MONOGRAFIE CONTABIL

Societatea Star SRL are ca obiect de activitate fabricarea produselor din ciocolat. Bilanul de
deschidere, la nceputul lunii ianuarie, este urmtorul:
ACTIVE
Terenuri
Cldiri (valoare brut)
Amortizarea cldirilor
Echipamente (valoarea brut)
Amortizarea echipamentelor
Materii prime
Clieni
Casa n lei
Conturi la bnci
Total active

Sume (lei)
44 000
1 200 000
300 000
325 000
175 000
30 000
20 000
4 000
100 000
2 198 000

CAPITALURI I DATORII
Capital social
Rezerve
Rezultat reportat
Provizioane
Credite bancare pe termen lung
Furnizori de imobilizri
Furnizori

Sume (lei)
800 000
10 000
200 000
10 000
450 000
100 000
628 000

Total capitaluri proprii i datorii

2 198 000

n cursul anului au loc urmtoarele evenimente i tranzacii economice:

1) 03.02.2011 - Se primete factura de reparaii a acoperiului unei cldiri cu suma de 3 000 lei,
plus TVA 24%.
2) 01.04.2011 - Se contracteaz un mprumut n valoare de 210 000 lei de la Banca Comercial
Romn, pe o durata de 9 luni , cu rambursarea la sfritul perioadei i o dobnd de 10%.
3) 22.04.2011 - Se achiziioneaz materiale consumabile, n valoare de 5 000 lei, plata facturii
facndu-se imediat din casierie, TVA 24%.
4) 01.05.2011 - Se achiziioneaz un autoturism, n valoare de 80 000 lei, TVA 24%, plata
efectundu-se ulterior.
5) 15.05.2011 - Se ridic numerar din casierie n valoare de 2 000 lei i se depune n contul deschis
la banc.
6) 05.06.2011 - Se achiziioneaz margarin, cacao, alune, lapte praf i zahr n valoare de 7 000
lei de la furnizori, TVA 24% plata efectundu-se ulterior.
7) 10.06.2011 - n procesul de producie, se consum margarin, cacao, zahar i lapte praf n
valoare de 4 100 lei.
8) 01.07.2011 - Se pltete factura de la furnizorul de materii prime n valoare de 7000 lei.
9) 15.07.2011 - Se nregistreaz salariile personalului n sum de 20 000 lei.
10) 06.08.2011 - Se obin 1000 kg de ciocolat la costul de producie de 110 lei/kg.
11) 31.08.2011 - Se vnd 100 kg de ciocolat la preul de vnzare de 150 lei/kg, TVA 24%, ctre
clientul Roimpex SRL. Creana este ncasat ulterior n contul deschis la banc.
12) 05.10.2011 - Se vnd biscuii ctre acelai client n valoare de 19 000 lei, TVA 24%,
contravaloarea fiind ncasat n numerar. Costul de achiziie a fost de 13 000 lei.

13) 31.12.2011 - Se nregistreaz amortizarea cldirilor, n valoare de 30 000 lei, i a

echipamentelor, n suma de 10 000 lei.
14) 31.12.2011 - Se nchid conturile de TVA, de venituri i de cheltuieli.
Se cere:
a) Efectuai analiza contabil a tranzaciilor, determinai modificrile produse de operaiile
economice i tipul de modificare;
b) ntocmii registrele de contabilitate Registrul-jurnal i Cartea Mare;
c) ntocmii Balana de verificare cu patru serii de egaliti;
d) ntocmii Contul de profit i pierdere i Bilanul contabil tip list la 31.12.2011.

a)
Registrul-jurnal
Unitatea: STAR SRL
Nr.
Crt.

Data

Document
(fel, nr, dat)

Explicaia

Simboluri
conturi
Debit Credit
611
401
4426
5121
5191
302
5311
4426
2131
404
4426
5121
5311
301
401
4426
601
301
401
5121
641
421
345
711
4111
701
4427

- lei Sume
Debitoare
3 000
720
210 000
5 000
1 200
80 000
19 200
2 000
7 000
1 680
4 100
8 680
20 000
110 000
18 600

Creditoare
3 720

1.

03.02.2011

Fact. Nr.10

Inregistrare factur de reparaii

2.

01.04.2011

Extras Nr. 23

3.

22.04.2011

Fact. Nr. 260

4.

01.05.2011

Fact. Nr. 300

5.

15.05.2011

Ordin d. n.

Primire mprumut pe term. scurt

Achiziie material consumabile,
cu plata n numerar
Achiziie autoturism, cu plata
ulterioar
Depunere numerar din casierie

6.

05.06.2011

Fact. Nr. 33

Achiziie materii prime

7.
8.
9.
10.
11.

10.06.2011
01.07.2011
15.07.2011
06.08.2011

Bon consum
Ordin plata
Stat de sal
Fi gest

Consum materii prime

Plat furnizor de materii prime
Salarii personal
Obinere produse finite

31.08.2011

Fact. Nr. 101

Vnzare produse finite

12.

31.08.2011

Bon consum

Descrcarea din gestiune a

produselor finite

711

345

11 000

11 000

13.

05.10.2011

Facr Nr. 102

Vnzare mrfuri

4111

707
4427

23 560

19 000
4 560

14.

05.10.2011

Not consum

607

371

13 000

13 000

15.
16.

31.12.2011
31.12.2011

NC
NC

Descrcarea din gestiune a

mrfurilor
Amortizare cldiri
Amortizare echipamentelor

17.

31.12.2011

NC

Inchidere TVA

30 000
10 000
22 800

18.
19.

31.12.2011
31.12.2011

NC
NC

Inchidere venituri
Inchidere cheltuielilor

30 000
10 000
14 640
8 160
133 000
80 100
816 640

6811
2812
6811
2813
4424
4426
4427
7xx
121
121
6xx
De reportat

210 000
6 200
99 200
2 000
8 680
4 100
8 680
20 000
110 000
15 000
3 600

133 000
80 100

Cartea Mare

b)
Balana de verificare

Unitatea: STAR SRL

Solduri iniiale
Rulaje curente
Total Sume
Solduri finale
Simbol Denumirea
cont
conturilor Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

TOTAL

d)
Contul de profit i pierdere la 31.12.2011
Denumirea elementului

Sume

UNITATEA................................................................

BILAN LA DATA DE........................................

Denumirea elementului
ACTIVE IMOBILIZATE
IMOBILIZRI NECORPORALE
IMOBILIZRI CORPORALE
IMOBILIZRI FINANCIARE
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
ACTIVE CIRCULANTE
STOCURI
CREANE
INVESTIII PE TERMEN SCURT
CASA I CONTURI LA BNCI
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL
CHELTUIELI N AVANS
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O
PERIOAD DE PN LA UN AN
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O
PERIOAD MAI MARE DE UN AN
PROVIZIOANE
VENITURI N AVANS
CAPITAL I REZERVE
CAPITAL
PRIME DE CAPITAL
REZERVE DIN REEVALUARE
REZERVE
PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT()
PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIIULUI FINANCIAR
CAPITALURI PROPRII TOTAL
CAPITALURI - TOTAL

Valoare