Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
DOSAR Q/16109
RAPORT
DE
EXPERTIZ CONTABIL JUDICIAR
Capitolul I. Introducere
Subsemnata DUMITRESCU IONELA, expert contabil, domiciliat n
municipiul Bucuresti, str Soldanului, municipiu Bucuresti, posesor al carnetului de
expert contabil nr.65/ 2004, nscris n TABLOUL EXPERILOR CONTABILI i
CONTABILILOR AUTORIZAI din ROMNIA (CECCAAR) n partea I , poziia
151 .
Am fost numit prin Ordonan emis de Inspectoratul de Poliie a
Municipiului Bucuresti- Biroul Cercetri Penale n data de 16 ianuarie 2010, expert
contabil n dosarul penal nr.Q/16109/2010, prile implicate fiind :
1. SC ALFA SRL cu sediul n Str. PRIMAVERII NR 11, Sector 1,
Municipiul Bucuresti, care formuleaz plngere penal mpotriva :
2. NVINUITEI POPESCU MARIA , domiciliat n Bucuresti , Sector 4,
posesoare a C.I. seria RR nr. 031707, cod numeric personal
275042902374- salariat a SC ALFA SRL
mprejurrile i circumstanele n care a luat natere litigiul sunt:
3. n urma evalurii rezultatelor inventarierii s-a constatat c lipsete din
gestiune suma de 15.000 ron, sum reprezentnd contravaloarea mrfurilor
vndute i nepredat la casierie. Fa de valorificarea rezultatelor
inventarierii SC ALFA SRL a formulat plngere penal mpotriva
numitei Popescu Maria domiciliat n Bucuresti, Sector 3.
Pentru rezolvarea acestei cauze s-a dispus proba cu expertiza contabil, creia
i s-au fixat urmtoarele obiective:
a).Verificai-stabilii dac contravaloarea facturilor 121000 121006 din
31.12.2008 au fost ncasate i decontate de ctre nvinuit;
b).Precizai dac monetarul 564300 este nregistrat n registrul de cas aferent
zilei ncasrii;
Numar Factura
Emisa in
31.12.2008
FF 121000
FF 121001
FF 121002
FF 121003
FF 121004
FF 121005
FF 121006
Total
Suma de pe
factura
lei
2000
3000
3000
1000
1000
1000
4000
15.000
Suma de pe
chitanta
lei
2000
3000
3000
1000
1000
1000
4000
15.000
Capitolul III.Concluzii
n conformitate cu examinrile materialului documentar menionat n
introducerea i cuprinsul prezentului raport de expertiz contabil formulez
urmtoarele concluzii la obiectivele fixate acesteia:
La obiectivul a).
Contravaloarea facturilor 121000- 121006 din 15.01.2009 a fost ncasat cu
chitanele fiscale nr. .683127, 683128, 683129, 683130, 683131, 683132, 683133 din
data de 15.01.2009 i a fost decontat de ctre nvinuit, fapt rezultat din depunerea
monetarului 748006 din 15.01.2009, si inregistrarea acestuia in registrul de casa din
15.01.2009, chiar daca invinuita a omis sa urmareasca semnarea monetarului de
catre casier.
Prin inregistrarea monetarului in registrul de casa din 15.01.2009 , casierul
recunoaste primirea sumei de 15.000 ron.
La obiectivul b).
Monetarul fiscal nr. 564300/15.01.2009 n sum de 15.000 ron lei este
nregistrat n registru de cas din data de 15.01.2009.
La obiectivul c).
n perioada expertizat au fost identificate urmtoarele monetare nesemnate
de primire a sumelor i nregistrate n registru de cas : monetarul nr.
564300/15.01.2009 -15.000 ron, 955622/28.03.2009- 700 ron, 455689/22.08.2009
500 ron
In concluzie, invinuita Popescu Maria nu este vinovata de lipsa sumei de15.000
ron, vinovat este casierul Gavrilescu Marcel, deoarece a omis sa semneze de primirea
banilor monetarul 564300 /15.01.2009 (si altele dupa cum se observa din cercetarea
efectuata) dar l-a inscris in registrul de casa din 15.01.2009, deci recunoaste ca a
primit banii. La sfarsitul zilei are obligatia sa faca verificarea scriptica si faptica a
casieriei. Daca ar fii facut acest lucru si ar fi constatat diferenta intre soldul scriptic si
soldul faptic ar fi sesizat in aceeasi zi diferenta, ar fi anuntat persoanele indreptatite
(contabil sef, compartimentul juridic,etc. ) de lipsa banilor si s-ar fi facut cercetari
imediate. Lipsa celor 15.000 s-a sesizat de comisia de inventariere constituita cu
ocazia inventarierii de sfarsit de an 2009, ceea ce il face vinovat de tainuirea lipsei
banilor in perioada ianuarie-decembrie 2009, si in acelasi timp nu are dovezi ca nu a
primit banii, atata timp cat monetarul in discutie a fost inregistrat in registrul de casa.
EXPERT CONTABIL
DUMITRESCU IONELA