Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Gestiune Riscului de Credit in Activitatea Bancara
Gestiune Riscului de Credit in Activitatea Bancara
LUCRARE DE
LICENA
Coordonator stiintific,
Absolvent,
2009
Coordonator stiintific,
Absolvent,
2009
CUPRINS
Introducere 5
Capitolul I. RISCUL DE CREDIT.. 6
1.1 Creditul Definiie.Importana economic a creditului... 6
1.2 Trasaturile si functiile creditului... 6
1.3 Tipuri de credite.. 10
1.4 Risul in creditare.Riscul n activitatea bancar ...........12
1.5.1 Riscul de credit.................................................................................................................... 15
1.5.2 Riscul aferent particularilor i intreprinderilor................................................................... 15
1.5.3 Prevenirea riscului de credit................................................................................................ 16
1.5.4 Masurarea riscului de credit................................................................................................. 18
1.5.5 Gestiunea riscului de credit ................................................................................................. 20
1.6 Metodologia de analiz i evaluare a riscului n activitatea de creditare prin metoda
punctajelor ....................................................................................................................................20
1.7 Sectorul bancar romnesc i riscurile asociate acestuia.......................................................... 25
1.8 Indici de masurare i control a riscurilor bancare................................................................... 26
Capitolul II. MANAGEMENTUL ACORDARII DE CREDITE.......................................... 29
2.1 Informaii generale pentru acordarea creditului.......................................................................29
2.2.1 Garantarea creditelor.............................................................................................................31
2.2.2 Garanii deductibile din expunera bancii fa de client in determinarea provizioanelor de
risc in creditare...............................................................................................................................35
2.3.1 Urmarirea creditelor..............................................................................................................37
2.3.2 Monitorizarea creditelor.......................................................................................................38
2.3.3 Responsabilitaile ofiterului de credit...................................................................................38
2.3.4 Controlul creditelor bancare i masuri ce pot fi luate n urma controlului...........................41
2.4.1 Creditele neperformante.......................................................................................................45
2.4.2 Erori comise de catre creditor (banca ofiterul de credit)...................................................46
2.4.3 Identificarea creditelor neperformante.................................................................................48
2.4.4 Aparitia unor situatii nefavorabile........................................................................................50
2.4.5 Solutionarea creditelor neperformante..................................................................................54
Capitolul III. NOUL ACORD DE LA BASEL ........................................................................58
3.1 Acordul Basel II.......................................................................................................................58
3.2 Obiectivele Acordului Basel II................................................................................................60
3.3 Structura Acordului Basel II....................................................................................................62
3
Constituirea,
regularizarea
utilizarea
provizioanelor
specifice
de
risc
de
credit...............79
4.3.5 Garanii acceptate de banca n procesul de creditare............................................................80
4.4 Condiii de creditare.................................................................................................................81
4.5 Metodologia privind evaluarea garaniilor i determinarea valorii juste.................................84
4.6 Paii n procesul de creditare...................................................................................................85
4.7.1 Revizuirea creditelor acordate clienilor personae juridice corporate..................................90
4.7.2 Identificarea starilor de nerambursare pentru personae juridice...........................................92
Capitolul V.INFORMATIAC BANCAR.............................................................................98
5.1. Informatica bancara........................................................................................................98
5.2.
Principiile
organizrii,
funcionrii
eficienei
sisitemului
informaional
bancar.............................................................................................................................99
5.3. Descrierea unei aplicaii informatice n vederea calculrii riscul de creditare............101
CONCLUZII..............................................................................................................................105
BIBLIOGRAFIE........................................................................................................................107
INTRODUCERE
4
n ultimele
dou decenii,
inovaiile
rapide de pe pieele
financiare
Pentru timpul care va trece ntre primirea sumei i rambursarea sa, beneficiarul
operaiunii va plti o dobnd concretizat n suma de bani pltit de ctre debitor creditorului su
pentru creditul acordat pe un timp determinat. Rata dobnzii este n strns corelaie cu rata
profitului, trebuind s fie mai mic dect aceasta. Altfel, ntreprinztorii nu vor angaja credite,
deoarece din valorificarea acestora, prin investiii, ar trebui s consume ntregul profit sau chiar
mai mult, pentru a plti dobnd, ceea ce ar face nerentabil activitatea lor.
cantitate de moned. Rata dobnzii reprezint raportul procentual dintre: mrimea absolut a
dobnzii anuale pltite i creditul acordat. Rata dobnzii depinde ns i de rata inflaiei, adic de
rata deprecierii monetare.
Rambursarea creditului la o anumit dat reciproc convenit, denumit scaden
(momentul sau momentele stabilite pentru rambursarea creditului, ratele pariale care se
ramburseaz ealonat, la anumite termene, conform nelegerii stipulate n contractul de credit).
Garantarea creditului
Perioada de graie (perioada ntre momentul angajrii creditului i nceperea
rambursrii sale).
Pe msura dezvoltrii economico-sociale, rolul i importana creditului n economia
fiecrei ri au marcat o cretere considerabil, avnd loc totodat, diversificarea funciilor
ndeplinite de credit.
In primul rnd, creditul ndeplinete o funcie distributiva prin faptul c redistribuie
rezervele bneti disponibile la un moment dat n economie sub forma mprumutiirilor acordate
anumitor ramuri, sectoare sau domenii de activitate care au nevoie de mijloace de finanare. Prin
disponibiliti sunt desemnate att excedentele din conturile ntreprinderilor deschise la bnci
i aflate temporar n stare inactiv, rezervele de cas ale firmelor pstrate n conturi la bnci, ct i
sumele economisite de populaie pentru diferite scopuri i depuse spre pstrare la casele de
economii i/sau la bnciie comerciale.
Oferind ntreprinztorilor toate aceste disponibiliti, bncile, prin creditarea acestora,
transform economiile sterile n capitaluri productive, contribuind astfel la creterea avuiei reale
a societii. De aceea se poate spune c, creditul sporete puterea de aciune productiv a
capitalului.
Printr-o analiz atent a cererilor de credite se favorizeaz orientarea disponibilitilor spre
ramurile sau activitile mai rentabile, acest lucru asigurnd o mai mare posibilitate de adaptare la
cerinele pieei interne i externe. Avnd n vedere cele prezentate, creditul, prin funcia sa
distributiv, particip la creterea gradului de centralizare i concentrare a capitalului.
7
perioada actual, creditele productive dein ponderea cea mai mare din volumul creditelor
acordate de bnci.
- Creditele pentru activitatea curent se solicit de societile comerciale pentru desfurarea
activitii curente (achiziionarea de materii prime, materiale, fond de marfa, prestarea unor lucrri
i servicii facturate la sfritul perioadei, etc.) Aceste credite intr n categoria celor pe termen
scurt, cu rambursare parial sau integral la scaden, rata dobnzii stabilindu-se difereniat de la
banc la banc i garantate cu gaj cu sau fr deposedare de mrfuri, ipotec i cesiunea creanelor.
- Credite pentru investiii acordate pentru construirea unor obiective industriale; ele fac
parte din categoria creditelor pe termen mediu i uneori chiar lung. Angajarea unor asemenea
credite de valori mari, presupune un control riguros din partea bncii ncepnd cu faza de
proiectare, de construcie i apoi de exploatare, asumarea unui risc mai mare determinat de
rezultatele calculului de actualizare, deci a eficienei investiiei. Specificul acestor credite este
acordarea unor perioade de graie att pentru rambursarea mprumutului (uzual 1 sau 2 ani, dar
uneori i 5 ani) ct i pentru dobnd (pentru primele 6 sau 12 luni).
Garania material a acestui credit este nsi investiia plus alte garanii care aparin
agentului economic. Acest tip de credit ridic o serie de riscuri deloc de neglijat din partea bncii,
10
unul dintre ele materializndu-se n dificultatea atragerii unor surse de creditare pe termen mediu
i lung.
Credite pentru export-import - vizeaz activitatea de comer exterior.
Diversitatea operaiunilor de comer exterior a determinat condiii specifice de creditare pentru
acest domeniu.
Bncile comerciale sprijin realizarea contractelor de export oferind o serie- de faciliti
productorilor (prefinanare, scontarea efectelor de comer, asigurarea creditului de export) de
multe ori la costuri mai mici dect cele ale creditelor obinuite, premise notabile pentru ca
operaiunile de export sa fie "motor" pentru economie, factor important n creterea resurselor
valutare..
La rndul lor operaiunile de import genereaz elemente tehnice specifice, particulariti
n acordarea (credite sub form de avansuri, credite pentru deschideri de acreditive de
import, etc), utilizarea, costul i rambursarea acestui tip de credite. In plus, operaiunile de export
i import prevaleaz tehnicilor de finanare pe termen scurt, iar pentru investiiile internaionale
specifice sunt finanrile pe termen lung ceea ce presupune-n majoritatea cazurilor surse externe,
fie de la bnci strine fie de la organisme internaionale.
O alt particularitate pe care o implic creditarea activitii de export-import este varietatea
i dimensiunile considerabile, ale garaniilor (de la gajul asupra bunurilor, cesiunea de creane
prezente i viitoare, ipoteca, gajul asupra ntregului patrimoniu, obiectivul care a fost finanat).
Credite de consum sunt tipul de credite pe termen scurt sau cel mult pe termen
mijlociu acordate persoanelor fizice i sunt destinate, s acopere costul bunurilor i serviciilor de
care beneficiaz prin reeaua de comercializare. Un astfel de credit este limitat i prin costul pe
care l comport.
4. n activitatea practic regsim i alte tipuri speciale de credite ce se acord
agenilor economici:
Creditele de trezorerie reprezint raporturi de credit menite s satisfac
necesitile curente ale societilor comerciale de regul, din sursele proprii ale bncii
remunerate n strns corelare cu dobnda pieei i garantate, de obicei, prin desfurarea ntregii
activiti la banca creditoare.
Liniile de credit presupun efectuarea creditrii fie prin cont curent, fie prin cont de
mprumut. Aceast linie de credit presupune un plafon maxim de creditare stabilit anual, de regul,
un procent din cifra de afaceri sau procent din rulajul conturilorcurente (lei/valut), bonitatea
societii, notorietatea public a acesteia, precum i de posibilitile de garantare a liniei de credit.
ntruct plafonul de credit are valori de obicei mai mari i sursa acestui tip de credit este una
atras, costurile sunt implicit mai ridicate.
11
Creditele pe obiect presupun raporturi de credit n care obiectul creditrii este foarte
bine delimitat (de ex.: achiziionarea de material lemnos pentru fabricarea de mobil, achiziionarea
unui anumit activ fix), rata dobnzii fiind determinat de costul sursei atrase i este garantat de
regul cu active fixe.
Creditele prefereniale - raporturi de credit izvorte din acte normative ale statului
romn care prin politica sa economic poate sprijini o anumit ramur (de ex.: sprijinirea
activitii de export sau a agriculturii prin faciliti de dobnd).
Creditele pentru stocuri i cheltuieli sezoniere - se acord agenilor economici care
constituie stocuri de materii prime i produse, cum ar fi: produse agricole, agroalimentare, de
provenien vegetal sau animal etc. Ele se acord, n special, pentru agricultur.
Creditul de scont sau scontarea titlurilor de credit (cambii, bilete la ordin) sau a altor
instrumente de plat (scrisori de credit) ce reprezint o relaie de credit de un tip special, solicitat
de agenii economici atunci cnd duc o lips acut de disponibiliti. Menionm c valoarea
creditului acordat de bncile care practic acest sistem de creditare este diminuat cu valoarea
scontului.
5. In funcie de calitatea lor:
Credite performante - reprezint angajamente de plat ale societilor comerciale fa de
banc, onorate la scaden. Derularea lor se face n conformitate cu contractul de credit
ncheiat i cu normele interne bancare.
Credite neperformante - reprezint angajamente de plat asumate de societile
comerciale care nu i achit la timp obligaiile, genernd credite restante i dobnzi neachitate cu
consecine directe asupra activului, solvabilitii i a cheltuielilor bncii prin constituirea de
provizioane ntr-un volum mai mare.
Astfel, dac o banc trebuie s ncaseze o rat de credit i dobnda aferent la data de 1
martie i le ncaseaz abia pe 8 martie, banca pierde dobnda pe care ar fi obinut-o prin plasarea
sumei respective pentru o sptmn.
Pentru a reduce, pn la eliminare, riscul de credit banca trebuie s analizeze n amnunt
activitatea clienilor i s evalueze factorii care ar putea influena negativ derularea afacerii i pot
induce pierderi n firm, periclitnd rambursarea ratelor creditului n volumul i la termenul
stabilit.
Pentru o bun analiz de risc a clientului, banca, prin ofierul de credit, trebuie s realizeze o
ct mai complet analiz non-financiar i o ct mai precis analiz financiar.
riscul de credit;
13
riscul de lichiditate;
riscul insolvabilitii.
Riscurile financiare sunt strict legate de structura bilanului contabil al bncii, sunt foarte
produs nou sau serviciu, ca urmare a lipsei de abilitate a bncii privind distribuirea produselor.
b.
Riscul de pia este efectul dependenei de pia a bncii. Dac acesta nu este
mprit" ntre mai multe piee, rentabilitatea bncii este dependent direct de evoluia
unei singure piee.
c.
Riscul de imagine comercial const n percepia negativ a unei bnci de ctre clienii
tratament prost
al
14
de
recesiune
16
Monopolul bancar, pe lng faptul c divizeaz riscurile, permite i bncilor mai mici s
finaneze ntreprinderile mari, iar n cazul cnd ntreprinderile au dificulti, monopolul are
puterea de a impune acestora s aplice un plan de redresare.
Bncile anglo-saxone nu au practica monopolului bancar, fiecare ntreprindere este clientul
unei singure bnci.
n Japonia, banca ndeplinete pe lng funcia clasic de asigurare a resurselor de finanare
a marilor grupuri industriale zaibatsu i de supervizare a mprumuturilor pe care acestea le fac
(procentul mprumuturilor ntreprinderilor nipone raportate la capitalul lor este superior celui
acceptat de rile occidentale) adesea din rndul personalului bncii numindu-se directorul
general.
In Romnia, pn n 1989 funcionau trei bnci specializate: Banca Romn de Comer
Exterior, Banca pentru Agricultur i Industrie Alimentar, Banca de Investiii, care erau
organizate i funcionau pe baza propriului statut, aprobat prin Decret.
Dup 1989, cele trei bnci specializate au fost transformate n bnci comerciale cu capital
de stat, avnd dreptul de a efectua ntreaga gam de operaiuni specifice activitii bancare:
atragere de resurse, acordarea de credite, efectuarea de pli i ncasri, precum i alte servicii
bancare.
Intervenia Executivului a determinat ca bncile de stat s-i concentreze creditele n unele
sectoare nerentabile ale economiei, ducnd astfel la creterea riscului de creditare n bncile de
stat (numai Banca Agricol a nregistrat 3000 mild. lei credite neperformante).
Acoperirea creditelor neperformante i a dobnzilor restante de ctre bncile de stat s-a
fcut n principal prin surse de la bugetul de stat, astfel n perioada 1990-1994 s-au alocat 776,8
mild. lei de la buget, iar n 1997, 7875 mild. lei au fost preluate la datoria public, reprezentnd
credite neperformante i dobnzi restante ale Bncii Agricole i Bancorex.
La 31 decembrie 2008, n Romnia, exist 42 de bnci ceea ce nseamna o crestere
favorabila pe piaa economica.
Constituirea garaniilor
Dei constituirea garaniilor n favoarea bncilor nu este obligatorie n uzanele bancare din
rile dezvoltate, n sistemul bancar romnesc garania constituie condiia de baz n acordarea
creditelor, acestea fiind constituite nainte de acordarea creditelor, mbrcnd diferite forme: gaj,
ipotec etc.
n mod practic, garaniile nu trebuie s fie privite dect ca o siguran subsidiar, decizia de
a acorda creditul trebuie s fie luat n funcie de posibilitatea de rambursare a creditului, care
rezult din analiza afacerii pe care o banc o crediteaz.
17
Banca, trebuie s ia n calcul faptul c primii despgubii vor fi creditorii privilegiai fiscul, statul, deci garania nu va acoperi niciodat valoarea creditului acordat.
Garaniile ar trebui considerate n condiiile n care banca acord un credit foarte riscant,
asumndu-i practic responsabilitatea recuperrii creditului prin executarea garaniei.
financiare sunt foarte bune i permit achitarea la scaden a dobnzii i a ratelor. Totodat, din
analiza efectuat rezult c se prefigureaz meninerea i n perspectiv a performanelor
financiare la un nivel ridicat;
-
n observaie - categoria B" - performanele financiare sunt bune sau foarte bune,
garanii necondiionate de la bncile din rile care nu pun probleme n ceea ce privete riscul
de ar;
-
datoriei astfel:
-
categoria B - bun - clientul a nregistrat accidental rate sau dobnzi restante pe perioade de
pn la maxim 7 zile;
-
categoria D - foarte slab - clientul are dou rate i dobnzile aferente restante;
categoria E - necorespumior - clientul are peste dou rate i dobnzile aferente restante.
Sumele aferente provizioanelor de risc se includ n cheltuieli. Utilizarea i deductibilitatea
19
Suma mprumuturilor neperformante sau pierdute trebuie s fie mai mic sau cel mult egal
cu limita stabilit n prima etap, adic de maxim 8% din fondurile proprii ale bncii.
informarea
managementului
bncii
despre
situaia
general
a portofoliului de
credite;
-
evaluarea riscului;
gestionarea riscului.
20
Riscul financiar
2.
Riscul comercial
3.
Riscul de garanie
4.
Riscul managerial
5.
Riscul de senzitivitate
'
Excedentul brut de exploatare = venituri din exploatare - cheltuieli din exploatare permanent
X2
capital _ permanent
activ _ total
Capitalul permanent = capital propriu + datorii pe termen lung Active circulante - stocuri
X3
X4
cheltuieli _ financiare
cifr _ de _ afaceri
X5
cheltuieli _ de _ personal
valoare _ adaugata
21
Valoarea adugat este diferena dintre valoarea veniturilor n perioada analizat i valoarea
bunurilor sau serviciilor cumprate i folosite pentru producerea acestor venituri, n aceeai
perioad.
Interpretarea riscului de faliment se va efectua dup cum urmeaz:
a. Z>0,16 - situaia financiar a firmefeste foarte bun, riscul de faliment este mai mic de
10%.
b. 0,10 < Z < 0,16 - situaia financiar a firmei este buna, riscul de faliment fiind cuprins
ntre 10% i 30%.
c. 0,04<Z<0,10 - situaia financiar a firmei este n observaie, riscul de faliment fiind
cuprins ntre 30% i 65%.
d. Z< 0,04 - riscul de faliment este mai mare de 65%.
2. Riscul comercial (RC) reprezint incertitudinea ce.poate s apar la ncasarea creanelor
i /sau la plata furnizorilor, i va fi evaluat cu ajutorul urmtorilor indicatori:
a.Perioada medie de ncasare a creanelor (PrIC), reprezentnd numrul mediu de zile n
care se ncaseaz creanele fa de cifra de afaceri din perioada respectiv, se determin pe baza
formulei:
Pm IC
creante (debitori )
numar _ de _ zile
cifra _ de _ afaceri
b.Perioada medie de plat a furnizorilor (PmPjF), reprezentnd numrul de zile n care sunt
pltii furnizorii fa de cifra de afaceri din perioada respectiv, se determin pe baza formulei:
Pm PF
furnizori _ neplatiti
numar _ de _ zile
cifra _ de _ afaceri
cldiri
cu destinaia de locuin,
stocuri de produse
agroalimentare, industriale, semifabricate, materii prime, ipoteci asupra cldirilor din zonele
rurale i terenurilor din extravilan, alte garanii.
4. Riscul managerial (RM) este determinat de calitatea echipei de conducere a firmei i va
fi analizat pe baza cunoaterii directe a acesteia de ctre ofierul de credit.
Evaluarea riscului managerial se va face n funcie de urmtoarele caracteristici ale echipei
de conducere:
a. este (nu-aste) calificat i are (nu are) experien ndelungata n domeniul n care firma
i desfoar activitatea;
b. n funcie de evoluia n timp a indicatorilor economico-financiari a demonstrate (nu a
demonstrat) capacitatea necesar n conducerea eficient a afacerii;
c.
a avut (nu a avut) relaii corespunztoare cu banca, a (nu a) efectuat operaiuni prin
contul deschis; a (nu a) deschis conturi la alte bnci; a (nu a rambursat) la termen mprumuturile;
a (nu a) pltit le termen dobnzile etc, iar cu partenerii de afaceri: sunt (nu sunt) parteneri
permaneni, i-a (nu i-a) pltit la timp furnizorii, i-a (nu i-a) ncasat la timp debitorii, a avut
(nu a avut) litigii cu partenerii, dac a fost implicat n evaziuni fiscale etc.
5. Riscul de senzitivitate (RS)
Pentru investiiile pe termen mediu i lung (la ageni economici i persoane fizice), n
analiza i evaluarea riscului de credit se face i o analiz de senzitivitate.
Analiza de senzitivitate este o tehnic de analiz a riscului individual al unui proiect de
investiii care indic ct de mult se va modifica VNA (valoarea net de actualizare) sau RIR (rata
23
i achiziionarea
acestuia);
-
creterea salariilor;
neatingerea capacitii de producie proiectat (se menine la un anumit procent din total);
RIRB RIFF
100%
RIRB
24
Active
Dec.
Dec. Dec.
Dec.
2005 2006
2006 2007
2008
62.8
59.2
57.8
63.9
58.8
25
Credite
56.2
57.1
55.7
61.2
60.5
Titluri
74.2
75.4
61.5
60.1
63
Depozite
74.2
75.4
61.5
60.1
63
64.5
61.2
60.5
55.1
52.5
Capitaluri
proprii
Densitatea bancar (nr. de bnci/100 000 locuitori) s-a meninut, n ultimii ani, la un nivel
aproximativ constant (n jurul valorii de 0,18%, uor n cretere din 2007). Ca urmare a dezvoltrii
reelelor teritoriale numrul de uniti pe instituie de credit a fost n cretere n ultimii ani, depindu1 de aproape cinci ori pe cel din zona euro.
general de apreciere a
ce presupune necesitatea analizei atente a modului n care evolueaz n timp calitatea portofoliului de
credite, cu impact deosebit asupra profitabilitii, adecvrii capitalului si ncrederii generale in banca
respectiva. Prin urmare , doi indicatori de referina pentru estimarea riscului de creditare se determin
pe baza ponderii de calitate slab, care ntarzie sau nu permit realizarea veniturilor anticipate, respectiv
:
Desigur, optimul este reprezentat de valorile minimale ale celor doi indicatori, tinznd spre zero,
n primul caz, i n al doilea caz, creditele restante, dar mai ales cele neperformante grevnd activitatea
si rezultatele financiare ale bncii.
Ali indicatori ai riscului de creditare utilizeaz formula de calcul al rezervelor si provizioanelor
pe care bncile si le constituie pentru acoperirea eventualelor pierderi, cum ar fi:
Rezerve pentru pierderi de credite/total credite * 100, raport ce exprima sintectic ateptrile
manageriale privind evoluia calitii portofoliului de mprumuturi
Provizioane pentru pierderi de credite/pierderi nete * 100, raport ce reflecta nivelul de
prudena adoptat de banca n politica sa de creditare
Profitul brut/provizioane pentru pierderi din credite * 100 respectiv, costul acoperirii riscului
de creditare asumat de banc.
Indicatorii poteniali de msurare a riscului care pot semnala n avans variaiile veniturilor bncii
sunt: concentrarea geografica si pe sectoare economice a creditelor, ritmul accelerat de cretere a
volumului de credite, rentabilitatea ridicat a unor categorii de credite.
Dei nici unul dintre indicatorii menionai nu repezint un prezictor perfect, totui nivelul
necorespunztor al unuia dintre acetia constituie un barometru al viitoarelor probleme de creditare.
Prevenirea riscului de credit vizeaz doua aspecte :
1.divizarea riscului
Divizarea riscului are ca obiectiv disiparea riscurilor, astfel nct legea probabilitilor sa reduc
posibilitatea nregistrarii unor pierderi mari din partea bncii. Divizarea riscului se face mai ntai ntre
particulari si ntreprinderi, bncile fixandu-i plafoane de credite. Pentru ntreprinderi banca i va
repartiza riscurile acordnd credite att productorilor mari ct i celor mici, lucrnd cu sectoare de
activitate diferite i avnd o repartiie cat mai ampla.
Pentru particulari, banca poate acorda credite de preferina la salariai, liber profesioniti si pensionari.
2. constituirea garaniilor
In cadrul societilor bancare garania constituie condiia de baza n acordarea creditelor, acestea
fiind constituite nainte de acordarea creditelor, mbrcnd forme diferite : gaj, ipoteca , etc.
27
In mod practic , garaniile nu trebuie s fie privite dect ca o garanie subsidiar, decizia de a
acorda creditul trebuie sa fie luat n funcie de posibilitatea de rambursare a creditului care rezult din
analiza afacerii pe care o societate bancar o crediteaz.
Gradul de acoperire cu garanii (Gr) se calculeaz pe total client i va cuprinde toate
angajamentele, att bilaniere, ct i angajamentele extrabilaniere , dup formula :
Gr (%)
Provizioanele specifice de risc de credit se determin numai pentru angajamentele bilantiere ale
clientului. Calculul volumului necesar de provizioane se realizeaz pe fiecare contract de credit pe
care banca le are angajate i de mrimea fondurilor proprii ale bncii, dar i de politica n materie de
riscuri pe care banca o abordeaz n mod global, indiferent de beneficiarii creditelor.
Un rol important n prevenirea riscului i revine sistemului de asigurare i garantare a creditelor.
Asigurarea creditelor const n asumarea obligaiei de ctre societile de asigurri de a rambursa
bncii creditoare creditul acordat de aceasta beneficiarului strin, n cazul n care respectivul credit nu
a fost rambursat.
Riscurile de natur comerciala i politic nu sunt acoperite integral de societile de asigurri,
banca prelund practic o parte din risc numit franchisa. Societatea de asigurare primete o prima de
risc din partea celui care a cerut asigurarea. Pentru diminuarea sau eliminarea eventualelor pierderi ,
bncile pot cere constituirea unor garanii n favoarea lor (ipoteci, gajuri, etc) de la beneficairii de
credite.
Pentru partea neacoperita a creditului , banca i constituie un provizion care se va diminua sau
mari n funcie de mrimea pierderii.
28
30
Este necesar obinerea acordului prealabil al instanei n cazul n care banca va fi pus n
situaia de a vinde garaniile respective?
6.Relaiile dintre solicitantul creditului i banc
Dup ce s-a rspuns la toate ntrebrile necesare, ofierul de credit poate decide dac este
cazul ca aciunea s continue sau cererea de mprumut s fie refuzat Dac cererea de mprumut
nu se ncadreaz n politica de creditare a bncii, aceasta trebuie respins.
Respingerea unei cereri de mprumut trebuie fcut n mod politicos, dar ferm, iar
clientului trebuie s i se explice argumentele pe baza crora cererea de mprumut a fost respins.
Majoritatea solicitanilor apreciaz un refuz adus la cunotin n mod profesional, din care pot
s neleag situaia real n care se afl i cauzele care au determinat-o.
Dac, dup discuia preliminar, ofierul de credit consider c cererea de mprumut este n
concordan cu criteriile de baz ale bncii n domeniul creditrii, urmtorii pai vor fi efectuarea
unor investigaii mai n detaliu i a unei analize financiare, pe baza documentelor solicitate
clientului i a unor informaii obinute de la banc i din alte surse externe.
31
Gajul const n remiterea bunurilor mobile sau a titlurilor de proprietate asupra acestor
bunuri de ctre debitor creditorului su pentru garantarea unui mprumut sau a oricrei alte
obligaii.
Contractul de gaj poate aprea sub dou forme:
- Gajul cu deposedare;
- Gajul fr deposedare.
Gajul cu deposedare (amanetul) este un contract accesoriu, unilateral, real, prin care
debitorul remite creditorului su un bun mobil, n vederea garantrii datoriei sale. Se constituie
n situaii mai deosebite, asupra unor bunuri mobile cu valoare mare i volum fizic mic (metale
preioase, tablouri, alte obiecte de art, hrtii de valoare etc) fr deposedare reprezint un
contract consensual n baza cruia, bunul ce constituie obiectul gajului rmne n continuare n
posesia debitorului. Bunurile asupra crora se poate constitui gaj fr deposedare sunt
urmtoarele:
- bunuri mobile existente n patrimoniul mprumutatului de natura materiilor prime,
materialelor, semifabricatelor, produse finite i a altor mrfuri, aflate n unitile de producie sau
depozite, dac pe toat perioada creditrii se vor putea regsi n aceeai form, vor putea fi
numrate sau msurate.
- bunuri mobile de natura mijloacelor fixe existente n patrimoniul mprumutatului i care
vor putea fi admise n garanie numai dac sunt n stare de funcionare i gradul lor de uzur nu
depete 50%.
B. Ipoteca
case de locuit individuale sau vile, inclusiv terenurile aferente, care s fie uor de
valorificat;
Acest tip de garanie mai poart denumirea de cauiune sau fidejusiune i este valabil dac
sunt ndeplinite urmtoarele condiii:
s existe un contract separat prin care o persoan fizic sau juridic se oblig s
garanteze obligaiile agentului economic mprumutat cu ntregul su patrimoniu;
34
specifice
de risc n
creditare, conform
Coeficientul
Standard
In observaie
0,05
Substandard
0,2
ndoielnic
0,5
Pierdere .
n conformitate cu norma nr. 12/2002 a BNR, urmtoarele categorii de garanii primite pot
diminua expunerea bncii fa de entitatea de risc (client):
1. Garanii personale - se refer la garaniile furnizate de teri
cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la bnci;
garanii primite de la organismele administraiei publice i asimilate;
garanii primite de la societi de asigurare i capitalizare;
garanii primite de la clientela financiar;
alte angajamente de garantare primite.
4 Regulamentului nr.5/ 22.07.2002.
35
expunerea bancii fa
de entitatea de risc
sau de BNR
1
1
incredinate acesteia
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bancilor de dezvoltare
0,8
Europena de Investiii
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor locale
0,8
din Romania
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor din Romania
Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor
0,8
0,8
0,8
36
0,8
categoria A
Ipoteci in favoarea bncii, de ranguri superioare ipotecilor instituite n
favoarea altor creditori, asupra locuinelor care sunt sau vor fi ocupate de
0,5
Bncile pot lua n considerare, n vederea deducerii din expunerea fa de entitatea de risc
i alte garanii dect cele prevzute n Anexa 1 la Normele BNR nr. 12/2002, n conformitate cu
normele interne ale bncilor (aprobate la nivelul Consiliului de Administraie), n urmtoarele
condiii:
-
38
valorii activelor pe care le deine clientul este, n cazul unui ofier de credit responsabil,
evaluarea fcut personal i nu cea bazat pe rapoartele colegilor. O vizit la faa locului,
creeaz, de asemenea, posibilitatea de a verifica orice alte garanii rmase n posesia clientului,
dac acestea sunt ntreinute sau stocate corespunztor.
d. Coninutul dosarelor de credit
Informaiile cuprinse n dosarele de credit se grupeaz n mai multe categorii, dup cum
urmeaz:
Documente de creditare
Aceast seciune include contractele de credit, actele de ncorporare, certificatele de la
Registrul Comerului i alte documente similare.
Informaii financiare
Aceasta seciune include bilanul, contul de profit i pierdere, desfurtoarele, situaiile
fluxurilor de fonduri, prognoza lichiditilor, planul de afaceri, situaia financiar personal i
documente privind situaiile financiare ale garanilor.
Garanii
Orice informaie referitoare la garaniile constituite trebuie s fie inclus n aceast
seciune, i, n mod special, contractele de garanie.
Coresponden, rapoarte i note
Dosarul de credit conine, de asemenea, ntreaga coresponden purtat ntre
departamentul de creditare i client, discuiile, rapoartele asupra vizitelor fcute la sediul
clientului sau a altor ntlniri cu clientul, rezumate ale convorbirilor telefonice, comentarii cu
privire la desfurarea procesului de creditare, orice alte situaii deosebite ale programului de
rambursare, informaii contabile i recomandri fcute de ofierul de credit sau de comisia de
creditare, referitoare la cererea de mprumut.
Alte materiale
Aceast seciune include toate actele ce nu se nregistreaz n alt parte. De exemplu:
brouri referitoare la producia societii, materiale de reclam, articole din ziare i reviste
40
referitoare la viabilitatea proiectului pentru care se solicit creditul, practicile utilizate n afaceri
de ctre client i proiecte de viitor.
destinaia dat creditului dup angajarea lui trebuie s corespund cu datele declarate de
verificarea se efectueaz prin confruntarea datelor din contabilitatea sintetica cu cele din
venituri i cheltuieli;
42
dac creditele din balana de verificare a agentului economic corespund celor din
evidena bncii;
creditare;
Pe baza rezultatelor controalelor efectuate, inspectorii de credit fac propuneri de msuri, care se
aprob de conducerea unitii, i anume:
trecerea la restan a creditelor utilizate, pentru diminuarea corespunztoare a limitei de
creditare i recuperarea creditelor respective din disponibilitile i ncasrile clientului naintea
altor pli, cu excepia drepturilor de salarii care au prioritate potrivit prevederilor Legii nr.
53/2003 Codul muncii;
anularea sau reducerea creditului aprobat, n cazul n care se constat c mprumutatul a
prezentat bncii date nereale pentru determinarea cuantumului creditului. Aceast msur se ia
numai dup expirarea termenului de 5 zile de preaviz scris;
43
creditului i care nu mai asigur condiii de rambursare; banca poate reveni la aceast msur
dup ce se constat redresarea situaiei clientului;
retragerea imediat a creditului i dobnzilor datorate din contul de disponibiliti al
debitorului, iar cnd acest lucru nu este posibil se va trece la recuperarea creditului i dobnzilor
prin executare silit;
pentru creditele care au fost n competena de aprobare a centralei bncii, se va informa
Direcia de Creditare asupra msurilor luate;
dup aprobarea lor, msurile stabilite se vor comunica n scris debitorului n termen de 5
zile.
In urma activitii de urmrire i control rezult o serie de semnale de avertizare:
Semnale de avertizare din interiorul bncii:
- vitez de micare a contului n cretere sau n scdere; retrageri mari de numerar; intrri
de cecuri returnate; variaia situaiilor prognozate prezentate; amnarea furnizrii situaiilor
fmanciar-contabile; clientul este ntotdeauna grbit s obin un mprumut; zvonuri;
- nerespectarea acordurilor de mprumut i a formelor i principiilor de creditare;
- fondurile mprumutate sunt utilizate n alte scopuri dect cele convenite.
45
Unele dintre cele mai frecvente greeli comise pe parcursul procesului de creditare sunt
urmtoarele:
Interviu necorespunztor (inadecvat)
Discuiile preliminare purtate cu clientul se dovedesc a fi necorespunztoare atunci cnd
ofierul de credit, n loc s se axeze pe ntrebri la obiect, cu scopul precis de a afla informaii
despre situaia financiar a clientului, prefer o conversaie prieteneasc cu acesta. Un alt neajuns
const n incapacitatea de a pune ntrebri semnificative sau de a urmri o anumit linie, atunci
cnd rspunsurile primite sunt greite sau echivoce. Interviul preliminar reprezint cea mai bun
ocazie n care ofierul de credit poate evalua trsturile de caracter ale clientului. Dac interviul
este efectuat ntr-un mod necorespunztor, poate duce la concluzii greite n ceea ce privete
buna intenie a clientului de a rambursa creditul.
Analiz financiar necorespunztoare
Multe dintre creditele neperformante apar atunci cnd ofierul de credit nu consider c
analiza financiar este un factor important n luarea deciziei finale, deci de acordare sau
respingere a unei cereri de creditare. Nimic nu poate substitui o analiz financiar complet n
cadru! procesului de creditare. O analiz financiar necorespunztoare const n interpretarea
superficial a bilanului i a contului de profit i pierdere, precum i neverificarea corectitudinii
situaiilor financiar contabile.
Necunoaterea activitii clientului
Problemele apar atunci cnd ofierul de credit nu cunoate activitatea clientului i condiiile
n care aceasta se desfoar. Dac nu se cunosc aceste lucruri, este dificil anticiparea
necesarului de finanare n viitor i determinarea celui mai adecvat tip de credit, valoarea
acestuia i condiiile de rambursare. Pentru muli beneficiari de credite, chiar dac au o situaie
financiar bun, este dificil s-i onoreze datoriile dac scadena acestora nu este n concordan
cu ciclurile fluxului de lichiditi.
Garantarea defectuoas a creditului
O alt cauz care duce la apariia pierderilor n activitatea de creditare o reprezint
constituirea unor garanii necorespunztoare pentni creditele acordate. Acceptarea unor garanii
care nu au fost corect evaluate n ceea ce privete posesia, valoarea i posibilitatea de realizare,
46
poate pune banca ntr-o situaie lipsit de protecie sau slab protejat n cazul n care clientul nui mai poate onora obligaiile
Documentaie incorect sau incomplet
Lipsa unei documentaii corecte n cadrul contractului de credit, care s prevad n mod
precis, att obligaiile bncii, ct i ale clientului, poate, de asemenea, conduce la apariia
creditelor neperformante.
Experin insuficient n afaceri
Multe dintre creditele neperformante pot fi atribuite lipsei de experien n afaceri pe care o
are clientul.
Management necorespunztor
O cauz frecvent a creditelor neperformante o constituie conducerea necorespunztoare a
activitii. De exemplu, chiar dac ntr-o ntreprindere deciziile sunt luate de ctre o singur
persoan, tof-se va ajunge ntr-un punct n care este necesar angajarea unor noi factori de
decizie pentru domenii specifice: financiar, marketing i vnzri, ntruct aceast infuzie de idei
i creativitate este necesar pentru desfurarea unei activiti performante - dei cteodat s-ar
putea ca numml managerilor s fie insuficient pentru o activitate eficient n cadrul companiei.
Dar principala cauz n eecul unei activiti, o reprezint pur i simplu o conducere
incompetent sau nepstoare. Factorii de conducere din cadrul unei companii trebuie s fie
capabili s coordoneze diferite compartimente ntr-un mod ct mai eficient, s elaboreze planuri
corespunztoare pe termen lung i scurt, s foloseasc favorabil conjunctura i n acelai timp s
fie pregtii s reacioneze n faa oricror schimbri adverse. Cele mai multe falimente rezult
dintr-un management necorespunztor.
47
Deteriorarea produciei
Deseori, un credit neperformant apare dup ce preul unui produs sau serviciu rezultat al
activitii unei societi, devine necompetitiv sau produsul are o calitate necorespunztoare.
Creterea cheltuielilor (materiale sau cu fora de munc) sau lipsa unor utilaje moderne i
neinerea pasului cu cele mai recente tehnici de producie, pot genera preuri necompetitive sau
pot fora compania s scad nivelul de calitate pentai produsul respectiv.
Activitate insuficient de marketing
Creditele neperformante pot aprea i n cazul n care societatea nu desfoar o activitate
de marketing corespunztoare. O afacere trebuie s aib un plan bine definit cu privire la
reclam, volumul vnzrilor i modul de distribuire al produselor. Lipsa acestei activiti va
duce, n mod invariabil, la scderea volumului vnzrilor i, n consecin, a profitabilitii.
49
O alt cauz care poate duce la apariia creditelor neperformante, este incapacitatea
beneficiarului de credit de a face fa consecinelor unor dezastre naturale cum ar fi incendii,
secete, inundaii i furtuni. De exemplu, o inundaie care poate distrugerea mai mare parte a
recoltei unui productor individual, amenin starea economic nu numai a productorului dar i
a furnizoailui de utilaje agricole, ngrminte i foia de munca angajat pentru recoltare dar
chiar i a productorului de produse alimentare, pentru care o diminuare a materiilor prime
alimentare poate duce la creterea costurilor.
Recesiune economica
Scderile n activitatea economic pot stnjeni capacitatea beneficiarului de credit de a-i
onora datoriile. De exemplu, n timpul perioadelor de recesiune, multe societi se confrunt cu
lipsa de lichiditi cauzat de scderea vnzrilor, cu creterea debitelor cauzata de plile
efectuate cu ntrziere i cu creterea costurilor.
Concuren puternic
O concuren puternic poate pune n dificultate alte societi atunci cnd acestea opereaz
pe aceeai pia. O societate se poate confrunta cu scderea vnzrilor i va fi obligat s
sporeasc costurile i / sau s reduc marja de profit atunci cnd intr n competiie cu alte
companii mai puternice din punct de vedere economic, care au o mai bun cercetare n domeniul
produciei, au produse mai noi i mai eficiente, fac o reclam mai bun sau acord un buget mai
mare pentru reclam etc.
Avertismente care reies din analiza contului de profit i pierderi:
schimbri semnificative n structura contului de profit i pierderi;
pierderi care reduc valoarea net;
pierderi rezultate din activitatea de exploatare;
creterea costurilor i micorarea marjelor de profit;
creterea vnzrilor i scderea profiturilor.
Astfel, evoluia nefavorabil a rezultatelor economice i financiare i, mai mult,, rezultate
economice i financiare mai slabe dect ale altor firme din acelai domeniu de activitate sunt
semnale certe ale apariiei creditelor neperformante.
50
51
Pierderea unuia sau mai multora dintre clienii puternici din punct de vedere financiar.
Apariia unor concureni puternici i pierderea unui segment foarte mare de pia.
Cumprri speculative de stocuri, care par s nu aib nici o legtur cu activitatea.
Utilizarea slab a capacitilor de producie.
Stagnri nejustificate ale procesului de producie.
Slaba ntreinere a sediilor i utilajelor.
Folosirea de tehnologii nvechite.
nlocuirea cu ntrziere a utilajelor ineficiente.
Pstrarea n evidene a stocurilor vechi sau un nivel al stocurilor mai ridicat dect este
normal.
Schimbri nefavorabile n profilul de afaceri.
ALTE AVERTISMENTE
Contacte directe cu clientul
Meninerea unui canal de comunicare, deschis n permanen, ntre banc i beneficiarul de
credit este o practic foarte bun din mai multe puncte de vedere, n special prin faptul c adun
la un loc toate informaiile nonfinanciare care ar putea indica eventuala apariie a unui credit
neperformant.
Unele dintre primele semnale de avertizare, cum ar fi slaba ntreinere a utilajelor,
deteriorarea stocurilor sau neutilizarea ntregului personal angajat, sunt mult mai bine reperate n
timpul unei vizite la societatea respectiv.
n timpul unei conversaii telefonice, clientul poate face aluzii la anumite dificulti
personale sau financiare care s-ar putea s nu reias din bilan sau din situaia contului de profit
i pierderi.
Informaii importante pot fi obinute n avans, prin contactarea direct, ct mai frecvent, a
clientului.
53
control. Deseori, la nceput unele activiti, se pot confrunta cu dificulti dar un client problem
de astzi, poate deveni n viitor o relaie solid i profitabil din punct de vedere bancar.
Analiza documentaiei
Ofierul de credit trebuie s studieze cu atenie toate documentele conexe din dosarul de
credit. De exemplu, constatarea c a expirat contractul cu un ter girant conteaz, dac se va
continua colaborarea cu clientul sau se va cuta o alt variant.
Evaluarea situaiei reale a garaniilor
Ofierul de credit trebuie s fac o analiz comparativ ntre disponibilitatea i valoarea
garaniilor reale ale clientului constituite pentru mprumutul pe care 1-a primit. Dac se constat
c garaniile au o valoare de vnzare redus, atunci lichidarea acestora trebuie privit ca o ultim
resurs. Pe de alt parte, dac valoarea de lichidare a garaniilor depete datoria clientului,
atunci este de preferat ca banca s solicite rambursarea dect s se angajeze n prelungirea
perioadei de plat.
Urmrirea i controlul contului bancar al clientului
Contul curent al beneficiarului de credit trebuie urmrit i controlat cu atenie chiar din
momentul n care creditul este identificat ca fiind neperformant. n cazul n care clientul are i
depozite, probabil va fi necesar s se impun controlul asupra contului bancar, n scopul
prevenirii retragerilor de sume mari care ar putea periclita posibilitatea bncii de ncasare a
mprumutului.
Consultana juridic
Departamentul juridic, trebuie s ajute ofierul de credit la determinarea alternativelor pe
care le are n cazul apariie! unui credit neperformant. Juristul poate face recomandri sau poate
s avertizeze asupra executrii anumitor compensaii legale iar un ofier de credit mai
experimentat poate conduce i superviza msurile necesare.
56
Avndu-se n vedere importana deosebit pe care sectorul bancar o reprezint pentru orice
economie naional-prin funciile vitale pe care le ndeplinete, i anume: de sistem de pli, de
sistem de creditare a economiei reale sau de vehicul de transmitere a politicii monetare naionalereglementarea i supravegherea pe baze prudeniale a principalelor componente ale sistemului
bancar devine o premis i n acelai timp o condiie esenial pentru asigurarea i meninerea
sntii economico-financiare a unei ri.
Neoliberalismul excesiv practicat n domeniul financiar-bancar la sfritul deceniului trecut
n marea majoritate a rilor actualei Uniuni Europene vine s confirme efectele negative pe care
lipsa unor reglementri corespunztoare le poate genera i induce asupra sistemului
bancar.Astfel,lanul de falimente declanat la nivelul instituiilor financiar-bancare europene a avut
consecine nu doar n plan naional,ci s-a propagat cu repeziciune la nivel european,ca urmare a
interdependenelor existente ntre diferitele sisteme financiare europene(efect cunoscut sub numele
de efectul domino").Consecinele directe ale acestui fenomen s-au regsit n scderea ncrederii
populaiei i a agenilor economici n sistemele bancare naionale i n perpetuarea, pe termen lung, a
acestei crize.
Contientiznd importana deosebit pe care stabilirea unui cadru legal solid i transparent o
poate avea asupra redrii ncrederii n sistemul bancar, autoritile internaionale, cu veleiti n
domeniul supravegherii prudenei bancare, au naintat n iunie 1999 noi propuneri de mbuntirie a
reglementrilor Acordului Basel 1 .Noile prevederi acord o atenie sporit necesitii determinrii
gradului adecvat de capitalizare a instituiilor financiare ca o funcie de nivel agregat al riscurilor la
care acestea se expun n derularea activitilor lor.Totodat, aceste reglementri urmreau,n egala
msur, punerea fundamentelor unei convergene n domeniul supravegherii prudeniale, n
vederea garantrii unui cadru transparent i concurenial tuturor bncilor care activeaz n plan
internaional. Scopul final 1-a reprezentat n cele din urm mbuntirea politicilor de management al
riscului bancar i adaptarea lor la realitile unei lumi financiare caracterizate printr-un grad ridicat
de incertitudine i o volatilitate deosebit a fluxurilor de capital.
n acest context, prima parte a lucrrii de fa se va concentra pe surprinderea principalelor
aspecte viznd necesitatea i oportunitatea procesului reglementrii prudeniale a sectorului bancar.
Reglementarea prudenial are drept obiectiv major asigurarea proteciei clienilor,
acionarilor i creditorilor unei bnci, prin definirea unui nivel suficient al capitalizrii bancare.
"Capitalul economic"- reprezentat de acel nivel al capialului necesar acoperirii pierderilor normale,
peste cele medii estimate- reprzint un bun indicator al necesarului de fonduri destinate asigurrii
unui nivel optim de protecie.
58
n ceea ce privete valoarea capitalului propriu, Acordul 1 prevedea, n plus, unele cerine
resrictive.Aceasta trebuia s acopere n proporie de peste 50% datoriile bncii i provizioanele
constituite mpotriva riscului de creditare, pentru ca banca respectiv s poat fi ncadrat n categoria
bncilor cu un grad adecvat de capitalizare.
60
Cei trei piloni pe care se bazeaznoul Acord Basel 2 fac referire, n primul rnd, la
necesitatea meninerii unor limite minime de capital, la o ntrire a procesului supravegherii
prudeniale, precum i la definirea unor reguli minime de disciplinde pia, acordnd n acest sens
competene lrgite bncilor comerciale din jurisdicia lor , constituirea unui nivel al capitalului n
exces, fa de nivelul minim reglementat prin Basel 2, n cazul n care identific factori suplimentari de
risc precum:
Alte caracteristici nefavorabile care afecteaz n mod direct sau indirect sistemul bancar.
Primul Acord Basel din 1998 a stabilit un raport de minim 8 % ntre capitalurile proprii i
expunerea bncii.Practica a demonstrat ns c ntre nivelul capitalului i risc este dificil de stabilit
un raport, pot exista situaii cnd riscurile asumate de bnci sunt mici i limita de 8 % devine
costisitoare i situaii cnd limita nu este suficient dac bncile se expun la riscuri semnificative.
Obiectivul general al Acordului Basel 2 este acela de a promova capitalizarea adecvat a bncilor
i de a susine dezvoltarea managementului riscului, consolidnd astfel astfel stabilitatea sistemului
financiar. Obiectivul va fi realizat prin introducerea a trei coloane care susin una pe cealalt i care
creeaz stimulente pentru bnci de a perfeciona calitatea proceselor de control. Pima coloana
reprezint consolidarea semnificativ a necesarului minim stabilit de Acordul din 1998,iar a doua i
a treia coloan reprezint completrile inovatoare la supravegherea capitalului.
Noul Acord Basel 2 identific mult mai bine riscurile cu care se confrunt instituiile de credit,
pentru c vizeaz i alte riscuri dect cele de credit i de pia. Acest lucru semnaleaz importana
care este acordat acestor riscuri, n sensul c manifestarea lor poate cauza instituiilor de credit
pierderi semnificative. Atenia noului acord este deci ndreptat spre riscul operaional cu care se
confrunt instituiile de credit.
Obiectivele Acordului Basel 2, se refer n principal la:
- Asigurarea unui cadru mai flexibil pentru stabilirea cerinelor de capital, adecvat profilului de
risc al instituiilor de credit.
- Consolidarea premiselor pentru stabilitatea sistemului financiar.
Obiectivele BNR cu privire la implementarea Basel 2 pot fi sintetizate astfel:
- Dezvoltarea sistemelor de management al riscului la nivelul instituiilor de credit.
- Transparena n legislaia primar i secundar a noilor cerine prudeniale.
61
Riscul de pia
Risc operaional
-abordarea indicatorului de baz
-abordarea standardizat
-
structura acionariatului
expunerea la risc
62
Abordarea standard este din punct de vedere conceptual aceeai ca i in vechiul acord, dar este
mai sensibil la risc: banca acord un coeficient de risc fiecriu activ i elementelor
extrabilaniere i nsumeaz activele n funcie de aceti coeficieni de risc. Coeficienii de risc
individual de credit depind de categoria mprumutatului (state suverane, bnci, companii).
Coeficienii de risc vor fi redefinii in funcie de rating-ul acordat de o agenie de rating
specializat . De exemplu , pentru un credit acordat unei firme , acordul existent prevede un singur
coeficient de risc : 100%, dar noul acord prevede patru categorii: 20%, 50%, 100%, 150%.
n abordarea standardizat , Agenia Standard&Poor 's grupeaz debitorii pe clase de risc care
reflect capacitatea i voina acestora de a-i indeplini obligaiile financiare contractuale. Pe baza
unor indicatori de performan se acord fiecrui debitor un scor cuprins ntre 1 (cel mai bun risc ) i
5 (cel mai slab risc), scor care este transformat ulterior n clase de risc.
Semnificaia claselor de risc pe termen lung este urmtoarea :
Clasa BBB - capacitatea de ndeplinire a obligaiilor financiare este bun , dar exist un
respectiv inferioar.
Bncile vor putea utiliza propriile estimri i modele de evaluare privind credibilitatea
debitorului.
In acest sens sunt prevzute metode analitice distincte pentru diferitele tipuri de expunere la risc, de
exemplu , pentru creditarea firmelor i a persoanelor fizice ale cror caracteristici de risc sunt diferite.
Banca estimeaz credibilitatea fiecrui debitor i rezultatele sunt transformate n probabiliti
ale pierderilor viitoare, care formeaz baza cerinelor de capital minim >8%.
Prin metodele de baz se estimeaz probabilitatea de nerambursare a fiecrui debitor, iar
autoritile monetare vor furniza celelalte informaii. Conform metodelor avansate , o banc cu un
proces de alocare a capitalului suficient de dezvoltat va putea oferi alte informaii necesare. Prin
ambele metode coeficienii de risc vor fi mult mai diversificai dect cei din abordarea standard.
64
Acordul din anul 1988 a stabilit cerinele de capital doar prin prisma riscului de credit, ns
capitalul era destinat s acopere i celelalte riscuri. Despre riscul operaional Comitetul de la
Basel arat c reprezint riscul de a nregistra pierderi ca urmare a unor sisteme informatice sau de
personal defectuoase, fraude , documentaie incomplet sau greit. n prezent, bncile aloca n medie
riscului operaional 20% din capitalul lor intern.
Pilonul 2 se refer la supravegherea procesului intern de evaluare a capitalului . n acest
sens, se urmrete ntrirea controlului pe care bncile centrale l pot avea asupra
instituiilor de credit, lund n considerare strategiile active i riscurile excesive pe care i le
pot asuma companiile.
Pilonul 2 a noului acord de capital adminte necesitatea unei revizuiri de supraveghere
eficiente a evalurii interne a bncilor asupra riscurilor totale pentru a se asigura c managementul
bncii procedeaz corect i aloc un capital corespunztor pentru aceste riscuri, astfel:
resurse ale bncii, necesare pentru intermedierea bancar i pot stabili cerine mai mari dect raportul
minim convenit (adic rezerve mai mari sau mai mici n funcie de profilul de risc al instituiei de
credit).
Pilonul 3 vizeaz disciplina i transparena pieei. Transparena din partea instituiilor de credit
contribuie la o mai bun nelegere n rndul participanilor de pe pia, a calitii managementului unei
instituii de credit i al profilului de risc al acesteia. De pild , instituiile de credit ar trebui s publice
semestrial informaii legate de creane nerecuperate. Transparena va fi in avantajul investitorilor, al
deponenilor i chiar al instituiilor de credit, ajutnd la meninerea stabilitii i a eficienei operaiilor
pe pieele de capital.
n cele ce urmeaz prezentm succint modificrile aduse de noul Acord Basel 2 n comparaie cu
Acordul Basel 2.
Astfel, prin Acordul Basel 2, elementele de noutate sunt urmtoarele :
1. lrgirea gamei ponderilor de risc de credit de la un numr de patru categorii la opt ( 0%, 10%,
65
II
abordeaz
calitativ
cerinele
prudeniale
prin
intermediul
Autoritatea de supraveghere poate solicita capital suplimentar dac apreciaz c aceste riscuri
nu sunt acoperite i/sau banca nu are implementate sisteme corespunztoare de control. Nu n ultimul
rnd, autoritatea trebuie s construiasc mecanisme de intervenie timpurie care s previn
diminuarea capitalului bncilor sub pragul minim.
PILONUL III ncurajeaz disciplina de pia prin promovarea dezvoltrii unui set de
cerine de raportare mai detaliate ctre autoritatea de supraveghere i ctre public. Creterea
transparenei scade asimetria informaional, iar riscurile pot fi mai bine evaluate. Cerinele de
componentelor capitalului, cerinele de capital pentru toate riscurile etc.).raportare sunt calitative (ex:
nivelul de consolidare, structura acionariatului, strategia bncii pentru anumite expuneri etc.) i
cantitative.
Norma nr. 112003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit,
precum i organizarea activitii de audit.
Norma nr.12/ 2003 privind supravegherea solvabilitii i a expunerilor mari ale instrumentelor
de credit cu actualizrile ulterioare (Norma nr.9/2004).
prevederile Acordului Basel 2 datorit unor probleme operaionale care mai persist nc n
implementarea acestui acord. Dintre acestea am putea aminti: costurile ridicate de infrastructur
privind investiiile n soluii IT dedicate; lipsa unor baze de date suficiente care s permit aplicarea pe
criterii de eficien ridicat a modelelor interne i aa simpliste de evaluare a pierderilor rezultate den
manifestarea riscului de creditare i stabilirea pe aceast cale a unui nivel optim de adecvare a
68
capitalului; inexistena unor sisteme de rating intern, transparente i aplicabile tuturor claselor de
activitate i, n fine, lipsa unei bune cunoateri a acordului de ctre instituiile financiare avizate.
bnci); abordarea pe baz de evaluri interne de fundamentare (proprii evaluri ale bncilor),
abordarea avansat, pe baza evalurii interne. Indiferent de abordrile care trebuie folosite,- cele noi
sau cele modificate- cerinele Acordului Basel 2 vor conduce spre schimbri importante n nevoile de
resurse, n procesele interne i n arhitectura sistemului informatic bancar.
Pe plan internaional, rile n curs de dezvoltare vor adopta principiile de management al
riscului ce sunt incluse n Acordul Basel 2, pentru a dovedi comunitii internaionale preocuparea
pentru un management eficient al riscului.
Aceasta este una din condiiile impuse autoritii de reglementare din aceste ri, de ctre
organizaiile internaionale pentru alocri de fonduri.
Odat cu implementarea Acordului Basel 2 n Romnia au aprut o serie de inovaii n
domeniul creditrii bancare, Basel 2 acionnd conform principiului cadrului de reglementare care
urmrete adaptarea managementului riscuriolor n funcie de particularitile fiecrei instituii de
credit (volum de activitate i caliatatea portofoliului de plasamente)." Cadrul de reglementare asigur:
diminuare a riscului de credti prin aplicarea mai multor categorii de colaterale i garanii exigibile
(ex:uniti ale organismelor de plasament colectiv, ipoteci asupra proprietilor de natura comercial
ct i acceptarea de noi tehnici de diminuare a riscului de credit: compensarea de elemente
bilaniere,derivate de credit etc.
Aplicarea Acordului Basel 2 n instituiile bancare din Romnia permite de asemenea
dezvoltarea unui mediu concurenial potenial, odat cu eliberarea de resurse prin aplicarea Basel
2, precum i accesul pe piaa bancar autohton prin exercitarea n mod simultan, att a libertii de
stabilire, ct i a celei de prestri servicii.
Instituiile bancare acioneaz conform unor politici i strategii privind implementarea Basel 2,
precum i a unor proceduri formalizate potrivit cerinelor Basel 2. O component important a
implementrii Basel 2 n Romnia, o reprezint i politicile privind adaptarea sistemelor informatice
la noile cerine Basel 2, manifestndu-se printr-un set de politici, proceduri i procese de control de
diminuare a riscului n concordan cu sistemele IT de monitorizare i raportare a expunerii la risc,
70
ntruct Basel 2 are un impact semnificativ asupra gestiunii informaiei la nivelul fiecrei instituii de
credit (nregistare, prelucrare, raportare,arhivare).
Tendinele noului Acord stabilite pentru perioada urmtoare sunt multiple. Banca
Naional a Romniei a elaborat o serie de strategii ce trebuie urmate pe viitor pentru satisfacerea
cerinelor impuse de ctre noul Acord de la Basel. Astfel, aceste strategii sunt:
guvernant corporativ,
astfel nct
Reconfigurarea
obiectivelor
instituiilor
de
credit
domeniul
clientelei,
a grupului de
interes la
riscul operaional.
Basel 2 aduce un cadru mai flexibil pentru stabilirea cerinelor de capital, cu alte cuvinte
permite bncilor i altor instituii financiare s-i reduc riscul prin metode adaptate.Pe plan
internaional, un numr nsemnat de bnci din ntreaga lume se confrunt astzi cu cerinele noului
Acord. -Condiionat cu integritatea datelor, analizele de risc, estimarea corect a riscului,
71
Elementele de risc tradiional, deja cunoscute (riscul de credit, riscul de pia, riscul de
lichiditate, riscul operaional, riscul de imagine).
Asumarea de ctre bnci a gestiunii eficiente a riscurilor mai mari, att n numele
propriu ct i n numele clienilor;
n noul context, specialitii consider n unanimitate c Basel 2 este mai mult business dect
tehnologie i impune cutarea unor soluii care s reduc timpurile i costurile.Basel 2 devine pentru
bncile romneti o oportunitate pentru noua abordare strategic. Reuita n pia va depinde foarte
mult de modul n care fiecare banc va ti s constituie i s foloseasc datele.
Toate modelele de analiz de risc necesit baze.de date complexe privind clienii, liniile de
business i indicatorii de pia.
Oricare ar fi procedura aleas n banc pentru furnizarea datelor necesare modelrii,ea trebuie
s cuprind: acces rapid la date, managementul datelor, analiza datelor i raportare.
dintre HVB iriac i Unicredit Romnia. n anul 2007, banca a fuzionat prin absorbie cu Banca
di Roma. Banca este parte a grupului italian UniCredit, ce are o reea de 7,200 de sucursale n 20
de ri.
Compania este al aselea juctor de pe piaa bancar dup active n anul 2007. La
sfritul primului trimestru al anului 2008 compania deinea 152 de uniti. Profitul companiei n
anul 2007 a fost de 80 milioane Euro.
Relationship
manager
Relationship
manager
Relationship
manager
Monitoring
officer
Operations officer
Operations coordinator
Casier
Casier
Operations officer
Operations officer
sistematizate din punct de vedere al cerinei privind constituirea de provizioane specifice de risc
de credit, al apartenenei entitii de risc la sectorul instituiei de credit, precum si al structurrii,
dup caz, in principal si dobnda;
Plasamente, in sensul prezentei norme sunt categoriile de plasamente care vor fi clasificate
in funcie de serviciul datoriei, de performanta financiara si iniierea de proceduri juridiciare,
sistematizate din punct de vedere al cerinei privind constituirea de provizioane specifice de risc
de credit, al apartenenei entitii de risc la sectorul instituiei de credit, precum si al structurrii,
dup caz, in principal si dobnda;
Provizioane specifice de risc de credit in sensul prezentei norme sunt provizioanele care
sunt constituite de ctre instituiile de credit, n scopul acoperirii unor pierderi poteniale din
credite i plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le
rectific, precum i al structurrii, n principal i dobnda, al categoriei de active rectificate.
Entitate de risc in sensul prezentei norme are semnificaia prevzuta de Norma Bncii Naionale
a Romniei nr.12/2002, respectiv - orice persoan fizic sau entitate, cu sau fr personalitate
juridic, care concentreaz risc de credit.
Entitate de risc potenial (conform Normelor Bncii Naionale a Romniei nr.12/20024)
- persoana fizic sau entitate, cu sau fr personalitate juridic, care devine entitatea de risc"
aferent elementului de activ rezultat ca urmare a executrii unei garanii, n cazul realizrii
riscului de credit al unui element de activ, din bilan sau din afara bilanului, garantat; entitatea
de risc potenial este reprezentat de emitentul titlurilor primite n garanie sau de garant;
Principal in sensul prezentei norme sunt sumele avansate de instituia de credit debitorilor
sub forma capitalului mprumutat, inclusiv cele care s-ar putea ncadra n aceast categorie n
cazul n care devin exigibile obligaiile instituiei de credit" din angajamentele de finanare i
din cele de garantare asumate de aceasta, precum i depozitele plasate la alte instituii de
credit";
Garanii n sensul prezentei norme sunt categoriile de garanii primite care pot diminua
expunerea instituiei de credit, fa de entitatea de risc (Anexa .nr. 5).
Serviciul datoriei reprezint capacitatea debitorului de a-i onora datoria la scaden, exprimat
4 www.bnr.ro - Norma BNR nr. 12/2002
2.
standard;
in observaie;
substandard;
ndoielnic;
pierdere.
Categoriile standard, in observaie, substandard, indoielnic si pierdere vor fi aplicate
numai pentru creditele acordate clientelei din afara sectorului instituiei de credit (clientela nonbancara).
Clientela financiara (din cadrul instituiilor de credit) va fi incadrata in categoriile de clasificare
standard si pierdere.
Creditele acordate unui debitor si/sau plasamentele constituite la acesta se vor incadra
intr-o singura categorie de clasificare, pe baza principiului declasrii prin contaminare, respectiv
prin luarea in considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
Clasificarea creditelor si a plasamentelor se face prin aplicarea simultana a urmtoarelor
condiii: serviciul datoriei; performanta financiara;
-
Iniierea de proceduri juridice in sensul prezentelor Norme, reprezint cel puin una din
urmtoarele masuri de recuperare a creanelor:
1.
2.
modificri relevante in ratingul de grup - pentru clienii al cror rating este influenat de
structura si calitatea actionariatului sau de ratingul grupului din care face parte.
a) prin deducerea din expunerea bncii fata de entitatea de risc a garaniilor acceptate a fi
luate in considerare cf. Normelor Metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2002 si a
tuturor amendamentelor sale, pentru un credit clasificat in categoriile "standard", "in observaie",
"substandard", ndoielnic" si "pierdere", in situaia in care nu s-au iniiat proceduri juridice si in
cazul in care toate sumele respectivului credit nregistreaz un serviciu al datoriei de cel mult 90
de zile.
b) prin luarea in considerare a intregii expuneri, indiferent de garanii, in cazul unui credit
clasificat in categoria "pierdere", in situaia in care s-au iniiat proceduri juridice sau in cazul in
care cel puin una din sumele respectivului credit inregistreaza un serviciu al datoriei mai mare
de 90 de zile, precum si in cazul unui plasament, indiferent de categoria de clasificare a acestuia.
2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obinute (corespondenta
intre categoriile de clasificare si coeficienii de provizionare este data in tabelul nr.1 si tabelul
nr.2).
au fost epuizate posibilitile legale de recuperare sau s-a ndeplinit termenul legal de
garanii personale - sunt acele garanii furnizate de teri (de ex: cauiunea, avalul,
expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel
incat gradul de acoperire al proteciei este clar definit si nu poate fi pus la indoiala;
b)
obligaiei de a plai la scadenta costul proteciei, contractul prin care este furnizata protecia nu
conine nici o clauza care ar putea sa permit furnizorului de protecie sa anuleze unilateral
garania sau ar putea sa conduc la creterea costului efectiv al garaniei;
c)
nici o clauza asupra creia cumprtorul proteciei (instituia de credit) nu deine controlul,
clauza care sa
poat scuti garantul de obligaia de a plai in termen de max 15 zile calendaristice, in cazul in
care obligatul principal nu achita la termen plata scadenta/platile scadente.
2.
pentru
operaiunile realizate (de ex.: ipoteca, gajul cu/fara deposedare, inclusiv depozitul colateral, etc).
3. garaniile intrinseci - se refera la garaniile incluse in caracteristicile operaiunii insesi
si care nu fac obiectul inregistrarii in posturile din afara bilanului (de ex: valorile primite in
pensiune simpla, titlurile primite in pensiune livrata, bunurile care fac obiectul contactelor de
leasing financiar, etc.)
80
n sensul prezentelor norme prin valoare justa se intelege valoare la care poate fi
tranzactionat un activ, de bunvoie, intre parti aflate in cunostiinta de cauza, in cadrul unei
tranzacii in care preul este determinat obiectiv. In aceste sens, vor fi luate in considerare numai
acele garanii reale pentru care se poate determina valoarea justa pe baza de metodologii proprii
conform normelor interne.
Garaniile pe bunuri viitoare nu produc efecte dect in momentul in care debitorul obine
proprietatea asupra bunurilor si, in consecina, nu vor fi luate in considerare ca diminuatoare de
risc de credit in cazul prezentei metodologii de clasificare si provizionare (de ex.: garanii
reprezentate de cesionarea drepturilor de despgubire aferente polielor de asigurare care au ca
obiect acoperirea riscului de credit, al despgubirilor din polie de asigurare de viata; garanii
reprezentate de cesionarea ncasrilor din creane viitoare).
Garaniile care vor putea fi luate in considerare pentru deducerea din expunerea Bncii
fata de entitatea de risc sunt cele prevzute de Banca Naionala a Romniei in anexa nr.1 la
Normele metodologice nr. 12/22 iulie 2007 cu modificrile si completrile ulterioare, dar si alte
garanii reale redate conform Tabelelor 2 i Tabelul 3 de mai jos.
Tabelul 2.
A. Garanii acceptate de Banca pentru deducerea expunerii fata de entitatea de risc
conform anexei 1 la Normele metodologice nr. 12/2002
Nr.
Tip garanie
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
0,8
81
8.
0,8
9.
0,8
0,8
0,8
0,8
0.5
Tabelul 3
B. Alte garanii reale si personale acceptate de ctre Banca in vederea deducerii din
expunerea fata de entitatea de risc, la o valoare ce nu poate depasi valoarea justa,
definita conform Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 5 / 2002, modificat si
completat
Coef. max de ajustare
Tipul Garaniei
pt. deducere
Depozite colaterale plasate la banca insasi/ alte instituii de credit
Depozite colaterale plasate la banca insasi (in aceeai moneda cu Max 1 din valoarea justa
creditul) -incluznd conturi indisponibilizate, depozite la termen,
conturi de economii, conturi de cauiune
Depozite colaterale plasate la banca insasi (in alta moneda Max
0.8
din
dect a creditului) - incluznd conturi indisponibilizate, depozite la valoarea justa
termen, conturi de economii, conturi de cauiune
Depozite colaterale plasate la alte instituii de credit (in aceeai Max
0.8
din
moneda cu creditul) - incluznd depozite la termen, conturi de valoarea justa
economii, conturi de cauiune
Depozite colaterale plas~te la alte instituii de credit (in alta monda Max
0.6
din
dect a creditului) - incluznd depozite la termen, conturi de valoarea justa
economii, conturi de cauiune
Polie de asigurare
Polia de asigurare care acoper riscul de neplata, care sunt
exprese, irevocabile si necondiionate si prin care riscul de credit
este transferat in afara grupului instituiei de credit
Max
0.8
valoarea justa
0
0
Scrisoare de confort
din
82
Cauiune (fidejusiune);
Cambie in alb
Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max. 0.8 din valoarea
ipotecilor instituite in favoarea altor creditori aduse in garanie pentru justa
facilitai acordate entitilor juridice: proprieti rezideniale aflate pe
teritoriul Romniei
Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max OJdin valoarea
ipotecilor instituite in favoarea altor creditori aduse in garanie pentru justa evaluata
facilitai acordate entitilor juridice: imobile tip standard A, spatii de
birouri, cldiri cu destinaie comerciala, magazine specializate,
shopping centers, supermarket-uri, depozite etc. Aflate pe teritoriul
Romniei
Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max 0.5 din valoarea
ipotecilor instituite in favoarea altor creditori aduse in garanie pentru justa
facilitai acordate entitilor juridice: Spatii pentru retail, hotel/
restaurant, proprieti industriale, facilitai de producie, teren pentru
construcii, proprieti cu destinaie agricola/ forestiera/ turistica/
recreaionala etc. aflate pe teritoriul Romniei
Ipoteci/sarcini asupra proprietilor imobiliare de ranguri superioare Max.
0.5
din
ipotecilor instituite in favoarea altor instituii de credit pentru valoarea justa
facilitai acordate persoanelor fizice de tipul: teren intravilan
construibil cu destinaie propietate imobiliara rezideniala
Ipoteci/sarcini asupra propietatilor imobiliare de ranguri superioare
ipotecilor instituite in favoarea altor instituii de credit pentru
facilitai acordate persoanelor fizice de tipul: teren intravilan
construibil, teren intravilan liber de construcii cu destinaie agricola,
vii, forestiera, etc.
Cesiune de creana
Cesiuni de creana certe, lichide si exigibile intervenite dup prestarea
bunului/serviciului
CEC/BO girate in favoarea bncii reprezentnd creane de recuperat
Max.
0.5
valoarea justa
din
Cesiuni de creana prezente care sunt acoperite suplimentar cu polia de Max 0.8 din valoarea
asigurare cesionata in favoarea bncii
asigurata, dar diminuata
cu valoarea franchizei
Sarcini/gaj asupra bunurilor mobile
_
Sarcini/gaj asupra bunurilor mobile/echipamentelor
Sarcini/ gaj asupra stocurilor de marfa
Metale preioase (aur)
Gaj inregistrat asupra aeronavelor
83
Max.
0.5
valoarea justa
Alte active
0
Alte garanii/gajuri
_
0.8
Gaj asupra valorilor mobiliare emise de instituii de credit sau Max
valoarea justa
companii: cu venit fix, in alta moneda convertibila
Max
0.9
valoarea justa
din
din
din
Alte creane
evaluarea bunurilor materiale propuse a se constitui drept garanii pentru credite, prin
bunurilor materiale propuse a "se constitui drept garanii pentru credite, pe baza lucrrilor
intocmite de evaluatori teri (agreai de banca) - persoane autorizate sau dup caz societi sau
asociaii care au prevzut prin statut ca obiect de activitate, evaluri de bunuri mobile si/sau
imobile;
84
Terminologie
Proprietatea reprezint un concept juridic care se refera la drepturile, beneficiile si
obligaiile pe care le implica deinerea acesteia.
Proprietatea imobiliara este definita ca fiind terenul si acele elemente create de om si care
sunt ataate terenului.
Bunurile mobile (proprietatea mobiliara) includ bunurile corporale si necorporle care nu
sunt incluse in DroDrietatea imobiliara.
Administrare Credite
Responsabilitate/activitate
Pasul
Formulare Timp
urmtor ,metode
medi
sau
u per
aplicaii
activ
folosite
itat
e/CO
85
RMCoStart
Sucursal/
HO
ntocmete
analiza
situaiilor
financiare ale companiei i (dac
este cazul) a grupului , analizeaz
informaiile non-financiare / datele
(calitative)
si fluxul de numerar
pentru debitori avnd asigurare
natural mpotriva riscurilui valutar
necesare pentru determinarea ratingului
clientului.
Face observaii pertinente cu privire
la descrierea companiei, oferind o
imagine clar cu privire la situaia
financiar.
86
RMCo7
Sucursal
+
BM/
RMCoHO
Expertul
regional
HO
87
RkM
Asigura
analiza
sursei
de 10
rambursare
primara (bonitatea
debitorului si tranzacia) si secundara
(garanii) pe baza informaiilor
furnizate de ctre dr/izia Corporate,
prin: a.
analiza
informaiilor
cantitative
si
calitative incluse in
cererile de credit; b.
analiza
coerentei tranzaciei si a consistentei/
adecvrii metodei de rambursare
descrise in cererea de credit
Evaluarea riscului se bazeaz in
primul rnd pe informaiile din cerere si
pe presupunerea ca acestea sunt
adevrate si complete. Departamentul
de Risc va analiza si informaii
disponibile pe internet sau alte surse
media. Verific fluxul de numerar care
pentru a evalua situaia mprumutatului
(dac este cazul);
n cazul unei expuneri existente
n
relaie
cu UniCredit Tiriac,
Administratorul de Risc va verifica:
comportamentul
de
rambursare,
ndeplinirea clauzelor
i condiiilor
impuse (dac este cazul) i acoperirea
prin garanii.
Orice surse suplimentare de informaii
pot fi utilizate (ex. pagini de Internet
etc.)
Verific Analiza Financiar si ia
decizia
privind ratingul final al
clientului (descris n cadrul analizei
financiare)
Verific poziia de risc, stabilete
gradul de acoperire cu garanii
Departamentul de Risc va elabora un
set cuprinztor de intrebaripe care le va
adresa RM
RkM
va
aviza
structura
de
grup
conform documentaiei primite
de la RM.
RM furnizeaz rspunsurile in mod
unitar.
Dup primirea dosarului complet i
dup ce primirea rspunsurilor la
ntrebrile suplimentare, RkM emite o
opinie, care include riscurile majore,
factorii atenuatori
i recomandrile
pentru
aprobare
/ respingere;
opiniile cu eventuale recomandri ,
factorii de atenuare a riscurilor vor fi
trimise pentru luarea la cunotin
ctre
coordonatorii
din
departamentele relevante pentru
88
RkM
12
Informeaz RMCo-Sucursala/ HO cu 13
privire la decizia lujt de autoritatea
competenta
Colaboreaz
cu
unitatea
de
monitorizare - cooperare i schimb de
informaii n ceea ce privete utilizrile
din credit, documentele ntocmite
lunar
i actualizarea listei de de
clieni aflai in observaie (daca este
necesar, Corporate Underwriting Risk
furnizeaz dept de monitorizare sau
altor uniti ale diviziei de risc toate
informaiile disponibile pe parcursul
elaborrii contractelor de credit)
Colaboreaz cu R&WO, -cooperare i
schimb de informaii Trimite aprobrile
ctre LA-HO pentru
nregistrarea
aprobrii, revizuirilor, ratingului, si
a structurii grupului in CORE2 dup
cum urmeaz:
LA-HO
13
aferente
evalurii,
Management
a.
disponibil;
b.
c.
contracte, luarea n calcul a altor domenii de activitate, creterea numrului de angajai, etc)
90
3.
Contabilitate
c.
d.
Dac exist bugete de vnzri i dac acestea sunt ndeplinite, respectiv dac
exist contracte reziliate. n cazul nendeplinirii obiectivelor, care sunt msurile de remediere
luate?
4.
Activele companiei
a.
b.
Structura activelor;
c.
e.
ii.
dezvoltare,
iii.
a.
Capacitatea de producie,
b.
Preuri unitare
c.
d.
e.
Producie interne, import, export, piee de export, cota de export din totalul
vnzrilor,
f.
g.
7.
Detalii privind furnizorii, care este relaia comercial cu acetia (pe baz de
10.
(analiza SWOT).
11.
Care sunt bncile comerciale cu care avei relaii - conturi curente i dac avei
13.
obiect i stadiu) i
obligaii extrabilantiere si contingente (de pild garanii furnizate terilor, calitatea de codebitor n diferite contracte de credit, clauze, obligaii stabilite de diverse autoriti ,
clauze si condiii asumate in diverse contracte)
Provisions (Provizioane)
judectoreti)
-
insolventei)
-
insolventa)
-
Aplicabilitate :
-
client
Oricare din strile de nerambursare indentificate prin prezenta procedura se pot seta la
nivel de cont, facilitate de credit sau client. Imediat ce una din strile de nerambursare s-a produs
93
la nivel de cont sau facilitate de credit, acestea vor fi marcate corespunztor in sistem att la
nivel de cont si facilitate de credit cat si la nivel de client.
Toate strile de nerambursare, active sau inchise, vor fi colectate la nivel de client astfel
incat sa se poat realiza o istorizare in timp a acestora .
Responsabilitatea indentificarii codurilor de insolventa aferente fiecrei stri de
nerambursare revine departamentului de R&WO. Acetia vor transmite, de fiecare data, un email
departamantului LA, prin care vor solicita activarea/modificarea sau inchiderea anumitor coduri
de insolventa.
Indentificarea codurilor de insolventa pentru clienii persoane juridice (Tabelul 4)
Tabelul 5.
90 days overdue
Internai
-accrual
interest
Externai
-accrual
interest
Default iminent
client in parte.
Acest cod de insolventa se activeaza n situaia n care
departamenul R&WO decide declararea scadentei anticipate
a unui credit inainte de maturitatea acestuia, pentru a putea
iniia orice aciune de recuperare a creanelor.
Astfel de situaii pot fi:
popriri pe conturile curente ale clienilor UCT
;
conturile pentru care s-au iniiat procedurile
de executare silita
sau insolventa;
aciuni de executare silita sau insolventa
iniiate de alte
instituii de credit fata de clienii UCT.
of
proceeding
Juridicial
insolventa.
Acest cod de insolventa este activat atunci cnd aciunea de
reorganization
procedure
urma
hotrrii
judectoreti
privind
procedurile
de
95
Bankruptcy
proceedings
Bankruptcy
due
to
activitatea
rejected Acest cod de insolventa este activat atunci cnd judectorul
insufficient sindic decide inchiderea procedurilor de insolventa in
assets
Bankruptcy
proceedings closed
Executarea silita
valabil.
Acest cod de insolventa se
recurge la executarea silita a bunurilor clientului sau a coplatitorului constituite ca si garanie sau atunci cnd a fost
obinut un drept de executare silita asupra tuturor bunurilor
96
97
98
funcionrii
eficienei
sisitemului
organizarea unui sistem informaional bancar potrivit standardelor actuale care s asigure un
flux ct mai rapid i coninu de informaii.
Activitatea bancar , dar mai ales organizarea controlului bancar i conducerea
bncilor se realizeaz n bune condiii avnd ca suport activitatea decizional. Legtura ntre
activitatea de decizie i cea operaional se realizeaz printr-un flux continuu de informaii, n
cadrul sistemului informaional bancar.
Sistemul informaional bancar este constituit din ansamblul mijloacelor i metodelor
prin care se realizeaz colectarea , prelucrarea i transmiterea informaiilor, reprezentnd
o premis a unei bune organizri, att a activitii de conducere, coordonare i control, ct i
a celei operative.
99
informaii complexe.
Informaiile bancare elementare se carecterizeaz prin precizarea aspectului direct
msurabil (numerarul ncasat sau pltit, cecurile de cltorie ahitate). Informaiile bancare
complexe sunt cele rezultate din prelucrarea datelor primare (informaii cu privire la creditele
acordate, execuia de cas a bugetului statului, activitatea de decontri).
b) Dup momentul desfurrii operaiunilor, informaiile bancare se pot clasifica n:
informaii operative- evideniaz starea curent i faciliteaz posibilitatea urmririi
directe a evoluiei activitii bancare;
informaii postoperative-
Text. Memo. Pot conine cel mult 64000 caractere. Cmpurile de tip Text i Memo sunt
Pagini de date Access - pun la dispoziie date prin intermediul paginilor Web
interogrilor.
Pentru crearea bazei de date prezentate am folosit un formular, denumit
Riscul de creditare .n limbajul de programare Access formularele sunt denumite
uneori "ecrane de introducere de date .Ele reprezint interfaa pe care programul o utilizeaz
pentru a lucra cu date i conin deseori butoane cu comand care efectueaz diverse comenzi,
n programul dat am utilizat formularul pentru vizualizarea datelor.
Pentru calcularea riscului de creditare, programul foloseste in in subprogram
urmatoarele instructiuni ce-i permit in functie de valoarea afisata sa afiseze un anumit rezultat
in casuta cu concluzii :
Private Sub Command25_Click()
Text13.Value = (Text9.Value / Text7.Value) * 100
Text15.Value = (Text11.Value / Text7.Value) * 100
If Text13.Value < 2 And Text15.Value < 2 Then
Text21.Value = "nivel optim al riscului de creditare"
Else:
If Text13.Value > 2 And Text15.Value < 2 Then
Text21.Value = "creditele restante afecteaza negativ activitatea si rezultatele financiare
ale bancii"
Else:
If Text13.Value < 2 And Text15.Value > 2 Then
Text21.Value = "creditele neperformante aftecteaza negativ activitatea si rezultatele
financiare ale bancii"
Else
Text21.Value = "creditele restante si cele negative afecteaza negativ activitatea si
rezultatele financiare ale bancii"
End If
End If
End If
End Sub
Formularul dat ofer un format uor de utilizat pentru lucrul cu date i se pot adaug
elemente funcionale, cum ar fi butoanele de comand, cum ar fi n programul respectiv
butonul "calculeaz" care determin i calculeaz datele care apar n program.
In formularele din programul respectiv rolul butonului calculai este de a prelua datle
introduse in program i de a calcula valoarea indicatorilor. Formularele permit, de asemenea
s se controleze modul n care utilizatorii interacioneaz cu datele introduse n baza de date.
102
Baza de date respectiv a fost creat cu scopul de a stabili capacitatea de risc a bncii n
momentul acordrii unui credit ( o baz de date reprezint o colecie de date integral structurat
i dotat cu o descrieire a structurii i a relaiilor dintre date ). Instruciunile folosite au fost de tip
Cmp text, care au ajutat la calculul valorilor indicatorilor i la stabilirea concluziilor pozitive sau
negative pe care acetia le prevd n vederea ajutrii n luarea unei decizii a bncii n privina
creditrii. n cadrul unui sistem informatic bancar bine construit se necesit aplicarea unor calcule
att matematice ct si informatice n vederea stabilirii procentului de risc al bncii.
nchiderea bazei de date poate fi fcut prin executarea comenzii Close din meniul File sau
prin nchiderea de la butonul "x" din bara de titluri a bazei de date. De regul, la nchidere, sistemul
salveaz automat baza de date mpreun cu toate obiectele pe care le conine, nchiderea bazei de
date nu nseamn i nchiderea aplicaiei n sine.
103
104
CONCLUZII
Evitarea i minimizarea riscului se realizeaz prin luarea unor decizii i gsirea unor
tehnici juridice ct mai coerente. Minimizarea riscurilor suportate de ctre banc contribuie la
minimizarea pierderilor nregistrate de ctre banc i maximizarea rentabilitii acesteia.
Pentru diminuarea riscurilor, unitile bancare trebuie s efectueze obligatoriu analiza
financiar a clientului ceea ce presupune analiza ciclului capitalului circulant, analiza
indicatorilor de performan, analiza gradului de ndatorare i analiza lichiditii societii care
solicit creditul.
Evitarea riscurilor de creditare poate fi realizat direct de la nivelul conducerii. Astfel
dac membrii conducerii i respect ntotdeauna angajamentele,ofer informaii de calitate
i credibile, contribuie la meninerea relaiilor, au experien i caliti profesionale bune, sunt
buni vizionari, efectueaz un control excelent, nu i asum riscuri inutile i au o reputaie bun
pe pia atunci riscul este foarte sczut, i uor de evitat.
n ceea ce privete obiectivul de diminuare a riscului din cadrul activitii desfurate
experiena bancar impune cu strictee implementarea i generalizarea unor modaliti
eficiente de atenuare, dar mai nti, de prentmpinare a riscului.
Deci, controlul i evaluarea riscului se poate realiza n condiiile n care exist un
personal calificat superior n domeniu cu experien, care ns s nu devin un obstacol pentru
creditarea agenilor comerciali, motorul economiei contemporane. Ca urmare a aplicrii noului
Acord Basel 2, considerm c se vor produce unele mutaii n peisajul bancar romnesc.Acordul
Basel 2 va determina scderea solvabilitii pe ntregul sistem bancar precum i la nivelul instituiilor
de credit.
n acest sens , n anul 2000, preocuprile BNR au stat n principal sub semnul transpunerii i
implementrii cerinelor europene privind Noul Acord de Capital , eforturile BNR nscriinduse n direcia dezvoltrii mijloacelor necesare realizrii unei supravegheri prudeniale adecvate acestui
nou cadru. O contribuie important pentru realizarea acestor obiective a avut-o intensificarea
cooperrii i a parteneriatului cu comunitatea bancar, care particip activ la implementarea Basel 2 mai ales n condiiile deinerii unei cote de 88,6% din piaa bancar romneasc de ctre bncile cu
capital majoritar strin.
Noul Acord Basel 2 las la latitudinea instituiilor de credit posibilitatea de a alege dintre
ageniile de rating agreate de autoritatea de supraveghere pe cele patru cu care vor s lucreze , i care
produce ngrijorri pe pia i chiar n rndil ageniilor de rating.
105
106
BIBLIOGRAFIE
1. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Constantin Floricel Moned, Credit, Bnci, ed. Didactica
si Pedagogica, Bucureti 1995;
2. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Riscuri bancre. Cerine prudeniale. Monitorizare, ed.
Didactic i Pedagogic, Bucureti 2000;
3. Ioan Btrncea, Aurel Bejenaru, Ioan Trenca, Sorin N. Borla - "Analiza Performanelor i Riscurilor
Bancare", ed.Risoprint 2008.
4. Berea Aurel, Berea Octavian, Orientri n activitatea bancar contemporan, ed. Expert,
Bucureti, 2000.
5. Claude Simon, Bncile, ed. Humanitas, Bucureti, 1993.
6. Roxana Davidescu Implementarea Basel 2 In Sistemul Bancar Romnesc - Cerin a Activrii
Competitive In Spaiul European."
7. Vasile Dedu, Gestiune bancar, Ediia a II-a, ed. Didadctic i pedagogic, RA Bucureti
1999;
8. Helian D Impactul Aplicrii Basel 2 Asupra Sistemului Bancar Romnesc."
9. Lucian C. Ionescu, Bncile i operaiunile bancare, ed. Economic, Bucureti 1998
10. Sorin V.Mihescu Controlul Financiar Bancar", ed. Sedcom Libris,Iai 2002.
11. Mrgulescu D., Analiza activitii economico-financiare, ed. Tribuna economic,
Bucureti, 1994;
12. Negoescu GH., Risc i incertitudine n economia contemporan, ed. Alter-Ego, Cristian,
Galai, 1995;
13. Ion Niu Managementul Riscurilor Bancare." , ed. Expert Bucureti,2002.
14. Alexandru Pntea- Bncile n economia romneasc" ed. Economic, Bucureti.
107
15. Rotaru Constantin, Managementul performanei bancare, ed. Expert, Bucureti, 2001;
16. Luminia Roxin, Gestiunea riscurilor bancare, ed. Didactic i Pedagogic, Bucureti
2001;
17. Ovidiu Stoica, Bogdan Cpraru, Drago Filipescu Banca Naional a Romniei i rolul ei
n procesul de integrare european." ed.Universitii Al.I.Cuza, Iai 2005.
18. BNR- "Strategia de dezvoltare a sistemului bancar pe termen mediu.
19. Legea 58/2006 privind instituiile de credit.
20. Normele metodologice BNR nr.12/2002.
21. Normele metodologice nr. 12/22 iulie 2007.
22. Regulamentul nr. 5/22 iulie 2002.
23. Regulamentul BNR nr. 15/2006.
24. www.unicredit.ro.
25. www.bnr.ro.
108