Drept Bancar

Cuprins
Glosar n loc de introducere Cap. 1 Unele aspecte teoretice privind creditul

1.1. Creditul: coninut, funcii i caracteristici 1.2. Formele creditului 1.3. Titluri de credit 1.4. Principiile creditului bancar
Cap. 2 Sistemul bancar

2.1. Scurt istoric 2.2. Rolul bncilor n economia de pia 2.3. Structura sistemului bancar 2.4. Ratingul bancar
Cap. 3 nfiinarea, organizarea i funcionarea BNR

3.1. nfiinarea B.N.R. 3.2. Reglementarea funcionrii B.N.R. 3.2.1. Preliminarii 3.2.2. Politica monetar, politica de curs de schimb i regimul valutar 3.2.3. Emisiunea monetar 3.2.4. Operaiuni cu instituiile de credit 3.2.5. Supravegherea prudenial a instituiilor de credit 3.2.6. Operaiuni pe contul statului 3.2.7. Operaiuni cu aur i active externe 3.2.8. Conducerea i administrarea 3.2.9. Situaiile financiare anuale i evidena contabil 3.2.10. Unele reguli ce privesc BNR, derivate din statutul acesteia
Cap. 4 Materializarea activitii de reglementare a BNR

4.1. Activitatea de reglementare. Repere recente 4.2. Normele contabilitii bancare 4.3. Reglementri pe linia ndeplinirii angajamentelor fa de UE
Cap. 5 Activitatea BNR n planul integrrii europene i al relaiilor financiare internaionale

5.1. Integrarea european 5.1.1. Participarea BNR la procesul de negocieri pentru cele trei capitole aferente sistemului bancar 5.1.2. Participarea BNR la monitorizarea ndeplinirii angajamentelor asumate prin documentele de negociere aferente sistemului bancar 5.1.3. Participarea BNR la elaborarea seciunilor referitoare la sectorul bancar din cadrul principalelor documente strategice aferente pregtirii aderrii la UE
Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar 5.1.4. Pregtirea BNR pentru aderarea la Sistemul European al Bncilor Centrale 5.1.5. Activitatea de management al proiectelor PHARE de care beneficiaz BNR 5.2. Consolidarea independenei BNR realizare important n procesul de pregtire a aderrii la UE 5.3. Relaiile financiare internaionale 5.4. Administrarea rezervelor internaionale
Cap. 6 Regimul juridic al activitii bancare

6.1. Domeniul de aplicarea a legii bancare, unele definiii, sedii i interdicii 6.2. Activiti permise bncilor 6.3. Autorizarea 6.6. Retragerea autorizaiei 6.5. Fuziunea i divizarea 6.6. Organizarea i conducerea bncilor 6.7. Conflictul de interese 6.8. Secretul profesional n domeniul bancar i schimbul de informaii ntre autoriti 6.9. Cerine operaionale 6.10. Sistemele de pli
Cap. 7 Supraveghere prudenial, sanciuni, administrarea special i lichidarea bancar

7.1. Supravegherea prudenial a bncilor 7.2. Msuri de remediere i sanciuni 7.3. Msuri de instituire a supravegherii speciale i de administrare special a bncilor 7.4. Lichidarea bncilor 7.5. Ci de contestare 7.6. Alte reguli care opereaz n sectorul bancar
Cap. 8 Reglementarea domeniului bancar
unor
activiti
specifice
circumscrise
8.1. Centrala Riscurilor Bancare 8.2. Centrala Incidentelor de Pli 8.3. Decontarea operaiunilor interbancare ale bncilor aflate n regim special de decontare 8.4. Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar 8.5. Procedura falimentului instituiilor de credit
Cap. 9 Reglementarea controlului i auditului la instituiile de credit

9.1. Cadrul general privind controlul i auditul intern la instituiile de credit 9.2. Organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit 9.2.1. Rolul i responsabilitile consiliului de administraie i ale conductorilor instituiilor de credit 9.2.2. Identificarea i evaluarea riscurilor semnificative
Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar 9.2.3. Activitile de control i separarea responsabilitilor 9.2.4. Informare i comunicare 9.2.5. Activitile de monitorizare i corectare a deficienelor
Cap. 10 Administrarea riscurilor semnificative. Organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit
10.1. Cadrul administrrii riscurilor semnificative 10.2. Administrarea riscului de credit i a riscului de ar 10.3. Administrarea altor riscuri semnificative 10.3.1. Riscul de pia 10.3.2. Riscul de lichiditate 10.3.3. Riscul operaional i alte riscuri semnificative 10.3.4. Administrarea riscurilor asociate activitilor externalizate 10.3.5. Comitetul de administrare a riscurilor 10.4. Organizarea i desfurarea activitii de audit intern 10.4.1. Obiectivul auditului intern 10.4.2. Externalizarea activitii de audit intern 10.4.3. Principii fundamentale ale auditului intern 10.5. Statutul auditului intern 10.6. Desfurarea activitii de audit intern 10.7. Comitetul de audit 10.8. Raportarea
Cap. 11 Euro i instituiile bancare europene

11.1. Uniunea European 11.2. Moneda euro i Uniunea Economic i Monetar (UEM) 11.3. Unele aspecte privind situaia din rile candidate est-europene 11.4. Instituii bancare n cadrul UE 11.4.1. Banca Central European 11.4.2. Banca European de Investiii
Anexa nr. 1 - Politici derulate de ctre BNR Bibliografie
Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar
Glosar1
Acionar semnificativ persoana fizic sau juridic (ori grup de persoane) care acioneaz mpreun i care dein direct sau indirect o participaie de cel puin 5 % din capitalul social al unei societi sau din drepturile de vot ori o participaie care permite exercitarea unei influene semnificative asupra gestiunii i politicii de afaceri a acesteia; Afiliat a unei bnci o filial a bncii respective sau o societate comercial pentru care banca este filial ori o societate comercial care, mpreun cu banca respectiv, se afl sub controlul comun al altei societi comerciale; Aparat bancar 1. ansamblu coerent al diferitelor categorii de bnci care funcioneaz ntr-o ar; 2. nlnuirea logic a operaiilor i tranzaciilor active i pasive efectuate de unitile bancare; Este axat pe banca central care nfptuiete politica monetar, valutar i de credit a statului; Autorizaie actul emis de Banca Naional a Romniei, care acord dreptul de a desfura activitile specificate n aceasta; Ban 1. subunitate monetar romneasc. n urma reformei monetare din 1867 a nlocuit paraua ca subdiviziune a leului; 2. denumire generic pentru orice instrument monetar; Banca Naional a Romniei banca central a statului romn, avnd personalitate juridic; atribuiile acesteia sunt cele prevzute n Legea privind Statutul Bncii Naionale a Romniei i n legea bancar; are la origini prima banc central a Romniei nfiinat prin Legea nr. 17/29 aprilie 1880; Banc persoana juridic autorizat s desfoare, n principal, activiti de atragere de depozite i de acordare de credite n nume i n cont propriu; Bancnot 1. ban de credit; 2. ban de hrtie emis de o banc (germ. bank i note); 3. etalon al definirii valorii paritare a monedelor naionale; Bani de rzboi bani emii de o putere strin ocupant a teritoriului rii ocupate; Bimetalism baz a unor sisteme monetare n cadrul creia dou metale aurul i argintul servesc ca echivalent general. Reforma
1
Cf. Prof. univ. dr. Ionel Bostan, Drept bancar, Suport de curs, Univ. Al. I. Cuza Iai, 2001.
10
monetar din 1867 din Romnia s-a bazat pe bimetalism; Capital valoarea patrimoniului net, calculat ca diferen ntre total active i pasivele reprezentnd obligaii, evideniate n bilanul contabil conform reglementrilor Bncii Naionale a Romniei. La constituire, acesta reprezint capitalul social; Circulaie bneasc micarea masei banilor aflai n circulaie, indiferent de forma banilor, ca urmare a operaiunilor de ncasri i pli; Conductorii bncii persoanele, cel puin dou, care, potrivit actelor constitutive i/sau hotrrii organelor statutare ale bncii, sunt mputernicite s conduc i s coordoneze activitatea zilnic a acesteia i sunt investite cu competena de a angaja rspunderea bncii. Acetia sunt consiliului de preedintele i vicepreedintele/vicepreedinii administraie, n cazul bncilor, persoane juridice romne, i directorii mputernicii s angajeze legal n Romnia banca strin autorizat s funcioneze pe teritoriul Romniei, printr-o sucursal; Convertibilitate nsuirea legal a unei monede de a putea fi preschimbat cu o alt moned n mod liber, prin vnzare-cumprare pe pia, n condiiile stabilite de banca central; Credit orice angajament de plat a unei sume de bani n schimbul dreptului la rambursarea sumei pltite, precum i la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate de aceast sum sau orice prelungire a scadenei unei datorii sau orice angajament de achiziionare a unui titlu care ncorporeaz o crean sau a altui drept la plata unei sume de bani. Din punct de vedere al scadenei, creditul poate fi: pe termen scurt, a crui durat de rambursare nu depete 12 luni; pe termen mediu, a crui durat de rambursare este cuprins ntre 1 i 5 ani; pe termen lung, a crui durat de rambursare depete 5 ani; Cupiur valoare nominal nscris pe bancnot; Curs valutar real curs valutar care reflect raportul real ntre puterile de cumprare ale monedelor comparate; Depozit sum de bani ncredinat n urmtoarele condiii: s fie rambursat n totalitate, cu sau fr dobnd sau orice alte faciliti, la cerere sau la un termen convenit de ctre deponent cu depozitarul; s nu se refere la transmiterea proprietii, la furnizarea de servicii sau la acordarea de garanii; Documentaie de credit documentaia care st la baza unei convenii intervenite ntre o banc i o alt persoan pentru acordarea unui credit i cuprinde cel puin: situaii financiare curente ale solicitantului de credit i ale
11
oricrui garant al acestuia, inclusiv proiecia fluxurilor financiare pentru perioada de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor; o descriere a modalitilor de garantare pentru plata integral a datoriei i, dup caz, o evaluare a bunurilor care fac obiectul garaniei; o descriere a modalitilor de garantare pentru plata integral a datoriei i, dup caz, o evaluare a bunurilor care fac obiectul garaniei; o descriere a condiiilor creditului, cuprinznd valoarea creditului, rata dobnzii, schema de rambursare i obiectul debitorului sau scopul pentru care a solicitat creditul; semntura fiecrei persoane care a autorizat creditul n numele bncii; Emisiune bneasc a) operaia de creare a semnelor bneti i de stocare a acestora la emitent n vederea punerii lor n circulaie; b) operaiunea prin care numerarul creat (realizat) este pus n circulaie de emitent; Etalon aur baz a sistemului monetar naional n care aurul servete ca echivalent general unic (sistemul monometalist), sau mpreun cu argintul (sistemul bimetalist); Expunere orice angajament asumat de o banc fa de un singur debitor, indiferent dac este efectiv sau potenial, evideniat n bilanul contabil sau n afara bilanului, incluznd, fr a se limita la acestea: credite; efecte de comer scontate; investiii n aciuni i alte valori mobiliare; efecte de comer avalizate; garanii emise; acreditive deschise sau confirmate; Filial persoana juridic n care o alt persoan sau grup de persoane care acioneaz mpreun deine 50% sau mai mult din aciunile cu drept de vot sau o participaie semnificativ care permite acestora s exercite controlul efectiv asupra conducerii sau politicilor filialei; Fonduri proprii fondurile proprii ale cror metodologie de calcul i nivel minim sunt stabilite de Banca Naional a Romniei; Grup de persoane care acioneaz mpreun dou sau mai multe persoane fizice sau juridice nfptuiesc o politic comun fa de societate; Inflaie noiune legat de masa banilor aflai n circulaie. Se produce cnd n circulaie se afl o mas mare de bani fr valoare n raport cu aurul i celelalte mrfuri. Cauza imediat este dezorganizarea economic i financiar. Nu exist inflaie fr creare de moned; Lege monetar act normativ prin care se stabilesc condiiile emisiunii, circulaiei i retragerii din circulaie a banilor dintr-o ar; Leu unitate monetar a Romniei (1 l = 100 bani). Denumirea
12
vine de la talerul-leu, moned olandez din argint cu mare circulaie n Romnia n sec. 14-16. Devine moned efectiv a Romniei n 1868, prin efectul Legii din 4 mai 1867 care a adoptat primul sistem monetar al Romniei; Lir unitate monetar a mai multor state, dintre care: 1. Regatul Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord (1 l = 100 pence) lira sterlin; 2. Irlanda (1 l = 100 new pence); 3. Liban (1 l = 100 piatri); 4. Turcia (1 l = 100 curus); Msuri de remediere msuri de nlturare a consecinelor uneia sau unora dintre faptele prevzute la art. 69 din Legea bancar i care pot include: stabilirea unui plan de majorare a fondurilor proprii; nfiinarea de ctre consiliul de administraie al bncii a unor comitete pentru supravegherea administrrii creditului, gestiunea activelor i pasivelor sau a controlului intern; suspendarea administratorilor pe o perioad care s nu depeasc un an sau nlocuirea acestora; nlocuirea directorilor executivi i a cenzorilor; mbuntirea msurilor de control intern; Mijloace de plat strine termen generic pentru valute, monede ale altor state i devize, utilizat n legislaia romn; Moned pies din metal (aur, argint, cupru, fier, bilon etc.) care se prezint sub forma unui disc plat i servete ca mijloc de plat (uneori i de tezaurizare, cnd este din aur). Are dimensiunile, forma, inscripiile, greutatea i aliajul stabilite prin lege a statului emitent. Denumirea a fost extins asupra oricrui semn bnesc; Ordin act emis de Banca Naional a Romniei n aplicarea legii bancare sau a unei reglementri emise n baza legii bancare i care este obligatoriu pentru una sau mai multe bnci; Para subunitate a leului vechi, utilizat de la dispariia talerului leu pn la reforma monetar din 1867, dei s-a ncercat s fie meninut ca subdiviziune i n continuare; Persoan persoana fizic, juridic sau orice grup de persoane care acioneaz mpreun i care constituie sau nu constituie o persoan juridic; Putere circulatorie putere oferit unei monede prin legea monetar de a servi la pia prin simpla cedare a monedei; Reform monetar modificare sau nlocuire a legii monetare i a altor acte normative privind elementele sistemul bnesc dintr-o ar; Reglementare act normativ emis de Banca Naional a Romniei
13
n aplicarea legii bancare i care este obligatoriu pentru toate bncile. n aceast categorie se includ: regulamente, norme, circulare i alte acte cu caracter general, emise de Banca Naional a Romniei; Societate aflat sub control efectiv societatea n care o persoan fizic sau juridic: deine cel puin 50% din drepturile de vot; are dreptul de a numi sau de a nlocui majoritatea membrilor consiliului de administraie; poate decide asupra gestiunii i politicii financiar-bancare n baza unui acord ncheiat cu ali acionari sau asociai; Sucursal unitate operaional fr personalitate juridic a unei bnci i care efectueaz n mod direct toate sau unele dintre activitile bncii, n limita mandatului dat de aceasta; Supravegherea prudenial bancar stabilirea unor norme i indicatori de pruden bancar i urmrirea respectrii acestora, n scopul prevenirii i limitrii riscurilor bancare i, prin aceasta, asigurarea stabilitii i viabilitii ntregului sistem bancar; Tezaurizare deinere neproductiv a unor valori de ctre o persoan fizic sau juridic. Este opus investirii sau reinvestirii banilor, circulaiei lor continue;
14
n loc de introducere
Sistemul bancar constituie segmentul cel mai important al sistemului financiar romnesc, activele sale reprezentnd 37,7 la sut din PIB. Principalele modificri structurale consemnate recent2 au vizat: finalizarea primelor dou etape de privatizare a Bncii Comerciale Romne, prin vnzarea unei cote de 25 la sut din capitalul bncii ctre BERD i CFI, respectiv de 8 la sut ctre salariaii bncii; autorizarea a dou noi bnci, specializate n acordarea de credite pentru construcia de locuine (Raiffeisen Banca pentru Locuine), respectiv pentru achiziionarea de autovehicule (Porsche Bank Romnia); reintrarea pe piaa romneasc a Anglo-Romanian Bank Limited, care a fuzionat prin absorbie cu sucursalele Frankfurt Bukarest Bank A.G. i Banque Franco-Roumaine S.A. Ca rezultat al acestor evenimente, numrul instituiilor de credit din Romnia a ajuns la 40 (inclusiv CREDITCOOP, singura reea cooperatist autorizat pn n prezent), dintre care 30 cu capital majoritar strin. Gradul de concentrare a sistemului bancar a rmas comparabil cu cel al rilor din UE, primele cinci bnci romneti deinnd circa 60 la sut din pia. Evoluii favorabile s-au constatat i n ceea ce privete gradul de capitalizare a sistemului bancar, n cretere cu 12,5 la sut n termeni reali, ca urmare a obligaiei bncilor de a atinge pn la 31 mai 2004 un nivel minim al fondurilor proprii de 370 miliarde lei, precum i prin efectul aprecierii monedei naionale n raport cu euro. n ceea ce privete indicatorii de eficien ai sistemului bancar, se constat o consolidare a acestora. Astfel, indicatorul de rentabilitate financiar (ROE) s-a meninut la nivelul de 15,6 la sut, indicatorul de rentabilitate economic (ROA) a fost de 2 la sut, n timp ce indicatorul agregat de solvabilitate, dei n scdere, de la 21,1 la 20,6 la sut, rmne confortabil deasupra limitei minime reglementate (12 la sut), chiar n condiiile unei expansiuni dinamice a creditului neguvernamental.
Dup Raportul BNR pe anul 2004.
15
La sfritul anului 2004, principalul indicator de cuantificare a riscului de credit, calculat ca pondere a creditelor clasificate n categoriile ndoielnic i pierdere n total portofoliu, a nregistrat cea mai mic valoare (2,85 la sut) de la momentul intrrii n vigoare a Regulamentului BNR nr. 5/2002, modificat i completat prin Regulamentul nr. 7/2002. mbuntirea calitii portofoliului de active a avut loc n condiiile n care s-a constatat o cretere robust a activitii de creditare, de 26,2 la sut n termeni reali. Totui, aceasta constituie o decelerare fa de anul 2003 (cnd creterea real a creditrii a fost de 48,5 la sut), fenomen ce poate fi atribuit intrrii n vigoare a Normelor BNR nr. 15/2003 privind limitarea riscului aferent creditului de consum, respectiv Normelor nr. 16/2003 privind limitarea riscului aferent creditului ipotecar. Ponderea creditelor imobiliare i ipotecare n totalul creditului de retail a crescut de la 25,6 la sut la 28,4 la sut, n timp ce creditele de consum continu s reprezinte aproximativ dou treimi din volumul acestuia. Un aspect preocupant l constituie ritmul accelerat de cretere a creditului neguvernamental n valut din perspectiva riscurilor asociate necorelrii structurii pe monede a activelor i pasivelor bncilor. Avndu-se n vedere tot mai strnsa interdependen ntre componentele sectorului financiar, a fost luat decizia nfiinrii n cadrul BNR a Direciei Stabilitate Financiar care va monitoriza riscurile de tip sistemic. Din punct de vedere al activitii de reglementare, un eveniment notabil l-a constituit adoptarea Legii nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei. Principalele modificri i completri aduse Legii nr. 101/1998 au urmrit respectarea prevederilor acquis-ului comunitar aferent Capitolului 11 Uniunea Economic i Monetar i constau n: (a) statuarea unicitii obiectivului fundamental al BNR de asigurare i meninere a stabilitii preurilor; (b) consolidarea independenei BNR din punct de vedere instituional, personal i financiar; (c) interzicerea oricrei posibiliti de finanare direct de ctre banca central a instituiilor publice; (d) eliminarea accesului privilegiat al instituiilor publice la resursele instituiilor financiare. O alt modificare legislativ major a constituit-o adoptarea Legii nr. 443/2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar. Aceasta a fost armonizat cu prevederile din legislaia comunitar, privind:
16
clarificarea statutului instituiilor de credit din UE n raport cu cele din afara UE; eliminarea, ncepnd cu data aderrii la UE, a cerinelor privind cunoaterea limbii romne i de studii pentru conductorii nerezideni ai instituiilor de credit; renunarea la evaluarea cererii de autorizare a unei instituii de credit din perspectiva condiiilor existente n pia; introducerea nivelului minim al capitalului iniial n textul legii. Adaptarea legislaiei naionale la cea comunitar a cuprins i domeniul de competen al Fondului de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar. Astfel, Ordonana Guvernului nr. 39/1996 a fost modificat i completat prin Legea nr. 178/2004, care stipuleaz, printre altele: lrgirea sferei de garantare, prin includerea n schema de garantare i a depozitelor unor categorii de persoane juridice; majorarea plafonului de garantare pe deponent, de la 6 000 euro n semestrul II 2004 la 20 000 euro de la 1 ianuarie 2007; reducerea cotelor de contribuie anual datorate Fondului de instituiile de credit, de la 0,5 la sut din totalul depozitelor garantate n 2005 la 0,3 la sut n 2007. Pe parcursul anului 2004, Banca Naional a Romniei, n colaborare cu TransFonD-S.A., a pregtit condiiile intrrii n funciune, n prima parte a anului 2005, a Sistemului Electronic de Pli (SEP). Acesta const din trei componente: sistemul pentru pli de mare valoare (RTGS), sistemul pentru pli de mic valoare (ACH), respectiv sistemul titlurilor de stat (GSRS). Produsele informatice, elaborate de un consoriu internaional condus de firma italian SIA i beneficiind de finanare PHARE i de cofinanare din partea sistemului bancar romnesc, sunt de ultim generaie i vor asigura, dup implementare, atingerea a trei obiective: reducerea semnificativ a timpilor de tranzacionare i decontare; scderea substanial a costurilor pentru bnci i beneficiari; asigurarea condiiilor pentru conectarea SEP la sistemul european TARGET, dup aderarea Romniei la UE. Nu n ultimul rnd, trebuie subliniat c pentru implementarea SEP, n cadrul BNR s-a desfurat o intens activitate de reglementare i de contractare.
17
Capitolul 1
Unele aspecte teoretice privind creditul

1.1. Creditul: coninut, funcii i caracteristici 1.2. Formele creditului 1.3. Titluri de credit 1.4. Principiile creditului bancar
18
Capitolul 1
Unele aspecte teoretice privind creditul

Alturi de moned, creditul i sistemul bancar constituie un suport important al vieii economice, cruia, n condiiile contemporane, i revine un rol din ce n ce mai mare. 1.1. Creditul: coninut, funcii i caracteristici Potrivit literaturii de specialitate3, economia de pia presupune libertatea creditului, respectiv posibilitatea ntreprinztorului de a avea acces liber la capital, pe baza mecanismului pieei, precum i libertatea proprietarului capitalului de a i-l valorifica n aceste condiii. Cuvntul credit are o origine latin, credere desemnnd ncrederea pe care creditorul o are n debitor. Existena unor relaii de credit este atestat arheologic din cele mai vechi timpuri, nc nainte de apariia bncilor. Codul lui Hammurabi de la nceputul mileniului al II-lea .e.n. conine reglementri referitoare la raporturile de creditare. La fenicieni, greci i romani, precum i n evul mediu, activitatea cmtarilor era considerat un ru necesar. Relaiile de credit au devenit indispensabile pentru funcionarea mecanismului economic abia n timpurile moderne, odat cu dezvoltarea pieelor financiare.4 Creditul este o relaie bneasc care ia natere n legtur cu acordarea de mprumuturi bneti sau sub form de bunuri materiale i servicii unor persoane fizice sau juridice, iar rambursarea urmeaz s se efectueze la o dat ulterioar, numit scaden5. Caracteriznd specificul creditului, Virgil Madgearu arta c, prin credit se nelege schimbul de bunuri actuale contra bunurilor viitoare,
Costinel Lazr, Gh. Gorincu, Liana Enache, Teorie economic general, Ed. Economic, Bucureti, 1993, pp. 96-98. 4 M. Bodnar (et al.), op. cit., p. 185 5 M. Negru, Finanarea schimburilor internaionale. Politici. Tehnici, Humanitas, Bucureti, 1991, p. 87, apud Costinel Lazr (et al.), op. cit., p. 96.
3
19
valorificarea unei obligaii viitoare pentru o afacere prezent. Deci, creditul este o afacere n care prestaiunea i contraprestaiunea sunt separate n timp6. Relaia bneasc de credit presupune: a) un raport juridic contractual, prin care o persoan, numit creditor, pune la dispoziia altei persoane, numit debitor, o sum de bani, un bun material sau serviciu, evaluate n bani; b) suma respectiv sau preul bunului respectiv se ramburseaz creditorului, de ctre debitor, dup o anumit perioad, numit scaden; c) pentru folosirea mprumutului, debitorul pltete creditorului un anumit pre, sub forma dobnzii. Creditul este, n economia de pia, o form specific de micare a capitalului care este dat cu mprumut, avnd un rol deosebit ca for ce dirijeaz resursele, capacitile de producie, eforturile umane spre anumite obiective, lucru reflectat de funciile creditului: a) funcia distributiv, dat de aceea c mobilizeaz resursele bneti disponibile n economie, redistribuindu-le, i de acordarea de mprumuturi; b) sporete fora de aciune productiv a capitalului, prin faptul c pune n micare fore economice latente; c) este un important factor al creterii economice, ca urmare a rolului su n procesul transformrii economiilor n investiii; d) prin libertatea creditului n economia de pia, acesta contribuie la proliferarea ntreprinderilor mici i mijlocii, stimulndu-se concurena; e) creditul are i funcia de emisiune monetar a banilor de cont; f) are un rol important n desfurarea relaiilor economice externe. Creditului, n general, i sunt specifice urmtoarele caracteristici7: Subiecii relaiei de creditare, care sunt creditorul i debitorul. Creditorul este persoana fizic sau juridic care avanseaz condiionat, pentru un interval de timp, capital. Debitorul este persoana fizic sau juridic care, n schimbul dreptului de folosin asupra obiectului creditului, se oblig s restituie creditorului, dup o anumit perioad, suma primit sau contravaloarea bunurilor sau serviciilor avansate mpreun cu dobnda aferent. n funcie de natura lor, subiecii relaiei de creditare pot fi persoane particulare, ageni economici sau state. ntreprinderea i populaia apar
6 7
V. Madgearu, Curs de economie politic, Bucureti, 1944, p. 200, apud ibid. Cf. M. Bodnar (et al.), op. cit., pp. 185-198.
20
frecvent att n postura de debitor ct i n postura de creditor. Pe plan intern, de regul, statul este debitor dar n raporturile internaionale statul poate s apar att ca debitor ct i n postura de creditor. Rambursarea creditului presupune restituirea sumei avansate sau a contravalorii mrfii transferate plus dobnda aferent la un termen convenit de comun acord i anume scaden. Termenele de rambursare sunt foarte variate i n funcie de aceasta, creditele se pot clasifica n: 9 credite pe termen foarte scurt pn la 24 de ore; 9 credite pe termen scurt pn la un an; 9 credit pe termen mediu pn la 5-7 ani; 9 credit pe termen lung pn la 50 sau chiar 100 de ani. Rambursarea creditului dei obligatorie nu este niciodat cert. Suma de bani sau marfa care constituie obiectul creditului este avansat n schimbul promisiunii de rambursare, iar operaia comport riscuri: riscul de rambursare i riscul de imobilizare. Riscul de rambursare decurge din aceea c, la scaden, debitorul ar putea fi incapabil s-i onoreze obligaiile fa de creditor. Aceasta poate duce la o amnare a plii sau la o pierdere definitiv pentru creditor. Riscul de imobilizare const n aceea c pe toat durata relaiei de credit, creditorul (dei proprietar al sumei de bani sau al mrfii avansate) nu se poate servi de obiectul creditului deoarece a cedat debitorului dreptul de folosin asupra acestuia. Riscul de imobilizare este accentuat de riscul de rambursare a crui producere face ca subiectul creditor s nu se poat folosi de obiectul creditului nici dup scaden. Pentru minimizarea acestor riscuri creditorul solicit debitorului garanii. Garania reprezint un mijloc de asigurare a executrii obligaiei debitorului. Garaniile pot fi personale sau reale. Garania personal, girul sau cauiunea reprezint angajamentul unei tere persoane de a onora obligaiile debitorului n cazul n care acesta este n incapacitate de plat. n prezent aceste garanii sunt mai ales instituionale, pentru debitorii persoane juridice garantnd mai ales bncile. Garania real presupune afectarea unui lucru (al debitorului sau al unei alte persoane) pentru asigurarea executrii obligaiei debitorului. Garaniile reale pot fi asigurate prin: 9 reinere: dreptul creditorului de a pstra un bun al debitorului atta vreme ct acesta nu a fost achitat integral; 9 gajare: remiterea de ctre debitor a unui bun n garania creditului. Confer creditorului titular al gajului drepturi de: preferin de a fi pltit naintea altora n cazul vnzrii;
21
urmrire n cazul schimbrii proprietarului; reinere pstrare a obiectului gajului n cazul incapacitii de plat a debitorului. 9 ipotecarea: acordarea de drepturi asupra unui bun imobil fr deposedare i cu publicitate. Confer creditorului dreptul de preferin i pe cel de urmrire. La girul propriu-zis, bncile agreeaz, de regul, cele dou forme ale sale prevzute de legislaia n vigoare, respectiv: a) gajul cu deposedare i b) gajul fr deposedare. Gajul cu deposedare se poate constitui asupra: depozitelor n valut convertibil aflate n conturile personale ale membrilor asociai sau giranilor agentului economic; obiectelor din metale preioase, expertizate legal i evaluate la preul de achiziie; titlurilor de valoare, formate din aciunile i obligaiile cotabile la burs, precum i din cambii i bilete la ordin ce se iau n garanie la 90 % din valoarea lor. Gajul fr deposedare se constituie asupra: bunurilor mobile patrimoniale de natura materiilor prime, materialelor, semifabricatelor i produselor finite sau mrfurilor, elemente evaluate la preurile de achiziie din care se deduce o marj de risc de 20 %; bunurilor mobile de natura mijloacelor fixe, la valoarea rmas dac gradul de uzur nu depete 50 %, valoare din care se deduce o marj de risc de 20 %; bunurilor mobile ce urmeaz a se procura din credite, de natura materiilor prime, materialelor, semifabricatelor i mrfurilor, evaluate la pre de achiziie din care se deduce o marj de risc de 20 %; bunurilor mobile ce urmeaz a se procura din credite de natura mijloacelor fixe. Ipoteca convenional de rangul I este admis drept garanie asupra: a) bunurilor imobile prin natura lor (cldiri, construcii); b) bunurilor imobile prin destinaie (maini, utilaje i altele asemenea); c) bunurilor imobile ce urmeaz a se cumpra sau construi din credite.
22
Cesiunea de crean (cedarea dreptului de crean) este admis drept garanie dac privete drepturi de ncasat certe, iar mprumutatul pred bncii nscrisul (contractul) n care sunt nscrise aceste drepturi. Scrisoarea de garanie bancar, dac a fost emis de o instituie bancar agreat, iar aceasta se angajeaz n mod irevocabil s plteasc ea nsi suma neachitat de debitorul principal. Stocurile de materii prime, materiale i mrfuri destinate consumului sau vnzrii imediate, sunt admise n garania creditului la cel mult 60% din valoarea de achiziie, dar numai agenilor economici cu credibilitate fa de banc. Dreptul de gaj general se constituie asupra tuturor bunurilor mobile i imobile prezente i viitoare, inclusiv a celor care se vor procura din credite, consemnndu-se aceast clauz n contractul de mprumut care se ncheie ntre banc i debitorul su. Volumul creditului solicitat i al dobnzilor aferente va fi integral acoperit cu garanii. Alegerea tipurilor de garanii se face n funcie de destinaia creditului. Raporturile juridice dintre banc i mprumutat asupra garaniilor constituite se sting, de regul, dup rambursarea integral a creditelor i dobnzilor.
Not: Existena garaniilor minimizeaz dar nu elimin riscurile specifice relaiei de creditare. Lichidarea garaniilor (exercitarea dreptului creditorului n cazul incapacitii de plat a debitorului) presupune efectuarea de cheltuieli suplimentare i prelungirea perioadei de imobilizare a fondurilor. Decizia de creditare trebuie s in seama de toate riscurile pe care le implic acest proces i ea trebuie luat n funcie de aprecierea global, calitativ i cantitativ a solvabilitii debitorului potenial.
Dobnda este suma pe care debitorul o pltete creditorului la scaden pentru folosirea unui capital o perioad determinat de timp. Mrimea ei depinde de valoarea creditului avansat, perioada de timp ct a fost folosit acest capital i de nivelul ratei dobnzii. Rata dobnzii exprim raportul procentual dintre dobnd (D) i capitalul avansat (Ca) pentru o anumit perioad de timp:
rd = D 100 Ca
Exemplu. Dac pentru suma de 100.000 lei s-au ncasat de la debitor dup o lun 110.000 lei, atunci dobnda a fost de 10.000 lei. Rata dobnzii pentru o lun (rata lunar a dobnzii) a fost de: 10%.
10.000 100 = 100.000
23
n mod curent, rata dobnzii se exprim fr a se face referite la perioada de timp, deoarece aceasta este considerat implicit a fi de 1 an (rata anual a dobnzii). n exemplul de mai sus, rata dobnzii a fost de 12 x 10 = 120%. Rata dobnzii este considerat ca un pre al capitalului mprumutat. Nivelul su se stabilete separat pe piaa fiecrui instrument financiar, n funcie de cerere i ofert. Oferta de capital de mprumut este asigurat de resursele temporar disponibile din economie care au urmtoarele surse8: 1. surse degajate n cadrul circuitului productiv al capitalului sub forma: a) capitalului fix nlocuirea mijloacelor fixe nu se face n mod continuu, n msura n care acesta se consum, ci doar atunci cnd ele sunt scoase din funciune. Valoarea lor este ns recuperat treptat pe seama amortizrii acumulate; b) capitalului circulant momentul ncasrii contravalorii produselor i serviciilor vndute nu coincide cu momentul angajrii cheltuielilor; ncasrile sunt practic zilnice n timp ce aprovizionrile se fac la anumite termene, prevzute n contractele de livrare; c) rezultatelor financiare, care se realizeaz, la fel, o dat cu ncasarea produselor finite dar care sunt folosite periodic (pentru plata impozitelor, taxelor, pentru constituirea fondurilor proprii sau pentru plata dividendelor etc.). Toate aceste fonduri temporar disponibile apar evideniate n conturile bancare ale agenilor respectivi i reprezint o parte a resurselor de creditare. 2. sursele bneti temporar disponibile ale instituiilor publice (bugetare); finanarea funcionrii acestora se face de la buget prin intermediul unor conturi bancare alimentate periodic, iar cheltuielile au un caracter continuu; 3. sursele bneti temporar disponibile ale statului care apar datorit decalajului existent ntre momentul ncasrii veniturilor bugetare i cel al angajrii cheltuielilor bugetare. Aceste resurse sunt evideniate n contul curent al Trezoreriei i cele ale administraiilor teritoriale ale finanelor publice, conturi deschise la sucursalele BNR; 4. disponibilitile bneti temporare ale populaiei provenite ndeosebi prin decalajul existent ntre veniturile ncasate periodic i chel8
Ibid.
24
tuielile cu caracter preponderent continuu; 5. resursele bneti disponibile pe termen relativ ndelungat, ale populaiei i agenilor economici. Plasarea acestor sume se poate face n investiii sau n acordri de credite (sub forma depozitelor bancare sau a cumprrii de obligaiuni), opiunea investitorului fiind determinat de o serie de factori precum remunerarea i riscurile. Oferta de capital de mprumut este corelat direct proporional cu rata dobnzii: cu ct mai ridicat este nivelul ratei, cu att mai muli ageni vor deveni creditori iar tot mai puini debitori. Cererea de capital de mprumut este determinat de aceiai factori: a) circuitul productiv al capitalului care poate genera cheltuieli nainte de formarea fondurilor corespunztoare sau pentru care aceste fonduri sunt insuficiente (nlocuirea unui utilaj uzat nainte de termen sau cu unul mai scump); b) nevoi temporare ale statului (deficit bugetar sezonier) sau ale populaiei (contractare de credite pentru cumprarea de bunuri de folosin ndelungat); c) nevoi de finanare pe termen lung ale statului (deficitul bugetului administraiei centrale), populaiei (construcii sau cumprri de locuine) sau agenilor economici (investiii) Cererea de capital variaz invers proporional cu nivelul ratei dobnzii. Cu ct rata dobnzii va fi mai redus, cu att mai mare va fi volumul creditelor pe care le va controla populaia sau agenii economici; rata dobnzii se determin pe pia. Nivelul ratei dobnzii pe pia, pltit de debitori, poart numele de rat nominal a dobnzii. Aceasta exprim raportul de schimb dintre banii de azi i cei de mine. Dac rata nominal a dobnzii (de pe pia) este de 15 % pe an, atunci nseamn c un leu de astzi echivaleaz cu 1,15 leu peste un an. n condiiile n care puterea de cumprare a banilor nu este constant (cnd se manifest inflaie/deflaie) atunci rata nominal a dobnzii este mai puin important pentru creditor i debitor. n acest caz este important e stabilit nivelul ratei reale a dobnzii care exprim raportul de schimb dintre bunurile i serviciile prezente (care pot fi consumate imediat) i cele viitoare. Nivelul ei depinde de nivelul ratei nominale a dobnzii i de nivelul ratei inflaiei astfel:
r +1 1 rr = n ri + 1
unde: rr = rata real a dobnzii;
25
rn = rata nominal a dobnzii; ri = rata inflaiei. Acordarea creditului Acordarea creditului presupune acordul de voin a celor dou pri implicate. Din acest punct de vedere creditarea este o operaie facultativ. Uneori ns, n cadrul creditului public, creditarea capt un caracter obligatoriu impus prin fora coercitiv a statului debitor. Datorit riscurilor pe care le implic relaia de creditare, creditorul trebuie s se informeze, s se documenteze sau s apeleze la agenii specializate nainte de a consimi s acorde creditul. Consimmntul se poate acorda pentru: 9 o tranzacie simpl, ca de exemplu acordarea unui credit direct, cumprarea unei obligaiuni etc.; 9 o tranzacie multipl, ca de exemplu deschiderea unei linii de credit sau eliberarea unei cri de credit; n acest caz ntre cele dou pri exist o relaie de creditare deschis: mprumuturile efective sunt contractate de debitor la intervale de timp liber alese. Consemnarea i transferabilitatea creditului Consemnarea este o trstur clasic a creditului i presupune nscrierea termenilor relaiei de creditare n documente numite titluri de credit. Exist ns i relaii de creditare neconsemnate care se ncheie doar prin acord verbal ntre cele dou pri i sunt bazate pe ncredere personal, cum ar fi de exemplu acordarea de credit pe piaa interbancar. Transferabilitatea creditului presupune transferul titlului de credit. Acesta poate face obiectul unei operaii de vnzare-cumprare prin care se realizeaz cesiunea creanei adic cedarea dreptului de a ncasa suma nscris n titlul de credit (suma total de ncasat la scaden de la debitor). Vnzarea/cumprarea titlurilor de credit se poate face astfel: 1) direct, ntre investitori, sub forma transmiterii unor cecuri, andosrii, scontrii sau rescontrii unor cambii. Transmiterea prin andosare (sau gir) const n nscrierea pe verso-ul cambiei a formulei Pltii lui X la ordinul acestuia dup care urmeaz semntura beneficiarului care a cedat dreptul de a ncasa suma. Toi cei care andoseaz o cambie sunt solidar rspunztori de plata cambiei de ctre o banc, la un pre numit valoare actual (Va) a cambiei i calculat ca diferen ntre valoarea nominal (Vn) i scont (S). Scontul este dobnda pe care o percepe banca la aceast operaie i este realizat de
26
banc (ncasat) n momentul n care cambia este onorat de debitor. Scontul se calculeaz dup formula:
S= Vn t s , unde: 360 100
t = reprezint numrul de zile din momentul scontrii pn la scaden (timp ct cambia este pstrat de banc); s = taxa scontului exprimat n procente pe an. Valoarea actual a cambiei se poate calcula astfel:
V t s , Va = Vn S = Vn n 36.000 t s Va = Vn 1 36 .000
2) indirect, n cadrul pieelor financiare. Pe aceste piee att vnztorul ct i cumprtorul sunt reprezentai de ageni. Preul titlului de credit cursul acestuia se stabilete n funcie de cerere i ofert, dar acestea depind n mare msur de nivelul ratei dobnzii pe pia, pentru scadene similare, precum i de nivelul dobnzii la instrumentul respectiv, astfel:
r C = Vn i rp
unde: C = cursul instrumentului respectiv; Vn = valoarea nominal a instrumentului; ri = rata dobnzii la instrumentul care face obiectul tranzaciei; rp = rata dobnzii pe pia.
Not: n funcie de rapiditatea cu care se face transferul lor, titlurile de credit pot fi mai mult sau mai puin lichide. Lichiditatea unui instrument este asigurat de posibilitatea vnzrii lui rapide i cu cheltuieli minime.
1.2. Formele creditului Referindu-ne la formele creditului9 (determinate n baza unor criterii cum sunt: subiecii relaiei de creditare, obiectul acesteia, sursa fondurilor mprumutate, durata relaiei de creditare), artm c acestea
9 Tratarea acestei problematici urmrete linia regsit n dou importante lucrri: C. Lazr (et al.), Teorie economic general, Ed. Economic, 1993, pp. 97-99 i Maria Bodnar (et al.), Finane moned, ASE, Bucureti, 1994, pp. 198-204.
27
sunt urmtoarele: (A) Creditul comercial este creditul acordat de furnizor cumprtorilor, sub form de livrri de mrfuri, executri de lucrri sau prestri de servicii, cu plata la o dat ulterioar. Aceast form de credit este o practic strveche care nsoete, n mod firesc, drumul mrfii de la productor la consumator. Necesitatea acestei forme de credit n economia de pia a aprut ca urmare a faptului c unii ntreprinztori au mrfuri deja fabricate pentru vnzare sau au capaciti pentru executarea de lucrri i prestarea de servicii, iar ali ageni economici au nevoie de aceste mrfuri, lucrri sau servicii, dar nu dispun de mijloacele bneti pentru a le cumpra. Creditul comercial favorizeaz desfacerea produciei respective nainte ca agentul economic cumprtor s dispun de mijloace bneti pentru a le cumpra. Creditul comercial favorizeaz desfacerea produciei respective nainte ca agentul economic cumprtor s dispun de cantitatea de bani necesar. Pe aceast cale, creditul comercial accelereaz circuitul i rotaia capitalului ocupat n sfera produciei i circulaiei. n economia contemporan, creditul comercial este o form predilect prin care furnizorul finaneaz activitatea cumprtorului, acoperind o parte semnificativ a resurselor financiare ale ntreprinderilor: 10-15% n SUA, 20-22% n Frana, 30-35% n Japonia. n Romnia, creditul comercial a fost interzis n 1949, ntreprinderile utiliznd ca surse doar fondurile proprii, creditele bancare i resursele asimilate celor proprii atrase (provenind, mai ales, din pasive stabile). De regul, n cazul creditului comercial, obligaia de rambursare se consemneaz ntr-un instrument de credit specific, care este cambia10, utilizndu-se ns i trata11 ori biletul la ordin12. Aceste documente ndeplinesc att funcia de credit pe termen scurt, ct i pe aceea de instrument de plat. Creditul comercial decurge din interesele comune ale prilor n creterea fluiditii schimburilor i n diminuarea cheltuielilor de organizare, amenajare i ntreinere a depozitelor etc. Totodat, el este un mijloc de concuren, deoarece acordarea de faciliti n domeniul creditului, de ctre furnizor, este o cale suplimentar de atragere a clientelei. n acelai timp, creditul comercial are anumite limite, volumul
10 Cambie: efect de comer, titlu de credit pe termen scurt, ntocmit ntr-o anumit form, susceptibil s circule pe calea girului, prin care emitentul, numit trgtor, d ordin unei alte persoane, numit tras, s plteasc necondiionat o sum de bani determinat, unei a treia persoane, numit beneficiar, la o anumit dat (scaden) i ntr-un anumit loc. Cambia este transmisibil prin andosare i negociabil pe piaa capitalului. 11 Trat: una din formele cambiei. 12 Bilet la ordin: titlu de credit, negociabil, utilizat ca instrument de plat, prin care o persoan, numit subscriitor, semnatar sau emitent, se oblig, expres sau necondiionat, s plteasc ntr-un anumit loc i la o anumit dat precis stabilit, o sum de bani altei persoane, numit beneficiar. Acest titlu de credit poate fi transmis pe calea girului.
28
su depinznd de mrimea capitalului disponibil al firmelor din producia i circulaia mrfurilor i de regularitatea revenirii capitalurilor la ntreprinztorii respectivi. n economia de pia, creditul comercial are o mare audien i datorit faptului c el poate fi lesne transformat n credit bancar, prin operaia de scontare13 a cambiilor i a altor efecte de comer, de ctre beneficiarii acestora, n scopul obinerii, nainte de scaden, a disponibilitilor bneti cuvenite. (B) Creditul bancar Reprezint acea relaie de credite n care unul din subieci este o banc, iar obiectul creditului este o sum de bani. Creditul bancar se realizeaz sub dou forme: atragerea de ctre banc a resurselor temporar disponibile ale populaiei sau ale agenilor economici sub forma depozitelor resurselor bancare; n acest caz banca este debitor; fructificarea capitalului propriu al bncilor i al resurselor titularilor de conturi prin acordarea de credite bancare sau cumprarea de titluri de credit; n aceste operaii active banca este creditor i, prin extensie de limbaj, n vorbirea curent acesta este sensul care se acord creditului bancar. Prin dubla ipostaz n care apare, banca acioneaz ca un intermediar ntre debitorii i creditorii primari asigurnd o mai eficient circulaie a capitalului de mprumut. Debitorii i acoper n acest fel deficitul de resurse de finanare, creditorii i plaseaz resursele excedentare i le fructific, iar ctigul bncii este asigurat de diferena dintre dobnzile ncasate de la debitori i cele pltite creditorilor. Creditarea agenilor economici n Romnia se efectueaz de ctre bnci prin intermediul contului curent i a unor conturi speciale de mprumut, n baza prevederilor legale referitoare la societile bancare, a instruciunilor Bncii Naionale a Romniei i a statutelor i normelor de creditare proprii fiecrei bnci. De regul, n acordarea de credite se parcurg urmtoarele etape:14
13 Scontare: operaiune prin care beneficiarul unei cambii, polie sau a altui efect de comer face transmiterea acestora ctre o banc, nainte de scaden, n vederea ncasrii contravalorii acestora, banca reinnd taxa scontului, corespunztor timpului de ateptare i pentru eventualele riscuri care trec asupra bncii. Scont: sum de bani, egal cu dobnda ce se cuvine bncii pentru achitarea anticipat (scontarea) a unei cambii, polie etc., inclusiv comisionul perceput pentru compensarea cheltuielilor efectuate cu operaia de scontare. Efectele de comer cu plata la vedere nu se pot sconta, ci numai cele care au scaden la termen. 14 tefan Pzitor, Etapele ce se parcurg la analiza acordrii creditelor, n Revista Finane Credit Contabilitate, nr. 5/2000.
29
9 etapa I-a, n care ofierul de credite al bncii ce rspunde de unitatea solicitatoare efectueaz un studiu n legtur cu fondurile existente i solicitrile formulate pentru acordarea creditelor; 9 etapa a II-a, n care ofierul de credite se pronun asupra ndeplinirii condiiilor de ctre solicitant, situaie n care clientul trebuie s prezinte la banc o documentaie care cuprinde: a. cererea de acordare a creditului emis de solicitant; b. dovada nregistrrii societii la Oficiul Registrului Comerului; c. aprobarea contractrii creditului solicitat de ctre Consiliul de Administraie al societii comerciale; d. studiu de fezabilitate n care se include n mod obligatoriu studiul privind investiia preconizat; e. bugetul de venituri i cheltuieli pe anul n curs i de perspectiv, buget care trebuie s aib o ntindere egal cu perioada pentru care se acord mprumutul; f. certificatul de bonitate privind performanele economicofinanciare ale solicitantului; g. bilanurile contabile pe ultimii 5 ani vizate de organele financiare fiscale n cazul n care se solicit acordarea unui credit pe termen lung; h. situaia conturilor de profit i pierdere vizate de Consiliul de Administraie i cenzorii societii; i. situaia economico-financiar bancar care cuprinde n mod obligatoriu situaia ncasrilor i plilor n valut; j. cash-flow (fluxul de numerar) n valut pe perioada viitoare pn la rambursarea creditului; k. contractul de import sau export sau orice alt document contractual ce poate face obiectul creditului sau angajamentului solicitat; l. textul scrisorii de garanie bancar n cazul n care acest credit trebuie s fie o garanie bancar pe care o elibereaz banca n numele debitorului n favoarea unui ter; m. garaniile materiale reale oferite de agentul economic n contul creditului ce se acord. n raport de situaia concret i volumul creditelor solicitate de societatea comercial, ofierul de credite poate s renune la unele situaii de mai sus cu condiia ca din analiza celorlalte s ajung la convingerea i certitudinea rambursrii la termen a creditelor i dobnzilor aferente. Din punct de vedere al garaniilor materiale, pot fi luate n considerare: cesiunea n favoarea bncii a ncasrilor n lei i valut pn la rambursarea integral a creditului;
30
contractul de gaj ntocmit i nregistrat n conformitate cu legislaia n materie, probat de registrul de inventar i pstrat la Administraia Financiar teritorial; ipoteca ntocmit i nregistrat n conformitate cu legislaia n materie; poli de asigurare a bunurilor care concesioneaz n favoarea bncii pe ntreaga perioad a valabilitii creditului; autorizarea debitrii contului societii comerciale de ctre banc; scrisori de garanie bancar de la bnci corespondente n limita plafonului de lucru al acestora; orice alte garanii materiale care pot fi luate n considerare. De regul, valoarea garaniilor trebuie s acopere valoarea creditului i a dobnzii aferente acestuia pentru primul an de acordare, indexat cu indicele anual al inflaiei. Pe baza documentaiei depus de solicitant, banca va calcula o gam de indicatori menii s stabileasc puterea financiar a acestuia, garania c desfoar o activitate corespunztoare i exist perspectiva c restituie ratele i dobnzile aferente la termenele stabilite. Cel mai adesea, cu ocazia aprobrii i acordrii creditelor se efectueaz un studiu analitic al activitii societii comerciale creia urmeaz s-i acorde credit, pe baza urmtorilor indicatori15: 1. Situaia net a societii (Sn) determinat prin relaia: Sn = total activ - datorii nerambursate 2. Fondul de rulment (Fr) care se stabilete: Fr = active circulante - datorii pe termen scurt 3. Necesarul de fond de rulment (Nfr) calculat prin relaia: Nfr = stocuri + clieni 4. Trezoreria util (Tu) care rezult pe baza relaiei: Tu = fond de rulment - necesar de fonduri de rulment
15
tefan Pzitor, Principalii indicatori economico-financiari auditai de bnci la acordarea creditelor, n Revista Finane Credit Contabilitate, nr. 9, 2000.
31
n sfrit, cel mai important indicator calculat la banc este: Bonitatea clientului (Bc), respectiv, capacitatea (performana) acestuia de a-i restitui datoriile i se va calcula pe baza urmtorilor indicatori derivai: (a) Solvabilitatea patrimonial (Sp) sau capacitatea societii de a achita la termen obligaiile fa de teri i care se calculeaz potrivit formulei:
Cs Sp = C +C 100 i s
sau Sp =
Cs 100 C + E s pc
unde: Cs - capital social vrsat; Ci - credite pe termen scurt, mediu i lung; Epc - elemente patrimoniale constituite din credite. Acest indicator apreciaz pozitiv sau negativ sub forma unui coeficient sau procent - situaia real a societii. Astfel, cu ct acest indicator este mai aproape de 100%, nseamn c situaia societii sau a solicitantului de credite este foarte bun. Situaia admisibil (bun) este ntre 40%-60%, iar minim de 30%. Sub aceast limit se consider c banca se expune unui risc suplimentar, deoarece solicitantul de credite nu va fi n msur s-i creeze resursele necesare restituirii la termenele convenite prin contract sume datorate. (b) Lichiditate patrimonial (Lp) este de fapt gradul de acoperire a creditelor i obligaiilor prin elemente patrimoniale, respectiv, n esen reprezint garania material a creditelor, i se determin pe baza formulei:
Lp = A pl Pe 100 sau L p = (D mb + Si + Tcm + A e ) C ds
unde: Apl - active patrimoniale de bilan-lichiditate (numerar, disponibil cont, titluri de credit, carnete cecuri); se iau n considerare i lucrrile facturate, producia neterminat contractat, materii i materiale ce pot fi vndute; Pe - pasive de bilan (obligaii pe termen scurt, credite i dobnzi, salarii, impozite); Dmb - disponibil i alte resurse bneti; Si - sume ncasate; Tcm - titluri de credit;
32
Ae - alte elemente de activ; Cds - credit i datorii pe termen scurt. Indicatorul este bun cnd este mai mare de 100%. (b1) Lichiditatea imediat (Li) se calculeaz dup formula:
Li = Ai 100 Pe
unde: Ai - active patrimoniale lichide sau uor lichidabile (numerar cas, disponibil cont, carnete cecuri, titluri, lucrri i servicii facturate); Pe - pasive de bilan (obligaii pe termen scurt, credite i dobnzi, salarii, impozite). Se va ine seama totodat de: produse greu vandabile; produse pe stoc (fr comenzi); creane litigioase; materiale aferente unor comenzi sistate. Indicatorul lichiditii imediate trebuie s tind spre 100% i evideniaz posibilitatea ca societatea care a recurs la obinerea unui credit s poat s-i ndeplineasc obligaiile de a restitui la timp ratele i dobnzile aferente. (c) Rentabilitatea societii este un alt indicator care exprim capacitatea agentului economic de a realiza profit. Aceasta se exprim prin mai muli indicatori, dintre care cei mai importani sunt urmtorii: (c1) Rentabilitatea economic (Rr) care se calculeaz dup formula:
Rr = P 100 Vp
unde: P - masa profitului; Vp - valoarea produciei, exprimat n lei. Cu ct acest procent este semnificativ mai mare, cu att capacitatea solicitantului de credite este mai aproape de asigurarea garaniilor contractate. (c2) Rata acumulrii (Ra) se calculeaz:
Ra = P 100 Fp
unde: P - profit; Ff - fonduri fixe.
33
Evideniaz valoarea profitului beneficiarului obinut la o unitate de fonduri fixe. Se mai poate calcula i dup formula:
Ra = P 100 Fft
unde: P - profit; Fft - fonduri fixe totale consumate. (c3) Rentabilitatea financiar sau a cifrei de afaceri (CA) sau Relaia capitalurilor, se calculeaz:
Rc = CA 100 Ct
unde: Rc - rentabilitate financiar; CA - cifra de afaceri; Ct - capital total. Relaia capitalurilor (Rc) se mai poate calcula i dup formula:
Rc = Pt 100 C p
unde: Pt - profit total; Cp - capital propriu i mprumuturile. De regul, rentabilitatea financiar este mai mare dect relaia capitalurilor, deoarece la numrtorul relaiei capitalurilor avem cifra de afaceri, iar dincolo profitul. (c4) Efectul de prghie al creditului este un indicator care se calculeaz dup formula:
R = r + (r i) D C
unde: R - rentabilitatea capitalului propriu; r - rentabilitatea capitalului permanent; i - costul real al resurselor mprumutate (dobnda medie a pieei); D - mrimea resurselor (surse mprumutate); C - mrimea capitalurilor proprii.
34
Dac rentabilitatea R astfel obinut este mai mare dect rentabilitatea capitalului permanent, nseamn c agentul economic va putea obine un mprumut fr riscul de a se pune n situaia de a nu restitui ratele la termenele stabilite. (c5) Gradul de ndatorare al societii se calculeaz dup relaia:
Gi = Cp D mt
unde: Gi - grad de ndatorare; Cp - capital propriu; Dmt - datorii pe termen mediu i lung. Cu ct acest raport este mai mare de 1, cu att situaia solicitantului de credit este mai bun i, n consecin, se pot acorda credite fr riscul de a nu putea fi restituite, transformndu-se astfel n credite neperformante. (d) Gradul de acoperire a cheltuielilor din venituri se calculeaz dup relaia: Gacv=
Vt Ct
unde: Gacv - gradul de acoperire a cheltuielilor din venituri; Vt - venit total; Ct - cheltuieli totale. Relaia se poate aprofunda prin luarea n considerare a veniturilor numai de la intern, extern, a celor efectiv ncasate, iar la cheltuieli excluderea unor categorii de cheltuieli care nu afecteaz perioada acordrii creditului. Indicatorii i datele de analiz se preiau din evidenele contabile (bilan, balan, conturi), raportrile statistice i dac este cazul chiar din evidena tehnico-operativ a societii comerciale dup ce n prealabil au fost verificate i avizate de cenzorii acesteia. Indicatorii prezentai mai sus se aplic n cazul analizei activitii de producie a societii comerciale, deoarece n cazul activitii de investiii apar unii indicatori specifici. Conturile bancare ale agenilor economici prin care se poate face acordarea i rambursarea creditelor sunt: a) conturile curente, respectiv conturile prin care se fac ncasrile i plile dispuse de agenii economici. n vederea deschiderii contului
35
curent agentul economic va prezenta bncii cererea tip de deschidere a contului nsoit de o serie de documente specifice. n creditul contului curent se nscriu ncasrile din vnzarea produselor i serviciilor, ncasrile de creane precum i creditele acordate de banc. n debitul contului curent se nscriu valorile plilor efectuate pentru aprovizionri, impozite, taxe, prime de asigurare precum i rambursarea creditelor bancare. Debit Contul curent Credit Pli pentru: ncasri din vnzri aprovizionare ncasri din prestarea de servicii i impozite executarea de lucrri taxe ncasri din creane prime de asigurare comisioane Tabel 1.2.1. Contul curent Soldul creditor al contului curent reflect existena unui disponibil bnesc al titularului, n timp ce soldul debitor reflect creditul acordat de banc. b) conturile de credite restante sunt conturi speciale care se deschid pentru a avea evidena separat a creditelor nerambursabile la scaden i modul de rambursare a acestora. Pentru aceste credite se percepe o dobnd majorat, penalizatoare. c) conturile simple de mprumut se deschid pentru anumite categorii de credite a cror eviden se ine separat (de exemplu credite pentru stocuri). Minimul de informaii pe care bncile trebuie s le solicite clienilor lor la deschiderea unui cont cuprinde o serie de date la care ne referim n cele ce urmeaz. 9 Persoane fizice: a) numele i prenumele i, dup caz, pseudonimul; b) adresa domiciliului i/sau reedinei; c) data i locul naterii; d) codul numeric personal sau, dup caz, un alt element unic de identificare similar;
36
e) numele/denumirea angajatorului sau natura activitii proprii; f) sursa fondurilor; g) specimenul de semntur. Alte informaii suplimentare ce pot fi solicitate se vor referi la naionalitate sau ara de origine a clientului, poziia public sau politic deinut i altele. Bncile vor urmri ca documentele pe baza crora se verific identitatea clienilor s fie din categoria celor mai greu de falsificat sau de obinut pe cale ilicit sub un nume fals, cum sunt documente originale de identitate, emise de o autoritate oficial, care s includ o fotografie a titularului, eventual o descriere a persoanei i semntura acesteia, cum ar fi cri de identitate, paapoarte. 9 Persoane juridice sau entiti fr personalitate juridic a) documentele care au stat la baza nmatriculrii ori nregistrrii acestora i a unui extras la zi, obinute de la un registru public; b) n cazul absenei din lege a cerinei de nregistrare, identificarea se va realiza pe baza documentelor de constituire, inclusiv a autorizaiilor de funcionare i/sau a rapoartelor de audit. Procedura de identificare a clientului va consta cel puin n: a) verificarea existenei legale a firmei (asociaiei familiale, ONG etc.), respectiv dac aceasta este nregistrat n Registrul Comerului sau, dup caz, ntr-un alt registru public i obinerea de informaii privind denumirea, forma juridic, adresa sediului social, tipul i natura activitii desfurate, identitatea administratorilor/ directorilor i prevederile care reglementeaz puterile acestora de angajare a entitii; b) verificarea oricrei persoane care susine c acioneaz n numele clientului, pentru a se stabili c aceasta este autorizat/ mputernicit n acest sens i identificarea persoanei n cauz. (C) Creditul obligatar Creditul obligatar16 reprezint acea form a relaiilor de credit care
16
Creditul obligatar a cunoscut o dezvoltare exploziv dup cel de-al doilea rzboi mondial n toate rile industrializate datorit: agravrii deficitelor bugetelor publice; avantajelor pe care aceast form de finanare le reprezint pentru prile implicate; pentru debitor, creditul obligatar reprezint fa de emisiunea de aciuni avantajul c nu duce la diluarea dividendului unitar. Evident c emiterea de obligaiuni afecteaz rata dividendului pentru c dobnzile trebuie pltite nainte de a se determina valoarea profitului de repartizat, dar nu n aceeai msur ca emisiunea de aciuni (pentru c drepturile creditorilor sunt limitate i ca valoare i n timp, n vreme ce drepturile noilor acionari, nu);
37
este consemnat ntr-un titlu de credit pe termen lung numit obligaiune. Obligaiunea este un document o hrtie de valoare prin care se consemneaz promisiunea debitorului emitent e a plti la scaden capitalul avansat. Valoarea acestuia, nscris pe obligaiune, se numete valoare nominal a obligaiunii. Tot pe acest document se nscrie i rata dobnzii ce se cuvine creditorilor deintori. Aceasta poate fi fix sau variabil i n funcie de valoarea ei, a capitalului avansat i a periodicitii plilor dobnzilor, suma pe care creditorul o ncaseaz periodic se calculeaz astfel: dac dobnda (renta) se pltete anual:
D= Vn r 100
dac dobnda (renta) se pltete semestrial:

D= Vn r 2 100
unde: D dobnda (renta); Vn valoarea nominal a obligaiunii; r rata anual a dobnzii pentru obligaiunea respectiv, exprimat n procente. Dac obligaiunea este nominal, atunci creditorul-deintor este nregistrat n evidena debitorului-emitent i plata dobnzii se face periodic la domiciliul creditorului (prin cec) sau prin virament direct n contul su bancar. Dac obligaiunea este la purttor, atunci ea este emis/transmis mpreun cu un set de tichete (cupoane) detaabile care trebuie prezentate la banca debitorului emitent pentru a se putea ncasa dobnda. Debitorii-emiteni pot fi: statul prin Trezorerie, prin autoriti locale sau prin instituii, agenii, ntreprinderi de stat; ntreprinderile private din orice sector al economiei, inclusiv instituiile financiare, ca bncile sau societile de asigurri. Creditorii-cumprtori ai obligaiunilor pot fi orice persoane fizice sau juridice dei, n unele state, exist restricii referitoare la calitatea
pentru creditor, creditul obligatar prezint avantajul garantrii unui venit fix din dobnzi, spre deosebire de aciune a crei deinere nu garanteaz ncasarea unui venit fix. Amploarea deosebit a creditului obligatar privat a dus la creterea importanei ageniilor de evaluare financiar rating. Contra unui comision pltit de debitorul emitent sau de potenialul creditor interesat de cumprarea de obligaiuni ale unui anumit emitent aceste agenii asigur o informare sintetic asupra calitii debitorului i emisiunii respective sub forma unor calificative ierarhice desemnate prin notaii specifice. Cea mai cunoscut firm de rating este Standard & Poors din S.U.A. cu calificative de la AAA la D.
38
creditorilor i valoarea total a obligaiunilor cumprate de un singur creditor (ndeosebi n ceea ce privete obligaiunile emise de stat).
Not: Garania se asigur n mod diferit n funcie de emitent: 9 pentru titlurile datoriei publice garantarea se poate face: global prin capacitatea emitentului de a ncasa venituri publice; separat, prin afectarea veniturilor provenite dintr-o anumit surs doar pentru rambursarea creditului contractat prin emisiunea respectiv de obligaiuni; 9 pentru titlurile private de credit, rambursarea este asigurat prin: garanii simple dreptul de crean al deintorului obligaiunii asupra activului debitorului emitent, drept care se exercit n caz de faliment naintea drepturilor de proprietate ale acionarilor dar dup onorarea creanelor altor creditori care dein titluri de credit ipotecar sau gajuri; garanii suplimentare oferite de regul de o banc; pentru un comision, acesta se angajeaz s onoreze obligaiile scadente ale emitentului n cazul n care acesta amn sau nceteaz plile.
Rambursarea mprumuturilor contractate prin plasare de obligaiuni se face dup perioade de timp care depesc un an. Dobnzile se pltesc periodic, iar capitalul avansat se restituie la scaden, odat cu plata ultimei rente (cupon). Transferabilitatea este asigurat de existena unei piee secundare a acestor titluri de credit, lichiditatea fiind mai mare n cazul obligaiunilor publice. Sumele imobilizate de emitent sunt folosite pentru acoperirea nevoilor financiare pe termen lung i sunt asimilate, din punct de vedere al destinaiei, resurselor proprii. (D) Creditul ipotecar Reprezint acea form a relaiilor de credit caracterizat printr-o garanie explicit ipoteca. Consemnarea acestei relaii este i ea specific deoarece se face n cadrul unui acord n care sunt prevzute urmtoarele: 9 proprietatea folosit drept garanie; 9 dac aceasta mai este grevat de alte ipoteci; 9 condiiile de rambursare; 9 penalitile n caz de rambursare anticipat; 9 condiiile n care debitorul i poate pierde proprietatea. n funcie de condiiile de rambursare se practic: 9 credite ipotecare cu rate fixe prin care se restituie o parte din capitalul avansat i din dobnda cuvenit creditorului;
39
aceast sum este constant datorit ratei fixe a dobnzii i rambursrii ealonate, n trane identice, a capitalului avansat; este forma clasic a creditului ipotecar; 9 mprumut pe ipotec cu dobnzi variabile folosit n perioadele de variabilitate accentuat a ratelor dobnzii; 9 credite ipotecare cu rambursarea progresiv prevd rate iniiale mai mici dect rata constant i rate finale superioare; sunt folosite ca mijloc promoional pentru a atrage clienii cu venituri mici n prezent dar cu bune perspective de ameliorare a situaiei financiare (mai ales tinerii cstorii sau proaspei absolveni de institute de nvmnt superior). Fiind garantat cu proprieti imobiliare a cror valoare n timp de regul nu se reduce, creditul ipotecar se folosete pentru finanarea pe termen lung, cu scadene mai mari de 5 ani, care pot s ajung pn la 2030 de ani. Aceasta implic o mobilizare de resurse pe termen lung pentru creditor. Din aceast cauz dezvoltarea pieelor secundare ale titlurilor de credit ipotecar a reprezentat una din condiiile cele mai favorabile pentru extinderea sferei creditului ipotecar. (E) Creditul de consum n acest caz relaia de creditare se caracterizeaz prin obiectul creditului: finanarea cumprrii de mrfuri sau servicii de ctre populaie. Subiecii relaiei de credit sunt: 9 creditorul, care poate fi la rndul su: creditorul primar: comerciantul care onoreaz cererile clienilor conform necesitilor acestora, urmnd ca achitarea contravalorii mrfurilor i serviciilor s se fac ulterior; creditorul secundar: o manc ce asigur refinanarea comerciantului prin preluarea creanelor acestuia asupra cumprtorilor debitori; 9 debitorul cumprtor al mrfurilor sau serviciilor. Obiectul creditului poate fi reprezentat de cele mai diverse bunuri i servicii, cu modificri substaniale n timp i diferene mari de la o ar la alta n funcie de legislaie i amploarea sferei creditului de consum. Rambursarea se poate face: neealonat, n funcie de posibilitile cumprtorului pn la un termen maxim convenit, modalitate clasic de rambursare n cadrul relaiei de credit primar, cnd obiectul creditului comercial l reprezint mai ales bunuri de valoare redus; ealonat cu plata obligaiilor la termene fixe, stabilite de
40
comun acord de cele dou pri; reprezint modalitatea actual de rambursare cu cea mai mare frecven. Cea mai popular form de credit de consum o reprezint creditele revolving acordate prin intermediul crilor de credit eliberate de ctre bnci clienilor solvabili. Consemnarea relaiei de creditare se face prin documente specifice (contracte) ncheiate ntre: vnztor i cumprtor; cumprtor i banc; vnztor i banc.
Not: Gradul de dezvoltare a creditului de consum, prin volumul acestuia, poate avea influene semnificative asupra echilibrului monetar deoarece permite consumul n prezent cu plata ulterioar: n perioadele n care, creditul de consum este n expansiune, diferena (pozitiv) dintre valoarea bunurilor i serviciilor cumprate pe credit i valoarea ratelor scadente la creditele de consum contractate anterior poate exercita presiuni inflaioniste asupra nivelului general al preurilor bunurilor de consum dac volumul acestora nu sporete corespunztor. Din aceast cauz creditul de consum reprezint sfera creditului cu cea mai mare inciden a reglementrilor i controlului autoritilor monetare. Dincolo de aceste poteniale efecte negative asupra stabilitii monetare, creditul de consum are influene pozitive asupra creterii nivelului de trai al populaiei precum i asupra expansiunii economice prin accelerarea desfacerii produciei i creterea volumului acestora.
1.3. Titluri de credit Titlurile de credit sunt acele instrumente financiare prin care se asigur consemnarea unor raporturi de credit17. Sunt reprezentate prin documente scrise cu caracteristici formale (dimensiuni, calitatea hrtiei, desen) i de coninut (date referitoare la raportul de credit pe care l consemneaz) standardizate. Pe lng funcia principal de consemnarea unei relaii de creditare, titlurile de credit, prin circulaia lor, ndeplinesc i funcia de mijloc de plat. Stingerea unor obligaii ale beneficiarului se poate face prin transmiterea unui titlu de credit aflat n posesia sa (prin transmiterea dreptului de crean pe care l are asupra debitorului). n general aceast transmitere este condiionat de acceptarea titlului de credit de ctre partener, dar exist i titluri de credit a cror acceptare este impus prin lege bancnotele.
17
Cf. Maria Bodnar, Luminia Roxin, Finane moned, A.S.E., Bucureti, 1994, pp. 205-210.
41
n funcie de scadena creditului pe care l consemneaz titlurile de credit pot fi: titluri de credit pe termen scurt: efectele de comer sau cambiile, certificatele de depozit, bonurile de Tezaur, obligaiunile fr cupon; titlurile de credit pe termen mijlociu i lung: notele i obligaiunile; titluri de credit fr scaden: bancnotele. n funcie de modalitatea de identificare a beneficiarului de sum, exist dou tipuri de titluri de credit: titlurile nominale pentru care precizarea beneficiarului (nume, prenume, domiciliu/sediu social, numr de cont .a.) este obligatorie; titlurile la purttor de care beneficiaz cel care le depune spre ncasare la debitor sau banca acestuia. Titlurile de credit pe termen scurt Cuprind o gam larg de instrumente financiare cu scadene sub un an care circul prin andosare (gir) sau scontare. A. Cambia reprezint obligaia scris de a plti sau de a face s se plteasc la scaden o anumit sum de bani. n funcie de tipul de relaie de credit pe care o consemneaz, cambiile pot fi: 9 cambiile comerciale sau reale prin care sunt consemnate raporturi de credit comercial ntre beneficiar i furnizor; 9 cambiile financiare (de bronz) emise n vederea obinerii unei sume de bani; nu exprim contravaloarea unui transfer de mrfuri sau servicii. n funcie de numrul celor menionai pe faa titlului de credit, cambia poate fi de dou tipuri: biletul la ordin i trata. a) biletul la ordin cuprinde numai dou nume: al debitorului pltitor i al creditorului beneficiar. Debitorul este emitentul su. Cuprinde urmtoarele informaii: data i locul ntocmirii documentului, suma (bun pentru n lei), obligaia de plat (voi plti contra acestui bilet la ordinul lui...), creditorul, scadena, debitorul. Poate circula prin andosri succesive pn la scaden i se poate sconta la banc. b) trata (sau polia) cuprinde trei nume; ea reprezint un nscris prin care creditorul numit trgtor d ordin debitorului su numit tras s plteasc la scaden sau la prezentare o anumit sum de bani unui ter
42
numit beneficiar. Trata este emis de creditor (trgtor) i conine urmtoarele informaii: data i locul ntocmirii documentului, suma de plat (bun pentru ... m lei), scadena (eventual), obligaia ordinul de plat (vei plti contra acestei trate la ordinul lui...), beneficiarul de sum i creditorul (trgtorul). Sub semntura acestuia, n partea inferioar a tratei, se nscriu numele i adresa debitorului (tras). Acceptul acestuia este necesar prin semntura lui. Ca i biletul la ordin trata poate circula prin andosare sau scontare. Aceste instrumente, dincolo de forma lor manual, standardizat deja n secolul al XVI-lea, au cunoscut n timp o mare diversitate de forme adaptate nevoilor celor implicai n raportul de creditare. B. Cecul este o trat tras asupra unei bnci (tras) de ctre un titular de cont bancar (trgtor), beneficiarul fiind un ter. Plata se poate face prin disponibil n cont caz n care titularul este creditor sau prin acordarea de credit bancar dac disponibilul n cont este insuficient sau nu exist. Primele cecuri s-au folosit n Anglia dup 1742, iar regimul juridic al cecului a fost unificat pe plan internaional n anul 1931 prin convenia de la Geneva. Documentul trebuie s cuprind urmtoarele informaii: data i locul completrii cecului, ordinul de plat (pltii n schimbul acestui cec la ordinul lui...), numele beneficiarului (eventual), suma de plat, scadena (eventual) i semntura titularului contului. Formularele sunt puse la dispoziia titularului de ctre banca la care este deschis contul. Beneficiarul poate fi acelai cu trgtorul. Cecul poate fi nominal (caz n care numele beneficiarului este specificat) sau la purttor (cecul este onorat oricui l prezint spre ncasare). De cele mai multe ori, scadena nu apare pe cec, el fiind un instrument la vedere; este onorat n momentul prezentrii la banc. Exist ns i posibilitatea specificrii unei date ncepnd cu care sau pn la care cecul poate fi onorat. i cecul poate circula prin andosare, ca i celelalte forme ale cambiei. Cecul obinuit18 se ncaseaz la prezentarea la orice banc. Dac banca ce a
18 Alturi de cecul obinuit care provine dintr-un carnet fr limit de sum emis de banc, mai exist urmtoarele tipuri de cecuri: cecul certificat sau garantat eliberat din carnete cu limit de sum; pentru acestea banca garanteaz existena disponibilitilor acoperitoare prin blocarea sumei respective ntr-un cont separat; cecul barat prin dou linii pe aversul su; beneficiarul unui astfel de cec nu poate fi dect o banc sau un titular de cont la banca asupra cruia a fost tras; cecul de virament care nu se ncaseaz n numerar, ci servete doar la virarea unei sume de bani din contul trgtorului n alt cont; este folosit pentru achitarea facturilor, a unor impozite, taxe sau prime de asigurare; cecul rou, pentru virament ntre titularii de cont la aceeai banc;
43
onorat plata nu este i emitenta cecului atunci acesta este transmis spre banca emitent sau spre o cas central de compensare, fiecare banc din sistem achitnd doar diferena dintre valoarea plilor pe care le are de fcut i valoarea cecurilor pe care le-a onorat pentru alte bnci. Fa de plile n numerar, plata cu ajutorul cecului prezint avantajul unor cheltuieli mai reduse pentru suportul material, transport, asigurare, paz i nregistrare. Cu toate acestea, pe msura dezvoltrii economiei, a raporturilor de schimb naionale i internaionale, pe msura amplificrii volumului plilor prin intermediul cecurilor i aceast modalitate de plat a devenit greoaie i ineficient. C. Certificatele de depozit sunt nscrisuri eliberate de bnci, prin care se atest dreptul deintorului de a ncasa la scaden o anumit sum de la banca emitent. Aceast sum reprezint valoarea unui depozit la termen i dobnda aferent. Scadenele sunt sub un an cele mau multe emisiuni avnd scadena la 3 sau 6 luni. Pot fi nominale sau la purttor, cu dobnzi fixe sau indexate, n moned naional sau n valut. Au valori nominale mari, cu plafoane minime, fiind destinate mai ales investitorilor instituionali. Cele mai multe certificate de depozit sunt negociabile, chiar i cele nominale, iar existena unei piee secundare dezvoltate, n majoritatea rilor, asigur instrumentul lichiditate sporit. n Romnia au fost oferite pentru prima dat de Banca Comercial Romn n anul 1992, cu scadene la 3 luni. D. Bonurile de tezaur sunt titluri pe termen scurt emise de Trezorerie, fiind deci titluri ale datoriei publice. Sunt cel mai reprezentativ instrument al pieei monetare datorit urmtoarelor trsturi: 9 risc al creditrii practic nul, deoarece debitorul emitent este statul. Acest fapt le face s fie folosite drept garanie (mobiliar) pentru diverse tipuri de credite, drept mijloace de plat n locul numerarului (la operaiuni la termen) i drept plasament pentru excedente temporare ale autoritilor locale; 9 lichiditatea maxim. Convertirea acestor active financiare n numerar se face rapid i cu cheltuieli minime, deoarece instrumentul este omogen iar piaa lui foarte eficient. O aproximare corect a gradului de lichiditate este dat de diferena dintre preul cerut i cel oferit care este
cecul de cltorie care se prezint ca o bancnot, cu o valoare nominal imprimat dar care trebuie s poarte semntura titularului, data i locul plii; poate fi folosit pentru achitarea unor mrfuri sau servicii la magazine sau pentru a fi transformat n numerar la banc; cecul potal, folosit pentru efectuarea plilor ntre localiti lipsite de agenii ale bncilor trase i unde plata se face la oficiul potal; cecul documentar a crui onorare este condiionat de existena unor documente prin care s se ateste existena, mbarcarea sau expedierea unei anumite mrfuri din partea beneficiarului.
44
sub 1% (n SUA ntre 0,02% i 0,04%); 9 avantaj fiscal. Veniturile realizate din plasamente n bonuri de tezaur (diferena dintre valoare nominal i preul la care ele pot fi dobndite) poate fi scutit de impozite i taxe (n SUA de toate impozitele i taxele locale i statale). Ca urmare, fa de plasamentul n certificate de depozit, de exemplu, bonurile de tezaur devin cu att mai atractive cu ct nivelul fiscalitii i al dobnzilor sunt mai ridicate; 9 valoarea nominal accesibil i investitorilor individuali, fiind mic fa de valoarea nominal a altor instrumente ale pieei monetare (certificate de depozit, spre exemplu). Circul la valoarea actual care se determin pe pia, n funcie de raportul dintre cerere i ofert. La scaden, ultimul deintor ncaseaz valoarea nominal nscris pe bon. E. Obligaiunile fr cupon (rent) sunt un hibrid: un titlu de credit pe termen scurt obinut dintr-un titlu de credit pe termen lung. La origine se afl o emisiune obinuit de obligaiuni de stat, la care anual sau semestrial se ncaseaz renta (cuponul). O parte din emisiune este cumprat de bnci care negociaz fiecare cupon ce trebuie ncasat, separat de titlu de credit principal obligaiunea. Cupoanele negociate au scadene de 6 luni sau un an, n funcie de periodicitatea rentelor. F. Crile de credit sunt titluri de credit fr o scaden precis deoarece sunt un instrument bazat pe o linie de credit revolving deschis de banc clientului su. Este un instrument de plat modern care tinde s nlocuiasc cecul, mai ales pentru pli curente de valoare medie. Cartea de credit se prezint sub forma unui dreptunghi de plastic, de format aproximativ A7, care cuprinde dou grupe de informaii: 9 formale tipul de carte, numele titularului i numele crii; 9 memorate (pe o band magnetic) numrul contului bancar, eventual i disponibilul n cont. Aceste informaii nu sunt accesibile dect dup introducerea unui cod secret, cunoscut doar de titular. Acest cod este generat aleator i transmis titularului odat cu cartea. Cartea de credit permite ca i cecul efectuarea de pli n cadrul disponibilului din cont i n cadrul plafonului liniei de credit deschise. Sunt folosite ca mijloace de plat pentru obinerea de produse i servicii, dar i pentru a obine numerar la ghiee bancare automate. Titlurile de credit pe termen mediu i lung Titlurile de credit pe termen mediu i lung sunt notele i obligaiunile, diferena dintre ele reprezentnd-o scadena: medie pentru note i
45
lung pentru obligaiuni. Denumirea generic a instrumentului este cea de obligaiune. (Aprofundarea cunotinelor privind aceste titluri ine de Studiul pieelor financiare.) Titlurile de credit fr scaden Titlurile de credit fr scaden sunt bancnotele. La originea acestora au fost biletele de banc, titluri de credit la purttor i la vedere, emise de oricare banc. Biletul de banc era convertibil n aur deoarece atesta existena unui depozit bancar. Ulterior, dreptul de a emite bilete de banc a fost rezervat, prin lege, doar bncii centrale numit i banc de emisiune. n prezent bancnotele emise de banca central sunt considerate doar mijloace de plat i trebuie acceptate de toi n schimbul unor mrfuri, servicii sau pentru achitarea unei datorii. Au valori nominale (cupiuri) diferite, n funcie de puterea de cumprare a banilor i nevoile circulaiei monetare. 1.4. Principiile creditului bancar Efectuarea operaiunilor de creditare prin intermediul instituiilor bancare au ca principiu fundamental prudena bancar, precum i alte principii, dup cum urmeaz19: Credibilitatea care reprezint suportul moral, elementul psihologic fr de care creditul nu poate exista. Dobndirea ncrederii presupune cunoaterea agentului economic sau persoanei fizice, att referitor la calitile morale i profesionale, ct i a reputaiei sale privit prin calitatea produselor i serviciilor, a relaiilor cu partenerii, precum i a situaiei sale patrimoniale i financiare. Forma contractual presupune ca toate operaiile de credit i garanie ale bncilor s fie consemnate n documente contractuale, din care s rezulte clar toi termenii i toate condiiile respectivelor tranzacii. Destinaia creditului este principiul care oblig mprumutatul de a utiliza creditul n concordan cu scopul pentru care a fost acordat i, totodat, d dreptul bncii de a urmri respectarea modului de utilizare. n situaia cnd mprumutatul ncalc condiiile contractului de credit, banca va putea ntrerupe imediat, fr preaviz, utilizarea creditului aprobat.
19
Cf. Gh. Bistriceanu, Finane, E.D.P., Bucureti, 1995, pp. 95-96.
46
Garantarea creditului. Potrivit acestui principiu, orice credit trebuie garantat cu bunuri mobile sau imobile sau titluri de valoare aflate n patrimoniul mprumutatului. Garaniile asiguratorii reprezint principalul mijloc preventiv prin care se diminueaz riscul insolvabilitii n rambursarea mprumutului. Rambursarea la termen este principiul care confer echilibru ntregului proces de creditare i asigur condiiile pentru reluarea continu a acestui proces de acordare, utilizare i rambursare. nfptuirea acestui principiu const n determinarea real a capacitii mprumutatului de a realiza venituri, alegerea i convenirea garaniilor asiguratorii, precum i supravegherea permanent a modului de utilizare a creditului. Nerambursarea la termen a ratelor prevzute n contract atrage dup sine plata de dobnzi penalizatoare, precum i declanarea procedurii de executare silit. Dobnda reprezint interesul care st la baza oricrei operaii de credit, constituind taxa (preul) pe care o (l) percepe banca pentru capitalul mprumutat, de la clientul su. Dobnda,20 n sensul larg al cuvntului, este suma de bani care se pltete pentru un mprumut sau pentru o sum de bani depus spre pstrare. n relaiile economice, prin dobnd se nelege suma de bani pe care o pltete debitorul unei persoane numit creditor, pentru mprumutul acordat pe un anumit termen numit scaden. Dobnda, n general, se stabilete pe piaa de mprumut, fiind direct proporional cu mrimea capitalului mprumutat i influenat de durata mprumutului convenit ntre pri. Prile sunt libere s stabileasc, n convenii, rata dobnzii pentru ntrzierea n plata unor obligaii bneti. n cazul n care, potrivit dispoziiilor legale sau prevederilor contractuale, obligaia este purttoare de dobnzi fr s arate rata dobnzii, se va plti dobnda legal. Dobnda legal se stabilete, n materie comercial, la nivelul dobnzii de referin a BNR.
20
Dr. Ioan Medean, Reglementarea calculului i contabilitatea dobnzii, n Revista Adevrul Economic, nr. 37/2002. Actele normative care reglementeaz problematica n cauz sunt: O.G. nr. 9/2000, privind nivelul dobnzii legale pentru obligaii bneti, publicat n M.Of. nr. 26/25.01.2000; Legea nr. 356/2002 publicat n M.Of. nr. 425/18.06.2002, pentru modificarea, completarea i aprobarea O.G. nr. 9/2000; Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat n M.Of. nr. 20/20.01.2000; O.G. nr. 61/2001, publicat n M.Of. nr. 531/31.08.2001, pentru modificarea i completarea Legii contabilitii nr. 82/1991; Legea nr. 310/2002, publicat n M.Of. nr. 380/05.06.2002, privind modificarea, completarea i aprobarea O.G. nr. 61/2001; H.G. nr. 704/1993, publicat n M.Of. nr. 303 bis/22.12.1993, pentru aprobarea Regulamentului privind aplicarea Legii contabilitii nr. 82/1991; Legea nr. 178/1934, publicat n M.Of. nr. 173/30.07.1934, n vigoare n prezent, astfel cum s-a pronunat Curtea Constituional prin Deciziile nr. 225/1999 i 75/2000.
47
Potrivit art. 7 din Codul Comercial sunt comerciani cei care fac fapte de comer, avnd comerul ca o profesiune obinuit i societile comerciale. n toate celelalte cazuri, dobnda legal se stabilete la nivelul dobnzii de referin a BNR, diminuat cu 20 %. Nivelul dobnzii de referin a BNR, n funcie de care se stabilete dobnda legal, este cel din prima zi lucrtoare a anului, pentru dobnda legal cuvenit pe semestrul I al anului n curs, i cel din prima zi lucrtoare a lunii iulie, pentru dobnda legal cuvenit pe semestrul II al anului n curs. Nivelul dobnzii de referin a BNR se public n Monitorul Oficial, Partea I. n relaiile de comer exterior sau n alte relaii internaionale, atunci cnd s-a stipulat plata n moned strin, dobnda legal este de 6 % pe an. n raporturile civile, dobnda nu poate depi dobnda legal cu mai mult de 50 % pe an. n toate cazurile dobnda trebuie s fie stabilit prin act scris, altfel se datoreaz dobnda legal. Prin dobnd se nelege nu numai sumele socotite n bani, dar i alte prestaii sub orice titlu sau denumire, la care debitorul se oblig drept echivalent al folosirii capitalului. Plata anticipat a dobnzii se poate efectua pe cel mult 6 luni. Dobnda astfel calculat i ncasat rmne aceeai, creditorului, indiferent de variaiile ulterioare. Dobnda se calculeaz numai asupra cuantumului sumei mprumutate, dac nu s-a prevzut altfel (cele artate sunt reglementate de O.G. nr. 9/2000 cu modificrile i completrile ulterioare). Dobnda de leasing reprezint o rat medie a dobnzii bancare pe piaa romneasc (art. 2 din O.G. nr. 51/1997, republicat n M.Of. nr. 9/2000, privind operaiunile de leasing). Veniturile obinute de nerezideni sub form de dobnd, stabilite de prile contractante, n cazul contractelor de leasing financiar sau operaional, se impun conveniilor de evitare a dublei impuneri sau de legislaiile interne, dup caz (art. 25 din O.G. nr. 51/1997, republicat). Nici o dobnd nu va putea fi adugat creanelor negarantate sau prilor negarantate din creanele garantate, ncepnd cu data depunerii hotrrii de dizolvare a societilor comerciale, la registrul comerului (art. 32 din O.U.G. nr. 88/1997, privind privatizarea societilor comerciale, cu modificrile i completrile ulterioare).
48
Dobnda pe care o va plti trezoreria statului ctre autoritatea de privatizare pentru sumele rezultate din operaiuni de privatizare, se va stabili prin convenie ncheiat ntre pri (art. 9, alin. 6.4. din O.U.G. nr. 88/1997, publicat n M.Of. nr. 381/1997, cu modificrile i completrile ulterioare). Cheltuielile cu dobnzile sunt integral deductibile n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este mai mic dect unu. n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este peste unu inclusiv, cheltuielile cu dobnzile sunt deductibile pn la nivelul sumei veniturilor din dobnzi plus 10 % din celelalte venituri ale contribuabilului. Cheltuielile cu dobnzile rmase nedeductibile se reporteaz n perioada urmtoare, n aceleai condiii, pn la deductibilitatea integral a acestora. n cazul mprumuturilor obinute de la alte entiti de credit autorizate, dobnda deductibil este limitat la: a) nivelul ratei dobnzii de referin a BNR, pentru mprumuturile n lei; b) nivelul ratei dobnzii ueribor plus dou puncte procentuale, pentru mprumuturile n euro; c) nivelul ratei dobnzii libor plus dou puncte procentuale, pentru mprumuturile n alte devize (prevederile acestui punct 16 sunt reglementate de Legea nr. 414/2002, publicat n M.Of. nr. 456/27.06.2002, art. 10 privind impozitul pe profit). Garaniile creditului sunt reprezentate de valorile patrimoniale pe care mprumutatul le constituie gaj n favoarea bncii pentru ca aceasta s aib, astfel, reducerea la minimul posibil a riscului de nerambursare la termen a creditului.
49
Capitolul 2
Sistemul bancar
2.1. Scurt istoric 2.2. Rolul bncilor n economia de pia 2.3. Structura sistemului bancar 2.4. Ratingul bancar
50
Capitolul 2
Sistemul bancar
2.1. Scurt istoric Dei unii istorici afirm existena unor instituii de tip bancar nc n epoca antic, noi subliniem c instituii bancare n accepiunea modern pot fi considerate doar bncile italiene21, ai cror precursori sunt cele din Veneia (1171) i Genova (1407), iar pentru rile nordice, cele din Amsterdam (1609), Hamburg (1619), Roterdam (1635) etc. Apariia bncilor moderne este strns legat de dezvoltarea comerului cu cetile ndeprtate i acumularea capitalului monetar, n special pe aceast baz, expresie a dezvoltrii produciei manufacturiere i a expansiunii generale a economiei. Legate de nevoile comerului i desfurnd principalele operaiuni prin intermediul efectelor comerciale, n mod firesc, bncile au primit atributul de comerciale. n apariia bncilor, tradiia i literatura de specialitate22 acord un loc important zarafului, preuitor al monedelor i intermediar al circulaiei monetare. Agenii economici deintori ai monedelor aveau n moneda btut un sprijin important n desfurarea schimburilor i n dezvoltarea economic, dar utilizarea banilor presupunea i aspecte deficitare pentru
Cezar Basno (et al.), Moned. Credit. Bnci, Ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1997, p. 191. Ibid. Dup Prof. dr. Luminia Roxin, op. cit., p. 244, apariia i evoluia bncilor poate fi sintetizat astfel: Organizarea bancar ncepe nc din antichitate, cu trapeziii la greci i argentarii la romani, ageni care practicau pe o scar relativ extins schimbul de moned, efectuarea de pli de pe o pia pe alta i pstrarea de capitaluri. Prima banc n adevratul sens al cuvntului se consider a fi instituia nfiinat n 1171 de Dogele Michele al XI-lea sub numele de Banco di Venezia cu scopul principal de a face operaiuni de administrare a banului public pentru cetate. Ulterior s-au nfiinat printre altele, Banca de Barcelona (1341) i Banca di San Giorgio (1470) din Genova. n 1584 apare, tot la Veneia, prima banc ce avea autorizaia s primeasc depozite i s acorde mprumuturi particularilor Banco di Rialto. Au urmat bncile din: Milano (1593), Hamburg (1619), Nrnberg (1621), Rotterdam (1635), Londra (1694), Paris (1716). n Romnia prima banc a fost Banca Naional a Moldovei (1857) cu sediul la Iai i sucursale la Galai i Bucureti. Conductorii bncii s-au aventurat n operaii speculative i dup un an banca a dat faliment. n 1871 se nfiineaz la Bucureti Casa de Depuneri i Consemnaiuni iar n 1871, la Sibiu, Institutul de credit i economie Albina. Dezvoltarea sistemului bancar romnesc s-a amplificat dup anul 1880, anul nfiinrii Bncii Naionale a Romniei. Alte momente importante sunt: 1919 nfiinarea Casei de Consemnaiuni a Bncilor din Bucureti, 1926 organizarea Serviciului de Viramente n cadrul Bncii Naionale a Romniei, 1934 Legea pentru organizarea i reglementarea comerului de banc, 1946 etatizarea Bncii Naionale a Romniei, 1948 dizolvarea i lichidarea majoritii bncilor, 1968 nfiinarea bncilor specializate pentru agricultur i comer exterior.
22 21
51
acetia. Astfel deplasarea banilor la locurile de utilizare implica unele costuri de transport asociate cu riscul, respectiv cheltuielile de prevenire a furturilor. De asemenea, deosebit de negativ pentru proprietarii monedelor era faptul c deinerea n sine nu aducea nici un profit. Toate acestea au orientat pe deintorii de capital sub forma de monede s ncredineze acest depozit unui intermediar, zaraful sau altei persoane, n scopul unei pstrri sigure, i al unei remunerri sub form de dobnd, decurgnd din folosirea depozitului de ctre intermediar ca resurs de creditare. Astfel neajunsurile deintorilor de capital monetar sunt nlturate i se creeaz fgaul unei continue i ample valorificri a capitalului monetar aparinnd agenilor economici. Trebuie s remarcm, de asemenea, c resursele din depozite constituie temeiul redistribuiei capitalurilor prin credite acordate de bnci. Noi intermediari, ce se afirm, satisfac cerine, de pregnant utilitate, pentru ntreaga via economic i hotrtoare pentru progresul ei. 2.2. Rolul bncilor n economia de pia n economia modern, un rol deosebit de important n funcionarea pieei capitalului i n desfurarea relaiilor monetare i financiare, interne i externe, l au instituiile bancare. Banca este o unitate economic specializat, care organizeaz circulaia bneasc, efectueaz operaiuni de ncasri i pli n numerar i decontri ntre agenii economici, mobilizeaz mijloacele bneti temporar disponibile n economie, acord credite, emite titluri de credit, emite i pune n vnzare hrtii de valoare etc. Rolul bncilor n economia de pia rezult din principalele lor funcii23, ca mijlocitori i centre de credit i de cas ai agenilor economici, avnd ca scop obinerea de profit: mobilizeaz capitalurile bneti inactive, veniturile disponibile i economiile populaiei i le transform n capital de mprumut sau le plaseaz n diferite afaceri; emit i pun n vnzare diferite titluri de credit; efectueaz decontri ntre agenii economici; presteaz i alte servicii financiare la dispoziia agenilor economici i populaiei (pstrarea disponibilitilor bneti, mijlocirea decontrilor fr numerar, servicii de consultan i plasament pentru
Vezi C. Kiriescu, Moneda, mic enciclopedie, Editura tiinific i Enciclopedic, Bucureti, 1982, apud Costinel Lazr, op. cit., p. 99.
23
52
mijloacele bneti ale clienilor etc.). Astfel, bncile contribuie la lrgirea activitii economice pe calea creditului, la accelerarea vitezei de rotaie a capitalurilor, la micorarea cheltuielilor de circulaie i a masei bneti necesar circulaiei. Ele ndeplinesc un rol important n calitate de intermediar ntre debitori i creditori, fiind specializate n constituirea i micarea capitalului de mprumut. Deci, bncile efectueaz urmtoarele operaiuni: a) operaiuni principale pasive (atragerea de disponibiliti bneti, sub form de depuneri n cont, depuneri de economii etc.); b) operaiuni principale active (acordare de credit, scontare de cambii i alte efecte de comer)24; c) operaiuni accesorii (incaso, depozite n custodie, servicii de cas etc.). 2.3. Structura sistemului bancar n orice ar cu economie de pia exist, n prezent, numeroase bnci i tipuri de bnci, care sunt structurate dup anumite criterii i care alctuiesc un sistem bancar dezvoltat i integrat n economia naional a fiecrei ri. n cadrul sistemului bancar, se disting bncile centrale (de regul, cte una n fiecare ar), bncile specializate i instituiile speciale de credit. A) Banca central ocup un loc deosebit n cadrul sistemului bancar. Ea este, n economia contemporan, principala instituie prin intermediul creia guvernele realizeaz politica monetar, valutar, de pli i de credit, n contextul i subordonat politicii generale economice a rii. Prin poziia pe care aceast banc o are n cadrul sistemului bancar, ea este banca bncilor, ca urmare a atribuiilor care i sunt conferite pe linia orientrii i supravegherii activitii tuturor bncilor, asigurrii unei nalte funcionaliti ntregului sistem bancar. Rolul multifuncional al bncii centrale rezult din funciile pe care le ndeplinete: funcia de emisiune a monedei naionale, funcie n care banca
24 Efecte de comer: titluri de credit prin care se constat obligaia unei persoane, numit debitor, de a da sau a face ceva unei alte persoane, numit creditor, la o anumit dat. Din categoria efectelor de comer fac parte: cambia, biletul la ordin, cecul, mandatul i warantul.
53
central are un rol primordial i preponderent n creaia monetar; reglarea circulaiei monetare interne; emisiunea instrumentelor de credit, aplicnd, n acest domeniu, politica monetar i de credit a guvernului; acord credite statului i bncilor comerciale sub forma rescontului25 de cambii, mprumuturilor pe gaj de efecte comerciale, lombardarea26 de efecte publice etc.; efectueaz operaiuni de decontare ntre bncile comerciale i pstreaz depozitele acestora; primete i pstreaz rezervele de aur ale statului; realizeaz politica valutar a rii; administreaz rezervele bugetare i valutare ale statului; reprezint statul n relaiile valutare i de credit internaionale etc. Resursele bncii centrale sunt: capitalul propriu, capitalul de rezerv; depunerile bncilor specializate, ale diferitelor firme i ale statului; emisiunea de bancnote, care constituie cea mai important surs. Modul de organizare i funcionare a bncii centrale difer de la ar la ar, aa cum este prevzut n statutul fiecrei bnci naionale. B. Bncile specializate ca termen generic utilizat pentru a desemna orice alt banc dect banca central cuprind instituiile care deruleaz operaiuni specifice activitii bancare. n cadrul structurilor bancare ale rilor cu economie de pia dezvoltat, bncile specializate sunt foarte diversificate, ele putnd fi difereniate dup tipul operaiunilor sau dup sfera teritorial de cuprindere. Cele mai frecvent ntlnite sunt27: Bnci de depozit (uneori denumite i bnci de afaceri), care realizeaz cea mai mare parte a activitii lor pe plan intern, prin atragerea de depozite i acordarea de credite, pe termen scurt i mijlociu, firmelor i persoanelor fizice. n unele ri (SUA, Germania etc.), ele se ocup i cu emisiunea i plasarea hrtiilor de valoare, acordarea de credite de gaj de hrtii de valoare societilor financiare etc. Totui, n multe privine,
Rescontare: scontarea, la banca central, a unei cambii, polie etc. care au fost deja scontate. Reprezint, deci, operaiunea prin care o banc vinde bncii centrale, nainte de scaden, cambii aflate la ordinul su, pentru a accelera rotaia capitalului i n vederea lrgirii plasamentului. Rescont: sum de bani, egal cu dobnda cuvenit bncii centrale, pentru achitarea anticipat a unei polie deja scontat, inclusiv comisionul perceput pentru acoperirea cheltuielilor ocazionate de operaia de rescontare. 26 Lombardare: operaie prin care bncile acord mprumuturi sau avansuri garantate cu efecte publice, care se depun n gaj. 27 Costinel Lazr, op. cit., pp. 101-102.
25
54
activitatea acestor bnci este complementar bncilor comerciale. Bncile comerciale, i desfoar activitatea att pe plan intern, ct i pe plan internaional. Activitatea lor este foarte divers i, prin aceasta, ocup un loc deosebit de important n cadrul sistemului bancar: acordarea de credite firmelor; acceptarea de depuneri de la alte bnci i firme; administrarea averilor; plasamentul mprumuturilor; finanarea schimburilor comerciale ale rii unde sunt amplasate; acordarea de credite pe termen mijlociu i lung pentru export, mobiliznd, n acest scop, fonduri prin emiterea de obligaiuni; acord credite filialelor bancare sau comerciale aflate n strintate; realizeaz operaiuni de schimb valutar, att pe plan naional, ct i la cererea unor bnci, firme sau ri strine; mobilizeaz mprumuturi pentru diferii solicitani strini; efectueaz operaiuni de comision, care constau n ndeplinirea dispoziiilor primite din partea clienilor, operaiuni n care nu sunt, n mod nemijlocit, angajate fondurile proprii ale bncii (operaiuni de remitere, acreditive, operaiuni de incaso). Bnci specializate n finanarea comerului exterior, au ca obiect de activitate att operaiuni de cas, ct i operaiuni de credit privind derularea raporturilor economice internaionale. Bnci ipotecare, acord mprumuturi n numerar sau nscrisuri funciare, de regul pe termen lung, garantate cu ipotec asupra terenurilor sau cldirilor debitorului. Bnci locale, care opereaz pe plan intern, au ca principal activitate servirea clientelei locale, formate din firme mici i mijlocii, precum i persoane particulare. Activitatea lor cuprinde atragerea de depozite, acordarea de credite, administrarea averilor etc. Casele de economii sunt instituii bancare, cu o reea vast de mobilizare a disponibilitilor bneti ale populaiei, prin diferite instrumente de economisire. Resursele pe care le dein sunt plasate n hrtii de valoare, n mprumuturi acordate bncilor comerciale, altor ageni economici, statului i propriei clientele. C. Instituiile speciale de credit cuprind bnci cooperatiste, societi de asigurare, societi de finanare a trusturilor de construcii etc. Banca Naional a Romniei, ca banc a bncilor, este banca central a statului, avnd personalitate juridic. Este organul unic de emisiune al statului i stabilete reglementrile n domeniul monetar, de credit, valutar i de pli. Ea realizeaz supravegherea activitii tuturor societilor bancare, le refinaneaz i asigur lichiditatea sistemului bancar.
55
Societile bancare respectiv bncile comerciale i celelalte bnci sunt persoane juridice romne i se supun reglementrilor stabilite de ctre Banca Naional a Romniei pentru nfptuirea politicii monetare, de credit, valutare i de pli, de asigurare a prudenei bancare i de supraveghere a societilor bancare. Potrivit legislaiei adoptate, toate societile bancare din Romnia, inclusiv sucursalele bncilor strine aflate n ara noastr, pot efectua gama complet de operaiuni bneti att n moned naional, ct i n valut, att cu persoane fizice i juridice romne, ct i strine. Aceast autorizare acordat societilor bancare, de a efectua, cu sau pentru orice client, toate genurile de tranzacii, stimuleaz competiia pentru atragerea clientelei, prin ridicarea calitii serviciilor oferite. Principiile de baz ale activitii bancare n Romnia constau n28: universalizarea operaiunilor; nlturarea monopolului proprietii de stat i a sectorizrii pe categorii de operaiuni; ncurajarea concurenei loiale; respectarea regulilor prudeniale i de securitate, care s asigure att protecia bncii, ct i a clienilor ei; desfurarea activitii bancare sub supravegherea Bncii Naionale a Romniei care, prin urmrirea modului n care societile bancare respect regulile precise ale comerului cu bani i prin instrumente de politic monetar, asigur stabilitatea monedei naionale. Astfel, activitatea bancar din ara noastr se coreleaz tot mai mult cu standardele internaionale n domeniul reglementrii bancare. n prezent, sistemul bancar din Romnia29 este format aproape n exclusivitate din bnci comerciale cu vocaie de bnci universale chiar dac, n titulatura lor, unele din aceste bnci i limiteaz activitatea la anumite domenii economice sau la o anumit specializare bancar. Ca excepie de la regul se poate da exemplul Casei de Economii i Consemnaiuni care are statut de banc specializat n atragerea de economii de la populaie i care n general nu are tendine de diversificare a obiectului de activitate. Aceast lips a specializrii bncilor pe domenii stricte de activitate este un fenomen normal n condiiile progresului tehnic n informatic, precum i dezvoltrii unor instrumente i produse financiare bancare moderne, ns, pe de alt parte, n cazul Romniei este o consecin a nivelului extrem de redus al concurenei pe piaa bancar comparativ cu alte state cu tradiie n economia concurenial. Potrivit documentelor oficiale ale BNR, pn n 2001 - 2002 n componena
28 29
Ibid. Constantin Rotaru, Sistemul bancar romnesc i integrarea european, Editura EXPERT, Bucureti, 2000, p. 129.
56
sistemului bancar romnesc au avut loc trei mutaii: finalizarea procesului de privatizare a Bncii Agricole (prin cumprarea de ctre consoriul format din Raiffeisen Zentralbank i Fondul Romno-American de Investiii a unui pachet de aciuni reprezentnd 98,8 % din capitalul social al bncii) i achiziionarea de ctre investitori de origine strin a pachetului majoritar de aciuni n cazul West Bank i al Bncii Comerciale Unirea. Aceste transformri au condus la consolidarea tendinei de cretere a cotei de pia deinute de bncile cu capital strin (de la 50,9 % la 55,2 %), n paralel cu erodarea poziiei monopoliste a sectorului de stat (n cazul cruia ponderea activelor bilaniere n activul agregat s-a diminuat de la 46,1 % la 41,8 %), dar i cu uoara ngustare a segmentului bncilor cu capital privat autohton.
2.4. Ratingul bancar Depuntorii se orienteaz pentru alegerea bncii n care doresc s i depoziteze economiile n special dup nivelul dobnzilor oferite de respectivele bnci. Dac ns alegerea bncii nu a fost cea mai bun, n sensul c la scurt timp aceasta ncepe s aib probleme de lichiditate sau intr n faliment, respectivul deponent ncepe s-i pun problema siguranei banilor. De multe ori este ns tardiv, astfel c n afar de nivelul ratei dobnzii mai este nevoie de a ti i altceva n momentul plasrii economiilor. Cunoaterea gradului de siguran pe care l ofer o banc pentru pstrarea economiilor clienilor si se poate face prin intermediul unui instrument numit rating. Ratingul este o not pe care o primete o banc de la o instituie specializat (agenie de rating). n prezent, exist trei agenii importante de rating la nivel mondial: Fitch IBCA, Standard & Poors i Moodys, fiecare cu propriul su sistem de rating, sisteme care n esen sunt destul de asemntoare. Calcularea randamentului unei bnci este de fapt un laborios proces de audit al respectivei bnci, audit n cadrul cruia este evaluat riscul ca banca analizat s se confrunte cu probleme n activitatea sa (de exemplu, intrarea n lips de lichiditi). Ratingul se acord att pentru activitatea global a bncii, ct i pe elemente de portofoliu: datoria pe termen lung, datoria pe termen scurt etc. Acesta este puternic influenat i de ratingul rii n care activeaz respectiva banc. Iat, spre exemplu, semnificaia sistemului de rating
57
practicat de agenia Moodys pentru depozitele bancare pe termen lung:30 Aaa excelent grad de siguran, avnd cel mai mic grad de risc. Aa la fel ca i bncile cotate cu ratingul Aaa, cele din aceast categorie ofer un foarte bun grad de siguran, singura diferen fa de cele de clas Aaa constnd n faptul c, pe termen lung, exist un risc mai mare pentru depozitele deponenilor. A bun grad de siguran. Pe termen lung exist elemente susceptibile a slbi capacitatea de plat a bncii. Baa grad adecvat (mediu) de siguran. Totui anumite elemente de siguran lipsesc sau pe termene mai lungi exist elemente susceptibile a slbi capacitatea de plat a bncii. Ba grad satisfctor de siguran. Adesea, bncile din aceast categorie reuesc s i onoreze obligaiile cu privire la depozite, dar se pot ivi din cnd n cnd probleme. B grad slab de siguran. Capacitate sczut de onorare la termen a obligaiilor referitoare la depozite. Caa grad foarte slab de siguran. Asemenea bnci pot nregistra probleme ori pot prezenta elemente care pot pune n pericol capacitatea financiar a acestora. Ca Asemenea bnci nregistreaz probleme cu onorarea obligaiilor lor cu privire la retragerea unor depozite. C bnci cu probleme i cu slab capacitate de refacere. Ratingul pentru depozitele bancare pe termen scurt (Moodys) sunt: P-1 grad foarte mare de siguran. Foarte bun capacitate de onorare a obligaiilor referitoare la depozitele pe termen scurt. P-2 grad mare de siguran. Foarte bun capacitate de onorare a obligaiilor referitoare la depozitele pe termen scurt. P-3 grad satisfctor de siguran. Bun capacitate de onorare a obligaiilor referitoare la depozitele pe termen scurt. NP (Not Prime) grad ndoielnic de siguran. Capacitate incert de onorare la timp a obligaiilor referitoare la depozitele pe termen scurt. Ratingul cu privire la puterea financiar a bncii are urmtoarele semnificaii: A bnci foarte puternice, cu putere financiar deosebit, ce opereaz ntr-un mediu economic i financiar stabil, cu evoluie predictibil. B bnci puternice, cu putere financiar remarcabil, ce opereaz
30
Gabriel Niulescu, Moodys d note bncilor romneti, n Revista Capital, nr. 35/30 august 2001.
58
ntr-un mediu economic i financiar stabil. C bnci cu putere financiar medie ce evolueaz ntr-un mediu financiar, stabil sau cu putere financiar remarcabil ce opereaz ntr-un mediu economic i financiar mai puin stabil. D bnci cu putere financiar modest, care au nevoie ocazional de sprijin din exterior. Asemenea bnci au putere financiar limitat fie din cauza unor deficiene de ordin financiar fie din cauza unui mediu economic instabil. E foarte modest putere financiar. Aceste bnci au nevoie deseori de sprijin extern. Opereaz n general n medii economice ce manifest o puternic instabilitate. Semnele (+) i (-) i cifrele 1, 2, 3 (1 reprezint situaia favorabil i 3 situaia cea mai puin favorabil) semnific niveluri intermediare (Tabelul nr. 2.4.). Tabel nr. 2.4. Ratingurile unor bnci din Romnia (Moodys) 2002 Banca Depozite pe termen lung scurt Caa1 NP Caa1 NP Caa1 NP Aa2 P-1 A3 P-1 Aa3 P-1 A2 P-1 Aa2 P-1 Aa2 P-1 Baa2 P-1 A1 P-1 Puterea financiar E DD+ B+ CB C+ B+ B+ B+ C+
Banca Agricol* Banca Comercial Romn Banca Romn de Dezvoltare Alpha Bank ABN Amro Bank HVB (Bank Austria Creditanstalt) Cardine Banca (West Bank) Citibank ING Bank Piraeus Bank Raiffeisen Bank
* nainte de preluarea de ctre Raiffeisen
Pe ansamblu, la nivelul ageniilor internaionale de rating, sistemul bancar romnesc e perceput ca avnd o evoluie pozitiv, n condiiile n care Romnia a riscat nu tocmai demult (1999) intrarea n incapacitate de plat, iar ponderea creditelor neperformante n total credite acordate a sczut la aproximativ 1 %. Apoi, pn recent, se aprecia c ratingul bncilor romneti poate fi comparabil cu cel obinut de bnci din China, Taiwan sau Hong Kong, dar, lucru notabil, este superior mediei obinute de bncile indiene, indoneziene sau celor din Coreea de Sud.
59
Capitolul 3
nfiinarea, organizarea i funcionarea Bncii Naionale a Romniei

3.1. nfiinarea B.N.R. 3.2. Reglementarea funcionrii B.N.R. 3.2.1. Preliminarii 3.2.2. Politica monetar, politica de curs de schimb i regimul valutar 3.2.3. Emisiunea monetar 3.2.4. Operaiuni cu instituiile de credit 3.2.5. Supravegherea prudenial a instituiilor de credit 3.2.6. Operaiuni pe contul statului 3.2.7. Operaiuni cu aur i active externe 3.2.8. Conducerea i administrarea 3.2.9. Situaiile financiare anuale i evidena contabil 3.2.10. Unele reguli ce privesc BNR, derivate din statutul acesteia
60
Capitolul 3
nfiinarea, organizarea i funcionarea Bncii Naionale a Romniei

3.1. nfiinarea B.N.R. Literatura de specialitate31 susine c despre o dezvoltare pe baze moderne a economiei romneti se poate vorbi ncepnd cu a doua jumtate a secolului al 19-lea. n aceast perioad asistm la o dezvoltare rapid a cilor de comunicaie, prin construirea cu ajutorul capitalului strin de ci ferate, drumuri, reele telefonice i telegrafice, precum i la o nflorire a activitii comerciale. Acest avnt al dezvoltrii economice s-a datorat ntr-o mare msur reformelor legislative din timpul domnitorului Al.I. Cuza32. Dinamizarea economiei a dat un puternic imbold organizrii creditului, slab dezvoltat pn atunci33. n aceast perioad exista o breasl a mprumuttorilor de bani, n cadrul creia se distingeau cinci categorii: bncile, bancherii, casele de schimb, mprumuttorii i zarafii34. Activitatea acestora se desfura cu foarte mare greutate datorit lipsei unor instrumente adecvate i a unor reglementri moderne n acest domeniu. n vederea nlturrii acestor neajunsuri i stoprii haosului monetar ce exista n acea perioad, a fost adoptat legea din 10 aprilie 1867
D.D. aguna, C.F. Donoaica, Drept bancar i valutar, Ed. Proarcadia, Bucureti, 1994, pp. 37-42. inem s precizm c, n ce privete istoricul B.N.R., datele expuse i au drept surs lucrarea citat aici, fapt pentru care aducem, i pe aceast cale, cele mai profunde mulumiri autorilor. 32 Este vorba despre Codul penal i de procedur penal (1864), Codul civil i procedur civil (pus n aplicare la 1 dec. 1865), Legea Curii de Casaie i Justiie (1864), Legea pentru organizarea judectoreasc (1865), Legea pentru reglementarea proprietii rurale (1864), Legea pentru nfiinarea Curii de Conturi (1864) i Legea pentru contabilitatea general a statului (1864), cf. ibid., p. 68. 33 nainte de 1865, n privina reglementrii creditului i organizrii comerciale existau cele dou pravile ale lui Caragea i Calimachi, ce cuprindeau prevederi extrem de restrnse n acest domeniu, cf. ibid. 34 Bncile erau ocupate ndeosebi cu nsrcinrile date de stat pentru diferite operaiuni cu strintatea sau interne. Bancherii efectuau operaii de scont, de efecte publice, mprumutau pe ipotec i efectuau pli cu strintatea. Casele de schimb fceau mprumuturi i comer de efecte. mprumuttorii fceau operaiuni de mprumuturi. Zarafii schimbau monedele strine. [cf. C.I. Bicoianu, Istoria politicii monetare i a Bncii Naionale 1880-1914, Bucureti, 1932, p. 86, (vol. II, partea I), apud. ibid.].
31
61
privind nfiinarea unui nou sistem monetar naional i fabricarea monedelor naionale, prin care s-a introdus sistemul monetar al Uniunii Monetare Latine35, bazat pe bimetalismul aur i argint i care afirma suveranitatea naional pe plan monetar. Rzboiul din 1877 a mpiedicat ns procesul de aplicare a prevederilor acestei legi, guvernul fiind obligat s emit bilete ipotecare pentru a suplini lipsa de numerar i bonuri de tezaur. Un alt aspect important al dezvoltrii sistemului monetar din acea perioad a fost crearea unui institut de emisiune. Ideea crerii unui institut de emisiune a fost formulat nc din anul 1832, ea fiind reluat n 1848. n anul 1857 aceast idee s-a ncercat a fi pus n practic prin nfiinarea Bncii Naionale a Moldovei cu sprijinul domnitorului Al.I. Cuza. Mai trziu, n 1860 I. Brtianu depune pentru prima dat la Parlament un proiect de lege n acest sens. Toate aceste ncercri au rmas fr succes n aceast perioad datorit opozanilor acestei idei36. Cu toate greutile ntmpinate pe linia nfiinrii unei astfel de instituii, condiiile obiective existente n economia romneasc n acea perioad au prevalat unor interese particulare. Astfel, n februarie 1880, guvernul prezidat de I. Brtianu depune Parlamentului proiectul de lege pentru nfiinarea unei bnci de scont, circulaie i emisiune, sub numele Banca Naional a Romniei, lege care a fost promulgat la 17 aprilie 1880. Dintre principalele cauze care au determinat nfiinarea Bncii Naionale a Romniei, menionm: necesitatea, pentru noua clas n formare burghezia , de a procura bani ieftini, n vederea dezvoltrii sale; nevoile statului care era nevoit s apeleze la capitalul strin, n lipsa unui organ bancar naional care s-l sprijine n situaiile grele i care s ndeplineasc rolul de mijlocitor ntre capitalul strin i piaa intern; necesitatea nfptuirii reformei monetare pe care rzboiul o ntrerupsese i crease noi dificulti prin emiterea biletelor ipotecare pe care viitorul organ de emisiune trebuia s le retrag;
Uniunea Monetar Latin fusese creat la 1865 i definitivat prin convenia din 20 iulie 1866, intervenit ntre Frana, Belgia, Italia i Elveia, ulterior adernd i alte ri. Ibid., p. 69. 36 Bancherii erau puin ncntai de aceast idee, vznd n Banca Naional un concurent de temut, cci simeau cum scontul polielor cu dobnd sczut le va lua din mini o bun parte din beneficiile realizate pn atunci. De asemenea, vedeau n Banca Naional un substitutor al majoritii operaiunilor ce le fceau ei..., cf. C.I. Bicoianu, op. cit., p. 96, apud. ibid.
35
62
solicitrile din domeniul agricol, care suferea mari pierderi n lipsa unui organ de scont i emisiune; necesitatea afirmrii independenei economice, prin crearea unui institut naional de emisiune, impus de cucerirea independenei politice n urma rzboiului de independen din 1877. Cu ocazia dezbaterilor parlamentare asupra legii de nfiinare a Bncii Naionale, dou au fost problemele n jurul crora s-au purtat principalele discuii: natura capitalului i proprietatea acestuia. n privina naturii capitalului au existat dou opinii: prima susinea constituirea acestei instituii cu capital integral romnesc, iar cea de-a doua susinea necesitatea concesionrii acesteia unui grup de bancheri strini. n privina proprietii asupra capitalului au existat i aici dou opinii. Prima susinea ca statul s dein proprietatea asupra capitalului bncii, deoarece iniiativa privat nu ar fi avut sori de izbnd n nfiinarea unui capital privat al acestei instituii, vznd n aceasta o garanie ca statul s nu abuzeze n momentele grele de emisiunea biletelor peste nevoile pieei. Fa de aceste considerente, prin art. 5 din legea din 17 aprilie 1880 s-a prevzut ca statul s participe la capitalul bncii cu o treime, iar restul de dou treimi s fie vrsat de sectorul particular prin subscripie public. n vederea punerii n aplicare a prevederilor legii din 17 aprilie 1880, se constituie, conform art. 2 din statutul Bncii Naionale, o societate anonim prin aciuni, care va exista ntre guvernul Romniei, ca subscriitor al unei treimi din capital, i ntre toi subscriitorii care vor adera la statutele de fa prin acoperirea restului capitalului. n elaborarea acestei legi o mare influen a avut-o legislaia belgian, cea mai avansat din Europa n acel moment. Inspirat de aceasta, art. 9 stabilea operaiunile pe care banca urma s le fac, i anume: s sconteze sau s cumpere polie, bilete la rodin, sau alte efecte avnd ca obiect operaiunile de comer, n limitele stabilite de statut; s sconteze bonuri de tezaur, ns numai pn la concurena de 20% din capitalul vrsat; s fac comer cu aur i argint; s ncaseze efectele ce i vor fi remise de particulari sau de diferite instituii; s fac avansuri de fonduri pe buci sau pe amanete de aur ori argint; s primeasc sume n cont curent i n depozit, titluri, metale preioase i monede de aur i argint;
63
s fac avansuri n cont curent sau pe termene scurte, pe depozite de efecte publice naionale, nscrisuri funciare sau alte valori garantate i n condiii ce se vor fixa periodic de consiliul de administraie mpreun cu consiliul cenzorilor i sub aprobarea ministerului de finane. n efectuarea acestor operaiuni banca avea o poziie privilegiat, prevzut n partea final a art. 9 care, prin derogarea de la dispoziiile art. 1687 i 1689 din codul civil, stipula c banca prin simpla remitere n minile sale a efectului depus, constatat printr-un act sub semntur privat, este n drept, de ndat dup expirarea termenului avansului i fr s fie trebuin de vreo punere n ntrziere sau chemare n judecat, s dispun de efectul depus, spre a-i ncasa cu preferin avansul fcut pe dnsul, cu dobnzile i celelalte cheltuieli. De asemenea, art. 9 prevede i operaiunile interzise a fi efectuate de ctre banc, i anume: s fac mprumuturi pe ipoteci; s fac mprumuturi pe propriile sale aciuni; s ia parte direct sau indirect la ntreprinderi industriale sau comerciale; s aib alte proprieti imobiliare dect cele strict necesare stabilimentelor sale. Operaiunea cea mai important a unei bnci centrale este emisiunea monetar. n acest sens, art. 12 stipula c Banca Naional are privilegiul de a emite bilete de banc la purttor i obligaia de a avea o rezerv metalic de o treime din suma biletelor emise. n continuare, prin art. 14 se consacra convertibilitatea biletelor emise de banc, precizndu-se c acestea vor fi pltibile la prezentare la biroul bncii n aur sau n moneda naional de argint. Acordarea acestui privilegiu Bncii Naionale a avut ca menire, pe de o parte emiterea de bilete de banc cu nsemnele naionale, ca expresie a suveranitii monetare, iar pe de alt parte, realizarea unei circulaii fiduciare potrivit nevoilor economice ale rii. Primele bancnote ale Bncii Naionale a Romniei au fost puse n circulaie la 28 noiembrie/10 decembrie 1880. Ele erau vechile bilete ipotecare de diferite valori, transformate n bancnote prin aplicarea unei tampile care purta titulatura bncii i care acoperea denumirea de bilete ipotecare. Legat de acest aspect al privilegiului de emisiune, trebuie precizat c Romnia, profitnd de experiena n domeniul monetar a altor ri, a reuit, prin nfiinarea Bncii Naionale n acea perioad, s evite haosul
64
monetar generat de pluralitatea bncilor de emisiune, cum s-a ntmplat n Frana i Anglia. n schimbul acordrii acestui privilegiu de emisiune Banca Naional avea obligaia, conform art. 1, s fac serviciul de casierie Statului fr nici o indemnizare, n condiiile ce urmau a fi stabilite printr-o lege ulterioar. Dup cum prevedea art. 4 din legea din 17 aprilie 1880, privilegiul de emisiune era acordat Bncii Naionale pe o perioad de 20 de ani, ulterior acest termen fiind succesiv extins. Att legea din 10 aprilie 1867, referitoare la crearea sistemului monetar naional, ct i legea din 17 aprilie 1880 referitoare la nfiinarea Bncii Naionale, prevedeau un sistem monetar bimetalist (aur i argint). Avnd n vedere scderea valorii argintului pe plan mondial, ca urmare a descoperirii unor mari zcminte din acest metal, ca i tendina celorlalte ri de introducere a unui sistem monetar monometalist, n anul 1889 s-a aprobat introducerea etalonului aur n sistemul monetar din Romnia. Ca urmare prin legea din 15 iunie 1890 s-au adus modificri corespunztoare legii de nfiinare a Bncii Naionale. Prin trecerea la monometalism, Banca Naional trebuia s dein o rezerv metalic de aur de cel puin 40% din suma biletelor emise. O alt modificare important adus legii din 17 aprilie 1880 a avut loc prin legea din 18 ianuarie 1901, prin care s-a aprobat vnzarea cotei deinute de stat n Banca Naional. n aceste condiii, Banca Naional a devenit o banc particular, privilegiat ns, n care statul i pstra dreptul su de control n virtutea privilegiului acordat. n privina organizrii Bncii Naionale, legea din 17 aprilie 1880 prevedea, n cuprinsul art. 17-26, c administrarea acesteia se realizeaz prin Consiliul de administraie format din ase directori i un guvernator care precede Consiliul de administraie i face s se execute deciziile lui. De asemenea, n cadrul bncii funciona un Consiliu de apte cenzori care, mpreun cu Consiliul de administraie, forma Consiliul general. Guvernatorul Bncii Naionale era numit de guvern, pe o perioad de cinci ani. Doi directori i trei cenzori erau numii de guvern, iar restul, respectiv patru directori i patru cenzori, erau numii de Adunarea general a acionarilor. Guvernul i menine aceleai drepturi n privina numirii administraiei bncii i dup vnzarea cotei din capitalul bncii care i aparinea. n baza prevederilor art. 25 i 17, guvernul numea un comisar care avea dreptul s controleze toate operaiunile bncii, avnd i dreptul de a se opune la executarea oricrei msuri care ar fi contrar legii, statutelor
65
sau intereselor statului. Prevederile art. 21 interziceau guvernatorului Bncii Naionale s poat fi n acelai timp membru n veriunul din Corpurile Legiuitoare, sau s ocupe veri o alt funciune sau a face veriun comerciu. n anul 1882, s-a ncercat, ns fr a se reui, modificarea art. 21 prin acordarea posibilitii guvernatorului de a figura n Parlament, ca senator sau deputat. 3.2. Reglementarea funcionrii B.N.R.37 3.2.1. Preliminarii Potrivit Statutului su, Banca Naional a Romniei (BNR) este banca central a statului, avnd personalitate juridic. BNR este o instituie public independent, cu sediul central n municipiul Bucureti i poate avea sucursale i agenii att n municipiul Bucureti, ct i n alte localiti din ar. Obiectivul fundamental al BNR este asigurarea i meninerea stabilitii preurilor. Principalele atribuii deinute sunt: a) elaborarea i aplicarea politicii monetare i a politicii de curs de schimb; b) autorizarea, reglementarea i supravegherea prudenial a instituiilor de credit, promovarea i monitorizarea bunei funcionri a sistemelor de pli pentru asigurarea stabilitii financiare; c) emiterea bancnotelor i a monedelor ca mijloace legale de plat pe teritoriul Romniei; d) stabilirea regimului valutar i supravegherea respectrii acestuia; e) administrarea rezervelor internaionale ale Romniei. Reinem c banca central a statului trebuie s sprijine politica economic general a Guvernului, fr prejudicierea ndeplinirii obiectivului su fundamental privind asigurarea i meninerea stabilitii preurilor. n ndeplinirea atribuiilor, BNR i membrii organelor sale de conducere nu pot solicita sau primi instruciuni de la autoritile publice sau de la orice alta instituie sau autoritate.
Potrivit Legii nr. 312 din 28 iunie 2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, publicat n Monitorul Oficial nr. 582 din 30 iunie 2004.
37
66
Orice proiect de act normativ al autoritilor publice centrale, care privete domeniile n care BNR are atribuii, se adopt dup ce n prealabil s-a solicitat avizul acesteia. Avizul respectiv se transmite n termen de cel mult 30 de zile de la solicitare. BNR colaboreaz cu Ministerul Finanelor Publice n vederea stabilirii indicatorilor macroeconomici n baza crora se va elabora proiectul anual de buget, iar pentru necesitile proprii elaboreaz studii i analize privind moneda, cursul de schimb, creditul i operaiunile sistemelor de pli i ale instituiilor de credit. Pentru ndeplinirea angajamentelor rezultate din acorduri, tratate, convenii la care Romnia este parte, BNR colaboreaz cu autoritile din ar i din strintate prin furnizarea de informaii, adoptarea de msuri corespunztoare sau n orice alt mod legal. n scopul aplicrii prevederilor din legislaia privind activitatea bancar, referitoare la colaborarea cu autoritile competente din statele membre ale Uniunii Europene, BNR asigur condiiile necesare pentru realizarea schimbului de informaii cu aceste autoriti. Evident, informaiile care vor fi furnizate autoritilor competente din statele membre vor face obiectul cerinelor referitoare la secretul profesional. n exercitarea funciei de supraveghere, BNR va asigura schimbul de informaii cu: a) autoritile responsabile cu supravegherea altor instituii financiare i a societilor de asigurri i autoritile responsabile cu supravegherea pieelor financiare din Romnia i din statele membre; b) organismele i instituiile, din Romnia i din statele membre, implicate n falimentul i lichidarea instituiilor de credit, precum i n alte proceduri similare; c) persoanele din Romnia i din statele membre, responsabile cu realizarea auditului financiar al instituiilor de credit i al altor instituii financiare; d) organismele care administreaz scheme de garantare a depozitelor din Romnia i din statele membre. Trebuie cunoscut c BNR poate colabora, inclusiv prin schimb de informaii, cu autoriti din Romnia i din statele membre, responsabile cu: a) supravegherea instituiilor sau organismelor implicate n falimentul i lichidarea instituiilor de credit i n alte proceduri similare; b) supravegherea persoanelor care realizeaz auditul financiar al instituiilor de credit, al societilor de servicii de investiii financiare, al societilor de asigurri i al altor instituii financiare.
67
n scopul ntririi stabilitii financiare i pstrrii integritii sistemului financiar, BNR poate s colaboreze, inclusiv prin realizarea schimbului de informaii, cu autoritile sau organismele cu competene legale n domeniul depistrii i investigrii nclcrilor legislaiei privind societile comerciale. Schimbul de informaii se va realiza cu respectarea urmtoarelor cerine minime: a) informaiile vor fi utilizate de ctre aceste autoriti, exclusiv n scopul ndeplinirii atribuiilor; b) informaiile primite sunt supuse cerinelor referitoare la pstrarea secretului profesional; c) informaiile primite de la un stat membru pot fi furnizate numai cu acordul expres al autoritii competente de la care au fost obinute i numai pentru scopurile pentru care acordul a fost obinut. n scopul asigurrii funcionarii corespunztoare a sistemelor de pli, BNR poate transmite informaii de natura secretului profesional caselor de compensare sau altor structuri similare, constituite n conformitate cu prevederile legii, n vederea asigurrii serviciilor de compensare i decontare pentru orice pia din Romnia sau dintr-un stat membru. ns, informaiile primite de Banca Naional a Romniei de la autoritile competente din statele membre pot fi furnizate caselor de compensare sau altor structuri similare numai cu acordul expres al autoritilor competente de la care au fost obinute. Pe de alt parte i instituiile i autoritile publice trebuie s furnizeze BNR informaiile pe care aceasta le consider necesare sau care sunt solicitate de aceasta, n scopul realizrii unei supravegheri eficiente i al ndeplinirii obiectivului fundamental i atribuiilor specifice. Sub aspectul cooperrii internaionale, relevm c, mputernicit de Parlament, BNR poate participa la organizaii internaionale cu caracter financiar, bancar, monetar sau de pli i poate s devin membru al acestora. ncepnd cu data aderrii Romniei la Eurosistem, poate participa la organizaii internaionale cu caracter financiar, bancar, monetar sau de pli i poate s devin membru al acestora (respectnd prevederile din Statutul Sistemului European al Bncilor Centrale i al Bncii Centrale Europene). Apoi, BNR poate participa, n nume propriu sau n numele statului, la tratative i negocieri externe n probleme financiare, monetare, de curs de schimb i de pli, precum i n domeniul autorizrii, reglementrii i supravegherii prudeniale a instituiilor de credit.
68
De asemenea, banca central exercit drepturi i ndeplinete obligaii care revin Romniei, n calitate de membru al Fondului Monetar Internaional, inclusiv utilizarea facilitilor acestei instituii de finanare pe termen mediu i lung, pentru nevoile balanei de pli i consolidarea rezervelor internaionale ale tarii. Mai artm c BNR poate negocia i ncheia acorduri, convenii sau alte nelegeri privind mprumuturi pe termen scurt i alte operaiuni financiar-bancare cu instituii financiare internaionale, bnci centrale, societi bancare i nebancare, cu condiia rambursrii acestora n termen de 1 an. La acestea se adaug faptul c poate ncheia, n nume propriu sau n numele statului, acorduri de decontare i de pli sau orice alte convenii de decontare i de pli cu instituii publice sau private care i au sediul n strintate. 3.2.2. Politica monetar, politica de curs de schimb i regimul valutar n cadrul politicii monetare pe care o promoveaz, BNR utilizeaz proceduri i instrumente specifice pentru operaiuni de pia monetar i de creditare a instituiilor de credit, precum i mecanismul rezervelor minime obligatorii. Cu privire la operaiunile de pia monetar, artm c se interzice BNR achiziionarea de pe piaa primar a creanelor asupra statului, autoritilor publice centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale, companiilor naionale i altor societi cu capital majoritar de stat, iar dup data aderrii Romniei la Uniunea European, interdicia se extinde i la creanele asupra altor organisme i companii de drept public din statele membre. BNR poate efectua pe piaa secundar operaiuni reversibile, cumprri/vnzri directe sau poate lua n gaj, pentru acordarea de credite colateralizate, creane asupra sau titluri ale statului, autoritilor publice centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale, companiilor naionale i altor societi cu capital majoritar de stat, instituiilor de credit sau altor persoane juridice, poate efectua swap-uri valutare, emite certificate de depozit i atrage depozite de la instituii de credit, n condiiile pe care le consider necesare pentru a realiza obiectivele politicii monetare. Referindu-ne la operaiunile de creditare, artm c BNR poate acorda credite instituiilor de credit eligibile, n condiii care se stabilesc
69
prin reglementri proprii. ns se interzice creditarea pe descoperit de cont sau orice alt tip de creditare a statului, autoritilor publice centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale, companiilor naionale i altor societi cu capital majoritar de stat. BNR stabilete regimul rezervelor minime obligatorii pe care instituiile de credit trebuie s le menin n conturi deschise la aceasta. Pentru resursele n valut, rezervele minime obligatorii se constituie numai n valut. La rezervele minime obligatorii, BNR va bonifica dobnzi cel puin la nivelul ratei dobnzii medii la depunerile la vedere practicate de instituiile de credit. Pentru nendeplinirea cerinelor privind nivelul rezervelor minime obligatorii se calculeaz i se percep dobnzi penalizatoare la nivelul stabilit de Banca Naional a Romniei. Tot BNR este i instituia statului care elaboreaz i aplic politica de curs de schimb. Pentru aceasta este abilitat: a) s elaboreze balana de pli i alte lucrri privind poziia investiional internaional a rii; b) s stabileasc cursurile de schimb pentru operaiunile proprii pe piaa valutar, s calculeze i s publice cursurile medii pentru evidena statistic; c) s pstreze i s administreze rezervele internaionale ale statului. n privina regimului valutar, BNR poate elabora reglementri privind monitorizarea i controlul tranzaciilor valutare pe teritoriul rii i emite autorizaii pentru operaiuni valutare de capital, tranzacii pe pieele valutare i alte operaiuni specifice. Reglementrile respective se refer n principal la: a) autorizarea i retragerea autorizaiei, precum i supravegherea persoanelor care au obinut autorizaia de a efectua tranzacii valutare; b) stabilirea de plafoane i alte limite pentru deinerea de active externe i operaiuni cu acestea, pentru persoane juridice i fizice; c) stabilirea plafonului i a condiiilor ndatorrii externe a persoanelor juridice i fizice care intr sub incidena regimului valutar. Pentru monitorizarea tranzaciilor valutare, persoanele juridice autorizate s desfoare operaiuni valutare raporteaz BNR asupra tranzaciilor efectuate, prin documente ale cror forma i coninut se stabilesc de ctre aceasta.
70
3.2.3. Emisiunea monetar BNR este unica instituie autorizat s emit nsemne monetare, sub form de bancnote i monede, ca mijloace legale de plat pe teritoriul Romniei. (Moneda naional este leul, iar subdiviziunea acestuia, banul). Tot BNR este singura n drept s stabileasc valoarea nominal, dimensiunile, greutatea, desenul i alte caracteristici tehnice ale bancnotelor i monedelor, bancnotele trebuind s poarte semntura guvernatorului. Grafica bancnotelor i a monedelor este protejat prin nregistrarea la Oficiul de Stat pentru Invenii i Mrci din Romnia. Orice reproducere color a acestora, la scara 1/1, parial sau integral, n scop publicitar, de informare sau n alte scopuri comerciale se poate face numai cu acordul prealabil, scris, al BNR. Pentru a asigura necesarul de numerar, n strict concordan cu nevoile reale ale circulaiei bneti, instituia elaboreaz programul de emisiune a bancnotelor i monedelor. Suma total a bancnotelor i monedelor n circulaie, care exclude rezerva de numerar, se evideniaz ca element de pasiv n contabilitatea Bncii. Bancnotele i monedele emise i neretrase din circulaie reprezint nsemne monetare care trebuie acceptate la valoarea nominal pentru plata tuturor obligaiilor publice i private. BNR asigur tiprirea bancnotelor i baterea monedelor i ia msuri pentru pstrarea n siguran a celor care nu sunt puse n circulaie, precum i pentru custodia i distrugerea, cnd aceasta este necesar, a matrielor, cernelurilor i a bancnotelor i monedelor retrase din circulaie. De asemenea, distribuie emisiunea monetar realizat i administreaz rezerva de numerar sub forma de bancnote i monede. Bancnotele i monedele uzate sau necorespunztoare vor fi retrase din circulaie i distruse de ctre BNR, nlocuindu-se cu bancnote i/sau cu monede noi. Bancnotele i monedele emise i neretrase din circulaie se nlocuiesc fr taxe i comisioane. n schimb, se poate refuza nlocuirea bancnotelor i a monedelor care prezint deformri, sunt ilizibile sau dac lipsete mai mult de 40% din suprafaa lor. Aceste nsemne monetare vor fi retrase din circulaie i distruse, fr acordarea de compensaii deintorilor, exceptnd cazurile speciale menionate n regulamentele proprii. Niciodat BNR nu poate fi obligat s acorde compensaii pentru bancnotele sau monedele care au fost pierdute, furate, distruse, contrafcute sau falsificate.
71
BNR poate hotr anularea sau retragerea din circulaie a oricror bancnote sau monede care au fost emise i, n locul acestora, punerea n circulaie a altor tipuri de nsemne monetare. Modalitatea i perioada de preschimbare se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i n cel puin doua cotidiane de circulaie naional. La expirarea perioadei de preschimbare, bancnotele i monedele retrase din circulaie nu mai pot fi utilizate pentru plata obligaiilor publice i private. Suma total a bancnotelor i monedelor retrase din circulaie, dar nepreschimbate n termenul stabilit, se scade din totalul numerarului n circulaie nregistrat n evidentele contabile i se nregistreaz ca venit al BNR. 3.2.4. Operaiuni cu instituiile de credit n cadrul politicii sale monetare i de curs de schimb, BNR poate acorda instituiilor de credit credite pe termene ce nu pot depi 90 de zile, garantate cu, dar fr a se limita la: a) titluri de stat provenite din emisiuni publice, prin remiterea lor n portofoliul BNR, sau b) depozite constituite la BNR sau la alte persoane juridice agreate de aceasta. ncepnd cu data aderrii Romniei la Eurosistem, sfera de cuprindere a activelor eligibile pentru garantarea creditelor acordate de BNR se extinde la cele doua categorii de active eligibile definite de Banca Central European. BNR stabilete i face publice condiiile de creditare, nivelul minim al ratei dobnzii la creditele care se acorda instituiilor de credit i criteriile ce trebuie ndeplinite de instituiile de credit pentru a putea solicita credite. De asemenea, poate stabili plafoane de creditare, niveluri ale ratei dobnzii, termene de rambursare i alte condiii n care se pot acorda creditele pe baze competitive. Pentru toate operaiunile de creditare efectuate, stabilete i ncaseaz dobnzi i comisioane. BNR deschide i opereaz conturi ale instituiilor de credit, ale Trezoreriei Statului, ale caselor de compensare i ale altor entiti, rezidente i nerezidente, stabilite prin reglementri speciale, efectund i decontarea final, irevocabil i necondiionat, a transferurilor de fonduri n conturile titularilor. Pentru toate operaiunile efectuate n conturile deschise n evidenele sale, cu excepia conturilor avnd ca titulari Comisia
72
European i organisme financiare internaionale se stabilesc i se ncaseaz comisioane. Monitorizarea sistemelor de pli, inclusiv a instrumentelor de plat, n scopul asigurrii securitii i eficientei acestora i pentru a evita riscul sistemic, revine tot BNR. Pentru ndeplinirea acestei atribuii, stabilete msurile necesare, le pune n aplicare i urmrete implementarea acestora, reglementeaz, autorizeaz i supravegheaz sistemele de pli, i poate reglementa instrumentele de plat. Apoi, reglementeaz, autorizeaz i supravegheaz administratorii sistemelor de plai i poate emite reglementri privind instrumentele de plat utilizate n cadrul acestor sisteme; furnizeaz lichiditi instituiilor de credit, prin acordarea de faciliti i prin cumprarea de titluri eligibile, n conformitate cu reglementrile proprii. BNR poate asigura servicii de compensare, depozitare, decontare i plat prin intermediul conturilor deschise n evidenele sale. ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European, poate, pe cont propriu ori n numele i pe contul statului, s participe la aranjamente de compensare, depozitare, decontare i plat sau la alte contracte avnd acest scop, ncheiate cu instituii centrale sau cu organizaii colective de specialitate, publice i private, avnd sediul n strintate. Pentru prevenirea i limitarea riscurilor de plat i credit, BNR presteaz servicii de colectare i difuzare, la cerere, contra cost, conform reglementrilor proprii, de date i informaii privind incidentele de pli i riscurile de creditare n sistemul instituiilor de credit, n condiii de asigurare a secretului bancar. 3.2.5. Supravegherea prudenial a instituiilor de credit Prin statutul su, BNR are competena exclusiv de autorizare a instituiilor de credit i rspunde de supravegherea prudenial a instituiilor de credit pe care le-a autorizat s opereze n Romnia, n conformitate cu prevederile Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare. Pentru asigurarea funcionrii i viabilitii sistemului bancar, este mputernicit: a) s emit reglementri, s ia msuri pentru impunerea respectrii acestora i s aplice sanciunile legale n cazurile de nerespectare;
73
b) s controleze i s verifice, pe baza raportrilor primite i prin inspecii la faa locului, registrele, conturile i orice alte documente ale instituiilor de credit autorizate, pe care le consider necesare. Membrii Consiliului de administraie al BNR i personalul acesteia, nsrcinat s exercite atribuii de supraveghere prudenial, nu rspund civil sau penal, dup caz, dac instanele judectoreti constat ndeplinirea sau omisiunea ndeplinirii de ctre aceste persoane, cu buncredin i fr neglijen, a oricrui act sau fapt n legtura cu exercitarea, n condiiile legii, a atribuiilor de supraveghere prudenial. Personalului cu atribuii de supraveghere i este interzis participarea n cadrul comisiilor de expertiz, precum i la orice alte aciuni de verificare care excedeaz atribuiile i competentele conferite acestuia prin lege. n privina protejrii contra riscului sistemic, artm c n vederea ndeplinirii atribuiei privind asigurarea stabilitii financiare, n mod excepional i numai de la caz la caz, BNR poate acorda instituiilor de credit i alte credite, negarantate sau garantate. 3.2.6. Operaiuni pe contul statului BNR ine n evidenele sale contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis pe numele Ministerului Finanelor Publice. Funcionarea contului curent general al Trezoreriei Statului i nregistrarea operaiunilor n acest cont se stabilesc prin convenii ncheiate cu MFP. BNR primete ncasrile pentru contul curent general al Trezoreriei Statului i efectueaz plile n limita disponibilitilor existente n acest cont; percepe comisioane la decontarea operaiunilor prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis n evidenele sale, i pltete dobnzi la disponibilitile din acest cont. Menionm c putem gsi BNR acionnd ca agent al statului n stabilirea instituiilor de credit eligibile a primi depozite ale Trezoreriei Statului, n condiii care vor fi stabilite mpreun cu MFP. n schimb, nu poate achiziiona titluri de stat de pe piaa primar. n baza conveniilor ncheiate n prealabil cu MFP i n conformitate cu reglementrile proprii, BNR poate aciona, cu perceperea unui comision, ca agent pe contul statului, n ceea ce privete: a) plasarea ctre teri a emisiunilor de titluri de stat i alte instrumente negociabile de ndatorare ale statului roman;
74
b) exercitarea funciilor de agent de nregistrare, depozitare i transfer al titlurilor de stat; c) plata capitalului, dobnzilor, comisioanelor i a spezelor aferente; d) executarea decontrilor n contul curent general al Trezoreriei Statului; e) alte operaiuni n conformitate cu obiectivul fundamental i atribuiile bncii centrale; f) efectuarea de pli aferente celor de mai sus prin conturi deschise n evidenele sale, inclusiv a celor aferente serviciului datoriei emitenilor i altor costuri de tranzacionare i operare. mprumuturile statului pe baz de titluri de stat se efectueaz conform conveniilor BNR MFP, prin care se stabilesc cel puin urmtoarele elemente: valoarea mprumutului, data scadenei, rata dobnzii i modul de calcul al dobnzii pe toat durata creditului, costurile serviciului datoriei, precum i date privind titlurile de stat negociabile, emise pentru fiecare mprumut. 3.2.7. Operaiuni cu aur i active externe BNR, respectnd regulile generale privind lichiditatea i riscul specific activelor externe, stabilete i menine rezerve internaionale, n astfel de condiii nct s poat determina periodic mrimea lor exact, rezerve alctuite cumulativ ori selectiv din urmtoarele elemente: a) aur deinut n tezaur n ara sau depozitat n strintate; b) active externe, sub form de bancnote i monede sau disponibil n conturi la bnci sau la alte instituii financiare n strintate, exprimate n acele monede i deinute n acele ri, pe care le stabilete BNR; c) orice alte active de rezerv, recunoscute pe plan internaional, inclusiv dreptul de a efectua cumprri de la Fondul Monetar Internaional n cadrul transei de rezerva, precum i deinerile de drepturi speciale de tragere; d) cambii, cecuri, bilete la ordin, precum i obligaiuni i alte valori mobiliare, negociabile sau nu, emise sau garantate de persoane juridice nerezidente, clasificate n primele categorii de ctre ageniile de apreciere a riscurilor, recunoscute pe plan internaional, exprimate i pltibile n valut n locuri acceptabile pentru BNR; e) bonuri de tezaur, obligaiuni i alte titluri de stat, emise sau garantate de guverne strine sau de instituii financiare interguvernamentale,
75
negociabile sau nu, exprimate i pltibile n valut n locuri acceptabile pentru BNR. BNR urmrete meninerea rezervelor internaionale la un nivel adecvat tranzaciilor externe ale Romniei. Dac exist pericolul diminurii rezervelor internaionale, pn la un nivel care ar periclita tranzaciile internaionale ale statului, precum i n cazul n care diminuarea s-a produs, va prezenta Guvernului i Parlamentului un raport privind situaia rezervelor internaionale i cauzele care au condus sau care pot conduce la o astfel de reducere. Raportul va conine recomandri privind politicile guvernamentale macroeconomice necesare pentru prentmpinarea sau remedierea situaiei. n privina administrrii rezervelor internaionale, instituia este autorizat, n condiiile pe care le stabilete i le poate modifica periodic, s efectueze urmtoarele operaiuni: a) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii cu lingouri i monede din aur i cu alte metale preioase; b) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii cu valute; c) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii pe piaa secundar cu bonuri de tezaur, obligaiuni i alte titluri emise sau garantate de guverne strine sau de organizaii financiare interguvernamentale; d) s cumpere, s vnd i s efectueze alte tranzacii cu valori mobiliare emise sau garantate de bnci centrale, de instituii financiare internaionale, de societi bancare i nebancare; e) s deschid i s menin conturi la alte bnci centrale i autoriti monetare, societi bancare i la instituii financiare internaionale; f) s deschid i s in conturi i s efectueze operaiuni de corespondent pentru instituii financiare internaionale, bnci centrale i autoriti monetare, societi financiare i bancare, organizaii financiare interguvernamentale din strintate, precum i pentru guverne strine i ageniile lor. 3.2.8. Conducerea i administrarea BNR este condus de un consiliu de administraie. Conducerea executiv, n cadrul Comitetului de Politic Monetar i a Comitetului de Supraveghere, se exercit de ctre guvernator, prim-viceguvernator i de cei doi viceguvernatori, n condiiile stabilite prin regulamentul intern, aprobat de consiliul de administraie.
76
Consiliul de administraie hotrte: a) politicile n domeniul monetar i al cursului de schimb, urmrind aducerea la ndeplinire a acestora; b) msurile n domeniul autorizrii, reglementrii i supravegherii prudeniale a instituiilor de credit i monitorizrii sistemelor de pli pe care le-a autorizat; c) direciile principale n conducerea operaiunilor i rspunderile ce revin personalului propriu; d) organizarea intern, indemnizaiile, salariile i alte drepturi bneti ale personalului; e) atribuiile i componena Comitetului de Politic Monetar, Comitetului de Supraveghere, Comitetului de Administrare a Rezervelor Internaionale i Comitetului de Audit, care funcioneaz n cadrul BNR; f) delegarea temporar a competenelor sale ctre conducerea executiv, atunci cnd situaii speciale pot impune aceasta soluie. Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Romniei este compus din 9 membri, astfel: a) un preedinte, care este i guvernator; b) un vicepreedinte, care este i prim-viceguvernator; c) 7 membri, dintre care 2 sunt i viceguvernatori, iar ceilali 5 membri nu sunt salariai ai BNR. Membrii Consiliului de administraie, cu nominalizarea conducerii executive, sunt numii de Parlament, la propunerea comisiilor permanente de specialitate ale celor dou Camere ale Parlamentului. Numirile se fac pe o perioada de 5 ani, cu posibilitatea rennoirii mandatului. n cazul descompletrii consiliului de administraie, completarea locurilor vacante se face pe funcia respectiva. Revocarea din funcie a oricrui membru al consiliului de administraie se face de ctre Parlament, la propunerea comun a comisiilor permanente de specialitate ale celor doua Camere ale Parlamentului, dac acesta nceteaz s ndeplineasc condiiile necesare pentru exercitarea atribuiilor sale sau dac se face vinovat de abateri grave. Numirile, retragerile i revocrile din funcie ale membrilor Consiliului de administraie se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. Hotrrea de revocare din funcie a membrilor Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei poate fi atacat la nalta Curte de Casaie i Justiie, n termen de 15 zile de la publicarea acesteia n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
77
La edinele Consiliului de administraie pot participa ministrul finanelor publice i un secretar de stat din MFP, fr drept de vot. Incompatibiliti i conflicte de interese Membrii Consiliului de administraie nu pot fi deputai ori senatori, sau membri ai unui partid politic i nu pot face parte din autoritatea judectoreasc sau din administraia public. ncepnd cu data aderrii Romniei la Eurosistem, membrii Consiliului de administraie, implicai n exercitarea atribuiilor legate de Sistemul European al Bncilor Centrale, nu pot avea alte funcii care se pot afla n conflict de interese cu obligaiile ce le revin, n calitate de membri ai consiliului. Membrii consiliului de administraie i salariaii cu funcii de conducere ai BNR sunt supui regimului incompatibilitilor i conflictelor de interese prevzut de lege i se dedic exclusiv exercitrii atribuiilor lor, cu posibilitatea desfurrii doar de activiti didactice i de cercetare tiinific. Atribuiile guvernatorului Guvernatorul BNR dispune msuri pentru executarea dispoziiilor legale, a hotrrilor consiliului de administraie. Acesta poate delega prim-viceguvernatorului i viceguvernatorilor unele dintre atribuiile sale, n condiiile stabilite de consiliul de administraie. Guvernatorul numete n funcie personalul din aparatul central i pe directorii sucursalelor/ageniilor, emite ordine/decizii i reprezint BNR n relaiile cu terii, semnnd, direct sau prin persoane mputernicite de el, toate tratatele sau conveniile ncheiate. n numele consiliului de administraie, guvernatorul prezint Parlamentului, pn la data de 30 iunie a anului urmtor, raportul anual al BNR, care cuprinde activitile BNR, situaiile financiare anuale i raportul de audit, dezbtute, fr a fi supuse votului, n edina comun a celor doua Camere ale Parlamentului. n cazul absenei sau imposibilitii guvernatorului de a aciona, acesta va fi suplinit de prim-viceguvernator. Situaiile financiare anuale ale BNR sunt supuse auditrii de ctre auditori financiari, persoane juridice autorizate de Camera Auditorilor Financiari din Romnia, selectai de ctre consiliul de administraie, pe baz de licitaie.
78
Raportul auditorului financiar mpreun cu opinia sa vor fi prezentate Consiliului de administraie i vor fi publicate mpreun cu situaiile financiare anuale. 3.2.9. Situaiile financiare anuale i evidena contabil Situaiile financiare ale BNR sunt ntocmite conform principiilor i regulilor contabile prevzute de standardele internaionale de contabilitate, aplicabile bncilor centrale, recunoscute de Banca Centrala European i trebuie s cuprind: bilanul, contul de profit i pierdere i notele explicative. Acestea trebuie s ofere o imagine fidel a poziiei financiare i a performanei financiare pentru respectivul exerciiu financiar. Capitalul actual al Bncii Naionale a Romniei este de 300 miliarde lei i aparine n ntregime statului. Rezervele statutare se constituie prin preluarea sumelor rmase n fondul de rezerv dup efectuarea majorrii de capital. Acestea se majoreaz anual. Bugetul anual de venituri i cheltuieli se aprob de Consiliul de administraie i se verific, n execuie, conform practicilor i procedurilor controlului i auditului intern. Periodic (anual), BNR efectueaz evaluarea posturilor cuprinse n situaiile financiare. Diferenele nete din evaluarea activelor i pasivelor, exprimate n monede strine, drepturi speciale de tragere, aur, argint i alte metale preioase, a monedelor i a altor obiecte din aur, argint, a altor metale i pietre preioase, ca urmare a modificrii valorii sau a cursului n lei al acestora, vor fi evideniate separat n contul special de reevaluare. Cu privire la determinarea i utilizarea profitului, artm c BNR vireaz la bugetul statului o cot de 80 % din veniturile nete rezultate dup deducerea urmtoarelor elemente: a) cheltuielile aferente exerciiului financiar, inclusiv cheltuielile cu provizioanele; b) pierderea exerciiilor precedente rmas neacoperita. Plata cotei sus-menionate se efectueaz lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare, inclusiv, n baza unei declaraii speciale. Aceasta cot reprezint venit la bugetul de stat. Regularizrile aferente exerciiului financiar vor fi efectuate pn la termenul de depunere a bilanului anual, conform legii, n baza unei declaraii speciale rectificative.
79
Pentru riscul de credit, se constituie provizioane, conform normelor proprii aprobate de ctre Consiliul de administraie, cu avizul consultativ al MFP. Profitul rmas dup aplicarea cotei de 80 % se repartizeaz pe destinaii, n urmtoarea ordine de prioritate: a) pentru rezervele statutare - repartizri de pn la 60%; b) pentru constituirea surselor proprii de finanare repartizri de pn la 30 %; c) pentru fondul de participare a salariailor la profit un procent de pn la 10 %; d) sumele eventual rmase dup repartizrile efectuate sunt alocate pentru destinaiile care se stabilesc de ctre Consiliul de administraie. Dac ntr-un exerciiu financiar BNR nregistreaz pierdere, aceasta se acoper din sursele disponibile, n urmtoarea ordine de prioritate: a) contul special de reevaluare; b) rezervele statutare. Pentru eventualele erori la pli sau la nregistrri n conturile titularilor, BNR rspunde numai pn la limita sumei eronat pltite sau nregistrate n cont, inclusiv de penalitile aferente care se vars la bugetul de stat, suportate de titularii de cont, n cazurile prevzute de lege, dac este sesizat cu reclamaie scris pn la expirarea termenului general de prescripie. Mai artm c situaiile financiare anuale auditate ale BNR, dup adoptarea lor de ctre consiliul de administraie, se public n Monitorul Oficial al Romniei, mpreun cu raportul auditorului financiar. Operaiunile comerciale efectuate de instituie, care se reflect n bugetul de venituri i cheltuieli i n situaiile financiare anuale, sunt supuse controlului ulterior al Curii de Conturi. 3.2.10. Unele reguli ce privesc BNR, derivate din statutul acesteia BNR este mputernicit s emit reglementrile necesare pentru a pune n aplicare i a impune respectarea prevederilor legale, care pot fi sub form de regulamente, ordine, norme i circulare, avnd caracter obligatoriu pentru persoanele juridice publice i private, precum i pentru persoanele fizice. Toate reglementrile emise se public n Monitorul
80
Oficial al Romniei, Partea I. n acest scop, se va deschide i menine un registru public al reglementrilor specifice, publicate, de asemenea, n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. Instituia public periodic raportul anual, rapoarte privind balana de plti i poziia investiional internaionala a rii, raportul asupra inflaiei, buletine i comunicate de pres privind evoluia monedei i a creditului, studii i alte materiale cuprinznd informaii destinate publicitii. Persoanele juridice publice i private, precum i persoanele fizice sunt obligate s furnizeze gratuit BNR, la termenele, periodicitile i n forma solicitat, date i informaii statistice, n conformitate cu reglementrile i instruciunile emise de aceasta, n baza Statutului BNR. Pentru entitile fr personalitate juridic, obligaiile de raportare statistic revin persoanelor desemnate s reprezinte aceste entiti. Instituia are dreptul s verifice modul de determinare a datelor i informaiilor raportate i corespondena lor cu evidenele deintorilor de date primare. Dac informaiile i documentaia obinute nu sunt adecvate sau exist rezerve cu privire la corectitudinea sau integralitatea acestora, instituia poate cere informaii suplimentare i explicaii n acest sens. Conveniile, contractele sau orice alte aranjamente de creditare ncheiate de BNR constituie titluri executorii, n caz de neplat, pentru ntregul sold al creanei de pltit, inclusiv dobnzile sau alte costuri aferente. Organele de executare competente execut creana BNR pe baza simplei notificri din partea acesteia. n cazul n care debitorul nu i ndeplinete angajamentele asumate, instituia este n drept s procedeze la recuperarea creanelor prin executarea garaniilor, astfel: a) vnzarea total sau parial, pe contul debitorului, a titlurilor i efectelor care i-au fost date n garanie, n termen de maximum 3 zile, dup o simpl somaie printr-un act extrajudiciar; b) din venitul rezultat din vnzare se recupereaz creanele, avansurile, dobnzile i orice alte cheltuieli efectuate de BNR, iar eventualul surplus rmas se remite debitorului. Not: 1. BNR nu poate acorda asisten financiar sub forma de credite, angajamente de resurse, preluare integrala sau parial a obligaiilor aferente unui mprumut ori altui instrument de ndatorare, asumare a unei datorii sau a unui pasiv adiacent ori n vreo alta form.
81
2. n schimb, poate s investeasc resursele sale financiare n valori mobiliare cu grad mare de lichiditate, emise de debitori cu bonitate, s achiziioneze, n cursul executrii creanelor pe care le are, orice fel de drepturi care pot fi valorificate i s acorde salariailor si cte un credit pentru locuine i credite pentru bunuri de folosin ndelungat, cu dobnd la nivelul dobnzii medii lunare de la bncile comerciale. Secretul profesional Membrii consiliului de administraie i salariaii BNR sunt obligai s pstreze secretul profesional asupra oricrei informaii nedestinate publicrii, de care au luat cunotin n cursul exercitrii funciilor lor, i nu vor folosi aceste informaii pentru obinerea de avantaje personale, orice abatere fiind sancionat conform legii. Membrii consiliului de administraie i salariaii vor fi obligai s pstreze secretul profesional i dup ncetarea activitii n cadrul bncii, orice nclcare fiind sancionat n condiiile legii. Prevederile se aplic i auditorilor financiari care sunt mputernicii s efectueze aciuni de supraveghere, n condiiile Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare. Furnizarea de informaii de natura celor ce constituie secrete va putea fi fcut sub semntura guvernatorului sau a persoanelor mputernicite n acest sens, n urmtoarele situaii: a) n cadrul unor proceduri judiciare, la cererea scris a organelor judiciare abilitate sau, dup caz, a organelor de cercetare penal, cu autorizarea procurorului; b) n cadrul negocierii sau al derulrii unor acorduri internaionale la care Romnia sau BNR este parte; c) n cadrul acordurilor de cooperare cu alte autoriti sau din iniiativa BNR, n scopul asigurrii ndeplinirii atribuiilor specifice de supraveghere i control asupra respectrii prevederilor legale; d) n cursul procedurilor civile sau comerciale legate de declanarea falimentului unei instituii de credit sau a lichidrii acesteia ca urmare a retragerii autorizaiei de funcionare, cu excepia informaiilor care se refer la terii implicai n aciuni de redresare a instituiei de credit respective. n exercitarea atribuiilor sale n domeniul autorizrii, reglementrii i supravegherii prudeniale a instituiilor de credit, BNR poate utiliza informaiile primite, de natura secretului profesional, numai n urmtoarele situaii:
82
a) verificarea ndeplinirii condiiilor referitoare la constituirea instituiilor de credit; b) supravegherea, la nivel individual i consolidat, a activitii instituiilor de credit, n special a lichiditii, solvabilitii, expunerilor mari, procedurilor administrative i contabile i a mecanismelor de control intern ale acestora; c) aplicarea de sanciuni; d) contestarea de ctre instituiile de credit a actelor administrative emise de BNR; e) derularea unor proceduri judiciare iniiate n baza art. 83 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare. Dac informaiile provin dintr-un alt stat, acestea vor putea fi divulgate numai cu acordul expres al autoritii care le-a furnizat i, dup caz, exclusiv n scopul pentru care s-a dat acest acord. Not: BNR nu poate participa cu capital, direct sau indirect, la nici o societate comercial sau regie autonom, cu excepia propriilor sale ntreprinderi de imprimare a biletelor de banc i de batere a monedei i a altor societi care pot contribui la realizarea atribuiilor sale; poate face investiii imobiliare numai pentru necesitile sale de funcionare i pentru nevoile colective ale personalului, stabilite de consiliul su de administraie. Sanciuni Pentru nerespectarea prevederilor Statului BNR precum i a reglementrilor i hotrrilor Consiliului de administraie al BNR, n cazurile care nu cad sub incidena Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare, guvernatorul, primviceguvernatorul i viceguvernatorii, n conformitate cu regulamentul intern aprobat de ctre Consiliul de administraie, pot aplica urmtoarele sanciuni: a) avertisment scris; b) amend de la 5.000.000 lei la 50.000.000 lei; amenzile ncasate se fac venit la bugetul de stat; c) suspendarea parial sau total, pe un termen de pana la 90 de zile, a autorizaiei acordate de BNR; d) retragerea autorizaiei acordate de BNR.
83
Contestaiile pot fi formulate n termen de 15 zile de la data comunicrii sanciunii i se soluioneaz de Consiliul de administraie al BNR, n maximum 30 de zile de la primirea acestora. n termen de 15 zile de la comunicare, hotrrile Consiliului de administraie pot fi contestate la Curtea de Apel Bucureti.
84
Capitolul 4
Materializarea activitii de reglementare a BNR

4.1. Activitatea de reglementare. Repere recente 4.2. Normele contabilitii bancare 4.3. Reglementri pe linia ndeplinirii angajamentelor asumate fa de UE
85
Capitolul 4
Materializarea activitii de reglementare a BNR

4.1. Activitatea de reglementare. Repere recente Procesul de armonizare a legislaiei bancare cu acquis-ul comunitar a impus adoptarea Legii nr. 443/2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar. Prin aceasta s-au urmrit: - clarificarea tratamentului instituiilor de credit din UE n raport cu cele din afara UE, prin prisma asigurrii dreptului la liber stabilire i liber prestare de servicii; - eliminarea, ncepnd cu data aderrii la UE, a cerinelor privind cunoaterea limbii romne i a condiiilor referitoare la pregtirea conductorilor sucursalelor i ai filialelor romneti ale instituiilor de credit din UE; - prevederea unui nivel minim al capitalului iniial; - renunarea la evaluarea cererii de autorizare a unei instituii de credit din perspectiva condiiilor existente n pia; - reflectarea ntr-un mod ct mai fidel a structurii Directivei 2000/12/CE n cuprinsul Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare. Revizuirea i completarea cadrului normativ au continuat n cursul anului 2004 prin emiterea urmtoarelor reglementri: Normele nr. 5/2004 privind adecvarea capitalului instituiilor de credit, care transpun integral prevederile aferente domeniului bancar coninute n Directiva 93/6/CEE privind adecvarea capitalului societilor de investiii i al instituiilor de credit, modificat de Directiva 98/31/CE i Directiva 98/33/CE. Prin preluarea acestor directive, cadrul de reglementare din Romnia a nregistrat un progres semnificativ n direcia alinierii la standardele internaionale n materie, stabilirea cerinelor de capital aferente riscului de pia fiind important n condiiile implicrii tot mai mari a instituiilor de credit
86
din Romnia n expuneri pe portofolii de tranzacionare. Normele menionate, n vigoare de la 1 ianuarie 2005, abrog Normele BNR nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate, cu modificrile i completrile ulterioare, consecina imediat a implementrii acestora fiind posibilitatea acordat instituiilor de credit de a efectua ntreaga gam de tranzacii cu instrumente financiare derivate. Prin Circulara nr. 30/2004 pentru modificarea i completarea normelor mai sus menionate se introduce o perioad de testare, cuprins ntre data intrrii n vigoare a Normelor nr. 5/2004 i data de 30 iunie 2005, n cadrul creia Banca Naional a Romniei va evalua modul n care instituiile de credit se conformeaz prevederilor acestor norme. Normele nr. 9/2004 pentru completarea i modificarea Normelor nr. 12/2003 privind supravegherea solvabilitii i expunerilor mari ale instituiilor de credit, care cuprind prevederi referitoare la expunerile fa de persoanele aflate n relaii speciale cu instituiile de credit (transpunerea integral a Principiului 10 din Basel Core Principles), precum i fa de personalul propriu i familiile acestuia. Totodat, Normele nr. 9/2004 conin dispoziii referitoare la aplicarea, ncepnd cu 1 octombrie 2004, a noilor prevederi referitoare la supravegherea solvabilitii i expunerilor mari la nivel individual, precum i la supravegherea acestor indicatori la nivel consolidat, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2005. Normele nr. 10/2004 privind autorizarea bncilor, instituiilor emitente de moned electronic, altele dect bncile, a caselor de economii pentru domeniul locativ i a sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit strine prin care se reglementeaz procesul de autorizare a bncilor, a caselor de economii pentru domeniul locativ i a instituiilor emitente de moned electronic, avnd n vedere similitudinile existente n ceea ce privete procedura, condiiile, termenele de autorizare i documentaia aferent n cazul acestor instituii de credit. Principalele elemente de noutate ale acestor norme comparativ cu Normele nr. 2/1999 privind autorizarea bncilor, republicate, cu completrile ulterioare, i Normele nr. 4/2003 privind autorizarea caselor de economii pentru domeniul locativ se refer la: - stabilirea condiiilor pe care trebuie s le ndeplineasc sediul real al instituiilor de credit; - renunarea la evaluarea, n cadrul procesului de autorizare, a fondatorilor instituiilor de credit, persoane juridice romne, pentru care este necesar obinerea aprobrii prealabile a Bncii Naionale a Romniei;
87
introducerea, n procesul de evaluare a calitii acionarilor semnificativi, a cerinei ca acetia s fie supravegheai, n mod adecvat, de ctre autoritatea competent din ara de origine; - evaluarea persoanelor care au legturi strnse cu instituia de credit; - stabilirea articolelor care se abrog ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European, precum i a tratamentului aplicabil, de la acea dat, instituiilor de credit autorizate i supravegheate de autoritatea competent dintr-un stat membru n ceea ce privete desfurarea de activiti pe teritoriul Romniei. Normele nr. 11/2004 privind modificrile n situaia bncilor, instituiilor emitente de moned electronic, altele dect bncile, a caselor de economii pentru domeniul locativ i a sucursalelor instituiilor de credit strine (aflate n strns legtur cu prevederile Normelor nr. 10/2004, care au promovat o abordare preponderent calitativ a procesului de autorizare, bazat pe evaluri i analize particularizate la fiecare caz), au impus o abordare similar a procesului de aprobare a modificrilor n situaia instituiilor de credit, adresndu-se acelorai categorii de instituii de credit. Principalele elemente noi aduse fa de prevederile precedente se refer la: - fundamentarea, printr-un studiu de fezabilitate, a modificrilor privind obiectul de activitate; - renunarea la cerina aprobrii anumitor modificri n situaia instituiilor de credit (schimbarea sediului social/sediului real al instituiei de credit, restrngerea obiectului de activitate, majorarea sau reducerea capitalului social, modificri privind acionarii semnificativi); - obligaia de notificare de ctre instituiile de credit strine a modificrilor privind acionarii lor semnificativi, a oricrui proces de fuziune sau divizare n care este implicat instituia de credit strin, precum i a iniierii oricrei proceduri care are drept rezultat lichidarea acesteia; - modificri n situaia sucursalelor instituiilor de credit strine n sensul prevederii din Legea nr. 58/1998, republicat, potrivit creia: Toate sediile secundare din Romnia ale unei instituii de credit strine vor fi considerate o singur sucursal. - Normele nr. 14/2004 pentru modificarea i completarea Normelor nr. 4/2001 privind supravegherea poziiilor valutare ale bncilor reglementeaz eliminarea treptat, pn la 30 iunie 2005, a ajustrii poziiilor valutare individuale cu echivalentul n lei
88
actualizat al capitalului social subscris i vrsat n devize i al primelor de emisiune pltite n devize. Normele nr. 15/2004 privind principiile supravegherii pe baz consolidat a instituiilor de credit reprezint ultima etap a procesului de transpunere integral n cadrul de reglementare naional a prevederilor Directivei 2000/12/CE, asigurnd totodat alinierea la principiile Comitetului de la Basel pentru Supraveghere Bancar. Supravegherea prudenial pe baz consolidat a unei instituii de credit permite realizarea unei evaluri a poziiei i performanei financiare a grupului de entiti din care aceasta face parte, pentru a aprecia impactul celorlalte entiti din cadrul grupului asupra stabilitii financiare a entitii respective. Normele reglementeaz: instituiile de credit, persoane juridice romne, care fac obiectul supravegherii pe baz consolidat de ctre Banca Naional a Romniei, perimetrul i metodele de consolidare prudenial, limitarea la nivel consolidat a deinerilor semnificative n entiti nonfinanciare, informaiile care trebuie transmise Bncii Naionale a Romniei n vederea realizrii unei analize calitative a riscurilor induse asupra instituiei de credit supravegheate pe baz consolidat de ctre ceilali membri ai grupului. Reglementrile sunt n vigoare de la 1 ianuarie 2005, prevzndu-se o perioad de testare de 1 an (pn la 1 ianuarie 2006), care s permit instituiilor de credit acomodarea cu cerinele impuse de acest act normativ. Cadrul legislativ aplicabil organizaiilor cooperatiste de credit a fost completat prin adoptarea Legii nr. 122/2004 pentru modificarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaiile cooperatiste de credit, prevzndu-se urmtoarele: - eliminarea barierelor referitoare la cetenia conductorilor i a administratorilor, precum i la naionalitatea auditorilor; - crearea posibilitii organizaiilor cooperatiste de credit ale cror cereri de autorizare au fost respinse de Banca Naional a Romniei de a reveni asupra solicitrii de autorizare a funcionrii. De aceste dispoziii vor putea beneficia reelele cooperatiste de credit Aurora Romn, Creditul Romnesc i Concordia Romn. Legea prevede realizarea fuziunii celor trei reele cooperatiste respinse de Banca Naional a Romniei prin procedura de autorizare prevzut de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 97/2000 la nivelul unei singure reele cooperatiste de credit. Scopul urmrit este ca, n urma fuziunilor, noua reea s aib capacitatea de a ndeplini toate cerinele prudeniale impuse instituiilor de credit;
89
lichidarea, ncepnd cu luna iunie 2005, a entitilor care nu vor solicita autorizarea funcionrii. Acelai regim l vor avea, dup finalizarea procedurii de autorizare i epuizarea cilor de atac prevzute de lege, i entitile crora n urma solicitrii nu le-a fost acordat autorizaia de funcionare de ctre Banca Naional a Romniei; - obligativitatea solicitrii autorizrii de la Banca Naional a Romniei de ctre organizaiile cooperatiste de credit din reeaua rezultat n urma fuziunii. Cadrul normativ pentru desfurarea procesului de autorizare a organizaiilor cooperatiste de credit prevzute de Legea nr. 122/2004 a fost creat prin emiterea Normelor nr. 7/2004 privind autorizarea organizaiilor cooperaiei de credit i organizaiilor cooperatiste de credit prevzute la art. II alin. (1) din Legea nr. 122/2004 pentru modificarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaiile cooperatiste de credit. Prin aceste norme: (i) se reglementeaz condiiile n care Banca Naional a Romniei autorizeaz organizaiile cooperatiste de credit ale cror cereri de autorizare depuse n temeiul art. 146 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 97/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, au fost respinse n anul 2003; (ii) se asigur un regim unitar al condiiilor de autorizare a organizaiilor cooperatiste de credit; (iii) se instituie o serie de cerine pentru crearea premiselor necesare funcionrii reelei cooperatiste de credit n conformitate cu prevederile legale i cu regulile unei practici bancare prudente i sntoase. Totodat, BNR a adoptat Normele nr. 8/2004 pentru modificarea i completarea Normelor nr. 13/2002 privind capitalul minim al organizaiilor cooperatiste de credit i capitalul agregat minim al reelelor cooperatiste de credit, prin care se urmrete atingerea gradual, pn la data de 30 iunie 2006, a unui nivel minim al capitalului i respectiv al fondurilor proprii reprezentnd echivalentul n lei a 5 milioane euro de ctre o cas central a unei reele cooperatiste de credit i a unui nivel minim de 10 milioane euro la nivelul unei reele cooperatiste de credit. Una dintre preocuprile permanente ale Bncii Naionale a Romniei n domeniul reglementrilor contabile pentru instituiile de credit o constituie armonizarea reglementrilor naionale n domeniu cu acquis-ul comunitar. Astfel, n baza angajamentelor asumate fa de Uniunea European prin Documentul de Poziie Complementar II, inclusiv a obiectivelor cuprinse n Strategia de ar pentru implementarea
90
Planului de aciune pe ar, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 2170/2004, au fost emise urmtoarele reglementri: Ordinul comun nr.948/4/2004 al MFP i BNR prin care se statueaz faptul c instituiile de credit pot aplica metoda de evaluare la valoarea just a unor instrumente financiare numai n cazul situaiilor financiare consolidate, n vederea transpunerii n cadrul de reglementare naional a dispoziiilor art. 3 din Directiva 2001/65/CE; Ordinul comun nr. 568/3/2005 al MFP i BNR care completeaz Reglementrile contabile armonizate cu prevederile specifice privind publicarea documentelor contabile de ctre sucursalele din Romnia ale instituiilor de credit strine, prin transpunerea acelor prevederi din Directiva 89/117/CEE referitoare la instituiile de credit, respectiv: - obligaia sucursalelor tuturor instituiilor de credit strine de a publica n statul n care i desfoar activitatea documentele contabile ntocmite de instituia de credit din strintate de care aparin; - exercitarea opiunii permise de Directiv, n sensul solicitrii publicrii de ctre sucursalele instituiilor de credit cu sediul ntrun stat membru a unor informaii suplimentare referitoare la propria activitate, constnd n prezentarea anumitor elemente din bilan i contul de profit i pierdere, precum i a unor date informative; - publicarea documentelor contabile de ctre sucursalele instituiilor de credit cu sediul ntr-un stat nemembru. Aplicarea prevederilor cuprinse n ordinul menionat se va face din momentul aderrii Romniei la Uniunea European. 4.2. Normele contabilitii bancare n perioada actual, la nivelul autoritilor cu atribuii n domeniul reglementrilor contabile aplicabile n Romnia, are loc o reevaluare a strategiei n domeniu, n vederea stabilirii normelor contabile aplicabile de ctre diferitele categorii de ageni economici ncepnd cu exerciiul financiar 2006, respectiv reglementri contabile armonizate cu directivele europene sau cele care presupun aplicarea exclusiv a IFRS. n aceast aciune este implicat i Banca Naional a Romniei. n condiiile n care, ncepnd cu situaiile financiare ale exerciiului financiar al anului 2003, Reglementrile contabile armonizate au fost aplicate de toate instituiile de credit i avnd n vedere modificrile
91
intervenite n domeniul legislaiei privind constituirea rezervelor de ctre instituiile de credit (Legea nr. 485/2003 pentru modificarea i completarea Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar), n domeniul reglementrilor contabile au fost emise o serie de acte normative care s asigure aplicarea corespunztoare a acestora, astfel: Ordinul comun nr. 263/2/2004 al MFP i BNR i Ordinul nr. 6/2004 al BNR prin care se reglementeaz aspecte privind reflectarea unor operaiuni n contabilitatea instituiilor de credit i ntocmirea situaiilor financiare ale acestora, precum i unele msuri privind ncheierea exerciiului financiar al anului 2004. Pentru actualizarea situaiilor financiare periodice, n raport cu modificrile intervenite n normele i formularele situaiilor financiare anuale publicabile, Ordinul nr. 2/2003 al BNR a fost modificat i completat n mod corespunztor prin emiterea Ordinului nr. 3/2004 i a Ordinului nr. 1/2005. n vederea asigurrii unui sistem unitar de informare la nivelul economiei naionale, n condiiile n care Ministerul Finanelor Publice a emis Ordinul nr. 947/2004 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabil a agenilor economici la 30 iunie 2004, Banca Naional a Romniei a procedat la actualizarea Ordinului comun nr. 999/3/2003 al MFP i BNR pentru aprobarea Sistemului de raportare contabil semestrial a instituiilor de credit i a emis Ordinul nr. 5/2004. 4.3. Reglementri pe linia ndeplinirii angajamentelor asumate fa de UE n anul 2004, Banca Naional a Romniei a continuat aciunile pe linia ndeplinirii angajamentelor asumate fa de Uniunea European n ceea ce privete ncheierea procesului de liberalizare a operaiunilor valutare de capital pn la data aderrii. n acest sens, cadrul de reglementare privind regimul valutar a fost mbuntit prin emiterea Regulamentului nr. 1/2004, care a intrat n vigoare ncepnd cu data de 10 aprilie 2004. Printre obiectivele principale care au stat la baza elaborrii acestei reglementri menionm: - perfecionarea textului referitor la semnificaia unor definiii i termeni, precum i la unele categorii aferente operaiunilor valutare de capital, astfel nct acesta s fie n conformitate deplin cu Directiva 88/361/CE privind liberalizarea micrilor de capital, precum i pentru evitarea oricror interpretri;
92
eliminarea metodologiei privind monitorizarea informaiilor referitoare la operaiunile valutare i de schimb valutar, concomitent cu elaborarea de norme distincte, cu caracter statistic i de raportare; renunarea la cuprinderea n normele aferente regulamentului valutar a unor prevederi care s-a considerat c trebuie s fac obiectul normelor proprii ale instituiilor de credit sau care sunt recunoscute i acceptate n relaiile bancare ca reguli i uzane internaionale; renunarea la autorizarea unor operaiuni valutare, precum i simplificarea procedurii i documentaiei necesare obinerii autorizaiilor.
Ulterior intrrii n vigoare a Regulamentului nr. 1/2004, au fost stabilite condiiile acordrii posibilitii rezidenilor de a efectua operaiuni n valut cu ali rezideni, care rezult din emisiunea/tranzacionarea de instrumente financiare i uniti ale organismelor de plasament colectiv, tranzacionate n mod curent pe piaa de capital. Procesul de armonizare i simplificare a regimului valutar a continuat i n anul 2005, cnd au fost elaborate un nou regulament privind regimul valutar i normele de aplicare a acestuia, care au intrat n vigoare la data de 11 aprilie 2005. Principalele elemente aduse de noul cadru de reglementare n domeniul valutar se refer la: - stabilirea termenului (1 septembrie 2006) n care va fi liberalizat complet contul de capital, n conformitate cu angajamentele asumate fa de Uniunea European. Operaiunile rmase de liberalizat n cadrul acestui termen sunt: (i) operaiunile cu instrumente financiare tranzacionate n mod curent pe piaa monetar; (ii) accesul rezidenilor la conturi curente i de depozit deschise n strintate la instituii de credit i alte entiti asimilate acestora; - definirea msurilor de salvgardare care pot fi luate de Banca Naional a Romniei, cu respectarea cerinelor acquis-ului comunitar, ca urmare a liberalizrii accesului nerezidenilor la conturile de depozit n moneda naional (leu) deschise la instituii de credit din Romnia; - crearea unui cadru de desfurare a operaiunilor valutare mult simplificat, mai flexibil, din care au fost eliminate cerinele de ordin administrativ; - extinderea sferei de cuprindere a operaiunilor efectuate n valut ntre rezideni, n sensul c operaiunile ntre rezideni care privesc fluxurile de cont financiar (credite, depozite, transferuri monetare, tranzacii cu titluri etc.) pot fi efectuate i n valut; operaiunile care se pot efectua
93
numai n moned naional (leu) ntre rezideni se limiteaz doar la acele operaiuni care fac obiectul vnzrilor de bunuri, prestrilor de servicii i executrilor de lucrri; renunarea la prevederile care stabileau pentru rezideni obligaia de a ncasa i repatria n valut i/sau n moned naional (leu) toate activele financiare dobndite din operaiunile cu nerezidenii, mai puin taxele, comisioanele i alte cheltuieli aferente; astfel, se ofer posibilitatea rezidenilor de a ncasa creanele fa de nerezideni i n conturi deschise n strintate, precum i de a efectua compensri cu nerezidenii, rezultate din operaiuni curente i de capital; accesul rezidenilor i nerezidenilor pe piaa valutar interbancar cu ordine de cumprare/vnzare de valut este liber pentru toate operaiunile, n condiiile prevzute de regulament; sfera de aplicare a normelor privind efectuarea operaiunilor de schimb valutar a fost extins, n sensul c acestea reglementeaz i schimbul valutar efectuat de acele categorii de entiti care beneficiaz de prevederi legale exprese; eliminarea obligativitii obiectului unic de activitate pentru casele de schimb valutar, organizate n baza Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat; n condiiile noilor norme, acestea pot s efectueze i alte activiti secundare de natura intermedierii financiare; sfera de cuprindere a sintagmei instrumente de plat sub form de numerar a fost aliniat la prevederile din Uniunea European referitoare la controlul intrrilor i ieirilor de numerar.
94
Capitolul 5
Activitatea BNR n planul integrrii europene i al relaiilor financiare internaionale

5.1. Integrarea european 5.1.1. Participarea BNR la procesul de negocieri pentru cele trei capitole aferente sistemului bancar 5.1.2. Participarea BNR la monitorizarea ndeplinirii angajamentelor asumate prin documentele de negociere aferente sistemului bancar 5.1.3. Participarea BNR la elaborarea seciunilor referitoare la sectorul bancar din cadrul principalelor documente strategice aferente procesului de pregtire a aderrii la UE 5.1.4. Pregtirea BNR pentru aderarea la Sistemul European al Bncilor Centrale 5.1.5. Activitatea de management al proiectelor PHARE de care beneficiaz BNR 5.2. Consolidarea independenei BNR realizare important n procesul de pregtire a aderrii la UE 5.3. Relaiile financiare internaionale 5.4. Administrarea rezervelor internaionale
95
Capitolul 5
Activitatea BNR n planul integrrii europene i al relaiilor financiare internaionale38

5.1. Integrarea european Raportul periodic al Comisiei Europene privind progresele realizate de Romnia n procesul de aderare (octombrie 2004) apreciaz c n Romnia au avut loc reforme economice profunde, stabilitatea macroeconomic a fost atins, iar autoritile romne au acionat n mod susinut pentru a-i respecta angajamentele privind ndeplinirea criteriilor economice pentru aderarea la Uniunea European. Prin acordarea statutului de economie funcional de pia, s-a concluzionat c Romnia ndeplinete criteriile de la Copenhaga, iar implementarea viguroas a programului de reforme structurale va permite Romniei s fac fa presiunilor concureniale i forelor pieei din cadrul Uniunii Europene. Conform obiectivelor urmrite n domeniul integrrii europene, Banca Naional a Romniei acioneaz n concordan cu demersurile susinute ale Romniei privind ajustarea instituional, structural i operaional a economiei romneti la cerinele comunitare. Rezultatele pozitive nregistrate n ceea ce privete ncheierea negocierilor de aderare la Capitolul 3 Libera circulaie a serviciilor, ntrirea gradului de independen a bncii centrale, elaborarea i intrarea n vigoare a celor dou legi fundamentale pentru sectorul bancar (Legea nr. 443/2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar i Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei), precum i demararea procesului de pregtire pentru participarea la Sistemul European al Bncilor Centrale reprezint realizri majore ale
38
Cf. Raport de activitate BNR pe anul 2004 (www.bnro.ro)
96
BNR n domeniul integrrii europene. n mod concret, banca central a continuat s acorde o atenie deosebit reformei sistemului bancar i accelerrii procesului de integrare financiar, n conformitate cu normele i principiile aflate la baza politicilor europene. Astfel, obiectivele majore urmrite de BNR n anul 2004 au vizat: 5.1.1. Participarea BNR la procesul de negocieri pentru cele trei capitole aferente sistemului bancar Finalizarea negocierilor la Capitolul 3 Libera circulaie a serviciilor, precum i continuarea ndeplinirii angajamentelor asumate n cadrul celorlalte dou capitole, Capitolul 4 Libera circulaie a capitalurilor i Capitolul 11 Uniunea Economic i Monetar s-au concretizat n urmtoarele aciuni: Negocierile aferente Capitolului 3 Libera circulaie a serviciilor, deschise la data de 20 decembrie 2002, au fost nchise provizoriu la data de 23 septembrie 2004, n cadrul Conferinei Interguvernamentale de Aderare a Romniei la UE. n anul 2004, BNR a contribuit la elaborarea documentelor de poziie care cuprind angajamentele asumate de banca central pentru continuarea implementrii acquis-ului comunitar aferent domeniului bancar n legislaia naional. Astfel, ca rspuns la Poziia comun a UE, n prima parte a anului 2004 Banca Naional a Romniei a participat la elaborarea Documentului de Poziie Complementar II aferent Capitolului 3 Libera circulaie a serviciilor transmis Conferinei pentru Aderare la nceputul lunii martie 2004. Acest document s-a referit la progresele nregistrate n sectorul bancar, precum i la stadiul transpunerii i implementrii acquisului comunitar aferent serviciilor bancare. Avnd n vedere faptul c procesul de negociere presupune informarea permanent a Comisiei Europene n legtur cu progresele nregistrate n activitatea de transpunere i implementare a acquis-ului comunitar, autoritile romne au elaborat, n luna mai 2004, Documentul de Informaii Suplimentare II, care a oferit Comisiei Europene informaii actualizate despre mbuntirea capacitii administrative i modalitile de implementare a legislaiei armonizate cu acquis-ul comunitar. Pentru anul 2004, cele mai im-portante angajamente asumate i respectate de BNR n procesul de negociere la acest capitol au fost: - modificarea Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar, prin emiterea, la sfritul anului 2004, a Legii nr. 443/2004. Rezultat ca o recomandare a Comisiei Europene la finalul negocierilor la acest
97
capitol, actualizarea actului normativ, la circa un an dup prima etap de modificare (emiterea Legii nr. 485/2003 pentru modificarea i completarea Legii bancare nr. 58/1998, la sfritul anului 2003), a fost determinat de o serie de factori, dintre care menionm: (i) clarificarea statutului instituiilor de credit din UE n raport cu cele din afara UE; (ii) reflectarea, ntr-un mod ct mai fidel posibil a structurii Directivei 2000/12/CE; (iii) eliminarea, ncepnd cu data aderrii, a cerinelor privind cunoaterea limbii romne i a cerinelor de studii pentru conductorii nerezideni ai sucursalelor i ai filialelor instituiilor de credit; (iv) introducerea nivelului minim al capitalului iniial n textul legii; (v) renunarea la evaluarea cererii de autorizare a unei instituii de credit din perspectiva condiiilor existente n pia; - continuarea procesului de completare a cadrului de reglementare aplicabil instituiilor de credit, altele dect bncile, urmrind impunerea de standarde, exigene i cerine financiare echivalente cu cele aferente bncilor i pentru aceste entiti, conform calendarului de lucru pentru respectarea angajamentelor asumate n documentele de negociere. Aceste progrese legislative, precum i cele referitoare la implementarea Planului de aciune n domeniul serviciilor financiare, document elaborat de ctre autoritile romne pe baza recomandrilor misiunii anterioare (decembrie 2003), au fost consemnate n luna iulie 2004, cu ocazia vizitei de informare a Comisiei Europene n domeniul serviciilor financiare romneti. Experii comunitari au mai evideniat i faptul c sectorul bancar nu a suferit schimbri structurale sau instituionale majore, supravegherea bancar respect n mare parte Principiile de baz ale Comitetului de la Basel, iar sistemul bancar romnesc este caracterizat att printr-o rat corespunztoare de adecvare a capitalului, ct i printr-un bun nivel al indicatorilor de rentabilitate. Negocierile aferente Capitolului 4 Libera circulaie a capitalurilor au fost nchise provizoriu la data de 7 aprilie 2003, n cadrul Conferinei Interguvernamentale de Aderare a Romniei la UE. Din perspectiva respectrii angajamentelor aferente liberalizrii tranzaciilor de cont de capital, Banca Naional a Romniei a fost implicat direct n realizarea obiectivelor incluse n Documentul de Poziie, precum i n cele trei Documente de Poziie Complementare aferente Capitolului 4 Libera circulaie a capitalurilor. Prin respectarea calendarului de liberalizare a operaiunilor de capital, etap aferent anului 2004, au fost liberalizate operaiunile privind admiterea valorilor mobiliare i a unitilor de plasament colectiv strine pe piaa de capital
98
romneasc, precum i operaiunile privind importul i exportul de active financiare instrumente de plat sub form de numerar. n urma unei analize temeinice i a consultrilor cu Fondul Monetar Internaional (FMI), Consiliul de administraie al BNR a considerat necesar amnarea liberalizrii operaiunilor realizate n conturile de depozit n lei ale nerezidenilor deschise la instituii de credit rezidente, considerate operaiuni care ar fi putut ncuraja influxuri de capital pe termen scurt, masive i extrem de volatile. Msura a avut caracter temporar, aceast operaiune fiind liberalizat n luna aprilie 2005. n ceea ce privete progresele privind procesul de preluare i implementare a acquis-ului comunitar, menionm intrarea n vigoare, la data de 10 aprilie 2004, a Regulamentului BNR nr. 1/2004 privind efectuarea operaiunilor valutare, regulament flexibil, care cuprinde reguli i principii generale de efectuare a operaiunilor valutare. Noul act normativ este armonizat cu legislaia i practica UE, precum i cu recentele modificri ale legislaiei romneti n domeniul disciplinei financiar-valutare i reflect, totodat, evoluiile din ultimii ani pe linia liberalizrii micrilor de capital. Negocierile la Capitolul 11 Uniunea Economic i Monetar au fost deschise i nchise provizoriu la data de 28 iunie 2002, n cadrul Conferinei Interguvernamentale de Aderare a Romniei la UE. Banca Naional a avut o contribuie semnificativ la realizarea Documentului de Poziie, a Documentului de Poziie Complementar, precum i a Documentului de Informaii Suplimentare la Capitolul 11 Uniunea Economic i Monetar. Prin aceste documente de negociere, Romnia i-a asumat angajamentul de a modifica, pn la data de 31 decembrie 2004, Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei n vederea transpunerii prevederilor acquis-ului comunitar aferente acestui capitol, cuprinse n Tratatul privind nfiinarea Comunitii Europene, Protocolul privind Statutul Sistemului European al Bncilor Centrale i al Bncii Centrale Europene, precum i celelalte reglementri comunitare privind activitatea bncilor centrale din statele membre ale Uniunii Europene39. Participarea Romniei la UEM este, de asemenea, condiionat de adoptarea acquis-ului specific pieei unice i, n particular,
Regulamentul Consiliului (CE) nr. 2531/1998 privind aplicarea rezervelor minime de ctre Banca Central European; Regulamentul Consiliului (CE) nr. 2533/1998 privind colectarea informaiilor statistice de ctre Banca Central European; Decizia Consiliului (CE) nr. 415/1998 privind consultarea Bncii Centrale Europene de ctre autoritile naionale n legtur cu proiectele de acte legislative; Orientarea Bncii Centrale Europene nr. 2/2002 care modific Orientarea Bncii Centrale Europene nr. 7/2000 privind instrumentele i procedurile de politic monetar ale Eurosistemului; Orientarea Bncii Centrale Europene nr. 10/2002 privind cadrul legislativ pentru raportarea contabil i financiar n Sistemul European al Bncilor Centrale.
39
99
de adoptarea acquis-ului privind libera circulaie a capitalurilor (Capitolul 4 Libera circulaie a capitalurilor), aa cum a fost cazul tuturor statelor membre. n acest context, BNR a ntreprins o serie de demersuri n scopul respectrii tuturor etapelor din Calendarul de lucru asumat prin Documentul de Informaii Suplimentare aferent Capitolului 11 Uniunea Economic i Monetar: (i) transmiterea versiunii n limba englez a Proiectului de modificare a Legii nr. 101/1998 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei ctre Comisia European i Banca Central European n vederea formulrii de recomandri i observaii asupra concordanei cu acquis-ul comunitar, dar i cu legislaia comunitar relevant pentru Eurosistem (luna august 2003); (ii) revizuirea Proiectului de modificare a Legii nr. 101/1998 privind Statutul BNR pe baza observaiilor i recomandrilor celor dou instituii europene (luna octombrie 2003); (iii) transmiterea proiectului de lege revizuit ctre Ministerul Finanelor Publice, n calitate de instituie cu iniiativ legislativ (luna februarie 2004); (iv) Proiectul de lege privind Statutul BNR, avizat favorabil de ctre Ministerul Integrrii Europene i Ministerul Justiiei, a fost aprobat de ctre Guvernul Romniei i transmis spre adoptare Parlamentului Romniei (7 aprilie 2004); (v) Proiectul de lege privind Statutul BNR a fost adoptat de Senat, la data de 8 iunie 2004, de Camera Deputailor, la data de 24 iunie 2004, devenind Legea nr. 312/28.06.2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei care abrog Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, cu modificrile i completrile ulterioare. 5.1.2. Participarea BNR la monitorizarea ndeplinirii angajamentelor asumate prin documentele de negociere aferente sistemului bancar Banca Naional a Romniei particip bilunar la monitorizarea ndeplinirii angajamentelor asumate, n cadrul: (i) documentelor de negociere; (ii) documentelor programatice legate de procesul de pregtire a aderrii la Uniunea European; (iii) evalurilor Comisiei Europene asupra Planului de msuri prioritare pentru integrare european n perioada decembrie 2003-decembrie 2004. Baza de date Progress Editor administrat de Oficiul de Asisten Tehnic i Schimb de Informaii (TAIEX) al Comisiei Europene La fiecare dou luni BNR are sarcina de a actualiza unul din principalele instrumente electronice de evaluare a stadiului armonizrii
100
legislative, care asigur un schimb rapid i sigur de informaii ntre statele candidate i Oficiul TAIEX. Monitorizri ocazionale ale Comisiei Europene Direcia General Extindere i Direcia General Pia Intern din cadrul CE au demarat un amplu proces de monitorizare a modului de transpunere, precum i a gradului de implementare a acquis-ului comunitar n legislaia naional. Astfel, BNR transmite ocazional ctre MIE i MFP situaia actualizat a informaiilor cuprinse n tabelele de monitorizare solicitate de experii CE. 5.1.3. Participarea BNR la elaborarea seciunilor referitoare la sectorul bancar din cadrul principalelor documente strategice aferente procesului de pregtire a aderrii la UE Programul Economic de Preaderare (PEP), principalul instrument de participare la procedurile de coordonare a politicilor economice nainte de momentul aderrii, a fost finalizat n luna septembrie 2004 i actualizat n luna februarie 2005 pentru a fi transmis de autoritile romne, spre analiz, Comisiei Europene de la Bruxelles. BNR a analizat punctele de vedere ale CE i a transmis clarificrile solicitate de experii CE pe probleme aferente conducerii politicii monetare i msurilor de sustenabilitate a deficitului de cont curent. Planul Naional de Dezvoltare 2007-2013, elaborat n vederea negocierii Cadrului de Sprijin Comunitar, este un document programatic la care pentru prima oar BNR a fost solicitat s participe cu contribuii n cadrul primului capitol Analiza situaiei curente, subcapitolul Situaia macroeconomic, inclusiv proieciile macroeconomice pentru perioada 2007-2013. Raportul asupra progreselor nregistrate n pregtirea pentru aderarea la Uniunea European a prezentat realizrile n domeniul ndeplinirii criteriilor de aderare, n perioada septembrie 2003-iunie 2004. Este documentul primordial pe baza cruia are loc evaluarea anual a Comisiei Europene cu privire la gradul de pregtire a Romniei pentru aderarea la UE i la progresele realizate n acest sens. Addendum-ul la Raportul asupra progreselor nregistrate n pregtirea pentru aderarea la Uniunea European, ediia 2004, completeaz acest document cu informaii privind perioada mai-august 2004.
101
Documentele prezentate de Romnia la reuniunile Comitetului de asociere UE-Romnia (noiembrie 2004), ale Subcomitetului nr. 2 de asociere Romnia-UE Piaa intern (19-20 iulie 2004)i ale Subcomitetului nr. 4 de asociere Romnia-UE Aspecte economice i monetare, circulaia capitalurilor i statistic (22-23 iulie 2004)au fost necesare experilor Comisiei Europene pentru monitorizarea periodic a stadiului ndeplinirii obligaiilor asumate de Romnia n procesul de negociere. 5.1.4. Pregtirea BNR pentru aderarea la Sistemul European al Bncilor Centrale O dat cu semnarea Tratatului de Aderare a Romniei la UE, la data de 25 aprilie 2005, BNR va fi implicat tot mai activ, cu statut de observator activ, n toate structurile i substructurile aferente SEBC, dar i n alte structuri ale celorlalte instituii comunitare. Ca urmare, colaborarea dintre Banca Central European i BNR a cptat noi dimensiuni, prin abordri concrete i pragmatice, de pregtire a participrii la reuniunile de lucru ale comitetelor, grupurilor de lucru i grupurilor de lucru speciale din structura SEBC. n acest sens, Banca Naional a demarat deja procesul de ajustare i pregtire instituional, primul pas fiind desemnarea Direciei Integrare European i Relaii Externe ca unitate de coordonare a procesului de aderare a BNR la SEBC, cu sarcini specifice de monitorizare i coordonare, la nivel centralizat, a procesului de pregtire pentru participarea la reuniunile de lucru din cadrul SEBC. 5.1.5. Activitatea de management al proiectelor PHARE de care beneficiaz BNR 1. Programul PHARE 2001 RO 0107.05 BNR Construcie Instituional a finanat opt proiecte derulate prin urmtoarele proceduri: twinning light, investiii i asisten tehnic. Suma contractat pentru realizarea acestor proiecte a fost de 2 764 162 euro, cu o cofinanare din fonduri proprii n valoare de 775 100 euro. Proiectele incluse n acest program au fost: - RO 0107.05.10.02 mbuntirea Sistemului de Rating Bancar i Avertizare Timpurie, cu beneficiar direct Direcia Supraveghere, a avut ca obiectiv consolidarea capacitii de supraveghere a BNR i alinierea instrumentelor i procedurilor interne la practica internaional n domeniu. Partenerul BNR n acest proiect a fost consoriul Ernst&Young SRL Bucureti/Siveco Romnia S.A.,
102
desemnat ctigtor al licitaiei. Proiectul a fost finalizat n luna februarie 2005; RO 0107.05.08.02 Pregtirea profesional a personalului BNR. Obiectivul general al acestui proiect s-a referit la dezvoltarea profesional a personalului din Direcia Statistic, Direcia Operaiuni Bancare, Direcia Juridic, Direcia Audit Intern i Direcia Integrare European i Relaii Externe. Proiectul a fost finalizat n luna octombrie 2004; RO 0107.05.04.01 Investiii Infrastructura tehnic a noului sistem al balanei de pli. Fondurile au fost destinate achiziionrii de servere, staii de lucru, o baz de date Oracle, instrumente statistice etc. i au avut ca beneficiar Direcia Statistic; RO 0107.05.05.01 Investiii - Infrastructura tehnic aferent sistemului informatic privind operaiunile cu numerar. Fondurile au fost destinate achiziionrii de servere, staii de lucru, licene Oracle, cursuri Oracle, faxuri, imprimante, cititoare de coduri de bare, soft antivirus, crucioare pentru transportul numerarului etc. Beneficiarul acestui proiect a fost Direcia Operaiuni Bancare (actuala Direcie Emisiune, Tezaur i Casierie); RO 0107.05.07.01 Investiii Creterea eficienei operaiunilor bancare. Fondurile au fost destinate achiziionrii de licene software pentru modulele de contabilitate (salarii, pli i ncasri, gestiunea stocurilor), pentru Sistemul de Rating Bancar i Avertizare Timpurie, precum i pentru achiziionarea de echipamente (servere, staii de lucru etc). Principalii beneficiari au fost Direcia Contabilitate i Direcia Supraveghere; RO IB FI 05 Twinning Light Implementarea acquis-ului comunitar pentru Capitolul 3 Libera circulaie a serviciilor. Partenerul BNR a fost Banca Franei, beneficiarul proiectului fiind Direcia Reglementare i Autorizare. Contractul a fost semnat la data de 4 august 2003; RO IB FI 06 Twinning Light Implementarea complet a noului sistem al balanei de pli. Partenerul BNR a fost Banca Olandei, beneficiar fiind Direcia Statistic. Contractul a fost semnat la data de 30 septembrie 2003; RO 0107.05.09.02 Contract Cadru Asisten tehnic pentru pregtirea Specificaiilor Tehnice i a Termenilor de Referin pentru achiziionarea echipamentului informatic i sprijinirea procesului de evaluare a licitaiilor n cadrul proiectelor RO 0107.05. Firma de
103
consultan care a acordat asisten BNR a fost firma ECODES Consortium (Belgia), contractul fiind semnat n luna noiembrie 2003; RO 0107.05.07.02 Creterea eficienei operaiunilor bancare Interfaarea dintre cele trei module achiziionate n cadrul proiectului de investiii (Contabilitatea salariilor, Contabilitatea plilor i ncasrilor, Contabilitatea stocurilor) i modulul de Contabilitate General. Ca urmare a achiziionrii modulelor software (prevzute n cadrul proiectului de investiii Creterea eficienei operaiunilor bancare) dezvoltate pe platforma Oracle i datorit migrrii la o versiune superioar (Oracle Financials), proiectul Interfaarea modulelor de contabilitate cu modulul de Contabilitate General nu a mai avut obiect de activitate. BNR a solicitat oficial anularea licitaiei aferente acestui proiect; RO IB FI 07 TL Sistemul informatic privind operaiunile cu numerar. Proiectul a avut ca obiectiv crearea arhitecturii sistemului informatic pentru operaiunile cu numerar. Avnd n vedere c nu s-a putut ncheia un acord privind implementarea proiectului potrivit procedurilor PHARE, acesta a fost anulat.
2. BNR deruleaz n prezent proiecte n cadrul programului PHARE 2003, cea mai mare parte reprezentnd o continuare a proiectelor finanate prin exerciiul PHARE 2001. Proiectele din cadrul PHARE 2003 includ proiecte de investiii, proiecte de asisten tehnic i proiectul de nfrire (twinning). Pe ntreg parcursul anului 2004, BNR a depus eforturi majore pentru pregtirea etapei de implementare aferente fiecrui proiect n parte. n luna martie 2005 a avut loc etapa de lansare a proiectului de nfrire dintre BNR i un consoriu de bnci centrale condus de Banca Franei. Beneficiarii proiectului sunt: Direcia Supraveghere, Direcia Stabilitate Financiar, Direcia Statistic, Direcia Juridic, Direcia Reglementare i Autorizare i Direcia Audit Intern. Obiectivele Proiectului de nfrire sunt: (i) ntrirea funciei de supraveghere bancar bazate pe rezultatele analizei de risc; (ii) crearea stimulentelor pentru mbuntirea competitivitii i soliditii instituiilor de credit; (iii) implementarea standardelor europene n statistica conturilor financiare; (iv) mbuntirea expertizei BNR n domeniul juridic; (v) continuarea armonizrii legislative n domeniul reglementrii bancare; (vi) armonizarea activitilor de audit intern cu practica bncilor centrale din statele membre.
104
5.2. Consolidarea independenei BNR una dintre cele mai importante realizri n procesul de pregtire a aderrii la UE Elaborarea i aprobarea cadrului legislativ prin care se menioneaz explicit stabilitatea preurilor ca obiectiv fundamental al Bncii Naionale i prin care se consolideaz gradul de independen a bncii centrale reprezint un moment de cotitur pentru transformarea BNR ntr-o banc modern, compatibil cu principiile Sistemului European al Bncilor Centrale. Principalele modificri i completri aduse Legii nr. 101/1998 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei n conformitate cu angajamentele asumate n procesul de negociere i pentru respectarea prevederilor acquis-ului comunitar aferent Capitolului 11 Uniunea Economic i Monetar au urmrit: (i) statuarea unicitii obiectivului funda-mental al Bncii Naionale a Romniei de asigurare i meninere a stabilitii preurilor; (ii) consolidarea independenei Bncii Naionale a Romniei; (iii) interzicerea oricrei posibiliti de finanare direct de ctre banca central a instituiilor publice; (iv) eliminarea accesului privilegiat al instituiilor publice la resursele instituiilor financiare. Conform Documentului de Poziie aferent Capitolului 11 Uniunea Economic i Monetar, avnd n vedere faptul c n momentul aderrii la Uniunea European Romnia va fi considerat ar cu derogare de la adoptarea monedei unice, Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei include i prevederi cu caracter tranzitoriu, dup cum urmeaz: Prevederi care intr n vigoare ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European, referitoare la: (i) condiiile de realizare a schimburilor de informaii dintre Banca Naional i diverse entiti; (ii) extinderea inter-diciei de a efectua operaiuni pe piaa monetar primar i, respectiv, de a efectua operaiuni de creditare pe descoperit de cont sau orice alt tip de creditare asupra organismelor i companiilor de drept public din statele membre ale Uniunii Europene; (iii) participarea BNR la aranjamente de compensare, depozitare, decontare i plat sau la alte contracte avnd acest scop, ncheiate cu instituii centrale sau cu organizaii colective de specialitate, publice i private, avnd sediul n strintate; Prevederi care intr n vigoare ncepnd cu data aderrii Romniei la Eurosistem, referitoare la: (i) participarea BNR la organizaii internaionale cu caracter financiar, bancar, monetar sau de pli, n concordan cu pre-vederile art. 6 alin. (2) din Statutul
105
Sistemului European al Bncilor Centrale i al Bncii Centrale Europene; (ii) extinderea sferei de cuprindere a active-lor eligibile pentru garantarea creditelor acordate de Banca Naional a Romniei; (iii) lrgirea sferei de cuprindere a entitilor crora BNR le poate furniza lichiditi n condiiile legii; (iv) regimul conflictului de interese aplicabil membrilor Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei implicai n exercitarea atribuiilor legate de participarea la Sistemul European al Bncilor Centrale. De asemenea, la elaborarea noii legi s-a urmrit i respectarea angajamentelor asumate prin documentele de negociere la: - Capitolul 3 Libera circulaie a serviciilor, prin preluarea prevederilor legislaiei comunitare referitoare la schimbul de informaii i secretul profesional, aplicabile autoritilor naionale mputernicite s supravegheze instituiile de credit40; - Capitolul 4 Libera circulaie a capitalurilor, prin preluarea prevederilor din acquis-ul comunitar aferent sistemelor de pli; - Armonizarea cu prevederile Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare, cu prevederile Codului Fiscal, precum i cu alte acte legislative naionale. Intrarea n vigoare a Legii nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei la data de 31 iulie 2004 a atras dup sine iniierea unui proces de modificare i completare a cadrului legal n care Banca Naional a Romniei i desfoar activitatea. n acest context, n aplicarea prevederilor art. 21 i 28 ale Legii nr. 312/2004, BNR a emis: - Circulara nr. 16/27.07.2004 privind perceperea de comisioane pentru operaiunile efectuate prin contul curent general al Trezoreriei statului; - Circulara nr. 17/27.07.2004 privind comisioanele percepute de ctre Banca Naional a Romniei pentru efectuarea operaiunilor n valut. Procedura de lucru utilizat pentru perceperea acestor categorii de comisioane este amendat n baza Ordonanei Guvernului nr. 10/2005 privind reglementarea unor msuri financiare, prin intermediul unor convenii ncheiate ntre Ministerul Finanelor Publice i Banca Naional a Romniei, i anume: Convenia nr. 15570/1/2005 privind operaiunile cu titluri de stat, semnat la data de 31 ianuarie 2005;
Art. 30 i art. 56 din Directiva 2000/12/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 20 martie 2000 privind accesul la exercitarea activitii bancare i desfurarea acesteia de ctre instituiile de credit.
40
106
Conveniile privind ncasarea comisioanelor pentru operaiunile desfurate prin conturile n lei i valut deschise de MFP la BNR, semnate n cursul lunii aprilie 2005. 5.3. Relaiile financiare internaionale Fondul Monetar Internaional (FMI) Romnia este membr a Fondului Monetar Internaional (FMI) din anul 1972. n prezent, cota de participare (capitalul subscris i vrsat) a Romniei este de 1 030,2 milioane DST, din care 243,825 milioane DST n aur i valute i 786,375 milioane DST n lei, ntr-un cont al FMI deschis la BNR. n relaia cu FMI, anul 2004 a debutat prin prezena la Bucureti, n perioada 19 februarie-5 martie, a unei misiuni a Departamentului Europa din cadrul FMI. Scopul misiunii a fost acela de stabilire mpreun cu autoritile romne a principalelor elemente ale unui program macroeconomic ce urma a fi susinut de un aranjament stand-by de tip preventiv. Concomitent cu aceast misiune, n perioada 23-25 februarie 2004, directorul adjunct al Departamentului Europa s-a aflat la Bucureti n cadrul consultrilor periodice prevzute la Art. IV din Statutul FMI. Cu aceast ocazie i ca o precondiie pentru aprobarea unui nou aranjament stand-by a fost realizat i o evaluare a performanelor la nivel macroeconomic ale Romniei n cadrul programelor susinute de aranjamentele cu Fondul Monetar Internaional n perioada anilor 1990. Aceast evaluare a fost discutat de Consiliul Executiv al FMI n edina din 12 aprilie 2004, prilej cu care Directorii executivi ai FMI au recomandat Romniei continuarea implementrii reformelor structurale i susinerea stabilitii macroeconomice, precum i ncheierea unui aranjament stand-by de tip preventiv cu acces redus la resursele FMI. Raportul staff-ului FMI Romania: Ex Post Assessment of Longer-Term Program Engagement este publicat pe site-ul Fondului (www.imf.org). Ca urmare a transmiterii de ctre autoritile romne, n 22 iunie 2004, a Scrisorii de intenie i a Memorandumului de politici economice i financiare pentru perioada 2004-2006, Consiliul Executiv al FMI a analizat i aprobat, n edina din 7 iulie 2004, ncheierea unui aranjament stand-by pe o perioad de 24 de luni, pentru suma de 250 milioane DST (aproximativ 367 milioane dolari SUA). ntruct autoritile romne au exprimat intenia de a nu efectua trageri n cadrul acestui aranjament, acesta este considerat ca fiind un acord de supraveghere preventiv
107
(precautionary). Raportul personalului FMI, Scrisoarea de intenie i Memorandumul de politici economice i financiare sunt disponibile att pe site-ul reprezentanei FMI (www.fmi.ro) n limba romn, ct i pe site-ul FMI. Totodat, Consiliul Executiv a aprobat consultarea n cadrul Art. IV din Statutul FMI. Raportul ntocmit de personalul Fondului este disponibil att pe site-ul reprezentanei FMI, n limba romn, ct i pe site-ul FMI. Prima analiz a performanelor economice ale Romniei prevzut n Aranjamentul stand-by de supraveghere preventiv a fost finalizat n edina Consiliului Executiv al FMI din 22 septembrie 2004. Raportul personalului FMI, Scrisoarea de intenie i Memorandumul suplimentar de politici economice i financiare sunt disponibile att pe site-ul reprezentanei FMI, n limba romn, ct i pe site-ul FMI. n contextul noului aranjament stand-by de supraveghere preventiv convenit cu FMI i n cadrul politicii acestuia de protejare a resurselor, a fost efectuat i o nou analiz n urma creia a fost elaborat raportul Romania Safeguards Assessment (17 iunie 2004). Raportul face o evaluare cu privire la mecanismul de audit intern i extern, structura juridic i independena BNR, raportarea financiar i sistemul controlului intern al bncii centrale pentru a asigura faptul c utilizarea resurselor furnizate de FMI este monitorizat i controlat n mod adecvat. Totodat, raportul din 2004 constat ndeplinirea tuturor recomandrilor prevzute n raportul anterior (din 2002). De asemenea, n cursul anului 2004, n cadrul unor misiuni prezente la Bucureti, Fondul Monetar Internaional a acordat asisten tehnic Bncii Naionale a Romniei n domeniile: creterea creditului de consum, intirea inflaiei i n vederea subscrierii la SDDS (Standardul de Diseminare a Datelor Speciale). n anul 2004 au fost rambursate FMI rate de credit n valoare de 115,294 milioane DST i s-au pltit dobnzi nsumnd 10,572 milioane DST, din care 1,306 milioane DST dobnzi nete asupra DST (alocridisponibil). Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare (BIRD) La 31 decembrie 2004, datele privind relaia BIRD-Romnia au relevat existena unui portofoliu de 47 de proiecte (n derulare i finalizate), cu o valoare total de 4 815 milioane dolari SUA. n derulare erau nregistrate:
108
22 de acorduri de mprumuturi, reprezentnd un angajament net n sum de 1 646,5 milioane dolari SUA; 4 acorduri prin care Banca a asigurat o finanare nerambursabil cu o valoare total de 27,7 milioane dolari SUA. Structura portofoliului de mprumuturi a fost urmtoarea: n domeniul educaiei i al sntii, finanarea a fost de 210 milioane dolari SUA, reprezentnd 13 la sut din total; n domeniul infrastructurii, mineritului i energiei, finanarea a fost de 793 milioane dolari SUA, reprezentnd 47 la sut din total; n domeniul dezvoltrii sectorului financiar i privat, finanarea a fost de 192,5 milioane dolari, reprezentnd 11,7 la sut din total; n domeniul mediului i unei dezvoltri sociale durabile, finanarea a fost de 479 milioane dolari SUA, reprezentnd 29 la sut din total. La 17 septembrie 2004, Board-ul Bncii Mondiale a aprobat un mprumut de 150 milioane dolari SUA n cadrul unui program de finanare multianual (Romania Programmatic Adjustment). Acest mprumut de ajustare programatic (PAL 1) face parte dintr-o serie de trei astfel de finanri pe care Banca Mondial le va derula n Romnia. El va susine implementarea programului guvernamental de reforme n domeniul juridic, al administraiei publice, al Codului muncii i al pieei de capital. Msurile prevzute sunt sincronizate cu aciunile cuprinse n programul de aderare a Romniei la Uniunea European i vor asigura continuarea i finalizarea procesului de privatizare iniiat prin Acordul de mprumut pentru Ajustarea Sectorului Privat (PSAL), a crui ultim tran n valoare de 169,9 milioane euro a fost disponibilizat la 7 iulie 2004. n anul 2004, BNR a transferat, la solicitarea Biroului Bncii Mondiale din Bucureti din contul BIRD n lei, deschis la BNR, ntr-un cont la o banc comercial, suma total de 8 250 milioane lei, reprezentnd cheltuieli administrative efectuate n Romnia. Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare (BERD) n anul 2004, Romnia a pstrat poziia a treia n rndul rilor de operare BERD n ceea ce privete volumul asistenei financiare primite (dup Federaia Rus i Polonia). Din anul 1992 i pn la 31 decembrie 2004, BERD a acordat Romniei un sprijin financiar n sum cumulat de 2 506,8 milioane euro (reprezentnd 140 angaja-mente semnate), din care 897,906 milioane euro
109
(35,82 la sut) au susinut sectorul de stat. Totodat, 656,8 milioane euro (26,2 la sut) au fost destinai sectorului financiar. Conform Hotrrii Guvernului nr.263/1998 privind procedurile i modalitile de plat aferente majorrii capitalului autorizat al Romniei la BERD, plata aciunilor subscrise i vrsate se efectueaz n opt rate anuale egale n valoare de 1,350 milioane euro: 40 la sut efectiv, iar 60 la sut prin bilet la ordin denominat n euro emis de Ministerul Finanelor Publice. Astfel, la 15 aprilie 2004, a fost achitat cea de a aptea rat privind participaia Romniei la capitalul BERD: 540 000 euro au fost transferai ntr-un cont al Bncii deschis ntr-o banc din strintate, iar biletul la ordin n valoare de 810 000 euro emis de MFP a fost depozitat la BNR. Banca pentru Comer i Dezvoltare a Mrii Negre (BCDMN) La finele anului 2004, activitatea BCDMN n Romnia s-a materializat n cele opt acorduri de mprumut n derulare, cu o valoare total de 62,471 milioane dolari SUA, Romnia ocupnd locul ase din punct de vedere al angajamentelor de finanare ale Bncii n raport cu cele 11 state membre (11,22 la sut din total). La data de 5 martie 2004 a fost achitat cea de a aptea tran din valoarea biletului la ordin reprezentnd 20 la sut din contribuia Romniei la capitalul Bncii pentru Comer i Dezvoltare a Mrii Negre. Banca European pentru Investiii (BEl) BEI reprezint o surs complementar de finanare, acoperind maximum 50 la sut din costurile unui proiect. La 31 decembrie 2004 erau nregistrate n total 50 de acorduri de mprumut ncheiate ntre Romnia i Banca European pentru Investiii cu o valoare cumulat de peste 3 078,9 milioane euro, din care 1 858,2 milioane euro au constituit mprumuturi acordate n perioada ultimilor cinci ani. n anul 2004 BEI a semnat cu ara noastr un singur proiect, n valoare de 78,9 milioane euro Proiectul privind Reabilitarea Sectorului de Sntate (Health Sector Rehabilitation Project). Banca Reglementelor Internaionale (BRI) Conform deciziei Adunrii Generale a BRI din 28 iunie 2004, pentru fiecare aciune deinut de membrii Bncii a fost alocat un dividend n valoare de 225 DST. Ca urmare, cu data valutei 2 iulie 2004, contul BNR deschis la BRI a fost creditat cu suma de 3,309 milioane CHF. Aceast sum reprezint echivalentul n franci elveieni a celor 1,8
110
milioane DST cuvenite Bncii Naionale pentru cele 8 000 de aciuni deinute din capitalul BRI. La 31 decembrie 2004, valoarea n moneda naional a cotei de capital deinute de BNR a fost de 1 808,887 miliarde lei (1 DST=45 222,17 lei). Banca Internaional de Cooperare Economic (BICE) i Banca Internaional de Investiii (BII) Activitatea din anul 2004 a fost marcat de finalizarea procesului de restructurare a datoriei Federaiei Ruse fa de BII i ncheierea primei etape de restructurare a datoriei acestei ri fa de BICE, urmnd ca n cursul anului 2005 s se finalizeze i reglementarea celei de-a doua etape a datoriei. Totodat, ca urmare a hotrrilor adoptate de Consiliile celor dou bnci, s-a nfiinat Grupul de lucru al reprezentanilor mputernicii ai conductorilor de delegaii ale rilor membre ale BII i BICE, a crui sarcin principal este de a analiza i evalua situaia celor dou bnci i posibilitile de restructurare a acestora n vederea unei relansri a activitii lor. Alte activiti internaionale n cursul anului 2004 Banca Naional a beneficiat, pe baz bilateral, de asisten tehnic de la Deutsche Bundesbank n domeniul auditului intern i de la Banca Angliei n domeniul intirii inflaiei. n ceea ce privete activitatea de recuperare a creanelor externe ale Romniei pro-venite din activitatea de comer exterior i alte activiti externe, derulate n baza acordurilor guvernamentale, de cliring i comerciale nainte de 31 decembrie 1989, ncepnd cu anul 1998 Banca Naional a Romniei a reiterat poziia sa prezentat Ministerului Finanelor Publice, n calitate de membr a Comisiilor Interdepartamentale pentru recuperarea creanelor externe, potrivit creia prevederile legislaiei care guverneaz reglementarea creanelor externe ale Romniei nu sunt compatibile cu atribuiile bncii centrale, fiind oportune simplificarea i actualizarea cadrului legislativ de desfurare a acestei activiti. n urma demersurilor Bncii Naionale, Ministerul Finanelor Publice a iniiat, n cursul anului 2004, unele acte normative de modificare a cadrului legislativ de desfurare a activitii de recuperare a creanelor, n baza crora BNR nu mai are atribuii n cadrul Comisiilor Interdepartamentale i nu mai figureaz ca membr a acestora.
111
n acest sens, au fost adoptate urmtoarele acte normative: Legea nr. 153/2004 pentru modificarea Ordonanei Guvernului nr. 59/1994; Legea nr. 350/2004 pentru modificarea art.2 din Legea nr. 29/1994; Hotrrea Guvernului nr.1939/2004 pentru modificarea art.2 din Hotrrea Guvernului nr. 362/1994 privind constituirea Comisiei Interdepartamentale. La 1 iulie 2004, prin efectuarea ultimei pli scadente din angajamentul de plat al Romniei fa de R.F.Germania a fost lichidat soldul n valut n favoarea R.F.Germania, angajament stabilit n baza Acordului guvernamental ntre Romnia i R.F.Germania privind ncheierea decontrilor n ruble, semnat la 26 octombrie 1995, i a Conveniei ntre Kreditanstalt fr Wiederaufbau, Sucursala Berlin, i Banca Naional a Romniei, ncheiat la 28 decembrie 1995. 5.4. Administrarea rezervelor internaionale A. Rezervele internaionale ale statului n cursul anului 2004, rezervele internaionale ale Romniei s-au majorat cu 4,4 miliarde euro cea mai accentuat cretere din ultimii 7 ani , nivelul absolut atins, de 11,9 miliarde euro, reprezentnd un nou maxim istoric. La 31 decembrie 2004, rezervele internaionale erau formate din 10,8 miliarde euro n valute (90,76 la sut) i 1,1 miliarde euro (9,24 la sut) reprezentnd echivalentul a 105,042 tone aur. Dimensiunea rezervei valutare a fost influenat de operaiunile de politic monetar ale Bncii Naionale, de operaiunile de pli i ncasri n valut rezultate din politica Ministerului Finanelor Publice privind finanarea deficitului bugetar i achitarea obligaiilor n contul datoriei publice i public garantate, de ncasrile rezultate n urma vnzrilor de aciuni deinute de stat, precum i de constituirea de ctre bncile comerciale a rezervelor minime obligatorii n valut.
112
Tabel 5.4. Variaia rezervei valutare n anul 2004 Total, din care: Intrri 1. Cumprri de valut de pe piaa intern 2. Intrri de sume n valut n conturile Ministerului Finanelor Publice 3. Alimentarea conturilor de rezerve minime obligatorii n valut ale bncilor comerciale 4. Venituri obinute din administrarea rezervei internaionale 5. Cedri la rezerva valutar Ieiri 1. Rambursarea datoriei publice directe 2. Rambursarea datoriei public garantate 3. Vnzri de valut pe piaa intern 4. Pli n contul cotizaiilor datorate de instituiile statului ctre organismele i organizaiile internaionale 5. Alte pli 3 375,88 1 289,97 1 140,57 198,10 9,99 887,72 128,49 191,20 15,38 8,04 - milioane euro 4 439,20
Rezerva de aur a sczut cu 313 kilograme, de la 105,355 tone la 105,042 tone, ca urmare a continurii restituirilor ctre persoanele ndreptite conform prevederilor legale i a operaiunilor de tranzacionare de depozite pe piaa internaional. Din punct de vedere valoric, n anul 2004 s-a nregistrat o scdere de 36,23 milioane euro, ca urmare a evoluiei preului aurului pe piaa internaional. B. Pieele financiare internaionale Anul 2004 a marcat revenirea economiei SUA la un ritm de cretere apropiat de ceea ce analitii economici consider a fi potenialul de cretere pe termen lung al acestei ri. Astfel, produsul intern brut a crescut n termeni reali cu 4,4 la sut fa de 3 la sut n 2003. n condiiile expansiunii economice, bazat n principal pe sporirea cererii interne de bunuri i servicii, i ale dinamicii accelerate a preurilor de import de la un ritm de 2,4 la sut n 2003 la 6,7 la sut n 2004, sub influena majorrii cu peste 33 la sut a preului petrolului i a deprecierii
113
cu 7 la sut a dolarului SUA (fa de un co de valute format din monedele principalilor parteneri comerciali ai SUA), presiunile inflaioniste s-au intensificat, fapt reflectat de creterea preurilor de consum cu un ritm anual de 3,3 la sut n 2004 fa de 1,9 la sut n 2003 (decembrie/decembrie). Analiznd aceste evoluii, Fed a majorat ncepnd cu luna iunie rata dobnzii de referin pentru prima dat dup patru ani, creterea cumulat a acesteia n anul 2004 fiind de 125 de puncte de baz, pn la un nivel de 2,25 la sut. n zona euro, Banca Central European a meninut rata dobnzii de referin la 2 la sut, pe tot parcursul anului 2004, dei economiile celor 12 state membre au crescut cu un ritm de 2 la sut, semnificativ superior celui nregistrat n anul anterior (0,7 la sut). Dinamica preurilor de consum s-a intensificat de la 2 la sut n 2003 la 2,4 la sut n 2004 (decembrie/decembrie), dar oficialii BCE au considerat c atingerea obiectivului privind stabilitatea preurilor pe termen lung nu a fost periclitat, fiind oportun meninerea politicii monetare acomodative n vederea stimulrii n continuare a creterii economice. n Marea Britanie, creterea economic a nregistrat n anul 2004 un ritm superior celui din anul precedent, respectiv 3,1 la sut fa de 2,25 la sut. Ritmul anual de cretere a preurilor de consum a fost de 1,6 la sut, fa de 1,3 la sut n 2003. Piaa forei de munc a fost caracterizat n continuare printr-o rat a omajului redus comparativ cu celelalte ri dezvoltate, respectiv de 2,6 la sut, ceea ce a determinat creterea veniturilor medii salariale cu un ritm de 4,3 la sut n 2004 fa de 3,6 la sut n 2003. Lund n considerare creterea economic din Marea Britanie i din principalele state dezvoltate care reprezint partenerii comerciali cei mai importani, creterea veniturilor n Marea Britanie i a preurilor materiilor prime pe plan internaional, Banca Angliei a decis majorarea dobnzii de referin cu 100 de puncte de baz, de la 3,75 la sut la 4,75 la sut. Piaa de capital a fost influenat de evoluiile economice mai sus amintite, dar i de meninerea tensiunilor geopolitice la un nivel ridicat. Atentatele din Spania i Turcia, precum i prelungirea strii tensionate din Irak au determinat amnarea unor decizii ale investitorilor privind repoziionarea portofoliilor acestora conform noilor coordonate economice.
114
Astfel, n SUA indicele bursier Dow Jones a crescut cu 3,15 la sut, aducnd un randament mai slab dect obligaiunile de stat, care au avut un randament de 3,5 la sut. n zona euro, diferena ntre randamentul adus de obligaiunile guvernamentale i aciuni a fost chiar mai mare, acestea fiind de 7,7 la sut i, respectiv, 4,3 la sut. Piaa valutar a fost marcat de continuarea deprecierii dolarului, ndeosebi n partea a doua a anului, datorit ngrijorrii crescnde a investitorilor n legtur cu evoluia deficitelor, bugetar i de cont curent, ale Statelor Unite i posibilele dificulti n finanarea acestora. Dei oficialii europeni i-au exprimat n mod repetat i public nemulumirea fa de aprecierea euro, statele asiatice au refuzat s permit aprecierea propriilor monede fa de dolarul SUA, ceea ce a determinat meninerea unor dezechilibre globale. Politica de intervenii a bncilor centrale din zona Asia/Pacific a avut drept rezultat creterea semnificativ a rezervelor internaionale, n aceast zon fiind concentrate 60 la sut din rezervele internaionale totale existente pe plan mondial. Preul aurului exprimat n dolari a crescut n anul 2004 cu 5,5 la sut, atingnd nivelul de 457 dolari SUA/uncie, maximumul ultimilor 16 ani. La baza creterii preului aurului au stat deprecierea dolarului SUA pe piaa valutar, escaladarea tensiunilor geopolitice i creterea presiunilor inflaioniste n principalele state dezvoltate. Este de remarcat faptul c preul aurului exprimat n euro a sczut cu 1,2 la sut, n timp ce preul exprimat n yeni japonezi a crescut cu doar 0,7 la sut. Bncile centrale europene au anunat rennoirea pentru nc 5 ani, cu ncepere din septembrie 2004, a acordului prin care i limiteaz vnzrile de aur (la maximum 500 tone/an fa de limita de 400 tone din acordul precedent). n acest context, Banca Franei a declarat c a ajuns la o nelegere cu factorii politici n privina vnzrii a unei cantiti de 500600 tone de aur n urmtorii 5 ani. De asemenea, Banca Naional a Elveiei, Banca Olandei i Banca Naional a Austriei i-au declarat inteniile de vnzare a 130 tone, 100 tone i respectiv 90 tone de aur n cadrul aceluiai acord. C. Administrarea rezervelor internaionale n anul 2004 n activitatea de administrare a rezervelor internaionale au fost urmrite cele trei obiective fundamentale, consacrate n practica internaional i anume sigurana, lichiditatea i realizarea de venituri din activitatea de investire.
115
n vederea limitrii riscului de credit, au fost efectuate plasamente n obligaiuni emise de entiti aflate n categoriile cele mai sigure existente pe plan internaional. Conform strategiei aprobate de Consiliul de administraie al BNR, s-a investit doar n titluri emise de Guvernul SUA, ageniile guvernamentale sau cele sponsorizate de Guvernul SUA, guvernele rilor membre ale Uniunii Europene, ageniile guvernamentale sau cele sponsorizate de guvernele rilor membre ale Uniunii Europene i instituiile supranaionale. Din punct de vedere al ponderilor diferitelor categorii de instrumente, anul 2004 nu a consemnat modificri majore, obligaiunile guvernamentale continund s dein o pondere majoritar n structura rezervelor internaionale. Tot n scopul diminurii riscului de neplat, au fost stabilite relaii de lucru cu noi instituii financiare internaionale, care s-au ncadrat n criteriile solicitate de BNR privind nivelul rating-ului, reputaia, calitatea i promptitudinea serviciilor. Structura valutar a rezervelor internaionale a fost marcat de meninerea ponderii majoritare a monedei euro, creia i revine, conform strategiei adoptate, o limit de 60 la sut din totalul rezervei valutare. Ponderea dolarului american a nregistrat o uoar scdere, de 2 puncte procentuale, iar ponderea lirei sterline s-a meninut la 5 la sut. La nceputul anului 2004, riscul de dobnd a crescut semnificativ ca urmare a anticiprilor operatorilor de pe pieele internaionale privind majorarea dobnzii n SUA. Dat fiind relaia invers dintre dobnda cotat pe pia i preul obligaiunilor, active ce constituie partea cea mai important a rezervelor internaionale, creterea dobnzilor pe pia ar fi determinat scderea preului titlurilor din portofoliu, cu implicaii negative asupra veniturilor Bncii Naionale. Lund n considerare aceast perspectiv, Consiliul de administraie al BNR a decis, la propunerea Comitetului de administrare a rezervelor internaionale, flexibilizarea procesului de investire a rezervelor internaionale, n sensul adaptrii structurii portofoliului la evoluiile concrete ale pieelor financiare internaionale. n aplicarea acestei strategii, obiectivul principal urmrit a fost atingerea unei rate de rentabilitate a investiiilor de cel puin 1 la sut pe un orizont de timp de 12 luni. Punerea n practic a acestei abordri noi a fost facilitat de capacitatea instituional dezvoltat n ultimii ani n cadrul Bncii Naionale, iar rezultatul a fost pozitiv, rata de rentabilitate obinut n perioada de aplicare a noii strategii fiind de 1,53 la sut. Veniturile obinute din activitatea de administrare a rezervelor internaionale s-au ridicat la 198,1 milioane euro.
116
Capitolul 6
Regimul juridic al activitii bancare

6.1. Domeniul de aplicarea a legii bancare, unele definiii, sedii i interdicii 6.2. Activiti permise bncilor 6.3. Autorizarea 6.6. Retragerea autorizaiei 6.5. Fuziunea i divizarea 6.6. Organizarea i conducerea bncilor 6.7. Conflictul de interese 6.8. Secretul profesional n domeniul bancar i schimbul de informaii ntre autoriti 6.9. Cerine operaionale 6.10. Sistemele de pli
117
Capitolul 6
Regimul juridic al activitii bancare

Pe teritoriul Romniei, orice persoan care desfoar activitate bancar are obligativitatea deinerii unei autorizaii emise de Banca Naional a Romniei41. 6.1. Domeniul de aplicarea a legii bancare, unele definiii, sedii i interdicii Activitatea bancar n Romnia se desfoar prin instituii de credit autorizate, n condiiile legii. Instituia de credit reprezint: a) entitatea care desfoar cu titlu profesional activitate de atragere de depozite sau alte fonduri rambursabile de la public i de acordare de credite n cont propriu; b) entitatea emitent de moneda electronica, alta dect cea prevzut la lit. a), denumita instituie emitent de moned electronic. Prin public se nelege orice persoan fizic, persoan juridic ori entitate fr personalitate juridic, ce nu are capacitatea i experiena necesare pentru evaluarea riscului de nerambursare a sumelor depuse. Nu intr n categoria de public: statul, autoritile administraiei publice centrale i locale, ageniile guvernamentale, bncile centrale, instituiile de credit, instituiile financiare i alte instituii similare. n Romnia instituiile de credit se pot constitui i pot funciona ca bnci, organizaii cooperatiste de credit, instituii emitente de moned electronic i case de economii pentru domeniul locativ.
41
Legea nr. 58 din 5 martie 1998 privind activitatea bancar. Avem n vedere i modificrile aduse de: Ordonana de Urgen nr. 24 din 25 martie 1999; Ordonana de Urgen nr. 56 din 19 mai 2000; Ordonana de Urgen nr. 137 din 18 octombrie 2001; Legea nr. 246 din 29 aprilie 2002; Legea nr. 357 din 6 iunie 2002; Legea nr. 414 din 26 iunie 2002; Legea nr. 485 din 18 noiembrie 2003; Legea nr. 116 din 19 aprilie 2004; Legea nr. 278 din 23 iunie 2004 i Legea nr. 443 din 1 noiembrie 2004.
118
Legea bancar este aplicabil bncilor i instituiilor emitente de moneda electronic, persoane juridice romne, i sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit strine. Organizarea i funcionarea instituiilor de credit care se constituie ca organizaii cooperatiste de credit i case de economii pentru domeniul locativ sunt reglementate prin legi speciale. n nelesul legii bancare, termenii i expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii: 1. activitate bancar - atragerea de depozite sau alte fonduri rambursabile de la public i acordarea de credite n cont propriu; 2. instituie financiar - o entitate, alta dect o instituie de credit, al crei obiect principal de activitate const n dobndirea de participaii sau n efectuarea uneia sau mai multora dintre activitile financiare (prevzute la art. 8 alin. 1 lit. b)-l) din legea bancar; 3. societate-mam - entitatea care se afl n una dintre urmtoarele situaii: a) deine direct i/sau indirect majoritatea drepturilor de vot ntr-o alt entitate, denumit filial; b) are dreptul s numeasc sau s revoce majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conductorilor unei alte entiti, denumit n continuare filial, i este n acelai timp acionar sau asociat al acelei entiti; c) are dreptul de a exercita o influen dominant asupra unei entiti, denumit filial, la care este acionar sau asociat, n virtutea unor clauze cuprinse n contracte ncheiate cu entitatea respectiv sau a unor prevederi cuprinse n actul constitutiv al acestei entiti, n situaia n care legislaia care guverneaz statutul filialei permite existena unor astfel de clauze ori prevederi; d) este acionar sau asociat al unei entiti, denumit filial, i n ultimii 2 ani a numit singur, ca rezultat al exercitrii drepturilor sale de vot, majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conductorilor filialei; e) este acionar sau asociat al unei entiti, denumit filial, i controleaz singur, n baza unui acord ncheiat cu ceilali acionari sau asociai, majoritatea drepturilor de vot n acea filial; 4. sucursala - unitatea operaional fr personalitate juridic a unei instituii de credit, care efectueaz n mod direct toate sau unele dintre activitile instituiei de credit, n limita mandatului dat de aceasta; 5. autoritate competent - autoritatea naional nsrcinat cu supravegherea prudenial a instituiilor de credit;
119
6. depozit - suma de bani ncredinat n urmtoarele condiii: a) s fie rambursat n totalitate, cu sau fr dobnd sau orice alte faciliti, la cerere ori la un termen convenit de ctre deponent cu depozitarul; b) s nu se refere la transmiterea proprietii, la furnizarea de servicii sau la acordarea de garanii; 7. credit - orice angajament de punere la dispoziie sau acordarea unei sume de bani ori prelungirea scadenei unei datorii, n schimbul obligaiei debitorului la rambursarea sumei respective, precum i la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate de aceast sum sau orice angajament de achiziionare a unui titlu care ncorporeaz o crean ori a altui drept la ncasarea unei sume de bani; 8. conductori - persoanele care, potrivit actelor constitutive i/sau hotrrii organelor statutare ale instituiei de credit, sunt mputernicite s conduc i s coordoneze activitatea zilnic a acesteia i sunt investite cu competena de a angaja rspunderea instituiei de credit; nu intr n aceast categorie persoanele care asigur conducerea nemijlocit a compartimentelor din cadrul bncii, a sucursalelor i a altor sedii secundare. n cazul sucursalelor instituiilor de credit strine care desfoar activitate pe teritoriul Romniei, conductorii sunt persoanele mputernicite de instituia de credit s conduc activitatea sucursalei i s angajeze legal n Romnia instituia de credit strin; 9. acionar semnificativ - persoana fizic, persoana juridic sau grupul de persoane fizice i/sau juridice care acioneaz mpreun i care dein direct sau indirect o participaie de 10% ori mai mult din capitalul social al unei societi sau din drepturile de vot ori o participaie care permite exercitarea unei influene semnificative asupra gestiunii i politicii de afaceri a acesteia; 10. grup de persoane care acioneaz mpreun - dou ori mai multe persoane fizice sau juridice care nfptuiesc o politic comun fa de societate; 11. autorizaie - actul emis de autoritatea competent, care d dreptul de a desfura activitile specificate n acesta; 12. instituie emitent de moned electronic - persoana juridic emitent de mijloace de plat n form de moned electronic; 13. moned electronic - valoarea monetar reprezentnd o crean asupra emitentului, care ndeplinete cumulativ urmtoarele condiii: a) este stocat pe un suport electronic; b) este emis n schimbul primirii de fonduri a cror valoare nu poate fi mai mic dect valoarea monetar emis;
120
c) este acceptat ca mijloc de plat i de alte entiti dect emitentul; 14. capital iniial - partea fondurilor proprii, cuprinznd capitalul social sau capitalul de dotare i alte elemente bilaniere, calculat i actualizat conform metodologiei stabilite prin reglementrile Bncii Naionale a Romniei; 15. fonduri proprii - fondurile de care dispun instituiile de credit, a cror metodologie de calcul este stabilit de Banca Naional a Romniei prin reglementri; 16. state membre - statele membre ale Uniunii Europene i celelalte state aparinnd Spaiului Economic European; 17. stat membru de origine - statul membru n care instituia de credit a fost autorizat; 18. un singur debitor - orice persoan ori grup de persoane fizice i/sau juridice fa de care banca are o expunere i care sunt legate economic ntre ele, n sensul c: a) una dintre persoane exercit controlul asupra celorlalte, direct sau indirect; b) nivelul cumulat al expunerilor reprezint un singur risc de credit pentru banc, ntruct persoanele sunt legate ntr-o asemenea msur nct, dac unele dintre ele vor ntmpina dificulti de rambursare, alta sau celelalte vor ntmpina dificulti similare; n cazul acestor persoane se vor lua n considerare, fr a fi limitative, urmtoarele situaii: - sunt filiale ale aceleiai entiti; - au aceeai conducere; - ntre ele exist o interdependen comercial direct, care nu poate fi substituit ntr-un termen scurt; 19. expunere - orice risc al unei bnci, efectiv sau potenial, care trebuie evideniat n bilan i/sau n afar bilanului i care decurge din urmtoarele, fr a se limita la acestea: a) credite; b) investiii n aciuni i alte valori mobiliare; c) alte participaii de natura imobilizrilor financiare; d) efecte de comer scontate sau avalizate; e) garanii emise; f) acreditive deschise sau confirmate; 20. societate prestatoare de servicii auxiliare sau conexe societatea al crei obiect de activitate const n principal n deinerea i administrarea de bunuri mobile i imobile, n servicii de procesare a datelor i administrare de baze de date ori n alte activiti, avnd un
121
caracter conex n raport cu activitatea principal a uneia sau mai multor instituii de credit; 21. stat membru gazd - statul membru n care instituia de credit are deschis o sucursal sau n care presteaz servicii n mod direct; 22. holding financiar - o societate-mam, instituie financiar ale crei filiale sunt exclusiv instituii de credit sau sunt n principal instituii de credit ori instituii financiare, dar cel puin una s fie o instituie de credit; 23. societate tip holding - o societate-mama, alta dect un holding financiar sau o instituie de credit, ale crei filiale includ cel puin o instituie de credit; 24. legturi strnse - relaiile existente ntre dou ori mai multe persoane fizice i/sau juridice aflate n una dintre urmtoarele situaii: a) una dintre persoane deine o participaie direct sau prin intermediul unei relaii de control de cel puin 20 % din capitalul social ori din drepturile de vot ale celeilalte persoane; b) una dintre persoane exercit controlul asupra celeilalte persoane; c) persoanele sunt legate permanent cu una i aceeai persoan printr-o relaie de control; 25. sistem de pli - aranjamentul colectiv formalizat, cuprinznd reguli i proceduri standardizate comune cu privire la executarea ordinelor de transfer ntre participani, precum i infrastructura corespunztoare prin care se realizeaz toate sau o parte din activitile de procesare, manipulare, compensare i decontare a oricror mijloace de plat i/sau plata oricror sume de bani prin intermediul mijloacelor de plata, aranjament intervenit ntre cel puin 3 participani, care pot fi: instituii de credit, societi de servicii de investiii financiare, trezoreria statului sau alte entiti din strintate care desfoar activiti specifice instituiilor de credit sau societilor de servicii de investiii financiare. n sensul legii sus-indicate, toate sediile secundare din Romnia ale unei instituii de credit strine vor fi considerate o singur sucursal i toate filialele unei societi-mam care, la rndul sau, este o filial a altei societi-mama vor fi considerate filiale ale celei din urm. O persoan se afla sub controlul unei persoane fizice sau juridice n situaiile n care ntre acestea exist o relaie de natura celei dintre o societate-mam i o filiala a acesteia sau o relaie similar, de genul relaiilor existente ntre: a) soi, rude i afini pn la gradul al doilea inclusiv; b) persoanele prevzute la lit. a) i societile aflate sub controlul acestora;
122
c) o societate, administratorii i persoanele fizice sau juridice care exercit controlul asupra acesteia; d) societi aflate sub controlul aceleiai ori acelorai persoane fizice sau juridice. Persoanele aflate n situaiile artate se prezum c formeaz un grup de persoane care acioneaz mpreun. La stabilirea drepturilor de vot ale unei persoane se vor lua n calcul urmtoarele: a) drepturile de vot deinute de alte persoane sau entiti n nume propriu, dar n contul persoanei respective; b) drepturile de vot deinute de o entitate care se afl sub controlul persoanei respective; c) drepturile de vot deinute de un ter cu care persoana respectiv a ncheiat un acord scris, prin care acestea se oblig s acioneze n mod concertat, astfel nct prin exercitarea drepturilor de vot pe care le dein s realizeze o politic comun cu caracter de continuitate fa de entitatea n care dein aceste drepturi de vot; d) drepturile de vot deinute de o ter parte n baza unui acord scris ncheiat cu persoana respectiv sau cu o entitate aflat sub controlul acestei persoane, prin care se prevede transferul temporar al drepturilor de vot ctre tera parte; e) drepturile de vot aferente aciunilor deinute de persoana respectiv, chiar dac aceste aciuni au fost gajate, cu excepia cazului n care persoana n favoarea creia au fost gajate aciunile controleaz drepturile de vot i i declar intenia de a le exercita, caz n care drepturile de vot vor fi considerate ca aparinnd persoanei n favoarea creia aciunile au fost gajate; f) drepturile de vot aferente aciunilor asupra crora persoana respectiv are un drept de uzufruct; g) drepturile de vot pe care persoana respectiv sau o entitate care se afl sub controlul acesteia este ndreptit s le dobndeasc din iniiativa sa n baza unui acord formal; h) drepturile de vot aferente aciunilor depozitate la persoana respectiv, pe care aceasta le poate exercita n mod discreionar, n absena unor instruciuni specifice de la tera parte care deine aceste aciuni. n privina interdiciilor, artm c se interzice oricrei persoane fizice care acioneaz n cont propriu, n contul altei/altor persoane ori n calitate de administrator sau reprezentant al unei entiti care nu este autorizat ca instituie de credit s desfoare activitate de atragere de
123
depozite ori alte fonduri rambursabile de la public ori o activitate de atragere i/sau administrare a unor sume de bani rezultate din asocierea n vederea economisirii i acordrii de credite ntr-un sistem colectiv. Apoi, se interzice oricrei persoane, care nu are autorizaie emis de BNR, s utilizeze denumirea de banc sau derivatele denumirii de banc, n legtur cu o activitate, un produs sau un serviciu, cu excepia cazului n care aceasta utilizare este stabilit sau recunoscut prin lege sau printrun acord internaional, sau cnd, din contextul n care este folosit cuvntul banc, rezult nendoielnic c nu este vorba de activiti bancare. n orice form de publicitate, acte oficiale, contracte ori alte asemenea documente, iniialele, sigla, emblema sau alte elemente de identificare a unei bnci care funcioneaz n Romnia ori care sugereaz o legtur cu aceasta pot fi utilizate numai de ctre i n legtur cu o filiala a bncii, inclusiv n denumirea acesteia. Pentru exercitarea activitilor specifice, instituiile de credit strine pot utiliza pe teritoriul Romniei denumirea pe care o utilizeaz i n ara de origine, fr a aduce atingere dispoziiilor referitoare la utilizarea denumirilor "casa de economii pentru domeniul locativ", "banc" sau ali termeni utilizai n Romnia, care denumesc instituii de credit. n situaia n care exist pericolul unor confuzii, n scopul asigurrii unei clarificri corespunztoare, Banca Naional a Romniei poate s solicite ca numele instituiei de credit respective sa fie nsoit de o meniune explicativ. Se interzice oricrei instituii de credit strine s desfoare activitate n Romnia, cu excepia cazului n care activitatea este desfurat printr-o sucursal pentru care a fost emis o autorizaie de ctre Banca Naional a Romniei. Nici o entitate care nu este autorizat ca instituie de credit nu se poate angaja, n cont propriu sau n contul altei/altor persoane, ntr-o activitate de atragere de depozite i/sau alte fonduri rambursabile de la public, ntr-o activitate de emitere de moned electronic ori ntr-o activitate de atragere i/sau administrare a unor sume de bani rezultate din asocierea n vederea economisirii i creditrii ntr-un sistem colectiv. Interdicia artat nu se aplic n cazul atragerii de depozite i alte fonduri rambursabile: a) de ctre statul romn sau de un stat membru ori de ctre autoritile regionale sau ale administraiei publice locale ale statului romn ori ale unui stat membru; b) de ctre organisme publice internaionale la care statul romn sau unul ori mai multe state membre particip n calitate de membru;
124
c) n cazurile expres prevzute n legislaia romn sau n legislaia naional a unui stat membru ori n legislaia comunitar, cu condiia ca aceste activiti s fac obiectul unei reglementri i unui control adecvate, n scopul protejrii deponenilor i investitorilor. 6.2. Activiti permise bncilor Bncile pot desfura, n limita autorizaiei acordate, urmtoarele activiti: a) atragere de depozite i de alte fonduri rambursabile; b) contractare de credite, incluznd printre altele: credite de consum, credite ipotecare, finanarea tranzaciilor comerciale, operaiuni de factoring, scontare, forfetare; c) leasing financiar; d) servicii de transfer monetar; e) emitere i administrare de mijloace de plat, cum ar fi: cri de credit, cecuri de cltorie i altele asemenea, inclusiv emitere de moned electronic; f) emitere de garanii i asumare de angajamente; g) tranzacionare n cont propriu sau n contul clienilor, n condiiile legii, cu: - instrumente ale pieei monetare, cum sunt: cecuri, cambii, bilete la ordin, certificate de depozit; - valut; - contracte futures i options; - instrumente avnd la baz cursul de schimb i rata dobnzii; - valori mobiliare i alte instrumente financiare; h) intermediere, n condiiile legii, n oferta de valori mobiliare i alte instrumente financiare, prin subscrierea i plasamentul acestora ori prin plasament i prestarea de servicii aferente; i) acordare de consultan cu privire la structura capitalului, strategia de afaceri i alte aspecte legate de aceasta, consultan i prestare de servicii cu privire la fuziuni i achiziii de societi comerciale; j) intermediere pe piaa interbancar; k) administrare de portofolii ale clienilor i consultan legat de aceasta; l) pstrare n custodie i administrare de valori mobiliare i alte instrumente financiare; m) prestare de servicii privind furnizarea de date i referine n domeniul creditrii;
125
n) nchiriere de casete de siguran. Furnizarea de date i referine se face cu respectarea dispoziiilor legale referitoare la obligaia pstrrii secretului profesional. n limita autorizaiei acordate Bncile pot desfura, de asemenea, i alte activiti permise de legislaia n vigoare, cum ar fi: depozitarea activelor fondurilor de investiii i societilor de investiii, distribuirea de titluri de participare la fonduri de investiii i aciuni ale societilor de investiii, acionarea ca operator al arhivei electronice de garanii reale mobiliare, operaiuni cu metale i pietre preioase i obiecte confecionate din acestea, operaiuni n mandat, servicii de procesare de date, administrare de baze de date ori alte asemenea servicii pentru teri, participare la capitalul social al altor entiti. Bncile pot presta servicii auxiliare sau conexe legate de activitile desfurate, cum ar fi: deinerea i administrarea de bunuri mobile i imobile necesare desfurrii activitii sau pentru folosina salariailor, i pot efectua orice alte activiti ori operaiuni necesare pentru realizarea obiectului de activitate autorizat, fr a fi necesar includerea lor n autorizaia acordat. Operaiunile de leasing financiar vor putea fi desfurate n mod direct ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European. Pn la aceast dat, operaiunile de leasing financiar pot fi desfurate prin societi distincte, constituite ca filiale n acest scop. Bncile nu pot desfura alte activiti n afara celor artate; de asemenea, bncile nu pot desfura urmtoarele activiti: a) operaiuni cu bunuri mobile i imobile, cu excepia celor necesare funcionrii proprii; b) gajarea propriilor aciuni n contul datoriilor bncii; c) acordarea de credite sau furnizarea altor servicii clienilor, condiionat de vnzarea sau cumprarea aciunilor bncii; d) acordarea de credite garantate cu aciunile emise de banca; e) primirea de depozite, titluri sau alte valori, cnd banca se afl n ncetare de pli; f) acordarea de credite condiionat de acceptarea de ctre client de alte servicii care nu au legtur cu operaiunea de creditare respectiv. Bncile pot desfura urmtoarele operaiuni cu bunuri mobile i imobile: a) operaiuni necesare desfurrii activitii; b) operaiuni cu bunuri mobile i imobile destinate perfecionrii pregtirii profesionale a salariailor, organizrii unor spaii de odihn i recreare sau asigurrii de locuine pentru salariai i familiile acestora;
126
c) nchiriere de bunuri mobile i imobile ctre tere pri, cu condiia ca valoarea bunurilor mobile i imobile nchiriate s nu depeasc 5% din fondurile proprii ale bncii i ca totalul veniturilor obinute din aceste operaiuni sa nu depeasc 5% din totalul veniturilor bncii, mai puin veniturile obinute din aceste operaiuni; aceste niveluri pot fi depite n cazuri bine justificate, numai cu aprobarea Bncii Naionale a Romniei; d) operaiuni cu bunuri mobile i imobile dobndite ca urmare a executrii silite a creanelor bncii. Bunurile mobile i imobile dobndite n urma executrii silite a creanelor bncii vor fi vndute de ctre banca n termen de un an de la data dobndirii, dac aceste bunuri nu sunt utilizate pentru folosina proprie. Pentru motive justificate, termenul poate fi prelungit cu aprobarea Bncii Naionale a Romniei. 6.3. Autorizarea Autorizarea bncilor Bncile, persoane juridice romne, pot funciona numai pe baza autorizaiei emise de Banca Naional a Romniei. Ele se constituie sub forma juridic de societate comercial pe aciuni, n baza aprobrii Bncii Naionale a Romniei, cu respectarea prevederilor legale n vigoare, aplicabile societilor comerciale. Bncile, persoane juridice romne, vor avea sediul social i, dup caz, sediul real, reprezentnd locul unde se afla centrul principal de conducere i de gestiune a activitii statutare, pe teritoriul Romniei. La autorizarea unei bnci, persoana juridic romn, constituit ca filial a unei instituii de credit strine sau ca filial a unei entiti care deine ca filial o instituie de credit strin ori care se va afla sub controlul acelorai persoane fizice sau juridice care controleaz o instituie de credit strin, Banca Naional a Romniei se va consulta cu autoritatea competent din ara de origine a instituiei de credit strine. Cererea de autorizare va fi naintat Bncii Naionale a Romniei n forma stabilit de aceasta. Documentaia care trebuie sa nsoeasc cererea, termenele i procedura de autorizare vor fi stabilite prin reglementrile Bncii Naionale a Romniei. Condiiile n care autorizaia poate fi acordat vor fi reglementate de Banca Naional a Romniei i se vor referi, fr a fi limitative, la: a) calificarea i experiena profesional a conductorilor bncii; b) nivelul minim al capitalului iniial;
127
c) studiul de fezabilitate, care va cuprinde cel puin tipul de operaiuni prevzute a se desfura i structura organizatoric a bncii; d) acionarii semnificativi i fondatorii bncii; e) structura acionariatului; f) sediile bncii; g) auditorul financiar. Banca Naional a Romniei poate cere unui solicitant s prezinte orice informaie i documente suplimentare, dac cele prezentate sunt incomplete sau insuficiente. n termen de cel mult 4 luni de la primirea cererii, Banca Naional a Romniei va aproba constituirea unei bnci sau va respinge cererea i va comunica n scris solicitantului hotrrea sa, mpreun cu motivele care au stat la baza acesteia, n cazul respingerii cererii. n termen de dou luni de la comunicarea aprobrii de constituire, n vederea obinerii autorizaiei de funcionare vor fi prezentate Bncii Naionale a Romniei documentele care atest constituirea legal a bncii. n cazul bncilor care se constituie pe calea subscripiei publice, termenul de prezentare a acestor documente este de 8 luni. Banca Naional a Romniei decide cu privire la autorizarea funcionrii unei bnci n termen de cel mult 4 luni de la data primirii documentelor legale. n cazul n care Banca Naional a Romniei nu se pronun asupra unei cereri de autorizare n termenele prevzute n cuprinsul acestui articol, solicitantul poate cere Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei, n termen de 15 zile de la expirarea acestor termene, eliberarea unei decizii. Cererea de autorizare va fi respins, dac: a) documentaia prezentat este incomplet sau nu este ntocmit n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare; b) capitalul iniial se situeaz sub nivelul minim stabilit de Banca Naional a Romniei; d) forma juridic este alta dect cea legal; e) din evaluarea documentaiei prezentate rezult c banca nu poate asigura realizarea obiectivelor propuse n condiii compatibile cu buna funcionare a sistemului bancar i cu regulile unei practici bancare prudente, care s asigure protejarea intereselor deponenilor i ale altor creditori; f) Banca Naional a Romniei constat c persoanele numite n calitate de conductori sau administratori nu corespund obiectivelor
128
propuse i necesitii desfurrii activitii bncii n conformitate cu cerinele legii i cu regulile unei practici bancare prudente i sntoase; g) Banca Naional a Romniei constat c acionarii bncii, att din perspectiva calitii acestora, ct i a structurii grupului din care acetia fac parte, sau alte persoane care au legturi strnse cu banca nu corespund cerinelor asigurrii unei gestiuni sntoase i prudente a bncii i realizrii unei supravegheri eficiente; h) nainte de obinerea aprobrii de constituire, fondatorii au fcut comunicri publice asupra funcionrii bncii; i) nu sunt respectate prevederile legii bancare sau reglementrile date n aplicarea acesteia. j) Banca Naional a Romniei constat c dispoziiile legale, regulamentare sau administrative existente n ara de origine, care guverneaz statutul persoanelor avnd legturi strnse cu banca, sau dificultile n implementarea acestor dispoziii mpiedic realizarea unei supravegheri prudeniale eficiente ori c supravegherea din ara de origine a unei instituii de credit strine care a solicitat autorizarea unei sucursale este insuficient; k) auditorul financiar nu ndeplinete cerinele de experien, independen i alte cerine prevzute de lege. Regimul instituiilor de credit strine Instituiile de credit strine pot desfura activiti n Romnia prin sucursale, ale cror nfiinare i funcionare sunt supuse autorizrii Bncii Naionale a Romniei. Instituiile de credit strine au obligaia s notifice Bncii Naionale a Romniei deschiderea de reprezentane n Romnia n conformitate cu reglementrile date de aceasta. Reprezentantele i vor limita activitatea la acte de informare, de reprezentare, de cercetare a pieei, contactare de clieni i nu vor efectua nici un fel de operaiuni supuse dispoziiilor legii bancare.
Autorizarea instituiilor emitente de moneda electronica, altele dect bncile Instituiile emitente de moned electronic se pot constitui n Romnia ca societi comerciale pe aciuni n baza aprobrii Bncii Naionale a Romniei, cu respectarea legislaiei aplicabile societilor comerciale, i pot funciona numai pe baza autorizaiei emise de aceasta.
129
Obiectul de activitate al instituiilor emitente de moned electronic va fi limitat la desfurarea activitii de emitere de moned electronic i la prestarea urmtoarelor categorii de servicii: a) servicii financiare i nefinanciare strns legate de activitatea de emitere de moned electronic, cum ar fi: administrarea de moned electronic prin ndeplinirea unor funcii operaionale i a altor funcii conexe legate de emiterea de moned electronic, emiterea i administrarea altor mijloace de plat, fr ca prin aceasta s se acorde credite sub orice form; b) servicii de stocare a informaiilor pe un suport electronic, n numele unei instituii publice sau al altei entiti. Instituiile emitente de moned electronic nu vor atrage alte fonduri rambursabile dect cele care sunt transformate imediat n moned electronic. 6.4. Retragerea autorizaiei Banca Naional a Romniei poate retrage autorizaia acordat unei bnci, persoan juridic romn, sau unei sucursale din Romnia a unei instituii de credit strine, fie la cererea bncii, cnd acionarii au decis dizolvarea i lichidarea acesteia, respectiv la cererea instituiei de credit strine, fie ca sanciune (conform art. 69 alin. 2 lit. e, din Legea 58/ 1998), fie pentru urmtoarele motive: a) banca nu a nceput operaiunile pentru care a fost autorizat, n termen de un an de la primirea autorizaiei, sau nu i-a exercitat, de mai mult de 6 luni, activitatea de acceptare de depozite; b) autorizaia a fost obinut pe baza unor declaraii false sau prin orice alt mijloc ilegal; c) a avut loc o infuzie sau o divizare a bncii; d) autoritatea competent din ara n care are sediul instituia de credit strin ce a nfiinat o sucursal n Romnia i-a retras acesteia autorizaia de a desfura activiti bancare; e) s-a pronunat o hotrre de declanare a procedurii falimentului bncii, dac aceasta mai deine autorizaie de funcionare la data pronunrii hotrrii; f) acionariatul bncii nu mai ndeplinete condiiile prevzute de lege i de norme pentru asigurarea unei gestiuni prudente i sntoase a bncii ori nu mai permite realizarea unei supravegheri eficiente;
130
g) Banca Naional a Romniei apreciaz c meninerea autorizaiei bncii pericliteaz interesele deponenilor i ale altor creditori ai bncii, prin aceea c banca nu mai posed suficiente fonduri proprii pentru desfurarea n condiii normale a activitii sau exist elemente care conduc la concluzia c ntr-un termen scurt banca nu i va mai putea ndeplini obligaiile ctre deponeni sau ctre ali creditori, ori c banca nu mai justifica prezena sa n piaa ntruct activitatea desfurat nu corespunde scopului pentru care banca s-a nfiinat sau aceast activitate nu poate fi desfurat dect prin atragerea de resurse la rate ale dobnzii mult mai mari dect cele practicate pe pia; h) conducerea bncii nu a fost asigurat de cel puin dou persoane pe o perioad de cel mult 3 luni; i) nu mai sunt ndeplinite orice alte condiii care au stat la baza emiterii autorizaiei. Cererea de retragere a autorizaiei, formulat de ctre banc, persoan juridic romn, respectiv de ctre instituia de credit strin, va fi nsoit cel puin de planul de lichidare a activului i de stingere a pasivului, care s asigure plata integral a creanelor deponenilor i ale altor creditori. Lichidarea la iniiativa acionarilor este permis numai n cazul n care banca nu se afl n vreuna dintre situaiile prevzute de lege pentru declanarea procedurii falimentului. n cazul retragerii autorizaiei unei bnci, persoana juridic romn, sau unei sucursale din Romnia a unei instituii de credit strine care nu are sediul social pe teritoriul unui stat membru, Banca Naional a Romniei va informa n consecin autoritile competente din statele membre gazd n care banca, respectiv instituia de credit strin, desfoar activitate. Hotrrea Bncii Naionale a Romniei de retragere a autorizaiei se comunic n scris bncii sau sucursalei n cauz, mpreun cu motivele care au stat la baza hotrrii, i se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i cel puin n dou cotidiene de circulaie naional. Hotrrea de retragere a autorizaiei produce efecte de la data publicrii ei n Monitorul Oficial al Romniei sau de la o dat ulterioar, specificat n hotrrea respectiv. Ca urmare a retragerii autorizaiei, banca va intra n lichidare, dispoziiile legale referitoare la lichidarea bncilor fiind aplicabile n consecin. ncepnd cu data intrrii n vigoare a hotrrii de retragere a autorizaiei, banca, persoan juridic romn, respectiv sucursal din
131
Romnia a instituiei de credit strine, nu va putea desfura alte activiti dect cele legate de lichidare. 6.5. Fuziunea i divizarea Fuziunea sau divizarea bncilor se va efectua potrivit dispoziiilor legale, precum i cu respectarea reglementrilor Bncii Naionale a Romniei. Fuziunea se poate realiza: a) ntre dou sau mai multe bnci; b) ntre bnci i instituii emitente de moned electronic; c) ntre bnci i instituii financiare; d) ntre bnci i entiti prestatoare de servicii auxiliare sau conexe. Fuziunea i divizarea sunt supuse aprobrii prealabile a Bncii Naionale a Romniei. Dac n urma procesului de fuziune sau de divizare a unei bnci rezult instituii de credit noi, acestea sunt obligate s obin autorizaia de funcionare din partea Bncii Naionale a Romniei. 6.6. Organizarea i conducerea bncilor Organizarea i conducerea bncilor se stabilesc prin actele constitutive ale bncilor, n conformitate cu legislaia comercial i cu respectarea dispoziiilor prezentei legi. n toate actele sale oficiale banca trebuie sa se identifice n mod clar printr-un minimum de date: firma sub care este nmatriculat n registrul comerului, capitalul social, adresa sediului social, codul unic de nregistrare, numrul de ordine n registrul comerului, numrul i data nmatriculrii n registrul bancar. Banca este angajat prin semntura a cel puin 2 conductori, avnd competentele stabilite prin actul constitutiv, sau a cel puin 2 salariai ai bncii, mputernicii de conducerea acesteia. Se asimileaz semnturilor artate: a) semntura electronic extins, bazat pe un certificat calificat emis de un furnizor de servicii de certificare calificat, n conformitate cu prevederile legale privind semntura electronica; b) orice alta tehnic echivalent de garantare a autenticitii semnturii, aprobat de Banca Naional a Romniei.
132
Fiecare banc va avea un regulament propriu de funcionare, aprobat de organele statutare, prin care va stabili cel puin: a) structura organizatoric a bncii; b) atribuiile fiecrui compartiment al bncii i relaiile dintre acestea; c) atribuiile sucursalelor i ale altor sedii secundare ale bncii; d) atribuiile comitetului de audit, comitetului de administrare a riscurilor, ale cror constituire i funcionare se vor stabili prin reglementrile Bncii Naionale a Romniei; atribuiile comitetului de administrare a activelor i pasivelor, ale comitetului de credite i ale altor organe specializate ale bncii, ale cror constituire i funcionare se vor stabili n baza deciziei organelor statutare; e) competenele conductorilor bncii, ale persoanelor care asigur conducerea compartimentelor din cadrul bncii, a sucursalelor i a altor sedii secundare i ale altor salariai care efectueaz operaiuni n numele i pe contul bncii; f) sistemul de control intern i organizarea i funcionarea activitii de audit intern. Conductorii i administratorii unei bnci trebuie s aib o bun reputaie, calificare i competen adecvate pentru realizarea obiectivelor propuse i pentru crearea premiselor necesare n vederea desfurrii activitii bncii n conformitate cu cerinele legii i cu regulile unei practici bancare prudente i sntoase, n scopul asigurrii credibilitii i viabilitii sistemului bancar, inclusiv protejarea intereselor deponenilor i ale altor creditori ai bncii. Fiecare dintre persoanele prevzute la alin. 1 trebuie s fie aprobat de Banca Naional a Romniei nainte de nceperea exercitrii responsabilitilor. La numirea conductorilor banca trebuie s asigure ndeplinirea cerinei ca fiecare dintre tipurile de activiti pe care le desfoar s se afle sub coordonarea unui conductor cu experiena n aceste activiti. Banca Naional a Romniei are autoritatea de a analiza n ce msura sunt respectate condiiile minime legale, de a evalua toate circumstanele i informaiile legate de activitatea, reputaia, integritatea moral i de experiena fiecrei persoane i de a decide dac aceste persoane corespund cerinelor legale. Evaluarea se va face att la nivel individual, ct i la nivel colectiv. Conducerea bncii trebuie s fie asigurat de cel puin dou persoane. Conductorii trebuie sa fie salariai ai bncii i pot fi membri ai consiliului de administraie.
133
Conductorii bncii trebuie s asigure efectiv conducerea de zi cu zi a activitii bncii, s exercite exclusiv funcia pentru care au fost numii i cel puin unul dintre acetia s ateste cunoaterea limbii romne. Ei trebuie s fie liceniai n unul dintre domeniile economic, juridic ori n alt domeniu care se circumscrie activitii financiar-bancare i/sau s fi absolvit cursuri postuniversitare n unul dintre aceste domenii i s aib experiena de minimum 7 ani n domeniul finaciar-bancar, care s fie relevant pentru specificul i volumul activitii desfurate de banc. Administratorii bncii pot fi numai persoane fizice. Aceste persoane trebuie s aib experiena de minimum 3 ani n domeniul financiar-bancar sau ntr-un domeniu care poate fi considerat relevant pentru activitatea bncii. n scopul asigurrii credibilitii i viabilitii sistemului bancar Banca Naional a Romniei va stabili prin reglementri i alte criterii specifice de evaluare a calitii, activitii i experienei persoanelor desemnate n calitate de conductor sau administrator al unei bnci, precum i alte reguli i norme etice i profesionale pentru personalul bancar. n cazul n care conductorii bncii fac parte din consiliul de administraie, numrul membrilor acestuia trebuie sa fie stabilit astfel nct administratorii care nu au i calitatea de conductor sa constituie majoritatea. n afar de condiiile prevzute de legislaia n vigoare referitoare la administratori, o persoan nu poate fi aleas n consiliul de administraie al unei bnci, iar dac a fost aleas, decade din mandatul sau, dac: a) este salariat al bncii n cauz, cu excepia conductorilor acesteia; b) este salariat, administrator sau auditor financiar la o alta instituie de credit, persoana juridic romn, cu excepia cazului n care banca este o filiala a instituiei de credit respective; c) n ultimii 5 ani i s-a retras aprobarea de ctre autoritatea competent de a conduce o instituie de credit sau a fost nlocuit ca urmare a unei msuri de remediere luate de o instituie de credit; d) i este interzis, printr-o dispoziie legal, o hotrre judectoreasc sau o decizie a unei alte autoriti, s conduc o instituie de credit, o instituie financiar sau o societate de asigurare/reasigurare ori s desfoare activitate n unul dintre domeniile specifice instituiilor respective.
134
Dispoziiile legislaiei n vigoare, referitoare la situaiile de incompatibilitate prevzute pentru administratori se aplic i conductorilor bncii care nu sunt membri ai consiliului de administraie. 6.7. Conflictul de interese Administratorul notific n scris bncii natura i ntinderea interesului sau relaiei sale materiale, dac: a) este parte a unui contract cu banca; b) este administrator al unei persoane juridice care este parte a unui contract cu banca; c) are un interes material sau o relaie material cu o persoana care este parte ntr-un contract cu banca, cu excepia contractelor de depozit sau de pstrare de valori. Obligaia sus-artat revine administratorului atunci cnd a cunoscut sau trebuia s cunoasc faptul ca a fost ncheiat sau este n curs de a fi ncheiat un astfel de contract. Administratorul unei bnci este obligat ca, ori de cte ori este necesar, dar nu mai puin de o dat pe an, s prezinte, n scris, consiliului de administraie al bncii o declaraie din care s rezulte numele i adresa asociailor si i date referitoare la interesele materiale de natura financiar, comercial, agricol, industrial sau de alt natur ale administratorului i ale familiei sale. Un administrator care are un interes material sau o relaie material nu va participa la dezbaterile asupra contractului i se va abine de la vot asupra oricrei probleme legate de acest contract. n scopul realizrii cvorumului necesar lurii unei decizii asupra contractului n cauz, administratorul va fi considerat prezent. Un interes este considerat material dac se refer la averea, afacerea sau interesele familiei (soului/soiei, rudelor i afinilor pn la gradul al doilea inclusiv) persoanei care are interes. Cnd un administrator nu declar un conflict de interese, n conformitate cu cele artate aici: a) banca, un acionar al acesteia sau Banca Naional a Romniei poate cere instanei judectoreti anularea oricrui contract n care acesta are un interes material nedeclarat, potrivit celor prevzute n prezentul capitol; b) Banca Naional a Romniei poate cere bncii suspendarea administratorului pe o perioad care s nu depeasc un an sau nlocuirea acestuia.
135
6.8. Secretul profesional n domeniul bancar i schimbul de informaii ntre autoriti Banca va pstra confidenialitatea asupra tuturor faptelor, datelor i informaiilor referitoare la activitatea desfurat, precum i asupra oricrui fapt, dat sau informaie, aflate la dispoziia sa, care privesc persoana, proprietatea, activitatea, afacerea, relaiile personale sau de afaceri ale clienilor ori informaii referitoare la conturile clienilor solduri, rulaje, operaiuni derulate -, la serviciile prestate sau la contractele ncheiate cu clienii. Orice persoan care beneficiaz de serviciile unei bnci este considerat client al acesteia. Orice membru al consiliului de administraie al unei bnci, angajaii acesteia i orice persoan care, sub o form sau alta, particip la conducerea, administrarea ori activitatea bncii are obligaia s pstreze secretul profesional asupra oricrui fapt, date sau informaii, de care a luat cunotin n cursul desfurrii activitii sale profesionale. Persoanele respective nu au dreptul de a folosi sau de a dezvlui, nici n timpul activitii i nici dup ncetarea acesteia, fapte sau date care, dac ar deveni publice, ar duna intereselor ori prestigiului unei bnci sau ale unui client al acesteia. Interdicia este valabil i pentru persoanele care obin informaii de natura celor artate, din rapoarte ori alte documente ale bncii. Obligaia de pstrare a secretului profesional nu poate fi opus autoritii competente n exercitarea atribuiilor sale prevzute de lege. Informaii de natura secretului profesional pot fi furnizate, n msura n care acestea sunt justificate de scopul pentru care sunt cerute ori furnizate, n urmtoarele situaii: a) la solicitarea titularilor sau a motenitorilor acestora, inclusiv a reprezentanilor lor legali i/sau statutari, ori cu acordul expres al acestora; b) n cazurile n care banca justific un interes legitim; c) la solicitarea scris a altor autoriti sau instituii ori din oficiu, dac prin lege special sunt prevzute autoritile sau instituiile care sunt ndrituite s solicite i/sau s primeasc astfel de informaii i sunt identificate clar informaiile care pot fi furnizate de ctre banc, n scopul ndeplinirii atribuiilor specifice ale acestor autoriti sau instituii;
136
d) la solicitarea scris a soului titularului de cont, atunci cnd face dovada c a introdus n instan o cerere de mprire a bunurilor comune, sau la solicitarea instanei. n cererea adresat bncii, trebuie s se precizeze temeiul legal al solicitrii de informaii, identitatea clientului la care se refer informaiile confideniale care se solicit, categoria datelor solicitate i scopul pentru care se solicit acestea. Persoanele abilitate s solicite i/sau s primeasc informaii de natura secretului profesional n domeniul bancar sunt obligate s pstreze confidenialitatea acestora i le pot utiliza numai n scopul pentru care leau solicitat sau le-au fost furnizate, potrivit legii. Personalul bncii nu poate utiliza n folos personal sau n folosul altuia, direct ori indirect, informaii de natura celor artate, pe care le dein sau de care a luat cunotin n orice mod. Este de reinut c n cauzele penale, la solicitarea scris a procurorului sau a instanei judectoreti ori, dup caz, a organelor de cercetare penal, cu autorizarea procurorului, bncile vor furniza informaii de natura secretului profesional. Nu se consider nclcri ale obligaiei de pstrare a secretului profesional: a) furnizarea de date agregate, astfel nct identitatea i informaiile privind activitatea fiecrui client nu pot fi identificate; b) furnizarea de date structurilor constituite sub forma centralei riscurilor bancare, centralei incidentelor de plat sau fondului de garantare a depozitelor, organizate n condiiile legii; c) furnizarea de date auditorului financiar al bncii; d) furnizarea de informaii la cererea bncilor corespondente; e) furnizarea de date i informaii necesare pentru realizarea supravegherii pe baz consolidat. Evident, cele sus-artate sunt valabile i pentru sucursalele instituiilor de credit strine autorizate s funcioneze n Romnia. n exercitarea atribuiilor sale prevzute de lege, Banca Naional a Romniei asigura schimbul de informaii cu autoriti din Romnia i cu autoritile competente din statele membre ale Uniunii Europene, n conformitate cu prevederile Statutului Bncii Naionale a Romniei. 6.9. Cerine operaionale n activitatea lor, bncile se supun reglementrilor i ordinelor emise de Banca Naional a Romniei, date n aplicarea legislaiei privind
137
politica monetara, de credit, valutar, de pli, de asigurare a prudenei bancare i de supraveghere bancar. Bncile trebuie s-i organizeze ntreaga activitate n conformitate cu regulile unei practici bancare prudente i sntoase, cu cerinele legii i ale reglementrilor Bncii Naionale a Romniei. n acest sens bncile trebuie s dispun de proceduri de administrare i contabile corespunztoare i de sisteme adecvate de control intern. Modificrile n situaia bncii sunt supuse aprobrii Bncii Naionale a Romniei, n condiiile stabilite de aceasta prin reglementri. nregistrarea n registrul comerului a meniunilor privind respectivele modificri se va face numai dup obinerea acestei aprobri. n statutele lor, bncile nu vor putea stabili excepii de la principiul potrivit cruia o aciune d dreptul la un singur vot. Aciunile emise de bnci vor putea fi numai nominative. n vederea funcionrii, n termen de 30 de zile de la data obinerii autorizaiei, fiecare banc este obligat s deschid cont curent la Banca Naional a Romniei, conform reglementrilor emise de aceasta. Transferurile bneti operate prin nscrieri n contul curent deschis n evidenele Bncii Naionale a Romniei sunt irevocabile i necondiionate. Cerine de capital Capitalul social al unei bnci trebuie vrsat, integral i n forma bneasc, la momentul subscrierii. Nivelul minim al capitalului iniial este stabilit de Banca Naional a Romniei prin reglementri, fr a putea fi mai mic dect echivalentul n moneda naional a 5 milioane euro. La constituire, aportul de capital va fi vrsat ntr-un cont deschis la o instituie de credit, care va fi blocat pn la nmatricularea bncii n registrul comerului. La constituirea unei bnci, capitalul iniial este egal cu capitalul social, cu excepia cazurilor n care banca nou constituit este rezultat dintr-un proces de reorganizare prin fuziune sau divizare. La deschiderea unei sucursale, capitalul iniial se va asigura prin punerea la dispoziia acesteia a capitalului de dotare de ctre instituia de credit strin. Bncile pot majora capitalul social numai prin utilizarea urmtoarelor surse: a) noi aporturi n forma bneasc; b) prime de emisiune sau de aport i alte prime legate de capital, integral ncasate, rmase dup acoperirea cheltuielilor neamortizate cu
138
astfel de operaiuni, precum i rezervele constituite pe seama unor astfel de prime; c) dividende din profitul net cuvenit acionarilor, dup plata impozitului pe dividende, potrivit legii; d) rezerve constituite din profitul net, existente n sold, potrivit ultimului bilan contabil. Sucursalele instituiilor de credit strine, autorizate s funcioneze n Romnia, pot majora capitalul de dotare prin utilizarea urmtoarelor surse: a) noi aporturi n forma bneasc puse la dispoziia sucursalei de ctre instituia de credit strin, cu destinaia "capital de dotare"; b) rezerve constituite din profitul net, existente n sold potrivit ultimei situaii financiare anuale. Bncile repartizeaz 20 % din profitul contabil determinat nainte de deducerea impozitului pe profit, pentru constituirea unui fond de rezerv, pn cnd fondul astfel constituit egaleaz capitalul social, apoi maximum 10 %, pn n momentul n care fondul a ajuns de dou ori mai mare dect capitalul social. Dup atingerea acestui nivel, alocarea de sume pentru fondul de rezerv se face din profitul net. Bncile repartizeaz din profitul contabil determinat nainte de deducerea impozitului pe profit sumele destinate constituirii rezervei generale pentru riscul de credit, n limita a 2 % din soldul creditelor acordate. ncepnd cu exerciiul financiar al anului 2004, bncile constituie fondul de rezerv potrivit dispoziiilor legislaiei privind societile comerciale i, de asemenea, constituie fondul pentru riscuri bancare generale din profitul contabil determinat nainte de deducerea impozitului pe profit, n limita a 1 % din soldul activelor purttoare de riscuri specifice activitii bancare, aa cum sunt stabilite prin reglementrile Bncii Naionale a Romniei, cu avizul Ministerului Finanelor Publice, n msura n care sumele respective se regsesc n profitul net. La determinarea nivelului fondului pentru riscuri bancare generale se au n vedere i sumele reprezentnd rezerva general pentru riscul de credit existent n sold. Fondul de rezerv i rezerva general pentru riscul de credit nu vor fi diminuate n funcie de limitele i cotele artate anterior i vor fi utilizate potrivit destinaiilor prevzute de reglementrile legale. Modul de utilizare a fondului pentru riscuri bancare generale se stabilete prin reglementri ale Bncii Naionale a Romniei.
139
Cerine prudeniale La acordarea creditelor, bncile urmresc ca solicitanii s prezinte credibilitate pentru rambursarea acestora la scaden. n acest scop bncile cer solicitanilor garantarea n condiiile stabilite prin normele lor de creditare. Bncile trebuie sa respecte cerinele prudeniale, la nivel individual sau consolidat, dup caz, prevzute n reglementrile emise de Banca Naional a Romniei, care se refer, fr a fi limitative, la: a) solvabilitate; b) lichiditate; c) expunerea maxim fa de un singur debitor i expunerea maxim agregat; d) expunerea fa de persoanele aflate n relaii speciale cu banca; e) riscul valutar; f) calitatea activelor, constituirea i utilizarea provizioanelor de risc; g) organizare i control intern. Indicatorii afereni cerinelor prevzute la lit. a), c)-e) se vor calcula n funcie de nivelul fondurilor proprii; acest nivel nu va putea fi mai mic dect nivelul minim al capitalului iniial, stabilit prin reglementrile Bncii Naionale a Romniei. n scopul determinrii indicatorului de solvabilitate, Banca Naional a Romniei poate recunoate diminuarea riscului de credit n cazul ncheierii urmtoarelor tipuri de contracte de compensare a creanelor i a obligaiilor reciproce decurgnd din operaiuni cu instrumente avnd la baza cursul de schimb i rata dobnzii i operaiuni similare cu aur: a) contracte bilaterale prin care prile stipuleaz c, la termenele stabilite sau la data apariiei unui eveniment determinat - de regul, imposibilitatea unei pri de a-i onora obligaiile asumate -, obligaiile reciproce iniiale, chiar neajunse la scaden, se sting automat, fiind nlocuite de o noua obligaie, astfel nct o singur sum net rezultat din compensarea obligaiilor iniiale va fi datorat de partea debitoare; b) alte contracte bilaterale de compensare. Bncile, persoane juridice romne, pot deschide pe teritoriul Romniei sucursale i alte sedii secundare - agenii i altele asemenea -, n condiiile prevzute de reglementrile Bncii Naionale a Romniei. Bncile, persoane juridice romne, vor putea desfura activitate bancar i alte activiti financiare n strintate, n limita autorizaiei acordate de Banca Naional a Romniei, numai prin intermediul unei sucursale.
140
Deschiderea de sucursale n strintate este supus aprobrii prealabile a Bncii Naionale a Romniei, conform reglementrilor emise de aceasta. Cererea de aprobare a deschiderii unei sucursale n strintate va indica ara n care se intenioneaz deschiderea sucursalei i va fi nsoit, fr a se limita la acestea, de urmtoarele: a) un studiu de fezabilitate, care va cuprinde cel puin tipurile de activiti care vor fi desfurate prin intermediul sucursalei i structura organizatoric a acesteia; b) identitatea persoanelor desemnate s asigure conducerea sucursalei i informaii privind calificarea, experiena i onorabilitatea acestora; c) adresa sediului sucursalei. Banca Naional a Romniei poate respinge o cerere de aprobare a deschiderii unei sucursale n strintate de ctre o banc, persoan juridic romn, dac, pe baza informaiilor deinute i a documentaiei prezentate de banc, constat c: a) banca nu dispune de capacitate administrativ sau de o situaie financiar adecvat, n raport cu activitatea propus a fi desfurat prin intermediul sucursalei; b) cadrul legislativ existent n ara gazda i/sau modul de aplicare a acestuia mpiedic realizarea unei supravegheri de specialitate; c) banca nregistreaz o evoluie necorespunztoare a indicatorilor afereni cerinelor de prudena bancar. Prin derogare de la dispoziiile indicate mai sus, bncile, persoane juridice romne, pot desfura n statele membre activitate bancar i alte activiti financiare pentru care sunt autorizate, prin intermediul unei sucursale sau n mod direct, dac ndeplinesc condiiile stabilite de legislaia respectivului stat membru, prin care se urmrete protejarea interesului general. Banca, persoana juridic romn, care intenioneaz s deschid o sucursal ntr-un stat membru, va notifica acest lucru Bncii Naionale a Romniei, mpreun cu informaiile necesare. n termen de 3 luni de la primirea notificrii, Banca Naional a Romniei va comunica autoritii competente din statul membru gazda informaiile primite sau, dup caz, va refuza transmiterea acestora i va informa banca n consecin. n cazul n care Banca Naional a Romniei nu informeaz banca n termenul prevzut, aceasta, n 15 zile de la expirarea termenului, se poate adresa Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei, solicitnd eliberarea unei decizii.
141
BNR va putea refuza transmiterea comunicrii ctre autoritatea competena din statul membru gazda, pe considerentele legale, caz n care va notifica bncii i motivele care au stat la baza lurii deciziei. Comunicarea ctre autoritatea competent din statul membru gazd va cuprinde, pe lng informaiile furnizate de banc i informaii referitoare la: a) valoarea fondurilor proprii ale bncii i nivelul indicatorilor de solvabilitate; b) o descriere a sistemului de garantare a depozitelor existent n Romnia. La cererea autoritii competente din statul membru gazd, BNR va putea comunica i alte informaii solicitate de aceasta. Orice intenie de modificare a informaiilor furnizate va fi comunicat BNR cu cel puin o luna nainte de data la care modificarea respectiva urmeaz sa fie efectuat. Bncile, persoane juridice romne, care intenioneaz s desfoare pentru prima dat activitate bancar i alte activiti financiare n mod direct ntr-un stat membru vor notifica acest lucru BNR. Notificarea va indica statul membru n cauz i va cuprinde activitile care urmeaz s fie desfurate. n termen de o luna de la primirea notificrii, BNR o va comunica autoritii competente din statul membru gazd. Relevm c o banc nu poate efectua repartizri din profit pentru dividende, dac, n urma acestei repartizri, banca nregistreaz un nivel de solvabilitate sub cel minim prevzut de reglementrile BNR. Orice participaie de natura imobilizrilor financiare, deinut direct i/sau indirect - de o banc, n pri sociale, aciuni sau alte titluri de natur participativ la entiti, altele dect instituii de credit, instituii financiare, de asigurri i societi prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, nu poate s depeasc: a) 15% din fondurile sale proprii; b) 20 % din capitalul social al entitii respective sau, dup caz, din valoarea total a titlurilor de natur participativ emise de o asemenea entitate. Valoarea total a imobilizrilor financiare artate nu poate depi 60% din fondurile proprii ale bncii. Este supus aprobrii prealabile a Bncii Naionale a Romniei, conform reglementrilor acesteia: a) orice participaie pe care banca intenioneaz sa o dein n instituii de credit, instituii financiare, de asigurri sau n alte entiti
142
care, ca rezultat al achiziionrii participaiei respective, ar intra n perimetrul de consolidare a conturilor, conform reglementrilor aplicabile; b) orice participaie a crei valoare este de cel puin 10% din fondurile proprii ale bncii, pe care aceasta intenioneaz s o dein n aciuni sau alte titluri de natur participativ necotate pe o pia reglementat; c) orice participaie a crei valoare se situeaz ntre 10 % i 15 % din fondurile proprii ale bncii, pe care aceasta intenioneaz s o dein n aciuni sau alte titluri de natur participativ, cotate pe o pia reglementat, emise de entiti, altele dect instituii de credit, instituii financiare, de asigurri ori societi prestatoare de servicii auxiliare sau conexe; d) orice participaie a bncii, de natura imobilizrilor financiare, care, n situaii justificate de circumstane excepionale, depete limitele sus-artate. Printre obiectivele urmrite de Banca Naional a Romniei, la aprobarea participaiilor la care ne-am referit anterior, se va avea n vedere c: a) achiziionarea participaiilor respective sa nu supun banca la riscuri nejustificate sau s mpiedice realizarea unei supravegheri eficiente pe baz consolidat; b) banca s dispun de suficiente resurse financiare i de natur organizatoric pentru achiziionarea i administrarea participaiilor respective. n cazul aprobrii unei participaii, Banca Naional a Romniei va solicita bncii s-i majoreze n mod corespunztor fondurile proprii i va stabili termenul n care se va realiza aceast majorare. Participaiile de natura imobilizrilor financiare, altele dect cele supuse aprobrii prealabile a Bncii Naionale a Romniei, vor fi notificate acesteia n termen de 5 zile de la data achiziionrii lor de ctre banc. mprumuturile acordate persoanelor aflate n relaii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, pot fi permise numai n condiiile stabilite de reglementrile Bncii Naionale a Romniei. Acionari Orice persoan fizic sau juridic ori grup de persoane care intenioneaz s devin acionar semnificativ al unei bnci trebuie s
143
notifice aceasta intenie Bncii Naionale a Romniei, n conformitate cu reglementrile emise de aceasta, informnd asupra mrimii participaiei pe care dorete s o achiziioneze. n termen de cel mult 3 luni de la primirea notificrii, Banca Naional a Romniei se poate opune inteniei de achiziionare a unei participaii. Dac Banca Naional a Romniei nu se opune inteniei respective, aceasta poate stabili un termen maxim n care aceasta intenie s se materializeze. Orice acionar semnificativ care intenioneaz s-i majoreze participaia ori proporia drepturilor de vot, astfel nct acestea s ating sau s depeasc nivelurile de 20 %, 33 % ori 50 % din capitalul social sau din totalul drepturilor de vot ori banca s devin o filiala a sa, trebuie s notifice aceasta intenie Bncii Naionale a Romniei. Orice acionar semnificativ care intenioneaz sa-i diminueze participaia sau proporia drepturilor de vot, astfel nct aceasta s reprezinte mai puin de 10 %, 20 %, 33 % ori 50 % din capitalul social sau din totalul drepturilor de vot ori banca s nceteze s mai fie o filial a sa, va notifica aceasta intenie Bncii Naionale a Romniei. Bncile vor informa de ndat Banca Naional a Romniei cu privire la orice achiziie sau nstrinare a aciunilor lor care depete, respectiv se situeaz sub nivelurile legale. Cel puin o dat pe an bncile vor comunica Bncii Naionale a Romniei identitatea acionrilor lor semnificativi i, dup caz, orice alte date i informaii cu privire la aceste persoane, cerute prin reglementrile Bncii Naionale a Romniei. Calitatea acionrilor i structura grupurilor din care fac parte trebuie s corespund nevoii garantrii unei gestiuni prudente i sntoase a bncii i s permit realizarea unei supravegheri eficiente, n scopul asigurrii credibilitii i viabilitii sistemului bancar, inclusiv protejarea intereselor deponenilor i ale altor creditori ai unei bnci. Banca Naional a Romniei are autoritatea de a analiza n ce msur sunt respectate condiiile stabilite de lege i reglementrile date n aplicarea acesteia, de a evalua toate circumstanele i informaiile legate de activitatea, reputaia i integritatea moral ale persoanelor vizate, inclusiv proveniena fondurilor destinate obinerii participaiei, i de a decide dac acestea corespund cerinelor legale. Dac persoana care intenioneaz s devin acionar semnificativ al unei bnci, persoana juridic romn, este o instituie de credit strin sau o entitate care deine ca filial o instituie de credit strin ori este o
144
persoana fizic sau juridic ce controleaz o instituie de credit strin i dac, n urma achiziionrii participaiei, banca va deveni filial a persoanei care a achiziionat participaia ori va fi controlat de aceasta persoan, evaluarea acionarului semnificativ va face obiectul unei consultri prealabile cu autoritatea competent din ara de origine a instituiei de credit strine. Persoanele n cauz trebuie s ndeplineasc cel puin urmtoarele condiii: a) s dispun de o situaie financiar stabil, care s justifice n mod satisfctor proveniena fondurilor destinate obinerii participaiei la capitalul social al bncii i care s creeze premise pentru o eventuala susinere financiar a bncii; b) s furnizeze suficiente informaii care s asigure transparena necesar pentru identificarea structurii grupului din care fac parte; c) persoanele juridice s funcioneze de minimum 3 ani, cu excepia celor rezultate dintr-o fuziune sau divizare, caz n care termenul de 3 ani include i funcionarea persoanei ori a persoanelor juridice din care acestea provin. d) s fie supravegheate n mod adecvat de ctre autoritatea competent din ara de origine. n situaia n care persoanele respective sunt instituii de credit sau filiale ale acestora ori n alte cazuri justificate, Banca Naional a Romniei poate s excepteze aceste persoane de la ndeplinirea condiiilor indicate. Documente contractuale, registre i evidene Fiecare banc ntocmete i pstreaz, la sediul sau social, documente i evidene, n limba romn, cuprinznd: a) contractul de societate i statutul, precum i toate actele adiionale prin care acestea au fost modificate; b) un registru al acionarilor si, cu excepia cazurilor n care evidena acionarilor este inut de o societate de registru independent, potrivit legii; c) minutele i hotrrile adunrii generale a acionarilor; d) minutele edinelor i hotrrile consiliului de administraie i ale comitetelor prevzute de lege sau de reglementrile Bncii Naionale a Romniei i, dup caz, ale comitetelor constituite pe baza hotrrii organelor statutare ale bncii; e) registrele i nregistrrile contabile care evideniaz clar i corect situaia activitii sale, explicarea tranzaciilor i situaiei sale financiare,
145
astfel nct s permit Bncii Naionale a Romniei sa determine dac banca s-a conformat legii; f) reglementrile referitoare la desfurarea activitii, precum i toate amendamentele acestora; g) alte nregistrri care sunt cerute potrivit legii ori prevederilor reglementrilor BNR. Documentele prevzute la lit. a) i f) se transmit la BNR, iar documentele reprezentnd evidenierea zilnic a nregistrrilor pentru fiecare client al bncii, caracteristicile tranzaciilor sale cu acel client ori n contul acestuia datorat clientului sau de ctre acesta se pstreaz la sediul social al bncii sau la sediile secundare. Fiecare banc ntocmete i pstreaz la sediul social sau la sediile sale secundare un exemplar al documentaiei de credit adecvate i orice informaii privitoare la relaiile sale de afaceri cu clienii i cu alte persoane pe care BNR le poate prevedea prin reglementri i care se pun la dispoziie personalului autorizat al BNR, la cererea acestuia. Toate operaiunile de credit i garanie ale bncilor trebuie consemnate n documente contractuale din care s rezulte clar toi termenii i toate condiiile respectivelor tranzacii. Aceste documente trebuie pstrate de bnci i puse la dispoziie personalului autorizat al BNR, la cererea acestuia. Contractele de credit bancar, precum i garaniile reale i personale, constituite n scopul garantrii creditului bancar, constituie titluri executorii. De la data iniierii unei proceduri judiciare fa de un debitor, inclusiv n cazul solicitrii de ctre banc a investirii cu formula executorie a contractului de credit ori, dup caz, al iniierii de ctre aceasta a unei alte proceduri de executare silit prevzut de lege, dobnda stabilit conform contractului sau, dup caz, dobnda legal se va calcula n continuare, dac prin lege nu se prevede faptul c de la data deschiderii procedurii nu se mai datoreaz dobnzi; dobnda i creditele respective se vor evidenia de ctre banca n afar bilanului. Garaniile constituite n favoarea bncii n scopul garantrii creditelor, care ndeplinesc condiiile de publicitate prevzute de lege, confer bncilor prioritate fa de terii, inclusiv statul, ale cror creane i garanii au ndeplinit ulterior condiiile de publicitate. Bncile care emit moneda electronic sunt obligate s ncheie contracte cu deintorii, prin care s se stabileasc n mod clar condiiile de rscumprare a acesteia. n perioada de valabilitate pentru care a fost emis moneda electronica, bncile emitente sunt obligate s o
146
rscumpere, la cererea deintorilor, la o valoare egal cu valoarea acesteia existent n sold. Rscumprarea se va realiza prin schimbarea valorii sale n numerar sau prin transfer n cont, fr reinerea altor taxe i comisioane dect cele strict necesare efecturii operaiunii de rscumprare. Contractul poate prevedea un prag minim de rscumprare, care nu poate fi mai mare dect echivalentul a 10 euro. Conturi, situaii financiare i controlul acestora Bncile trebuie s in permanent evidena contabil, n concordan cu prevederile legii contabilitii i ale reglementrilor specifice date n aplicarea acesteia, i s ntocmeasc situaii financiare care s ofere o imagine fidel a poziiei financiare, a performanei financiare, a fluxurilor de trezorerie i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfurat. Evidena contabil i situaiile financiare ale unei bnci trebuie s reflecte, de asemenea, operaiunile i situaia financiar a filialelor, a sucursalelor i a celorlalte sedii secundare, pe baz individual i, dup caz, pe baz consolidat. Bncile sunt obligate s prezinte Bncii Naionale a Romniei situaiile lor financiare constnd n elemente ale bilanului contabil, precum i alte date cerute de BNR, la termenele i n forma stabilite prin reglementri. Situaiile financiare ale bncii, ntocmite pe baz individual i, dup caz, pe baz consolidat, trebuie s fie auditate de auditori financiari aprobai de BNR. Consiliile de administraie ale bncilor vor contracta servicii de audit financiar cu auditori financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din Romnia sau societi internaionale de audit financiar agreate de Camera Auditorilor Financiari din Romnia, n conformitate cu legislaia privind auditul financiar i n acord cu Programul de implementare a reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a bis 86/635 CEE i cu standardele internaionale de contabilitate. n scopul auditrii situaiilor financiare, fiecare banca va ncheia contracte cu auditori financiari, persoane juridice autorizate de Camera Auditorilor Financiari din Romnia, potrivit legii. Auditorul financiar: a) va ntocmi un raport anual mpreun cu opinia sa, din care s rezulte dac situaiile financiare prezint o imagine fidela a poziiei financiare, a performantei financiare, a fluxurilor de trezorerie ale bncii i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfurat, potrivit
147
standardelor profesionale publicate de Camera Auditorilor Financiari din Romnia; b) va analiza practicile i procedurile controlului i auditului intern i, dac consider ca acestea nu sunt corespunztoare, va face recomandri bncii pentru remedierea lor; c) va furniza, la solicitarea BNR, orice detalii, clarificri, explicaii referitoare la datele cuprinse n situaiile financiare ale bncii. Raportul auditorului financiar mpreun cu opinia sa vor fi prezentate adunrii generale a acionarilor i vor fi publicate mpreun cu situaiile financiare anuale. Auditorul financiar al unei bnci trebuie s informeze BNR, n exercitarea atribuiilor sale, a luat cunotin despre orice act sau fapt n legtur cu banca ori cu entitile care intr n perimetrul de consolidare, act sau fapt care: a) constituie o nclcare grav a legii i/sau a reglementrilor ori a actelor emise n aplicarea acesteia, prin care sunt stabilite condiiile de autorizare i de desfurare a activitii bncii; b) este de natur s afecteze situaia patrimonial a bncii sau buna sa funcionare; c) poate conduce la un refuz din partea auditorului de a-i exprima opinia asupra situaiilor financiare ale bncii sau la exprimarea de ctre acesta a unei opinii cu rezerve. ndeplinirea cu bun-credin de ctre auditorul financiar a obligaiei de a informa BNR nu constituie o nclcare a obligaiei de pstrare a secretului profesional, care revine acestuia potrivit legii sau clauzelor contractuale, i nu poate atrage rspunderea material a acestuia. Fiecare banc va publica situaiile financiare, dup aprobarea acestora de ctre adunarea general a acionarilor, n forma stabilit de BNR i aprobat de Ministerul Finanelor Publice, la termenele prevzute de lege. Sucursalele instituiilor de credit strine vor publica n limba romn situaiile financiare anuale ale instituiei de credit strine, ntocmite i auditate conform legislaiei din ara de origine. 6.10. Sistemele de pli BNR reglementeaz, autorizeaz i supravegheaz sistemele de pli din Romnia, inclusiv administratorii acestora, n scopul asigurrii
148
funcionrii sistemelor n conformitate cu standardele internaionale n acest domeniu. Sistemele de pli nu pot funciona pe teritoriul Romniei fr obinerea autorizaiei BNR. Tot aceasta emite reglementri cu privire la sistemele de pli, care se vor referi la: a) condiiile i modalitatea de organizare a sistemelor de pli; b) condiiile i procedura de autorizare, cazurile n care autorizaia poate fi revocat; c) criteriile i regulile pentru supravegherea sistemelor de pli, inclusiv a participanilor la aceste sisteme i a administratorilor acestora; d) informaiile i raportrile care trebuie furnizate BNR; e) cerinele minime referitoare la funcionarea, auditul operaional i administrarea riscurilor unui sistem de pli i cele referitoare la situaiile financiare i auditul intern ale participanilor i ale administratorului unui sistem de pli; f) orice alte cerine specifice necesare bunei funcionari a unui sistem de pli. Fondurile i instrumentele financiare ale participanilor la sistemele de pli, constituite la dispoziia agentului de decontare, n limitele solicitate prin regulile sistemului, n scopul garantrii ndeplinirii obligaiilor care decurg din calitatea de participant la sistem, nu pot face obiectul executrii silite de ctre teri i nu pot fi grevate de alte garanii reale ori sarcini de ctre participantul debitor. Fondurile i instrumentele financiare sus menionate sunt exceptate de la procedura nscrierii n Arhiva Electronic de Garanii Reale Mobiliare. n cazul falimentului unui participant la sistemul de pli, fondurile i instrumentele financiare respective vor fi utilizate numai n scopul ndeplinirii obligaiilor decurgnd din ordinele de transfer irevocabile i din poziiile nete rezultate din compensare, care revin participantului pn la data pronunrii, inclusiv a hotrrii de deschidere a procedurii falimentului. n cazul ncetrii calitii de participant la sistemul de pli, fondurile i instrumentele financiare sus-artate vor fi utilizate numai n scopul ndeplinirii obligaiilor decurgnd din ordinele de transfer irevocabile i din poziiile nete rezultate din compensare, care revin participantului pn la momentul ncetrii calitii de participant.
149
Capitolul 7
Supraveghere prudenial, sanciuni, administrarea special i lichidarea bancar

7.1. Supravegherea prudenial a bncilor 7.2. Msuri de remediere i sanciuni 7.3. Msuri de instituire a supravegherii speciale i de administrare special a bncilor 7.4. Lichidarea bncilor 7.5. Ci de contestare 7.6. Alte reguli care opereaz n sectorul bancar
150
Capitolul 7
Supraveghere prudenial, sanciuni, administrarea special i lichidarea bancar

7.1. Supravegherea prudenial a bncilor n scopul protejrii intereselor deponenilor i al asigurrii stabilitii i viabilitii ntregului sistem bancar, BNR asigur supravegherea prudenial a bncilor, persoane juridice romne, i a sucursalelor instituiilor de credit strine, autorizate s desfoare activitate pe teritoriul Romniei, prin stabilirea unor norme i indicatori de pruden bancar, urmrirea respectrii acestora i a altor cerine prevzute de lege i de reglementrile aplicabile, impunerea msurilor necesare i aplicarea de sanciuni, n vederea prevenirii i limitrii riscurilor specifice activitii bancare. Urmrirea respectrii cerinelor de natur prudenial i a altor cerine prevzute de legislaia bancar se realizeaz de BNR pe baza raportrilor fcute potrivit legii i a reglementrilor date n aplicarea acesteia i prin inspecii desfurate la: a) sediul bncilor, persoane juridice romne, al sucursalelor i al altor sedii secundare ale acestora din ar i din strintate; b) sediile sucursalelor instituiilor de credit strine care desfoar activitate n Romnia. Inspeciile la sediul bncii se efectueaz de ctre personalul BNR, mputernicit n acest sens, sau de ctre auditori financiari numii de BNR. Pentru verificarea sucursalelor deschise n statele membre de ctre bnci, persoane juridice romne, BNR poate efectua inspecii la sediul acestor sucursale, cu informarea prealabil a autoritilor competente din statele membre gazd sau poate solicita acestor autoriti s realizeze verificarea. n cazul sucursalelor i filialelor instituiilor de credit strine, echipele de inspecie pot include i reprezentani ai autoritii competente din ara de origine a instituiei de credit strine.
151
Pentru supravegherea bncilor romne care funcioneaz n strintate, BNR coopereaz cu autoritile competente ale statelor respective. Informaiile referitoare la instituiile de credit strine care desfoar activiti n Romnia pot fi furnizate autoritilor competente din ara de origine, numai n condiii de reciprocitate. Bncile sunt obligate sa permit personalului BNR i auditorilor financiari care efectueaz inspecia, s le examineze evidenele, conturile i operaiunile i s furnizeze toate documentele i informaiile legate de administrarea, controlul intern i operaiunile bncii, astfel cum vor fi solicitate de ctre acetia. Bncile sunt obligate s transmit BNR orice informaii solicitate de aceasta, n scris sau n cadrul aciunilor de supraveghere i control, n scopul exercitrii competenelor sale prevzute de lege. BNR supravegheaz activitatea bncilor, persoane juridice romne, pe baza individual i pe baz consolidat, n condiiile prevzute de prezenta lege. Orice banc, persoan juridic romn, care are drept filiale alte instituii de credit i/sau instituii financiare cu sediul n Romnia sau n strintate, va fi supravegheat de BNR pe baza situaiei sale financiare consolidate. De asemenea, orice banc, persoan juridic romn, care este o filial a unui holding financiar cu sediul n Romnia sau n strintate, va fi supravegheat de BNR pe baza situaiei financiare consolidate a holdingului financiar. n acest sens, holdingul financiar va transmite bncii informaii referitoare la situaia financiar pe baz consolidat a acestuia. BNR va stabili prin reglementri perimetrul de consolidare, excepiile de la principiile de consolidare, metodele de consolidare, informaiile care trebuie furnizate n scopul realizrii supravegherii pe baz consolidat i cerinele prudeniale care trebuie respectate la nivel consolidat, care se vor referi cel puin la urmtoarele elemente: a) solvabilitate; b) adecvarea fondurilor proprii pentru acoperirea riscului de pia; c) controlul expunerilor mari; d) limitarea participaiilor n entiti care nu desfoar activiti financiare; e) organizarea i controlul intern care s asigure mecanisme adecvate pentru producerea i transmiterea oricror date i informaii necesare pentru scopul supravegherii consolidate;
152
f) controlul expunerilor fa de persoanele aflate n relaii speciale cu banca. n cazul n care banca, persoan juridic romn, i o instituie de credit autorizat ntr-un stat membru sunt filiale ale aceluiai holding financiar, BNR este competent s asigure supravegherea pe baz consolidat n cazul n care: a) holdingul financiar are sediul n Romnia; b) holdingul financiar are sediul ntr-un alt stat membru, n care nu mai deine drept filiale instituii de credit i banca, persoana juridic romn, n raport cu celelalte instituii de credit care sunt filiale ale holdingului financiar, fie are cea mai mare valoare a activului bilanier, fie, n caz de egalitate a acestuia, a fost prima autorizat, dac printr-un acord de colaborare ncheiat cu autoritatea competent din statul membru respectiv nu se prevede altfel. Prin acorduri de colaborare ncheiate de BNR cu autoritile competente din statele membre, se poate stabili ca atribuiile privind supravegherea pe baz consolidat s fie exercitate de autoritile competente respective. Acordurile de colaborare vor cuprinde modalitile de colaborare i de transmitere a informaiilor necesare realizrii supravegherii pe baza consolidat. Toate instituiile de credit, instituiile financiare, de asigurri sau alte entiti aflate n categoria celor care intr n perimetrul de consolidare, societile tip holding i filialele acestora i filialele unei bnci sau ale unui holding financiar, care nu sunt incluse n perimetrul de consolidare, sunt obligate s asigure schimbul de informaii necesare realizrii supravegherii. BNR poate solicita filialelor unei bnci sau unui holding financiar, care nu sunt incluse n perimetrul de consolidare, s transmit orice informaii necesare supravegherii bncii. BNR poate solicita, fie direct societilor tip holding, fie prin intermediul filialelor acestora - bnci, persoane juridice romne -, orice date i informaii necesare pentru scopurile realizrii supravegherii bncii. Pentru verificarea informaiilor primite, BNR poate efectua inspecii la sediul societilor tip holding i al filialelor acestora, cnd acesta este situat pe teritoriul Romniei. Pentru verificarea societilor tip holding i a filialelor acestora, avnd sediul n statele membre, BNR poate efectua inspecii la sediul acestora, cu acordul autoritii competente din statul membru de origine,
153
sau poate solicita autoritii competente respective realizarea acestei verificri. 7.2. Msuri de remediere i sanciuni n situaia n care BNR constat c o banc i/sau oricare dintre administratorii ori conductorii bncii sau persoanele desemnate s asigure conducerea compartimentelor, a sucursalelor ori a altor sedii secundare se fac vinovai de: a) nclcarea unei prevederi a legii bancare ori a reglementrilor sau a ordinelor emise de BNR ori a reglementrilor proprii ale bncii; b) nclcarea oricrei condiii sau restricii prevzute n autorizaia emis bncii; c) efectuarea de operaiuni fictive i fr acoperire real; d) retragerea aprobrii date conductorilor i/sau administratorilor bncii; e) nerespectarea msurilor stabilite prin actele de control sau n urma acestora; f) periclitarea credibilitii i viabilitii bncii prin administrarea necorespunztoare a fondurilor ce i-au fost ncredinate, Banca Naional a Romniei poate aplica urmtoarele sanciuni: a) avertisment scris dat bncii; b) amenda aplicabil bncii, ntre 0,05 % i 1 % din capitalul social, sau administratorilor, conductorilor (...), ntre 1-6 salarii medii nete/ banca, conform situaiei salariale existente n luna precedent datei la care s-a constatat fapta. Amenzile ncasate se fac venit la bugetul de stat; c) retragerea aprobrii date conductorilor i/sau administratorilor bncii; d) retragerea autorizaiei bncii. n urma constatrilor, BNR poate lua urmtoarele msuri: a) ncheierea unui acord scris cu consiliul de administraie al bncii, care s cuprind un program de msuri de remediere; b) obligarea bncii aflate n culpa s ia msuri de remediere a consecinelor faptelor constatate; c) instituirea msurilor de supraveghere special i de administrare special; d) suspendarea exerciiului dreptului de vot al acionarilor, n cazurile n care persoanele respective nu mai ndeplinesc cerinele prevzute de legea bancar i de reglementrile emise n aplicarea
154
acesteia privind calitatea acionariatului unei bnci ori nfptuiesc o politic individual sau comun care pericliteaz asigurarea unei gestiuni sntoase i prudente a bncii, n detrimentul interesului deponenilor i al altor creditori; e) limitarea operaiunilor bncii, inclusiv prin nchiderea sucursalelor din strintate, cu retragerea aprobrii pentru acestea sau limitarea operaiunilor acestora, n situaiile n care banca nu asigura o supraveghere adecvat a activitii sucursalei; f) retragerea aprobrii acordate pentru participaiile bncii la capitalul social al unor filiale sau limitarea acestor participaii, inclusiv n cazul n care supravegherea pe baz consolidat este mpiedicat prin netransmiterea informaiilor necesare de ctre aceste filiale; g) retragerea aprobrii acordate auditorului financiar, n situaia n care acesta nu i ndeplinete n mod corespunztor atribuiile prevzute de lege sau nu respect cerinele de conduit etic i profesional specifice. Acionarii fa de care s-au dispus msurile artate la lit. d) nu vor mai putea achiziiona noi aciuni ale bncii. Msurile prevzute la lit. d) pot fi dispuse inclusiv n cazurile n care societatea-mam, holding financiar sau societate tip holding a bncii mpiedic supravegherea pe baz consolidat prin netransmiterea informaiilor necesare realizrii acesteia. n cazul retragerii aprobrii pentru participaiile bncii la capitalul social al unor filiale sau al limitrii acestor participaii, banca trebuie s-i vnd participaiile deinute peste nivelul stabilit de BNR. Msurile de remediere ce pot fi luate de banc vor include, fr a se limita la acestea, urmtoarele: a) stabilirea unui plan de majorare a fondurilor proprii; b) nlocuirea administratorilor; c) nlocuirea persoanelor desemnate s asigure conducerea compartimentelor, a sucursalelor ori a altor sedii secundare ale bncii; d) mbuntirea sistemului de control intern. n cazul instituirii administrrii speciale, BNR va decide i cu privire la retragerea aprobrilor acordate conductorilor, administratorilor i auditorului financiar ai bncii i, respectiv, la suspendarea drepturilor de vot ale acionarilor. La sesizarea primit din partea autoritilor competente din statele membre gazda cu privire la nclcarea de ctre bnci, persoane juridice romne, a cerinelor privind desfurarea activitii n statele membre respective, BNR va dispune msurile pe care le consider necesare,
155
potrivit legii bancare, i va informa autoritile competente din statele membre gazd asupra acestora. BNR poate dispune participanilor i/sau administratorului unui sistem de pli adoptarea unor msuri de remediere a deficienelor constatate n cadrul sistemului. n situaia n care BNR constata c persoanele indicate mai sus se fac vinovate de nerespectarea dispoziiilor privind sistemele de pli, a reglementrilor emise de BNR n aplicarea acestor dispoziii sau nu se conformeaz celor dispuse de aceasta, BNR poate aplica urmtoarele sanciuni: a) avertisment scris; b) amend cuprins ntre 100.000.000 lei i 1.000.000.000 lei; c) excluderea unuia sau mai multor participani; d) retragerea autorizaiei acordate pentru funcionarea unui sistem de pli. Constatarea faptelor, care constituie nclcri ale disciplinei bancare sau a celei n domeniul sistemelor de pli, se face de ctre personalul BNR, mputernicit n acest sens. Aplicarea sanciunilor se prescrie n termen de un an de la data lurii la cunotina, dar nu mai mult de 3 ani de la data svririi faptei. Aplicarea sanciunilor nu nltur rspunderea material, civil, administrativ sau penal. Exerciiul dreptului de vot al acionrilor semnificativi ai unei bnci care nu au notificat BNR intenia de a deveni acionari semnificativi sau de a-i majora participaia deinut la banca ori care dein o participaie din capitalul social sau din drepturile de vot la achiziionarea creia BNR a fcut opoziie se suspend. BNR dispune acionarilor semnificativi s-i vnd, n termen de 3 luni, aciunile aferente participaiei la care BNR a fcut opoziie. Dup expirarea acestui termen, dac aciunile nu au fost vndute, BNR dispune bncii anularea aciunilor respective, emiterea unor noi aciuni purtnd acelai numr i vnzarea acestora, urmnd ca preul ncasat din vnzare s fie consemnat la dispoziia dobnditorului iniial, dup reinerea cheltuielilor ocazionate de vnzare. Acionrii al cror drept de vot nu este suspendat vor putea s participe la adunarea general i s ia orice hotrre de competena adunrii, cu majoritatea voturilor lor sau cu o alt majoritate prevzut n actul constitutiv pentru acest caz. Consiliul de administraie al bncii este rspunztor de ndeplinirea msurilor necesare pentru anularea aciunilor i vnzarea aciunilor nouemise.
156
Dac din lipsa de cumprtori vnzarea nu a avut loc sau s-a realizat numai o vnzare parial a aciunilor nou emise, banca va proceda de ndat la reducerea capitalului social cu diferena dintre capitalul social nregistrat i cel deinut de acionarii cu drept de vot. Constituie infraciuni i se pedepsesc cu nchisoare de la o lun la 2 ani sau cu amend svrirea de ctre persoanele fizice a nclcrilor n materie de interdicii (reglementate de legea bancar). Persoanele juridice care se fac vinovate de nclcarea interdiciilor vor fi sancionate n condiiile prevzute de legislaia privind desfurarea de activiti comerciale ilicite. Dac persoana juridic desfoar n principal activitile interzise sau dac aceasta, dei sancionat, continu desfurarea activitilor respective, instana judectoreasc competent poate hotr dizolvarea, respectiv intrarea n lichidare. BNR este mputernicit s determine dac o activitate reprezint ori nu atragere de depozite sau alte fonduri rambursabile de la public, activitate bancar, activitate de emitere de moned electronic ori activitate de atragere i/sau administrare a unor sume de bani rezultate din asocierea n vederea economisirii i acordrii de credite ntr-un sistem colectiv. n acest caz decizia BNR este obligatorie pentru prile interesate. Deschiderea de conturi bancare sub nume fictive constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani. 7.3. Msuri de instituire a supravegherii speciale i de administrare special a bncilor BNR, n calitate de autoritate de supraveghere prudenial bancar, poate hotr msuri de instituire a supravegherii speciale i de administrare special a bncilor. Msuri de instituire a supravegherii speciale a bncilor Consiliul de administraie al BNR poate hotr msuri de instituire a supravegherii speciale a bncilor, persoane juridice romne, pentru nclcarea legii sau a reglementrilor, constatat n urma efecturii aciunilor de supraveghere i/sau a analizei raportrilor bncilor, precum i n cazul constatrii unei situaii financiare precare. Supravegherea special se asigur printr-o comisie instituit n acest scop, format din maximum 7 specialiti din cadrul BNR, dintre care unul
157
va ndeplini funcia de preedinte al comisiei i unul, pe cea de vicepreedinte al acesteia. Atribuiile acestei comisii se stabilesc de consiliul de administraie al BNR i se refer, n principal, la: a) urmrirea modului n care conducerea bncii acioneaz pentru stabilirea i aplicarea msurilor necesare remedierii deficienelor nscrise n actul de control ntocmit de organele de inspecie; b) suspendarea sau desfiinarea unor acte de decizie ale organelor statutare ale bncii, contrare reglementrilor prudeniale sau care conduc la deteriorarea situaiei financiare a bncii; c) formularea de solicitri privind modificarea/completarea reglementrilor proprii ale bncii; d) limitarea i/sau suspendarea unor activiti i operaiuni bancare pe o anumit perioad; e) orice alte msuri care se consider necesare pentru remedierea situaiei bncii; f) formularea de propuneri ctre BNR de aplicare a sanciunilor i/ sau a msurilor de remediere prevzute de lege, n situaia n care conducerea bncii nu respecta msurile dispuse de comisie. Comisia de supraveghere special nu se substituie conducerii bncii n ceea ce privete coordonarea activitii zilnice i competena de a angaja banca. Rspunderea pentru legalitatea, realitatea, exactitatea i oportunitatea operaiunilor efectuate i a documentelor ntocmite de banc revine exclusiv organelor statutare de conducere i/sau persoanelor care ntocmesc i semneaz documentele n cauz, potrivit atribuiilor i competentelor acestora. n perioada exercitrii supravegherii speciale, adunarea general a acionarilor, consiliul de administraie i conductorii bncii nu pot hotr msuri contrare celor dispuse de comisia de supraveghere special. Membrii comisiei de supraveghere special au acces la toate documentele i registrele bncii, fiind obligai sa pstreze secretul privind operaiunile bancare. Comisia de supraveghere special prezint rapoarte periodice consiliului de administraie al BNR asupra situaiei bncii. n funcie de concluziile rezultate din aceste rapoarte, consiliul de administraie al BNR hotrte asupra ncetrii sau continurii supravegherii speciale, fr a se depi ns o perioad mai mare de 120 de zile de la instituirea msurii de supraveghere special. n cazul n care n activitatea bncii se constata n continuare deficiene grave, BNR poate hotr, de la caz la caz, instituirea msurii de
158
administrare special a bncii sau adoptarea altor msuri prevzute de lege, inclusiv retragerea autorizaiei. Msuri de administrare special a bncilor BNR poate decide instituirea msurii de administrare special asupra unei bnci, persoan juridic romn, inclusiv asupra sediilor sale secundare din Romnia i din strintate. Msura administrrii speciale se poate dispune n cazurile n care: a) msurile de supraveghere special nu au dat rezultate ntr-o perioada de pn la 120 de zile; b) indicatorul de solvabilitate, calculat n raport cu fondurile proprii, se situeaz la un nivel care nu depete jumtate din nivelul minim prevzut de aceste reglementri; c) banca a nclcat n mod repetat prevederile legii i/sau ale reglementrilor emise n aplicarea acesteia; d) banca nu mai are nici un conductor i nici un administrator. Un anun privind instituirea administrrii speciale trebuie s fie publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a. Instituirea msurilor de administrare special se dispune de BNR i n cazul sesizrii de ctre aceasta a instanei competente pentru declanarea procedurii falimentului unei bnci, pn la numirea de ctre judectorul sindic a lichidatorului. Administrarea special se va institui pe o perioad de un an de la data hotrrii BNR, cu excepia cazului n care prin hotrre se stabilete o perioad mai scurt sau BNR hotrte ncetarea administrrii speciale. n situaii excepionale BNR poate prelungi, n condiiile prevzute pentru instituirea administrrii speciale, perioada respectiv, cu maximum 6 luni. Administrarea special se exercit de ctre un administrator special, desemnat de BNR prin hotrrea de instituire a acestei msuri. Administrator special poate fi o persoan fizic sau o persoan juridic, inclusiv Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar. Pentru motive ntemeiate, BNR poate s nlocuiasc administratorul special. Toate cheltuielile legate de administrarea special se suport de banca supus acestei msuri. n cazul n care consider necesar, BNR poate stabili anumite limite i/sau condiii privind activitatea bncii n privina creia s-a hotrt instituirea administrrii speciale. Acestea vor fi comunicate administratorului special, care va rspunde de respectarea lor.
159
Administratorul special preia integral atribuiile consiliului de administraie i ale conductorilor bncii supuse regimului de administrare special, aa cum aceste atribuii rezult potrivit legii i actului constitutiv. Dup preluarea administrrii bncii, administratorul special va ntiina de ndat compartimentele din cadrul bncii, sediile secundare ale acesteia, bncile corespondente, oficiul registrului comerului i, dup caz, Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar cu privire la luarea acestei msuri. Comunicarea se face n scris i va cuprinde i specimenul de semntur a administratorului special. Comunicarea fcut bncilor corespondente va cuprinde i menionarea faptului c toate operaiunile viitoare prin contul bncii vor fi autorizate numai de ctre administratorul special sau de persoanele mputernicite n mod expres de ctre acesta. Atribuia principal a administratorului special const n stabilirea condiiilor optime pentru conservarea valorii activului bncii, eliminarea deficienelor existente n administrare, ncasarea creanelor i stabilirea posibilitii de redresare a situaiei financiare a bncii; n acest sens administratorul special poate lua toate msurile pe care le consider necesare, n limita competenelor sale prevzute de lege. Msurile care pot fi luate au n vedere: a) negocierea creanelor bncii i/sau rescadenarea acestora; b) suspendarea atragerii de depozite i/sau a acordrii de credite; c) nchiderea sediilor secundare neprofitabile sau a cror activitate nu se justific; d) redimensionarea schemei de personal, prin reorganizarea activitii, n scopul reducerii cheltuielilor; e) alte msuri pe care consiliul de administraie al unei bnci sau conductorii acesteia le pot lua, potrivit legii, n cursul unei administrri normale. Administratorul special va lua cel puin msurile necesare pentru: a) reducerea pierderilor; b) ncetarea activitilor frauduloase i a abuzurilor de orice natur ale persoanelor aflate n relaii speciale cu banca; c) introducerea de aciuni pentru anularea actelor frauduloase, ncheiate anterior de ctre banc, inclusiv a acelor contracte n care obligaiile asumate de ctre banc sunt disproporionate n raport cu prestaia la care s-a obligat cealalt parte contractant; d) pstrarea n siguran a activelor i a documentelor bncii;
160
e) sesizarea organelor competente, n cazul n care exist indicii cu privire la svrirea unor infraciuni. n cazul instituirii administrrii speciale, atribuia principal a administratorului special este luarea msurilor necesare pentru numirea unui nou consiliu de administraie i a noilor conductori ai bncii. n cursul acestei administrri, administratorul special poate lua orice alte msuri pe care consiliul de administraie al unei bnci sau conductorii acesteia le pot lua n cursul unei administrri normale. Dac situaiile financiare aferente perioadei ncheiate nainte de instituirea administrrii speciale nu au fost aprobate conform legii sau administratorul special consider c acestea nu reflect situaia patrimonial real a bncii, va proceda la ntocmirea unei noi situaii financiare i va lua msuri pentru aprobarea, publicarea i depunerea acesteia la organele competente. n vederea adoptrii unor hotrri privind situaia bncii, n domenii care excedeaz competenelor sale stabilite prin lege pentru consiliul de administraie, administratorul special poate convoca adunarea general a acionarilor bncii. Ordinea de zi a adunrii va fi stabilit de ctre administratorul special, cu consultarea prealabil a BNR, i nu poate fi schimbat de ctre persoanele convocate. Dup instituirea administrrii speciale, prevederile legale privind obligativitatea convocrii adunrii generale la cererea acionarilor bncii nu sunt aplicabile pe durata acesteia. Acionarii reprezentnd 50 % din capitalul social vor putea nainta administratorului special propuneri viabile de redresare financiar a bncii, acesta urmnd sa decid asupra acestora. n cazul n care adunarea general a acionarilor decide majorarea capitalului social, pentru exercitarea dreptului de preempiune se va acorda un termen de cel puin 5 zile, cu ncepere de la data publicrii deciziei. Pentru motive temeinice, justificate de existena unei intenii serioase din partea unui investitor, de participare la capitalul bncii, administratorul special va putea sa ridice acionarilor dreptul de subscriere de noi aciuni, n tot sau n parte, cu aprobarea BNR. Prin decizia de majorare a capitalului social trebuie s se asigure cel puin un nivel al capitalului iniial care s permit ncadrarea bncii n indicatorii de solvabilitate. n cazul reducerii capitalului social, aceasta va putea fi fcut numai dup trecerea a 30 de zile de la data publicrii hotrrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a.
161
n termen de 60 de zile de la numire, administratorul special va prezenta Consiliului de administraie al BNR un raport scris cu privire la msurile ntreprinse de la instituirea administrrii speciale i efectele acestora, la starea financiar a bncii i posibilitatea redresrii situaiei acesteia din punct de vedere al siguranei financiare, prezentnd n acest sens recomandrile sale. La raport se vor anexa: documente referitoare la evaluarea activelor i pasivelor bncii, situaia recuperrii creanelor, costul meninerii activelor i situaia lichidrii pasivelor. Raportul trebuie s fie suficient de detaliat pentru a fundamenta recomandrile fcute de administrator. Pentru motive ntemeiate, Consiliul de administraie al BNR poate prelungi termenul artat mai sus, la propunerea administratorului special, dar nu mai mult de 30 de zile. n termen de 15 zile de la primirea raportului administratorului special, Consiliul de administraie al BNR va lua o hotrre cu privire la oportunitatea meninerii msurii de administrare special i se va pronuna asupra recomandrilor fcute de administratorul special. Dac pe baza raportului administratorului special se constat c nu sunt condiii pentru mbuntirea situaiei financiare a bncii, astfel nct aceasta s ating nivelul minim al indicatorilor de solvabilitate, sau, dup caz, nu au fost numii i aprobai noii conductori i administratori ai bncii, BNR va retrage autorizaia bncii i va sesiza instana competent pentru declanarea procedurii falimentului bncii sau va dispune dizolvarea urmat de lichidare dac nu sunt ndeplinite condiiile prevzute de lege pentru declanarea procedurii falimentului. n cazul continurii administrrii speciale, administratorul special va prezenta BNR, la termenele stabilite de aceasta, rapoarte privind situaia financiar a bncii. Pe baza rapoartelor administratorului special, Consiliul de administraie al BNR poate hotr n orice moment ncetarea administrrii speciale, cu reluarea activitii bncii sub controlul organelor sale statutare, sau poate retrage autorizaia bncii, cu aplicarea corespunztoare a dispoziiilor legale. Dac BNR constat, pe baza rapoartelor administratorului special, c banca la care s-a instituit administrarea special s-a redresat din punct de vedere financiar i se ncadreaz n cerinele prudeniale stabilite de lege i de reglementrile emise n aplicarea acesteia sau, dup caz, au fost numii i aprobai noii conductori i administratori ai bncii, BNR poate hotr ncetarea administrrii speciale i reluarea activitii bncii sub controlul organelor sale statutare.
162
Un anun privind ncetarea administrrii speciale va fi publicat n Monitorul oficial. Administratorul special va lua msurile necesare pentru desemnarea noului consiliu de administraie, inclusiv a noilor conductori ai bncii. Pn la numirea i aprobarea noilor conductori i administratori ai bncii, administratorul special va asigura conducerea i administrarea acesteia. n cazul n care BNR constat c redresarea financiar a instituiei de credit nu este posibil, aceasta hotrte retragerea autorizaiei instituiei de credit i sesizarea instanei competente n vederea declanrii procedurii falimentului. 7.4. Lichidarea bncilor O dat cu retragerea autorizaiei, n alte cazuri dect cele n care retragerea s-a fcut la cererea acionarilor, BNR va dispune dizolvarea urmat de lichidare a bncii. Lichidarea n caz de faliment se realizeaz n condiiile prevzute de legislaia care reglementeaz regimul procedurii falimentului instituiilor de credit. n cazul retragerii autorizaiei unei sucursale a unei instituii de credit strine care desfoar activitate pe teritoriul Romniei, instituia de credit n cauz va fi obligat sa-i lichideze activitatea din Romnia. Dac nu sunt realizate condiiile prevzute de lege pentru declanarea procedurii falimentului instituiilor de credit, lichidarea bncii, inclusiv a sucursalelor din Romnia i din strintate, se va realiza cu respectarea legislaiei romne aplicabile n cazul dizolvrii i lichidrii societilor comerciale pe aciuni i a dispoziiilor legii bancare. n cazul bncilor, persoane juridice romne, lichidator va fi Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar. n cazul retragerii autorizaiei unei bnci, persoana juridic romn, care desfoar activitate pe teritoriul unuia sau mai multor state membre, BNR va informa fr ntrziere, prin orice mijloace disponibile, autoritile competente din statele membre gazd asupra deciziei adoptate i a efectelor pe care le implic aceasta. Lichidatorul va lua de ndat msurile necesare pentru publicarea unui extras din hotrrea BNR, n baza creia s-a declanat lichidarea bncii, n Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene i n doua ziare de circulaie naional pe teritoriul fiecrui stat membru gazd, n limba
163
oficial a acestuia sau, dup caz, n una dintre limbile oficiale ale acestuia. Lichidatorul va putea aciona pe teritoriul statelor membre gazd, n baza unei copii certificate de pe hotrrea BNR sau n baza unui certificat emis de aceasta, fr alt formalitate. Lichidatorul va putea exercita pe teritoriul statelor membre gazd toate competenele care i revin potrivit legii romne. El va putea sa numeasc alte persoane care s l sprijine sau s l reprezinte pe teritoriul acestor state, inclusiv n scopul de a acorda asisten creditorilor pe parcursul lichidrii. n exercitarea competenelor sale lichidatorul va respecta legislaia statului membru pe teritoriul cruia acioneaz, n special cu privire la procedurile de valorificare a activelor i la furnizarea de informaii angajailor bncii din statul membru respectiv. Competenele nu pot include utilizarea forei sau dreptul de a soluiona litigii ori dispute. n cazul lichidrii unei bnci, persoana juridic romn, care desfoar activitate pe teritoriul unuia sau mai multor state membre, se aplic legislaia romn. Hotrrea BNR va produce efecte n toate statele membre gazd, fr alt formalitate, i va deveni efectiv de la data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. Dac consider necesar, lichidatorul poate solicita nregistrarea hotrrii BNR n registrul imobiliar, registrul comerului sau n orice alt registru public inut n statele membre gazd. Dac legislaia unui stat membru gazd prevede obligativitatea unei asemenea formaliti, lichidatorul va lua toate msurile pentru ndeplinirea acesteia. Sumele necesare realizrii nregistrrii vor fi considerate cheltuieli aferente lichidrii. Orice creditor al bncii aflate n lichidare, avnd domiciliul/reedina sau, dup caz, sediul social ntr-un alt stat membru dect Romnia, inclusiv autoritile publice, are dreptul s-i declare creanele sau s formuleze observaii scrise n legtura cu creanele sale asupra bncii, care se vor adresa lichidatorului. Declaraia de creane sau, dup caz, observaiile formulate pot fi naintate n limba oficial ori n limbile oficiale ale acelui stat membru i trebuie s poarte meniunea declaraie de creane sau, dup caz, observaii privind creanele, n limba romn. Creanele creditorilor avnd domiciliul/reedin sau, dup caz, sediul social n afar teritoriului Romniei vor fi tratate n acelai mod i vor avea acelai rang de preferin ca i creanele de aceeai natur ale
164
creditorilor avnd domiciliul/reedina sau, dup caz, sediul social pe teritoriul Romniei. Creditorii care i exercit acest vor transmite copii de pe actele care atest creanele lor, dac exist, i vor indica natura creanei, data la care aceasta a luat natere i valoarea acesteia, dac exist privilegii, garanii reale i alte asemenea drepturi n legtur cu creanele respective i care sunt creanele garantate astfel. La solicitarea lichidatorului, creditorii trebuie s furnizeze i traducerea n limba romn a declaraiei de creane sau, dup caz, a observaiilor formulate i a documentelor prezentate. Lichidatorul va asigura informarea periodic a creditorilor, n modalitatea considerat corespunztoare, n special cu privire la progresele nregistrate n valorificarea activelor bncii. Lichidatorul este inut de obligaia de pstrare a secretului profesional. Efectele lichidrii bncii asupra anumitor contracte i drepturi vor fi reglementate dup cum urmeaz: a) contractele i relaiile de munc vor fi guvernate de legislaia statului membru aplicabil n cazul fiecrui contract de munc; b) contractele prin care se dobndete dreptul de folosin sau dreptul de achiziionare a unor bunuri imobile vor fi guvernate de legea statului membru pe teritoriul cruia este situat imobilul, potrivit creia se va determina i natura bunului: mobil sau imobil; c) drepturile asupra bunurilor imobile, a navelor i aeronavelor, care sunt supuse obligaiei de nregistrare ntr-un registru public, vor fi guvernate de legea statului membru sub autoritatea cruia este inut registrul respectiv. Deschiderea procedurii de lichidare asupra bncii nu va afecta drepturile reale ale creditorilor sau terelor pri asupra bunurilor corporale sau necorporale, mobile ori imobile, individual determinate sau determinate generic - aflate n proprietatea bncii, care, la data intrrii n vigoare a hotrrii de lichidare, sunt situate pe teritoriul altor state membre dect Romnia. Drepturile respective se refer n special la: a) dreptul de a dispune de bun sau de a-l avea la dispoziie i dreptul de preferin, n cazul executrii bunului, sau de a-i culege fructele, rezultnd n special dintr-un drept de gaj sau de ipotec; b) dreptul de preferin naintea altor titulari de drepturi asupra bunului; c) dreptul de urmrire a bunului n minile oricui s-ar gsi acesta;
165
d) dreptul de uzufruct asupra bunului. Deschiderea procedurii de lichidare, n situaia n care banca este parte ntr-un contract de vnzare-cumprare a unui bun, n calitate de cumprtor, nu va afecta dreptul vnztorului decurgnd dintr-o clauz prin care acesta i-a rezervat dreptul de proprietate pana la un anumit termen sau pn la ndeplinirea unei condiii, dac, la data intrrii n vigoare a hotrrii de lichidare, bunul este situat pe teritoriul altui stat membru dect Romnia. Deschiderea procedurii de lichidare, n cazul n care banca este parte ntr-un contract de vnzare-cumprare, n calitate de vnztor, nu va constitui motiv pentru anularea sau desfiinarea contractului i nu va afecta drepturile cumprtorului, dac aceasta a avut loc dup livrarea bunului i dac, la data intrrii n vigoare a hotrrii de lichidare, bunul este situat pe teritoriul altui stat membru dect Romnia. Deschiderea procedurii de lichidare nu va afecta drepturile creditorilor de a invoca compensarea legal, atunci cnd legea aplicabil creanelor bncii permite o asemenea compensare. n cazul compensrii contractuale se va aplica legea care guverneaz contractele respective. Exercitarea dreptului de proprietate sau a altor drepturi asupra titlurilor de valoare, a cror existen ori transmitere este supus nregistrrii ntr-un registru, ntr-un cont sau ntr-un sistem centralizat de depozitare, inut ori localizat ntr-un stat membru, va fi guvernat de legea statului membru respectiv. Contractele de report i contractele care stau la baza tranzaciilor desfurate pe o pia organizat vor fi guvernate de legea aplicabil contractelor respective. Legislaia romn cu privire la nulitatea actelor frauduloase ncheiate n duna creditorilor nu este aplicabil n cazul n care beneficiarul unui asemenea act dovedete c actul, ca ntreg, este guvernat de legea altui stat membru i c aceast lege nu permite nici o modalitate de contestare a actului n cazul n spe. Validitatea actelor ncheiate dup deschiderea procedurii lichidrii, prin care banca nstrineaz bunuri imobile, nave ori aeronave supuse nregistrrii ntr-un registru public sau titluri de valoare ori drepturi asupra unor astfel de titluri a cror existen sau transfer este supus obligaiei de nregistrare ntr-un registru, un cont ori un sistem centralizat de depozitare inut sau localizat ntr-un stat membru, va fi guvernat de legea statului membru pe teritoriul cruia este situat imobilul respectiv
166
sau, dup caz, sub autoritatea cruia este inut acel registru, cont ori sistem centralizat de depozitare. Aciunile aflate pe rolul instanelor judectoreti, avnd ca obiect bunuri sau drepturi de care banca a fost privat, vor fi guvernate de legea statului membru n care se desfoar procesul. Lichidarea bncii nu mpiedica declanarea procedurii falimentului, dac pe parcursul procesului de lichidare banca ajunge n una dintre situaiile prevzute de lege n care sunt ndeplinite condiiile pentru declararea strii de faliment. Dispoziiile cuprinse n legislaia privind falimentul instituiilor de credit, referitoare la atribuiile lichidatorului, la suportarea cheltuielilor legate de lichidare, la ordinea de stingere a creanelor, se aplic n mod corespunztor i n cazul lichidrii bncii. 7.5. Ci de contestare Actele emise n aplicarea legii bancare pot fi contestate n termen de 15 zile de la comunicarea acestora la consiliul de administraie al BNR, care se pronun prin hotrre n termen de 30 de zile de la data sesizrii. Hotrrea consiliului de administraie poate fi atacat la Curtea Suprem de Justiie, n termen de 15 zile de la comunicare. Pn la adoptarea unei hotrri de ctre Banca Naional a Romniei sau, dup caz, pn la pronunarea unei hotrri definitive i irevocabile de ctre instana judectoreasc, executarea actelor BNR nu se suspend. BNR este singura autoritate n msura s se pronune asupra considerentelor de oportunitate, evalurilor i analizelor calitative care stau la baza emiterii actelor sale. n cazul contestrii n instan a actelor BNR instana judectoreasc se va pronuna asupra legalitii acestor acte. Instituiile emitente de moned electronic sunt supuse, i acestea, reglementrii i supravegherii Bncii Naionale a Romniei. Capitalul iniial, condiiile de autorizare, nivelul minim al fondurilor proprii i investiiile permise ale instituiilor emitente de moneda electronica se stabilesc de BNR prin reglementri. Instituiile emitente de moned electronic trebuie s dispun de un management prudent i sntos, de proceduri administrative i contabile i sisteme de control intern adecvate, care s le permit evaluarea riscurilor financiare i nefinanciare la care sunt expuse, inclusiv a
167
riscurilor tehnice i procedurale i a celor rezultate din cooperarea cu entitile care le furnizeaz servicii conexe. Instituiile emitente de moned electronic nu pot deine participaii n alte entiti, cu excepia celor al cror obiect de activitate const exclusiv n furnizarea de servicii de operare sau alte servicii conexe legate de emiterea ori distribuirea de moned electronic de ctre instituia n cauz. n perioada de valabilitate pentru care a fost emis moned electronic, instituiile emitente de moned electronic sunt obligate s o rscumpere, la cererea deintorilor, la o valoare egal cu valoarea acesteia existent n sold, fr reinerea altor taxe i comisioane dect cele strict necesare efecturii operaiunii de rscumprare. Instituiile emitente de moned electronic pot fuziona cu bnci, cu alte instituii emitente de moneda electronic sau cu alte entiti care presteaz servicii auxiliare ori conexe. * * * n scopul exercitrii activitilor specifice, instituiile de credit autorizate ntr-un alt stat membru pot utiliza pe teritoriul Romniei denumirea pe care o utilizeaz n statul membru de origine, fr a aduce atingere dispoziiilor referitoare la utilizarea denumirilor casa de economii pentru domeniul locativ, banc sau ali termeni utilizai n Romnia, care denumesc instituii de credit. n situaia n care exista pericolul unor confuzii, n scopul asigurrii unei clarificri corespunztoare, BNR poate s solicite ca numele s fie nsoit de o meniune explicativ. n toate actele sale oficiale, sucursalele din Romnia ale instituiilor de credit autorizate ntr-un alt stat membru trebuie s se identifice n mod clar printr-un minimum de date: firma sub care sunt nmatriculate n registrul comerului, adresa sediului principal, codul unic de nregistrare, numrul de ordine n registrul comerului, numrul i data nmatriculrii n registrul bancar. Sucursalele din Romnia ale instituiilor de credit autorizate ntr-un alt stat membru pot s repartizeze, din profitul contabil determinat nainte de deducerea impozitului pe profit, sumele destinate constituirii fondului pentru riscuri bancare generale, n limita a 1% din soldul activelor purttoare de riscuri specifice activitii bancare, aa cum sunt stabilite
168
prin reglementrile BNR, n msura n care sumele respective se regsesc n profitul net. Inspeciile la sediile sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit autorizate ntr-un stat membru pot fi realizate de ctre autoritile competente din statul membru de origine, prin persoane mputernicite, cu informarea prealabil a BNR. n cazul n care autoritile competente din statul membru de origine solicit BNR realizarea verificrii activitii sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit autorizate n statul membru n cauz, BNR va putea realiza aceasta verificare n mod direct prin personalul sau ori va permite realizarea acesteia de ctre auditori ori experi financiari. Dac o instituie de credit dintr-un stat membru, care desfoar activitate bancar ori alte activiti de natur financiar n Romnia, printr-o sucursal sau n mod direct, nu respect cerinele de desfurare a activitii n Romnia, BNR va putea dispune acesteia s ia msuri de remediere a faptelor constatate. n cazul n care instituia de credit nu se conformeaz, BNR va informa autoritatea competent din statul membru de origine. Aceasta nu mpiedic aplicarea de ctre BNR a sanciunilor sau a msurilor pe care le consider necesare ori interzicerea desfurrii activitii n Romnia n mod direct. BNR informeaz Comisia European i autoritile competente din statul membru de origine cu privire la sanciunile i/sau msurile dispuse. Evident, sanciunile i/sau msurile dispuse de BNR pot fi contestate. Aplicarea sanciunilor se prescrie n termen de un an de la data lurii la cunotin, dar nu mai mult de 3 ani de la data svririi faptei, iar aplicarea sanciunilor nu nltur rspunderea material, civil, administrativ sau penal. Dac BNR este informat de autoritile competente din statul membru de origine cu privire la decizia de a retrage autorizaia unei instituii de credit care desfoar activitate pe teritoriul Romniei, n scopul protejrii intereselor deponenilor i ale altor creditori, atunci va lua msurile necesare pentru ca instituia de credit n cauz s nu mai desfoare activiti pe teritoriul Romniei. Dac asupra unei instituii de credit dintr-un stat membru care desfoar activitate pe teritoriul Romniei au fost dispuse msuri de reorganizare, administrare special, lichidare, faliment sau alte asemenea msuri, acestea se vor aplica fr alte formaliti pe teritoriul Romniei i vor produce efecte n condiiile i de la data prevzute n legislaia din statul membru respectiv.
169
Persoanele mputernicite s pun n aplicare msurile dispuse de autoritatea administrativ sau judiciar vor putea aciona pe teritoriul Romniei n baza unei copii certificate de pe actul de numire ori a unui certificat emis de aceast autoritate, nsoit de o traducere n limba romn, fr alt formalitate. Persoanele respective vor putea exercita pe teritoriul Romniei toate competenele care le revin potrivit legislaiei din statul membru de origine. Aceste persoane vor putea s numeasc alte persoane care s le reprezinte pe teritoriul Romniei, inclusiv n scopul de a acorda asisten creditorilor pe parcursul aplicrii msurilor n cauz. Instituiile financiare Instituiile financiare cu sediul n unul dintre statele membre vor putea desfura pe teritoriul Romniei activitile financiare prevzute n actele lor constitutive, prin intermediul unei sucursale sau n mod direct, dac aceste instituii financiare sunt filiale ale uneia sau mai multor instituii de credit i ndeplinesc cumulativ urmtoarele condiii: a) societatea-mam sau societile-mam sunt autorizate ca instituii de credit n statul membru a crui legislaie guverneaz statutul instituiei financiare respective; b) activitile n cauz sunt efectiv desfurate pe teritoriul aceluiai stat membru; c) societatea-mam sau societile-mam dein 90 % sau mai mult din drepturile de vot aferente aciunilor reprezentnd capitalul social al instituiei financiare; d) societatea-mam sau societile-mam trebuie s satisfac cerinele prudeniale ale autoritilor competente din statele membre de origine cu privire la managementul instituiei financiare-filial i trebuie s declare, cu acordul acestor autoriti, c garanteaz n solidar obligaiile asumate de filial; e) instituia financiar-filial este inclus efectiv n supravegherea pe baz consolidat a societii-mam sau, dup caz, a fiecrei societimam, n special n ceea ce privete activitile financiare n cauz, n mod deosebit pentru calculul indicatorului de solvabilitate, al expunerilor mari i al nivelului participaiilor de natura imobilizrilor financiare la entiti care nu desfoar activiti financiare. Verificarea ndeplinirii condiiilor legale se realizeaz de ctre autoritatea competent din statul membru de origine, care va certifica acest lucru, concomitent cu transmiterea informaiilor adecvate.
170
Autoritatea competent din statul membru de origine va asigura supravegherea filialelor. n cazul n care BNR este informat de autoritatea competent din statul membru de origine cu privire la faptul c instituia financiar nu mai ndeplinete una dintre condiiile legale, activitile desfurate n Romnia de instituia financiar respectiv vor intra sub incidena legislaiei romne aplicabile acestor activiti. Aceste reguli se aplic n mod corespunztor i n cazul instituiilor financiare cu sediul n Romnia, care vor s desfoare activitate pe teritoriul statelor membre, dac aceste instituii financiare sunt filiale ale unor bnci, persoane juridice romne, i ndeplinesc condiiile legale. Verificarea acestor condiii se realizeaz de ctre BNR, care va asigura i supravegherea acestor instituii financiare. Colaborarea cu autoritile competente i cerine de notificare Pentru supravegherea prudenial a bncilor, persoane juridice romne, care desfoar activitate pe teritoriul altor state membre i a instituiilor de credit autorizate n alte state membre, care desfoar activitate n Romnia, BNR colaboreaz strns cu autoritile competente din statele membre respective. Colaborarea se va putea realiza prin schimb de informaii sau n orice alt mod, de natur s faciliteze supravegherea instituiilor de credit n cauz i verificarea ndeplinirii condiiilor care au stat la baza autorizrii acestora de ctre autoritatea competent. Informaiile se vor referi n principal la administrarea, conducerea i acionariatul acestora, dar i la alte aspecte de natur prudenial, viznd n special lichiditatea, solvabilitatea, limitarea expunerilor mari, procedurile de administrare i contabile, controlul intern, garantarea depozitelor. La solicitarea autoritilor competente din statele membre responsabile cu supravegherea pe baz consolidat a instituiilor de credit filiale ale unui holding financiar cu sediul n Romnia, BNR este mputernicit s cear holdingului orice informaii relevante pentru realizarea supravegherii pe baz consolidat, pe care le va transmite autoritilor solicitante. n cazul n care autoritile competente din statele membre solicit BNR realizarea verificrii informaiilor referitoare la o instituie de credit, un holding financiar, o instituie financiar, o societate prestatoare de servicii bancare auxiliare, o societate tip holding i filialele acesteia ori la alte filiale avnd sediul social n Romnia, BNR fie va realiza aceast verificare n mod direct prin personalul su, fie va permite autoritii
171
competente solicitante s realizeze verificarea sau va permite realizarea acesteia de ctre auditori ori experi financiari. BNR va notifica Comisiei Europene asupra urmtoarelor elemente: a) orice autorizaie acordat unei bnci ori altei instituii de credit, persoan juridic romn; b) orice retragere de autorizaie acordat unei bnci ori altei instituii de credit, persoan juridic romn; c) orice refuz de transmitere a informaiilor; d) orice autorizaie acordat unei instituii de credit, persoan juridic romn, care s-a constituit ca filial deinut direct sau indirect de una ori mai multe societi-mama care nu sunt guvernate de legislaia romn sau a altui stat membru i orice achiziionare de ctre o asemenea societate-mam a unei participaii semnificative ntr-o instituie de credit, persoan juridic romn, dac, ca urmare a acestei achiziionri, instituia de credit, persoan juridic romn, devine o filiala a societiimam respective; n acest caz notificarea va cuprinde i structura grupului din care aceasta face parte; e) dificultile ntmpinate de bnci ori alte instituii de credit, persoane juridice romne, la deschiderea de sucursale sau n desfurarea activitii n strintate, pe teritoriul unui stat, altul dect un stat membru; f) cerere de autorizare a unei filiale, care se constituie ca instituie de credit, persoana juridic romn, deinut direct sau indirect de una ori mai multe societi-mam care nu sunt guvernate de legislaia romn sau a altui stat membru i orice cerere de aprobare a unei participaii semnificative ntr-o instituie de credit, persoana juridic romn, formulat de ctre o asemenea societate-mam, dac prin achiziionarea acestei participaii instituia de credit, persoana juridic romn, ar deveni o filial a societii-mama respective; g) lista holdingurilor financiare care sunt societi-mam ale bncilor, persoane juridice romne, supravegheate pe baz consolidat de ctre BNR potrivit legii bancare; h) orice autorizaie acordat sucursalelor instituiilor de credit strine cu sediul n afara spaiului comunitar; i) orice alte informaii care trebuie raportate Comisiei Europene, la cererea acesteia sau n conformitate cu prevederile legislaiei comunitare. NOT: Informaiile prevzute la lit. f) se transmit la solicitarea expres a Comisiei Europene. Lista prevzut la lit. g) se va transmite i autoritilor competente din statele membre, iar informaiile prevzute la lit. h) se transmit i Comitetului Bancar Consultativ.
172
7.6. Alte reguli care opereaz n sectorul bancar Instituiile de credit care funcioneaz n Romnia n condiiile legii bancare se evideniaz de ctre BNR n registrul instituiilor de credit, care este accesibil persoanelor interesate. Bncile pot s organizeze o asociaie profesional, care s le reprezinte interesele colective fa de autoritile publice, s studieze probleme de interes comun, s promoveze cooperarea, s informeze membrii asociaiei i publicul i s organizeze serviciile de interes comun. Evident, Asociaia profesional a bncilor colaboreaz cu BNR. Separat sau n cadrul asociaiei profesionale, bncile vor putea sa-i organizeze un corp propriu de executori, a crui activitate va fi strict legat de punerea n executare a titlurilor executorii aparinnd bncilor. (Statutul acestui corp de executori se aprob prin ordin al ministrului justiiei.) Deschiderea procedurii de reorganizare, faliment sau a altei proceduri similare nu afecteaz contractele bilaterale de compensare a creanelor i a obligaiilor reciproce decurgnd din operaiuni cu instrumente avnd la baza cursul de schimb i rata dobnzii i operaiuni similare cu aur, ncheiate de partea contractant, cu privire la care au fost dispuse msurile la care ne-am referit anterior.
173
Capitolul 8
Reglementarea unor activiti specifice circumscrise domeniului bancar
8.1. Centrala Riscurilor Bancare 8.2. Centrala Incidentelor de Pli 8.3. Decontarea operaiunilor interbancare ale bncilor aflate n regim special de decontare 8.4. Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar 8.5. Procedura falimentului instituiilor de credit
174
Capitolul 8
Reglementarea unor activiti specifice circumscrise domeniului bancar
8.1. Centrala Riscurilor Bancare Centrala Riscurilor Bancare (CRB)42 reprezint o structur specializat n colectarea, stocarea i centralizarea informaiilor privind expunerea fiecrei bnci din sistemul bancar romnesc fa de acei debitori care au beneficiat de credite/angajamente al cror nivel cumulat depete suma limit de raportare. n prezent suma limit de raportare a fost stabilit prin Ordinul Guvernatorului nr.27 din 18 ianuarie 2000 la nivelul de 200 milioane lei. Baza de date a Centralei Riscurilor Bancare este organizat n dou registre: 9 Registrul central al creditelor (RCC) conine informaii de risc bancar raportate de bnci i este actualizat lunar; 9 Registrul creditelor restante (RCR) conine informaii de risc bancar referitoare la abaterile de la graficele de rambursare din cel mult ultimii apte ani i este alimentat lunar de Registrul central al creditelor. Utilizatorii informaiilor existente n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare sunt bncile i Banca Naional a Romniei. Schimbul de informaii de risc bancar se realizeaz electronic prin Reeaua de Comunicaii Interbancar. Raportrile efectuate de bnci conin urmtoarele informaii: - datele de identificare a debitorilor fa de care banca nregistreaz o expunere mai mare sau egal cu limita de raportare;
42
Cf. Regulament nr. 1/21.05.1999 (emis de BNR) privind organizarea i funcionarea Centralei Riscurilor Bancare (M.Of. nr. 614/16.12.1999), modificat i completat de Circulara BNR nr. 22/2002 (M.Of. nr. 521/18.07.2002).
175
- informaii privind fiecare din creditele i angajamentele de care debitorul beneficiaz: tipul creditului, termenul de acordare, tipul garaniei, serviciul datoriei, data acordrii i data scadenei, suma acordat, suma datorat la momentul raportrii, suma restant. Difuzarea informaiilor de Centrala Riscurilor Bancare ctre bnci se face n dou moduri: - rapoarte lunare care cuprind informaii privind toi debitorii pe care banca i-a raportat n luna respectiv, cu toate informaiile disponibile la CRB referitoare la creditele i angajamentele de care acesta a beneficiat de la toate bncile, fr a se preciza identitatea bncilor creditoare (situaia riscului global); - ca rspuns la interogrile (cereri de consultare) on line n care bncile pot solicita dou tipuri de informaii: situaia riscului global i situaia creditelor restante (pe o perioad de 7 ani). Trebuie precizat c pentru debitorii raportai de banc, informaiile sunt furnizate necondiionat, n timp ce, pentru clienii - debitori poteniali, accesul bncii este condiionat de obinerea prealabil a acordului clientului respectiv. Sisteme similare de gestiune a informaiilor de credit funcioneaz cu succes n ri dezvoltate ca: Austria, Belgia, Frana, Germania, Italia, Portugalia, Spania, etc. Sanciuni Nerespectarea prevederilor Regulamentului nr. 1/21.05.1999 privind organizarea i funcionarea Centralei Riscurilor Bancare se sancioneaz cu amend aplicabil bncilor, astfel: a) neraportarea lunar de ctre bnci la Centrala Riscurilor Bancare se sancioneaz cu amend n sum de 10.000.000 lei; b) raportarea de ctre bnci la Centrala Riscurilor Bancare a informaiei de risc bancar care nu ndeplinete condiiile de validare se sancioneaz cu amend n sum de 1.000.000 lei pentru fiecare informaie de risc bancar inclus n lista cuprinznd erorile, care nu mai poate fi corectat n perioada de raportare; suma cumulat nu poate depi 10.000.000 lei pentru fiecare perioad de raportare; c) netransmiterea rezultatului verificrii informaiei de risc bancar coninute n CEREREA DE CONCILIERE n cadrul termen de dou zile, se sancioneaz cu amend n sum de 1.000.000 lei/zi de ntrziere, dar nu mai mult de 10.000.000 lei; d) netransmiterea dovezii care s certifice rezultatul verificrii informaiei de risc bancar coninute n CEREREA DE CONCILIERE n termen de
176
5 zile bancare de la primirea de la CRB a datelor supuse consilierii, se sancioneaz cu amend n sum de 1.000.000 lei/zi de ntrziere, dar nu mai mult de 10.000.000 lei; e) netransmiterea de ctre bnci la Centrala Riscurilor Bancare a informaiei de risc bancar referitoare la un debitor care ndeplinete condiia de a fi raportat se sancioneaz cu amend de 1.000.000 lei pentru fiecare debitor neraportat; suma cumulat nu poate depi 10.000.000 lei pentru fiecare raportare; f) transmiterea de ctre bnci a informaiei de risc bancar eronate, existent n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare, se sancioneaz cu amend de 1.000.000 lei pentru fiecare debitor raportat eronat; suma cumulat nu poate depi 10.000.000 lei pentru fiecare raportare; g) solicitarea de ctre bnci a informaiilor de risc bancar fr acordul persoanei la care se refer informaiile respective se sancioneaz cu amend de la 5.000.000 lei la 10.000.000 lei. nclcrile disciplinei bancare prevzute la lit. a) - d) se constat de ctre direcia din Banca Naional a Romniei care coordoneaz activitatea Centralei Riscurilor Bancare. nclcrile disciplinei bancare prevzute la lit. e) - g) se constat de ctre persoanele din cadrul Direciei supraveghere, anume mputernicite de Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Romniei. Sanciunile se aplic de conducerea executiv a Bncii Naionale a Romniei, iar sumele aferente se vireaz la bugetul de stat. Cuantumul amenzilor suportate de bnci pentru nerespectarea prevederilor prezentului regulament se va actualiza prin ordin al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei. Comisioane Pentru serviciile de informare prestate de Centrala Riscurilor Bancare se percepe fiecrei bnci conectate la Reeaua de Comunicaii Interbancare un comision lunar, compus dup cum urmeaz: a) comision calculat n funcie de numrul de debitori din baza de date a Centralei Riscurilor Bancare n luna curent: - 18.000.000 (optsprezece milioane) lei pentru bncile care au mai puin de 500 debitori intrai n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare n luna curent i pentru care aceasta pune la dispoziie ''SITUAIA RISCULUI GLOBAL PRIVIND PERSOANELE RECENZATE''; - 23.000.000 (douzeciitrei milioane) lei pentru bncile care au cel puin 500 debitori intrai n baza de date a Centralei Riscurilor
177
Bancare n luna curent i pentru care aceasta pune la dispoziie ''SITUAIA RISCULUI GLOBAL PRIVIND PERSOANELE RECENZATE''; b) comision calculat n funcie de numrul de interogri efectuate cu acordul debitorilor poteniali: - 1.000.000 lei pentru bncile care au efectuat interogri pentru toi debitorii noi crora li s-au acordat credite n luna curent; - 2.000.000 lei pentru bncile care au efectuat interogri pentru cel puin 50% din debitorii noi crora li s-au acordat credite n luna curent; - 3.000.000 lei pentru bncile care au efectuat interogri pentru mai puin de 50% din debitorii noi crora li s-au acordat credite n luna curent. n situaia n care unei bnci i se retrage autorizaia de funcionare de ctre Banca Naional a Romniei, comisionul reinut va fi proporional cu numrul de zile lucrtoare ct a funcionat ca banc n luna pentru care se percepe comisionul. Cuantumul comisioanelor se stabilete prin ordin al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei. Sumele provenite din comisioane sunt folosite de Banca Naional a Romniei pentru acoperirea cheltuielilor de implementare i funcionare a Centralei Riscurilor Bancare. Orice document coninnd informaia de risc bancar raportat la i primit de la Centrala Riscurilor Bancare se arhiveaz pe suport electronic, pe o perioad de 5 ani, la bnci. Suma reprezentnd limita de raportare se stabilete prin ordin al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei. 8.2. Centrala Incidentelor de Pli Centrala Incidentelor de Pli (CIP)43 este un centru de intermediere care gestioneaz informaia specific incidentelor de pli att din punct de vedere bancar (tragerea n descoperit de cont) ct i din punct de vedere social (furt).
43
Regulamentul nr. 1/23.02.2001 (emis de BNR) privind organizarea i funcionarea Centralei Incidentelor de Pli n cadrul BNR (M.Of. nr. 120/09.03.2001), modificat i completat prin Circulara BNR nr. 21/01.07.2002 (M.Of. nr. 521/18.07.2002).
178
Transmiterea informaiei la CIP se face pe cale electronic, prin utilizarea Reelei de Comunicaii Interbancare ce leag centrala BNR cu centralele tuturor bncilor. Baza de date a CIP este organizat n dou fiiere: 1. Fiierul naional de incidente de pli (FNIP) care are trei componente: 9 Fiierul naional de cecuri (FNC), 9 Fiierul naional de cambii (FNCb), 9 Fiierul naional de bilete la ordin (FNBO) i 2. Fiierul naional al persoanelor cu risc (FNPR) care este alimentat automat din FNIP. Fiierul naional al persoanelor cu risc este o baz de date permanent. Informaiile privind incidentele de pli majore (instrumente de plat trase n descoperit de cont, cecuri emise fr autorizarea trasului, cecuri emise cu dat fals sau crora le lipsete o meniune obligatorie, cecuri circulare sau de cltorie emise la purttor, cecuri emise de ctre un trgtor aflat n interdicie bancar, cambii scontate fr a exista creana cedat n momentul cesiunii acesteia) nregistrate pe numele unei persoane fizice/juridice nu pot fi terse din aceast baz de date, dect n cazul n care se anuleaz, de ctre aceeai persoan declarant care le-a transmis anterior la CIP, din proprie iniiativ sau ca urmare a hotrrii unei instane judectoreti. Interdicia bancar este regimul impus de ctre banc unui titular de cont de interzicere a emiterii de cecuri pe o perioad de 1 an ncepnd cu data nregistrrii la CIP a unui incident de plat major i asigur prevenirea producerii unor noi incidente de pli i sancionarea titularilor de cont care le genereaz n sistemul bancar. n baza informaiilor recepionate de CIP de la persoanele declarante, aceasta are obligaia: - transmiterii unei Declaraii privind interdicia bancar de a emite cecuri tuturor centralelor bncilor, care au obligaia s distribuie aceast informaie n propriul sistem intrabancar; - transmiterii unei Declaraii de pierdere/furt/distrugere/anulare a instrumentelor ctre centrala bncii pltitoare, pentru a preveni decontarea unui astfel de cec, cambie sau bilet la ordin, n eventualitatea prezentrii acestuia la plat de ctre o persoan de rea credin. Centrala bncii sau unitatea bancar teritorial unde respectiva persoan fizic sau juridic are cont deschis are obligaia recuperrii formularelor de cec necompletate sau greit completate eliberate anterior,
179
cu excepia cecurilor utilizate pentru retragerea de numerar. n cazul n care nu recupereaz toate formularele de cec necompletate sau greit completate, trebuie s le anuleze i s transmit aceast informaie la CIP, ntr-un interval de maximum 15 zile calendaristice de la data emiterii Declaraiei CIP privind interdicia bancar. Valorificarea informaiilor nregistrate n FNIP i n FNPR se va face astfel: a) de ctre bnci i Banca Naional a Romniei, n mod obligatoriu, la eliberarea de formulare de cecuri titularilor de cont; b) de ctre CIP, din proprie iniiativ n scopul aprrii interesului public, prin transmiterea ctre Parchetul General de pe lng Curtea Suprem de Justiie i Ministerul de Interne cu unitile lor teritoriale de informaii din evidenele proprii sau prin publicarea acestor informaii n Mass-media; c) de ctre instanele judectoreti, instituiile menionate la lit. b), alte instituii ale statului cu atribuii de supraveghere i control, precum i de ctre Mass-media, pe baza datelor solicitate CIP; d) de ctre persoanele fizice sau juridice, altele dect cele prevzute la lit. a) - c), prin intermediul bncilor; e) de ctre instituii din strintate similare CIP, pe baza datelor privind incidentele de pli pe care CIP le furnizeaz din proprie iniiativ sau la cererea acestora. naintea ncheierii unei afaceri cu un partener, o firm poate consulta, prin intermediul unei bnci, baza de date a CIP, pentru a vedea dac pe numele potenialului partener sunt nregistrate incidente de pli cu cecuri, cambii sau bilete la ordin. n funcie de rspunsul primit de la CIP, respectiva firm este n msur s aprecieze dac mai d curs sau nu colaborrii cu acel partener. Consultarea bazei de date se poate face de ctre un comerciant, prin intermediul unei bnci, nainte de a primi un cec de la clientul su n schimbul mrfurilor vndute. n acest caz, comerciantul poate afla dac seria i numrul cecului pe care ar urma s-l primeasc face parte dintr-un set de instrumente de plat avizate de B.N.R. sau dac nu cumva respectivul cec a fost declarat anterior la CIP ca pierdut/furat/distrus sau retras din circulaie. La emiterea unei cambii beneficiarul poate consulta baza de date a CIP pentru a solicita informaii privind obligatul cambial principal, respectiv trasul. Beneficiarul poate accepta s acorde un credit comercial trgtorului dac pn la data emiterii cambiei trasul (persoana desemnat n titlu a plti pentru trgtor) nu a generat incidente la plata cu alte titluri
180
de credit. Aceeai atitudine prevztoare o poate avea beneficiarul unui bilet la ordin fa de subscriitor sau beneficiarul unui cec fa de trgtor. Informaiile nscrise n FNPR pe numele unei persoane fizice sau juridice, alturi de analizele specifice efectuate de bnci, pot contribui la fundamentarea deciziei de acordare a unui credit sau de deschidere de cont curent pentru un nou client. Comisioane Pentru serviciile de furnizare de informaii de ctre CIP, oferite persoanelor declarante - bnci i celorlali utilizatori, Banca Naional a Romniei percepe comisioane, dup cum urmeaz: a) persoanei declarante - banc conectate la Reeaua de Comunicaii Interbancar, pentru serviciul de difuzare a informaiei gestionate de CIP, din iniiativa CIP sau ca urmare a consultrii bazei de date a CIP prin utilizarea cererii de consultare, un comision lunar n sum de 18 milioane lei; n situaia n care unei bnci i se retrage autorizaia de funcionare de ctre Banca Naional a Romniei, comisionul reinut va fi proporional cu numrul de zile lucrtoare n care a funcionat ca banc n luna pentru care se percepe comisionul; b) persoanei declarante - banc, pentru solicitri de informaii care privesc activitatea acesteia n relaia cu CIP, se percepe un comision stabilit pe o scar de 10 nivele de la 1 milion lei la 10 milioane lei, n funcie de complexitatea cererii i de gradul de prelucrare a informaiei; c) pentru solicitri de informaii n form agregat primite de la Massmedia, se percepe un comision stabilit pe o scar de 10 nivele de la 500.000 lei la 5 milioane lei, n funcie de complexitatea cererii i de gradul de prelucrare a informaiei. Comisioanele prevzute la lit. a) vor fi ncasate de Banca Naional a Romniei n ultima zi bancar a lunii. Sumele reprezentnd comisioanele prevzute la lit. b) i c) vor fi pltite Bncii Naionale a Romniei de ctre solicitani cu ordin de plat, iar Banca Naional a Romniei va transmite informaiile solicitate, cel trziu n ziua bancar urmtoare confirmrii efecturii plii. Banca Naional a Romniei poate modifica nivelul comisioanelor prevzute la prin Ordin al Guvernatorului Bncii Naionale a Romniei. Comisioanele sunt folosite de ctre Banca Naional a Romniei pentru acoperirea cheltuielilor cu funcionarea i gestionarea FNIP i FNPR.
181
Sanciuni Interdicia bancar, declarat de banca tras pe numele unui titular de cont, dureaz un an de la data nregistrrii la CIP a respectivului incident de plat major. n cazul n care persoana declarant - banc anuleaz un incident de plat transmis anterior la CIP, ca urmare a unei erori sau omisiuni, aceasta va suporta o amend de 1.000.000 lei. Aceast sanciune se constat de ctre direcia din cadrul Bncii Naionale a Romniei care coordoneaz activitatea CIP i se aplic lunar. Bncile care au declarat cu ntrziere sau nu au declarat, incidentele de pli ctre CIP i/sau nu le-au notificat ctre client, precum i bncile care nu au transmis la CIP declaraia specific vor fi sancionate cu amend de 1.000.000 lei pentru fiecare zi de ntrziere (fr a putea depi 10.000.000 lei pentru fiecare cerere, declaraie sau notificare). Aceast sanciune se aplic i bncilor care distribuie cu ntrziere sau nu distribuie n propriul sistem intrabancar declaraia CIP privind interdicia bancar, respectiv declaraia CIP de pierdere, furt, distrugere sau anulare a instrumentelor. Bncile care au eliberat formulare de cec titularilor de cont aflai n interdicie bancar vor fi sancionate cu amend de la 1.000.000 lei la 2.000.000 lei. n cazul n care bncile nu au notificat CIP anularea unui incident de plat declarat anterior la Banca Naional a Romniei din vina lor exclusiv, sustrgndu-se astfel de la plata taxei, vor fi sancionate cu amend de la 1.500.000 lei la 2.000.000 lei. Bncile care au notificat CIP, n mod nejustificat, anularea unui incident de plat, declarat anterior la Banca Naional a Romniei, vor fi sancionate cu amend de la 5.000.000 lei la 10.000.000 lei. 8.3. Decontarea operaiunilor interbancare ale bncilor aflate n regim special de decontare Trecerea n regim special de decontare a operaiunilor de pli i ncasri ale unei bnci se face de ctre Direcia decontri bancare, n baza hotrrii Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei, care
182
trebuie s fie adus la cunotina publicului printr-un comunicat de pres publicat n dou ziare de circulaie naional. Operaiunile interbancare de pli i ncasri ale bncii aflate n regim special de decontare se deconteaz astfel:44 9 n regim programat, numai n limita disponibilului din contul curent al acesteia, deschis n evidenele centralei Bncii Naionale a Romniei - Direcia decontri bancare, n ziua Z-1, pentru operaiunile cu decontare pe baz net, i anume:45 a) plile fr numerar n valoare de pn la 500 milioane lei - cont curent analitic 511; b) operaiunile cu numerar - cont curent analitic 520; c) operaiunile de pli i ncasri n relaia cu Banca Naional a Romniei - cont curent analitic 521; d) operaiunile de pli i ncasri de mic valoare n relaia cu trezoreria statului - cont curent analitic 530; e) operaiunile aferente cupoanelor agricole - cont curent analitic 531; 9 n regim normal de decontare pentru operaiunile cu decontare pe baz brut (restul operaiunilor de pli i ncasri, respectiv cele care nu sunt indicate mai sus). Conturi curente analitice Toate operaiunile de decontare interbancar ale bncii aflate n regim special de decontare se efectueaz prin conturi curente analitice deschise n evidenele centralei Bncii Naionale a Romniei - Direcia decontri bancare i ale sucursalelor sau ageniilor Bncii Naionale a Romniei la care o unitate teritorial a bncii respective are cont curent deschis. Operaiunile de ncasri ale bncii aflate n regim special de decontare, n baza ordinelor de plat n valoare de pn la 500 milioane lei, precum i a cecurilor, cambiilor i biletelor la ordin, indiferent de valoarea acestora, se efectueaz prin casele de compensaii ale Bncii Naionale a Romniei, cu excepia celor iniiate de ctre alte bnci aflate, la rndul lor, n regim special de decontare, caz n care decontarea se efectueaz prin contul curent analitic 511.
Norma nr. 1/24.01.2000 privind procedura de decontare a operaiunilor interbancare ale bncilor aflate n regim special de decontare, publicat n M.Of. nr. 40/31.01.2000. 45 Semnificaiile conturilor sunt urmtoarele: 511 operaiuni de pli fr numerar derulate n regim special; 520 operaiuni cu numerar derulate n regim special; 521 operaiuni de pli i ncasri n relaia cu BNR derulate n regim special; 531 operaiuni privind cupoanele agricole derulate n regim special.
44
183
n cazul n care o sucursal/agenie a Bncii Naionale a Romniei recepioneaz i accept un ordin de plat al unei bnci aflate n regim normal de decontare n favoarea bncii aflate n regim special de decontare care nu dispune de o unitate bancar n judeul respectiv, sucursala/agenia Bncii Naionale a Romniei are obligaia s deschid un cont curent analitic n regim special de decontare pe numele bncii pltitoare i s elibereze extras de cont acesteia. Centralizatorul de pli pentru ziua de decontare Z Centrala bncii aflate n regim special de decontare are obligaia s ntocmeasc cel trziu cu o zi bancar naintea depunerii spre plat a instrumentelor sale, documentul "Centralizatorul de pli pentru ziua de decontare Z" purtnd viza judectorului-sindic i tampila tribunalului, dac este cazul, pentru a fi prezentat sediului O.I.S. 9616046, n original, n ziua Z-1, pn la ora 16,00. Acesta va conine numai plile decontate n regim programat, respectiv cele decontate prin conturile curente analitice 511, 520, 521, 530 i 531. Soldul contului curent al zilei Z-1 trebuie s fie n sum mai mare dect cea a plilor programate prin documentul "Centralizator de pli pentru ziua de decontare Z", corect ntocmit. n caz contrar, Banca Naional a Romniei efectueaz plile programate n "Centralizatorul de pli pentru ziua de decontare Z", n ordinea de prioritate numai n limita soldului contului curent al zilei Z-1. Sediul O.I.S. 96160 are obligaia s verifice "Centralizatorul de pli pentru ziua de decontare Z" i s comunice, n ziua Z-1, ncepnd cu ora 17,00, sucursalelor/ageniilor Bncii Naionale a Romniei, valoarea plilor pe care acestea le pot efectua n ziua Z prin conturile curente analitice n regim programat, deschise n evidenele lor pentru banca aflat n regim special de decontare. Instrumente de plat Unitile bancare i, respectiv, centrala bncii aflate n regim special de decontare au obligaia s pregteasc documentele care vor fi decontate de Banca Naional a Romniei n ziua Z n regim programat, pe tipuri de instrumente de plat i, n cadrul acestora, pe uniti bancare destinatare. Pentru ordinele de plat proprii i pentru cele ale clienilor lor, unitile bancare i centrala bncii aflate n regim special de decontare
46
O.I.S. Operaiuni Interbancare Speciale.
184
vor ntocmi, n nume propriu, ordine de plat centralizatoare pentru fiecare unitate bancar destinatar. Cecurile sau alte instrumente de plat de debit n care banca pltitorului este o unitate bancar sau centrala bncii aflate n regim special de decontare vor fi remise acesteia de ctre bncile beneficiare n edinele de verificare a instrumentelor de plat de debit n vederea acceptrii/refuzului lor. n cazul acceptrii instrumentelor de plat de debit de ctre banca aflat n regim special de decontare, centrala acesteia are obligaia s cuprind n ziua Z-1 sumele respective n "Centralizatorul de pli pentru ziua de decontare Z", pe contul curent analitic 511, indiferent de valoare, urmnd ca unitatea bancar sau centrala acesteia s prezinte cecul/cecurile respectiv(e) n ziua Z la ghieele organizate n cadrul Bncii Naionale a Romniei nsoit(e) de un ordin de plat centralizator pentru fiecare unitate bancar destinatar a instrumentului de plat de debit. Documentele de plat aferente plilor cu decontare pe baz brut vor fi ntocmite n conformitate cu reglementrile n vigoare pentru tipurile respective de operaiuni, cu excepia codificrii conturilor curente analitice care se menine n regim special (clasa 5). Orarul de ghieu Unitile bancare i centrala bncii aflate n regim special de decontare, precum i orice alt banc, ce ordon pli de natura celor care se deruleaz n regim programat n favoarea acesteia au obligaia s prezinte documentele de plat, n vederea decontrii lor, n ziua Z, la ghieele organizate n incinta Bncii Naionale a Romniei, n intervalul 8,00-12,30. Unitile bancare i centrala bncii aflate n regim special de decontare, precum i orice alt banc, ce ordon pli de natura celor care se deruleaz n regim normal n favoarea acesteia au obligaia s prezinte documentele de plat, n vederea decontrii lor, n ziua Z, la ghieele organizate n incinta Bncii Naionale a Romniei, n intervalul corespunztor tipului de operaiune, prevzut n reglementrile n vigoare. Decontarea final a operaiunilor decontate n regim programat Sucursalele/ageniile Bncii Naionale a Romniei, n limita confirmrilor primite n ziua Z-1 pentru fiecare cont curent analitic n regim programat, de la sediul O.I.S. 96160, n ziua Z au obligaia s elibereze extrase de cont bncii aflate n regim special de decontare, n care vor fi incluse numai instrumentele de plat acceptate.
185
Excepia o constituie operaiunile de pli i ncasri n regim programat n relaia cu trezoreria statului ale respectivelor uniti bancare aflate n regim special. Sucursalele/ageniile Bncii Naionale a Romniei au obligaia s ntocmeasc i s elibereze extrase de cont att unitii bancare a bncii aflate n regim special de decontare, ct i trezoreriei judeene, indiferent dac acestea efectueaz pli sau ncasri prin ordine de plat pe suport hrtie pentru trezorerie (OPHT). Banca beneficiar a unei operaiuni de plat programat dispus de o banc aflat n regim special de decontare are obligaia s crediteze contul clientului beneficiar cel mai trziu cu data urmtoare celei a includerii acestei operaiuni n extrasul de cont remis de Direcia decontri bancare. Sucursalele/ageniile Bncii Naionale a Romniei care recepioneaz i accept un ordin de plat pe suport hrtie n favoarea centralei bncii aflate n regim special de decontare care nu dispune de o unitate bancar n judeul respectiv, reprezentnd o plat de tipul celor care se deruleaz n regim programat, are obligaia s ntocmeasc i s remit, ori de cte ori este necesar, sediului O.I.S. 96160, prin telex, pn la ora 12,30, un mesaj al documentului respectiv, n vederea anexrii acestuia la extrasul de cont al centralei bncii aflate n regim special de decontare. Aceleai uniti (artate mai sus) care, n ziua Z, efectueaz operaiuni de ncasri i pli pentru banca aflat n regim special de decontare, de tipul celor care se deruleaz n regim programat, au obligaia ca, ncadrndu-se n orarul aprobat, s remit sediului O.I.S. 96160: 9 pn la ora 14,00, prin modem, un singur aviz O.I.S. de DEBIT i/sau de CREDIT, dup caz, reflectnd operaiunile pe care le-au efectuat prin conturile curente analitice respective; 9 pn la ora 12,30, prin telex, mesajele ordinelor de plat i ale borderourilor cecurilor, nsoite de ordinele de plat centralizatoare; 9 pn la ora 12,30, prin fax, copiile de pe cecurile remise la plat. Decontarea final a operaiunilor decontate n regim normal Operaiunile de pli i ncasri ale bncii aflate n regim special de decontare cu decontare pe baz brut se deconteaz final n regim normal, n conformitate cu reglementrile n vigoare. n contextul regimului normal de decontare plile cu decontare pe baz brut ale bncii aflate n
186
regim special de decontare se deconteaz n limita disponibilitilor existente n contul curent n momentul decontrii. Pentru operaiunile de ncasri i pli efectuate prin contul curent al bncii aflate n regim special de decontare Banca Naional a Romniei percepe n toate cazurile comisioane. 8.4. Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar (persoan juridic de drept public, cu sediul n municipiul Bucureti) are ca scop garantarea rambursrii depozitelor constituite la bnci de ctre deponeni, persoane fizice, potrivit condiiilor i limitelor stabilite n Ordonana Guvernului nr.39/1996, republicat. Fondul garanteaz depozitele deinute de rezideni i nerezidenti, exprimate n moned naional sau strin. Resursele financiare ale Fondului se constituie, n principal, din contribuiile pltite de bnci, persoane juridice romne, i sucursalele bncilor strine, care sunt sau vor fi autorizate s primeasc fonduri de la persoane fizice n conformitate cu prevederile Legii bancare nr.58/1998. Fondul investete resursele financiare disponibile, n principal, n titluri de stat. Administrarea Fondului Fondul este administrat de un Consiliu de administraie format din 7 membri, numii pentru un mandat de trei ani, care poate fi rennoit, avnd urmtoarea structur: 9 trei membri numii de Banca Naional a Romniei. Unul dintre acetia este prim-viceguvernator sau viceguvernator al Bncii Naionale a Romniei i este numit din oficiu preedinte al Consiliului de administraie al Fondului; 9 doi membri numii de Asociaia Romn a Bncilor; 9 un membru numit de Ministerul Finanelor Publice; 9 un membru numit de Ministerul Justiiei. Conducerea operativ a Fondului este asigurat de Directorul general executiv care angajeaz i reprezint Fondul n relaiile cu persoanele fizice i juridice, precum i n faa instanelor judectoreti. Directorul general executiv este numit n funcie de Consiliul de administraie.
187
Plata depozitelor garantate n cazul n care o banc nu este n msur s-i onoreze obligaiile fa de deponenii si, Fondul garanteaz plata n lei ctre deponeni a fondurilor depozitate, indiferent de moneda n care este constituit depozitul ori de numrul sau mrimea depozitelor, n limita unui plafon de garantare, actualizat semestrial cu indicele preurilor de consum. n limita plafonului garantat se include i dobnda care se datoreaz la depozitele respective pn la data cnd acestea au devenit indisponibile. Suma total a obligaiei unei bnci fa de un deponent se stabilete prin nsumarea tuturor depozitelor deinute de acesta, inclusiv a dobnzii datorate i nepltite la data cnd depozitele au devenit indisponibile, mai puin suma obligaiilor deponentului fa de banca n cauz. Fondul pltete compensaiile ctre deponeni ntr-un termen de 3 luni de la data prevzut n hotrrea judectoreasc pentru nceperea procedurii falimentului bncii, dar nu mai trziu de 3 ani de la nceperea plii acestora. Bncile sunt obligate s comunice deponenilor toate informaiile de care acetia au nevoie, referitoare la Fond, n special cele privind tipurile de depozite garantate, nivelul i modul de calcul al garaniei, condiiile i formalitile ce trebuie ndeplinite pentru a se obine o compensaie din partea Fondului. Informaiile trebuie s fie disponibile la toate sediile bncilor, ntr-un loc accesibil deponenilor i s fie prezentate ntr-o form uor de neles. Bncile nu au dreptul s fac anunuri ctre public n care s se prevad alte tipuri de depozite garantate sau niveluri de garantare a depozitelor persoanelor fizice, mai mari dect cele stabilite conform Ordonanei Guvernului nr. 39/1996. n cazul falimentului unei bnci Fondul este obligat s publice, la sediul tuturor unitilor acesteia i n cel puin dou ziare de circulaie naional, att informaii privind indisponibilitatea depozitelor, ct i date privind operaiunea de compensare a depozitelor, perioada n cursul creia va avea loc compensarea i numele bncii mandatate s fac plata, precum i condiiile ce trebuie ndeplinite i formalitile de urmat pentru a se obine compensaia. Sanciuni Dac o banc nu-i ndeplinete obligaiile ce-i revin n conformitate cu prevederile Ordonanei Guvernului nr. 39/1996, la solicitarea Consiliului de administraie al Fondului, Banca Naional a Romniei poate proceda la modificarea autorizaiei de funcionare a
188
bncii respective, n sensul retragerii dreptului acesteia de a atrage depozite de la persoanele fizice. Subliniem c, prin Ordonana de Urgen a Guvernului nr.138/2001, s-a stabilit c Fondul este numit, de regul, lichidator n cazul falimentului instituiilor bancare. 8.5. Procedura falimentului instituiilor de credit Procedura falimentului se aplic urmtoarelor dou categorii de instituii:47 a) bncilor persoane juridice romne i Casei de Economii i Consemnaiuni C.E.C. - S.A., inclusiv sucursalelor acestora avnd sediul n strintate; b) caselor centrale ale cooperativelor de credit, inclusiv cooperativelor de credit afiliate acestora, numite n continuare instituii de credit. O instituie de credit este considerat n stare de faliment dac se afl n una dintre urmtoarele situaii: a) instituia de credit nu a onorat integral o crean cert, lichid i exigibil, de cel puin 7 zile lucrtoare de la scaden, n cazul bncilor, inclusiv al Casei de Economii i Consemnaiuni C.E.C. - S.A., i de cel puin 30 de zile lucrtoare de la scaden, n cazul caselor centrale ale cooperativelor de credit, inclusiv al cooperativelor de credit afiliate acestora; b) indicatorul de solvabilitate calculat n funcie de nivelul capitalului propriu al instituiei de credit scade sub 2%. Indicatorul de solvabilitate se calculeaz n conformitate cu reglementrile emise de Banca Naional a Romniei. Judectorul sindic Toate procedurile prevzute legislaia falimentului bancar, cu excepia recursului, sunt de competena exclusiv a tribunalului n jurisdicia cruia se afl sediul bncii debitoare, care figureaz n registrul comerului, i sunt exercitate de un judector-sindic. Judectorul-sindic este nominalizat, n fiecare caz, de preedintele tribunalului dintre judectorii desemnai ca judectori-sindici, n temeiul
47
O.U.G. nr. 138/18.10.2001 pentru modificarea i completarea Legii nr. 83/1998 privind procedura falimentului bncilor, publicat n M.Of. nr. 671 din 24 octombrie 2001.
189
art. 12 alin. (3) din Legea nr. 92/1992 pentru organizarea judectoreasc, republicat. Principalele atribuii ale judectorului-sindic, n contextul de fa48, sunt: a) darea hotrrii de deschidere a procedurii; b) judecarea contestaiei bncii debitoare mpotriva cererii introductive formulate de Banca Naional a Romniei sau de creditori, pentru nceperea procedurii; c) desemnarea, prin hotrre, a lichidatorului, stabilirea atribuiilor acestuia, controlul asupra activitii lui i, dac este cazul, nlocuirea lui; d) judecarea aciunilor introduse de lichidator pentru anularea unor transferuri cu caracter patrimonial, anterioare hotrrii de deschidere a procedurii; e) judecarea contestaiilor bncii debitoare ori ale creditorilor mpotriva msurilor luate de lichidator; f) confirmarea planului de distribuire a sumelor obinute din lichidare; g) darea hotrrii de nchidere a procedurii. Hotrrile judectorului-sindic sunt definitive i executorii; n condiiile legii, ele vor putea fi atacate cu recurs. n ndeplinirea atribuiilor lor, care implic aplicarea unor reglementri bancare, judectorul-sindic i lichidatorul pot cere opinia Bncii Naionale a Romniei, n calitatea sa de autoritate de supraveghere bancar. Prin hotrrea judectoreasc privind nceperea procedurii falimentului, judectorul-sindic ridic administratorilor instituiei de credit debitoare dreptul de a reprezenta instituia de credit, de a administra bunurile instituiei respective, de a dispune de ele, va desemna lichidatorul, cu avizul Bncii Naionale a Romniei, i va preciza atribuiile acestuia; prin derogare de la prevederile art. 3 din Ordonana Guvernului nr. 79/1999 privind organizarea activitii practicienilor n reorganizare i lichidare, lichidatorul este, de regul, Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar. Adunarea general a acionarilor bncii debitoare, respectiv adunarea general a casei centrale a cooperativelor de credit debitoare, va putea desemna n cel mai scurt termen, cu majoritate simpl, un reprezentant care s i reprezinte n cadrul procedurii i care va avea
O.U.G. nr. 186/19.11.1999 pentru modificarea i completarea Legii nr. 83/1998 privind procedura falimentului bncilor, publicat n M.Of. nr. 567/19.11.1999. Precizm c dup o perioad de trei ani, O.U.G. nr. 186/19.11.1999 a fost respins prin Legea nr. 536/29.10.2002, publicat n M.Of. nr. 827/18.11.2002.
48
190
dreptul, n condiiile legii, s conteste msurile luate de lichidator sau s exercite cile de atac mpotriva hotrrilor judectoreti. n prima edin a adunrii creditorilor acetia vor putea alege un alt lichidator, cu o majoritate de 51 % din valoarea creanelor valabile, nregistrate la tribunal pn la data prevzut n notificarea trimis de judectorul-sindic, sau vor putea decide meninerea lichidatorului desemnat de judectorul- sindic. n cazul n care sunt propui mai muli lichidatori, va fi considerat ales lichidatorul care va ntruni voturile creditorilor titulari ai celei mai mari pri din valoarea creanelor nregistrate la tribunal. Pe data stabilirii atribuiilor noului lichidator de ctre judectorul-sindic vor nceta atribuiile lichidatorului numit de acesta la data deschiderii procedurii. Lichidatorul nou-numit va prelua activitatea de la lichidatorul nlocuit, sub controlul judectorului-sindic. n cazul propunerii lichidatorului de ctre creditori, acesta va trebui s primeasc avizul Bncii Naionale a Romniei nainte de a fi desemnat de judectorul-sindic. Pe perioada lichidrii se revoc drepturile tuturor structurilor de conducere i control - adunarea general, administratori, conducerea executiv, cenzori, auditori. (Prevederile Legii nr. 64/1995 privind procedura reorganizrii judiciare i a falimentului, republicat, referitoare la remuneraia lichidatorului, se aplic n mod corespunztor). Activitatea lichidatorului este remunerat cu 3 % din sumele rezultate din operaiunile de lichidare. Banca debitoare, comitetul creditorilor i oricare dintre creditori pot face contestaie mpotriva msurilor luate de lichidator. O astfel de contestaie va trebui s fie nregistrat n termen de 10 zile de la data la care msura a fost luat, iar soluionarea acesteia se va face n maximum 15 zile de la data depunerii ei. Dac socotete necesar, judectorul-sindic va ine o edin, cu citarea autorului contestaiei, a bncii debitoare a Bncii Naionale a Romniei i a lichidatorului. n orice stadiu al procedurii falimentului, pentru motive temeinice dol sau culp grav -, judectorul-sindic poate nlocui lichidatorul cu un altul, prin ncheiere motivat dat n camera de consiliu. Atribuiile lichidatorului Principalele atribuii ale lichidatorului sunt49:
49
O.U.G. nr. 138/2001, art. 1, pct. 7 (M.Of. nr. 671/24.10.2001).
191
a) n momentul primirii hotrrii judectoreti privind nceperea procedurii falimentului va deschide la o banc, care funcioneaz pe teritoriul Romniei, dou conturi, unul n lei i altul n valut, cu meniunea cont tip instituie de credit n faliment, cu drept exclusiv de dispoziie n interesul procedurii falimentului. n conturile tip instituie de credit n faliment vor fi virate de ctre lichidator sumele existente n conturi la alte instituii financiar-bancare. Lichidatorul va comunica imediat Bncii Naionale a Romniei banca comercial i conturile deschise la aceasta, dup care Banca Naional a Romniei va transfera imediat n aceste conturi disponibilitile instituiei de credit aflate n evidenele sale. n continuare operaiunile instituiei de credit n faliment se vor desfura prin aceste conturi; b) examinarea activitii instituiei de credit debitoare n raport cu situaia de fapt, ntocmirea unui raport amnunit asupra cauzelor i mprejurrilor care au dus la starea de faliment, cu menionarea persoanelor crora le-ar fi imputabil, i supunerea acestui raport judectorului-sindic, spre aprobare, i Bncii Naionale a Romniei, spre informare, n termen de cel mult 30 de zile de la nceperea procedurii falimentului; la cererea lichidatorului judectorul sindic va putea prelungi aceast perioad, pentru motive temeinice, prin ncheiere; c) aplicarea sigiliilor, inventarierea bunurilor instituiei de credit debitoare i luarea msurilor corespunztoare pentru conservarea lor, la nceperea procedurii falimentului, n conformitate cu prevederile Legii nr. 64/1995, republicat; d) angajarea, cu respectarea prevederilor legale, a personalului necesar n vederea lichidrii i conducerea activitii acestuia, angajarea putndu-se face din cadrul personalului existent al instituiei de credit debitoare; e) conducerea activitii instituiei de credit debitoare, respectiv efectuarea de operaiuni n interesul procedurii falimentului, inclusiv reealonri de credite i stabiliri de noi rate ale dobnzilor aferente activelor instituiei de credit debitoare, cu condiia ca orice nou nivel al ratei dobnzilor s nu fie mai mic dect cel mai sczut nivel practicat pe piaa bancar, precum i participri la piaa valutar interbancar, luarea tuturor msurilor, cum ar fi redimensionarea personalului angajat n scopul reducerii permanente a cheltuielilor de funcionare i lichidare; f) contractarea de mprumuturi, garantnd cu activele instituiei de credit debitoare sau fr garanie, cu aprobarea judectorului-sindic; g) introducerea de aciuni pentru anularea actelor frauduloase ncheiate de instituia de credit debitoare n dauna drepturilor creditorilor n cei 3 ani anteriori deschiderii procedurilor;
192
h) introducerea de aciuni pentru anularea constituirilor sau a transferurilor de drepturi patrimoniale ctre teri i pentru restituirea de ctre acetia a bunurilor transmise i a valorii altor prestaii executate, realizate de instituia de credit debitoare n dauna intereselor creditorilor, prin: - acte de transfer cu titlu gratuit, efectuate n cei 3 ani anteriori nceperii procedurii falimentului; sunt exceptate sponsorizrile n scop umanitar derulate conform prevederilor legale; - operaiuni comerciale n care prestaia instituiei de credit debitoare o depete vdit pe cea primit, efectuate n cei 3 ani anteriori nceperii procedurii falimentului; - acte ncheiate n cei 3 ani anteriori nceperii procedurii falimentului, cu intenia tuturor prilor implicate n acestea de a sustrage bunuri de la urmrirea de ctre creditori sau de a le leza n orice alt fel drepturile; - acte de transfer de proprietate ctre un creditor pentru stingerea unei datorii anterioare sau n folosul acestuia, efectuate n cele 120 de zile anterioare nceperii procedurii falimentului, dac suma pe care creditorul ar putea s o obin n caz de faliment al instituiei de credit debitoare este mai mic dect valoarea actului de transfer; - constituirea ori perfectarea unei garanii reale pentru o crean care era chirografar n cele 120 de zile anterioare nceperii procedurii falimentului; - acte ncheiate, n anul anterior nceperii procedurii falimentului, cu persoane aflate n relaii speciale cu instituia de credit debitoare. Persoanele aflate n relaii speciale cu instituia de credit debitoare sunt cele stabilite prin lege; i) stabilirea datelor edinelor adunrii creditorilor, ori de cte ori consider necesar, i prezidarea edinelor; j) meninerea, rezilierea sau denunarea unor contracte ncheiate de instituia de credit debitoare, precum i ncheierea de noi contracte n interesul procedurii falimentului; k) examinarea creanelor asupra bncii debitoare i, atunci cnd este cazul, formularea de obieciuni la acestea; l) primirea sumelor n lei i n valut pe seama instituiei de credit debitoare i consemnarea acestora n termen de 24 de ore n noile conturi ale instituiei de credit debitoare, cu meniunea cont tip instituie de credit n faliment, conturi deschise la o banc comercial;
193
m) luarea msurilor corespunztoare privind conturile n valut ale instituiei de credit debitoare, deschise la instituii de credit corespondente, prin: - notificarea corespondenilor asupra declarrii n stare de faliment a instituiei de credit debitoare, precum i asupra blocrii disponibilitilor din conturile respective n valut; - transferarea ulterioar, n cel mai scurt termen, a disponibilitilor n contul n valut, cu meniunea cont tip instituie de credit n faliment, ce se dezvolt pe analitice - pentru fiecare valut, deschis la banca comercial; sumele aflate n contul n valut vor fi convertite n lei i transferate n contul tip instituie de credit n faliment, deschis n lei; - efectuarea de pli pentru operaiunile n curs ale instituiei de credit debitoare, precum i administrarea eficient a disponibilitilor; n) urmrirea ncasrii creanelor din averea instituiei de credit debitoare, rezultate din transferul de bunuri sau de sume de bani, efectuate de aceasta nainte de nregistrarea cererii introductive; o) lichidarea bunurilor i drepturilor din averea instituiei de credit debitoare - ansamblul procedeelor, msurilor i tehnicilor pentru realizarea activelor instituiei de credit n faliment, cu respectarea principiului costului minim presupus, respectiv al valorificrii optime a acestora, n scopul achitrii datoriilor ctre creditori prin: 1. tranzacii privind cumprarea de active i asumarea de pasive prin care o instituie de credit cu o situaie financiar bun achiziioneaz, parial sau total, activele instituiei de credit debitoare i i asum, parial sau total, pasivele acesteia, incluznd totalitatea depozitelor garantate. Tranzaciile privind cumprarea de active i asumarea de pasive pot fi efectuate la vedere sau la termen cu opiune. Pentru tranzaciile prevzute la acest alineat lichidatorul poate s perceap o prim negociat n funcie de calitatea activelor cumprate i a pasivelor asumate, pltibil la momentul transferului proprietii, precum i o prim pentru exercitarea opiunii, n funcie de termenul opiunii, pltibil la momentul negocierii. n situaia n care pasivele asumate sub forma depozitelor garantate depesc activele cumprate n contrapartid, tranzacia poate fi efectuat prin achitarea diferenei de ctre Fond din resursele sale, n cazul n care acesta este lichidatorul. Dup cumprare, pentru activele grevate de operaiuni pentru care se probeaz c au la baz fraude sau c provin din furturi de instrumente financiare, prile pot modifica tranzacia iniial, urmnd ca instituia de credit achizitoare s primeasc de la lichidator, n contravaloare, alte
194
active ori sume de bani i partea corespunztoare din prima negociat n funcie de calitatea activelor cumprate i a pasivelor asumate, dac o astfel de prim a fost achitat; 2. vnzarea de bunuri, cum ar fi: cldiri, terenuri, aparatur, valori mobiliare, operaiuni de lichidare ce se realizeaz cu respectarea prevederilor seciunii a 6-a Falimentul din Legea nr. 64/1995, republicat; 3. alte tehnici de realizare a activelor, cum ar fi cesiuni de crean ori novaii, realizate n interesul procedurii falimentului la o valoare negociat; p) ntocmirea unui raport lunar asupra evoluiei procedurii falimentului, respectiv asupra stadiului ndeplinirii atribuiilor de lichidator, pe care l va prezenta judectorului-sindic, spre aprobare, i Bncii Naionale a Romniei, spre informare. Un astfel de raport va include informaii referitoare la valoarea total a creanelor asupra instituiei de credit debitoare i la valoarea total a activelor acesteia care au fost valorificate, la sumele obinute din lichidarea i ncasarea de creane, la planul de distribuire ntre creditori; q) ntocmirea bilanului final de lichidare; dac lichidarea se prelungete peste durata unui exerciiu financiar, lichidatorul este obligat s ntocmeasc bilanul contabil anual i s l depun la organele i la termenele prevzute n modelele situaiilor financiar-contabile pentru bnci; r) sesizarea judectorului-sindic despre orice problem care ar cere o soluionare de ctre acesta; s) ncheierea oricrui document n numele instituiei de credit debitoare, iniierea i coordonarea, n numele acesteia, a oricrei aciuni sau proceduri legale; t) efectuarea oricror acte de procedur cerute de lege. Derularea procedurilor falimentului instituiilor de credit Procedura falimentului ncepe pe baza unei cereri introduse de ctre banca debitoare sau de creditorii acesteia ori de Banca Naional a Romniei. Banca debitoare, care nu mai poate face fa n totalitate datoriilor sale exigibile cu sumele de bani disponibile, poate adresa tribunalului o cerere pentru a fi supus dispoziiilor legii. Cererea bncii va fi semnat de persoanele care, potrivit prevederilor legii, au calitatea de a o reprezenta. Ea va trebui s fie nsoit de urmtoarele acte:
195
a) bilanul contabil i copii de pe registrele contabile curente; b) o list a tuturor bunurilor; pentru imobile se vor trece datele din registrele de publicitate imobiliar; c) o list a numelor i a adreselor creditorilor, oricum ar fi creanele acestora certe sau sub condiie, lichide sau nelichide, scadente sau nescadente, necontestate sau contestate -, artndu-se suma, cauza i drepturile de preferin; d) contul de profit i pierderi pe anul anterior depunerii cererii. Orice creditor care are o crean cert, lichid i exigibil poate introduce la tribunal o cerere mpotriva unei instituii de credit debitoare care nu a onorat o astfel de crean. Creditorul nu va putea introduce cererea fr s fac dovada c n prealabil, ca urmare a introducerii unei aciuni de executare silit asupra contului instituiei de credit debitoare, Banca Naional a Romniei, n calitate de ter poprit, a comunicat c instituia de credit respectiv nu deine disponibilitile necesare pentru onorarea plilor respective. Banca Naional a Romniei, n calitatea sa de autoritate de supraveghere bancar, va putea introduce cerere pentru nceperea procedurii falimentului mpotriva instituiei de credit aflate n una dintre situaiile artate. n urma nregistrrii cererii judectorul-sindic va notifica imediat despre aceasta prilor interesate, inclusiv Bncii Naionale a Romniei. De la data primirii notificrii Banca Naional a Romniei va numi un administrator special pn la data hotrrii judectoreti definitive i executorii privind nceperea procedurii falimentului, care va avea atribuiile stipulate la art. 81 din Legea bancar nr. 58/1998. Toate cheltuielile aferente procedurii instituite prin lege vor fi suportate din averea instituiei de credit debitoare. La primul termen de judecat judectorul-sindic va analiza cererea i, n cazul n care instituia de credit debitoare nu contest starea de faliment, va da hotrrea privind nceperea procedurii falimentului acesteia. Contestaia mpotriva cererii de declanare a procedurii falimentului se poate face n termen de 5 zile de la data comunicrii acestei cereri. Judectorul-sindic se va pronuna asupra contestaiei n termen de 5 zile, termen care poate fi prelungit o singur dat cu nc 5 zile. n urma pronunrii hotrrii de ncepere a procedurii falimentului, ca urmare a cererii introduse i a desemnrii lichidatorului, cu avizul Bncii Naionale a Romniei, judectorul-sindic va comunica aceasta prilor prevzute la articolele menionate, inclusiv lichidatorului i
196
Fondului, n vederea ndeplinirii atribuiilor sale legale, precum i oficiului registrului comerului la care instituia de credit debitoare este nmatriculat, pentru efectuarea meniunii banc n faliment, respectiv cas central a cooperativelor de credit n faliment. Comunicarea va fi fcut public n dou ziare de circulaie naional. n situaia n care instituia de credit n faliment are deschise sucursale n alte ri, Banca Naional a Romniei va comunica de ndat despre nceperea procedurii falimentului autoritii de supraveghere bancar din ara gazd a sucursalei respective. De la data nceperii procedurii falimentului toate actele instituiei de credit debitoare vor purta meniunea banc n faliment, respectiv cas central a cooperativelor de credit n faliment. Pentru scopuri statistice instituiile de credit n faliment vor fi considerate ca aparinnd n continuare sectorului bancar. Raportrile care trebuie ntocmite i transmise de ctre lichidator Bncii Naionale a Romniei, periodicitatea i modalitatea de transmitere a acestora vor fi stabilite prin norme emise de Banca Naional a Romniei. Judectorul-sindic va comunica n aceeai zi Bncii Naionale a Romniei hotrrea s privind nceperea procedurii falimentului instituiei de credit debitoare. La data comunicrii hotrrii privind nceperea procedurii falimentului Banca Naional a Romniei va nchide imediat, dup decontarea final din ziua respectiv, conturile instituiei de credit debitoare, deschise n evidenele sale, i va transfera disponibilitile n conturile tip instituie de credit n faliment, deschise la o banc comercial. n ziua comunicrii hotrrii operaiunile de pli i ncasri care au fost acceptate de ctre sistemul de pli - autorizat de Banca Naional a Romniei - nainte de momentul comunicrii hotrrii de ncepere a procedurii falimentului unei instituii de credit vor fi decontate final i irevocabil n conformitate cu procedurile uzuale. Garaniile constituite de instituia de credit debitoare vor fi utilizate n cadrul sistemului de pli pentru care acestea au fost constituite, n scopul decontrii poziiilor nete aferente tuturor obligaiilor de plat ale instituiei de credit, acceptate de sistem nainte de primirea comunicrii de ncepere a procedurii falimentului. Garaniile rmase neutilizate dup decontarea final a obligaiilor de plat menionate la alineatul precedent vor fi utilizate n interesul procedurii falimentului.
197
Momentul acceptrii unei instruciuni de plat de ctre sistemul de pli va fi stabilit potrivit regulilor sistemului, conform legii i reglementrilor n vigoare ale Bncii Naionale a Romniei. Dup decontarea final i irevocabil a transferurilor de fonduri acceptate de sistemul de pli nainte de comunicarea hotrrii de ncepere a procedurii falimentului, Banca Naional a Romniei va transfera sumele aflate n aceste conturi n conturile tip instituie de credit n faliment, deschise la banca comercial stabilit de lichidator. Din momentul deschiderii conturilor Banca Naional a Romniei i operatorul sistemului de pli vor accepta pentru instituia de credit n faliment doar operaiunile de pli iniiate de lichidator. n continuare operaiunile financiare ale instituiei de credit n faliment vor fi decontate final i irevocabil prin conturile menionate n prezenta lege. Dup ce s-a dispus nceperea procedurii falimentului este interzis administratorilor instituiei de credit debitoare, sub sanciunea nulitii, s nstrineze fr acordul judectorului-sindic aciunile, respectiv prile sociale deinute la instituia de credit debitoare care face obiectul acestei proceduri. Judectorul-sindic va dispune indisponibilizarea aciunilor, respectiv a prilor sociale, n registrele speciale de eviden sau n conturile nregistrate electronic. Creanele creditorilor asupra instituiei de credit n faliment vor fi pltite n lei n urmtoarea ordine: 1. taxele, timbrele i orice alte cheltuieli aferente procedurii falimentului, inclusiv cheltuielile necesare pentru conservarea i administrarea bunurilor din averea instituiei de credit n faliment, precum i plata remuneraiei lichidatorului; 2. creanele reprezentnd creditele, cu dobnzile i cheltuielile aferente, acordate instituiei de credit n faliment n cursul procedurii falimentului, la cererea lichidatorului i cu aprobarea judectorului-sindic; 3. creanele izvorte din contracte de munc, pe cel mult 6 luni anterioare nceperii procedurii falimentului; 4. creanele statului provenite din impozite, taxe, amenzi i din alte sume ce reprezint venituri publice, potrivit Legii nr. 72/1996 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, creanele Fondului, ca subrogat n drepturile deponenilor i ca urmare a plilor pentru depozitele garantate, precum i creanele Bncii Naionale a Romniei decurgnd din credite acordate de aceasta instituiei de credit n faliment; 5. creanele garantate cu garanii reale asupra bunurilor;
198
6. creanele deponenilor garantai, n situaia n care acestea nu au fost valorificate n sensul plii de ctre Fond n termenul legal de prescripie a plilor de compensaii; 7. creanele decurgnd din operaiuni de trezorerie, din operaiuni interbancare, din operaiuni cu clientela, din operaiuni cu titluri, din alte operaiuni bancare, precum i din cele rezultate din livrri de produse, prestri de servicii sau alte lucrri, precum i din chirii; 8. alte creane chirografare, inclusiv creanele deponenilor negarantai i prile negarantate ale creanelor deponenilor garantai; 9. creanele acionarilor bncii n faliment, respectiv creanele membrilor cooperatori ai cooperativelor de credit afiliate casei centrale a cooperativelor de credit n faliment. Tribunalul poate dispune ca o parte din pasivul instituiei de credit n faliment s fie suportat de ctre membrii organelor de conducere, personalul cu atribuii de control intern i audit intern, cenzorii i auditorii independeni care au deinut funciile respective n cei 3 ani anteriori nceperii procedurii falimentului, dac au contribuit la falimentul acesteia prin una dintre urmtoarele fapte: a) au folosit bunurile sau creditele instituiei n folosul propriu; b) au fcut acte de comer n interes personal, sub acoperirea instituiei de credit; c) au dispus, n interes personal, continuarea unei activiti care ducea n mod vdit instituia de credit la ncetarea de pli; d) au inut o contabilitate fictiv, au fcut s dispar unele documente contabile sau nu au inut contabilitatea n conformitate cu legea; e) au deturnat sau au ascuns o parte din activul instituiei de credit ori au mrit n mod fictiv pasivul acesteia; f) au folosit mijloace ruintoare, pentru a procura instituiei de credit fonduri, n scopul ntrzierii ncetrii de pli; g) n luna precedent ncetrii plilor au pltit sau au dispus s se plteasc, cu preferin, unui creditor, n dauna celorlali creditori; h) au certificat bilanuri contabile, alte situaii contabile ori raportri ntocmite cu nerespectarea prevederilor legale, nu au semnalat neregulile referitoare la organizarea i funcionarea instituiei de credit sau au emis opinii asupra situaiilor financiare ale acesteia, cu nclcarea prevederilor legale; i) n cadrul aciunilor de verificare nu au identificat i nu au sesizat faptele care au condus la fraude i gestiune defectuoas a patrimoniului. Sumele pltite vor intra n averea bncii debitoare i sunt destinate achitrii datoriilor.
199
n vederea lurii msurilor la care ne-am referit mai sus, judectorul-sindic poate fi sesizat de ctre lichidator, de oricare dintre creditori, de Banca Naional a Romniei sau se poate sesiza din oficiu, pe baza datelor din dosarul cauzei, i va putea dispune msuri asiguratorii.
nchiderea procedurii falimentului Procedura falimentului va fi nchis atunci cnd judectorul-sindic a aprobat raportul final, cnd toate fondurile sau bunurile din averea instituiei de credit n faliment au fost distribuite i fondurile nereclamate au fost depuse la Banca Naional a Romniei. n urma cererii lichidatorului judectorul-sindic va da o hotrre de nchidere a procedurii falimentului. Hotrrea va fi comunicat, n scris sau prin pres n cel puin dou ziare de circulaie naional, tuturor creditorilor instituiei de credit debitoare, oficiului registrului comerului, Bncii Naionale a Romniei i lichidatorului care va nchide conturile tip instituie de credit n faliment. Eventualele sume rmase vor fi virate la bugetul de stat.
200
Capitolul 9
Reglementarea controlului i auditului la instituiile de credit

9.1. Cadrul general privind controlul i auditul intern la instituiile de credit 9.2. Organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit 9.2.1. Rolul i responsabilitile consiliului de administraie i ale conductorilor instituiilor de credit 9.2.2. Identificarea i evaluarea riscurilor semnificative 9.2.3. Activitile de control i separarea responsabilitilor 9.2.4. Informare i comunicare 9.2.5. Activitile de monitorizare i corectare a deficienelor 9.3. Administrarea riscurilor semnificative 9.3.1. Cadrul administrrii riscurilor semnificative 9.3.2. Administrarea riscului de credit i a riscului de ar 9.3.3. Administrarea altor riscuri semnificative 9.3.3.1. Riscul de pia 9.3.3.2. Riscul de lichiditate 9.3.3.3. Riscul operaional i alte riscuri semnificative 9.3.3.4. Administrarea riscurilor asociate activitilor externalizate 9.3.3.5. Comitetul de administrare a riscurilor 9.4. Organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit 9.4.1. Obiectivul auditului intern 9.4.2. Externalizarea activitii de audit intern 9.4.3. Principii fundamentale ale auditului intern 9.4.3.1. Permanena auditului intern 9.4.3.2. Independena auditului intern 9.4.3.3. Obiectivitatea i imparialitatea auditului intern 9.4.3.4. Integritatea i competena profesional 9.4.3.5. Confidenialitatea 9.4.4. Statutul auditului intern 9.4.5. Desfurarea activitii de audit intern
201
9.4.6. Comitetul de audit 9.5. Alte elemente n legtur cu activitatea de control i audit intern la instituiile de credit
202
Capitolul 9
Reglementarea controlului50 i auditului la instituiile de credit

9.1. Cadrul general instituiile de credit privind controlul i auditul intern la
Normele la care facem referire aici se aplic instituiilor de credit, persoane juridice romne, i reglementeaz cadrul general pentru: a) organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit; b) administrarea riscurilor semnificative de ctre instituiile de credit; c) organizarea i desfurarea activitii de audit intern. Instituiile de credit51 sunt responsabile pentru organizarea i controlul intern al activitii lor, pentru administrarea riscurilor semnificative, precum i pentru organizarea i desfurarea activitii de audit intern a acestora, iar casele centrale ale cooperativelor de credit sunt responsabile i pentru organizarea i controlul intern al activitii, pentru administrarea riscurilor semnificative, precum i pentru organizarea i desfurarea activitii de audit intern la nivelul reelelor cooperatiste de credit. Potrivit acelorai Norme (art. 3), termenii i expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii: a) instituii de credit - bnci, instituii emitente de moned electronic, case de economii pentru domeniul locativ i case centrale ale cooperativelor de credit, persoane juridice romne, autorizate s funcioneze n conformitate cu prevederile Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare, Legii nr. 541/2002 privind economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru
50
Norma BNR nr. 17 din 18 decembrie 2003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit i administrarea riscurilor semnificative, precum i organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit (M.Of. nr. 47/ 20 ianuarie 2004). 51 Instituiile de credit trebuie s asigure aplicarea n mod corespunztor a prevederilor prezentelor norme de ctre entitile cuprinse n perimetrul de consolidare al acestora, astfel nct s fie create condiiile pentru efectuarea supravegherii pe baz consolidat.
203
domeniul locativ, modificat i completat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2003, respectiv ale Ordonanei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaiile cooperatiste de credit, aprobat i modificat prin Legea nr. 200/2002; b) control intern - proces continuu la care particip consiliul de administraie, conductorii, precum i personalul instituiilor de credit, prin care se furnizeaz o asigurare rezonabil asupra atingerii obiectivelor entitii; c) conducere operativ - persoanele care asigur conducerea nemijlocit a compartimentelor din cadrul instituiei de credit, a sucursalelor i a altor sedii secundare; d) sistem informaional - ansamblul de fluxuri informaionale organizate ntr-o concepie unitar, care asigur legtura dintre nivelul de conducere (decizional) i nivelul de execuie (operaional); e) administrarea riscurilor semnificative - proces focalizat pe analiza profilului de risc, n vederea maximizrii raportului dintre risc i profit n diferite domenii de activitate ale unei instituii de credit; f) riscuri semnificative - riscuri cu impact nsemnat asupra situaiei patrimoniale i/sau reputaionale a instituiilor de credit; g) risc de credit - riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizarii profiturilor estimate, ca urmare a nendeplinirii de ctre contrapartid a obligaiilor contractuale; h) risc de ar - risc asociat riscului de credit, care este determinat de condiiile economice, sociale i politice ale rii de origine a mprumutatului; i) risc de transfer - component a riscului de ar, care apare atunci cnd obligaia mprumutatului nu este exprimat n moneda local a acestuia; j) risc de pia - riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, care apare din fluctuatiile pe pia ale preurilor, ratei dobnzii i cursului valutar; k) risc de pre - component a riscului de pia, care apare din fluctuaiile pe pia ale preurilor valorilor mobiliare, mrfurilor i instrumentelor financiare derivate; l) risc valutar - component a riscului de pia, care apare din fluctuaiile pe pia ale cursului valutar; m) risc al ratei dobnzii - component a riscului de pia, care apare din fluctuaiile pe pia ale ratei dobnzii; n) risc de lichiditate - riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizarii profiturilor estimate, ce rezult din imposibilitatea instituiilor de credit de
204
a onora n orice moment obligaiile de plat pe termen scurt, fr ca aceasta s implice costuri sau pierderi ce nu pot fi suportate de instituiile de credit; o) risc operaional - riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizarii profiturilor estimate, care este determinat de factori interni (derularea neadecvat a unor activiti interne, existena unui personal sau unor sisteme necorespunztoare etc.) sau de factori externi (condiii economice, schimbri n mediul bancar, progrese tehnologice etc.); p) risc juridic - component a riscului operaional, aprut ca urmare a neaplicrii sau a aplicrii defectuoase a dispoziiilor legale ori contractuale, care afecteaz negativ operaiunile sau situaia instituiilor de credit; q) risc reputaional - riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, ca urmare a lipsei de ncredere a publicului n integritatea instituiilor de credit; r) audit intern - activitate independent, destinat mbuntirii activitii instituiilor de credit, fie prin ndeplinirea unor angajamente de audit, fie prin acordarea unor servicii de consultan structurilor/ entitilor auditate; s) angajament de audit - activitate constnd ntr-o examinare obiectiv a modului de realizare a administrrii riscurilor, sistemului de control intern i proceselor de conducere ale instituiilor de credit, n scopul furnizrii unei asigurri rezonabile c acestea funcioneaz corespunztor i vor permite atingerea obiectivelor instituiilor de credit, precum i n scopul formularii unor recomandri de mbuntire a activitii acestora; t) serviciu de consultan - activiti de consiliere ale cror obiective i ntindere se vor stabili cu conducerea structurii beneficiare a unui astfel de serviciu sau, dup caz, cu conducerea instituiei de credit, n funcie de necesitile acestora i de statutul auditului intern; u) structura organizatoric - ansamblu format din compartimente i sedii secundare ale instituiilor de credit, crora, pentru funcionarea eficient a acestora, le-au fost precizate atribuii i ntre care s-au stabilit relaiile de raportare; v) coordonatorul activitii de audit intern - responsabilul pentru organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit. n cazul n care activitatea de audit intern nu este externalizat, acesta este conductorul compartimentului de audit intern.
205
9.2. Organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit Obiectivele controlului intern constau n: a) desfurarea activitilor n condiii de eficien i eficacitate; b) furnizarea unor informaii credibile, relevante, complete i oportune structurilor implicate n luarea deciziilor n cadrul instituiei de credit i utilizatorilor externi ai informaiilor; c) asigurarea conformitatii activitilor instituiilor de credit cu cadrul legal i cu politicile i procedurile proprii. n vederea ndeplinirii obiectivelor de control intern, instituiile de credit trebuie s i organizeze un sistem de control intern care se compune din urmtoarele elemente aflate n strns corelare: a) rolul i responsabilitile consiliului de administraie i ale conductorilor instituiilor de credit; b) identificarea i evaluarea riscurilor semnificative; c) activitile de control i separarea responsabilitilor; d) informarea i comunicarea; e) activitile de monitorizare i corectare a deficienelor. 9.2.1. Rolul i responsabilitile consiliului de administraie i ale conductorilor instituiilor de credit Consiliul de administraie al instituiilor de credit este responsabil pentru stabilirea i meninerea unui sistem de control intern adecvat i eficient i are cel puin urmtoarele atribuii: a) s aprobe i s revizuiasca periodic, cel puin anual, strategiile generale i politicile privitoare la activitatea instituiei de credit; b) s stabileasc niveluri acceptabile pentru riscurile semnificative i s asigure luarea msurilor necesare de ctre conductori pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i controlul riscurilor respective; c) s supravegheze conductorii n legtura cu modul n care acetia monitorizeaz funcionarea adecvat i eficient a sistemului de control intern; d) s aprobe structura organizatoric. Pentru ndeplinirea atribuiilor ce i revin, consiliul de administraie trebuie s ntreprind urmtoarele msuri: a) discuii periodice (de regul trimestrial) cu conducerea operativ privind eficiena sistemului de control intern;
206
b) analiza periodic (de regula trimestrial) a evalurilor sistemului de control intern efectuate de conducerea operativ, de auditul intern i, dup caz, de auditorul financiar al instituiilor de credit i de Banca Naional a Romniei; c) asigurarea implementarii de ctre conducerea operativ a recomandrilor formulate de auditul intern, de auditorul financiar i de BNR cu privire la deficienele sistemului de control intern i examinarea efectului msurilor implementate. Instituiile de credit trebuie s constituie un comitet de audit care s asiste consilul de administraie n ndeplinirea atribuiilor ce i revin. Conductorii instituiilor de credit au responsabiliti pe linia monitorizarii funcionrii adecvate i eficiente a sistemului de control intern. n acest context acetia au cel puin urmtoarele atribuii: a) s implementeze strategiile generale i politicile privitoare la activitatea instituiilor de credit, aprobate de consiliul de administraie; b) s coordoneze procesul de elaborare a procedurilor de identificare, evaluare, monitorizare i control pentru riscurile semnificative i s ia msurile necesare pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i controlul acestor riscuri; c) s se asigure c responsabilitile delegate conducerii operative, cu privire la stabilirea politicilor i procedurilor de control intern, sunt ndeplinite n mod corespunztor; d) s menin o structura organizatoric adecvat; e) s stabileasc fluxul informaional necesar; f) s se asigure c toate activitile instituiilor de credit sunt realizate de personal calificat, avnd experiena i cunotine necesare; g) s asigure instruirea corespunztoare a personalului propriu. n cazul externalizrii unor activiti, consiliul de administraie i conductorii instituiilor de credit rspund pentru atingerea obiectivelor controlului intern aferente respectivelor activiti.
NOT: Consiliul de administraie i conductorii unei case centrale a cooperativelor de credit sunt responsabili pentru ndeplinirea obiectivelor controlului intern la nivelul reelei cooperatiste de credit. Acelai Consiliu de administraie al unei case centrale a cooperativelor de credit va ndeplini atribuiile n cauz i la nivelul reelei cooperatiste de credit. De asemenea, conductorii unei case centrale a cooperativelor de credit vor ndeplini atribuiile respective i la nivelul reelei cooperatiste de credit.
207
Consiliul de administraie i conductorii instituiilor de credit sunt responsabili pentru promovarea unor standarde de etic i integritate pentru personalul instituiilor de credit n ceea ce privete controlul intern, care s evidentieze i s asigure contientizarea importanei acestuia la toate nivelurile organizatorice. n acelai timp sunt responsabili i pentru promovarea unor standarde de etic i integritate pentru personalul reelei cooperatiste de credit n ceea ce privete controlul intern, care s evidenieze i s asigure contientizarea importanei acestuia. 9.2.2. Identificarea i evaluarea riscurilor semnificative Pentru a avea un sistem de control intern eficient instituiile de credit trebuie s identifice i s evalueze permanent riscurile semnificative care pot periclita atingerea obiectivelor controlului intern. Identificarea i evaluarea riscurilor semnificative trebuie s se fac att la nivel de ansamblu al unei instituii de credit, ct i la toate nivelurile organizatorice ale acesteia, trebuie s acopere toate activitile i s in cont de apariia unor noi activiti. n mod obligatoriu, identificarea i evaluarea riscurilor semnificative trebuie s se realizeze cu luarea n considerare a factorilor interni (de exemplu: complexitatea structurii organizatorice, natura activitilor desfurate, calitatea personalului i fluctuaia acestuia) i a factorilor externi (de exemplu: condiii economice, schimbri legislative sau legate de mediul concurenial n sectorul bancar, progrese tehnologice). Procesul de evaluare a riscurilor trebuie s includ identificarea att a riscurilor care sunt controlabile de ctre instituiile de credit, ct i a celor necontrolabile. n cazul riscurilor controlabile, instituiile de credit trebuie s stabileasc dac i asuma integral aceste riscuri sau msura n care doresc s le reduc prin proceduri de control. n cazul riscurilor necontrolabile, instituiile de credit trebuie s decid dac le accept sau dac elimin ori reduc nivelul activitilor afectate de riscurile respective. Evaluarea riscurilor se va realiza de ctre specialiti din cadrul instituiilor de credit care nu au responsabiliti n realizarea performanei comerciale i financiare. Instituiile de credit trebuie s revizuiasca activitile de control pentru a identifica i evalua n mod corespunztor orice riscuri noi sau care au atins pragul de la care acestea le consider riscuri semnificative. n vederea atingerii obiectivelor de control intern, casa central a cooperativelor de credit trebuie s identifice i s evalueze permanent
208
riscurile semnificative la nivelul reelei cooperatiste de credit, cu aplicarea corespunztoare a prevederilor la care facem referire aici. 9.2.3. Activitile de control i separarea responsabilitilor Activitile de control Activitile de control trebuie s se constituie ca parte integrant a activitilor zilnice ale instituiilor de credit i s aib n vedere riscurile identificate de instituiile de credit n cadrul procesului de identificare i evaluare a riscurilor. Activitile n cauz trebuie definite pentru fiecare nivel organizatoric al instituiilor de credit i implic doua etape: a) stabilirea politicilor i procedurilor de control; b) verificarea respectrii politicilor i procedurilor de control stabilite. n mod obligatoriu, activitile de control includ cel puin urmtoarele: a) analize la nivelul consiliului de administraie i al conductorilor; b) analize operative la nivelul compartimentelor i sediilor secundare ale instituiilor de credit; c) controale faptice care au n vedere restricionarea accesului la active, cum ar fi titluri sau numerar, restricionarea accesului la conturile clienilor etc.; d) analiza ncadrrii n limitele impuse expunerilor la risc i urmrirea modului n care sunt soluionate situaiile de neconformitate; e) aprobri i autorizri, n cazul operaiunilor ce depesc anumite limite de sume, asigurndu-se astfel controlul asupra realizrii operaiunilor respective de ctre nivelul de conducere competent i stabilirea responsabilitilor; f) verificri ale tranzaciilor efectuate de instituiile de credit i reconcilieri, n special acolo unde exist diferene ntre metodologiile sau sistemele de evaluare utilizate n compartimentele nsrcinate cu iniierea tranzaciilor (front office) i compartimentele nsrcinate cu nregistrarea i monitorizarea tranzaciilor iniiate (back office). Rezultatele verificrilor vor fi comunicate nivelului de conducere competent. n cazul activitilor de control desfurate de o cas central a cooperativelor de credit la nivelul reelei cooperatiste de credit, acestea vor include cel puin urmtoarele: a) analize la nivelul consiliului de administraie i al conductorilor casei centrale a cooperativelor de credit;
209
b) analiza ncadrrii n limitele impuse expunerilor la risc la nivelul reelei cooperatiste de credit i urmrirea modului n care sunt soluionate situaiile de neconformitate. Separarea responsabilitilor Instituiile de credit trebuie s realizeze o repartizare corespunztoare a atribuiilor la toate nivelurile organizatorice i s se asigure c personalului nu i sunt alocate responsabiliti care s conduc la conflicte de interese (de exemplu: responsabiliti duale ale unei persoane n domenii cum ar fi: acionarea n front-office i back-office, aprobarea tragerii fondurilor i tragerea efectiv, evaluarea documentaiei de credit i monitorizarea clientului dup contractarea creditului etc.). Domeniile care pot fi afectate de poteniale conflicte de interese trebuie sa fie identificate i supuse unei monitorizari independente exercitate de persoane neimplicate direct n activitile respective, a cror informare este efectuat pe baza unor linii de raportare stabilite n mod corespunztor. 9.2.4. Informare i comunicare Casa central a cooperativelor de credit este responsabil pentru respectarea principiilor de informare i comunicare la nivelul reelei cooperatiste de credit afiliate. Informare Instituiile de credit trebuie s asigure existena datelor financiare, operaionale i de conformitate, adecvate i complete, pentru desfurarea activitii lor. n acelai timp, trebuie s dispun de informaii despre piaa referitoare la evenimente i condiii care sunt relevante pentru luarea deciziilor. Informaiile trebuie s fie credibile, relevante, complete, oportune, accesibile i furnizate ntr-un format consecvent. Subliniem c instituiile n cauz trebuie s dispun de sisteme informaionale adecvate, care s acopere toate activitile acestora.52
52
n cadrul sistemului informaional instituiile de credit trebuie s dispun de sisteme informatice. Arhitectura acestor sisteme trebuie s asigure un grad adecvat de securitate a informaiei. Monitorizarea sistemelor informatice va fi asigurat de o structur de personal independent de cea care le utilizeaz. Nu n ultimul rnd, instituiile de credit trebuie s dispun de prevederi referitoare la organizarea i controlul intern al procesrii informaiilor n form electronic, astfel nct s fie posibil obinerea de probe de audit.
210
Apoi, se impune elaborarea de proceduri pentru a preveni utilizarea necorespunztoare a informaiei, prin care s se evite: a) prejudicierea, direct sau indirect, a reputaiei acestora; b) dezvluirea informaiilor secrete sau confideniale; c) utilizarea informaiilor de ctre personalul instituiei de credit pentru obinerea unor beneficii personale. n vederea evitrii apariiei disfunctionalitilor n cadrul activitii i a eventualelor pierderi generate de acestea, instituiile de credit vor controla eficient riscurile implicate de utilizarea sistemelor informatice. n acest scop, se vor efectua att controale generale la nivelul ntregului sistem informatic, ct i controale la nivelul fiecrei aplicaii informatice din componena acestuia. Controalele generale se efectueaz asupra infrastructurii hardware i de comunicaii a sistemelor informatice (sisteme mainframe, sisteme client/server, routere, echipamente de reea, staii de lucru ale utilizatorilor finali), precum i asupra sistemelor de operare care asigur funcionarea acestora. Controalele au drept scop verificarea funcionarii continue i corespunztoare a acestora. Controalele generale includ i verificarea existenei i aplicrii unei strategii de informatizare, a procedurilor interne de salvare i restaurare a datelor, a politicilor de efectuare a achiziiilor, a procedurilor de dezvoltare a aplicatiilor informatice, a procedurilor de administrare i ntreinere, precum i a politicilor de securitate viznd accesul fizic i logic la resursele sistemului informatic. Controalele efectuate la nivelul aplicaiilor informatice reprezint proceduri de validare i control incluse n codul aplicaiilor informatice utilizate, precum i proceduri manuale de verificare a modului de procesare a tranzaciilor i efecturii operaiunilor. n vederea evitrii pierderilor generate de ntreruperea activitii datorit unor factori externi ce nu pot fi controlai de ctre instituiile de credit, acestea trebuie s elaboreze planuri alternative (de rezerv), care s le permit reluarea activitii n cazul apariiei unor situaii neprevzute. Replicarea sistemelor critice trebuie asigurat fie prin existena unor sisteme de rezerv situate ntr-o alt locaie aparinnd instituiei de credit (centru de back-up), fie prin intermediul unui furnizor extern de servicii. Funcionarea planurilor alternative trebuie testat periodic prin simularea operaiunilor pe sistemele de rezerv, n scopul verificrii disponibilitii acestora.
211
Comunicare n vederea organizrii unui sistem de control intern eficient, instituiile de credit vor dispune de canale de comunicare care s asigure c personalul instituiilor de credit cunoate politicile i procedurile cu implicaii asupra atribuiilor i responsabilitilor sale i ca orice alte informaii relevante ajung n timp util la acesta. Structura organizatoric a instituiilor de credit urmeaz s asigure un flux corespunztor de informaii, pe vertical (n ambele sensuri) i pe orizontal, care s permit urmtoarele: a) informarea consiliului de administraie i a conductorilor asupra riscurilor aferente activitii i funcionrii instituiilor de credit; b) informarea nivelurilor inferioare de conducere operativ i a personalului att asupra strategiilor instituiilor de credit, ct i asupra politicilor i procedurilor stabilite; c) difuzarea informaiilor ntre compartimentele i sediile secundare ale instituiilor de credit pentru care respectivele informaii au relevan. 9.2.5. Activitile de monitorizare i corectare a deficienelor Instituiile de credit trebuie s monitorizeze permanent eficacitatea sistemului de control intern, cu luarea n considerare a modificrilor intervenite n condiiile interne i externe de desfurare a activitii. Se va asigura un rol important auditului intern n procesul de monitorizare a sistemului de control intern. Monitorizarea eficacitii sistemului de control intern va fi efectuat att de personalul responsabil pentru fiecare compartiment i sediu secundar al instituiei de credit, ct i de auditul intern. Monitorizarea eficacitii sistemului de control intern trebuie s fac parte din activitile zilnice ale instituiilor de credit i trebuie s includ i evaluri separate ale sistemului de control intern n general. Aceste evaluri separate, periodice, ale sistemului de control intern vor fi efectuate att de personalul responsabil pentru fiecare compartiment i sediu secundar (autoevaluare), ct i de auditul intern. Frecvena cu care trebuie monitorizate diferitele activiti ale instituiilor de credit depinde de riscurile implicate de activitile respective, precum i de natura i frecvena schimbrilor din activitatea respectiv.
212
Deficienele identificate n legtur cu sistemul de control intern se raporteaz imediat nivelului de conducere competent care va lua msuri pentru remedierea cu promptitudine a acestora. Deficienele majore ale sistemului de control intern trebuie s fie raportate conductorilor instituiilor de credit i consiliului de administraie al acestora. Conductorii instituiilor de credit au responsabilitatea de a stabili un sistem de detectare a deficienelor sistemului de control intern i de a ntreprinde msuri pentru soluionarea respectivelor deficiente. Casa central a cooperativelor de credit va monitoriza permanent atingerea obiectivelor de control intern la nivelul reelei cooperatiste de credit, cu aplicarea corespunztoare a prevederilor prezentei seciuni.
213
Capitolul 10
Administrarea riscurilor semnificative. Organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit
10.1. Cadrul administrrii riscurilor semnificative 10.2. Administrarea riscului de credit i a riscului de ar 10.3. Administrarea altor riscuri semnificative 10.3.1. Riscul de pia 10.3.2. Riscul de lichiditate 10.3.3. Riscul operaional i alte riscuri semnificative 10.3.4. Administrarea riscurilor asociate activitilor externalizate 10.3.5. Comitetul de administrare a riscurilor 10.4. Organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit 10.4.1. Obiectivul auditului intern 10.4.2. Externalizarea activitii de audit intern 10.4.3. Principii fundamentale ale auditului intern 10.5. Statutul auditului intern 10.6. Desfurarea activitii de audit intern 10.7. Comitetul de audit 10.8. Raportarea
214
Capitolul 10
Administrarea riscurilor semnificative

10.1. Cadrul administrrii riscurilor semnificative Instituiile de credit trebuie s ia msuri pe linia administrrii urmtoarelor riscuri semnificative: riscul de credit, riscul de pia, riscul de lichiditate, riscul operaional i riscul reputaional. n domeniul administrrii riscurilor semnificative, consiliul de administraie al instituiilor de credit are cel puin urmtoarele atribuii: a) s aprobe i s reconsidere profilul de risc al acestora; b) s aprobe politicile privind administrarea riscurilor respective, s le analizeze periodic, cel puin anual, i s dispun revizuirea acestora, dup caz; c) s asigure luarea de ctre conductorii instituiei de credit a msurilor necesare pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i controlul riscurilor, inclusiv pentru activitile externalizate; d) s aprobe procedurile de stabilire a competenelor i a responsabilitilor n domeniul administrrii riscurilor; e) s aprobe externalizarea unor activiti; f) s aprobe politica de instruire a personalului; n domeniul administrrii riscurilor semnificative, conductorii instituiilor de credit sunt responsabili cel puin pentru urmtoarele: a) implementarea strategiilor aprobate de consiliul de administraie i asigurarea comunicrii acestora personalului implicat n punerea lor n aplicare; b) asigurarea comunicrii politicilor i procedurilor pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i controlul riscurilor personalului implicat n punerea lor n aplicare; c) meninerea unor sisteme de raportare corespunztoare a expunerilor la riscuri, precum i a altor aspecte legate de riscuri;
215
d) meninerea limitelor corespunztoare privind expunerea la riscuri, inclusiv pentru condiii de criza, n conformitate cu mrimea, complexitatea i situaia financiar a instituiei de credit; e) meninerea eficienei i eficacitii sistemului de control intern; f) analizarea oportunitii externalizrii unor activiti prin prisma riscurilor implicate de externalizare; g) supravegherea i monitorizarea contractului de externalizare; h) asigurarea unui personal calificat, avnd experiena i cunotinele necesare; i) asigurarea instruirii corespunztoare a personalului; j) asigurarea concordanei politicilor de remunerare a personalului cu strategia instituiei de credit privind riscurile. n procesul de administrare a riscurilor, instituiile de credit trebuie s constituie un comitet de administrare a riscurilor i s opteze pentru un profil de risc, stabilind obiectivul i strategia pentru fiecare risc semnificativ, inclusiv n ceea ce privete activitile externalizate. De asemenea, vor stabili tipurile de riscuri pe care sunt pregtite s le asume, precum i pragul de la care un risc este considerat semnificativ. La stabilirea acestora se vor avea n vedere natura, dimensiunea i complexitatea activitii. Strategia instituiilor de credit privind administrarea riscurilor semnificative trebuie s determine raportul dintre risc i profit pe care instituia de credit l consider acceptabil n condiiile asigurrii continuitii activitii acesteia pe baze sntoase i prudente. Instituiile de credit trebuie s adopte politici pentru administrarea riscurilor semnificative, n vederea implementarii profilului de risc ales. Politicile respective trebuie s corespund strategiilor generale, s fie corelate cu nivelul fondurilor proprii ale instituiilor de credit i cu experiena acestora n administrarea riscurilor, precum i cu disponibilitatea de expunere la risc stabilit de consiliul de administraie. Politicile privind administrarea riscurilor semnificative, corespunztoare naturii, dimensiunii i complexitatii activitilor instituiilor de credit, trebuie s fie transpuse n mod clar i transparent n norme interne, proceduri, inclusiv n manuale i coduri de conduit, fcndu-se distincie ntre standardele generale aplicabile ntregului personal i regulile specifice aplicabile anumitor categorii de personal. Pentru activitatea de tipul "electronic banking", inclusiv cea de emisiune i administrare de moned electronic, instituiile de credit vor dezvolta politici i proceduri care s asigure integritatea, autenticitatea i confidenialitatea datelor, precum i securitatea proceselor de operare.
216
Politicile de administrare a riscurilor semnificative asigur, dup caz, stabilirea cel puin a: a) unui sistem de proceduri de autorizare a operaiunilor afectate de riscurile respective; b) unui sistem de stabilire a limitelor expunerii la risc i de monitorizare a acestora, care s reflecte profilul de risc ales i care s fie n conformitate cu legislaia i cu reglementrile n vigoare; limitele stabilite la nivelul activitilor i/ sau compartimentelor/ sediilor secundare trebuie corelate cu cele stabilite la nivel de ansamblu al instituiilor de credit; c) unui sistem de raportare a expunerilor la riscuri, precum i altor aspecte legate de riscuri ctre nivelurile de conducere corespunztoare; d) unui sistem de proceduri pentru situaii neprevzute; e) unor criterii de recrutare i remunerare a personalului, care s stabileasc standarde ridicate pentru pregtirea, experiena i integritatea acestuia; f) unui program de instruire a personalului; Politicile de securitate ale instituiilor de credit aferente activitii de tipul "electronic banking", inclusiv a celei de emisiune i administrare de moned electronic, cuprind cel puin: definirea responsabilitilor pentru dezvoltarea i implementarea unor proceduri de securitate a informaiilor, stabilirea unor proceduri pentru evaluarea conformitii cu politica, punerea n aplicare a unor msuri de remediere i raportarea situaiilor de nerespectare a msurilor de securitate. Procedurile de securitate ale instituiilor de credit, aferente activitii de tipul "electronic banking", inclusiv a celei de emisiune i administrare de moned electronic, cuprind o combinare de elemente de hardware i soft-ware, cum ar fi: codificare, parole, firewalls, controale ale viruilor i monitorizarea angajailor. Pentru activitile cu instrumente financiare derivate, bncile vor stabili politici i proceduri de evaluare a poziiilor i vor verifica respectarea acestora, a frecvenei de evaluare, precum i a independentei i calitii surselor de stabilire a preurilor de evaluare, n special pentru instrumentele emise i tranzacionate pe piee cu lichiditate sczut. nainte de angajarea n activiti cu instrumente financiare derivate, conductorii bncilor se vor asigura c sunt obinute toate aprobrile prevzute de cadrul legal i de reglementare i c exist proceduri de administrare i sisteme de control al riscurilor adecvate.
217
Decizia privind angajarea bncilor n activiti cu instrumente financiare derivate este de competena consiliului de administraie i se va baza cel puin pe urmtoarele: a) descrierea instrumentelor financiare derivate relevante, precum i a pieelor i strategiilor propuse; b) resursele necesare pentru stabilirea de sisteme eficiente de administrare a riscurilor, precum i pentru atragerea de personal cu experien n tranzacionarea instrumentelor financiare derivate; c) analiza activitilor propuse n funcie de situaia financiar general a bncii i de fondurile proprii ale acesteia; d) analiza riscurilor cu care bncile se pot confrunta ca urmare a desfurrii activitilor respective; e) procedurile pe care bncile le vor utiliza pentru a evalua, monitoriza i controla riscurile; f) tratamentul contabil relevant; g) tratamentul fiscal relevant; h) analiza oricrei restricii legale privind desfurarea respectivelor activiti. Instituiile de credit trebuie s efectueze sistematic o evaluare a riscurilor semnificative, innd cont i de: a) implicaiile corelrii fiecrui risc semnificativ cu celelalte riscuri semnificative la care se expune instituia de credit; b) previzionrile profitului i fondurilor proprii pe baza diferitelor scenarii n condiii de criz, inclusiv o cuantificare a pierderilor maxime n condiii extreme. Scenariile n condiii de criz trebuie s aib n vedere identificarea evenimentelor posibile sau a modificrilor viitoare ale condiiilor economice care ar putea avea efecte nefavorabile asupra expunerilor instituiei de credit la riscurile semnificative, precum i evaluarea capacitii instituiei de credit de a face fa acestora. Instituiile de credit vor dispune de un sistem de informare adecvat pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i documentarea sistematic a riscurilor semnificative att la nivelul instituiilor de credit, ct i la nivelul compartimentelor i sediilor secundare ale acestora. Aceleai instituii trebuie s asigure c exista o separare corespunztoare a atribuiilor n cadrul procesului de administrare a riscurilor, pentru evitarea potenialelor conflicte de interese, i s recurg la o monitorizare sistematic a conformitii cu procedurile stabilite pentru riscurile semnificative i s soluioneze deficienele constatate.
218
Instituiile de credit trebuie s dispun de un sistem adecvat de control intern asupra procesului de administrare a riscurilor semnificative, care implic analize independente i regulate i evaluri ale eficacitii sistemului i, acolo unde se impune, asigurarea remedierii deficienelor constatate. Rezultatele unor astfel de analize vor fi comunicate n mod direct consiliului de administraie, comitetului de administrare a riscurilor i comitetului de audit.
NOT: Casa central a cooperativelor de credit trebuie s ia msuri pe linia administrrii riscurilor semnificative i a respectrii principiilor de administrare a acestor riscuri la nivelul reelei cooperatiste de credit, cu aplicarea corespunztoare a a celor indicate mai sus.
10.2. Administrarea riscului de credit i a riscului de ara Strategia instituiilor de credit privind riscul de credit va include cel puin urmtoarele: a) categoriile de credit pe care dorete s le promoveze, tipul expunerii, sectorul economic, forma de proprietate, categoria contrapartidei, reziden, aria geografic, moneda, durata iniial i profitabilitatea estimat; b) identificarea pieelor pe care doresc s acioneze i determinarea caracteristicilor portofoliului de credite (inclusiv gradul de diversificare i gradul de concentrare). Politicile i procedurile instituiilor de credit privind riscul de credit se refer la toate activitile acestora, urmnd s aib n vedere att creditele la nivel individual, ct i ntregul portofoliu. Politicile i procedurile vor trebui stabilite i implementate de ctre instituiile de credit astfel nct s se asigure urmtoarele: a) meninerea unor standarde sntoase de creditare; b) monitorizarea i controlul riscului de credit; c) evaluarea corespunztoare a noilor oportunitati de afaceri; d) identificarea i administrarea creditelor neperformante. Politicile instituiilor de credit vor stabili cadrul de desfurare a activitii de creditare i se vor referi inclusiv la urmtoarele: a) contrapartidele eligibile i condiiile ce trebuie ndeplinite de ctre acestea pentru a putea intra n relatie de afaceri cu instituia de credit; b) garaniile acceptabile de ctre instituia de credit. n vederea prevenirii intrrii n relaii de afaceri cu persoane implicate n activiti frauduloase i alte activiti de natur infracional, instituiile
219
de credit trebuie sa aib n funciune politici stricte care s includ cel puin: a) solicitarea de referine i informaii de la persoane autorizate; b) consultarea informaiilor puse la dispoziie instituiilor de credit de structuri, constituite sub forma Centralei Riscurilor Bancare sau sub forma unor entiti cu activitate similar, organizate n condiiile legii, avnd drept scop colectarea i furnizarea de informaii privind situaia contrapartidei n calitatea sa de beneficiar de credite ori alte informaii de natur financiar; c) cunoaterea structurii participanilor la capitalul societii, precum i a persoanelor responsabile de administrarea acesteia, n cazul clienilor persoane juridice, verificarea referinelor i a situaiei financiare personale a administratorilor i asociailor. Instituiile de credit trebuie s evalueze riscul de credit aferent tuturor activitilor ce sunt afectate de acest risc, indiferent dac rezultatele respectivelor activitii sunt reflectate n bilan sau n afara bilanului. La evaluarea riscului de credit instituiile de credit trebuie s ia n considerare cel puin: a) performana financiar curent i previzionat a contrapartidelor; b) concentrarea expunerilor fa de contrapartide, pieele n care acestea opereaz, sectoarele economice i rile unde sunt stabilite; c) capacitatea de punere n aplicare, din punct de vedere legal, a angajamentelor contractuale; d) capacitatea i posibilitatea de a executa garaniile, n condiiile pieei; e) angajamentele contractuale cu persoanele aflate n relaii speciale cu instituiile de credit, personalul propriu, precum i familia acestuia. n ceea ce privete cadrul contractual, instituiile de credit trebuie s aib n vedere cel puin urmtoarele: a) natura specific a creditului; b) clauzele contractuale aferente creditului; c) profilul expunerii pn la scaden prin prisma evoluiilor poteniale ale pieei; d) existena garaniilor reale sau personale; e) probabilitatea nerespectrii obligaiilor contractuale, stabilit pe baza unui sistem intern de rating. Instituiile de credit trebuie s desfoare activitatea de creditare n baza unor criterii sntoase i bine definite de acordare a creditelor. n cadrul acestei activiti, instituiile de credit trebuie s aib n vedere cel puin urmtoarele:
220
a) destinaia creditului i sursa de rambursare a acestuia; b) profilul de risc curent al contrapartidei i garaniile prezentate, precum i senzitivitatea garaniilor la evolutiile economice i cele ale pieei; c) istoricul serviciului datoriei aferent contrapartidei i capacitatea curent i viitoare de rambursare a acesteia, bazat de evolutiile financiare istorice i proieciile viitoarelor fluxuri de numerar; d) experiena n activitate a contrapartidei i sectorul economic n care aceasta i desfoar activitatea, precum i poziia sa n cadrul acestui sector, n cazul creditelor comerciale; e) termenii i condiiile propuse n contractul de creditare, inclusiv clauzele destinate s limiteze modificrile n profilul de risc viitor al contrapartidei; f) capacitatea instituiilor de credit de executare i valorificare a garaniilor, dac este cazul, ntr-un termen ct mai scurt. Creditele care depesc un anumit procent din fondurile proprii ale instituiilor de credit i/sau care presupun un risc de credit ridicat ori cele care nu se nscriu n politica n domeniul creditrii trebuie s fie aprobate la nivelul consiliului de administraie. Instituiile de credit trebuie s dispun de proceduri de identificare i nregistrare a expunerilor mari i a modificrilor care pot interveni asupra lor, precum i de mecanisme de monitorizare a acestor expuneri n funcie de politica n materie de expuneri. La aprobarea pentru prima dat a contrapartidelor, instituiile de credit trebuie s ia n considerare integritatea i reputaia acestora, precum i capacitatea lor juridic de a-i asuma obligaii. Instituiile de credit trebuie s se asigure c informaiile pe care le primesc sunt suficiente pentru luarea unei decizii de creditare corecte. Unitile n cauz urmeaz s dispun de proceduri pentru aprobarea noilor credite, precum i pentru restructurarea celor existente (de exemplu: reealonare, refinantare). Refinanarea creditelor nu va conduce la ncadrarea acestora ntr-o categorie de clasificare superioar. Creditele reealonate vor fi clasificate n condiii mai stricte dect cele asociate situaiei iniiale a respectivelor credite.53 Instituiile de credit trebuie s aib proceduri de stabilire, ntr-o manier consecvent, de la o perioad la alta, a provizioanelor specifice i a provizioanelor generale pentru riscul de credit (provizioane constituite
Instituiile de credit trebuie sa dispun de proceduri pentru evaluarea continua a garaniilor reale. n legatura cu garaniile personale, instituiile de credit trebuie sa evalueze capacitatea garantilor de a-i asuma obligaii.
53
221
pentru pierderi poteniale, neidentificate n mod specific, dar pe care experiena le precizeaz ca fiind prezente n portofoliul de credite) i trebuie s dispun de suficiente fonduri proprii pentru a nregistra un nivel de solvabilitate corespunztor. Vor fi stabilite limite privind expunerile la riscul de credit, monitorizndu-se permanent respectarea acestora. Limitele de expunere trebuie stabilite n legatur cu orice activitate a instituiei de credit care implic risc de credit. Limitele trebuie stabilite la nivel de ansamblu al instituiei de credit, iar limitele stabilite la nivelul compartimentelor i sediilor secundare ale instituiei de credit trebuie s fie corelate cu acestea.54 Personalul instituiei de credit implicat n activitatea de creditare trebuie s aib o experien corespunztoare dimensiunii i complexitii operaiunilor n legtur cu care are competene. Apoi, unitile trebuie s dispun de sisteme de informare n baza crora aspectele legate de riscul de credit s fie raportate la timp, cu accent pe nregistrarea de credite neperformante i/sau identificarea neconformrii cu limitele de expunere stabilite. Sistemele de informare trebuie s permit evaluarea de ctre instituia de credit a riscului de credit aferent elementelor din bilan i din afara bilanului. De asemenea, urmeaz s furnizeze informaii adecvate privind componena portofoliului de credite, precum i informaii care s permit identificarea oricror concentrari de risc. Sistemul de monitorizare a riscului de credit va cuprinde cel puin urmtoarele: a) nelegerea situaiei financiare curente a contrapartidei; b) urmrirea conformitatii cu clauzele contractuale; c) evaluarea gradului de acoperire cu garanii a expunerii n raport cu situaia curent a contrapartidei; d) actualizarea dosarului de credit, obinerea de informaii financiare curente. n cadrul activitilor de control intern, instituiile de credit trebuie s dispun de un sistem pentru remedierea la timp a situaiei creditelor a cror calitate se deterioreaz i pentru administrarea creditelor neperformante.
Instituiile de credit trebuie sa stabileasc limite i pentru diverse sectoare economice, regiuni geografice i produse bancare specifice.
54
222
Instituiile de credit trebuie s dispun de politici i de proceduri corespunztoare pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i controlul riscului de ar i riscului de transfer. La monitorizarea riscului de ar, instituiile de credit trebuie s aib n vedere cel puin urmtoarele: a) incapacitatea potenial de onorare a obligaiilor de ctre contrapartidele din cadrul unui sector privat strin, ce poate fi cauzat de factori economici specifici rii respective; b) imposibilitatea de punere n aplicare a contractelor de creditare, precum i incapacitatea i imposibilitatea de a executa la timp garaniile n baza cadrului legal naional al mprumutatului. Instituiile de credit trebuie s stabileasc i s monitorizeze expunerile pe fiecare ar i s ia msuri corespunztoare n cazul nregistrrii unor evoluii necorespunztoare. 10.3. Administrarea altor riscuri semnificative 10.3.1. Riscul de pia Politicile instituiilor de credit privind administrarea riscului de pia trebuie s se refere cel puin la riscurile pe care acestea intenioneaz s i le asume, precum i la modul n care respectivele riscuri sunt controlate. Politicile urmeaz s defineasc instrumentele financiare autorizate a fi utilizate, strategiile de acoperire mpotriva riscurilor, oportunitile legate de asumarea de poziii, precum i parametrii cantitativi care definesc nivelul riscului de pia acceptabil pentru instituiile de credit. Instituiile de credit trebuie s dispun de proceduri de autorizare pentru poziiile asumate i s stabileasc limite n legtura cu expunerile la riscurile asumate i s monitorizeze respectarea acestora. Limitele trebuie s specifice poziiile permise a fi asumate. Limitele pot fi stabilite la nivelul unitilor funcionale, portofoliilor, tipurilor de instrumente financiare sau instrumente financiare specifice. Este necesar a se urmri dac limitele nu pot fi n nici o situaie depite sau dac, n condiii clar specificate, depirea acestora poate fi tolerat pentru o perioad scurt. Planurile alternative care s cuprind procedurile ce trebuie aplicate n cazuri de criz vor fi elaborate cu toat atenia. Procedurile respective trebuie s se refere inclusiv la punerea n eviden a poziiilor deschise ce pot fi afectate de riscul de pia, precum i la variante de nchidere a acestor poziii n astfel de situaii.
223
Instituiile de credit trebuie s efectueze evaluarea riscului de pia, avndu-se n vedere cel puin urmtoarele: a) toate activitile ale cror rezultate sunt sensibile la fluctuaiile nregistrate de preuri, rata dobnzii i/sau cursul valutar pe pia, indiferent dac rezultatele respectivelor activiti sunt reflectate n bilan sau n afara bilanului; b) evoluiile nregistrate n legtur cu lichiditatea diferitelor piee financiare; c) poziiile deschise nregistrate n legtur cu toate activitile; d) concentrrile de risc n cadrul poziiilor din portofoliul pentru tranzacii (trading book); e) impactul corelrii dintre diferitele activiti ale instituiilor de credit n care sunt utilizate instrumente financiare; f) instrumentele financiare complexe, cum ar fi instrumentele financiare derivate. Sistemele de evaluare a riscului de pia, pe baza crora s poat fi evaluate riscurile asociate activelor, pasivelor i elementelor n afara bilanului i care s utilizeze tehnici de evaluare adecvate, vor fi avute permanent n vedere. Instituiile de credit vor dispune de proceduri de administrare a riscurilor de pia pentru toate activitile care implic astfel de riscuri, cum ar fi: a) proceduri pentru desfurarea activitilor care, prin specificul lor, afecteaz dimensiunile riscului de pia la care instituiile de credit sunt expuse, inclusiv proceduri pentru asumarea de poziii; b) proceduri pentru utilizarea instrumentelor financiare. n legtura cu poziiile din portofoliul pentru tranzacii, instituiile de credit trebuie s dispun de proceduri care implic cel puin urmtoarele: a) evaluarea respectivelor poziii la valoarea de pia, precum i calcularea expunerilor cel puin zilnic; b) identificarea imediat a depirilor de limite, precum i raportarea i evaluarea acestora cel puin zilnic; c) monitorizarea continu a lichiditii portofoliului pentru tranzacii; d) evaluarea i monitorizarea permanent a poziiilor deschise, cu luarea n considerare a dimensiunii, scadenei i complexitii acestora. Instituiile de credit trebuie s dispun de un sistem de informare adecvat pentru evaluarea, monitorizarea, controlul i raportarea expunerilor afectate de riscul de pia. Raportrile vor include cel puin urmtoarele: a) expunerile agregate la nivel de instituie de credit;
224
b) gradul de conformitate cu politicile i limitele stabilite; c) rezultatul testelor efectuate pentru condiii de criz; d) sinteze ale constatrilor rezultate ca urmare a analizei politicilor, procedurilor i adecvrii sistemului de administrare a riscurilor, inclusiv ale constatrilor auditului intern i auditorului financiar al instituiilor de credit. Raportarile se transmit conductorilor i, ntr-o form sintetic, consiliului de administraie. 10.3.2. Riscul de lichiditate Instituiile de credit trebuie s i dezvolte strategia n domeniul administrrii lichiditii, care trebuie s includ i o component a administrrii zilnice a acesteia. Politicile instituiilor de credit privind administrarea lichiditii trebuie s se refere cel puin la urmtoarele: a) componena activelor, prin prisma lichiditii i a capacitii acestora de a fi tranzacionate pe pia, a pasivelor, precum i a elementelor din afara bilanului; b) modul de administrare a lichiditii pe principalele valute cu care opereaz att la nivel individual, ct i la nivel agregat; c) utilizarea anumitor instrumente financiare, cum ar fi instrumentele financiare derivate. Instituiile de credit trebuie s aib proceduri de evaluare i monitorizare a poziiei lichiditii, stabilite pe baza analizei fluxurilor de numerar viitoare, determinate n funcie de evoluiile viitoare ale elementelor de activ, de pasiv i din afara bilanului. Fluxurile de numerar viitoare vor fi distribuite pe benzi de scadene. Vor fi calculai unii indicatori de lichiditate, pentru care se vor stabili limite. De asemenea, se va stabili perioada n raport cu care se determin poziia lichiditii, precum i frecvena de determinare a acesteia, n funcie de natura activitii lor. Instituiile de credit trebuie s determine poziia lichiditatii pe baza unor scenarii care s in cont att de factori interni (specifici instituiilor de credit), ct i de factori externi (legai de evolutiile pieei). Periodic vor fi revizuite scenariile utilizate n administrarea lichiditii, pentru a determina dac acestea continu s fie valabile. n acest scop, instituiile de credit vor lua urmtoarele msuri: a) determinarea nivelului activelor poteniale (de exemplu: active ajunse la scaden ce ar putea fi rennoite, cereri de noi credite ce ar putea
225
fi aprobate, trageri din angajamente de finanare date de instituii de credit, ce ar putea fi efectuate); b) determinarea capacitii de tranzacionare pe pia a activelor; c) determinarea evoluiei elementelor de pasiv bilaniere n condiii normale de desfurare a activitii (de exemplu: nivelul rennoirii depozitelor i a altor elemente de pasiv, scadena efectiv a depozitelor la vedere sau a conturilor de economii, creterea nregistrat n legtur cu noile depozite, moneda electronic emis i vndut), precum i n condiii de criz (de exemplu, probabilitatea de rmnere la dispoziia instituiei de credit a surselor de finanare); d) determinarea evoluiei elementelor din afara bilanului, inclusiv a poziiilor rezultate din operaiuni cu instrumente financiare derivate. Instituiile de credit trebuie s menin relaii stabile cu furnizorii surselor de finanare, s asigure o diversificare corespunztoare a acestor surse prin evitarea concentrrilor n domeniul finanrii. n vederea implementrii strategiei instituiei de credit privind administrarea lichiditii n condiii de criz, instituiile de credit trebuie s dispun de planuri alternative i de proceduri de remediere. Un plan alternativ n condiii de criz presupune cel puin: a) existena unor fluxuri de informaii oportune i nentrerupte care s permit conducerii luarea unor decizii rapide; b) luarea de msuri pentru modificarea evoluiei elementelor de activ i de pasiv; c) meninerea relaiilor cu furnizorii surselor de finanare; d) orientarea ctre piee alternative; e) apelarea la facilitile de credit avute la dispoziie i neutilizate. 10.3.3. Riscul operaional i alte riscuri semnificative Instituiile de credit trebuie s defineasc riscul operaional pentru necesiti interne i s aib politici privind administrarea riscului operaional, care vor lua n considerare cel puin urmtoarele tipuri de evenimente generatoare ale unui astfel de risc: a) frauda intern (de exemplu: raportarea cu rea-credin a poziiilor, furtul, ncheierea de ctre salariai de tranzacii n cont propriu); b) frauda extern (de exemplu: tlhria, falsificarea, spargerea unor coduri aferente sistemelor informatice); c) condiiile aferente efecturii angajrilor de personal i sigurana locului de munc (de exemplu: cererile compensatorii ale personalului,
226
nerespectarea normelor de protecie a muncii, promovarea unor practici discriminatorii); d) practici defectuoase legate de clientel, produse i activiti (de exemplu: utilizarea necorespunztoare a informaiilor confideniale deinute n legtura cu clientela, splarea banilor, vnzarea unor produse neautorizate, folosirea greit de ctre clieni a produselor i serviciilor aferente sistemului "electronic banking"); e) punerea n pericol a activelor corporale (de exemplu: acte de terorism sau vandalism, incendii, cutremure); f) ntreruperea activitii i funcionarea defectuoas a sistemelor (de exemplu: defeciuni ale componentelor hardware i software, probleme legate de telecomunicaii, proiectarea, implementarea i ntreinerea defectuoas a sistemului "electronic banking"); g) tratamentul aplicat clienilor i contrapartidelor comerciale, precum i procesarea defectuoas a datelor legate de acetia (de exemplu: nregistrarea eronat a datelor de intrare, administrarea defectuoas a garaniilor reale, documentaia legal incomplet, accesul neautorizat la conturile clienilor, litigii); h) securitatea sistemului "electronic banking" (de exemplu: angajamente ale instituiei de credit rezultate n mod fraudulos prin contrafacerea monedei electronice sau nregistrarea unor pierderi ori a unor angajamente suplimentare de ctre clieni n cazul unui acces defectuos n cadrul sistemului). n scopul identificarii i evalurii riscului operational, instituiile de credit trebuie s ia cel puin urmtoarele msuri: a) evaluarea operaiunilor i activitilor n vederea determinrii celor vulnerabile la riscul operaional; b) stabilirea unor indicatori cu ajutorul crora s poat fi determinat poziia instituiei de credit afectate de riscul operaional (de exemplu, numr de tranzacii nefinalizate, frecvena i/sau gravitatea erorilor i omisiunilor, rata de fluctuaie a personalului, creterea rapid a activitii), precum i a unor limite aferente acestora; c) evaluarea permanent a expunerilor la riscul operaional (de exemplu, pe baza datelor istorice legate de nregistrarea de pierderi, analizrii unor scenarii diferite). Bncile trebuie s aib sisteme i capacitate operaional adecvate activitilor cu instrumente financiare derivate pe care acestea le desfoar. Instituiile de credit vor dispune de urmtoarele proceduri pentru administrarea riscului operational:
227
a) proceduri de evaluare; b) proceduri de monitorizare; c) proceduri de reducere a riscului fie pe plan intern, prin corectarea la timp a erorilor constatate i prin introducerea unor tehnologii adecvate de procesare i asigurare a securitii informaiilor, fie prin transferul riscului ctre alte domenii de activitate (de exemplu, asigurri impotriva unor evenimente). Instituiile de credit trebuie s stabileasc planuri de rencepere a activitii i pentru situaii neprevzute, care s ia n considerare diferite tipuri de scenarii, inclusiv n condiii de criz. La evaluarea riscului juridic i a celui reputaional instituiile de credit trebuie s ia n considerare cadrul legal i de reglementare, inclusiv n domeniul social, precum i orice alte elemente care le pot afecta activitatea (de exemplu: publicitatea negativ, conform sau nu cu realitatea, fcut practicilor de afaceri i/sau persoanelor legate de acestea, pierderea ncrederii n soliditatea unei instituii de credit, datorat nclcrii grave a securitii acesteia n urma unor atacuri interne sau externe asupra sistemului informaional, ntmpinarea de ctre clieni a unor probleme n utilizarea anumitor produse, fr a avea suficiente informaii despre acestea i fr a cunoate procedurile de remediere a problemelor respective, necunoaterea clar a drepturilor i obligaiilor prilor unei tranzacii de tip "electronic banking", inclusiv cu moneda electronic). n vederea reducerii riscului juridic i reputaional, instituiile de credit pot dezvolta programe de educare a clienilor pentru utilizarea noilor produse i servicii, pentru cunoaterea comisioanelor aferente acestora, pentru semnalarea problemelor ce pot aprea i a modalitilor de soluionare a acestora. nainte de a se angaja n tranzacii cu instrumente financiare derivate, bncile trebuie s se asigure c, potrivit cadrului legal i de reglementare, contrapartidele au capacitatea de a se angaja n astfel de tranzacii. Bncile trebuie s se asigure c obligaiile contrapartidei care apar din tranzacii cu instrumente financiare derivate i drepturile lor asupra oricror garanii reale primite de la o contrapartid pot fi ndeplinite. Bncile trebuie s se asigure de ntocmirea n mod corespunztor i posibil de pus n aplicare din punct de vedere legal a contractelor de compensare a creanelor i obligaiilor reciproce decurgnd din operaiuni cu instrumente avnd la baz cursul de schimb i rata dobnzii.
228
10.3.4. Administrarea riscurilor asociate activitilor externalizate Instituiile de credit trebuie s dispun de politici privind externalizarea activitilor auxiliare sau conexe n raport cu activitile principale, dar i de proceduri de administrare a riscurilor asociate activitilor externalizate, respectiv a riscului juridic, a riscului reputaional i a riscului operaional. Procedurile de administrare a riscurilor asociate activitilor externalizate se vor referi cel puin la urmtoarele: a) luarea deciziilor privind externalizarea unor noi activiti sau modificarea celor existente; b) selectarea i evaluarea societilor prestatoare de servicii auxiliare sau conexe n legtura cu aspecte cum ar fi: solvabilitatea, reputaia, familiarizarea cu specificul sectorului instituiilor de credit, calitatea serviciilor prestate, organizarea activitii i controlul intern, existena unui personal competent, existena unui plan alternativ de redresare a activitii, asigurarea confidenialitii informaiei, n special n cazul celei legate de instrumentele de plat electronic; c) monitorizarea modului n care societile prestatoare de servicii auxiliare sau conexe desfoar activitile externalizate; d) elaborarea de planuri alternative i stabilirea costurilor i resurselor necesare pentru schimbarea societilor prestatoare de servicii auxiliare sau conexe. Instituiile de credit pot externaliza activiti doar n condiiile ncheierii de contracte cu societi prestatoare de servicii auxiliare sau conexe.55
Instituiile de credit nu pot externaliza urmtoarele activiti: a) activitile principale prevzute la art. 8 i 15^3 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancar, cu modificrile i completrile ulterioare, la art. 7 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificat i completat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2003, i la art. 104 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaiile cooperatiste de credit, aprobat i modificat prin Legea nr. 200/2002; b) activitatea de audit intern, n condiiile n care furnizorul extern de servicii n domeniul auditului intern are i calitatea de auditor financiar al instituiei de credit n cauz; c) organizarea i inerea contabilitii, n condiiile n care ntre persoanele crora le-ar fi externalizat activitatea de inere a contabilitii i auditorul financiar exist legturi ce afecteaz independena acestuia n exercitarea mandatului; d) organizarea i desfurarea activitii juridice curente, n conformitate cu dispoziiile Legii nr. 514/2003 privind organizarea i exercitarea profesiei de consilier juridic; e) orice alte activiti care n urma externalizrii nu mai pot fi controlate i desfurate n conformitate cu regulile unei practici bancare prudente i sntoase.
55
229
Contractele ncheiate cu societi prestatoare de servicii auxiliare sau conexe n legtura cu activitile externalizate trebuie s fie n form scris i s asigure o alocare clar a responsabilitilor fiecrei pri. Instituiile de credit vor putea ncheia contracte cu societi prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, n legtura cu activitile externalizate, n urmtoarele condiii: a) asigurarea existenei unor date actualizate i a altor informaii la nivelul instituiei de credit; b) asigurarea accesului unor entiti din Romnia (Banca Naional a Romniei, autoriti sau instituii publice, Casa central a cooperativelor de credit) la datele i informaiile aferente operaiunilor din Romnia, n cazul externalizarii unor activiti n afar granielor tarii; c) asigurarea securitii/ confidenialitii datelor, cel puin prin urmtoarele msuri: angajamentul societii prestatoare de servicii auxiliare sau conexe i al personalului acesteia de a se supune regulilor de confidenialitate, drepturile contractuale ale instituiei de credit de a lua msuri impotriva societii prestatoare de servicii auxiliare sau conexe n cazul nclcrii confidenialitii, separarea datelor instituiei de credit de cele ale societii prestatoare de servicii auxiliare sau conexe i de cele ale altor clieni ai acesteia. 10.3.5. Comitetul de administrare a riscurilor Instituiile de credit trebuie s dispun de un comitet de administrare a riscurilor. Comitetul de administrare a riscurilor56 este un comitet permanent, ale crui funcionare i atribuii sunt reglementate de prezentele norme i de regulamentele interne ale fiecrei instituii de credit. Lucrrile acestuia se pot desfasura n subcomitete, n funcie de mrimea i complexitatea instituiilor de credit. Instituiile de credit trebuie s dispun de un regulament al comitetului de administrare a riscurilor, aprobat la nivelul consiliului de administraie i revizuit periodic, dup caz, care s indice componena, autoritatea i responsabilitile acestuia i modul de raportare ctre consiliul de administraie. Membrii comitetului de administrare a riscurilor trebuie s aib o experien compatibil cu responsabilitile lor n cadrul acestuia. Comitetul de administrare a riscurilor este format din conductori ai
56
Comitetul de administrare a riscurilor se constituie prin decizie a consiliului de administraie.
230
instituiei de credit i ai compartimentelor a cror activitate este afectat de riscurile semnificative i, dac se consider necesar, din acest comitet pot face parte i ali conductori de compartimente. Atribuiile acestuia sunt: a) s asigure informarea consiliului de administraie asupra problemelor i evoluiilor semnificative care ar putea influena profilul de risc al instituiei de credit; b) s dezvolte politici i proceduri adecvate pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i controlul riscurilor semnificative; c) s aprobe metodologii i modele adecvate pentru evaluarea riscurilor i limitarea expunerilor; d) s stabileasc limite corespunztoare privind expunerea la riscuri, inclusiv pentru condiii de criz, n conformitate cu mrimea, complexitatea i situaia financiar a instituiei de credit, precum i proceduri necesare pentru aprobarea excepiilor de la respectivele limite; e) s aprobe angajarea instituiilor de credit n noi activiti, pe baza analizei riscurilor semnificative aferente acestora; f) s analizeze msura n care planurile alternative de care dispune banca corespund situaiilor neprevzute cu care aceasta s-ar putea confrunta; g) s prezinte consiliului de administraie informri suficient de detaliate i oportune, care s permit acestuia s cunoasc i s evalueze performana conducerii n monitorizarea i controlul riscurilor semnificative, potrivit politicilor aprobate, precum i performana de ansamblu a instituiei de credit; h) s informeze regulat consiliul de administraie asupra situaiei expunerilor instituiei de credit la riscuri i imediat, n cazul n care intervin schimbri semnificative n expunerea curent sau viitoare a instituiei de credit la riscurile respective; i) s stabileasc sisteme de raportare corespunztoare a aspectelor legate de riscuri; j) s stabileasc competenele i responsabilitile pentru administrarea i controlul expunerilor la riscuri.
231
10.4. Organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit 10.4.1. Obiectivul auditului intern Instituiile de credit trebuie s organizeze auditul intern ca o componenta a activitii de monitorizare a sistemului de control intern i a evalurii gradului de adecvare a nivelului fondurilor proprii n funcie de riscurile la care instituiile de credit sunt expuse, n vederea asigurrii unei evaluri independente a adecvarii politicilor i procedurilor stabilite i a modului n care acestea sunt respectate. Casele centrale ale cooperativelor de credit trebuie s organizeze auditul intern i ca o component a activitii de monitorizare a atingerii obiectivelor de control intern la nivelul reelei cooperatiste de credit i a evalurii gradului de adecvare a nivelului fondurilor proprii ale reelei cooperatiste de credit n funcie de riscurile la care aceasta este expus, n vederea asigurrii unei evaluri independente a adecvarii politicilor stabilite i a modului n care acestea sunt respectate i, dup caz, ca o component a activitii de monitorizare a sistemului de control intern al cooperativelor de credit afiliate i a evalurii gradului de adecvare a nivelului fondurilor proprii ale acestora n funcie de riscurile la care sunt expuse, n vederea asigurrii unei evaluri independente a adecvarii politicilor i procedurilor stabilite i a modului n care acestea sunt respectate. Obiectivul auditului intern l reprezint mbuntirea activitii instituiilor de credit, iar obiectivul auditului intern al casei centrale a cooperativelor de credit l reprezint i mbuntirea activitii reelei cooperatiste de credit. Auditul intern trebuie s acopere toate activitile instituiilor de credit, inclusiv activitile sediilor secundare din ar i din strintate. Auditul intern al casei centrale a cooperativelor de credit este responsabil i pentru modul n care este organizat i se desfoar auditul intern la nivelul cooperativelor de credit afiliate. De asemenea, se poate implica n mod direct n activitatea de audit intern la nivelul cooperativelor de credit afiliate. Instituiile de credit i vor organiza activitatea de audit intern astfel nct aceasta s contribuie la ndeplinirea obiectivelor lor, prin prezentarea unei abordari sistematice i disciplinate de evaluare i imbuntire a eficientei sistemului de control intern, procesului de administrare a riscurilor i proceselor de conducere din cadrul instituiilor
232
de credit, n cadrul unor angajamente de audit sau, dup caz, prin furnizarea unor servicii de consultan, potrivit statutului auditului intern. n vederea ndeplinirii obiectivului su, auditul intern al instituiilor de credit va include, n principal, n cadrul unui angajament de audit, urmtoarele activiti: a) evaluarea eficienei i a gradului de adecvare a sistemului de control intern; b) evaluarea modului de aplicare i a eficacitii procedurilor de administrare a riscurilor i a metodologiilor de evaluare a riscurilor semnificative; c) analizarea relevanei i integritii datelor furnizate de sistemele informaionale financiare i de gestiune, inclusiv de sistemul informatic; d) evaluarea acurateei i credibilitii nregistrrilor contabile i situaiilor financiare; e) evaluarea modului n care se asigur protejarea elementelor patrimoniale bilaniere i extrabilaniere i identificarea metodelor de prevenire a fraudelor i pierderilor de orice fel; f) evaluarea gradului de adecvare a nivelului fondurilor proprii ale instituiilor de credit n funcie de riscurile la care acestea sunt expuse; g) testarea att a operaiunilor, ct i a funcionrii procedurilor specifice de control; h) evaluarea eficienei operaiunilor instituiilor de credit; i) evaluarea modului n care sunt respectate dispoziiile cadrului legal, cerinele codurilor de conduit, precum i evaluarea modului n care sunt implementate politicile i procedurile instituiei de credit; j) testarea integritii, credibilitii i, dup caz, a oportunitii raportrilor, inclusiv a celor destinate utilizatorilor externi. n cadrul unui angajament de consultan al instituiei de credit, auditul intern va avea n vedere i eficacitatea procesului de administrare a riscurilor i a sistemului de control intern. Casele centrale ale cooperativelor de credit i vor organiza activitatea de audit intern astfel nct aceasta s contribuie i la ndeplinirea obiectivelor reelei cooperatiste de credit, prin prezentarea unei abordari sistematice i disciplinate de evaluare a activitii de control intern, a procesului de administrare a riscurilor i a proceselor de conducere. n vederea ndeplinirii obiectivului su, auditul intern al casei centrale a cooperativelor de credit trebuie s desfoare urmtoarele activiti: a) evaluarea realizrii obiectivelor de control intern ale reelei cooperatiste de credit;
233
b) evaluarea gradului de adecvare a nivelului fondurilor proprii ale reelei cooperatiste de credit n funcie de riscurile la care aceasta este expus, precum i, dup caz, a nivelului fondurilor proprii ale cooperativelor de credit afiliate n funcie de riscurile la care acestea sunt expuse; c) testarea att a operaiunilor, ct i a funcionrii procedurilor specifice de control ale cooperativelor de credit afiliate, dup caz; d) evaluarea modului n care sunt respectate cerinele codurilor de conduit i a modului n care sunt implementate politicile la nivelul reelei; e) evaluarea modului n care sunt respectate dispoziiile cadrului legal, cerinele codurilor de conduit, precum i evaluarea modului n care sunt implementate politicile i procedurile cooperativelor de credit. 10.4.2. Externalizarea activitii de audit intern Consiliul de administraie al instituiilor de credit, cu avizul comitetului de audit, poate lua decizia externalizrii totale sau pariale a activitii de audit intern. Instituiile de credit pot externaliza activitatea de audit intern numai unui auditor financiar specializat n auditarea respectivei categorii de instituii de credit; principiile fundamentale ale auditului intern rmn aplicabile i n cazul externalizrii acestei activiti, coordonatorul activitii de audit intern trebuind s fie angajat al instituiei de credit. Coordonatorul n cauz are cel puin urmtoarele atribuii pe linia externalizrii activitii de audit intern: a) elaborarea fundamentrii necesitii externalizrii activitii de audit intern; b) evaluarea furnizorului/ furnizorilor extern/ externi de servicii n domeniul auditului intern, n vederea crerii condiiilor necesare pentru desfurarea corespunztoare a activitii de audit intern i respectrii principiilor fundamentale ale auditului intern pe tot parcursul activitii; c) prezentarea propunerilor cuprinse la lit. a) i b) spre aprobarea consiliului de administraie, cu avizul comitetului de audit.
10.4.3. Principii fundamentale ale auditului intern Permanena auditului intern
234
Auditul intern reprezint o activitate cu caracter permanent. Conductorii instituiilor de credit sunt responsabili pentru asigurarea unei activiti de audit intern adecvate, corespunztoare dimensiunii i naturii operaiunilor lor.
Independena auditului intern Instituiile de credit trebuie s asigure independena activitii de audit intern de activitile auditate i de activitile zilnice pe care le implic controlul intern. Activitatea de audit intern va fi subordonat consiliului de administraie din punct de vedere funcional. Coordonatorul activitii de audit intern trebuie s aib competena de a comunica, direct i din proprie initiaiv, cele constatate n cadrul activitii desfurate consiliului de administraie, comitetului de audit, precum i auditorilor financiari ai instituiilor de credit, dup caz, potrivit prevederilor stabilite de fiecare instituie de credit n cadrul statutului auditului intern. Obiectivitatea i imparialitatea auditului intern Auditorii interni trebuie s fie obiectivi i impariali, astfel nct s fie evitat orice conflict de interese. Orice situaie de conflict de interese va fi adus la cunotina prilor interesate, iar situaiile de limitare a sferei de cuprindere a auditului intern vor fi aduse la cunotina consiliului de administraie i comitetului de audit. Situaia prin care se prejudiciaz obiectivitatea i imparialitatea auditului intern, naintea nceperii sau n timpul desfurrii unui angajament de consultan, trebuie adus imediat la cunotina conducerii instituiei de credit. Persoanele care sunt soi, rude sau afini pn la gradul al patrulea inclusiv cu conductorii unei instituii de credit nu pot fi auditori interni ai instituiei de credit. De asemenea, persoanele care sunt soi, rude sau afini pn la gradul al patrulea inclusiv cu conductorii unei cooperative de credit nu pot fi auditori interni ai casei centrale a cooperativelor de credit. n vederea evitrii oricrui conflict de interese, auditorii interni nu vor putea audita activiti sau funcii desfurate i, respectiv, deinute dect dup trecerea unei perioade de cel puin un an i nu vor putea fi angrenati
235
n operaiuni ale instituiilor de credit ori n proiectarea sau implementarea oricror proceduri de control. n vederea evitrii oricrui conflict de interese, auditorii interni ai unei case centrale a cooperativelor de credit nu vor putea fi angrenai nici n operaiuni ale cooperativelor de credit ori n proiectarea sau implementarea oricror proceduri de control ale acestora. Auditorii interni pot formula recomandri cu privire la procedurile de control. Fr a prejudicia obiectivitatea i imparialitatea auditului intern, la cererea conductorilor instituiei de credit, acesta poate s exprime opinii legate de modul n care principiile de control intern sunt respectate n unele situaii specifice, cum ar fi: reorganizri de amploare, demararea unor noi activiti importante sau riscante, constituirea sau reorganizarea sistemelor de control al administrrii riscurilor, sistemelor informaionale ori informatice. Subliniem c, fr a prejudicia obiectivitatea i imparialitatea auditului intern, auditorii interni vor putea acorda consultan asupra unor operaiuni pentru care au avut anterior responsabiliti sau asupra crora au exercitat angajamente de audit, n conformitate cu statutul auditului intern, cu condiia de a nu efectua un angajament de audit n anul urmtor. Integritatea i competena profesional Auditorii interni trebuie s fie corecti, oneti i incoruptibili, s respecte prevederile legale i ale Codului privind conduita etic n activitatea de audit intern i s comunice informaii potrivit cerinelor legale i ale profesiei. Instituiile de credit trebuie s se asigure c auditorii interni sunt competeni din punct de vedere profesional privind ndeplinirea responsabilitilor individuale. La evaluarea competenei profesionale a auditorilor interni trebuie s fie avute n vedere complexitatea activitilor instituiei de credit ce fac obiectul auditului intern, natura activitii ce urmeaz a fi desfurat, respectiv capacitatea acestora de a solicita i obine informaii, de a le sintetiza, evalua i raporta. La evaluarea competentei profesionale a auditorilor interni ai casei centrale a cooperativelor de credit trebuie s fie avut n vedere i complexitatea activitilor desfurate la nivelul reelei cooperatiste de credit. Pentru a nu fi afectat capacitatea de evaluare critic a auditorilor interni, ca urmare a rutinei i executrii permanente a acelorai sarcini,
236
instituiile de credit trebuie s asigure, n msura posibilitilor, rotirea acestora, cu condiia respectrii principiului obiectivitii i imparialitii. Instituiile de credit trebuie s se asigure c, pe ansamblu, auditorii interni rspund din punct de vedere profesional obiectivelor prevzute de statutul auditului intern. Confidenialitatea Auditorii interni trebuie s fie prudeni n utilizarea informaiilor colectate n exercitarea activitii i s asigure protejarea acestor informaii. Ei nu vor utiliza informaiile colectate pentru obinerea unor avantaje personale sau n orice mod care ar fi contrar prevederilor legale ori n detrimentul obiectivelor instituiei de credit. Auditorii interni ai casei centrale a cooperativelor de credit nu vor utiliza informaiile colectate n detrimentul obiectivelor stabilite la nivelul unei reele cooperatiste de credit. 10.5. Statutul auditului intern Instituiile de credit trebuie s elaboreze statutul auditului intern, care va stabili cel puin urmtoarele: a) obiectivele i sfera de cuprindere ale auditului intern; b) poziia auditului intern n cadrul instituiei de credit, competenele i responsabilitile acestuia; c) responsabilitile coordonatorului activitii de audit intern; d) termenii i condiiile n care auditorii interni pot furniza servicii de consultan sau pot ndeplini alte sarcini speciale. Statutul auditului intern al unei case centrale a cooperativelor de credit va cuprinde cel puin elementele menionate la lit. a)-c) la nivelul unei reele cooperatiste de credit. Statutul auditului intern trebuie s fie revizuit periodic i comunicat ntregului personal al instituiei de credit. El trebuie aprobat de consiliul de administraie i de conductorii instituiilor de credit, n cazul n care acetia nu sunt membri ai consiliului de administraie, dup caz, cu avizul comitetului de audit. Statutul auditului intern al unei case centrale a cooperativelor de credit trebuie s fie revizuit periodic i comunicat ntregului personal al reelei cooperatiste de credit. El trebuie aprobat de consiliul de administraie al casei centrale a cooperativelor de credit.
237
Statutul auditului intern trebuie s prevad dreptul de iniiativ al auditorului intern i autoritatea acestuia de a comunica cu orice membru din cadrul personalului instituiei de credit, de a examina orice activitate, compartiment sau sediu secundar al instituiei de credit, precum i accesul acestuia la orice nregistrri, fiiere i informaii interne, inclusiv la informaii destinate conducerii, precum i la procese-verbale i alte materiale cu caracter similar ale tuturor organelor de decizie i consultative, care prezint relevan n ndeplinirea atribuiilor sale. Statutul auditului intern al unei case centrale a cooperativelor de credit trebuie s prevad i autoritatea auditorului intern de a comunica cu orice membru din cadrul personalului cooperativelor de credit afiliate, de a examina orice activitate, compartiment sau sediu secundar al acestora, precum i accesul auditorului la orice nregistrri, fiiere i informaii interne, inclusiv la informaii destinate conducerii, precum i la proceseverbale i alte materiale cu caracter similar ale tuturor organelor de decizie, care prezint relevan n ndeplinirea atribuiilor sale. 10.6. Desfurarea activitii de audit intern Activitatea de audit intern presupune, n vederea desfurrii de angajamente de audit, parcurgerea a cel puin urmtoarelor etape: a) planificarea activitii de audit intern; b) examinarea i evaluarea informaiilor avute la dispoziie; c) comunicarea rezultatelor; d) monitorizarea implementarii recomandrilor date. Cele artate aici se vor aplica n mod corespunztor i pentru auditul intern al cooperativelor de credit afiliate unei case centrale a cooperativelor de credit. Activitatea de audit intern poate presupune, n vederea desfurrii unui angajament de consultan, parcurgerea urmtoarelor etape: a) planificarea unor ntlniri cu beneficiarul serviciului de consultan reprezentantul compartimentului/ sediului secundar al instituiei de credit - pentru evaluarea naturii i ntinderii serviciului ce va fi furnizat; b) confirmarea faptului c beneficiarul serviciului nelege i este de acord cu tipul de consultan prevzut de statutul auditului intern; c) evaluarea angajamentului de consultan sub raportul compatibilitii cu planul de audit; d) stabilirea printr-un acord a condiiilor i cerinelor generale, precum i a altor factori importani ai unui angajament oficial de consultan;
238
e) comunicarea rezultatelor; f) monitorizarea implementarii recomandrilor date. Coordonatorul activitii de audit intern rspunde de dezvoltarea i meninerea unui program de asigurare a calitii i mbuntire a activitii de audit intern, prin care s se asigure c activitatea de audit intern se desfoar pe baza unor norme solide de audit intern, transpuse n proceduri, precum i n conformitate cu Codul privind conduita etic n activitatea de audit intern. Coordonatorul activitii de audit intern rspunde de monitorizarea i evaluarea eficienei programului de asigurare a calitii acestei activiti. Evaluarea poate fi intern sau extern i va urmri cel puin: a) conformitatea cu normele de audit intern i Codul privind conduita etic n activitatea de audit intern; b) adecvarea activitii de audit intern la statutul auditului intern, obiectivele, politicile i procedurile aferente; c) contribuia activitii de audit intern la mbuntirea procesului de administrare a riscurilor, de conducere i la sistemul de control intern; d) modul n care activitatea de audit intern a contribuit la mbuntirea activitii instituiei de credit. Coordonatorul activitii de audit intern al unei case centrale a cooperativelor de credit rspunde de monitorizarea i evaluarea eficientei programului de asigurare a calitii acestei activiti i la nivelul reelei cooperatiste de credit. n acest sens, prevederile referitoare la evaluarea eficienei programului de asigurare a calitii se vor aplica n mod corespunztor. Coordonatorul activitii de audit intern este responsabil pentru: - asigurarea competenei profesionale a auditorilor interni, pentru pregtirea profesional a acestora i pentru existena unor resurse necesare, adecvate desfurrii activitii; - stabilirea politicilor i procedurilor aferente activitii de audit intern. Acestea pot fi concretizate n manuale privind tehnica auditului intern; - coordonarea activitilor desfurate de auditorii interni din cadrul instituiei de credit cu cele ale altor furnizori externi de servicii n domeniul auditului intern, pentru a minimiza eforturile necesare atingerii obiectivelor auditului intern; - informarea, cel puin anual, a consiliului de administraie al instituiei de credit i a comitetului de audit asupra activitii desfurate n raport cu planul auditului intern (angajamente efectuate, abateri semnificative de la plan i motivele aferente) i a principalelor recomandri aferente angajamentelor desfurate;
239
- informarea, cel puin anual, a consiliului de administraie al cooperativelor de credit asupra activitii desfurate n raport cu planul auditului intern (angajamente efectuate, abateri semnificative de la plan i motivele aferente) i a principalelor recomandri aferente angajamentelor desfurate. Auditul intern poate utiliza, n funcie de obiectivul urmrit, una dintre urmtoarele forme de audit, specifice unui angajament de audit: a) audit financiar, ce are ca obiectiv verificarea credibilitii sistemului contabil i informatic i a situaiilor financiare anuale; b) audit de conformitate, ce are ca obiectiv verificarea conformitii cu legile, reglementrile, politicile i procedurile; c) audit operaional, ce are ca obiectiv verificarea calitii i adecvrii sistemelor i procedurilor, analiza critic a structurii organizatorice, evaluarea adecvrii metodelor i resurselor n raport cu obiectivele stabilite; d) audit al conducerii, ce are ca obiectiv evaluarea din punct de vedere calitativ a modului n care este exercitat funcia de conducere pentru ndeplinirea obiectivelor instituiei de credit. Auditul intern poate oferi, n limita statutului auditului intern, urmtoarele tipuri de servicii de consultan: a) angajamente oficiale de consultan - planificate i concretizate ntrun document scris; b) angajamente neoficiale de consultan - activiti de rutin, cum ar fi: participarea la comitete permanente, proiecte pe durat limitat, ntruniri ad-hoc i schimb de informaii; c) angajamente speciale de consultan - participri la fuziuni i achiziii; d) angajamente de consultan pentru cazuri deosebite - participarea ntr-o echip stabilit pentru redresarea sau meninerea activitilor dup un dezastru sau alt eveniment extraordinar ori ntr-o echip desemnat s acorde sprijin temporar pentru ndeplinirea unei cerine speciale. Auditul intern nu va putea agrea desfurarea unui angajament de consultan care determin sustragerea de la cerinele normale aferente unui angajament de audit, dac serviciul respectiv este mai bine desfurat ca angajament de audit. Coordonatorul activitii de audit intern va elabora un plan de audit care va include termenele i frecvena angajamentelor de audit planificate. Planul de audit trebuie s cuprind o situaie referitoare la resursele necesare, inclusiv cele de personal.
240
Planul de audit va avea la baz metodologia de evaluare a riscurilor, ale crei principii vor fi stabilite de coordonatorul activitii de audit intern i vor trebui actualizate cu regularitate. Analiza riscurilor se va referi la toate activitile instituiilor de credit i la sistemul de control intern. La nivelul unei reele cooperatiste de credit analiza riscurilor se va referi i la obiectivele controlului intern la nivelul reelei, precum i la toate activitile cooperativelor de credit afiliate i la sistemul de control intern al acestora. Planul de audit urmeaz a se derula pe un anumit numr de ani i se va stabili pe baza rezultatelor analizei riscurilor aferente tuturor activitilor desfurate. Planul de audit va avea n vedere i evoluiile prognozate, gradul de risc, n general mai ridicat, aferent noilor activiti, necesitatea de a audita ntr-o perioad stabilit prin statutul auditului intern toate activitile semnificative, precum i angajamentele de consultan propuse i acceptate, dup caz. Planul de audit trebuie aprobat de ctre consiliul de administraie i de conductorii instituiei de credit, n cazul n care acetia nu sunt membri ai consiliului de administraie, cu avizul comitetului de audit.
NOT: Planul de audit la nivelul unei reele cooperatiste de credit trebuie aprobat de ctre consiliul de administraie al casei centrale a cooperativelor de credit afiliate, cu avizul comitetului de audit.
Pentru fiecare angajament de audit din planul de audit trebuie elaborat un program care s descrie obiectivele i etapele acestuia. Programul iniial i orice modificri ale acestuia trebuie s fie aprobate de ctre coordonatorul activitii de audit intern. Procedurile de audit aferente angajamentului de audit trebuie documentate n fie de lucru care, ntocmite pe baza unei metode determinate, trebuie s reflecte informaiile colectate, precum i examinrile efectuate i s evidenieze evalurile formulate n raport. Fiele de lucru trebuie aprobate de ctre coordonatorul activitii de audit intern, naintea nceperii unui angajament. Coordonatorul activitii de audit intern trebuie s stabileasc politici privind pstrarea datelor aferente fiecrui angajament, precum i furnizarea acestora unor tere persoane. Datele aferente fiecrui angajament nu vor putea fi furnizate terilor fr aprobarea conductorilor instituiilor de credit. Instituiile de credit vor lua n considerare tipul serviciilor de consultan care pot fi oferite potrivit statutului auditului intern, dup caz,
241
i vor determina dac trebuie stabilite politici i proceduri specifice pentru fiecare serviciu de acest gen. Natura, ntinderea i rezultatele generale ale unui angajament de consultan trebuie comunicate conductorilor instituiei de credit i comitetului de audit. Pentru fiecare angajament de audit din planul de audit trebuie ntocmit un raport de audit n cat mai scurt timp posibil. Raportul de audit trebuie transmis conducerii structurii auditate i, ntr-o form sumar, conductorilor instituiei de credit. Raportul de audit ntr-un angajament de audit trebuie s prezinte scopul i ntinderea angajamentului respectiv, inclusiv perioada auditat, i s cuprind constatrile i recomandrile auditului intern, un plan de aciuni pentru punerea n practic a acestora, n vederea mbuntirii activitii instituiei de credit, precum i rspunsurile structurii auditate pe marginea acestora. Raportul poate include i stadiul ndeplinirii recomandrilor aferente angajamentelor anterioare. n cazul n care anumite informaii coninute n raportul de audit (informaii privilegiate, legate de aciuni ilegale sau necorespunztoare) nu este oportun s fie cunoscute de toi beneficiarii unui astfel de raport, ele vor fi dezvluite ntr-un raport separat, care va fi transmis consiliului de administraie al instituiei de credit. n cazul n care se dorete comunicarea unor informaii ce necesit atenie imediat, a modificrii ntinderii angajamentului sau informarea continu a conductorilor structurii auditate asupra progreselor unui angajament ce se ntinde pe o perioad mai mare, se pot ntocmi rapoarte interimare.
NOT: Cele artate aici se vor aplica n mod corespunztor pentru fiecare angajament ce face obiectul auditului intern la nivelul unei reele cooperatiste de credit.
n urma analizrii recomandrilor auditului intern, conductorul/ conductorii responsabil/ responsabili de coordonarea structurii auditate va/ vor dispune asupra implementrii recomandrilor respective. La implementarea recomandrilor vor fi avute n vedere cel puin: importana recomandrii fcute de auditul intern, responsabilitile persoanelor implicate n remedierea deficienelor raportate, termenul n care trebuie remediat deficiena, complexitatea msurii de corectare i implicaiile asupra instituiei de credit n cazul n care msura de corectare eueaz.
242
Auditul intern va urmri modul de implementare a recomandrilor sale i va raporta n acest sens, cel puin semestrial, conductorilor, consiliului de administraie i comitetului de audit. Auditul intern al casei centrale a cooperativelor de credit va urmri modul de implementare a recomandrilor sale i la nivelul reelei cooperatiste de credit i va raporta n acest sens, cel puin semestrial, consiliului de administraie i comitetului de audit. 10.7. Comitetul de audit Instituiile de credit trebuie s dispun de un comitet de audit, care este un comitet permanent, independent de conductorii instituiilor de credit, subordonat direct consiliului de administraie, avnd funcie consultativ i responsabiliti inclusiv la nivelul reelei cooperatiste de credit. Instituiile de credit trebuie s dispun de un regulament al comitetului de audit, aprobat la nivelul consiliului de administraie i revizuit periodic, dac este cazul, care s indice componena, competenele i atribuiile acestuia, modul de raportare ctre consiliul de administraie, precum i periodicitatea ntrunirilor comitetului de audit. Comitetul de audit este format din membri ai consiliului de administraie al instituiei de credit, care nu au i nu au avut calitatea de conductor. Membrii comitetului de audit trebuie s aib o experien corespunztoare atribuiilor ce le revin n cadrul respectivului comitet. Cel puin un membru trebuie s aib experien n domeniul contabilitii sau auditului. Comitetul de audit al casei centrale a cooperativelor de credit poate include i membri ai consiliului de administraie al cooperativelor de credit afiliate, care nu sunt conductori. Instituiile de credit trebuie s asigure accesul comitetului de audit la orice date sau nregistrri necesare ndeplinirii atribuiilor ce i revin. Comitetul de audit va avea cel puin urmtoarele atribuii: a) ncurajarea comunicrii dintre membrii consiliului de administraie, conductorii instituiei de credit, auditul intern, auditorul financiar al instituiei de credit i Banca Naional a Romniei; b) avizarea statutului auditului intern, planului de audit i necesarului de resurse aferente acestei activiti; c) asigurarea relaiei cu auditorul financiar al instituiei de credit, n sensul primirii planului de audit i analizrii constatrilor i
243
recomandrilor acestuia, precum i ale altor organe de supraveghere i control din afara instituiei de credit; d) analiza constatrilor i recomandrilor auditului intern i a planurilor conducerii instituiei de credit pentru implementarea acestora. n cadrul edinelor comitetului de audit se va pune accentul cel puin pe urmtoarele aspecte: a) funcionarea sistemului de control intern i a activitii de audit intern; b) activitile afectate de riscuri ce urmeaz a fi analizate n anul respectiv n cadrul angajamentelor de audit i ale auditorului financiar al instituiei de credit; c) corectitudinea i credibilitatea informaiilor financiare furnizate conducerii i utilizatorilor externi; d) conformarea instituiei de credit cu prevederile cadrului legal, cu actul constitutiv i cu normele stabilite de consiliul de administraie. Comitetul de audit poate formula recomandri adresate consiliului de administraie privind strategia i politica bncii n domeniul controlului intern, auditului intern i auditului financiar, precum i pentru numirea auditorului financiar al instituiei de credit. Comitetul de audit al casei centrale a cooperativelor de credit poate formula recomandri adresate consiliului de administraie al cooperativelor de credit pentru numirea auditorului financiar al acestora. 10.8. Raportarea Instituiile de credit trebuie s ntocmeasc anual un raport asupra condiiilor n care este desfurat controlul intern. Acest raport trebuie s cuprind cel puin: a) o inventariere a principalelor deficiene identificate n cadrul sistemului de control intern i msurile ntreprinse pentru corectarea acestora; b) o descriere a modificrilor semnificative intervenite n sistemul de control intern n perioada respectiv, n special axate pe evoluia activitii i a riscurilor; c) o descriere a condiiilor de aplicare a procedurilor de control aferente noilor activiti; d) desfurarea controlului intern n cadrul sediilor secundare ale instituiilor de credit din strintate. Raportul ntocmit de ctre instituiile de credit trebuie s includ i condiiile n care se desfoar controlul intern la nivelul entitilor
244
cuprinse n perimetrul lor de consolidare i al societilor prestatoare de servicii auxiliare sau conexe. Raportul ntocmit de ctre casele centrale ale cooperativelor de credit se va referi i la condiiile n care se va desfura controlul intern la nivelul reelei cooperatiste de credit. Instituiile de credit trebuie s ntocmeasc anual un raport privind msurile luate pe linia administrrii riscurilor semnificative la care sunt expuse acestea i, dup caz, msurile luate de entitatile cuprinse n perimetrul lor de consolidare i societile prestatoare de servicii auxiliare sau conexe. Raportul ntocmit de ctre casele centrale ale cooperativelor de credit trebuie s cuprind i msurile luate pe linia administrrii riscurilor semnificative la nivelul reelei cooperatiste de credit. Instituiile de credit trebuie s ntocmeasc anual un raport privind angajamentele de audit desfurate n perioada respectiv, din care s reias constatrile i recomandrile auditului intern i modul de implementare a recomandrilor respective de ctre conducerea structurii auditate. Raportul ntocmit de ctre casele centrale ale cooperativelor de credit se va referi i la desfurarea activitii de audit intern la nivelul reelei cooperatiste de credit. Rapoartele menionate mai sus trebuie s fie transmise Bncii Naionale a Romniei - Direcia supraveghere - n termen de 6 luni de la ncheierea exerciiului financiar. Subliniem c, pentru controlul intern al activitii, administrarea riscurilor semnificative i desfurarea activitii de audit intern, instituiile de credit vor avea n vedere i prevederile legislaiei naionale i standardele internaionale n materie.
245
Capitolul 11
Euro i instituiile bancare europene

11.1. Uniunea European 11.2. Moneda euro i Uniunea Economic i Monetar (UEM) 11.3. Unele aspecte privind situaia din rile candidate esteuropene 11.4. Instituii bancare n cadrul UE 11.4.1. Banca Central European 11.4.2. Banca European de Investiii
246
Capitolul 11
Euro i instituiile bancare europene
11.1. Uniunea European n secolul al XIX-lea, cinci ri, printre care i Elveia, erau asociate n cadrul Uniunii Monetare Latine. Experiena a durat pn la primul rzboi mondial. Se poate afirma c Elveia a avut, deja, un euro al su, n urm cu 135 de ani, timp de 50 de ani. n 1867, Elveia s-a decis s se integreze, alturi de Frana, Belgia, Italia i Grecia, n Uniunea Monetar Latin. Euro de la acea vreme avea caracteristici destul de simple. Fiecare moned avea o greutate fix n aur, pstrnd ns numele i simbolurile naionale. Fiecare moned sau bancnot se putea schimba, fr a se percepe comisioane. Cu euro emis de o banc din Frana se putea cumpra un pui dintr-un magazin elveian, grecesc sau italian. O moned elveian de 20 de franci cntrea 5,801 grame de aur fin. Moneda elveian avea aceleai dimensiuni, greutate ca i surorile europene. Se spune c Frana a fost la originea acestei monede de schimb i tot ea a decis greutatea de aur necesar. Etalonul a fost impus de ctre Napoleon n toate rile pe care le controla. Aa s-a ajuns la moneda cunoscut sub numele de napoleon, o moned de 20 de franci care cntrete 5,8 grame de aur. n 1851, n Elveia existau monedele cantonale, ara dotndu-se ulterior cu francul elveian, monede de aur i argint de acelai diametru, de aceeai greutate ca cele din rile Uniunii Monetare Latine. Organismul comunitar a ntmpinat ns unele greuti n domeniul schimbului, dar funciona destul de bine dup prerea comercianilor de la acea vreme care apreciau c euro din secolul al XIX-lea respecta identitile naionale. La 2 august 1914, primul rzboi mondial distruge
247
Uniunea Monetar Latin, aceast precursoare a monedei unice din secolul al XXI-lea. Tratatul de la Maastricht (Olanda) a fost semnat la 7 februarie 1992 de ctre 12 ri vest-europene: 1. Belgia 2. Danemarca 3. Germania 4. Grecia 5. Spania 6. Frana 7. Irlanda 8. Italia 9. Luxemburg 10. Olanda 11. Portugalia 12. Regatul Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord
n cuprinsul acestui tratat sunt reluate sau modificate texte din tratate anterioare semnate de rile vest-europene cel de la Paris sau de la Roma. Trebuie menionat c dup cel de-al doilea rzboi mondial au mai fost instituite comuniti ntre unele ri vest-europene care au premers procesului de integrare economic european. 18 aprilie 1951 Tratatul de la Paris se instituie CECO Comunitatea Economic a Crbunelui i Oelului, compus din Frana, Germania i rile Beneluxului. Fr a fi membri, S.U.A. i Marea Britanie desemneaz reprezentani n C.E.C.O.. Organisme de conducere: - nalta Autoritate format din 9 membri desemnai de guvernele statelor participante; - Consiliul de minitri ai CECO; - Adunarea Parlamentar. 25 martie 1957 Tratatul de la Roma privind crearea C.E.E.. Este semnat iniial de Belgia, Frana, Germania, Italia, Luxemburg, Olanda. Organisme proprii: Adunarea Parlamentar, Consiliul de Minitri, Comisia CEE i Curtea de Justiie. Ulterior ader i alte state: Marea Britanie (1961), Danemarca (1961), Norvegia (1962), Austria (1962), ca i Suedia, Elveia, Spania i Portugalia (1986), Grecia (1981). Dup cele trei etape de extindere, CEE (cei 12) devine cea mai mare putere comercial a lumii: 9 cea mai mare flot; 9 spaiul economic cu cei mai muli cumprtori (320 mil.); 9 suprafa agricol 65,5 mil. ha; 9 cea mai mare industrie.
248
Obiectivele Tratatului CEE: 9 stabilirea uniunii vamale i tarifare i a unei politici comerciale comune; 9 libera circulaie a mrfurilor, serviciilor, capitalurilor i persoanelor; 9 coordonarea politicilor economice; 9 armonizarea legislaiilor; 9 asocierea unor ri i teritorii de peste mri (la nfiinare, Belgia, Olanda i Frana fiind puteri coloniale). Obiectivul fundamental: prosperitatea puterilor europene. Ulterior, n privina monedei, s-a instituit ECU european currency unit (1979), odat cu crearea S.M.E. Aceasta se determin pe baza metodei coului valutar, revzut la 5 ani, n care intrau toate monedele rilor membre, ntr-o pondere n funcie de : 9 nivelul participrii la comerul intercomunitar; 9 mrimea PIB; 9 cote rezultate din msurile de sprijin. Tratatul de uniune monetar (sau Tratatul de la Maastricht) cuprinde pe lng textul de baz, 17 protocoale, un act final i 33 de declaraii. Prin acesta, misiunea comunitii este de a stabili o pia comun, o uniune economic i monetar (moneda unic) i, prin punerea n practic de politici i aciuni comune, de a promova o dezvoltare armonioas economic, o cretere durabil i neinflaionist, un nivel de munc i protecie social ridicat, creterea calitii vieii, solidaritate ntre rile membre. 11.2. Moneda euro i Uniunea Economic i Monetar (UEM) La 1 ianuarie 1999, ECU a fost nlocuit cu EURO, care iniial a fost doar moned de cont, ca de la 01.01.2002, s se utilizeze efectiv (moned i bancnote). Rezolvarea problematicii monetare i bancare revine Bncii Centrale Europene. Subliniem c, alturi de alte ri, Romnia este membru asociat cu drepturi depline la U.E. (01.03.1995), aplicnd reglementri economice convenite cu U.E. Condiii de admitere n UEM:
249
9 productivitatea muncii i PIB/loc. comparabile (apropiat de media U.E.); 9 deficit bugetar < 3 % PIB; 9 datoria public < 60 % PIB; 9 rata inflaiei < 1,5 % peste media calculat din cele mai sczute 3 rate ale inflaiei din rile U.E.; 9 rata de schimb nu trebuie s depeasc limitele de fluctuaie convenite n SME ( 2,5 %); 9 rata dobnzilor nominale pe termen lung s nu depeasc cu 2 % media din cele trei ri cu cele mai sczute rate ale inflaiei. Atuurile: 9 reducerea costurilor pentru schimburile valutare; 9 reducerea riscurilor valutare; 9 prevenirea devalorizrilor competitive; 9 prentmpinarea atacurilor speculative; 9 politici monetare coordonate. Evoluia euro 1 ianuarie 1979 decembrie 1991 decembrie 1995 martie 1998 Transpunerea n practic a Sistemului Monetar European
Redactarea unui nou tratat ce stabilete regulile de baz privind utilizarea unei monede unice Liderii UE au fost de acord s lanseze moneda Euro n 1999 pentru rile dezvoltate din cadrul CE Comisia European decide ca 11 state ale UE s adopte moneda euro: Germania, Frana, Italia, Belgia, Olanda, Luxemburg, Irlanda, Portugalia, Spania, Austria i Finlanda. Danemarca, Marea Britanie i Suedia nu au optat pentru moneda unic euro. Grecia nu a fost admis, ntruct nu ndeplinete toate cerinele economice impuse. Parlamentul European a aprobat introducerea monedei 2 mai 1998 euro n cele 11 state menionate ale CE 1 ianuarie ncepnd din acest moment, contabilitatea din cele 11 state se va ine n euro, astfel nct euro devine moned 1999 de cont 1 ianuarie Grecia adopt moneda unic 2001 1 ianuarie Moneda euro intr n circulaie alturi de monedele naionale ale statelor membre, urmnd ca dup trecerea 2002
250
unei perioade de ase luni s rmn singura moned pe piaa monetar din cele 12 state. n prezent particip la euro doar 12 state din cele 15 membre: 1. Austria 7. Spania 2. Irlanda 8. Portugalia 3. Olanda 9. Germania 4. Finlanda 10. Italia 5. Belgia 11. Frana 6. Luxemburg 12. Grecia (Statele care nu au adoptat euro sunt: Marea Britanie, Suedia i Danemarca). Ratele oficiale de schimb (mai exact, ratele de conversie) ale monedelor europene fa de euro, la 1 ianuarie 1999, au fost urmtoarele: 1. Marca german 1,955830 2. Franc belgian 40,339900 3. Franc luxemburghez 40,339900 4. Peseta spaniol 166,386000 5. Escudo portughez 200,482000 6. Lira irlandez 0,787564 7. Lira italian - 1.936,270000 8. Gulden olandez 2,203750 9. iling austriac 13,760300 10. Marca finlandez 6,559570 11. Franc francez 6,559570 12. Drahma greceasc* 340,750000 * Grecia a trecut la euro la data de 1 ianuarie 2001. (Cotaia iniial fa de dolar: 1 euro 1,17000 USD). Aadar, Uniunea Monetar a fost instaurat la 01.01.1999. De la aceast dat euro este moneda rilor membre. Marca german, francul francez i celelalte monede naionale au circulat ca subdiviziuni ale euro doar pn la 31 decembrie 2001, fiind legate de acesta prin rate de schimb fixe irevocabile (de exemplu: 1 euro = 6,55957 franci francezi). Politica monetar a Eurosistemului (ansamblul format din Banca Central European i de bncile centrale naionale ale rilor care adopt euro) este fcut exclusiv n euro. Pieele de capital funcioneaz n euro
251
(operaiunile interbancare, ordinele de burs, de exemplu, sunt fcute n euro, aciunile sunt cotate n euro). Datoria public a statelor membre ale Uniunii Europene este denominat n euro i se negociaz n euro. Pentru operaiunile retail, euro poate fi utilizat la decontrile prin cecuri, viramente (tranzacii scripturale); se poate, de asemenea, dispune de un cont n euro. Bancnote i monede Exist 7 cupiuri: 5, 10, 20, 50, 100, 200 i 500 euro. Acestea se deosebesc ntre ele prin grafic (imagini reprezentnd un anumit stil arhitectural), culoare dominant i dimensiuni. Asupra acestui din urm aspect, autoritile europene au consultat asociaiile de nevztori pentru a determina diferenele minime de dimensiune care s le permit acestora s disting diferitele cupiuri. S-au stabilit 8 valori pentru monedele euro: 1 eurocent (centim de euro), 2, 5, 10, 20 i 50 euroceni, 1 i 2 euro. Monedele se deosebesc ntre ele prin dimensiuni i prin culoare (argintiu auriu pentru monedele de 1 i 2 euro, auriu pentru monedele de 10, 20 i 50 ceni, armiu pentru monedele de 1, 2 i 5 ceni). Pe de alt parte, n funcie de ara de origine, reversul monedelor reprezint o tem grafic cu specific naional. Bancnotele naionale i monedele pot fi utilizate pn la data de: 2002 Bancnotele naionale i monedele pot fi schimbate pn la data de:
Belgia Germania
bnci banca naional comerciale central ianuarie februarie bancnote/monede bancnote* monede 28 9 17 28 31.12.2002 nelimitat sfritul anului 2004 ** nelimitat nelimitat ** 10 ani 2 ani
Grecia
252
30.06.2002 Spania 30.06.2002 Frana ** Irlanda ** Italia 30.06.2002 Luxemburg 31.12.2002 Olanda ** Austria 30.06.2002 Portugalia ** Finlanda
nelimitat 10 ani nelimitat 10 ani nelimitat
nelimitat 3 ani nelimitat 10 ani
sfritul anului 2004 01.01.2032 01.01.2007 nelimitat 20 ani 10 ani nelimitat sfritul anului 2002 10 ani
* la orice alt banc naional central din zona euro pn la 31 martie 2002 ** cel puin pn la 1 martie 2002, apoi la decizia fiecrei bnci n parte Bancnotele euro se numr printre cele mai sigure din lume, avnd multiple elemente de securitate. Aceste elemente au fost anunate public la 30 august 2001, fcnd astfel posibil familiarizarea publicului cu respectivele bancnote. i monedele euro sunt protejate fa de riscul falsificrii, n principal prin utilizarea unor aliaje cu caracteristici electrice bine definite. Noile monede au o fa comun pentru toate cele 12 ri membre ale Uniunii Monetare i un revers cu specific naional pentru fiecare ar.
253
Bancnotele arat la fel pentru ntreaga zon euro. Toate monedele emise de statele membre ale Uniunii Monetare au putere circulatorie deplin n ntreaga zon euro, oricare ar fi ara de origine i faa naional. Un comerciant nu va putea s refuze monedele euro pe motivul rii de origine. De asemenea, similitudinea caracteristicilor tehnice asigur acceptarea tuturor monedelor euro de ctre mainile automate. Fabricarea bancnotelor i monedelor face obiectul unui control tehnic precis n scopul asigurrii perfectei lor caliti i a asemnrii lor totale, oricare ar fi locul de fabricaie. n cazul bancnotelor, de exemplu, Banca Central European, n cooperare cu bncile centrale naionale, a realizat teste privind calitatea hrtiei, nscrisurile, reglarea mainilor de tiprire i aspectul final al cupiurilor. n ceea ce privete monedele, controlul nu se limiteaz la aspectul lor general, ci vizeaz mai ales caracteristicile electrice. Aceste caracteristici sunt eseniale pentru o bun acceptare a monedelor de ctre automate. Fabricarea bancnotelor intr n responsabilitatea bncilor centrale ale Uniunii Monetare, care tipresc chiar ele cupiurile sau externalizeaz aceast funcie unor imprimerii selectate corespunztor. Fiecare ar asigur fabricarea volumului necesar circulaiei fiduciare pe teritoriul su; totui, acorduri de repartiie a produciei pot fi ncheiate ntre bnci centrale. 11.3. Unele aspecte privind situaia din rile candidate esteuropene De la introducerea sa n 1999, importana euro n rile candidate la aderare din centrul i estul Europei a crescut. Unele state, cum sunt Bulgaria i rile Baltice, i-au legat monedele naionale de euro, prin introducerea consiliilor monetare; altele i raporteaz moneda la couri valutare n care euro este prezent. Acestea fiind circumstanele, problema care se pune este dac i cnd euro va nlocui monedele naionale din zon.57 Modalitatea cea mai potrivit de introducere a euro este procedura formal stipulat de Uniunea European n cazul rilor membre. Statele candidate nu pot decide liber dac pot sau nu s adere la Uniunea Monetar, ci se angajeaz la aceasta, prin semnarea protocolului de
57
Ioana Speteanu, Euro nu va nlocui banii esticilor nainte de 2007, n Revista Capital, nr. 25/20 iunie 2002, p. 18.
254
aderare (n comparaie cu Marea Britanie sau Danemarca, pentru care UE a stabilit condiii prefereniale). n acest context, artm c trei sunt etapele aderrii la Uniunea Monetar:58 9 Prima se refer la negocierile de aderare i procesul de ratificare a tratatelor, inclusiv clarificarea aspectelor legale referitoare la intrarea n Uniunea Monetar. n anul 2004, aceast prim etap va trebui s se ncheie. 9 Cea de-a doua are n vedere stabilirea unei valori fixe de schimb a monedei naionale n raport cu euro. Moneda naional poate fluctua n jurul acestei valori fixe ntr-un interval de 15 %. Mecanismul este o faz pregtitoare pentru aderarea ulterioar la Uniunea Monetar, estimat a se ntinde pe o perioad de cel puin doi ani de zile din momentul intrrii n UE. n anumite situaii, intervalul n care o moned poate fluctua este mult mai ngust. 9 Ultima etap const n introducerea efectiv a euro i retragerea monedei naionale, durata procesului fiind apreciat la nou luni un an de zile. Lund n considerare cei doi ani de zile necesari etapei a doua, statele candidate vor adera la Uniunea Monetar cel mai devreme n 2007. Guvernele i cetenii rilor candidate sau care au aderat recent sunt, deopotriv, interesai n introducerea euro ct mai curnd posibil. Polonia i Republica Ceh trebuie s-i micoreze simitor deficitele bugetare n urmtorii ani, pentru a atinge limita de 3 %. Este o problem pe care Slovenia a rezolvat-o (vezi tabelul 11.3.1.). Datoria public este relativ redus n majoritatea acestor ri, iar, n ceea ce privete inflaia, eforturile meninerii acesteia la un nivel suportabil sunt vizibile. Ct despre ratele dobnzii, se apreciaz c n viitorul apropiat vor fi reduse n vecintatea valorii de referin. n afar de ndeplinirea precondiiilor de aderare, detaliate n tabel, rmne ntrebarea dac are sens aderarea la Uniunea Monetar n viitorul foarte apropiat59. Gradul de deschidere al economiilor naionale i structura economic omogen au un rol important n formularea rspunsului. Referitor la primul criteriu, respectiv deschiderea economiilor naionale, n toate aceste ri exporturilor le revine o cot important n PIB (39 % n Bulgaria, 60 % n Republica Ceh, 57 % n
58 59
Ibid. Ibid.
255
Ungaria, 29 % n Romnia). n plus, majoritatea acestor exporturi au ca destinaie final UE. Tabelul nr. 11.3.1. Precondiii de aderare la UE i situaia statelor candidate criteriile Maastricht (n % i n % din PIB) Rata Sold Datorie dobnzii bugetar public 2000 2001 2000 2001 2000 2001 7,3 7,0 -3,0 60,0 5,5 5,1 0,3 -1,4 71,0 68,8 9,4 7,2 -1,1 -0,9 83,5 79,5 7,0 6,3 -4,4 -7,9 16,9 20,2 -* - -0,7 -0,2 6,5 6,1 8,5 8,1 -3,5 -3,4 54,2 53,1 12,1 10,7 -3,0 -5,0 38,9 39,5 -3,7 - -3,0 32,7 30,3 8,0 7,9 -3,4 -3,9 25,1 36,0 -1,4 - -1,0 - 25,7 - -10,1 -16,8 49,5 85,1
Inflaie 2000 2001 Valoare de referin 3,1 3,7 EU 12 2,3 2,8 Bulgaria 10,1 7,5 Republica Ceh 3,9 4,7 Estonia 4,0 6,1 Ungaria 9,8 9,2 Polonia 10,1 5,5 Romnia 45,7 34,4 Slovacia 12,1 7,3 Slovenia 8,9 8,5 Turcia 54,9 54,5 * date nedisponibile [Sursa: RZB Austria, 2002]
n termenii structurii economice, o etap de tranziie ndelungat naintea introducerii euro este un avantaj, argumentul de baz fiind c diferenele dintre sectoarele economice n tranziie i cele ale statelor membre UE sunt foarte mari (cu precdere n agricultur i sfera serviciilor) i necesit a fi atenuate pentru a preveni unele consecine nedorite. n tabelul nr. 11.3.2. redm cteva repere asupra regimului valutar al unor ri (est-europene) candidate sau care au aderat recent. Tabelul 11.3.2. Regimul valutar al unor ri candidate la aderare Moneda Regim valutar, referin Observaii
256
Consiliu monetar, Introdus n iunie 1997. Euro a nlocuit raport fix de schimb marca german dup 1 ianuarie 2002. leva/euro 1,95583. Curs flotant liber, Prin planul de stabilizare demarat n intervenia bncii 1993, guvernul depune eforturi n centrale, euro moned vederea calmrii fluctuaiilor violente de referin. ale cursului de schimb. Curs supravegheat, Din mai 1997, a fost abandonat rata Cehia, intervenia bncii fix de schimb n favoarea unui co koruna centrale, euro moned valutar alctuit din USD i DM. Marja de referin. de fluctuaie: 7,5%. Ungaria, Curs flotant liber, moneda de referin forint euro, marja de fluctuaie: 15% din paritatea 276,1 forini/euro. Romnia, Curs supravegheat, Introdus n august 1992. Banca referin la un co central face eforturi de prevenire a leu valutar alctuit din fluctuaiilor puternice a ratei reale de euro i USD. schimb. [Sursa: RZB Austria, 2002] Bulgaria, leva Croaia, kuna * * * Introducerea monedei unice n zona euro nu a modificat regimul valutar din Romnia. Leul rmne moneda naional a Romniei i singurul mijloc legal de plat pe teritoriul rii noastre (cu excepia operaiunilor valutare specificate n regulamentul valutar n vigoare). Rezidenii vor putea constitui conturi curente i de depozit n euro la bncile din Romnia n aceleai condiii n care au dispus anterior de conturi n diferite valute. Disponibilitile n conturi bancare denominate n euro vor fi garantate, n limita plafonului legal, de ctre Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar.
257
11.4. Instituii bancare n cadrul UE 11.4.1. Banca Central European Membri: Organizare Bncile centrale naionale Consiliul guvernatorilor - 17 membri Directorat - 6 membri Consiliul general - 17 membri Reglementare Protocolul privind statutul juridic al Sistemului European al Bncilor Centrale i al Bncii Centrale Europene la Tratatul de la Maastricht Sediu Frankfurt Banca Central European a fost nfiinat la 1 ianuarie 1999 i are drept scop dirijarea Sistemului European al Bncilor Centrale aparinnd statelor membre ale UE. Banca Central European reprezint forul superior de conducere al Sistemului European al Bncilor Centrale. n aceast calitate, Banca Central European trebuie s supravegheze politica monetar unic a Uniunii Europene, n vederea folosirii bancnotei euro, a controlrii modului de funcionare i de evoluie a Sistemului Monetar European. Banca Central European este conceput n linii generale dup modelul german. Fostul preedinte al Bundesbank, Karl Otto Phl a condus operaiunile de concepere a statutului BCE. Prin obligaiile de stabilitate i prin garania de independen, statutul BCE este i mai sever dect legea de funcionare a Bundesbank. O dobnd pentru unsprezece ri aceast formul simpl sintetizeaz provocarea cu care se confrunt Banca Central European. BCE trebuie s rspund printr-o politic monetar unitar fa de procese conjuncturale pe alocuri total diferite ale economiilor naionale din rile participante la uniunea monetar precum i fa de o politic economic i fiscal difereniat. Statutul BCE este extrem de clar i explicit: scopul primordial este stabilitatea preurilor, nimeni neavnd dreptul de a se atinge de independena BCE. Dac euro va deveni o moned forte sau una slab, acest lucru va depinde n mod decisiv de politica monetar a BCE. BCE este singura ndreptit de a tipri i emite bancnote. Nici BCE, nici o banc central naional i nici un membru al acestor instituii nu are voie s primeasc indicaii de la UE sau de la guvernele naionale. Bncile naionale cu drept de emitere de bancnote i pierd o dat cu
258
introducerea monedei euro autonomia n politica monetar. mpreun cu BCE, care i-a nceput activitatea n luna iulie 1998 la Frankfurt, acestea formeaz Sistemul European al Bncilor Centrale. Consiliul BCE, n calitatea sa de organ suprem de decizie cu privire la politica monetar n cadrul uniunii monetare europene, stabilete dobnzile i hotrte aprovizionarea cu mas monetar. Consiliul BCE este compus din preedinii bncilor centrale naionale, preedintele BCE, lociitorul acestuia i ali patru membri ai directoratului. Comitetul de conducere al BCE are nsrcinarea de a transpune n practic deciziile consiliului. Cei ase membri ai Comitetului sunt numii de ctre efii de state, mandatul acestora fiind de opt ani n conformitate cu art. 109a din Tratatul de la Maastricht, neexistnd posibilitatea unei noi numiri. Preedinii bncilor naionale emitente de bancnote din spaiul de aciune al monedei euro sunt numii pe o perioad de cinci ani, putnd fi realei. elul prioritar al BCE este stabilitatea preurilor acesta este coninutul art. 105 al Tratatului de la Maastricht. ns printre bancherii din bncile naionale de emisiune domnesc concepii diferite cu privire la modul optim n care inflaia poate fi inut sub control. Bundesbank recomand ca BCE s practice orientarea dup masa monetar. Bundesbank se bazeaz n aceast conduit pe cercetri empirice conform crora i n zona de influen euro cererea pentru moned va fi suficient de stabil. Pe termen lung, BCE ar putea s urmreasc o strategie a politicii monetare asemntoare cu cea a bncii americane emitente de moned orientarea fcndu-se dup un pachet de indicatori economici.60 Consiliul BCE, forul decizional n politica monetar, alctuiete pe baza statisticilor conjuncturale naionale o imagine de ansamblu la nivel european, pentru a deduce din aceasta dobnda pentru ntregul spaiu de aciune a monedei euro. Iniial BCE a preconizat o limit a inflaiei de 2%, ns n-a reuit s in n fru politica monetar, crendu-se o presiune inflaionist, rata de cretere a preurilor urcnd spre 3 %.
60 Interesant de urmrit este i cu ce fel de strategie unitar de politic monetar va reaciona BCE fa de diferenele de dezvoltare economice ale rilor euro, tiut fiind c anumite regiuni marginale din spaiul de aciune al monedei euro (Irlanda, Spania, Finlanda) i doresc o cretere a dobnzilor, n timp ce n rile centrale nu exist nici un motiv pentru dobnzi mai mari.
259
n conformitate cu prevederile art. 4 din Protocolul privind Statutul Sistemului European al Bncilor Centrale i al Bncii Centrale Europene la Tratatul de Maastricht: a) Banca Central European este consultat: - n privina oricrui act comunitar propus n domeniile care in de competena sa; - de autoritile naionale, n privina oricrui proiect legislativ n domeniile care in de competena sa, dar n limitele i n condiiile fixate de Consiliu; b) n domeniile care in de competena sa, Banca Central European poate prezenta avize instituiilor sau organelor competente sau autoritilor naionale. Capitalul Bncii Centrale Europene este obinut numai pe baza contribuiilor Bncilor Centrale Naionale, astfel nct, la nceput, Banca Central European deinea un capital de patru miliarde de Euro. 11.4.2. Banca European de Investiii Membri: 15 membri provenind din cele 15 state membre ale UE. Organizare: Consiliul guvernatorilor; Consiliul directorilor; Comitetul de administrare Tratat CE: art. 266 267 Sediu: Luxemburg Banca European de Investiii este banca CE i a fost creat n 1958. La rndul ei, a contribuit, n aprilie 1991, la nfiinarea unei alte bnci europene: Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare. Astfel, Banca European de Investiii reprezint una din instituiile financiare ale CE avnd prerogativele necesare n vederea acordrii de mprumuturi pe termen lung. Aceste mprumuturi au drept scop finanarea diverselor proiecte din domeniul economic, dup cum se precizeaz n cadrul prevederilor art. 267 din Tratatul CE: a) proiecte urmrind punerea n valoare a regiunilor mai puin dezvoltate; b) proiecte viznd modernizarea sau conversiunea ntreprinderilor sau crearea de noi activiti ca urmare a instituirii progresive a pieei comune ; c) proiecte de interes comun pentru mai multe state membre .
260
Banca European de Investiii finaneaz ntreprinderile, statele membre ale UE, proiectele acestora, dar este deschis i pentru persoanele fizice, care doresc s-i depun economiile sau s beneficieze de pe urma unui mprumut. Structura organizatoric a Bncii Europene de Investiii o formeaz trei instituii: Consiliul guvernatorilor, Consiliul directorilor i Comitetul de administrare
261
Anexa nr. 1
Politici derulate de ctre BNR

(Extras din Raportul de activitate pe anul 2004)61 () 1.4. Politica monetar. Evoluii monetare i financiare 1. Moneda i creditul Masa monetar n sens larg (M2) a crescut n anul 2004 cu 39,9 la sut, ajungnd la sfritul anului la un volum de 644 617,3 miliarde lei. Ritmul mediu lunar de cretere nregistrat de masa monetar (2,8 la sut) a devansat cu 2,1 puncte procentuale rata medie lunar a inflaiei (0,7 la sut), atestnd consolidarea procesului de remonetizare a economiei naionale. n termeni reali, masa monetar a crescut cu 28 la sut. Evoluia masei monetare a fost diferit de-a lungul anului; astfel, n timp ce n primele ase luni creterea a nregistrat un ritm mediu lunar de 1,6 la sut, n semestrul II dinamica a fost mai ridicat, creterea medie lunar atingnd nivelul de 4,1 la sut. Masa monetar n sens restrns (M1) a crescut ntr-un ritm mediu lunar de 2,5 la sut, inferior celui al masei monetare (M2). Cu o cretere anual de 35 la sut, masa monetar n sens restrns a nsumat la sfritul anului 152 880,7 miliarde lei, reprezentnd 23,7 la sut din masa monetar M2 (fa de 24,6 la sut n anul 2003). Numerarul n afara sistemului bancar a generat 42,1 la sut din creterea masei monetare n sens restrns (M1), situndu-se la un nivel de 74 646,1 miliarde lei, cu 28,7 la sut mai mult dect la sfritul anului 2003. Dinamica numerarului a fost determinat, n afara influenelor sezoniere, i de factori conjuncturali, cum ar fi: (i) indexarea pensiilor i a altor venituri ale populaiei; (ii) plile compensatorii acordate persoanelor disponibilizate n urma programelor de restructurare sau lichidare; (iii) acordarea unor sume productorilor agricoli persoane fizice, n conformitate cu Ordonana de urgen a Guvernului nr. 72/2003. Disponibilitile n conturi la vedere (a doua component a masei monetare n sens restrns) au crescut cu 41,5 la sut (+29,5 la sut n termeni reali), pn la 78 234,5 miliarde lei; n structur, contribuia cea
61
www.bnr.ro
262
mai nsemnat a revenit societilor comerciale cu capital majoritar sau integral privat, care au determinat n proporie de peste 60 la sut extinderea acestei componente monetare. Cvasibanii s-au majorat cu 41,5 la sut (29,5 la sut cretere real), pn la un total de 491 736,6 miliarde lei. Ritmul mediu lunar de cretere a cvasibanilor de 2,9 la sut a condus la o cretere a ponderii acestei componente n masa monetar cu 0,9 puncte procentuale (76,3 la sut n decembrie 2004). Analiza n structur a cvasibanilor evideniaz o dinamic mai rapid a componentei n lei (45,8 la sut), comparativ cu cea a componentei n valut (37,1 la sut). Economiile populaiei (n lei) din sistemul bancar au cumulat 136 159,9 miliarde lei la 31 decembrie 2004, n cretere fa de anul anterior cu 36,7 la sut (36 575,1 miliarde lei), n termeni reali volumul lor majorndu-se cu 25,1 la sut. Aceast evoluie a fost determinat n bun msur de creterea ctigurilor salariale ale populaiei n anul 2004, care, pe fondul meninerii n palierul real pozitiv a nivelului dobnzilor practicate de bnci la depozitele populaiei, a permis dirijarea nspre economisire a resurselor bneti suplimentare. Ponderea acestora n totalul masei monetare (M2) a fost de 21,1 la sut, n scdere fa de sfritul anului 2003 cu 0,5 puncte procentuale. Depozitele n lei ale agenilor economici, n sum de 120 940,6 miliarde lei, au nregistrat cel mai ridicat ritm anual de cretere dintre componentele masei monetare: 57,6 la sut, reprezentnd o majorare absolut de 44 202,6 miliarde lei. Expansiunea considerabil a acestui agregat monetar n anul 2004 a fost generat de: - depozitele pe termen ale agenilor economici, care s-au majorat cu 33 224,3 miliarde lei, contribuind cu peste 75 la sut la creterea anual a depozitelor n lei; - certificatele de depozit, care au crescut fa de 31 decembrie 2003 cu 7 255,3 miliarde lei (+48,7 la sut), randamentele oferite de aceste produse bancare fiind mai atractive; - depozitele condiionate (pentru deschideri de acreditive, emiteri de garanii, ordine de plat), care au sporit cu 31,7 la sut (+3 723 miliarde lei), pn la 15 472,9 miliarde lei. Depunerile n valut ale rezidenilor denominate n lei s-au majorat cu 37,1 la sut, reprezentnd 36,4 la sut din volumul masei monetare (M2). Majorarea a fost determinat n totalitate de creterea efectiv a acestor depozite (42,1 la sut, respectiv +1 753 milioane euro), n condiiile n care moneda naional s-a apreciat n termeni nominali cu 3,7 la sut n raport cu euro la 31 decembrie 2004 fa de 31 decembrie 2003.
263
La finele anului 2004 depozitele n valut evideniate n sistemul bancar reprezentau echivalentul a 5 915,7 milioane euro. Analiza n structur a acestei componente a masei monetare relev faptul c dinamica menionat a fost imprimat de majorarea substanial (cu 103,5 la sut) a depozitelor n valut ale societilor comerciale cu capital privat, n special ca urmare a ncasrilor din privatizarea SNP Petrom n ultima lun a anului (reprezentnd contravaloarea aciunilor nou-subscrise n vederea majorrii capitalului social, n sum de 830,6 milioane euro). n acelai timp, depunerile n valut ale societilor comerciale cu capital integral sau majoritar de stat au crescut cu 34,3 la sut, iar cele ale populaiei s-au majorat cu 17,8 la sut. nregistrarea dinamicilor diferite la nivelul categoriilor de depuntori nu a modificat ns ierarhizarea acestora. Astfel, pe prima poziie se menine populaia, cu un volum de depuneri de 2 471,4 milioane euro i o pondere de 41,8 la sut, urmat de societile comerciale cu capital privat (40,5 la sut) i de agenii economici cu capital de stat (5,4 la sut). Creditul neguvernamental, n volum de 417 623,5 miliarde lei la 31 decembrie 2004, a crescut cu 37,9 la sut, ntr-un ritm mediu lunar de 2,7 la sut, nregistrnd n termeni reali o majorare de 26,2 la sut. n anul 2004, spre deosebire de anul 2003, creditele n valut au avut o dinamic superioar celor n lei. n condiiile n care moneda naional s-a apreciat pe par-cursul anului 2004, iar ecartul de dobnd la creditele n lei fa de cele n valut a fost semnificativ, creditul n valut a fost mai atractiv dect cel n moned naional. Astfel, creditele n valut au crescut cu 2 316 milioane euro (56,7 la sut), volumul total al acestora fiind de 6 398 milioane euro; exprimat n lei, creterea creditelor n valut a fost de 51,2 la sut, la aceasta contribuind i aprecierea nominal a leului cu 3,5 la sut. n acelai timp, creditele n lei au crescut cu 21,3 la sut (11,1 la sut n termeni reali), cumulnd 163 866,8 miliarde lei la 31 decembrie 2004. Datorit ritmurilor diferite de cretere, ponderea componentei n valut n creditul bancar s-a majorat cu 5,4 puncte procentuale (pn la 60,8 la sut). Structura pe scadene a creditului neguvernamental relev meninerea creditelor pe termen mediu i lung pe aceeai traiectorie ascendent. La sfritul anului 2004, din totalul creditelor acordate de sistemul bancar, 57,2 la sut (239 030,5 miliarde lei) aveau un termen de rambursare mai mare de un an, n timp ce creditele pe termen scurt i-au diminuat ponderea cu 6,8 puncte procentuale, pn la 42,8 la sut. Evoluia pe categorii de beneficiari de credite evideniaz faptul c dinamica cea mai ridicat a fost nregistrat de ctre creditele acordate
264
populaiei (58,3 la sut), ritmul mediu lunar de cretere fiind de 3,9 la sut; aceste credite au deinut o cot de 28,4 la sut din piaa creditului bancar, n cretere cu 3,6 puncte procentuale fa de finele anului 2003. Creditele acordate societilor comerciale cu capital integral sau majoritar privat au sporit cu 33,2 la sut, ponderea acestora n totalul creditului bancar diminundu-se cu 2 puncte procentuale, pn la 57,2 la sut. Creditele acordate societilor comerciale cu capital majoritar de stat (7,4 la sut n total credite la 31 decembrie 2004) au crescut n mrime absolut cu 1 364 miliarde lei. Creditul guvernamental net s-a diminuat cu 50 783 miliarde lei, de la -1 653,9 miliarde lei la sfritul anului 2003 la -52 436,9 miliarde lei la 31 decembrie 2004. Evoluia acestui indicator a fost considerabil marcat de aciunea convergent a mai multor factori: (i) majorarea soldului contului general al Trezoreriei statului de la 6 410,4 miliarde lei n decembrie 2003 la 24 573,8 miliarde lei n decembrie 2004; (ii) creterea contului de disponibiliti n valut al Ministerului Finanelor Publice deschis la Banca Naional (+21 258,1 miliarde lei); (iii) majorarea disponibilitilor din contribuia financiar a Comunitii Europene la dispoziia Fondului Naional (fonduri PHARE); (iv) rscumprarea unor titluri de stat, lansate de Ministerul Finanelor Publice pe piaa intern. Activele externe nete au totalizat 361 849,5 miliarde lei la 31 decembrie 2004, cu 43,7 la sut (+110 037,7 miliarde lei) mai mult fa de sfritul anului precedent. Creterea s-a nregistrat la banca central (+163 569,5 miliarde lei, respectiv +56,7 la sut), n timp ce la nivelul instituiilor de credit activele externe nete s-au diminuat cu 53 531,8 miliarde lei. La nivelul autoritii monetare, intrrile de valut au fost reprezentate, n principal, de : (i) cumprrile nete de valut de pe piaa valutar interbancar (n anul 2004, volumul cumprrilor Bncii Naionale de pe piaa valutar a fost de 3 375,9 milioane euro, iar cel al vnzrilor de 191,2 milioane euro); (ii) sumele rezultate din privatizarea SNP Petrom (n valoare de 611,1 milioane euro) i a BCR (n valoare de 180,7 milioane euro); (iii) creditele externe acordate de BIRD n cadrul programelor de restructurare PSAL (169,9 milioane euro, reprezentnd eliberarea primei trane din mprumutul acordat); (iv) sumele primite de la Comunitatea European n cadrul programului SAPARD (160,8 milioane euro); (v) depozitul atras de la Banca Chinei (100 milioane dolari). Valoarea stocului de aur (component a activelor externe) deinut de Banca Naional a sczut de la 45 967,6 miliarde lei la 43 013,9 miliarde lei, n principal pe seama reducerii preului acestuia de la 437 404 lei/gram la 409 513 lei/gram.
265
2. Pieele financiare n 2004 tranzacionarea activelor financiare a cunoscut o intensificare fr precedent, adncimea i lichiditatea majoritii segmentelor pieelor financiare atingnd maxime istorice. Performanele cantitative ale acestor piee s-au produs simultan cu derularea unui proces de consolidare a eficienei lor, care a fost susinut de intensificarea competiiei n cadrul sistemului financiar, de diversificarea gamei de instrumente i a categoriilor de operatori, precum i de ameliorarea eficacitii instrumentelor de politic monetar ale BNR. Piaa monetar n anul 2004, piaa monetar a nregistrat o cretere de adncime i de eficien pe aproape toate componentele sale (excepie fcnd doar piaa primar a titlurilor de stat). Cel mai dinamic segment al su a fost piaa interbancar (inclusiv BNR), a crei cretere a fost susinut, n special, de: (i) superioritatea randamentelor practicate comparativ cu cele oferite de piaa valutar i cea a titlurilor de stat; (ii) necesitatea rearanjrii portofoliilor de active ale bncilor n condiiile temperrii cererii de credite n lei; (iii) reducerea treptat a dimensiunii pieei primare a titlurilor de stat i suspendarea emisiunilor de nscrisuri publice pe termen scurt ncepnd cu luna septembrie; (iv) scderea relativ uniform i predictibil a ratei dobnzii de politic monetar n perioada iunie-decembrie 2004; (v) continua cretere a excedentului structural de lichiditate. Sub impactul cumulat al aciunii acestor factori ponderea n PIB a rulajului pieei monetare interbancare62 s-a majorat cu peste 16 puncte procentuale, atingnd un nou maxim istoric (circa 91 la sut). Totodat, plasamentele interbancare63 au re-prezentat, pe ansamblul sistemului bancar, categoria de activ bilanier cu cea mai nalt rat de cretere64 fa de sfritul anului precedent. O particularitate a anului 2004 a constituit-o relativa sincronizare a ritmului de cretere a volumului total al tranzaciilor interbnci cu cel nregistrat de operaiunile avnd drept contrapartid banca central (54, respectiv 52 la sut). Volumul mediu zilnic al depozitelor interbnci nou constituite s-a majorat fa de anul 2003 cu 50 la sut, de la 2 746 la 4 116 miliarde lei,
62 63
Lund n calcul i certificatele de depozit emise de BNR. Categorie care include depozitele interbnci i plasamentele la BNR sub forma depozitelor i a certificatelor de depozit. 64 Totalul activului bncilor a crescut cu 48 la sut, n timp ce plasamentele interbancare cu 108 la sut.
266
profilul operaiunilor caracteristice celor dou semestre nefiind ns uniform. Astfel, n primele ase luni, creterea rulajului interbnci a fost mai redus, n condiiile n care, pe fondul anticiprii conservrii ratei dobnzii de politic monetar la nivelul fixat nc din luna noiembrie 2003 i al intensificrii apelului MFP la resursele pieei, bncile i-au permis s nu-i epuizeze potenialul de eficien a gestionrii rezervelor de care dispun. Astfel, atragerea de resurse din pia pe termen scurt a fost motivat, n general, de necesitatea acoperirii golurilor punctuale de lichiditate ale unor bnci, aprute fie datorit predominanei valutei n structura pasivelor acestora, fie da-torit volatilitii crescute a disponibilitilor proprii. Tranzaciile interbnci s-au intensificat ns puternic dup conturarea n luna iunie a unui trend descresctor al ratelor dobnzilor, instituiile de credit urmrind s-i maximizeze ctigurile ntr-un asemenea context; tentativele de arbitrajare a diferenialului de dobnd fa de instrumentele pieei monetare cu scadene mai lungi au avut ca stimul suplimentar lansarea de ctre BNR a certificatelor de depozit pe scadena de 3 luni. n prima parte a anului, tranzaciile ncheiate ntre bnci i-au extins scadena, importana relativ a depozitelor ON cobornd (pentru prima dat n ultimii patru ani) sub pragul de 80 la sut, concomitent cu creterea interesului instituiilor de credit pentru operaiunile cu scadene de 1 sptmn i 2 sptmni. Dup iniierea micrii descendente a ratei dobnzii de politic monetar, piaa depozitelor interbnci a revenit la preferina pentru scadena sa cea mai scurt, ponderea acesteia crescnd din nou (cu aproape 7 puncte procentuale). Totui, angajarea pe parcursul semestrului II a unei serii de tranzacii interbancare cu scadene cuprinse ntre o lun i 12 luni, a fcut ca, pe ansamblul anului, scadena medie a tranzaciilor s creasc (fa de anul 2003) de la 2,8 la 3,1 zile. Ca o consecin a intensificrii tranzacionrii i a prelungirii scadenei medii, soldul mediu al depozitelor dintre bnci s-a majorat cu peste 60 la sut, ajungnd la un nou maxim istoric (8 460 miliarde lei). Gradul de concentrare a pieei interbancare (fr BNR) a crescut n anul 2004 att pe partea ofertei, ct i pe partea cererii. Majoritatea resurselor care au alimentat piaa pe termen scurt a provenit de la un numr redus de operatori, volumul depozitelor plasate de primele cinci bnci totaliznd circa 40 de procente din totalul pieei. n plus, jumtate din sporul de ofert al acestui an, exprimat n mrimi de stoc, a fost furnizat de numai dou instituii de credit. Pe partea cererii, cele mai semnificative cinci bnci beneficiare ale resurselor pieei au deinut o pondere de peste 50 la sut din rulajul pieei, iar ponderea volumului de
267
rezerve atras de cele mai active 10 bnci a depit trei ptrimi din volumul total al tranzaciilor. n schimb, pe segmentul depozitelor atrase de banca central s-a produs o relativ reducere a gradului de concentrare n special la partea sa superioar, greutatea relativ cumulat a primilor 5 operatori cobornd cu circa 7 puncte procentuale att n cazul mrimilor de flux, ct i al celor de stoc. n anul 2004, comportamentul ratelor dobnzilor la tranzaciile interbnci a continuat s ctige n calitate datorit: (i) meninerii flexibilitii mecanismului rezervelor minime obligatorii; (ii) imprimrii unei stabiliti ratei dobnzii de politic monetar n prima parte a anului; (iii) caracterului predictibil al ajustrii descresctoare a acesteia ncepnd cu luna iunie i creterii, n acest context, a preferinei pentru finanarea plasamentelor cu venit fix ale bncilor cu resurse atrase pe termen scurt; (iv) controlului ferm al lichiditii exercitat de BNR. Ca urmare, randamentele pieei interbancare au continuat s-i diminueze senzitivitatea fa de variaiile zilnice ale condiiilor lichiditii, ncorpornd cu mai mare acuratee modificrile ratei dobnzii de politic monetar; astfel, ecartul mediu dintre rata medie zilnic a dobnzii interbancare i rata dobnzii BNR s-a redus la numai 1 punct procentual. Totodat, intervalul de fluctuaie al ratelor zilnice ale dobnzilor aferente tranzaciilor interbancare s-a comprimat de la 22,3 la 11,6 puncte procentuale, iar amplitudinea maxim a variaiei zilnice a randamentelor interbancare s-a redus la 7,8 puncte procentuale (fa de 12,3 puncte procentuale n anul 2003). n absena scderilor conjuncturale ale ratelor dobnzilor de la sfritul perioadelor de constituire a rezervelor minime obligatorii, care s-au produs n 8 din cele 12 asemenea intervale derulate pe parcursul anului, coridorul de variaie al ratelor zilnice ale dobnzilor s-ar fi restrns la numai 5,4 puncte procentuale. Urmnd, n linii generale, micarea ratei dobnzii BNR, media lunar a randamentelor interbancare s-a plasat n a doua parte a anului 2004 pe o curb descendent, ncheind anul la un nivel de 17,2 la sut, cu 2 puncte procentuale inferior celui din decembrie 2003. n schimb, rata medie anual a dobnzii tranzaciilor interbnci a crescut uor, cu 0,6 puncte procentuale, ajungnd la 18,7 la sut. La creterea adncimii pieei monetare a contribuit n acest an i iniierea emiterii de ctre BNR a certificatelor de depozit i a deschiderii pieei secundare a acestui instrument de politic monetar pentru instituiile de credit. Debutul efectiv al tranzacionrii pe aceast pia s-a produs n luna august, cele mai consistente operaiuni fiind derulate n lunile septembrie, octombrie i decembrie, cu volume totale cuprinse ntre
268
4 450 i 5 300 miliarde lei. Contractele au constat aproape n totalitate n tranzacii reversibile, cu scadene cuprinse ntre o zi i 21 de zile, iar randamentele ataate acestora au fost apropiate de cele practicate pe piaa depozitelor interbancare. Piaa titlurilor de stat a consemnat evoluii de sens opus ale indicatorilor cantitativi corespunztori celor dou segmente ale sale: pe cel primar, acetia s-au deteriorat uor, n timp ce rulajul pieei secundare a nregistrat o cretere semnificativ. Reducerea la jumtate a deficitului bugetar (ca procent n PIB) comparativ cu anul anterior a constituit principalul suport al restrngerii treptate a prezenei MFP pe piaa primar a titlurilor de stat, care a devenit modic n ultima parte a anului. Ca urmare, adncimea pieei primare a titlurilor de stat a continuat s scad, pentru al cincilea an consecutiv, ajungnd la 2,4 la sut din PIB, fa de 2,7 la sut n anul precedent. Cu toate acestea, pe ansamblul anului, MFP a pus n circulaie un volum de titluri de stat (aproximativ 57 435 miliarde lei), care l-a depit cu circa 14 300 miliarde lei pe cel al nscrisurilor ajunse la scaden, spre deosebire de anul anterior, cnd Trezoreria statului a efectuat o rscumprare net de peste 14 000 miliarde lei. n plus, adncimea pieei secundare a titlurilor de stat a cunoscut o cretere cert de la 17,3 la 20,3 la sut din PIB , ca urmare a sporirii interesului operatorilor pieei pentru operaiunile cu titluri de stat. Pe piaa primar a titlurilor de stat n moned naional, cererea a continuat s devanseze net oferta (de 3,2 ori, comparativ cu un raport de 3 la 1 consemnat n anul precedent), solicitrile intermediarilor autorizai ai pieei realizate n nume propriu i n numele clienilor depind sistematic nivelul obligatoriu65. Interesul cel mai pronunat l-au suscitat i n acest an titlurile de stat cu scadena de 3 luni, pentru care s-a organizat ns n continuare un numr redus de licitaii (11 din totalul de 82). Majoritatea titlurilor de stat au fost emise n acest an pe scadena de 1 an, termen care a reunit circa 60 la sut din volumul total al nscrisurilor lansate (35 la sut n anul precedent). n a doua parte a anului, MFP i-a modificat strategia de finanare de pe piaa intern, orientndu-se treptat ctre mprumuturile cu scadene mai mari de 1 an. Emisiunile de titluri de stat cu scadena de pn la 1 an inclusiv au fost abandonate n luna septembrie, autoritatea bugetar optnd pentru consolidarea datoriei publice prin revenirea la practica punerii n circulaie a unor obligaiuni de stat pe termene de 2 i 3 ani. Perioada relativ scurt n care s-a recurs la emiterea obligaiunilor de stat
65
Limita minim pentru oferta unui intermediar al pieei primare a fost stabilit la 10 la sut din volumul anunat de MFP.
269
cu aceste scadene, precum i sumele modeste anunate i acceptate la licitaii au determinat reducerea volumului lor de la 19 la sut din total n anul precedent la 6 la sut. n anul 2004 au continuat s fie lansate i obligaiuni de stat indexate n funcie de rata inflaiei (introduse n noiembrie anul anterior), acestea regsindu-se aproape constant printre nscrisurile publice emise lunar de MFP. Sumele acceptate la acest tip de emisiune au fost ns extrem de reduse (variind ntre 30 i 300 miliarde lei), pe ansamblul anului acestea cumulnd doar 743 miliarde lei, comparativ cu 519 miliarde lei, ct au totalizat n cele dou luni ale anului anterior. Urmnd o traiectorie similar celei a ratelor dobnzilor de pe piaa monetar interbancar, randamentele titlurilor de stat au fost relativ stabile n prima parte a anului, pentru ca n semestrul II acestea s se nscrie pe o pant descendent. nscrisurile publice cu scadenele de 6 luni i 1 an i-au meninut de-a lungul primelor cinci luni ale anului remunerarea de la sfritul anului 2003 (18 la sut), cele cu scadena de 3 luni consemnnd, n aceeai perioad, chiar o cretere uoar a ratelor dobnzilor (de la 18,1 la sut n decembrie 2003 la 18,5 la sut). n intervalul iunie-august, ratele dobnzilor titlurilor de stat s-au comprimat lunar cu valori cuprinse ntre 0,2 i 0,7 puncte procentuale, cele aferente titlurilor de stat pe termen de 1 an cobornd la finele perioadei la 16,2 la sut. Emisiunile de obligaiuni de stat cu scadena de 2 ani au fost reluate n luna septembrie la un randament de 14 la sut (inferior cu 0,6 puncte procentuale celui de la ultima emisiune din anul anterior), care apoi s-a diminuat treptat, ajungnd la 11,5 la sut n luna decembrie. Ultimele emisiuni de obligaiuni de stat pe termenele de 3 i 566 ani din 2004 au avut ataate un randament de 10,9 la sut, respectiv o marj de dobnd de 4 puncte procentuale. n anul 2004 pe piaa primar a titlurilor de stat denominate n valut s-a efectuat o singur licitaie, n urma creia au fost puse n circulaie nscrisuri nsumnd 50 milioane dolari, cu scadena de 1 an i cu o rat a dobnzii de 3,49 la sut. Scadena i randamentul mediu ale titlurilor de stat denominate n dolari au avut acelai sens de evoluie, reducerea maturitii acestor nscrisuri cu 734 de zile fa de anul anterior fiind nsoit de o comprimare a remunerrii lor cu circa 1,5 puncte procentuale. Piaa secundar a titlurilor de stat a cunoscut o intensificare a tranzaciilor n lei, exclusiv pe seama operaiunilor de tip banc-client,
66
Indexate n funcie de rata inflaiei.
270
care au sporit cu aproape 49 la sut fa de anul precedent, spre deosebire de cele de tip banc-banc, al cror volum s-a redus cu circa 3 la sut. n consecin, tranzaciile nebancare i-au consolidat poziia accentuat majoritar, ponderea lor n total ajungnd la 97,6 la sut, fa de 96,5 la sut n anul 2003. i rulajul componentei valutare a pieei secundare a sporit, volumul operaiunilor cu titluri de stat denominate n dolari ajungnd la 766 milioane dolari (+11,5 la sut fa de anul precedent), iar cel cu nscrisuri denominate n euro67 la 81 milioane euro (de 3 ori mai mare dect cel din anul anterior). Structura rulajului cu titlurile de stat denominate n dolari a suferit modificri, volumul operaiunilor interbnci devenind mult mai consistent (circa 29 la sut din total, fa de 3 la sut n anul anterior), n detrimentul segmentului ne-bancar. Modificrile ratei dobnzii de politic monetar s-au translatat mai lent i incomplet asupra ratelor dobnzilor practicate de bnci n relaiile cu clienii nebancari, acestea consemnnd evoluii neuniforme i/sau asimetrice din perspectiva specificului categoriei bilaniere i a segmentului de clientel. Cele mai mari ajustri le-a suferit n cursul anului rata medie a dobnzii la creditele noi acordate persoanelor fizice, n totalul crora ponderea majoritar (85,7 la sut) au deinut-o n continuare creditele cu scaden medie. Astfel, n intervalul ianuarie-mai, acest randament s-a majorat cu 2,7 puncte procentuale, ca efect al creterilor succesive ale ratei dobnzii BNR din ultima parte a anului 2003. ncepnd cu luna iunie 2004, ca urmare a scderilor operate de banca central, dar i a unei reduceri puternice a ritmului de cretere a cererii de mprumuturi n lei a populaiei, rata medie a dobnzii aferente acestor credite s-a diminuat treptat, comprimndu-se pn n luna decembrie cu 3,4 puncte procentuale. O abordare diferit a caracterizat stabilirea ratelor dobnzilor la creditele noi acordate companiilor. Reorientarea cel puin parial a strategiilor de dezvoltare ale bncilor ctre atragerea de noi clieni din rndul acestui segment a imprimat o mult mai mare rigiditate ajustrii ascendente i o relativ flexibilitate revizuirii descendente a ratelor dobnzilor la creditele cu scadena de pn la 1 an inclusiv (reprezentnd 89,9 la sut din fluxul mediu lunar al mprumuturilor n lei ale agenilor economici). Reflectnd aceste influene, rata medie a dobnzii la creditele noi acordate persoanelor juridice a fost relativ stabil n primele cinci luni
67
n luna septembrie, derularea acestor tranzacii s-a ntrerupt datorit ajungerii la scaden a tuturor titlurilor de stat denominate n euro.
271
ale anului; ulterior, aceasta a intrat ns pe o pant descendent, reducndu-se pn la finele perioadei cu 2,8 puncte procentuale. Un comportament mult mai stabil au avut ratele dobnzilor la depozitele la termen, dar i n cazul lor s-au consemnat evoluii diferite n funcie de scaden. Aceste deosebiri au reflectat caracterul eterogen al politicilor bncilor de atragere a resurselor n lei (inclusiv prin lansarea de noi instrumente i oferirea de noi servicii), dar i concurena plasamentelor alternative (titlurile de stat i certificatele de trezorerie). Astfel, dup o uoar ascensiune n prima parte a anului i un declin n perioada iunie-decembrie, la finele anului randamentele oferite populaiei i agenilor economici pentru depozitele pe termene de pn la 3 luni inclusiv (reprezentnd 82,4 la sut din volumul mediu lunar al depozitelor noi la termen) au con-semnat valori cu 0,3 pn la 0,6 puncte procentuale inferioare celor de la sfritul anului precedent. n schimb, randamentele bonificate pe scadenele superioare s-au majorat68 cu valori cuprinse ntre 0,3 i 0,9 puncte procentuale. n pofida acestor repoziionri, populaia a continuat s prefere plasamentele pe termen foarte scurt, ponderea depozitelor pe o lun n totalul plasamentelor la termen ale acestui segment urcnd la 58,0 la sut, comparativ cu 51,9 la sut n anul 200369. De-a lungul anului, marjele reale lunare (calculate ex post) ale ratelor dobnzilor s-au caracterizat prin creterea continu a valorilor lor pozitive, ceea ce a sporit atractivitatea depozitelor n lei i a redus-o pe cea a creditelor n moned naional. Piaa valutar Procesul de adncire a pieei valutare interbancare, ntrerupt n anul precedent, a fost reluat n 2004 cu o deosebit vigoare, rulajul acesteia devansnd pentru prima dat valoarea produsului intern brut (108,9 la sut fa de 71,1 la sut n anul 2003). Creterea spectaculoas a lichiditii pieei valutare70 interbancare a fost determinat n principal de: (i) majorarea volumului schimburilor comerciale cu strintatea; (ii) creterea investiiilor directe i a sumelor primite din fondurile europene; (iii) sporirea substanial a remiterilor lucrtorilor romni n strintate; (iv) majorarea apelului sectorului bancar i a celui corporatist71 la finanare extern; (v) amplificarea intrrilor de capital atrase de nivelul
Cu excepia depozitelor oferite companiilor pe scadene cuprinse ntre 6 i 12 luni. Pentru anul 2003 datele disponibile acoper doar perioada mai-decembrie. 70 Valoarea medie zilnic a tranzaciilor valutare a atins n 2004 un nivel record (248,8 milioane euro fa de 142,5 milioane euro n anul 2003). 71 Accesul bncilor i firmelor romneti la finanare extern a fost facilitat de mbuntirea calificativelor acordate de principalele agenii de rating n ultimul trimestru al anilor 2003 i 2004.
69 68
272
ridicat al randamentelor oferite de piaa monetar. Tactica interveniilor bncii centrale agresiv n intervalul ianuarie-octombrie i favorabil flexibilizrii cursului n lunile noiembrie i decembrie a deinut, de asemenea, un rol decisiv n stimularea tranzaciilor pieei valutare interbancare. Expansiunea rulajului pieei valutare s-a realizat progresiv, pe msura modificrii i/sau a consolidrii aciunii factorilor de influen. Astfel, dac la nceputul anului volumul operaiunilor n devize a urmat cu relativ fidelitate traiectoria fluxurilor comerciale cu strintatea, treptat, pe msura creterii apetitului operatorilor valutari pentru arbitrajarea randamentelor pieei monetare, a sporirii sumelor tranzacionate prin casele de schimb, precum i a majorrii fluxurilor financiare pe termen scurt i pe termen mediu i lung, sumele de devize tranzacionate au devenit mult mai consistente. Ulterior, accelerarea dinamicii operaiunilor financiare parial susinut i de intrrile de capital cu potenial volatil , creia i s-a asociat sporirea volumului transferurilor curente, a plasat valoarea medie a tranzaciilor zilnice la un nou nivel record (263 milioane euro n intervalul iulie-octombrie). Vrful valoric al rulajului zilnic a fost atins, ns, n ultimele dou luni ale anului, modificarea politicii de curs de schimb a BNR avnd drept efect o cretere fr pre-cedent a lichiditii pieei valutare interbancare. Efervescena segmentului interbancar al pieei valutare s-a datorat cu precdere comportamentului sectorului bancar, care, astfel, i-a sporit contribuia la realizarea rulajului pieei valutare interbancare72. Tranzaciile valutare interbnci au fost stimulate n principal de: (i) extinderea pasivelor externe ale instituiilor de credit; (ii) creterea nclinaiei bncilor spre arbitrajarea randamentelor nalte ale instrumentelor pieei monetare; (iii) sporirea incertitudinilor privind evoluia raportului EUR/USD; (iv) amplificarea interveniilor bncii centrale. Majorarea rulajului interbnci a fost nsoit i de o foarte uoar diminuare a gradului de concentrare a pieei valutare interbancare. i segmentul clienilor bncilor al pieei valutare interbancare a fost foarte activ n acest an, operaiunile acestora nregistrnd cea mai nalt dinamic din 1997. Evoluia a fost nsoit i de comprimarea substanial a deficitului valutar rezultat din tranzaciile acestora (cu 1 372 milioane euro). Asocierea dimensiunii relativ re-duse a deficitului operaiunilor clienilor (343 milioane euro) cu excedentul masiv de valut acumulat de casele de schimb bancare a fcut ca pe segmentul interbnci s se
72
Ponderea tranzaciilor n devize interbnci n rulajul pieei valutare s-a majorat n acest an la 64 la sut (59 la sut n 2003).
273
nregistreze n acest an un surplus de ofert de devize record (2 291 milioane euro). Chiar i pe piaa valutar interbancar, n mod mai puin obinuit, s-au nregistrat excedente lunare de ofert, care au atins n iulie un maxim istoric (291 milioane euro), ca efect cumulat al amplificrii intrrilor de devize pe mai multe canale (investiii directe, mprumuturi pe termen scurt i pe termen mediu i lung, transferuri curente private rezideni nerezideni, intrri de capital cu potenial volatil). Diminuarea intrrilor de capital pe termen scurt i deteriorarea deficitului contului curent din ultimele dou luni ale anului au dus la inversarea spre sfritul anului a raportului cerere/ofert de valut ale clienilor, deficitele valutare consemnate atingnd valori ridicate. Excesul de valut, dar i contextul marcat de un grad nalt de risc i incertitudine privind raportul EUR/USD i evoluia cursului de schimb al leului n special spre sfritul anului au stimulat ncheierea de contracte la termen, ponderea valorii acestora n rulajul pieei sporind la 8 la sut (2,7 la sut n anul precedent); clienii bncilor au apelat cu mai mare frecven la derularea de operaiuni forward. Dei i n anul 2004 au fost preferate scadenele pe termene mai scurte (o sptmn i o lun), sporadic s-au ncheiat contracte la termen i cu scadene mai mari (ntre 3 i 12 luni). O dimensiune record a atins n 2004 i piaa valutar a caselor de schimb (cumprri de 7 847 milioane euro i vnzri de 4 673 milioane euro). Dinamica accelerat a acestor tranzacii cea mai ridicat din ultimii trei ani n cazul cumprrilor a fost susinut de randamentele nalte oferite de instrumentele de economisire n moned naional i de majorarea transferurilor curente private n valut. Un maxim valoric au nregistrat i sumele nete achiziionate de casele de schimb (3 175 milioane euro). Corespunztor modificrii politicii de curs de schimb a BNR, interveniile acesteia pe piaa valutar interbancar i-au schimbat de-a lungul anului obiectivele; pn n luna octombrie, banca central a urmrit cu precdere s menin n limite rezonabile aprecierea n termeni reali a leului, pentru ca, ulterior, s vizeze descurajarea intrrilor de capital speculativ prin sporirea impredictibilitii cursului de schimb al leului, dar i sprijinirea mai consistent a dezinflaiei. Caracterul cvasipermanent al presiunilor n direcia aprecierii monedei naionale, precum i intensitatea acestora au necesitat intervenii de mare amploare ale bncii centrale, volumul cumprrilor nete de valut ale BNR cumulnd pe ansamblul anului 3 184,7 milioane euro. Aplicarea de ctre banca central ncepnd cu luna noiembrie a unei politici favorabile
274
flexibilizrii cursului de schimb i accenturii impredictibilitii acestuia a determinat restrngerea drastic a interveniilor valutare ale acesteia73. Ca o consecin a tacticii de intervenie a BNR, n intervalul ianuarie-octombrie volatilitatea monedei naionale fa de euro s-a meninut la valori inferioare celor din anul anterior, pentru ca n ultimele dou luni aceasta s cunoasc o accentuare fr precedent. O evoluie similar a consemnat i spread-ul relativ dintre cotaiile medii bid i ask ale bncilor, valoarea acestuia urcnd abrupt n ultimele dou luni ale anului. Similar, cursurile practicate de casele de schimb particulare i-au amplificat i intensificat n ultimele dou luni ale anului fluctuaiile fa de cursul de schimb calculat de BNR, n acelai interval crescnd i marja dintre cursurile de vnzare i cele de cumprare practicate de acestea. Modificarea condiiilor de pe piaa valutar a imprimat monedei naionale o evoluie diferit fa de cea din anul precedent. Astfel, cu excepia a dou luni (ianuarie i aprilie), leul s-a apreciat n termeni reali fa de moneda de referin pe parcursul ntregului an. ntrirea puternic a monedei naionale din lunile noiembrie i decembrie (apreciere nominal de 5,9 la sut) a fcut ca leul s nregistreze n acest an cea mai consistent apreciere n termeni reali fa de euro de pn n prezent, respectiv de 14,4 la sut (decembrie/decembrie). Aceast evoluie, coroborat cu slbirea dolarului pe pieele financiare externe, a imprimat o tendin i mai abrupt de apreciere monedei naionale n raport cu moneda american (apreciere n termeni reali de 24,8 la sut). Drept consecin, fa de coul valutar implicit74, aprecierea n termeni reali a leului a fost de 16,5 la sut (3,3 la sut n anul 2003). Calculat ca valoare medie a anului, aprecierea n termeni reali a monedei naionale fa de coul implicit a fost mult mai redus, respectiv de 5,8 la sut (2,9 la sut n anul precedent). 1.5. Stabilitatea financiar i prudenial A. Structura, performana i riscurile din sectorul bancar romnesc Msuri ntreprinse n cursul anului 2004 pentru contracararea potenialelor riscuri bancare Eforturile destinate ntririi capacitii de supraveghere a sistemului bancar romnesc s-au orientat n decursul ultimilor doi ani, n special, n direcia concentrrii aciunilor de inspecie asupra identificrii, msurrii
73 74
n ultimele dou luni ale anului BNR a avut o singur intervenie pe piaa devizelor. 75 la sut euro i 25 la sut dolar.
275
i controlrii riscurilor la care sunt expuse bncile. Pentru realizarea acestui obiectiv, autoritatea de supraveghere a inclus n tematicile de inspecie monitorizarea i evaluarea eficienei politicilor i procedurilor bncilor, ale controlului intern, ale managementului sisteme-lor informaionale i ale sistemelor de gestiune a riscurilor, precum i identificarea profilului de risc al bncilor n baza unei matrice de evaluare a riscurilor. O astfel de abordare permite o mai bun utilizare a resurselor alocate supravegherii i minimizeaz probabilitatea apariiei unor situaii de criz sistemic. Premisele trecerii la o abordare predilect spre evaluarea riscurilor au fost create ncepnd cu apariia reglementrilor privind organizarea activitii i a sistemului de control intern al bncilor, administrarea riscurilor semnificative, organizarea i funcionarea compartimentului de audit intern al acestora (Normele BNR nr. 17/2003), respectiv ale celor privind limitarea riscului la creditul de consum (Normele BNR nr. 15/2003) i ipotecar (Normele BNR nr. 16/2003), iar ulterior a normelor privind adecvarea capitalului instituiilor de credit (Normele BNR nr. 5/2004). La acestea s-au adugat i efectele aplicrii normelor emise n 2002 privind standardele de cunoatere a clientelei (Normele BNR nr. 3/2002), precum i cele de clasificare i provizionare a creditelor prin introducerea unor criterii mai exigente (Regulamentul BNR nr. 5/2002, cu modificrile i completrile ulterioare), reglementri care au avut o contribuie semnificativ la protejarea siguranei i stabilitii sistemului bancar. n paralel cu identificarea i comensurarea riscurilor, o importan deosebit s-a acordat controlrii i limitrii acestora. n acest sens, msurile de pruden menionate mai sus, elaborate de banca central, au fost completate cu cele ale Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor, constnd n stabilirea unor plafoane de expunere mult mai restrictive pentru asigurarea riscului de nerambursare asumat de bnci75. n aceste condiii, cererea de mprumuturi din partea populaiei a crescut ntr-un ritm mult inferior anului 2003, contribuind n consecin la reducerea riscului de credit aferent acestui segment. O influen important n direcia diminurii expunerii bncilor la riscul aferent creditului n valut a avut-o politica monetar prudent a bncii centrale prin diferenierea ratelor rezervelor minime obligatorii aplicate celor dou tipuri de depozite (lei i valut). Astfel, rata rezervelor minime obligatorii aferent depozitelor n lei s-a meninut la 18 la sut,
75
Normele CSA nr. 27/2004 privind limitarea subscrierii riscurilor de credit de consum i ipotecar.
276
iar cea corespunztoare depozitelor n valut a fost ridicat, ncepnd cu luna august 2004, de la 25 la sut la 30 la sut, majorndu-se astfel costul relativ al creditelor n valut. De asemenea, n condiiile n care normele de lichiditate impun existena unor echilibre bine definite ntre sursele atrase i cele plasate pe o anumit perioad de timp, reticena deponenilor fa de scadenele mari i mai ales cererea tot mai ridicat din ultima perioad pentru finanrile cu scadene ct mai lungi au determinat bncile s se orienteze ctre noi modaliti care s asigure resurse pentru acest tip de angajamente. O astfel de modalitate const n emiterea de ctre bnci a unor obligaiuni pe piaa de capital, n condiiile n care aceasta reprezint i o alternativ la oferta de obligaiuni a Ministerului Finanelor Publice. Pn n prezent, un numr de trei bnci au emis astfel de obligaiuni, respectiv Raiffeisen Bank (1 380 miliarde lei), Banca Romn pentru Dezvoltare (500 miliarde lei) i Finansbank (410 miliarde lei), n timp ce alte trei bnci iau manifestat intenia de a adopta o asemenea strategie (Alpha Bank, Banc Post, Banca Comercial Carpatica). O contribuie deosebit la eficientizarea activitii de supraveghere au avut-o, de asemenea, mbuntirea instrumentelor utilizate n activitatea curent, cu sprijinul consultanei oferite n cadrul proiectelor finanate din fonduri PHARE, precum i achiziionarea unei noi aplicaii informatice pentru dezvoltarea sistemului de monitorizare a instituiilor de credit pe baza raportrilor transmise de acestea. n acest sens, este de remarcat schimbarea abordrii n evaluarea managementului bncilor (componenta M n cadrul sistemului uniform de rating), astfel nct s permit identificarea capacitii acestuia de a planifica, monitoriza i controla riscurile bancare, evaluarea calitii guvernanei corporatiste, a calitii sistemelor informaionale la nivel de banc, precum i a adecvrii sistemelor de audit intern. n susinerea unei astfel de abordri au fost implementate o serie de matrici de evaluare a riscurilor (tip scorecard), care sintetizeaz cele mai importante caracteristici ale managementului i permit atribuirea unui calificativ pentru fiecare dintre elementele de analiz menionate mai sus. Totodat, introducerea unei noi componente de evaluare n cadrul sistemului uniform de rating bancar CAAMPL(S), respectiv senzitivitatea la riscul de pia (S), va marca o etap important n evoluia strategiei de supraveghere. Prima simulare a acestei componente s-a efectuat la 30 iunie 2004. Necesitatea completrii sistemului actual de rating bancar cu evaluarea riscului de pia a aprut att ca o consecin a schimbrilor din industria bancar romneasc, ct i a orientrii
277
autoritii de supraveghere ctre cele mai avansate practici internaionale n domeniu. Procesul de supraveghere prin inspecie la sediul bncilor a presupus derularea a 48 de aciuni, dintre care 24 s-au nscris n categoria celor cu tematic complet, realizate conform planului de activitate aprobat de Consiliul de administraie al BNR, iar alte 24 s-au desfurat ca aciuni cu tematic restrns sau punctual. Obiectivele din cadrul ultimei categorii de aciuni menionate se refer, n special, la prevenirea i sancionarea splrii banilor, prevenirea i combaterea utilizrii sistemului financiar-bancar n scopul finanrii actelor de terorism, riscul de lichiditate, verificarea activitii de creditare i pli sau modul de evideniere n contabilitate a unor operaiuni. De asemenea, n cadrul acestora s-au urmrit identificarea unor neconcordane n raportrile transmise de bnci, gradul de ndeplinire a msurilor convenite n urma controalelor anterioare pentru remedierea deficienelor sau verificarea unor sesizri ale clienilor sau ale altor organe ale statului poliie, parchet etc. Constatrile referitoare la gradul de aderen a bncilor la cerinele prudeniale, rezultate din aciunile de inspecie la sediul instituiilor de credit i din analizele efectuate pe baza raportrilor transmise de acestea, s-au materializat prin transmiterea, n cursul anului 2004, a 41 de scrisori de atenionare i observatorii (care au vizat, n principal, creteri semnificative ale volumului creditelor acordate clientelei n raport cu nivelul fondurilor proprii, revizuirea normelor privind creditele de consum, transmiterea cu ntrziere a situaiei privind poziia valutar), precum i prin aplicarea de sanciuni i adoptarea de msuri n cazul a 22 de bnci i 5 sucursale ale bncilor strine, unde gravitatea problemelor a impus acest lucru. Creterea complexitii sistemului financiar romnesc i necesitatea ca banca central s acorde, n activitatea sa, o atenie sporit aspectelor macroprudeniale au condus la decizia Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Romniei, din octombrie 2004, de nfiinare a Direciei Stabilitate Financiar. Principala atribuie a acestei noi direcii este de a promova stabilitatea sistemului financiar romnesc prin identificarea vulnerabilitilor acestuia i formularea de propuneri de politic care s contribuie la prevenirea sau la reducerea ocurilor pe pieele financiare autohtone. Totodat, noua direcie are misiunea de a menine contacte strnse cu alte autoriti naionale implicate n domeniul stabilitii financiare n vederea asigurrii unei bune coordonri a bncii centrale cu
278
aceste entiti. O alt atribuie important este cea de coordonare la nivel naional a exerciiului de elaborare a indicatorilor de stabilitate financiar, iniiat de FMI. Scopul acestui exerciiu const n dezvoltarea capacitii diverselor ri de a elabora unii indicatori care au relevan pentru supravegherea sistemelor financiare naionale i n promovarea comparabilitii internaionale a acestora. Perfecionarea unor instrumente de sprijin indirect al supravegherii bancare Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar n cadrul procesului de aderare a Romniei la UE, Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar a acordat o atenie deosebit transpunerii integrale a prevederilor Directivei 94/19/CE a Parlamentului European i Consiliului Uniunii Europene privind schemele de garantare a depozitelor, care reglementeaz problematica structurilor de garantare a depozitelor la instituiile de credit. Astfel, Ordonana Guvernului nr. 39/1996 a fost modificat i completat prin Legea nr.178/2004, care a intrat n vigoare la data de 1 iulie 2004. Principalele amendamente aduse prin reglementarea mai sus menionat constau n: - lrgirea sferei de garantare prin includerea n schema de garantare i a depozitelor unor categorii de persoane juridice; - majorarea plafonului de garantare pe deponent garantat, persoan fizic ori persoan juridic, de la 6 000 euro n semestrul II 2004 la 20 000 euro ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007; - reducerea cotelor de contribuie anual datorat Fondului de ctre instituiile de credit, de la 0,5 la sut n 2005 la 0,3 la sut n 2007; - diversificarea formelor de investire a resurselor financiare disponibile ale Fondului prin introducerea instrumentelor depozite la termen la instituii de credit i, ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European, titluri de stat emise de statele membre ale Uniunii Europene, titluri emise de bncile centrale ale acestora i titluri emise de Trezoreria Statelor Unite ale Americii. Pentru a pune n aplicare prevederile legii, au fost elaborate: Normele nr.1/2004 privind stabilirea contribuiei anuale majorate a instituiilor de credit i Regulamentele nr. 1, 2, 3 i 4/2004 cu privire la plata contribuiilor datorate, plata compensaiilor i informaiile care trebuie furnizate deponenilor de ctre instituiile de credit, precum i un
279
nou statut al Fondului, reglementri care au fost aprobate de Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Romniei. Potrivit legislaiei, principala resurs financiar a Fondului o reprezint contribuiile pltite de bnci i casele centrale ale cooperativelor de credit. n anul 2004, instituiile de credit au pltit Fondului o contribuie anual n valoare de 1 315,64 miliarde lei, ceea ce a reprezentat 0,8 la sut din soldul total al depozitelor persoanelor fizice existent la data de 31 decembrie 2003. De asemenea, n anul 2004 s-a continuat plata compensaiilor pentru deponenii garantai de la Banca Romn de Scont (cu termen final de plat 18 iunie 2005), Banca Turco-Romn (cu termen final de plat 27 octombrie 2005) i Banca Columna (pn la 26 mai 2006). Pentru deponenii care au constituit depozite la bncile n faliment Banca Albina, Bankcoop, Banca Internaional a Religiilor, Banca Romn de Scont, Banca Turco-Romn i Banca Columna, Fondul a efectuat, pn la 31 decembrie 2004, pli de compensaii n sum de 5 121,2 miliarde lei (reprezentnd 98,8 la sut din totalul obligaiilor de plat de 5 184,2 miliarde lei aferente unui numr de 797 706 deponeni persoane fizice care deineau depozite la cele ase bnci n faliment). n anul 2004 s-au efectuat pli de compensaii n sum de 1,14 miliarde lei. Un alt obiectiv urmrit n activitatea desfurat de Fond l-au constituit monitorizarea i sprijinirea permanent a lichidatorilor n aplicarea procedurilor de faliment la bncile la care Fondul deine calitatea de creditor (de regul, creditor majoritar). Totodat, Fondul a continuat activitatea de lichidare la Banca Romn de Scont i la Banca Turco-Romn, bnci n faliment, la care acesta a fost numit, conform legii, lichidator. Suma total ncasat pn la data de 31 decembrie 2004 de la bncile n faliment a fost de 1 460,3 miliarde lei, respectiv 28,5 la sut din creanele totale ale Fondului, din care 135,8 miliarde lei s-au ncasat n anul 2004. n anul 2004, Fondul a investit contribuiile iniiale i contribuiile anuale ncasate, precum i sumele recuperate din creanele la bncile n faliment, n condiii de eficien i de risc minim, conform cadrului legal existent, aciune care a contribuit la sporirea resurselor financiare ale acestuia. n ultimii ani, atribuiile Fondului s-au diversificat i au crescut n complexitate, acesta dobndind prin lege noi caliti, respectiv acelea de lichidator judiciar, administrator special, lichidator administrativ i administrator interimar.
280
Centrala Riscurilor Bancare (CRB) Proiectul demarat de Banca Naional a Romniei n anul 2003 pentru modificarea Regulamentului nr. 1/1999 privind organizarea i funcionarea la Banca Naional a Romniei a Centralei Riscurilor Bancare s-a finalizat prin intrarea n vigoare la data de 1 septembrie 2004 a Regulamentului nr. 4/2004. Principala modificare adus de regulament const n dezvoltarea bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare prin includerea unor noi informaii de risc bancar care se refer la: - grupurile de debitori evideniate de instituiile de credit; - restanele mai mari de 30 de zile nregistrate de persoanele fizice n restituirea creditelor n sume mai mici de 200 milioane lei; - fraudele cu carduri produse de ctre posesorii de carduri; - creditele acordate persoanelor juridice nebancare nerezidente. Totodat, Regulamentul nr. 4/2004 permite integrarea informaiilor din baza de date a Centralei Incidentelor de Pli (CIP) n cea a CRB prin completarea cu date referitoare la: numrul de incidente produse pe fiecare instrument de plat (din care, numrul incidentelor majore) i perioada total de interdicie bancar. Ca urmare a acestor modificri, gradul de utilizare a Centralei Riscurilor Bancare a crescut semnificativ. Astfel, n cursul anului 2004, instituiile de credit au efectuat 1 075 799 interogri ale bazei de date a CRB (fa de numai 404 875 n anul 2003), din care 1 035 186 (96,2 la sut) cu acordul debitorilor poteniali. Prin aceste interogri au fost solicitate date despre riscul global, creditele i restanele debitorilor. Ponderea debitorilor noi pentru care s-au efectuat interogri autorizate a ajuns la nivelul de aproximativ 90 la sut n decembrie 2004 fa de o pondere de 80 la sut n decembrie 2003. Creterea numrului de interogri a avut o importan deosebit n meninerea calitii portofoliului de credite al bncilor, n condiiile accelerrii activitii de creditare. Meninerea limitei minime de raportare la nivelul de 200 milioane lei, coroborat cu creterea rapid a creditului de consum, a condus la scderea treptat a gradului de acoperire, prin baza de date a CRB, a valorii creditelor acordate de sistemul bancar (circa 79 la sut la finele anului 2004). Cu toate acestea, CRB rmne o important surs de
281
informaii privind structura creditelor acordate de ctre instituiile de credit persoanelor fizice i juridice. n acest context, merit subliniat faptul c i n anul 2004 s-a nregistrat o cretere semnificativ a numrului debitorilor persoane fizice. Dac n luna decembrie 2003 erau nregistrate n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare 38 672 persoane fizice fa de care instituiile de credit nregistrau expuneri superioare limitei de raportare, n decembrie 2004 numrul acestora a ajuns la 71 090 (+84 la sut). Valoarea creditelor acordate persoanelor fizice mai sus amintite a evoluat de la 17 420,4 miliarde lei, n decembrie 2003, la 37 429,1 miliarde lei n decembrie 2004 (+115 la sut). Numrul persoanelor fizice n totalul debitorilor nregistrai n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare reprezenta 63 la sut la 31 decembrie 2004, fa de 53 la sut la 31 decembrie 2003; valoarea creditelor acordate persoanelor fizice n totalul sumei datorate reprezenta 7,5 la sut n decembrie 2004 fa de 4,8 la sut n decembrie 2003. Din totalul creditelor acordate persoanelor fizice, peste 93 la sut au reprezentat credite acordate n dolari SUA i n euro. Totodat, la 31 decembrie 2004, existau n baza de date a Centralei Riscurilor Bancare 41 564 grupuri de debitori i 145 981 persoane fizice cu restane mai mari de 30 de zile nregistrate n restituirea creditelor cu o valoare mai mic de 200 milioane lei; valoarea acestor restane a fost de 686,6 miliarde lei. n perioada 1 august 2004 31 decembrie 2004 au fost raportate de ctre instituiile de credit la Centrala Riscurilor Bancare informaii despre 12 debitori care au produs fraude cu carduri de debit, cu o valoare total a sumei fraudate de 489 milioane lei. Centrala Incidentelor de Pli (CIP) Analiza bazei de date a Centralei Incidentelor de Pli evideniaz faptul c numrul incidentelor de plat i al titularilor care le-au generat au continuat s creasc, ns ntr-un ritm mult mai redus dect n anii anteriori, ceea ce nseamn c aceast entitate ncepe s-i ating scopul pentru care a fost nfiinat, respectiv creterea disciplinei n domeniul utilizrii instrumentelor de plat. n anul 2004, fa de anul 2003, numrul titularilor de cont nregistrai cu incidente a crescut cu 1,5 la sut, numrul instrumentelor refuzate la plat s-a majorat cu 4 la sut, iar valoarea sumelor refuzate a sporit cu 15 la sut. n cursul anului 2004 au fost nregistrate 1 514 649 interogri (fa de 841 925 n anul precedent), efectuate de bnci n nume propriu sau n numele clienilor. Prin aceste
282
interogri au fost solicitate informaii despre titularii de cont pentru a verifica dac pe numele acestora s-au nregistrat incidente de plat. Banca Naional a Romniei consider c o informare corect i la timp poate stopa infracionalitatea n domeniul plilor i poate elimina din mediul de afaceri persoanele care eludeaz legile n vigoare i produc prejudicii, uneori majore, partenerilor de afaceri. B. Acorduri pentru stabilitate financiar i supraveghere prudenial Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei conine prevederi ample care reglementeaz raporturile de cooperare cu celelalte autoriti responsabile cu supravegherea pieei financiare romneti, respectiv cu alte autoriti similare din strintate, n special cu cele din statele membre ale Uniunii Europene. Aceste prevederi au aprut ca o consecin a necesitii ntririi cooperrii dintre autoritile de supraveghere a instituiilor financiare din Romnia, precum i a implementrii principiilor care stau la baza colaborrii cu autoritile similare din statele membre ale Uniunii Europene. De asemenea, Capitolul XVII State membre din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancar, republicat, prezint modalitile de realizare a cooperrii concrete dintre autoritile de supraveghere din Romnia i statele membre, prevederile acestui capitol fiind aplicabile ns de la momentul aderrii Romniei la UE. n baza prevederilor celor dou legi mai sus amintite, Banca Naional a Romniei a ncheiat pn n prezent acorduri de cooperare cu apte autoriti de supraveghere din strintate, respectiv Banca Naional a Moldovei, Agenia de Reglementare i Supraveghere din Turcia, Banca Central a Ciprului, Banca Italiei, Banca Greciei, Autoritatea de Supraveghere din Germania i Banca Olandei, ultimul acord fiind semnat la data de 1 iulie 2004. Procesul de negociere a acordurilor cu Comisia Bancar din Frana i Autoritatea Pieelor Financiare din Austria se afl n faz final, iar cel cu Autoritatea de Supraveghere din Ungaria a fost demarat la nceputul anului 2005. Scopul acestor acorduri const n stabilirea unor modaliti de colectare i schimb de informaii, cu deosebire n cadrul aciunilor de inspecie la sediul instituiilor de credit, pentru a facilita ndeplinirea atribuiilor prilor semnatare, atingerea standardelor internaionale pentru o supraveghere eficient i promovarea siguranei i soliditii n funcionarea instituiilor financiare.
283
Pe plan intern, un pas important n supravegherea pieelor financiare l-a constituit adncirea relaiilor de colaborare dintre autoritile de supraveghere (BNR, Comisia Naional a Valorilor Mobiliare i Comisia de Supraveghere a Asigurrilor), n baza protocolului tripartit ncheiat n aprilie 2002, prin constituirea unui comitet de lucru la nivel de experi pentru elaborarea indicatorilor de stabilitate financiar76. De asemenea, n cursul lunii octombrie 2004 a fost semnat Protocolul de cooperare privind dezvoltarea Sistemului Naional pentru Statistica Finanelor Guverna-mentale ntre Ministerul Finanelor Publice, Institutul Naional de Statistic, Banca Naional a Romniei i Comisia Naional de Prognoz, prin care cele patru instituii s-au angajat s coopereze n elaborarea i schimbul de date, precum i n transmiterea i diseminarea acestora. C. Autorizarea i reglementarea instituiilor de credit Banca Naional a Romniei a urmat i n anul 2004 politica sa pe linia consolidrii sistemului bancar prin asigurarea unui acionariat solid, capabil s realizeze un control eficient asupra conducerilor bncilor prin sprijinirea acestora pentru realizarea activitilor propuse a fi desfurate. Procesul de autorizare a instituiilor de credit noi s-a nscris n acest deziderat al bncii centrale. Autorizarea bncilor persoane juridice romne Pentru ndeplinirea atribuiilor care revin Bncii Naionale a Romniei potrivit Statutului acesteia, pe linia asigurrii viabilitii i funcionrii sistemului bancar, strategia pe termen lung a bncii centrale este de a atrage bnci i investitori puternici din Uniunea European i din alte state dezvoltate, n scopul consolidrii sistemului bancar romnesc prin asigurarea unei gestiuni prudente i sntoase a bncilor. n cursul lunii septembrie 2004 Banca Naional a Romniei a autorizat funcionarea Porsche Bank Romania S.A. Fondatorii bncii sunt persoane juridice care fac parte din concernul Porsche Holding GmbH, Austria. Porsche Bank Romania S.A. promoveaz produse bancare destinate, n principal, finanrii achiziiei de autovehicule i sprijinirii dealerilor n activitatea de vnzare a autovehiculelor.
76 n cadrul exerciiului coordonat de elaborare a indicatorilor de stabilitate financiar (ISF) iniiat de Fondul Monetar Internaional, la care Romnia a fost invitat s participe, BNR asumndu-i calitatea de instituie coordonatoare pe ar pentru acest exerciiu.
284
Autorizarea caselor de economii pentru domeniul locativ persoane juridice romne n temeiul prevederilor Legii nr. 541/2002 privind economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru domeniul locativ, n luna mai 2004 Banca Naional a Romniei a autorizat funcionarea primei case de economii pentru domeniul locativ, Raiffeisen Banca pentru Locuine S.A. Raiffeisen Banca pentru Locuine S.A. deruleaz activiti specifice caselor de economii pentru domeniul locativ, respectiv acceptarea de depozite de la clieni i acordarea de credite cu dobnd fix din sumele acumulate pentru activiti n domeniul locativ, n sistem colectiv. Autorizarea organizaiilor cooperatiste de credit La data autorizrii de ctre Banca Naional a Romniei, prima reea cooperatist de credit era format din CREDITCOOP Casa Central i un numr de 565 de cooperative de credit afiliate. ncepnd de la data autorizrii funcionrii lor, aceste organizaii cooperatiste de credit se afl sub supravegherea Bncii Naionale a Romniei, potrivit dispoziiilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaiile cooperatiste de credit, aprobat prin Legea nr. 200/2002, precum i reglementrilor emise de Banca Naional a Romniei n aplicarea acesteia. n prezent, organizaiile cooperatiste de credit autorizate se regsesc n schema Fondului de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar. n scopul ndeplinirii cerinelor prudeniale de capital stabilite de reglementrile emise de Banca Naional a Romniei, precum i pentru mbuntirea parametrilor de performan, n cursul anului 2004 n reeaua CREDITCOOP au avut loc o serie de fuziuni, astfel nct la 31 decembrie 2004 funcionau 133 de cooperative de credit, iar la data de 30 aprilie 2005, 127 de cooperative de credit. 1.6. Emisiunea de numerar n cursul anului 2004 Banca Naional a Romniei i-a ndeplinit atribuiile ce i revin ca banc de emisiune, asigurnd cantitativ, valoric i n structur numerarul necesar circulaiei bneti. Astfel, prin comenzile lansate, s-a urmrit realizarea programului de fabricaie aprobat de Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Romniei. Noile cantiti de monede i bancnote au fost fabricate pentru nlocuirea numerarului
285
uzat i deteriorat i pentru asigurarea numerarului necesar acoperirii creterii prognozate. n anul 2004 nu au fost puse n circulaie cupiuri noi de bancnote sau monede. ncepnd cu 1 septembrie 2004 s-a dispus ncetarea puterii circulatorii a bancnotei de 2 000 lei emisiunea 1999, termenul limit de preschimbare fiind data de 31 martie 2005. Restul aciunilor de retragere au vizat doar numerarul devenit impropriu ca urmare a gradului avansat de uzur, precum i numerarul aflat n perioada de preschimbare, respectiv bancnotele de 50 000 lei emisiunea 2000 i 100 000 lei emisiunea 1998, precum i monedele de 5 lei, 10 lei, 20 lei i 50 lei emisiunile 1990-1993. Avnd ca obiectiv permanent perfecionarea nivelului de siguran a bancnotelor, Banca Naional a Romniei a colaborat cu alte bnci centrale i imprimerii, precum i cu organe abilitate ale statului. Totodat, Banca Naional a Romniei a acionat i n direcia implementrii aplicaiilor informatice, pentru crearea unui cadru modern, eficient i securizat al circuitului numerarului i documentelor. Cea mai important activitate pe linia emisiunii de numerar a fost elaborarea strategiei de realizare i punere n circulaie a noilor nsemne monetare, ca urmare a aprobrii Legii nr.348/2004 privind denominarea monedei naionale. Reducerea valorii nominale a nsemnelor monetare reprezint o aciune complex din punct de vedere al problemelor pe care le ridic i al sferei de cuprindere. 1.7. Sistemul de pli n Romnia n perspectiva aderrii Romniei la Uniunea European, sistemele de pli trebuie s fac fa unor provocri sporite, ntre care creterea volumului tranzaciilor efectuate. Banca Naional a Romniei, n vederea ndeplinirii atribuiilor de promovare i monitorizare a bunei funcionri a sistemelor de pli pentru asigurarea stabilitii financiare i preluarea acquis-ului comunitar relevant n domeniul plilor, a continuat eforturile de modernizare a infrastructurii sistemelor de pli n sensul alinierii acesteia la practicile i standardele europene i internaionale (stabilite de Banca Central European i Banca Reglementelor Internaionale) i de adaptare a cadrului legislativ i de reglementare n domeniu. Pentru realizarea ndeplinirii obiectivului de modernizare a infrastructurii sistemelor de pli n anul 2004, eforturile Bncii Naionale a Romniei au fost ndreptate n direcia finalizrii proiectului de implementare a sistemului electronic de pli, structurat pe trei
286
componente: (i) sistemul cu decontare pe baz brut n timp real; (ii) casa de compensare automat; (iii) sistemul de nregistrare i decontare a operaiunilor cu titluri de stat. O dat cu aceste sisteme s-a urmrit implementarea celor mai avansate standarde internaionale n domeniu, astfel nct, la momentul aderrii, sistemul romnesc de pli s fie pe deplin compatibil cu cele existente n zona comunitar. Sistemul cu decontare pe baz brut n timp real, denumit ReGIS, a intrat n funciune la 8 aprilie 2005. Acesta proceseaz plile de mare valoare77 i pe cele urgente. n prima lun de operare, media zilnic a operaiunilor procesate s-a ridicat la peste 3 800 de operaiuni, reprezentnd peste 90 la sut din totalul fondurilor care tranziteaz sistemele de pli romneti. La un interval de aproximativ o lun a intrat n funciune i cea de-a doua component a sistemului electronic de pli, respectiv casa de compensare automat, denumit SENT. Acest sistem, al crui proprietar este TransFonDS.A., proceseaz zilnic aproximativ 200 000 de pli interbancare de mic valoare. Dei n privina volumului tranzaciilor, casa de compensare automat proceseaz un numr de pli incomparabil mai mare fa de ReGIS, valoarea fondurilor, att cea cumulat, ct i cea net se ridic la doar cteva procente din totalul fondurilor care tranziteaz sistemele de pli romneti. Practic, o dat cu intrarea n funciune a casei de compensare automat, toate operaiunile interbancare tip transfer credit sunt efectuate electronic. Singurele instrumente care sunt procesate n continuare pe suport hrtie sunt cele de debit, respectiv cecurile, cambiile i biletele la ordin. Prin intrarea n funciune a sistemului electronic de pli, Romnia a reuit, din punct de vedere tehnologic, s recupereze diferenele fa de sistemele europene similare, performanele fiind printre cele mai bune n domeniu. Sistemul implementat rspunde nu numai unor cerine de performan deosebite, dar i celor de securitate ridicat a tranzaciilor i datelor. Cerinele de asigurare a continuitii activitii sunt ndeplinite de existena centrului secundar, care nu este expus la aceleai riscuri ca sediul principal, precum i de planul i procedurile de urmat n cazul producerii unor evenimente neprevzute. n scopul prelurii acquis-ului comunitar relevant pentru domeniul plilor i al asigurrii cadrului necesar funcionrii sistemului electronic
77
Cele care depesc valoarea de 500 milioane lei.
287
de pli, au fost modificate/elaborate Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, Legea nr. 253/2004 privind caracterul definitiv al decontrii n sistemele de pli i n sistemele de decontare a operaiunilor cu instrumente financiare i Ordonana Guvernului nr. 9/2004 privind unele contracte de garanie financiar, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 222/2004. Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei prevede promovarea i monitorizarea bunei funcionri a sistemelor de pli pentru asigurarea stabilitii financiare. ndeplinirea acestei atribuii de ctre banca central se realizeaz prin monitorizarea sistemelor de pli, inclusiv a instrumentelor de plat, n scopul asigurrii securitii i eficienei acestora, pentru evitarea riscului sistemic i prin posibilitatea furnizrii de lichiditi instituiilor de credit n vederea fluidizrii decontrilor instruciunilor de plat. Legea nr. 253/2004 privind caracterul definitiv al decontrii n sistemele de pli i n sistemele de decontare a operaiunilor cu instrumente financiare transpune n legislaia naional Directiva 98/26/CE privind caracterul definitiv al decontrii n sistemele de pli i n sistemele de decontare a operaiunilor cu instrumente financiare i, n principal, stabilete urmtoarele: - condiiile n care ordinele de transfer i compensarea sunt valabile i produc efecte juridice; - deschiderea procedurii de insolven asupra unui participant nu are efect retroactiv asupra drepturilor i obligaiilor sale decurgnd din participarea sa la sistem sau legate de aceast participare, care au luat natere anterior momentului deschiderii acestei proceduri; - garaniile constituite n cadrul unui sistem nu sunt afectate de procedura de insolven deschis asupra unui participant; - drepturile i obligaiile din sistem ale participantului mpotriva cruia s-a deschis o procedur de insolven sunt determinate de legea care guverneaz sistemul, iar n cazul n care garania este sub form de instrumente financiare, drepturile participanilor n favoarea crora a fost constituit garania, precum i drepturile Bncii Naionale a Romniei, ale bncilor centrale din statele membre ale Spaiului Economic European i ale Bncii Centrale Europene sunt determinate de legislaia statului n cadrul cruia aceste drepturi sunt valabil nscrise; - Banca Naional a Romniei va monitoriza sistemele de pli i sistemele de decontare a operaiunilor cu instrumente financiare care
288
se deconteaz prin intermediul unor sisteme de pli de importan sistemic sau de importan deosebit; din momentul aderrii Romniei la Uniunea European, Banca Naional a Romniei va comunica Comisiei Europene sistemele care au fost desemnate ca intrnd sub incidena acestei legi.
Ordonana Guvernului nr. 9/2004 privind unele contracte de garanie financiar, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 222/2004, transpune n legislaia naional prevederile Directivei 2002/47/CE privind contractele de garanie financiar i stabilete un regim special pentru anumite categorii de garanii financiare, respectiv cele constituite ntre instituiile financiare, precum i pentru contractele de garanie n baza crora acestea se constituie. O dat cu implementarea sistemului electronic de pli vor fi utilizate noi standarde privind codificarea conturilor bancare utilizate n operaiuni de pli, modul de completare a meniunilor obligatorii din ordinele de plat n mesajele SWIFT i XML utilizate n sistemele electronice de pli, precum i tehnicile echivalente pentru garantarea autenticitii semnturii. Avnd n vedere evoluiile manifestate pe plan internaional n domeniul sistemelor electronice de pli, respectiv creterea gradului de standardizare a informaiilor transmise i procesate prin sistemele de pli n vederea permiterii prelucrrii automate (STP Straight Through Processing) a instruciunilor de plat i, implicit, creterea eficienei sistemelor prin eliminarea riscurilor operaionale i minimizarea timpului de decontare, sistemul electronic de pli din Romnia a fost proiectat astfel nct s proceseze doar operaiuni ntre conturi codificate n conformitate cu standardul bancar european (i internaional) privind numerotarea unic la nivel internaional a conturilor bancare (IBAN International Bank Account Number). n scopul impunerii acestui standard, a fost emis Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 2/2004 privind utilizarea codurilor IBAN n Romnia. Prevederile acestui regulament stabilesc pentru instituiile de credit i Trezoreria statului obligativitatea generrii, utilizrii i notificrii ctre clieni a codurilor standardizate IBAN asociate conturilor bancare ale clienilor, utilizate n scopul efecturii de pli, n lei sau n orice alt moned prin sistemele de pli sau prin schemele de tip bnci corespondent. Obligativitatea codificrii IBAN se refer i la conturile deschise, conform legii, de ctre Banca Naional a Romniei pentru
289
unele entiti care nu sunt instituii de credit i nu dein un cod de identificare bancar (BIC Bank Identifier Code). Aplicarea n Romnia a standardului privind codificarea IBAN a conturilor bancare reprezint n acelai timp un pas nainte n adaptarea sistemelor de pli din Romnia la cerinele pieei unice, n condiiile n care Regulamentul (CE) nr. 2560/2001 al Parlamentului European i al Consiliului din 19 decembrie 2001 privind plile transfrontaliere n euro, care se va aplica n mod automat i Romniei din momentul aderrii acesteia la Uniunea European, stipuleaz obligativitatea utilizrii codurilor IBAN i BIC n cazul plilor transfrontaliere n euro n cadrul Uniunii Europene. De asemenea, n scopul asigurrii condiiilor pentru procesarea automat a instruciunilor de plat, transmiterea instruciunilor de plat n sistemul cu decontare pe baz brut i n casa de compensare automat a fost prevzut s se realizeze sub forma unor mesaje electronice de plat n format standardizat, respectiv SWIFT i XML, care cuprinde un numr relativ mare de cmpuri standardizate din punct de vedere al tipului informaiei. n condiiile n care standardizarea modului de completare a mesajelor electronice de plat nu a putut fi realizat prin convenie ntre instituiile de credit participante la sistem, Ministerul Finanelor Publice i Banca Naional a Romniei, conform propunerii iniiale a bncii centrale bazate pe practica existent n alte state, la solicitarea Asociaiei Romne a Bncilor i a Ministerului Finanelor Publice au fost elaborate Normele nr. 1/2005 privind modul unitar de completare a meniunilor din ordinele de plat n mesajele electronice utilizate n sistemul ReGIS i n casa de compensare automat. Aceste norme reglementeaz modul de completare unitar a mesajelor electronice de plat utilizate n sistemele ReGIS i SENT, precum i obligaia prilor semnatare de a respecta modul unitar de folosire a mesajelor electronice de plat n cadrul sistemelor. Totodat, reglementarea prevede c, n cazul n care un participant primete prin sistemul de pli un mesaj electronic care nu respect prevederile normelor, acesta poate condiiona executarea instruciunii de plat aferente mesajului electronic primit de plata unui comision pentru acoperirea cheltuielilor de procesare manual a mesajului. Avnd n vedere tendina manifestat la nivel mondial de nlocuire total a documentelor transmise pe suport hrtie cu cele transmise electronic, n scopul asigurrii condiiilor pentru creterea vitezei de procesare a documentelor i a eficienei sistemelor de procesare, au aprut
290
o serie de soluii moderne de transmitere electronic a informaiilor ntre instituiile financiare. n acest context, modificrile aduse Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancar prin Legea nr. 485/2003 au venit n ntmpinarea necesitilor instituiilor de credit i ale administratorilor de sisteme de compensare i decontare n privina transmiterii informaiei. Astfel, prevederea din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancar care stipula c o instituie de credit este angajat prin semntura a cel puin doi conductori sau a cel puin doi salariai ai acesteia, mputernicii de conducerea instituiei, a fost completat cu o nou prevedere, potrivit creia, oricare din cele dou semnturi poate fi nlocuit cu o semntur electronic extins (n conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic) sau cu o tehnic echivalent de garantare a autenticitii semnturii, aprobat n prealabil de Banca Naional a Romniei. Aceast modificare legislativ deschide calea utilizrii n Romnia a unor soluii alternative de transmitere electronic a unor documente de ctre instituiile de credit i de verificare a autenticitii respectivelor documente, absolut necesare n contextul intrrii n funciune a sistemului electronic de pli, dar i n perspectiva aderrii Romniei la Uniunea European, care presupune ca infrastructurile interne s fie compatibile cu cele din Uniunea European. Astfel de soluii alternative utilizeaz i sistemul electronic de pli, respectiv procedura de autentificare i de semnare electronic folosit n cazul mesajelor SWIFT, utilizat n sistemul de decontare pe baz brut n timp real i n sistemul de nregistrare i decontare a operaiunilor cu titluri de stat, precum i procedura de semnare electronic utilizat n casa de compensare automat. Tot n acest context, Banca Naional a Romniei a emis Norma nr. 16/2004 privind tehnicile echivalente pentru garantarea autenticitii semnturii, care stabilete criteriile pe baza crora Banca Naional a Romniei analizeaz tehnicile echivalente pentru garantarea autenticitii semnturii asimilate semnturilor olografe prevzute n Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancar, precum i procedura de obinere a aprobrii Bncii Naionale a Romniei pentru utilizarea tehnicilor echivalente de garantare a autenticitii semnturii. O alt direcie de aciune n adaptarea cadrului de reglementare pentru operaionalizarea sistemului electronic de pli a reprezentat-o emiterea unor noi reglementri privind sistemele de pli care asigur compensarea fondurilor, precum i instrumentele de plat care vor fi
291
utilizate n sistemul electronic de pli, respectiv ordinul de plat i instruciunea de debitare direct. n anul 2004 a fost elaborat proiectul Regulamentului privind sistemele de pli, care asigur compensarea fondurilor, intrat n vigoare la 8 aprilie 2005. Acesta reglementeaz procedura de autorizare de ctre Banca Naional a Romniei a sistemelor de pli care asigur compensarea fondurilor (inclusiv a documentaiei necesare i a termenelor n care Banca Naional a Romniei trebuie s rspund solicitrilor de autorizare), precum i procedura de administrare a riscului de de-contare impus acestor sisteme n cazul n care administratorii respectivelor sisteme nu au impus proceduri de administrare a riscului de decontare proprii sistemului. n aceast categorie sunt incluse i sistemele care asigur decontarea operaiunilor cu instrumente financiare, sistemele de pli care asigur compensarea fondurilor aferente operaiunilor cu carduri bancare, precum i sistemul de pli pe suport hrtie administrat de Banca Naional a Romniei care asigur compensarea multilateral a fondurilor aferente plilor de mic valoare. Actul normativ prevede i sanciunile care vor fi aplicate de ctre Banca Naional a Romniei instituiilor de credit i administratorilor sistemelor de pli n condiiile nerespectrii prevederilor acestuia. Dat fiind faptul c propunerea Bncii Naionale a Romniei din cursul anului 2004 de a se renuna la reglementarea de ctre banca central a unor instrumente de plat, potrivit practicii europene i internaionale, n special a celei din statele dezvoltate, urmnd ca aceasta s se realizeze prin intermediul unor convenii interbancare, nu a fost acceptat de ctre comunitatea bancar, la solicitarea formulat prin intermediul Asociaiei Romne a Bncilor i Ministerului Finanelor Publice, Banca Naional a Romniei a acceptat s se implice, n continuare, n reglementarea instrumentelor de plat tip ordin de plat i instruciune de debitare direct, chiar dac, spre exemplu, instruciunea de debitare direct urmeaz a se utiliza exclusiv prin casa de compensare automat, care este un sistem privat. Astfel, au fost emise Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 2/2005 privind ordinul de plat utilizat n operaiuni de transfer credit i Regulamentul BNR nr. 3/2005 privind debitarea direct executat prin casa de compensare automat. Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 2/2005 privind ordinul de plat utilizat n operaiuni de transfer credit asigur condiiile pentru utilizarea ordinului de plat pentru efectuarea de pli att prin
292
sisteme de pli, ct i prin relaii de corespondent78, precum i pentru utilizarea acestui instrument de ctre pltitorii care nu dein un cont deschis la o instituie de credit sau n cazul n care beneficiarul nu are cont deschis la o instituie de credit. n principal, actul normativ prevede: - elementele obligatorii pe care un ordin de plat trebuie s le conin, n cazul plilor interbancare i intrabancare i al celor n relaia cu Trezoreria statului; - posibilitatea apelrii la proceduri de securitate n scopul determinrii provenienei unui ordin de plat transmis/primit; - posibilitatea trunchierii unor informaii, n cazul ordinelor de plat care iau forma unor mesaje electronice de plat; - obligaiile pltitorilor, instituiilor de credit iniiatoare, intermediare i, respectiv, destinatare n acceptarea, refuzul sau executarea unui ordin de plat, inclusiv n finalizarea unui transfer credit; - dreptul prilor implicate de a solicita rambursarea fondurilor pltite n cadrul unui transfer credit nefinalizat, precum i de a pretinde dobnzi pentru ne-efectuarea sau efectuarea defectuoas sau cu ntrziere a plilor ordonate; - posibilitatea procesrii directe a sumelor aferente transferurilor credit finalizate n conturile instituiilor destinatare, respectiv creditarea conturilor beneficiarilor exclusiv n baza codurilor IBAN/BIC alocate acestora de ctre instituiile destinatare. Regulamentul nr. 3/2005 privind debitarea direct executat prin casa de compensare automat reglementeaz modul de executare a unei astfel de instruciuni. Regulamentul stabilete, n principal: - cerinele impuse beneficiarului i instituiei de credit la care acesta are contul deschis pentru emiterea i, respectiv, acceptarea spre executare a instruciunilor de debitare direct; - elementele obligatorii pe care trebuie s le conin o instruciune de debitare direct, necesitatea existenei mandatului de debitare direct, precum i a angajamentului privind debitarea direct; - obligaiile i rspunderile prilor implicate n executarea instruciunilor de debitare direct; - modalitatea de revocare sau de modificare a unui mandat de debitare direct i a unei instruciuni de debitare direct; - dreptul prilor implicate la rambursarea sumelor aferente instruciunilor de debitare direct neexecutate, inclusiv dreptul de a se
78
n cazul n care acestea vor fi liberalizate, conform recomandrilor formulate de Banca Central European n urma evalurilor realizate n cursul anului 2003.
293
solicita dobnzi pentru executarea cu ntrziere a instruciunilor de debitare direct; soluionarea diferendelor cu beneficiarul sau cu instituia de credit la care beneficiarul are contul deschis.
n contextul msurilor de mbuntire a cadrului operaional al Bncii Naionale a Romniei, a fost luat decizia acceptrii certificatelor de depozit emise de banca central ca instrument complementar de politic monetar, cu rol n sterilizarea excedentului structural de lichiditate. n baza deciziei menionate, Regulamentul BNR nr. 1/2000 privind operaiunile de pia monetar efectuate de Banca Naional a Romniei i facilitile de creditare i de depozit acordate de aceasta bncilor a fost modificat n mod corespunztor prin Circulara nr. 3/2004, care la art. 4 prevede c instrumentele n cauz sunt active eligibile pentru tranzacionare i pentru garantare, alturi de titlurile de stat. De asemenea, n Procedurile de lucru pentru aprobarea operaiunilor cu certificate de depozit emise de Banca Naional a Romniei, aprobate prin Ordinul Guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr. 123/2004, s-a prevzut faptul c instrumentele menionate sunt acceptate drept garanii colaterale att n ceea ce privete operaiunile de pia monetar, ct i pentru decontarea plilor compensate multilateral i bilateral. n aceste condiii, au fost modificate reglementrile Bncii Naionale a Romniei n domeniul plilor i decontrilor, astfel nct cadrul de reglementare s permit utilizarea certificatelor de depozit emise de Banca Naional a Romniei ca active eligibile pentru garantare n operaiunile de pli compensate multilateral i bilateral, respectiv au fost emise Regulamentul nr. 6/2004 pentru modificarea Regulamentului nr. 8/1996 privind regimul de decontare special i autorizare a caselor de compensaii interbancare, republicat, i Norma nr. 12/2004 privind modificarea Normei nr. 3/1998 privind plafoanele tehnice de garantare unilateral, cu modificrile i completrile ulterioare. Acestea stabilesc, n principal, valoarea acceptat de ctre Banca Naional a Romniei n cazul certificatelor de depozit, att n situaia n care acestea sunt luate n garanie, ct i n cazul executrii acestora, ordinea de executare a garaniilor, n situaia n care portofoliul activelor gajate ntr-un anumit scop conine toate cele trei tipuri de active eligibile. Astfel, n cazul lipsei de lichiditi se execut, n ordine, titlurile de stat, depozitele interbancare i certificatele de depozit. Totodat, reglementrile n cauz prevd c, n cazul executrii garaniilor sub form de certificate de depozit ale BNR constituite de participani pentru decontarea plilor compensate
294
multilateral sau bilateral, acestea vor fi trecute automat n proprietatea Bncii Naionale a Romniei contra unei sume de bani stabilite de aceasta (n mod similar situaiei existente n cazul titlurilor de stat), urmnd ca participanii s fie repui automat n posesia certificatelor de depozit dac la finalul aceleiai zile de decontare participanii respectivi dispun de suficiente disponibiliti bneti n cont pentru rambursarea sumei furnizate de banca central. Att Regulamentul nr. 8/1996, ct i Norma nr. 3/1998, cu modificrile i completrile ulterioare, au fost abrogate prin Regulamentul nr. 1/2005 privind sistemele de pli care asigur compensarea fondurilor. ()
295
BIBLIOGRAFIE
1. Axenciuc, Victor, Istoria economic a Romniei, Ed. Fundaiei Romnia de mine, Bucureti, 1997. 2. Basno, C., Moned. Credit. Bnci, Ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1997. 3. Bodnar, Maria; Ptrcoiu, Lidia; Roxin, Luminia, Finane moned, ASE, Bucureti, 1994. 4. Bostan, Ionel, Elemente de drept financiar, Ed. Dosoftei, Iai, 2002. 5. Chiric, Lefter; Ionescu, Romeo Victor, Sinteze de economie politic, Ed. Economic, Bucureti, 1997. 6. Drosu-aguna, Dan; Donoaica, Const. Fl., Drept bancar i valutar, Ed. Proarcadia, Bucureti, 1994. 7. Gide, Charles, Rist, Charles, Istoria doctrinelor economice (De la fiziocrai pn astzi), Ediie tradus de George Alexianu, Editura Casei coalelor, Bucureti, 1926. 8. Jinga, V., Moneda i problemele ei contemporane, Ed. Dacia, Cluj Napoca, 1981. 9. Kiriescu, Costin C., Idei contemporane n aciune, Editura Enciclopedic, Bucureti, 1996. 10. Kiriescu, Costin C., Moneda. Mic enciclopedie, Ed. tiinific i Enciclopedic, Bucureti, 1982. 11. Lazr, Costinel (et al.), Teorie economic general, Ed. Economic, Bucureti, 1993. 12. Lazr, Costinel (et al.), Teorie, credit, bnci, Ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1997. 13. Manolescu, Gheorghe, Moneda i ipostazele ei, Ed. Economic, Bucureti, 1997. 14. Medean, Ioan, Reglementarea calculului i contabilitatea dobnzii, n Revista Adevrul Economic, nr. 37/2002. 15. Muiu, Alexandra, Fenomenul inflaionist, n Revista Gestiunea i contabilitatea firmei, nr. 10/2001. 16. Niulescu, Gabriel, Moodys d note bncilor romneti, n Revista Capital, nr. 35/30 aug. 2001. 17. Pzitor, tefan, Etapele ce se parcurg la analiza acordrii creditelor, n Revista Finane Credit Contabilitate, nr. 5/2000.
296
18. Pzitor, tefan, Principalii indicatori economico-financiari auditai de bnci la acordarea creditelor, n Revista Finane Credit Contabilitate, nr. 9/2000. 19. Popescu, Coralia, Inflaia cu dou cifre , n Revista Adevrul Economic, nr. 2(510)/14 21 ian. 2002. 20. Rotaru, Constantin, Sistemul bancar romnesc i integrarea european, Ed. Expert, Bucureti, 2000. 21. Smith, Adam, Avuia naiunilor, Ed. Academiei, Bucureti, 1965. 22. Speteanu, Ioana, Euro nu va nlocui banii esticilor nainte de 2007, n Revista Capital, nr. 25/20 iunie 2002. 23. Turcu, Ion, Operaiuni i contracte bancare, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 1994. 24. Vlsceanu, O., Vlsceanu, I., Infraciuni privind cecul, n Revista Tribuna Economic, nr. 11/2001. 25. Vochescu, I.; Berchean, V., Bancnota i falsificatorii de bancnote, Ed. ansa, Bucureti, 1996. 26. Whitehead, Geoffrey, Economia, Ed. Sedona, Timioara, 1997. 27. Zaharescu, Barbu, Economie politic, Ed. Cartea Romneasc, Bucureti, 1948. 28. Zane, Gh., Introducere n studiul problemei valorii, Institutul modern de arte grafice "tefaniu & taierman", Iai, 1925. 29. Zane, Gh., Elemente pentru studiul economiei politice, Institutul de arte grafice "A. Terek", Iai, 1938. 30. Zane, Gh., Chestiuni de economie politic, Institutul de arte grafice "A. Terek", Iai, 1939. 31. ***, Norma nr.1/24 ian. 2000, privind procedura de decontare a operaiunilor interbancare ale bncilor aflate n regim special de decontare, publicat n M.Of. nr. 40/31 ian. 2000. 32. ***, O.U.G. nr. 138/2001 pentru modificarea i completarea Legii nr. 83/1998 privind procedura falimentului bncilor, publicat n M.Of. nr. 671/24 oct. 2001. 33. ***, Regulament nr. 1/23.02.2001, emis de BNR, privind organizarea i funcionarea Centralei Incidentelor de Pli n cadrul BNR, publicat n M.Of. nr. 120/9 mart. 2001. 34. ***, Legea bancar nr. 58/5 martie 1998 (modificat i republicat). 35. ***, Legea privind Statutul B.N.R. nr. 312/ 2004. 36. ***, Legea nr. 348 din 14 iulie 2004 privind denominarea monedei naionale; 37. ***, Raport BNR 2006, www.bnr.ro.
297

Drept Bancar

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Drept Bancar

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Cuprins

Glosar n loc de introducere Cap. 1 Unele aspecte teoretice privind creditul

Cap. 2 Sistemul bancar

Cap. 3 nfiinarea, organizarea i funcionarea BNR

Cap. 4 Materializarea activitii de reglementare a BNR

Cap. 5 Activitatea BNR n planul integrrii europene i al relaiilor financiare internaionale

Cap. 6 Regimul juridic al activitii bancare

Cap. 7 Supraveghere prudenial, sanciuni, administrarea special i lichidarea bancar

Cap. 8 Reglementarea domeniului bancar

Cap. 9 Reglementarea controlului i auditului la instituiile de credit

Cap. 11 Euro i instituiile bancare europene

Anexa nr. 1 - Politici derulate de ctre BNR Bibliografie

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dup Raportul BNR pe anul 2004.

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Unele aspecte teoretice privind creditul

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Unele aspecte teoretice privind creditul

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

unde: rr = rata real a dobnzii;

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

unde: P - profit; Ff - fonduri fixe.

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

dac dobnda (renta) se pltete semestrial:

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Cf. Gh. Bistriceanu, Finane, E.D.P., Bucureti, 1995, pp. 95-96.

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar

Dr. Ionel BOSTAN Elemente de drept bancar