Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Coloana Cont
Coloana Denumire cont
Coloana Sume precedente sumele prezente se preiau de la sfarsitul luni
trecute din Coloana Sume totale;
Coloana Rulaje perioada aici se observa actiunile intreprinse in cursul
lunii la care face referire balanta;
Coloana Sume totale se calculeaza prin adunarea sumelor din coloana
Sume precedente si Rulaje perioada;
Coloana Solduri finale se calculeaza ca diferenta intre sumele totale din
Debit si Credit din coloana Sume totale
Clasa 5 este alcatuita din conturile ce ne arata soldul casei la sfarsit de luna,
soldurile la conturile bancare in lei si valuta, ce sume au fost virate din casa in
banca si invers si ce plati au fost efectuate din decont. Daca soldul la casa sau la
conturile bancare este pe partea de credit atunci soldurile sunt negative. Soldul
casei trebuie intotdeauna sa fie pozitiv adica sa avem sold pe partea de Debit. Pe
coloana Rulaje perioada in ceea ce priveste conturile acestei clase sumele de pe
Debit reprezinta incasarile din luna si sumele de pe Credit reprezinta platile din
luna. Soldul viramentelor casa-banca si al decontului de regula, trebuie sa fie
zero.
Balanta contabila este un document astfel construit incat contine mai multe chei
de verificare ce pot atesta corecta intocmire. Aceste chei de verificare se numesc
corelatii si iata mai jos care sunt cele mai importante dintre ele:
Balanta contabila ne poate spune in orice moment care este suma de plata sau de
recuperat la TVA. Acesta se poate determina ca diferenta intre tva-ul dedus si cel
colectat in luna sau trimestru in functie de perioada fiscala declarata. Tva-ul dedus
este cel aferent facturilor de achizitii, iar cel colectat este aferent facturilor emise.
Daca am dedus mai mult decat am colectat rezulta un tva de recuperat, iar in
situatia inversa avem un tva de plata. Conturile de tva dedus si colectat au aceleasi
sume si pe debit si pe credit pe rulaj asta insemand ca au fost inchise conturile si
rezulta tva-ul de plata sau de recuperat. Aceasta inchidere a conturilor se observa
lunar la fimele platitoare de tva lunar si la trimestru la firmele platitoare de tva
trimestrial. In lunile din afara celor de final de trimestru conturile de tva dedus si
colectat nu sunt inchise observandu-se un sold final.