PLAN:

INTRODUCERE

CAPITOLUL 1: STATUTUL. STRUCTURA BNCII COMERCIALE.

FUNCIILE SECIILOR I SERVICIILOR

CAPITOLUL 2: RESURSELE BNCII I ACTIVITATEA DE

A LOR

ATRAGERE
8

CAPITOLUL 3: ORGANIZAREA OPERAIUNILOR DE CREDITARE I

EVIDENA LOR

11

CAPITOLUL 4: ORGANIZAREA I EVIDENA OPERAIUNILOR CU

VALUT

21

CAPITOLUL 5: ORGANIZAREA I EVIDENA OPERAIUNILOR DE

DECONTARE

27

CAPITOLUL 6: ORGANIZAREA I EVIDENA OPERAIUNILOR DE

FACTORING

31

CAPITOLUL 7: ORGANIZAREA I EVIDENA OPERAIUNILOR CU

HRTIILE DE VALOARE

34

CAPITOLUL 8. ORGANIZAREA I EVIDENA

OPERAIUNILOR DE CAS

40

CAPITOLUL 9. BILANUL BNCII COMERCIALE I PRINCIPIILE

ALCTUIRII LUI

50

CAPITOLUL 10. DIRIJAREA LICHIDITII BILANULUI BNCII

COMERCIALE

63

CONCLUZIE

68

ANEXE

INTRODUCERE
Banca, n esena sa, reprezint o instituie financiar-creditar care atrage
de la persoane fizice i juridice depozite sau echivalente ale acestora,
transferabile prin diferite instrumente de plat i care utilizeaz aceste mijloace
total sau parial pentru a acorda credite sau a face investiii pe propriul cont i
risc.
Economia Republicii Moldova are nevoie de un sistem financiar-bancar
stabil, dezvoltat, capabil s sprijine reformele social-economice ale statului. n
acest sens este binevenit ideea detalizrii sectorului bancar, sporirii concurenii
bancare prin acordarea unor servicii bancare la un cost ct mai redus. Aadar
sistemul bancar reprezint un suport de baz pentru trecerea treptat a economiei
la relaiile unei economii de pia.
BC "Victoriabank" a fost nregistrat pe 22 februarie 1990 la banca de stat
a URSS. Banca dat se conduce de un ir de legi emise de Parlamentul R.M
("Cu privire la Banca Naional a Moldovei", "Cu privire la bnci i activitatea
bancar", "Cu privire la societile pe aciuni", "Cu privire la instituiile
financiare") regulamente i instruciunile ale Bncii Naionale a Moldovei
menite s reglementeze tehnica operaiunilor bancare de pe teritoriul R.M.
n 1992 capitalul social al bancii a atins cifra de 1,5 mlrd. ruble. Reteaua
de reprezentane a crescut considerabil i a atins de la cifra de 7 n 1991 cifra de
37, au mai fost deschise 5 case de schimb valutar. Banca a stabilit relaii de
coresponden cu bnci din Germania(COMMERZBANK AG, DZ BANK AG,
HYPOVEREINSBANK),USA(CITIBANK NA, JP MORGAN CHASE BANK,
AMERICAN
Belgia(KBS

EXPRES
BANK),

BANK

LTD),

Frana(SOCIETE

Grecia(COMMERCIAL

BANK

GENERALE),
OF

GREECE),

Italia(SANPAOLO IMI SPA, UNICREDITO ITALIANO SPA), Austria si

Romania(ROMANIAN COMMERCIAL BANK SA). Volumul investiiilor de
capital a constituit 14,4 mln. lei. Prin atragerea depozitelor persoanelor fizice

banca a nceput valorificarea unui nou segment al pieei produselor bancare.

Numrul depuntorilor particulari a depit 12 mii.
n 2000 BC Victoriabank a srbtorit 10 ani de la nfiinarea bncii. n
timpul acestei perioade banca a parcurs o cale grea de la pioner pn la
organizaia financiar-creditar stabil, profesional i dinamic, fiind lider ntre
bncile comerciale autohtone. Momentan s-a intensificat concurena pentru
client nou, condiie ce impune bncile comerciale s fie maximal operative,
competitive i ntotdeauna deschise pentru organizaiile economice cu scopul
de-ai susine n afacerea lor. Printre cei mai mari clieni ai ei se numr SA
"Franzelua", SA "Zicos Production", SA "Frigo", Asociaia "Aroma", SA "CMC
de gazificare", Fabrica de Drojdii din Chiinu i altele.
Un eveniment foarte important pentru banc si istoria ei au reprezentat
investiiile n capitalul bncii a institutiilor financiare internaionale Western NIS
Entreprise Fund si Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare. Astfel,
acestea dein cote de 9,88% si 9,78% respectiv din pachetul de aciuni al bncii.
n ultimii ani banca a dus o politic de creditare agresiv cu scopul
finanrii practic a tuturor ramurilor economiei naionale. Dar n urma crizei din
toamna 1998, din Rusia i apoi din Moldova, a impus banca s-i revad
prioritile i structura activilor sale. Din acel moment banca acord atenie mai
mare operaiunilor n valut, operaiunilor cu hrtii de valoare i diferitor
operaiuni bancare neriscante sau cele care conin n sine riscuri minimale.
Dei

timpul

crizei

din

1998

multe

bnci

s-au

prbuit,

BC"Victoriabank"SA a fcut fa acestei situaii i a putut s-i ridice

potenialul, fiind gata de a ndeplini noi condiii ale BNM.
BC Victoriabank are conturi corespondente n mai multe state ale lumii
aa ca: Austria, Belarus, Germania, Letonia, Lituania, Romnia, Rusia, Ucraina
i SUA, i de asemenea efectueaz lucrul prin intermediul sistemului de pli
SWIFT, utilizarea sistemelor de informare avansate permit efectuarea rapid i
calitativ a plilor valutare.

Pe tot parcursul acestor ani banca a acordat atenie deosebit indicatorilor

de lichiditate, profitabilitate i eficacitate. Gestiunea corect a activelor a dus la
micorarea riscurilor i cheltuielilor.

CAPITOLUL 1: STATUTUL. STRUCTURA BNCII

COMERCIALE. FUNCIILE SECIILOR I SERVICIILOR
BC Victoriabank reprezint o banc comercial pe aciuni, care
efectueaz operaiuni bancare de atragere i repartizare ale mijloacelor bneti
ale persoanelor fizice i juridice.
BC Victoriabank dispune de licena de tipul "C" a Bncii Naionale a
Moldovei asupra activitilor sale financiare, este inclus n registrul central al
bncilor pe care l deine BNM.
Banca dispune de independen juridic, operaional, financiar i
administrativ fa de orice persoan, inclusiv fa de BNM, de Guvern i de alte
autoriti ale administraiei publice, dac legislaia nu prevede altfel. Nici o
persoan nu poate ngrdi independena bncilor, nu poate interveni n
activitatea ei, cu excepia unor cazuri specifice (de exemplu, nrutirea
financiar a bncii).
BC Victoriabank are anumite obligaii i funcii stipulate n statutul ei.
Pentru a le ndeplini, banca i-a format o structur de administrare capabil s
delimiteze componena verigilor i nivelurilor de conducere, nivelul de
subordonare ale lor. n general exist dou abordri ale structurii bncii:

Structura funcional;

Structura de comand.

Organele de conducere a bncii sunt:

- Adunarea general a acionarilor;
- Consiliul Bncii;
- Organul executiv - Crmuirea bncii;
- Comisia de cenzori.
Iar structura funcional este compus din urmtoarele direcii i secii:
1. Direcia contabilitate urmrete i duce evidena contabil a patrimoniului
bncii, efectueaz nregistrrile respective asupra tuturor operaiunilor

bancare. Prezint BNM i conducerii bncii bilanurile contabile. Calcul

salariul, concedialele lucrtorilor bancari pe baza tarifelor aprobate.
2. Secia juridic are ca sarcin primordial acordarea de consultaii juridice la
ncheierea contractelor de credit. De asemenea, aceast secie se ocup de
soluionarea litigiilor care pot aprea ntre banc i client, ntre banc i
BNM, ntre banc i alt banc comercial prin intermediul recurgerii la
organele judectoriei populare sau arbitrajului.
3. Direcia operaiunilor bancare are la dispoziia sa 5 lucrtori bancari (eful
direciei, adjunctul efului, specialist principal i doi specialiti coordonatori)
n componena acestei direcii intr casa. Ea se ocup de efectuarea
operaiunilor cu numerar i alte valori i cu alimentarea filialelor, ageniilor
cu mijloace bneti, ncaseaz surplusurile peste normele stabilite de la
unitile sale i la diferii ageni economici, clieni ai bncii.
4. Direcia de creditare i finanare se ocup de eliberarea creditelor, urmrind
cu strictee rambursarea lui n termeni i sumele prevzute. n caz contrar,
secia credite prognozate ia msuri drastice, uneori pe cale judiciar. Tot n
componena acestei direcii intr secia de marketing i operaiunilor cu
privire la gajuri. Aceasta se ocup cu urmrirea i realizarea gajului n caz de
nerambursare a creditului i cu cercetri de marketing.
5. Direcia trezorerie are mai multe funcii: 1) stabilesc prognoze de trezorerie,
pe diferite perioade; 2) realizeaz proiecte de emisiune a hrtiilor de valoare
i coordoneaz evidena i plasarea acestora; 3) urmresc i informeaz
conducerea asupra situaiei i nivelului activelor i pasivelor bncii. Tot n
componena acestei direcii intr secia de analiz i sintez, care se ocup de
sintetizarea i analiza datelor, calcularea diferitor indici bancari.
6. Direcia decontrilor internaionale se ocup de domeniul relaiilor externe
de pli, de ncheierea contractelor de corespondent bancar, de transferurile
valutei din numele clienilor i din numele su, utiliznd pentru aceasta
reeaua financiar de pli rapide i reeaua de pli electronice.

7. Direcia de administrare i gospodrie se ocup de deservirea tehnic. n

competena ei intr dotarea cu materiale necesare lucrtorii bancari.
8. Direcia securitii bancare exercit securitatea tehnic i informaional a
bncii.
9. Secia auditului intern se ocup de controale periodice a bncii, acestea se
efectueaz pentru conducerea bncii.
10.Serviciul tehnologiile informaionale se ocup de efectuarea studiilor,
analizelor i informri pentru adoptarea de noi metode, mijloace soluii n
vederea ridicrii nivelului activitii bancare i lrgirea gamei de servicii
oferite.
Structura de comand reprezint nsui structura organelor de conducere
avnd funcii i mputerniciri strict determinate n statutul ei.
Adunarea general are n competena sa dezbaterea mai multor probleme,
ns eu voi meniona numai pe cele mai importante:

Aprobarea i modificarea statutului bncii.

Determinarea valorii nominale a aciunilor emise de ctre banc.

Determinarea mrimii capitalului statutar i modificarea mrimii lui.

Alegerea preedintelui i a membrelor consiliului bncii, stabilete

remunerarea lor precum i ncetarea activitii lor nainte de termen.

Confirm organizaia de audit i stabilete cuantumul retribuiei serviciilor

lor.

Determin direciile principale de dezvoltare a bncii, aprob planurile i

drile de seam cu privire la ndeplinirea lor.

Membrii consiliului bncii, cum s-a menionat mai sus sunt alei de ctre
adunarea general a acionarilor, se aleg pe o perioad anumit. Acesta este
organul de administrare al bncii, care exercit n principal funcia de
supraveghere i elaborare a politicii bncii. Acest organism are n competena sa
dezbaterea urmtoarelor probleme:

Determinarea direciilor de activitate a bncii;

Examinarea preventiv a problemelor spre dezbatere la adunarea general a

acionarilor;

Adoptarea hotrrilor privind participarea la uniuni, asociaii i alte

organisme internaionale
O subdiviziune important a conducerii bncii este comisia de cenzori.
Comisia de cenzori are ca funcie principal efectuarea controalelor asupra
activitii economico-financiar ale bncii. Ea prezint adunrii generale a
acionarilor rezultatele controalelor efectuate, precum i alctuiete concluzii cu
privire la darea de seam i bilanul anual. De asemenea, comisia de cenzori
elaboreaz ntreaga metodologie referitoare la efectuarea controlului financiar
intern al bncii, este n drept de a cere de la persoanele cu funcii n aparatul
bncii prezentarea diferitor documente necesare, iar n unele cazuri s cear
chiar i unele explicaii de la persoanele sus-numite n privina activitii
bancare a unitii, subdiviziunii respective.
n structura reelei sale un loc important l dein filialele. Ele ndeplinesc
un volum mare de operaiuni, numrul lor depinznd de amplasarea sa
geografic. Fiecare filial este condus de un director avnd lociitor, direcia de
contabilitate, sala de operaiuni unde nemijlocit se efectueaz toate operaiunile
de decontare, de cas etc., juriti, revizori care supravegheaz activitatea filialei
etc. Fiecare filial are tampila sa neavnd statut de persoan juridic de sine
stttoare, fiind dependent direct de banc.

CAPITOLUL 2: RESURSELE BNCII I ACTIVITATEA DE

ATRAGERE A LOR

Pasivul bncii reprezint sursa de formare a resurselor bncii, care se

acumuleaz de ctre banc pentru utilizarea lor eficient n procesul creditrii i
investirii n hrtii de valoare. Pasivul bncii se mparte n dou grupe mari:
1. Resursele proprii ale bncii - Capitalul bancar i posturile respective
aferente lui.
2. Resursele atrase ale bncii - care pot fi depozitare (depozitele
persoanelor fizice i juridice) i nedepozitare (credite interbancare centralizate i
descentralizate).
Aadar, capitalul propriu al bncii reprezint o parte important a unei
astfel de ntreprinderi specifice ca banca. n anul 1999-2000 activitatea BC
Victoriabank a fost ndreptat n primul rnd la creterea capitalului, condiie
impus de BNM, n urma cruia capitalul normativ a crescut de dou ori, n al
doilea rnd banca s-a refuzat de profitabilitate n folosul lichiditii. Capitalul
propriu al bncii include:
1. Fondul statutar
2. Fondul de rezerv
3. Alte fonduri.
Resursele depozitare ale BC Victoriabank

includ toate tipurile de

depozite practicate n bncile comerciale a RM. Acestea sunt: depozite la

vedere, depozite la termen, depozite de economii, certificate de depozit.
Depozitele oferite de BC Victoriabank au un termen de la trei luni(depozitul
Espreso) pn la zece ani(depozitul Maxim), determinndu-se strict suma
depunerii i termenul pstrrii lui. n aceste condiii avem diferite rate de
dobnzi, de la 5% la 17%. Banca practic vrsminte suplimentare pe parcursul
termenului de depozitare, folosete formula dobnzii compuse i practic
eliberarea parial a banilor (afar de dobnd calculat), iar cealalt parte a
sumei s nu fie penalizat, realmente ns cnd are loc extragerea banilor parial
9

clientul este penalizat (i se taie dobnda acumulat), iar pentru a primi n viitor
dobnd suma rmas trebuie din nou depus. Dobnda nu se mai calcul cnd a
expirat termenul depunerii, ci i se propune clientului s i depun din nou.
Depozitele la termen se deschid n baza cererii clientului, i n baza
contractului ncheiat ntre client i banc. Copia acestui contract se elibereaz
deponentului. n contract se indic obligaiile i drepturile prilor, mrimea
dobnzii, termenul depunerii i penalizarea prevzut n cazul extragerii banilor
nainte de termen (dobnda pur i simplu nu se calcul).
Voi meniona faptul c resursele depozitare ale persoanelor fizice n
aceast banc ocup o pondere foarte mic ( 1,5%-2%).
Evidena depozitelor sub aspect analitic se efectueaz de ctre lucrtorul
serviciului control ulterior dup documente, ce se pstreaz ntr-un fiier separat.
n ceea ce privete depozitele la termen ale persoanelor juridice, putem
meniona faptul c eliberarea banilor de pe acest cont nu se prevede, deoarece ei
sunt transferai la contul de decontare al clientului. De cele mai multe ori
depozitele deschise de ctre persoanele juridice servesc ca gaj pentru credite.
Principiul forte ce st la baza relaiilor dintre client i banc este
ncrederea i stima reciproc pentru interesele de afaceri ale fiecrei pri.
Acesta fiind factorul definitoriu n relaiile de afaceri stabile i de lung durat
necesare bncii n atingerea succesului pe pia.
n componena resurselor nedepozitare intr creditele interbancare
centralizate i descentralizate. BC Victoriabank pe parcursul anului 2000 s-a
refuzat de creditele BNM, deoarece ele au devenit destul de costisitoare.
Deoarece banca s-a refuzat de creditele BNM, ea a mprumutat de pe piaa
interbancar credite decentralizate. Ponderea lor fiind 5% din totalul resurselor
bancare.
La 1 ianuarie 2001 mrimea resurselor depozitare alctuia 46195462 lei,
iar mrimea resurselor nedepozitare alctuiau 6925248aproximativ 70% revine
resurselor depozitare la vedere a persoanelor juridice din totalul depozitelor la
vedere, i numai 0,1% revine persoanelor fizice, iar restul bncilor comerciale.
10

Dac vor avea loc extragerile de bani de pe conturile persoanelor fizice, acest
fapt nu va influena considerabil activitatea bncii.
Din datele expuse mai sus se observ c banca lucreaz mai mult cu
persoanele juridice, care sunt mai stabili n cazul unor crize economice i nu
intr n panic uor.
La moment BC Victoriabank are o ofert destul de avantajoas pentru
clieni - depozitul Formidabil cu 16.7% rata dobnzii la lei moldoveneti, cu 9%
la dolari americani i 8.25% la euro. Vrsmintele suplimentare se accept fr
limite n afara ultimelor 2 luni, vrsmntul iniial fiind de 1000 lei sau 100
USD/EUR. Dup trecerea a trei luni de la ncheierea contractului de depozit se
pot efectua retrageri pariale,maxim 50% din sold, dar cu condiia pstrrii
cuantumului minim obligatoriu. n cazul rezilierii anticipate a contractului
clientul va primi dobnda n mrime de 1.5% n cazul MDL i 1% n cazul
valutei strine. Rata dobnzii este flotant, la decizia clientului rmne alegereava lua dobnda lunar sau la sfritul contractului cu posibilitatea capitalizrii.
Un alt tip de depozit este Espreso este pe termen scurt (3/6 luni) cu rata
dobnzii fix fr drept de vrsminte suplimentare i retrageri.
De asemenea BC Victoriabank atrage muli clieni oferind certificatul
de depozit Victoriabank-n esen este acelai depozit cu toate caracteristicile
corespunztoare, dar concomitent cu aceasta este i o hrtie de valoare. Deci
poate fi folosit ca gaj,poate fi vndut pe piaa secundar sau pur i simplu
fcut cadou(n cazul certificatului la purttor). Se emit la urmtoarele valori
nominale: 1000,5000,10000,20000,50000 i 100000 lei.
O nou ofert este depozitul Maxim- se deschide pentru copii pn la 14
ani, termenul de plasare 10 ani, depunere iniial 1000 lei, rata dobnzii 17%.

11

CAPITOLUL 3: ORGANIZAREA OPERAIUNILOR DE

CREDITARE I EVIDENA LOR
Operaiunile de creditare ocup ponderea principal n componena
operaiunilor bancare. Veniturile aferente acestor operaiuni ocup circa 80-85%
din veniturile totale ale bncii.
Creditul este orice angajament de a acorda bani ca mprumut cu condiia
rambursrii lor la un termen stabilit, plii dobnzii i altor pli aferente. BC
Victoriabank acord credite persoanelor fizice i juridice (inclusiv i bncilor)
n valut naional sau n valut liber convertibil. Creditele nu se acord pentru
acoperirea pierderilor n urma lipsei de spirit gospodresc.
Politica de creditare a bncii este promovat de ctre comitetul de credite
compus din persoane cu funcii de rspundere n aparatul crmuirii bncii, i se
supune consiliului. Gestiunea operaiunilor de creditare este efectuat de ctre
direcia de creditare i investire. n continuare va fi descris tehnologia creditrii
persoanelor juridice.

CREDITELE PERSOANELOR JURIDICE

Relaiile de creditare ale bncii cu clienii sunt complexe i se deosebesc
unele de altele n funcie de durata de utilizare a creditului i statutul clientului.
Aadar, banca ofer credite persoanelor juridice pe termen scurt, mediu i lung.
Am s prezint o ntreag metodologie a operaiunilor de creditare a persoanelor
juridice

pe

etape.

Persoanele

juridice

pot

solicita

credite

de

la

BC"Victoriabank"SA numai dac persoane juridic este nregistrat n

Republica Moldova, are bilan contabil de sine stttor, cont de decontare sau de
mprumut la BC"Victoriabank"SA. Acordnd credite banca dat ia n
consideraie factorii ce asigur rambursarea creditelor ctre banc n
conformitate cu contractul de credit.

12

ETAPA I. ANALIZA CERERILOR DE CREDIT

Agenii economici prezint cererea de acordare a creditului, bilanul
contabil al anului trecut i a celui de gestiune, scrisoarea de garanie, statutul
nregistrat, business planul.
Cercetarea cererii de acordare a creditului. Clientul se adreseaz la banc
cu solicitare de credit i prezint o cerere ntocmit dup o form prestabilit,
unde se indic:
1. denumirea ntreprinderii, organizaia care solicit creditul, precum i
adresa directorului de ntreprindere,
2. scopul utilizrii creditului,
3. durata de utilizare a creditului,
4. termenii de achitare a creditului,
5. asigurarea material a rambursrii creditului,
6. suma creditului cerut,
7. tipuri de conturi deschise la banca dat i la alte bnci comerciale,
8. tipurile de credit primite de la alte bnci n ultimele ase luni.
Analiza cererii de credit cuprinde:
1) Analiza formal, n cadrul creia se urmrete prezentarea tuturor
documentelor, coninutul i corectitudinea ndeplinirii lor.
2) Analiza capacitii de rambursare, dup primirea cererii lucrtorul
bancar st de vorb cu solicitantul creditului, concentrnd atenia sa asupra
urmtoarelor probleme:
A) Date privind ntreprinderea.
B) Factori (probleme) ce au dus la solicitarea de credit.
C) Probleme legate de rambursarea creditului:
- cum clientul presupune s ramburseze creditul;
- ct numerar ncaseaz ntreprinderea pe parcursul ciclului operaional;
- are clientul o surs special de rambursare a creditului;
- exist oare persoane garante i care este situaia lor financiar.
13

D) ntrebri privind asigurarea rambursrii creditului:

- ce fel de asigurare se d n gaj;
- cine este proprietarul gajului;
- unde este depozitat gajul;
- se afl gajul sub controlul clientului i poate fi el realizat;
- este necesar permisiunea cuiva pentru a realiza gajul;
- n ce mod a fost evaluat gajul;
- care sunt cheltuielile de pstrare a gajului.
F) Problemele legate de relaiile clienilor cu alte bnci.
Cnd se analizeaz o cerere de acordare a creditului, banca ntotdeauna
trebuie s in cont de perspectivele achitrii angajamentelor fa de depuntor.
De aceea nainte de a acorda creditul, trebuie de apreciat riscul de creditare, i-n
primul rnd, probabilitatea neachitrii creditului la timp.
Fiecare cerere de acordare a creditului se supune unei analize detailate i
multilaterale, privind constatarea gradului de risc, legat de acordarea creditului.
Riscul de creditare trebuie evaluat chiar din momentul adresrii persoanei
juridice n banc. Dac pe parcursul studiului prealabil lucrtorul seciei de
creditare nu obine un rspuns pozitiv la ntrebrile principale privind eliberarea
creditului, cererea de creditare trebuie refuzat. n cazul cnd se decide de a
acorda sau nu credit, pentru instituia bancar este important dac acesta este un
client al bncii i care a mai beneficiat anterior de credite sau a mai deschis
conturi n banca dat, sau acesta este un client nou i pentru prima dat se
adreseaz aici. Dac clientul dat a mai beneficiat de credite i banca nu a avut
pretenii fa de dnsul, acest fapt va ridica considerabil ansele lui la primirea
unui nou credit.
Studierea solvabilitii clientului i evaluarea riscului. Dup convorbirea
susinut cu clientul, lucrtorul bancar mputernicit ia decizia s continue sau nu
lucrul cu clientul dat. Dac propunerea clientului nu coincide cu principiile
politicii de creditare, atunci cererea se refuz, excepie pot face cererile de

14

creditare ale clienilor fideli ale bncii. n aceste condiii se explic clientului
cauzele de ce nu poate fi eliberat creditul.
Dac ns, lucrtorul bancar consider c are rost s lucreze n continuare
cu clientul dat el efectueaz o analiz detaliat a strii financiare a ntreprinderii
mprumuttoare.
La analiza solvabilitii sunt folosite diverse surse informaionale:
- materiale primite nemijlocit de la client;
- materiale despre client aflate n arhiva bncii (dac acesta anterior a fost
sau este client al bncii;
- informaii comunicate de cei care au avut contacte cu clientul acesta
(furnizori, creditori, cumprtori ai produciei sale, bnci)
- dri de seam i alte materiale ale ntreprinderilor de stat i private
( dri de seam despre solvabilitate, cercetri analitice de ramur etc.).
Conform bilanului contabil (forma Nr.1), care este prezentat n fiecare
lun i a drii de seam privind rezultatele financiare (forma Nr.2), care se
prezint o dat n trimestru se calcul indicii solvabilitii.
Indicatorii principali precutai sunt:
a) Coeficientul acoperirii, care se calculeaz ca raportul dintre mijloacele
proprii i datoriile pe termen scurt, ce urmeaz a fi pltite. Valorile optimale ale
acestui coeficient sunt 2.0 - 2.5.
b) Coeficientul de lichiditate, se calculeaz ca raportul dintre mijlocele
lichide fr elementele uor realizabile ale mijloacelor normate, adic numai
mrfurile i ambalajul, la datoriile pe termen scurt ce urmeaz a fi pltite.
ntreprinderile ce realizeaz un coeficient mai mare de 1.5 se refer la
ntreprinderile de categoria ntia de solvabilitate a creditului. Dac valoarea
coeficientului este de 1.3 - 1.5, atunci ntreprinderile date se refer la categoria a
doua de solvabilitate a creditului. ntreprinderile ce realizeaz un coeficient mai
mic de 1.3 se refer la ntreprinderile care nu au posibilitate de a rambursa
creditul.
Se mai calcul civa indicatori intermediari ai lichiditii i acoperirii.
15

A1) Coeficientul lichiditii de cas: (Numerar + Costul hrtiilor de

valoare) / Suma total a mijloacelor mobile.
A2) Coeficientul lichiditii datoriei de debitor: Suma datoriei de
debitor / Suma total a mijloacelor mobile.
A3) Coeficientul autonomiei: Suma mijloacelor proprii i alturate / Total
active. Mrimea optimal este de 0.1
Astfel se sfrete prima etap a creditrii.
ETAPA II: NEGOCIEREA I APROBAREA CREDITELOR
Dup analiza cererii de credit urmeaz etapa negocierii i aprobrii
creditului. Lucrtorul bancar ce se ocup de client prezint un referat care
cuprinde:
1. Volumul creditului solicitat.
2. Termenul final de rambursare.
3. Destinaia creditului.
4. Rata dobnzii la data semnrii i clauza privind dreptul de modificare
de ctre banc a ratei dobnzii.
5. Modalitatea de acordare a creditului (prin virament, contra numerar).
6. Termenul de angajare a creditului.
7. Modalitatea de rambursare a creditului.
8. Termenii de rambursare a ratelor scadente.
9. Rezultatul analizei economico-financiare.
10. Rezultatul analizei planului de afaceri.
11. Rezultatul verificrii garaniilor.
12. Rezultatul analizei indicatorilor financiari.
Serviciul de creditare ia decizia corespunztoare de a acorda sau nu
creditul solicitat de persoana n cauz. Ulterior, decizia i documentaia
respectiv avizat de ctre serviciul de creditare ale bncii este comunicat i
transmis Comitetului de Credite i direciei de creditare i finanare. Decizia
final o ia Comitetul de Credite.
16

Hotrrea primar este menionat ntr-un proces-verbal, care se comunic

solicitantului de credite.
ETAPA III: NCHEIEREA CONTRACTULUI DE CREDIT
Contractul de credit este actul juridic ncheiat ntre banc i mprumutant
prin care se materializeaz acordul de voin dintre cele dou pri. Temeiul
juridic al contractului de credit l constituie prevederile legislaiei n vigoare a
Republicii Moldova i regulamentele interne ale BC Victoriabank.
Pregtirea i semnarea contractului de credit. Dac a fost luat decizia
pozitiv privind eliberarea creditului, lucrtorul bancar trece la elaborarea
condiiilor contractului de credit. Aceast etap se numete structurarea
creditului.
n procesul structurrii creditului se determin principalele caracteristicile
creditului:
- tipul creditului;
- suma creditului;
- termenii de utilizare a creditului;
- metodele i termenii rambursrii creditului;
- dobnda aferent
- alte condiii.
Structurarea bine argumentat a creditului constituie un moment
important al afacerii creditare.
Dac banca a stabilit n contract nite termeni restrni de rambursare a
creditului, atunci mprumutantul poate s rmn fr de capital necesar pentru o
funcionare normal, i dimpotriv, dac banca stabilete nite condiii mai
libere de achitare a creditului, atunci mprumutantul va utiliza timp ndelungat
necontrolat creditul primit.
O etap important este determinarea tipului de credit. Aceasta depinde de
scopul utilizrii creditului, caracterul operaiunilor pentru finanarea crora se
solicit creditul, posibilitile i sursele de rambursare a creditului.

17

n dependen de scopurile utilizrii creditului se determin i termenii

utilizrii. Banca propune clientului acel tip de credit i condiii de rambursare,
care cel mai bine caracterizeaz afacerea dat, care st la baza creditului.
Contractul de credit se ncheie numai n sediul bncii. Pentru persoanele
juridice contractul de credit se ntocmete n trei exemplare (I-ul rmne la
unitatea bncii, al II-lea se nmneaz clientului, al III- lea rmne n direcia de
creditare i finanare.)
Creditul eliberat se nregistreaz separat ntr-un Registru Special de
Eviden a Creditelor pentru persoane juridice.
Creditul poate fi suplimentat prin ncheierea unui Acord Adiional la
contractul de credit ntre banc i persoana juridic. Prorogarea poate fi
efectuat numai o singur dat (conform politicii de creditare a IPBank). Aici se
arat suma care este supus prorogrii, rata dobnzii, eventualele penalizri.
ETAPA IV: ACORDAREA CREDITULUI
Acordarea creditului aprobat de ctre banc se ncepe numai dup ce
debitorul depune la dosarul de credite toate documentele solicitate de banc,
inclusiv i garaniile aprobate i asigurate.
Acordarea creditului se face integral sau ealonat, depinde de nelegerea
ncheiat ntre pri (contabilitatea fiind obligat s urmreasc, n cazul
ealonrii plilor, eliberarea corect i n termenii stabilii a sumelor eliberate).
La persoanele juridice se prevede numai transferul mijloacelor bneti la
contul de decontare, n baza unei dispoziii de plat ntocmit de ctre banc n
trei exemplare (I-ul servete drept baz pentru transferarea mijloacelor conform
contractului de credit, al II-lea servete pentru eviden n dosar a datoriei la
credit, al III-lea se nmneaz clientului).
Operaiunile de eliberare a creditului se efectueaz de ctre secia
operaional a BCA IPBank.

18

Perfectarea contractului de credit se efectueaz de ctre lucrtorul direciei

de creditare i finanare, iar evidena lui de ctre lucrtorului direciei
contabilitate.

ETAPA V: RAMBURSAREA CREDITULUI

Ealonarea i rambursarea creditului aprobat se face n termenii de
rambursare stabilii n funcie de posibilitile reale de plat a beneficiarului
determinate de specificul activitii sale.
n funcie de situaia concret a mprumutantului, banca stabilete
mpreun cu acesta sumele de rambursare i termenii la care urmeaz a se face
plata. Aceti termeni sunt nscrii n aa-numitul grafic de rambursarea
creditului.
Rambursare creditului poate fi efectuat prin dou metode:
- prin alocarea de o singur dat la sfritul perioadei de utilizare a
creditului
- sau prin mprirea sumei creditului plus dobnda pe mai multe perioade.
Pentru ncasarea ratelor din creditul scadent se folosete metoda virrii
sumelor respective n baza dispoziiei de plat.
n cazul neonorrii obligaiilor de ctre debitor, sumele nedepuse se trec la
contul creditelor expirat. Iar dac debitorul nu va achita datoria, contractul de
credit mpreun cu alte documente se elibereaz pentru problemele creditrii n
vederea efecturii perceperii creditelor expirate prin intermediul organelor
juridice sau de arbitraj.
Formele asigurrii rambursrii creditelor se ntocmete cu documentele
speciale care au putere juridic i are surs concret de rambursare a creditelor.
La BC"Victoriabank"SA ca form de asigurare a rambursrii creditului se
utilizeaz ipoteca, gajul i depozitul. Cea mai convenabil form de asigurare a
creditului fiind depozitul.

19

Calcularea dobnzii pentru toate tipurile de credite se face prin aplicarea

formulei de mai jos:
D = (Sd x N x Rd) / (100 x 12)
unde:
Sd - Soldul datoriei;
N - Perioada de utilizare a creditului, luni;
Rd - Rata dobnzii conform contractului;
n corespundere cu Regulamentul BNM cu privire la clasificarea
creditelor i formarea fondului de risc din 22 iunie 1998, Banca zilnic clasific
toate creditele i le repartizeaz conform categoriilor jos numite:
- credite standarde;
- credite supravegheate;
- credite substandarde;
- credite dubioase;
- credite compromise.
n 2000 n politica de creditare a bncii prioritile principale erau:

optimizarea sistemului de gestiune cu riscurile de creditare;

creterea rentabilitii n urma operaiunilor de creditare;

mbuntirea calitii portofoliului de credite.

Dei s-au produs schimbri serioase pe piaa financiar a Republicii

Moldova, sectorul creditar a rmas unul din cele mai importante activiti a
bncii, iar

veniturile obinute din aceast activitate ocup locul cel mai

important n structura

veniturilor.

Banca prezint diferite rapoarte BNM referitoare la creditele eliberate,

rapoarte privind credite expirate, duce evidena portofoliului de credite pe
fiecare tip al mprumutantului cu evidenierea sumei, termenilor de rambursare,
etc. Evidena bilanier a operaiunilor de creditare este urmtoarea:
1. Credite. n acest rnd se reflect suma creditelor acordate de ctre banc
inclusiv i overdrafturile, carduri de credit, cambii, factoring etc.
20

Conturile n care sunt reflectate tipurile de credit sunt:

1231, 1232, 1233, 1234, 1261-1265, 1291-1295, 1321-1325, 1351-1359,
1381-1385, 1411-1415, 1441-1445, 1471-1475, 1491-1498
2. Cerine privind leasingul financiar. Cerinele n urma leasingului
financiar sunt instrumente utilizate de banc n calitate de arendator, acord n
arend proprietate, cel mai frecvent mijloace fixe, debitorului numit arenda.
Leasingul financiar este o form recunoscut de finanare la termen. n acest
rnd se reflect datoriile debitoare ale bncilor i ale clientelei privind leasingul
financiar.
Leasingul financiar cu termenul expirat la data gestionar se reflect n
acest rnd, chiar dac ndeplinirea acordului de leasing financiar este dubios, cu
excepia cazurilor n care leasingul financiar a fost anulat.
Cerinele n urma leasingului financiar n rndul dat se raporteaz la
valoarea brut (anterior oricror reduceri pentru pierderi la leasingul financiar)
excluznd venitul nectigat. Conturile n care se reflect leasingul financiar sunt
1531, 1532.
3. Minus reduceri pentru pierderi la reduceri. n acest rnd se reflect
suma fondurilor de risc efectiv format pentru pierderi la credite (contul
reduceri pentru pierderi la credite).
Administraia evalueaz portofoliul de credite zilnic cu scopul
determinrii dac suma fondului de risc este adecvat pentru acoperirea
pierderilor la credite. Contul n care se reflect aceste sume este 1501.
4. Credite i cerine privind leasingul financiar net. Suma acestui rnd se
obine prin sumarea rndurilor "Credite i cerine privind leasingul financiar"
minus rndul "Minus reduceri pentru pierderi la credite".

21

CAPITOLUL 4: ORGANIZAREA I EVIDENA

OPERAIUNILOR CU VALUT
Una din operaiunile valutare efectuate de ctre banca dat este schimbul
valutar, se are n vedere procurarea i vnzarea valutei n baza cotrii cotrii
valutare. Cotarea valutar este nsi procesul determinrii cursul unei anumite
valute fa de alte valute. Cotarea valutar include cursul de cumprare i
vnzare, iar diferena dintre cursul de cumprare i cel de vnzare reprezint
marj, care constituie totodat i venitul bncii. n Republica Moldova cotarea
oficial a valutei este efectuat de ctre BNM cu ajutorul regimului fixing, pe
baza cererii i ofertei de valut. Exist dou tipuri de cotare a valutei naionale
n genere:

Direct

Indirect.

n Republica Moldova se practic metoda cotrii directe, cnd valoarea

unitii valutare strine, se exprim n valut autohton, unitate valutar strin
rmnnd constant, iar cea naional variind.
n cadrul BC Victoriabank activeaz direcia decontrilor internaionale.
Direcia dat dirijeaz ntreaga activitate a bncii n domeniul efecturii
operaiunilor valutare att pe teritoriul Republicii Moldova ct i n afara ei.
Structura direciei se prezint n felul urmtor :
1. Secia conturi corespondente
2. Secia operaiuni cu valuta
3. Secia dealing
4. Secia evidenii operaiunilor valutare.
Fiecare secie i exercit obligaiile sale. n mod normal c toate
operaiunile valutare sunt efectuate n limita "Regulamentului valutar al Bncii
Naionale a Moldovei".
S ncepem cu Secia Conturi Corespondente. Aceast secie se ocup de
executarea plilor ale IPBank i ale clienilor si n valut strin, intrrile n
22

favoarea clienilor bncii, ducerea conturilor LORO & NOSTRO. Aceste

operaiuni banca le efectueaz cu ajutorul telexului, care comport costuri destul
de mari, sau prin intermediul reelei interbancare SWIFT.
SWIFT-ul reprezint o reea dedicat comunicaiilor interbancare prin care
se fac toate tipurile de pli client-client, client-banc, banc-client.
BC"Victoriabank"SA este legat la SWIFT n mod stand-alone (de unul singur).
Ea activeaz prin sistemul SWIFT independent de Banca Naional a Moldovei,
avnd un cod de autorizare format din 8 cifre. Acest cod este format din
denumirea bncii, ara n care activeaz i codul propriu-zis.
Banca efectueaz pli prin intermediul reelei SWIFT fie din numele su,
fie din numele clientului, utiliznd pentru aceasta tehnica de calcul. Pentru
efectuarea plii clientul ndeplinete "Ordinul de plat", care conine
urmtoarele rechizite:

ordonatorul plii, codul fiscal i contul acestuia n banc;

instituia ordonatoare, adic banca care efectueaz plata i n care

clientul i are contul su valutar;

banca beneficiarului i dac, este banca intermediar, n care are cont

banca beneficiarului;

detalii asupra plii;

comisioanele percepute din contul ordonatorului sau din contul

beneficiarului;

suma plii n valut i n lei.

Ordinul de plat se semneaz de ctre persoanele de conducere care

verific autenticitatea datelor din ordinul de plat i se aplic tampil
curatorului contului clientului. Dup aceasta ordinul de plat este transmis
operatorului reelei SWIFT. Apoi urmeaz verificarea i autorizarea efului de
direcie, operatorul SWIFT transmite mesajul. Controlul efecturii plii se face
prin extrasul din contul bncii corespondente, care vine a doua zi i n care se
remarc debitarea sumei respective din contul clientului.

23

Pentru aceste operaiuni banca ncaseaz un anumit comision sub dou

forme:
- fie direct de la banca ordonatoare;
- fie din contul sumei transferate.
Secia operaiunilor cu valuta, are urmtoarele funcii:
- coordonarea activitii caselor de schimb valutar;
- verificarea soldurilor clienilor;
- repatrierea valutar la efectuarea operaiunilor export-import.
BC Victoriabank are n componena sa case de schimb valutar, care
efectueaz operaiuni de vnzare-cumprare de valute liber convertibile.
Cantitatea necesar de valut pentru efectuarea acestor operaiuni se procur de
la depozitele n valut i din acumulri de cas. Astfel banca dirijeaz activitatea
caselor de schimb valutar, avnd licena Bncii Naionale a Moldovei de tip "C",
care permite efectuarea operaiunilor n valut strin.
Casele de schimb valutar efectueaz urmtoarele tipuri de operaiuni:

Operaiuni de cumprare a valutei n numerar de la persoanele fizice din

contul resurselor lor;

Operaiuni de vnzare a valutei n numerar de la persoanele fizice din

contul resurselor lor;

Operaiuni de schimbare a valutei pe alta.

Banca elaboreaz pe baza cursului valutar oficial diferite cursuri pentru

casele de schimb valutar (fixarea cursului valutar depinde de amplasarea casei
de schimb valutar). Datele privind operaiunile de vnzare-cumprare ale
valutelor sunt transmise n direcia decontrilor internaionale.
BC Victoriabank deservete conturile valutare ale agenilor economici
(persoanelor juridice), care n prealabil i deschid conturi valutare la banc, prin
intermediul acestui cont clientul efectueaz toate plile i operaiile sale
valutare. Pentru deschiderea contului valutar agentul economic rezident prezint
aa documente:

Cererea de deschidere a contului.

24

Copia certificatului de nregistrare a agentului economic.

Statutul agentului economic.

Contractul de constituire.

Codul fiscal.

Certificat de la inspectorul fiscal.

Ordinul de ntrire a conductorului.

Dou cartele cu specimenele cu isclituri i amprenta tampilei.

Dispoziia de plat pentru deschiderea contului.

Fiecare agent economic are dreptul s aib numai un singur cont valutar,
pe fiecare valut aparte.
Persoanele juridice nerezidente prezint alte documente:

Cerere de deschidere acontului.

Procura pe numele directorului firmei.

Copia statutului i adeverina despre nregistrarea agentului economic

autorizat de notariat.
Orice agent economic, care activeaz pe teritoriul Republicii Moldova, i
export mrfuri, este obligat s repatrieze valuta primit de la efectuarea
tranzaciei. Pentru repatrierea valutar exportatorul completeaz Declaraia de
repatriere a valutei, semnnd-o din numele su. Aceast declaraie conine:
1. Denumirea exportatorului i contul lui de decontare.
2. Destinatarul mrfii i caracteristicile ei (tipul i preul mrfii,
cantitatea).
3. Suma plii.
Fiecare declaraie se vizeaz de ctre banca unde au fost sau vor fi
nregistrate mijloacele bneti provenite de la exportul mrfii. Declaraia se
completeaz n trei exemplare (dou revin agentului economic, iar una la banc).
De asemenea, agentul economic prezint originalul contractului n baza crui a
fost ntocmit declaraia. Dup avizare, agentul economic prezint declaraia de
repatriere la vam, unde efectueaz vmuirea mrfurilor, prin legalizarea
declaraiei de ctre organul vamal.
25

Banca duce evidena declaraiilor de repatriere ntr-un jurnal special de

repatriere, prezentnd dri de seam la BNM.
Secia Dealing are ca funcie principal :
Executarea cererilor de procurare-vnzare ale valutelor strine la bursa
valutar interbancar.
Participarea BC Victoriabank la bursa valutar interbancar presupune
achitarea unui comision de 0,15% de la valoarea tranzaciei, acest comision este
Afacerile valutare la termen BC Victoriabank nu le practic, aceasta
este legat de faptul c ntregul sistem bancar al rii este nc neadecvat
cerinelor economiei de pia.

26

CAPITOLUL 5: ORGANIZAREA I EVIDENA

OPERAIUNILOR DE DECONTARE
BC Victoriabank efectueaz operaiuni de decontare cu persoanele
juridice i fizice.
Banca presteaz o gam destul de larg de servicii de ncasare i de pli
diferitor persoane juridice indiferent de forma lor de proprietate (SA, SRL, I,
ntreprindere n comandit). Vom ncepe cu aceea c orice persoan juridic,
care activeaz pe teritoriul Republicii Moldova este obligat s aib deschis un
cont prin intermediul cruia s efectueze decontrile cu debitorii i creditorii si.
n continuare va fi descris ntreaga tehnologie a operaiunilor de
decontare dintre banc i persoanele juridice.
Relaiile dintre banc i persoana juridic poart caracter contractual.
Aadar banca ncheie cu persoana juridic un contract de deservire, de
cas. n care se determin lista serviciilor prestate de banc, rspunderea
reciproc a prilor, precum i mrimea comisionului ncasat.
Mrimea comisionului se determin n fiecare caz aparte, pornind de la
preul de cost al operaiunilor efectuate i asigurarea nivelului necesar de
rentabilitate.
Banca poate s foloseasc mijloacele bneti ale clientului depuse la cont,
garantnd eliberarea lor la prima cerere a lui. Iar dac mijloacele de pe cont un
timp ndelungat nu se afl n circulaie, banca ncheie un contract special cu
clientul n vederea transferrii sumei de bani pe un cont special de depozit pe un
anumit termen cu plata dobnzii stabilit de ctre banc. Pentru a perfecta
deschiderea contului de decontare, curent sau bugetar n instituia bncii sunt
prezentate urmtoarele tipuri de documente:

Cererea cu privire la deschiderea contului.

27

Certificatul cu privire la nregistrarea de stat n organele Ministerului de

Justiie al Republicii Moldova.

Copia statutului nregistrat i aprobat.

Copia contractului de fondare ( pentru SA, SRL; la deschiderea

conturilor de decontare temporare).

Fia cu specimenul de semnturi i amprenta tampilei.

Documentele descrise mai sus sunt pstrate n documentul de formare a

contului, n afar de fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, care
se pstreaz ntr-un fiier special la executorul responsabil de contul de
decontare a clientului.
Cererea de deschidere a contului se semneaz de ctre conductorul
unitii i de ctre contabil ef.
Plile de pe conturile clienilor se efectueaz la dispoziia pltitorului cu
condiia c pe cont sunt mijloace bneti. De obicei decontrile de pe conturile
persoanelor juridice se efectueaz prin virament.
n Republica Moldova se utilizeaz cu precdere urmtoarele forme de
decontri prin virament:
1. Dispoziia de plat.
2. Cererea dispoziiei de plat.
3. Dispoziie incaso.
4. Dispoziie de plat acceptate.
5. Acreditiv.
6. Cecuri.
La BC Victoriabank se utilizeaz decontrile n baza dispoziiilor de
plat, cererea dispoziiei de plat, dispoziia incaso, dispoziia de plat acceptat.
Restul instrumentelor de plat nu se utilizeaz la aceast banc, deoarece ele nu
sunt convenabile bncii date.
Dispoziia de plat reprezint o dispoziie dat de ctre pltitor dat
bncii, la care el se deservete, de a transfera beneficiarului o anumit sum de
bani . Dispoziia de plat dar, este n sinea sa, un document bancar ce adeverete
28

livrarea mrfurilor, serviciile efectuate, lucrrile executate. Dispoziia de plat se

ntocmete pe un formular tip de ctre pltitor unde se indic: data ntocmirii;
suma plii n litere i cifre; pltitorul i banca pltitorului; beneficiarul i banca
beneficiarului precum i destinaia plii. Dispoziia este vizat de ctre pltitor
prin isclitur i tampila sa pe primul exemplar. Acest document de plat se
ndeplinete n patru exemplare, dintre care exemplarul 1 servete ca baz pentru
trecerea la scderi a sumei de plat din contul pltitorului i se coase n map cu
documentele zilei ale bncii pltitoare. Exemplarul patru se nmneaz
pltitorului mpreun cu extrasul din cont, iar exemplarele doi i trei se remit
bncii beneficiarului, unde exemplarul doi servete pentru efectuarea
nregistrrilor contabile, iar exemplarul trei se nmneaz beneficiarului.
Cererea dispoziiei de plat este cererea beneficiarului ctre pltitor de a
plti n baza documentelor de expediere valoarea mrfurilor livrate, a serviciilor
prestate sau a altor pli prevzute n contract . Cererea dispoziiei de plat are o
utilizare mai restrns, deoarece agenii economici prefer s efectueze plile
sale prin utilizarea altor forme de decontri prin virament. Acest document se
ndeplinete n patru exemplare, dar spre deosebire de dispoziia de plat,
cererea dispoziiei de plat se remite mpreun cu documentele prevzute n
contract direct pltitorului spre accept i plat. Pltitorul perfecteaz acceptul
prin aplicarea semnturii i amprentei tampilei pe primul i al doilea exemplar
i le remite bncii sale (pltitoare). Banca efectueaz operaiunea n baza
exemplarului unu, iar exemplarele doi i trei se remit bncii beneficiare,
exemplarul patru este ntors pltitorului ca confirmare a plii. Beneficiarul
primete exemplarul trei.
Dispoziia incaso, dispoziia beneficiarului privind virarea incontestabil a
unei anumite sume de bani din contul pltitorului fr consimmntului, n baza
documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevd dreptul virrii
incontestabile, de obicei astfel de dispoziii incaso le ntocmete Inspectoratul
Fiscal, cnd agentul economic nu-i onoreaz obligaiile sale n ceea ce privete
plata impozitelor. Dispoziia incaso se ntocmete n patru exemplare: primul
29

servete ca baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului fr

consimmntul lui, dup ce se coase n map cu documentele zilei a bncii
pltitoare; doi i trei sunt remise bncii beneficiare, unde exemplarul doi
servete pentru efectuarea operaiunii, iar exemplarul trei se remite
beneficiarului plii. Exemplarul patru se transmite pltitorului.
BC Victoriabank la sfritul zilei operaionale, ntocmete Dispoziia de
Plat Centralizatoare unde sunt grupate toate aceste instrumente de plat dup
tip i banc. Apoi aceast Dispoziie de Plat Centralizatoare este transmis
Centrului de Decontri al Bncii Naionale. Banca dat primete astfel de
Dispoziii Centralizatoare de la BNM de trei ori pe zi, dimineaa la orele nou,
apoi la orele cinci i seara la orele opt.

30

CAPITOLUL 7: ORGANIZAREA I EVIDENA OPERAIUNILOR CU

HRTIILE DE VALOARE
Operaiunile bncii cu hrtii de valoare sunt nite operaiuni, care se
impun tot mai clar n activitatea financiar a bncii.
Hrtia de valoare reprezint un document bnesc, care certific anumite
drepturi de proprietate (dreptul de posesor sau raport de mprumut) ale
31

investitorului n raport cu emitentul acestei hrtii de valoare i care prevede plata

venitului sub form de dividend, dreptul la gestiune a companiei, transmiterea
dreptului de proprietate i a altor drepturi ce decurg din aceste documente.
Aadar, BC Victoriabank efectueaz operaiuni cu hrtii de valoare de
stat, care dein o pondere mic n portofoliul investiional al bncii, ceea ce d
dovad de nencrederea bncii date n stat. Acest fapt se lmurete prin aceea c
conjunctura pieei financiare n 2000 era instabil i plasarea mijloacelor n HVS
era legat de risc investiional nalt. Din aceast cauz banca ndrepta sursele
primite din HVS, la stingerea datoriilor sale, i nu la achiziionarea de noi HVS.
Astfel de la sfritul anului 1999 i pn la sfritul 2000 portofoliul de investiii
n HVS se micora.
Pe piaa hrtiilor de valoare de stat circul urmtoarele tipuri de hrtii de
valoare de stat (n continuare HVS):
1. Bonuri de trezorerie - HVS emise cu scont ( mai mic dect valoarea
nominal) rscumprate la valoarea nominal la scaden, avnd termenul de
circulaie 28, sau 182, sau 364 zile.
2. Bonuri de administrare a decalajului de cas - HVS emise cu scont (mai
mic dect valoarea nominal) rscumprate la valoarea nominal la scaden,
avnd termenul de circulaie nu mai mic de o zi i nu mai mare de 364 zile,
termenul de circulaie fiind indicat n Comunicatul Oficial de lansare al HVS.
3. Obligaiuni de stat - HVS emise pe un termen de 365 de zile i mai
mare cu rata dobnzii stabilit, dobnda fiind pltit periodic i sunt
rscumprate la valoarea lor nominal la scaden. Obligaiunile de stat pot fi
vndute la un pre mai mic dect valoarea lor nominal (cu scont), la valoarea lor
nominal sau la un pre mai mare dect valoarea lor nominal (cu prim).
Rata nominal a profitului la bonurile de trezorerie i celor de
administrare a decalajului de cas depinde de mrimea scontului i se determin
dup formula de mai jos:
((Pr - Pc) x 365) / (Pc x T)
unde:
32

Pr - preul de rscumprare al bonului de trezorerie sau a bonului de

administrare al decalajului de cas

Pc - preul de cumprare al bonului de trezorerie sau al bonului de

administrare al decalajului de cas.
T - perioada de circulaie a bonului de trezorerie sau al bonului de
administrare al decalajului de cas.
Rata anual a profitului la obligaiuni de stat depinde de preul de
cumprare i rata dobnzii stabilit n Comunicatul Oficial de la lansare al HVS.
Aceast rat se calcul n modul urmtor:
(N x (Ds + 100) / Pc) - 1x 100/ T
unde:
N - valoarea nominal a obligaiunii
Ds - rata dobnzii
Pc - preul de cumprare
T - perioada de circulaie a obligaiunilor de stat
HVS sunt emise n form dematerializat (nscrieri n conturi), adic nu se
tipresc blanchete speciale de hrtie.
Scopul principal al sistemului de nscrieri n conturi este de a efectua
nregistrarea precis i continu a identitii de proprietate asupra hrtiilor emise
n form dematerializat de ctre Ministerul Finanelor. Acest sistem va
nregistra HVS ncepnd cu emiterea lor i terminnd cu introducerea tuturor
modificrilor, care au intervenit n operaiunile efectuate pe piaa secundar.
Sistemul nscrierii n conturi este avantajoas att pentru emitentul HVS
(Guvernul Republicii Moldova) ct i pentru investitori (bncile comerciale, care
lucreaz n acest sens din numele su sau din numele clienilor).
Plasarea HVS reprezint Piaa Primar a HVS i se efectueaz prin
intermediul licitaiilor desfurate de ctre BNM sau n mod direct conform
dispoziiilor Ministerului de Finane al Republicii Moldova. Vnzarea HVS la
licitaie se efectueaz prin satisfacerea cererilor de cumprare a HVS depuse de

33

ctre participanii la licitaie, ncepnd cu preul maxim i terminnd cu preul

care este satisfctor.
Evidena HVS dematerializate se ine n sistemul de nscrieri, n conturi la
Banca Naional, n departamentul credite i operaiuni de plat al BNM.
La primul nivel al sistemului organizat sunt deschise pentru fiecare
participant trei conturi:
1. Un cont pentru portofoliul propriu al participantului - Contul Nr.I.
2. Un cont pentru portofoliul clienilor inut de ctre banc - Contul Nr.II.
3. Un cont de gaj pentru evidena HVS din portofoliul propriu al
participantului gajate BNM la solicitarea creditelor - Contul Nr.III.
Aadar banca comercial prezint prin intermediul potei electronice
Comisiei de Licitaie pn la orele 10 n ziua licitaiei la Banca Naional cereri
pe tipul de HVS dorite i termen de circulaie, care pot conine att cereri de
procurare a HVS din partea clientului, ct i din numele bncii. Clientul ncheind
n prealabil cu BC Victoriabank un contract pentru procurarea hrtiilor de
valoare inform nscrisuri n conturi. Acest contract reglementeaz obiectul
contractului (HVS), obligaiile prilor (banca s-i onoreze obligaiile de a
cumpra HVS din numele i la dispoziia clientului, la preul stabilit de client,
iar clientul s transfere pe contul su deschis la BC Victoriabank mijloacele
bneti necesare pentru achitarea volumului necesar de HVS i comisionul
aferent), termenele i condiiile contractului, litigiile i divergenele prilor, i
alte condiii care nu sunt mai puin importante.
Dealerul este n drept s depun pn la cinci cereri competitive de
procurare n nume propriu i pn la zece cereri - la nsrcinarea investitorilor n
diferite volume i la diferite preuri, cererile investitorilor sunt indicate ntr-un
rnd separat, indicndu-se denumirea acestui investitor strin i ara lui de
reedin.
n

prima

zi

dup

desfurarea

licitaie,

BNM

elibereaz

BC

Victoriabank i altor dealeri avizul de cumprare obligat, s asigure numai

trziu de a doua zi de la desfurarea licitaiei disponibilitatea de mijloace
34

bneti suficient pe contul corespondent la Centrul de Decontri al Bncii

Naionale a Moldovei n sum total a cererilor satisfcute.
BNM sustrage aceste mijloace n mod incontestabil pentru plata HVS prin
dispoziia sa de incaso, transferndu-le ulterior Ministerului de Finane. Data
transferrii sumei Ministerului transferrii sumei Ministerului Finane pentru
HVS procurate la licitaie se consider data cumprrii HVS i de la aceast dat
se calcul perioada de maturaie a HVS.
Banca ntiineaz clientul despre rezultatele licitaiei, rambursndu-i
(dac e cazul) suma de bani care se obine de la diferena dintre preul propus de
client i preul de licitaie, n acelai mod se procedeaz dac cererile nu au fost
satisfcute.
Plata dobnzii se va efectua n termenele prevzute n condiiile de emitere
a HVS.
HVS vor fi rscumprate la data scadenei anunate n condiiile emiterii,
la valoarea lor nominal.
Bncile n acest caz sunt obligate s nceteze cu trei zile nainte scadenei
operaiunile de transfer de pe piaa secundar, prezentnd BNM soldurile HVS
cu data scadenei n portofoliul propriu n portofoliul clienilor - n sum total
i inclusiv pe fiecare clint.
A doua pia a HVS este Piaa Secundar, care presupune efectuarea a
urmtoarelor tipuri de operaiuni de transfer:
1. Facilitatea de lombard, operaiune de transfer din portofoliul propriu al
bncii, n cazul nostru al BC Victoriabank n portofoliul BNM ce este urmat
de rscumprarea acelorai HVS de ctre BC Victoriabank.
2. Operaiuni REPO, operaiuni de transfer din portofoliul propriu al
IPBank n portofoliul propriu al altei bnci comerciale a HVS, ce este urmat de
rscumprarea acelorai HVS de ctre BC Victoriabank.
3. Operaiuni pe piaa deschis - efectuate de ctre BNM, care conduc la
transferul HVS din contul nr.1 al BC Victoriabank n contul nr.1 al BNM.

35

4. Operaiuni de transfer din portofoliul propriu al BC Victoriabank n

portofoliul propriu al altei bnci comerciale, n urma vnzrii-cumprrii HVS.
5. Operaiuni de transfer din portofoliul propriu al BC Victoriabank, n
portofoliul clienilor al altui participant n urma vnzrii-cumprrii HVS.
6. Operaiuni de transfer a HVS din portofoliul propriu al BC
Victoriabank, n portofoliul clienilor al altui participant n cazul gajrii HVS
la obinerea unui credit.
7. Operaiuni de transfer din portofoliul clienilor al BC Victoriabank n
portofoliul clienilor al altui participant, n urma vnzrii-cumprrii HVS.
La efectuarea tuturor operaiunilor pe piaa secundar cu HVS se
ndeplinete formular de transfer al HVS, unde se indic mai multe detalii ce
privete tipul transferului, suma, termenii de utilizare, valoarea nominal, etc.
Drept rezultat al operaiunilor cu HVS, evidena crora se ine n
Departamentul credite i operaiuni de plat al BNM, sistemul de nscrieri n
conturi perfecteaz registre i dri de seam (registrul zilnic al operaiunilor de
transfer efectuate cu HVS, registrul zilnic al operaiunilor de transfer efectuate
cu HVS contra plat, lista tuturor operaiunilor neacceptate, extrasul din
conturile participanilor pentru operaiunile efectuate pe parcursul zile).
Circulaia secundar se face pe piaa extrabursier. Piaa este creat de un
grup de firme - dealeri care duc operaiile active de cumprare i vnzare a
obligaiilor de stat. n condiiile de criz economic Guvernul se strduie s
stimuleze activitatea economic cu ajutorul BNM-ului i cumpr obligaii de
stat de la dealeri, sporind conturile de rezerv a lor. n condiiile boom-ului
inflaionist statul vinde obligaiile sale dealerilor, micornd lichiditatea lor.
n 2000 BC Victoriabank a nceput s-i desfoare activitatea sa pe
piaa hrtiilor de valoare corporative. Au fost procurate de asemenea cteva
pachete de aciuni a fabricilor de zahr, ce pot fi atractive pentru investitori n
viitor.
Lunar BC Victoriabank prezint Comisiei de Stat pentru Valorile
Mobiliare dri de seam n care se arat volumul tranzaciilor cu hrtii de valoare
36

din numele su i din numele clienilor, lista clienilor care particip la

tranzacie.

CAPITOLUL 8. ORGANIZAREA I EVIDENA

OPERAIUNILOR DE CAS
Operaiunile de cas sunt operaiunile bncii privind primirea i eliberarea
banilor i a valorilor clienilor bncii. De asemenea, aceste operaiuni privesc
modul de alimentare a bncii cu numerarul i procedeul de ncasare a surplusului

37

de la filiale, agenii teritoriale etc. Astfel, operaiunile de cas sunt toate

operaiunile bncii cu numerarul.
Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul
caselor bncii, iar totalitatea banilor n numerar aflai la banc formeaz casa
operaional a bncii.
Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit
de ctre Banca Naional a Moldovei.
Deoarece operaiunile de cas sunt efectuate de ctre casierii, vom descrie
structura unei casierii. Deci, oriice casierie este compus din:
1. Casier, care rspund de eliberarea-ncasarea banilor.
2. Controlor care verific toate datele.
Uneori, toate aceste funcii se ndeplinesc de o singur persoan.
Casa BC Victoriabank ndeplinete urmtoarele structuri:
- Casa de ncasri i pli;
- Casa de numrare.
Casa de ncasri de ocup de ncasarea numerarului n baza diverselor
documente: foaia de vrsmnt, ordinul de ncasare.
Casa de numrare se ocup cu eliberarea numerarului n baza cecurilor
bneti i ordinelor de plat.
Serviciul ncasare al numerarului este efectuat de ctre Direcia ncasare i
securitate tehnic are ca principale funcii ncasarea numerarului, transportarea
valorilor Direciei republicane de ncasri i a bncilor comerciale.
Direcia dispune de autovehicule specializate pentru transportarea
mijloacelor lichide, echipa de ncasatori fiind narmat cu arme de foc care sunt
aplicate n cazuri excepionale. Fiecare ncasator trebuie s aib conform
Regulamentului Serviciului de ncasare al Bncii BC Victoriabank, aprobat
prin ordinul Nr. 42-AB:
Legitimaie autorizat.
Procura pentru ncasarea - predarea valorilor.
Foaia de rut unde sunt indicate
38

Deservirea de cas a bncii se efectueaz n felul urmtor:

Banca, n prima zi, transfer pe contul su corespondent de la Banca
Naional, pe baza unei dispoziii de plat, suma necesar, iar a II-a zi
efectueaz transportul de valori.
1. La depunerea numerarului pe foaia de depunere cu chitan i borderou
formularele sunt completate de ctre depuntor. Executorul responsabil verific
dac foaia, chitana i borderoul sunt completate corect, verific dac toate
elementele trecute pe foaia de vrsmnt, chitan, borderou corespund, precum
i suma nscris n cifre este identic cu cea nscris n litere.
La primirea foii de depunere a numerarului cu chitan i borderou de la
contabilitate, casierul verific prezena i caracterul identic al semnturilor
executorilor, responsabili de la grup conform specimenelor disponibile, dac
suma nscris n cifre i litere n foaia de depunere este identic cu suma nscris
n chitan i borderou. Dac depuntorul pred numerar n casa bncii pe cteva
documente de ncasare pentru nscriere n conturi diferite, casierul primete
sumele de bani pe fiecare document aparte.
Dup numrarea banilor casierul compar suma trecut n foaia de
depunere cu suma real primit i verific dac acestea corespund, apoi le
semneaz, aplic tampila pe chitan, elibernd-o depuntorului.
La depunerea numerarului prin ordinele de ncasare, casierul semneaz
ordinul de ncasare i recipisa, aplic tampila pe recipis i o elibereaz
depuntorului.
Executorul responsabil al contabilitii care se ocup cu operaiunile de
ncasare ale numerarului face pentru fiecare document de ncasare o nscriere n
Zilnicul de Operaiuni alturi de alte nscrieri de pe alte documente de cas.
n cazul depistrii unor divergene ntre numerar i suma artat n
document, de asemenea a banilor fali sau nepltibili, depuntorului i se propune
s copie documentul, cel iniial fiind anulat.

39

La sfritul zilei operative de lucru, casierul tolereaz sumele ncasate pe

grupe sau executori responsabili dup care totalurile rezultative sunt trecute n
situaia ncasrilor i apoi confruntate cu totalul.
La nchiderea casei, casierul ncasator va preda casierului-ef situaia
ncasrilor mpreun cu documentele de cas, precum i registrul de eviden a
numerarului manipulat de ctre personalul casieriei.
Eliberarea numerarului i valorilor din casele de pli.
Eliberarea numerarului din casieria bncii se efectueaz:
a) Unitilor economice, instituiilor - pe cecuri bneti de o form
anumit.
b) Debitorilor individuali, care primesc mprumut n banc, deponenilor
i pensionarilor - pe ordine de plat. n acelai mod se perfecteaz i
eliberarea de numerar pentru pli legate de ntreinerea aparatului
administrativ i alte pli ale instituiilor bancare.
Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz
casierului pltitor un avans contra recipis n registrul de eviden a numerarului
manipulat.
Dup eliberarea avansului de numerar casierilor, casierul-ef este obligat
s verifice prezena numerarului rmas n casa de circulaie pentru a se convinge
de corespunderea soldului, cu scontarea sumelor eliberate, datelor din registrul
evidenei numerarului i altor valori pe contul N1001 "Casa" la nceputul zilei.
Persoanele responsabile ale instituiilor economice i organizaiilor
prezint documente de primire a numerarului executorilor responsabili, care,
dup verificarea necesar, elibereaz ctre persoana beneficiar marca de control
de la cecul de numerar sau a bonului decupabil de la ordinul de plat pentru
prezentarea n cas. Primind documentul de plat (cecul de numerar, ordinul,
ordinul de plat etc.) casierul este obligat:
S verifice prezena semnturilor executorilor responsabili autorizai s
permit eliberarea de numerar i caracterul identic al acestor semnturi
cu specimenele;
40

 S verifice prezena pe document a semnturii de primire a

numerarului;
S verifice prezena datelor din paaport sau alt document de
legitimare a persoanei beneficiare;
S cheme beneficiarul pe numrul documentului de plat i s-l ntrebe
ce sum are de primit;
S verifice numrul mrcii de control sau al bonului de cas cu
numrul documentului de plat i s lipeasc marca de control sau
bonul respectiv pe cec sau ordin;
S pregteasc suma, s o elibereze beneficiarului i s semneze
documentul de plat.
La sfritul zilei operative, casierul pltitor verific dac sumele primite pe
baza documentelor de plat respective mpreun cu numerarul pe care l are,
corespund sumei primite ca avans, dup care ntocmete situaia casierului
pltitor, pe care o semneaz i o confrunt cu totalul jurnalelor de cas privind
plile din cas.
n baza documentelor de plat sunt alctuite urmtoarele nregistrri
contabile, care reflect operaiunile de plat a numerarului de cas:
D cont de decontare
C 1001 "Casa".
Soldul format n modul stabilit i documentele de plat la zi, mpreun cu
situaia, se pred de ctre casier contra recipis n registrul de eviden a
numerarului manipulat efului casieriei, care, verificnd situaia, o semneaz i o
expediaz n documente zilei.
Pachetele de bilete, rmase casierului zilei operative, mpachetate de ali
casieri trebuie renumrate, nainte de a fi transmise casierului i mpachetate n
modul stabilit.
Calculul Soldului Limitei de Cas
ntre instituia bancar i unitile economice ce sunt deservite se ncheie
un contract privind deschiderea contului, efectuarea decontrilor i deservirea de
41

cas aspectele relaiei banc-client. Pentru stabilirea limitei soldului de cas

toate ntreprinderile, inclusiv cele comerciale prezint lucrtorului bancar o
cerere-calcul de stabilite a normelor de cheltuieli a numerarului din ncasare,
limitei soldului de numerar n cas, ordinii i termenului de predare a
numerarului ncasat. ntreprinderile comerciale prezint cererile date pe
blanchete tip.
Limita soldului de cas se determin:
Pentru ntreprinderi i organizaii care au numerar stabilite i sunt
obligate s le depun n banc zilnic la sfritul zilei - n mrimea
necesar pentru asigurarea lucrului normal n dimineaa zilei
urmtoare. Cei obligai s depun numerarul n ziua urmtoare - n
mrime nu mai mare de ct ncasarea medie zilnic numerarului. Iar
agenii economici care nu sunt obligai s depun zilnic numerarul - n
dependen de termenii stabilii de predare a numerarului i suma
ncasrii.
Pentru ntreprinderile de producere, precum i organizaiile i
instituiile care nu au ncasri stabile - n limita cheltuielilor medii
zilnice de numerar (fr cheltuielile de salarii, indemnizaii pentru
pierderea temporar a capacitii de munc, burselor, pensiilor i
premiilor).
Dac ntreprinderile se afl n localiti diferite de cea a bncii, limita
soldului de cas a clientului poate fi majorat. La determinarea limitei soldului
de cas de numerar se ine cont c ntreprinderile i organizaiile au dreptul s
pstreze n cas bani n numerar primii din banc pentru plata salariului,
indemnizaiei de pierdere temporar a capacitii de munc, burse, pensii i
premii timp de 3 zile calendaristice, iar gospodriile agricole - timp de 5 zile,
inclusiv ziua de primire a numerarului din banc.
La scadena termenului sumele neutilizate trebuie restituite bncii, care
apoi sunt eliberate ntreprinderilor i organizaiilor la prima solicitare a acestora
pentru aceleai scopuri.
42

Lucrtorii bancari sunt mputernicii s controleze respectarea limitei

soldului de cas al clienilor prin efectuarea de verificri la faa locului. La
descoperirea de nclcri, ntreprinderile sunt pedepsite prin diverse penaliti.
De asemenea, ntreprinderile confirm faptul c banca a calculat soldul
corect pe baza unui formular nr.04018055.
La IPBank compartimentele "Mijloace bneti" i "Valuta strin i
operaiile cu valut strin" sunt unite i grupeaz conturile pe care se duce
evidena numerarului n banc; mijloacelor bneti pe drum; casele de ntrire i
surplusul din casele pe drum; conturile ntreprinderilor i organizaiilor bancare.
De asemenea, conin conturi de eviden a numerarului n valut strin n
bnci; documentelor de cas n valut strin; mijloacelor bncilor strine n
bncile comerciale; resurselor acumulate pe decontrile cu corespondentele
strine i alte valori valutare.
Acest compartiment conine urmtoarele conturi:
1. Contul 1001 "Numerar n cas". Pe cont se duce evidena
numerarului n valut strin (ncasat, cumprat, eliberat n
punctele de schimb), documentele de plat n valut strin (ncasat,
cumprat). La documentele de plat n valut strin se refer cecurile
(de drum i comerciale), cambiile, acreditivele bneti, amprente,
cartele de credit i debitoare.
2. Contul 1002 "Numerar pe drum". Pe acest cont se duce evidena
costului numerarului n valut strin trimis altor bnci.
3. Contul 2251 "Conturi curente a persoanelor juridice". Pe cont sunt
reflectate mijloacele aflate pe conturi curente valutare a persoanelor
juridice (rezidente i nerezidente). Conturile se clasific n dependen
de sursa mijloacelor valutare i statutul juridic a proprietarului:
Tipul "a" - conturile cetenilor Moldovei i persoanelor fr cetenie
care triesc permanent n Moldova. Pe aceste conturi se duce evidena analitic a
valutei intrate sau transferate de peste hotare cu dreptul de schimbare n lei. De
43

asemenea, a valutei cumprate n banca mputernicit cu dreptul de transfer

peste hotare la plecarea proprietarului contului.
Tipul "b" - conturile pentru evidena mijloacelor valutare a cetenilor
rezideni i nerezideni fr prezentarea documentelor legale. Mijloacele de pe
conturile indicate (dup fiecare primire) n decurs de 12 luni de la ziua de
nregistrare pot fi folosite numai pentru decontrile n Republica Moldova. Dup
expirarea termenului ele pot fi trecute n regimul conturilor de tip "a" cu dreptul
de transferare peste hotare la plecarea proprietarului contului.
4. Contul 1032 "Conturi "Nostro"". Pe acest cont se duce evidena
mijloacelor bneti n bnci corespondente strine pe conturi "Nostro",
depozitele bncii pe acreditivele strine acoperite plasate n bnci
corespondente.
5. Contul 2032 "Conturi "Loro". Pe aceste conturi se duce evidena
mijloacelor n valut strin a bncilor corespondente strine,
mijloacele plasate de bnci corespondente strine.
6. Contul 2716 "Procente sporite pe hrtiile de valoare puse n
circulaie i alte obligaiuni".
7. Contul 2374 "Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice".
8. Contul 2311 "Depozitele de economii a persoanelor fizice".
La primirea ncasrilor bneti a ntreprinderii:
Debit contului 1001 "Numerar n cas"
Credit contului 2251 "Conturi curente a persoanelor juridice"
La vnzarea certificatelor BC Victoriabank:
Debit contului 1001 "Numerar n cas"
Credit contului 2716 "Procente sporite pe hrtiile de valoare puse n
circulaie i alte obligaiuni"
La primirea banilor pe conturi de depozit a persoanelor fizice:
Debit contului 1001 "Numerar n cas"
Credit contului 2374 "Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice"
La primirea vrsmntului conturilor la vedere:
44

Debit contului 1001 "Numerar n cas"

Credit contului 2311 "Depozitele de economii a persoanelor fizice"
n acest mod IPBank i organizeaz gestiunea operaiunilor de cas cu
clienii si.

CAPITOLUL 9. BILANUL BNCII COMERCIALE I PRINCIPIILE

ALCTUIRII LUI
Toat activitatea multilateral a bncii se concentreaz n dou documente
de baz - bilanul i darea de seam despre beneficiu i pierderi.
n Moldova este actual problema adoptrii i transformrii coninutului
drilor de seam bancare pentru publicaie, conform formelor unice de
publicaie a drilor de seam care activeaz n bncile comerciale strine (pe
principiul gruprii operaiunilor dup descreterea lichiditii articolelor
activului bilanului).
Pentru compararea rezultatelor activitii bncilor comerciale din
Moldova cu bncile din strintate, drile de seam financiare ale bncilor
comerciale trebuie s fie n conformitate cu normele i standardele ce
funcioneaz pe piaa internaional.
La standardele internaionale care definesc drile de seam financiare
bancare, n primul rnd, se refer standardul 30 "Reflectarea informaiei n
drile de seam financiare bancare i organizaiile asemntoare", elaborat de

45

Comitetul Internaional de Standardizare a Contabilitii (IASC), aprobat n

1990.
Acest standard determin necesitile de prezentare a comentariilor aparte
pe drile de seam financiare, legate de probleme de conducere cu banca, de
control asupra lichiditii i riscului i, de asemenea, completeaz alte standarde
internaionale ale contabilitii care, de asemenea, se refer la bnci.
Aadar, n conformitate cu punctul 50 al standardului 30 banca prezint
bilanul care grupeaz active i pasive dup esena lor i se alctuiete n ordinea
care reflect lichiditatea lor relativ. Punctul 47 stabilete c banca prezint
contul rezultatelor care grupeaz venituri i cheltuieli dup originea lor i duce
la mrimea de baz a veniturilor i cheltuielilor.
Referitor la articolele bilanului bncilor comerciale strine care au
diferite forme de structurare, ele pot fi, de exemplu, grupate dup metoda
lichiditii (metoda american de grupare):
1. Activele de cas. Articolele acestui compartiment reprezint "rezerve
primare" din punct de vedere a lichiditii.
2. Depunerea mijloacelor n hrtii de valoare. O parte a activului care
poate fi transferat sub forma de cas, cu riscul nensemnat de pierderi,
reprezint "rezerve secundare". n acest compartiment sunt incluse
articolele, legate de riscul minimal i apropiate de active lichide.
3. Credite eliberate. Active puin lichide.
4. Investiii de capital.
n pasive se evideniaz "depozite" care include toate tipurile de depuneri
pe categorii diferite a contragenilor; alte mijloace atrase, n general, depuse n
banc pe perioad lung i "fonduri permanente", constituite din capitalul
propriu i credite pe termen lung.
Aceast grupare permite de a efectua analiza financiar dup direciile de
baz a activitii bncii comerciale, dar se efectueaz n baza bilanurilor
publicate, care nu sunt detaliate pe deplin. Detalierea mai complet poate fi
realizat numai n bilanul complet.
46

Bilanul bncii comerciale - bilanul contabil n care este reflectat starea

mijloacelor proprii i atrase i plasarea lor n creditare i alte operaii active.
Dup datele bilanului se efectueaz controlul asupra formrii i plasrii
resurselor bneti; asupra strii operaiilor de creditare, de decontare, de cas i a
altor operaii bancare, care include operaiile cu hrtiile de valoare.
Bilanurile bncilor comerciale reprezint partea general a drilor de
seam. Analiza lor permite controlul asupra lichiditii bncilor, perfecionarea
dirijrii activitii bancare. Conducerea bncilor, folosind drile de seam a altor
bnci, face cunotin cu starea lucrurilor n bncile strine, stabilind relaiile de
coresponden, de oferire a creditelor. Bilanurile bncilor se construiesc dup
form unic. Gradul de detaliere a operaiilor este limitat de taina comercial,
din cauza concurenei ntre bncile comerciale. De obicei, n bilan nu se
evideniaz operaii riscante, rezerve de asigurare, folosite pentru acoperirea
acestor operaii. De asemenea, trebuie s fie asigurat autenticitatea bilanului,
pentru a nu distruge ncrederea clienilor.
Bilanurile bancare se refer la mijloacele de informaie comercial: ele
rspund la cerinele ei de baz: operativitatea, claritatea. Operativitatea
bilanului bncii se evideniaz n alctuirea lui zilnic. Bilanul bncii
reprezint sursa de informaie concret despre existena mijloacelor bneti i
solvabilitatea bncii. Evidena bancar rspunde cerinelor de autenticitate.
La alctuirea bilanului bncii se utilizeaz principiile de grupare a
operaiilor dup caracteristicile economice comune, lichiditatea n scdere a
activelor i gradului descresctor al cererii mijloacelor din pasivul bilanului.
Conturile nomenclaturii bilanului se descompun n bilaniere i
extrabilaniere, conturile bilaniere pot fi active i pasive. Mijloacele pe conturile
pasive reprezint resursele bncii pentru creditare i efectuare a altor operaii
bancare. Datoriile pe conturile active arat direciile de utilizare a acestor
resurse. Pe conturile pasive se reflect: fondurile bncii, mijloacele
ntreprinderilor, organizaiilor, persoanelor fizice, veniturile bugetului de stat,
depozitele, mijloacele n decontri, beneficiul bncii, datoria creditar, alte
47

pasive i mijloace atrase, incluznd sumele de refinanare primite de la alte

bnci. Pe conturile active se duce evidena numerarului din casele bncii,
creditelor pe termen scurt i lung, a cheltuielilor bugetului de stat i a
investiiilor de capital, datoriei debitoare, a altor active.
Pe conturile extrabilaniere se arat micarea valorilor i documentelor
care intr n instituiile bancare pentru pstrare sau comisie. De asemenea,
ncoace se refer semnele de plat a impozitului de stat, blanchetele drilor de
seam stricte, blanchetele aciunilor, aciunile de comand pentru pstrare, alte
documente i valori.
Toate conturile de bilan se grupeaz n conturi de ordin I - conturile
sintetice i conturile de ordin II - care detaliaz conturile de ordin I, adic sunt
conturi analitice. Conturile de ordin I se evideniaz cu trei cifre. Prima cifr a
numrului contului reprezint clasa contului, indicnd aparena la "active",
"obligaii", "capital acionar". A doua i a treia cifr reprezint grupa contului,
care grupeaz conturile cu aparena omogen. Bilanul conine 120 de conturi de
ordin I. Numrul contului de ordin II se constituie din patru cifre. A patra cifr
se adaug la primele trei i reprezint obiectul concret al evidenei.
Toate conturile de bilan se grupeaz n dou compartimente: dup
coninut

economie

omogen

lichiditate.

Nomenclatura

conturilor

extrabilaniere const din patru cifre. Conturile extrabilaniere conin dou

compartimente: conturile condiionate (ncep cu cifra 6) i conturile de
memorandum (ncep cu cifra 7).
n cadrul acestei structuri fiecare grup poate include pn la 9 conturi.
Soldurile conturilor claselor "active", "obligaii", "capital acionar" se folosesc la
ntocmirea "Drii de seam privind starea financiar (bilanul contabil)".
Evidena pe conturile primelor 5 clase se efectueaz dup metoda dublei
nscrieri.
Cunoaterea nomenclatorului bilanului i posibilitatea de "cifre" a lui
reprezint condiia principal a managementului bancar. Bilanul bncii
comerciale se folosete pentru analiza i dirijarea activitii bncii, pentru
48

determinarea indicatorilor de lichiditate a lor, dirijarea riscurilor bancare, analiza

profitului bancar dup indicatori.
n condiiile noi de activitate bancar bilanul bncii comerciale reprezint
nu numai sursa drilor de seam bancare, ci i mijloc de informare. De
asemenea, bilanul bncii comerciale servete ca reclam pentru potenialii
clieni, care tind s ptrund n esena activitii bancare. Interesul nalt al
bncilor ctre drile de seam est legat cu trecerea lor din organele de conducere
la instituii comerciale specifice.
Principiile de eviden contabil n bnci, asemenea celor din instituiile
ale altor ramuri din cadrul economiei naionale, sunt unice i expuse n
regulamentul despre evidena contabil i drile de seam n Republica
Moldova. Regulamentul stabilete urmtoarele baze metodologice de eviden
contabil: ntocmirea primar a documentelor i reflectarea activitii
economice, aprecierea patrimoniului bnesc, obligaiilor i operaiunilor
economice; calcularea preului de cost al produciei i serviciilor prin sumarea
efectiv a cheltuielilor de producie; inventarierea cu scopul asigurrii
autenticitii datelor evidenei contabile; sistematizarea i gruparea informaiei
primite prin metoda nregistrrii duble. Toate acestea se efectueaz n
conformitate cu planul de conturi a evidenei contabile i la etapa de ncheiere a
procesului de eviden se elaboreaz caracteristica general a strii obiectului
economic pe data anumit (starea bilanului i a altor dri de seam).
Majoritatea operaiilor efectuate n banc sunt operaii care reflect
micarea mijloacelor bneti, a plilor i decontrilor. Acestea stabilesc
cerinele deosebite

la ntocmirea

documentar,

organizarea

circuitului

documentar, pstrarea documentelor, evidenei i a drilor de seam bancare.

Regulile de efectuare a evidenei contabile i a drilor de seam n instituiile
bancare sunt stabilite de Instruciunea Bncii Naionale a Republicii Moldova.
Folosind aceast instrucie trebuie de inut cont despre tehnologia modern de
prelucrare a documentaiei bancare i metodele de control asupra autenticitii
ei.
49

Starea bilanului reprezint baza evidenei contabile n bncile comerciale.

Lucrul contabilitii ncepe cu bilanul iniiator (la nceputul fiecrui ciclu de
eviden contabil) i se finiseaz cu bilanul ncheietor (la sfritul ciclului).
Spre deosebire de ntreprinderi care elaboreaz bilanurile lunar,
trimestrial i anual, bncile comerciale elaboreaz i zilnic. Bilanurile zilnice
reflect starea mijloacelor atrase i proprii a bncii i plasarea lor n operaii
creditare.
Dup datele bilanului se controleaz: formarea i plasarea resurselor
bneti; starea operaiunilor de creditare, de decontare, de cas; reflectarea
corect a operaiilor n evidena contabil.
Organizarea evidenei contabile i circuitului documentar n bnci
influeneaz evident asupra ducerii evidenei contabile la ntreprinderi.
Bncile ntocmesc zilnic conturi de eviden analitic a clienilor i
elibereaz extrasele din aceste conturi, efectueaz operaiile de cas i altele.
Aceste extrase servesc ca baz pentru reflectarea tuturor operaiilor bancare n
evidena ntreprinderilor.
n acelai timp, mijloacele bneti a ntreprinderilor pe conturile de
decontare, curente i alte conturi n banc sunt reflectate n pasivul bilanului
1. ACTIVE
1.1.1.0. Mijloace bneti n numerar. n aceast categorie se reflect
numerarul n valut naional i valut strin aflat la banc, n subdiviziunile
ndeprtate i casele de schimb ale bncii, de asemenea se reflect i metalele
preioase monetare. Are loc reflectarea categoriilor de numerar n drum.
Conturile 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006.
1.1.2.0. Mijloace bneti datorate de bnci. Se reflect mijloacele bneti
amplasate la bnci rezidente i nerezidente, indiferent de rata dobnzii sau
scaden (cu excepia amplasrii peste noapte, care trebuie reflectate n rndul
Mijloace bneti datorate de Banca Naional a Moldovei sau Mijloace plasate
over-night, n dependen de scaden).

50

1.1.3.0. Mijloace bneti datorate de Banca Naional a Moldovei. Se

reflect toate conturile "Nostro" i depozitele la BNM, inclusiv rezervele
obligatorii. Mijloacele amplasate over-night la BNM se reflect n Mijloace
plasate over-night. Conturile 1031, 1091, 1092, 1097.
1.1.4.0. Mijloace plasate over-night. Se reflect soldul amplasrilor peste
noapte care sunt depozite la alte bnci pentru o zi. Depozitele, de obicei,
reprezint mijloacele bneti lichide excesive ale bncii. Mijloacele bneti se
consider "peste noapte" (over-night), dac banca trebuie s ramburseze sau s
rentoarc tranzacia n ziua urmtoare de lucru, cu excepia zilelor de odihn i
de srbtoare. Conturile 1061, 1062, 1063.
1.1.5.0. Hrtii de valoare. Hrtiile de valoare sunt clasificate n dou
categorii:
a) Cumprate pentru vnzare;
b) Investiionale (pstrate n portofoliul bncii pn la scaden).
Dup achiziionarea unei hrtii de valoare, administraia bncii trebuie s
determine i s documenteze dac hrtia de valoare va fi deinut pentru vnzare
sau pn la scaden. Dup determinarea categoriei, hrtiile de valoare se dein n
categoria iniial, deoarece diferite categorii sunt tratate diferit din punct de
vedere economic.
1.1.5.1. Hrtii de valoare cumprate pentru vnzare. Hrtiile de valoare
pentru vnzare sunt cambii de stat, obligaii i alte hrtii de valoare de stat,
aciuni, certificate de depozit, alte hrtii de valoare i comerciale cumprate
pentru vnzare.
Hrtiile de valoare cumprate pentru vnzare pot fi achiziionate la
valoarea nominal, cu prim sau scont. Conturile 1151, 1152, 1153, 1154.
1.1.5.2. Hrtii de valoare investiionale. Hrtiile de valoare investiionale
sunt obligaii ale BNM, hrtii de valoare de stat, hrtii de valoare ipotecare,
aciuni i alte hrtii de valoare cumprate n scopuri investiionale, achiziionate
i pstrate n portofoliul bncii pn la scaden. Hrtiile de valoare cumprate cu

51

condiia de a fi revndute la preul de cumprare plus rata dobnzii stipulat se

reflect n acest rnd.
Hrtiile valoare investiionale pot fi achiziionate la valoarea nominal, cu
prima sau scont.
Conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1185, 1186, 1187, 1188, 1201, 2201.
1.1.5.9. Total hrtii de valoare. Suma acestui rnd este egal cu suma
rndurilor Hrtii de valoare cumprate pentru vnzare i Hrtii de valoare
investiionale.
1.1.6.0. Credite i Cerine privind leasingul financiar. Creditul este orice
angajament de a acorda bani ca mprumut cu condiia rambursrii lor, plii
dobnzii i altor pli aferente.
Cerinele n urma leasingului financiar sunt instrumente utilizate de banc
n calitate de arendator, acord n arend proprietatea, cel ,ai frecvent - mijloace
fixe, debitorului numit arenda. Leasingul este o form recunoscut de finanare
la termen.
1.1.6.1. Credite. n acest rnd se reflect suma creditelor acordate de ctre
banc, inclusiv i overdrafturile, carduri de credit, cambii, cambii comerciale
scontate, factoring etc.
Creditele cu termen expirat la data gestionar se reflect n acest rnd.
Creditele n rndul dat se raporteaz la valoarea brut, excluznd venitul
nectigat.
Conturile 1231, 1232, 1233, 1234, 1261-1265, 1291-1295, 1321-1325,
1351-1359, 1381-1385, 1411-1415, 1441-1445, 1471-1475, 1491-1498.
1.1.6.2. Cerine privind leasingul financiar. n acest rnd se reflect
datoriile debitoare ale bncilor i ale clientelei privind leasingul financiar.
Leasingul financiar cu termenul expirat la data gestionar se reflect n
acest rnd, chiar dac ndeplinirea acordului de leasing financiar este dubios, cu
excepia cazurilor n care leasingul financiar a fost anulat.

52

Cerinele n urma leasingului financiar n rndul dat se raporteaz la

valoarea brut (anterior scpdeii oricror reduceri pentru pierderi la leasingul
financiar), excluznd venitul nectigat.
Conturile 1531, 1532.
1.1.6.3. Minus reduceri pentru pierderi la credite. n aceste rnd se reflect
suma fondului de risc efectiv format pentru pierderi la credite (contul reduceri
pentru pierderi la credite).
Administraia va evalua portofoliul de credite periodic cu scopul
determinrii dac suma fondului de risc este adecvat pentru acoperirea
pierderilor la credite.
Contul 1501.
1.1.6.9. Credite i Cerine privind leasingul financiar, net. Suma acestui
rnd se obine prin suma rndurilor Credite i Cerine privind leasingul financiar
minus rndul Minus reduceri pentru pierderi la credite.
1.1.7.0. Mijloace fixe, net. Se reflect suma mijloacelor fixe minus uzura
acumulat (contra cont al contului mijloacelor fixe).
n acest rnd se include suma cldirilor i edificiilor, terenurilor, utilajului
etc. ce aparin bncii.
Conturile 1601-1609 minus 1683-1689.
1.1.8.0. Dobnda sporit ce urmeaz s fie primit. n acest rnd se reflect
dobnda ctigat n perioada gestionar, dar nencasat i care urmeaz a fi
primit. Dobnda pe orice activ expirat mai mult de 90 de zile nu se acumuleaz
i nu se reflect n acest rnd, conform Regulamentului nr. 17/09-01 cu privire la
clasificarea creditelor i rezervarea mijloacelor n fondul de risc.
Conturile 1701, 1704, 1707, 1711, 1713, 1716, 1719, 1722, 1725, 1728,
1731, 1734, 1737, 1741, 1743, 1746, 1749, 1752, 1755.
1.1.9.0. Alt avere imobil. n acest rnd se reflect bunurile imobile,
edificii, teren etc., care au fost confiscate de organele judectoreti pentru
achitarea beneficiarului de credit cu banca.
Contul 1811.
53

1.1.10.0. Alte active. n rndul acesta se reflect orice active, care nu au

fost menionate n toate rndurile precedente ale bilanului contabil.
Se exclud:
1) Investiiile n organizaii subsidate i asociate;
2) Active nemateriale (brevete, licene, mrci comerciale, invenii,
drepturi de folosire a terenului, edificiilor etc.);
3) Active de mic valoare i scurt durat, metale preioase nemonetare,
alte active nemateriale (picturi originale, obiecte de anticariat);
4) Minus amortizarea acumulat pe active nemateriale i obiecte de mic
valoare i scurt durat;
5) Dobnda pltit cu anticipare i alte pli anticipate;
6) Conturile de tranzit i suspendate;
7) Decontri privind impozitul pe venit, alte decontri cu bugetul de stat,
decontri privind investiiile strine, cu salariaii bncii, cu brokerii
etc., dividende calculate, dar nc nepltite;
8) Alte active tangibile sau intangibile neincluse n rndurile precedente
ale bilanului contabil.
Conturile 1203, 1561, 1562, 1631, 1661, 1662, 1663, 1691, 1692, 1761,
1762, 1763, 1791, 1792, 1793, 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806, 1807, 1808,
1809, 1812, 1841, 1842, 1843, 1861, 1862, 1891, 2841, 2842, 2843, 2861, 2862.
1.1.99.9. Total active. Suma rndului acesta trebuie s fie egal cu suma
rndurilor 1.1.1.01.1.4.0, 1.1.5.9, 1.1.6.9., 1.1.7.0. - 1.1.1.10 ale bilanului
contabil.
2. OBLIGAIUNI I CAPITAL ACIONAR
2.1. OBLIGAIUNI
2.1.1.0. Depozite fr dobnd. n acest compartiment se reflect
depozitele clientelei bncii, inclusiv a persoanelor fizice i juridice i a altor
bnci pentru care nu se pltete dobnda.
54

2.1.1.1. Mijloace bneti datorate bncilor. Se reflect suma mijloacelor

bneti la conturile "Loro" ale bncilor, rezidente sau nerezidente, pentru care
banca nu pltete dobnda, indiferent de scaden.
Conturile 2225, 2227, 2231, 2233.
Pe lng faptul c bilanul bncii reprezint documentul contabil principal
al bncii, el este i un puternic mijloc de reclam pentru potenialii clieni.

CAPITOLUL 10. DIRIJAREA LICHIDITII BILANULUI

BNCII COMERCIALE
Pentru asigurarea stabilitii financiar-monetare a bncilor comerciale i
aprarea intereselor creditorilor i depuntorilor, BNM a determinat pe parcursul
a mai multor ani diferite acte normative, care reglau Lichiditatea bncilor
comerciale. Actualmente, Banca Naional a emis un regulament nou, care a
schimbat ntreaga modalitate de calcul al lichiditii bncii. Acest regulament se
numete "Regulament cu privire la lichiditatea bncii" din 8.08.1997.
Lichiditatea este capacitatea bncii i a-i asigura n orice moment
ndeplinirea tuturor angajamentelor sale. n acest scop orice banc comercial
este obligat:

55

1. S pstreze la BNM 13% din resursele totale atrase, n afar de

creditele interbancare primite, plus 2% care se afl n casa bncii.
2. S menin un capital normativ pentru deinerea licenei, n cazul
IPBank - licena "B", care trebuie s fie nu mai mic de 64 mln lei
moldoveneti.
Conform acestui regulament, bncile n procesul determinrii lichiditii
se condus de 2 principii ai lichiditii bancare:
Principiul I al lichiditii, prevede c suma activelor bncii cu termenul de
rambursare mai mare de 2 ani s nu depeasc suma resurselor ei financiare.
Activele bncii n form de:
Credite acordate bncilor cu termen de rambursare pn la 2 ani i mai
mult.
Credite acordate clienilor pe acest termen i mai mult.
Leasing financiar cu termen de rambursare pn la 2 ani i mai mult.
Cote de participare la capitalul agenilor economici, hrtii de valoare.
Mijloace fixe.
Minus mijloacele rezervate n fondul de risc; amortizarea mijloacelor fixe
i rezervele pentru reevaluarea activelor menionate mai sus, n noiunea de
resurse financiare ale bncii intr:
Capital normativ total.
Pasive obinute la bnci i clieni (n afar de cele de economii al
persoanelor fizice) cu termenul rmas de rambursare 2 ani i mai mult.
50% ale pasivelor obinute de la bnci i ale pasivelor obinute de la
clieni (n afar de cele de economii ale persoanelor fizice) cu termenul
de rambursare de la 1 an pn la 2 ani.
10% ale pasivelor la vedere obinute de la clieni (excluznd depozitele
de economii ale persoanelor fizice).
Depozitele de economii ale persoanelor fizice cu termenul rmas de
rambursare pn la 2 ani.

56

 60% din depozitele de economii ale persoanelor fizice cu termenul

rmas de rambursare de la 1 an pn la 2 ani.
30% ale depozitelor de economii ale persoanelor fizice la vedere i cu
termenul rmas de rambursare pn la 1 an.
Obligaiuni n circulaie i alte hrtii de valoare n circulaie emise de
banc cu termenul rmas pn la scaden 2 ani i mai mult.
50% ale obligaiunilor n circulaie i altor hrtii de valoare n circulaie
emise de banc cu termenul rmas pn la scaden 2 ani.
60% ale rezervelor pentru pensiile lucrtorilor bncii.
Principiul II al lichiditii prevede, c lichiditatea curent a unei bnci
exprimat ca un coeficient al activelor lichide la activele totale nu trebuie s fie
mai mic dect rata procentual de (10% pn la 29.06.1998, 15% pn la
30.12.1998 i 20% ncepnd cu 31.12.1998).
Activele lichide sunt:
numerar i metale preioase.
Depozite la Banca Naional a Moldovei.
Hrtii de valoare lichide (de stat).
Credite i mprumuturi interbancare nete cu termenul de rambursare
pn la o lun.
Activele Totale ale Bilanului (excluznd rezervele n fondul de risc).
IPBank raporteaz lunar BNM toate rapoartele financiare ce in de activitatea
bncii.
Capitalul bncii reprezint partea cea mai important a resurselor
financiare care este acumulat de banc pentru folosirea mpreun cu beneficiul
n procesul acordrii de credite, investite n hrtii de valoare i alte active.
Capitalul bncii determin limitele funcionrii bncii i nivelul stabilitii
financiare care are o mare importan pentru investitori, acionari, i-n cele din
urm pentru banc. n activitatea bncii capitalul ndeplinete 3 funcii
principale:

57

1. Funcia de protecie. Capitalul n activitatea bancar joac rolul de

"amortizator", care permite bncii s rmn solvabil i cu o
lichiditate mare, s-i continue efectuarea operaiunilor, nectnd la
greutile de nivel macroeconomic sau structural. Rolul capitalului
bancar este determinat i de faptul c banca este considerat solvabil
pn cnd nu este utilizat capitalul ei statutar.
2. Funcia operativ. Capitalul bncii servete ca baz financiar
nentrerupt a operaiunilor bancare (ct active, att i pasive), precum
i pentru dezvoltarea bncii.
3. Funcia de reglare. Pe de o parte n acea msur n care creditele i
investiiile sunt limitate de mijloacele proprii, capitalul bncii servete
scopurilor de reglare a operaiunilor de creditare i investiii. Prin
aceasta i se manifest funcia de reglare intern a capitalului. Reglarea
extern const n cointeresarea societii n funcionarea cu succes a
bncilor.
Reieind din aceste funcii ale capitalului, muli economiti pe parcursul
unei perioade de timp ndelungate au avut tendina de a elabora un sistem de
normative pentru mrimea capitalului, suficiena lui, precum i a unor indicatori
i corelaii care ar caracteriza nivelul capitalului n raport cu riscul i alte
elemente ale activitii bncii.
Elementele capitalului
Capitalul bncii se calculeaz pe baza "Raportului privind calculul
capitalului normativ total", care este efectuat lunar n felul urmtor:
Nr.

Nr. d/o

Denumirea indicatorilor

compart.
A
1

1
2
3
4
5

Capital de Gradul I
Aciuni ordinare
Aciuni prefereniale
Surplus de capital
Profit nedistribuit
Minus mrimea necompletat a Fondului de Risc
58

9
1
2
3

Total Capital I (1+2+3+4-5)

Capital de Gradul II
Rezerve pentru reevaluarea mijloacelor fixe
Aciuni prefereniale cumulative i mijloace n exces
Minus mrimea ce depete Capitalul de Gradul I

9
0
0
0

((2.1.+2.2.) - 1.9.)
Total Capital Gradul II ((2.1.+2.2.) - 2.3.)
Total Capital de Gradul I i II
Minus cotele de participare la capitalurile altor bnci
Capital Normativ Total

Suficiena capitalului se determin prin raportul dintre capitalul normativ

i activele ponderate la gradul de risc. Mrimea acestui coeficient trebuie s nu
fie mai mic dect 10%.
Activele ponderate la risc se calcul dup metodologia de mai jos:
Grupa

Procentul de risc (%)

20

50

100

Grupa I include numerarul bncii, cambii de trezorerie, altele.

Grupa II - numerar - instrumente n proces de ncasare, hrtii de valoare de
stat, credite garantate de Guvernul Republicii Moldova sau asigurate prin hrtii
de valoare de stat.
Grupa III - active asigurate prin prima ipotec minus fondul de risc
calculate pentru aceste active.
Grupa IV - teren, cldiri, utilaje; credite curente i expirate parial minus
fondul de risc pe aceste credite.
Aadar, normativele i principiile impuse de ctre BNM au ca scop
micorarea numrului de clieni insolvabili, ntrirea i lrgirea procesului de
creditare a diferitor ramuri ale economiei naionale, mbuntirii organizrii
decontrilor n economia rii. iar executarea acestor principii i normative de

59

ctre bncile comerciale va duce la ntrirea sistemului financiar-bancar al

Republicii Moldova.

CONCLUZII
Banca Comercial BC Victoriabank este una din primele bnci
comerciale deschise pe teritoriul post sovietic.
BC Victoriabank propune clientelei sale att persoanelor fizice ct i
celor juridice un set de servicii, inclusiv deservirea de cas, primirea i
deservirea depozitelor, transferul mijloacelor bneti prin intermediul MONEY
GRAM i SWIFT. BC"Victoriabank"SA deservete cartelele de plat de tip
VISA, EUROCARD-MASTERCARD. BC"Victoriabank"SA propune o gam
larg de depozite n lei,euro i dolari att persoanelor fizice ct i celor juridice,
dar cele mai dorite sunt ale persoanelor juridice, pentru rezideni i nerezideni.
Printre direciile de utilizare a mijloacelor bneti creditarea este una din
cele mai de vaz. Dou treimi din portofoliul de creditare au fost orientate ctre
finanarea activitii economice externe, desemnarea creditarea intern era
orientate pentru scopuri concrete cum ar fi farmaceutica. Specialitii bncii
analizeaz minuios proiectele propuse pentru creditare. Datorit acestui fapt
pierderile de la operaiunile de creditare sunt minime. E de accentuat c BC
60

Victoriabanka continuat activitatea de creditare i n perioada de criz ct i

dup ea. Numrul clienilor la sfritul anului 2000 a crescut nensemnat, aceasta
datorit persoanelor juridice.
BC Victoriabank printre primele bnci a republicii a deschis secia
marketing care este o hotrre reuit a conducerii bncii i joac un rol
important n activitatea bncii. n principiu colaboratorii acestei secii dein unul
din cele mai preioase informaii care o pun la dispoziia personalului bncii i
clienilor, ncepnd cu design-ul ncperii bncii i terminnd cu dobnda la
depozite, categoriile clientelei deservite etc. n aa mod succesul bncii n mare
msur depinde de aceast secie i de personalul calificat al ei.
n fiecare trimestru banca apeleaz la controlul auditului folosindu-se de
serviciile companiei de audit Ernst & Young SRL, o alegere reuit din motivul
c raportul efectuat de ctre aceast companie este o garanie bun pentru
clienii i partenerii bncii, care ndeplinete toate cerinele puse n faa lor,
adic sigurana de ncredere.

61

BIBLIOGRAFIE

1. Regulamentul cu privire la activitatea bncii Nr. 28 din 8 august 1997.

2. Regulamentul cu privire la activitatea de creditare a bncilor din
Republica Moldova Nr. 153 din 25 decembrie 1997.
3. Legea instituiilor financiare.
4. Legea Republicii Moldova cu privire la piaa Valorilor Mobiliare.
5. Regulamentul intern al IPBank cu privire la activitatea de creditare
6. Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor i rezervarea mijloacelor
n fondul de risc

Nr 17/09-01 din 12.06.1996;

7. Regulamentul cu privire la activitatea de creditare a bncilor care

opereaz n Republica Moldova

Nr 153 din 25.12.1997;

8. Regulamentul cu privire la folosirea facilitii de lombard ntre BNM i

bncile comerciale Nr 4/08 din 18.10.95;

62

9. Regulamentul cu privire la modul de acordare de ctre BNM a creditelor

overnight Nr 423 din 28.12.2000;
10.Regulamentul privind decontrile interbancare pe teritoriul RM

Nr

12003-39 din 05.05.1995;

11.Regulamentul cu privire la reglementarea valutar pe teritoriul RM Nr 2
din 13.01.1994;
12.Regulamentul privind decontrile fr numerar n RM Nr 25/11-02 din
12.07.96;
13.Norme de calculare i gestiune a poziiei valutare deschise de ctre
bncile autorizate ale Moldovei Nr 10018-16-1 din 17.03.95;
14.Hotrrea cu privire la aprobarea normelor privind operaiunile de cas n
bncile RM Nr 47 din 25.02.2000.

63