Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CAPITOLUL 1................................................................................................................
1................................................................................................................1
1
PREZENTAREA SISTEMULUI BANCAR ROMÂNESC ....................................................1
....................................................1
1.1 EVOLUTIA SISTEMULUI BANCAR ROMÂNESC ÎN PERIOADA
MODERNÃ......................................................................................................................................1
1.2 SISTEMUL BANCAR ROMÂNESC ÎN PERIOADA 1947-1989...........................................4
1.3 SISTEMUL BANCAR ROMÂNESC DUPÃ 1990...................................................................5
CAPITOLUL 2................................................................................................................
2................................................................................................................7
7
GENERALITÃTI PRIVIND BANCA COMERCIALÃ ROMÂNÃ S.A...............................
S.A...............................7
7
2.1. LOCUL SI ROLUL B.C.R. S.A. ÎN CADRUL SISTEMULUI BANCAR
ROMÂNESC....................................................................................................................................7
2.2. STRUCTURA ORGANIZATORICÃ A B.C.R. S.A..............................................................10
2.3 PRODUSELE SI SERVICIILE BANCARE ALE BÃNCII
COMERCIALE ROMÂNE S.A.....................................................................................................14
CAPITOLUL 3..............................................................................................................
3..............................................................................................................18
18
CREDITAREA AGENTILOR ECONOMICI DE CÃTRE B.C.R. S.A. ..............................18
..............................18
3.1. POLITICA GENERALÃ DE CREDITE...............................................................................18
3.2. PRINCIPII GENERALE SI CONDITII DE CREDITARE.................................................20
3.3.CATEGORII DE CREDITE ACORDATE DE BANCA COMERCIALÃ
ROMÂNÃ S.A................................................................................................................................22
3.4. GARANTAREA CREDITELOR............................................................................................28
3.5. ANALIZA CREDITELOR.....................................................................................................33
3.6. APROBAREA CREDITELOR...............................................................................................41
3.7. ACORDAREA CREDITELOR..............................................................................................43
3.8. RAMBURSAREA ŞI RESCADENŢAREA CREDITELOR.................................................46
3.9. EVALUAREA GENERALĂ A RISCULUI CREDITELOR ŞI
CONSTITUIREA PROVIZOANELOR SPECIFICE DE RISC.................................................48
3.10. ASPECTE PRIVIND CONTROLUL BANCAR ASUPRA
ACTIVITĂŢII DE CREDITARE.................................................................................................53
CAPITOLUL 4..............................................................................................................
4..............................................................................................................64
64
METODOLOGIA DE CREDITARE A SOCIETÃTILOR COMERCIALE
(ANALIZA EFECTUATÃ PE BAZA DATELOR S.C. PRESIDENT
S.R.L. SIBIU)...........................................................................................................................
SIBIU)........................................................................................................................... 64
4.1. ANALIZA MANAGERIALÃ A S.C. PRESIDENT S.R.L. SIBIU.......................................64
4.2 ANALIZA FINANCIARÃ A S.C. PRESIDENT SRL...........................................................66
4.2.1. ANALIZA INTERNÃ A S.C. PRESIDENT SRL.................................................................................66
4.2.1.1. BILANT ACTIV S.C. PRESIDENT SRL....................................................................................66
4.2.1.2 BILANT PASIV S.C. PRESIDENT SRL......................................................................................67
4.2.1.3. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI A SC PRESIDENT SRL.................................................69
4.2.1.4. ANALIZA INDICATORILOR A SC PRESIDENT SRL............................................................71
4.2.1.5. SITUATIA FINANCIARÃ SINTETICÃ A CLIENTULUI LA SC PRESIDENT SRL............75
4.2.1.6. FLUXUL DE FONDURI LA SC PRESIDENT SRL...................................................................77
4.3. DOCUMENTATIA AFERENTÃ ANALIZEI SI ACORDÃRII
CREDITULUI DE CÃTRE BCR SA SOCIETÃTII COMERCIALE
PRESIDENT SRL.........................................................................................................................79
CAPITOLUL 5..............................................................................................................
5..............................................................................................................98
98
CONCLUZII SI PROPUNERI. ELEMENTE PENTRU CONTURAREA
UNEI NOI STRATEGII A BÃNCII COMERCIALE ROMÂNE .........................................98
.........................................98
5.1. STRATEGIA BÃNCII COMERCIALE – DE LA NECESITATE LA
DECIZIE........................................................................................................................................ 98
5.2. MOTIVAŢIE ŞI PERFORMANŢĂ ÎN ACTIVITATEA BANCARĂ................................102
5.3. O POSIBILĂ EVOLUŢIE A ORIENTĂRII ACTIVITĂŢII BANCARE..........................104
ANEXA NR. 1..............................................................................................................
1..............................................................................................................114
114
ANEXA NR. 2..............................................................................................................
2..............................................................................................................117
117
ANEXA NR. 3..............................................................................................................
3..............................................................................................................118
118
ANEXA NR. 4..............................................................................................................
4..............................................................................................................121
121
BIBLIOGRAFIE.........................................................................................................
BIBLIOGRAFIE.........................................................................................................123
123
2
CAPITOLUL 1
PREZENTAREA SISTEMULUI BANCAR ROMÂNESC
2
În perioada primului rãzboi mondial s-a intensificat activitatea
bancarã în România. Ca rezultat al neutralitãtii României, în aceastã
perioadã au apãrut oportunitãti noi de comert cu toate pãrtile implicate în
conflict. Nivelul ridicat al comertului a adus beneficii sistemului bancar.
Anii care au urmat imediat rãzboiului au adus o încetinire dramaticã
a activitãtii economice. Recesiunea a cuprins întreaga Europã, specula si
inflatia atingând, în aceastã perioadã niveluri record.
Dupã primul rãzboi mondial, numãrul bãncilor din România a
continuat sã creascã pânã la criza economicã din perioada 1929-1933.
Aceastã depresiune a determinat falimentul multor bãnci sau fuzionarea
pentru a supravietui.
Datoritã acestui aspect Guvernul României a trebuit sã intervinã
pentru contracararea efectelor crizei economice, bancare si monetare.
Guvernul a adoptat politici de conducere si control, în vederea acordãrii
ajutorului necesar revigorãrii sistemului bancar. În 1934 a fost înfiintat
Consiliul Superior Bancar, al cãrui presedinte era guvernatorul Bãncii
Nationale. Au fost adoptate mai multe legi, atât pentru a ajuta economia,
cât si pentru a îmbunãtãti sistemul bancar.
Cele mai importante reglementãri, cu repercusiuni asupra bãncilor
au fost:
“Legea pentru lichidarea datoriilor agricole si urbane (7
aprilie 1934)”;
“Legea pentru organizarea si reglementarea comertului de
bancã (8 mai 1934);
“Legea pentru înlesnirea si refacerea creditului (20 aprilie
1935)”.
Aceste legi au contribui la salvarea bãncilor mai mari, dar
aproximativ 600 de bãnci au fost lichidate sau au fuzionat. Astfel, dacã la
aparitia legii pentru organizarea si reglementarea comertului de bancã (în
1937) existau 1024 bãnci, în 1940 mai erau operationale doar 446 bãnci.
Anii ’70 sunt dominati de cinci bãnci principale: “Banca
Româneascã”, “Banca de Credit Român”, “Banca Comercialã Românã”,
“Banca Comercialã Italianã si Românã” si “Societatea Bancarã Românã”.
Aceste bãnci realizau peste 50% din totalitatea operatiunilor bancare din
România.
Pânã în 1947, sistemul bancar românesc cunoscuse o dezvoltare
remarcabilã. Bãncile detineau resurse importante si functionau conform
standardelor internationale iar personalul bancar era format din specialisti
pregãtiti în conditii de concurentã si standarde profesionale ridicate, asa
cum erau stabilite de Banca Nationalã.
Banca Nationalã a României avea un rol important: detinea
monopolul emisiunii monetare si asigura acoperirea creditelor de scont, în
favoarea altor bãnci.
3
1.2 SISTEMUL BANCAR ROMÂNESC ÎN PERIOADA 1947-
1989
Dupã anul 1947, sistemul bancar se va restrânge datoritã trecerii la
economia de comandã si intrãrii României sub zona de influentã sovieticã.
În aceastã perioadã a economiei centralizate, asistãm la declinul
sistemului bancar românesc.
Dupã data de 28 decembrie 1946, când Banca Nationalã a României
a fost etatizatã devenind Banca Republicii Populare Române Bancã de
Stat si odatã cu introducerea metodelor de conducere centralizatã în
economie, se reduce numãrul bãncilor.
Prin Decretul nr. 197/1948 s-a prevãzut ca toate bãncile private sau
de stat sã fie lichidate sau dizolvate. În acest cadru legislativ s-au mai
mentinut: “Banca de Credit pentru Investitii” (Societatea Nationalã de
Credit Industrial), “Casa Nationalã de Economii si Cecuri Postale” si
“Casa de Depuneri si Consemnatiuni”. Ultimele douã bãnci vor fuziona si
vor forma “Casa de Economii, Cecuri si Consemnatiuni” care, în
octombrie 1949, a primit denumirea de “Casa de Economii si
Consemnatiuni”. Aceastã institutie va detine monopolul depunerilor
populatiei pânã la sfârsitul anului 1989.
În luna septembrie a anului 1948 “Banca de Credit pentru Investitii”
va deveni “Banca de Investitii”.
Toate operatiunile bancare, începând cu 15 octombrie1948 vor fi
concentrate la nivelul unei singure institutii – Banca de Stat, care
functiona ca centru de încasãri si control al numerarului. Aceastã metodã
de distribuire planificatã a banilor permite instituirea de cãtre Guvern a
unui sistem propriu de conducere centralizatã, supraveghere si control a
economiei nationale.
Pânã în anul 1967 va functiona astfel sistemul, apãrând o serie de
bãnci noi: “Banca pentru Agriculturã si Industrie Alimentarã” si “Banca
Românã pentru Comert Exterior”. În acest moment survine si
reorganizarea Bãncii Nationale. Aceste schimbãri au fost însotite de un
anumit grad de deschidere dar conducerea centralizatã continuã sã
functioneze în acelasi mod.
Prin reglementãrile Bãncii Nationale, rolul si functiile bãncilor au
fost strict limitate si priveau, în principal, atragerea disponibilitãtilor de la
populatie si din economie si distribuirea acestora conform planului de
credite, unor întreprinderi sau unor persoane. Însã, bãncile trebuiau sã
respecte anumite reglementãri stricte, de exemplu, aveau voie sã transfere
fonduri cãtre întreprinderi, numai în conformitate cu planul national unic.
Ele functionau ca parte pasivã a afacerilor si erau, în principal, unitãti
administrative.
Acest sistem centralizat elimina orice formã de concurentã între
bãnci, întrucât functionau si actionau numai în cadrul unor linii directoare
foarte stricte.
4
În aceastã perioadã serviciile si produsele bancare erau oferite într-
un numãr limitat de cãtre sistemul bancar românesc.
5
numai în fata Parlamentului. Guvernatorul si Consiliul de Administratie al
Bãncii sunt alesi de Parlament, pe baza recomandãrilor primului ministru.
În România bãncile comerciale functioneazã conform Legii 31/1990
privind societãtile comerciale, Legii 58/1999 privind activitatea bancarã
si pe baza licentei acordate de BNR.
Transformãrile din sistemul bancar s-au manifestat si în structura
operatiunilor bancare reflectate în structurile bilantiere.
În sfera activelor se constatã pânã în 1995 o scãdere a gradului de
angajare bancarã în acordarea de credite economiei si populatiei datoritã
conditiilor de risc foarte mari, la care erau supuse bãncile. Începând cu
perioada de dupã 1995 asistãm la o usoarã crestere în acordarea de credite
economiei si populatiei datoritã realizãrii unei stabilitãti macroeconomice
precare si a consolidãrii bancare.
Se manifestã de asemenea o crestere a activelor externe (numerar în
valutã, depozite la bãnci strãine, participatii, titluri de valoare etc.) ca o
mãsurã asiguratorie în conditiile unui sistem bancar în consolidare si a
unei economii în tranzitie.
Totodatã sunt în ascensiune si pasivele externe (împrumuturi de la
bãnci strãine, depozite ale bãncilor strãine etc.).
Pânã la mijlocul anului 1998, în România functionau 43 de bãnci
dintre care 31 de societãti bancare – persoane juridice române si 12
sucursale si reprezentante ale bãncilor strãine, care puteau sã concureze pe
piatã si sã ofere servicii în scopul de a dezvolta noi afaceri (vezi anexa 1).
România si-a îmbunãtãtit practica bancarã cu noi tehnici si
instrumente. Obiectivul principal al tuturor acestor îmbunãtãtiri este de a
constitui o retea de bãnci comerciale, eficiente si viabile, care sã ofere o
gamã largã de servicii bancare necesare sustinerii cresterii economice într-
o economie de piatã.
În vederea organizãrii si coordonãrii activitãtii bancare în ceea ce
priveste aspectele profesionale, în 1991 s-a constituit Asociatia Românã a
Bãncilor. În octombrie 1991 a fost creat Institutul Bancar Român, având
drept fondatori BNR si Asociatia Românã a Bãncilor.
Concurenta interbancarã orienteazã activitatea bancarã mai aproape
de cerintele clientului, prin dezvoltarea unei oferte de produse si servicii
bancare mai multe si mai bune. Dar, bãncile nu existã numai pentru a
satisface cerintele pietei ci si pentru a participa ele însele pe piatã.
6
CAPITOLUL 2
GENERALITÃTI PRIVIND BANCA COMERCIALÃ
ROMÂNÃ S.A.
7
operatiunilor de decontare în numele clientilor a activitãtilor de comert
exterior.
Asistãm la dezvoltarea si modernizarea bãncii prin organizarea pe
baze mai moderne a activitãtilor de trezorerie, a planificãrii financiare si a
profitabilitãtii, a organizãrii unitãtilor teritoriale ca centre de profit, a
structurãrii unei organizãri optime de marketing, vânzãri si monitorizare a
pietei, a informatizãrii bãncii.
Desi cresterea numãrului bãncilor în România a determinat în mod
firesc si o redistribuire a clientelei si a afacerilor în general, ceea ce s-a
reflectat si asupra Bãncii Comerciale Române, totusi aceasta rãmâne
reprezentativã si cu ponderi ridicate la principalele pozitii la bilantul
agregat al bãncilor comerciale.
An de an, un element edificator pentru o apreciere concludentã
asupra stabilitãtii si dezvoltãrii sale îl constituie evolutia în dinamicã a
principalilor indicatori ai bãncii, începând cu anul înfiintãrii sale.
Evolutia cea mai bunã o are capitalul total, în care se cuprinde
capitalul social si fondurile constituite din disponibilitãtile si depozitele la
termen ale titularilor de cont. Pentru exemplificare am în vedere evolutia
capitalului total în cadrul Bãncii Comerciale Române în perioada 1991-
1997.
8
EVOLUTIA CAPITALULUI TOTAL
AL BCR IN PERIOADA 1992-1996
1000
Total (miliarde lei)
800
600
400
200
0
1992 1993 1994 1995 1996
Timpul (ani)
9
Banca Comercialã Românã a destinat cea mai mare parte a
resurselor sale - proprii si atrase - creditãrii economiei, pentru finantarea
în principal a activelor circulante.
Sintetizând câteva date statistice se poate avea în vedere cã:
banca deserveste astãzi peste 700.000 de clienti în aproape
1.200.000 de conturi ale acestora;
banca face zilnic peste 600.000 de operatiuni;
personalul bãncii, care lucreazã în cele 206 unitãti bancare,
reprezintã 25% din totalul personalului bancar din
România;
banca dispune azi de un capital propriu si suplimentar în
sumã de 380 miliarde lei, iar în termeni comparabili ea
detine 26% din totalul fondurilor proprii ale întregului
sistem al bãncilor comerciale;
societãtile comerciale care sunt clienti ai Bãncii
Comerciale Române ce îsi deruleazã operatiunile prin
Banca Comercialã Românã reprezintã din punctul de
vedere al volumului activitãtilor, 80% din activitatea
industriei românesti;
banca are relatii de corespondentã cu peste 400 de bãnci
din întreaga lume.
10
a) discutã, modificã si aprobã bilantul si contul de profit si pierderi,
dupã ascultarea raportului administratorilor si stabileste dividendele;
b) alege administratori si cenzori;
c) fixeazã remuneratia cuvenitã pentru exercitiul în curs,
administratorilor si cenzorilor;
d) se pronuntã asupra gestiunii administratorilor si dã acestora
descãrcarea de gestiune pentru anul încheiat;
e) aprobã bugetul de venituri si cheltuieli si programul de activitate
pentru exercitiul urmãtor;
f) hotãrãste desfiintarea uneia sau mai multor dintre unitãtile bãncii.
Adunarea Generalã a Actionarilor se întruneste o datã pe an în cel
mult trei luni de la încheierea anului financiar, într-o adunare ordinarã sau
ori de câte ori este necesar, într-o adunare extraordinarã.
Adunarea generalã ordinarã este legal constituitã prin prezenta
actionarilor care sã reprezinte cel putin jumãtate din capitalul social, iar
hotãrârile se iau cu 2/3 din voturile actionarilor prezenti.
Adunarea Generalã extraordinarã se întruneste ori de câte ori este
nevoie a se lua o hotãrâre în legãturã cu :
prelungirea duratei de functionare a bãncii;
mãrirea, reducerea sau reîntregirea capitalului social;
participarea cu capital la societãtile comerciale, financiare
sau bancare;
schimbarea obiectului si formai societãtii;
mutarea sediului;
fuziunea cu alte societãti, dizolvarea anticipatã a bãncii;
emisiunea de obligatiuni, titluri de credit si alte înscrisuri
de valoare;
modificarea statului bãncii.
Ea este legal constituitã prin prezenta actionarilor care sã reprezinte
cel putin jumãtate din capitalul social. Adunarea Generalã este convocatã
de Consiliul de Administratie, prin publicarea convocãrii în Monitorul
Oficial cu cel putin 15 zile înainte.
sedintele vor fi conduse de cãtre Presedintele Consiliului de
Administratie.
Consiliul de Administratie
11
a) bilantul contabil si contul de profit si pierderi, precum si
propunerile ce urmeazã sã fie prezentate Adunãrii Generale a Actionarilor
privind destinatia profitului;
b) politica bãncii privind creditele, resursele si dobânzile;
c) propunerile ce urmeazã a fi prezentate Adunãrii Generale a
Actionarilor privind rezervele si eventuala utilizare a acestora;
d) propunerile privind emiterea de obligatiuni, de actiuni si titluri de
credit si modul de distribuire a acestora;
e) stabilirea veniturilor si cheltuielilor bãncii, investitiilor proprii,
reparatiilor capitale si aprobarea documentatiilor tehnico-economice
prezentate de Consiliul tehnico-economic;
f) aprobarea înfiintãrii sucursalelor, filialelor, agentiilor sau
reprezentantelor în tarã si în strãinãtate;
g) regulamentul de ordine interioarã al bãncii, structura
organizatoricã, functiile, atributiile si normele de functionare;
h) stabilirea numãrului de personal al bãncii si nivelul de salarizare
al acestuia atât pentru administratia centralã, cât si pentru unitãtile
acesteia;
i) numirea directorilor, adjunctilor acesteia si contabililor sefi din
centrala bãncii unitãtilor teritoriale;
j) numirea Comitetului de directie si stabilirea competentelor
acestuia;
k) aprobarea nivelului comisioanelor, taxelor si spezelor bancare;
l) aprobarea înregistrãrii, pe seama fondului de risc sau a altor
fonduri constituite conform legii, a sumelor imposibil de recuperat sau a
celor recuperate nu poate fi realizatã în conditii economice, precum si a
pierderilor provocate de salariati, consecintã a riscului normal al
serviciului;
m) aprobarea organizãrii si participarea bãncii la licitatii de devize,
precum i titluri de valoare române si strãine;
n) propune Adunãrii Generale a Actionarilor participarea bãncii cu
capital în lei sau valutã, în calitate de asociat sau actionar, la societãtile
comerciale, bancare si financiare române sau strãine;
o) aprobarea de cumpãrare sau de construire de imobile din
fondurile bãncii pentru nevoile proprii sau ale salariatilor sãi;
p) aprobarea normelor, instructiunilor si cadrului de desfãsurare a
operatiunilor bãncii;
q) alte aspecte ale activitãtii curente.
Membrii Consiliului de Administratie al bãncii nu pot ocupa, fãrã
autorizarea expresã a acestuia posturi de membrii în consiliile de
administratie sau de directori în alte societãti bancare si nici sã participe la
asemenea firme ca asociati cu rãspundere limitatã.
12
Comitetul de Directie
13
Centrala Bãncii Comerciale Române
Sucursale ale Bãncii Comerciale Române
Filiale ale Bãncii Comerciale Române
Agentii ale Bãncii Comerciale Române
14
fonduri – pentru desfãsurarea activitãtii sale, banca
constituie urmãtoarele fonduri:
fondul de rezervã;
fondul de risc;
alte fonduri prevãzute de lege.
Banca efectueazã operatiuni bancare si financiare în tarã si
strãinãtate, pentru contul sãu propriu si al clientilor sãi, persoane fizice
sau juridice, în numele unor institutii sau în colaborare cu acestea, precum
si orice alte activitãti permise de reglementãrile în vigoare, astfel:
atrage depozite bãnesti la vedere sau la termen în lei sau
valutã, de la persoane fizice sau juridice, în vederea
pãstrãrii si fructificãrii lor;
acordã credite pe termen scurt, cu scadenta de rambursare
pânã la 12 luni, pentru activitãtile de aprovizionare,
desfacere si prestãri servicii, precum si consum
gospodãresc si personal;
acordã credite pe termen mediu, cu rambursare pânã la 25
de ani, în conditiile stabilite de lege, cu asigurarea
resurselor corespunzãtoare;
efectueazã operatiuni de scontare a efectelor comerciale în
cadrul operatiunilor de scont si rescont;
efectueazã operatiuni de încasãri si plãti în lei si valutã, în
numerar si virament pentru clientii care deschid conturi la
bancã, pentru operatiunile bãnesti ale acestora;
efectueazã operatiuni de schimb valutar, organizeazã si
participã la licitatii de devize, cumpãrã si vinde, în tarã sau
strãinãtate, precum si titluri de valoare române sau strãine;
acordã clientilor sãi credite în valutã;
emite si primeste cecuri sau documente de platã în valutã;
primeste si emite garantii pentru angajamentele de platã
strãine, proprii sau ale tertilor sau în favoarea acestora;
efectueazã operatiuni de arbitrajare pe pietele monetare,
sub forma de atragere si constituire de depozite la termen
si la vedere, proprii si ale clientilor. Banca poate compensa
din profitul realizat din aceste operatiuni eventualele
diferende nefavorabile;
poate avea calitatea de asociat sau actionar al unor
societãti sau institutii bancare, societãti comerciale, de
productie, prestãri servicii, precum si alte domenii permise
de lege, cu capital în lei sau în valutã, în tarã si în
strãinãtate;
participã la tranzactii externe financiare, de plãti si de
credit, încheie cu bãnci si institutii financiare strãine
15
angajamente si conventii de plãti; încheie contracte si
conventii privind primirea sau acordarea de credite din tarã
sau din strãinãtate;
încheie aranjamente de corespondentã cu bãnci si institutii
financiare strãine;
participã la organizatii si organisme internationale cu
caracter financiar, bancar sau monetar;
efectueazã operatiuni de încasãri si plãti si alte servicii
bancare pentru institutiile finantate de la buget sau
autofinantate;
efectueazã operatiuni privind executarea de casã a
bugetului statului, în limita mandatului primit;
efectueazã operatiuni cu metale pretioase si cu obiecte
confectionate din acestea si cu alte valori cu grad înalt de
lichiditate în contul propriu sau al clientilor sãi;
cumpãrã sau vinde în tarã sau strãinãtate aur si alte metale
pretioase în lingouri, monede si medalii;
efectueazã pentru contul sãu propriu sau al clientilor sãi
vânzarea de actiuni, titluri sau înscrisuri, precum si
rãscumpãrarea acestora;
cumpãrã, vinde, pãstreazã în custodie si administreazã
active monetare, executã transferuri, operatiuni de clearing
si alte operatiuni de virament pe cont propriu sau al
clientilor;
efectueazã operatiuni de consulting bancar la cererea unor
investitori pentru investitiile de capital strãin sau
românesc, în tarã sau în strãinãtate, pentru emiterea si
lansarea, pe piata românã sau strãinã, a obligatiunilor de
împrumuturi de stat sau particulare, pentru emiterea si
lansarea de actiuni, precum si orice alte activitãti de
consulting;
asigurã depozitarea si transportul, cu mijloace proprii, în
conditiile legii, a numerarului si a altor valori detinute de
clientii sãi;
efectueazã orice alte operatiuni bancare în tarã sau în
strãinãtate.
Banca acordã credite, prin negociere cu solicitantul, în functie de
bonitatea si solvabilitatea acestuia. Banca este în drept sã solicite, la
acordarea creditelor garantii asiguratorii cum sunt:
bunurile ce se procurã din creditul acordat;
gajul mobiliar;
înscrisuri de valori si alte efecte de comert;
ipoteca constituitã asupra bunurilor imobile aflate în
proprietatea debitorilor;
scrisori de garantii bancare;
16
cesiuni;
alte valori.
Banca stabileste potrivit dispozitiunilor legale, conditiile în care
bunurile care constituie garantia creditului rãmân în pãstrarea clientului
beneficiar de credite, precum si modalitatea în care se poate dispune de
acestea.
Creditele se acordã pe baza contractului de credit care se încheie cu
beneficiarul acestuia si în care se consemneazã clauzele referitoare la:
volum;
obiect;
garantii;
termene de rambursare;
dobânda;
alte clauze.
Contractul de credit are valoare de înscris autentic si constituie titlu
executoriu.
Banca este îndreptãtitã, fatã de clientii care nu-si îndeplinesc
angajamentele sau nu respectã clauzele din contract sã ia urmãtoarele
mãsuri:
recuperarea creditelor înainte de termen, atunci când se
constatã înstrãinarea garantiilor prezentate, utilizarea
creditelor în alte scopuri decât acelea pentru care au fost
acordate, pãstrarea în conditii necorespunzãtoare a
materialelor aduse în garantie, sustragerea de la
îndeplinirea obligatiilor din contract;
valorificarea totalã sau partialã a înscrisurilor care i-au fost
date în garantie, banca recupereazã din sumele rezultate
din valorificarea înscrisurilor, creditele acordate, dobânzile
si orice cheltuieli efectuate în legãturã cu valorificarea,
eventualul surplus remitându-se împrumutatului;
declansarea potrivit legii, a procedurii juridice de
executare silitã, punere în faliment si lichidare.
Depozitele constituite si creditele acordate sunt purtãtoare de
dobânzi din momentul constituirii, al acordãrii lor. Dobânda este
negociabilã.
Este necesar sã se facã precizarea cã banca primeste de la clientii sãi
bilanturile contabile, contul de profit si pierderi, situatia angajamentelor
de platã si orice informatii si date referitoare la bonitatea, lichiditatea si
solvabilitatea acestora.
17
CAPITOLUL 3
CREDITAREA AGENTILOR ECONOMICI DE CÃTRE
B.C.R. S.A.
19
Concomitent s-a dezvoltat în ultimul timp, creditarea în valutã sub
forma unor linii de credit revolving, pentru importul de materii prime,
materiale curente, cu încasare de dobândã bancarã, la soldul angajat.
Creditele pe termen mediu si lung, sustin procesele de restructurare,
retehnologizare si modernizare a capacitãtilor de productie existente.
Pentru proiectele pe termen mediu si lung, banca deruleazã alãturi
de liniile de credit Bank-Bank, credite furnizor, credite cumpãrãtor,
operatiuni de forfetare si leasing.
20
nefinanciare care pot avea efecte neprevãzute asupra desfãsurãrii
afacerilor si rambursãrii creditelor.
Pentru creditele acordate, banca percepe dobânzi si comisioane care
se negociazã cu agentii economici în functie de conditiile pietei si se
înscriu în contractele de credite.
În situatia în care împrumutatul încalcã conditiile contractuale,
inclusiv cele referitoare la destinatia creditului, banca poate întrerupe
imediat fãrã preaviz utilizarea creditului acordat.
Împrumuturile acordate unui singur debitor nu pot depãsi, cumulate
20% din capitalul propriu al bãncii.
Regiile autonome pot contracta credite totale pentru acoperirea
cheltuielilor curente în proportie de cel mult 20% din veniturile brute
realizate în anul precedent, conform prevederilor art. 9 din Legea nr.
15/1990 privind organizarea unitãtilor economice de stat.
Creditele se acordã pe bazã de garantii, banca având dreptul sã
verifice la agentul economic modul cum sunt utilizate si garantate
creditele primite, iar în cazul în care se constatã nerespectarea
prevederilor contractuale sã retragã creditele înainte de scadenta stabilitã
sau, în lipsã de disponibilitãti sã le treacã la credite restante si sã
urmãreascã rambursarea acestora în ordinea stabilitã de lege.
Pe toatã durata creditãrii, agentii economici beneficiari de credite au
obligatia sã depunã la bancã un exemplar din bilantul contabil, balante
sau situatii trimestriale.
Creditele pe termen scurt se acordã la cererea agentilor economici
care îndeplinesc urmãtoarele conditii:
sunt constituiti potrivit legii;
desfãsoarã activitãti eficiente potrivit actului de înfiintare
si statutului de functionare;
îndeplinesc indicatorii de bonitate;
prezintã garantii morale si materiale pentru utilizarea cu
eficientã a creditului si rambursarea integralã la scadentã;
valoarea garantiilor materiale prezentate este mai mare sau
cel putin la nivelul creditelor si a dobânzilor aferente;
au deschise conturi la unitãtile teritoriale ale bãncii;
posedã capital social potrivit statutului;
acceptã clauzele negociate înscrise în contractul de credite.
Având în vedere conditiile generale de creditare bancarã prezentate
anterior si de faptul cã prudenta bancarã reprezintã criteriul fundamental
de politicã bancarã, voi prezenta urmãtoarele principii generale de
creditare, ce caracterizeazã de asemenea activitatea bancarã:
Credibilitatea reprezintã suportul moral, elementul psihologic
esential, fãrã de care creditul nu poate exista. Dobândirea încrederii
presupune cunoasterea clientului, iar aceasta se realizeazã printr-o
permanentã activitate de informare si documentare privind:
21
calitãtile morale si profesionale ale managerilor societãtii
si principalilor colaboratori si asociati;
reputatia, privitã prin prisma calitãtii produselor, a
serviciilor, a relatiilor cu partenerii;
situatia patrimonialã si financiarã etc.
Forma contractualã . “Toate operatiunile de credit si garantii ale
societãtilor bancare vor trebui consemnate în documente contractuale din
care sã rezulte clar toti termenii si toate conditiile respectivelor tranzactii.
Destinatia creditului este principiul care obligã împrumutatul de a
utiliza creditul în concordantã cu scopul pentru care a fost acordat si
totodatã dreptul bãncii de a urmãri respectarea modului de utilizare.
Garantarea creditului . Orice credit trebuie garantat cu bunuri
mobile si imobile sau titluri de valoare existente în patrimoniul unitãtii.
Garantiile asigurãrii reprezintã principalul mijloc prin care se diminueazã
riscul insolvabilitãtii.
Rambursarea la termen a creditului .
Determinarea realã a capacitãti împrumutatului de a realiza venituri,
alegerea si convenirea garantiilor asiguratorii, precum si supravegherea
permanentã a modului de utilizare a creditului, sunt principalele mãsuri
care asigurã înfãptuirea acestui principiu.
Dobânda reprezintã interesul care stã la baza oricãrei operatiuni de
credit si constituie pretul creditului utilizat. Dobânda perceputã pentru
creditele acordate, se negociazã de bãncile comerciale, având în vedere
dobânda pietei, raportul între cererea si oferta de capital, ea neputând fi
sub nivelul taxei oficiale a scontului.
Garantiile creditului admise de bãncile comerciale sunt:
a) gajul propriu-zis, sub cele douã forme:
gajul cu deposedare;
gajul fãrã deposedare.
b) ipoteca conventionale de rangul I;
c) cesiunea de creantã;
d) scrisoarea de garantie bancarã;
e) stocurile de materii prime, materiale, mãrfuri destinate
consumului sau vânzãrii imediate, asupra cãrora nu se poate
constitui gajul propriu-zis;
f) dreptul de gaj general.
22
unele nevoi temporare de fonduri apãrute în aprovizionarea si desfacerea
produselor, precum si pentru realizarea unor obiective de investitii.
Corespunzãtor scopurilor pentru care sunt solicitate, banca poate
acorda urmãtoarele categorii de credite:
A) credite pe termen scurt, a cãror duratã de rambursare nu poate
depãsi 12 luni;
B) credite pe termen mediu, cu durata de rambursare între 1-5 ani;
C) credite pe termen lung cu durata de rambursare de peste 5 ani;
A) CREDITE PE TERMEN SCURT
Punctul de plecare în stabilirea tipurilor de credite pe termen scurt
îl reprezintã situatia patrimoniului la sfârsitul trimestrului precedent
precum si previziunile de crestere a activelor în trimestrul prognozat.
Cu ajutorul informatiilor respective, se întocmeste Planul de
Trezorerie, care este baza de referintã pentru stabilirea tipurilor de credite
pe termen scurt posibile de solicitat de cãtre întreprinderi.
23
100
80
60
Pasive curente
Active curente
40
20
100
80
60
40
20
0
12 luni12 luni12 luni45 zile 15 zile
24
a) Credite pentru capital de lucru (de trezorerie)
Este specific societãtilor cu capital integral de stat. Se acordã
agentilor economici prin contul curent, prin care se efectueazã de regulã,
toate încasãrile si plãtile acestora.
Nivelul acestui credit depinde de diferenta dintre activele curente, si
pasivele curente, fiind destinat sã acopere obligatiile de platã pe termen
scurt ale întreprinzãtorilor.
Activele curente, se vor influenta cu stocurile si cheltuielile
creditate prin conturi separate de împrumut, eferente activitãtilor de
investitii neacoperite cu surse corespunzãtoare.
Nivelul creditului pentru capitalul de lucru se determinã pe baza
planului de trezorerie, care se prezintã în termen de 5 zile lucrãtoare de la
începutul trimestrului.
Pe baza planului de trezorerie, se stabileste:
excedentul care reprezintã volumul de credite ce urmeazã a
fi rambursate esalonat în perioada urmãtor;
deficitul, care reprezintã volumul de credite noi de care
poate beneficia agentul economic în trimestrul în curs.
Creditele de trezorerie se acordã pentru o perioadã de 90 de zile, cu
posibilitatea prelungirii scadentei, fãrã a depãsi încã 12 luni.
b) Credite pentru stocuri, cheltuieli si alte active constituite
temporar.
Formarea unor stocuri si efectuarea unor cheltuieli în afara
activelor cuprinse în planul de trezorerie se datoreazã unor cauze
economice determinate de primirea în avans a unor materii prime,
întreruperea productiei, greutãti în expedierea produselor finite.
Termenul maxim de acceptare la creditarea acestor stocuri si
cheltuieli date este pânã la 12 luni.
Documentatia trebuie sã justifice obiectul creditãrii, cauzele care au
determinat formarea stocurilor si cheltuielilor (primirea de materiale în
avans, aprovizionarea în loturi optime, întreruperea productiei, etc.).
c) Credite pentru stocuri si cheltuieli sezoniere de materii prime si
produse.
Specificul procesului de productie din întreprinderile care
prelucreazã materii prime si agricole le solicitã acestora sã formeze stocuri
care se consumã într-o perioadã mai mare de un trimestru fãrã a depãsi 12
luni de la constituire.
Aceste credite se acordã pe baza cererilor si a documentatiei
prezentate.
cererea de credite;
ultimul bilant;
situatia de stocuri si cheltuieli pentru care se solicitã
creditul;
bugetul de venituri si cheltuieli;
25
lista bunurilor materiale si a valorilor ce constituire
garantii asiguratorii;
orice alte documente solicitate de bancã.
d) Credite pentru productie de export si import de productie.
Aceste credite au si ele la bazã documentatia de la punctul anterior,
cu conditia existentei contractelor sau comenzilor ferme de desfacere,
acreditive irevocabile deschise, sau alte forme de platã, dacã între
parteneri existã relatii de colaborare traditionale.
Creditele pentru productia de export, se acordã pentru
aprovizionarea cu materii prime din tarã si din import, în vederea realizãrii
de produse cu desfacere asiguratã la export, vizând întreg ciclul:
aprovizionare - productie - desfacere.
Creditele pentru exportul de produse, se acordã pe baza
documentelor ce atestã livrarea, pe perioada de la livrare, pânã la
încasarea contravalorii de la partenerii externi.
Creditele de acest fel, se acordã prin contul 30...04, cu conditia ca
agentii economici sã aibã contul valutar deschis în unitãtile teritoriale ale
bãncii, iar durata ciclului productie - livrare - încasare, sã nu depãseascã
12 luni.
e) Credite pentru documente remise spre încasare (facturi, cecuri,
etc.).
Perioada de creditare este de maxim 45 de zile numai dacã activele
respective nu au fost cuprinse în Planurile de Trezorerie sau nu au
asiguratã o altã sursã de finantare. Se verificã dacã produsele au fost
expediate efectiv, dacã facturile nu sunt refuzate la platã sau în litigiu si
se asigurã de existenta capacitãtii de platã.
f) Facilitãti de cont.
Pentru agentii economici cu situatie economico - financiarã foarte
bunã, dar care din cauze bine justificate nu pot face fatã temporar plãtilor.
Se pot acorda credite pe termene de pânã la 15 zile în sumã limitã.
Plafonul maxim în care se acordã facilitãtile de cont este de 500
milioane lei.
În acordarea acestora se va avea în vedere cã volumul total al
creditelor sã nu depãseascã 20 % din capital si rezervele bãncii, iar la
regiile autonome sã se încadreze si în limita a 20 % din veniturile brute ale
anului precedent.
Conditia ca aceste facilitãti sã fie acordate este ca ele sã se
încadreze în plafonul total de credite, primit de la centrala bãncii.
g) Creditarea prin cont curent sub forma liniei de credit.
Aceastã creditare se percepe ca o creditare flexibilã, promptã,
specificã societãtilor comerciale cu capital privat, societãtilor care provin
din privatizarea întreprinderilor cu capital de stat sau cooperatist, precum
si societãtilor cu capital privat ce au desfãsurat o activitate continuã în
ultimele 12 luni.
26
Dupã deschiderea liniei de credit, toate plãtile se efectueazã din
contul curent în limita soldului creditor existent, iar dupã epuizarea
acestuia, în limita plafonului de credite aprobat, cu exceptia plãtilor ce
privesc operatiuni efectuate în concordantã cu obiectul de activitate al
societãtii, rambursãri de credite acordate prin conturi simple de împrumut,
plãti pentru investitii în limita surselor existente cu aceastã destinatie,
plãtile pentru impozite si taxe.
h) Credite de care pot beneficia societãtile cu capital privat, ce
îmbracã forma creditãrii pe obiect si se acordã pentru constituirea
anumitor stocuri de combustibili, materii prime, materiale, piese de
schimb, subansamble, etc. si pentru efectuarea anumitor cheltuieli
necesare productiei, desfacerii, executãrii de lucrãri si prestãri de servicii.
i) Creditele pentru valutã vândutã la licitatii.
Se acordã pentru 2 zile, respectiv în termenul de încasare în lei a
valutei vândute la licitatie, pe baza ordinului de vânzare a valutei, acceptat
de bancã.
j) Creditele în valutã pe termen scurt.
Se acordã persoanelor fizice sau juridice care realizeazã produse,
executã lucrãri sau presteazã servicii si le încaseazã în valutã. Acestea se
acordã pentru procurarea din import a unor materii prime, materiale,
produse finite, piese de schimb, etc.
k) Creditele pentru investitii
27
Creditele pentru investitii se pot acorda agentilor economici, atât ca
persoane fizice cât si juridice în functie de scopurile propuse. Creditele
pentru investitii acordate persoanelor juridice, pot fi utilizate pentru:
achizitionarea de animale de muncã, productie si
reproductie, masini, utilaje, instalatii si alte mijloace fixe;
amenajarea, modernizarea, dezvoltarea spatiilor si
capacitãtilor de productie existente, precum si executarea
de reparatii capitale si curente;
realizarea unor noi obiective de investitii prin construire
sau cumpãrare;
Creditele de investitii acordate persoanelor fizice pot fi:
împrumuturi cu caracter productiv (materii prime, inventar
agricol, realizarea unor investitii complexe);
împrumuturi cu caracter personal (autoturism, investitii
imobiliare).
Creditele în valutã ce privesc activitatea de investitii sunt acordate
pentru:
modernizarea si dezvoltarea capacitãtilor de productie
existente;
retehnologizarea proceseor de productie;
achizitionarea de masini, utilaje, tehnicã de calcul,
instalatii tehnologice si mijloace de transport;
constructii de noi obiective de investitii;
efectuarea oricãror alte cheltuieli legate strict de realizarea
si darea în exploatare a obiectivelor de investitii.
29
valoarea imobilului ipotecat sã fie de cel putin 10% mai
mare decât creditul solicitat plus dobânzile si
comisioanele;
existenta certã în timp a imobilului ipotecat mai precis
pânã în momentul stingerii integrale a obligatiei;
imobilul ipotecat sã fie asigurat împotriva tuturor
riscurilor, iar polita de asigurare sã fie cesionatã în
favoarea bãncii.
b) Gajul de deposedare (amanetul) apare în situatii mai speciale
asupra bunurilor mobile cu valoare mare si volum mic (metale pretioase,
tablouri etc._ pe baza unui contract de gaj, încheiat cu proprietarul
bunurilor gajate si înregistrat la Registrul de gaj al Primãriei.
Pentru bunurile preluate în gaj cu deposedare se va solicita avizul
organelor competente, din care sã rezulte clar autenticitatea si valoarea de
piatã a bunurilor respective.
Pe durata pãstrãrii în gaj, banca va percepe comisioane legal stabilite
pentru astfel de operatiuni.
c) Gajul fãrã deposedare se materializeazã prin existenta unui
contract consensual, în cazul cãruia, bunul care constituie obiectul gajului
rãmâne în continuare în posesia debitorului.
Acest gaj se poate constitui asupra:
bunurilor mobile de natura materiilor prime, materiale,
semifabricate, etc. dacã pe toatã durata creditãrii se vor gãsi sub
aceeasi formã. Când se stabileste valoarea acestor bunuri se are în
vedere pretul de achizitie, din care se deduce o marjã de risc de
10%;
bunurile mobile de natura mijloacelor fixe, numai dacã sunt în
functiune s gradul de uzurã nu depãseste 50%. Valoarea la care se
admit acestea în garantie este valoarea rãmasã din care se deduce o
marjã de 20%.
În cazul verificãrii de cãtre inspector si acceptãrii gajului drept
garantie a creditului se va urmãri:
cel ce constituie gajul sã fie proprietarul bunului gajat sã aibã
capacitatea deplinã de exercitiu, inclusiv de a-l înstrãina;
bunul care face obiectul gajului trebuie sã aibã o valoare de piatã si
sã fie uso lichidabil;
valoarea gajului trebuie sã acopere valoarea creditului si a dobânzii
aferente.
Dupã exercitarea evaluãrii la fata locului a bunurilor gajate, dacã se
constatã cã valoarea bunului se aflã sub valoarea totalã a creditului si
dobânzii se va cere clientului sã depunã garantii suplimentare în
completare.
i se va cere solicitantului sã cesioneze în favoarea bãncii drepturile
sale care decurg din contract;
30
gajul va fi consemnat într-un înscris – contract de gaj – în care
bunurile gajate si care vor fi înregistrate în
Registrul de gaj al Primãriei.
Dacã debitorul nu-si îndeplineste obligatiile contractuale se trece la
executarea gajului în douã moduri:
1) creditul poate cere instantei sã retinã bunul gajat în contul
creantei neachitate;
2) creditorul are dreptul de a cere vânzarea la licitatie publicã a
bunului gajat.
d) cesiunea de creantã este o conventie scrisã prin care un creditor
transmite o creantã a sa unei alte persoane. Pot fi cesionate creantele din
livrãri de mãrfuri, executãri de lucrãri si prestãri de servicii atât la export
cât si la intern.
În cazul cesiunii de creantã, legat de verificarea si acceptarea
acesteia inspectorul bãncii va avea în vedere:
cesiunea de creantã sã fie constatatã printr-un contract de
cesiune;
dacã cedentul are calitatea de creditor, acesta va trebui sã
remitã cesionarului titlul constatator al creantei;
debitorului cedat i se va solicita o declaratie de acceptare
în formã autenticã sau i se va face cunoscut cã noul sãu
creditor este BCR, prin executorul judecãtoresc;
cedentul este tinut sã garanteze cã, la momentul cesiunii,
creanta cedatã existã în mod valabil;
se va analiza situatia financiarã a cedentului, în scopul
stabilirii riscului de neplatã, în cazul în care este vorba de
cesiunea unei creante la intern, iar în cazul cesiunii unor
creante din livrãri la export, se va urmãri ca plata sã fie
prin acreditiv irevocabil si confirmat de o bancã agreatã de
Banca Comercialã Românã sau prin incasso, sau garantat
cu scrisoare de garantie irevocabilã emisã de o bancã
agreatã de Banca Comercialã Românã S.A.
C. ALTE GARANTII
a) Gajul general
Agentilor economici cu o situatia economico-financiarã bunã, banca
le poate accepta drept garantie a creditului si gajul general asupra
întregului patrimoniu al agentilor economici.
Spre deosebire de gajul propriu-zis si de ipotecã, când numai acele
bunuri gajate sau ipotecate sunt afectate de creanta respectivã, în cazul
dreptului de gaj general toate bunurile, prezente si viitoare, în
universalitatea lor sunt afectate de toate creantele prezente si viitoare,
privind astfel toti creditorii în pozitii de egalitate.
Gajul general spre deosebire de garantiile reale nu conferã unitãtii
bancare sigurantã mai pronuntatã din punctul de vedere al riscurilor
bancare.
În situatiile în care gajul general constituie garantie pentru creditul
solicitat banca va efectua o verificare la fata locului, a principalelor
elemente de patrimoniu ale împrumutatului sau garantului, iar concluziile
rezultate vor fi mentionate în referatul de analizã al creditului.
b) Depozitul bancar reprezintã o garantie materialã sub forma unei
sume de bani depusã de debitor la bancã, în favoarea beneficiarului, în
anumite conditii stabilite si comunicate bãncii de cãtre debitor.
Pentru ca depozitul bancar sã fie acceptat drept garantie a creditului
este necesar ca inspectorul sã verifice îndeplinirea urmãtoarelor conditii:
indicarea bãncii la care se constituie depozitul;
în cazul în care depozitul este la o altã bancã decât banca
care acordã creditul se verificã dacã aceasta este o bancã
agreatã de Banca Comercialã Românã; de credibilitatea si
32
reputatia bãncii respective; indicarea expresã la B.C.R.
S.A. ca beneficiar al depozitului;
valoarea depozitului bancar care sã acopere valoarea
creditului solicitat plus dobânda aferentã;
termenul de valabilitate al depozitului;
semnãturile autorizate ale agentilor economici ce
constituie depozitele;
certificarea scrisã a bãncii la care s-a constituit depozitul în
cazul în care aceasta e o altã bancã decât cea care acordã
creditul.
B. Analiza economico-financiarã
1. Rata de lichiditate:
36
rata lichiditãtii generale = active pe termen scurt/pasive pe
termen scurt;
rata lichiditãtii imediate = active pe termen scurt
stocuri/pasive pe termen scurt.
2. Rata de echilibru
rata datoriilor = datorii totale/active totale;
rata acoperirii dobânzilor = (profit brut +
dobânzi)/dobânzi;
3. Rata de gestiune:
rotatia stocurilor = CA/stocuri;
rotatia imobilizãrilor = CA/imobilizãri active fixe;
durata medie de recuperare a creantelor = creante/CA
zilnicã;
rotatia activelor totale = CA/active totale;
4. Rata de rentabilitate:
rentabilitatea vânzãrilor = profitul net / vânzãri;
rentabilitatea capitalului investit = profitul net / activ total.
rentabilitatea financiarã = profitul net / capital propriu.
Elemente ce se regãsesc în analiza economico-financiarã a
activitãtii creditelor:
38
Lichiditatea curentã = (active circulante - stocuri revalorificabile -
clienti incerti/datorii cu scadentã ) < 1 an x 100
Lichiditatea la o datã viitoare:
Sp - solvabilitatea patrimonialã
39
- Gradul de îndatorare generalã (Leverage) = (datorii
totale/capitaluri proprii nete în sens strict) x 100
- Gradul de îndatorare financiarã: (Gearing) = (datorii financiare
totale / capitaluri proprii nete în sens strict) x 100
Scara de apreciere a gradului de îndatorare este urmãtoarea:
Gradul de îndatorare:
Generalã Financiarã Indicator
pânã la 60 % pânã la 30% bun
între 60 - 100% între 30 - 70% satisfãcãtor
peste 100% peste 70% necorespunzãtor
2. INDICATORI DE PERFORMANŢĂ
40
Cu cât acesti indicatori au o valoare mai mare, cu atât rentabilitatea
este mai bunã.
b) Indicatori ai riscului financiar
Riscul financiar apare în momentul în care se apeleazã la credite
pentru a completa sursele de finantare ale unei activitãti. Premisa
fundamentalã ca o firmã sã-si sporeascã rentabilitatea financiarã în
conditiile apelãrii la credite, este ca rentabilitatea economicã sã fie
superioarã. Riscul financiar se exprimã prin indicatorul de acoperire a
dobânzii care aratã capacitatea societãtii de a plãti dobânda la creditele
angajate.
Acoperirea dobânzii = rezultatul înaintea plãtii dobânzii si
impozitul pe profit/cheltuielile cu dobânzile.
Se considerã cã un nivel al acestui indicator mai mare de trei,
reflectã o bunã capacitate a agentului economic de a-si achita dobânda.
c) Rata valorii adãugate reprezintã ponderea valorii nou create de
agentul economic în totalul activitãtii sale.
Rata valorii adãugate se calculeazã în functie de volumul cifrei de
afaceri = (valoarea adãugatã/cifra de afaceri) x 100.
Cu cât valoarea acestui indicator creste de la o perioadã la alta, cu
atât aprecierea va fi mai bunã.
d) Politica de dividende - politica conducerii societãtii de
repartizare si utilizare a profitului, poate fi reflectatã de urmãtorul
indicator: politica de dividende = (dividende/rezultatul net al exercitiului)
x 100.
Cu cât acest indicator este mai mare, cu atât actionarii au beneficiat
de o pondere mai mare de dividende din totalul profitului obtinut,
cunoscut prin faptul cã banca agreeazã reinvestirea într-o proportie cât
mai ridicatã a profitului net.
41
situatia de stocuri si cheltuieli pentru care se solicitã
creditarea, care va cuprinde cantitãtile, valorile, cauzele
formãrii si termenele de valorificare;
bugetul de venituri si cheltuieli pe anul în curs;
fluxul de lichiditãti prognozat (cash-flow);
situatia contractelor de livrare pentru produsele care
constituie obiectul creditului;
contul de profit si pierderi;
proiectul graficului de rambursare a creditului si de platã a
dobânzilor;
lista bunurilor materiale si a valorilor ce constituie garantii
asiguratorii pentru bancã în vederea acordãrii creditului
solicitat;
planul de afaceri (de la anumite valori);
orice alte documente necesare solicitate de bancã.
Dupã efectuarea analizei privind îndeplinirea conditiilor de
creditare, referatul se prezintã spre examinare Comitetului Director al
unitãtii bancare teritoriale.
Pentru creditele analizate de unitãtile bancare teritoriale, a cãror
aprobare intrã în competenta unitãtilor superioare, referatele de credite
însusite de Comitetul Director al unitãtii teritoriale respective, se remit
împreunã cu întreaga documentatie spre examinare Directiei de credite din
Centrala bãncii.
În cazul în care, din verificarea efectuatã rezultã cã documentatia
este incompletã sau nu s-a respectat metodologia de întocmire si
verificare, banca va solicita completarea sau, dupã caz, va restitui cererea
de credit comunicând totodatã si motivul.
Toate creditele care depãsesc 10% din capitalul si rezervele bãncii
pentru un client, intrã în competenta de aprobare a organelor colective de
conducere din Centrala bãncii.
Competentele de aprobare a creditelor pe termen scurt în lei sunt:
- Comitetul Director al agentiei _ _ _ _ _ 100 mil. lei
- Comitetul Director al filialei _ _ _ _ _ 200 mil. lei
- Comitetul Director al sucursalei _ _ _ _ _ 500 mil. lei
- Directiile de creditare din centralã _ _ _ _ _ 750 mil. lei
- Vicepresedintele bãncii _ _ _ _ _ 1000 mil. lei
- Presedintele bãncii _ _ _ _ _ 1500 mil. lei
- Comitetul de directie al Centralei _ _ _ peste 1500 mil. lei
Pentru creditele în lei pe termen scurt si termen lung, la unitãtile din
sectorul privat cu capitaluri propriu mai mici de 50 mil. lei, competentele
de aprobare pentru sucursale, filiale si agentii se reduc la 1/2 din nivelul
prezentat mai sus.
Competentele de aprobare a creditelor în valutã pe termen scurt,
mediu, lung:
- Comitetul Director al sucursalei _ _ _ _ _ 300 mil. lei
42
- Directia de specialitate _ _ _ _ _ 500 mil. lei
- Vicepresedintele coordonator _ _ _ _ _ 750 mil. lei
- Presedintele _ _ _ _ _ 1000 mil. lei
Aprobarea sau respingerea cererilor de credite se hotãrãste de
Comitetul Director sau de Comitetul de Directie cu majoritate de voturi.
Deciziile luate de Comitetul Director si Comitetul de Directie se vor
consemna în registrul de procese verbale al organelor colective respective,
cu mentionarea optiunii lor separate si vor fi semnate de toti membrii
participantii.
Pe baza deciziei luate, se întocmeste Comunicarea Hotãrârii
Comitetului Director sau a Comitetului de Directie, al cãrui original se
transmite la unitatea bãncii care a analizat cererea de credit si se
îndosariazã la dosarul clientului.
43
privat, dupã care originalul se transmite grupei operative, iar copia se
pãstreazã la dosarul de credite.
Plãtile de credite se vor efectua în limita plafoanelor existente la
aceste conturi, pe baza instrumentelor de decontare convenite de
împrumutat prin contractele încheiate cu partenerii.
Documentele care privesc plãti ce nu sunt în concordantã cu
destinatia creditului sau emise dupã explicarea termenului stabilit pentru
ultima platã, nu vor fi acceptate la platã, mentionându-se pe document
ultima platã, nu vor fi acceptate la platã, mentionându-se pe document
“respins la platã din credite pe motivul ...”, dupã care vor fi restituite
împrumutatului sau prezentate inspectorului spre clarificare.
Suplimentarea unui credit va putea fi admisã dacã la data solicitãrii:
împrumutatul nu are rate neachitate la scadentã;
garantiile deja constituite acoperã si creditul suplimentar;
veniturile ce urmeazã a fi realizate de împrumutat permit
rambursarea întregului credit inclusiv suplimentarea
solicitatã în cadrul termenului maxim prezãzut de lege,
socotit de la data primei acordãri.
În astfel de situatii se va întocmi un act aditional la contractul de
împrumut.
Negocierea si încheierea contractului de împrumut se va conveni de
cãtre colectivul de negociere cu reprezentanti legali ai societãtii si are
urmãtoarele elemente:
a) Destinatia creditului : se va avea în vedere a fi creditate acele
stocuri si cheltuieli necesare desfãsurãrii activitãtii prevãzute în statutul
societãtii, iar productia realizatã sau mãrfurile achizitionate sã aibã
asiguratã desfacerea în cadrul termenului de creditare;
b) Acordarea creditelor : se va face prin cont separat de împrumut,
intitulat “Credite pentru stocuri si cheltuieli de productie”, pe baza
situatiilor de stocuri sau de cheltuieli, din care sã rezulte:
- cantitatea si valoarea de achizitie pentru fiecare tip sau sortiment
de materii prime, materiale, mãrfuri, etc., respectiv elementele de
cheltuieli si suma aferentã;
- sursele care stau la baza restituirii creditelor, respectiv volumul
încasãrilor de realizat (se vor nominaliza contractele încheiate cu termene
de încasare în cadrul perioadei de creditare sau estimarea încasãrilor din
vânzãrile cu amãnunt);
c) Volumul creditului va fi convenit având în vedere necesarul de
stocuri si cheltuieli rezultat din situatiile de stoc si cheltuieli, astfel încât:
volumul încasãrilor în perioada creditãrii sã permitã
rambursarea integralã a creditului si dobânzilor aferente;
volumul garantiilor asiguratorii sã permitã acoperirea
integralã a creditului solicitat si a dobânzilor;
gradul de lichiditate sã nu scadã sub nivelul stabilit;
44
volumul creditului ce se acordã sã nu depãseascã de cel
mult 10 ori capitalul social efectiv vãrsat, înregistrat la
ultimul bilant contabil.
La dimensionarea creditului se va tine seama de totalul surselor
proprii, din care urmeazã sã se ramburseze atât creditul cât si dobânda
aferentã.
d) Durata de acordare a creditului : se va avea în vedere:
durata prevãzutã în documentatie;
perioada de realizare a surselor de rambursare a creditului.
Dacã este cazul se va conveni si asupra perioadei de gratie.
e) Termenele de efectuare a plãtilor din credite : vor fi convenite în
functie de necesitãti stabilind data începerii efectuãrii plãtilor, precum si
data pânã la care se poate face ultima platã.
Plãtile din credite vor fi efectuate direct din contul separat de
împrumut de regulã prin virament utilizând instrumentele de decontare
convenite în contractele economice. Eventualele plãti în numerar vor fi
aprobate de bancã pe mãsura aparitiei necesitãtilor, în functie de natura
acestora.
f) Termenele de rambursare a creditelor vor fi convenite în functie
de termenele prevãzute pentru realizarea încasãrilor, si acestea pot fi:
fixe, la o datã anume în cursul lunii sau trimestrului;
conventionale, la finele lunii sau trimestrului.
Creditul va putea fi rambursat de cãtre împrumutat si înainte de
termenele scadente, în întregime sau partial, cu indicarea de cãtre
împrumutat a ratelor scadente ce se achitã.
Scadentele si ratele de rambursare a creditelor se vor înscrie în
contractele de credite.
Dobânda se va calcula si se va percepe lunar.
La expirarea termenului de angajare a creditului, dacã este cazul, se
vor reactualiza ratele si termenele de rambursare a creditelor, încheindu-se
un act aditional la contractul de împrumut.
g) Nivelul dobânzilor si comisioanelor : va putea fi negociat în
cadrul competentelor si limitelor comunicate de centrala bãncii.
Se va conveni asupra clauzei privind dreptul bãncii de a modifica
nivelurile dobânzilor, ori de câte ori pe parcursul creditãrii dobânda pietei
va suferi modificãri. În acest scop împrumutatul are dreptul sã stabileascã
care este nivelul maxim pânã la care acceptatã modificarea dobânzii. În
situatia în care modificãrile intervenite în nivelul dobânzii pietei vor
depãsi limita maximã acceptatã initial, banca va aduce la cunostinta
împrumutatului noul procent de dobândã prin scrisoare recomandatã cu
confirmare de primire. Dacã împrumutatul nu acceptã noul nivel de
dobândã, în termen de 10 zile de la luarea la cunostintã va rambursa
întregul credit si dobânzile aferente.
45
În cazul nerambursãrii creditului în termenul de mai sus, noul nivel
al dobânzii si urmãtoarele se considerã acceptate pânã la rambursarea
integralã a creditului, fãrã îndeplinirea altor formalitãti.
h) Garantiile asiguratorii : în functia de situatia patrimonialã la zi, de
capacitatea de rambursare a creditului vor fi convenite modalitãtile de
garantare a împrumutului având în vedere conditiile prevãzute pentru
fiecare tip de garantie.
i) Alte clauze vor putea fi convenite în functie de situatia concretã a
fiecãrei societãti.
Pe baza clauzelor convenite în cadrul negocierii, inspectorul de
credite va proceda la întocmirea contractului de împrumut.
Contractul de împrumut se întocmeste utilizând ambele fete ale unei
file, într-un numãr de 4 exemplare, din care 2 exemplare pentru bancã si 2
pentru împrumutat (vezi anexa nr. 2).
46
În cazul în care în termen de cel mult 30 de zile de la înregistrarea
unor sume în acest cont, nu se creeazã disponibil în contul curent pentru
rambursarea acestora, începând cu a 31-a zi, creditele respective vor trece
pe bazã de notã contabilã în contul “credite restante peste 30 de zile”.
La data scadentei înscrisã în plafonul de credite, rata respectivã se
ramburseazã din contul de disponibilitãti al împrumutatului pe bazã de
notã contabilã întocmitã de inspector si vizatã de seful serviciului de
credite, în cazul lipsei de disponibilitãti în cont, rata respectivã va fi
înregistratã la credite nerambursate la scadentã total sau partial, dupã caz.
Societãtile cu capital privat care înregistreazã credite nerambursate
la scadentã vor fi supuse, începând cu ziua urmãtoare înregistrãrii
restantei, regimului de supraveghere a plãtilor. În aceste situatii banca va
urmãrii ca încasãrile realizate zilnic sã fie utilizate cu prioritate pentru
rambursarea integralã a ratelor restante. Pentru creditele restante banca
percepe dobânzi penalizatoare.
Dacã într-o perioadã de cel mult 60 de zile de la aplicarea
supravegherii plãtilor, încasãrile realizate nu permit rambursarea ratelor
restante, debitorul va fi somat sã achite creditele restante în cel mult 10
zile, atrãgând atentia cã în caz contrar banca va declansa procedura de
executare silitã.
Rescadentarea unei rate ajunse la scadentã va putea fi admisã, la
cererea împrumutatului depusã cu cel putin 10 zile lucrãtoare înainte de
scadenta, în conditiile în care:
imposibilitatea achitãrii ratei se datoreazã unor cauze
obiective justificate economic, acceptate de bancã;
noul termen se încadreazã în durata maximã de creditare
prevãzutã de lege pentru categoria de credite respectivã.
Se pot admite cel mult trei rescadentãri.
Ratele si termenele rescadentate vor fi consemnate într-un act
aditional la contractul de împrumut.
47
Piata financiarã este extrem de volatilã datoritã influentei diferitilor
factori subiectivi si obiectivi, institutiile bancare stiind cã maximizarea
profitului implicã o expunere permanentã la risc.
Bãncile trebuie sã-si asume toate riscurile specifice apãrute ca o
consecintã a obtinerii de profit într-o manierã prudentã si calculatã, având
în vedere urmãtorii factori:
sã se respecte mãsurile prudentiale impuse de autoritatea
nationalã de reglementare;
profitul scontat sã justifice expunerea la risc,
eventualele pierderi sã nu deterioreze dramatic situatia
financiarã a anului respectiv, ele putând fi acoperite din
profit sau din provizioane;
riscul trebuie astfel dimensionat, încât pierderea produsã
prin materializarea acestuia sã poatã fi consideratã ca
normalã, pentru activitatea bãncii, astfel încât imaginea ei
sã nu fie deterioratã.
Clasificarea riscului în institutiile bancare în perioada anilor ‘90 se
bazeazã în principal pe douã categorii de risc:
A. Riscuri determinate de piata produsului;
B. Riscuri determinate de piata capitalului.
În cadrul primei categorii de riscuri, determinate de piata produsului
de include si riscul de creditare. Este riscul cel mai important dintre cele
de pe piata produsului, el datorându-se deprecierii valorii ca o consecintã
a falimentului sau nerambursãrii împrumutului.
Bãncile gestioneazã acest risc prin:
decizii echilibrate de creditare, prin riscul creditului este
corect evaluat si apreciat;
asigurarea unor debitori diversi, astfel încât prevederile sã
nu fie concentrate în timp;
cumpãrarea de garantii de la terte pãrti (asigurarea
creditelor, astfel încât riscul de faliment e total sau partial
transferat de la creditori).
În asumarea unui risc acceptabil precum si a unei datorii acceptabile
este important sã se înteleagã modul în care acest risc poate fi micsorat la
maximum. Aceasta presupune un sistem de investigare a tuturor
componentelor de risc, care pot fi împãrtite în douã categorii:
a) riscul tranzactiei - se referã la diferite aspecte functionale si
operationale ale riscului afacerii;
b) riscul de credit - se referã la profitabilitatea afacerii.
Cele douã categorii de risc se aflã într-o strânsã legãturã si ele
trebuie sã fie cunoscute pentru aprecierea riscului de ansamblu pe care-l
implicã creditul respectiv.
Riscul tranzactiei acoperã nu numai natura, structura, suma si
perioada de risc, dar si implicatiile juridice, politice, economice si practice
fatã de împrumutat.
48
Riscul de credit presupune asumarea de cãtre bancã a riscului cã la
data scadentei, clientul nu va putea sã-si achite obligatiile pe care le are
fatã de bancã.
Banca trebuie sã evalueze toate componentele fata de client, precum
si activitatea desfãsuratã de el în vederea stabilirii unei opinii prudente
vizând posibilitatea de rambursare a creditului.
Garantiile reprezintã o ultimã sursã de rambursare a creditului si se
utilizeazã numai în cazul în care numai existã alte posibilitãti de
rambursare a acestuia si a plãtii dobânzii.
Banca se foloseste de o serie de procedee, metode, tehnici pentru
cuantificarea creditului, având în vedere câteva elemente:
performanta financiarã a clientului
structura tranzactiei
calitatea si structura sursei de rambursare
calitatea si structura garantiilor
Analiza cuantificãrii riscului creditului are în vedere cunoasterea
evolutiei din perioadele trecute a clientului si prognozarea performantelor
viitoare ale acestuia, în vederea unei previzionãri a viabilitãtii lui.
Banca va cãuta sã evite riscul împrumuturilor mari, care sunt
determinate de unele reglementãri în vigoare, respectând standardul dupã
care suma totalã nu poate depãsi de 8 ori nivelul capitalului propriu, iar
cele acordate unui singur client nu pot depãsi 20% din fondurile proprii
ale bãncii.
De asemenea, o mãsurã prudentialã suplimentarã poate fi avizarea si
gestionarea unor împrumuturi care depãsesc 10% din fondurile proprii ale
bãncii si care vor intra în competenta exclusivã a centralei. La fel de
importantã este si cunoasterea în permanentã a debitorilor unici, persoane
sau grupuri de persoane legate economic între ele, prin controlul exercitat
de una asupra alteia.
Se va urmãri în viitor, ca rezerva generalã pentru riscul de credit sã
fie dimensionatã corect, respectiv în conformitate cu masa creditului
angajat, corelat cu un fond de provizioane care sã reflecte real, structura
calitativã a portofoliului de credite, acestea fiind alternative prudentiale de
acoperire a eventualelor implicatii ce decurg din potentialele influente
negative ale riscului de credit.
O preocupare permanentã pentru asigurarea unui control eficient a
riscului de credit, va fi monitorizarea volumului de credite, a structurii si a
calitãtii acestuia, evidentiindu-se în dinamicã si cauzalitate, creditele
restante.
În conformitate cu prevederile Legii bancare nr. 58/98 art. 45 lit. e
privind activitatea bancarã si Normele nr. 3/1994 ale Bãncii Nationale a
României privind clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor
specifice de risc, societãtile bancare sunt obligate ca în scopul protejãrii
capitalului bãncii, precum si a depozitelor persoanelor fizice si juridice si
49
acoperirii eventualelor credite pe termen scurt, mediu si lung, sã constituie
provizioane.
Provizioanele specifice sunt aferente fiecãrui credit aprobat, în curs
de derulare la unitãtile bãncii si sunt destinate acoperirii eventualelor
credite care, din analiza performantelor financiare si a serviciului datoriei
acestora, rezultã cã prezintã incertitudine în recuperarea lor.
Provizioanele specifice se vor determina pentru fiecare categorie de
credite existente în sold la data raportãrii, prin coroborarea performantelor
financiare ale împrumutatilor cu serviciul datoriei acestora fatã de bancã,
utilizând urmãtorul tabel matriceal:
50
slab, în situatia în care ratele si dobânzile sunt plãtite cu o
întârziere de pânã la 30 de zile;
necorespunzãtor, când ratele si dobânzile sunt plãtite cu o
întârziere de peste 30 de zile.
Din analiza coroboratã a performantei financiare a împrumutatilor
cu serviciul datoriei, pe baza tabelului prezentat anterior, se poate
determina calitatea portofoliului de împrumuturi, dupã cum urmeazã:
a) credite cu risc minim (standard) - sunt acele plasamente ce nu
implicã deficiente si riscuri care ar putea periclita administrarea datoriei în
manierea convenitã prin contractul de credit la acordarea împrumutului. În
cazul acestor împrumuturi, rambursarea se face în timpul si la termenele
stabilite. În esentã, acestea sunt împrumuturile acordate clientilor solvabili
pentru afaceri profitabile;
b) credite în observatie - sunt acele plasamente acordate unor clienti
cu rezultate economico-financiare foarte bune dar, care în anumite
perioade scurte de timp întâmpinã greutãti în rambursarea ratelor scadente
si a dobânzilor aferente.
În cadrul acestei categorii sunt incluse totodatã si alte credite,
neajunse la scadentele din împrumuturi a dobânzii aferente rambursate la
termen, care au fost acordate unor clienti pentru a cãror activitate banca
preliminã o scãdere în viitor a cifrei de afaceri ca urmare a unor posibile
probleme din punct de vedere al aprovizionãrii tehnico-materiale, a
perspectivei de reducere a cererii produselor pe piatã, a conditiilor tehnice
si tehnologice sau a unor probleme organizatorice sau de personal;
c) credite sub standard - sunt acele plasamente ce prezintã
deficiente si riscuri care pericliteazã lichidarea datoriei, fiind insuficient
protejate de valoarea netã a capitalului si/sau capacitatea de platã a
beneficiarului de împrumut.
Creditele sub standard sunt caracterizate prin posibilitatea realã ca
banca sã preia partial unele pierderi, dacã deficientele creditului nu sunt
corectate pe parcurs, ca urmare a imposibilitãtii recuperãrii integrale a
împrumutului;
d) credite incerte (îndoielnice) - sunt acele împrumuturi în cazul
cãrora rambursarea sau lichidarea pe baza conditiilor, valorilor si
garantiilor este incertã.
Aceste active sunt acelea care practic sunt neprotejate sau protejate
într-o micã mãsurã de valoarea realizabilã a garantiei lor;
e) credite cu risc major (pierdere) - sunt cele care nu pot fi restituite
bãncii, ceea ce face ca înregistrarea lor în continuarea ca active bancare sã
nu fie garantate.
Situatia creditalã pe termen scurt angajate de agenti economici
grupate pe categoriile de mai sus se va analiza în Comitetul Director al
fiecãrei unitãti bancare teritoriale, iar dupã aprobare, un exemplar însotit
de concluziile si propunerile organului colectiv de conducere al sucursalei
judetene, se va înainta Directiei de Sinteze, Trezoreriei si Titluri din
51
Centrala Bãncii, pânã la cel mai târziu la 25 ale primei luni din trimestrul
în curs pentru trimestrul anterior. Situatia centralizatoare va fi însotitã si
de exemplificãri concrete pentru cei mai mari 10 clienti ai bãncii din
judetul respectiv.
Concluziile rezultatelor din analiza calitãtii profitului de credite vor
fi avute în vedere la acordarea de noi credite în perioadele urmãtoare
astfel:
a) pentru agentii economici care au fost încadrati în categoria A,
aprobarea creditelor solicitate de acestia incubã cel mai mic risc pentru
bancã, situatia economico-financiarã, cât si perspectivele viitoare
asigurând în cel mai înalt grad conditiile pentru restituirea creditelor si
plata dobânzilor la termen;
b) în cazul agentiilor economici din cadrul categoriilor B si C
decizia de aprobare a creditelor are suficiente argumente favorabile dar si
unele motive de îngrijorare, mai ales în ceea ce priveste perspectiva
viitoare a activitãtii economico-financiare a acestora;
c) aprobarea unor credite pentru agentii economici din ultimele douã
categorii incubã riscuri majore pentru bancã în cazul agentilor economici
din categoria D, si chiar înregistrarea de pierderi datoritã imposibilitãtii
rambursãrii ratelor scadente si plãtii dobânzilor datorate, în cazul agentilor
economici din categoria E.
Performanta financiarã si încadrarea împrumutatului într-una din
cele cinci categorii se face o singurã datã cu ocazia analizei stabilite
(semestrial).
La determinarea nivelului provizioanelor, expunerea debitorului va
fi micsoratã cu:
a) garantii neconditionate de la Guvernul României sau Banca
Nationalã a României;
b) garantii neconditionate de la bãncile încorporate în una din tãrile
din categoria A (Australia, Austria, Germania, Grecia, Belgia, Canada,
Danemarca, Elvetia, Finlanda, Irlanda, Islanda, Italia, Japonia,
Luxemburg, Norvegia, Noua Zeelandã, Olanda, Marea Britanie, S.U.A.,
Suedia, Turcia);
c) garantii neconditionate de la alte bãnci din România;
d) depozite gajate, plasate la bancã;
e) colateralul non-cash acceptat de bancã:
gajul fãrã deposedare
ipoteca de rangul I
cesiunea de creantã
gajul de deposedare .
Nu se vor întocmi formulare de provizioane (vezi anexa nr. 4) pentru
clientii bãncii cu împrumuturi din categoria standard si pentru cei la care
garantiile, depozitele gajate si colaterale, sunt superioare expunerii brute.
52
Pentru încadrarea agentilor economici împrumutati, în categoriile A,
B, C, D, E se vor acorda punctaje atât pentru criterii cuantificabile cât si
pentru cele necuantificabile.
Însumând punctajele se va determina încadrarea agentilor economici
si se va stabili necesarul de provizioane pentru acoperirea potentialelor
riscuri prezentate de acestia.
53
functie de directiile ce se impun în economie prin utilizarea în sensul de
folosire a acestor instrumente.
A. Organizarea autocontrolului
54
dispozitii sau norme elaborate, pentru unitãtile teritoriale
ale bãncii, prin care se angajeazã efectuarea de cheltuieli.
Controlul financiar preventiv se exercitã de cãtre contabilul sef sau
persoanele împuternicite.
Documentele însotite de acte justificative se prezintã la controlul
financiar preventiv semnate de seful compartimentului de specialitate în
care s-au întocmit, care rãspunde de realitatea si exactitatea datelor,
legalitatea operatiunilor si alte elemente consemnate în aceste documente.
Obtinerea vizei de control preventiv, pe documentele care ulterior se
dovedesc nelegale nu exonereazã de rãspundere pe sefii compartimentelor
de specialitate.
Persoanele care exercitã controlul financiar preventiv verificã si
rãspund pentru legalitatea si eficienta operatiunilor cuprinse în
documentele prezentate de compartimentele de specialitate.
Viza de control financiar preventiv se va da în mod expres pe
documente folosindu-se formula “control financiar preventiv” cu
indicarea datei si sus semnãtura persoanei care efectueazã controlul.
Dacã operatiile supuse controlului financiar preventiv nu sunt legale,
necesare, oportune si economicoase, persoanele care exercitã acest
control, au obligatia sã refuze motivat în scris, vizarea documentelor în
care sunt consemnate aceste operatii, dupã ce au sesizat si analizat în
prealabil cazurile respective directorului.
Documentele referitoare la operatiile supuse controlului financiar
preventiv care nu au fost vizate, nu pot fi înregistrate în contabilitate.
Persoanele împuternicite sã execute controlul financiar preventiv vor
informa contabilul sef asupra diferentelor privind întocmirea si
prezentarea documentelor la control de cãtre compartimentele de
specialitate.
Contabilul sef are obligatia de a stabili cauzele deficientelor si de a
informa conducerea unitãtii despre aceste aspecte, propunând mãsuri
pentru evitarea lor si pentru sanctionarea celor vinovati.
55
Controlul ierarhic operativ curent se efectueazã cel putin o datã pe
lunã, prin verificãri faptice si pe bazã de documente, în totalitate sau prin
sondaj, tinându-se seama de specificul activitãtii.
Urmãrirea modului în care se efectueazã controlul ierarhic operativ
curent se va face de cãtre cei cu functii de conducere din subordine.
Este necesarã si obligatorie consemnarea în scris a rezultatelor
controlului în termen de trei zile de la efectuare. Consemnarea se va face
într-un caiet de evidentã, numerotat si snuruit, care contine urmãtoarele
coloane: numãr curent, data efectuãrii controlului, activitatea supusã
controlului, deficientele constatate si semnãtura celui controlat, mãsuri
luate sau propuse si semnãtura celui care a efectuat controlul, semnãtura
directorului de luare la cunostintã si mãsurile dispuse.
Persoanele cu atributii pe linia controlului operativ sunt:
seful serviciului credite;
directorul adjunct;
contabilul sef.
B. Revizia bancarã
Activitatea de control în cadrul Bãncii Comerciale Române se
organizeazã, coordoneazã si îndrumã de cãtre Directia de Control.
Controlul se efectueazã prin sondaj asupra activitãtii de ansamblu a
unitãtilor teritoriale ale bãncii, de cãtre salariatii Directiei de Control.
Controlul si îndrumarea sucursalelor, filialelor si agentiilor se fac pe
baza tematicilor aprobate si a unor sarcini date de conducerea bãncii cu
privire la urmãtoarele obiective:
creditarea pe termen scurt, mediu si lung;
deschiderea conturilor în lei sau valutã, operatiunile de
schimb valutar;
operatiunile de plãti si încasãri prin numerar si virament în
lei si valutã;
decontãrile si relatii interbancare;
numerarul si celelalte valori din casele de circulatie si
tezaur;
relatiile dintre bancã si agentii economici;
organizarea si functionarea unitãtilor teritoriale ale bãncii.
Activitatea de control se desfãsoarã pe bazã de programe trimestriale
aprobate de Consiliul de Administratie al bãncii.
57
punctul de vedere al conducerii directiei teritoriale de
control, privind cauzele care au generat deficientele
constatate si posibilitãtile de remediere ale acestora;
calitatea muncii personalului din unitãtile verificate,
preocuparea acestuia pentru buna desfãsurare a activitãtii
bancare, competenta personalului de conducere în functiile
pe care le ocupã;
eventualele propuneri pentru aplicarea de sanctiuni
disciplinare unitãtilor verificate;
alte aspecte asupra cãrora se considerã necesar a fi
informatã Directia de Control.
58
casã a bugetului public, schimbul valutar, efectuarea
operatiilor valutare si cu metale pretioase;
efectuarea potrivit normelor legale, controlul patrimoniului
asupra gospodãririi valorilor materiale si bãnesti din
centralã si unitãtile bãncii;
verificã potrivit dispozitiilor conducerii bãncii, temeinicia
unor sesizãri în legãturã încãlcarea normelor aprobate;
întocmeste pe baza rezultatelor controalelor efectuate si
propune mãsuri pentru înlãturarea si prevenirea
deficientelor;
coordoneazã, verificã si îndrumã activitatea serviciilor de
control din teritoriu.
În exercitarea atributiilor ce îi revin ,Directia de Control colaboreazã
cu directiile din administratia centralã a bãncii si unitãtile teritoriale ale
acesteia. Atributiile si sarcinile directiei se duc la îndeplinire prin
urmãtoarele compartimente:
a) Compartimentul control general;
b) Serviciul de programare si control a operatiilor bancare;
c)Serviciul de control patrimonial si valorificarea controlului;
d) Serviciul Coordonare.
59
situatia de stocuri sau cheltuieli pentru care se solicitã
creditul;
bugetul de venituri si cheltuieli pentru anul în curs;
ultimul bilant contabil si contul de profit si pierderi,
precum si ultima balantã de verificare.
60
2. Examinarea documentatiei tehnico-economice presupune analiza
criteriilor:
eficienta proiectului;
situatia capacitãtilor de productie din zonã, similare cu
cele pentru care se solicitã creditul;
conditiile de asigurare a materiei prime, materialelor
si a mãrfurilor din tarã si import si existenta pietei de
desfacere pentru produsele, serviciile si mãrfurile ce
urmeazã a fi valorificate;
întocmirea documentatiei tehnico-economice, de cãtre
unitãti specializate, autorizate în acest sens.
62
CAPITOLUL 4
METODOLOGIA DE CREDITARE A SOCIETÃTILOR
COMERCIALE (ANALIZA EFECTUATÃ PE BAZA
DATELOR S.C. PRESIDENT S.R.L. SIBIU)
63
8. Personalul unitãtii: 64 persoane (direct productiv: 29 persoane,
indirect productiv: 28 persoane, T.E.S.A.: 7 persoane, 2 cu studii
superioare).
9. Imobile aflate în patrimoniul societãtii: 3 clãdiri:
- sectia productie
- magazin
- birouri
10. Echipamente de productie existente:
- masinã tocat, 3 cutere, malaxor, masinã umplut-2 buc.,
agregate frigorifice, camere frigorifice, 12 vitrine frigorifice, case marcaj,
masini de feliat, cântare electronice.
11. Tehnologie:
- veche: -
- medie: 10%
- avansatã: 90%
Politici de marketing
12. Sfera de activitate: productie, prelucrarea si conservarea cãrnii,
comertul cu amãnuntul a produselor proprii.
13. Caracterul activitãtii: o activitate bine organizatã si profitabilã.
14. Produse si servicii. Principalele produse: produse de
carmangerie.
15. Principalii furnizori (interni si externi), materii prime si
materiale folosite în procesul fabricatiei: S.C. Lagrimex S.R.L. Sibiu;
S.C. Bacãu Beverage Company S.R.L.; S.C. Coca Cola S.A.; S.C. Icrasib
S.A.; Miorita Prod S.R.L.; S.C: Media Trading S.R.L.
16. Cerere: posibilitãti de crestere a acesteia.
17. Piata actualã:
- pozitia pe piatã: localã
- strategia de dezvoltare:
- cresterea capacitãtii productive si diversificarea
productiei
- închirierea sau cumpãrarea altor spatii comerciale
- construirea unei ferme proprii de producere si crestere
animalelor necesare procesului de productie
18. Concurenti. Principalii concurenti în tarã si strãinãtate: S.C.
Scandia S.R.L., S.C. Berghezan Prod S.R.L.
19. Politica de preturi: preturi mai mici sau la nivelul concurentei.
20. Politica promotionalã:
- se realizeazã pe plan local;
- audio, presa scrisã, etc.
64
21. Impactul factorilor nefinanciari externi asupra activitãtii
clientului: favorabil.
65
2.3.Conturi de regularizare si asimilate 0 0 0 - - -
.cheltuieli efect.în avans+decontãri 0 0 0 - - -
.diferente de conversie activ 0 0 0 - - -
2.4.Prime privind ramburs.obligatiunilor 0 0 0 - - -
II.ACTIVE REALIZABILE
586068 1051468 1260593 85.94 61.98 91.03
(2.1+2.2+2.3+2.4)
3.1.Titluri de plasament 0 0 0 - - -
3.2.Conturi la bãnci,casa si acredit. 7430 21621 39377 1.09 1.27 2.84
III.TREZORERIA POZITIVÃ(3.1+3.2) 7430 21621 39377 1.09 1.27 2.84
ACTIVE CIRCULANTE(2.2+2.2+III) 593498 1073089 1299970 87.03 63.26 93.87
TOTAL ACTIV(I+II+III) 681985 1696327 1384873 100.00 100.00 100.00
66
67
4.2.1.3. Contul de profit si pierderi a SC PRESIDENT SRL
68
CLIENTUL: PRESIDENT.SRL Mii lei
+Productia vândutã 0 0 0 - - -
+/-Productia stocatã 0 0 0 - - -
+Productia imobilizatã 0 0 0 - - -
3.PRODUCTIA EXERCITIULUI 0 0 0 - - -
3.*PRODUCTIA EXERCITIULUI+VÂNZÃRI DE
3299018 9830174 843953 100.00 100.00 100.00
MÃRFURI
-Lucrãri si servicii executate de terti 55567 211470 10470 1.68 2.15 1.24
6.EXCEDENT(INSUFICIENTÃ)BRUT DIN
183457 679768 75365 5.56 6.92 8.93
EXPLOATARE
69
7.REZULTATUL DIN EXPLOATARE 171890 636468 71779 5.21 6.47 8.51
70
4.2.1.4. Analiza indicatorilor a SC PRESIDENT SRL
71
CLIENTUL: PRESIDENT.SRL Mii lei
P1 P2 P3 P1 P2 P3
C.ANALIZA
C.1.INDICATORI DE PERFORMANTÃ
C.1.1.VALOAREA ADÃUGATÃ
D.1.2.COMPOZITIA sI REPARTITIA
202245 765617 81034 100.00 100.00 100.00
VAL.ADÃUGATE
3.Impozite taxe si vãrsãminte asimilate+impozit pe profit 51036 180964 16687 25.23 23.64 20.59
C.1.3.RENTABILITATEA DE EXPLOATARE
.brutã(%) - -
C.1.4.RENTABILITATEA ECONOMICÃ
72
.rezultatul curent/total bilant(-%-) 23.72 36.00 3.58
C.1.5.RENTABILITATEA FINANCIARÃ
C.1.6.RISCUL FINANCIAR
C.1.7.POLITICA DE DIVIDENTE
73
74
MII LEI
P1 P2 P3
-Imobilizãri necorporale 0 0 0
-Clienti incerti 0 0 0
75
+Diferente conversie pasiv 0 0 0
-Stocuri nevalorificabile 0 0 0
-Imobilizãri necorporale 0 0 0
-Clienti incerti 0 0 0
-Stocuri nevalorificabile 0 0 0
76
4.2.1.5. Situatia financiarã sinteticã a clientului la SC PRESIDENT SRL
77
MII LEI
DOMENII DE ACTIVITATE:COMERT P1 P2 P3
REZULTATUL REPORTAT 0 0 0
BILANT-DATE DE BAZÃ
78
STOCURI MATERII PRIME 483 31076 -1296
BILANT-INDICATORI
79
4.2.1.6. Fluxul de fonduri la SC PRESIDENT SRL
80
FLUXUL DE FONDURI 31-12-97 28-02-98
493164 36630
81
D.Flux de fonduri net(A+B+C) 14191 17756
82
4.3. DOCUMENTATIA AFERENTÃ ANALIZEI SI
ACORDÃRII CREDITULUI DE CÃTRE BCR SA
SOCIETÃTII COMERCIALE PRESIDENT SRL
BANCA COMERCIALÃ ROMANA S.A.
SUCURDSALA JUDETEANÃ SIBIU
REFERAT CREDITE
COD RAMURA 02
COD DEPARTAMENT 55
GIRANTI
83
RISCUIRI sI METODE DE MICsORARE: Acest client nu prezintã
risc pentru bancã, activitatea pe care o desfãsoarã este bine organizatã si
profitabilã.
84
PROFITABILITATE CLIENT GRUP
An. Prec. An. crt. An. prec. An. crt.
DOBÂNDA ÎNCASATÃ 44,7 MIL 46 MIL
LEI LEI
DOBÂNDA
RESTANTÃ+PENALITÃTI
DOBÂNDA
RESTANTÃ+PENALITÃTI.-
sold
CREDITE RESTANTE
CREDITE RESTANTE-sold
DEPOZITE+DIPONIBILITÃTI
TREZORERIE
COMISIOANE 2,7 MIL 8 MIL LEI
LEI
PROVIZIOANE
CONSTITUITE-sold
85
Descriere tranzactie: Credit global de exploatare în valoare de 800
mil. lei, acordat pentru finantarea activitãtii curente de productie si
comert, în completarea surselor proprii si atrase.
Garantii:
Împrumutatul se obligã sã garanteze creditul în suma de
800.000.000 lei si dobânzile aferente cu urmãtoarele garantii constituite în
favoarea bãncii, astfel:
ipoteca conventionalã de rangul I constituitã asupra imobilului
înscris în CF. Nr. 5893, nr. Top. 11366/92, proprietatea SC
PRESIDENT SRL, conform contractului de garantie imobiliarã nr.
12A/GII/16.01.1999, evaluat la suma de 626.184.000 lei;
ipoteca conventionalã de rang I asupra imobilului înscris în CF nr.
20978, nr. Top 7040/30/II proprietatea SC PRESIDENTSRL,
conform contractului de garantie imobiliarã nr.
12A/GII/16.01.1999, evaluat la suma de 153.350.000 lei.
gaj fãrã deposedare în valoare totalã de 391.488.000 lei constituit
asupra douã mijloace fixe dupã cum urmeazã:
autoutilitara MEERCEDES tip MD 308 D KA/35 SPRINTER în
valoare de 170.488.000 lei;
utilaj pentru carmangerie: BOWL UTTER 090 Liter Typ T2M în
valoare de 221.040.000 lei, conform contractului de gaj fãrã
deposedare 121B/GII/16.01.1999.
gaj general asupra întregului patrimoniu al societãtii, conform
articolului 1718 din Codul Civil;
un bilet la ordin în valoare de 800.000.000 lei.
Termen de rambursare: 15 iulie 1999
Pret: 55% pe an
Descriere tranzactie: scrisoare de garantie în valoare de 100 mil. lei
pentru garantarea plãtii a trei vitrine frigorifice achizitionate de la SC
UNICOMP SRL BUCUREsTI.
Sursa de rambursare:
Pret comision 2%
86
Director sef Ofiter de
compartiment credite
de credite
Sucursala Nume prenume POPESCU DINU ANA POPA
TIBERIU AURA
Judeteana Data
Semnãtura
Directia de Nume, prenume
credite din Data
centrala BCR Semnãtura
Comitet de risc
Conducerea
BCR
87
Societatea desface 60% din produsele sale direct cãtre populatie prin
cele 3 magazine proprii. Restul de 40% se desfac prin intermediul a cca.
30 societãti comerciale private din Sibiu si localitãtile învecinate, cele mai
importante ca pondere valoricã fiind:
- SC BERRY SRL Sibiu
- SC FÂNTÂNELE XOM SRL Sibiu
- SC STIL IMPEX SRL Sibiu
- SC TORE SRL Sibiu
- SC VAMOND SRL Sibiu
Principalii concurenti pentru activitatea de mãcelãrie si carmangerie
sunt SC SCANDIA SRL si SC BERGHEZAN SRL.
Pentru aprovizionarea cu materii prime - animale vii - porcine si
taurine principalul furnizor este populatia. Dacã achizitiile de la
persoanele fizice nu acoperã necesarul de carne (pe o perioadã scurtã)
societatea poate apela la societãti care desfac carcasa, de exemplu SC
JUPITER SRL Galdea de Sus. Pentru restul de materiale necesare
procesului de fabricatie principalii furnizori sunt:
- SC LAGRIMEX SRL SIBIU
- SC BACÃU BEVERAGE COMPANY SRL
- SC COCA-COLA SA
- SC ICRASIB SA
- SC MIORITA PROD SRL
- SC MEDIA TRADING SRL etc.
Prin ridicarea calitãtii si diversificarea produselor, precum si o bunã
reclamã societatea îsi poate mentine clientii si câstigã alte segmente de
piatã.
88
- direct productivi - 29 persoane;
- indirect productivi -28 persoane.
Nu existã discordantã între natura activitãtilor desfãsurate în firmã si
încãrcarea cu personal a structurii functionale.
Contractele individuale de muncã ale salariatilor sunt încheiate pe
perioadã nedeterminatã. Nu existã revendicãri nesolutionate ale
salariatilor.
RISCUL FINANCIAR
INFORMATII FINANCIARE
Vânzãrile de mãrfuri si productia exercitiului a crescut cu 244,42%
la 31.12.1998 fatã de 31.12.1997, crestere generatã de cresterea si
diversificarea productiei, media pe ianuarie si februarie 1999 a crescut
117 % fatã de media pe anul 1998.
Rezultatul curent al exercitiului în valoare de 2.425 milioane lei este
cu 283,09% mai mare decât profitul realizat în anul precedent.
Rezultatul net al exercitiului de asemenea a înregistrat o crestere
spectaculoasã de la 631 milioane la 2.146 milioane, adicã o crestere de
240,63%, iar rezultatul net la 28.02.1999 este de 943 milioane lei.
BILANT
Imobilizãrile corporale reprezintã 69,78% din total active, aceastã
pondere a suferit modificãri fatã de 31.12.1997 când reprezenta 87,54%,
datoritã faptului cã au crescut foarte mult activele circulante. Desi în
structura activelor totale ponderea activelor imobilizate a scãzut, în valori
absolute acestea de fapt au crescut cu 30,54% fatã de 31.12.1998. În anul
1999 s-au fãcut investitii dupã cum urmeazã: vitrine frigorifice - 3 bucãti,
autoutilitarã transport, spatiu comercial.
Activele realizabile reprezintã 26,08% din total active, iar în cadrul
acestora ponderea cea mai mare o detin stocurile de materii prime care
89
reprezintã 14,5% si “alte creante” (debitori) în valoare de 569 milioane lei
adicã 10,24% din total active.
Capitalurile proprii au crescut cu 122,99% la 28.02.1999 fatã de
31.12.1998.
Datoriile totale au crescut cu 38,75%, iar în principal din cauza
achizitionãrii de mijloace fixe si prin neachitarea la termen a TVA-ului si
a fondului de 4% pentru agricultori în sumã totalã de 577 milioane lei.
INDICATORI DE PERFORMANTÃ
90
strict în totalul activitãtii 69% si nivelul riscului acceptat de proprietari în
cadrul afacerii.
Societatea duce o politicã favorabilã privind acordarea creditului
comercial si obtinerea acestui credit, adicã încaseazã clientii într-o zi si
plãteste furnizorii în 13 zile.
Fondul de rulment net este negativ (-1184 milioane lei) ceea ce
înseamnã cã nivelul pasivelor pe termen lung este mai mic decât activele
imobilizate fiind acoperit în parte din excedentul de la necesarul de fond
de rulment, iar necesarul de fond de rulment de - 596.430 milioane lei
aratã cã existã un excedent de resurse, trezoreria netã negativã fiind de
-588 milioane lei.
Media cifrei de afaceri a crescut de la 977 milioane lei pe anul 1998
la 1.377 milioane lei pe anul 1999, iar media rezultatului net al
exercitiului (profitul) a crescut de la 179 milioane lei în 1998 la 471
milioane lei în 1999 si reflectã preocuparea conducerii pentru bunul mers
al societãtii.
Din analiza fluxului de fonduri rezultã cã din activitatea de
exploatare si din activitatea de investitii s-a realizat un flux de fonduri
negativ (-56.975 mii lei si respectiv -104.092 mii lei) în principal prin
realizarea de profit, deficit acoperit integral din activitatea financiarã,
înregistrându-se un flux de fonduri net pozitiv de 57.889 mii lei.
Fluxul de fonduri din activitatea de investitii a înregistrat valori
negative la finele celor douã perioade, ca urmare a investitiilor importante
fãcute în ultimul an.
Prin determinarea fluxului de lichiditãti fundamentat pe baza
prevederilor din bugetul de venituri si cheltuieli si a plãtilor prognozate de
conducerea societãtii a rezultat un necesar de lichiditãti de 802 milioane
lei pe luna aprilie, 1.058 milioane lei pe luna mai si 1.315 milioane lei în
luna iunie care va fi acoperit cu un credit global de exploatare în valoare
de 800 milioane lei.
Creditarea acestui agent economic nu prezintã riscuri iminente din
punct de vedere financiar.
91
SC President SRL are cont de disponibilitãti deschis si la Banca
Agricolã Sibiu dar nu efectueazã operatiuni prin acest cont.
CONCLUZII
92
CONTRACT DE CREDITE
Nr. 5/CII din 12.05.1999
Între:
- BANCA COMERCIALÃ ROMÂNÃ S.A., înmatriculatã la
registrul comertului sub nr. J/40/90/1991, SUCURSALA JUD. SIBIU cu
sediul în Sibiu, str. N. Bãlcescu, nr. 11, jud. Sibiu, denumitã în prezentul
contract “BANCA” reprezentatã prin d-l Popescu Tiberiu si prin d-na
Damian Paula în calitate de contabil sef, pe de o parte si:
- S.C. PRESIDENT S.R.L., înmatriculatã în registrul comertului
sub nr. J/32/1847 din 1994 cu sediul în Sibiu, sos. Alba-Iulia, nr. 70,
judetul Sibiu denumitã “ÎMPRUMUTAT” reprezentatã prin d-l Chirap Ion
în calitate de administrator interimar a intervenit urmãtorul contract de
împrumut:
1. Banca acordã împrumutatului un credit global de exploatare în
suma de 900.000.000 lei (nouã sute milioane lei), pe termen de 90 zile, cu
o dobândã curentã de 49% pe an.
2. Creditul va fi utilizat numai pentru aprovizionãri si cheltuieli
aferente perioadei curente necesare desfãsurãrii activitãtii de productie si
comert.
Utilizarea creditului aprobat pentru o altã destinatie decât cea
stabilitã dã dreptul Bãncii sã întrerupã creditarea si sã retragã împrumutul
acordat.
3. Creditul se acordã prin contul 85.85.7.88.01.00
4. Modificarea de efectuare a plãtilor din credite este viramentul ca
regulã generalã pentru toate plãtile, eventualele plãti în numerar vor fi
aprobate de bancã ulterior, pe mãsura aparitiei necesitãtilor.
Creditul se utilizeazã:
- integral la data de 18 aprilie 1999
6. Pentru administrarea creditului, banca va percepe anual
împrumutatului, odatã cu acordarea creditului, un comision de 2% calculat
la valoarea plafonului aprobat, iar pentru neutilizarea acestuia se vas
percepe un comision de 2% pe an din suma plafonului neutilizat.
7. Pe parcursul utilizãrii si rambursãrii creditului, banca poate
modifica dobânda în functie de evolutia inflatiei si a costului resurselor de
creditare, noul procent de dobândã aplicându-se de la data modificãrii
acestuia, la soldul creditului existent.
8. Împrumutatul acceptã nivelul actual al dobânzii curente de 55%
pe an, precum si eventualele modificãri pânã la nivelul de 150% pe an, iar
în situatia în care pe parcursul creditãrii nivelului dobânzii curente va
depãsi limitele acceptate initia, banca se obligã sã aducã la cunostinta
împrumutatului noul nivel al dobânzii. În cazul în care în urma
comunicãrii bãncii împrumutatul nu va rambursa restul din creditul
93
angajat si dobânzile aferente în termen de cel mult 10 zile de la data luãrii
la cunostinta, banca are dreptul de a considera cã a acceptat noul nivel al
dobânzii si urmãtoarele, pânã la rambursarea integralã a creditului, fãrã
îndeplinirea altor formalitãti.
9. Dobânda si comisionul la împrumutul acordat se calculeazã si se
plãteste lunar începând cu luna urmãtoare angajãrii creditului.
Dobânda se încaseazã de bancã direct din contul curent pe bazã
denotã contabilã, eliberând împrumutatului un extras de cont si un
exemplu al notei contabile privind plata dobânzii.
Între încasarea ratelor din creditul la scadentã si a dobânzilor
restante, prioritate are încasarea dobânzilor.
10. Termenul de rambursare al creditului este 15 iulie 1999.
11. Creditul se poate rambursa si înainte de scadentã, în care caz
banca va recalcula în mod corespunzãtor dobânda datoratã. Banca poate
recupera de la împrumutat eventualele daune reparatorii determinate de
retragerea de cãtre bancã a creditului ca urmare a nerespectãrii clauzelor
contractuale de cãtre clienti.
12. Nerambursarea la termenele stabilite a ratelor de credit datorate
de dreptul bãncii de a percepe o dobândã majoratã cu - % pe an peste
dobânda curentã, iar începând cu ziua scadentei, acestea se vor trece la
“credite restante pânã la 30 de zile”.
În cazul în care în termen de cel mult 30 de zile de la înregistrarea
unor sume în contul “credite restante pânã la 30 de zile” nu se creeazã
disponibil în contul curent pentru rambursarea acestora, începând cu a 31-
a zi, creditele respective se vor trece pe bazã de note contabile întocmite
de ofiterii de credite, din contul “credite restante pânã la 30 de zile” în
contul “credite restante peste 30 de zile”.
La data înregistrãrii în contul “credite restante peste 30 de zile” a
unei rate din credit nerambursatã la scadentã, toate sumele viitoare
datorate de împrumutat în baza contractului de credit (comisioane,
dobânzi, rate) devin scadente. Toate aceste sume viitoare se cumuleazã în
acest moment cu sumele restante, neachitate, ele fiind urmãrite la
recuperare conform legii, debitorul acceptând derularea procedurii de
executare silitã.
Pentru nerambursarea la termen a scadentei creditului pe termen
scurt acordat, precum si a dobânzilor aferente, împrumutatul va plãti o
dobândã penalizatoare astfel:
- pânã la 30 de zile - 56%
- peste 30 de zile - 60%
13. Eventualele dobânzi datorate bãncii, care nu au putut fi încasate
pânã la data de 10 ale lunii, la aceastã datã sau în ziua lucrãtoare imediat
urmãtoare, vor fi înregistrate în contul “Decontãri privind dobânzi de
încasat pânã la 30 de zile” si se va urmãri recuperarea lor din încasãrile
agentilor economici, potrivit legii.
94
La sfârsitul lunii, în ultima zi lucrãtoare, dobânzile neîncasate se
vireazã în contul “Decontãri privind dobânzi de încasat peste 30 de zile”.
14. Împrumutatul se obligã se garanteze creditul în suma de
900.000.000 lei si dobânzile aferente cu urmãtoarele garantii constituite în
favoarea bãncii, astfel:
ipoteca conventionalã de rangul I constituitã asupra imobilului
înscris în CF. Nr. 5893, nr. Top. 11366/92, proprietatea SC
PRESIDENT SRL, conform contractului de garantie imobiliarã nr.
12A/GII/16.01.1999, evaluat la suma de 626.184.000 lei;
ipoteca conventionalã de rang I asupra imobilului înscris în CF nr.
20978, nr. Top 7040/30/II proprietatea SC PRESIDENT SRL,
conform contractului de garantie imobiliarã nr.
12A/GII/16.01.1999, evaluat la suma de 153.350.000 lei.
gaj fãrã deposedare în valoare totalã de 391.488.000 lei constituit
asupra douã mijloace fixe dupã cum urmeazã:
autoutilitara MEERCEDES tip MD 308 D KA/35 SPRINTER în
valoare de 170.488.000 lei;
utilaj pentru carmangerie: BOWL UTTER 090 Liter Typ T2M în
valoare de 221.040.000 lei, conform contractului de gaj fãrã
deposedare 121B/GII/16.01.1999.
gaj general asupra întregului patrimoniu al societãtii, conform
articolului 1718 din Codul Civil;
un bilet la ordin în valoare de 800.000.000 lei.
Termen de rambursare: 15 iulie 1999
Pret: 55% pe an
Descriere tranzactie: scrisoare de garantie în valoare de 100 mil. lei
pentru garantarea plãtii a trei vitrine frigorifice achizitionate de la SC
UNICOMP SRL BUCUREsTI.
Sursa de rambursare:
Garantii: gaj fãrã deposedare constituit asupra a douã camere
frigorifice în valoare totalã de 142.699.000 lei.
Termen de valabilitate 28.02.1999-13.12.1999
Pret comision 2%
Punerea la dispozitie a plafonului de credit se face numai dupã
perfectarea si înregistrarea contractelor de garantie care fac parte
integrantã din contractul de credit.
15. Bunurile admise în garantie sunt asigurate astfel:
Drepturile de despãgubire, ce vor rezulta din contractele de
asigurare încheiate pentru bunurile admise în garantie, sunt cesionate în
favoarea bãncii. Contractele de asigurare vor fi reînnoite astfel încât
creditul rãmas de rambursat si dobânzile aferente sã fie permanent
acoperite cu garantii asiguratorii. Originalul contractelor de asigurare se
pãstreazã la bancã.
95
16. Banca are dreptul sã verifice, inclusiv la sediul împrumutatului,
respectarea conditiilor în care s-a acordat creditul, existenta permanentã si
integritatea garantiilor asiguratorii pe toatã perioada creditãrii.
17. Înstrãinarea, degradarea, pãstrarea sau utilizarea bunurilor
admise în garantie în conditii necorespunzãtoare, precum si minusurile de
garantie constatate, dau dreptul bãncii de a retrage creditul negarantat
înainte de scadentele stabilite.
18. Împrumutatul se obligã:
a) sã utilizeze creditul aprobat numai în scopul pentru care a fost
acordat;
b) sã restituie bãncii creditul si sã achite dobânda si comisioanele
bancare la termenele prevãzute în prezentul contract;
c) sã respecte prevederile instructiunilor si normelor de muncã ale
bãncii si sã reflecte corect si la zi în evidentele sale contabile toate
operatiunile privind acordarea, utilizarea si rambursarea creditului;
d) sã depunã la bancã la termenele stabilite de Ministerul Finantelor
bilantul contabil (situatiile contabile periodice);
e) sã punã la dispozitia bãncii toate documentele solicitate, balanta
de verificare contabilã lunarã, bugetul de venituri si cheltuieli, contul de
profit si pierdere, fluxul de lichiditãti prognozat (cash-flow), extrasele de
cont confirmate de bãncile la care debitorul (clientul) mai are conturi
precum si orice alte documente privind garantiile, bunurile cumpãrate sau
realizate din credit si cele care privesc activitatea desfãsuratã;
f) sã mentioneze pe documentele de platã pozitia din documentatii,
unde se regãseste cheltuiala, precum si sursa din care se efectueazã plata
(surse proprii, credit) în cazul creditelor pentru echipament (investitii).
19. Banca va anula creditul aprobat, în cazul furnizãrii de cãtre
împrumutat a unor date nereale, trecând la rambursarea acestuia dupã
expirarea unui termen de preaviz de 5 zile, dat în scris.
Banca va întrerupe imediat, fãrã preaviz, utilizarea creditului
aprobat în cazul în care împrumutatul nu a respectat prevederile
prezentului contract.
20. Banca nu preia riscul politic sau cel ce decurge din calamitãtile
naturale si nu rãspunde de autenticitatea documentelor prezentate de
împrumutat.
21. Relatiile reciproce dintre pãrtile contractante, nereglementate
prin prezentul contract sunt supuse regulilor generale de creditare precum
si celorlalte instructiuni si norme de lucru ale bãncii în vigoare în prezent.
22. Împrumutatul se obligã sã declare bãncii dacã are contracte de
credite si cu alte societãti bancare si care sunt garantiile acestora.
23. Clauzele specifice:
Cu cel putin 3 zile înainte de expirarea scadentei, pãrtile pot conveni
prin acte aditionale ale contractului de credit, majorarea sau diminuarea
împrumutului precum si prelungirea scadentei pe o nouã perioadã de 90 de
96
zile. Înaintea semnãrii actelor aditionale, banca va urmãri existenta si
mentinerea valabilitãtii contractelor de garantie sau va solicita majorarea
si prelungirea acestora, dupã caz.
Banca are posibilitatea modificãrii nivelului de dobândã perceput la
creditele acordate în functie de serviciul datoriei împrumutatului.
24. Alte clauze:
Litigiile de orice fel dintre pãrtile contractante si nerezolvate pe cale
amiabilã vor fi solutionate de instantele judecãtoresti competente.
25. Prezentul contract are valoare de înscris autentic si constituie
titlu executoriu.
26. Modificarea prevederilor prezentului contract poate fi fãcutã
numai prin acordul ambelor pãrti pe baza unui act aditional.
27. Acest contract a fost încheiat în numãr de 4 exemplare din care 3
exemplare rãmân la bancã si 1 exemplar la împrumutat.
Banca Comercialã Românã S.A. Împrumutat
Sucursala Jud. Sibiu S.C. President S.R.L.
Director: Popescu Tiberiu Director: Chirap Ion
Contabil sef: Damian Paula Contabil sef: Drãgoi Dan
Avizat
Cons. juridic: Bodea Octavian
97
BANCA COMERCIALÃ ROMÂNÃ S.A.
SUCURSALA JUDETEANÃ SIBIU
SERVICIUL CREDITE II
STABILIREA PERFORMANTEI FINANCIARE
LA S.C. PRESIDENT S.R.L.
LA 31.12.1998
A. Criterii cuantificabile
NR. INDICATORUL CALCULUL PUNCTE
CRT.
1. Lichiditatea patrimonialã LC=175, 09% 4
2. Solvabilitatea S=397,47% 6
3. Gradul de îndatorare GI=33,62% 3
4. Viteza de rotatie a activelor Rac=4,85% 1
circulante
5. Rentabilitatea capitalurilor Rcp=15,41 3
proprii
6. Acoperirea dobânzii Ad=3,24% 3
7. Dependenta de piete 2
- aprov. din tarã 50%
- desfacere din tarã 50%
8. Garantii - ipoteca 3
TOTAL PUNCTAJ INTERMEDIAR 25
Criterii necuantificabile 3
TOTAL 28
Societatea se încadreazã în categoria A, cu serviciul datoriei BUN si
credite STANDARD.
98
BANCA COMERCIAL ROMÂNÃ
SUCURSALA JUDETEANÃ SIBIU
SERVICIUL CREDITE II
ANALIZA
capacitãtii de rambursare a împrumutului
SC PRESIDENT SRL pe trim. II în conformitate
cu Normele metodologice de creditare nr. 1/1998
I 70
Cr p Ra
90 100
OFITER CREDITE
99
SITUATIA
prognozatã a încasãrilor si plãtilor agentului
economic S.C. PRESIDENT S.R.L.
în perioada 01.01.98 - 31.03.98
100
DETERMINAREA
FLUXULUI DE LICHIDATI (CASH-FLOW)
al SC PRESIDENT S.R.L.
- MII LEI -
PERIOADA
1 2 3
I. ACTIVITATEA DE INVESTITII
101
CAPITOLUL 5
CONCLUZII SI PROPUNERI. ELEMENTE PENTRU
CONTURAREA UNEI NOI STRATEGII A BÃNCII
COMERCIALE ROMÂNE
102
Grupele de lucru sunt constiente de necesitatea adâncirii si
respectãrii graficelor si pentru cã între grupe existã o legãturã de
interdependentã si de aceea orice rãmânere în urmã la o grupã atrage dupã
sine întârzierea întregului proiect.
Rezultatul final al activitãtii echipelor va constitui punctul de
plecare în luarea deciziilor si îndeplinirea tuturor actiunilor necesare
dezvoltãrii strategiilor dezvoltate.
Planificarea si prognoza reprezintã unul din capitolele importante
ale strategiei, iar la rândul ei strategia în rândul planificãrii si prognozelor
este menitã sã reflecte principalele obiective ale bãncii, ordonate si
selectate cu atentie pentru a proiecta evolutia bãncii în urmãtorii 5 ani.
Deci, în activitatea de planificare se cuprind o serie de obiective
printre care cele mai importante sunt cele care vizeazã dezvoltarea
managementului, obiective privind structura organizatoricã, obiective de
marketing, obiective financiare si obiective de capital.
Din punct de vedere organizatoric planificarea si prognozele pot fi
concepute în douã variante: fie concentrarea întregii activitãti de
planificare într-un departament de sine stãtãtor, fie plasarea planificãrii în
departamentele în care se deruleazã activitãtile ce se planificã.
Banca Comercialã Românã a adoptat a doua variantã si strategia sa
în acest domeniu s-a formulat ca atare. Rezultã deci cã si obiectivele
enumerate vor fi concretizate în programe de sine stãtãtoare respectiv
programe de dezvoltare a managementului pentru rezolvarea nevoilor de
conducãtor pe toate verigile Bãncii Comerciale Române, programe pentru
structura organizatoricã în vederea asigurãrii numãrului si structurii
unitãtilor proportional cu dimensiunea activelor si a capacitãtii de câstig,
programe de marketing care se înscriu între cele mai importante capitole
ale planificãrii bancare.
Obiectivele financiare pentru urmãtorii 3-5 ani vor rãspunde
principalelor posturi ale bilantului bãncii:
a) Depozitele urmeazã sã devinã sursele de bazã pentru dezvoltarea
bãncii. Acesta este motivul pentru care banca îsi propune sã obtinã în
viitor o crestere mai mare a segmentului de piatã a deponentilor persoane
fizice sau juridice, în comparatie cu celelalte resurse atrase. Aceasta
presupune luarea unor mãsuri pentru a stimula cresterea depozitelor
titularilor de cont inclusiv pentru evitarea degradãrii în termeni reali a
acestor depozite;
b) Banca îsi va extinde portofoliul de credite în strânsã legãturã cu
evolutia depozitelor si a altor surse de creditare precum si în functie de
evolutia activitãtilor sectoarelor creditate;
c) Banca constituie începând cu anul 1998 provizioanele specifice
de risc pentru credite în scopul protejãrii depozitelor atrase de la
persoanele fizice si juridice;
103
d) Banca se va îngriji permanent de îmbunãtãtirea indicelui de
adecvare a capitalului la 8% conform prevederilor acordului de la Basel.
Pentru asigurarea unor cresteri în termeni reali a capitalului propriu de 3%
pentru 1999 si cel putin 5% pentru anii urmãtori o crestere consideratã
minimã pentru a asigura o anumitã dezvoltare, banca se va baza pe:
cresterea activitãtii, reducerea activitãtii astfel încât acestea sã nu-i
afecteze buna functionalitate, cresterea calitãtii activelor sale si în mod
special a împrumuturilor acordate ceea ce va contribui la diminuarea
provizioanelor si implicit la cresterea profitului, reevaluarea activelor în
lei si valutã. La acestea se pot adãuga si alte mãsuri de ordin legislativ
care pot crea un cadru fiscal mai favorabil pentru bancã. Capitalul propriu
poate creste si peste cifrele amintite dacã în anii urmãtori banca va trece la
prima emisiune de actiuni;
e) Banca doreste sã mentinã un nivel al lichiditãtii care sã-i asigure
independenta fatã de deponentii majori. Profitul urmãrit de bancã
constituie unul din obiectivele financiare cele mai importante.
Veniturile bãncii, care contribuie dupã deducerea cheltuielilor la
profit, vor fi extinse din punct de vedere al resurselor de venit la un numãr
mai mare de operatiuni si servicii bancare, care garanteazã comisioane,
taxe, etc.
Banca urmãreste ca profitul net obtinut sã poatã contribui la
protectia si cresterea capitalului si sã permitã asigurarea la un nivel
corespunzãtor al provizioanelor.
Planificarea financiarã, care presupune descompunerea obiectivelor
mentionate în strategie de la planurile pe termen lung pânã la bugetele
operationale, reprezintã adoptarea de decizii pe baza si prin indicatorii
financiari reprezentativi pentru bancã, cu referire în primul rând la
pozitiile din bilant si la alte activitãti care conditioneazã evolutia
bilantului bãncii.
Întrucât indicatorii financiari sunt considerati de activitatea de
ansamblu a bãncii, trebuie sã se tinã seama de legãtura strânsã ce existã
între planurile activitãtilor nefinanciare si planificarea financiarã.
Banca va întocmi astfel bugete operationale anual detaliate si extinse
la activitãtile de bazã ale bãncii si ele vor fi pregãtite în colaborare cu
toate verigile implicate, si în primul rând cu sucursalele si directiile din
centralã care sunt stabilite ca centre de activitate.
Astfel bugetul operational anual se va baza pe obiectivele centrelor
de activitate care, la rândul lor, vor fi analizate în detaliu la acest nivel.
Bugetul operational va fi sinteza bugetelor operationale pe subunitãti si
departamente din centralã.
Numai pe aceastã bazã se poate fundamenta corespunzãtor bugetul
bãncii, pe de o parte, iar pe de altã parte se determinã nivelul de
profitabilitate sau de cost al fiecãrui centru de activitate.
104
si invers, odatã întocmit bugetul, structura bilantului poate fi
descompusã pe centrale de activitate pentru a oferi o imagine realistã
asupra aportului acestora pentru a informa conducerea centralei de
activitate în legãturã cu ce asteaptã banca de la ele.
Procedurile de planificare îsi au rostul lor si acestea trebuie
elaborate în fiecare an în luna care poate asigura executarea lucrãrilor în
termenele optime. Ele pot fi puse la dispozitia centrelor de activitate de
cãtre Compartimentul de Planificare. În procedurile de planificare se vor
include unele instrumente de lucru utile pentru centrele de activitate
implicate printre care:
variante de prognoze pentru indicatori macro si specifici cum ar fi
rata inflatiei, nivelul cresterii economice, cursul leului fatã de
USD, ratele dobânzilor, alte cifre economice reprezentative;
initiativele bãncii cu implicatii si efecte asupra activitãtii sale în
anul urmãtor;
principalele obiective ale centrelor de activitate.
Procedurile de planificare stabilesc operatiunile si actiunile care se
desfãsoarã în perioada de elaborare a bugetelor bãncii, în care un loc
important îl reprezintã prezentarea de alternative de buget care dupã o
atentã cercetare poate conduce la bugetul final ce se considerã a fi cel mai
realist si cu efecte bune pentru bancã.
Grupului de lucru pentru capitolul de planificare si prognozã îi
revine o sarcinã importantã care constã în nominalizarea actiunilor ce se
vor întreprinde si deciziile ce se vor lua pentru atingerea obiectivelor din
strategie, justificarea de rigoare a acestor propuneri.
Pentru reusita strategiilor în domeniul planificãrii financiare banca a
apreciat cã îi este util un compartiment care urmeazã sã se ocupe de
aceastã activitate.
Printre altele acest compartiment ar urma sã se ocupe de:
descompunerea obiectivelor mentionate în strategie, de la planurile
bugetelor proprii.
105
5.2. MOTIVAŢIE ŞI PERFORMANŢĂ ÎN ACTIVITATEA
BANCARĂ
106
esential pentru motivatie este faptul cã aceasta instigã,
impulsioneazã si în final declanseazã actiunea.
La baza întregului esafod stau trebuintele umane care sunt forte
motrice ale individului într-un mediu social dat. O clasificare interesantã
si veridicã a trebuintelor umane a fost fãcutã de psihologul american
H.Maslow care stabileste cinci categorii de trebuinte pe care le
structureazã piramidal astfel:
de autorealizare;
de stimã si statut social;
de afiliere;
de securitate;
biologice;
O trebuintã este cu atât mai improbabilã cu cât este mai continuu
satisfãcutã, ceea ce înseamnã cã trebuie ca trebuinta care motiveazã
comportamentul este cea mai putin satisfãcutã.
Aparitia unei noi trebuinte dupã satisfacerea celei mai vechi,
anterioare, nu se realizeazã brusc ci gradual; dacã prima este satisfãcutã în
proportie de 25%, cea de-a doua se îndreaptã abia spre 5%. Cu cât o
trebuintã se situeazã mai spre vârful piramidei, cu atât ea este mai specific
umanã.
Motivatia nu trebuie consideratã si interpretatã de cãtre manageri cu
un scop în sine, ci pusã în slujba realizãrii performantelor profesionale,
relatia dintre motivatiile salariatilor si nivelul performantelor bãncii fiind
de indirectã proportionalitate.
În anumite împrejurãri managerii pot induce colaboratorilor
motivatii negative, cu efect destabilizator, sub forma unor stimuli aversivi
- amenintare, blamare sau abtinere, efecte care pot deveni la rândul lor,
cauze ale unui nivel necorespunzãtor de performantã profesionalã si
bancarã.
Evaluarea performantelor bancare este o componentã indispensabilã
a procesului managerial, un proces complex ce presupune compararea
rezultatelor activitãtii cu:
obiectivele planificate - evaluarea calitãtii;
resursele financiare si umane utilizate - evaluarea
eficientei;
rezultatele obtinute într-o perioadã anterioarã - evaluarea
nivelului.
Indiferent de criteriul de evaluare adoptat, rezultatele vor reflecta si
calitatea managementului resurselor umane.
Participarea, implicarea mentalã, dar si emotionalã, altfel spus
complexul de motivatii nu înseamnã o procedurã de a impune idei.
Valoarea participãrii constã în aceea cã foloseste creativitatea salariatilor
deoarece rar se întâmplã ca oamenii sã nu fie motivati pozitiv atunci când
sunt consultati, când energia lor este corect dimensionatã.
107
Este profesiunea de credintã ca o bunã vectorizare a calitãtilor
intelectuale, a imaginatiei, creativitãtii si îndrãznelii fiecãruia dintre
lucrãtorii din bancã, recunoasterea acestora la nivelul institutionar -
bancar, sunt premise fundamentale pentru succes.
Addenda
Pentru a motiva pozitiv:
câstigã respect în calitate de conducãtor;
creazã o bunã imagine a problemelor;
angajeazã profesionisti de performantã;
cunoaste nevoile subordonatilor;
aflã cum te vãd subordonatii;
formuleazã clar sarcinile;
deleagã autoritatea si responsabilitatea;
laudã din toatã inima;
apeleazã la motivatiilor financiare;
criticã în mod constructiv;
evalueazã corect rezultatele;
rezolvã conflictele;
promoveazã schimbarea;
dezvoltã încrederea subordonatilor în ei însisi.
108
2. Se confruntã continuu cu problemele clientilor si necesitãtile
bãncii si de aceea este bine plasat pentru a canaliza noile produse si noile
idei, atât pentru beneficiul clientilor cât si al bãncii;
3. Serveste ca punct de verificare pentru ideile noilor produse care
trebuie judecate prin prisma experientei, dacã noile produse sunt vânzabile
sau dacã ele corespund necesitãtilor clientilor sau sunt numai un concept
teoretic care este greu de realizat în practicã;
4. Serveste ca armã pentru marketing si vânzãri si de aceea noile
produse vor fi prezentate clientilor dupã discutarea lor cu directorii de
produse.
De asemenea, va coordona si va pune în legãturã diferitii specialisti
de produse.
b) Problemele clientilor . Acestea tind sã devinã punctul de plecare
pentru dezvoltarea noilor produse, motivarea fiind aceea cã atâta timp cât
nu esti confruntat cu cererea de solutionare a acestor probleme nu poti
obtine idei noi.
c) Necesitãtile bãncii - trebuie sã corespundã cu cerintele clientilor.
De exemplu: dacã banca dumneavoastrã se aflã într-o problemã de
lichiditãti, poate vinde o anumitã idee ca produs nou pentru clientul
dumneavoastrã care doreste sã depunã un exces de lichiditate temporar.
d) Specialisti de produse - sunt persoane pregãtite sau cu
experientã într-un anumit sector bancar, incluzând anumite domenii care
merg dincolo de scopul bancar, cum ar fi limitãrile legislative,
impozitãrile sau necesitatea aprobãrii bãncii centrale. De aceea, trebuie sã
fie persoane cu posibilitãti si capacitãti de pãtrundere si rezolvare a
situatiilor complexe ale diferitelor probleme (ca de exemplu sustrageri de
la impozit, taxe sau salvarea costurilor în mod general).
Dezvoltarea de noi produse cuprinde deci:
culegerea informatiilor despre necesitãtile clientilor;
concentrarea (focalizarea) informatiilor obtinute;
primirea cererilor pentru solutionarea problemelor;
corespondenta expertilor care lucreazã la solutii;
testarea solutiilor pe piatã.
Sarcini specifice Directorului de Relatii:
a) Stabilirea unui plan de marketing (lista clientilor) este
conceptul primordial care serveste ca bazã pentru ceea ce doriti
dumneavoastrã sã realizati.
Sarcini posibile:
1. Câstigarea unui anumit numãr de noi clienti
Înainte de a stabili acest tel trebuie sã definiti segmentul clientilor cu
care doriti sã lucrati. Unul din punctele posibile, definitorii în stabilirea
segmentului de clienti ar putea fi: mãrimea acestora, care se poate baza pe
cifra de afaceri, bilant sau un anumit volum dintr-un anumit domeniu al
tranzactiilor financiare.
109
2. Situatia riscurilor
Banca dumneavoastrã ar putea decide sã lucreze cu un anumit
segment de riscuri al întregii afaceri fie concentrându-se numai asupra
clientilor foarte buni, în felul acesta reducându-se riscul la care se expune,
dar având produse înalt specializate, fie sã decidã sã lucreze într-un mediu
mai scãzut, dar diversificându-si riscul prin numãrul tranzactiilor si, deci,
având limite mai mari.
3. Mix-ul produsului
O sarcinã viitoare ar putea fi sã se genereze o anumitã sumã pentru
afacerile cu pierderi sau pentru depozite, acreditive, volumul schimbãrilor
valutare, garantii, tranzactiile transferului monetar, etc.
La sfârsitul zilei, bineînteles telul final trebuie sã fie generarea unui
anumit nivel al venitului.
4. Statutul de bancã de casã
O sarcinã mult mai specificã este de a deveni bancã de casã, ceea ce
o relatie de prim ordin cu un anumit client care se bazeazã pe statutul pe
care vi-l poate da preferinta înaintea tuturor competitorilor.
5. Diverse
Alte tinte ar putea fi reducerea afacerilor din afara bilantului sau
cresterea afacerilor nelegate de risc.
Segmentul industriei:
Unele bãnci decid sã facã afaceri numai cu anumite segmente ale
industriei, cum ar fi industriile de bazã: constructii, alimentatie,
agriculturã, turism sau comert de bazã.
Motivul pentru aceasta constã în faptul cã industriile înfiintate de
mult în mod normal comportã un risc mai mic, cel putin pe termen scurt si
mediu, comparativ cu companiile de înaltã tehnicitate, care sunt supuse
unor schimbãri rapide si constante a tehnologiei cu consecinte ce rezidã în
produse deja demodate dupã o scurtã perioadã si care, de aceea, pot
deveni nefolositoare sau nevandabile, pe stoc, într-o perioadã scurtã de
110
timp. În mod alternativ ele pot deveni dependente de un grup de produse
noi care sã înlocuiascã produsele oferite în acest segment industrial
specific. În afarã de aceasta, riscurile pentru aceste firme de înaltã
tehnicitate sunt agravate pe deasupra prin costuri intensive pentru
cercetare si dezvoltare.
Mãrimea corespunzãtoare:
Un alt punct de diferentiere între acei clienti ce pot fi adusi pe piatã
si cei ignorati poate fi mãrimea companiei. Experienta a arãtat cã existã o
diferentã enormã în administrarea unei mari companii comparativ cu una
micã, datoritã faptului cã marile companii vor fi în mod normal într-o
pozitie mult mai stabilã pe termen scurt sau mediu, ele tinzând a fi mult
mai diversificate si a avea forte de contraechilibru contra lipsei de
comenzi în una din diviziile sale, acestea putând fi compensate prin
comenzi mari sau marje înalte de profit din alte sectoare ale întreprinderii.
Ele tind de asemenea sã aibã o bazã mai largã de clienti, astfel încât
pierderea unui client în mod normal sã însemne o problemã minorã pentru
o firmã mare decât ar însemna pierderea unui important client pentru o
firmã micã.
Experienta a arãtat cã este aproape imposibil a avea un amestec de
companii mici si mari sau corporatii conduse de un singur Director de
Relatii, deoarece, în primul rând profitul produsului va fi complet diferit si
în al doilea rând, cerintele monitorizate si cele de garantie vor fi total
diferite pentru aceste douã clase separate de riscuri.
111
- produse cu amãnuntul poate avea dificultãti în confruntarea cu afacerile
de import - export.
Pe de altã parte, un nivel înalt al sofisticãrii produselor nu înseamnã
neaparat cã sunteti capabili de a servi un anumit segment de clienti,
avantajul dumneavoastrã ar putea fi complexitatea structurii unui proiect
dificil de finantare al tranzactiei, întrucât un anumit segment de clienti
poate necesita un numãr mare de tranzactii de volum mic, pe care nu-l
puteti asigura din punct de vedere tehnic.
Cu toate acestea rãmâne totusi un tel pentru Directorul de Relatii de
a intra pe piata unui segment al industriei neexistent anterior, pentru a
construi o anumitã capacitate, o anumitã gamã de produse si Know - how
pentru acest segment special.
Toate aceste puncte mai sus mentionate au de-a face cu definirea
clientilor corespunzãtori pentru a putea stabili un plan de marketing
corespunzãtor. Este clar cã un Director de Relatii se aflã într-un segment
gresit si având astfel dificultãti în definirea conceptelor si produselor,
aceasta va duce la discutii cu Directorii de Produse pentru o eventualã
dezvoltare de noi produse.
d) Evaluarea:
Dupã contractarea clientului în special a unui nou client, Directorul
de Relatii va trebui sã facã o evaluare bazatã pe aspectele riscului,
aspectele operatiunii, precum si ale dorintei noului client de a face afaceri.
Acesta îl va conduce la discutarea sau evaluarea necesitãtii clientului
pentru a putea determina dacã banca are solutii si dacã nu, dacã poate
creea ceva folositor. Aceste solutii pot fi instrumente deja existente, puse
împreunã pentru a forma un produs de concept. Discutia poate conduce de
asemenea la întrebarea dacã orice informatie despre concurentã poate fi
folositoare, inclusiv informatia despre produsele concurente, care se
potrivesc propriilor produse ale bãncii.
112
e) Distribuirea riscului :
Distribuirea riscului înseamnã transformarea raportului bilantului
anual într-o evaluare standard de bancã, care faciliteazã apoi evaluarea
riscului unui client. Motivatia din spatele acestui concept este de a face
comparabile bilanturile diferitilor clienti, acestea vor servi în mod normal
ca bazã a unor analize comparative ale industriei, inclusiv problemele
legate de capitalul corespunzãtor, lichidate, eficienta companiei, etc.
Desigur, este totodatã punctul de plecare pentru oportunitãti în afaceri. De
exemplu analizând stocul existent sau conturile restante la încasãri ale
unui client, o bancã poate judeca eficienta managementului si în plus,
poate face sugestii în vederea îmbunãtãtirii lichiditãtii.
Pe de altã parte, propunerea unei bãnci pentru o mai bunã
administratie a nivelului stocurilor sau conturilor neîncasate poate
conduce la un mai mare grad al lichiditãtii în interiorul companiei, care la
rândul ei poate conduce la depozite de bancã, iar acestea la fonduri
crescute pentru bancã.
f) Analiza de credit:
Odatã ce ati transformat bilantul clientului într-o formã
standardizatã de evaluare proprie a bãncii, vor începe analize complete ale
riscurilor clientilor dumneavoastrã. Acestea se vor baza, printre alte
lucruri, pe structura bilantului, contul de profit si pierderi, performanta
prezentã si previzionatã, ca si discutarea diferitelor categorii de riscuri,
din care subliniez:
1. riscuri valutare - acestea ar putea implica plãtite în valutã care
sunt supuse fluctuatiilor schimburilor valutare comparativ cu
valuta pe care se bazeazã principalele categorii de costuri;
2. riscuri de marfã - acestea ar putea fi referitoare la pretul de
intrare al mãrfurilor de bazã în conexiune cu pretul de vânzare al
produsului final al clientului;
3. riscul de produs - acesta ar putea determina dezvoltarea rapidã a
produselor mai sofisticate oferite clientului dumneavoastrã;
4. riscuri financiare - acestea ar putea surveni în rata diferitã a
dobânzii care ar putea avea o influenta negativã asupra
rezultatului profitului si pierderii clientului dumneavoastrã;
5. riscul industriei - în cazul în care clientul dumneavoastrã
lucreazã într-o industrie maturã depinzând de riscul unei
tehnologii scãzute sau lucreazã într-un mediu ce se schimbã
rapid;
6. riscul competitiv - în cazul în care clientul beneficiazã de
economii de tarife având un cost scãzut al producãtorului cu alti
producãtori din acelasi segment al industriei sau în cazul în care
clientul este un producãtor marginal supravietuind în timp
datoritã unei cereri mai mari.
113
O discutie asupra tuturor acestor categorii va conduce la proiectii
privind situatia viitoare a companiei, iar aceasta va conduce la raportarea
riscului, rezultând o clasificare a riscului corespunzãtor gamei de riscuri a
bãncii.
Reactia timpului
Elementele componente ale unui produs nou vor rãspunde în timp
necesitãtilor clientului.
Un exemplu tipic pentru aceasta a fost un produs care s-a oferit
astfel: garantii normale, cum ar fi obligatiunile contabile sau cele emise de
societãti de asigurare, au fost îmbunãtãtite printr-o metodã foarte simplã.
Banca a oferit clientului o perioadã de timp în care sã fie emisã
obligatiunea beneficiarului propus, chiar dacã s-a utilizat un format
standard sau dacã întregul text al unei astfel de garantii a fost fixat bãncii,
iar clientul a cerut anume acest serviciu. În acest caz este o anumitã taxã
cerutã pentru serviciul special cãtre client.
Vânzarea încrucisatã
114
Chiar dacã banca dumneavoastrã este “slabã” într-o directie, puteti
sã vã aflati în pozitia de a vinde gama dumneavoastrã de produse
clientului dumneavoastrã, dacã întocmiti un “pachet” pentru negocieri, în
care sã puneti alãturi si lanturile “puternice” care ar putea contrabalansa
pe cele slabe, iar acestea l-ar putea obliga pe clientul dumneavoastrã sã
trateze în aceste circumstante, în care în mod normal ar alege o altã bancã.
Acest tip de pachet, poate fi adesea întâlnit ca o ofertã de vânzare
încrucisatã care îl forteazã pe clientul dumneavoastrã sã facã afaceri
standard cu banca dumneavoastrã, dacã doreste sã aibã un produs
specializat.
Structura costului
În timp, multe produse de bazã devin standard si de aceea vor fi
probabil dependente de pretul crescut al concurentei. Un produs, care
datoritã procesului automatizãrii poate fi vândut la un pret mai ieftin,
poate fi vândut ca produs nou numai dându-i un nou nume.
Servicii de încredere
Dacã puteti arãta în timp cã produsul dumneavoastrã nu este oferit
numai într-un mod eficient si cu costuri optime, dar si într-un mod demn
de încredere, aceasta înseamnã cã clientul nu trebuie sã verifice fiecare
pozitie din documentele trimise de dumneavoastrã dupã încheierea
tranzactiei, acest fapt îl puteti vinde ca un produs nou.
Solutia contractului
Exemplul evident pentru un produs nou reprezintã o combinare a
diferitelor produse, care împreunã formeazã un produs nou. Un exemplu
utilizat în trecut a fost un produs în care capitalul a fost indicat într-o
valutã, iar rata dobânzii trebuie plãtitã într-o altã valutã, în care rata
dobânzii era mai micã decât cea care trebuia plãtitã în respectiva valutã a
capitalului.
Solutia pentru aceastã problemã a fost un simplu împrumut care a
fost combinat cu o serie de contracte la termen (Forward). Aceasta a
însemnat ca la scadentã, clientului urma sã i se plãteascã suma capitalului
115
într-o valutã, care prin contractele interne ale bãncii a fost preschimbatã
într-o altã valutã, rambursându-se fondul initial al bãncii. Datoritã faptului
cã au fost utilizate contracte Forward, acesta a adus un avantaj din
diferentele ratelor dobânzii în cele douã valute, valuta în care trebuia
plãtitã dobânda putea fi subventionatã.
Dacã clientul ar privi mai îndeaproape aceastã tranzactie ar afla cã
este o simplã combinare între contractele Forward si un simplu împrumut.
Sigur, în acest caz, nu ar mai fi fost “emotionat” de acest produs, iar în al
doilea rând el ar fi cerut un pret mult mai bun decât cel ce i s-a oferit prin
aceastã solutie de contract.
Solutii posibile:
a) Fiecare împrumt: 10% scutit de dobânda la depozit;
b) Transfer de bani: perioadã neîntreruptã pânã ce comenzile
clientului sunt îndeplinite;
116
c) Subliniati depozitele când vorbiti clientilor;
d) Penalizati descoperirile de cont (overdraft) prin rate înalte ale
dobânzii;
e) Încurajati clientul sã gestioneze
Active Pasive
Inventar (-) Plãti anticipate ale clientului (+)
Încasãri (-) Plãtibil în conturi (+)
Hârtii de valoare (-) Pasive din impozite (+)
Depozite bancare (-)
f) Sporirea actiunilor pentru client;
g) Emisiunea hârtiilor de valoare;
h) Cererea clientului de a detine depozite;
i) Cereti clientului sã emitã cecuri pentru a extinde timpul pânã la
platã;
j) Cereti clientului sã prezinte acceptãri (cambia) pe care puteti sã le
refinantati de la Banca Nationalã.
117
ANEXA NR. 1
SOCIETÃTI BANCARE AUTORIZATE
(la data de 18.09.1998)
I. Societãti bancare - persoane juridice române
118
Ion Câmpineanu, strãin
nr. 15
16. Banca Bucuresti Bucuresti, Piata SA privat strãin 02.03.1994
Gh. Cantacuzino,
nr. 6, sect. 2
17. Banca Columna Bucuresti, B-dul SA privat 21.10.1994
Primãverii, nr.29 autohton si
strãin
18. Banca de Credit PATER Bucuresti, B-dul SA privat 14.04.1995
Carol I, nr. 44-46 autohton si
strãin
19. ABN AMRO Bank Bucuresti, B-dul SA privat strãin 15.06.1995
(România) Expozitiei, nr. 2,
WTCB unit 2.23
20. Banca Comercialã Bucuresti,B-dul SA privat 14.12.1995
ROBANK Unirii, nr. 59, autohton si
sect. 3 strãin
21. Banca Comercialã Bucuresti, Str. SA privat 05.02.1997
“Albina” Stavropoleos,nr.8 autohton si
strãin
22. Citibank România Bucuresti, B-dul SA privat strãin 21.06.1997
Iancu de
Hunedoara, nr.8
23. Banca Comercialã West Arad, str. SA privat 21.06.1997
Bank Evolutiei, nr. 88 autohton si
strãin
24. International Bucuresti, Str. SA privat strãin 19.07.1997
Commercial Black Sea Mihai Eminescu,
Bank (România) nr. 82-88, sect.2
25. Banca Comercialã Brasov, str. SA privat 11.09.1997
ASTRA Turnului, nr. 5 autohton
26. Banca Comercialã Bucuresti, Str. SA privat 22.11.1997
“UNIREA” Johann Strauss, autohton
nr. 1, sect. 1
27. Banca Românã pentru Bucuresti, Str. SA privat 22.11.1997
Relansare Economicã - Cpt.Al. autohton
LIBRA BANK serbãnescu,nr. 50
28. Banca Daewoo Bucuresti, City SA privat 09.01.1998
(România) Business Center, autohton si
Str. Nerva Traian strãin
29. Raiffeisenbank Bucuresti, B-dul SA privat strãin 09.01.1998
(România) Unirii nr. 74
30. DEMIRBANK Bucuresti, B-dul SA privat 20.06.1998
(România) Natiunilor Unite autohton si
nr. 1, Bl. 108A strãin
31. Casa de Economii si Bucuresti, Calea SA stat
Consemnatiuni*) Victoriei, nr. 13-
15
**)
32. Banca “Dacia Felix” Cluj-Napoca, SA
Strada
Memorandumului
119
Nr. 28
33. CREDITBANK**) Bucuresti, Str. SA
Corbeni, nr. 30
120
ANEXA NR. 2
CONTRACT DE CREDITE PE TERMEN SCURT
Nr. ___________ din __________
încheiat azi, ___________
Între Banca Comercialã Românã, societate pe actiuni, sucursala
(filiala, agentia) _______________________ cu sediul în _____________
str. _________________ nr. ___ Judetul ____________ denumitã în
prezentul contract BANCA, reprezentatã prin _________________ în
calitate de ___________ pe de o parte si _______________ regie
autonomã, societate comercialã, societate mixtã, cu sediul în
___________ str. __________________ nr.___ Judetul ___________
denumitã în prezentul contract ÎMPRUMUTAT _________ reprezentatã
prin ____________________ în calitate de _____________ si
________________ în calitate de ______________ a intervenit prezentul
contract:
1. Banca acordã Împrumutatului un credit în sumã de ______
(____________) lei/valutã, pe termen de _________ (zile, luni) care va fi
utilizat pentru:
_______________________________________________________
___________________________________________________________
________________________________________________________
2. Creditul se acordã astfel:
- integral, la data de ____________________
- esalonat, la data de s în sumele mentionate în graficul anexã la
contract;
- esalonat, pe mãsura constituirii stocurilor si a efectuãrii
cheltuielilor creditabile, prin achitarea directã a documentelor de platã.
Creditul se acordã prin conturile:
______________________________________________________
3. Împrumutatul se obligã:
- sã restituie bãncii creditul primit si sã plãteascã comisioanele în
termenele si în sumele de mai jos:
Rate de rambursat
Rate scadente anul luna ziua
_____________________ __________________
___________________ lei __________________
___________________ lei __________________
___________________ lei __________________
Creditul se acordã cu o dobândã de ____ % pe an, calculatã si
încasatã de bancã lunar/trimestrial.
121
ANEXA NR. 3
122
Gajuri ipoteci si alte 3
garantii reale
Bunuri achizitionate din 2
credite si gajate
Cesionarea createlor 1
si/sau gaj general
Total punctaj
interm.
Unde:
Lp = Lichiditatea patrimonialã (imediatã, relativã)
Apts. = Active patrimoniale care se pot transforma rapid în
lichiditãti si se determinã prin deducerea din total active circulante (rândul
37 din situatia patrimoniului cod 02), pierderilor (rândul 61 din situatia
patrimoniului cod 02), precum si a productiei în curs de fabricatie si
semifabricatelor fãrã posibilitãti de valorificare, produse finite fãrã
desfacere siguratã, clienti refuzati la platã sau clienti incerti.
Ppts. = Pasive patrimoniale cu conditii de platã (rambursare pe
termen scurt si se determinã prin însumarea obligatiilor (rd.72\rd.73\rd.74
din situatia patrimoniului cod 02 cu creditele bancare si împrumuturi
(rd.71 din situatia patrimoniului cod 02).
S. = Solvabilitate
C.p. = Capitaluri proprii (rd. 67 din situatia patrimoniului)
T.p. = Total pasiv (rd. 80 din situatia patrimoniului cod02)
R.c.p. = Rentabilitatea capitalurilor proprii (financiarã)
P = Profit înainte de plata impozitului pe profit
R.a.c. = Rotatia activelor circulante
C.A.r. = Cifra de afaceri realizatã (pe lunã, trimestru, semestru,
sau un an în functie de perioada cuprinsã în analizã)
A.c. = Active circulante (rd. 37 din situatia patrimoniului cod
02)
A.t. = Aprovizionãri din tarã în raport cu total aprovizionãri
A.i. = Aprovizionãri din import în raport cu total aprovizionãri
D.t. = Desfaceri în tarã în raport cu total desfaceri
D.i. = Desfaceri la export în raport cu total desfaceri
123
desfãsoarã activitatea comentariul asupra dezvoltãrii sectorului
conceptului de “iatã - perspectivã slabã
profitabilã” în care îsi dezvoltãrii sectorului
desfãsoarã activitatea - sector de activitate
agentul economic neviabil
3 Pozitia unitãtii în ramurã Din analizã va rezulta - capacitate mare de
si subramurã gradul în care unitatea este influentã a pietei
cunoscutã si sectorul sãu de - capacitate medie de
activitate având un cuvânt influentã a pietei
de spus în ceea ce priveste - capacitate redusã de
preturile, concurenta, etc. influentã a pietei
4 Calitatea conducerii Se va explica si justifica - foarte bunã
calitatea profesionalã a - bunã
managerilor respectiv: - satisfãcãtoare
- cunostinte tehnice de
specialitate
- organizarea productie si a
muncii experienta
managerialã
- relatii cu furnizorii si
beneficiarii, etc.
A B C D E
Inspector,
124
ANEXA NR. 4
Formular de provizioane
1. Sucursalã
2. Filialã
3. Agentie
4.Inspector
5. Beneficiarul
împrumutului/Departamentul/Ministerul
6. Date privind clientul 31 dec. 31 dec. data raportãrii
1992 1993
a) Total activ, din care:
- active circulante, din acestea
- materiale
- produse finite si mãrfuri
- productie neterminatã
- produse, lucrãri si servicii fracturate
- disponibilitãti bãnesti
b) Capital propriu, din care:
- capital social vãrsat
c) Datorii total, din care:
- pe termen scurt
- pe termen mediu
- pe termen lung
d) Profit brut/pierdere
e) Lichiditate patrimonialã
f) Solvabilitate
g) Rentabilitatea capitalului propriu
125
8. Garantii bancare, cu care se diminueazã expunerea totalã conform
pct. 13 din norme.
9. Dobânzi restante:
- pânã la 7 zile
- între 7-30 zile
- peste 30 zile
Notã:
Termenul de 7, 30 sau peste 30 de zile se va socoti de la data
înregistrãrii dobânzilor restante.
10. Situatia si perspectivele de evolutie a riscului (descriere succintã
a unui plan de reducere a riscului).
11. Concluzii:
- performanta financiarã a împrumutatului, rezultatã din analiza
criteriilor preliminare si a celor necuantificabile, conform anexei nr. 1: A,
B,C,D,E.
- provizioane propuse a se constitui:
Total credite, Credite Garantii Garantii Garantii Expunere Coeficient Nivel de
din care angajate la colaterale colaterale, colaterale netã de aprovizionare
data guvernamentale depozite non cash provizioane
respectivã si de la alte angajate
(expunere bãnci Banca
brutã lei) Comercialã
Românã
standard 0
în observatie 0,05
substandard 0,2
îndoielnic 0,5
pierdere 1
Inspector
126
BIBLIOGRAFIE
127
1. *** Statutul Bãncii Comerciale Române.
2. *** Legea nr. 58/1999 privind activitatea bancarã în
România.
3. *** Ordonanta nr. 19 din iunie 1994 privind evaluarea
riscului creditelor ti determinarea provizioanelor
specifice de risc.
4. *** Norme metodologice privind activitatea de creditare,
nr. 1/1998.
5. Basno, N. Dardac, C-tin Floricel - Moneda. Credit si bãnci, Ed.
Didacticã si Pedagogicã, Bucuresti, 1994, Ghid
practic.
6. Ion Paul Bran - Relatiile financiar-bancare ale societãtilor comerciale,
Editor Tribuna Economicã, 1994, Ghid practic.
7. Mãrgulescu Dumitru, Robu Vasile - Diagnostic economico-financiar.
Concepte. Tehnici. Metode. Ed. Romcart, Bucuresti,
1994.
8. Note de curs: - Monedã si credit.
- Analiza microeconomicã.
9. Nicolae Horoantã - Noutãti ale procesului de creditare.
- Tribuna economicã.
10. Lyle Sussman - Yes, you can. Seminars by Sam Deep Publishing
House, reading Massachutes, 1994.
11. Austrian Bankers Club, 1993, traducere.
12. Revista B.C.R. - Câteva cuvinte despre bãnci.
13. Antoniu & Co. - Finantarea întreprinderilor, Ed. Didacticã si
Pedagogicã, Bucuresti, 1993.
14. Ion Stancu - Gestiunea financiarã, Ed. Economicã, 1994.
15. Boldnar, L. Pãtrãscoiu, L. Roxin - Finante. Monedã, Bucuresti, 1994.
16. Ministerul Finantelor - Sistemul contabil al agentilor economici, Ed.
Economicã, Bucuresti, 1994.
17. Chiritã R. - Banca - partener ideal în afaceri, Tribuna Economicã,
nr. 25/1991
18. Dedu V. - Management bancar, Ed. Sildan ‘94, 1997.
19. Ungureanu P. - Control bancar, curs, 1997 .
128
20. Rosca T. - Monedã si credit, Casa de Editurã Sarmis, Cluj-Napoca,
1997.
- Agentul economic si creditul, Tribuna Economicã,
nr. 35/1992.
21. Ionescu Lucian – Economia si rolul bãncilor, Editura Economics.
129