primare cu regim special care se afl la depozit la banc. La intrare n cont se nregistreaz primirea n depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special. La ieire din cont se nregistreaz eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special n gestiune sau trecerea la pierderi a acestora. Contul 7612 este destinat pentru evidena formularelor tipizate de documente primare cu regim special eliberate n gestiune lucrtorilor bancari. La intrare n cont se nregistreaz primirea n gestiune de la depozit a formularelor tipizate de documente primare cu regim special. La ieire din cont se nregistreaz eliberarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special clienilor sau utilizarea acestora de ctre lucrtorii bancari. Contul 7621 este destinat pentru evidena cardurilor bancare care se afl la depozit la banc. La intrare n cont se nregistreaz primirea la depozit a cardurilor bancare. La ieire din cont se nregistreaz eliberarea cardurilor bancare n gestiune sau trecerea la pierderi a acestora. Contul 7622 este destinat pentru evidena cardurilor bancare eliberate n gestiune lucrtorilor bancari pentru a fi personalizate. La intrare n cont se nregistreaz primirea n gestiune de la depozit a cardurilor bancare. La ieire din cont se nregistreaz eliberarea cardurilor bancare personalizate clienilor sau trecerea la pierderi a acestora. 7700 Datorii trecute la pierderi Grupa de conturi este destinat pentru evidena datoriilor debitoare trecute la pierderi. n aceasta grup de conturi se nregistreaz activele trecute la pierderi dup expirarea termenului stabilit de legislaie care anterior au fost luate n posesia bncii n schimbul rambursrii creditelor. 7701 Datorii trecute la pierderi 7702 Imobilizri corporale trecute la pierderi 7703 Aciunile altor societi pe aciuni trecute la pierderi Contul 7701 este destinat pentru evidena datoriilor debitoare trecute la pierderi, dar care nu snt indicate n alte conturi. La intrare n cont se nregistreaz sumele datoriilor debitoare trecute la pierderi. La ieire din cont se nregistreaz sumele datoriilor debitoare achitate de ctre debitor sau de persoan ter; sumele datoriilor debitoare care potrivit hotrrii conducerii bncii trec la scderi. Contul 7702 este destinat pentru evidena imobilizrilor corporale luate n posesia bncii care au fost trecute la pierderi.

157
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

La intrare n cont se nregistreaz valoarea imobilizrilor corporale trecute la pierderi care anterior au fost luate n posesia bncii. La ieire din cont se nregistreaz valoarea imobilizrilor corporale vndute sau potrivit conducerii bncii scoase din eviden. Contul 7703 este destinat pentru evidena aciunilor altor societi pe aciuni care anterior au fost luate n posesia bncii i snt trecute la pierderi. La intrare n cont se nregistreaz valoarea aciunilor altor societi pe aciuni care anterior au fost luate n posesia bncii i trecute la pierderi. La ieire din cont se nregistreaz valoarea aciunilor vndute sau potrivit hotrrii conducerii bncii scoase din eviden. 7750 Alte mijloace i datorii Grupa de conturi este destinat pentru evidena altor mijloace i datorii reflectate n conturile memorandum. 7751 Pierderi fiscale nereclamate 7752 Imobilizri corporale arendate 7753 Imobilizri necorporale arendate 7754 Bunurile transmise n posesiune/achiziionate pentru vnzare Contul 7751 este destinat pentru evidena pierderilor fiscale ale bncii care, potrivit Codului fiscal, pot fi raportate ealonat, n pri egale prin micorarea venitului impozabil. La intrare n cont se nregistreaz suma pierderilor fiscale nereclamate n perioada de gestiune. La ieire din cont se nregistreaz suma pierderilor fiscale reclamate sau trecerea la scderi a sumei nereclamate la expirarea termenului stabilit. Conturile 7752 i 7753 snt destinate pentru evidena imobilizrilor corporale i necorporale luate n arenda operaional de ctre banc, n baza contractelor ncheiate n acest scop. La intrare n conturi se nregistreaz suma total a plilor viitoare rezultate din contractul irevocabil de arend. La intrare n conturi se nregistreaz valoarea prevzut n contractul de arend a imobilizrilor corporale i necorporale arendate. La ieire din conturi se nregistreaz suma plilor achitate conform contractului irevocabil de arend la data de raportare sau la expirarea termenului de arend. Contul 7754 este destinat pentru evidena imobilizrilor corporale i a cotelor de participare n capitalul unitilor economice (n continuare - active) transmise bncii n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii i clasificate ca deinute pentru vnzare n cazul n care aceste bunuri nu snt recunoscute n bilan i pentru evidena activelor transmise bncii n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii care au termenul de vnzare depit. Un activ transmis/achiziionat n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii, clasificat ca deinut pentru vnzare se reflect la valoarea cea mai mic dintre valoarea total a creditului sau a datoriei (soldul datoriei, dobnzile calculate i reflectate n bilanul contabil, comisioanele, penalitile i alte creane aferente creditului sau datoriei) i valoarea just (valoarea de pia) a activelor menionate minus eventualele costuri generate de vnzare. La intrare n cont se nregistreaz valoarea activelor transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii i clasificate ca deinute pentru vnzare i evidena activelor transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditului i a altor datorii care au termenul de vnzare depit. La ieire din cont se nregistreaz trecerea la scderi a valorii activelor transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii creditelor i a altor datorii i clasificate ca deinute pentru vnzare la momentul vnzrii acestora, achitarea de ctre debitor sau de persoana ter a datoriei neacoperite, trecerea activelor la pierderi dup expirarea termenului de deinere, conform procedurilor bncii. 7800 Aciuni Grupa este destinat pentru evidena valorii nominale (fixate) a aciunilor emise de banc: autorizate spre plasare, neplasate i de tezaur. 7801 Aciuni ordinare autorizate spre plasare 7802 Aciuni ordinare neplasate 7804 Aciuni ordinare aflate n circulaie cota monetar

158
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

7805 7811 7812 7814 7815

Aciuni ordinare aflate n circulaie cota de avere (emisia iniial) Aciuni prefereniale autorizate spre plasare Aciuni prefereniale neplasate Aciuni prefereniale aflate n circulaie cota monetar Aciuni prefereniale aflate n circulaie cota de avere (emisia iniial) Conturile 7801, 7811 snt destinate pentru evidena aciunilor ordinare i prefereniale care snt destinate pentru a fi plasate pe piaa primar. La intrare n conturi se nregistreaz aciunile destinate spre plasare pe piaa primar dup autorizarea emisiei de ctre BNM i CNPF. La ieire din conturi se nregistreaz anularea aciunilor destinate spre plasare dup nregistrarea sau nenregistrarea emisiunii de ctre organele competente. Conturile 7802, 7812 snt destinate pentru evidena aciunilor ordinare i prefereniale care snt destinate pentru a fi plasate pe piaa primar dar pe perioada plasrii nc nu au fost subscrise. La intrare n conturi se nregistreaz aciunile nesubscrise destinate plasrii. La ieire din conturi se nregistreaz subscrierea aciunilor destinate plasrii sau anularea aciunilor neplasate destinate spre plasare dup nenregistrarea emisiunii de ctre organele competente. Conturile 7804, 7814 snt destinate pentru evidena aciunilor ordinare i prefereniale aflate n circulaie i care reprezint cot monetar. La intrare n conturi se nregistreaz aciunile n form monetar plasate. La ieire din conturi se nregistreaz anularea aciunilor conform legislaiei n vigoare. Conturile 7805, 7815 snt destinate pentru evidena aciunilor ordinare i prefereniale aflate n circulaie i care reprezint cot de avere. La intrare n conturi se nregistreaz aciunile n form nemonetar plasate la emisiunea iniial. La ieire din conturi se nregistreaz anularea aciunilor conform legislaiei n vigoare.

[Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, n vigoare 01.01.2012] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.216 din 29.09.2011, n vigoare 11.12.2011] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, n vigoare 01.01.2011] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, n vigoare 25.03.2009] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, n vigoare 16.09.2008] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.225 din 30.08.2007, n vigoare 30.11.2007] [Capitolul III completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, n vigoare 24.08.2007] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.285 din 26.10.2006, n vigoare 01.01.2007] [Capitolul III n redacia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, n vigoare 01.04.06] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, n vigoare 01.10.05] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, n vigoare 01.03.05] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.190 din 29.07.2004] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.137 din 07.06.2001] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.167 din 25.12.97] [Capitolul III modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]

159
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Capitolul IV DISPOZIII FINALE 1. Bncile liceniate, de sine stttor, elaboreaz procedurile interne de reflectare n evidena contabil a bncii a operaiunilor economico-financiare, n conformitate cu prevederile Planului de conturi i a legislaiei n vigoare.
[Capitolul IV modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, n vigoare 16.09.2008] [Capitolul IV n redacia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, n vigoare 01.04.2006]

160
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591