Tema 4: Contabilitatea organizării plăților în băncile comerciale.

4.1. Organizarea compartimentului de casierie

Banca potrivit statutului său de organizare şi funcţionare, şi a prevederilor Legii cu
privire la instituţiile financiare nr.550-XIII-1995, este în drept să efectueze operaţiuni de casă
pentru clienţii săi (persoane juridice şi fizice).
Pentru primirea, verificarea, numărarea, păstrarea şi eliberarea numerarului şi a altor
valori sînt organizate compartimente de casierie . Pentru fiecare bancă se organizează casa de
operaţiuni. Banca, care îşi organizează casierii proprii, vor prezenta Băncii Naţionale a
Moldovei avizul favorabil al Serviciilor Pazei de Stat şi Supravegherii de Incendiu.
Conducătorii, contabilii-şefi şi şefii de casierie din bănci răspund de organizarea,
funcţionarea şi controlul activităţii de casierie în conformitate cu prevederile din Hotărârea
Băncii Naționale Nr.HBN47/2000 din 25.02.2000 cu privire la aprobarea Normelor privind
operațiunile de casă în băncile Republicii Moldova.
Totodată sînt obligaţi să asigure conducerea corectă şi la zi a evidenţelor
operativ-contabile şi statistice, în scopul reflectării în orice moment şi cu exactitate a
existenţei şi mişcării numerarului şi a celorlalte valori gestionate de către personalul casieriei.
De asemenea, vor asigura, respectarea tuturor dispoziţiilor cu privire la păstrarea şi paza
numerarului şi a celorlalte valori, pentru asigurarea integrităţii acestora.
La încadrarea personalului din casierie în funcţii cu atribuţii de gestionari, precum şi la
încheierea contractelor privind răspunderea materială, se vor respecta întocmai dispoziţiile
legale în vigoare privind încadrarea gestionarilor, încheierea contractelor privind răspunderea
în legătură cu gestionarea bunurilor materiale, precum şi orice alte reglementări referitoare la
aceste probleme.
În cazul în care la casierie este nevoie de ajutor temporar în muncă pentru verificarea
banilor, conducătorul băncii, la solicitarea şefului casieriei, poate delega prin decizie, din alte
servicii, persoane care vor efectua verificarea şi numărarea banilor. Aceştia vor fi instruiţi în
prealabil de către şeful casieriei. Decizia cuprinde numele, prenumele, funcţia şi perioada în
care vor efectua această activitate. Pentru personalul care ajută temporar la verificarea banilor
este necesar să se încheie contract privind răspunderea materială. Selectarea şi numirea
acestora se face cu respectarea condiţiilor legale pentru numirea gestionarilor.

Compartimentul casierie funcţionează în încăperi special amenajate, separate de locul

de muncă al celorlalte compartimente şi va corespunde cerinţelor tehnice de proiectare şi
organizare a compartimentelor de casă şi tezaur.
În cadrul casieriei se pot organiza:
- case operative de: încasări, plăţi în lei, operaţiuni de încasări şi plăţi în valută, schimb
de bancnote cu monede metalice, schimb de bancnote deteriorate, vânzarea
formularelor cu regim special, a certificatelor de depozit, acţiunilor şi a altor hârtii de
valoare;
- case de încasări serale;
- case pentru primirea diverselor valori depuse spre păstrare de deponenţi (persoane
juridice şi fizice);
- case cu program prelungit;

20
 - case de verificare a numerarului;
- case de încasări în lei amplasate în afara sediului băncii;
- case pentru schimbul valutei.
Astfel, pentru desfăşurarea operaţiunilor cu numerar băncile trebuie să dispună de
compartimentul casierie, care include următoarele:
1. tezaur – încăpere special amenajată destinată păstrării numerarului şi a altor valori
gestionate de bancă;
2. casă de circulație – încăpere destinată efectuării operațiunilor de retragere sau
depunere a numerarului şi a altor valori din/în tezaur;
3. casă operațională – încăpere destinată efectuării operaţiunilor de încasare şi
eliberare a numerarului în moneda naţională şi în valută străină, în relaţia cu clienţii
băncii;
4. birou pentru verificarea numerarului – încăpere adiacentă casei operaţionale,
destinată verificării numerarului de către clienţii băncii;
5. birou pentru procesarea numerarului – încăpere destinată trierii, verificării şi
ambalării numerarului gestionat de bancă, dotat cu utilaj şi echipament special.
Amplasarea, proiectarea, construcția şi organizarea compartimentelor casieriei se
stabilește de bancă de sine stătător cu condiția:
a) asigurării integrității numerarului şi a altor valori gestionate de bancă, a încăperilor/
spațiilor pentru păstrarea acestora;
b) creării condițiilor necesare pentru efectuarea operațiunilor cu numerar.
Dotarea casieriei cu echipament special care include, dar nu se limitează la sistemul de
supraveghere video, sistemul de alarmă, sistemul control acces, antiefracție şi de prevenire a
incendiului se efectuează de bancă, în conformitate cu cerinţele care se stabilesc de sine
stătător de către aceasta.
Banca asigură că toate operațiunile cu numerar sunt executate sub camerele de luat
vederi, astfel încât în cazul unor incidente acestea să poată fi reconstituite.
Gestionarea numerarului şi a altor valori din casa de circulaţie şi tezaur se efectuează de
către persoanele, desemnate prin ordin de către conducătorul băncii.
Activitatea privind operațiunile cu numerar, gestionarea şi păstrarea numerarului şi a
altor valori ale băncii, accesul în compartimentul casierie, deţinerea şi păstrarea cheilor de la
tezaur/ şi a duplicatelor acestora, precum şi modul de deschidere şi închidere a tezaurului se
efectuează în conformitate cu procedurile interne elaborate de către bancă de sine stătător.
Dacă banca deține zona de autodeservire a clienților pentru efectuarea operațiunilor cu
numerar în regim nonstop prin intermediul echipamentelor moderne, aceasta va respecta
prevederile Regulamentului cu privire la cardurile de plată, aprobat prin Hotărârea
Consiliului de administrație (HCA) al BNM nr.157 din 01.08.2013.

4.2. Funcționarea casei operaționale

Funcționarea unei case operaționale în cadrul băncilor comerciale din Republica

Moldova (RM) implică gestionarea și monitorizarea activităților bancare de bază într-un mod
eficient și conform reglementărilor financiare și bancare. Iată câteva aspecte cheie legate de
funcționarea casei operaționale în băncile comerciale din RM:

21
 1. Monitorizarea tranzacțiilor financiare: Casa operațională monitorizează în mod
constant tranzacțiile financiare care au loc în cadrul băncii. Acest lucru implică
verificarea tranzacțiilor de depunere și retragere de la conturi, transferuri de bani,
achitarea facturilor și alte operațiuni bancare.
2. Gestionarea riscurilor: Un aspect esențial al funcționării casei operaționale este
gestionarea riscurilor financiare. Acest lucru include monitorizarea tranzacțiilor
pentru a detecta activități frauduloase sau neautorizate, precum și gestionarea riscului
de credit.
3. Reconcilierea tranzacțiilor: Casa operațională se asigură că toate tranzacțiile bancare
sunt corect înregistrate și conciliate cu precizie. Aceasta ajută la evitarea erorilor
contabile și la menținerea integrității financiare a băncii.
4. Asistență clienților: Casa operațională poate servi ca punct de contact pentru clienți
atunci când au întrebări sau probleme legate de tranzacțiile lor bancare. Personalul
casei operaționale poate oferi asistență și soluționa problemele într-un mod eficient și
prietenos.
5. Raportare și conformitate: Casa operațională este responsabilă pentru generarea
rapoartelor financiare și pentru asigurarea că banca respectă toate reglementările și
cerințele de conformitate impuse de autoritățile de reglementare financiară din RM.
6. Gestionarea lichidității: Casa operațională trebuie să aibă în vedere gestionarea
lichidității băncii. Aceasta înseamnă asigurarea că banca are suficiente fonduri
disponibile pentru a onora solicitările de retragere ale clienților și pentru a face față
altor obligații financiare.
7. Actualizarea tehnologiei: Băncile trebuie să mențină sistemele și tehnologiile utilizate
în casa operațională actualizate pentru a asigura eficiența operațiunilor și securitatea
datelor financiare.

Este important de menționat că băncile din Republica Moldova sunt supuse

reglementărilor și supravegherii Băncii Naționale a Moldovei și trebuie să respecte cerințele
acesteia în ceea ce privește funcționarea casei operaționale și activitățile bancare în general.
Funcționarea casei operaționale este esențială pentru menținerea încredere și siguranța
clienților în cadrul sistemului bancar.

22