Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Etimologic, cuvântul „diagnostic” provine din limba greacă şi este tradus prin sintagma
„apt pentru a discerne”, iar accepţiunea conferită termenului „diagnostic” în contextul utilizării sale
în analiza economico-financiară este foarte apropiată de cea din medicină (unde semnifică analiza
simptomelor şi determinarea cauzelor interne sau externe ale unor stări anormale). Acesta a căpătat
astăzi o utilizare mai largă, fiind, deci, preluat şi în domeniul microeconomic.
Termenul de diagnostic apare în domeniul microeconomic ca o metodă de cunoaştere al
cărei obiect este cercetarea caracteristicilor esenţiale şi funcţionale ale întreprinderii, cu scopul de a
identifica punctele forte (generate de oportunităţile mediului economic) şi punctele slabe (riscuri
datorate mediului economic.
În literatura de specialitate pot fi întâlnite o varietate de abordări privind definirea noţiunii
de diagnostic.
Astfel, diagnosticul poate fi abordat, pe de o parte, ca fază a muncii managerului în
exercitarea sarcinilor de control-evaluare ce îi revin, situaţie în care acesta are un caracter
individual, fiind operativ şi referindu-se cel mai adesea la elemente ale activităţii curente. Pe de altă
parte diagnosticul poate fi utilizat pentru examinarea unei problematici complexe, ca o metodă de
sine stătătoare.
Diagnosticul reprezintă un demers care permite înţelegerea situaţiei actuale a întreprinderii,
demers care diferă funcţie de obiectivele urmărite, şi totodată fundamentarea opţiunilor de evoluţie
viitoare.
În accepţiune cvasiunanim acceptată, analiza diagnostic asigură investigarea firmei şi a
componentelor sale structurale şi procesuale, cu ajutorul unui instrumentar specific în vederea
identificării principalelor puncte forte şi puncte slabe, reprezentând aşadar, o primă etapă în
cunoaşterea stării de fapt a unei întreprinderi şi stabilirea măsurilor şi recomandărilor necesare
corectării deficienţelor şi redresării sau ameliorării performanţelor întreprinderii.
Cazurile în care apare necesitatea efectuării unui diagnostic pot fi împărţite în două mari
categorii, respectiv:
întreprinderea se găseşte în dificultate, caz în care scopul diagnosticului constă în
identificarea şi remedierea disfuncţionalităţilor întreprinderii şi prin aceasta a
lămuririi cauzelor care au condus la această stare;
situaţia întreprinderii este bună, scopul diagnosticului fiind acela de identificare a
posibilităţilor de îmbunătăţire a performanţelor şi alegerea celor mai adecvate
strategii de dezvoltare a întreprinderii.
Diagnosticul, de un real ajutor în cunoaşterea situaţiei economico-financiare, furnizează
informaţiile necesare aprecierii situaţiei trecute şi prezente şi care constituie totodată o bază pentru
estimările viitoare, ajutând conducerea întreprinderii să determine acţiunile ce trebuie desfăşurate în
viitor.
Caracterizarea stării interne a întreprinderii înseamnă relevarea performanţelor obţinute şi
decelarea dificultăţilor existente într-un domeniu sau altul al activităţii sale.
Operaţia de diagnosticare se poate face la nivelul unei probleme specifice sau pe ansamblul
politicii economico-financiare, în situaţii de normalitate şi în situaţii de alertă (când se manifestă
1
disfuncţionalităţi majore). Astfel, efectuarea unei analize diagnostic nu este motivată doar în situaţia
în care întreprinderea se confruntă cu dificultăţi ci şi atunci când „întreprinderea are o bună stare de
sănătate”
Prin intermediul diagnosticului o firmă poate să-şi identifice propriile-i puteri şi slăbiciuni,
în raport cu mijloacele de care dispune, precum şi cu oportunităţile ivite şi ameninţările la adresa ei.
Astfel, conducerea întreprinderii are posibilitatea de a găsi soluţii de rezolvare a problemelor sau de
optimizare a activităţii.
În contextul unor disfuncţionalităţi observate analiza caută să depisteze cauzele care au
determinat aceste fenomene (gestiune proastă a activităţii, resurse ineficiente); în cunoştinţă de
cauză firma poate stabili măsurile de redresare. Dacă analiza se face în condiţii de prosperitate a
firmei, rezultatele obţinute ajută la stabilirea realistă a obiectivului de dezvoltare şi a căilor pentru
atingerea lui.
Obiectivele diagnosticului sunt deosebit de complexe, complexitate ce decurge din
varietatea poziţiilor ocupate de cei ce-l realizează, precum şi datorită diversităţii de puncte de
vedere şi obiective pe care şi le propun.
Sintetizând, motivaţia diagnosticului, indiferent de poziţia celui care-l efectuează, o
constituie:
- cunoaşterea şi înţelegerea stării de sănătate a întreprinderii;
- informarea partenerilor sociali cu privire la starea întreprinderii, performanţele,
eficienţa utilizării resurselor;
- stabilirea factorilor cheie ai dezvoltării întreprinderii şi a corelaţiilor dintre aceştia;
- stabilirea măsurilor de redresare sau de ameliorare a performanţelor;
- identificarea şi înţelegerea contextului concurenţial în care operează întreprinderea;
- fundamentarea direcţiilor strategice de dezvoltare într-un mediu concurenţial dinamic.
În final, diagnosticul întreprinderii trebuie să aibă în vedere, în principal: identificarea
punctelor tari şi a punctelor slabe ale întreprinderii; identificarea oportunităţilor şi incertitudinilor
mediului extern al întreprinderii.
Analiza diagnostic poate fi caracterizată, în principal, prin următoarele trăsături:
- caracterul post-operativ: aprecierea situaţiilor analizate se face prin compararea
rezultatelor obţinute cu obiectivele previzionate pentru aceeaşi perioadă, cu valorile normale ale
funcţionării sistemului (bugete, programe, previziuni), cu nivelul mediu al sectorului de activitate,
cu rezultatele înregistrate în anii precedenţi;
- abordarea cauzală a fenomenelor şi proceselor economice care alcătuiesc obiectul
diagnosticului; esenţa analizei diagnostic constă tocmai în concentrarea asupra identificării şi
evaluării relaţiilor cauză-efect aflate la baza simptomelor pozitive şi negative;
- caracterul anticipativ asigurat de recomandările cu care se încheie studiul de
diagnosticare şi a căror aplicare practică să asigure redresarea sau ameliorarea performanţelor;
- complexitatea analizei diagnostic, fundamentată atât pe complexitatea domeniului
investigat cât şi aspectele multiple abordate în cadrul acesteia (juridice, tehnice, economice,
financiare, etc.).
- rigurozitatea şi obiectivitatea sunt caracteristici cu însemnătate pragmatică ridicată; o
posibilă neglijare a unor aspecte pozitive sau negative esenţiale pentru domeniul analizat împreună
cu cauzele reale asociate acestora este în măsură să altereze iremediabil utilitatea diagnosticului şi
chiar să contribuie la amplificarea disfuncţionalităţilor constatate.
Analiza diagnostic poate avea grade diferite de detaliere, se poate referi la perioade
diferite, urmărind finalităţi diferite, realizarea unei analize de tip diagnostic fiind recomandată
funcţie de scopurile şi obiectivele pe care le urmăreşte atunci când:
• se doreşte o analiză profundă a unui anumit domeniu evidenţiindu-se deficienţele
de funcţionare şi cauzele acestora (puncte slabe), avantajele competitive ale
2
întreprinderii (puncte forte), riscurile la care este supusă întreprinderea şi
oportunităţile oferite de mediul în care-şi desfăşoară activitatea;
• se impune fundamentarea şi elaborarea unor strategii globale sau parţiale;
• se impune privatizarea firmei, evidenţiindu-se critic situaţia economico-financiară a
acesteia;
• se doreşte restructurarea firmei;
• se elaborează planuri de afaceri;
• se elaborează studii de fezabilitate;
• evaluarea întreprinderii, analiza diagnostic fiind necesară ca bază pentru aplicarea
metodelor de evaluare,
• cunoaşterea situaţiei reale dintr-o întreprindere aflată într-un moment de criză şi
estimarea impactului unor modificări din întreprindere;
• acordarea unui împrumut bancar important sau a unei subvenţii bugetare.
Literatura de specialitate evidenţiază o varietate de diagnosticări delimitate după diverse
criterii, fiecare dintre acestea caracterizate prin trăsături specifice, cel mai important şi cuprinzător
considerând că este gradul de detaliere a analizei diagnostic. Funcţie de acesta se poate elabora:
• diagnosticul global: se referă la firmă în ansamblul său şi urmăreşte analiza
principalelor funcţii ale întreprinderii (juridică, comercială, tehnic-operaţională, de
personal, financiar-patrimonială);
• diagnosticul special (parţial): vizează analiza în detaliu a uneia sau mai multor
componente procesuale ale întreprinderii (diagnostic financiar, diagnostic
comercial, diagnostic juridic); urmăreşte depistarea cauzală a punctelor forte şi
slabe particularizate pe domenii distincte.
După conţinutul şi problematica abordată, diagnosticul poate fi:
• diagnostic economic;
• diagnostic financiar;
• diagnostic strategic.
Un alt criteriu important şi anume cel al obiectivelor urmărite, face deosebirea între:
• diagnosticarea de sănătate: compară performanţele realizate la un moment dat cu
obiectivele prestabilite şi cu nivelul rezultatelor obţinute într-o perioadă anterioară,
evidenţiind astfel „starea de sănătate” a firmei.
• diagnosticare de ambianţă: vizează analiza firmei în calitate de subsistem al unor
macrosisteme, concentrându-se preponderent pe interfaţa dintre firma investigată şi
alte componente ale macrosistemului şi cu mediul ambiant;
• diagnosticare de criză: efectuată în cadrul firmelor aflate în dificultate, vizând o
examinare globală a situaţiei şi performanţelor acestora sau potenţialul acestora de
a face faţă viitorului dând soluţii cu privire la capacitatea de redresare a acestora.
• diagnosticare de evaluare: are în vedere stabilirea gradului de realizare a
obiectivelor şi furnizarea informaţiilor necesare previzionării obiectivelor viitoare;
poate fi considerat şi o sinteză a tuturor tipurilor enumerate anterior.
După nivelul de decizie managerială, pentru a servi în mod eficient la formularea
judecăţilor de valoare şi la fundamentarea strategiei întreprinderii, diagnosticul poate fi
particularizat pe diverse trepte de interes managerial, astfel:
• diagnostic al rezultatelor;
• diagnostic al acţiunilor tactice;;
• diagnostic al strategiei întreprinderii;
• diagnosticul resurselor;
• diagnosticul politicilor întreprinderii.
3
Metodologia se subordonează următoarelor obiective:
1. cunoaşterea perspectivelor domeniului în care îşi desfăşoară activitatea firma şi influenţa
acesteia asupra strategiei viitoare;
2. cunoaşterea stării prezente a firmei pe principalele sale niveluri organizatorice din perspectiva
potenţialului uman, tehnic, comercial etc.;
3. identificarea punctelor critice şi a cauzelor care le-au generat;
4. aprecierea riscului de faliment şi şanselor de viabilitate ale firmei.
Schema-cadru a metodologiei de diagnoză a firmei este prezentată în figura nr.1.1.
Instrumentul de bază folosit pentru aplicarea metodologiei de diagnoză este
POTENŢIOGRAMA care asigură:
- tratarea unilaterală a diagnosticului la toate nivelurile de organizare a firmei;
- cuantificarea atât a fenomenelor şi proceselor ce au o exprimare cantitativă, dar şi a celor
care se apreciază prin calificative;
- descrierea activităţilor şi potenţialităţilor firmei prin criterii şi caracteristici;
- diferenţierea criteriilor în cadrul nivelurilor de organizare şi a nivelurilor în cadrul firmei;
- agregarea diagnosticului parţial în diagnosticul general al firmei.
În principal, această metodă constă în următoarele:
- identificarea nivelurilor de organizare care urmează a se diagnostica. Primul nivel este exterior
firmei, însă cu importanţă asupra funcţionalităţii şi viabilităţii acesteia. Avem în vedere ramura sau,
după caz, domeniul în care firma îşi desfăşoară activitatea. Al doilea nivel îl reprezintă firma care se
diagnostichează din perspectiva potenţialităţilor sale: uman, tehnic şi tehnologic, comercial,
financiar etc. Aceste potenţiale, în cadrul firmei se regăsesc şi coexistă în structurile organizatorice
ale acestuia reprezentând la rândul lor alte nivele de diagnosticare;
- alegerea criteriilor de descriere a activităţilor şi potenţialităţilor. Nici o judecată de valoare nu se
poate face fără un sistem de criterii bine ales. Criteriul are menirea să surprindă ceea ce este esenţial
în existenţa şi funcţionalitatea activităţii. El trebuie să fie concis şi relevant;
- stabilirea grilei pentru evaluarea criteriilor; în general se optează pentru o grilă cu patru stări:
4
- acordarea coeficienţilor de importanţă pentru fiecare criteriu. Într-o definiţie generală,
coeficienţii de importanţă reprezintă acele mărimi care diferenţiază criteriile în funcţie de
contribuţia acestora la determinarea “stării de sănătate” a firmei. Stabilirea acestor coeficienţi este
o operaţiune care se desfăşoară în echipă, formată din specialişti buni cunoscători ai domeniului.
Fiecărui membru al echipei i se dă lista criteriilor, cerându-i-se să le ordoneze după importanţa pe
care o consideră. Conducătorul echipei confruntă răspunsurile şi generează discuţii asupra punctelor
de vedere diferite, încercând prin reluări succesive ajungerea la un consens. În final, va decide
asupra mărimii coeficienţilor de importanţă pentru fiecare criteriu. Aceşti coeficienţi sunt numere
întregi mai mari ca “1”. Pentru uşurarea procesului de ordonare, literatura de specialitate recomandă
utilizarea următoarei metode:
Tabelul nr. 1.1: Matricea coeficienţilor de importanţă
C1 C2 C3 ∑+ Ki
C1 + + 2 4
C2 - + 1 2
C3 - - 0 1
Se identifică toate criteriile, se înscriu într-un tabel pe orizontală şi verticală, apoi se compară unul
cu altul de la stânga la dreapta. Dacă se consideră criteriul din stânga mai important decât cel din
dreapta, se trece semnul “+“, iar dacă nu “-“. Nu se exclude nici “0” când sunt apreciate egale ca
importanţă criteriile. După ce se completează întreg tabelul, se efectuează suma plusurilor şi a
minusurilor, iar apoi se atribuie coeficienţii de importanţă având în vedere cerinţa ca la criteriul ce
are mai multe plusuri, coeficientul să fie mai mare decât la cel care are mai puţine, fără să se
impună regula proporţionalităţii.
-determinarea stării medii a potenţialului “P” la nivelul de organizare “i”:
n
∑ Uij ⋅ K ij
i =1
SP ( j) = n
∑ K ij
i =1
unde: Uij – utilitatea criteriului “i” la nivelul de organizare “j” pentru potenţialul PI;
Kij – coeficientul de importanţă al criteriului “i” la nivelul de organizare “j”;
i=1,2,…,n – criterii de diagnoză.
- determinarea stării medii a potenţialului “PI” la nivel de firmă SPF
k
∑SP( j) ⋅ H j
j=1
SPF = k
⋅100
∑H j
j=1
5
k
∑Soj ⋅ H j
j=1
SF = k
⋅100
∑H j
j=1
- diagnosticul general:
S = SF ⋅ g + SR ⋅ (1 − g )
unde: SF , SR - starea medie a firmei, respectiv a ramurii;
g – ponderea stării medii a potenţialului firmei în aprecierea diagnosticului general (g<1).
Concluzii.
1. Dacă S <25, firma se găseşte în stare critică (faliment mascat);
2. Dacă 45> S >25, firma se găseşte în zona “atenţie probleme”. Perspectivele sunt nesigure, fiind
posibilă atât o redresare cât şi o falimentare;
3. Dacă 70> S >45, starea firmei este bună, existând toate premisele pentru o dezvoltarea viitoare
profitabilă;
4. Dacă S >70, firma este viabilă în medii concurenţiale foarte puternice;
5. În atenţia firmei trebuie să se afle criteriile deplasate spre stânga;
6. Criteriile care au coeficienţi de importanţă mari trebuie urmărite cu atenţie, deoarece o deplasare
a lor spre stânga agravează starea firmei.
CAPITOLUL II
6
DIAGNOSTICUL ECONOMIC AL FIRMEI
După dimensiunea afacerii, firmele se clasifică în: mici, mijlocii şi mari. Aprecierea
mărimii firmei trebuie făcută în funcţie de ramura şi domeniul în care aceasta îşi desfăşoară
activitatea (de exemplu o afacere mică pentru industria extractivă poate fi o afacere de mari
dimensiuni pentru mecanica fină). Criteriile care întrunesc cele mai multe acorduri din partea
specialiştilor pentru aprecierea dimensiunii unei firme sunt: cifra de afaceri, capitalul social şi
numărul de salariaţi. Informaţiile oferite de aceste criterii nu sunt întotdeauna concordante în sensul
că după numărul de salariaţi o firmă poate fi considerată mică (în industriile automatizate, de
exemplu), iar după capitalul social şi cifra de afaceri mare. De aici desprindem concluzia că
utilizarea criteriilor menţionate trebuie să se facă selectiv şi nu exclusivist. În economiile de piaţă cu
tradiţie, majoritatea firmelor mici sunt cele cu caracter familial care se bazează în foarte mică
măsură pe munca salarială. Însă şi în cadrul acestora există diferenţieri (în economia japoneză,
americană, europeană) mergându-se de la 20 la 100 sau chiar 200 de salariaţi pentru firmele mici.
În ceea ce o priveşte pe România, demersul de încadrare a firmelor în mici, mijlocii sau
mari este subordonat procesului de privatizare specific etapei actuale. Pentru persoana care
realizează diagnosticul, această distincţie între firme este importantă cel puţin din următoarele
motive:
- o firmă mică este mai uşor privatizabilă în condiţiile penuriei de capital din România.
În acelaşi timp, şi riscurile sunt mai mici atât sub aspect financiar cât şi din perspectiva reconversiei
la noile cerinţe ale pieţei. Sunt aplicabile toate metodele de privatizare. Pe lângă aceste avantaje,
rămân valabile toate dezavantajele afacerilor mici: poziţie pe piaţă şi faţă de concurenţi;
dimensiunea profitului; restricţii financiare pentru inovare şi dezvoltare etc.;
- la firmele mijlocii şi mari creşte dimensiunea riscului de capital şi apar probleme de
adaptare la piaţă. Metoda de privatizare trebuie să îmbine vânzarea acţiunilor către salariaţi cu
atragerea unui investitor strategic. La firmele mari, emisiunea publică de acţiuni trebuie în mod
obligatoriu să le completeze pe primele două. Prezintă însă avantajele marii afaceri: putere
concurenţială, profituri substanţiale, disponibilităţi de capital pentru inovare şi dezvoltare etc.
Pentru diagnostician, aprecierea dimensiunii este importantă deoarece acesta dă
complexitate analizei pe care trebuie să o facă. Deci el îşi subordonează criteriul de dimensionare
pregătirii demersului metodologic: durata studiului; complexitatea echipei de diagnosticare;
logistica şi colaborările; costurile aferente. Ca atare, pentru diagnostician va avea relevanţă acel
criteriu de dimensionare care surprinde cel mai bine complexitatea activităţii.
Dimensiunea întreprinderii din perspectiva diagnosticului are repercusiuni şi asupra
strategiilor alese de redresare. La întreprinderile mari, o decizie de restrângere de activitate vizează
un număr mare de salariaţi şi bunuri materiale de valoare mare. Strategia aleasă de diagnostician nu
poate face abstracţie de efectul în plan social şi economic al măsurilor pe care le propune.
Sub aspect pragmatic, diagnosticianul se confruntă cu două întrebări: ce dimensiune are
întreprinderea pe care urmează să o analizeze şi dacă această dimensiune este optimă sau avem
de-a face cu o sub sau supradimensionare.
7
Răspunsul la prima întrebare este facil deoarece nu implică precizie pentru că este utilizat
la pregătirea demersului metodologic de diagnosticare (complexitate, echipă, logistică, durată,
costuri etc.). A doua întrebare este însă de substanţă deoarece ne pune în faţa alternativei de a
decide dacă dimensiunea este cea potrivită sau nu. Aprecierea optimalităţii dimensiunii poate fi
realizată prin comparaţii, analogii şi studii de eficienţă.
Comparaţia poate fi făcută cu starea trecută în cazurile când dimensiunea întreprinderii s-
a modificat. Dacă dimensiunea a crescut prin dezvoltarea “naturală” a întreprinderii până la faza de
maturitate după care urmează o relativă stabilitate cel puţin teoretic se poate aprecia procesul ca
normal. Dacă se înregistrează o creştere bruscă a afacerii sau mai bine-zis un “start de dimensiune”
se poate gândi la o supradimensionare însă această ipoteză trebuie confirmată de studii analitice.
Dacă o întreprindere ajunsă în faza de maturitate se dezvoltă în aceeaşi structură ipotetic opţiunea
nu pare fezabilă. Nu este exclusă însă nici oportunitatea acestei dezvoltări. Alte analize trebuie să
infirme sau să confirme ipoteza.
Analogia se face cu întreprinderi similare. Referenţialul trebuie să fie, bineînţeles, unul
relevant din punct de vedere al reprezentativităţii (potenţial, eficienţă etc.). Specialiştii din
producţie, chiar dacă empiric, apreciază cu mult realism dacă o întreprindere este
supradimensionată faţă de specificul activităţii.
Studiile de eficienţă vizează următoarele aspecte (chiar dacă uneori acestea sunt apreciate
cu o anumită aproximaţie):
- limita admisă şi mărimea optimă. Creşterea dimensiunii se justifică, din punct de
vedere economic, după criteriul economicităţii şi al rentabilităţii, dacă suma efectelor pozitive
directe este mai mare decât suma efectelor negative directe. Astfel, folosind economicitatea
drept criteriu, condiţia de creştere va fi dată de:
I
∑ e ∑ ∆C s sau (
D
+ C c + V ′ + C′a ) (i m + C d + C a + α)
unde:
I
(sau I ×e n ) economii la investiţii echivalente ca natură pentru a se putea însuma cu
D
economiile la cheltuielile curente;
Cc – economii unitare la costuri convenţional – constante;
V ′ - economii unitare la costurile variabile;
C′a - economii la aprovizionare;
i m - spor de cheltuieli de imobilizări pe produs care apar numai dacă durata de construcţie
creşte mai repede decât volumul producţiei;
C d - spor de cheltuieli de imobilizări, transport şi depozitare imobilizate la materiale pe
produs;
C a - spor de cheltuieli de aprovizionare pe produse finite;
α - alte cheltuieli;
∑e - economii pe unitatea de produs, obţinute la fiecare din cele patru costuri prin
creşterea dimensiunii întreprinderii;
∑∆C s - spor de cheltuieli, la alte patru costuri prin dezvoltare.
Dimensiunea optimă : ∑e = ∑∆C s
În tehnica economică occidentală sunt demonstrate anumite reguli de apariţie a uni volum
optim de producţie. Astfel, după criteriul costurilor optimul producţiei apare la acea treaptă în care
se egalează costul marginal cu costul mediu. După criteriul profitului, volumul optim al
producţiei apare la treapta în care se egalează costul marginal cu preţul de vânzare, sau cu
încasările marginale medii, dacă volumul producţiei desfăcute este urmat de reducerea preţului:
1
∆c = p(1 − ) , în care ε este elasticitatea preţului în raport cu volumul producţiei.
ε
- formule simplificate pentru stabilirea dimensiunii optime. Se acceptă ca ipoteze
simplificatoare:
8
- evoluţia liniară a grupei costurilor crescătoare ce se majorează după ecuaţia:
C S1 = a + b ×C p
- evoluţia de tip hiperbolic, a grupei costurilor descrescătoare potrivit ipotezei:
K
C S2 = d +
Cp
în care:
C S1 = I m + C d + C a + α - adică grupa costurilor ce cresc odată cu creşterea dimensiunii;
I ′
C S 2 = + C c + V ′ + C a - grupa costurilor care scad prin creşterea dimensiunii;
D
b – coeficientul unghiular al dreptei, pentru grupa costurilor crescătoare şi care se poate
stabili după metoda celor mai mici pătrate sau după relaţia:
Cs 1 − Cs 0
b=
C p1 − C p 0
Cp – capacitatea de producţie;
K – viteza de scădere a costurilor ca urmare a creşterii dimensiunii care se poate determina
prin metoda celor mai mici pătrate, în baza datelor concrete pentru toate variantele;
a şi d – parametrii constanţi, care se pot stabili prin metoda celor mai mici pătrate.
În urma adoptării acestor ipoteze simplificatoare, formula costului unitar echivalat ce
trebuie minimizat este:
C u = CS1 + CS2 + CS0
sau
K
C u = a + b ⋅ Cp + d + + CS 0
Cp
în care C S0 - grupa de costuri care nu se modifică odată cu creşterea dimensiunii
întreprinderii.
Se derivează costul unitar echivalent în raport cu capacitatea:
∂C r K
=b− 2
∂C p Cp
iar prin anularea derivatei întâi, se obţine:
K K
−b + 2
= 0 şi b = 2 , apoi C 2p = K
Cp Cp b
K
şi C p optim =
b
În ceea ce priveşte costul unitar echivalent minim corespunzător dimensiunii optime a
întreprinderii, aceasta poate fi:
K
C p min = a + b ⋅ C p optim + d + + CS0 = a + d + 2 k ⋅ b + CS0
C p optim
În urma acestor analize, diagnosticianul va ajunge la una din concluziile:
- întreprinderea este de dimensiune mare, medie sau mică;
- dimensiunea întreprinderii este mai mare (mai mică) decât a altor întreprinderi cu
activitate similară;
- întreprinderea este sub sau supradimensionată pentru profilul ei;
- politica de dezvoltare promovată a fost corectă (greşită) ţinând seama de creşterea
naturală a întreprinderii (lansare, creştere, maturitate).
În raport cu aceste concluzii, pot fi propuse următoarele măsuri de redresare:
- restrângerea sau dezvoltarea activităţii;
- diversificarea activităţii;
- divizarea întreprinderii dacă se consideră că este prea mare etc.
Amplasarea afacerii este urmărită din următoarele perspective:
9
- zona de amplasament: oraş, sat, în afara localităţii, la periferie sau în zona rezidenţială;
- accesul la utilităţi: energie, canalizare, căi ferate, drumuri naţionale etc.;
- posibilităţi de dezvoltare viitoare pe verticală şi orizontală;
- tradiţia şi comportamentul populaţiei din zonă;
- asigurarea cu resurse umane din zonă;
- facilităţi fiscale – zonă liberă sau alte facilităţi etc.
10
însă din punct de vedere strategic va realiza un recul deoarece deturnează atenţia de la reducerea
costurilor ca sursă se profit;
ip = if – întreprinderea îşi aliniază preţurile la ritmul inflaţiei;
i p i f - înseamnă că ritmul de creştere al preţurilor este mai mic decât ritmul de creştere
al inflaţiei. Când această corelaţie este acceptată deliberat (concurenţa puternică pe piaţa de
desfacere, marja de profit suficient de mare ca să permită reducerea etc.) aprecierile sunt favorabile,
însă atunci când este efectul unei proaste gestionări a preţului, consecinţele sunt negative asupra
profitabilităţii întreprinderii.
- dinamica cifrei de afaceri cu bază fixă ( I CA ( f ) ):
CAi
I CA ( f ) = ⋅ 100
CA0
- dinamica cifrei de afaceri cu bază în lanţ ( I CA ( i ) ):
CAi
I CA ( i ) = ⋅ 100
CAi −1
- ritmul mediu anual de creştere ( rCA ):
CAi
rCA = n −1 ⋅100 − 100
CA0
Structura afacerii poate fi privită din mai multe perspective, însă cele mai relevante sunt
următoarele trei: structura afacerii pe produse; structura afacerii pe clienţi; structura afacerii pe
zone geografice.
Aprecierea structurii afacerii pe produse se poate face prin:
coeficientul de concentrare GINI –STRUCK:
n ⋅ ∑ g i2 − 1
G=
n −1
unde: g i - reprezintă ponderea produsului sau grupei de produse „i” în cifra de afaceri
totală, iar „n” este numărul de termeni ai seriei. Acest coeficient poate lua valori între „0” şi „1”.
Apropierea de „1” arată că în structura produselor există câteva produse care dau cea mai mare
parte din cifra de afaceri. Apropierea de „0” semnifică o distribuţie relativ uniformă a producţiei pe
structurile implicate în calcul;
indicele Herfindhal, care permite măsurarea gradului de diversificare a afacerii pe
diverse structuri:
n
H = ∑ g i2
i =1
Valoarea lui „H” este nulă atunci când întreprinderea vinde un singur produs şi este egală
1
cu dacă vânzările sunt repartizate în proporţii egale în cadrul nomenclatorului acestuia;
n
curba PARETO – structura afacerii pe produse poate fi investigată cu ajutorul
schemei clasice, cunoscute sub denumirea de curba ABC sau curba PARETO. Analiza acestei curbe
teoretice permite identificarea în totalul produselor comercializate a 3 subgrupe cu caracteristici
specifice:
- o subgrupă care conţine foarte puţine sortimente, dar care realizează o mare parte
din cifra de afaceri;
- două subgrupe care dau mai puţin de jumătate din cifra de afaceri, dar care
concentrează majoritatea produselor comercializate.
Din studiile efectuate, s-au stabilit următoarele coordonate ale curbei teoretice:
a) 10 –15% din produse reprezintă 60 –70% din cifra de afaceri (zona A);
11
b) 20 –30% din produse dau 25 –30% din cifra de afaceri (zona B);
c) 65 –70% din numărul de produse dau 10 – 15% din cifra de afaceri (zona C).
Un semnal important despre viabilitatea firmei îl dă domeniul în care aceasta îşi desfăşoară
activitatea, respectiv ramura din care face parte. Istoricul domeniului reprezintă prima sursă de
informaţii după care firma trebuie să-şi modeleze activitatea viitoare. Informaţiile trebuie
interpretate critic, desprinzându-se tendinţele care i-au guvernat evoluţia, aprecierea acestora în
concordanţă cu noile realităţi. Criteriile care se pot utiliza pentru aprecierea capacităţii şi
perspectivelor de dezvoltare ale domeniului pot fi următoarele :
12
a) ponderea producţiei ramurii în produsul intern brut sau după caz, în total
producţie industrială. Acest criteriu permite aprecierea locului şi rolului ramurii în cadrul
economiei naţionale, dat de mărimea acestei ponderi. Acele ramuri care au o pondere mare în
realizarea PIB creează, teoretic, premise favorabile pentru o dezvoltare viitoare a firmelor în cadrul
lor. Această afirmaţie nu trebuie însă înţeleasă ca o concluzie absolută, deoarece este evident că
modificările structurale specifice perioadei de tranziţie prin care trece România sunt încă departe de
momentul constituirii unei structuri pe ramuri eficiente.
V
g = PR ⋅100
VPI
unde: g- ponderea producţiei ramurii (domeniului) în producţia industrială;
VPR – valoarea producţiei ramurii (domeniului);
VPI – valoarea producţiei industriale.
b) tendinţa ponderii producţiei ramurii (domeniului) în total producţie. Acest criteriu
dă informaţii calitativ superioare faţă de primul. Pentru România perioadei actuale, el poate fi
relevant, deoarece acele ramuri care au avut o tendinţă de creştere în perioada „reaşezărilor” după
1989, înseamnă că ipotetic se poate presupune că şi-au dovedit viabilitatea în cadrul structurilor,
chiar dacă incipiente ale mecanismelor economiei de piaţă.
- indicele abaterii ponderii cu bază fixă - ig
g
i g = i ⋅ 100
g i −n
- indicele abaterii ponderii cu baza în lanţ - ig’
' g
i g = i ⋅ 100
g i −1
c) eficienţa comparativă a ramurii (domeniului) apreciată prin nivelul productivităţii
muncii. Chiar dacă nu se poate afirma apriori că ramurile care au o productivitate a muncii mai
mare decât nivelul mediu pe economie sunt şi ramurile cu perspectivele de dezvoltare cele mai
favorabile, totuşi, criteriul eficienţei utilizării muncii nu poate fi eliminat din nici o strategie de
dezvoltare viitoare.
Wr
e= ⋅100
W
unde: e – eficienţa comparativă;
W r , W - productivitatea muncii ramurii, respectiv medii pe economie
- dinamica productivităţii muncii cu baza în lanţ:
W Ri
I wR = ⋅100
WRi −1
Wi
respectiv, IW = ⋅100
W i −1
Dacă I wR > I W înseamnă că tendinţa eficienţei utilizării muncii în domeniul diagnosticat
comparativ cu nivelul mediu pe economie este favorabilă. Tendinţa la nivelul domeniului ( ramurii )
este de creştere atunci când IWR >100.
Dacă I wR < I W la nivelul ramurii (domeniului) în timp, eficienţa utilizării muncii este sub
nivelul mediu pe economie. Sunt semnale nefavorabile pentru perspectivele firmei.
- dinamica productivităţii muncii cu bază fixă :
WRi
iWR = ⋅100
W Ri −n
Wi
respectiv iW = ⋅100
W i −n
13
Dacă iWR > 100, ramura se află în dezvoltare, creând premise favorabile pentru firmă. Dacă
iWR < 100, eficienţa utilizării muncii a scăzut pe întreaga perioadă. Situaţia este mai critică atunci
când iWR < iW .
d) energointensivitatea ramurii. Consumul de energie reprezintă criteriul de bază în
restructurarea firmei. Acest aspect îşi va pune amprenta asupra şanselor viitoare de dezvoltare a
acestor domenii. Consumul de energie pentru crearea unei unităţi de producţie reprezintă indicatorul
care diferenţiază ramurile în cadrul economiei naţionale;
e) contribuţia ramurii (domeniului) la realizarea exportului. Domeniile care au
penetrat deja la export sunt competitive şi pe plan intern având posibilităţi mult mai mari de
desfacere, resurse valutare, facilităţi fiscale etc. Comparaţia se face atât în mărime absolută, cât şi
ca tendinţă după o tipologie asemănătoare productivităţii muncii;
f) contribuţia la generarea şi promovarea progresului tehnic. Această contribuţie este
dată de nivelul tehnic al produselor concepute şi de influenţa pe care acestea o au asupra altor firme.
Este o apreciere mai mult calitativă, dar suficient de riguroasă;
g) rolul ramurii în procesul restructurării economiei naţionale. Dacă ramura
stimulează / condiţionează procesul de restructurare, atunci perspectivele de dezvoltarea ale ei sunt
favorabile;
h) contribuţia la satisfacerea cererii de consum a populaţiei. Penuria de produse va juca
un rol important în strategiile de dezvoltare, cel puţin în perioada următoare. Ramurile producătoare
destinate consumului populaţiei sunt avantajate chiar şi numai dacă problema este privită din
perspectiva cererii.
Analizând aceste criterii, diagnosticianul va identifica punctele forte şi punctele slabe ale
domeniului, după care va trece la diagnosticarea acestuia :
8
∑S i ⋅ Ki
SD = i =1
8
∑K
i =1
i
CAPITOLUL III
DIAGNOSTICUL POTENŢIALULUI
TEHNIC ŞI TEHNOLOGIC
14
După anul 1989, mijloacele de muncă au cunoscut trei reevaluări şi aceasta în special
datorită inflaţiei galopante. Reevaluările sunt necesare indiferent de dimensiunile inflaţiei; ele
trebuie realizate periodic. În activitatea de diagnoză se operează cu unele noţiuni cum ar fi:
a) valoarea iniţială (inventar) este valoarea cu care au fost apreciate mijloacele de muncă
în momentul intrării în întreprindere;
b) valoarea de înlocuire se defineşte astfel:
- conform HG nr. 945/1990, reprezintă cheltuielile necesare înlocuirii fondului fix
existent în administrarea unităţii cu un altul în stare nouă cu caracteristici tehnice şi economice
similare;
- conform HG nr. 26/1992 - noul preţ de vânzare negociat în condiţiile HG nr.
776/1991, hotărâre emisă cu ocazia unificării cursurilor valutare.
În activitatea de reevaluare a mijloacelor fixe, unii agenţi economici plecând de la definiţia
dată valorii de înlocuire de HG nr. 26/1992 şi-au supraevaluat patrimoniul prin folosirea noilor
preţuri fără să ţină seama de diferenţele de decalaj tehnologic. Este deci necesară introducerea
noţiunii de valoare de înlocuire echivalentă prin care înţelegem noul preţ de vânzare a aceluiaşi
mijloc fix sau a altuia similar, corectat cu indicele de decalaj tehnologic (indicele de
tehnologicitate). Când nu există mijloace fixe similare se folosesc metodele: asimilării, corelării sau
indicilor de actualizare.
Vie = Vn ⋅ i DT
unde: Vie – valoarea de înlocuire echivalentă;
Vn – valoarea nouă a mijlocului fix (preţul actual al unui mijloc fix similar sau
asimilat)
iDT – indicele de tehnologicitate (iDT < 1).
NTE
i DT =
NTN
unde: NTE – nivelul tehnic al mijlocului fix existent;
NTN – nivelul tehnic al mijlocului fix nou.
c) valoarea rămasă actualizată se determină în funcţie de valoarea echivalentă şi gradul de
uzură:
Vra = Vie (1 − g uz )
unde: Vra – valoarea rămasă actualizată;
guz – gradul de uzură al mijlocului fix.
nf
g uz =
Ds
unde: nf – numărul anilor de funcţionare a mijlocului fix;
Ds – durata de serviciu (ani) a mijlocului fix.
d) valoarea de inventar recalculată ce se va înregistra în contul de mijloace fixe al firmei
se determină cu relaţia:
Vir = Vra + A c
unde: Ac – amortizarea cumulată înregistrată în contabilitate de la data intrării mijlocului
fix.
Nivele de diagnosticare
Determinarea nivelelor de diagnosticare ţine seama de organizarea tehnică a întreprinderii
şi de raţiuni metodologice de cuantificare. Acestea sunt: grupe de utilaje (utilaj); ateliere de
producţie; secţii de producţie; întreprindere.
15
Asigurarea cu mijloace de muncă urmăreşte evidenţierea concordanţei dintre utilajele şi
echipamentele existente şi cele necesare pentru realizarea obiectivelor programate. Gradul de
concordanţă se măsoară cu ajutorul capacităţii de producţie.
Capacitatea de producţie reprezintă producţia maximă ce poate fi obţinută, într-o perioadă
dată de un utilaj, atelier, secţie, firmă, corespunzătoare unei anumite structuri şi calitate a producţiei
şi în condiţiile folosirii depline – intensive şi extensive – a mijloacelor de muncă productive,
potrivit celui mai eficient regim de lucru:
C p = M c ⋅ Fd ⋅ N te
unde: Mc – mărimea caracteristică dimensională tehnică;
Fd – fondul de timp maxim disponibil;
Nte – norma tehnico-economică.
Capacitatea medie de producţie se calculează cu relaţia:
Tpf Tfs
Cp = C pi + C pf ⋅ − Csf ⋅
Td Td
unde: Cpi – capacitatea de producţie la începutul anului;
Cpf, Csf – intrările, respectiv ieşirile de capacitate;
Tpf, Tfs – zile de funcţionare în timpul anului pentru capacităţi puse în funcţiune,
respectiv scoase din funcţiune;
Td – zile maxim disponibile pe an.
Rezerva de capacitate (Rct) sau rezerva potenţială de creştere a volumului de producţie se
determină astfel:
R ct = Cp − Q r , când Cp Q r
unde: Qr – producţia realizată.
Rezerva potenţială extensivă (Rex) pe seama utilizării maşinilor şi a fondului de timp:
[ ( )]
R ex = ( M c ⋅ Fd ) − M c ef ⋅ Fef ⋅ I UIef
unde: Mc – maşini din dotare;
M c ef - maşini efectiv utilizate;
Fd – fondul de timp disponibil;
Fef – fondul de timp efectiv;
I UI - indicatorul de utilizare intensivă efectiv.
ef
16
Uzura mijloacelor fixe este înţeleasă ca o pierdere a însuşirilor tehnice şi economice. Se
disting următoarele categorii:
- uzura tehnică – expresie a pierderii de însuşiri tehnice cum ar fi: coroziunea
suprafeţelor, slăbirea lagărelor, micşorarea preciziei etc., cauzată de factori naturali şi de producţie.
Se apreciază cu :
- comparaţia în timp a unor caracteristici cum ar fi, de exemplu, precizia;
- cheltuielile necesare efectuării unor reparaţii;
- aprecieri ale mecanicului-şef şi ale personalului de exploatare;
- uzura economică – pierderea caracteristicilor economice ale mijloacelor de muncă ce
are loc ca urmare a trecerii timpului, atât prin folosire cât şi prin nefolosire;
- uzura economică fizică a valorii se stabileşte după 4 metode :
1. expertiza tehnică în baza documentaţiei de la ultima reparaţie sau modernizare;
2. după durata consumată (DC) sau cea rămasă (Dr)
D D − Dr
g uf = C sau g uf = n
Dn Dn
unde: Dn – durata normală.
3. după volumul lucrărilor de reparaţii executate (Lc) în raport cu cele normale (Ln) pe
întreaga durată de funcţionare:
L
g uf = C
Ln
4. după metoda statistică ca raport între suma amortizării până la anul respectiv ( ∑Az ) şi
valoarea iniţială completă (Vi) :
g uf =
∑Az
Vi
- uzura economică şi fizică a utilităţii (gue) – diminuarea capacităţii unui utilaj de a
produce utilităţi . Pentru măsurare se poate folosi relaţia :
P( t )
g ue =
Ppr
unde: P(t), Ppr – profitul la momentul „t”, respectiv cel programat.
- uzura economică morală – pierderea însuşirilor economice ale mijloacelor de muncă
datorită unor cauze sociale care acţionează în afara locului unde se găsesc. După natura acestor
cauze avem :
- uzura economică morală de gradul1 – cauzată de creşterea productivităţii muncii
reflectată în reducerea preţului:
1
g em1 = Vi − Vi ⋅
(1 + i ∆W ) t
unde: Vi – valoarea de inventar;
i ∆W - creşterea medie anuală a productivităţii muncii;
t – durata consumată de funcţionare până în anul respectiv.
- uzura economică morală de gradul 2 – cauzată de apariţia unor mijloace de muncă
noi, similare, dar mai perfecţionate sub aspectul tehnic şi mai eficiente economic. Această formă de
uzură exprimă decalajul tehnologic măsurat prin indicele de tehnologicitate (iDT)
- uzura generată de inadecvarea mijloacelor fixe la noile condiţii. Apare în special la
clădiri care prin schimbarea destinaţiei în foarte multe cazuri nu mai sunt folosite la capacitate. Se
măsoară cu ajutorul indicelui de inadecvare :
( A + 20 ) 2
i Na = − 2,86 ⋅ Vi
140
unde: A – vârsta clădirii în procente faţă de durata sa normată de viaţă.
Pe baza acestor elemente se determină valoarea rămasă actualizată (Vra) :
17
Vra = Vr ⋅ i DT ⋅ (1 − g uz ) ⋅ i NA
Pe total firmă, prin reevaluarea conform HG nr. 26/1992, modificându-se baza de calcul,
gradul de uzură, pe baza datelor din contabilitate, se calculează astfel :
valoarea de înlocuire echivalent ă − valoarea răămas actualizat ă
gu =
valoarea de înlocuire echivalent ă
valoarea de inlocuire echivalent a − valoarea ramasa actualizat a
gu =
valoarea de inlocuire echivalent a
Iv I
2. C v + < min C n + n se menţin în funcţiune mijloacele fixe;
Dn Dn
unde: Iv – investiţii pentru reproducerea mijloacelor fixe în condiţii vechi;
I Iv I
3. Cv < min C n + n şi Cv + < min C n + n înseamnă că este eficientă atât
Dn Dn Dn
folosirea cât şi producerea în continuare a mijloacelor de muncă vechi;
18
I I I
4. Cv < min C n + n dar C v + v = min C n + n mijloacele de muncă vechi se
Dn Dn Dn
pot utiliza în continuare cu bune rezultate, dar trebuie sistată reproducţia lor şi asimilate tipuri
noi de la producători.
- durata optimă de serviciu a mijloacelor de muncă, care permite stabilirea
momentului de înlocuire în funcţie de o serie de factori tehnici şi economici;
- durata tehnică, prin care înţelegem perioada de timp de la intrarea în funcţiune până
la casare, determinată de uzura tehnică;
- durata economică, definită ca perioada de timp pentru care mijlocul de muncă
asigură obţinerea de efecte economice pozitive (profit);
- durata admisibilă economic, şi anume perioada de timp în care efectele pozitive
(profitul) sunt înregistrate şi nu apar pierderi generate de prelungirea funcţionării mijlocului de
muncă.
Se cunosc mai multe metode de evaluare a duratei optime de serviciu a mijloacelor de
muncă :
- criteriul maximizării profitului se poate utiliza la mijloacele de muncă folosite
nemijlocit în producţie, participând direct la obţinerea de produse şi servicii :
Dc
1
∑P t
(1 + e) t
P (Q ) = t =1 - durata optimă după profitul unitar maxim
Dc
∑Q
t =1
t
Dc – durata de calcul
P(Q) - profitul mediu unitar maxim
Pt – profitul în anul t
1
- factorul de actualizare
(1 + e) t
- durata optimă după profitul mediu anual actualizat
Dc
1
∑P
t =1
t
(1 + e) t
Pa = Dc
∑t t =1
19
2v i
t opt =
∆R
- modelul Kaufmann foloseşte cheltuielile de achiziţie şi exploatare, dar actualizate pe
o întreagă perioadă de funcţionare, sumă al cărei minim indică tocmai durata optimă de
funcţionare :
Dc
v i + ∑ C t ⋅ (1 + e) − t +1
Ca = i =1
Dc
∑ (1 + e)
i =1
− t +1
t mbf =
∑ (ai ⋅ ti )
a
ti – mijlocul intervalului de timp Dti
- indicele de disponibilitate calculat cu relaţia:
20
Tm
Id =
Tm + Ta + Tb + Tr
Tm – timpul mediu între două constatări ale defectelor;
Ta – timpul necesar accesului la piesele defecte şi demontate;
Tb – timpul necesar remontării;
Tr – timpul necesar reparării sau înlocuirii pieselor
21
1
n t = ∑i K i ⋅ g i + ∑ ⋅ g'i
i K 'i
unde :
iK – indicele nivelului unei caracteristici tehnice în raport cu nivelul mondial sau naţional
pentru caracteristicile care trebuie să fie cât mai mari;
iK’ – idem pentru caracteristicile care trebuie să fie cât mai mici;
g i , g 'i - coeficienţii de importanţă ai fiecărei caracteristici din cele două grupe de
caracteristici.
- determinarea nivelului tehnic se poate realiza şi pe baza aprecierilor specialiştilor
e) profitabilitatea fondurilor fixe exprimă capacitatea acestora de a genera profit
- profitul la 1000 lei fonduri fixe;
P ;P
r/ 1000 F = b n ⋅1000
Fi ; Fr
Pb; Pn – profitul brut, respectiv net
- dinamica profitului la 1000 lei fonduri fixe
r / 1000 F (i)
d r/ 1000 F =
r / 1000 F (i −1)
∑S i ⋅ Ki
ST = i =1
n
∑K
i =1
i
∑S
j=1
Tj ⋅Kj
Sî = m
∑Kj=1
j
22
2. 45 > S TT > 25 - potenţialul tehnic şi tehnologic este foarte redus cu şanse mici de
supravieţuire. Trebuie analizat dacă un efort investiţional masiv se justifică. Un rol important în
decizia de investire trebuie să-l aibă cererea de produse pe piaţă;
3. 75 > S TT < 45 - potenţialul tehnic şi tehnologic al firmei este bun, oferind şanse viitoare
mari de viabilitate. Din această prospectivă nu sunt restricţii pentru dezvoltări viitoare ;
4. S TT > 25 – potenţialul tehnic şi tehnologic este foarte bun. Preocupările trebuie să se
îndrepte spre alte domenii care să permită valorificarea acestui potenţial.
CAPITOLUL IV
Potenţialul uman al unei firme este dat de numărul, structura, comportamentul şi calificarea
salariaţilor.
23
În delimitarea nivelelor de diagnosticare s-a ţinut seama de „organizarea umană” a firmei
şi de raţiuni metodologice de cuantificare.
a) managementul cuprinde personalul din conducerea operativă (director general şi director
adjunct) şi pe cel de la conducerea compartimentelor funcţionale şi secţiilor de producţie;
b)personalul din administraţie şi pază – consilieri, secretari, dactilografe, telefon, pază
etc.;
c) personalul din compartimentele funcţionale – contabilitate, financiar, comercial,
investiţii, cercetare-proiectare etc.;
d)personalul din secţiile de producţie - ingineri, economişti, tehnicieni, maiştri, muncitori.
24
Analiza critică a răspunsurilor primite completată cu propriile informaţii ale
diagnosticianului permite o relativă încadrare a criteriului în starea adecvată.
P2. – analiza corelativă în timp a personalului şi volumului de activitate permite stabilirea
necesarului de personal conform tabelului nr. 4.1.
Coeficientul de corecţie „a” ia în considerare faptul că între modificarea volumului de
producţie şi numărul de personal nu există o relaţie de dependenţă proporţională datorită unor
posturi fixe (a < 1).
N i = N i −1 ⋅ i Q ⋅ a
Este o analiză retrospectivă care nu permite să apreciem dacă evoluţia numărului de
personal a „urmat” evoluţia producţiei. Deficienţa aprecierii constă în faptul că se pleacă de la
premisa ca în anul luat ca bază de calcul numărul de personal este dimensionat conform sarcinilor
de producţie. O metodă asemănătoare foloseşte ca bază de calcul valoarea adăugată.
Tabelul nr. 4.1: Stabilirea necesarului de personal
Personal în Indicele Coeficientul Necesar de
Specificaţie perioada producţiei: de corecţie personal în
„i-1” Q (a) perioada „i”
iQ = i
Qi −1
I. Muncitori;
II. Posturi care necesită pregătire
medie sau superioară:
1. Posturi de ingineri;
2. Posturi care necesită pregătire
economică superioară;
3. Alte posturi de specialitate care
necesită pregătire superioară;
4. Posturi de tehnicieni;
5. Posturi de maiştrii;
6. Posturi care necesită pregătire
economică;
7. Alte posturi de specialitate care
necesită pregătire medie.
III. Posturi de funcţionari care nu
necesită pregătire de specialitate.
IV. Posturi pentru personal de
serviciu, pază şi pompieri.
P3. – normarea muncii – este metoda care asigură cel mai înalt grad de fidelitate, însă
implică şi cel mai mare volum de muncă. Din păcate, după anul 1989, în ţara noastră nu s-a mai
întreprins nimic în direcţia normării muncii, iar normele existente nu au mai fost actualizate şi
urmărite.
4.2.2. Calificarea personalului
25
pe care un salariat trebuie să le aibă pentru ocuparea acestora. Pentru fiecare nivel al organizării
umane se stabileşte necesarul de competenţă care se compară cu însuşirile profesionale, aptitudinile
şi atitudinile salariaţilor de la aceste nivele. Măsura în care aceste competenţe sunt satisfăcute
exprimă gradul de concordanţă între calificarea personalului şi cerinţele postului.
∑g
j =1
cK j ⋅Kj
g cF = m
∑K
j =1
j
∑g cNl ⋅ Kl
g cF = l =1
p
∑K
l =1
l
26
Nivelul salarizării şi motivaţiei este un criteriu care trebuie raportat atât la nivelul mediu pe
ţară, cât şi la performanţa firmei. Diagnosticianul trebuie să-şi pună următoarele trei întrebări:
- nivelul salarizării este sub / peste media pe ţară?
- nivelul de salarizare a fost influenţat de performanţa (nonperformanţa)
managementului?
- există o corelaţie între salariul mediu şi productivitate?
Un raport corect între productivitate şi câştig, adică respectarea corelaţiilor dintre aceste
două mărimi, în condiţii comparabile de preţuri, este fundamental pentru prosperitatea firmei.
Raportul dintre productivitatea muncii agenţilor economici se deduce din următoarele egalităţi :
F=SxN
unde: F – fondul de salarii;
S – câştigul mediu;
N – numărul de salariaţi.
Q=WxN
unde: Q – producţia;
W – productivitatea muncii.
Făcând raportul dintre cele 2 egalităţi, rezultă că relaţia dintre fondul de salarii şi producţie
este egală cu relaţia dintre câştigul mediu şi productivitatea muncii:
F S⋅ N S
= =
Q W⋅N W
Deci mărimea fondului de salarii, definit prin ponderea în valoarea producţiei este
reflectată prin raportul celor două mărimi care exprimă global eficienţa muncii, respectiv câştigul
mediu şi productivitatea:
S
IF =
W
Acest raport constituie un instrument deosebit de fidel în determinarea fondului de salarii
admisibil. Din relaţia de mai sus, rezultă şi egalitatea:
S
W=
IF
- structura pe categorii de salariaţi – se evaluează pe baza indicatorilor din tabelul nr. 4.2.
27
La fiecare nivel de organizare umană se utilizează şi alţi indicatori cum ar fi: ponderea
inginerilor, economiştilor etc. Interpretarea structurii pe categorii de salariaţi trebuie să ţină seama
de:
- specificul activităţii firmei. Activităţi din domenii de vârf implică o cercetare intensă,
un sector informatic puternic, un mare număr de ingineri şi un potenţial economic bine organizat în
compartimente de marketing şi studiul pieţei;
- structura agenţilor economici cu activitate similară;
- tendinţa evoluţiei structurii pe perioada de timp anterioară.
- structura pe categorii de vârstă şi vechime în muncă. Omogenitatea vârstelor asigură
îmbinarea maturităţii şi experienţei celor în vârstă cu dinamismul şi spiritul de iniţiativă al celor
tineri. Îmbinarea generaţiilor conduce spre o structură optimă atunci când este satisfăcută egalitatea:
p 2 = p1 + p 3
unde: p1 – ponderea personalului de categorie de vârstă de 25 ani;
p2 – ponderea personalului de categorie de vârstă între 26 – 50 ani;
p3 – ponderea personalului de categorie de vârstă mai mare de 50 de ani.
Vechimea în muncă reprezintă de asemenea o variabilă importantă în evaluarea
potenţialului uman. Deşi specificul activităţii influenţează modul de grupare, în practică se folosesc
de regulă următoarele intervale: sub 5 ani; 6 – 10 ani; 11 – 20 ani; 21 – 25 ani; peste 25 ani.
- structura pe sexe – se utilizează acolo unde această diferenţiere este cerută de specificul
activităţii desfăşurate.
Eficienţa utilizării potenţialului uman trebuie privită din două perspective: folosirea
deplină a potenţialului uman, respectiv folosirea eficientă a potenţialului uman.
Folosirea deplină se înfăptuieşte prin asigurarea unui grad înalt de ocupabilitate şi
folosirea integrală a timpului de lucru. Pentru diagnoză, important este cel de-al doilea aspect.
Pentru caracterizarea modului de utilizare a timpului de lucru, diagnosticianul trebuie să calculeze
mai mulţi indicatori:
- indicele utilizării numărului mediu scriptic de salariaţi – exprimă gradul de participare al
acestora la procesul de producţie şi se calculează ca raport între numărul mediu al celor care s-au
prezentat efectiv la lucru într-o perioadă şi numărul mediu scriptic al perioadei respective:
N
I N = ef ⋅ 100
Ns
- indicele de utilizare a fondului de timp maxim disponibil pentru lucru – arată gradul de
utilizare a fondului de timp de lucru al salariaţilor:
timp efectiv lucrat exclusiv timpul lucrat sup lim entar ( om ore 100 )
I nf =
timpul max im disponibil al salariatil or ( om ore )
- durata medie a zilei de lucru – caracterizează numărul de ore prestate de un salariat în
cursul unei zile. Se poate calcula fără luarea în considerare a timpului lucrat suplimentar, ca raport
între numărul total de om-ore efectiv lucrate în timp normal (fără ore suplimentare) şi numărul total
de zile-om efectiv lucrate (fără zile lucrate suplimentar):
N k ( fara ore sup lim entare )
Idz =
N z ( fara zile lucrate sup lim entar )
Dacă se ia în considerare şi timpul lucrat suplimentar, se calculează ca raport între numărul
total de ore-om şi numărul total de zile-om efectiv lucrate în cursul perioadei.
- durata medie a lunii de muncă – arată numărul mediu de zile efectiv lucrate de un
muncitor în cursul unei luni şi se calculează ca raport între numărul total de zile-om efectiv lucrate
pe timp de o lună şi numărul mediu scriptic lunar de muncitori:
28
Nz
Ide =
Ns
Pe baza acestor indicatori se apreciază modul cum a fost utilizat timpul de lucru.
Folosirea eficientă îmbracă mai multe forme, însă relevanţi sunt doi indicatori:
productivitatea şi profitabilitatea muncii.
Productivitatea muncii – se calculează ca raport între un indicator de natura producţiei
(valoarea producţiei, valoarea adăugată, cifra de afaceri etc.) şi numărul mediu de salariaţi (N) sau
fondul de salariaţi (S). De regulă două relaţii sunt întâlnite mai des:
cifra de afaceri ( CA )
W( N ) =
N
cifra de afaceri ( CA )
WS =
fondul de salarii ( S)
Din perspectiva diagnosticianului interesează următoarele aspecte:
- tendinţa productivităţii muncii:
dacă:
a) IW > 100 – eficienţa utilizării potenţialului uman este în creştere;
b)IW < 100 – scade eficienţa utilizării potenţialului uman.
- comparaţia cu agenţi economici cu activitate similară, de preferinţă concurenţi:
dacă:
a) iW > iWc – firma valorifică superior resursele umane în raport cu concurenţii având o
superioritate relativă faţă de aceştia (iW; iWc – ritmul mediu anual de creştere a productivităţii muncii
la întreprinderea analizată, respectiv concurentă);
b)iW < iWc – firma este în inferioritate relativă faţă de concurenţi.
- corelarea salariilor cu productivitatea:
dacă:
a) IW(N) > IW(S) – se promovează o politică necorespunzătoare de salarizare, în sensul
creşterii salariului mediu fără o acoperire în creşterea producţiei;
b) IW(N), IW(S) – indicele de creştere a productivităţii muncii calculată în funcţie de numărul
de salariaţi, respectiv fondul de salarii.
- cauzele care au condus (atunci când este cazul) la scăderea productivităţii muncii:
management neperformant, neutilizarea timpului de lucru, dotarea tehnică, lipsa de comenzi, etc.
Profitabilitatea muncii – exprimă capacitatea acesteia de a genera profit:
P
r=
Ns ; S
unde: P – profitul obţinut;
Ns – numărul de salariaţi;
S - salariul mediu.
Din perspectiva diagnosticului interesează:
- tendinţa profitabilităţii muncii:
dacă:
a) Ir > 100 – creşte eficienţa utilizării forţei de muncă;
b) Ir < 100 – scade eficienţa utilizării forţei de muncă.
- comparaţia cu agenţii economici cu activitate similară, de preferinţă concurenţi:
dacă:
a) ir > irc – întreprinderea înregistrează o eficienţă superioară faţă de concurenţi (ir; irc –
ritmul mediu anual de creştere a profitabilităţii muncii la firma analizată, respectiv concurenţi);
b) ir < irc – întreprinderea este în inferioritate relativă faţă de concurenţi.
- cauzele care au generat reducerea profitabilităţii muncii:
Se utilizează relaţia profitabilităţii:
P Qf CA P
r= = ⋅ ⋅ = W ⋅ β ⋅ pr
Ns N s Qf CA
29
unde: W - nivelul productivităţii medii a muncii;
β - gradul de valorificare a producţiei fabricate;
p r - profitul mediu la 1 leu CA.
Acestea sunt:
a) flexibilitatea potenţialului uman – exprimă capacitatea acestuia de a se adapta la o gamă
variată de sarcini cu efort minim. Flexibilitatea este influenţată de pregătirea economică şi tehnică,
capacitatea de adaptare şi alte însuşiri individuale ale factorului uman. O apreciere globală a
flexibilităţii se poate face cu ajutorul următoarelor două variabile:
- pregătirea în două sau mai multe profesiuni;
- pregătirea pentru profesiuni interdisciplinare.
b) fiabilitatea potenţialului uman – permite cunoaşterea şi evaluarea aptitudinilor forţei de
muncă astfel încât sistemul om-maşină să funcţioneze la parametrii optimali. Este un imperativ al
caracteristicilor progresului tehnico-ştiinţific, predominant cultural-informatizat. Eroarea umană ca
şi eroarea tehnică trebuie percepută, prevenită şi corectată. Capacitatea forţei de muncă de a
funcţiona fără eroare şi timpul în care se corectează eventualele erori defineşte în formă generală
fiabilitatea umană.
c) siguranţa locului de muncă – are puternice implicaţii asupra climatului socio-
profesional. De aceea, diagnosticianul trebuie să analizeze cu atenţie cauzele principale ale
disponibilizării de personal: restrângerea activităţii; competenţa şi disciplina.
d) conflicte de muncă – este criteriul ce caracterizează relaţia patronat-sindicate. În primul
rând, acolo unde există conflicte, trebuie verificate cauzele generării acestora: incompetenţa
patronatului (managementului), interesele de grup, lipsa de maturitate a conducerii sindicale etc.
e) protecţia socială – din perspectiva asigurării condiţiilor pentru realizarea ei (locuinţă de
serviciu, cantină, creşe, transport) cât şi din a modului concret de rezolvare a revendicărilor
referitoare la aceasta.
f) condiţii de muncă – atât din punct de vedere al siguranţei în exploatarea utilajelor cât şi
din cel al climatului ambiental (zgomot, poluare, lucru în aer liber etc.).
g) comportament şi disciplină – se măsoară prin aprecieri calitative şi frecvenţa cazurilor
de indisciplină: sancţiuni, desfacerea contractelor de muncă etc.
h) gradul de îndeplinire a normelor – exprimă capacitatea de muncă a potenţialului uman
şi prin proiecţie dă imaginea viitoare a acestuia. Interesează atât mărimea absolută cât şi tendinţa în
timp.
30
m
∑S
j =1
Nj ⋅Kj
SF = m
∑K j =1
j
CAPITOLUL V:
DIAGNOSTICUL POTENŢIALULUI
DE CERCETARE-DEZVOLTARE
∑S i ⋅ Ki
S C− D = i =1
n
⋅ 100
∑K
i =1
i
Dacă :
1. S C − D < 25 – potenţialul ştiinţific al firmei este ca şi inexistent. Şansele de a
supravieţui în lupta cu concurenţa sunt foarte reduse. Consecinţa va fi îmbătrânirea
produselor şi tehnologiilor şi în final falimentul;
2. 25 < S C − D < 45 – potenţial ştiinţific redus. Se impun corecturi de urgenţă până nu
este prea târziu;
3. 45 < S C −D < 75 – firma are un potenţial ştiinţific bun. Există premise pentru
asigurarea viabilităţii în lupta cu concurenţa;
4. S C − D > 75 – agentul economic este centrat pe creativitate, neexistând din această
perspectivă nici o restricţie pentru o dezvoltare viitoare profitabilă.
MANAGER
GENERAL
Manager cercetare
Manager cercetare
Manager cercetare-dezvoltare
Conducătorul
proiectului 1
Conducătorul
proiectului 2
34
Figura nr. 5.3: Structura organizatorică matricială
CAPITOLUL VI:
35
b) conducătorul birocratic – manifestă preocupare pentru respectarea regulamentului, a indicaţiilor
ierarhice. De obicei nu are păreri proprii sau nu îndrăzneşte să le prezinte sau să le utilizeze, ceea ce
face productivitatea sa şi a colectivului să fie reduse şi să nu valorifice iniţiativele şi posibilităţile
colaboratorilor săi;
c) conducătorul conciliant, delăsător sau negativ – se caracterizează prin lipsa de interes pentru
muncă, pentru eficacitate, pentru problemele colaboratorilor;
d) conducătorul autocrat este orientat îndeosebi în direcţia realizării obiectivelor imediate, aşa cum
au fost acestea formulate. Acesta nu acceptă punerea în discuţie sau amendarea unei sarcini, preferă
deciziile pe care le adoptă singur şi nu pe cele care ar decurge dintr-o consultare colectivă;
e) conducătorul autocrat binevoitor – sub aspect personal desfăşoară o activitate susţinută, obţine
randamente bune, însă sub aspectul ansamblului echipei, acestea nu sunt satisfăcătoare, deoarece nu
reuşeşte să antreneze echipa. Acest conducător este, de obicei, supraaglomerat cu probleme, în timp
ce o serie de subordonaţi nu sunt utilizaţi la întreaga lor capacitate;
f) conducătorul altruist – pentru care elementul predominant al actului de conducere îl constituie
relaţiile umane, doreşte relaţii amicale chiar dacă acestea influenţează negativ activitatea. Astfel de
conducător evită deciziile care pot deranja colaboratorii, sau care generează conflicte, ceea ce
afectează eficienţa lui şi a întregului grup;
g) conducătorul creator, inventiv sau promotor – se preocupă, în special, de crearea unei atmosfere
propice pentru munca echipei. El stimulează abilităţile şi posibilităţile colaboratorilor, se străduieşte
să le dezvolte şi să le valorifice;
h) conducătorul eficient, realizatorul – este cel care întruneşte în cea mai mare măsură competenţa
necesară muncii de manager. Acesta ştie să-şi atragă colaboratorii, le cunoaşte posibilităţile şi
nevoile, se interesează de satisfacerea cerinţelor, alege cu discernământ momentele în care decizia
trebuie luată individual sau prin consultare colectivă, dezvoltă critica şi practică autoritatea sinceră
şi deschisă.
2. Coeziunea echipei de conducere amplifică sau diminuează potenţialul managementului
fiind bine cunoscut faptul că principalele strategii se discută în echipă. Experienţa managerială din
economiile de piaţă avansate a demonstrat că pentru întreprindere este mai benefic un management
fără personalităţi deosebite, dar bine organizate şi centrate pe activitate decât cel format din
individualităţi de excepţie care însă nu reuşesc un minim de consens în problemele esenţiale.
Parametrii pe care diagnosticianul trebuie să-i urmărească pentru a aprecia coeziunea echipei de
conducere sunt: divergenţele de stil şi opinii, tendinţele centrifuge, relaţiile interpersonale.
3. Atitudinea faţă de privatizare mai ales în această perioadă poate constitui un semnal
privind competenţa managerului. Acolo unde există profesionalism şi putere de înţelegere,
necesitatea şi oportunitatea privatizării nu este pusă la îndoială, în schimb un management
incompetent încearcă să prezinte deformat privatizarea şi să o amâne pe cât posibil. În mod practic
această atitudine este evidenţiată de stadiul lucrărilor şi demersurilor efectuate pentru declanşarea
procesului de privatizare prin metoda adecvată dimensiunilor şi specificului firmei.
4. Relaţia cu sindicatul evidenţiază abilitatea managementului de a gestiona afacerile
întreprinderii fără să intre în conflict şi să lezeze interesele salariaţilor. Experienţa celor 12 ani în
România a dovedit că acolo unde managementul a avut o manifestare populistă pactizând cu
sindicatele împotriva criteriilor de eficienţă şi raţionalitate, există serioase probleme, perspectivele
acestor întreprinderi fiind incerte.
5. Rezultatele obţinute de întreprindere relevă în modul cel mai sintetic eficienţa
managementului. Desigur, nu întotdeauna când programul de producţie a fost realizat înseamnă
neapărat că managementul este competent. Diagnosticianul trebuie să ţină seama de influenţa
inerţialităţii în desfăşurarea unei activităţi, poziţia de monopol sau nu a întreprinderii şi alţi factori
care nu au nimic de a face cu managementul.
Totuşi analiza programelor de producţie şi investiţii, oportunitatea creditelor pe termen
mediu şi lung se constituie în repere fundamentale în aprecierea eficienţei şi competenţei
managementului.
36
6.2. Diagnosticul organizării
Criteriile după care diagnosticianul trebuie să aprecieze organizarea producţiei sunt mai
multe. Numărul şi gradul de detaliere a acestora depinde de specificul activităţii fiecărei firme.
Obiectivele principale care trebuie urmărite sunt următoarele:
a) Organizarea procesului de producţie la care trebuie să se aibă în vedere:
- mişcarea şi manipularea materiilor prime, semifabricatelor şi produselor. Într-un proces de
producţie bine organizat, lungimea traseelor parcurse este minimă, duratele de aşteptare sunt
mici, ciclul de fabricaţie este optim, iar gradul de continuitate al procesului este ridicat.
Pentru a putea face aceste aprecieri, evaluatorul trebuie să calculeze durate ciclului de
fabricaţie, continuitatea procesului de producţie, proporţionalitatea acestuia, lungimea
traseelor, precum şi durata de aşteptare pe parcursul acestor trasee;
- activitatea de aprovizionare a locurilor de muncă trebuie urmărită prin prisma ritmicităţii
aprovizionării şi a gradului de aprovizionare cu materii prime şi materiale;
- profilarea, specializarea şi tipizarea. Aici este necesar să se determine gradul general de
specializare, gradul de specializare pe obiect, gradul de specializare tehnologică şi gradul de
tipizare;
- pregătirea tehnică a producţiei se evaluează prin calcularea şi aprecierea gradului de
înnoire a producţiei şi a gradului de mecanizare şi automatizare a procesului de producţie;
- programarea, lansarea şi urmărirea producţiei cunoscută şi sub denumirea de organizarea
în timp a producţiei, urmăreşte: corelarea programelor operative cu capacitatea de producţie,
utilizarea metodelor moderne de programare şi lansare a producţiei, urmărirea realizării
producţiei cu specificarea factorilor perturbatori interni şi externi, etc.;
- utilizarea capacităţilor de producţie. În perioada actuală, firmele din România înregistrează
un grad redus de utilizare a capacităţilor de producţie. Pentru a realiza un diagnostic corect,
37
evaluatorul trebuie să identifice cauzele care generează această inutilizare. În acest sens este
necesar să se calculeze: gradul de utilizare a mijloacelor de muncă (intensivă, extensivă,
globală); gradul de utilizare a parcului de utilaje; gradul de utilizare a capacităţii
proiectate; gradul de utilizare a suprafeţelor de producţie.
- utilizarea materiilor prime, materialelor, combustibililor şi energiei. Deşi nivelul
consumurilor de materii prime şi materiale este stabilit prin proiectarea produselor, modul
de organizare al procesului de producţie are un rol determinant în încadrarea sau depăşirea
acestora. Diagnosticianul poate identifica aceste influenţe calculând indicatorii: gradul de
utilizare a materialelor, gradul de reducere a deşeurilor; gradul de reducere a materialelor
rebutate; gradul de reducere a consumului specific; gradul de creştere a înlocuitorilor mai
ieftini.
b) Organizarea depozitării. După anul 1989 la multe firme private au avut loc modificări în
profilul de fabricaţie impuse de cerinţele pieţei. Prin renunţarea la unele activităţi şi dezvoltarea
altora s-a ajuns în situaţia în care starea iniţială a depozitelor s-a schimbat. În acest caz, utilizarea pe
orizontală şi verticală s-a redus foarte mult. De toate aceste aspecte diagnosticianul trebuie să ţină
seama pentru că de fapt se vinde utilitatea depozitului şi nu structura şi destinaţia iniţială a acestuia.
Trebuie să se evalueze gradul de organizare a depozitelor ţinând seama de cele precizate anterior
considerate ca elemente obiective, dar şi deficienţele de origine internă, subiective. În acest sens se
vor calcula indicatorii: gradul de utilizare a suprafeţei; gradul de utilizare a înălţimii depozitelor şi
magaziilor; gradul de utilizare a volumului depozitelor şi magaziilor.
c) Organizarea transportului intern urmăreşte: corelarea necesarului de transport, gradul de
extindere a activităţii de transport intern executată centralizat, gradul de paletizare a transportului
intern, corelarea activităţii de transport intern cu activitatea de producţie etc.
d) Organizarea întreţinerii şi reparaţiilor se apreciază după următoarele criterii: metode
moderne de programare a reparaţiilor; asigurarea necesarului de piese de schimb, inclusiv prin
recondiţionare; gradul de extindere a activităţii de întreţinere şi reparaţii executată centralizat;
dotarea cu bază materială şi umană, etc.
e) Organizarea producerii şi întreţinerii SDV-urilor, la care trebuie să se aibă în vedere
organizarea producerii de SDV-uri, gradul de asigurare cu SDV-uri, gradul de extindere a activităţii
de producere şi întreţinere a SDV-urilor executată centralizat etc.
f) Organizarea controlului de calitate în condiţiile creşterii concurenţei trebuie să devină
unul dintre obiectivele de bază ale managementului producţiei. Diagnosticianul trebuie să aprecieze
această activitate cel puţin după următoarele criterii: existenţa unui sistem coerent, integrat de
urmărire a calităţii pe toate fazele ciclului de producţie până la ajungerea produsului la beneficiari;
asigurarea cu personal şi standuri de verificare a calităţii; ponderea valorică a refuzurilor pe motiv
de calitate în total producţie livrată.
6.2.3. Organizarea muncii
38
următorii: uniformizarea asigurării cu forţă de muncă a schimburilor; gradul de asigurare cu
asistenţă tehnică pe schimburi; gradul de extindere a muncii în formaţiuni de lucru constituite.
∑S ⋅ K i 1i
SM = i =1
8
⋅ 100
∑K
i =1
1i
14
∑S i ⋅ K 2i
SOC = i=9
14
⋅ 100
∑K
i=9
2i
20
∑S i ⋅ K 3i
SOP = i =15
20
⋅ 100
∑K
i =15
3i
24
∑S i ⋅ K 4i
SOM = i = 21
24
⋅ 100
∑K
i = 21
4i
39