MINISTERUL EDUCAȚIEI CULTURII ȘI CERCETĂRII AL REPUBLICII MOLDOVA

I.P. CENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN CONSTRUCȚII

Catedra: Cadastru, Evaluarea Imobilului și Științe Economice
Specialitatea 73250: Evaluarea Imobilului

STUDIU INDIVIDUAL
La disciplina Contabilitatea în construcții
Tema: Creanțe și mijloacele bănești

A efectuat el. gr EI.17.09

Pascal Valentina
A verificat prof. de specialitate
Surdu Natalia

Chișinău 2021
 Creanțele reprezintă Mijloacele băneşti
sumele care urmează să reprezintă valorile care
fie încasate de la clienți îmbracă forma sau
sau datornici (în urma îndeplinesc funcţiile de
unor împrumuturi sau a bani.
altor obligații
financiare)
Mijloacele băneşti reprezintă
activele cele mai lichide ale mijloacele băneşti în
valută naţională;
întreprinderii, şi se clasifică:
în dependenţă de valuta în
care sunt exprimate:
mijloace băneşti în
Mijloacele băneşti reprezintă valută străină;
activele cele mai lichide ale
întreprinderii şi se clasifică:
mijloace băneşti în
numerar;

în dependenţă de locul
păstrării şi forma de mijloace băneşti de
existenţă: cont(fără numerar);

alte mijloace
băneşti(documente
băneşti);
 Agentul economic poate deschide la
Aceste mijloace
băneşti, din punctul de bănci următoarele conturi:
vedere al locului de
păstrare, pot fi: Conturi speciale la băncile
comerciale autohtone
mijloace băneşti (pentru efectuarea
păstrate pe conturile operaţiilor prin acreditive, Conturi curente în valută
deschise la bănci (prin carnete de cecuri sau altele naţională;
mijloace băneşti în
care se efectuează reglementate autohton,
casieria entităţii (în
majoritatea carduri de credit, cartele
numerar);
tranzacţiilor de magnetice etc.).
decontare ale
Conturi curente în valută
entităţii).
străină (pentru efectuarea
operaţiilor în valută
străină);
 Pe lângă mijloace băneşti, entitatea poate
avea şi documente băneşti (timbre fiscale,

$
mărci poştale, imprimate de valoare
(blanchete de acţiuni, obligaţiuni
neemise, bilete de tratament), care, de
regulă, se păstrează în casieria entităţii şi
întruchipează o valoare care poate fi
determinată cu certitudine.
Sa vorbim
despre
creanțe:
 Înregistrarea creantelor se face pe
baza facturilor emise și a altor
documente în care sunt stipulate
sumele datorate către firmă. În
planificarea de cash flow,
aceste sume sunt prognoze
de încasări, deoarece nu sunt
sigure până nu figurează, efectiv,
în contul bancar/casă. Este
încurajator să ai în perspectivă sume
de încasat, pe care să le folosești
pentru acoperirea unor cheltuieli
viitoare.
 Totuși, este bine să rămâi vigilent și să
verifici scadențele periodic, deoarece cu
cât termenul de plată este mai îndepărtat,
cu atât scad șansele încasării la timp.
Cantitatea enormă de informații și sarcini
cotidiene apasă pe toată lumea, de aceea
sunt șanse mari ca, în ciuda bună-voinței,
cei care datorează bani să uite pur și
simplu. Câteva mesaje de reamintire
trimise din când în când vor fi
bine-venite de ambele părți.
Ceea ce trebuie reținut ca regulă
de aur în planificarea cash flow-
ului este ca valoarea creanțelor
să fie mai mare decât cea a
datoriilor. Cu alte cuvinte,
trebuie să ne asigurăm că
urmează să încasezi mai mulți
bani decât trebuie să plătești.
 Cu toate acestea, dacă, în timp, valoarea
creanțelor crește, este un semn de încetinire a
fluxului de numerar. Practic, înseamnă creșterea
sumelor de bani datorate de alții, pe care nu le poți
folosi în activitatea curentă. Riscul cel mai mare
este ca, datorită acestor încasări întârziate, să te
găsești în punctul de a nu putea onora datoriile din
lipsă de lichidități. Această perspectivă nu este
deloc de dorit și pentru a o preveni, asigură-te că
poți încasa cât de repede cu putință sumele
datorate (re-negociază scadența facturilor emise,
pune presiune pe cei care au depășit scadența de
plată, motivează clienții să plătească mai
devreme).
 Creșterea datoriilor
conduce la dificultăți de plată atunci
când se ating termenii de scadență,
chiar dacă pe moment acele sume
rămân în firmă. Cu cât se
acumulează datoriile, cu atât va
trebui să „disloci” o sumă mai mare
de bani într-un timp scurt, ceea ce
poate da peste cap întreaga activitate
a firmei.
Asta a fost tot
Va
multumesc
pentru atentie