AUDIT INTERN

AN II SEM II

TRUE/FALSE

1.
Precizati daca textul de mai jos este adevarat sau nu.
„Desi nu prezinta dificultaŃi majore, conceptul de audit s-a dez-
voltat si perfecŃionat de-a lungul evoluŃiei sale ajungand la in-
Ńelesul pe care il are astazi.”
ANS: T

2.
Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Cand neconformitatea
afecteaza scopul general sau exercitarea activitaŃii de audit in-
tern, dezvaluirea trebuie facuta managementului superior sau anga-
jatorului (clientului).”
ANS: T

3. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Seful executiv al audit-
ului intern va raporta periodic angajatorului (clientului) si con-
siliului de administraŃie despre scopul activitaŃii de audit,
autoritatea, responsabilitatea si execuŃia conform planului sau,
riscurile semnificative si aspecte ale controlului si conducerii,
precum si alte probleme necesare sau solicitate de angajator
(client) sau de consiliul de administraŃie.”
ANS: T

4. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Programele de activit-

ate vor identifica, vor analiza, vor evalua si vor inregistra in-
formaŃii suficiente pentru indeplinirea obiectivelor angajamen-
tului.”
ANS: F

5. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Angajamentele vor fi

supervizate in mod corespunzator pentru a face cunoscuta inex-
istenŃa sau inadecvarea unor criterii necesare.”
ANS: F

1
 6. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Comunicarile vor include,
vor identifica, vor analiza, vor evalua si vor inregistra informaŃii
suficiente pentru indeplinirea obiectivelor angajamentului.”
ANS: F

7. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: „In cazul in care
neconformitatea cu regulile afecteaza un angajament specific, comunicarea
rezultatelor cuprinde: regulile a caror conformitate nu a fost
complet intrunita; motivul neconformitaŃii; impactul neconform-
itaŃii asupra angajamentului.”
ANS: T

8. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Seful executiv al auditului
va verifica daca au fost luate in mod corespunzator de catre
conducere masuri in legatura cu riscurile semnificative raport-
ate sau daca consiliul de administraŃie a acceptat riscul de a nu
lua nici o masura.”
ANS: T

9. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Riscul pro-

fesional este riscul ca auditorul sa emita un raport care sa in-
duca in eroare utilizatorii acestuia, in condiŃiile in care regle-
mentarile emise de Camera in domeniu au fost respectate cu
profesionalism si buna credinŃa.”
ANS: T

10. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Atunci cand ii este
propusa o misiune de consultanŃa, responsabilul pentru activit-
atea de audit intern trebuie, inainte de a o accepta, sa realizeze
o planificare bazata pe riscuri pentru a defini prioritaŃile activ-
itaŃii de audit intern in concordanŃa cu obiectivele entitaŃii.”
ANS: F

11.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Responsabilul pentru
activitatea de audit intern trebuie sa comunice managementului si Consili-
ului planurile privind ca resursele alocate acestei activitaŃi sunt
adecvate, suficiente si alocate efectiv in vederea realizarii plan-
ului de audit aprobat.”
ANS: F

2
12.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Conducatorul activ-
itaŃii de audit intern trebuie sa comunice celorlalŃi prestatori
interni si externi de servicii de asigurare si de consiliere politicile
si procedurile care sa dirijeze activitatea de audit intern.”
ANS: F

13.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Activitatea
de audit intern trebuie sa evalueze si sa contribuie la imbu-
nataŃirea sistemelor de management al riscurilor, de control si
de guvernanŃa a entitaŃii folosind o abordare sistematica si
metodica.”
ANS: T

14. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „In cursul misiunilor de
consultanŃa, auditorii interni trebuie sa examineze controalele
in conformitate cu obiectivele misiunii si sa fie atenŃi la ex-
istenŃa oricarui punct slab semnificativ privind controlul.”
ANS: T

15.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Daca pe
parcursul unei misiuni de asigurare apar oportunitaŃi semnific-
ative de consultanŃa, trebuie sa se incheie in scris o inŃelegere
in legatura cu obiectivele, aria de aplicabilitate, responsabilit-
aŃile fiecarei parŃi si alte asteptari, iar rezultatele misiunii de
consultanŃa trebuie sa fie comunicate in conformitate cu stand-
ardele de consultanŃa.”
ANS: T

16.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Daca nu este man-
datat in baza unor cerinŃe legale, statutare sau de reglement-
are, inaintea comunicarii rezultatelor misiunii catre parŃi din
afara organizaŃiei, conducatorul activitaŃii de audit intern tre-
buie:
• sa evalueze riscul potenŃial pentru entitate;
• sa se consulte cu conducerea superioara executiva si/sau cu consilierul juridic,
daca este cazul;

3
 • sa controleze diseminarea rezultatelor prin restricŃionarea fo-
losirii acestora.”
ANS: T

17.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Responsabilul pentru
activitatea de audit intern trebuie sa monitorizeze implement-
area dispoziŃiilor managementului in baza rezultatelor misiunii
de consultanŃa in limitele in care acestea au fost convenite cu
clientul.”
ANS: F

18. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Prin programul de lucru al
misiunii de audit trebuie sa se stabileasca reguli privind pastrarea dosarelor misi-
unii.”
ANS: F

19. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Atunci cand
rezultatele misiunii sunt puse la dispoziŃia unor parŃi din afara
entitaŃii, comunicarea trebuie sa includa restricŃii in ceea ce
priveste distribuirea si utilizarea acestor rezultate.”
ANS: T

20.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Conducatorul
activitaŃii de audit intern trebuie sa stabileasca reguli privind
atat custodia si pastrarea dosarelor misiunii, cat si transmiterea
lor catre terŃi interni sau externi.”
ANS: T

21.
Apreciati daca textul urmator referitor la identificarea informatiilor este sau nu
adevarat: „Auditorii interni trebuie sa-si bazeze concluziile si rezultatele misi-
unii lor pe analize si evaluari corespunzatoare.”
ANS: F

22.
Apreciati daca textul urmator referitor la supervizarea misiunii este sau nu

4
 adevarat: „Misiunile trebuie sa faca obiectul unei supervizari
corespunzatoare in vederea asigurarii indeplinirii obiectivelor,
asigurarii calitaŃii si dezvoltarii profesionale a personalului.”
ANS: T

23.
Apreciati daca textul urmator referitor la erori si omisiuni este sau nu adevarat:
„Daca o comunicare finala conŃine o eroare sau o omisiune
semnificativa,
conducatorul activitaŃii de audit intern trebuie sa comunice
rezultatele parŃilor indreptaŃite.”
ANS: F

24. Apreciati daca textul urmator referitor la diseminarea rezultatelor

este sau nu adevarat: „Pe parcursul misiunilor de consultanŃa,
pot fi identificate aspecte referitoare la managementul riscur-
ilor, la control si la guvernanŃa. Ori de cate ori aceste aspecte
sunt semnificative pentru entitate, ele trebuie sa fie comunicate conducerii
executive si Consiliului.”
ANS: T

25.
Apreciati daca textul urmator referitor la monitorizarea evolutiei
este sau nu adevarat: „Conducatorul activitaŃii de audit intern tre-
buie sa stabileasca un proces de urmarire a implementarii rezultatelor a care sa
permita monitorizarea si garantarea faptului ca masurile luate de conducerea au
fost implementate in mod eficient sau ca managementul a acceptat sa-si asume
riscul de a nu intreprinde nici o masura.”
ANS: F

26.
Apreciati daca textul urmator referitor la solutionarea acceptarii
riscurilor de catre management este sau nu adevarat: „Atunci
cand conducatorul activitaŃii de audit intern considera ca man-
agementul a acceptat un nivel al riscului rezidual care poate fi
inacceptabil pentru entitate, conducatorul activitaŃii de audit
intern trebuie sa discute acest aspect impreuna cu conducerea
executiva la cel mai inalt nivel.”
ANS: T

27. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Termenul "probe de

5
 audit" reprezinta informaŃiile obŃinute de catre auditor pentru
a trage concluziile pe care se va baza opinia de audit.”
ANS: T

28. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: "Testele de control"
reprezinta testele efectuate pentru a obŃine probe de audit in
scopul detectarii erorilor semnificative din situaŃiile financiare.”
ANS: F

29. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: "Procedurile de fond"
reprezinta testele eficiente pentru a obŃine probe de audit privind
proiectarea adecvata si, respectiv, modul efectiv de funcŃionare
a sistemului contabil si a celui de control intern.”
ANS: F

30.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Acolo unde participarea
auditorului la inventarierea stocurilor nu este posibila, datorita unor factori cum
sunt natura si localizarea acestora, auditorul trebuie sa aprecieze daca alte pro-
ceduri alternative furnizeaza probe de audit adecvate si suficiente despre ex-
istenŃa si starea stocurilor pentru a concluziona ca nu are ne-
voie sa faca referiri la o limitare a ariei de aplicabilitate”.
ANS: T

31.
Apreciati daca textul urmator privitor la confirmarea creantelor este sau nu
adevarat: „Atunci cand conducerea entitaŃii ii cere auditorului sa nu
confirme anumite solduri ale conturilor creanŃelor, debitorii nu
vor raspunde cererii de confirmare, iar auditorul trebuie sa
planifice efectuarea de proceduri alternative.”
ANS: F

32. Apreciati daca textul urmator privitor la investigatia privind litigiile si

revendicarile este sau nu adevarat: „In cazul in care conducerea
refuza sa-i dea auditorului permisiunea de a comunica cu
avocaŃii entitaŃii, acest fapt va fi considerat o limitare a activ-
itaŃii si va conduce in mod obisnuit la o opinie calificata sau la imposibilit-
atea de a exprima o opinie.”
ANS: T

6
33. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: "Procedurile analitice"
constau in analizarea indicatorilor si a tendinŃelor semnificat-
ive, incluzand
investigarea acelor fluctuaŃii si relaŃii care nu sunt con-
secvente cu alte informaŃii relevante sau care se abat de la val-
orile asteptate.”
ANS: T

34. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Daca in

situaŃiile
financiare este facuta prezentarea adecvata, auditorul poate sa
exprime in mod obisnuit o opinie necalificata si sa modifice ra-
portul de audit prin adaugarea unui paragraf de evidenŃiere a
problemei legate de principiul continuitaŃii a activitaŃii prin at-
ragerea atenŃiei asupra notei din situaŃiile financiare care prez-
inta aspectele stabilite in paragraful anterior.”
ANS: T

35. Apreciati daca textul urmator cu privire la rapoarte modificate este sau nu
adevarat: „Auditorul trebuie sa aiba in vedere modificarea raportului auditor-
ului prin adaugarea unui paragraf, in cazul in care exista o in-
certitudine semnificativa (alta decat o problema de continuitate
a activitaŃii) a carei rezoluŃie depinde de evenimente viitoare si
care poate afecta situaŃiile financiare.”
ANS: T

36.
Apreciati daca textul urmator cu privire la raportare este sau nu
adevarat: „In situaŃia in care datele comparative sunt prezent-
ate ca fiind cifre corespondente, auditorul trebuie sa emita un
raport de auditare in care acestea nu sunt identificate in mod
special, datorita faptului ca opinia auditorului se refera la situ-
aŃiile financiare aferente perioadei curente in intregul lor, in-
cluzand cifrele corespondente.”
ANS: T

MULTIPLE CHOICE

1. Identificati textul ce trebuie cuprins in spatiul liber „Auditul reprezinta

7
 examinarea ……………………….., de catre o persoana compet-
enta si independenta, a unei informaŃii, activitaŃi sau operaŃi-
uni, a probitaŃii si credibilitaŃii tranzacŃiilor economice, pre-
cum si a reprezentarilor financiare si contabile”

a. profesionista si obiectiva
b. principiilor sanatoase
c. normelor contabile nationale si internationale
d. referintelor contabile
e. sistemelor si tranzactiilor financiare
ANS: A

2. Identificati textul ce trebuie cuprins in spatiul liber: „Auditul reprezinta

procesul desfasurat de auditori prin care se…………………………., profesion-
ist,
informaŃii privind o entitate economica prin tehnici si procedee
specifice, in vederea
obŃinerii de dovezi numite probe de audit.”

a. recunosc standarde
b. analizeaza si evalueaza
c. verifica onestitatea
d. determina proceduri
e. respecta clauze juridice
ANS: B

3. Precizati care din textele de mai jos reprezinta element pe care se bazeaza
evaluarea si interpretarea rezultatelor auditului.

a. verificarea sistemelor si tranzacŃiilor financiare, re-

spectiv evaluarea
conformitaŃii cu statutele si reglementarile in vigoare
b. onestitatea si caracterul adecvat al deciziilor adminis-
trative luate in cadrul entitaŃii economice auditate
c. principiile sanatoase de management, respectiv buna practica mana-
geriala recunoscuta de specialistii in domeniu
d. controlul intern si al funcŃiilor acestuia
e. reglementari definite de o autoritate supraordonata
ANS: C

4. Care dintre formularile de mai jos reprezinta in ce consta auditul de

conformitate.

8
 a. determina daca entitatea examinata respecta anumite proceduri, reguli
sau reglementari definite de o autoritate supraordonata
b. personalul contabil respecta procedurile contabile
c. se respecta clauzele juridice prevazute in acordurile contractuale sau cu
bancile si cu alŃi creditori
d. verificarea sistemelor si tranzacŃiilor financiare, re-
spectiv evaluarea
conformitaŃii cu statutele si reglementarile in vigoare
e. detectarea prezentarilor semnificativ eronate
ANS: D

5. Scopul auditului de conformitate este acela de a:

1. determina daca entitatea examinata respecta anumite proceduri, reguli sau reg-
lementari definite de o autoritate supraordonata
2. personalul contabil respecta procedurile contabile
3. se respecta clauzele juridice prevazute in acordurile contractuale sau cu
bancile si cu alŃi creditori
4. produce o judecata motivata si independenta, cu referinŃa la
normele de evaluare
5. obŃine o concluzie si o opinie rezonabila si independenta,
prin raportarea la un criteriu sau standard
Precizati care dintre combinatiile de mai jos contin toate cele trei scopuri ale
auditului de conformitate.

a. 2,3,4
b. 3,4,5
c. 1,3,5
d. 1,2,3
e. 2,4,5
ANS: D

6. Identificati ce nu este auditul financiar (auditul de atestare financiara).

a. o examinare independenta a situaŃiilor financiare efec-

tuata de un auditor, in conformitate cu orice obligaŃie
statutara relevanta
b. exprimarea unei opinii privind masura in care situaŃiile
financiare prezinta o imagine fidela a afacerilor entitaŃii
economice si a rezultatelor exerciŃiului incheiat, cu re-
spectarea legilor in vigoare si a practicilor din Ńara in

9
 care isi are sediul entitatea
c. un aport de credibilitate asupra informaŃiilor contabile
publicate de entitatea
economica
d. o revedere critica pentru evaluarea unei situaŃii financiar-
contabile determinate
e. o examinare efectuata de un profesionist competent si
independent, in vederea exprimarii unei opinii motivate
asupra validitaŃii si corectei aplicari a procedurilor in-
terne stabilite de managementul entitaŃii si imaginii fi-
dele, clare si complete a activelor, datoriilor, poziŃiei
financiare, profitului sau pierderilor

ANS: B

7. Care din texte nu reprezinta obiectiv al auditului financiar.

a. reflectarea imaginii fidele a activelor, datoriilor, poziŃiei

financiare, profitului sau pierderii in situaŃiile financiare
anuale si ale celor consolidate
b. menŃinerea coerenŃei si calitaŃii sistemului contabil,
astfel incat sa asigure certitudinea reflectarii in situ-
aŃiile financiare, sincer si complet, a situaŃiei financiare
si rezultatelor exerciŃiului
c. imbunataŃirea utilizarii informaŃiei contabile
d. intocmirea situaŃiilor financiare, sub toate aspectele
semnificative, in
conformitate cu un cadru general de raportare financiara
e. aprecierea performanŃelor si eficienŃei sistemelor de
informare, organizare si control intern

ANS: D

8. Ce nu acopera auditul performantei sau al rezultatelor.

a. activitaŃi economice si administrative, urmarind prin-

10
 cipii si practici de
management
b. eficienŃa utilizarii resurselor umane, financiare, inclusiv
examinarea sistemelor de informare asupra indicatorilor
de performanŃa si procedurilor urmate de entitate
c. resursele economice pe care le controleaza in vederea
anticiparii capacitaŃii de a genera numerar sau echivalente ale
numerarului in viitor
d. eficienŃa si performanŃa in legatura cu atingerea
obiectivelor entitaŃii
economice auditate
e. impactul efectiv al activitaŃilor comparativ cu impactul
dorit
ANS: C

9. Ce nu se evalueaza in cadrul auditului operational.

a. eficienŃa si acurateŃea prelucrarii operaŃiunilor legate

de salarii in cadrul unui sistem electronic nou instalat
b. indicatorii privind satisfacerea clienŃilor
c. ameliorarea activitaŃilor operaŃionale
d. prevalenŃa si suficienŃa informaŃiilor utilizate de man-
agement in luarea deciziilor privind achiziŃiile unor act-
ive imobilizate
e. eficienŃa fluxului informaŃional privind vanzarile
ANS: C

10. Ce text nu reprezinta o caracteristica a auditului intern.

a. este o activitate atotcuprinzatoare, de acoperire a tutur-

or momentelor activitaŃii desfasurate de oricare entit-
ate economico-sociala
b. efectuarea de verificari, inspecŃii si analize ale sistemului pro-
priu de control intern
c. reprezinta o componenta a controlului activitaŃii eco-
nomice si sociale, a tuturor laturilor si momentelor
acesteia
d. se desfasoara de catre compartimente specializate, infi-

11
 inŃate prin decizia conducerii entitaŃii economice
e. funcŃioneaza in subordinea directa a conducatorului en-
titaŃii economice
ANS: B

11.
Ce nu contin situatiile financiare anuale intocmite de entitatile economice ce
realizeaza auditul intern.

a. cont de profit si pierdere

b. situaŃia modificarilor capitalului propriu
c. situaŃia fluxurilor de trezorerie
d. situaŃii financiare anuale
e. notele explicative la situaŃiile financiare
ANS: D

12.
Cand s-a infiintat Institutul International al Auditorilor Interni in S.U.A.

a. 1941
b. 1938
c. 1939
d. 1940
e. 1942
ANS: A

13. Cand a adoptat Romania Standardele Internationale de Contabilitate si

auditarea activitatilor financiare.

a. 1999
b. 2000
c. 2001
d. 2002
e. 2003
ANS: B

14. Cand a reglementat Camera Auditorilor Financiari din Romania auditul intern.

a. 2000
b. 2001
c. 2002
d. 2003

12
 e. 2004
ANS: D

15. Ce termen nu este implicat in intelegerea conceptului de audit.

a. control
b. risc
c. capital
d. conflict de interes
e. guvernanta entitatii
ANS: C

16. Care din texte nu reprezinta element al mediului de cotrol.

a. integritate si valori etice

b. filozofia si stilul managementului
c. structura organizatorica
d. atribuirea competenŃelor si a responsabilitaŃilor
e. gestionare si control al evenimentelor

ANS: E

17. Identificati textul ce nu reprezinta scop al auditului intern.

a. monitorizarea controlului intern

b. examinarea informaŃiilor financiare si operaŃionale
c. revizuirea economicitaŃii, eficienŃei si eficacitaŃii oper-
aŃiunilor, inclusiv a controalelor non-financiare
d. verificarea conformitaŃii cu legi, reglementari si alte
cerinŃe externe entitaŃii, precum si cu politicile si dir-
ectivele manageriale si cu alte cerinŃe interne
e. protejarea elementelor patrimoniale bilanŃiere si ex-
trabilanŃiere si identificarea metodelor de prevenire a
fraudelor si pierderilor de orice fel
ANS: E

18. Identificati textul ce nu reprezinta obiectiv al auditului intern.

a. verificarea conformitaŃii activitaŃilor din entitatea eco-

nomica auditata, cu politicile, programele si manage-
mentul acesteia in conformitate cu prevederile legale

13
 b. revizuirea economicitaŃii, eficienŃei si eficacitaŃii oper-
aŃiunilor, inclusiv a controalelor non-financiare
c. evaluarea gradului de adecvare si aplicare a controalelor financiare si
nefinanciare, dispuse si efectuate de catre conducerea
entitaŃii in scopul cresterii eficienŃei activitaŃii entitaŃii
economice
d. evaluarea gradului de adecvare si aplicare a datelor/in-
formaŃiilor financiare si nefinanciare, destinate con-
ducerii pentru cunoasterea realitaŃii din entitatea eco-
nomica
e. protejarea elementelor patrimoniale bilanŃiere si extrabil-
anŃiere si identificarea metodelor de prevenire a fraude-
lor si pierderilor de orice fel

ANS: B

19. Ce text nu are in vedere activitatile auditului de conformitate.

a. examineaza si se asigura ca exista o politica de management si in ce

masura aceasta este exprimata cu claritate de cel care o arte in re-
sponsabilitate
b. examineaza si apreciaza daca regulile si procedurile sunt bine aplicate,
daca se respecta organigramele, sistemele de informare etc.
c. are la baza un sistem de referinŃa si acŃioneaza prin
constatari si completari privind aplicarea, interpretarea,
eventualele deficite sau dezechilibre produse
si consecinŃele acestora, pe care le raporteaza manage-
mentului entitaŃii
d. are ca scop compararea realitaŃii cu sistemul de refer-
inŃa adecvat
e. examineaza daca sunt respectate dispoziŃiile, regulile si
procedurile definite pentru entitate precum si regle-
mentarile care au legatura cu securitatea entitaŃii

ANS: A

14
20. Ce text nu are in vedere activitatile auditului de management.

a. examineaza si se asigura ca exista o politica de management si in ce

masura aceasta este exprimata cu claritate de cel care o arte in re-
sponsabilitate
b. se refera la calitate si nu la sistem de referinŃa
c. analizeaza modul in care politica sectoriala corespunde
strategiei entitaŃii economice sau politicilor cuprinse si
rezultate din strategie
d. cerceteaza si i se asigura ca pe teren, politica este cun-
oscuta, inŃeleasa si aplicata corespunzator
e. are ca scop sa vada daca misiunea responsabililor de
activitaŃi din structura entitaŃii este clar definita si
daca se refera la: prevenirea tuturor incidentelor si
penelor de funcŃionare; reducerea bugetului la costuri
minime; cresterea duratei de funcŃionare a instalaŃiilor

ANS: B

21. Identificati textul ce nu se refera la factori ce determina locul auditorului intern

in organizarea entitatii economice.

a. autoritate-nu exercita o autoritate directa asupra altor

persoane ale entitaŃii economice, ci are calitatea de col-
aborator al managementului
b. responsabilitate-are libertatea de a aprecia politicile,
planurile, prevederile si inregistrarile, dar aprecierile
sale nu scutesc, in nici o maniera, alte persoane din
cadrul firmei de responsabilitaŃile ce le sunt incred-
inŃate; ei pot efectua audit de rutina al conformitaŃii,
audit operaŃional, alte responsabilitaŃi
c. independenŃa-este determinata de statutul juridic ce i
se acorda in cadrul firmei, aceea de a face constatari si
recomandari; el nu elaboreaza si nu aplica proceduri, nu
pregatesc documente si nu se angajeaza in nici o alta activitate
d. calitatea-trebuie sa fie auditor financiar
e. actele sale nu sunt supuse controlului managementului firmei respect-
ive

15
 ANS: E

22. Care dintre formulari nu reprezinta activitati desfasurate de auditorul extern.

a. are responsabilitate limitata la exprimarea avizului sau asupra docu-

mentelor financiar-contabile pe care le examineaza
b. examineaza documentele financiar-contabile in acord cu normele gen-
eral acceptate si include toate procedurile considerate necesare
c. analizeaza informaŃiile din documentele financiar-cont-
abile prin sondaj, iar constatarile sale nu reflecta o certi-
tudine absoluta
d. prezinta opinia rezultata in urma examinarii documentelor financiar-
contabile sub forma unui raport, in scris
e. sunt angajaŃi ai entitaŃii economice pentru a realiza
audit in atenŃia
managementului.

ANS: E

23. Identificati textul ce nu se refera la diferentele dintre auditul intern si cel

extern.

a. statutul
b. beneficiarii
c. externalizarea
d. obiectivele
e. campul de aplicare
ANS: C

24. Identificati textul ce nu se refera la asemanarile dintre auditul intern si cel

extern.

a. prestarile externe
b. co-tratarea
c. sub-tratarea
d. independenta
e. externalizarea
ANS: D

16
25. Care din texte nu se incadreaza in directiva privind responsabilitatile auditului
intern prin care se precizeaza ca auditorii interni examineaza si apreciaza:

a. fiabilitatea si integritatea informaŃiilor financiare si op-

eraŃionale, precum si mijloacele folosite pentru identifi-
carea, cuantificarea, clasificarea si raportarea acestor in-
formaŃii
b. mijloacele de protecŃie a activelor si existenŃa acestora
c. evaluarea economicitaŃii si eficienŃei cu care sunt fo-
losite resursele entitaŃii
d. relaŃia dintre auditul intern si auditul extern
e. operaŃiunile sau programele se desfasoara conform pla-
nurilor
ANS: D

26. Ce text nu reprezinta asemanare dintre auditul intern si cel financiar.

a. competenŃa pentru exercitarea auditului

b. obiectivitatea in cursul efectuarii lucrarilor si al raportarii
rezultatelor obŃinute
c. aplicarea unei metodologii similare pentru a efectua auditul, incluzand
planificarea si efectuarea testelor mecanismelor de control si a testelor
substanŃiale
d. folosesc modelul de risc si pragul de semnificaŃie pentru
a determina
profunzimea testelor si evalua rezultatele obŃinute
e. auditorul intern raspunde in faŃa managementului
firmei, iar auditorul
financiar in faŃa utilizatorilor situaŃiilor financiare
ANS: E

27. Ce text nu reprezinta activitate a auditului intern ce se ia in considerare de

auditul extern.

a. sfera si obiectivele auditului intern

b. relaŃia dintre auditul intern si auditul extern
c. principiile relevante pentru profesia si practica de audit intern
d. inŃelegerea si evaluarea preliminara a auditului intern
e. e. momentul colaborarii si coordonarea
ANS: C

17
28. Ce nu se stabileste dinainte in cazul in care munca desfasurata de auditorul
intern urmeaza sa influenteze natura, durata si intinderea procedurilor de audit
extern.

a. momentul activitaŃii auditorului intern

b. gradul de acoperire al auditului
c. pragurile de semnificaŃie si metodele propuse pentru
esantionare
d. ocumentarea activitaŃilor efectuate si a revizuirilor
e. analizarea daca evaluarea preliminara a auditului intern ramane ad-
ecvata
ANS: E

29. Care dintre activitatile de mai jos nu se includ in analiza pe timpul evaluarii.

a. respectivele concluzii sunt adecvate circumstanŃelor si ra-

poartele sunt
consecvente cu rezultatul activitaŃii desfasurate
b. obŃine o inŃelegere suficienta a activitaŃilor de audit
intern
c. orice excepŃii sau aspecte neobisnuite prezentate de
auditul intern sunt
rezolvate in mod corect
d. activitatea este efectuata de persoane care au pregatirea necesara
e. sunt obŃinute suficiente probe de audit adecvate pentru
a putea formula concluzii rezonabile
ANS: B

30. Care dintre texte nu reprezinta principiu ce trebuie respectat de catre auditorii in-
terni.

a. intergitatea
b. obiectivitatea
c. confidentialitatea
d. echitatea
e. competenta
ANS: D

31. Identificati textul ce nu se refera la integritate.

a. vor exercita profesia cu onestitate, buna-credinŃa si re-

sponsabilitate

18
 b. nu vor fi implicaŃi in nici o activitate sau relaŃii care sa
afecteze o evaluare obiectiva
c. vor respecta legea si vor acŃiona in conformitate cu
prevederile legale si cu cerinŃele profesiei
d. nu vor lua parte, cu buna stiinŃa, la nici o activitate ileg-
ala si nu se vor angaja in acte care sa discrediteze pro-
fesia de auditor intern sau entitatea
e. vor respecta si vor contribui la obiectivele etice legitime
ale entitaŃii.
ANS: B

32. Care dintre formulari nu se refera la scopul normelor de audit intern.

a. definirea principiilor de baza privind modul in care sa se exercite

auditul intern
b. furnizarea cadrului de lucru pentru exercitarea si promo-
varea activitaŃilor de audit intern
c. stabilirea bazelor pentru evaluarea auditului intern
d. activitatea de audit intern va fi independenta de management, iar audit-
orii interni vor fi obiectivi in exercitarea meseriei lor
e. supravegherea proceselor structurilor organizatorice si a man-
agementului organizatoric, precum si a operaŃiunilor
firmei
ANS: D

33. Identificati textul ce nu se refera la reguli de organizare a auditului intern.

a. independenŃa si obiectivitatea
b. competenŃa si raspunderea profesionala
c. asigurarea calitaŃii
d. periodicitatea
e. indeplinirea conformitaŃii
ANS: D

34. Identificati textul ce se nu se ia in considerare de catre auditorii interni in

exercitarea raspunderii profesionale.

a. dimensionarea adecvata a volumului de munca pentru atingerea

obiectivelor angajamentului
b. auditorii interni vor fi atenŃi la riscurile si expunerile ce
pot permite frauda

19
 c. complexitatea relativa si pragul de semnificaŃie,
supuse procedurilor de audit intern al problemelor relevante
d. conformitatea controlului si proceselor de management al riscului con-
ducerii
e. posibilitatea unor nereguli sau abateri semnificative
ANS: B

35. Care dintre datele de mai jos reprezinta periodicitate de evaluare de catre
auditor financiar independent a Conformitatii activitatii de audit intern cu Regu-
lile de organizare si cu Codul etic.

a. 3 ani
b. 5 ani
c. 4 ani
d. 2 ani
e. 1 an
ANS: A

36. Precizati care dintre formulari lipseste din context: Auditorii interni vor
declara ca activitaŃile de audit intern sunt conduse in conform-
itate cu Regulile minimale de audit intern numai daca rezultate-
le ……………….”arata ca activitatea de audit intern este in con-
formitate cu acestea.

a. rezultatele controlului
b. rezultatele externalizarii auditului
c. rezultatele programului de asigurare a calitatii
d. rezultatele neconformitatii
e. rezultatele costului activitatii de audit
ANS: C

37. Identificati textul ce nu reprezinta ce au in vedere regulile de exercitare.

a. conducerea activitaŃii de audit intern

b. supravegherea proceselor
c. natura activitaŃii
d. planificarea angajamentului
e. executarea angajamentului
ANS: B

38. Ce nu comunica seful executiv al auditului Consiliului de administratie sau

angajatorului, pentru revizuire si aprobare.

20
 a. planurile activitaŃile de audit intern
b. resursele necesare
c. schimbarile interimare semnificative
d. riscurile relevante si semnificatia lor
e. impactul asupra limitarii resurselor.
ANS: D

39. Identificati textul ce nu se refera la problemele de care este legata evaluarea

riscurilor.

a. mediul sistemelor informatice

b. integritatea informaŃiilor operaŃionale si financiare
c. comunicare si aprobare
d. eficienŃa activitaŃii
e. securitatea activelor
ANS: C

40. Care din formulari nu se incadreaza in contextul propozitiei urmatoare:

a. mediul sistemelor informatice

b. responsabilitatea auditorului
c. integritatea informaŃiilor operaŃionale si financiare
d. eficienŃa activitaŃii
e. securitatea activelor
ANS: B

41. Care din textele de mai jos nu reprezinta scopul evaluarii in cadrul revizuirilor
de program facute de auditorii interni.

a. obiectivele au fost stabilite si sunt in concordanŃa cu

cele ale entitaŃii
b. au fost stabilite criterii de performanŃa adecvate pentru
a evalua realizarile
c. obiectivele si valorile sunt stabilite si comunicate
d. Ńelurile si obiectivele sunt indeplinite
e. responsabilitatea a fost stabilita
ANS: C

42.
Identificati textul ce nu se include in ce are in vedere scopul angajamentului.

21
 a. sistemele
b. evidenŃele
c. personalul
d. eficienta activitatii
e. activele fizice relevante
ANS: D

43. Care din texte nu reprezinta obiectiv stabilit de Camera Auditorilor Financiari
din Romania pentru indeplinirea misiunii sale.

a. sa dezvolte permanent profesia de auditor financiar din Romania,

asumandu-si responsabilitatea de a proteja interesul public, cautand sa
se asigure ca auditorii financiari, membri ai CAFR, respecta cele mai
inalte standarde profesionale si de conduita etica dezvoltate pe plan
european si international
b. sa reprezinte profesia de auditor financiar la nivel national si interna-
tional si sa promoveze interesele profesionale ale auditorilor financiari,
membri ai CAFR fata de institutiile statului si fata de organizatii profe-
sionale nationale si internationale din domeniu
c. sa retraga calitatea de auditor financiar in condiŃiile
prevederilor
Regulamentului de organizare si funcŃionare a Camerei
d. sa se preocupe ca serviciile de auditare a situatiilor financiare sa cre-
asca calitativ, prin dezvoltarea in permanenta a sistemului de monitor-
izare si competenta profesionala, asigurandu-se ca stagiarii si membrii
CAFR sa participe activ la programele de pregatire si educatie profe-
sionala organizate anual de Camera
e. sa se preocupe de dezvoltarea CAFR, de promovarea renumelui ei, de
protejarea bunastarii si interesului acesteia, in beneficiul profesiei de
auditor financiar din Romania

ANS: C

44. Care din textele de mai jos nu reprezinta atributii ale Camerei Auditorilor
Financiari din Romania.

a. organizeaza examenele si atribuie calitatea de auditor financiar

b. coordoneaza activitatea de audit financiar
c. supravegheaza programul de pregatire continua a auditorilor financiari

22
 d. educa publicul asupra rolului si misiunii auditorului financiar, membru
al CAFR si promoveaza implicarea sa in toate ramurile profesiei
e. controleaza calitatea activitaŃii de audit financiar
ANS: D

45. Care din textele de mai jos nu reprezinta atributii ale Conferintei CAFR.

a. dezbaterea raportului anual de activitate a Consiliului Camerei

b. asigura condiŃiile pentru administrarea si gestionarea
patrimoniului Camerei, potrivit legii
c. dezbaterea, aprobarea sau modificarea situaŃiilor finan-
ciare anuale ale Camerei
d. dezbaterea si aprobarea raportului Comisiei de auditori statutari asupra
gestiunii financiare a Consiliului Camerei
e. aprobarea execuŃiei bugetului de venituri si cheltuieli
pentru exerciŃiul
financiar incheiat
ANS: B

46. Care dintre textele de mai jos reprezinta atributie a Consiliului CAFR.

a. stabilirea obiectivelor strategice ale Camerei

b. aprobarea programului de activitaŃi al Consiliului Camerei
pe anul in curs
c. aprobarea constituirii, reorganizarii sau desfiinŃarii
reprezentanŃelor din Ńara si din strainatate ale Camerei
d. desemneaza un membru al Consiliului Camerei Auditorilor Financiari
din Romania pentru a reprezenta auditorii nonactivi
e. aprobarea modificarilor si completarilor la Regulamentul
de organizare si funcŃionare a Camerei
ANS: D

47. Care dintre textele de mai jos reprezinta atributie a Biroului permanent al
Consiliului Camerei.

a. stabileste strategia si avizeaza proiectul bugetului de venituri si cheltu-

ieli al Camerei
b. prezinta spre aprobare ConferinŃei raportul de activit-
ate pe perioada anterioara, situaŃiile financiare si
proiectul programului de activitate al Camerei
c. supravegheaza lunar execuŃia bugetului de venituri si
cheltuieli al Camerei

23
 d. aproba Regulamentul intern de organizare si funcŃionare
a Biroului Permanent
e. aproba organigrama si politica de personal ale Camerei
ANS: C

48. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Biroului permanent al

Consiliului Camerei.

a. examineaza si propune spre aprobare Consiliului Camerei programul

de activitate al Camerei
b. aproba programele de activitate ale departamentelor executive
c. aproba programul deplasarilor in strainatate
d. stabileste anual indemnizaŃiile membrilor Consiliului
Camerei, ai Biroului permanent al Consiliului Camerei, ai Comisiei de
auditori statutari si ai Comisiei de apel
e. numeste, sancŃioneaza si revoca secretarul general,
sefii departamentelor Camerei si alte persoane cu fun-
cŃii de conducere din aparatul executiv al Camerei
ANS: D

49. Precizati din cate persoane este alcatuita Comisia de auditori statutari.

a. 4
b. 3
c. 5
d. 2
e. 7
ANS: B

50. Precizati pentru cati ani este mandatul Comisiei de Auditori Statutari.

a. 3 ani
b. 4 ani
c. 5 ani
d. 6 ani
e. 7ani
ANS: C

51. Din cati membri este compusa Comisia de apel.

a. 3
b. 4

24
 c. 5
d. 2
e. 7
ANS: C

52. Care din textele de mai jos nu reprezinta atribut al Departamentului de audit in-
tern.

a. asimilarea, actualizarea si publicarea Standardelor In-

ternaŃionale de Audit Intern, denumite Standarde de
Audit Intern
b. organizeaza testul de verificare a cunostintelor in domeniul financiar-
contabil, pentru accesul la stagiu
c. asimilarea, actualizarea si publicarea Cadrului General al Standardelor
InternaŃionale de Audit Intern, denumit Cadrul General
al Standardelor de Audit Intern
d. elaborarea si publicarea Normelor Profesionale de Audit Intern
e. coordonarea si monitorizarea activitaŃii de Audit Intern
ANS: B

53. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Departamentului de audit

intern.

a. colaborarea cu celelalte departamente ale Camerei Auditorilor Finan-

ciari din Romania in ceea ce priveste pregatirea profesionala a auditor-
ilor interni membri ai CAFR, precum si respectarea Standardelor si
Normelor Profesionale de Audit Intern
b. asigurarea dezvoltarii relaŃiilor internaŃionale si con-
solidarea acestora in domeniul Auditului Intern
c. organizeaza cursuri si stabileste cerintele de pregatire profesionala con-
tinua
d. colaborarea cu societaŃile interne si internaŃionale de
audit financiar si audit intern in vederea perfecŃionarii
cadrului de lucru din domeniul Auditului Intern
e. alte atribuŃii stabilite de Consiliul si Biroul Permanent
ale Camerei Auditorilor Financiari din Romania
ANS: C

54. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Departamentului de admitere,

pregatire continua si stagiari.

a. elaborarea si publicarea Normelor Profesionale de Audit Intern

25
 b. organizeaza cursuri si stabileste cerintele de pregatire profesionala con-
tinua
c. atribuie calitatea de membru pentru persoanele fizice, juridice si pentru
persoanele cu calificare obtinuta in strainatate
d. desemneaza in fiecare an auditorii financiari care pot indruma desfas-
urarea stagiului de pregatire practica a stagiarilor
e. asigura conformitatea cu normele Federatiei Internationale a Contabi-
lilor (IFAC) si cu alte norme internationale in materie de invatamant
ANS: A

55. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Departamentului de Servicii

Generale.

a. intocmirea documentelor justificative privind operatiunile patrimo-

niale
b. organizarea si tinerea corecta si la zi a contabilitatii
c. organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului, precum si valori-
ficarea rezultatelor acesteia
d. respectarea regulilor de intocmire a bilantului contabil si a termenelor
de depunere la organele in drept
e. asigurarea asistenŃei profesionale pentru membrii
Camerei
ANS: E

56. Care din textele de mai jos nu fac parte din activitatea Departamentului de
conduita si disciplina profesionala.

a. abaterile disciplinare se constata, iar sanctiunile disciplinare se aplica

prin procedurile disciplinare care se desfasoara potrivit competentelor
urmatoarelor organe ale Camerei: Departamentul de conduita si discip-
lina profesionala; Consiliul; Comisia de apel
b. toate problemele, faptele sau circumstantele care sunt de natura sa at-
raga raspunderea disciplinara a unui membru se aduc la cunostinta Sec-
retariatului general. Dupa analiza Secretariatul general transmite docu-
mentatia Departamentului de conduita si disciplina profesionala
c. Departamentul de conduita si disciplina profesionala efectueaza cercet-
ari asupra documentatiei primite
d. asigurarea unei calitati ridicate a activitatii de audit financiar si
acordarea de asistenta membrilor Camerei
e. Departamentul de conduita si disciplina profesionala poate solicita, iar
membrul ofera informatiile cerute, inclusiv registre, documente, dosare
sau evidente. Departamentul de conduita si disciplina profesionala se

26
 pronunta asupra initierii sau neinitierii unei actiuni disciplinare in ceea
ce priveste membrul respectiv
ANS: D

57. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Secretariatului general.

a. asigurarea serviciilor de secretariat pentru Conferinta, Consiliu si

Biroul
permanent
b. asigurarea serviciilor juridice pentru activitatile proprii ale Camerei
c. asigurarea serviciilor de relatii publice si protocol
d. alte atributii stabilite de Biroul permanent
e. pastrarea documentelor justificative, a registrelor si a situatiilor finan-
ciare anuale
ANS: E

58. Identificati textul ce nu cuprinde standarde de Audit Intern.

a. Codul Deontologic
b. Norme de Calificare
c. Norme de FuncŃionare
d. Norme de Implementare
e. Ghiduri Profesionale
ANS: E

59. Identificati textul ce nu cuprinde modalitati practice de aplicare a normelor

profesionale.

a. Norme Minimale de Audit Intern

b. Carta de Audit Intern
c. Manualul de Audit Intern
d. Planul de Audit Intern
e. Norme de Implementare de Asigurare
ANS: E

60. Care dintre textele de mai jos nu reprezinta conditie ce trebuie indeplinita de
catre persoanele fizice pentru atribuirea calitatii de auditor financiar.

a. sa fie licenŃiaŃi ai unei facultaŃi cu profil economic de

cel puŃin 3 ani si sa aiba experienŃa in domeniul cont-
abil, considerata de Camera ca fiind edificatoare, sau sa
aiba calitatea de expert contabil de cel puŃin 3 ani si sa

27
 fi desfasurat activitate in aceasta calitate
b. sa fi efectuat un stagiu practic de 3 ani in activitatea de audit financiar
sub indrumarea unui auditor financiar
c. indeplineste condiŃiile stabilite prin Regulamentul de or-
ganizare si funcŃionare a Camerei
d. sa satisfaca cerinŃele Codului privind conduita etica si
profesionala in
domeniul auditului financiar
e. sa susŃina si sa promoveze examenul de aptitudini profesionale
ANS: C

61. Care dintre disciplinele de mai jos nu sunt incluse in examenul pentru
atribuirea calitatii de auditor financiar.

a. audit financiar
b. economie generala
c. contabilitate generala
d. analiza si evaluarea critica a conturilor anuale
e. contabilitatea costurilor si contabilitatea manageriala
ANS: B

62. Care dintre textele de mai jos nu reprezinta reguli de aplicat si respectat de
catre auditori in indeplinirea atributiilot profesiei.

a. elemente privind finantele nationale; tehnici si metode moderne de

management general si financiar
b. Sandardele internaŃionale de audit financiar, adoptate
integral de Camera, Normele minimale de audit financiar,
Standardele de audit intern si Normele de audit intern, precum si alte
norme profesionale elaborate de Camera
c. Codul privind conduita etica si profesionala in domeniul
auditului financiar elaborat de FederaŃia InternaŃionala
a Contabililor (IFAC)
d. Normele privind pregatirea profesionala continua a auditorilor finan-
ciari, emise de Camera
e. Procedurile de control a calitaŃii activitaŃii de audit fin-
anciar emise de Camera
ANS: A

63. Care dintre activitatile enumerate mai jos nu se incadreaza la cele ce privesc ex-
ercitarea profesiei de auditor.

28
 a. audit financiar
b. audit intern
c. consultanŃa financiar-contabila si fiscala
d. expertiza contabila
e. analiza si evaluarea critica a conturilor anuale
ANS: E

64. Care dintre textele de mai jos nu se incadreaza la normele ce trebuiesc aplicate si
respectate de catre auditori in indeplinirea profesiei.

a. Normele privind pregatirea profesionala continua a auditorilor finan-

ciari, emise de Camera
b. Procedurile de control a calitaŃii activitaŃii de audit finan-
ciar emise de Camera
c. Normele referitoare la obligaŃiile financiare privitoare la
cotizaŃii si tarife, elaborate de Camera
d. Normele privind asigurarea pentru riscul profesional, elaborate de
Camera rapoartele de audit financiar
e. Rapoartele de audit financiar
ANS: E

65. Ce text nu se incadreaza in contextul formularii profesia de auditor are la baza:

a. contractul de audit incheiat cu clientul

b. calitatea de auditor financiar
c. rapoartele de audit financiar
d. viza anuala
e. autorizaŃia pentru exercitarea profesiei
ANS: B

66. Care dintre formulari nu reprezinta regula generala de respectat in desfasurarea

auditului.

a. pe parcursul desfasurarii auditului nu pot efectua oper-

aŃiuni contabile pentru clientul respectiv, insa pot face
recomandari privind inregistrarile contabile
b. daca desfasoara activitaŃi de contabilitate, con-
sultanŃa, fiscalitate sau alte alctivitaŃi profesionale simil-
are, sa nu accepte contract pentru activitatea de auditor la acelasi client
c. sa accepte si sa desfasoare activitatea pentru care sunt
competenŃi
d. contractul de audit cu clientul trebuie sa cuprinda clauza

29
 de confidenŃialitate si eventualele condiŃii speciale, ad-
aptate de la caz la caz
e. sa organizeze propriile mecanisme de control pentru a asigura accept-
area sau continuarea in mod corespunzator a fiecarui angajament
ANS: C

67. Care dintre problemele specificate mai jos nu se incadreaza in contextul

afirmatiei „Activitatea de audit intern trebuie sa evalueze expu-
nerile la riscurile aferente guvernanŃei entitaŃii, operaŃiunilor
si sistemelor informaŃionale cu privire la:”

a. fiabilitatea si integritatea informaŃiilor financiare si op-

eraŃionale
b. eficacitatea si eficienŃa operaŃiunilor
c. specificitatea activitatii
d. protejarea activelor
e. respectarea legilor, regulamentelor si contractelor
ANS: C

68. Care dintre problemele specificate mai jos nu se incadreaza in contextul

afirmatiei „Activitatea de audit intern trebuie sa evalueze si sa
faca recomandari adecvate pentru imbunataŃirea procesului de
guvernanŃa in vederea atingerii urmatoarelor obiective:”

a. promovarea valorilor etice adecvate in cadrul organiza-

Ńiei
b. fiabilitatea si integritatea informaŃiilor financiare si op-
eraŃionale
c. asigurarea efectuarii unui management organizaŃional
eficace si asigurarea responsabilizarii aferente
d. comunicarea eficace a informaŃiilor despre riscuri si
control structurilor adecvate din cadrul organizaŃiei
e. coordonarea efectiva a activitaŃilor si comunicarea in-
formaŃiilor intre
conducerea executiva, precum si auditorilor interni si externi si Con-
siliului
ANS: B

69. Identificati textul ce nu se ia in considerare la planificarea misiunii auditorilor

interni.

30
 a. obiectivele activitaŃii care este revizuita si mijloacele
prin care activitatea isi controleaza desfasurarea
b. riscurile semnificative legate de activitate, obiectivele
sale, resursele utilizate, precum si operaŃiile si mijlo-
acele prin care impactul potenŃial al riscului este
menŃinut la un nivel acceptabil
c. adecvarea si eficacitatea sistemelor de management si control al
riscurilor activitaŃii, cu referire la un cadru sau model
relevant de control
d. proiectarea, implementarea si eficacitatea obiectivelor, programelor si
activitaŃilor legate de etica organizaŃiei
e. oportunitaŃile de imbunataŃire semnificativa a
sistemelor de management si control al riscurilor activ-
itaŃii
ANS: D

70. Care dintre formulari nu se refera la de ce trebuie sa tina cont auditorul intern in
elaborarea obiectivelor misiunii.

a. probabilitatea existenŃei erorilor

b. neregularitaŃilor
c. incompatibilitatilor
d. a cazurilor de neconformitate
e. precum si a altor expuneri semnificative
ANS: C

71. Identificati formularea ce nu reprezinta scop al procedurilor in cadsrul

programului de lucru pe durata misiunii.

a. a identifica
b. a completa
c. a analiza
d. a evalua
e. a inregistra
ANS: B

72. Ce nu se include in comunicarea rezultatelor.

a. obiectivele
b. aria de aplicabilitate a misiunii
c. concluziile
d. acordul conducerii superioare executive

31
 e. recomandarile
ANS: D

73. Identificati textul ce nu se incadreaza in context. Comunicarea trebuie sa fie:

a. corecta
b. obiectiva
c. identificabila
d. clara
e. concisa
ANS: C

74.
Identificati textul ce nu reprezinta factor de influenta al raŃionamentului
auditorului despre ce inseamna o proba de audit adecvata si suficienta:

a. natura sistemelor contabile si de control intern, precum si evaluarea

riscului de control
b. teste de detaliu ale tranzacŃiilor si soldurilor
c. pragul de semnificaŃie al elementului care este exam-
inat
d. experienŃa castigata in timpul lucrarilor de audit anteri-
oare
e. sursa si credibilitatea informaŃiilor disponibile
ANS: B

75. Identificati textul ce nu se incadreaza in aserŃiunile privind situ-

aŃiile financiare ale entitaŃii facute de catre conducere, in mod
explicit sau in alt fel, care sunt incluse in situaŃiile financiare.

a. existenŃa: un activ sau o datorie exista la un moment

dat
b. drepturi si obligaŃii: un activ sau o datorie aparŃin entit-
aŃii la un momnent dat
c. competenta: rezultatele procedurilor de audit, incluzand fraude sau
erori ce ar fi putut fi descoperite
d. apariŃia: o tranzacŃie sau un eveniment au avut loc pe
durata unei perioade si este legat de entitatea respectiva
e. exhaustivitatea: nu exista active, datorii, tranzacŃii sau
evenimente
neinregistrate, sau elemente neprezentate

32
 ANS: C

76. Identificati textul ce nu se incadreaza in contextul formularii „In timp ce

credibilitatea probelor de audit este dependenta de circum-
stanŃe individuale,
urmatoarele generalizari vor fi utile in stabilirea credibilitaŃii
probelor de audit:”

a. probele de audit din surse externe sunt mai credibile decat cele gener-
ate intern
b. probele de audit intern sunt mai credibile, atunci cand
sistemul contabil asociat si sistemul de control intern
sunt funcŃionale
c. probele de audit obŃinute direct de catre auditor sunt
mai credibile decat cele obŃinute de la entitate
d. probele de audit obtinute prin convingerea participantilor la proces
sunt neveridice
e. probele de audit sub forma de documentare si de de-
claraŃii in scris sunt mai credibile decat declaraŃiile or-
ale
ANS: D

77. Identificati textul ce constituie procedura de obtinere a probelor de audit.

a. inspecŃia
b. observaŃia
c. investigaŃia si confirmarea
d. calcule si proceduri analitice
e. asaltul de idei in cadrul procesului de audit
ANS: E

78. Identificati textul ce nu se refera la elementele de care depind

suficienŃa si
gradul de adecvare al probelor de audit pe care auditorul tre-
buie sa le obŃina privind soldurile de deschidere.

a. politicile contabile aplicate de entitate

b. daca situaŃiile financiare ale exerciŃiului financiar pre-
cedent au fost auditate si, in caz afirmativ, daca raportul
auditorului a fost modificat
c. soldurile de inchidere ale exerciŃiului financiar preced-
ent au fost corect reportate in perioada curenta sau,

33
 acolo unde este adecvat au fost retratate
d. natura conturilor si riscul declasarilor eronate in situ-
aŃiile financiare ale exerciŃiului financiar curent
e. pragul de semnificaŃie al soldurilor de deschidere refer-
itor la situaŃiile
financiare ale exerciŃiului financiar curent
ANS: C

79. Identificati textul ce nu reprezinta factor ce se ia in considerare

atunci cand auditorul intenŃioneaza sa execute procedurile an-
alitice, ca proceduri de fond.

a. obiectivele procedurilor analitice si masura in care se poate baza pe

rezultatele lor
b. natura entitaŃii si gradul in care informaŃiile pot fi im-
parŃite
c. disponibilitatea informaŃiilor atat financiare, cum ar fi
prognozele si
previziunile, cat si nefinanciare, cum ar fi numarul de unitaŃi
produse sau vandute
d. rezultatele anticipate ale entitaŃii, care pot imbraca
forma prognozelor si a previziunilor, sau estimarile aud-
itorului, cum ar fi o estimare a amortizarii
e. credibilitatea informaŃiilor disponibile (de exemplu,
daca previziunile sunt intocmite cu suficienta atenŃie)
ANS: D

80. Identificati textul ce nu reprezinta factor de care depinde gradul

de siguranŃa pe care auditorul il acorda rezultatelor procedur-
ilor analitice.

a. pragul de semnificaŃie al elementelor implicate, de ex-

emplu, atunci cand soldurile sistemelor sunt semnificat-
ive, auditorul nu se bazeaza doar pe procedurile anal-
itice pentru a-si formula concluziile
b. alte proceduri de audit direcŃionate catre aceleasi
obiective de audit, de exemplu, alte proceduri executate
de auditor pentru revizuirea creanŃelor, cum ar fi rev-
izuirea incasarilor ulterioare, de numerar, pot confirma
sau infirma intrebari aparute in urma aplicarii procedur-
ilor analitice asupra analizei pe maturitaŃi a conturilor

34
 de creanŃe
c. precizia cu care rezultatele preconizate ale procedurilor analitice pot
fi prezente
d. evaluarea riscului inerent si a nivelului de control, de exemplu, in cazul
in care controlul intern asupra procesarii ordinelor de vanzare
este slab si, prin urmare, riscul de control este ridicat,
atunci pentru desprinderea concluziilor referitoare la
creanŃe este necesara o mai mare incredere in testele
de detaliu a tranzacŃiilor si soldurilor decat in procedurile
analitice
e. comparabilitatea informaŃiilor disponibile (de exemplu,
datele referitoare la o ramura de activitate extinsa ar
putea avea nevoie de o completare pentru a putea fi
comparate cu acelea ale unei entitaŃi care produce si
comercializeaza produse specializate)
ANS: E

81.
Care din textele urmatoare nu reprezinta "Estimari contabile".

a. provizioanele de reducere a stocului si conturilor de

creanŃe la valoarea lor realizabila estimata
b. veniturile angajatilor
c. veniturile angajate
d. impozitele amanate
e. provizioanele pentru pierderi provenite in urma unui proces
ANS: B

82. Care din textele urmatoare nu reprezinta indici financiari care sugereaza
incalcarea principiului continuitaŃii activitaŃii si care pot aparea
din situaŃiile financiare, dar si din alte surse.

a. datoria neta sau situaŃia datoriei nete curente

b. indicatori financiari cheie nefavorabili
c. indicatorii de adaptabilitate
d. pierderi substanŃiale din exploatare
e. restanŃe sau intreruperi in plata dividendelor
ANS: C

83. Care din textele de mai jos nu reprezinta procedura folosita in cadrul
cunoasterii principiului continuitatii pentru actualizarea informatiilor anterioare.

35
 a. analiza si discutarea fluxului de numerar, profitului si a altor previziuni
relevante cu conducerea
b. incapacitatea de a obŃine finanŃare pentru dezvoltarea
de noi produse esenŃiale sau alte investiŃii esenŃiale
c. verificarea evenimentelor dupa sfarsitul perioadei pentru ele-
mentele care efectueaza capacitatea entitaŃii de a con-
tinua pe principiul continuitaŃii
d. analiza si discutarea celor mai recente situaŃii finan-
ciare interimare disponibile ale entitaŃii
e. verificarea termenilor imprumuturilor obligatare si acordurilor
de credit si determinarea situaŃiilor in care vreunul a
fost nerespectat
ANS: B

84.
Identificati textul ce nu se incadreaza in continutul raportului de audit.

a. titlul
b. cui se adreseaza (adresantul)
c. paragraful de deschidere sau introductiv
d. clauzele contractuale ale auditului
e. paragraful referitor la aria de aplicabilitate (in care se prezinta natura
unui audit)
ANS: D

85. Identificati textul ce nu se refera la ce trebuie sa releve raportul de audit.

a. examinarea, pe baza de teste, a probelor pentru

susŃinerea sumelor din
situaŃiile financiare si a altor informaŃii prezentate
b. evaluarea principiilor contabile folosite la intocmirea
situaŃiilor financiare
c. evaluarea estimarilor semnificative facute de catre con-
ducere la intocmirea situaŃiilor financiare
d. analiza si discutarea celor mai recente situaŃii finan-
ciare interimare disponibile ale entitaŃii
e. evaluarea prezentarii generale a situaŃiilor financiare
ANS: D

86.
Identificati textul ce nu se incadreaza in factor de impunere a limitarii ariei de
aplicabilitate a activitatii auditorului.

36
 a. entitatea auditata
b. circumstantele
c. contractul
d. evidentele contabile sunt necorespunzatoare
e. auditorul este in imposibilitatea de a desfasura procedurile de audit
considerate ca fiind necesare
ANS: C

87. Identificati textul ce nu reprezinta element de introdus in Raportul auditorului

asupra unui angajament de audit cu scop special.

a. titlu
b. scopul raportului
c. destinatarul
d. un paragraf introductiv
e. un paragraf privind aria de aplicabilitate (descrierea naturii unui audit)
ANS: B

88.
Identificati textul ce nu reprezinta element de introdus in Raportul auditorului
asupra situaŃiilor financiare sintetizate.

a. titlu
b. corespondentul auditului
c. destinatarul
d. identificarea situaŃiilor financiare auditate din care de-
riva situaŃiile financiare sintetizate
e. o referire la data raportului de audit asupra situaŃiilor
financiare prezentate pe larg si asupra tipului de opinie exprimata in
acel raport
ANS: B

37