Conceptul de Trezorerie a aprut ca rezultat al unei lungi evoluii istorice, care a condus mai nti la identificarea noiunii de ban

public, apoi la ideia de centralizare a acestuia sub o autoritate unic avnd scopul de a veghea la respectarea unui ansamblu de reguli speciale.

Trezoreria: concept, coninut Diversificarea i intensitatea interveniilor statului, ndeosebi n domeniul economic, au impus redimensionarea importanei Trezoreriei, avnd n vedere amploarea fluxurilor care se deruleaz prin intermediul su. n funcie de modul n care statul s-a angajat sau dezangajat n viaa economic, dup cel de-al doilea rzboi mondial, se pot evidenia urmtoarele faze specifice n evoluia Trezoreriei publice:

faza de expansiune, care a urmat rzboiului, n care Trezoreria a preluat insuficienele pieei i ale circuitelor financiare, fiind singura instituie care putea impune restricii i oferi avantaje; faza de restrngere, specific perioadei 1960 - 1975, n care Trezoreria a cunoscut o relativ dezangajare economic, s-a caracterizat prin transferul ctre alte organisme financiare sau ctre piee financiare a sarcinii acoperirii cheltuielilor publice suplimentare (aa-numita debugetizare). Aceast faz a avut ca obiectiv revenirea la o Trezorerie neutr, dezangajat, care nu se implic n economie; faza reconsiderrii mecanismelor de intervenie a statelor, amorsat la mijlocul anilor 70, accentund voluntarismul i selectivitatea interveniilor pentru atingerea unor obiective precise; faza resorbiei interveniilor publice , dup anul 1985, favorizat de expansiunea sectorului particular, de ameliorarea fluxurilor bancare i financiare, ceea ce a condus la relaxarea mecanismelor de pia, accentuarea concurenei, precum i deschideri financiare spre exterior. Trezoreria, n sensul de tezaur, reprezint locul n care se pstreaz i se gestioneaz banii statului. Mai mult dect att, Trezoreria este nvestit cu o misiune important: asigurarea corectei efecturi a fluxurilor de ncasri i cheltuieli, veghind permanent la ajustarea acestora.

Trezoreria se refer att la funciile, ct i la organele administrative angrenate n operaiunile aferente finanelor publice, respectiv: execuia de cas a bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale; constituirea i utilizarea unor fonduri extrabugetare i/cu destinaie special; gestiunea datoriei publice interne i externe; efectuarea unor operaiuni financiare ale statului (depozite, mprumuturi de stat i rambursarea acestora, plasamente ale statului etc.).

n Romnia, organizarea execuiei operaiunilor privind finanele publice prin Trezoreria statului s-a introdus din anul 1992. Aceast important msur a condus la completarea cadrului instituional prin care s-a creat posibilitatea ca statul s stabileasc i s aplice politica de venituri i cheltuieli, organizndu-i activitatea financiar att la nivel central, ct i n teritoriu. Astfel, s-a acionat n vederea creterii rspunderii utilizrii banului public i asigurrii finanrii obiectivelor i aciunilor aprobate.

Prin activitatea de trezorerie, se pot cunoate i rezolva toate implicaiile specifice gestiunii financiare publice. De asemenea, Trezoreria faciliteaz folosirea de ctre Ministerul Finanelor Publice a instrumentelor de analiz i supraveghere a realizrii echilibrului financiar, monetar i valutar, precum i a datoriei publice.

Trezoreria public a preluat atribuiile execuiei de cas a bugetului public, la care s-au adugat noile atribuii rezultate din reorganizareafinanelor publice, n sensul crerii unui sistem propriu pentru urmrirea i execuia procesului bugetar. Astfel, Ministerul Finanelor Publice a autorizat nfiinarea de trezorerii n cadrul organelor financiare subordonate, i anume: direcii generale ale finanelor publice i controlului financiar de stat judeene i ale municipiului Bucureti; administraii financiare: circumscripii fiscale i percepii rurale.

Trezoreria este conceput ca un sistem operaional n cadrul Ministerului Finanelor Publice, prin care se efectueaz, n principal: operaiunile financiare i bneti, bugetare i extrabugetare ale sectorului public i contabilitatea acestora; controlul fiscal asupra ncasrii la termen a veniturilor publice; controlul asupra finanrii cheltuielilor instituiilor publice; refinanarea deficitului bugetar: lansarea mprumuturilor de stat; plasarea disponibilitilor sectorului public.

n baza cadrului legal constituit, s-a conceput un sistem unitar de organizare i funcionare a trezoreriilor finanelor publice, att la nivel central, ct i la nivel local. Avantajele acestui sistem sunt:

organizarea controlului financiar, prin organele proprii ale Ministerului Finanelor Publice, n urmtoarele direcii: urmrirea ndeplinirii obligaiilor ctre buget de ctre toi contribuabilii, prin organizarea evidenei pe pltitori; efectuarea cheltuielilor de ctre instituiile publice , n limita creditelor bugetare aprobate; perfecionarea sistemului informaional i decizional n ceea ce privete rapiditatea, relevana i acurateea raportrilor privind urmrirea execuiei bugetare i a operaiunilor de trezorerie. n acest fel, Ministerul Finanelor Publice dispune de instrumentele necesare pentru stabilirea strategiei pe termen scurt i lung n domeniul finanelor publice; desfurarea activitii de trezorerie cu costuri mai reduse comparativ cu cele nregistrate pn la nfiinarea Trezoreriei, cnd execuia de cas a bugetului se efectua prin sistemul bancar. Pentru acoperirea deficitului bugetului de stat sunt folosite direct disponibilitile aflate n contul Trezoreriei, inclusiv disponibilitile instituiilor pstrate n conturile Trezoreriei publice. Creterea eficienei se realizeaz prin localizarea operativ a ntrzierilor de pli, identificarea nerespectrii legii n stabilirea veniturilor cuvenite statului, neplata lor la termen i acionarea urmririi ncasrii impozitelor i taxelor. Sporirea eficienei are loc i pe seama controlului plilor n ceea ce privete ncadrarea lor n volumul creditelor bugetare aprobate pe subdiviziunile clasificrii bugetare. n cadrul sistemului finanelor publice, Trezoreria are un rol foarte important, care se manifest pe multiple planuri: asigurarea execuiei bugetului public naional privind ncasarea veniturilor i efectuarea plilor dispuse de ordonatori n limita creditelor acordate; casier al sectorului public, prin care se asigur ncasarea veniturilor, efectuarea plilor i pstrarea disponibilitilor; asigurarea

evidenei contabile privind execuia de cas pentru toate operaiunile de ncasri i pli; asigurarea controlului fiscal asupra ncasrii veniturilor publice i a controlului financiar preventiv asupra efecturii plilor.

Rolul Trezoreriei finanelor publice este reliefat de rapiditatea i operativitatea circuitelor realizate prin fluxurile fiscale i fluxurile de cheltuieli publice, precum i de posibilitatea cunoaterii, previzionrii, urmririi i meninerii echilibrului dintre fluxuri pe tot parcursul execuiei bugetare n scopul asigurrii n permanen a disponibilitilor bneti.

Modul de organizare i funcionare a Trezoreriei finanelor publice Trezoreria este organizat i funcioneaz ca un sistem unitar, att la nivel central, n cadrul Ministerului Finanelor Publice, ct i la nivelul unitilor teritoriale ale acestuia, n cadrul direciilor generale ale finanelor publice, n cadrul administraiilor, circumscripiilor i percepiilor financiare.

La nivel central, n cadrul Ministerului Finanelor Publice, funcioneaz Direcia General a Trezoreriei Statului, care desfoar urmtoarele operaiuni specifice:

elaborarea instruciunilor privind organizarea i funcionarea trezoreriilor teritoriale; asigurarea evidenei contabile privind constituirea i utilizarea tuturor fondurilor statului; deschiderea creditelor bugetare la trezoreriile teritoriale (trezoreria central avnd contul de corespondent la Centrala Bncii Naionale); efectuarea operaiunilor de decontare ntre trezoreriile judeene; gestionarea fondurilor cu destinaie special constituite la nivelul economiei naionale; administrarea conturilor de clearing, barter i cooperare economic n conformitate cu acordurile guvernamentale; contractarea, gestionarea i evidena mprumuturilor pentru acoperirea deficitului bugetar; gestionarea datoriei publice interne i externe; elaborarea lucrrilor de execuie bugetar i a contului trezoreriei n structurile i termenele stabilite; elaborarea raportului public i a contului general al execuiei bugetului de stat, a fondurilor speciale i extrabugetare. Direcia General a Trezoreriei din cadrul Ministerului Finanelor Publice se caracterizeaz prin: este o direcie de concepie, sintez i negociere; trebuie s dispun de o organizare relativ stabil, neimplicnd schimbri majore n structura sa general; organigrama sa cuprinde cel puin trei compartimente:

compartimentul problemelor financiare i monetare, axat pe activiti de trezorerie, activiti de economisire, piee financiare, precum i unele circuite de finanare specializate; compartimentul de finanri i participaii, care se ocup de activitatea statului ca acionar n sectorul public, concurenial sau neconcurenial, i de mijloacele de intervenie economic n beneficiul ntreprinderilor; compartimentul de probleme financiare internaionale, care se ocup cu relaiile financiare bilaterale, multilaterale, precum i cu relaiile cu organismele internaionale. Ansamblul politicii financiare prezint, sub diversitatea funciilor Trezoreriei, o unitate profund, ceea ce impune un efort de coordonare la nivelul managementului acestei instituii.

n cadrul Ministerului Finanelor Publice, exist i alte direcii, ale cror activiti au impact asupra politicii financiare, intersectnd i coordonndu-i aciunile cu Direcia Genaral a Trezoreriei (direciile de Buget, Impozite, Contabilitate public, Datorie public, Relaii economice externe .a.).

Prin Trezorerie se asigur exercitarea n mai bune condiii a atribuiilor Ministerului Finanelor Publice i unitilor sale teritoriale, ca urmare a reorganizrii i mbuntirii structurii aparatului financiar- fiscal, urmrindu-se ntrirea rolului i importanei unitii fiscale teritoriale n cadrul creia funcioneaz un compartiment distinct cu activitate de trezorerie.

Banca Naional (ca instituie autonom fa de Guvern), mpreun cu Trezoreria, are un rol important n conceperea i conducerea politicii financiare i monetare, precum i n coordonarea organismelor circumscrise activitii de trezorerie.

n legtur cu activitatea de trezorerie, banca central efectueaz anumite servicii, cum sunt:

ine nemijlocit sau supravegheaz inerea contului curent al Trezoreriei; accept mprumuturi acordate statului i aprobate de Parlament; se constituie ca un intermediar util ntre Trezoreria public i pieele monetare, financiare i valutare pe care statul dorete s le influeneze, dar fr a deveni el nsui un agent nemijlocit. La nivel teritorial, trezoreriile sunt organizate pe dou niveluri: judee i municipiul Bucureti; municipii, orae, comune. La nivelul judeelor i municipiului Bucureti, Trezoreria este organizat ca direcie n cadrul Direciei Generale a Finanelor Publice i a Controlului Financiar de Stat, avnd urmtoarele atribuii: gestionarea contului corespondent al trezoreriei judeene deschis la sucursala judeean a Bncii Naionale, asigurnd efectuarea operaiunilor de decontare ntre trezoreriile locale i instituiile bancare corespondente; coordonarea activitii de trezorerie la organele financiare teritoriale;

deschiderea creditelor bugetare (dispuse de ordonatorii de credite secundari) finanate prin bugetul de stat i bugetul asigurrilor sociale de stat n toate trezoreriile locale; asigurarea ncheierii exerciiului financiar la nivelul judeului i al municipiului Bucureti; ntocmirea bilanului centralizat al Trezoreriei, analiza i elaborarea raportului de analiz; elaborarea lucrrilor de sintez privind execuia bugetar, precum i a altor raportri operative periodice ctre Ministerul Finanelor Publice; propunerea de msuri pentru asigurarea ncasrii veniturilor i ntririi controlului asupra cheltuielilor bugetare; coordonarea activitii compartimentelor casierie-tezaur n ceea ce privete asigurarea numerarului necesar efecturii plilor, redistribuirea soldului de cas i stabilirea plafoanelor de cas. La nivelul municipiilor, oraelor i comunelor, trezoreriile sunt uniti direct funcionale, efectund operaiuni de ncasare a veniturilor i efectuare a cheltuielilor n urma controlului preventiv asupra legalitii operaiunilor i a ntocmirii corecte a documentelor. Tot la acest nivel au loc nregistrarea n contabilitate a veniturilor i cheltuielilor publice i ntocmirea conturilor sintetice i analitice, precum i a situaiilor de ncheiere a execuiei bugetelor, la sfritul anului.

Ministerul Finanelor Publice asigur coordonarea unitar a execuiei finanelor publice prin mecanismul integrat i unitar al Trezoreriei finanelor publice.

Contul curent general al Trezoreriei statului funcioneaz la Banca Naional a Romniei. Soldul activ al acestuia se formeaz din disponibilitile trezoreriilor din cadrul serviciilor publice descentralizate ale Ministerului Finanelor Publice. Soldul contului curent general al Trezoreriei statului se cuprinde n bilanul Bncii Naionale. Disponibilitile aflate n acest cont pot fi utilizate n urmtoarea ordine: acoperirea temporar a deficitului curent al bugetului de stat; acoperirea temporar a golurilor de cas nregistrate de bugetele locale; acoperirea temporar a deficitului curent al bugetului asigurrilor sociale de stat i a deficitelor temporare ale bugetelor fondurilor speciale; efectuarea de plasamente financiare pe termen scurt, prin Banca Naional, care acioneaz ca agent al statului: acordarea de mprumuturi pe termen mediu i lung pentru finanarea i refinanarea deficitelor anuale ale bugetului de stat pe seama disponibilitilor pe termen mediu i lung din contravaloarea n lei a mprumuturilor externe.

Pentru decontarea operaiunilor prin contul curent general al Trezoreriei, Banca Naional nu percepe comisioane, dar pltete dobnzi la disponibilitile din acest cont.

Trezoreria general a statului deruleaz operaiuni de ncasri i pli care privesc:

veniturile i cheltuielile bugetului de stat, ale bugetului asigurrilor sociale de stat, ale bugetelor locale, ale fondurilor speciale; veniturile i cheltuielile instituiilor publice care se administreaz n regim extrabugetar;

datoria public intern i extern, precum i serviciul datoriei publice interne i externe; alte venituri i cheltuieli ale sectorului public, inclusiv drepturile de ncasat i obligaiile de plat ale statului care decurg din acordurile i conveniile guvernamentale. Operaiunile de ncasare a veniturilor i de efectuare a cheltuielilor bugetare prin intermediul Trezoreriei publice genereaz fluxuri informaionale care au loc n diverse sensuri ntre participani, astfel: preluarea executrii prevederilor legii bugetare anuale n sarcina Ministerului Finanelor Publice; deschiderea creditelor bugetare i transmiterea nivelurilor repartizate pe categorii de ordonatori, pn la instituiile publice; ncasarea veniturilor proprii de ctre instituiile bugetare; pstrarea i folosirea disponibilitilor bneti ale Trezoreriei n contul corespondent deschis la Banca Naional; efectuarea relaiei de coresponden ntre Trezoreria central, trezoreriile judeene i trezoreriile operative: ntocmirea i circuitul documentelor privind ncasarea veniturilor la buget de la agenii economici prin intermediul conturilor de la unitile bncilor comerciale (contul corespondent la Banca Naional ctre Trezorerie); ncasarea impozitelor i taxelor de la persoane fizice. Organizarea i funcionarea Trezoreriei finanelor publice, att la nivel central, ct i teritorial, au la baz un mecanism corespunztor, cu ajutorul cruia Ministerul Finanelor Publice asigur coordonarea finanelor sectorului public printr-un sistem integrat i unitar. Mecanismul de funcionare a Trezoreriei se realizeaz, pe de o parte, prin contul corespondent deschis la Banca Naional pentru direciile de trezorerie judeene i a Municipiului Bucureti i la acestea din urm n cazul trezoreriilor munincipale i oreneti, iar pe de alt parte, prin contul Casa.

Prin contul corespondent al Trezoreriei se realizeaz numeroase operaiuni ce pot fi grupate astfel:

intrri (debitri) de sume de la agenii economici care au conturile deschise la bncile comerciale, reprezentnd achitarea impozitelor i taxelor datorate bugetului, precum i ncasarea veniturilor extrabugetare i a celor destinate fondurilor speciale; ieiri (creditri) de sume ctre agenii economici care au conturile n bncile comerciale i care reprezint pli din conturile bugetare sau din fondurile extrabugetare i speciale ale instituiilor publice pentru achitarea mrfurilor livrate, serviciilor prestate i lucrrilor executate, inclusiv a investiiilor; soldul debitor al contului corespondent al Trezoreriei reprezint disponibilitile totale ale acesteia care se regsesc n soldul de cas al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetelor locale, soldurilor din conturile de mijloace extrabugetare i fonduri speciale. Prin casieria Trezoreriei operative se efectueaz ncasri i eliberri de sume n numerar, reprezentnd:

ncasri n numerar de la agenii economici: impozite i contribuii achitate, contravaloarea bonurilor de tezaur i a obligaiilor privind mprumuturile lansate, sumele ncasate prin casieria proprie a instituiilor care constituie venituri bugetare, restituiri de sume ridicate din conturile instituiilor rmase nefolosite i altele; eliberrile de sume n numerar din casieria Trezoreriei operative pe seama instituiilor publice, privind efectuarea de pli pentru salarii, deplasri, premii, ajutoare, restituiri de venituri ctre contribuabili, n cazul n care acestea au fost ncasate fr temei legal. Trezoreria statului deine la Banca Naional contul general al crui sold activ se formeaz din disponibilitile Trezoreriei centrale din Ministerul Finanelor Publice i ale trezoreriilor din cadrul serviciilor publice descentralizate ale acestuia. Soldul contului general al Trezoreriei statului se cuprinde n bilanul Bncii Naionale a Romniei.

Operaiunile de ncasri i pli ale Trezoreriei sunt nscrise corespunztor planului de conturi elaborat de Ministerul Finanelor Publice care asigur constituirea i utilizarea resurselor financiare publice.

Disponibilitile aflate n contul general al Trezoreriei statului pot fi utilizate n diverse scopuri n urmtoarea ordine:

acoperirea temporar a deficitului curent al bugetului de stat; acoperirea temporar a golurilor de cas nregistrate de bugetele locale; acoperirea temporar a deficitului curent al bugetului asigurrilor sociale de stat i a deficitelor temporare ale bugetelor fondurilor speciale; efectuarea de plasamente financiare pe termen scurt, prin Banca Naional a Romniei, care acioneaz ca agent al statului; mprumuturi pe termen mediu i lung pentru finanarea i refinanarea deficitelor anuale ale bugetului de stat . Funciile Trezoreriei finanelor publice n prezent, funciile Trezoreriei publice sunt influenate de complexitatea i diversificarea rolului statului modern, ceea ce a impus regndirea i redimensionarea fluxurilor monetare prin aceast instituie. Rezultat al unei evoluii complexe, funciile actuale ale Trezoreriei se pot grupa n cinci funcii principale, strns legate ntre ele: administrator al banului public, intermediar financiar, mandatar al puterii publice, agent al interveniei financiare publice n economie, gardian al marilor echilibre.

Administrator al banului public Inseparabil de activitatea statului, administrarea banului public este funcia tradiional a Trezoreriei i const n ajustarea resurselor la sarcinile publice. Aceasta nseamn ca, pe ansamblul circuitului trezoreriei, intrrile i ieirile de fonduri s se echilibreze pentru fiecare din posturile

contabile, n orice moment, ceea ce presupune existena unei marje de securitate a resurselor disponibile pe termen scurt, care s permit confruntarea cu nevoile imprevizibile.

Administrarea Trezoreriei necesit realizarea distinciei ntre echilibrul bugetar i echilibrul de trezorerie. Practica demonstreaz c i n cazul unui buget echilibrat exist decalaje sezoniere, trezoreriei revenindu-i sarcina de a asigura legtura ntre secvenele fluxurilor bugetare.

Cu att mai mult, n perioadele cu deficit bugetar, Trezoreria este cea care trebuie s asigure acoperirea necesarului de finanare a statului, mobiliznd resursele de pe piaa de capital (cu alte cuvinte, mprumutnd n numele statului). Prin structura sa, Trezoreria este un solicitator de mprumuturi: pe termen scurt de pe piaa monetar (prin emisiunea de bonuri de trezorerie sau titluri comparabile) i pe termen mediu i lung de pe piaele financiare (obligaiuni, titluri de rent etc.).

Aceast funcie a Trezoreriei statului se completeaz cu rolul de casier, de care sunt legate sarcinile evidenei i controlului banului public.

Totodat, atunci cnd volumul datoriei publice atinge un anumit nivel (foarte ridicat) i cu o structur diversificat, Trezoreria trebuie s duc o politic activ de gestiune a ndatorrii, intervenind pe piaa titlurilor sale pentru a obine profit din oprtunitile reducerii sau extinderii datoriei i costurilor acesteia.

Intermediar financiar n aceast optic, Trezoreria trebuie privit ca entitate care se mprumut pentru acoperirea deficitului sau golurilor temporare de trezorerie, dar i pentru a acorda, la rndul su, credite, facilitnd fluxuri de fonduri ntre creditori i debitori. n acest mod, Trezoreria este unul dintre intermediarii financiari, precum sistemul bancar i instituiile financiare, contribuind, n numele statului, la finanarea sectoarelor prioritare.

n tabloul operaiunilor financiare din contabilitatea naional, Trezoreria este, de fapt, numele sub care figureaz statul n activitile sale monetare i financiare.

Mandatar al puterii publice Trezoreria exercit numeroase misiuni de autoritate, specifice statului, n sectoarele financiar i economic, deinnd i participaii n anumite sectoare de activitate. Astfel:

Trezoreria este tutore al unor instituii financiare care depind de ea, fiind ori simple dezmembrri din autoritatea public, ori veritabile instituii autonome, asupra crora i exercit influena;

Trezoreria vegheaz, mpreun cu banca central, la buna funcionare a instituiilor de credit, la orientarea i deontologia acestora; Trezoreria este acionar i gestionar al participaiilor publice de orice natur, utiliznd mijloacele de aciune de care dispune statul, n calitate de proprietar, fr ns a limita autonomia de gestiune a managerilor acestor ntreprinderi; Trezoreria este asociat la conducerea instituiilor financiare i economice internaionale, precum: Fondul Monetar Internaional, Banca Mondial .a. Agent al interveniei financiare publice n economie n acopul stimulrii creterii economice, Trezoreria utilizeaz mijloacele de intervenie de care dispune, acionnd n majoritatea cazurilor pentru reducerea costului resursei financiare furnizate agenilor economici sau pentru facilitarea accesului acestora pe pieele financiare.

Aceste intervenii sunt foarte diversificate, putndu-se concretiza n:

eliberarea de autorizri pentru realizarea unor activiti de interes naional, oferind accesul la finanri privilegiate; subvenionarea, total sau parial, a unor activiti economice, n vederea diminurii costurilor acestora, sau acordarea unor bonificaii la dobnzi, prin preluarea unei pri din ecartul dintre costul resursei pe pia i rata favorabil acceptat de ctre instituia de credit: acordarea de garanii anumitor solicitatori de mprumuturi. Garania creeaz un dublu avantaj: pe de o parte, ofer sigurana accesului la resursele financiare unor ntreprinderi sau organisme care trebuie s ia credite pentru finanarea activitii lor i, pe de alt parte, creeaz adesea posibilitatea obinerii unor resurse cu o rat mai redus dect n cazul solicitrii mprumutului doar n numele propriu al debitorului n cauz; acordarea, n anumite situaii, a unor mprumuturi rambursabile pentru realizarea de activiti de cercetare sau producii prioritare, urmnd ca, n cazul finalizrii cu succes a acestora, s se poat anula caracterul rambursabil al creditului. Prin aceste tehnici de intervenie, Trezoreria vizeaz o multitudine de sectoare: dezvoltarea regional i amenajarea teritoriului; sprijinirea locuinelor sociale i a accesului la proprietate; susinerea anumitor domenii n restructurare sau reconversie;

finanarea instituiilor sectorului public; dezvoltarea exporturilor n vederea ameliorrii soldului balanei de pli; susinerea inovaiei i proceselor de implementare a acesteia; consolidarea bilanului ntreprinderilor i susinerea agenilor economici productivi.

Gardian al marilor echilibre Marile echilibre se pot defini ca raporturi de egalitate ntre nevoile i capacitile de finanare, ele exprimnd chiar obiectul politicii financiare. Aceste echilibre mbrac urmtoarele forme:

echilibrul Trezoreriei publice, care const n a se asigura c bugetul dispune de suficiente posibiliti i resurse de mprumut pentru a face fa cheltuielilor; echilibrul pieelor de capital, care presupune ca economisirea s fie suficient pentru a finana investiiile. Rolul Trezoreriei este de a contribui la acest circuit prin organismele sale, acoperind cu mprumuturi investiiile publice; echilibrul circuitelor monetare, care se refer la supravegherea monedei emise, sub aspect cantitativ i al circulaiei acesteia, conform nevoilor economiei; echilibrul plilor externe, care presupune c, prin intermediul mprumuturilor externe, al investiiilor, al reglrii i controlului cursului de schimb, se poate finana deficitul sau se poate utiliza eficient excedentul balanei de pli; echilibrul pieei valutare, care const n supravegherea valorii externe a monedei i existena de devize suficiente pentru a echilibra nevoile i investiiile. Pe baza explicrii funciilor Trezoreriei publice, se poate formula i o alt definiie a acesteia: Trezoreria este un serviciu al statului care asigur marile echilibre monetare i financiare ale statului, efectund operaiuni de casierie, bancare i contabilitate necesare gestiunii finanelor publice i exercitnd activitatea de tutel, de finanare i impulsionare n domeniile economic i financiar.

Bugetul Trezoreriei finanelor publice Pentru activitatea proprie a instituiei Trezoreriei, se ntocmete bugetul de venituri i cheltuieli al acesteia.

Bugetul Trezoreriei se ntocmete anual i se aprob de ctre Guvern, odat cu propunerile bugetului de stat. Se poate modifica semestrial, i ori de cte ori este nevoie, de ctre Guvern, la propunerea Ministerului Finanelor Publice, n funcie de schimbrile n politica monetar, mai ales n cea privind dobnzile, de modificrile n structura depozitelor care se pstreaz n trezorerie, comparativ cu cea existent la fundamentarea i aprobarea bugetului..

La partea de venituri se cuprind: dobnzi ncasate din plasamente financiare din contravaloarea n lei a mprumuturilor externe guvernamentale, dobnzi ncasate din plasamente financiare din soldul contului general al Trezoreriei statului, dobnzi ncasate pentru finanarea temporar a deficitului bugetar din contul general al Trezoreriei statului, dobnzi, comisioane i alte venituri ncasate de la beneficiarii interni din derularea mprumuturilor externe guvernamentale, venituri din recuperarea creanelor interne i externe preluate la datoria public, majorri de ntrziere aplicate potrivit legii, alte venituri realizate de Trezoreria public.

La partea de cheltuieli se cuprind: dobnzi, comisioane i alte speze pltite pentru mprumuturi externe guvernamentale privind susinerea proiectelor macroeconomice, cheltuieli de rate i dobnzi la datoria public, dobnzi la depozite i disponibiliti pstrate n contul Trezoreriei statului,

comisioane i alte cheltuieli ale trezoreriei, cheltuieli de capital pentru achiziionarea de bunuri de natura mijloacelor fixe necesare desfurrii activitii Trezoreriei statului.

Cheltuielile totale aprobate prin bugetul Trezoreriei reprezint limite maxime. ncepnd cu al doilea semestru al anului, Ministerul Finanelor Publice poate aproba modificri privind poziiile de cheltuieli cuprinse n bugetul Trezoreriei publice, n funcie de modul cum evolueaz depozitele pentru care se bonific dobnzile i de evoluia ratei dobnzilor.

n partea final, se stabilete excedentul sau deficitul, ca diferen ntre total venituri i total cheltuieli, rezultat din execuia anual definitiv a bugetului Trezoreriei.

Excedentul anual al bugetului este preluat i folosit n anul bugetar urmtor, ca resurs temporar a Trezoreriei. Efectuarea de cheltuieli din excedentul Trezoreriei necesit aprobarea prealabil a Parlamentului, la propunerea Guvernului, prin legea anual a bugetului sau prin legi specifice. O asemenea utilizare este echivalent cu un mprumut de stat pe seama disponibilitilor Trezoreriei. Guvernul poate aproba ca o parte din acest excedent s se foloseasc pentru plata dobnzilor datorate, pentru folosirea temporar a disponibilitilor Trezoreriei, pentru acoperirea deficitului bugetului de stat din anul curent, precum i pentru mprumuturile i dobnzile curente acordate fondurilor speciale.