Introducere

La 22 decembrie 1989 a fost fondat prima banc comerciale din Republica

Moldova, B.C.Victoriabank, obinnd autorizaia de activare n domeniul bancar.
(Anexa 1) Apariia acestei instituii bancare a fost posibil nu numai datorit
mijloacelor financiare, dar i eforturilor conjugate ale acionarilor-fondatori:
Moldghiprostroi, Moldghiproprom, Moldghiintiz, ntreprinderea Aschim,
Moldgaz, primria Chiinu, fabrica de sticl, Asociaia Cooperatist de Stat
Valeologia.
B.C. Victoriabank S.A. activeaz pe piaa bancar de optsprezece ani
oferind un spectru divers de servicii bancare. Dac, iniial, clientului i se propunea
numai servicii de cas, decontare i atragerea mijloacelor bneti, actualmente
Banca presteaz o mulime de servicii devenind astfel o instituie financiar
universal.
Actualitatea raportului ntocmit, este confirmat prin multitudinile de
probleme ca ridicarea nivelului de deservire a bncii la un nivel interneional,
gestionare efectiv a operaiunilor bncii, minimizarea riscurilor, obinerea
ncrederii n rndurile populaiei att autohtone ct i strine, meninerea relaiilor de
coresponden cu alte bnci de peste hoterele rii, cu care se confrunt ntregul
sistem bancar autohton, i nu doar B.C. Victoriabank.
Scopul raportului const n studierea mai profund a activitii bancare,
precum i imlimentarea cunotinelor deja obinute n practic. Iar pentru ca scopul
propus s-l realizez am avut sarcinile:
1. formarea treptat a deprinderilor de lucru n cadrul bncii;
2. aplicarea actelor ormativ-juridice i economice n practica bancar;
3. elaborarea i completarea documentelor i drilor de seam sub diferite
aspecte n cadrul bncii;

4. formarea deprinderilor de comunicare cu clienii bncii;

5. analiza clienilor dup potenialul su economic.
Structura lucrrii se reflect din scopul i sarcinile propuse drept obiectiv al
raportului practicii de producere, care const din:
Introducere, n care se argumenteaz actualitatea raportului, scopul i sarcinile
acestuia, importana cunotinelor obinute n cadrul desfurrii practicii n cadrul
B.C. Victoriabank.
Capitolul I Statutul bncii. Structura organizatoric i de conducere a bncii
comerciale, n care se analizeaz interdependena funcional a bncii.
Capitolul II Modul deschiderii, modificrii i nchiderii conturilor clienilor
bncii, n care se reflect procedura de gestionare a conturilor bancare.
Capitolul III Operaiunile de decontare efectuate de banca comercial n
care se detalizeaz formele operaiunilor de decontare i mecanismul lor de
funcionare.
3

Capitolul IV Operaiuni de cas a bncii comerciale, n care se descrie

tipurile caselor existente la banc i modul de funcionare a acestora.
Capitolul V Resursele bncii, modul formrii lor, n care se studiaz
divizarea resurselor bancare i importana acestora pentru buna funcionare a
bncii.
Capitolul VI Operaiunile active ale bncii comerciale, n care se analizeaz
tipurile operaiunilor active, politica de creditare a bncii, monitoritzarea i
controlul acestor operaiuni.
Capitolul VII Operaiuni cu valut, tipuri i modul organizrii lor n care se
cerceteaz tipurile operaiunilor cu valut cu sau fr numerar efectuate de ctre
B.C. Victoriabank, precum i transferurile internaionale.
Capitolul VIII Operaiuni de leasing, factoring i trust a bnciin care se
studiaz formele de leasing din punct de vedere teoretic, iar factoring i trust ca
operaiuni existente la banc.
Capitolul IX Evaluarea activitii economice a bncii n care se cerceteaz
sursele principale de venituri ale bncii, evitarea cheltuielilor, determinarea
profitului bancar i distribuirea acestuia.
Capitolul X Rapoartele financiare a bncii comerciale n care este analizat
organizarea
drilor de seam: a bilanului contabil, utilizarea planului de conturi, precum i alte
rapoarte.
Capitolul XI Gestiunea activelor i pasivelor n care se evideniaz toate
riscuri existene

la banc i modalitatea de minimizare a acestora.

Caoitolul XII Activitatea de marketing a bncii n care se analizeaz mixul
de marketing
utilizat de ctre B.C. Victoriabank n scopul unei dezvluiri mai detaliate a
procesului de
marketing bancar.

1. Statutul bncii. Structura organizatoric i de conducere

a B.C. Victoriabank S.A
B.C. Victoriabank este una din bnci, cu cea mai bogat experien
profesional pe piaa bancar autohton, care a fost fondat dup destrmarea
spaiului sovietic. La momentul actual actionarii bncii principali sunt:
1.Banca Europeana pentru Reconstrucie i Dezvoltare
Finaneaz procesul de tranziie economic a rilor din Europa
de Est i CSI ponderea n capitalul social - 15.06 %
2. Alpha Bank Romania S.A.
Una dintre cele mai mari bnci din Romnia orientat spre clienii
corporativi ponderea n capitalul social - 12.50 %
3.TURCAN Victor (Moldova)
ponderea n capitalul social - 10.45 %
4."Atrium Limited" (Belize)
ponderea n capitalul social - 5.76 %
5."AVB PRIM" SRL (Moldova)
ponderea n capitalul social 5.76 %
6."Victoria Invest Limited" (Marea
Britanie) ponderea n capitalul
social - 5.76 %
7."Financial Investments Corporation Limited" (Marea
Britanie) ponderea n capitalul social - 5,61 %

Componena acionarilor este : 15- persoane fizice i 14persoane juridice. Organul de control este reprezentat de :
1. Adunarea General a Acionarilor Bncii este organul suprem de
conducere a Bncii i se poate ntruni n sesiuni ordinare sau extraordinare.
Adunarea General a Acionarilor se convoac de ctre Preedinte n temeiul
deciziei Comitetului de Direcie cel puin o dat pe an. Adunarea General
extraordinar se convoac de ctre Preedinte n temeiul deciziei Comitetului de
Direcie sau la cererea Comisiei de Cenzori. Acionarul poate ncredina prin
mandat (procur) realizarea drepturilor sale la Adunarea General a Acionarilor
altei persoane (reprezantantului su) care poate fi att acionar al Bancii ct i
neacionar. Reprezentantul acionarului poate fi permanent sau numit pe un anumit
termen stabilit. Mandatul (procura) de participare la Adunarea General a
Acionarilor se autentific de notar.

De competena Adunrii Generale a Acionarilor in urmtoarele chestiuni:

Aprobarea statutului Societii n redacie nou sau modificrilor i completrilor
aduse n Statut, inclusiv
5

cele ce in de schimbarea claselor i numrului de aciuni autorizate spre plasare,

de convertirea, denominalizarea lor etc; Modificare capitalului social; Aprobarea
direciilor prioritare de activitate i planul de afacere; Adoptarea hotrrii privind
repartizarea profitului anual, inclusiv plata dividendelor anuale, sau acoperirea
pierderilor; Adoptarea hotrrii privind achiziionarea de ctre Societate a aciunilor
emise de ea, n scopul reducerii capitalului social; Confirmarea organizaiei de
audit i stabilirea cuantumului retribuiei serviciilor ei; Examinarea drii de seam
financiar etc. Adunarea General a Acionarilor este deliberativ, dac, la
momentul ncheierii nregistrrii, au fost nregistrai i particip la ea acionarii
care dein mai mult de 2/3 din aciunile cu drept de vot ale Societii. Hotrrile
Adunrii Generale a Acionarilor asupra chestiunilor ce in de competena sa
exclusiv se iau cu cel puin 2/3 din voturile reprezentate la Adunare, iar hotrrile
asupra celorlalte chestiuni se iau cu majoritatea (50%+ 1 vot) voturilor menionate.
Adunarea General a Acionarilor nu adopt hotrri asupra chestiuilor care nu au
fost n ordinea de zi n modul stabilit cu prezentul Statut si legea privind SA.
Hotrrile adoptate n mod legal la Adunarea General a Acionarilor sunt
obligatorii pentru toi acionarii, organele de conducere i funcionarii Societii.

2. Consiliul de Administraie este organul de administrare al BC

VictoriabankSA, care supravegheaz activitatea ei, elaboreaz i asigur
aplicarea politicii bncii. Consiliul de Administraie reprezint interesele
acionarilor n perioada dintre Adunrile Generale ale Acionarilor i exercit
conducerea general i controlul activitii Bncii. Membrii acestui organ sunt 7 la
numr i sunt numii n funcie de ctre Adunarea General a Acionarilor pe o
perioad de 4 ani. Funcia secretariatului n cazul Consiliului de Administraie este
atribuit secretarului aceluiai organ, n competena cruia intr organizarea
convocrii adunrilor i asigurarea participanilor la adunare cu documentele
necesare conform ordinei de zi.

Consiliul de Administraie are urmtoarea componen:

1. Preedintele Consiliului de Administraie
2. Vicepreedinte al Consiliului de Administraie
3. Membru al Consiliului de Administraie
4. Membru al Consiliului de Administraie
5. Membru al Consiliului de Administraie
6. Membru al Consiliului de Administraie
7. Membru al Consiliului de Administraie
3. Comitetul de Direcie este organul executiv al BC Victoriabank SA,
care organizeaz, conduce i rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de
Direcie este subordonat Consiliului de Admnistraie al Bncii. Comitetul de
Direcie examineaz i soluioneaz toate chestiunile de conducere a activitii
curente a Bncii, cu excepia celor ce in

de competena Adunrii Generale a Acionarilor i Consiliului de Administraie. n

funciile Comitetului de Direcie intr: organizarea i asigurarea ndeplinirii
hotrrilor Adunrii Generale a Acionarilor i deciziile Comitetului de
Administraie a Bncii. Componena numeric a acestui organ poate fi de la 3 la 5
membri n care se includ: preedintele, prim-vicepreedintele, vicepreedini i ali
membri ai Comitetului de Direcie dup caz. Adunrile se convoc sptmnal i la
necesitate. E de menionat faptul c preedintele Comitetuliu de Direcie nu poate
executa i funcia de preedinte al Consiliulu de Administraie.
Comitetul de Direcie are urmtoare structur:
1. Preedinte al BC VictoriabankSA
2. Prim Vicepreedinte al BC VictoriabankSA
3. Vicepreedinte al BC VictoriabankSA

Comisia de Cenzori este organul mputernicit s efectueze controlul

activitii economico-fnanciare a bncii, s elaboreze procedurile interne ale bncii
precum i cele de eviden i control. Deasemeni n funcia Comisiei de Cenzori se
afla controlul efectuat cel puin o dat pe an asupra situaiiei activitii economicofinanciare a bncii, dup care acesta ntocmete un raport pe care l prezint
Adunrii Generale a Acionarilor, astfel Comisia de Cenzori se subordoneaz
Adunrii Generale a Acionarilor. Componena numeric a acestui organ este
constituit din 3 membri, care sunt alei pe o perioad de 4 ani, cu dreptul de
realegere.

La B.C. Victoriabank S.A. pentru o activitate mai eficient i mai bine

organizat din punct de vedere al competenelor sunt create comitete de lucru.
Fiecare din aceste comitete i exercit activitatea n baza regulamentelor proprii.

Iar n cazul apariiei unor probleme ce nu pot fi soluionate n baza regulamentelor

corespunztoare comitetului su, se face un cvorum n componena cruia se includ
3 membri ai comitetului ce ncearc s soluioneze situaia, ns atunci cnd acesta
nu poate fi soluionat nici de ctre cvorum, problema se trece sub competena
Comitetului de Direcie.

Comitetul de achiziii este un comitet permanent, organizat la nivel central al

bncii, sub conducerea Vicepreedintelui, se ntrunete cel puin o dat pe lun sau
la necesitate. n atribuiile de baz a acestui organ a bncii se incadreaz: aprob
utilizarea fondurilor de investiii pentru proiectele incluse n buget, decide asupra
metodelor de organizare a licitaiilor i concursurilor de oferte, elaboreaz actele
normative cu privire la achiziii, aprob rezultatele preseleciei de calificare,
selecteaz n urma licitaiei furnizorii de servicii i produse.
Comitetul de personal este un comitet permanent, organizat la nivel central al
bncii, se subordoneaz Preedintelui, se ntunete cel puin o dat pe lun sau la
necesitate. n funciile
7

Comitetului de personal se includ: angajarea personalului n baza propunerilor

Direciei resurse umane, promovarea i transferul de personal dintr-o funcie n
alta, analiza nivelului salariilor, revizuie nivelul salariilor anuale, coordonarea
disciplinei, reclamaiilor fcute de salariai, perfecionarea personalului.
Comitetul de credite este un comitet permanent, organizat la nivel central al
bncii, se subordoneaz vicepreedintelui, se ntrunete la necesitate. n activitatea
sa de creditare va solicita opinia a Direciei juridice pentru confirmarea legal a
actelor cu care operez inclusiv cu cele ale clienilor. n funciile Comitetului de
Credite intr: analiza solicitrii unui credit naintea Direciei de credite, analiza i
aprobarea facilitilor de credite la propunerea direciei de credite, analiza
propunerilor privind renoirea, prelungirea i rescadenarea de faciliti la credite,
modificarea garaniei, analiza rapoartelor privind situaia portofoliului de credit,
opinia se prezint ctre Comitetul de Direcie sau Consiliul de Administraie,
iniierea n organele judiciare a procedurii de recuperare la credite.

Comitetul ALCO ( comitet de dirijare a activelor cu pasivele ) este un comitet

permanent , organizat la nivel central, se subordoneaz vicepreedintelui, se
ntrunete o dat pe lun sau la necesitate. Scopul acestui comitet este atingerea
profitabilitii dorite la banc n condiiile unei activiti bancare prudeniale. n
atribuiile eseniale ale Comitetului ALCO se numr: examinarea lunar a
rezultatelor financiare, elaborarea prognozelor curente( rapoartele pe venitul net
aferent dobnzilor, marja procentual net, bilanul comparativ, raportul rezultatelor
financiare comparative ), examinarea sensibilitii bncii la rata dobnzii, dirijeaz
expunerea bncii la riscul ratei dobnzii, stabilete costul produselor, stabilete
obiectivul minim referitor la costul activelor i obligaiunilor, meninerea limitei
stabile, utilizarea sistemelor i standardelor adecvate de msur a riscului.

1) n subordinea Consiliului de Administraie intr urmtoarele uniti structurale:

Direcia audit intern.
2) Direcia gestiune gaj: Secia de analiz i evaluare a gajului; Serviciul
monitorizare gaj.
3) Comitetul de direcie: Secia secretariat i protocol; Direcia analiz i dezvoltare;
Direcia securitate i paz.
4) Direcia trezorerie: Secia depozite i clientel corporativ; Secia valori mobiliare
i investiii(operaiuni de dealler pe piaa VM de stat-HVS i certificatelor BNM );
5) Direcia carduri bancare: Secia carduri bancare; Secia autorizare i suport
clientel; Secia monitorizarea riscurilor.
6) Direcia valutar i relaaii internaionale: Secia dealing (poziia valutar, cotaiile
pentru comercializarea valutei prin virament, analiza evoluiei cursurilor prin
sistemul informaional REUTER); Secia relaii externe i operaiuni documentare;
Secia relaii corespondente.
8

6) Direcia contabilitatate: Secia decontri; Secia eviden contabil; Secia

gestiune impozite i dri de seam; Secia remunerarea muncii; Secia
disponibiliti, valori materiale, mobiliare; Secia evidena contabil a
operaiunilor cu carduri.
7) Direcia resurse umane: Secia de eviden i monitorizare a resurselor
umane; Secia feedback (verificarea prezenei personalului la postul de
lucru, elaborarea codului de etica).
8) Direcia reea i logistic: Secia reea i gospodrie; Secia transport i
aprovizionare;
9) Direcia credite: Secia credite corporative; Secia credite de consum i
plasamente pe termen scurt; Secia metodologie creditar; Secia
monitorizare credite; Secia credite neperformante.
10) Direcia monitorizare credite:
10) Direcia economico-financiar:
Direcia tehnologii i metodologii: Secia metodologia procesului

Seci

11) bancar;

automatizare i soft; Secia administrare reea i hard; Secia implimentare i

exploatare soft i sisteme de pli electronice; Secia suport tehnic, carduri.
12) Direcia securitate i paz: Secia paz i ncasare.

Informaia bancar n cadrul B.C.Victoriabank,S.A. n marea sa parte

pentru utilizatorii din exteriorul bncii prezint un secret comrcial (n continuare
SC ). Scopul SC const in protejarea intereselor bncii. Pentru o pstrare mai
sigur a SC, banca a elaborat mai multe grade de securitate: accesul la SC este
permis doar persoanelor mputernicite, deasemenea fiecare grup de personal are
acces doar la informaia necesar pentru operare, documentele ce constituie SC au

meniunea Secret Comercial. Pentru divulgarea SC se duce rspundere conform

regulamentelor interne i legislaiei n vigoare. Persoanele mputernicite cu drept
de acces la SC: membrii Consiliului de Administraie; directorii subdiviziunilor
bncii, la toat informaia, ns doar dup semnarea cererii; angajaii, au acces la
documentele din cadrul subdiviziunii i externe cu acordul efului.

Resursele umane este cea mai important sursa creativ-activ, coordonatoare

i inovatoare dotat cu potenial intelectual i fizic, cu capacitatea de a-i cunoate
rezervele. La baza managementului resurselor umane stau: planificarea i
selecterea personalului, administrarea i formarea profesional, motivarea,
evaluarea i promovarea personalului. Este de menionat un moment foarte
important al activitii bcii, extinderea reelei pn la 28 Filiale i 42
Reprezentaei.

2. Modul deschiderii, modificrii i nchidereii conturilor

clienilor bncii

Cadrul legislativ al conturilor se bazeaz pe Regulamentul BNM cu privire la

modul de deschidere i nchidere a conturilor la bncile autorizate din Republica
Moldova din 25.11.2004.
Conturile bancare din cadrul B.C. Victoriabank au o sistem de codificare
a conturilor, care de fapt este specific tuturor bncilor.Codificare contului se
divide n dou nivele: nivelul sintetic, este format din patru caractere ce indic
clasa, grupa, subgrupa i tipul contului. Nivelul sintetic al conturilor utilizat de
ctre bnci trebuie s fie aprobat de ctre BNM. Acest nivel al contului este
standardizat pentru toate instituiile financiare i conine informaii similare pentru
toate bncile; nivelul analitic, este format dintr-un numr de caractere ce poate
varia, ns numrul maxim de caractere este de 12. Coninutul caracterelor din
conturile analitice redau: cifra-cheie a bncii, codul bncii, al filialei, numrul
clientului, tipul clientului, indicatorul de valut .a.

Conturi curente
Persoane juridice sunt obligate s prezinte la banc urmtoarele documente:
1.

Cererea de deschiderea (Anexa 3)contului, care trebuie s fie semnat de

persoanele cu drept de semntur(conductorul, contabilul-ef). n cazul cnd nu se
prevede funcia de contal-ef conform legislaiei se semneaz doar conductorul
(proprietar);

2.

Extrasul din Registrul Comercial de Stat, eliberat de Camera de nregistrare

de Stat sau de structurile teritoriale ale acesteia, acest act este prevzut doar pentru
persoanele juridice care se nregistreaz la Camera nregistrrii de Stat.;

3.

Copia documentului care confirm nregistrarea de stat sau copia actului

normativ prin care se aprob regulamentul sau statutul persoanei juridice. Acest act
se prezint de ctre persoanele juridice care sunt nregistrate la alte organe de stat
dect Camera nregistrrii de Stat;

4.

Copia documentelor de constituire, statutul, regulamentele interne,

contractul de constituire .a. Acest act se prezint de ctre persoanele juridice care
sunt nregistrate la alte organe de stat dect Camera nregistrrii de stat;
5. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal;

6.

Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificate

notarial, n dou exemplare;
7. copia actului de identitate a persoanei care depune documentele pentru
deschiderea
contului;
n cazul cnd solicitantul n reeaua sa posed filialiale sau reprezentane pe
lng setul de documente enumerat mai sus, aceasta mai prezint:
10

8* Demersul ntreprinderii privind deschiderea contului curent pentru o filial

sau o reprezentan, unde se indic lista operaiunilor autorizate spre efectuare
din/n acest cont de ctre subdiviziunea respectiv,precum i alte date la cerea
bncii;
Pentru deschiderea contului curent de ctre o instituie public finanat din
buget pe lng lista prezentat mai sus (excepie p.8) acesta mai prezint:
9** Autorizaia eliberat de ctre Ministerul Finanelor al Republicii Moldova
sau de ctre direcia general de finane raional, sau de unitatea administrativteritorial;
Pentru deschiderea contului curent de ctre persoane juridice nerezidente pe
lng lista prezentat mai sus, prezint (excepie p.8,9,3):
10***Copia documentului care confirm statutul legal n Republica Moldova
i/sau copia documentului care confirm nregistrat n ara de origine;
Pentru deschiderea contului curent de ctre persoanele fizice care practic
activitatea de ntreprinztor prezint aceleai documente ca i persoanele
juridice. Iar pentru deschiderea contului curent de ctre persoanele fizice care
practic alt tip de activitate dect cea de ntreprinztor sunt necesare
urmtoarele documente: cererea de deschidere a contului; copia actului de
identitate al persoanei ce prezint documentele pentru deschiderea contului; copia
documentului care confirm dreptul de a desfura activitatea; copia certificatului
de atribuoite a codului fiscal; fia cu specimene de semnturi i cu amprenta
tampilei, autentificat notarial, n 2 exemplare; alte documente la cerea bncii. n
cazul cnd nu se prevede tampila, se poate prezenta numai fia cu specimenele
semnturilor, autentificate notarial, sau semnturile se vor executa n prezena
funcionarului bancar pe un formular elaborat de ctre banc.

Persoane fizice ce nu practic activitatea de ntreprinztor sau alt tip de

activitate se prezint urmtoarele documente:
1. cererea de deschidere a contului; (Anexa 4)
2. copia actului de identitate a titularului de cont.
n cadrul B.C. Victoriabank documentele prezentate de ctre clieni pentru
deschiderea conturilor curente se pstreaz n dosarul juridic, excepie fiind actul
de identitate, care se restituie dup recepionarea informaiei necesare, precum i
fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, deoarece acesta se pstreaz
n fiierele specializate ale contabilului-ef,sau la o person mputernicit,precum
i la executorul de conturi.
Cnd solicitantul unui cont curent dorete deschidrea mai multor conturi,
acesta poate prezenta doar un set de documente, excepie fcnd urmtoarele
documente care se solicit n mod obligatoriu pentru fiecare cont: cererea de
deschidere a contului; copia actului de identitate.
Dup ce clienul a prezentat la banc toate documentele necesare, analizndu-le
banca nchee un contract de gestionare/deservire a contului curent. (Anexa 5)
11

Conturi provizorii, aceste conturi sunt predestinate pentru persoanele juridice,

iar pentru deschiderea acestui cont la banc se prezint urmtoarele documente:
1.

Cererea privind deschiderea contului;

2.

Certificatul eliberat de Camera nregistrrii de Stat;

3.

Decizia privind emisiunea valorilor mobiliare (la nfiinarea societii pe

aciuni);
4. Copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele pentru
deschiderea contului.
La efectuarea emisiunii publice de valori mobiliare ale unei ntrprinderi care deja
funcioneaz este necesar de prezentat urmtorul set de acte:

1.

cererea de deschidre a contului;

2.

copia hotrrii Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare i certificatului

privind nregistrarea ofertei juridice avalorilor mobiliare la CNVM;

3.

copia certificatului de atribuire a codului fiscal;

4.

extrasul din Registrul de Stat, eliberat de Camera nregistrrii de Stat;

5.

copia actului de identitate a persoanei care prezint documentele la banc.

Persoanele juridice dup nregistrarea de stat a acestora, prin virament se face
transferul din contul provizoriu al acestuia n contul curent deschis, titularul de
cont prezint cererea de plat i fia cu specimene i cu amprenta tampilei.
Conturi de depozit, pentru deschiderea conturilor de depozit sunt necesare
documentele spre prezentare analogice celor pentru deschiderea conturilor curente
att pentru persoanele fizice, ct i pentru cele juridice. Contul de depozit se
deschide n baza unui contract ncheiat ntre banc i client, n care se va include:

Adresa titularului de cont; Suma depozitului; Rata dobnzii; Termenul de pstrare;

Modul de restituire a mijloacelor bneti la expirarea termenului. Gestionarea
contului de depozit se face conform prevederilor contractului ncheiat preventiv
ntre pri.

Conturile de credit, acest tip de cont se deschide conform prevederilor

legislative i reglementrilor de la BNM. Pentru deschiderea contului de credit este
nevoie de prezentat la banc un set de documente care sunt stabilite de ctre banc
individual n dependen de tipul creditului, tipul debitorilor, precum i a altor
factori. Acest set de acte este analogic celui pentru deschiderea contului curent,
ns plus documentele necesare pentru solicitarea creditului.
Conturile Loro, acest tip de cont poate fi deschis n lei moldoveneti i n
valut ns dup unele criterii. n moned naional se deschid pentru: bncile
autorizate la BNM; bncile autorizate la banca de decontare a Bursei de Valori a
Moldovei i a Depozitarului Naional al Valorilor Mobiliare ale moldovei
(DNVM); bncilor strine autorizate la bncile cu drept de

12

autorizare. n valut se deschid pentru: bancile autorizate la bncile cu drept de

autorizare; bncile strine autorizate la bncile cu drept de autorizare.
Pentru deschiderea conturilor Loro este necesar de prezentat urmtor set de
documente, excepie fiind filialele din subordinea acestor bnci:
1. Cererea de deschidere a contului;
2. Extrasul din Registrul Comercial de Stat, eliberat de Camera nregistrrii de Stat;
3.

Autorizaia eliberat de BNM de a desfura activiti financiare,atunci cnd

contul se deschide la alt banc dect la BNM sau n cazul deschiderii contului la
banca de decontare BVM sau DNVM.

4.

Copia licenei pentru desfurarea activitii pe piaa valorilor mobiliare(n

cazul cnd banca desfoar activitate de brokeraj sau dealer) eliberat de CNVM,
atunci cnd se deschide contul la banca de decontare BVM i DNVM.
5* Pentru bncile strine extrasul din registrul bancar sau documentul ce
confirm existena autorizaiei pentru desfurarea activitii bancare, emis de
organul supravegherii bancare, mputernicit prin lege, din ara de origine a bncii.
6* Pentru bncile strine copia documentelor de constituire ca actul constitutiv,
statutul,
regulamentul .a.;
7. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal;

8. Fia cu specimene de semnturi i cu amprenta tampilei, autentificat notarial, n

2 exemplare;
9. Copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea
contului.
10.Fia cu specimene i amprenta tampilei. (Anexa 6)

Acest dcument se prezint de ctre persoanele juridice i fizice ce desfoar

activitate de ntreprinztori sau alt tip de activitate. Fia este utilizat n scopul
verificrii de ctre lucrtorul bancar a autenticitii semnturilor i a tampile pe
documentele de plat i de cas. Fia include specimenele de semnturi ale
persoanelor care sunt desemnate pentru gestionarea conturilor i semnarea
documentelor de plat. Ea mai include amprenta tampilei , numrul de cont,
adresa complet a titularuluide cont, i codul fiscal. n caz de schimb a persoanei
cu drept de semntur, sau a unor modificri, la banc se prezint o nou fi n
care sunt indicate toate modificrile, fia anulat se pstreaz n dosarul juridic
privind deschiderea conturilor. Iar n caz de includere a unei noi persoane cu redpt
de semntur, la banc se prezint o fi cu semntura acestuia, autentificat
notarial.

13

Suspendarea conturilor, aceast procedur presupune ntreruperea derulrii

operaiunilor din contul titularului la decizia unor anumite instane de stat, n caz
de suprandatorare i neexecuie a plilorctre beneficiari.
Suspendarea conturilor poate fi efectuat de ctre banc doar n cazul cnd exist
decizia instanelor de judecat, dispoziia inspectoratelor fiscale de stat sua la
decizia altor organe mputernicite cu acest drept.
Modificarea conturilor, aceast procedur reprezint schimbarea numrului
de cont la nivel analitic i/sau la nivel sinteteic care poate fi efectuat n cazul cnd:
se modific planul de conturi la nivel naional; schimbarea denimirlor n datele
personale; formei organizatorico-juridic a titularului de cont, modificarea codului
numeric al valutei n care a fost deschis contul; n alte cazuri prevzute de legislaia
n vigoare. n cazul cnd banca efectueaz schimri ale codului, susinute legislativ,
este obligat s infornmeze clientul cu cel mult 30 de zile pn la survenirea
acestora. Pentru modificare contului n cazul lichidrii ntreprinderii la banc se
prezint hotrrea privind lichidarea , fia cu specimene de semnturi i amprenta
tampilei comisiei de lichidare autentificat notarial.

nchiderea conturilor (Anexa 7) poate fi:

nchiderea conturilor convenional se aplic la conturile n care nu s-au
efectuat micarea mijloacelor bneti n decursul a doi ani. Soldurile acestor
conturi se consolideaz ntr-un cont separat centralizat prin perfectarea
Registrului de conturi bancare nchise convenional . Numerele conturilor
nchise convenional nu se atribuie altor conturi deschise, iar cele centralizate se
deschid la acelai cont sintetic. Cnd clientul manifest dorina de continua relaiile
cu banca se deschide un cont nou, n caz contrar i se vor elibera mijloacele bneti
n numerar integral numai cu permisiunea conducerii bncii, anume dup acest
operaiune lucrtorul bancar poate face meniunile n registrele respective de
nchiderea definitiv a conturilor.

nchiderea definitiv a conturilor se poate efectua: n baza cererii titularului

de cont; n baza deciziei fondatorilor ntreprinderii, organului care a constituit
ntreprinderea sau potrivit stipulrilor menionate n documentele de constituire a
ntreprinderii, ns numai n cazul cnd acestea au mputerniciri speciale; n baza
hotrrii instanei de judecat; n baza achitrii creditului; n baza restituirii
depozitului.
Cnd se efectueaz nchiderea conturilor, titularul de cont este obligat s
restituie carnetul de cecuri neutilizate. Conturile bancare deschise pentru care nu a
fost primit n termenele prevzute de legislaie confirmarea autoritilor fiscale
privind luarea n eviden a contului se se nchi de ctre banc cu informarea
ulterioar a titularului de cont. Dosarele ce conin informaiile privind conturile
nchise se pstreaz la banc n arhiv.

14

3. Operaiunile de decontare
Decontarea reprezint orice plat efectuat prin intermediul documentelor de
decontare fr a ntrebuina moneda n forma sa concret. Documentul de
decontare reprezint ordinul sau cererea ntreprinderii ntocmit pe suport material,
dat Bncii cu scopul executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau
valorilor, precum i altor pli. Documentele de plat care se utilizeaz la
efectuarea plilor fr numerar:
Ordinul de plat (Anexa8) este o dispoziie dat de ctre pltitor Bncii
care l deservete de a transfera benefeciarului o anumit sum de bani, pentru
stingerea unei obligaiuni a pltitorului fa de beneficiar. n baza ordinului de plat
se pot efectua operaiuni de pli pentru mrfurile livrate, servicii prestate, lucrri
executate, tranzacii cu valori mobiliare de stat, precum i alte pli.termenul de
valabilitate pentru a fi prezentat la banc este de o zi lucrtoare( ziua emiterii nu se
ia n calcul ).
Transferul de credit
Mecanismul decontrilor prin ordinul de plat utilizat la Transferul de
credit.
BP 4

BNM
6

BB 9
8

7
3

5
1

10
Pltitorul

Beneficiarul
2

1. ncheerea contractului cu indicarea formei de plat transfer de credit;

2. livrarea mrfurilor i prestatrea serviciilor;
3. prezentarea ordinului de plat n 2 exemplare la banc;
4. verificarea corectitudinii ndeplinirii documentelor i trecerea la scdere a
sumei din document din contul curent al pltitorului;
5. exemplarul 2 al ordinului de plat mpreun cu extrasul din cont se
transmite pltitorului ca confirmare de efectuare a operaiunii;
6. n baza exemplarului 1, rmas la banc prin sistemul SAPI se tansmite la
BNM.
7. dup verifidarea corectitudinii ndeplinirii ordinului de plat suma din
contul corespondent al bncii pltitoare (BP) se trece la contul
corespondent al bncii beneficiare (BB) ;
8. transmiterea informaiei i adocumentelor de plat la BB;
9. BB scoate la imprimant 2 exemplare a ordinului de plat i n baza unui
exemplar trece suma din document n contul beneficiarului i-l coase n
mapa cu documentele zilei;
15

10.exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului, ca

confirmare de nscriere sumei n cont.
Conform Regulamentului privind transferul de credit din 21 arilie 2006, cu
ultima
modificare n 14 iunie 2007, transferul de credit poate fi:
Transfer ordinar, care este
in scopul efectuarii tuturor platilor, care
utilizat
nu se
la bugetul public national si poate fi initiat atit de catre clientul bancii
refera (titular de cont
bancar) cit i nemijlocit de

transferar

banca
in nume si pe cont propriu, precum si la
sumelor incasate in numerar de la persoanele fizice.
Transfer bugetar, utilizat scopu efectuarii platilor se refera
in
publi national si poate fi

l
atit

ea

care
numai
la bugetul
catre clientul bancii (titular de cont bancar)

c
initiat
de
si nemijlocit de banca in nume si
pe
incasate in numerar de la persoanele

cont propriu,

cit
la transferarea

precum

sumelor

fizice.
Ordinul de plat trezorerial se utilizaez pentru

impozitelor i taxelor

plata
veniturile

n
bugetului

de

stat,

bugetelor

unitilor

administrativ-

teritoriale,transferul mijloacelor bneti n fondurile extrabugetare, precum i la

efectuarea altor pli.
Tremenul de valabilitate a dispoziiei de plat/ dispoziiei de plat trezorerial
privind prezentarea de ctre emitent la banca pltitoare este de o zi lucrtoare.
Cererea de plat reprezint cererea benefeciarului naintat pltitorului de a
plti o anumit sum de bani pentru marfa livrat, serviciile prestate, precum i la
achitarea cambiilor i efectuarea altor pli stipulate n contract. Are un timp de

procesare mai ndelungat ca n cazul dispoziiei de plat, deoarece necesit

procesarea documentelor n sens dublu.
Termenul de valabilitate a cererii dispoziiei de plat este un an de zile de la data
emiterii. Cererea dispoziiei de plat acceptat de ctre pltitor i neachitat n
termen reprezint un document de executare silit.
Primirea documentelor de decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre
Banc pe parcursul zilei operaionale.
Ordinul incaso (Anexa 9) - se utilizeaz n cazul perceperii n mod
incontestabil a mijloacelor bneti de la debitori conform prevederilor actelor
normative n vigoare i documentelor de executare silit, ct i a restanelor la
bugetul asigurrilor sociale de stat etc., cu excepia perceperii n/din contul bancar
al unitii Trezorriei de stat.
Ordin incaso trezorerial - se utilizaeaz n cazul perceperii n mod
incontestabil a mijloacelor bneti (restane ale contribuabililor la impozite i taxe,
alte pli obligatorii n bugetul public naional etc.) n contul bancar trezorerial al
unitii Trezoreriei de Stat.
Debitarea direct este o modalitate fr numerar, care se face prin debitarea
de ctre banca pltitoare (BP) a contului pltitorului la suma din cecerea de plat i
creditarea de ctre banca
16

beneficiar (BB). Debitarea direct se face n baza mandatului de debitare direct

(Anexa10 ) care se ntocmete n 3 exemplare. Iar creditarea contului
beneficiarului, se efectueaz n baza angajamentului privind debitarea direct
(Anexa 11) ncheeat ntre beneficiar i banca sa n 2 exemplare.
Mecanismul operaiunii de plat prin Debitare direct.
5

5
BN

BP 6

4 BB 9

10

1
Beneficiaru
Pltitorul

l
2

1. ncheerea contractului cu indicarea formei de plat debitare direct;

2. livrarea mrfurilor i prestatrea serviciilor;
3. prezentarea cererii de plat la BB;
4. transmiterea documentului de plat la BB;
5. BNM prin SAPI transmite informaia la BP;
6. BP scoate la imprimant 2 exemplare a documentului de plat , verific
dac n contul pltitorului sunt suficiente mijloace bneti n caz c aceste
sunt, trece la scdere suma dat din contul pltitorului;

7. transmiterea exemplarului 2 mpreun cu extrasul din contul pltitorului,

pltitorului ca confirmare de efectuare a operaiunii;
8. transmiterea informaiei despre efectuarea operaiunii la BB;
9. n bauza unui exemplar al documentului de plat BB nscrie suma dat n
contul beneficiarului prin nregistrarea ( Dt 1031; Ct 2224);
10.exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficairului ca
confirmare de nscriere a sumei date n contul su.
Acreditivul este un instrument de plat fr numerar, care asigur sum
necesar pentru efectuarea plilor de ctre debitori. Acest form de plat
reprezint un angajament prin care banca emitent din numele clientului su
efectueaz o operaiune de plat contra documentelor prezentate de ctre beneficiar
sau autorizeaz o alt banc s efectueze aceast plat. B.C. Victoriabank , SA
utilizaeaz ambele forme ale acreditivului: acoperit i irevocabil. n ultima
perioad de timp att pe teritoriul RM, ct i de ctre B.C. Victoriabank se
utilizeaz acreditivul documentar transferabil, n cazul cnd beneficiarul cere bncii
sale s plteacs sau s accepte plata pentru mai muli beneficiari.

17

Mecanismul de circulaie a documentelor prin Acreditiv documentar.

1
Pltitor
2

Beneficiar

12

BP 3

8
11
4

11
4

BNM

10

9 BB
5

1.

ncheerea contractului cu indicarea formei de plat- acreditiv documentar;

2.

pltitorul prezint bncii sale BP, o cerere de careditiv n 4 exemplare,

pentru

deschide

acreditivul,

care

se

indic

toate

atribuiile

acreditivului(termen, denumirea contului, tipul, suma, etc.);

3. n baza 1 exemplar al cererii se trece la scdere din contul pltitorului suma
indicat n cerere, care se coase n mapa cu documentele zilei;
4.

exemplarul 2,3 cu meniunile BP se transmit prin SAPI la BB;

5.

n baza exemplarului 2 se deschide un cont de acreditiv pe numele

beneficiarului, care se coase n mapa cu documentele zilei;

6.

exemplarul 3 se transmite beneficiarului ca ntiinare despre deschiderea

acreditivuluipe numele su;

7.

beneficiarul primind ntiinarea livreaz sau presteaz serviciile conform

contractului;

8.

beneficiarul n aceeai zi n baza documentelor de livarare ntocmete

borderoul de utilizare a acreditivului n 4 exemplare, care le autentific cu
semntura i tampila sa i se transmite la BB;

9. borderoul se verific, se semneaz i se legalizeaz de ctre banc, 1

exemplar al acestuia servete pentru transferul sumei n cont prin
nregistrarea contabil (Dt 2807; Ct 2224);
10.

exemplarul 4 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului ca

confirmare a trecerii sumei n cont;

11.

exemplarul 2,3 prin SAPI se transmit la BP ca confirmare de utilizare a

acreditivului;
12.exemplarul 2 rmne la BP n documentele zilei, iar exemplarul 3 se
transmite pltitorului ca confirmarea de utilizare a sumei totale a
acreditivului.
Din punct de vedere al unui acreditiv de import, banca emitent avnd un
angajament de plat asumat, trebuie s acorde o importan aspectelor: S verifice
bonitatea importatorului i eventual s solicite acestuia diferite garanii; Verificarea
instruciunilor date de importator; Analiza riscului pe care l implic tranzacia ;
Deschiderea efectiv a acreditivului; La momentul plii banca emitent va aciona
n sensul instruciunilor de rambursare stipulate n acreditiv.

18

Transferul incontestabil Incaso se face din contul pltitorului prin ordinul

incaso, care se emite n 2 exemplare n cazul cnd emitentul ordinului este n
calitate de de beneficiar i n 3 exemplare cnd emitentul ordinului este
mputernicit de ctre organele abilitate, adic a unei persoane tere.
Mecanismul de plat prin Ordinul Incaso.
Pltitor

Beneficiar

4
BP 3

2
5

1
2
5

BNM

1.

BB 6

beneficiarul transmite la BB ordinul incaso, pe care banca le verific i le ia

la eviden;

2.

mpreun cu meniunea BB ordinul incaso se transmite la BP prin SAPI;

3.

n baza documentului de plat executorul de cont verific dac n contul

pltitorului este suma necesar i documentele care permit transferul incontestabil,
apoi trece la scdere suma din contul pltitorului prin nregistrarea contabil (Dt
2224; Ct 1031);
4. un alt exemolar mpreun cu extrasul din cont se transmite pltitorului ca
confirmare de efectuare a plii;

5.

exemplarul rmas la BP se transmite prin SAPI la BB;

6.

n baua documentului de plat primit de la BP, BB trece suma dat n contul

beneficiarului prin nregistrarea contabil (Dt 1031;Ct 2224);

7.

un exemolar scos la imprimant mpreun cu extrasul din cont se transmite

beneficiarului ca confirmare de nscriere a sumei n cont.
E de menionat faptul c n cazul cnd n contul pltitorului nu este suma
necesar pentru efectuarea plii, BP ia la eviden la un cont de memorandum
documentele de plat i transfer suma parial beneficiarului cu indicare pe
versoul documentului-achitat parial.
Decontrile prin intermediul Cardurilor (Anexa 12, 13)

Cardul este un instrument cu ajutorul cruia se poate efectua plata unui produs
sau serviciu, avnd la baz un sistem bine organizat pe baze contractuale nre
deintor, emitent i comerciant sau prestatorul de servicii. Cardul este un
instrument de plat fr numerar, prin care un posesor autorizat poate achita
contravaloarea unor mrfuriisau servicii achiziionate de la comercianii abilitais
accepte cardul. Cardul bancar se poate deschide numai dac solicitantul de card va
avea deschis la banc un cont. (Anexa 14, 15)Pe teritoriul RM, precum i la B.C.
Victoriabank, cardul este utilizat conform Regulamentului cu privire la cardurile
bancare din 24.02.2005.

19

Decontrile prin intermediul conturilor corespondente Nostro i

Loro,
decontrile ntre filial i centrala bncii.
Aceste decontri se efectueaz n baza existenei unor relaii inter i
intrabancare. La formarea relaiilor interbancare particip:
- relaiile ntre B.C. i B.Central prin intermediul conturilor curente
ale clienilor i contul corespondent al bncii la BNM;
- relaiile dintre diferite B.C. prin intermediul relaiilor de
coresponden prin conturile Nosto i Loro;
- relaiile externe dintre bnci din diferite sisteme bancare, prin
intermediul relaiilor de coresponden sau de parteneriat cu B.C.
strine.
Relaiile intrabancare sunt relaiile stabilite ntre unitile ce aparin aceleiai
B.C. aceste relaii se pot desfura pe plan vertical ntre filiale, sucursale i
centrala bncii,iar relaiile ce se desfoar pe orizontal cuprind subuniti
diferite.
Decontrile intrabancare realizeaz stingerea obligaiuniolor aprute ntre
clienii care se deservesc de aceeai banc sau n aceeai subunitate bancar.
Pe teritoriul RM plile interbancare se efectueaz prin intermediul BNM,
unde fiecare B.C. pentru a putea efectua operaiuni interbancare i deschide un
cont corespondent Nosto, care pentru aceasta va fi un cont de activ. Pentru BNM
ns acest cont va fi un cont de pasiv Loro.
Fiecare banc conform legislaiei n vigoare este obligat s-i alimenteze
contul corespondent, pentru existena permanent a disponibilitilor bneti

suficiente.
Contul corespondent se deschide n momentul nregistrrii bncii i primirii
autorizaiei n baza unui contract ncheiat ntre B.C. Victoriabank i BNM, unde
se indic drepturile i obligaiile prilor, comisioanele pentru deschiderea i
deservirea contului, precum i a ratelor dobnzii pe care BNM o pltete lunar la
soldul contului.
Plile intrabancare se efectueaz prin SAPI, care a fost introdus n 2006 i
este organizat din: sistemul de plat pe baz brut pe timp real; sistemul de
compensare cu decontare pe baz net.
Plile intrabancare se efectueaz prin intermediul sediului central al B.C.
unde fiecare filial a bncii are un cont Loro, prin intermediul cruia se fac
decontrile ntre sediul central i filiale. Iar pentru filiale acest cont este un cont
Nostro, prin intermediul cruia se fac decontri ntre filial i central.(Anexa16)

20

4. Operaiunile de cas a bncii

Operaiile de cas sunt operaiile bncii privind primirea si eliberarea banilor
si a valorilor clienilor bncii, de asemenea aceste operaiuni privesc modul de
alimentare a bncii cu numerarul. Astfel, operaiunile de cas sunt toate
operaiunile bncii cu numerarul.
Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor
bncii. Totalitatea banilor n numerar aflat la banc formeaz casa operaional a
bncii. Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de
ctre BNM.
La B.C.Victoriabank structura casieriei este urmtoarea:
a) casa de ncasri si pli (lei);
b) casa de circulaie valutar;
c) casa de schimb valutar.
Dac banca are nevoie de numerar banca l poate obine de la BNM sau de la
oricare alt banca comercial. Eliberarea mijloacelor bneti de la BNM se
efectueaz n felul urmtor:
Banca n prima zi transfer pe contul su corespondent la BNM, n baza
ordinului de plat, suma necesar, iar a doua zi efectueaz transferul.
Serviciul de ncasatori la deservirea de cas, la BNM prezint o procur special
pe numele efului serviciului dat cu indicarea numelor ncasatorilor care-l nsoesc
vizat de ctre B.C. Victoriabank. Dup expedierea valorilor procurile se coase
n documentele de cas ale zilei. Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul
central al BNM conform dispoziiilor aprobate de conducerea BNM. Transportarea
valorilor din tezaurul se efectueaz cu transport specializat si armament respectiv.
Bancnotele, monedele si alte valori se elibereaz ncasatorilor n baza ordinelor de

plat sau extrabilaniere, semnate de conductor, contabil-ef si eful casieriei

bncii. n ordin se face trimitere la numrul si data dispoziiei de expediere a
valorilor de destinaie.

B.C.Victoriabank casa de ncasri si pli este o singur cas.

Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor
documente:
a) ordinul de ncasare a numerarului (Anexa 17);
b) document intern al bncii utilizat de ctre serviciul de ncasare.
Ordinul de ncasare se utilizeaz pentru: depunerea numerarului de ctre
banc, depunerea n fondul statutar, pentru achitrile de ctre persoanele fizice a
serviciilor acordate de persoane tere; depuneri de numerar aferente operaiunilor
interne ale bncii (restituirea avansului neutilizat, salarii nepltite), pentru
nregistrarea numerarului primit de la BNM sau alt banc; ncasarea numerarului
n lei i valut pentru nregistrrile n conturi curente la cursul stabilit de banc.

21

Ordinul de ncasare a numerarului se perfecteaz n 3 exemplare la calculator

de ctre executorul de cont (sau de nsi clientul bncii), care l semneaz, l
transmite pentru verificare controlorului, care dup semnare l nregistreaz n
jurnalul de cas. Apoi pe cale intern l transmite casierului. Casierul la rndul su
verific semnturile, suma n cifre i n litere, primete numerarul de la client i
dac suma coincide la verificare, semneaz ordinul de ncasare, aplic tampila
bncii i restituie un exemplar depuntorului, alt exemplar rmne n cas, ca
document de cas, iar al treilea exemplar se transmite executorului de cont pentru
efectuarea nregistrrii sumei n contul curent al cientului. nregistrarea contabil a
acestei operaiuni este Dt 1001/ Ct 2224. n cazul constatrii unor divergene dintre
suma nregistrrii i suma primit, ordinul de ncasare se anuleaz i se ntoarce
executorului de cont pentru ntocmirea altui ordin la suma real depus, iar
nregistrarea fcut n jurnalul de cas n cazul cnd clientul nu mai depune
numerar se anulez de ctre contabilul ef.

Eliberarea numerarului din casieria bncii se efectueaz n baza:

a) Ordinului de eliberare a numerarului (Anexa 18);
b) Cecul de numerar.
Ordinul de eliberare a numerarului se utilizeaz la: Eliberarea numerarului din
contul curent n valut; Eliberarea numerarului aferent cheltuielilor proprii ale
bncii. Ordinul de eliberare se perfecteaz se perfecteaz n 3 exemplare la
calculator de ctre executorul de cont (sau de nsi clientul bncii). casierul
verific semnturile, suma i elibereaz numerarul indicat n document. Primul
exemplar rmne n cas, ca document de cas, al doilea se transmite clientului, i
al treilea executorului de cont pentru efectuarea nregistrrilor respective.
Carnet de cecuri de numerar, titularilor de cont o dat cu deschiderea contului

curent li se elibereaz un carnet de cecuri de numerar (Anexa 19 ), care se primete

de ctre banc n baza cererii depuse la BNM. Pentru retragerea numerarului din
conturil curent titularul de cont ndeplinete cecul de numerar, l prezint
executorului de cont care verific corectitudinea ndeplinirii, starea contului, l
semneaz, l nregistreaz n jurnalul de cas i-l transmite casierului. Dup
verificarea cecului casierul semneaz cecul i cotorul, pune tamoila eliberat i
alibereaz numerarul clientului.n baza cecului rmas ca document de cas,
executorul de cont trece la scdere suma dat din contul clientului prin
nregistrarea contebil Dt 2224/ Ct 1001. Cnd clientul nchide contul su, este
obligat s restituie bncii carnetul de cecuri de numerar.

(Anexa 20)
Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz casierului
pltitor un avans de numerar contra recipis n registrul de evidena a numerarului
manipulat. Toate sumele primite n avans de ctre casierul pltitor de la eful
casieriei, numrul si suma documentelor pltite si soldul de avans restituit contra
recipisa se nscriu n registrul de evidena

22

a numerarului manipulat. Primind documentul de plat (cecul de numerar, ordinul

de plat) casierul este obligat: s verifice prezena semnturilor referenilor
responsabili autorizai s permit eliberarea numerarului si caracterul identic al
acestor semnturi cu specimenele de semnturi; s confrunte suma n cifre cu suma
n litere; s verifice prezena pe document a semnturilor de primire a numerarului;
s verifice prezena datelor din paaport; s pregteasc suma, s o elibereze
beneficiarului si s semneze documentele de plat.
La sfritul zilei operative de lucru, casierul totalizeaz sumele ncasate, pe
grupe sau pe fiecare referent pe baza documentelor de cas, dup care totalurile
rezultate sunt trecute n situaia ncasrilor si plilor si apoi confruntate cu
totalurile nscrise de ctre refereni n jurnalele de cas. Casierul semneaz n
jurnalul de cas att pentru confruntarea exactitii sumei ct si pentru primirea
documentelor de cas din ziua respectiv, iar referentul semneaz situaia
ncasrilor si plilor n dreptul totalului respectiv.
La nchiderea casei, casierul va preda casierului-ef situaia ncasrilor si
plilor mpreuna cu documentele de cas, precum si registrul de evidena a
numerarului manipulat de ctre personalul casieriei.
Pentru ncasare direct de la unitile economice a numerarului sunt
constituite servicii de ncasare a bncii comerciale. Deservirea unitilor economice
de ctre aparatul de ncasare se efectueaz n baza conveniilor.
Ordinea deschiderii i nchiderii caselor operaionale. Numerarul disponibil
al casei operaionale i alte valori din tezaur se afl sub rspunderea
conductorului, contabilului-ef i efului casieriei bncii.
Tezaurul, n care se pstreaz numerarul i alte valori ale casei de circulaie se
descuie i se ncuie nu mai puin dect cu dou chei i se sigileaz cu tampile a trei
deintori de chei. Cheile de la tezaur trebuie s se afle: 1cheie - la eful casieriei; 2
cheie - la conductor; 3 cheie - dac exist, la contabilul-ef.

Accesul n tezaur l au numai deintorii de chei i tampile de la tezaur. n

zilele de lucru tezaurul se deschide i se examineaz de ctre deintorii de chei,
indiferent dac au avut loc operaiuni cu valorile sau nu. nainte de a deschide
tezaurul, deintorii de chei n prezena reprezentantului pazei, trebuie s verifice
dac uile, lacile, sfoara i tampilele nu au defecte, dup care semneaz n
registrul despre primirea de la paz, a amprentelor de tampile cu care a fost sigilat
tezaurul. n cazul unor defeciuni ale uilor, lacilor, sfoarei sau tampilelor,
precum i a unor presupuneri de ptrundere n tezaur, se ntocmete urgent pn la
deschiderea tezaurului un proces verbal semnat de toi deintori de chei i de
reprezentantul pazei, se iau msuri necesare pe teren, se comunic direciei ierarhic
superioare. n cursul zilei de lucru tezaurul, safeurile i dulapurile trebuie s fie
ncuiate, iar n prezena n ele a valorilor sigilate cu

23

tampile ale deintorilor de chei. Sigilarea la finele zilei de lucru se efectueaz n

prezena reprezentantului pazei. Despre primirea tezaurului colaboratorul pazei
semneaz n registrul, confruntnd n prealabil amprentele tampilei cu
specimenele lor.
Ordinea pstrrii i evidenei valorilor i documentelor din tezaur
Toate bancnotele i alte valori sunt pstrate n tezaur. n interiorul tezaurului
bancnotele i alte valori sunt pstrate pe stelaje metalice cu condiia c aceste
stelaje au grile i se ncuie cu lcat. n tezaurul valorile se pstreaz separat:
numerarul casei operaionale; valuta strin; aurul, platina i alte metale preioase;
alte valori.
Toate formulare de evidena strict se sconteaz n contul extrabilanier 7611
Formulare de evidena strict att n carnete, ct i n foi separate cu preul
convenional 1 leu pentru fiecare carnet sau foaie. Evidena eliberrii
formularelor de evidena strict se reflect n ordinul de plat extrabilanier.
Eliberarea valorilor din tezaur se efectueaz contra recipis n registru, n care se
efectueaz nscrieri pe tipuri de valori, iar a bancnotelor i pe valoare. Registrul
se pstreaz n tezaur i dup utilizare se transmite n arhiv. Bancnotele, moneda
i alte valori primite n tezaur se trec n registrele. Registrele se in de ctre
casierul-ef.
nainte de a ncuia tezaurul deintorii de chei sunt obligai s verifice
nemijlocit n tezaur dac: toate valorile, registrele i documentele expuse pstrrii
n tezaur sunt introduse acolo; prezena efectiv a caselor circulante i altor valori
corespunde datelor evidenei contabile i soldurilor indicate n registre; toate
dulapurile, geamurile sunt nchise, iar ventilatoarele i lumina deconectate.
Contabilul-ef este obligat s verifice soldurile de valori, nscrise n registrele
i cu datele soldurilor corespunztoare din evidena contabil. n registrele se
efectueaz nscrierea soldurilor totale pe fiecare cont pentru fiecare zi operaional
pn la nchiderea tezaurului.

Tot numerarul care a intrat n timpul zilei operaionale trebuie s fie introdus
n cas circulant i nscris n conturile corespunztoare n aceeai zi lucrtoare. De
asemeni din casa circulant se efectueaz eliberarea numerarului ntreprinderilor i
organizaiilor. Pentru acesta fiecare banc trebuie s organizeze circulaia bneasc
corespunztoare.
ncasrilor bneti a ntreprinderii se fac prin formulele contabile: Dt 1001/ Ct
2251 Primirea banilor pe conturi de depozit a persoanelor fizice: Dt 1001
Numerar n cas
Ct 2374 Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice.
Evidena analitic a operaiunilor n valut strin se duce cu aprecierea dubl:
n valuta strin dup nominalul lor i n lei dup cursul de schimb curent al BNM.
La sfritul fiecrei zi operaionale se ntocmesc documentele de cas care
includ:
Documentele de cas pentru incasri
1.
2.
24

buc.__ lei__
Documentele de cas pentru

buc.__lei_

pli

3. Documentele privind intrri n conturi n afara bilanului buc.__lei__

4. Documentele privind ieiri din conturi n afara bilanului buc.__lei__
5. Documentele privind cas de circulaie valut: - ncasri, nr. buc.; - pli, nr.
buc.
6. Documente pentru cas de schimb valutar: - cumprri, nr. buc.__val.n
lei__; - vnzri, nr. buc.__val.n lei__
De asemenea se ntocmete:
- registrul de tezaur al casei (total intrri, total ieiri, total sold);
- registrul de cas n lei (total alimentri, total depozitri, total pli, total
incasri, total sold);
- jurnal zilnic de operaiuni (toate operaiuni);
- jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de numerar) la acest jurnal se anexeaz
avize de ncasri;

- jurnal zilnic de operaiuni (ridicare cec) la acest jurnal se anexeaz cecuri din
carnet de cecuri i borderoul de plat cec n numerar;
- jurnal zilnic de operaiuni (ridicare de numerar) la acest jurnal se anexeaz
dispoziie de plat ctre casierie i borderoul de plat n numerar.
Casierie valut. Se ntocmesc urmtoarele documente:
- registru de tezaur al casei n valut strin pentru fiecare valut aparte n
acest registru se indic total ncasri, total ieiri i total sold;
- registru de cas n valut strin;

- jurnal zilnic de operaiuni n lei (toate operaiuni): jurnal zilnic de operaiuni

(depuneri de numerar); jurnal zilnic de operaiuni (ridicri de numerar)
Casa de schimb valutar. Se ntocmesc urmtoarele documente:
- registru de cas a casei de schimb valutar (lei);
- registru de cas a casei de schimb valutar n valuta strin entru fiecare
valut aparte;
- darea de seam privind operaiunile efectuate (toate operaiuni), unde se indic
denumirea valutei, sold la nceputul zilei, valuta primit spre decontare pe
parcursul zilei, ncasri i pli n valut i n lei, transmis pe parcursul zilei n cas,
sold la sfritul zilei;
- registru valutei strine n numerar cumprate, unde se indic denumirea valutei,
suma primit n valuta strin, cursul de cumprare, suma n lei, comision i lei
eliberai, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar
(cumprri de valut);
- registru valutei strine n numerar vndute, unde se indic denumirea valutei, suma
primit n lei, cursul de vnzare, suma eliberat n valut strin, suma
comisionului, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb
valutar (vnzri de valut).
25

5. Resursele bncii, modul formrii lor

Resursele proprii ale bncii sunt formate din:
Capitalul social ( acionar ), se formeaz n urma atragerii mijloacelor bneti
prin emisiunea aciunilor bncii i plasarea acestora din urm. Suma total a
acestuia depinde de numrul de aciuni plasate. Mrimea aporturilor fcute de ctre
acionari este determinat de actele de constituire a bncii, care prevede c aportul
unui fondator nu trebuie s depeasc 35 % din capitalul acionar, iar numrul
fondatorilor s nu fie mai mic de 3 persoane. Ca fondatori ai bncii nu pot fi
ntreprinderi cu balane nelichide deasemeni lucrtorii puterii de stat. Deintorii de
aciuni ordinare au dreptul de a participa la Adunarea General a Acionarilor,
aceste aciuni dau dreptul la vot, deci i la conducerea bncii n dependen de
numrul de aciuni posedate. Deintorii de aciuni prefereniale au dreptul de a
primi dividende fixate sau nefixate la finele fiecrui an. Majorarea marimii
capitalului social se efectueaz prin mrirea valorii nominale a unei aciuni,
precum i prin mrirea numarului de aciuni (emisiune de noi aciuni). Micorarea
capitalului social poate fi efectuat prin micorea valorii nominale a unei aciuni
sau prin rscumprare unei pri din aciunile deja plasate.BC Victoriabank SA
are un capital social n mrime de 32 milioane lei i este divizat n 3.200.000
aciuni ordinare nominative nematerializate de clasa nti, fiecare aciune avnd
valoarea nominal de 10 lei.

Fondurile proprii de rezerv ( Capitalul de rezerv ) n scopul asigurrii

ndeplinirii obligaiunilor sale fa de clientel banca creaz un fond de rezerv.
Mrimea acestui fond trebuie s constituie nu mai puin de 15% de la mrimea
capitalului social al bncii. Acesta se formeaz din profitul net al bncii, care
reprezint de fapt rezultatul financiar al bncii dup impozitare. Formare fondului
de rezerv se face traptat prin defalcrile anuale din profitul net al bncii, pn la

mrimea prevzut de statut, ns care conform prevederilor BNM nu trebuie s fie

mai mici de 5%. Capitalul de rezerv este plasat de ctre banc n active cu
lichiditate nalt, care asigur utilizarea lor n caz de necesitate. Aceste cazuri sunt:
plata dividendelor fixe la aciunile privelegiate; completarea fondului de risc; plata
dobnzilor la depozite n cazul insuficienei beneficiului bncii.

Profitul nerepartizat, o alt component a capitalului reprezint suma

profitului acumulat n procesul activitii financiare care rmne la dispoziia
bncii. Aceste mijloace se utilizeaz pentru plata dividendelor, plata impozitelor i
pentru formarea fondului de rezerv. Soldul profitului nerepartizat sunt resursele
bneti rmase la dispoziia administraiei i acionarilor bncii dup plata
impozitelor i dividendelor, i care se utilizeaz conform planurilor bncii, crearea
fondurilor de stimulare economic. Resursele proprii le reprezint totalitatea
fondurilor create de banc pentru asigurarea stabilitii financiare i beneficiului
aprut din activitatea
26

bncii. Fondurile bncii au diverse scopuri: fondul statutar reprezint baza

economic necesar pentru existena bncii, i condiia obliligatorie pentru crearea
bncii ca persoan juridic.; fondul de rezerv se formeaz n scopul acoperirii
pierderilor eventuale, care apar n activitatea bncii i asigur stabilitatea
funcional a acesteia; fondul de risc este creat pentru acoperirea pierderilor
posibile, cauzate de nerambursarea creditelor acordate de ctre banc.
Conform regulamentului cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc,
capitalul normativ total al bncii se mparte n :
1.

capital normativ de grad I : aciuni ordinare; aciuni prefereniale cu

dividend nefixat; aciuni prefereniale cu dividend fixat cumulativ emis pe un
termen nelimitat; profit nedistribuit

2.

capital normativ de grad II: aciuni prefereniale cumulative i parial

cumulative cu scaden nefixata; datorii subordonate; surplus de capital atribuit
aciunilor prefereniale cumulative i parial cumulative; Minus cotele de
participare a capitalurilor altor bnci.
Capitalul minim necesar , reprezint suma minim necesar pe care banca
este obligat s o depoziteze i s o menin la BNM pentru a efectua activiti
financiare. B.C. Victoriabank deinnd autorizaia de tip C este obligat s
dein un cuantum n valoare tripl a acesteia, adic: 50 mil * 3 = 150 mil lei.
Resursele atrase n dependen de caracteristica resurselor atrase avem:
Resurse depozit n componena acestora se includ conturile curente ale
agenilor economici i ale persoanelor fizice, ale instituiilor financiare i publice,
ale altor bnci i Trezorriei statului, depozitele la vedere i la termen ale
persoanelor fizice i juridice, certificatele de depozit, depozite ale instituiilor
financiare internaionale, depozitele bncilor corespondente, sumele n tranzit ntre
unitile bncii.

 Resurse nondepozit, pe aceste banca le poate cumpra n cazul lipsei de

lichiditate, ca de exemplu mprumuturile de la BNM, de pe piaa interbancar de la
alte bnci, vnzarea unor HVS sau corporative, emiterea obligaiunilor i a
cambiilor bancare.
Depozitele, banca stabilete de sine stttor condiiile de efectuare a
opereaiunilor cu depozitele populaiei. Primirea depozitelor se efectueaz n baze
contractuale. Depozitele se primesc pe numele unei anumite persoane. Suma
minim se stabilete de ctre banc. Banca pltete dobnzi la depozite n
conformitate cu clauzele stipulate n contract.
Modul de efectuare a operaiunilor de primire a depozitelor este urmtorea:
Pn la deschiderea contului de depozit, colaboratorul Bncii trebuie s-l fac
cunoscut pe deponent cu condiiile depozitului , s stabileasc clauzele
contractului. Deponentului i se deschide un cont de depozit, prin ntocmirea cererii
de deschidere a contului de depozit (Anexa 21), dac anterior nu la avut. Dac
depunerea se efectueaz n numerar, deponentul nfptuiete avizul de introducere

27

a banilor n numerar ,iar n caz de transfer din alte conturi din Banc o cerere de
transfer (Anexa 22). Colaboratorul Bncii perfecteaz contractul de depozit
(Anexa23) n dou exemplare, nregistrndul n registrul de eviden a contractelor
de depozit. Dac beneficiarul contului dorete ca contul lui s fie alimentat automat
ndeplinete mandatul de alimentare automat a contului su. (Anexa 24)
Deponentul semneaz contractul, depune banii n casieria Bncii dup ce primete
un exemplar al contractului de depozit, semnat de persoana mputernicit i
legalizat prin tampila Bancar a subdiviziunii.iar dac clientul dorete s retrag
mijloacele bneti din contul de depozit ndeplinete cererea de reziliere a
contractului de depozit. (Anexa 25) Depozitele oferite de B.C. Victoriabank sunt
prezentate n (Anexa 26, 27)

Modul de inere a conturilor de depozit i de calculare a dobnzilor la ele.

La nceputul zilei operaionale, colaboratorul bncii selecteaz contractele cu
termen de expirare n ziua respectiv , pregtete notele de contabilitate pentru
efectuarea operaiunilor de restituire a depozitelor. Dac n cursul zilei deponentul
s-a adresat cu cererea de prelungire a depozitului, nota de contabilitate se anuleaz
i se perfecteaz din nou contract de depozit. La ncheierea zilei operaionale,
colaboratorul bncii face totalurile pe operaiuni, verific datele din documente cu
cele din bilan.

Dobnda la depozite se calculeaz n ultima zi bancar a lunii i n ziua

expirrii termenului contractului i se transfer la contul indicat n contract.
Dobnda se calculeaz ncepnd cu ziua intrrii mijloacelor bneti n contul de
depozit pn la data expirrii contractului. Data expirrii contractului nu se include.
Formula de calcul : ( Soldul depunerii * rata dobnzii * numrul de zile ) / 360 *
100

Reprezentant al deponentului este persoana care are procur eliberat de

deponent, prin care poate dispune de suma depozitului i de dobnda la el.
Deponentul are dreputul de a indica Bncii persoanele crora urmeaz s le fie
restituit depozitul n cazul decesului lui , perfectnd o dispoziie testamentara n
dou exemplare. Aceast dispoziie se semneaz n prezena colaboratorului
Bncii, indicnd data ,luna i anul perfectrii.
La rezilierea anticipat a contractului de 3, 6, 12, 24 luni Banca restituie suma
depozitului i 30% din dobnda calculat. La depozitele de 3 ani 50%.
Creditele interbancare (Anexa 28), reprezint o metod de atragere i plasare
a mijloacelor temporar libere care aparin instituiilor de creditare . Aceste credite
pot fi :
centralizate acordate de BMN;
decentralizate preluate de la alte bnci comerciale.
Piaa resurselor creditare interbancare se deosebesc de alte segmente ale pieii
financiare prin universalitatea deservirii necesitilor bancare. Acest segment este
cea mai operativ surs

28

pentru maninerea lichiditii bncilor, pentru completarea conturilor

corespondente i pentru efectuarea operaiunilor active pe alte segmente ale pieii
financiare.
Subieci ai pieii creditelor interbancare sunt : Banca Naional a Moldovei;
Bncile Comerciale; Alte instituii financiare care posed autorizare de efectuare
a operaiunilor corespunztoare.
La baza acestor relaii st evaluarea bncii debitoare n calitate de subiect al
relaiilor creditare. n acest caz o importan deosebit o au relaiile de
coresponden ntre banca debitoare i cea creditoare. La determinarea sumei
creditului, banca creditoare ia n consideraie mrimea capitalului social a bncii
debitoare. Creditele interbancare pot fi acordate cu sau fr asigurare . Mai
rspndite sunt acordurile creditare care conin condiiile de asigurare. De obicei,
asigurare pentru creditul interbancar servete: Patrimoniul debitorului; Mijloacele
bneti din contul corespondent; Mijloacele bneti din cas.

Creditele centralizate credite preluate de la BNM.

Creditele directe sunt acordate de BNM B.C., n scopul alocrii acestora
cooperativelor de construcie a locuinelor, n complexul agro-industrial i n alte
sectoare ala economiei de importan major.
Creditul overnight este un credit cu pe termen ultrascurt, care se acord
peste noape n scopul meninerii rezervelor obligatorii. Acesta se acord n lei
moldoveneti. Pentru ca banca s poat beneficia de usemenea credit, ea trebuie s
ndeplineasc unele condiii ca: ncheerea unui contract ntre BNM i banc, s nu
aib restane la creditele de lombard i s dispun de garanii bune (HVS).
Achitarea acestui credit precum i a dobnzii aferente se face prin ordinul de plat
din contul Loro al bncii.

Facilitatea de lombard reprezint o form de creditare pe o perioad de 5

zile i const n cumprarea de ctre BNM a activelor eligibile ale bncii la un pre
determinat, iar mai apoi la un pre de rscumprare stabilit de BNM banca le
rscumpr. Scopul acestui credit este de meninere a lichiditii. n categoria
activelor eligibile se clasific VM de stat, dematerializate emise de Ministerul
Finanelor n moned naional, eligibilitatea acestora depinde de termenul de
scaden a lor. Pentru a putea beneficia de acest tip de credit banca trebuie s
incheie un contract cu BNM pe o perioad nelimitat de timp.
Operaiunea REPO reprezint operaiunea de vnzare a VMS cu
rscumprarea acestora la o dat prestabilit sau la vedere, stabilit la data vnzrii.
Aceast operaiune poate fi REPO de vnzare sau REPO de cumprare. BNM poate
fi att cumprtor al VMS, ct i vnztor. REPO de cumprarea se efectueaz de
ctre banc n scopul atragerii de resurse pentru meninerea lichiditii. Deasemeni
REPO de cumprare poate fi cu o rat variabil sau fix. Efectuarea acestei
operaiuni are loc pe piaa deschis sub for de licitaie organizate de BNM.
Cumprarea
29

 vnzarea operaiunii REPO se efectueaz n cadrul unor licitaii organizate de

ctre BNM, aceasta declar timpul i termenele i volumul operaiunii, precum i
rata, cu cel puin o zi nainte de desfurare licitaiei. Licitaia se desfoar n baza
cererilor depuse la BNM, fiecare participant nu poate propune mai mult dect 5
variante de preuri. Aceste cereri se confirm prin HVS i se primesc de ctre BNM
pn la orele 10.00.n caz c cererile se accept ctre licitaie acestea se accept i
se nscriu ntr un Registru al cererilor primite , iar participanilor respectivi li se
transmite avizul de nregistrare i de participare la licitaie.

Creditele descentralizate - Creditele procurate de la alte bcii

Aceste credite au scopul de a acoperi dificitul de lichiditate.Bncile
comerciale preiau astfel de credite nu n scopul formrii rezervelor minime
obligatorii, dar pentru administrarea lichiditii i obinerea profitului.Ele pot fi
preluate de la bncile autohtone ct i de la organisme financiare internaionale.
Creditele interbancare sunt acordate n baza unor contracte ncheiate ntre bnci,
care la rndul su sunt ncheiate n baza unor convenii generale ale bncilor
privind colaborarea pe pia. Un factor important la solicitarea sau acordarea unui
asemenea credit sunt relaiile de coresponden ntre bnci. Creditele iterbancare
atrase de pe piaa onterbancar naional, ca regul sunt pe termen scurt, scopul
acestora fiind lichiditatea, iar cele de pe piaa internaional au scopul strategice ca
majorarea capitalului i creditarea diferitor ramuri ale economiei, acestea fiind pe
termen lung. Rata dobnzii la creditele interbancare este mai mare dect la depozite.
Aceste credite necesit acoperire, deoarece sunt privite ca oricare alte credite ce
ncorporeaz n sine un anumit grad de risc.

Certificatele de depozit B.C. Victoriabank este prima banc care

introduce pe piaa produselor bancare Certificatul de depozit. n esen acesta

reprezint titluri de valoare care atest dreptul la o anumit sum de bani care a
fost depozitat la banc i care ofer deasemeni dreptul deponentului sau
succesorului de a primi la scaden sau la vedere suma depozitului plus dobnda
aferent. Acestea pot fi nominative i la purttor,deasemeni pot fi cu dobnd i cu
scont, cu rat fix i flotant. Termenul de circulaie a certificatelor este de un de
zile, ns dac termenul acestuia expir certificatul se consider a fi ca document
de plat, la prezentarea cruia banca este obligat sa-l achite.

Cambia bancar reprezin o valoare mobiliar emis de banc care const

n obligaia bncii de a plti o sum anumit deintorului acesteia .Cambia se
emite, ca regul, pn la un an. Aceste sunt perfectate pe suport de hrtie cu grade
de securitate. Cambia poate fi cu dobnd se comercializeaz la pre nominal
adugndu-se suma dobnzii, la scaden i cu scont se emite la valoarea de
procurare i se achit la scaden la valoarea nominal. Venitul se formeaz de la
diferena dintre preul nominal i preul de procurare a cambiei. Deasemeni
bambiile bancare pot fi la vedere sau la termen.

30

6. Operaiunile active ale bncii

Tipurile operaiunilor active
1. active far venit: - numerarul din caseria bncii; - Disponibilitile
mijloacelor bneti din conturile ( Nostro n lei i n valut la BNM i alte
B.C., plus rezervele obligatorii )
2. active cu venit :
Creditele care se divizeaz dup:
clieni bancari (operaiuni ntre BNM i B.C. i invers) care beneficiaz de aa
servicii ca Creditele overnight, Facilitatea de Lombard, Operaiunile REPO,
precum i Leasingul.
Clieni nebancari (persoane fizice, ageni economici, instituii financiare,
statul).
- Plasamente interbancare se fac la BNM i B.C.
- Plsamente n valori mobiliare (investiii):
De stat :
Obligaiuni de stat cu dobnd, pn la 1 an;
Bonul de trezorrie cu termen fixat, cu scont
Certificatele de depozit, emise de BNM pentru B.C.
Corporative :
Aciuni;
Obligaiuni.
- Plasamente n valori mobiliare achiziionate pentru vnzare:
- Plasamente n capitalul altor uniti economice ( S.A. SRL ).
3. alte active cu sau fr venit:
- Lasamente n mijloace fixe;

- Acreditevele;
- Garanii bancare;
- Etc.
Politica de creditare, conform regulamentului B.C. Victoriabank din 29
septembrie 2006, cu modificarea ulterior din 18 septembrie 2007, politica de
creditare a bncii este elaborat n scopul stabilirii unei strategii unice de acordare
i gestiune a creditelor. Aceasta este ntocmit pentru a ajuta personalul s execute
calitativ funciile i este menit s genereze rspunsuri de ordin general ce apar n
procesul operativ de activitate.Obiectivele principale ale politicii de creditare :
Crearea unui instrument intern de creditare performant; Stabilirea filosofiei
generale de creditare; Formare unui portofoliu de credite.

31

n cadrul politicii de creditare se determin recomandrile privind filosofia

general, procesului general de acordare a credutului, stuctura portofoliului,
elementele de baz ale creditului, noiunii de credit neordinar, reglementri privind
tranzaciile aferente i de acordare a garaniei bancare. Politica de creditare a B.C.
Victoriabank prevede urmtoarea ordine de acordare a creditului, care se
mparte n mai multe trepte: Discuia preliminar cu clientul; ndeplinirea
chestionarului de ctre client; Ofierul de credit analizeaz i completeaz notele
bncii; Transmiterea setului de documente ctre secia credite; Secia de credite n
termen de 3 zile lucrtoare analizeaz i anun decizia luat ofierului sau efului
filialei, rspunsul este prezentat n form oral, iar la solicitare n scris; n cazul
solicitrii prolongrii creditului aceasta trebuie s fie naintat cu o lun nainte de
scaden, iar prezentarea documentelor la centrala bncii trebuie s fie facut cu
dou sptmni pn la scaden;

Cele mai recente rezultate nregistrate de ctre B.C. Victoriabank n

domeniul activitii de creditare a este dezvluit n (Anexa 29).
n cazul cnd la o filiala bncii se solicit un credit mare, aceasta nainteaz
un proces verbal ctre centrala bncii unde informaia din raportul economistului
se studiaz i se ia decizia referitor la solicitarea fcut.(Anexa 30)
n cadrul tuturor bncilor conform regulamentlor stabilite de BNM, precum i
din iniiativa proprie a bncii pentru acordarea creditului la banc se nainteaz un
set de documente.
Exist o list standard de documente pentru persoane juridice n cadrul
tuturor bncilor: 1. cererea de solicitare a creditululi(Anexa 31);
La B.C. Victoriabank clientul ndeplinete chestionarul de accept spre analiz a
creditului.
(Anexa 32)

2. buletinul de identitate n original i copia, a persoanei ce depune

setul de documente;
3. doocumente juridice: Certificatul nregistrrii de stat, sau alt document
de nregistrare conform legislaiei n vigoare, documente de constituire
(statutul,
contract de constituire .a.), licene pe genuri de activitate, extrasul
din procesul
verbal al Adunrii Generale a acionarilor,extrasul din Registrul
comercial de stat
ce confirm administratorul firmei;
rapoartele trimestriale, dri de seam anuale pe
4.

ultimii
doi-trei ani de gestiune vizate de Inspectoratul de Stat, raportul
privind rezultatele
financiare, fluxul mijloacelor bneti, bilanul contabil, declaraii
privind
impozitul pe venit;

5.
6.

informaia despre creditele anterioare;

business-planul pe 1-5 ani;

32
contract cu furnizorii poteniali i beneficiari
7.
desfacerea produciei;
8.
9.

privind

10.
agentului economic.

activitii

contracte de parteneriat;
documente ce confirm asigurarea gajului;
alte documente reeind din specificul

persoanele fizice lista standard de documente solicitat este

De la urmtoarea:
1.
2.

cererea de solicitare a creditului;

buletinul de identitate n original i n copie;

3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
11.

documente privind calificarea personal;

adeverina privind venitul de la locul de munc;
contractul de munc;
declaraia cu privire la venituri vizat de organele fiscale;
documente de proprietate asupra bunurilor gajate;
confirmatrea achitrii plii comunale;
prognozarea veniturilor, pentru stabilirea bonitii clientului;
10.documente de confirmare a garantrii creditului;
alte documente solicitate dup caz.
Analiza i determinarea situaiei economico-financiare a clientului.

Metodele utilizate de analiz asituaiei economico-financiar sunt stipulate n

politica de credutare a bncii.
Coeficienii calitii situaiei financiare a clientului(aplicai la B.C.
Victoriabank) :
C1- ponderea creditului solicitat n total active ( <0,2 );
C2- raportul sumei creditului la suma vnzrilor nete medii lunare ( <3 );
C3- coeficientul de onorare a angajamentelor, adic suma activelor curente
raportat la suma angajamentelor scadente n perioada creditrii ( >1,5 ).
Cnd se efectueaz analiza compartimentului financiar trebuie de menionat
urmtorii indicatori n caz de situaie nefavorabil: rentabilitatea redus a
Profitului brut; existena pierderilor n bilan; capitalul propriu foarte mic
( raportul capitalului propriu ctre total angajamente 1,8 ); angajamente totale
mai mari de dou ori dect activele curente; decalajul mare ntre suma vnzrilor
nete i ncasrile bneti din vnzri.
Dup analiza situaiei economico-financiare a clientului n banc n cadrul
direciei de credite se ntocmete raportul economistului, care trebuie s conin.
n urma acestui studiu profund pe care economistul l efectueaz axndu-se pe
documentele prezentate de client, se ia decizia de acordare sau respingere de

acordare a creditului.

33

Toate creditele acordate sunt clasificate dup criteriul :standart - 2%;

supravegheat 5%; sub-standart 30%; dubioase 60%; compromise 100%
Documentele i eliberarea creditului n cazul aprobrii acordrii creditului se
efectueaz prin ntocmirea unor raportui juridice aferente creditii se
documenteaz prin: contract de credit (Anexa 33); contract de gaj a bunurilor
mobile (Anexa34); act de verificare a existenei efective i strii bunului gajat
(Anexa 35); confirmare cu privire la evaluarea bunului propus n gaj (Anexa 36);
contract de ipoteca (Anexa37); cerere de primire a creditului bancar; contract
privind eliberarea garantie bancare (Anexa 38); scrisoare de garantie (Anexa 39);
Contract de fidejusiune (Anexa 40). Eliberarea creditului poate avea loc n trane
sau integral , toat suma fiind nscris n contul de disponibil al benefeciarului.
Creditele se clasific dup criteriile:
1. dup tipul creditelor

credite ordinare cu un termen stabilit i scop determinat;

credite de consum destinate finanrii necesitilor de consum ale

mprumtorului;

linii de credite tip revolving acordarea mijloacelor n limita plafonului

stabilit, cu posibilitatea de rambursare parial sau integral.

Overdraft credit destinat susinerei solvabilitii debitorului n cazul

insuficienei temporare a mijloacelor bneti n cont;

Overnight credit acordat bncilor auorizate pentru asigurarea efecturii

plilor i/sau meninerea rezervelor obligatorii peste o noapte sau ntre dou
zile bancare;

Factoring preluarea creanelor agentului economic fa de debitori cu

dreptul de ncasare a contravalorii serviciilor etc.;

Garanii bancare obligaiuni convenionale prin care garantul se oblig fa

de benefeciar s achite datoriile debitorului n cazul nendeplinirii de ctre
acesta a obligaiunilor contractuale;

Credite/linii de credite pentru acoperirea acreditivelor cu sau fr

amnarea

achitrii;

Credite consoriale combinarea resurselor Bncii cu cele ale altor instituii

financiare la finanarea proiectelor mari;

Credite interbancare amplasarea resurelor creditare libere n alte instituii

financiare pe un termen mai mare de o zi.
2. dup mrimea creditelor:

microcreditele credite n sum pn la 30 000 USD (sau exchivalentul n

lei sau alt valut);

34

credite mici de la 30 000USD pn la 125 000USD(sau exchivalentul n lei

sau alt valut);

credite mijlocii de la 125 000 USD (sau exchivalentul n lei sau alt
valut) pn la limita inferioar a creditelor mari.

Creditele mari sunt considerate datoriile pe credit ale unei persoane sau grup
de persoane care acioneaz n comun, care constituie 10 % sau mai mult de la
capitalul normativ al Bncii.
3. dup termenul creditelor:

credite la vedere rambursate la cererea Bncii;

credite pe termen scurt pn la un an;

credite pe termen mijlociu de la 1 la 5 ani;

credite pe termen lung pe un termen mai mare de 5 ani

4. dup valuta creditelor

moned naional;

valut liber convertibil.

Monitorizarea i supravegherea creditului

Monitorizare creditului de fapt presupune cunoaterea permanent a situaiei
debitorului pentru a putea interveni promt i eficient pe parcursul derulrii
creditului. Monitorizarea se va efectua deasemeni prin inerea legturii permanente
ce debiorul , inclusiv vizite n teren, contacte telefonice, verificarea efecturii
plilor. n cadrul vizitelor de monitorizare ofierul de credit va examina: activitatea

de producie, corespunderea acesteia cu planul de afacere; documentele interne,

contracte curente i documentele de eviden; starea i uilizarea gajului; alte
aspecte relevante pentru credit. Aceas monitorizare va porni de la : prezentarea de
ctre mprumutat a rapoartelor financiare i de activitate; prezentarea documentelor
primare(facturi, contracte); analiza situaiei financiare; prezentarea rapoartelor
despre implimentarea proiectului finanat de Banc , la cererea acesteia din urm.

Rambursarea creditelor
Rambursarea mprumutului poate s nu dureze ntreaga perioad permis pentru
produsul de creditare respectiv. Frecvena i suma rambursrii mprumutului vor fi
determinate de prognoza fluxului de mijloace bneti evaluate de ofierul de credit
responsabil de proiectul in cauz. Rambusarea creditelor are loc n conformitate cu
condiiile stipulate n contractul de credit.
Dobnda se va calcula zilnic, la soldul nerambursat a mprumutului, dar se va
plti cu frecvena determinat n contractul de credit, ca regul lunar cu o perioad
de graie maxim de 6 luni. Metodele de calcul a Rartelor dobnzii ( Rd )i a
comisioanelor la credite deasemeni sunt
35

stabilite pe baze normative standarde, ins la prevederile conducerii bncii. Metoda

de calcul a Rd este clasic, i utilizat pe ntreg teritoriul Republicii Moldova.
Dobnda simpl ( suma ce va fi achitat la scaden)
St = Si ( 1+ Rd * n / 100 * N );
unde : St - suma total spre rambursare; Si - suma creditului iniial acordat; Rd rata dobnzii; n - numrul de zile n perioada de acordare a creditului; N numrul
(360).
Dobnda
compus St = ( 1
+ Rd/100 );
unde : St suma total spre rambursare; Si suma creditului iniial acordat; Rd
rata dobnzii pentru o perioad capitalizat; n numrul de capitalizri pe o
perioad dat.
Gajul la banc poate fi ordinar i viitor. Drept gaj pot servi: Depozitele;/ HV;/
mijloace bneti;/ bunuri mobile;/ imobil;/ universalitatea creanelor;/ fidejusiunea
unei persoane tere;/ garanii.
Comisioanele percepute de ctre banc se clasic n dependen tipul
creditului, se estimeaz n coresponden cu tarifele i comisioanele n vigoare.
(Anexa 41)
Competena de aprobare a facilitilor de credit :

Consiliul de Administraie credite ce depesc 10% de la capitalul

normativ al Bncii;

Comitetul de Direcie creditele ce depesc echivalentul a 400 000 dolari

SUA i pn la 10% de la capitalul normativ al Bncii;

Comitetul de Credite din Central pn la echivalentul a 400 000 dolari

SUA;

Limitele filialelor Bncii se stabilesc de Comitetul de Direcie n funcie de

performanele i nivelul de pregtire a fiecrei n parte, n baza deciziei Consiliului
de Administraie i se revizuiesc cel puin o dat pe an sau pe msura necesitilor.
Gestionarea valorilor mobiliare n cadrul B.C. Victoriabank este n
competena Direciei de trezorrie. Acesta se bazeaz pe mai multe tipuri de
activiti cum ar fi : Activitatea de deler cu valori mobiliare de stat i mai puin cu
cele corporative; Activitatea de broker pe piaa vajorilor mobiliare de stat i
corporative; Activitatea de underwriting ; Emiterea valorolor mobiliare ( certificate
de depozit ). n calitate de clieni ai bncii n sectorul de activitate de brokeraj pe
piaa valorilor mobiliare corporative se deservesc att persoane fizice ct i juridice
rezideni sau nerezideni. Banca la moment are 26 de brokeri n cadrul ntregii
bnci. Iar pe piaa valorilor mobiliare de stat banca activeaz mult mai puin,
deoarece ratele sunt mai mici.
Activitatea de deler pe care banca o desfoar const n gestionarea VM
corporative. Astfel dup regulament banca deine 1 aciune a Bursei de Valori.
Activitatea dat const din cumprarea Certificatelor de depozit de la BNM, Face
atrageri precum i plasri a rezervelor disponibile n creditele overnight pe termen
lung. Deasemeni cumpr obligaiuni,ns nu prea
36

des. Ultima investiie de acest gen fiind n obligaiunile emise de ctre Elat ,
care deja s-a finisat cu suces pentru banc. n timpul apropiat banca nu
prognozeaz emiteri noi de aciuni din lipsa de necesitate, ultima fiind n 1999, iar
de tot la numr au avut loc emisii de aciuni de 8 ori. Valorea de pia a unei aciuni
a B.C. Victoriabank la moment este de 177 de lei/ aciunea.

7. Operaiunile cu valut, tipul i

modul organizrii lor
n dependen de autorizaia oe care o dein B.C. au dreptul de a desfura
activiti financiare i datorit acestuia B.C. Victoriabank deinnd autorizaia
C desfoar tot spectrul de activitii permise, adic maxime. B.C.
Victoriabank desfoar urmtoarele game de operaiuni:

Deschiderea conturilor valutare;

ncasarea valutei convertibile in numerar;

Transferul mijloacelor valutare;

Eliberarea valutei convertibile in numerar;

Vnzarea/cumprarea valutei strine prin virament;

Vnzarea/cumprarea mijloacelor valutare in numerar;

Verificarea autenticitii bancnotelor;

Garanii bancare;

Acordarea creditelor in valuta strina;

Overdrafturi in valuta strina;

Acreditive de import si export;

Servicii cu privire la incaso documentar;

Primirea depozitelor in valuta strina;

Operaiuni cu bncile corespondente;

Eliberarea la cererea clienilor a unor adeverine si scrisori perfectate in

limba strina;

Acordarea informaiei cu privire la ratele de schimb ale valutelor strine;

Eliberarea adeverinelor si extraselor privind deinerea conturilor si

micarea mijloacelor de pe cont;

ntocmirea si verificarea declaraiei de repatriere/cartelei de plata.

37

Poziia valutar este folosit de ctre banc n scopul diminurii riscurilor

valutare i a controlului asupra acestora. Poziia valutar este de dou tipuri:
deschis i nchis. Poziia valutar apare la data ncheerii tranzaciei pentru
cumprarea sau vnzarea valutei i a altor valori n valut, precum i la data
veniturilor aferente dobnzii i nscrierii n cont a altor venituri n valut. La
determinarea poziiei valutare B.C. Victoriabank calculeaz mrimile i
raporturile poziiei valutare deschise separat pentru fiecare valut.

Pentru a deschide un cont n valut la B.C. Victoriabank persoana fizic va

nainta o cerere de deschidere a contului, prezentnd buletinul de identitate. Pentru
sustragerea sau amplasarea banilor de pe cont nu este necesar de a prezenta la
banc documente confirmative de n proveniea a banilor, cum se practica mai
nainte.
Persoanele juridice pot deschide conturi curente n valut pentru efectuarea
plilor n favoarea nerezidenilor, n limitele operaiunilor curente internaionale
sau cu scopul de a achita datoriile n valut nerezidenilor i n cazul cnd
mijloacele au fost cumprate de pe piaa valutar intern.
B.C. Victoriabank deservete att persoane fizice, ct i pe cele juridice.
Persoanele juridice pot efectua pli peste hotare numai prin virament, nsoite de
documentele ce confirm necesitatea efecturii acestor pli. Deasemeni persoanele
juridice pot s cumpere valut strin , numai pentru efectuarea lilor permise din
strintate i n cazul rambursrii creditelor n valut. Banca stabilete cursurile de
vnzare-cumprare a valutei n tranzaciile cu persoanele juridice, cursurile pot fi
unice pentru toi clienii sau individuale n funcie de valoarea tranzaciei, diferena
dintre cursul de cumprare i cursul de vnzare constituie comisionul bncii, lista

acestor cursuri este accesibil pentru clieni. Cursul de cumprare se stabilete

zilnic printr-o poziie semnat de conductorul bncii i se legalizeaz prin
tampila bncii.dispoziia privind cursurile stabilite se notez ntr-un registru
numerotat, cusut. Cumprarea sumelorce depete valoarea de 50,000 de dolari
SUA se efectueaz cu permisiunea BNM, iar la vnzarea valutei strine persoanelor
fizice nu li se elibereaz permisiunea de scoate valuta peste hotare.

n cazul efecturii unor operaiuni de schimb valutar a unei sume mai mari de
500 de dolari SUA, persoanele fizice trebuie s prezinte actul de identitate n
scopul combaterii splrii banilor.
Pentru ca banc s poat deschide case de schimb valutar, banca printr-un aviz
n acris comunic BNM hotrrea cu trei zile nainte de a deschide casa de chimb
valutar. Avizul va conine: sediul casei de schimb valutar; dotarea tehnic i
documentar, care trebuie s corespund cerinelor stabilite de BNM; asigurarea
serviciului de paz.
38

Casa de schimb valutar are drep tul s efectueze aa operaiuni ca: operaiuni
de cumprare a valutei n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice
din contul mijloacelor lor proprii; operaiunea de vnzare a valutei n numerar i a
cecurilor de cltorie de la persoanele fizice din contul mijloacelor lor proprii;
operaiuni de schimb valutar n numerar pe o alt valut; operaiuni de schimb
valutar prin intermediul cardurilor.
B.C. Victoriabank stabilete cursul casei de schimb valutar de cumprare i
cursul de vnzare a valutei strine pentru persoanele fizice, iar diferena dintre
cursuri reprezint venitul bncii, adic comisionul bncii. Cursurile de cumprare
i de vnzare a valute, care se stabilesc se nregistreaz ntr-un registru numerotat,
cusut i vizat prin semnturile conductorului, contabilului ef i prin tamopila
bncii, n fiecare zi pn la orele 12 dimineaa B.C. Victoriabank este obligat
s informeze BNM despre cursurile stabilite de cumprare i de vnzare a valutei a
casalor de schimb valutar proprii.

Casa de schimb valutar este obligat s nregistreze la casa de marcaj toate

operaiunile de schimb valutar prestate persoanelor fizice. Pentru fiecare operaiune
de chimb se deschide un registru aparte n care se ine evidena ndeplinirii
operaiunilor. Pentru confirmarea efecturii operaiunii, funcionarul casei i va
nmna clientului buletinul de schimb valutar, iar cellalt rmne n casa de schimb
valutar i este depus n mapa cu documntele zilei.
O modalitate de efectuare a transferului internaional de fonduri este utilizarea
transferului rapid de numerar, care ine de efectuarea transmiterii mesajelor
monetare fr deschiderea contului conturilor la B.C. Victoriabank de ctre
participanii la transfer persoanele particulare. Pentru efectuarea transferului
internaional rapid de numerar B.C. Victoriabank apeleaz la: Money Gram,
Interexpres, Bstraia Pocita, World Trans, Blizko, Migom, Contact.

Modalitile de plat internaionale utilizate de ctre B.C. Victoriabank

conform autorizaie deinute sunt reprezentate prin:
- ordinul de plat;
- incaso-ul documentar;
- acreditivul documentar.
Ordinul de plat (Anexa42) reprezint cea mai simpl modalitate de realizare
a unei pli, cu caracter revocabil pn la executare, iar restituirea sumei poate fi
depus numai de ctre beneficiarul sumei primite. Dup modul de transmitere
ordinul de plat poate fi : letric, telegrafic sau transmis prin telex. n funcie de
carine pentru efectuarea plii avem:ordin de olat n valut naional i ordin de
plat n valut.
Incaso-ul documentar este modalitatea de plat folosit n relaiile comerciale
internaionale prin care exportatorul, asumndu-i anumite riscuri, transmite bncii
sale documentele de expediie, nsoite de anumite instruciuni de ncasare. Banca
emitent expediaz
39

documentele prezentatoare din ara importatorului, care va elibera importatorului

aceste documente doar contra plat sau contra acceptrii unei cambii, n
conformitate cu instruciunile exportatorului.
n funcie de tipul documentelor remise avem: incaso simplu; incaso
documentar; incaso cu remitere de documente contra plat; incaso ddocumente cu
remitere contra acceptare.
Decontarea prin incaso este relativ simpl i mult mai ieftin, dar negarantat
din punct de vedere bancar. Principala obligaie a bncii este de a transmite
documentele i de a ncasa comision la evaluarea lor, cu stricta respectare a
instruciunilor ordonatorului.
Acreditevul documentar este utilizat cel mai des n relaiile de pli
internaionale datorit gradului ridicat de siguran i certitudine i respectiv
controlul reciproc.
Clasificarea acreditivului se face dup mai multe criterii:
din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar, acreditivul documentar
poate fi revocabil i irevocabil ( confirmat i neconfirmat ).
dup domiciliere se deosebete: acreditiv domiciliat la banca cumprtorului i
acreditiv domiciliat la bancavnztorului.
dup momentul plii exist: acreditiv pltibil la vedere i acreditiv pltibil
la termen.
din punct de vedere al clauzelor speciale avem: acreditiv documentar utilizabil prin
cambii, acreditiv documentar cu clauz roie,acreditivul documentar revolving,
acreditiv documentar transferabil, acreditiv documentar de rambursare,acreditiv
documentar back-to-back.
Folosirea preferenial a acreditivului documentar n schimburile de mrfuri

internaionale, se explic, n primul rnd prin perioada destul de ndelungat din

momentul n care vnztorul a expediat marfa i pn cnd cumprtorul poate
dispune de ea. n al doilea rnd, prile contractante nefiind n relaii directe, rmn
deseori n imposibilitatea de a culege informaii precise asupra probitii i
solvabilitii lor, ceea ce ar putea s-l afecteze pe cumprtor. Pentru atenuarea
acestor contradicii este necesar intervania unei tere persoane, care s-l asigure
pe cumprtor c va intra n posesia mrfii, i pe vnztor c va ncasa
contravaloarea marfii vndute. Acest garant intermediar este o banc n care ambele
pri au ncredere.
Garania bancar reprezint angajamentul bncii n favoarea unei persoane,
beneficiar, de a plti acesteia o sum de bani n condiia n care alt persoan nu ia ndeplinit obligaia asumat ntr-un contract fa de beneficiarul garaniei.
Exist cteva tipuri de garanii bancare pe care banca le acord:
- garania bancar pentru licitaii de angajare, care se folosete n conexiune cu
licitaiile publice i este iniiat de3 o firm ce particip la licitaie, pentru a garanta
valoarea ofertei sale;
- garania bancar de bun execuie, care are scopul de a asigura beneficiarul
c mrfurile vor fi livrate n concordan cu condiiile din contract;
40

- garania bancar de restituire a avansului apare n situaia n care cumprtorul

efectueaz o plt n avans furnizorului, iar acesta nu respect obligaiile ce decurg
din acreditivul documentar ce st la baza garaniei;
- garania de transfer valutar, eate garania prin care banca acoper riscul valutar i
de securitate, datorat transferului unor fonduri din ara debitorului n cea a
beneficiarului garaniei. Cecul ordin scris dat de client bncii, prin care cere
acesteia s plteasc o sum indicat n favoarea altei persoane(decontare) sau siei
(extragere de numerar). n cazul decontrilor prin intermediul cecului apar 3
persoane: trgtor (semtor de cec), benefeciar, tras(cel ce achit). Tipuri de cec:

Dup indicarea benefeciarului: cec nominativ; cec la purttor.

Dup condiiile de plat: cec barat e specificat banca ce achit suma special i
general; cec nebarat - nu e condiionat locul de plat; cec certificat eliberat n
baza unui cont deschis special i suplimentat de trgtor doar pentru achitarea lui;
cec de virament cec ce nu poate fi utilizat pentru extragere de numerar.
Transferul are loc din cont n cont; Cec de cltorie emis de banc n sume
standarte i vndute trgtorului, este utilizat att pentru extragere de numerar ct i
de plat; Cec circular poate fi emis doar de banc n favoarea unei subuniti a ei
sau altei bnci.

Condiiile obligatorii datorit creia se pot efctua decontrile cu cecuri: S

existe un cont n banca pe numele trgtorului , n baza cruia se va elibera
carnetul de cec. Pentru aceasta clientul adreseaz Bncii o cerere de deschidere a
contului precum i alte documente cerute de Banc; Existena soldului pozitiv n
cont.

Toate operaiunile nregistrate de banc n contul clientului sunt evideniate n

extrasul din cont. Clientul are dreptul s cear informaie asupra fiecrei
nregistrri din acest extras.
Serviciul SWIFT - SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial
Telecomunication), nfiinat in anul 1973 n Belgia. Funcionalitatea SWIFT
(Anexa 43) se bazeaz pe o reea bine structurat, care are principalele componente
cele trei centre de procesare a mesajelor i anume: procesoare regionale aflate la
Bruxelles, Amsterdam i Capple Town (SUA). Reeaua este accesibil 24 ore, 7
zile pe sptmn. Pentru a efectua un transfer interbancar prin SWIFT este
necesar ca ambele bnci participante la transfer sa fie membre ale acestui sistem si
sa schimbe coduri de autenticitate. Toate transferurile SWIFT sunt garantate cu
viteza sporita, protecie si sunt econome.

Toate mesajele care circula intre utilizatori trebuie sa corespunda standardelor

mesajelor textuale, elaborate de ctre reprezentanii comunitarii utilizatorilor si
care sunt n prezent n circulaie. Aceste standarde cuprind doua grupe generale:
Standarde de Informaie General
41

 Definiii standarde ale cmpurilor si 9 categorii de standarde ale mesajelor

textuale: categoria 1 - pli ale clienilor si cecuri; categoria 2 - transferuri ale
instituiilor financiare; categoria 3 - piaa bonurilor de trezorerie - dealing, piaa
monetar; categoria 4 - cambii, bilete la ordin si incaso; categoria 5 - piaa
hrtiilor de valoare; categoria 6 - metale preioase; categoria 7 - acreditive
documentare si garanii; categoria 8 - cecuri de cltorie; categoria 9 - transfer de
numerar si alte mesaje.

8. Operaiunile de leasing, factoring i trust a bncii

B.C. Victoriabank nu desfoar activitate de leasing, ns voi
caracteriza n capitolul dat acest operaiune.
Leasing Creditele pentru susinerea activitii de leasing se acord societilor
i instituiilor financiare specializate n desfurarea activitii de leasing pentru
achiziionarea activelor ce fac obiectul contractelor de leasing ncheiate cu
furnizorii. n situaia n care societatea specializat n activitate de leasing nu are
suficiente fonduri pentru finanarea acestei activiti, ele pot fi mprumutate de la
banc. Acest tip de leasing se numete leasing prghie, deoarece utilizeaz prghia
financiar (mprumutul).
n operaiunile de leasing se includ 3 participeni:
1.

Locatorul persoana care procur cu titlu de proprietate mijloace fixe de la

vnztor pentru a le transmite n arend B.C i companiilor de leasing.
2. Vnztorul persoana care vinde mijloacele fixe.

3.

Locatarul persoana care primete n posesie i folosin temporar

mijloace fixe n baz de contract.

Leasingul poate fi intern i internaional atunci cnd mcar un participant la

operaiunea de
leasig este nerezident.
Operaiunile de leasing la banc decurge n 3 etape:
I. studierea condiiilor presupune ntocmirea cererii i
a contractului de credit ntre locator i banc.
AI.ntocmirea contractului de vntare-cumprare a
mijloacelor fixe presupune perfectarea actului de
primire i dare n exploatare a mijloacelor fixe i a
contractului de leasing.
BI.Perioada de exploatare a mijloacelor fixe
presupune efectuarea plii de ctre locator n baza
contractului de leasing.
Deosebim :

42

 Leasing financiar , presupune ndeplinirea a cel puin unuia din criteriile:

1. riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra
utilizatorului din momentul ncheierii contractului de leasing;
2. prile au prevzut expres c la expirarea contractului de leasing se
transfer utilizatorului dreptul de proprietate asupra bunului;
3. utilizatorul poate opta pentru cumprarea bunului, iar preul de
cumprare va reprezenta cel mult 50% din valoare de intrare pe care
acesta o are la data la care opiunea poate fi exprimat;
4. perioada de folosire a bunului n sistemul de leasing acoper cel puin
75% din durata
normat de utilizare a bunului, chiar dac, n final dreptul de proprietate
nu este transferat.
Bncile utilizeaz numai operaiunile de leasing financiar.
Leasing operaional presupune o nchiriere pe o perioad mai scurt, iar la
sfritul contractului prile pot opta pentru :
1. Prelungirea duratei de nchiriere, prin incheierea unui nou contract de
leasing
2. ncetarea contractului i returnarea bunului societii de leasing.
n cazul acestui tip de leasing, nu exist o relaie direct ntre preul la care a fost
achiziionat bunul de ctre societatea de leasing i mrimea chiriei percepute.
Leasingul prezint dou avantaje economice pentru utilizatori deoarece:1)
bunurile mobile care sunt importate n scopul utilizrii n sistem de leasing se
ncadreaz n regimul bunurilor admise temporar la import, fr plata taxelor

vamale, deci cu un impact pozitiv asupra trezoreriei acestora, datorit faptului c

taxele vamale se vor plti, la intrarea n proprietatea utilizatorului, asupra valorii
riziduale a bunului; 2) faciliteaz introducerea tehnicii noi n procesul de producie
al utilizatorului.
n vederea acordrii creditelor pentru activitatea de leasing, banca urmrete: s fie
inclus n obiectul de activitate a solicitantului de credit activitatea de leasing;
existena contractelor de leasing ncheiate cu utilizatrii din care s rezulte natura
bunurilor, valoarea de achiziie a acestora, cota lunar de amorizare, perioada
pentru care bunul va fi nchiriat ect.; nscrierea n contractul de leasing a clauzei
obligatorii penztru societatea de asigurri de aface dovada plii primilor de
asigurare pe toat perioada de creditare ; perioada de acreditare s nu depeaswc
durata contractului de leasing; contractul de leasing s nu prevad clauza
posibilitii rezilierii nainte de termenul prevzut; plata chiriei s se efectueze n
contul socitii de leasing deschis la banca finanatoare.

43

Pentru fundamentarea deciziei de creditare banca analizez bonitatea

solicitanilor de credite pe baza indicatorilor finaciari, concomitent cu analiza
acestei boniti i pentru locatar, obligaia depunerii documentilor financiare ale
acestuia revenind solicitantului de credite.
La acordarea creditelor pentru activitatea de leasing snt acceptate, cu
prioritate, n garanie care fac obiectul contractului de leasing, cesiunea de creane
asupra ncasrilor din contractul de leasing precum i alte garanii.
Operaiunile de leasing ca orice alte operaiuni n cadrul bncii se supun unor
nregistrri contabile, astfel acesta se ine la grupa de conturi 1530 Leasingul
financiar:
Dt. 1530/ 1531/
1532; Ct. 1607.
Calcularea dobnzii pentru leasingul financiar se reflect la conturile: Dt. 1746
Ct. 4531/ 4532.
Leasingul financiar la banc fiind ca o operaiune de credit aete clasificat ca
un credit de tip
standard cu formarea respectiv a fondului de risc n mrime de 2%.
Factoring. Factoring este operaiunea prin care clientul denumit aderent
transfer proprietatea creanelor sale provenite din facturile sale comerciale ctre
un creditor (banc sau alt firm angajat n operaiuni de factoring ), denumit
factor, aceasta avnd obligaia, conform contractului ncheiat, de a ncasa creanele
aderentului. Pentru aceast operaiune aderentul pltete factorului un comision sau
o dobnd, dup caz. Factoringul este o metod nou de acordare a creditului la noi
n RM, precum i la B.C. Victoriabank , esena acestuia const n transferarea de
ctre aderent, acreanelor sale sau a unei pri din acestea factorului, care se oblig
s ncaserze i s suporte riscul insolvabilitii debitorului.

Pentru a obine un contract de tip factoring clientul prezint la banc o cerere

unde indic suma factorilor i scopul acestora, anexnd un set de documente cerute
de ctre banc, cel mai important fiind ns raportul financiar anual. Dup
prezentarea pachetului de documente banca analizeaz situaia economicofinanciar a clientului, dup care i expune decizia privitor la creditul de factoring.
Este de menionat faptul c banca nu iniiaz un credit de factoring pentru
persoanele fizice ce au datorii pe termen lung; pentru documentele de plat
prezentate de la instituiile bugetare; pentru documentele de plat a agenilor
economici anunai ca insolvabili.
Participanii la operaiunea de factoring:
1. furnizorul sau aderentul;
2. cumprtorul;
3. factorul sau banca.

44

n practica bancar se deosebesc operaiuni de factoring de tip deschis, cnd

debitorul este adus la cunotin c n afacere s-a implicat un nou participant,
factorul i factoring de tip nchis, cnd debitorul nu se aduce la cunotin despre
existena factorului.
Banca ca regul, achit cererea de plat a furnizorului n mrime de 80%90%, profitul constituinduse din exeplu: 100% (a sumei)-90% (din sum) = 10%
(profit bancar). Dup modalitatea de efectuare a plii creanelor de ctre factor,
exist dou tipuri principale de factoring:

Factoringul la scanden, n cazul n care factorul cumpr toi clienii

nencasai (creane) i face plata aderentului o dat pe lun constnd din
valoarea creanelor ncasate n cursul lunii.

Factoringul n avans, n cazul n care factorul achit aderentului

contravaloarea facturilor
prezentate i acceptate de factor (acord un credit).
Numai factoringul n avans reprezint propriu-zis un credit de factoring,
deoarece n cazul factoringului la scaden aderentul primete doar valoarea
ncasat n cursul lunii din facturile cedate acestuia i pltete un comision
factorului pentru efortul depus pentru evidena i ncasarea creantelor respective.n
cazul factoringului n avans factorul pltete la prezentarea facturilor, de obicei,
numai o parte din contravaloarea acestora ub form de avans, reprezentnd cel mult
80% din valoarea creanelor acceptate, iar diferena se se constituie n garanie
reinut de factor pentru limitarea riscului de ncasare, din cauze ce in de
nerespectarea de ctre aderent a clauzelor din contractele comerciale. Aceast
diferen se pltete aderentului ulterior. Pe msur ncasrii creanelor de la
debitori.Banca preia facturile de la aderent, n baza contractului factoring, pe baza
cererii de plat a facturilor care are anexat un borderou ce conine toate facturile
acceptate de factor.

n cadrul contractului de factoring, banca n calitate de factor, asigur realizarea

sarcinilor ce decurg din contract, asumndu-i urmtoarele obligaii : Preluarea
selectiv a facturilor pe baza documentelor justificative: contracte de livrare,
documente ce atest expedierea mrfurilor sau prestarea serviciilor, confirmarea
aderentului c facturile n cauz nu se afl n litigiu cu debitorii etc.; Plata
facturilor acceptate; Gestionarea creanelor acceptate; Asigurarea ncasrii acestor
creane.

La preluarea selectiv a creanelor, banca se asigur c acestea se refer la

operaiuni economice reale; dac au teremene de ncasare mai mici de 180 de zile;
s nu fi fcut obiectul unui alt gen de creditare (credit pe baza creanelor
nencasate, de exemplu) i ca aderentul s prezinte garanie bancar valabil ,
emis de banca debitorului.
Pentru ca banca s accepte plata facturilor (acordarea creditului ), acesta din
urm trebuie s-i informeze debitorii respectivi privind existena contractului de
factoring ncheiat cu banca
45

i s semneze o chitan subrogatorie (de sustituire n exercitarea dreptului de

proprietate) prin care se constat transmiterea proprietii asupra creanelor de la
aderent la factor i faptul c plata se va face de ctre debitor direct factorului.
Creditul de factoring se garanteaz cu nsui creanele respective care prin
operaiunea de factoring revin duirect bncii care le-a preluat.
Agioul (diferena de valoare sau ctigul ) reinut de banc n operaiunea de
factoring reprezint costul suportat de aderent pentru finanarea primit i el
include , practic, un comision oferit factorului i dobnda aferent creditului.
Finanarea furnizat de factor ce mbuntete lichiditatea firmei nu ieste
ieftin i, deci, mprumutul bancar clasic este mai flexibil i mai puin costisitor. Ca
urmare, finanarea prin factoring constituie pentru firme o finaare de ultim
instan, cnd firma a epuizat posibilitile apelrii la creditul bancar i nici nu
poate s-i creasc propriul capital.
Evidena operaiunilor de factoring se ine la banc la contul de activ 1494
Factoring .n cadrul evidenei analitice se deschid conturi personale pe fiecare
furnizor n parte. Documentele de plat cumprate de la furnizor se i-au la eviden
la contul de memorandum 7303 Documente de decontare la operaiuni de
factoring.pentru creditul factoring banca formeaz un fond de risc, asemeni
creditelor de alt tip,ncaseaz dobnda pentru creditul acordat i un comision.
Evidena acordrii creditului de factoringse face prin nregistrarea contabil: Dt.
1491/ Ct .2224 (1031 pentru o alt B.C.); 7303 intrare.
Dobnda calculat pentru acesta se face prin nregistrarea: Dt. 1743/ Ct. 4494.
Achitarea datoriei de ctre furnizor n baza ordinului de plat se ntocmete
nregistrarea: Dt. 2224 (1031 n alt B.C.)/ Ct 1494; 7303 ieire.
Trust (Serviciul fiduciar sau custodie) Trustul reprezint serviciul de
gestiune a patrimoniului clientului n numele lui conform contractului de trust.
Dup persoanele care apeleaz la trust avem:

 Pentru persoanele fizice deosebim servicii de trust prin testament i prin agent.
Trust prin agent presupune c banca gestioneaz toate fluxurile financiare ale
clientului :
- Prin agent fiduciar direct banca achit toate conturile clientului fr a
confirma acceptul lui, ea doar l informeaz despre efectuarea plii;
- Prin agent fiduciar indirect fiecare plat din contul clientului este
confirmat de ctre client.
Pentru firmele comerciale:
- Operaiuni de tutelare banca controleaz conturile firmei i achit
conturile, aceasta doar produce

46

- Operaiuni de agent banca ofer servicii speciale firmei(transmiterea n

gestiunea bncii de ctra client a unor activiti ale sale);
Pentru firmele necomerciale( fond de pensii etc.) care n virtutea activitii
sale formeaz stocuri de active financiare, le pot transmite bncii n serviciul
fiduciar. Poate fi efectuat prin :
- Serviciul fiduciar direct - banca decide asupra politicii investiionale a firmei i
efectueaz toate activitile n corelare cu ea.
- Serviciul fiduciar discret firma singur i formeaz politica investiional, iar
banca efectueaz doar operaiunile n conformitate cu ea.
Serviciile fiduciare reprezint pentru banc o surs de venit sub form de
comisioane: comision fix (un procent stabilit de la sum); comision onorar (o
parte din veniturile aduse firmei suplimentar).
Trustul nu necesit plasament din partea bncii, este o operaiune care nu
modific
bilanul bancar i deci este lipsit de risc.
9. Evaluarea activitii economice a bncii
Activitatea oricrei bnci este nsoit de venituri i pierderi.(Anexa 44)
Formula de calcul a rezultatelor financiare este urmtoare: Rezultatele obinute de
banc = Venit Cheltuieli.
B.C. Victoriabank n activitatea sa suport anumite cheltuieli conform
Cerinelor Standardului Naional, unde venitul bncii se clasific pe mai multe
categorii de activiti:
1. venituri din activitatea operaional;
2. venituri din activitatea neoperaional;
3. venituri extraordinare.

Crearea veniturilor la banc sumeaz existena a patru aspecte importante:

crearea, facturarea, ncasarea i ncorporarea.
n dependen de proveniena lor, veniturile bancare se clasific n mai multe
categorii:
- venituri procentuale, sunt acele venituri care se formeaz n urma
ncasrii dobnzilor aferente investiiilor n valori mobiliare de stat i
corporative; din creditele acordate bncilor, persoanelor fizice i
juridice, guvernului;
- venituri

neprocentuale,

venituri

formate

urma

ncasrilor

comisioanelor din serviciile prestate: operaiuni de asigurare, operaiuni

de brokeraj al valorilor mobiliare i al valutei n urma eliberrii
garaniilor bancare; deinerea conturilor clienilor; servicii de consulting;
comisioanele prestate la operaiunile de credit i investiii n valori
mobiliare; prestarea serviciilor privitor la carduri; .a. comisioane;
- alte venituri, venituri aferente operaiunilor de comercializare a valorilor
mobiliare i a valutei; venituri aferente reevalurii valutelor i valorilor
mobiliare, venituri obinute din comercializarea metalelor preioase;
vnzarea activelor fixe i altor
47

materiale; ncasarea amenzilor, penalitilor, venituri neprogramate;

venituri provenite din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit.
Acumularea acestor venituri se clasific n:
- veneturi aferente dobnzilor, aceste se reflect n eviden canform
metodei calculrii, iar dobnda calculat se reflect conform principiului
acumulrii veniturilor la conturile din clasa 4;
-

venituri neaferente dobnzilor, se reflect n eviden conform metodei de

casa. Cheltuielile se determin inndu-se cont de patru aspecte eseniale n
activitatea bncii i

anume: angajarea, consumul, plata, imputarea.

Dup natura lor cheltuielile bancare se clasific n:
- cheltuieli procentuale, sunt sumele de bani pltite clienilor sub form de
dobnzi fixate sau variabile: achitate la depozitele la vedere i la termen,
la depozitele de economii, plasamentele bancare, dobnzi achitate la
certificatele de depozit, alte valori mobiliare i alte dobnzii.;
- cheltuieli neprocentuale;
- cheltuieli de amortizare a cldirilor, mobilei, mijloacelor de transport;
- cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrile obligatorii;
- cheltuieli aferente imobilului;
- cheltuieli de transport, deplasrile;
- cheltuieli de birou;
- alte cheltuieli, amenzi, penaliti, canciuni, cheltuieli extraordinare,

plata impozitelor i taxelor, pierderi din vnzarea valorilor mobiliare,

mijloacelor fixe,
cheltuieli pentru reduceri la credite.
n timpul anului de gestiune banca suport unele cheltuieli, care se clasific
n:
- Cheltuieli aferente dobnzilor (cheltuieli legate de plata dobnzilor
operaiunile pasive ale bncii);

- Cheltuieli neaferente dobnzilor (comisioanele i taxele pltite, cheltuieli

pentru remunerarea muncii).
Evidena contabil ale acestor cheltuieli se face conform metodei de cas.
Pentru a determina rezultatul net al bncii, este nevoie de comparat veniturile
i cheltuielile, care de fapt se reflectat ca profitul bncii, n cazul cnd veniturile
depesc cheltuielile, n caz contrar banca va suporta pierderi.
Rezultatul financiar al bncii se calculeaz lunar n urma nchiderii conturilor
din clasele 4 i 5, i reflectarea lor la contul 3504 Profit nedistribuit. Profitul
nedistibuit al bncii se
48

repartizeaz timestrial n conformitate cu deciziile organelor abilitate ale bncii, iar

reprezentarea contabil se face n felul urmtor:
- La decizia Adunrii Generale a Acionarilor la majorarea capitalului
social Dt 3504 / Ct 3000;
- La majorarea sau formarea capitalului de rezerv Dt 3504 / Ct 3502.
Cnd la B.C. Victoriabank se achit dividendele n avans se ntocmete
formula contabil Dt 3508 / Ct 2224 1001. la sfritul periaaodei de gestine
calcularea dividendelor contra plat se efectueaz prin Dt 3504 / Ct 2808. La
determinarea sumei ctre plat, innd cont de suma pltit n avans se face
recalcularea Dt 2808 / Ct 3508, iar efecturea plii dividendelor se efectueaz prin
nregistrarea Dt 2808 / Ct 2224 1001.
Indicatori de profitabilitate bancar
Pentru a putea mai consolidat de perceput evaluarea activitii, este nevoie de
analizat indicatorii de profitabilitate a bncii, astfel unii din cei mai importani
sunt:
Rata profitului net
Rpn = Pn / Vt * 100, unde Rpn rata
profitului net; Pn
profit net;
Vt venituri totale.
Mrimea acestui indicator depinde de raportul dintre venituri i cheltuieli ale
bncii, i de structura veniturilor i costurilor bancare.

 Rata rentabilitii economice (ROA-return on asset)

Re = Pn / At * 100, unde Re rata rentabilitii
economice; Pn profit net;
At active totale.
Acest indicator reflect capacitate managerial de a utiliza resursele bncii
pentru obinerea profitului. Deasemeni exprim rezultatul, profitul net n funcie de
modulul specific al procesului de operare cu activele bncii, n condiiile unui
volum al resurselor stabilit.
Rata rentabilitii financiare (ROE-return on investment,equity)
Rf = Pn / C *100, unde Rf rata rentabilitii
financiare; Pn profit net;
C capital acionar.
Acest indicator evalueaz rezultatele managementului bancar n ansamblu i
indic pentru acionari eficiea investiiei fcute. Se consider fevorabil pentru
banc cnd rata rentabilitii financiare este mai mare dect rata medie a dobnzii pe
pia, cu scopul de a crete cursul aciuniolr la burs, adic a fi atractive.

49

10. Rapoartele financiare ale bncii

Raportul privind rezultatele financiare (Anexa 45) se ntocmesc potrivit unui
formular unic, unde se reflect analiza veniturilor, cheltuielilor i profitului obinut
prin segmente de activitate, repartizarea profitului net, pierderile nregistrarea i
modul de acoperire sau de recuperare a acestora.

Rapoartele sunt prezentate pe suport de hrtie sau pe band magnetic. Toate

rechizitele rapoartelor trebuie s fie completate, iar n caz c banca nu are nimic de
reflectat referitor la anumite activiti din raporturi, categoria respectiv trebuie s
fie egal cu zero obligatoriu.
n cazul comiterii unor greeli modificri i completri n raport nu se admit,
acesta trebuie s fie ndeplinit cu un scris cite.
Fiecare raport este semnat de ctre dou persoane oficial autorizate de ctre
Consiliul bncii, precum i de executorul responsabil. n raport sumele se
rotungesc pn la 1 leu, iar mijloacele n valut strin se recalculeaz n lei
moldoveneti la cursul oficial al BNM la data gestionrii. Banca ntocmete i
prezint urmtoarele rapoarte financiare: bilanul contabil; raportul privind
rezultatele financiare; raportul privind circulaia capitalului propriu; raportul
privind fluxul mijloacelor bneti; note explicative la rapoartele financiare.
Bilanul contabil (Anexa 46)
Reprezint bilanul bncii la sfritul perioadei de comunicare a datelor. El are
menirea de a reflecta starea financiar a bncii la data gestionar. n Bilanul
contabil se vor indica conturile claselor active, obligaiuni i conturile de capital.
La B.C. Victoriabanktoi lucrtorii bncii sunt unii n reea (serviciul
contabilitate, serviciul decontri, serviciul creditare i casierie). La sfritul zilei se
ntocmete bilanul zilnic pe baza documentelor primare.
50

Activul bilantier cuprinde mijloacele economice precum si rezultatele nete

sub forma pierderilor. Tratarea pierdirilor ca elemente de activ se intemeiaza pe
faptul ca ele reprezinta mijloace economice consumate dar neacoperite, neproduse
prin veniturile obtinute, altfel spus, cheltuielile care nu ajung in faza de realizare
economica.
Pasivul bilantului cuprinde sursele de finantare si rezultatele sub forma
profitului; in calitate de pasiv, profitul reprezinta surse de finantare create ca
excedent al veniturilor in raport cu cheltuielile acoperite.
Planul de conturi in vigoare a fost elaborat in baza standartelor
internationale, regulamentelor si experientei evidentei contabile. Planul de conturi
are urmtoarea structura : Clasa l Active; Clasa 2 Obligatiuni; Clasa 3 Capitalul actionar; Clasa 4 Venituri; Clasa 5
Cheltuieli; Clasa 6 - Conturi conditionale; Clasa 7 - Conturi memorandum.
Conturile claselor "Active" si "Cheltuieli" sunt active, conturile claselor
"Capitalul actionar", "Obligatiuni", "Venituri" sunt pasive. Pentru evidenierea de
clase a grupelor de conturi este folosit principiul ierarhic, care a reflectat cu
ajutorul sistemului de notaie numerice. Pentru notarea conturilor concrete se
folosete numarul din 4 cifre. Prima cifra a numarului contului reprezinta clasa
contului, indicnd aparienenta la active, obligatiuni, capitalul actionar, venituri,
cheltuieli, conturi condiionale sau conturi memorandum. A doua clasa i a treia
reprezint grupa contului care grupeaz conturi cu apartenena economic
omogen. A patra cifra reprezinta obiectul concret al evidentei. In cadrul acestei
structuri, fiecare grupa poate include 9 conturi. Soldurile conturilor claselor
"Venituri" i "Cheltuieli" se folosesc pentru intocmirea "Drii de seama cu privire
la venituri si cheltuieli". Pentru clasele 1, 2, 3, 4, 5 evidenta e dubla. Evidena se
tine prin inscrierea operatiunilor la debitul/creditul contului i trecerea la scaderi
prin contabilizarea inversa. Pentru evidenta valorilor si documentelor importante in
activitatea bancii sau consemnate la aceasta sunt destinate conturile memorandum.
Evidena acestor conturi este simpl. Evidenta pe conturile memorandum se ine

dupa sub forma: Intrare / Ieire/ Sold.

Mai jos snt date conturile pentru ntocmirea Bilanului contabil dup Planul de
conturi al evidentei contabile n bnci i alte institutii fmanciare.
1. Active:
1.1.1.

Mijloace bneti n numerar. In aceast categorie se reflect numerarul n

valut naional i valut strin aflat la banc, n subdiviziunile ndeprtate, i

casele de schimb ale bncii, de asemenea se reflect i metalele preioase, precum
i categoriile de numerar n drum.
Conturile 1001,1002,1003,1004,1005,1006.
1.1.2. Mijloace bneti datorate de bnci. Se reflect toate mijloacele bneti
amplasate la bnci rezidente i nerezidente, indiferent de rata dobnzii sau scdent
51

1.1.3.

Mijloace bneti datorate de Banca Naional a Moldovei. Se reflect

toate conturile "Nostro" i depozitele la BNM, inclusiv rezervele obligatorii.

Mijloacele amplasate over-night la Banca naional a Moldovei se reflect n rndul
Mijloace plasate over-night.
Conturile 1031, 1091, 1092,1097.
1.1.4.

Mijloace plasate over-night. Se reflect soldul amplasrilor peste noapte

care snt depozite la alte bnci pentru o zi. Depozitele de obicei reprezint
mijloacele bneti lichide excesive ale bncii. Mijloacele bneti se consider
"peste noapte" (over-night), dac banca trebuie s ramburseze sau se rentoarc
tranzacia n ziua urmtoare de lucru, cu excepia zilelor de odihn i de srbtoare.
Conturile 1061, 1062, 1063.
1.1.5.

Hrtii de valoare (HV) HV snt clasificate n dou categorii: cumprate

pentru vnzare; investiionale (pstrate n portofoliu bncii pn la scaden). Dup

achiziionarea unei HV administraia bncii trebuie s determine i s documenteze
dac HV va fi deinut pentru vnzare sau pn la scden. Dup determinarea
categoriei, HV se dein n categoria iniial, deoarece diferite categorii snt tratate
diferit din punct de vedere economic.
1.1.5.1. Hrtii de valoare cumprate pentru vnzare. HV pentru vnzare snt
cambii de stat, obligaii i alte HVS, aciuni, certificatele de depozit, alte HV
comerciale cumprate pentru vnzare.
Conturile 1151,1152,1153, 1154.
1.1.5.2.

Hrtille de valoare investiionale. HV investiionale snt obligaiuni ale

BNM, HVS, HV ipotecate, aciuni i alte HV cumprate n scopuri investiionale,

achiziionate i pstrate n portfoliul bncii pn la scden. HV cumprate cu
condiia de a fi revndute la preul de cumprare plus rata dobnzii stipulat se

reflect n acest rnd.

Conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1185, 1186,1187, 1188, 1201,2201.
1.1.5.9. Total hrtii de valoare. Suma acestui rnd este egal cu suma
rndurilor HV cumprate pentru vnzare i HV cumprate pentru
vnzare.
1.1.6.

Credite i cerine privind leasingul financiar. Creditul este orice

angajament de a acorda bani ca imprumut cu condii rambursrii lor, plii dobnzii

i altor pli aferente.
1.1.6.1. Credite. In acest rnd se reflect suma creditelor acordate de ctre
banc inclusiv i overdrafturile, carduiri de credit, cambii, cambii
comerciale scontate, factoring .a.
Creditele cu termen expirat la data gestionar se reflect n acest
rnd. Creditele n rndul dat se raporteaz la valoarea brut, excluznd
venitul nectigat.
Conturile 1231, 1232, 1233, 1234, 1261-1265, 1291-1295, 1321-1325,
1351-1359, 1381-1385,1411-1415,1441-1445,1471-1475, 1491-1498.
52

1.1.6.2. Cerine privind leasing financiar. In acest rnd se reflect datoriile

debitoare ale bncilor i ale clientelei privind leasingul financiar.
Leasingul financiar cu termenul expirat la data gestionar se reflect n acest
rnd, chiar dac ndeplinirea acordului de leasing financiar este dubios, cu excepia
cazurilor n care leasing financiar a fost anulat.
Cerinele n urma leasinguluui financiar n rndul dat se raportez la valoarea
brut (anterior scderii oricror reduceri pentru pierderi la leasingul financiar)
excluznd venitul nectigat.
Conturile 1531, 1532.
1.1.6.3.

Minus reduceri pentru pierderi la credite. In acest rnd se

reflect suma fondului

de risc efectiv format pentru pierderi la credite (contul reduceri pentru pierderi
la credite). Administraia va evalua portofoliul de credite periodic cu scopul
determinrii dac suma fondului de risc este adecvat pentru acoperirea
pierderilor la credite.
Contul 1501.
1.1.6.9. Credite i cerine privind leasigul financiar net. Suma acestui rnd se
obine prin suma rndurilor Credite i Cerine privind leasing financiar minus
rndul Minus reduceri pentru pierderi la credite.
1.1.7.0. Mijloace fixe, net. Se reflect suma mijloacelor fixe minus uzura
acumulat (contra cont al contului mijloacelor fixe). In acest rnd se nclude suma
cldirilor i edificiilor, terenurilor, utilajului etc. ce aparn bncii.
Conturile 1601-1609 minus 1683- 1689.

1.1.8.0. Dobnda sporit ce urmeaz s fie primit. In acest rnd se reflect

dobnda ctigat n perioada gestionar dar nencasat i care urmeaz a fi primit.
Conturile 1701, 1704, 1707, 1711, 1713, 1716, 1719, 1722, 1725, 1728,
1731, 1734,1737,1741,1743,1746,1749, 1752, 1755.
1.1.9.0. Alt avere imobil. n acest rnd se reflect bunurile imobile, edificii,
teren etc., care au fost confiscate de organele judectoreti pentru achitarea
beneficiarului de credit cu banca.
Contul 1811.
1.1.10.0 Alte active. n rndul acesta se reflect orice active, care nu au fost
menionate n toate rndurile precedente ale Bilanului contabil. Se includ:
Investiiile n organizaii subsidare i asociate; Active nemateriale (brevete, licene,
mrci comerciale, invenii, dreptuir de folosire a terenului, edificiilor etc.); Active
de mic valoare i scurt durat, metale preioase nemonetare, alte active
nemateriale (picturi originale, obiecte de anticvariat); Minus amortizarea
acumulat pe acive nemateriale i obiecte de mic valoare i scurt durat;
Dobnda pltit cu anticipare i alte pli anticipate; Conturile de tranzit i
suspendate; Decontri privind impozitul pe venit, alte
53

decontri cu bugetul de stat, decontri privind investiiile strine, cu salariaii

bncii, cu brocherii etc., dividende calculate dar nc nepltite; Alte active tangibile
sau intngibile nencluse nrndurile precidente ale Bilanului contabil.
Conturile1203,1561,1562,1631,1661,1662,16663,1691,1692,1761,1762,
1763,1791,1792,1793,1801,1802,1803,1804,1805,1806,1807,
1808,1809, 1812,1841,1842,1843 ,
1861,1862,1891,2841,2842,2843,2861,2862.
1.1.99.9. Total active. Suma rndului acesta trebuie s fie egal cu suma
rndurilor 1.1.1.0/ 1.1.4.0/ 1.1.5.9/ 1.1.6.9/ 1.1.7.0 - 1.1.1.10 ale Bilanului
contabil.
2. Obligaiuni i capital acionar
2.1.0bligaiuni
2.1.1.1. Depozite fr dobnd. In acest compartiment se reflect depozitele
clientelei bncii, inclusiv a persoanelor fizice i juridice, i altor bnci pentru care
nu se pltete dobnda.
2.1.1.2. Mijloace bneti datorate bncilor. Se reflect suma mijloacelor bneti la
conturile "Loro ale bncilor, rezidente sau nerezidente, pentru care banca nu
pltete dobnda, indiferent de scden.
Conturile 2225, 2227, 2231, 2233.
Pe lng faptul c bilanul bncii reprezint documentul contabil
principal al bncii el este i un puternic mijloc de reclam pentru potenialii
clieni.
Raportul privind fluxul mijloacelor bneti

Este divizat pe urmtoarele tipuri de activiti : operaional, de investiii,

financiar. Gruparea fluxului mijloacelor bneti asigur utilizatorii de rapoarte
financiare cu informaii care le permit s aprecieze influiena tipurilor de activiti
asupra situaiei financiare a bncii, mrimii mijloacelor bneti, precum i evelurea
interconexiunii genurilor de activitate specificate.
Fluxurile mijloacelor bneti din activitatea operaional include : suma
veniturilor i cheltuielilor aferente dobnzilor, suma impozitului pe venit, suma
conturilor Nostro i Loro n BNM i B.C. Victoriabank, suma creanelor privind
leasingul financiar, suma depozitelor i mprumuturile overnight.
Activitatea investiional include: suma dividendelor i a dobnzilor primite,
procurarea HV investiionale, suma veniturilor din realizarea HV, investiii,
cumprarea-vnzarea activelor pe termen lung.
Activitatea financiar cuprinde informaia despre emiterea aciunilor,
achitarea datoriilor subordonate i dividendele pltite.
Raportul privind fluxul capitalului propriu
Conine informaia despre suma aciunilor simple i privilegiate la nceputul
anului i emiterea noilor aciuni, surplus de capital al bncii la nceputul anului i
rscumprarea
54

aciunilor. Deasemeni conine profitul net al bncii i suma dividendelor declarate,

suma profitului nedistribuit al bncii i suma capitalului acionar total.
Notele explicative la rapaortele financiare anuale
Aceste includ informaii despre metode de evaluare a conturilor privind
portofoliul de credite i formarea fondului de risc, suma mprumuturilor primite i
eliberate, structura capitalului i distribuirea portofoliului i informaii despre
emisia bncii.

11. Gestiunea activelor i pasivelor

Activitatea de gestionare a activelor i pasivelor la B.C. Victoriabank, ca i
n restul sistemului bancar este o activitate cu o importan notorie pentru banc,
deoarece anume de gestionarea corect i echilibrat depinde bunstarea activitii
integre a bncii.La B.C. Victoriabank cu aceast direcie de activitate se ocup
Comitetul ALCO (comitet de dirijare a activelor cu pasivele), scopul cruia este
atingerea profitabilitii dorite la banc n condiiile unei activiti bancare
prudeniale.

Procesul de dirijare a riscurilor cele trei niveluri de gestionare:

Nivelul de dirijare funcional, care este reprezentat de comitetele formate

n scopul dirijrii eficiente a riscurilor aferente operaiunilor bancare: Comitetul
ALCO, Comitetul de credite.aceste comitete determin politicele de dirijare a
riscurilor, elaborez metode de apreciere i reglare a riscurilor, elaboreaz metode
de apreciere i reglare a riscurilor, primesc decizii ce in de minimizarea riscurilor
i nainteaz recomandri organelor de conducere ce in de minimizare riscurilor
eferente activitii bancare.
Nivelul deciziilor strategice, este reflectat de managementul de top al bncii,
adic prin Consiliul de Administraie a bncii. Acesta este organul bncii
responsabil pentru aprobarea i revizuirea periodic a politicii i sistemului de
gestionare a riscurilor bancare. Deasemeni n funciile Consiliului de Administraie
se include i implimentarea adecvat a sistemului de dirijare a riscurilor bancare.
Nivelul operaional de dirijare a riscurilor, acest nivel de gestionare este
realizat prin intermediul a mai multor direcii, ce zilnic execut obiectivele politicii
de gestionare a riscurilor bancare:
Direcia Credite gestioneaz riscul de credit;
55

Direcia Trezorrie gestioneaz riscul de capital, riscul de rat a dobnzii,

riscul de lichiditate;
Direcia valutar i relaii internaionale gestioneaz riscul valutar;
Direcia tehnologii i metodologii, Direcia reea i logistic gestioneaz
riscul operaional.
Activitatea de gestionarea riscurilor, prin implimentarea corect a politicii de
dirijare a riscurilor se efectueaz de ctre Secia de audit intern al bncii.
Riscul de credit mai poate fi numit i riscul de insolvabilitate a debitorului sau
risc de nerambursare, care reprezint probabilitatea pierderilor de pe urma
nclcrii obligaiunilor debitorilor, stipulate n contractul de credit, care de fapt se
manifest prin nerambursarea creditelor i achitrii dobnzilor aferente n volumul
i termenul stabilit. Creterea riscului de credit n banc se datorez urmtorilor
factori de influen:
concentrarea riscant a creditelor pe anumite piee, sau anumite categorii de
debitori;
nerespectarea normelor metodologice de creditare;
lipsa metodelor de depistare a creditelor problematice;
creterea excesiv a valorilor portofoliului de credite peste posibilitile
rezonabile ale bncii de a acoperi riscurile aferente, i ali factori de influen.
Riscul de rat a dobnzii reprezint probabilitatea c banca va suferi pierderi
sau
nerealizri a profitului prevzut datorit variaiei nefavorabile pentru banc a Rd pe
pia. Fluctuaiile Rd pe pia pot influena profitul bncii, valoarea economic de

baz a activelor, pasivelor i a posturilor extrabilaniere ale bncii.

Consiliul de Administraie analizeaz activele i pasivele bncii determinnd
dependena acestora fa de schimbrile Rd, prin analiza GAP (diferena de
scadene care analizeaz sensibilitatea activelor i pasivelor la variaia Rd pe pia).
(Anexa 47) Exist mai multe strategii manageriale ce pot fi utilizate pentru
gestinarea riscului Rd:
1. Srategia managementului ofensiv al activelor i
pasivelor: previzionarea schimbrii Rd pe pia;
ajustarea portofoliului de active i pasive sensibile la Rd pentru a profita de
variaia acesteia pe pia.
2. Strategia managementului defensiv al activelor i pasivelor bncii, nu
urmrete obinerea unui profit de pe urma variaiilor Rd pe pia, dar
are scop prevenirea efectelor negative asupra rentabilitii nregistrate
de banc, prin meninerea unui echilibru ntre activele i pasivele
bncii.
Riscul de lichiditate reprezint unul din riscurile de baz aferente din
activitatea bancar, ce survine din gestionarea incorect a activelor i pasivelor
bncii. Riscul de lichiditate apare
56

atunci cnd banca sufer de neajunsuri de lichiditate, pentru onorarea obligaiunilor

fa de clieni. Riscul de lichiditate este cel mai anticipat atunci cnd banca nu
poate s ridice cererea de noi mprumuturi sau retrageri de depozite nainte de
scaden i cnd nu are acces la noi resurse financiare.
Pentru ca banca s suporte ct mai uor riscul de lichiditate, aceasta deine un
portofoliu diversificat de active cu lichiditate nalt (Valori Mobiliare de Stat,
plasamente bancare pe termen scurt pe piaa interbancar .a.), care pot fi
transformate rapid, cu costuri minime, pentru a fi utilizate dup necesitate.
Deasemeni pentru minimizarea acestui risc, n baza normelor prudeniale
bancare, se calculeaz i se manine lichiditatea pe termen lung, utiliznd Principiul
I i II al lichiditii. ilnic banca analizeaz fluxurile de mijloace bneti, adic
intrrile i ieirile n moned naional i n valut. Deasemeni zilnic se analizeaz
structura activelor i pasivelor bncii n funcie de scaden. Cnd banca sufer de
insuficien de lichiditate, aceasta aplic diferite tehnici de asigurare cu lichiditate:
creditele overnight, facilitile de lombard, creditele intraday, precum i atragerea
depozitelor de pe opiaa interbancar.

Diversificarea portofoliului de depozite la banc, n funcie de scadena,

valut, tipul depozitului, precum i de alte creiterii, riscul de lichiditate poate fi
minimalizat, adic banca este pregtit pentru retrageri neateptate de depozite
nainte de termen.
Riscul valutar reprezint riscul de pierdere la variaia schimbului valutar. Cea
mai des ntlnit problem n acest risc este imposibilitatea de a putea evalua riscul
asociat i complex de posibiliti i probabiliti. O anumit poziie valutar poate
fi favorabil sau nu pentru banc n dependen de evoluia cursului valutar. Poziia
favorabil const n aprecierea unei valute fa de moneda naional, ceea ce se
numete poziia valutar lung pentru valuta respectiv, i vicevers, n cazul unei

poziii valutare scurte, ceea ce este nefavorabil pentru banc, deoarece

nregistreaz pierderi.

Riscul de solvabilitate reprezint riscul de adecvare a capitalului care apare

din urma manifestrii unor sau mai multor riscuri financiare pe care banca nu le-a
previzionat. Aceste riscuri sunt : riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de Rd
.a.
Riscul de solvabilitate indic c banca nu dispune de resurse proprii suficiente
pentru acoperirea pierderilor parvenite. Minimizarea acestui risc se poate produce
prin reducerea nivelului riscului de portofoliu de active sau prin majorarea
capitalului propriu.
Riscul operaional reprezint riscul de pierdere de pe urma utilizrii unor
procese, sisteme i resurse umane incompetente dintr-un punct sau altul de vedere.
n conformitate cu legislaia n vigoare referitor la prevenirea i combaterea
splrii banilor i finanrii terorismului, precum i a recomandrilor BNM, n
banc trebuie s existe un sistem de gestionare care permite
57

prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului. Verificarea

acestui program este asigurat de ctre Scia de audit intern a bncii.Consiliul de
Administraie n gestionarea riscurilor bancii se conduce dup actele normative ale
BNM, i ale sale interne, precum i de alte acte i legislaii n vigoare.

n funciile Comitetului ALCO se includ atribuiile: analizeaz gradul

de expunere a bncii. Exprimat prin indicatori de msurare a riscurilor;

Reglementeaz modul de utilizare a instrumentelor financiare de

acoperire i administrare a riscurilor n banc;

Analizeaz riscurile, derivnd din influena factorilor macroeconomici i

microeconomici asupra activitii bncii;

Satbilete periodic nivelul Rd la active i pasive n funcie de strategia bncii

i evoluia Rd pe piat interbancar;

Analizeaz suficiena capitalului n raport cu activele ponderate la risc

.a.;
12. Activitatea de marketing a bncii

Importana activitii de marketing (MK), din multitudinea celorlalte

activitii n cadrul economiei integrale demult a fost perceput i perfecionat de
ctre rile avansate. Actualmente orice tip de activitate economic este pus n faa
unor dure condiii de concuren, care direct sau indirect afecteaz longitivitatea i
performanele agenilor economici. Astfel unul din instrumentele care considerabil
poate schimba vectorul performanelor, n cazul nostru a bncilor comerciale, este
elaborarea i aplicarea corect a unei politici de marketing orientat spre
satisfacerea necesitilor consumatorului, specificul pieei consumatorului, situaiei
economice n ar i muli ali factori care impun consumatorul involuntar s-i
creeze un stil de comportament adecvat situaiilor aprute.

n cadrul B.C. Victoriabank activitatea de MK este asigurat de ctre Secia

de MK, care este subordonat Comitetului de direcie. Funciile acestei secii se
compun din :
- ntocmete proiectul planului de aciune de marketing corelat cu bugetul de
venituri i cheltuieli al bncii;
- propune conducerii bncii obiective de reclam i publicitate la nivel
local;
- efectueaz n permanena monitorizarea pieei bncii locale;
- propune conducerii bncii msuri pentru realizarea pe plan local a unei
imagini a bncii distincte;
- particip la organizarea activitii de relaii cu publicul.
ns toate aceste responsabilitii ntr-un final urmresc acelai scop, de a
promova banca pe piaa intern bancar i cea extern, utiliznd diferite prghii,
strategii, atuuri pe care B.C. Victoriabank le are visavi de alte bnci din sistem.
58

MK de fapt din punct de vedere teoretic, ct i cel practic aplicabil este

compus din mixul de MK, format din totalitatea mai multor elemente, care n
literatura de domeniu se ntlnete ca
cei 4 P, adic cele 4 politici:
1. Politica de produs;
2. Politca pre;
3. Politica de distibuie;
4. Politica de promovare.
n ansamblu aceste politici fiind caracterizate, ca strategi de MK a B.C.
Victoriabank , pot reda nia pe piaa bancar spre care se orienteaz banca i pe
care deja o ocup.
Politica de produs promovat de B.C. Victoriabank , precum i ideea
teoretic a politicii de produs coincid, avnd ca scop difuzarea produselor bancare,
astfel nct acestea s poat satisface necesitile pieei consumotorului. Iar rolul
Seciei de MK aici este de a optimiza scopul politicii de produs prin analiza
conjuncturii pieei, cercetarea dolenelor, preferinelor clienilor, deasemeni s
poat elabora unele recomandri, precum i s evalueze oportunitile i
neajunsurile serviciilor i produselor bancare din punctul de vedere al
consumatorului. Politica de produs la B.C. Victoriabank deriv n dou direcii
eseniale cea a serviciilor promovate pentru persoanele fizice i cea pentru
persoanele juridice. Astfel setul de servicii i produse la persoanelor B.C.
Victoriabank pentru persoanele fizice sunt :

Deschiderea i deservirea conturilor n moned naional i n valut;

Pli n moned naional i n valut;

Primirea depozitelor n moned naional i n valut;

Acordarea creditelor;

Operaiuni de schimb valutar;

Emiterea i gestionarea cardului bancar;

Emiterea instrumentelor de plat;

Operaiuni de cas;

Servicii de pstrare n safeuri;

Transferuri rapide de numerar;

i alte operaiuni.

Serviciile oferite de B.C. Victoriabank persoanelor juridice:

Deschiderea i deservirea conturilor n moned naional i n valut;

Pli n moned naional i n valut;

59

Efectuarea plilor prin sistemul Client-Banc;

Operaiuni de cas;

Primirea depozitelor n moned naional i valut;

Acordarea creditelor n moned naional i n valut;

Operaiuni de convertire (cumprarea-vnzarea valutei);

Deschiderea i confirmarea acreditivelor;

i alte operaiuni.

Acest set de produse i srevicii bancare oferite de B.C. Victoriabank nu

rmne a fi permanent constant precum i cel al persoanelor fizice, modificrile
acestora survin din schimbarea continu a cerinelor pe pi, precum i din
longitivitatea unui sau altui produs. Desigur ciclul de via al produsului bancar nu
poate fi numit surt, mai ales la unele produse ca depozitele, creditele, achitatrea
diferitor pli, aceste pot fi supuse doar unor modificri, ceea ce B.C. Victoriabank
tinde mereu s o fac, deorece acestea constituie n fond activitatea oricrei

Politica de pre este o componet a mixului de MK care sub aspect teoretic

reprezint stabilirea preurilor pentru toate serviciile bancare i modificarea lor n
corespundere cu conjunctura pieei. Aceasta politic ajut la implimentatrea unui
pre corect, att din punct de vedere a bncii, ct i din punct de vedere a clientului,
astfel respectnduse principiul de competitivitate a acestuia. Scopul esen a
politicii de pre este stabilirea unui asemenea pre care ar fi atrgtor n ochii
clientului, dar i profitabil pentru banc. B.C. Victoriabank pentru stabilirea
preului efectiv se iau n consideraie aa factori ca:

cheltuielile suportate de banc la plasarea produsului,

cerea de pia,

preul oferit de concureni,

cadrul legislativ,

obiectivele de MK.
n cadrul politicii de pre la B.C. Victoriabank ca i la celelalte bnci se
includ nu numai preurile la servicii i produse, dar i comisioanele ncasate de
ctre banc pentru efectuarea unor servicii. Fcnd un studiu general al nivelurilor
preurilor B.C. Victoriabank fa de alte bnci din Moldova putem constata c
aceasta menine preuri sunt puin mai ridicate, ns rezonabile, fiind bazate pe
prestigiul bncii.

60

Politica de disribuie este acea parte component a mixului de MK, care n fine
definete contactul cu clientul bncii n direct sau prin diferite alte intermedieri,
acestea la rndul lor trebuie s fie ct mai simplificate pentru ca consumatorul s nu
ntlneasc complicaii n relaia cu banca, ce l-ar putea determina s aleag o alt
banc. Obiectivul politicii de distribuie reprezint n final adaptarea reelelor de
distribuie a produselor la preferinele clienilor. Prestaia serviciilor oferite de ctre
banc nsumez n sine 4 elemente definitorii: personalul de deservire, cardurile de
credit, locul prestrii serviciului i echipamentele specifice ( telefon, calculator,
automate bancare ) combinate ntre ele aceste elemente definitorii oricrei bnci,
precum i B.C. Victoriabank urmresc acelai scop, eficientizarea procesului de
distribuie a produselor i serviciilor bancare.

Fiind supus inevitabil procesului de dezvoltare tehnologic, banca nu poate

activa fr implimentarea unor tehnologii noi care faciliteaz comunicarea cu
clientul, cum ar fi sistemul dotBank. Acest sistem permite cientului bancar s
economiseasc timpul, factor foarte important pentru muli clieni ai bncii, fiind
deservii la distan prin intermediul serviciilor on-line. Astefl on-line clientul
poate beneficia de urmtoarele servicii:
-

achitarea serviciilor comunale ( Moldtelecom, Sun

Communications, Orange,
Moldceli .a.);
-

vizualizarea on-line a soldului bancar;

primirea de la banc a extraselor din conturile de card (n lei i n

valut);
-

transferuri on-line de diferite tipuri.

Dac privim B.C. Victoriabank din prisma altor laturi ale politicii de
distribuie i anume a

celei de spaiu i a celei de timp putem meniona faptul c acest banc dispune de
22 filiale i 23 de reprezentene, ns e de menionat faptul c reeaua de filiale n
anii 2006-2007 s-a extins considerabil, de la 11filiale la 22 i de la 10 reprezentane
la 23, ceea ce are un efect foarte pozitiv asupra activitii bncii, astfel mrindui
suprafaa segmentului cucerit pe piaa bancar. Orele de lucru la banc sunt
repartizate destul de comod pentru client.
Alte tehnologii moderne utilizate de catre B.C. Victoriabank sunt sistemul de
deservire Client Banc i sistemul Banc Banc, aceste dou sisteme sunt
menite iari pentru comoditatea clientului bancar. Sistemul de deservire Client
Banc, implimenteaz funcionaliti noi, asigurnd cel mai nalt nivel de securitate
i permite configurarea individul a modulului sub cerinele clientului, modulul de
recepionare a plilor n folosul bugetului naional i local n regim online, modul
de recepionare a plilor SWIFT ce permite primire transferurilor n orice filial a
bncii.

61

Telephone banking este o alt metod de distibuie care este utilizat de ctre
B.C. Victoriabank aceasta presupune c clientul bncii nu este nevoit s mearg
direct la banc, ci prin telefon poate realiza unele tranzacii.
Alt aspect ce vizeaz politica de distribuie este modernizarea reelei, adic
crearea unui design plcut la filiale i la reprezentane. Aceasta cum s-a constatat n
urma unor studii este un factor destul de important pentru client, mediul ambiant
stimuleaz clientul la nivel psihologic, crendui senzaia despre banc dup
aparena acesteia. B.C. Victoriabank dup observaiile constatate dispune de
mobilier bun, confortabil, de arhitectur modern, design plcut, ncperi mari, care
nu intimideaz spaiul personal al clientului.
n cadrul politicii de distribuie un loc aparte l ocup personalul bncii, care de
fapt este generatorul de baz a ntegii activiti a bncii. Obiectivele principale
elaborate de ctre B.C. Victoriabank n ceea ce privete politica de personal a
bnci sunt: eficientizarea sistemuui de selectare, pregatirea i angajarea
personalului, actualizarea sistemului de motivare a personalului, dezvoltarea
culturii corporative, care are drept scop corelarea bncii cu exigenele pieei
bancare.

Politica de promovare este un element special al mixului de MK, n oricare

domeniu nu ar fi acesta utilizat. De fapt promovarea n sine mai mult are rol de
informare, convingere i reamintire. Promovare din punct de vedere a bncii
reprezint ansamblul aciunilor de impulsionare a ptrunderii produselor bancare pe
piaa de consum, precum i stimularea vnzrilor. n cadrul politicii de promovare
un rol aparte l are comunicarea, care la rndul ei se bifurc n dou tipuri de
comunicare cea intrn i extern. Aceste tipuri de comunicare i sunt specifice i
B.C. Victoriabank astfel abornd comunicaia intern media, care este
reprezentat prin elemente publicitatare la locul vnzrii. La B.C. Victoriabank
exist afie i panouri publicitare, cu elemente specifice i simboluri promotorii. n

cadrul acestui tip de comunicaie avem i comunicaie interpersonal care la B.C.

Victoriabank se reliefeaz prin inut vestimentar specific executat n tonurile
simbolurilor bancii, care este albastrul. Iar n ceea ce privete comunicaia extern
media la B.C. Victoriabank putem meniona faptul c aceasta ca i oricare
banc are logotipul ei simbolic, adic marca de promovare, care este reprezentat
prin desenul unui cal luciferic. Deasemeni n cadrul publicitilor de orice tip se
utilizezeaz sloganurile cel mai recent fiind: B.C. Victoriabank, Prima banc din
Moldova .

Este de menionat faptul c deja este o tradiie ca fiecare banc s aib un

etichet vestimentar, B.C. Victoriabank nu este o excepie, forma fiind camaele
albe cu insignele bncii i cravatele roii. n incinta bncilor persist o simbolic
pronunat, pixuri specifice, carnete, agende .a.

62