AUDITAREA SITUATIILOR FINANCIARE ANUALE ALE

UZINA MECANICA CUGIR SA

PREZENTAREA SOCIETATII
S.C. UZINA MECANICA CUGIR S.A. este persoana juridica romana,
avand forma juridica de societate pe actiuni si isi desfasoara activitatea in
conformitate cu legile romane si cu statutul societatii, fiind filiala C.N. ROMARM
SA.
Societatea Comerciala" UZINA MECANICA CUGIR SA", functioneaza in
baza HG 952/2001 ,inregistrata la Registrul Comertului sub nr. J 01/40/1999 avand
codul de identificare fiscalia RO 1769224.
In conformitate cu statutul societatii, obiectul de activitate al acesteia il
constituie fabricarea armamentului si munitiei .
Datele de identificare ale entitatii sunt :

Sediul Cugir, strada 21 Decembrie 1989 , nr. 1 ;

inregistrare la Registrul Comertului J01/40/1999 .
Cod Unic de Inregistrare 1769224 si Atribut fiscal RO.
Obiectul principal de activitate al SC UZINA MECANICA CUGIR
SA este reprezentat de : cod CAEN-2540 -Fabricarea armamentului si
munitiei.

Scurt istoric
>S.C.Uzina Mecanic Cugir S.A. este un productor tradiional pentru
piaa intern i extern, cu o vechime ce depete 200 de ani. Istoria fabricii
ncepe cu anul 1799 cnd se nfiineaz n Cugir atelierele pentru obinerea
oelului, una din primele fabrici metalurgice cu profil siderurgic din Transilvania
apartinand imperiului Austro-Ungar.
>Dup anul 1925 uzina devine proprietatea statului romn.
>In anul 1926 se pornete extinderea uzinei prin construirea de noi hale de
producie. n timpul celui de-al II-lea rzboi mondial, aciunile firmei sunt preluate
de concernul german Herman Goring iar producia se diversific fabricndu-se i
produse de tehnic militar.

>n anul 1980 a nceput fabricarea mainilor de splat rufe automate dup
licen San Giorgio-Italia.
> n tot acest timp s-au produs i diversificat produsele de tehnic militar.
>Dup 1990, att elemente interne ct i elemente de conjunctur externe,
respectiv caderea regimului communist , dar si caderea pietelor externe ca urmare a
desfintatii peitei C.A.E.R. , desfiintarea Tratatului de la Varsovia au determinat
restrngerea activitii uzinei din Cugir si orientarea Romaniei catre o alta structura
mondiala de securitate .
>Din anul 1996 uzina a fost furnizor permanent al celebrei firme Daimler
Chrysler livrnd roi dinate pentru cutia de vitez a automobilului Mercedes ACLASS.
>ncepnd cu anul 2002 S.C.Uzina Mecanic Cugir S.A. este implicat
ntr-un proces activ de restructurare .
n prezent la Cugir este n curs de finalizare investiia Modernizarea
fabricaiei de armament de infanterie i muniie prin asimilarea de produse NATO.
Astazi productia militara se axeaza pe urmatoarele grupe de produse:
- armament - pistol semiautomat cal. 9 mm Parabellum
- pistol automat cal 9mm Parabellum
- mitraliera cal 12,7x99 pe afet trepied
- mitraliera cal. 12,7x 108 tip DSKM
- mitraliera cal. 14,5x 108 mm tip KPVT
- arunctor de grenade automat cal.40
- tun de aviatie cal. 23 mm tip GSh 23
- muniie cal. 5,56 x 45mm, cal 7,62 x 51mm, cal 12,7 x 99 mm, cal. 12,7 x
108 si cal.14,5x 114
(tip B32, MDZ, BZT, manevra)
- benzi pentru calibre mici i mijlocii
- ncrctoare

CONDUCEREA SOCIETATII conform statutului a fost asigurata de :

Adunarea Generala a Actionarilor, care in conformitate cu legislatia romaneasca in
vigoare si actul constitutiv al S.C U.M. CUGIR S.A decide asupra actvitatii
societatii si asigura politica economica si comerciala.
Societatea sa afla in procedura de administrare speciala, fiind supravegheata din
punct de vedere economico-financiar conform Legii 137/2002 privind unele
masuri pentru accelerarea privatizarii ,cu modificarile si completarile ulterioare de

dLNicu~or Mircea Mihai din 07.06.2012 pana in prezent ( ordinul de numire nr,
1036 1 07,06,2012 ).
Componenta Consiliului de Administratie al filialei:
Muntean Emil Nicolae -presedinte
Pilemus Georgeta membru
Sandru Ion membru.

Conducerea executiva pe perioada anului 2013:

Director General -ing. Romulus Micu .
Director General Adjunct -ing. Marin Morariu pana la data 28.02.2013 inclusiv
din 01.03.2013 post desfiintat .
Director Economic -ec. loan Stanica .
Director Comercial-ing. Vasile Achim.
Director Productie -ing. Dumitru Ghitoaica
Inginer Sef Cercetare Dezvoltare Investitii -ing. Alexandru Bordei
Inspector Sef Calitate -jng. Mugurel Baciu
Inginer Sef Mecano Energetic -ing. Emil Mateescu pana la data 28.02.2013
inclusiv; din 01.03.2013 post desfiintat /
Inginer Sef Asigurare Conditii de Munca sl Management Energetic -ing. Marin
Morariu de la data de 01.03.2013
Inginer Sef Armament -ing. Nicolae Cerciu pana la data 28.02.2013; din
01.03.2013 post desfiintat .
Structura de Securitate -ing. Laurentiu Raditoiu.

STRUCTURA ACTIONARIATULUI LA 31.12.2013

La data de 31.12.2013, capitalul social varsat
este de este 43.782.195 lei,
respectiv un numar de 17.512.878 lei actiuni cu o valoare nominala de 2,5 lei.
Structura ac\ionariatului se prezinta astfel :
Nr
Nume si prenume actionari Nr actiuni
crt
Statul Roman reprez. de
1 Ministerul Economiei
11.298.316
2 CN ROMARM
6.214.562
I TOTAL
17.512.878

Valoare Valoare
actiune totala RON .
2.5
2,5
2,5

%capital

28.245.790

64,51

15.536.405
43.782.195

35,49
100,00

ACCEPTAREA,ORGANIZAREA SI PLANIFICAREA MISIUNII

DE AUDIT LA UZINA MECANICA CUGIR SA.
SCRISOAREA DE DECLARATIE
A CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE A UZINEI MECANICE CUGIR SA
Ctre
SC AUDIT EXPERT SRL
V trimitem alturat o scrisoare de declaratie referitoare la auditarea
situatiilor financiare ale UZINEI MECANICE CUGIR SA pentru anul inheiat la
31.12.2013 , n scopul de a v exprima opinia asupra veridicitii situaiei
financiare a societii i a rezultatelor activitilor desfurate, si anume daca
acestea ofera o imagine fidela n conformitate cu standardele contabile general
acceptate, asupra pozitiei financiare si a rezultatelor operatiunilor si fluxurilor de
numerar , in conformitate cu Legea Contabilitatii nr.82/1991 actualizata si
republicata , si cu normele legale in vigoare.
In numele Consiliului de Administratie al UZINEI MECANICE CUGIR SA,
ne asumam responsabilitatea pentru prezentarea fidela a Situatiilor Financiare in
conformitate cu OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor
Contabile conforme cu Directivele Europene.
Anumite elemente din continuul acestei scrisori sunt descrise ca fiind
limitate la aspecte strict semnificative. Orice aspect va fi considerat semnificativ,
indiferent de dimensiunile sale, n cazul n care implic o omisiune sau o
declaraie greit a unei situatii contabile, care n lumina unor circumstane
contextuale creeaz posibilitatea ca decizia unei persoane pe baza informaiilor
disponibile s fie schimbat sau modificat prin omisiune sau nedeclararea
adevrului.
Prin prezenta confirmm pe baza informaiilor disponibile nou i prin
bun credin urmtoarele reprezentri furnizate firmei dumneavoastr n
timpul revizuirii limitate:
1. Situaiile financiare la care se face referire mai sus sunt prezentate n
mod corect, n conformitate cu Standardele Ccontabile general acceptate.
2. V punem la dispoziie urmtoarele:

a) toate nregistrrile financiare i datele referitoare la acestea;

b) toate procesele verbale ale adunrilor generale ale asociailor i ale
consiliilor de administraie, precum i rezumatele unor adunri recente, pentru
care nc nu au fost elaborate procese verbale.
3.
Nu am constatat:
a) cazuri de fraud n care s fie implicai membri ai conducerii sau angajai
care joac un rol important in sistemul contabil si n controlul intern care ar fi
putut influenta situatiile finaciare;
b) cazuri de fraud n care s fie implicate alte pri care ar putea influena n
vreun fel situaiile contabile;
c) Sesizri din partea unor organisme abilitate n legtur cu nclcarea sau
deficiene n practicile de raportare financiar.
d) nclcri sau posibile nclcri ale unor legi sau regulamente, ale cror efecte
ar trebui evideniate n sitautiile financiare sau considerate ca baz pentru
nregistrarea unei pierderi poteniale.
4.
Nu exist:
a) Aspecte sau alte estimri avizate de avocatul nostru care trebuie evideniate n
situatiile financiare.
b) Alte datorii, ctiguri sau pierderi poteniale, care trebuie evideniate n
situatiile financiare.
c) Tranzacii semnificative care nu au fost nregistrate adecvat n evidenele
contabile de la baza intocmirii situatiilor financiare.
d) Evenimente care au survenit ulterior datei nchiderii exerciiului financiar,
31.12.2013, pn la data semnrii acestei scrisori, care ar impune o ajustare sau
detaliere n situatiile financiare.
e) Firma nu are planuri sau intenii care ar putea influena semnificativ
rezultatele raportului sau clasificarea activelor i pasivelor.
f) Firma deine n proprietate toate activele declarate.
g) Firma -a ndeplinit toate obligaiile contractuale .
5. Au fost nregistrate ajustari pentru deprecierea unor elemente de activ.
6.
Toate tranzaciile de vnzare efectuate de ctre firm sunt irevocabile
i nu exist alte acorduri secundare cu clienii sau alte nelegeri n vigoare, care
permit returnarea mrfurilor, cu excepia defectelor sau a altor condiii acoperite
de garaniile obinuite.
7.
Nu a fost necesar un provizion pentru pierderi semnificative, care pot
rezulta n urma remedierii unor probleme aferente mediului nconjurtor.
8.
Nu au fost create provizione pentru ajustarea activelor uzate.
9. Nu avem planuri sau intentii care pot modifica in mod
semnificativvaloarea contabila sau clasificarea activelorsi datoriilor reflectate in
situatiile finaciare.

10.
Nu avem planuri de abandonare a liniilor de productie sau alte
planuri care ar avea ca rezultat stocuri excedentare, uzate moral si nici la valori
in exces fata de valoarea realizabila neta.
n cele ce urmeaz, ne asumm responsabilitatea c situaia financiar i
rezultatele societii sunt prezentate corect i obiectiv n situatiile financiare
anuale la 31.12.2013, n conformitate cu standardele contabile general acceptat,
au fost prezentate corect optiuninle de vanzare a imobilizarilor financiaredetinute
ca parti sociale la SC STAR TRANSMISSION SRL.
Cu stim,
Director General -Ing.Romulus Micu
Director Economic-ec.Ioan Stanica.
Data
26.05.2014

SCRISOARE DE ANGAJAMENT PENTRU EFECTUAREA

MISIUNII DE AUDIT DE CATRE SC AUDIT EXPERT SRL
Catre
Consiliul de Administratie al UZINEI MECANICE CUGIR SA,
Ne-ai solicitat s procedm la auditarea bilanului Uzinei Mecanice Cugir
SA, a contului de profit si pierdere ,a situatieie fluxurilor de numerar si a
modificarii capitaluluipropriu pentru exerciiul financiar ncheiat la 31.12.2013.
Avem plcerea s v confirmm acceptarea i nelegerea de ctre noi a acestei
misiuni.
Noi vom proceda la exercitarea auditului conform Standardele
Internaionale de Audit. Aceste norme cer ca auditul s fie planificat i realizat
astfel nct s obinem asigurarea rezonabil c situaiile financiare nu comport
denaturari semnificative. Un audit const n examinarea prin sondaj a elementelor
de susinere a informaiilor coninute n situaiile financiare. Un audit const, de
asemenea, n aprecierea si evaluarea principiilor contabile aplicate i n
estimrile semnificative efectuate de conducere, precum i n prezentarea de
ansamblu a situaiilor financiare.
Ca urmare a recurgerii la tehnica sondajului i a altor limite inerente
auditului, precum i a limitelor inerente oricrui sistem contabil i de control
intern, riscul de nedetectare a unor anomalii semnificative nu poate fi eliminat.
Pe lng raportul de audit asupra situaiilor financiare, noi v vom trimite
o scrisoare separat, prin care vom prezenta deficienele majore pe care le vom
descoperi n sistemul contabil i de control intern.
Noi v reamintim c responsabilitatea pentru pregtirea situaiilor
financiare i a informaiilor furnizate revine conducerii societatii. Aceast
responsabilitate implic inerea unei contabiliti i a unui sistem de control intern
adecvate, definirea i aplicarea politicilor de nchidere a conturilor i msuri
pentru protejarea activelor. n cadrul auditului nostru noi vom solicita conducerii
socoetatii o scrisoare de afirmare, confirmnd declaraiile fcute n cursul
misiunii noastre.
Noi contm pe ntreaga cooperare a personalului societatii dumneavoastra
pentru ane pune la dispoziie documentele i a altor informaii necesare auditului
nostru.
n cursul misiunii auditorul poate discuta cu responsabilii de servicii i
compartimente, care nu particip direct la elaborarea conturilor, cum ar fi
serviciile de aprovizionare, vnzri, producie, personal, juridic etc., pentru a
cunoate mai bine activitile societatii, pentru o mai bun planificare a misiunii

i pentru cunoaterea i evaluarea procedurilor de control intern. Aceste discuii

vor fi completate de teste i sondaje.
Scrisori de confirmare direct vor fi expediate clienilor, furnizorilor,
bncilor i altor teri; un model va fi comunicat societatii pentru pregtirea
acestor scrisori , selectarea terilor crora s le fie expediate. Aceste scrisori vor fi
semnate de conducerea ntreprinderii, dar expediate de ctre auditor care va primi
i rspunsurile. Auditorul va aduce la cunotin societatii rspunsurile primite
pentru a ncepe analiza eventualelor diferene.
Calendarul previzional al misiunii este urmtorul:
- discuii prealabile i pregtirea misiunii;
- analiza procedurilor de control intern, sondaje i pregtirea programului de
control al conturilor ;
- asistarea la inventarul fizic;
- selectarea terilor pentru confirmare i pregtirea scrisorilor;
- obinerea unei balane definitive a conturilor;
- control asupra conturilor ntreprinderii;
-obinerea situaiilor financiare definitive naintea edinei consiliului de
administraie;
- prezena la edina consiliului de administraie care adopt conturile;
- elaborarea raportului de audit i a scrisorii de afirmare;
- prezena la adunarea general care aprob conturile;
Onorariile noastre, facturate pe msura efecturii lucrrilor, sunt calculate
pe baza timpului lucrat i a unor cheltuieli de decontare. Tarifele orare variaz n
funcie de responsabiliti, de experiena i competenele fiecrui membru al
echipei desemnat pentru aceast misiune. Aceasta scrisoare va ramane valabila
pentru urmatorii ani , cu exceptia cazurilor cand va fi incheiata , schimbata sau
inlocuita .
V rugam s semnai i s returnai un exemplar al acestei scrisori pentru a
confirma acordul dumneavoastr asupra termenilor i condiiilor misiunii noastre
de audit privind situaiile financiare.
SC AUDIT EXPERT SRL
Auditor,Darie Gabriela

S-a luat la cunostiinta in numele societatii UZINA MECANICA CUGIR SA,

Director General--Ing.Romulus Micu

LISTA DOCUMENTELOR NECESARE NTOCMIRII DOSARULUI PERMANENT

si DOSARUL EXERCIIULUI
Deoarece aceasta lista nu este exhaustiva este posibil sa solicitam si alte documente
care nu sunt mentionate mai jos.
GENERAL

1.Organigrama societatii la data de 31 decembrie 2003.

Ter
men de
predare
24.01.201
4

2. Copii dupa documentele legale de constituire si inregistrare

24.01.201

a societatii precum si eventualele acte aditionale ulterioare

datei de 30 septembrie 2003.

3. Copii ale contractelor de leasing, chirie ulterioare datei de 30

24.01.201

septembrie 2003.

4. Dosarele ce contin procesele verbale ale sedintelor

24.01.210

Consiliului de Administratie sau Adunarii Asociatilor pe

perioada septembrie 2003 - ianuarie 2004.

5. Numarul mediu lunar de angajati, colaboratori in perioada

24.01.201

septembrie 2003 - decembrie 2003.

RAPOARTE FINANCIARE

1.Balanta analitica si sintetica la data de 31 decembrie 2003

24.01.201

(cu solduri initiale) in format electronic si pe suport hartie.

TREZORERIE

Data primirii
documentului

1. Detaliul conturilor deschise la banci, in lei si valuta (detaliul

24.01.201

trebuie sa cuprinda : Banca, numarul de cont, suma in lei,

suma in valuta) la data de 31 decembrie 2003.

2. Dosarele ce contin ultimele extrase de cont si ultima fila din

24.01.201

registrul de casa (lei si devize) la 31 decembrie 2003.

3. Copii dupa contractele de imprumut si de overdraft care au

24.01.201

fost valabile in perioada septembrie 2003 - decembrie 2003, cu

informatii despre garantii.

CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE

1. Detaliul clientilor la data de 31 decembrie 2003 (detaliul

24.01.2014

trebuie sa cuprinda : numele clientului, soldul datorat la data

de 31.12.2003, totalul soldurilor).

2. Lista clientilor la data de 31 decembrie 2003 pe vechimea

24.01.2014

creantelor pentru fiecare client in parte in format electronic

conform anexei 1.

3. Situatia incasarilor din ianuarie 2003 aferenta sumelor

24.01.2014

existente in sold la 31 decembrie 2003 in format electronic

conform anexei 2.

4. Lista detaliata cu toate debitele pentru care exista un litigiu

24.01.2014

in curs sau sunt contestate de catre clienti.

5. Detaliul sumelor primite in avans de la clienti la data de 31

decembrie 2003 (detaliul trebuie sa cuprinda numele clientului
care a platit in avans, soldul, totalul soldurilor) in format

24.01.2014

electronic.

6. Detaliul veniturilor inregistrate in avans la 31 decembrie

24.01.2014

2003

7. Lista cu avansurile acordate angajatilor la data de 31

24.01.2014

decembrie 2003.

IMOBILIZARI CORPORALE SI NECORPORALE

1. Registrul mijloacelor fixe la data de 31 decembrie 2002, care

24.01.2014

sa cuprinda : denumirea mijlocului fix, valoarea de intrare, data

achizitionarii, clasificarea, durata de amortizare, amortizarea
lunara, valoarea ramasa la 31.12.2002.

2. Registrul mijloacelor fixe la data de 31 decembrie 2003, care

24.01.2014

sa cuprinda : denumirea mijlocului fix, valoarea de intrare, data

achizitionarii, clasificarea, durata de amortizare, amortizarea
lunara, valoarea ramasa la 31 decembrie 2003.

3. Lista achizitiilor de mijloace fixe in perioada ianuarie 2003-

24.01.2014

decembrie 2003 cu preturile de achizitie aferente, data

achizitiei si clasificarea.

4. Lista mijloacelor fixe vindute si a celor casate pina la 31

24.01.2014

decembrie 2003, cu detalii privind valoarea de intrare,

amortizarea cumulata la data vanzarii.

FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE, DATORII

1. Balanta analitica furnizori la data de 31 decembrie 2003

(care sa cuprinda : denumire furnizor, soldul furnizorului

24.01.2014

respectiv, total valoare).

2. Lista detaliata a furnizorilor denominati in valuta si soldul

24.01.2014

aferent la data de 31 decembrie 2003 in valuta respectiva.

3. Lista detaliata a datoriilor, pe vechime, pentru fiecare

24.01.2014

furnizor,la data de 31 decembrie 2003 in format electronic

conform anexei 1 (similar cu anexa corespondenta in cazul
clientilor).

4. Detaliu al contului furnizori facturile nesosite la 31

24.01.2014

decembrie 2003.

5. Detaliu cont cheltuieli inregistrate in avans (detaliul trebuie

24.01.2014

sa cuprinda : numele furnizorului caruia i s-a platit in avans,

suma aferenta, total)

DATORII SI CREANTE CU BUGETUL STATULUI

1. Procesele verbale si alte documente si instiintari primite din

24.01.2014

partea autoritatilor fiscale, aferente perioadei septembrie 2003ianuarie 2004.

CREDITE PE TERMEN SCURT

1. Copii dupa contractele de imprumut ce au fost valabile in

24.01.2014

24.01.2014

2003, daca exista.

VENITURI SI CHELTUIELI

1. Copii dupa proiectii de bugete de cheltuieli si de numerar

24.01.2014

pentru anii 2003 si 2004, inclusiv o analiza a proiectiei

raportata la prezent.

2. Fisier Excel cu evolutia lunara a tuturor conturilor de venituri

24.01.2014

si cheltuieli.

3. Analiza marjei brute realizate pentru fiecare client, inclusiv

24.01.2014

compararea cu marja planificata (in buget).

Explicatii privind fluctuatiile importante dintre marja planificata
si cea realizata.

DECLARATIA DE INDEPENDENTA A AUDITORULUI

SC AUDIT EXPERT SRL
Nr.
Declararea conflictelor de interese i a incompatibilitii
Da
crt.
1. Ai avut/Avei vreo relaie oficial, financiar sau personal cu persoane din
cadrul entitii/structurii auditate care ar putea s v limiteze msura n care
putei s intervenii i s constatai deficiene de orice fel cu privire la misiunea
de audit public intern?
2. Avei idei preconcepute fa de persoane, activiti, procese, programe, grupuri,
care au legtur cu entitatea/structura auditat i care ar putea s v influeneze n
misiunea de audit?
3. Ai avut/Avei funcii sau ai fost/suntei implicat/implicat n ultimii 3 ani ntrun alt mod n activitatea entitii/structurii ce va fi auditat?
4. Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor finanate integral
sau parial de Uniunea European?

Nu
X

X
X

5.

Ai fost implicat/implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de control

ale entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat?
6. Suntei so/soie, rud sau afin pn la gradul al patrulea inclusiv cu conductorul
entitii/structurii ce va fi auditat sau cu membrii organului de conducere
colectiv?
7. Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost angajare sau din
primirea de redevene de la vreun grup, organizaie sau nivel guvernamental, care
are legtur cu entitatea/structura auditat?
8. Ai aprobat nainte documente, ordine de plat i alte instrumente de plat pentru
entitatea/structura ce va fi auditat?
9. Ai fost/Suntei implicat/implicat n inerea evidenei contabile la
entitatea/structura ce va fi auditat?
10. Ai avut/Avei vreun interes personal care influeneaz sau pare s influeneze
ndeplinirea atribuiilor de serviciu cu imparialitate i obiectivitate fa de
entitatea/structura auditat?
11. Putei evalua eficacitatea proceselor i sistemelor n raport cu cerinele
specificate i conformitatea obiectivelor cu politica entitii?
12. Dac n timpul misiunii de audit public intern apar incompatibiliti personale, X
externe sau organizaionale care afecteaz obiectivitatea dumneavoastr de a
lucra i a elabora rapoarte de audit impariale, le notificai efului
compartimentului de audit public intern?

AUDITOR
DARIE GABRIELA
SEMNATURA

X
X

X
X
X

DATA
26.05.2014

CONTRACT DE PRESTARI SERVICII PRIVIND

AUDITAREA SITUTIILOR FINANCIARE ANUALE
Nr.123/26.05.2014
Art.1 .PRILE CONTRACTANTE
SC .AUDIT EXPERT SRL, cu sediul n Hunedoara, Calea Serban Voda
nr.133, , reprezentata de Darie Gabriela,denumita in prezentul contract ,,Auditor
nscrisa la CAMERA AUDITORILOR din ROMNIA cu autorizatia
nr.1002/2001, cod fiscal ROXX068733, inregistrata la Registrul Comertului sub nr.

J40/AAA/2000, avand cont bancar deschis la Bnaca Transilvania ,nr.

RO23BTRL0745XXXXX00XXX0X, in calitate de prestator
si
UZINA MECANICA CUGIR SA, cu sediul in Cugir, strada 21 Decembrie
1989 , nr. 1 ,reprezentata prin d-ul ing.Romulus Micu, in calitate de director
general, inregistrata la Registrul Comertului sub nr. J01/40/1999 ,avand Codul
Unic de Inregistrare 1769224 si Atribut fiscal RO, in calitate de beneficiar,
au ncheiat urmatorul contract de audit:
Art 2 .OBIECTUL CONTRACTULUI
Obiectul contractului l constituie verificarea de catre auditor a situatiilor
financiare aferente exercitiului financiar incheiat la 31.12.2013 ale beneficiarului si
auditarea acestora in conformitate cu legislatia in vigoare, contra unui
onorariu.Opinia auditorului va fi prezentata in Rapotul de Audit si se va sprijini pe
rezultatele activitatii societatii auditate.
Art. 3 .DURATA CONTRACTULUI
Prezentul contract se incheie pe o perioada de 4 luni si intra in vigoare
incepand cu data de 26.05.2014.
Art.4 .PREUL sI MODALITATEA DE PLAT
Onorariile auditorului penru activitatile prestate vor fi facturate lunar.Traiful
a fost calculat pe baza timpului lucrat si a unor cheltuieli de decontare. Tarifele
orare variaza n functie de responsabilitati, de experienta si competentele fiecarui
membru al echipei desemnat pentru aceasta misiune.Pretul lunar al serviciilor
prestate este de 10.000 lei, si se va plati in in fiecare luna pana in data de 30 a lunii
prin virament bancar in contul deschis la Banca Transilvania,cod iban
RO23BTRL0745XXXXX00XXX0X
Art.5.OBLIGATIILE AUDITORULUI
Auditorul se obliga:
- sa procedeze la exercitarea auditului conform Standardelor Internationale de
Audit;
- auditul sa fie planificat si realizat astfel nct sa se obtina asigurarea rezonabila
ca situatiile financiare nu comporta anomalii semnificative.
- sa aprecieze principiile contabile aplicate si estimarile semnificative retinute de
conducerea societatii, precum si n prezentarea de ansamblu a situatiilor financiare;
Opinia auditorului cu privire la conturile anuale va fi prezentata n Raportul
de Audit si se va sprijini pe rezultatele activitatii desfasurate n cursul anului,
prezentate n note cu referire la:

- operatiile legate de nregistrarea sau modificarea capitalului social sau al

patrimoniului propriu;
- inventarierea patrimoniului si modul de valorificare a rezultatelor acesteia si
faptul ca rezultatele inventarierii sunt cuprinse n bilantul contabil;
- contul de profit si pierdere este ntocmit pe baza datelor de contabilitate privind
perioada de raportare;
- stabilirea n conformitate cu dispozitiile legale, a profitului net si punctul de
vedere referitor la destinatia acestuia, propuse de consiliul de administratie;
- situatia creditelor si a altor mprumuturi ale unitatii patrimoniale si garantarea
acestora.
Art. 6 OBLIGATIILE BENEFICIARULUI
- sa plateasca onorariile conform art.4.;
- sa asigure conditiile necesare pentru realizarea lucrarilor prevazute n contract
prin punerea la dispozitie a documentelor si informatiilor necesare;
- sa puna la dispozitie toate nregistrarile financiare si datele referitoare la acestea;
- sa puna la dispozitie toate procesele verbale ale adunarilor generale ale
asociatilor si ale consiliilor de administratie, precum rezumatele unor adunari
recente, pentru care nca nu au fost elaborate procese verbale;
- sa faca cunoscute cazurile de frauda n care sa fie implicati membri ai
conducerii sau angajati care joaca un rol important n controlul intern;
- sa faca cunoscute sesizarile din partea unor organisme abilitate n legatura cu
ncalcarea sau deficiente n practicile de raportare financiara;
- sa faca cunoscute ncalcarile sau posibilele ncalcari ale unor legi sau
regulamente, ale caror efecte ar trebui evidentiate n bilanturile financiare sau
considerate ca baza pentru nregistrarea unei pierderi potentiale.
Art.7 CONFIDENTIALITATEA
Partile se obliga sa asigure deplina confidentialitate a lucrarilor.
Art.8 RASPUNDEREA CONTRACTUALA
Beneficiarul va plati penalitati de intarziere de 0.5 % pentru fiecare zi de
intarziere.
Partea care invoca neindeplinirea obligatiilor contractuale poate cere daune
interese celeilalte parti.
Art.9 FORTA MAJORA
Orice mprejurare independent de voina prilor contractante, intervenita dup
data semnrii contractului i care mpiedic executarea acestuia este considerat ca
for major i exonereaz de rspundere partea care o invoc. Sunt considerate ca
for major, n sensul acestei clauze, mprejurri ca: rzboi, revoluie, calamiti.

Partea care invoc fora major trebuie s anune cealalt parte n termen de 10 zile
de la data apariiei respectivului caz de for major.
Dup ncetarea cazului
de for major,partea care l-a invocat, i va relua obligaiile contractuale n
termen de 3 zile i va anuna cealalt parte. Dac nu procedeaz la anunarea, n
termenele prevzute maisus, a nceperii i ncetrii cazului de for major, partea
care l invoc va suportatoate daunele provocate celeilalte pri prin neanunarea n
termen.
Art. 10 ncetarea contractului
Prezentul contract nceteaz prin rezilierea de ctre oricare dintre pri cu o
notificare prealabil de 15 zile nainte de data propus pentru reziliere.
Art. 11 Litigii
Litigiile care vor izvor din prezentul contract sau n legtur cu prezentul
contract, inclusiv cele referitoare la validitatea, interpretarea, executarea sau
desfiinarea lui,vor fi soluionate pe cale amiabil. Dac prile nu vor ajunge la o
nelegere amiabil,atunci litigiile vor fi naintate spre soluionare instanelor
competente.
Art. 12 Alte clauze
Prezentul contract se nchie n 3 exemplare, din care un exemplar se depune la
Filiala Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia n raza
creia i are sediul prestatorul-DEVA, n termen de 5 zile de la ncheiere.
PRESTATOR
SC AUDIT EXPERT SRL,
Auditor: DARIE GABRIELA

BENEFICIAR
UZINA MECANICA CUGIR SA
Director General-ing. ROMULUS MICU

Data: 26.05.2014

PLANUL GENERAL DE AUDIT-MISIUNEA DE AUDIT

S.C. UZINA MECANICA CUGIR S.A. este persoana juridica romana,
avand forma juridica de societate pe actiuni si isi desfasoara activitatea in
conformitate cu legile romane si cu statutul societatii, fiind filiala C.N. ROMARM
SA.
Societatea Comerciala" UZINA MECANICA CUGIR SA", functioneaza in
baza HG 952/2001 ,inregistrata la Registrul Comertului sub nr. J 01/40/1999 avand
codul de identificare fiscalia RO 1769224.

In conformitate cu statutul societatii, obiectul de activitate al acesteia il

constituie fabricarea armamentului si munitiei .
Datele de identificare ale entitatii sunt :

Sediul Cugir, strada 21 Decembrie 1989 , nr. 1 ;

inregistrare la Registrul Comertului J01/40/1999 .
Cod Unic de Inregistrare 1769224 si Atribut fiscal RO.
Obiectul principal de activitate al SC UZINA MECANICA CUGIR
SA este reprezentat de : cod CAEN-2540 -Fabricarea armamentului si
munitiei.

Misiunea de audit
Situatiile financiare anuale sunt prezentate in lei, moneda nationala.
Societatea isi are organizata contabilitatea, in concordanta cu principiile si
practicile contabile cerute de legislatia in vigoare in Romania, conform O.M.F,P.
nr.3055/2009 cu modificarile ulterioare societatea a aplicat Reglementiirile
contabile conforme cu directivele europene.
Definirea misiunii:
-conturile anuale
-situatiile financiare anuale
-contul de profit si pierdere
-situatia fluxurilor de trezorerie
-situatia modificarii capotalurilor proprii
Auditarea Situaiilor Financiare Anuale ntocmite de SC UZINA
MECANICA CUGIR SA la data de 31.12.2013, se va face n conformitate cu
Standardele Internaionale de Contabilitate, Standardele de Audit Naionale, Legea
Contabilitii 82/1991 republicat, a Regulamentului de aplicare a Legii
contabilitii, cadrul General de ntocmire i prezentare a Situaiilor financiare.
ntinderea misiunii : auditarea situaiilor financiare anuale se va efectua n
perioada 15 ianuarie 15 mai 2014.
Sistemul informaional contabil
Sistemul contabil trebuie s asigure nregistrarea complet i continu a tuturor
operaiilor economice i financiare care modific masa patrimoniului.
Societatea ntocmete urmtoarele registre: registrul jurnal, registrul inventar
i cartea mare. Aceste registre trebuie s asigure n orice moment identificarea i
controlul operaiunilor efectuate.
Sistemul informatic utilizat trebuie s respecte normele contabile privind
culegerea, preluarea i stocarea datelor nregistrate n contabilitate.

Principiile contabile care se au n vedere la evaluarea posturilor cuprinse n

Situaiile Financiare sunt:
principiul continurii activitii;
principiul permanenei metodelor;
principiul prudenei;
principiul independenei exerciiului;
principiul evalurii separate a elementelor de pasiv i de activ;
principiul intangibilitii;
principiul pragului de semnificaie.
Pragul de semnificaie
Este considerat 3% din cifra de afaceri, adic 10.000 lei. Orice eroare gsit
care depete acest prag reprezint informaie semnificativ ce va fi luat n
considerare la ntocmirea Raportului de Audit.
Natura, durata i ntinderea procedurilor
Procedurile uilizate pentru obinerea probelor de audit n Controlul
Conturilor vor fi: inspecia, observaia, investigarea i confirmarea, proceduri
analitice.
Probele de audit se vor obine prin eantioane controlate reprezentnd
operaiuni, documente, registre contabile pe anumite perioade de gestiune.
Calendarul previzional al misiunii este urmtorul:
discuii prealabile i pregtirea misiunii;
analiza procedurilor de control intern, sondaje i pregtirea programului
de control al conturilor;
asistarea la inventarul fizic;
selectarea terilor pentru confirmare i pregtirea scrisorilor;
obinerea unei balane definitive a conturilor;
control asupra conturilor ntreprinderii;
obinerea situaiilor financiare definitive naintea edinei consiliului de
administraie;
prezena la edina consiliului de administraie care adopt conturile;
elaborarea raportului de audit i a scrisorii de afirmare;
prezena la adunarea general care aprob conturile.
Programul minimal de control va cuprinde:
controlul activelor imobilizate;
investiii;
stocuri i contracte pe termen lung;
creane i pli n avans;

disponibiliti n conturi la bnci i cas;

creditori i angajamente;
impozite i taxe;
capital, rezerve i registre cerute de lege;
contul de profit i pierdere;
balane de verificare.
Coordonarea, ndrumarea, supervizarea i revizuirea

Directorul SC AUDIT EXPERT SRL, D-mna DARIE GABRIELA, n

calitatea sa de auditor financiar autorizat va efectua att ndrumarea, supervizarea,
revizuirea i verificrile ce se impun pentru obinerea probelor de audit.
Verificrile i obinerea probelor de audit se vor face de auditorul financiar
autorizat DARIE GABRIELA, salariati i ali colaboratori.

A. EVALUAREA CONTROLULUI INTERN

Controlul intern are un rol important n pstrarea integritii patrimoniului,
limitarea operaiunilor neeconomice i neeficiente, realitatea i exactitatea
informaiilor contabile i n respectarea dispoziiilor date de conducere.
Riscul de audit reprezint riscul pe care auditorul l atribuie unei opinii
neadecvate, atunci cnd situaiile financiare conin informaii eronate
semnificative. Se va determina riscul inerent, riscul de control i riscul de

nedetectare. Se va avea n vedere de asemenea riscurile legate de organizarea

general a societii, respectiv:
absena unui compartiment de audit intern;
controlul insuficient asupra activitilor i punctelor de lucru;
neocuparea anumitor posturi cu personal calificat competent de
specialitate;
absena unor proceduri contabile administrative.
Auditul intern al societii evalueaz eficacitatea i eficiena politicilor,procedurilor
i sistemelor n vigoare menite s asigure:
- identificarea corect i gestionarea riscurilor;
- fiabilitatea i integritatea informaiilor;
- respectarea legislaiei;
- protecia activelor;
- utilizarea eficient i economic a resurselor pentru ndeplinirea obiectivelor
stabilite.
n cadrul acestei etape de evaluare a controlului intern al societii auditate
am avut drept obiective:
Existena personalului calificat pentru funciile din cadrul entitii;
Responsabilitile angajailor s fie stabilite prin fia postului, acestea fiind
adaptate la nivel de conducere.
Existena procedurilor de aprobare i verificare a activitii personalului din
subordine.
Manifestarea managementului firmei n politica de angajare a personalului.

Pentru a raspune la obiectivele mai sus mentionate am apelat la tehnica

chestionarului:
Chestionar privind examinarea mediului de control
SC UZINA MECANICA CUGIR SA
PREGATIT DE :DARIE GABRIELA
ANUL AUDITAT-2013
REVIZUIT DE: DARIE GABRIELA
A. Structura i expertiza conducerii

Rezulta

t
DA/NU
Contractele individuale i contractualcolectiv de munc sunt rezonabile ?
Persoanele din conducere auexperiena i cunotinenecesare posturilor ocupate?
Exist verificri i echilibrecorespunztoare structurii conducerii?
- Directorii;
- Comitetul de audit;
- Separarea responsabilitilorPreedintelui i directorului executiv;
- Supraveghereadepartamentelor.

DA
DA

B. CODUL DE CONDUITA

Rezulta
t
DA/NU
DA
DA

Exist Codul de conduit aprobat de conducerea unitii auditate?

Codul de conduit este fcut public i cunoscut de fiecare angajat al SC UZINA
MCANICA CUGIR SA
Personalul societii este informat cu privire la msurile care se iau n cazul unui
comportament necorespunztor?
Exist verificri nainte de o nou angajare prin care s fie dezvluite relaiile de
rudenie, de sponsorizare?
Codul de conduit acoper domenii precum: practicile acceptate, conflictele de
interese, standarde ale comportamentului etic?

C. Atitudinea conducerii fade controalele interne

Managementul conducerii ncurajeazevalurile semestriale, respectiv anualeale
tuturor angajailor?
Exist departament distinct de auditintern care s verificefuncionarea controalelor?
Managementul a nclcat procedurile,codurile, controalele interne, de exemplu
pentru a achita facturiurgente sau pentru a angaja personal?
Conducerea unitii auditate ofersuport departamentului de audit intern?

D. Recrutarea personalului din conducere

Posturile vacante sunt fcute publicatt n interiorul firmei, ct i n exteriorul

DA

DA
DA
NU

Rezultat
DA/NU
DA
DA
NU
DA

Rezultat
DA/NU
DA

acesteia?
Exist transparen n ocupareaposturilor de conducere, neexistnd favoritisme?
n fiele posturilor se face referire la responsabilitile de control?
Delegarea responsabilitilor estecorespunztoare

DA
DA

E.Angajarea i pregtireapersonalului

Rezulta
t
DA/NU
Recrutarea personalului se realizeaz de personal specializat?
DA
Selecia candidailor pentru posturilede conducere se face pe baza unor proceduri de DA
verificare a cunotinelor,experienelor, calificrilor,recomandrilor acestora
La angajare se solicit cazieruljudiciar?
Sunt realizate instruiri alepersonalului?
Sunt realizate verificri periodice ale performanelor angajailor?

DA
DA
DA

F. Supravegherea managementului privind activitatea entitii

Rezulta
t
DA/NU

SC Uzina Mecanica Cugir SA are o structur organizatoric bine definit?

Registrele contabile sunt complete i ntocmite n ordine cronologic?
De
asemenea se realizeaz periodic punctaje financiare cu:
- Banca;
- Registru de vnzri;
- Registru de achiziii;
- Evidena stocurilor;
- Statul de plat;
- Registrul Mijloacelor Fixe
Bugetul de venituri i cheltuieli este:
- realizat de persoane competente?
- este aprobat de ctre conducereasuperioar?
Managementul firmei analizeaz permanent rezultatele auditului intern?
Exist proceduri i norme financiar contabile i operaionale actualizate?
PROCEDURI SI POLITICI CONTABILE?

DA

G. Politicile managementuluide protecie mpotriva pierderilor,

fraudelor i a actelor ilegale

Rezultat
DA/NU

Personalul angajat are cunotin cu privire la existena politicilor scrise cu privire

la fraude i alte acte ilegale?
Exist un responsabil cu privire laprotecia fizic a cldirilor i bunurilor entitii?
Exist independen ntre departamentul de audit i cel de contabilitate?

DA

DA

DA
DA
NU

DA
DA

Concluzii:
n baza evalurii efectuate, mediul de control al Uzinei Mecanice Cugir SA
funcioneaz eficient n practic.Aspectul negativ identificat n urma acestei
chestionri se refer la inexistena Manualului de Proceduri si Politici Contabile,
actualizat la prevederile legale in vigoare.
Pe lng evaluarea mediului de control al Uzinei Mecanice Cugir SA, am
apelat la auditarea controlului intern, aplicnd tot tehnica chestionarului:
Chestionar privind examinarea controuluil intern
SC UZINA MECANICA CUGIR SA
ANUL AUDITAT-2013

PREGATIT DE :DARIE GABRIELA

REVIZUIT DE: DARIE GABRIELA

EVALUAREA CONTROLULUI INTERN

A fost realizat control intern nconformitatea cu legea privind auditul financiar i
controlul financiar ulterior?
Exist reglementri metodologice cu privire la controlul intern al firmei?
Exist departament distinct de control intern fa de departamentul de audit intern i
cel de contabilitate?
Persoanele care ocup posturile de conducere au calificare corespunztoare pentru
a-i ndeplini sarcinile specifice? (prezentai CVurile)
Control intern asigur accesul la resurse i documente numai persoanelor
autorizate?
Exist ncheiat ntre societatea auditat i toi angajaii acorduri de
confidenialitate?
Documentul privind sarcinile controlului intern este actualizat anual? Dac da,
prezentai dovada.
Exist vreo procedur de supervizare a activitii de control intern?

Rezulta
t
DA/NU
DA
DA
DA
DA
DA
DA
NU
DA

Concluzii:
n baza evalurii efectuate, mediul de control intern al Uzinei Mecanice
Cugir SA funcioneaz corespunzator n practic.Aspectul negativ identificat n
urma acestei chestionri se refer la faptul ca documentul privind sarcinile
referitoare la controlul intern nu este actualizat annual.

B.EVALUAREA CONTURILOR LA UZINA MECANICA CUGIR SA

S-a procedat la verificarea prin sondaj a conturilor analitice, a balanelor de
verificare, urmrind urmtoarele aspecte metodologice:
dac nregistrrile n conturi sunt conforme normelor de utilizare aconturilor;
dac desfurarea n conturi analitice de gradul II sau III corespund normelor
legale n vigoare;
dac soldurile analitice corespund cu soldurile conturilor sintetice;
dac constituirea de fonduri proprii respect prevederile legale;
dac fluxul informaional corespunde fluxului tehnologic de producie i de
organizare a gestunilor n cadrul fluxului;
dac veniturile realizate sunt corect evideniate n conturile de venituri;
dac cheltuielile realizate sunt corect evideniate n conturile de cheltuieli;
Controlul direct al conturilor are rolul de a justifica fiecare cifr printr-un
document contabil. Acest control presupune compararea cifrelor conturilor anuale
cu diverse elemente justificative care vor servi ca probe (facturi, contracte, extrase
de cont etc). Pentru identificarea posibilelor erori au fost verificate prin sondaj
conturile analitice a balanele de verificare.
1. IMOBILIZARI
lmobilizirile corporale sunt evidentiate la valoarea de intrare (cost achizitie, cost
productie, la valoarea de aport stabilita in urma evaluarii, la valoarea justa).Pentru
imobilizarile de natura constructiilor si terenurilor ultima reevaluare a fost
efectuata in baza O.M,F.P. nr,3055/2009 la 31.12.2010, prin Hotararea
nr.12/29.11.2010. Imobilizarile corporale sunt amortizate folosind metoda liniara,
pe parcursul duratelor de viata ale acestora, Mijloacele fixe intrate sunt inregistrate
la costul istoric .Costurile intretinerii, reparatiilor sl inlocuirii articolelor de
imporlanta reduse sunt incluse in cheltuielile de intretinere pe masura aparitiei lor.
Imobilizarile necorporale sunt prezentate in bilant la valoarea de intrare mai putin
ajustarile cumulate de valoare.

 Imobilizirile in curs sunt evidentiate in contabilitate la costul istoric (cele procurate

cu titlul oneros) si la cost de productie (cele procurate in regie proprie). Nu se
amortizeaza imobilizarile in curs conform legislatiei in vigoare.
Imobilizirile financiare sunt evidentiate 1n situatiile financiare la valoarea de
intrare, mai putin ajustarile cumulate pentru pierdere de valoare.

2. STOCURI
Inregistrarea in contabilitate a intrarii stocurilor se efectueaza la data
transferurilor riscurilor si beneficiilor.
La iesirea din gestiune a stocurilor acestea se evalueaza si inregistreaza in
contabilitate prin aplicarea metodei primul intrat - primul iesit -FIFO;
Metoda FIFO presupune ca bunurile iesite din gestiune se evalueaza la
costul de achizitie (sau de productie) al primei intari. Pe masura epuizarii lotului
bunurile iesite din gestiune se evalueaza la costul de achizitie (sau de productie) al
lotului urmator, in ordine cronologica.
Contabilitatea stocurilor se tine cantitativ si valoric prin folosirea
inventarului permanent. In conditiile folosirii inventarului permanent, in
contabilitate se inregistreaza toate operatiunile de intrare si iesire, ceea ce permite
stabilirea si cunoasterea in orice moment a stocurilor, atat cantitativ cat si valoric.
3. DISPONIBILITATI BANESTI
Operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in
contabilitate la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei
la data efectuarii operatiunii.
Operatiunile de vanzare-cumparare de valuta, inclusiv cele derulate in cadrul
contractelor cu decontare la termen, se inregistreaza in contabilitate la cursul
utilizat de banca comerciala la care se efectueaza licitatia cu valuta, fara ca acestea
sa genereze in contabilitate diferete de curs valutar.
La finele fiecarei luni, diferentele de curs valutar rezultate din evaluarea la
cursul de schimb valutar comunicar de BNR, valabil in ultima zi bancara a lunii in
cauza, a disponibilitatilor in valuta si a altor valori de trezorerie, depozite in valuta,
se inregistreaza in conturile de venituri sau cheltuieli din difenete de curs valutar,
dupa caz.
4. CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE

In contabilitatea clientilor se inregistreaza operatiunile privind vanzarile,

respectiv livrarile de marfuri si prodsuse precum si alte operatiuni similare
efectuate. 0 tranzaqie in valuta trebuie inregistrata initial la cursul de schimb
valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii
operatiunii. Diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontarii creantelor si
datoriilor in valuta la cursuri diferite fata de cele la care au fost inregistrate initial
pe parcursul lunii sau fata de cele la care sunt inregistrate in contabilitate trebuie
recunoscute in luna in care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferente de curs
valutar.
5. FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE
In contabilitatea furnizorilor se inregistreaza operatiunile privind
cumpararile ,respectiv achizitiile de marfuri si produse precum si alte operatiuni
similare efectuate.O tranzactie in valuta trebuie imegistrata initial la cursul de
schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii
operatiunii. Diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontarii creantelor si
datoriilor in valuta la cursuri diferite fata de cele la care au fost inregistrate initial
pe parcursul lunii sau fata de cele la care sunt inregistrate in contabilitate trebuie
recunoscute in luna in care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferente de curs
valutar.
6. AMORTIZARE
Amortizarea a fost calculata dupa metoda liniara potrivit Legii 15/1994 cu
modificarile ulterioare. Duratele utile de viata utilizate pentru calculul amortizarii
sunt cele prevazute prin HG 2139/2004 pentru aprobarea Catalogului privind
clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe.
7. PROVIZIOANE
Societatea nu are constituite provizioane pentru riscuri si cheltuieli.
8. CAPITALURILE PROPRII
In capitalurile proprii sunt incluse aporturile de capital, primele de capital,
rezervele, rezultatul reportat si rezultatul exercitiului financiar asa cum sunt ele
prezentate in bilantul contabil/
9. IMPOZITUL PE PROFIT
Impozitul pe profit este determinat utilizand cota de 16%. Se calculeaxa si
declara impozit pe profit curent .Societatea inregistreaza impozitul pe profit curent
calculat pe baza profitului impozabil, conform legislatiei romanesti, influentat cu

cheltuieli deductibile si nedeductibile fiscal, venituri neimpozabile,

deducerfiscale,amortizari fiscal, elemente similare veniturilor de impozitat,
elemente similare cheltuielilor de dedus, pierdere fiscala din ani precedenti.
10.PERMANENTA METODELOR
In timpul anului societatea a folosit aceleasi metode privind inregistrarea in
contabilitate.

Referitor la controlul conturilor, mentionam ca s-au efectuat o serie de

comparatii intre datele care rezulta din situatiile financiare si date
anterioare,posterioare si previzionate ale societatii. In urma controlului efectuat
aupra conturilor , nu s-au descoperit erori semnificative de natura celor c ear
putea influenta informatiile financiar-contabileprecum si deciziile economice
ale utilizatorilorluate pe baza situatiilor financiare anuale.
C.ANALIZA SITUATIILOR FINANCIARE ANUALE ALE UZINEI
MECANICE CUGIR SA
ANALIZA BILANTULUI CONTABIL
Situatia pozitiei financiare a SC Uzina Mecanica Cugir SA pentru perioada
2012-2013 se prezinta astfel:
Bilant simplificat
Nr

Explicatie

I
1.

TOTAL ACTIV
ACTIVE IMOBIIZATE-TOTAL
din care
-imobilizari necorporale
-imobilizari corporale
-imobilizari financiare
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL
din care
-stocuri
-creante
-casa si conturi la banci
CHELTUIELI IN AVANS
DATORII CARE TREBUIE
PLATITE PANA LA 1 AN, din
care
-furnizori-clienti creditori
-alte datorii financiare<1 an
ACTIVE CIRCULANTE NETEDATORII CURENTE NETE
TOTAL ACTIVE MNUS
DATORII CURENTE
DATORII CARE TTEBUIE
PLATITE> 1 AN
PROVIZIOANE RISCURI SI

2.

3
4

5
6
7
8

31.12.2012

31.12.2013

199.674.765
125.829.948

19.2077.214
107.379.044

2013/
2012
96.20
85.34

2013-2012
-7.597.551
-18.450.904

194.427
111.432.740
14.202.781
73.844.817

271.558 139.67
107.104.175
96.12
3.311
0.02
84.698.170 114.70

77.131
-4.325.565
-14.199.470
10.853.353

54.048.885
19.566.513
229.419
0.00
466.734.401

71.402.207
13.114.421
181.542
0.00
472.877.141

132.11
67.02
79.13
0.00
101.32

17.353.322
-6452.092
-47.877
0.00
6.142.740

6.863.805
459.870.596
-392.889.584

10.287.229
462.589.912
-388.178.971

149.88
100.59
98.80

3.423.424
2.719.316
4.710.613

-267.059.636

-280.799.927

105.15

-13.740.291

2.374.066

2.404.086

101.26

30.020

0.00

0.00

0.00

0.00

9
10

11
12
13
14
15
16
17
18

CHELTUIELI
VENITURI IN AVANS-subventii
investitii
CAPITAL SOCIAL TOTAL,din
care
-nevarsat
-varsat
PRIME DE CAPITAL
REZERVE DIN REEVALUARE
REZERVE
REZULTAT REPORTAT-SOLD
DEBITOR
REZULTATUL EXERCITIULUI
SOLD DEBITOR
CAPITALURI PROPRII TOTAL
DATORII-TOTAL
TOTAL PASIV

3.006.456

23700.727

89.83

-305.729

43.268.163

43.849.672

101.34

581.509

679.573
42.588.590
0.00
4.057.776
55.734.202
356.753.240

67.477
43.782.195
0.00
4.057.253
55.734.202
377.220.020

9.93
102.80
0.00
99.99
100.00
105.74

-612.096
1.193.605
0.00
-523
0.00
20.466.780

18.747.059

12.325.847

65.75

-6.421.212

-272.440.158
469.108.467
199.574.765

-285.904.740
475.281.227
192.077.214

104.94
101.32
96.20

-13.464.582
6.172.760
-7597.551

Din bilantul simplificat de mai sus se desprind urmatoarele concluzii:

-imobilizarile necorporale au crescut in anul 2013 fata de anul 2012 cu 77.131
lei;
-imobilizarile corporale au scazut in anul 2013 fata de anul 2011 cu 4.325.565
lei;scaderea se datoreste iesirilor de imobilizari constand in cladiri, instalatii
tehnice si masini, alte instalatii utlilaje-mobilier;
-imobilizarile financiare au scazut in 2013 fata de 2012 cu suma de 14.199.470
lei. In anul 2013s-a valorificat pachetul de parti sociale detinute de societate la SC
STAR TRANSMISSION SRL (21.7195%) cu suma de 3.850.000 euro;
-stocurile la data de 31.12.2013 au insumat 71.402.207 lei comparativ cu
54.048.885 lei la inceputul anului, in crestere cu 17.353.322 lei.
-la 31.12.2013 creantele au insumat 13.114.421 lei fata de 19.566.513 lei, ele au
scazut fata de anul 2012 cu suma de 6.452.092 lei;in totalul creantelor, in urma
verificarii componentei , se constata ca ponderea cea mai mare o reprezinta clientii
incerti. Auditorul recomanda coducerii executive, persoanelor responsabile,
masunri in continuare pentru incasarea creantelor in termen si mai ales pentru
incasarea clientilor vechi sub 1 an sau peste 1 an. De asemenea, se impun analize
pentru clientii vechi,neincasati in termen si carora Ii s-au constituit ajustari pentru
deprecierea lor. Mentionam ca pentru majoritatea clientilor incerti exista dosare in
instanta, dar vor trebui analizate de salariatii cu sarcini de serviciu in mod
permanent. Pentru confirmarea soldurilor existente, auditorul recomanda obtinerea
tuturor extraselor de cont;

-la 31.12.2013 societatea prezinta un volum total de datorii in suma de

475.281.227 lei, in crestere fata de inceputul anului cu 6.172.760 lei (1,32%);
ponderea in volumul total al datoriilor o reprezinta alte datorii fata de bugetul
statului cu 86,33%, urmand contributiile sociale cu 8,77%, clienti creditori cu
1,93%,creditoridiversicu1.34%;
Avand in vedere volumul mare al datoriilor nefinanciare la 31.12.2013, cat
si majorari si penalitati aferente sa impun masuri deosebite de creare a
disponibilitatilor banesti pentru achitarea in termen a datoriilor vechi cat si a
penalitatilor si majorarilor de intarziere calculate, prin intocmirea de programe de
masuri,concrete cu responsabilitati nominale si termene.
-disponibilitatile la 31.12.2013 comparativ cu 31.12.2012 totalizeaza 181.542 lei,
fata de 229.419 lei , inregistrandu-se o scadere cu 47.877 lei (20,87%).
Disponibilitatile in valuta existente in cont la 31.12.2013 au fost evaluate la cursul
de schimb comunicat de BNR;.
- la data de 31.12.2013, capitalul social varsat este de este 43.782.195 lei,
respectiv un numar de 17.512.878 lei actiuni cu o valoare nominala de 2,5 lei.
Structura actionariatului se prezinta astfel :
Nr
crt
1
2
I

Nume si prenume actionari

Statul
Roman
reprez.
Ministerul Economiei
CN ROMARM
TOTAL

Nr actiuni

Valoare
actiune

11.298.316
6.214.562
17.512.878

2.5
2,5
2,5

de

Valoare totala
%capital
RON .
28.245.790

64,51

15.536.405
43.782.195

35,49
100,00

ANALIZA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE

Situatia contului de profit si pierdere pentru anii 2012-2013 se prezinta astfel:
Nr

SPECIFICATIE

1
2.
3
4
5
6
7
8
9
10

CIFRA DE AFACERI NETA

VENITURI DIN EXPLOATARE
VENITURI FINANCIARE
VENITURI EXTRAORDINARE
TOTAL VENITURI
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
CHELTUIELI FINANCIARE
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
TOTAL CHELTUIELI
REZULTATUL DIN
EXPLOATARE

31.12.2012
45.219.081
80.530.730
11.486.032
0.00
92.016.762
97.258.314
12.874.690
0.00
110.133.004
-16.727.584

31.12.2013

2013/
2012
57.216.250 126.53
81.779.291 101.55
20.165.370 175.56
0.00
0.00
101.944.661 110.79
94.666.700
97.34
18.509.491 143.77
0.00
0.00
113.176.191 102.76
-12.887.409
77.04

2013-2012
11.997.169
1.248.561
8.679.338
0.00
9.927.899
-2591.614
5.634.800
0.00
3.043.187
3.840.175

11
12
13
14
15

REZULTATUL FINANCIAR
REZULTATUL
EXTRAORDINAR
REZULTATUL BRUT
IMPOZIT PE PROFIT
REZULTAT NET

-1.388.658
0.00

1.655.879.
0.00

119.24
0.00

3.044.537
0.00

-18.116.242
630.817
-18.747.059

-11.231.530
1.094.317
-12.325.847

62.00
173.48
65.75

6.884.712
463.500
6.421.212

Prin compararea nivelului si dinamicii elementelor din structura veniturilor

se constata cresterea citrei de afaceri cu circa 26,53 % .
Structura veniturilor si a cheltuielilor pe activitati comparativ cu anul
precedent este prezentata in Anexa de mai sus de la prezentul raport. Acestea au
fost corect determinate, cu respectarea principiilor independenlei exercitiului si
necompensarii.
Prin compararea nivelului si dinamicii elementelor din structura veniturilor
se constata cresterea cifrei de afaceri cu 11.997.169 lei la 31.12.2013 fata de
aceeasi perioada a anului trecut.
In sinteza situatia veniturilor si a cheltuielilor inregistrate la 31.12.2013 se
prezinta dupa cum urmeaza:
in structura contului de profit si pierdere s-a inregistrat o crestere a
veniturilor totale la 31.12.2013 fata de 31.12.2012 cu 10.79% respectiv cu
9.927.899 lei. de la 92.016.762 lei la 31.12.2012 la 101.944.661 lei la
31.12.2013, iar cheltuielile totale aferente au inregistrat o crestere de 2,76%
respectiv cu 3.043.187 lei de la 110.133.004 lei aferente anului 20121a
113.176.191 lei aferente anului 2013;
din activitatea de exploatare societatea a realizat un volum de venituri in
suma de 81.779.291 lei si cheltuieli de exploatare de 94.666.700 lei
rezultand o pierdere din exploatare de 12.887.409 lei;
din activitatea financiara societatea a realizat un volum de venituri de
20.165.370 lei si cheltuieli financiare de 18.509.491 lei rezultand un profit
de 1.655.879 lei .
Pe total activitate s-a inregistrat pierdere bruta de 11.231.530 lei, majorata cu
impozitul pe profit in suma de 1.094.317 lei, rezultand o pierdere neta in
suma de 12.325.847 lei.
Veniturile si cheltuielile au fost corect determinate, cu respectarea principiilor
independentei exercitiului si necompensarii.

ANALIZA FLUXURILOR DE NUMERAR

Situatia fluxurilor de numerar pentru perioada 2012-2013 se prezinta astfel:
FLUXUL DE NUMERAR
+/- rezultatul net al exercitiului
+ amortize. si proviz. incluse in costuri in cursul perioadei
-Variatia stocurilor
-variatia creantelor
+variatia furnizorilor si clientilor creditori
A FLUX DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
-variatia activelor imobilizate
B FLUX DIN ACTIVITATEA DE INVESTITII
+variatia imprumuturi di datorii asimilate
+variatia altor datorii
+variatia capitalului social
C FLUX DIN ACTIVITATEA FINANCIARA
+variatia altor elemente de pasiv
-variatia altor elemente de activ
D FLUX DIN ALTE ACTIVITATI
E =A+B+C+D FLUX DE NUMERAR TOTAL
Disponibil la inceputul perioadei
Disponibil la sfarsitul perioadei

31.12.2012
-18.747.059
6.268.611
-28.641.096
24.746.788
1.963.255
-14.409.501
-941.438
-941.438
58.431
15.552.772
67.477
15.678.680
-267.316
0.00
-267.316
60.425
168.994
229.419

31.12.2013
-12.325.847
5.011.455
-17.353.322
6.452.092
3.423.424
-14.792.198
13.439.449
13.439.449
30..020
2.719.316
581.509
3.330.845
-2.025.973
0.00
-2.025.973
-47.877
229.419
181.542

Din totalul fluxurilor de trezorerie , rezulta ca disponibilitatile banesti la sfarsitul

anului 2013,au fost mai mici fata de inceputul anului cu 47.877 lei (20,87%).
Modificarile care au avut loc in structura fluxului de numerar pentru anul
2013 au fost:
fluxul de numerar generat din activitatea de exploatare este negativ;
fluxul de numerar din activitatea de investitii este mai mare decat 2012,
crescand cu suma de 14.380.887 lei, in anul 2012 el fiind negativ(-941.438
lei);
fluxul de numerar din activitatea de finantare este de 3.330.845 lei, in
scadere fata de anul 2012 cu suma de 12.347.835 lei.
ANALIZA MODIFICARII CAPITALURILOR PROPRII

ELEMENT AL CAPITALULUI
PROPRIU
Capital subscris nevarsat
Capital subscris varsat
Prime de capital
Reserve din reevaluare
rezerve
Alte rezerve
Reserve surplus din reevaluare
Rezultat reportat
Rezultatul exercitiului
Repartizarea profitului
TOTAL

SOLD LA
01.1.2013
679.573
42.588.590

CRESTERI

REDUCERI

SOLD LA
31.12.2013
612.096
67.477
43.782.195

1.193.605

4.057.776
1.504.360
23.817.068
30.412.774

523

20.466.780

4.057.253
1.504.360
23.817.068
30.412.774
-377.220.020

1.8747.059

12.325.847

-12.325.847

19.940.664

33.405.246

-285.904.740

-356.753.240
-18.747.059
-272.440.158

La 31.12.2013 societatea inregistreaza capitaluri proprii negative in suma de

285.904.740 lei, in crestere fata de inceputul anului cu 13.464.582 lei, in principal
din cauza lnregistrarii unei pierderi contabile nete de 12.325.847 lei; a capitalului
subscris varsat de 612.096 lei si a corectarii erorilor din contabilitate in suma de
1.719.721 lei.
ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA A SOCIETATII
UZINA MECANICA CUGIR SA
Pentru a observa mai bine performanta societatii de-a lungul celor doi ani de
analiza, 2012-2013, realizam un studiu ai principalilor indicatori economicfinanciari.
Pentru evidenierea trendului ascendent sau descendent pe care 1-au avut
tranzaciile societii n ultimii doi/ ani, prezentm evoluia indicatorilor relevani,
care definesc criteriile de performan (rezultatele) obinute de management prin
conducerea, organizarea i gestionarea societii.
31.12.2013

Valori optime _

1. Indicatori de lichiditate

- Indicatorul lichiditii curente

= Active curente / Datorii curente

0.18

- Indicatorul lichiditii imediate

= (Active curente - Stocuri) / Datorii curente

0.03

>2

08.-1.5

2. Indicatori de activitate- gestiunr

- Viteza de rotaie a stocurilor

-vitexa de rotatie a creditelor furniziri

= Cifra de afaceri /Stocul mediu

= sold mediu furnizori / cifra e afacerix 365

- Viteza de rotaie a debitelor clieni

= (Sold mediu clieni / Cifra de afaceri) x 365

- Viteza de rotaie a activelor

imobilizate

= Cifra de afaceri / Active imobilizate

- Viteza de rotaie a activelor totale

= Cifra de afaceri / Total active

0.91

3.64

Valoare maximala

valoare < 3
194.22

0.53

0.30

Valoare minimala

Valoare maximala

Valoare maximala

4. Indicatori de profitabilitate

-Rata rentabilitatii capitalului

= Profit brut / Capital propriu x 100

3.93

-gradul de acoperire a chlet. Cu

venituri

= total venituri/total cheltuielix100

90.08

Nivelul acestor indicatori reflect n totalitate performanta si pozotia financiara a

societatii.
1.1ndicatori de lichiditate
1. 1.Indicatorul lichiditatii curente = active curente/ datorii curente = 0,18
Valoarea recomandata acceptabila este cuprinsa in jur de 2 si ofera garantia
acoperirii datoriilor cumulate din activele curente.
1.2.lndicatorul lichiditatii imediate =

(Active curente stocuri) I Datorii curente =0,03

Acest indicator este numit si test acid si arata posibilitatea societatii de a-si
acoperi datoriile curente din creantele si disponibilitalile care sunt active usor
realizabile care nu mai necesita alte cheltuieli suplimentare. Acest indicator este
mic, in aceste condilii societatea va apela la stocuri pentru transformarea acestora
in disponibilitati.

2. Indicatoni de gestiune
Din analiza indicatorilor de gestiune s-a desprins concluzia ca viteza de
rotalie a stocurilor este satisfacatoare, numarul zilelor de stocare este de 400,15
zile respectiv 13,33 luni, furnizorii sunt platiti la un numar de 3,64 zile, mai mica
decat are loc incasarea creantelor, clientii se incaseaza intr-un interval de circa
194,22 zile. Viteza de rotatie a activelor imobilizate = Cifra de afaceri/Active
imobilizate evalueaza eficacitatea managementului active lor imobilizate prin
exprimarea valorii cifrei de afaceri generate de o anumita cantitate de active
imobilizate.
3. Indicatorii de profitabilitate
Exprima eficienta entitatii in realizarea de profit din resursele disponibile.
Din analizele efectuate s-a costatat ca entitatea are posibilitatea obtinerii de profit
din resursele disponibile, iar capacitatea acoperirii cheltuielilor cu venituri este de
90,08 ori mai mare.
VOLUMUL SI STRUCTURA CIFREI DE AFACERI
INDICATORUL
CIFRA DE AFACERI
NETA

31.12.2012
45.219.081

31.12.2013
57.216.250

2013/2012
126.53

La data de 31,12.2013, cifra de afaceri neta a inregistrat cresteri fata de anul

precedent cu 11.997,169 lei (26,53%),
VOLUMUL $1 STRUCTURA IMPOZITULUI PE PROFIT
Societatea a calculat impozit pe profit pe anul 2013, in suma de 1,094.317
lei, urmare influentei cheltuielelor nedeductibile fiscal, din cauza majorarilor si

penalitatilor de intarziere, ce au condus in mod direct la stabilirea unui impozit pe

profit datorat la bugetul de stat.

CONCLUZIILE PRIVIND ELABORAREA SITUATIILOR FINANCIARE

ANUALE ALE UZINEI MECANICE CUGIR SA
n urma analizei efectuate de ctre firma auditoare, SC AUDIT EXPERT
SRL s-a constatat c obiectivul situaiilor financiare ale societii UZINA
MACANICA CUGIR SA este de a furniza informaii cu privire la situaia
financiar, performanele i modificrile poziiei financiare a societii.
Poziia financiar a societii este influenat de resursele economice pe care
le controleaz, de structura sa financiar, lichiditatea i solvabilitatea sa.
Pentru a-i ndeplini obiectivele, situaiile financiare sunt elaborate conform
contabilitii de angajamente, adic evenimentele, tranzaciile sunt nregistrate n
contabilitate atunci cnd se produc.
Situaiile Financiare sunt ntocmite n conformitate cu Standardele
Internaionale de Raportare Financiar (IFRS), emise de ctre Consiliul pentru
Standardele Internaionale de Contabilitate (IASB).
Situaiile Financiare separate au fost ntocmite n conformitate cu
Standardele Internaionale de Raportare Financiar adoptate de Uniunea Europeana
(IFRS). Societatea UZINA MECANICA CUGIR SA a ntocmit aceste situaii
pentru a respecta cerinele Ordinului nr 881/2012 privind aplicarea de ctre
societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o
pia reglementat a Standardelor Internaionale de Raportare Financiar.
Societatea a respectat cadrul legal creat prin aplicarea Legii 82/1991 i
OMFP 3055/2009, contabilitatea inndu-se n partid dubla astfel:
-nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a tuturor
operaiunilor patrimoniale, n funcie de natura lor, n mod similar, n debitul unor
conturi i creditul altor conturi;
-cunoaterea totalului sumelor debitoare i creditoare, precum i soldul final
al fiecrui cont;

-ntocmirea lunar a balanei de verificare, care reflect egalitatea ntre

totalul sumelor debitoare i creditoare i totalul soldurilor debitoare i creditoare
ale conturilor;
-prezentarea situaiei parimoniului i a rezultatelor obinute, respectiv a
activelor i pasivelor n bilan, precum i a veniturilor, cheltuielilor, a beneficilor
sau a pierderilor prin contul de profit i pierdere.
Pentru a oferi o imagine real a patrimoniului, a situaiei financiare i a
rezultatelor obinute, societatea a aplicat i a respectat regulile, normele i
principiile contabile.
Princpiul prudenei - societatea a nregistrat la sfritul anului 2013 ajustri
pentru deprecierea imobilizrilor corporale, ajustri pentru deprecierea stocurilor,
provizioane pentru riscuri i cheltuieli.
Principiul permanenei metodei - societatea a meninut an de an aceleai
norme de evaluare, reguli privind nregistrarea n contabilitate pentru a asigura
comparabilitatea n timp a informaiilor.
Principiul continuitii activitii n urma situaiilor financiare analizate nu
sau constatat elemente care s afecteze continuitatea societii.
Principiul independeei exerciiului societatea mregistreaz anual
cheltuielile i veniturile aferente exerciiului financiar. Cele care aparin altor ani
de activitate sunt nregistrate n conturi distincte i anume: 471 ,,Cheltuieli
nregistrate n avans i 472 ,,Venituri nregistrate n avans.
Principiul evalurii separate a elementelor de activ i de datorii societatea
evalueaz aceste elemente separat.
Principiul intangibilitii bilanului de deschidere la nceputul exerciiului
financiar soldurile iniiale sunt egale cu soldurile finale de la nchiderea
exerciiului financiar anterior.
Principiul necompensrii bilanul societii este ntocmit evalund i
nregistrnd n contabilitate separat elementele de activ i cele de pasiv, fr a le
compensa. Acelai lucru se aplic i la cheltuielile i veniturile societii.
Principiul prevalenei economicului asupra juridicului prezentarea
valorilor n cadrul elementelor din bilan i contul de profit i piedere s-a realizat
innd seama de fondul economic al tranzaciei sau al operaiunii raporate, i nu
numai de forma juridic a acaestora.

RAPORT DE AUDIT
CATRE
ADUNAREA GENERALA ACTIONARILOR
UZINA MECANICA CUGIR S.A
Am auditat Situatiile Financiare ale UZINA MECANICA CUGIR S.A la
data de 31 decembrie 2013, compuse din bilant (cod10), cont de profit si pierdere
(cod 20). date informative (cod 30), situatia activelor imobilizate (cod 40) , precum
si situatiile fluxurilor de trezorerie si situatia modificarii capitalurilor proprii pentru
exerci\iul financiar incheiat la aceasta data, si un sumar al politicilor contabile
semnificative si alte informatii explicative.
Situatiile Financiare la 31.12.2013 ale UZINA MECANICA CUGIR SA,se
caracterizeaza prin datele urmatoare:

TOTAL ACTIV --------------------------------192.077.214 LEI

CAPITALURI PROPRII NEGATIVE------285.904.740 LEI
CIFRA DE AFACERI NETA
------------ 57.216.250 LEI
REZULTAT NET ( PIERDERE---------------12.325.847 LEI
Responsabilitatea conducerii pentru Situatiile Financiare

Conducerea este responsabila de intocmirea si prezentarea fidela a Situatiilor

Financiare Incheiate la 31.12.2013 .In conformitate cu Legea contabilitatii nr
82/1991 republicata cu modificarile ulterioare si Ordinul Ministerului Finantelor
Publice 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor Contabile conforme cu
Directivele Europene. cu modificarile ulterioare, si pentru acel control intem pe
care conducerea iI determina necesar pentru a permite intocmirea Situatiilor
Financiare care sunt lipsite de denaturari semnificative, . fie cauzata de frauda sau
eroare.
Responsabilitatea auditorului
Responsabilitatea noastra este de a exprima o opinie cu privire la aceste
Situatii Financiare pe baza auditului nostru. Am desfasurat auditul in conformitate
cu Standardele Internationale de Audit. Aceste standarde prevad conformitatea cu
cerinte etice si planificarea si desfasurarea auditului in vederea obtinerii asigurarii
rezonabile cu privire la masura in care Situatiile Financiare sunt lipsite de
denaturari semnificative.
Un audit implica desfasurarea de proceduri in vederea obtinerii de probe de
audit cu privire la valorile si prezentarile din Situatiile Financiare. Procedurile
selectate depind de rationamentul auditorului, inciusiv de evaluarea riscurilor de
denaturare semnificativa a Situatiilor Financiare, cauzata fie de frauda, fie de
eroare. In efectuarea acelor evaluari ale riscului, auditorul ia in considerare
controlul intern relevant pentru intocmirea de catre entitate si prezentarea fidela a
situatiilor financiare in vederea conceperii de proceduri de audit care sa fie
adecvate circumstantelor, dar nu cu scopul exprimarii unei opinii cu privire la
eficienta controlului intern al entitatii. Un audit include, de asemenea, evaluarea
gradului de adecvare a politicilor contabile si a caracterului rezonabil al estimarilor
contabile efectuate de conducere, precum si evaluarea prezentarii Situatiilor
Financiare.
Consideram ca probeIe de audit pe care Ie-am obtinut sunt suficiente si
adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastra de audit.
Raport asupra conformitati
Situatiile Financiare si alte aspecte.

Raportulului

Administratorilor cu

Noi am citit raportul Consiliului de Administratie atasat Situatiilor

Financiare. In raportul Consiliului de Administratie, noi nu am identificat
informatii financiare care sa fie in mod semnificativ neconcordante cu
informatiile prezentate in Situatiile Financiare alaturate.

Raportul administratorilor UZINA MECANICA CUGIR S.A pentru

exercitiul financiar 2013 cuprinde o prezentare fidela a dezvoltarii si
performantelor firmei si a pozitiei sale financiare. In conformitate cu Situatiile
Financiare ale acestui exercitiu sunt prezentate si principalele riscuri si
incertitudini cu care se confrunta societatea. Raportul administratorilor ofera de
asemenea informatii despre :
dezvoltarea previzibila a societatii,
utilizarea de catre entitate a instrumentelor financiare,
obiectivele i politicile entitatii in materie de gestiune a riscului
financiar si expunerea entitatii la riscul de piata, riscul de credit,
riscul de lichiditate, riscul fluxului de trezorerie i riscul de
faliment .

In sinteza, pentru anul 2013 se prezinta urmatoarele

CONCLUZII ALE RAPORTULUI DE AUDIT
Societatea respecta legislatia si normele contabile din Romania aplicabile
respectiv Legea Contabilitatii nr 82/1991 republicata cu modificarile
ulterioare si Ordinul Ministerului Finantelor Publice 3055/2009 pentru
aprobarea Reglementarilor Contabile conforme cu Direc!ivele Europene, cu
modificarile ulterioare.
Administratia a realizat inventarierea generala a patrimoniului potrivit
deciziei nr. 149/20.11.2013, rezultatele acesteia fiind inregistrate in
contabilitate .
Exista o organizare corespunmtoare a contabilitatii financiare. procedurile
interne stabilite permitand furnizarea informatiilor necesare pentru
asigurarea unui management de calitate prin decizii corespunzatoare
functiilor societatii .
Entitatea are organizare auditul intern in baza Legii nr. 672/2002 privind
auditul public intern si a Normelor generale pentru exercitarea auditului
public intern aprobate prin OMFP nr. 38/2003. cu modificarile i
completarile ulterioare; a derulat misiuni de audit bazate pe proceduri proprii

de audit intern elaborate in conformitate cu normele generale privind

exercitarea acestei activitati.
In ceea ce priveste controlul intern, se realizeaza prin controlul de gestiune si
prin controlul financiar preventive. Auditorul recomanda intarirea
procedurilor de control intern si o rnai atenta supraveghere din partea
rnanagementului cu responsabilitati mult mai precise si mai detaliate in
fisele posturilor; de asemenea entitatea a desfasurat 9 misiuni de control.
UZINA MECANICA CUGIR SA are politici contabile aprobate de catre CA
in data de 13.04.2011.
Conducerea societatii a furnizat toate explicatiile si informatiile cerute .

Fata de inceputul anului activul de bilant a cunoscut o scadere cu 3,80 %

respectiv cu 7.597.551 lei de la 199.674.765 lei la 31,12,2012, la 192.077.214 lei la
31,12.2013, pe seama activelor imobilizate cu 18.450.904 lei (14,66%),
La postul de bilant pasiv se evidentiaza o crestere negativa a capitalurilor proprii
cu 13.464.582 lei (4,94%) de la 272.440.158 lei la 31,12.2012, la 285.,904.740 lei
la 31.12.2013, pe seama inregistrarii la 31.12,2013 a unei pierderi nete de
12.325.847 lei, a corectarii erorilor din contabilitate in suma de 1.719.721 lei.

Cifra de afaceri neta la 3.12.2013 a crescut fata de cea din anul precedent u
11.997.169 lei (26,53%) pe seama cresterii atat a veniturilor realizate din productia
vanduta de la 44.804.157 lei la 31.12.2012 la 56.849.931 lei la 31.12.2013.

In structura contului de profit si pierdere la 31.12.2013, veniturile de

exploatare au crescut cu 1.248.561 lei (1,55%) de la 80.530.730 lei la 31.12.2012
la 8.,779.291 lei la 31.12.2013, cheltuielile aferente au scazut cu 2.591.614 lei
(2,66%), de la 97.258.314 lei la 31.12.2012 la 94.666,711 lei la 31.12.2013, fapt
care a condus la realizarea unei pierderi din exploatare de 12.887.409 lei, mai mica
fata de pierderea realizata in anul precedent de 3.840.175 lei (22,96%).

Contul de profit si pierderi fata de anul precedent a fost influentat de o

crestere a veniturilor totale cu 9.927.899 lei (10,79%) de la 92.016.762 lei la
31.12.2012 la 101.944.661 lei la 31.12.2013 superioara cresterii cheltuielilor totale
cu 3.043.187 lei (2,76%) de la 110.133.004 lei la 31.12.2012 la 113.176.191 lei la
31.12.2013, realizandu-se pe total activitate o pierdere bruta de 11.231.530 lei,
majorata cu impozitul pe profit in suma de 1.094.317 lei, rezultand o pierdere neta
de 12.325.847 lei.

 Auditorul recomanda Conducerii executive si Consiliului de

Administratie un plan de masuri mult mai detaliat, in vederea reducerii
capitalurilor negative si gasirea de solutii pentru cresterea programului de
productie. De asemenea, este necesara adoptarea Programului de
retehnologizare a activitatii, cat si a unui plan de restructurare, in vederea
urmaririi permanente a masurilor stabilite, care vor trebui sa conduca la
cresterea activitatii de productie, reducerea arieratelor catre bugetul
general consolidat al statului, cat si reducerea pierderilor inregistrate.
Privind inventarierea, auditorul recomanda imbunatarirea acestor
proceduri conform reglementarilor legale.
Opinia auditorului
In opinia noastra, Situaliile Financiare prezinta fidel, din toate punctele de
vedere semnificative pozilia financiara a UZINA MECANICA CUGIR S.A la data
de 31 decembrie 2013, si la performanta sa financiara i fluxurile sale de
trezorerie aferente exerciliului incheiat la acea data, in conformitate cu
Q,M,F.P.305512009 privind aprobarea Reglementarilor Contabile conforme cu
Directvele Europene, cu modificarile ulterioare.
Utilizare raport
Acest raport este intocmit exclusiv in vederea depunerii Situatiilor
Financiare ale societatii, aferente perioadei incheiate la 31 decembrie 2013 la
Ministerul Finantelor Publice si alte organe abilitate.

S.C.AUDIT EXPERT S.R.L

Auditor financiar
DARIE GABRIELA

Data raportului
15.04.2014.
Hunedoara,