Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CUPRINS
Stimai domni, stimate doamne, 460 de mii (persoane juridice - 23,3 mii; persoane dup sine i aprecierea clienilor, demonstrat
fizice - 439,3 mii). n acelai timp, anul trecut au prin acordarea distinciei Cel mai bun raport
Anul 2015 a fost unul dificil, att pentru econo-
fost emise 103 mii carduri noi, ceea ce constituie o pre-calitate n rndul instituiilor financiare din
mia rii, ct i pentru sectorul bancar din Re-
cretere cu 26,4% fa de anul precedent. Moldova, prestigiosul titlu fiind oferit de ctre or-
publica Moldova, fiind marcat prin mai multe
ganizaia ICERTIAS din Elveia. Un alt titlu la cap-
evenimente i aciuni negative, printre care: Portofoliul de credite acordate persoanelor fizice a itolul achitri prin intermediul cardurilor emise
lichidarea a trei bnci, rata nalt a inflaiei, nregistrat anul trecut o cretere de 7,5% sau cu de Victoriabank este TOP Acquirer, acordat de
deprecierea semnificativ a leului, lipsa unor 42,4 milioane lei mai mult dect n 2014. Astfel, ctre compania Mastercard. Nu n ultimul rnd, o
acorduri de finanare extern, majorarea ratelor Victoriabank a ncheiat anul 2015 cu un profit net importan deosebit pentru noi a avut acordar-
de baz la operaiunile de politic monetar. de 112 milioane lei. ea premiului STP Award din partea uneia dintre
Toi aceti factori au determinat nrutirea
Unul dintre cele mai importante evenimente din cele mai mari bnci germane - Commerzbank.
situaiei financiare a agenilor economici,
crend dificulti la deservirea mprumuturilor 2015 a fost implementarea cu succes a noului n ncheiere, doresc s le mulumesc tuturor celor
acordate de Banc i reducerea solicitrilor de sistem informaional T24 al companiei elveiene care zi de zi ne ajut s devenim mai puternici, n
credite, iar ncrederea cetenilor n sistemul Temenos, un sistem care vine s poziioneze Ban- special echipei Victoriabank pentru munca depus
bancar scznd dramatic. ca la nivel de top n utilizarea tehnologiilor infor- i devotament, dar i clienilor notri pentru n-
maionale moderne, oferind oportunitatea m- credere i faptul c au ales s colaboreze cu noi.
n contextul celor expuse mai sus, echipa Victo- buntirii calitii deservirii clienilor, a deciziilor
riabank s-a concentrat n anul 2015 pe asigurar- manageriale interne, a nivelului de control asupra
ea stabilitii i profitabilitii Bncii i susinerea riscurilor i cel mai important lucru - a eficienei Natalia Politov-Canga
clienilor si. Realiznd aceste prioriti, am reuit fiecrui angajat al Bncii. Preedinte al Comitetului
s majorm capitalul acionar i capitalul norma- de Direcie
tiv total, s mbuntim calitatea portofoliului de Ne-am orientat spre dezvoltarea serviciilor la dis-
credite, s majorm numrul clienilor, asigurnd tan i am lansat n acest sens aplicaia DA! Mo-
o rezisten sporit la eventualele ocuri att din bile Banking, reuind s educm cetenii n di-
interior ct i din exterior. recia utilizrii serviciilor netradiionale.
Astfel, baza de clieni pe care i deservim a crescut La fel, am implementat noi strategii de comunicare
anul trecut cu 123 de mii, numrul total al clienilor cu clienii i am mbuntit segmentul deservirii lor.
activi la sfritul anului 2015 constituind peste Realizarea cu succes a obiectivelor propuse a adus
Capitalul social al B.C. Victoriabank S.A. con- Desfurarea Adunrilor Generale ale acionarilor Structura acionarilor la 31 decembrie 2015:
stituie 250000910 lei, mprit n 25000091 Victoriabank, precum i acumularea documentelor
aciuni ordinare nominative de clasa I cu drept /informaiilor privind identificarea proprietarilor Categoria Aciuni, uniti Cota n capitalul social, % Numrul acionarilor
de vot la valoarea nominal de 10 lei/aciune. direci, indireci, inclusiv beneficiarilor efectivi ai Total: 25.000.091 100,00 233
Aciunile ordinare nominative emise de banc cotei de participare din capitalul Bncii, are loc
(MD14VCTB1004) sunt admise spre tran- n conformitate cu prevederile Legii privind soci- - persoane juridice 17.433.645 69,73 21
zacionare pe piaa reglementat la Bursa de etile pe aciuni nr.1134 din 02.04.1997, Legii - persoane fizice 7.566.446 30,27 212
Valori a Moldovei (www.moldse.md). instituiilor financiare nr.550 din 21.07.1995, inclusiv:
Regulamentului BNM nr.96 din 30.04.2010 cu - nerezideni 17.177.665 68,71 23
Pe parcursul perioadei de raportare au intervenit
privire la sistemele de control intern n bnci i n - rezideni 7.822.426 31,29 210
modificri nesemnificative n structura acionari-
conformitate cu prevederile Normelor cu privire la
lor B.C. Victoriabank S.A.
deinerea cotelor de participare n capitalul social
Lista acionarilor B.C. Victoriabank S.A. ce dein cote substaniale
La Bursa de Valori a Moldovei n anul 2015 au fost al Victoriabank.
(mai mari de 1% n capitalul social al Bncii):
nregistrate 3 tranzacii de vnzare-cumprare cu
147 aciuni ordinare nominative emise de Banc, Informaii privind rscumprarea Nr.rnd Denumirea acionarului Cota n capitalul social, %
ce reprezint 0,001% din total aciuni emise. prilor sociale i a aciunilor proprii 1 INSIDOWN LTD (Cipru) 39,20%
Preul mediu ponderat de tranzacionare n anul n anul 2015, rscumprarea a aciunilor proprii 2 BERD (Marea Britanie) 15,06%
2015 pe piaa reglementat al unei aciuni emise n cadrul B.C. Victoriabank S.A. nu au avut loc.
de Banc a constituit 29,55 lei, n cretere cu 3 Alpha Bank Romania S.A. (Romnia) 12,50%
35,05% fa de preul mediu din 2014 de 21,88 4 URCAN Victor (Republica Moldova) 10,45%
lei/aciune. 5 PROIDISVET Galina (Republica Moldova) 4,04%
n afara pieei reglementate sau MTF au fost nregis- 6 ARTEMENCO Mihail (Republica Moldova) 2,49%
trate 14 tranzacii directe cu 562.127 aciuni ordin-
are nominative emise de B.C. Victoriabank S.A.,
7 URCAN Valentina (Republica Moldova) 2,47%
ce reprezint 2,25% din capitalul social al Bncii. 8 ARTEMENCO Elena (Republica Moldova) 2,45%
9 Notabil SRL (Republica Moldova) 2,36%
10 BONDARI Iurie (Republica Moldova) 1,01%
Igor Spoial
Membru al Consiliului
de Administraie
Ionu-Octavian Ptrhu
Membru al Consiliului
de Administraie
13,6%
cu 0,5% (n preuri comparabile), comparativ cu cembrie 2015, a nsumat 121,9 miliarde crtoare cu 1,8%. Creterea volumului produciei
creterea de 4,8 % din anul 2014. Cea mai sem- lei, diminundu-se fa de perioada re- industriale a ncetinit n luna august, n continu-
nificativ influen asupra descreterii PIB-ului a spectiv a anului 2014 cu 0,5% are nregistrnd o evoluie negativ.
avut-o valoarea adugat brut (VAB) creat din a constituit rata anuala a inflatiei in 2015,
intermedieri financiare i asigurri - cu 0,3 %, ag- Pe parcursul anului 2015, rata anual a inflaiei Conform previziunilor Bncii Mondiale, creterea
majorndu-se cu 8.9 puncte procentuale PIB va fi relansat uor n 2016, pn la 0,5 la
ricultur, silvicultur i pescuit - cu 1,7 %, comer i-a conturat o traiectorie ascendent pronunat. comparativ cu nivelul inflaiei nregistrat
cu ridicata i cu amnuntul - cu 0,1%. Totodat, Aceasta s-a majorat de la 4,7 la sut n luna ian- n anul 2014. sut, i va accelera pn la 4 la sut n 2017, iar
VAB creat n activiti financiare i de asigurri a uarie pn la 7,1 la sut n luna martie sub pre- Banca Naional a Moldovei prognozeaz pentru
influenat pozitiv modificarea PIB cu 0,9 %. Indu- siunea deprecierii monedei naionale, depind, De la nceputul anului 2015 moneda naional a anul 2016 o rat anual a inflaiei de 10,1% i de
stria extractiv i prelucrtoare - cu 0,4 %, tran- astfel, limita superioar a intervalului de 1.5 marcat o depreciere cu 26% fa de dolarul SUA 6,6 la sut n anul 2017.
zacii imobiliare - cu 0,4 %. puncte procentuale de la inta inflaiei de 5,0 la i fa de Euro - 13%. Principalii factori care au
sut, stipulat n Strategia politicii monetare pe determinat deprecierea monedei naionale au fost
Evoluia PIB-ului s-a datorat concentrrii presiuni- termen mediu aprobat de BNM. Ulterior, rata an- diminuarea exporturilor i remiterilor valutare de
lor inflaioniste din partea diminurii remitenelor ual a inflaiei s-a majorat treptat pn la 8,6 la peste hotare, fluctuaiile dolarului SUA pe pieele
din afara rii i situaiei geo-politice din regiune, sut n luna iulie 2015, fiind influenat de efect- valutare internaionale, precum i problemele n
care au contribuit la diminuarea exporturilor. n ele deprecierii, dar i de condiiile agrometeoro- sectorul bancar, ceea ce a afectat piaa valutar in-
ianuarie-decembrie 2015 exporturile au sczut logice nefavorabile care au exercitat presiuni asu- tern. Stocul activelor valutare de rezerv ale Bncii
cu 16,4%, iar importurile - cu 24,5%. pra preurilor la produsele alimentare. Majorarea Naionale a Moldovei la finele anului 2015 a atins o
Evoluia indicatorilor de baz, (mil. lei) Rezultatul financiar n dinamic, (mil. lei)
Total active Total depozite Total credite Total venituri Total cheltuieli Profit
Persoane fizice
Persoane juridice
Total depozite
La finele anului 2015 volumul depozitelor a de migrare a mijloacelor clienilor ctre bncile milioane lei, micorndu-se fa de 31.12.2014 2014, iar depozitele la termen n valuta strin
constituit cifra de 9.378 milioane lei, n de- concurente, care ofereau rate mai mari. cu 456 milioane lei sau cu 14,7%. Cota de pia a au fost atrase la o rat medie de 2,3%, compara-
scretere cu 387 milioane lei sau 4% fa de 31 Victoriabank la acest capitol constituind 17,64%. tiv cu 4,3% n 2014. Majorarea ratei la depozitele
Cota de pia a Bncii la compartimentul Total
decembrie 2014. n valuta naional se datoreaz trendului ascen-
depozite a crescut cu cca 4 p.p. i a constituit Soldul depozitelor persoanelor fizice dent al ratei de baz a BNM, care la finele anu-
Micorarea soldului total al depozitelor se dato- la sfritul perioadei de raportare 18,5%. Majo- la 31.12.2015 a constituit 6.547 milioane lei i lui 2015 nregistra valoarea de 19,5%, fa de
reaz parial migrrii clienilor din depozite n rarea cotei de pia a fost influenat n cea mai s-a majorat cu 59 milioane lei fa de 31.12.2014 6,5% la 31.12.2014. Micorarea ratelor dobnzii
moned naional n valori mobiliare de stat, da- mare parte de lichidarea celor 3 bnci (Banca de nregistrnd o cretere de 0,9%. Cota de pia a la depozitele n valut strin a fost influenat de
torit nivelului mai nalt al ratelor de dobnd. Economii, Banca Social i Unibank) i preluarea Victoriabank la acest capitol constituind 18,6%. excedentul de lichiditi, cererea sczut de cred-
Ca urmare a politicii prudente a Bncii, n lipsa de la acestea a unei pri din pasive.
Pe parcursul anului Banca a atras depozite la ite n valut i rata dobnzii negativ stabilit de
proiectelor de creditare mari, dar i n scopul ges-
Soldul depozitelor persoanelor juridice termen n moned naional la o rat medie de bncile corespondente.
tionrii eficiente a riscului ratei dobnzii pentru re-
sursele n valut strin, s-a evideniat o tendin la 31.12.2015 a nregistrat valoarea de 2.649 13,6%, comparativ cu rata medie de 6,8% n
Credite persoane fizice De asemenea, Banca a susinut persoanele juridice Structura creditelor pe ramuri ale economiei
i fizice care ntmpin dificulti n rambursarea
La finele anului 2015, portofoliul de credite acor- creditelor i plata dobnzilor prin restructurarea i
date persoanelor fizice a nregistrat o cretere de prorogarea creditelor acestora.
42,4 milioane lei sau 7,5%, constituind la sfritul
perioadei de raportare 605 milioane lei sau 10,3% n anul 2015 au fost respectate reglementrile
din total portofoliu de credite al Bncii. prudeniale ale Bncii cu privire la diversificarea
portofoliului de credite n diviziune pe ramuri, n
Volumul creditelor de consum i ipotecare au n- scopul consolidrii i creterii stabilitii financiare.
registrat o cretere de 35,9 milioane lei fa de
anul precedent i a constituit la finele anului 2015
cifra de 473 milioane lei.
Calitatea portofoliului de credite
Volumul portofoliului aferent produselor creditare
acordate pe carduri bancare a constituit cifra de Pentru portofoliul de credite brut sunt formate re-
132 milioane lei nregistrnd o cretere de 5,2% duceri pentru pierderi din deprecierea creditelor
fa de anul precedent, astfel deinnd o cot de n sum de 321 milioane lei, ceea ce constituie
21,9% din portofoliul de credite acordate per- 5,5% din portofoliul de credite brut.
soanelor fizice. Ponderea creditelor neperformante n portofoliu
Creterea portofoliului de credite destinate per- de credite este de 8,88%, inferioar mediei pe
soanelor fizice s-a datorat i campaniilor pro- sistem (9,95%) i n descretere cu 2,5 p.p. com-
moionale organizate pe parcursul anului 2015, parativ cu anul 2014.
n cadrul crora au fost acordate 688 credite de
consum n suma total de 19,3 milioane lei. Da- industria i comerul construcii, mbuntirea funciar credite cu o pondere mai mic de 2%
torit condiiilor promoionale, aferente produsu-
agricultura, industria alimentar, industria energetic, uniti administrativ-teritoriale
lui Credit Magic, suma medie lunar a creditelor piscicultura, silvicultura combustibilul instituiile subordonate unitilor
acordate a crescut cu circa 1,8 milioane lei, pn administrativ teritotiale
la 3,8 milioane lei. prestarea serviciilor construcia drumurilor i cilor de
transportare persoanele fizice
mediul financiar nebancar
1
The Bank of
AA- Aaa AA New York SUA IRVTUS3N 8900690941 USD Evoluia rulajelor prin virament
New York Mellon (valuta contra MDL)
EUR
Frankfurt/ Ger- USD
2 Commerzbank AG A+ Baa1 A-
Main mania
COBADEFF 400886414200
GBP
CHF
Frankfurt/ Ger-
3 DZ Bank AG A+ A1 A+
Main mania
GENODEFF 0006030226 EUR
Frankfurt/ Ger-
4 BHF-Bank BBB- Aa3 A
Main mania
BHFBDEFF 0000729178 EUR
Activitatea punctelor de schimb valutar Activitatea privind remiterile de bani s-a aplicat o monitorizare sever a acestora pentru n comparaie cu aceeai perioad a anului 2014.
identificarea la timp a problemelor pe care le pot
Piaa valutar n numerar pentru anul 2015 a contin- Valoarea n dolari SUA a transferurilor totale din Din diagramele de mai jos se observ o scdere
genera datorit concurenei dintre sisteme i/sau
uat trendul negativ nregistrat n anul 2014, n sen- anul 2015 pe ntreg sistemul bancar din Republica considerabil a rulajelor efectuate n ruble ruseti
a evoluiei economiilor n rile emergente vecine.
sul scderii volumelor de valut cumprate i vn- Moldova s-a diminuat cu 30%, comparativ cu anul i dolari SUA, fapt datorat crizei economice din
dute prin intermediul punctelor de schimb valutar, 2014 (1.612,96 mil. USD), n mare parte, ca ur- Pe parcursul anului 2015 prin intermediul Victoria- Federaia Rus i a piedicilor puse de administraia
datorit n mare parte scderii volumului remiterilor mare a deprecierii valutelor euro i rublei ruseti bank au fost efectuate 606.9 mii transferuri, nregi rus migrrii forei de munc din Moldova. Rulajul
de bani i deprecierii rublei ruseti n raport cu dolarul fa de dolarul SUA. strnd o scdere cu 123.8 mii transferuri sau mai n valuta unic european efectuat prin sistemele
SUA i leului moldovenesc. Astfel, rulajul total nreg- puin cu 17% fa de anul precedent. Suma total de remiteri de bani a nregistrat o scdere lent,
Pentru evitarea pierderilor datorate intrrii n in- a transferurilor n anul de raportare a constitutit ci- fapt ce demonstreaz un flux relativ constant de
istrat pe parcursul anului 2015 a constituit cifra de
capacitate de plat a sistemelor de pli rapide fra de 4.538 milioane lei, astfel nregistrnd o sc- transferuri prin coridorul occidental suplimentat
3.172 milioane lei, nregistrnd o scdere de 21,7%.
partenere sau a bncilor de decontare ale acestora dere cu 349,8 milioane lei sau mai puin cu 7,15% de transferurile directe n EUR din Federaia Rus.
n anul 2015 cota Bncii aferente activitii punctelor
de schimb valutar a nregistrat o scdere de 2,6 p.p.
n comparaie cu anul precedent i a constituit 8,7%.
Evoluia rulajelor n punctele Evoluia remiterilor de bani Evoluia volumului de remiteri pe valute, (mil.)
de schimb valutar
Volumul operaiunilor de schimb Cota de pia, % Numrul de transferuri rapide Rulajele transferurilor rapide echivalent n lei , mil. lei Volumul remiterilor Volumul remiterilor Volumul remiterilor
valutar, mil. USD de bani n USD de bani n EUR de bani n RUB
+26,4%
rii infrastructurii, parcul de bancomate ale Bncii
A fost realizat etapa final a parteneriatului cu a fost lrgit pn la 171 uniti, iar reeaua de
compania Orange Moldova, n rezultatul creia POS-terminale active a ajuns la 3.105 uniti.
a fost lansat oficial aplicaia mobil de deser-
Creterea numrului cardurilor emise de vire la distan - DA! Mobile Banking, precum
Victoriabank n circulaie n anul 2015
fa de anul precedent. i acceptarea n calitate de plat a bonusurilor
la procurarea produselor i serviciilor Orange n
reeaua comercial a acesteia, bonusurile fiind
Pentru obinerea obiectivelor stabilite a fost pus acumulate la efectuarea operaiunilor cu cardu-
un accent deosebit pe creterea valorii adugate a rile co-brand.
produselor oferite i au fost realizate urmtoarele
proiecte de o importan major: A fost lansat proiectul Shoppy n parteneriat
A fost ncheiat un parteneriat cu Casa Naion- cu compania Darwin, care presupune credi-
al de Asigurri Sociale, privind plata ndemni- tarea fr dobnd i achitarea n rate a mrfu-
zaiilor i alocaiilor sociale prin intermediul car- rilor i serviciilor n reeaua partenerilor. A fost
durilor bancare. Ca rezultat, pn la finele anului realizat proiectul de emitere i acceptare a car-
2015 au fost emise 28,8 mii de carduri de pen- durilor contactless (fr contact), care include
sii i pli sociale care au nregistrat transferuri emiterea cardurilor contactless Visa i acceptarea
lunare la carduri de cca 40 milioane lei. cardurilor fr contact Visa i MasterCard.
Banca este n strnsa colaborare cu companiile- La sfritul anului 2015, 36,9% din operaiuni- indicator are o importan major ntruct influ- Ca rezultat al msurilor ntreprinse, cota de pia
comerciani care accept spre plat carduri ban- le fr numerar efectuate n reeaua comercial eneaz profitabilitatea Bncii i reflect gradul de privind cardurile active la sfritul anului 2015 a
care. Astfel, pe parcursul anului 2015 portofoliul a bncilor din RM au fost efectuate prin POS-ter- amplasare optim a reelei comerciale a Bncii. constituit 18,5%, cu 3,5 p.p. mai mult compara-
contractelor ncheiate cu comerciani s-a majorat minalele Victoriabank, meninnd n continuare tiv cu situaia de la sfritul anului 2014.
n anul de raportare un accent deosebit a fost pus i
cu 12,5% fa de anul precedent. poziia de lider pe piaa serviciilor respective, in-
pe atragerea proiectelor de salarizare, ca urmare au Numrul clienilor care dein carduri active a cres-
clusiv n cadrul e-commerce. Cea mai mare cot
Extinderea reelei de POS-terminale a dus la fost semnate 375 proiecte de salarizare noi, nreg- cut cu 23,7%, depind 214 mii persoane.
pe sistemul bancar al Republicii Moldova la capi-
creterea volumului operaiunilor efectuate n istrnd o cretere de 17,5% fa de anul precedent.
tolul operaiuni fr numerar efectuate cu carduri- Creterea numrului de carduri active n dinam-
reeaua comercial a bncii. Astfel n comparaie Suma transferat la cardurile salariale, n compara-
le emise peste hotare, la fel, o deine Victoriabank ic a favorizat creterea soldurilor la conturile de
cu anul precedent, volumul acestora a crescut cu ie cu anul precedent, a crescut cu 15,6%, atingnd
i constituie 41,4% din totalul operaiunilor. Acest card comparativ cu anul precedent.
10,4% rezultnd un rulaj de 1.389 milioane lei. la finele anului 2015 valoarea de 4.548 milioane lei.
Numrul POS-terminalelor i volumul operaiunilor Cota tranzaciilor fr numerar n reeaua comer- Proiectele de salarizare active
fr numerar n reeaua Victoriabank cial Victoriabank fa de totalul tranzaciilor fr
numerar efectuate n RM, %
Numrul POS- Volumul operaiunilor efectuate n punctele comer- Tranzacii fr numerar n Tranzacii fr numerar n reeaua Vic- Numrul proiectelor de Volumul transferurilor salariale, mil. lei
Terminalelor ciale deservite de Victoriabank, mil. lei reeaua Victoriabank toriabank efectuate cu cardurile emise n salarizare active
strintate
Astfel, soldul mediu zilnic la conturile de card a Din volumul total al operaiunilor efectuate prin achitrilor cu cardul, loializarea clienilor i deschi- n urma modificrii legislaiei cu privire la drep-
constituit suma de 911 milioane lei, cu 16,1% intermediul cardurilor emise de Victoriabank, derea cardurilor VISA Classic, fiind mai profitabile tul consumatorului de a decide banca pentru
mai mult fa de anul 2014. 18,2% sunt efectuate n unitile comerciale. fa de Visa Electron. n cadrul promoiei au fost recepionarea pensiei i plilor sociale, Victo-
emise de 25 de ori mai multe carduri Visa Classic riabank a lansat o campanie promoional De-
Numrul i volumul total al tranzaciilor fr Pentru stimularea creterii numrului de tranzacii
fa de perioada similar a anului precedent. schide cardul de pensii la Victoriabank i ctig
numerar, efectuate cu carduri emise de Banc efectuate cu cardul i loializarea clienilor Bncii,
una dintre cele 10 vacane la sanatoriu cu
n unitile comerciale, la fel, a crescut. Astfel pe parcursul anului 2015 au fost efectuate mai n parteneriat cu sistemul de pli MasterCard Inc. scopul de a atrage la deservire acest segment.
numrul tranzaciilor fr numerar a crescut cu multe campanii promoionale: a fost lansat campania naional S obii mai n urma campaniei, banca a reuit s i creeze
29,6% i a constituit 2.355 mii tranzacii, iar n colaborare cu sistemul de pli Visa Inc. a fost mult dect i-ai fi dorit este de nepreuit. Scopul un portofoliu cu o cot de 30% pe acest seg-
volumul acestor tranzacii a crescut cu 13,7%, i lansat campania Achitarea cu cardurile Visa v promoiei a fost stimularea tranzaciilor fr nu- ment de business.
a constituit cifra de 1.449 milioane lei. aduce premii bneti avnd ca scop stimularea merar, efectuate cu cardurile bancare MasterCard.
Evoluia numrului de carduri active Evoluia soldului conturilor de card, (mil. lei) Numrul i valoarea tranzaciilor efectuate
cu cardurile Victoriabank
Numrul cardurilor active Cota de pia Soldul mediu zilnic Soldul total al conturilor Valoarea Valoarea Numrul Numrul
a cardurilor active, % la conturi de card de card la finele anului operaiunilor operaunilor de tranzacii de tranzacii
cash, mil. lei fr numerar, mil. lei cash fr numerar
Participaiile Bncii n capitalul zare a VMS pe piaa primar i secundar n volum Activitatea de intermediere Activitatea pe pia de capital
unitilor economice. total de 540.2 milioane lei. pe piaa VMS
La data de 31.12.2015 portofoliul de cote de Volumul tranzaciilor nregistrate pe piaa regle-
participare n capitalul unitilor economice ale mentat de Victoriabank n calitate de societate
Bncii constituia 166 milioane lei, majorndu-se de investiii pe parcursul anului 2015 a constitu-
cu 8,1% fa de valoarea nregistrat n acee- it 597 mii lei, micorndu-se cu 94,51% fa de
ai perioad a anului precedent. Valoarea aces- volumul nregistrat pe parcursul anului 2014.
tor active financiare, disponibile pentru vnzare, Acest rezultat se datoreaz n mare parte pune-
reprezint 1,35% din activele Bncii. rii n aplicare a prevederilor Legii privind piaa de
Pe lng investiiile efectuate pe parcursul anului n capital, prin care participanii profesioniti, inclu-
BVM, DNVM i SWIFT SCRL, majorarea participaiilor siv Bursa de Valori a Moldovei, au fost obligai s
n capitalul unitilor economice se datoreaz n se conformeze prevederilor legii n vederea obin-
mare parte i creterii valorii aciunilor deinute n erii noilor licene i autorizaii, modificrii pro-
companiile VISA Inc. i MasterCard Incorporat- cedurilor privind admiterea i circulaia valorilor
ed, a cror reevaluare se efectueaz n funcie de mobiliare pe piaa reglementat sau MTF, astfel
preul de pia nregistrat la bursele internaionale fiind redus numrul de societi a cror valori mo-
i de variaia cursului oficial de schimb al USD/MDL, biliare ar putea fi tranzacionate pe o piaa activ.
care de asemenea au fost n continu cretere. n rezultat, pe parcursul anului 2015, Banca a
ncheiat 15 contracte pentru prestarea serviciilor
Activitatea n calitate de intermediar
de intermediere, nregistrnd 62 tranzacii, n
pe piaa VMS i a valorilor mobiliare volum de 53 milioane lei, ncasnd un comision
corporative. total de intermediere de 111 mii lei.
Banca, n calitate de dealer primar, presteaz cli-
Numrul tranzaciilor Numrul contractelor ncheiate
enilor servicii de intermediere la procurarea VMS.
n perioada de raportare, la cererea clienilor, au Volumul tranzaciilor, mil. lei Numrul tranzaciilor nregistrate
fost efectuate 371 tranzacii de cumprare i vn- Venituri din comisioane de intermediere, Volumul total al tranzaciilor, mil. lei
mii lei
La situaia din 31 decembrie 2015, numrul scopurilor personale i profesionale ale angajailor de ctre salariai. Paralel cu creterea interesu- disciplinei muncii, sporirea responsabilitii,
total de angajai al B.C. Victoriabank S.A. a Bncii, prin formarea unei echipe cu viziuni, prin- lui sporit i continuu fa de produsele i servici- a calitii i eficienei muncii, asigurarea avansrii
constituit 1.248 persoane. cipii i valori comune, ale cror prevederi sunt ur- ile bancare, crete i responsabilitatea membrilor obiective n funcii, perfecionarea i motivarea
mate de fiecare membru al echipei, rmne a fi un echipei Bncii prin asigurarea unei deserviri ample salariailor, inclusiv prin remunerarea corespun-
Structura personalului Bncii este reflectat n di- element relevant n Politica de personal promo- i eficiente, abordarea individual a fiecrui client, ztoare rezultatelor nregistrate, msurate prin
agramele de mai jos. vat de Banc. extinderea portofoliului de clieni, oferirea unui indicatorii de performane i orientarea spre de-
Pentru sporirea competitivitii Bncii, o atenie co maxim de produse i servicii financiare, care se pirea performanelor scontate.
Banca ader la cele mai nalte standarde etice, confirm prin nivelul nalt de satisfacie a clienilor,
deosebit se acord proceselor de selectare, an- O sarcin important a Politicii de personal n ac-
prin adoptarea unui Cod de Etic, conceput pentru angajaii Bncii se dezvolt n permanen.
gajare, dezvoltare i meninere a personalului tivitatea cu personalul Bncii o constituie formar-
a promova un comportament onest i responsabil
calificat, crerii n colectivul Bncii a unui climat O modalitate de apreciere a rezultatelor activi- ea rezervei de personal pentru funciile manage-
al angajailor, care transform principiile etice n
moral-psihologic favorabil pentru activitatea efi- tii angajailor Bncii, a nivelului de dezvoltare i riale. Angajaii sunt propui la funcii manageriale
norme de conduit pentru tot personalul.
cient a subdiviziunilor, aspectelor considerate manifestare a calitilor profesionale n raport cu din cadrul Bncii conform cerinelor de calificare,
fundamentale ale Politicii de personal i a Codului n cadrul strategiei de mbuntire continu a cerinele funciilor deinute este sistemul de eval- experienei de munc, aptitudinilor i abilitilor
de Etic n Victoriabank. imaginii Bncii accentul a fost pus i n continuare uare a personalului Bncii. Scopul evalurii const proprii. Astfel, pe parcursul anului, au fost pro-
pe feedback, n scopul ridicrii nivelului profesional n contribuirea la formarea n cadrul Bncii a unei movai 100 de colaboratori ai Bncii.
Un element important al strategiei de dezvoltare
i respectrii normelor de comunicare i de conduit echipe profesioniste de angajai prin consolidarea
a Bncii este creterea gradului de calificare i
a nivelului de competen profesional. n anul
2015 au fost instruii cumulativ 874 de angajai.
Structura personalului Structura personalului Structura personalului dup Structura personalului dup
Planul de instruire a angajailor Bncii s-a axat dupa vrst dup studii categorii de specialitate stagiul de activitate
nemijlocit pe subiecte care au sporit abilitile i
competenele acestora. < 29 ani universitare specialiti < 1 an
Pentru modernizarea i dezvoltarea capitalului 30-39 ani superioare operaioniti 1-5 ani
de scurt
uman se urmrete atragerea angajailor Bncii 40-49 ani durat personal 6-10 ani
n procesul decizional, participarea activ la pro- auxiliar
50-59 ani medii 11-15 ani
cesul de dezvoltare a Bncii, fapt ce contribuie la
creterea responsabilitii personale i a efortu- > 60 ani 16-20 ani
lui depus de fiecare angajat n parte. Realizarea > 20 ani
Pe parcursul anului 2015, Banca i-a meninut Rezultatul testului a evideniat o rezisten la Riscul ratei dobnzii Dinamica suficienei capitalului
nivelul general de risc sczut. ocurile aplicate, nregistrnd o valoare a indica- ponderat la risc, %.
torului suficienei de capital de 19,22%, care se Marja de dobnd (calculat ca diferena dintre
La finele perioadei de raportare, ponderea ac- ratele medii de portofolii de active i pasive) a
ncadreaz n limitele impuse de BNM de minim
tivelor medii generatoare de dobnzi a nregistrat crescut n anul 2015 cu 2,5 p.p., nregistrnd la
16,0%.
62,8% din total active medii, cu 9 p.p. mai puin 31.12.2015 valoarea de 6,12%, creterile pe fie-
n raport cu 2014. Pe parcursul anului volumul por- Riscul de lichiditate care valut fiind de: 1,9 p.p. pentru MDL, 1,9 p.p.
tofoliului de credite i avansuri s-a situat la nivel pentru USD i 2,7 p.p. pentru EUR. Creterea mar-
de 46,6% din total active. Structura bilanului a Coeficientul lichiditii pe termen lung KpI a nreg- jei de dobnd a fost determinat, pe de o parte,
avut un nivel de risc moderat. istrat la 31.12.2015 valoarea de 0,75 (normativ de majorarea ratei medii a activelor purttoare
BNM - maximum 1), comparativ cu valoarea de de dobnd, ca efect al creterii ratei medii de
Riscul de solvabilitate 0.68 la nceput de an. Creterea coeficientului dat dobnd la plata rezervelor obligatorii meninute
a avut loc din cauza diminurii resurselor atrase n MDL cu 13 p.p. i a ratei medii a portofoliului
Coeficientul suficienei capitalului ponderat la
cu termen de scaden mai mare de 2 ani i pe de valori mobiliare cu 6,9 p.p.
risc, caracterizat prin raportul dintre valoarea ac-
termen mai mare de 1 an, pn la 2 ani.
tivelor ponderate la risc (APR) i mrimea Capita- Pe parcursul anului 2015 au fost efectuate trei teste
lului Normativ Total (CNT), a avut o dinamic as- Coeficientul lichiditii curente KpII (normativ BNM complexe, cu situaiile din 31.03.2015, 30.06.2015
cendent i la situaia din 31.12.15 a nregistrat - min. 20%), a nregistrat valoarea 43,93%, di- i 30.09.2015. n urma ocurilor aplicate, indicato-
nivelul de 25,49% (normativul BNM - min.16), n minundu-se cu 1,6 p.p. n raport cu situaia din rii de solvabilitate i lichiditate au nregistrat valori
cretere cu 5,8 p.p. comparativ cu situaia de la 31.12.2014. Scderea valorii indicatorului de li- peste limitele prudeniale impuse de BNM.
nceput de an. Creterea suficienei de capital n chiditate a fost determinat de diminuarea activelor
anul 2015 s-a datorat creterii CNT cu 378 mil. lei lichide n valut. Indicatorul KpII, calculat pentru n perioada de raportare Victoriabank s-a confor-
sau cu peste 34%. Astfel, riscul de solvabilitate a activele n MDL i USD, a nregistrat o tendin as- mat tuturor normelor de reglementare bancar
nregistrat un nivel minim. cendent, pe cnd cel n EUR s-a redus considerabil stabilite de Banca Naional a Moldovei.
(-12 p.p) fa de 31.12.2014. Norma rezervelor
n contextul evalurii riscului de solvabilitate, a
obligatorii n MDL s-a majorat pe parcursul anului
fost efectuat stres-testul cu simularea situaiei de
2015 de la 14% la 35%, determinnd majorarea
cretere a creditelor neperformante de la 8,9% pn
necesarului de active lichide cu 800 mil. lei. Riscul Suficiena capitalului ponderat la risc, %
la nivel de 16,2% din total credite sau cu peste 7,3
de lichiditate s-a meninut la un nivel sczut.
p.p. peste ponderea acestora la 31.12.2015. Norma, min. 16%
Distincia Cel mai bun raport pre- Distincia de valoare TOP Acquirer 2014, Distincia STP Award 2014 din partea
calitate la categoria instituiilor oferit de compania MasterCard. uneia dintre cele mai mari bnci germane
financiar-bancare. Distincia de valoare pentru Victoriabank - TOP Commerzbank.
Un nou titlu de valoare obinut de Victoriabank Acquirer 2014, oferit de compania MasterCard Premiul este oferit bncilor i instituiilor finan-
este Cel mai bun raport pre-calitate la cate- este un titlu ce vine s demonstreze c Victori- ciare n baza unei analize de apreciere a cali-
goria instituiilor financiar-bancare. Titlul are la abank este cea mai solicitat i sigur banc de tii transferurilor financiare i furnizrii plilor
baz o cercetare de pia realizat pe teritoriul pe piaa din Republica Moldova pentru achitarea comerciale.
Republicii Moldova de ctre specialiti ai organi- plilor cu cardurile MasterCard.
Acest titlu vine s demonstreze clienilor bncii
zaiei ICERTIAS din Elveia, n perioada lunii mai
Victoriabank sigurana i viteza nalt de execu-
2015, pe un eantion de 1200 de persoane.
tare a plilor interbancare.
Consumatorilor li s-a pus ntrebarea deschis:
Din experiena Dvs. personal, care este banca
(instituia financiar-bancar) care ofer raportul
cel mai bun calitate-pre pe piaa moldoveneasc
de servicii bancare?
Rezultatele arat c cele mai multe persoane au
nominalizat Victoriabank drept banca cu cele mai
bune produse i servicii la raportul pre-calitate.
Obiective strategice
Lund n consideraie prognozele Bncii Naio- creditelor neperformante i mbuntirii calitii
nale i dinamica indicilor macroeconomici portofoliului de credite;
prevzui n Bugetul de stat pentru anul 2016,
Comitetul de Direcie n comun cu subdiviziu-
8. Asigurarea indicatorului de lichiditate curent
peste 38% i a coeficientului de lichiditate pe ter-
nile Bncii i-au propus urmtoarele obiective
men lung n mrime de pn la 0,85;
pentru anul 2016:
1. Asigurarea stabilitii i continuitii n activi- 9. Meninerea unui nivel moderat al profilului de
risc, ncadrarea n pragurile de toleran stabilite
tatea Bncii, n condiiile create de situaia social
pentru categoriile de riscuri, conform Politicii de
economic i politic din ar, meninnd Banca
administrare a riscurilor;
n poziia de top n sistemul bancar al Moldovei;
2. Obinerea profitului net n sum de 206,2 mil. lei; 10. Ridicarea nivelului profesional i a calitii
personalului bncii.
3. Creterea capitalului propriu cu 7,2% din con-
tul profitului obinut n anul 2016. La 31 decem-
brie 2016 acesta va constitui suma de 2.414 mil-
ioane lei;
4. Asigurarea necesarului de capital pentru im-
plementarea standardelor Basel III;
5. Extinderea reelei de subdiviziuni ale bncii
prin deschiderea a 2 filiale i 5 agenii noi;
6. Majorarea numrului de clieni cu cca. 56 mii
uniti sau cu 12,1%;
7. Abordarea prudenial a procesului de cred-
itare, sporirea activitii n vederea rambursrii
Calitate: Banca i asum angajamentul de a bazat pe ncredere i beneficiu reciproc. Auditul extern este exercitat de o companie inde-
presta servicii de calitate nalt i va favoriza Angajaii care particip la procesul de pendent, care poart rspundere pentru auditul
inovaia, dezvoltarea i mbuntirea continu efectuat. Auditorul extern i remunerarea acestu-
selectare a partenerilor, furnizorilor i
pentru a atinge un nivel maxim de calitate, ia se aprob de adunarea general a acionarilor
colaboratorilor externi sunt obligai sa Bncii.
pornind de la criterii de rentabilitate.
acioneze imparial i obiectiv: nu se va
Orientare spre clieni: Angajaii i persoan- admite obinerea oricrui avantaj privat, an- Codul de guvernan corporativ este publicat
ele cu funcii de conducere ale Bncii vor aplica gajaii vor evita favorizarea persoanelor sau a pe pagina web a bncii la compartimentul Dez-
profesionalismul, colaborarea i mentalitatea companiilor din motive de rudenie sau priete- vluirea informaiei pe urmtoarea adres:
lor de serviciu pentru a obine satisfacia cli- nie, se va evita coliziunea intereselor personale http://www.victoriabank.md/ro/details-infor-
enilor. n acelai timp, se vor strdui s satis- cu cele ale companiei. mation-disclosure-bank-governance
fac la maximum ateptrile clienilor si i vor
depune eforturi de anticipare ntru cunoaterea
necesitilor acestora.
Transparena, raportarea financiar
i auditul
Folosirea i protecia patrimoniului Bncii:
Activele pe care Banca le pune la dispoziia an- Banca asigur efectuarea raportrilor periodice i
gajailor si vor fi folosite pentru efectuarea ac- continue adecvate asupra tuturor evenimentelor im-
tivitilor ce in de interesele acesteia, ntr-un portante, inclusiv situaia financiar, performana,
mod responsabil, eficient i adecvat domeniului proprietatea i conducerea. n acord cu prevederile
lor de activitate profesional. De asemenea, Bncii Naionale a Moldovei i Comisiei Naionale a
angajaii i asum obligaia s protejeze acele Pieei Financiare, informaia se public pe pagina
active care le vor fi ncredinate n legtur cu web oficial a Bncii: www.victoriabank.md.
ndeplinirea funciilor lor de serviciu.
Comitetul de Direcie este responsabil de calitatea
Relaiile cu clienii i partenerii: Ban- i completitudinea drii de seam financiare an-
ca consider clienii i partenerii si parte in- uale, dezvluite public n conformitate cu actele
dispensabil n atingerea obiectivelor sale de normative n vigoare. Comitetul de Direcie i
cretere, rentabilitate i mbuntire a calitii asum angajamentul privind transparena rapoar-
serviciului, cutnd s stabileasc cu ei o relaie telor prezentate de ctre auditorii externi.
Gestiunea riscurilor s se analizeze i s se comunice conducerii Administrarea riscurilor financiare se efectueaz Banca mbuntete permanent testele de
Bncii expunerile efective; n conformitate cu urmtoarele principii: stres att din punct de vedere al nivelului de
Administrarea riscurilor bancare constituie o prezentare a riscului ct i din punct de vedere
component important a strategiei de obinere Elaborarea unui sistem de msurare a perfor- Banca dispune de sisteme informaionale adec-
manei financiare care s ia n considerare pier- vate pentru evaluarea, monitorizarea i rapor- al gamei de riscuri luate n consideraie. Astfel,
a unui nivel scontat al profitului Bncii, cu meni- Banca va revizui continuu scenariile i va cuta
nerea unei expuneri la risc acceptabile. Minimi- derea prevzut (costul activitii), pierderea tarea expunerii la risc;
neprevzut (msurarea riscurilor), precum i noi scenarii, va examina proceduri noi pentru
zarea riscurilor suportate de ctre Banc con- Banca elaboreaz proceduri i instruciuni in- identificarea riscurilor poteniale, va mbunti
tribuie la minimizarea pierderilor nregistrate veniturile ajustate pentru fiecare risc (rentabili- terne privind testele de stres care asigur efec-
tatea capitalului ajustat la riscuri); identificarea agregrii riscurilor corelate i a in-
de aceasta i maximizarea rentabilitii Bncii. tuarea periodic a testelor, cu o varietate de teraciunii dintre riscurile financiare;
Definirea i utilizarea principiilor de diversificare scenarii pe termen scurt i lung, innd cont de
Sistemul de management al riscurilor vizeaz:
a riscurilor i de management al portofoliului, situaiile specifice bncii i pieei; Controlul privind testele de stres revine Comitet-
Identificarea, evaluarea, monitorizarea i con- evaluarea n ansamblu a riscurilor, dat fiind fap- Testele de stres sunt instrumente care comple-
ului de direcie, iar responsabil de implementar-
trolul surselor existente i poteniale de riscu- tul c acestea sunt interdependente; ea, administrarea i supravegherea testelor este
teaz celelalte abordri i msuri de gestionare Comitetul de administrare a activelor i pasivelor.
ri interne i externe, asumarea, eliminarea sau
Identificarea nivelului acceptabil de risc i sta- a riscului, cu un rol deosebit n:
evitarea riscurilor, asigurarea mpotriva riscu-
bilirea limitelor de expunere n concordan cu -- furnizarea evalurilor viitoare ale riscului;
rilor i/ sau formarea rezervelor pentru diferite
acesta, utilizarea i perfecionarea continu a Banca folosete testele de stres pentru a identifi-
tipuri de risc; -- depirea limitelor modelelor i datelor istorice;
testelor de stres; ca, monitoriza i controla concentrarea riscurilor.
Stabilirea unor responsabiliti clare n do-
Analiza permanent a realizrilor i eecurilor -- susinerea comunicrii interne i externe; Testele de stres sunt integrate n procesul de plan-
meniul managementului riscurilor, separarea ificare a capitalului i a lichiditii.
sistemului de management al riscurilor, sepa- -- includerea procedurilor de planificare a
funciilor i obligaiilor, asigurarea executrii
rat de desfurarea activitii, prin intermediul capitalului i a lichiditii; Tipul testelor de stres variaz de la simplu la
controalelor organizatorice i administrative,
sistemului de control intern, auditului intern i -- informarea privind stabilirea toleranei complex, n funcie de numrul datelor de in-
elaborarea metodelor de dirijare a activitii;
extern; riscului bncii; trare, variabile ale modelului i numrul datelor
Elaborarea procedeelor de autorizare i aprobare Asigurarea unui nivel profesional i specializat de ieire (indicatorii modelai):
a activitilor, de inere a evidenei, de securitate, -- facilitarea dezvoltrii planurilor pentru di-
al cunotinelor n domeniul identificrii i con- minuarea riscului sau pentru situaii ne- -- Testele simple sunt teste de stres ad-hoc
de verificare, de evaluare, de gestionare i control
trolului diferitelor tipuri de riscuri bancare. prevzute de stres. flexibile, care trebuie s fie completate rapid
a riscurilor, de asigurare a continuitii activitii;
i care s rspund la problemele aferente
Asigurarea transparenei, printr-un sistem cu- Banca dispune de planuri de gestionare a diferi- riscului emergent (de ex. riscul de lichidi-
prinztor de monitorizare i raportare, prin care tor scenarii de stres pentru situaii imprevizibile; tate). Acestea sunt de fapt analize simple
10%) n capitalul partenerului sau asociat Banca asigur pstrarea documentelor prevzute i nu poate depi volumul cheltuielilor pentru
al acestuia cu rspundere complet; la sediul Bncii n conformitate cu cerinele Or- prezentarea extraselor, scoaterea copiilor de pe
-- reprezentant al partenerului Bncii n tran- ganului de stat pentru supravegherea i adminis- documente i pentru expedierea lor.
zacia dat sau n cteva tranzacii legate trarea Fondului Arhivistic al Republicii Moldova.
Responsabil pentru asigurarea accesului la docu-
reciproc ori intermediar n aceste tranzacii; La cererea oricrui acionar, depus n scris la mentele Bncii, cu excepia documentelor Consili-
-- persoanele afiliate persoanelor specificate sediul Bncii sau expediat prin e-mail la adresa ului de Administraie al Bncii, este Comitetul de
la lit. a), b), d), e), f) office@vb.md, Banca i va prezenta, contra plat, Direcie al Bncii, iar la documentele Consiliului
n termen de 5 zile lucrtoare, extrase i/sau copii de Administraie al Bncii secretarul Consiliului.
Prospectele ofertelor publice de valori mobiliare de pe documentele menionate mai sus i de pe
ale Bncii, toate modificrile i completrile op- alte documente prevzute de Statutul i de reg-
erate n ele, precum i drile de seam cu pri- ulamentele Bncii, cu excepia documentelor ce
vire la totalurile emiterii valorilor mobiliare; constituie obiectul unui secret de stat, comercial
Datele despre volumele lunare i preurile me- sau bancar.
dii ale tranzaciilor nregistrate n registrul
n cazul n care acionarul dorete s ia cunotin
deintorilor valorilor mobiliare ale Bncii;
de documentele Bncii, accesul la acestea i se
Rapoartele financiare ale Bncii; asigur la sediul Bncii n orele de lucru i la data
Rapoartele Comisiei de Cenzori, actele de con- convenit ntre Banc i acionar.
trol i rapoartele organizaiei de audit, actele Banca prezint extrase i/sau copii de documente
de control i hotrrile organelor de stat care n limba n care acestea au fost perfectate.
au exercitat controlul asupra activitii Bncii;
Acionarul (reprezentantul mputernicit al acestu-
Rapoartele anuale ale Consiliului de Admini
ia) va confirma primirea extraselor i/sau copiilor
straie al Bncii i ale Comisiei de Cenzori a
documentelor solicitate sau luarea cunotinei de
Bncii;
documentele respective.
Corespondena cu acionarii;
Cuantumul plii pentru actele eliberate acionari-
Alte documente prevzute de Statutul sau de lor este stabilit de Comitetul de Direcie al Bncii
Regulamentele Bncii.
sumele nregistrate n situaiile financiare pent- Opinia noastr de audit cu rezerve prevede faptul Adunarea General Extraordinar a Acionarilor Pentru i n numele:
ru alte active, creane privind impozitul pe prof- c, cu excepia efectelor posibile ale aspectelor din 23 octombrie 2015 a ales un nou Consiliu de
it curent, datorii cu impozitul pe profit curent menionate, acele situaii financiare prezint fidel, Administraie, acesta nu i-a nceput exercitarea KPMG Moldova SRL
i rezultatul reportat la 31 decembrie 2015 i, n toate aspectele semnificative, poziia financia- atribuiilor pn la data aprobrii acestor situaii bd. tefan cel Mare 171/1,
respectiv pentru cheltuielile cu deprecierea ac- r a Bncii la data de 31 decembrie 2015, pre- financiare. Aceste aspecte ar putea avea impact et. 8, MD-2004, Chiinu, Moldova
tivelor, (cheltuieli)/ venituri cu impozitul pe cum i rezultatul operaiunilor sale i fluxurile sale asupra continuitii activitii Bncii. Rezultatul Licena seria A MMII, Nr. 046186 din 22 noiem-
profit i profitul net aferent exerciiului finan- de trezorerie pentru exerciiul financiar ncheiat final al acestor aspecte nu poate fi estimat la data brie 2004
ciar ncheiat la 31 decembrie 2015; la aceast dat, n conformitate cu Standardele aprobrii situaiilor financiare. Auditor
n conformitate cu IAS 1 Prezentarea situaiilor Internaionale de Raportare Financiar. Auditor pentru auditul instituiilor financiare
Raportul nostru de audit datat 12 mai 2016 a in-
financiare i IAS 24 Prezentarea informaiilor Raportul nostru de audit datat 12 mai 2016 a clus un paragraf de Alte aspecte care menioneaz Certificat de calificare a auditorului
privind prile afiliate, Banca trebuie s dez- inclus un paragraf de Evidenierea unor aspecte faptul c raportul nostru este adresat exclusiv seria AG, Nr.000300
vluie numele beneficiarilor efectivi care con- care atrage atenia asupra Notei 2.2 Bazele n- acionarilor Bncii, n ansamblu, c auditul nos-
troleaz Banca. Dei Banca a dezvluit n situ- tocmirii din situaiile financiare care descrie fap- tru a fost efectuat pentru a putea raporta acion- Certificat de calificare a auditorului instituiilor
aiile financiare numele beneficiarilor efectivi, tul c, n conformitate cu hotrrea nr. 157, nr. arilor Bncii acele aspecte pe care trebuie s le financiare
pe baza informaiilor i documentelor aflate din 11 iunie 2015 a Consiliului de Administraie al raportm ntr-un raport de audit financiar, i nu n seria AIF, nr.0019
la dispoziia Bncii i raportate ctre Banca Bncii Naionale a Moldovei i n baza hotrrilor alte scopuri, i c n msura permis de lege noi
Naional a Moldovei conform Regulamentului nr. 24 din 11 septembrie 2015, nr. 138 din 14 ne asumm responsabilitatea dect fa de Banc
cu privire la dezvluirea de ctre bncile din Re- decembrie 2015 i 51 din 9 martie 2016 ale Com- i de acionarii acesteia, n ansamblu, pentru au-
publica Moldova a informaiilor aferente activi- itetului Executiv al Bncii Naionale a Moldovei, n ditul nostru, pentru raportul asupra situaiilor fi-
tii lor, procedurile efectuate de noi au relevat baza motivelor invocate n acele hotrri, a fost nanciare sau pentru opinia format.
faptul c ar putea exista ali beneficiari efectivi instituit supravegherea special asupra Bncii pe
dect cei dezvluii de ctre Banc n situaiile 4 termene consecutive a cte 3 luni. De aseme-
financiare, dar nu am putut s concluzionm nea, paragraful Evidenierea unor aspecte atrage 12 mai 2016
asupra acestui aspect. n consecin, nu am pu- atenia asupra Notei 1 Informaii generale din
tut determina efectul posibil al acestei limitri situaiile financiare, care descrie faptul c Banca Vitalie Corniciuc
asupra informaiilor prezentate n Nota 1 Infor- nu are un Consiliu de Administraie funcional n-
maii generale i asupra informaiilor prezentate cepnd cu 19 septembrie 2014 n urma suspend-
n Nota 34 Pri afiliate din situaiile financiare. rii acestuia de ctre o instan de judecat i, dei
Venituri din dobnzi 876,749 712,062 Profit nainte de impozitare 36,572 220,255
Venituri/ (Cheltuieli) cu impozitul pe profit 75,819 (21,700)
Cheltuieli cu dobnzi (382,059) (403,061)
Profitul net aferent exerciiului financiar 112,391 198,555
Venituri nete din dobnzi 494,690 309,001
Venituri din dobnzi 876,749 712,062 Profit nainte de impozitare 36,572 220,255
Venituri/ (Cheltuieli) cu impozitul pe profit 75,819 (21,700)
Cheltuieli cu dobnzi (382,059) (403,061)
Profitul net aferent exerciiului financiar 112,391 198,555
Venituri nete din dobnzi 494,690 309,001
MDL000 MDL000 Numerar net din activiti operaionale nainte de impozitare (1,011,661) 509,973
Fluxuri de trezorerie din activiti operaionale Impozit pe profit pltit (6,696) (5,000)
ncasri din dobnzi 863,347 716,983 Numerar net din activiti operaionale (1,018,357) 504,973
Dobnzi pltite (360,402) (404,142)
ncasri nete din comisioane 170,608 162,079 Fluxuri de trezorerie din activiti investiionale
Venituri financiare nete i alte venituri operaionale 276,386 140,525 Achiziii de imobilizri necorporale 9 (21,869) (12,860)
Costuri cu personalul (164,159) (148,941) Achiziii de imobilizri corporale 8 (27,046) (16,701)
Pli privind cheltuielile generale i administrative (133,701) (127,148) ncasri din vnzarea investiiilor imobiliare 6,506 -
Recuperarea creditelor casate anterior 18,608 - ncasri din vnzarea titlurilot de capital disponibile pentru vnzare 40,637 -
Fluxuri din activitate operaional nainte modificrilor Numerar net utilizat n activiti investiionale (1,772) (29,561)
670,687 339,356
activelor i datoriilor operaionale
(Cretere) / descretere a activelor operaionale:
Fluxuri de trezorerie din activiti financiare
Numerar i solduri cu Banca Naional a Moldovei (735,733) (588,084)
mprumuturi - net (47,909) 21,401
Conturi curente i depozite la bnci (3,173) (195)
Dividende pltite - (60,000)
Titluri de datorie deinute pn la scaden 255,394 (335,444)
Numerar net generat de/ (utilizat n) activiti financiare (47,909) (38,599)
Credite acordate clienilor (266,845) 1,264,990
Alte active (9,723) 53,532
Fluxul net de mijloace bneti (1,068,038) 436,813
Creterea / (descreterea) datoriilor operaionale:
Numerar i echivalente de numerar la nceputul exerciiului financiar 3,335,393 2,782,847
Ctre bnci 142,103 109,662
Diferena net din schimb valutar 369,624 115,733
Ctre clieni (1,106,236) (332,496)
Numerar i echivalente de numerar la sfritul exerciiului financiar 19 2,636,979 3,335,393
Alte credite (224) (141)
Alte datorii 42,089 (1,207) * A se vedea nota 2.7 pentru retratri.
Pierderi din deprecierea creditelor i analizate pentru depreciere n baza acestora. O Cnd rezultatul acestor factori este diferit de su- de 20% a valorii realizabile nete ar genera o ma-
creanelor scdere sau cretere de 20% a fluxurilor de nu- mele care au fost nregistrate iniial, astfel de jorare a reducerilor privind ajustarea la valoarea
merar viitoare estimate din creditele analizate in- diferene pot avea un impact semnificativ asupra net realizabil de MDL 9,212 mii, iar o cretere
Pentru a stabili dac trebuie nregistrat o pierdere dividual pentru depreciere, care ar putea aprea provizionului de depreciere n perioada n care se de 20% a valorii nete realizabile nu ar avea un im-
din depreciere n contul de profit sau pierderi, Ban- din diferene n cantiti i calendarul fluxurilor de face o astfel de analiz. pact, deoarece valoarea contabil a acestor active
ca evalueaz faptul dac exist date observabile numerar, ar duce la o cretere a pierderilor din de- este mai mic dect valoarea realizabil net.
care s indice c exist o descretere msurabil precierea creditelor de MDL000 282,064 sau la o
n fluxurile de numerar viitoare estimate dintr-un Investiiile imobiliare sunt evaluate la cost minus
diminuare a pierderilor din depreciere de MDL000 Pierderi din deprecierea activelor imobili-
portofoliu de credite, nainte ca descreterea s amortizarea acumulat i pierderile din depreciere,
183,298, respectiv. zate deinute n vederea vnzrii, stocu-
poat fi identificat la nivel de credit individual att la recunoaterea iniial, ct i evaluarea ul-
din portofoliul respectiv. Aceast prob poate in- Managementul a estimat impactul asupra provizio- rilor i a investiiilor imobiliare terioar, fiind testate anual pentru depreciere. O
clude date observabile care indic faptul c a exi- nului pentru pierderi la credite analizate colectiv Banca evalueaz la fiecare data de raportare daca scdere de 20% a valorii de pia ar genera majo-
stat o modificare nefavorabil n starea de plat a utiliznd scenariile de stres de majorare/dimin- exist dovezi obiective c activele financiare cla- rarea reducerii pentru pierderi din depreciere de
debitorilor dintr-un grup, sau condiii economice uare a probabilitilor de nerecuperare (Prob- sificate ca fiind disponibile in vederea vnzrii, MDL 16,279 mii, iar o cretere de 20% a valorii
naionale sau locale care se coreleaz cu incidente ability of Default) cu 20% folosite la estimarea stocurile i investiiile imobiliare sunt depreciate. de pia nu ar avea un impact.
de plat legate de activele din grup. Conducerea provizionului colectiv. Majorarea probabilitilor Politicile contabile legate de deprecierea acestor
utilizeaz estimri bazate pe experiena istoric de default i a fluxurilor de numerar viitoare esti- active sunt prezentate in nota 2.5 r-t.
privind pierderile pentru active cu caracteristici mate cu 20% poate genera majorarea pierderilor Valoarea just a instrumentelor financiare
similare de risc de credit i pe dovezi obiective de din depreciere a creditelor analizate colectiv cu Activele imobilizate deinute n vederea vnz-
MDL000 9,164 pe cnd diminuarea acestor indi- rii sunt evaluate la cea mai mic valoare dintre Valoarea just a instrumentelor financiare care nu
depreciere similare cu cele din portofoliu cnd i
catori cu 20% poate genera o diminuare a reduce- valoarea contabil i valoarea just minus costur- sunt tranzacionate pe o pia activ este stabilit
planific fluxurile viitoare de numerar.
rii pentru pierderile din depreciere cu MDL 9,164, ile de vnzare. O scdere sau o cretere de 20% a prin utilizarea diferitor tehnici de evaluare. Con-
Pierderile din deprecierea creditelor individual respectiv. valorii juste, nu ar avea un impact asupra valorii ducerea utilizeaz judecata sa pentru selectarea
semnificative, se bazeaz pe estimrile actualiza- deprecierii, deoarece valoarea contabil a acestor metodei de evaluare i pentru a face prezumii
te a fluxurilor de numerar viitoare ale creditelor Metodologia i prezumiile utilizate pentru esti- active rmne a fi mai mic dect valoarea just care sunt n principal bazate pe condiiile de pia
individuale, lund n considerare rambursarea i mare att a sumei, ct i a termenelor fluxurilor minus costurile de vnzare. existente la data raportrii.
realizarea oricror active deinute ca garanie de numerar sunt revizuite regulat pentru a reduce
orice diferene ntre estimrile privind pierderile Stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mic
pentru aceste credite sau realizarea fluxurilor
contractuale pentru acele expuneri care au fost i experiena de pierdere real. dintre cost i valoarea realizabil net. O scdere
Principalele politici contabile valut care sunt contabilizate la cost sunt convertite utiliznd ratele de schimb de la data tranzaciei Un activ financiar este clasificat ca deinut pentru
iniiale. Elementele nemonetare denominate n valut, msurate la valoarea just, sunt convertite uti- tranzacionare dac este achiziionat sau nregis-
Politicile contabile au fost aplicate consecvent liznd ratele de schimb de la data determinrii valorii juste. trat n principal cu scopul de a-l vinde sau de a-l
de ctre Banc pentru toate exerciiile financiare rscumpra pe termen scurt, sau este o parte a
prezentate n aceste situaii financiare. Cursul de la sfrit de an i cel mediu au fost urmtoarele pentru valutele care au avut un impact semni-
unui portofoliu de instrumente financiare identifi-
ficativ asupra situaiilor financiare ale Bncii:
Conversia soldurilor i tranzaciilor expri- cate care sunt gestionate mpreun i pentru care
mate n valuta 2015 2014 exist probe privind modelul actual de ncasare a
Situaiile financiare sunt prezentate n lei moldo- beneficiilor pe termen scurt.
USD EURO USD EURO
veneti (MDL), moneda funcional a Bncii. Media perioadei 18.8161 20.8980 14,0388 18,6321 Instrumentele derivate sunt, de asemenea, cate-
Tranzaciile exprimate n valut sunt convertite n Sfritul exerciiului financiar 19.6585 21.4779 15,6152 18,9966 gorizate ca deinute pentru tranzacionare, cu ex-
moneda funcional la cursurile de schimb n vi- cepia cazurilor n care sunt desemnate ca instru-
goare la data tranzaciilor. Pierderile i ctiguri- mente de acoperire.
le rezultate din aceste tranzacii i din conversia la Active i datorii financiare Ctigurile i pierderile provenite din modificrile n
cursurile de schimb de la sfritul exerciiului finan- Banca i clasific activele financiare n urmtoarele valoarea just a derivatelor care sunt gestionate n
ciar a activelor i datoriilor denominate n valut categorii: active financiare la valoarea just prin legtur cu activele financiare sau datoriile financ-
sunt recunoscute n contul de profit sau pierdere. contul de profit sau pierdere, credite i creane, iare desemnate sunt incluse n veniturile nete din
Modificrile n valoarea just a titlurilor monetare investiii deinute pn la scaden i active fi- instrumente financiare desemnate la valoare just.
denominate n valut clasificate ca disponibile nanciare disponibile pentru vnzare. Conducerea
La 31 Decembrie 2015 i 2014, Banca nu deine
pentru vnzare sunt analizate ntre diferenele re- determin clasificarea activelor la recunoaterea
active financiare la valoare just prin contul de
zultate din modificrile n costul amortizat al tit- iniial.
profit sau pierdere.
lului i alte modificri n valoarea contabil a titlu- Active financiare la valoare just prin con-
lui. Diferenele de conversie legate de modificrile Credite i creane
n costul amortizat sunt recunoscute n contul de tul de profit sau pierdere Creditele i creanele sunt active financiare ned-
profit i pierdere, iar alte modificri n valoarea Aceast categorie are dou subcategorii: active erivate cu pli fixe sau determinate, necotate pe
contabil sunt recunoscute n capitalurile proprii. financiare deinute pentru tranzacionare i cele o pia activ, altele dect: (a) cele pe care en-
desemnate la valoare just prin contul de profit titatea intenioneaz s le vnd imediat sau pe
Elementele nemonetare denominate ntr-o alt sau pierdere la recunoatere iniial. termen scurt, clasificate ca deinute pentru tran-
zacionare i cele pe care entitatea le desemneaz sunt clasificate ca active financiare disponibile data la care Banca se angajeaz s cumpere sau tigurile sau pierderile provenite din modificrile n
la recunoaterea iniial la valoarea just prin pentru vnzare. s vnd activul. valoarea just a categoriei activelor financiare la
contul de profit i pierdere; (b) cele pe care en- valoare just prin contul de profit i pierdere sunt
Activele financiare disponibile pentru vnzare sunt Activele financiare sunt iniial recunoscute la
titatea le desemneaz ca disponibile pentru vn- incluse n contul de profit sau pierdere n perioada
recunoscute iniial la valoarea just plus costur- valoare just plus costurile de tranzacionare pen-
zare la recunoaterea iniial; sau (c) cele pentru n care apar. Ctigurile i pierderile provenite din
ile tranzaciei. Ulterior recunoaterii iniiale ac- tru toate activele financiare care nu sunt nregis-
care este posibil ca deintorul s nu recupereze modificrile n valoarea just a activelor financiare
tivele disponibile pentru vnzare sunt reevaluate trate la valoare just prin contul de profit i pier-
substanial toate investiiile sale iniiale, din alte disponibile pentru vnzare sunt recunoscute direct
la valoarea lor just, cu excepia cazurilor cnd dere. Activele financiare nregistrate la valoare
motive dect deteriorarea creditului. n conturile de capitaluri proprii, n componena
valoarea just nu poate fi fiabil determinat i just prin contul de profit i pierdere sunt recu-
altor elemente ale rezultatului global, pn cnd
Active financiare deinute pn la scaden sunt evaluate la cost minus orice reducere pentru noscute iniial la valoare just, iar costurile de
activul financiar este derecunoscut sau depreciat.
Investiiile deinute pn la scaden sunt active pierderi din depreciere. tranzacionare sunt nregistrate ca i cheltuieli n
n aceste cazuri, ctigurile sau pierderile recu-
financiare nederivate cu pli fixe sau determinate contul de profit sau pierdere.
Valorile juste sunt bazate pe preurile cotate sau noscute anterior n alte elemente ale rezultatu-
i cu o scaden fix pe care conducerea Bncii sunt estimate pe baza modelelor fluxului de numer- Activele financiare sunt derecunoscute cnd drep- lui global sunt recunoscute n contul de profit sau
are intenia pozitiv i capacitatea de a le pstra ar i a coeficienilor care reflect circumstanele turile de a ncasa fluxurile de trezorerie din active pierdere.
pn la scaden. Dac Banca ar vinde un numr specifice ale emitentului. Schimbrile n valoarea financiare au expirat sau cnd Banca a transferat
semnificativ de active financiare deinute pn la Dobnda calculat utiliznd metoda dobnzii efec-
just pentru instrumentele financiare disponibile substanial toate riscurile i beneficiile aferente
scaden, atunci ntreaga categorie ar fi reclasifi- tive i pierderile i ctigurile din schimb valutar
pentru vnzare sunt recunoscute n alte compo- proprietii.
cat ca disponibile pentru vnzare. aferente activelor clasificate ca disponibile pentru
nente ale rezultatelor globale.
Datoriile financiare sunt derecunoscute cnd sunt vnzare sunt recunoscute n contul de profit sau
La 31 decembrie 2015 i 31 decembrie 2014, stinse, adic atunci cnd obligaia este achitat, pierdere. Dividendele din instrumentele de capi-
Banca clasific valorile mobiliare de stat emise de
Datorii financiare
Banca clasific toate datoriile financiare ca alte anulat sau expirat. taluri proprii disponibile pentru vnzare sunt re-
Ministerul Finanelor i certificatele Bncii Naio- cunoscute n contul de profit sau pierdere cnd
datorii, care sunt evaluate la cost amortizat.
nale a Moldovei ca active financiare deinute pn Evaluarea ulterioar este stabilit dreptul Bncii de a le ncasa.
la scaden. Recunoatere i derecunoatere Activele financiare disponibile pentru vnzare i
Valorile juste ale investiiilor cotate pe pieele ac-
Achiziiile i vnzrile regulate de active financ- activele financiare la valoarea just prin contul
Active financiare disponibile pentru vnzare de profit sau pierdere sunt ulterior nregistrate la
tive sunt bazate pe preurile de cotare curente.
iare la valoare just prin contul de profit i pierd- Dac piaa pentru un activ financiar nu este activ
Toate investiiile care nu au fost clasificate ca ac- valoare just. Creditele, creanele i investiiile
ere, deinute pn la scaden i disponibile pen- sau titlurile de valoare nu sunt cotate, Banca sta-
tive financiare deinute pentru tranzacionare sau deinute pn la scaden sunt nregistrate la cost
tru vnzare sunt recunoscute la data tranzaciei bilete valoarea just utiliznd tehnici de evaluare.
pstrate pn la scaden sau credite i creane, amortizat utiliznd metoda dobnzii efective. C-
Acestea includ utilizarea tranzaciilor recente n financiar sau, cnd este cazul, o perioad mai fi o nelegere privind achiziia de aciuni sau alte garanii pentru activitile de creditare cu insti-
condiii de pia, analiza fluxurilor de numerar ac- scurt la valoarea contabil net a activului fi- titluri de valoare sau achiziia sau vnzarea de ac- tuiile financiare nu sunt recunoscute n situaiile
tualizate, modele de preuri cu opiuni i alte teh- nanciar sau a datoriei financiare. Cnd calculeaz tiviti comerciale sunt recunoscute la finaliza- financiare, dect dac sunt vndute ctre teri, caz
nici de evaluare utilizate de obicei de ctre partic- rata dobnzii efective, Banca estimeaz fluxuri- rea tranzaciei aferente. Comisioanele pentru con- n care achiziia sau vnzarea sunt nregistrate cu
ipanii n pia. le de numerar lund n considerare toi termenii sultan privind portofoliul i alt consultan de pierderea i ctigul incluse n veniturile din tran-
contractuali ai instrumentului financiar, fr a lua management i pentru servicii sunt recunoscute zacionare. Obligaia de a le returna este nregis-
Compensarea instrumentelor financiare ns n calcul pierderile de credit viitoare. Calcu- pe baza contractelor de servicii aplicabile, de obi- trat la valoare just ca datorie de tranzacionare.
Activele i datoriile financiare sunt compensate lul include toate comisioanele pltite sau ncasa- cei pe baz temporal proporional. Alte cheltuieli
i suma net este raportat n situaia poziiei fi- te ntre prile contractului care sunt parte inte- cu comisioane se refera in principal la comisioane Deprecierea activelor financiare
nanciare cnd exist un drept legal aplicabil de grant a ratei dobnzii efective, a costurilor de de tranzacionare si servicii, care sunt recunoscu-
a compensa sumele recunoscute i exist intenia tranzacionare sau a altor prime sau reduceri. te in momentul in care se efectueaz serviciile. Active evaluate la cost amortizat
de a deconta pe baz net sau de a realiza activul Odat ce valoarea unui activ financiar sau unui Banca evalueaz la data fiecrei raportri dac ex-
i de a deconta datoria simultan. grup de active financiare a fost redus ca urmare a ist dovezi obiective c un activ financiar sau un
Contractele de vnzare i de rscumprare grup de active financiare este depreciat. Un ac-
unei pierderi din depreciere, veniturile din dobnzi
sunt recunoscute utiliznd rata dobnzii efective uti- (REPO) tiv financiar sau un grup de active financiare este
Venituri i cheltuieli din dobnzi
lizat pentru a reduce fluxurile viitoare de numerar Titlurile vndute ce fac obiectul contractelor de depreciat i sunt nregistrate pierderi din depre-
Veniturile i cheltuielile din dobnzi pentru toate cu scopul de a evalua pierderile din depreciere. rscumprare (REPO) sunt clasificate n situ- ciere dac i numai dac exist dovezi obiective
instrumentele financiare purttoare de dobnd, aiile financiare ca investiii financiare deinute de depreciere ca urmare a unuia sau a mai multor
sunt recunoscute n contul de profit sau pierdere pn la scaden (certificate de trezorerie), iar evenimente care au avut loc dup recunoaterea
utiliznd metoda ratei dobnzii efective. Venituri i cheltuieli din/ cu comisioane iniial a unui activ (un eveniment generator de
datoria celorlalte pri este inclus n sumele da-
Metoda ratei dobnzii efective este o metod de Comisioanele sunt recunoscute, n general, pe torate bncilor sau clienilor, dup caz. Titlurile pierdere), iar acel eveniment de pierdere (sau
calcul a costului amortizat al unui activ financiar baza contabilitii de angajamente cnd serviciul achiziionate prin contracte de revnzare (reverse evenimente) are (au) un impact asupra fluxurilor
sau al unei datorii financiare i de alocare a ven- a fost furnizat. Comisioanele de angajare a cred- repo) sunt nregistrate drept credite i avansuri viitoare de numerar estimate ale unui activ finan-
iturilor din dobnzi sau a cheltuielilor cu dobn- itelor care sunt probabile s fie trase sunt deferate ctre alte bnci sau clieni, dup caz. Diferena ciar sau grup de active financiare care poate fi es-
da de-a lungul perioadei relevante. Rata dobnzii (mpreun cu costurile directe aferente) i recu- dintre preul de vnzare i de rscumprare este timat ntr-o manier credibil.
efective este rata care actualizeaz exact plile sau noscute ca o ajustare a ratei dobnzii efective a tratat ca dobnd i este acumulat de-a lungul Criteriile utilizate de Banc pentru a stabili dac
ncasrile viitoare de numerar previzionate de-a creditului. Comisioanele provenite din negocierea vieii contactelor utiliznd metoda dobnzii efec- exist dovezi obiective privind o pierdere din
lungul duratei de via estimate a instrumentului sau participarea la negocierea cu un ter cum ar tive. Titlurile de valoare deinute de Banc drept depreciere includ:
Delincvena n plile contractuale de principal Suma pierderii este evaluat ca diferen ntre tive prin faptul c indic posibilitatea debitorilor este recunoscut n contul de profit sau pierdere
sau de dobnd; valoarea contabil a activului i valoarea curent de a plti toate sumele scadente, n conformitate la modificarea deprecierii pentru pierderile din
Dificulti financiare ntmpinate de mprumu- a fluxurilor viitoare de numerar estimate (exclu- cu termenii contractuali ai activului evaluat. credite.
tat (de exemplu, proporia dintre vnzri i da- siv pierderile viitoare din creditare care nu au
Fluxurile viitoare de numerar ale unui grup de ac- Politica de radiere (casare)
torii curente); fost nregistrate), actualizate la rata dobnzii
tive financiare care sunt evaluate n mod colectiv
efective iniiale a activului financiar. Valoarea Banca radiaz (caseaz) un credit i orice provizion
nclcri ale conveniilor sau condiiilor de creditare; contabil a activului este redus prin utilizarea
pentru depreciere sunt estimate pe baza fluxurilor
aferent pentru pierderi din depreciere cnd Ban-
de numerar contractuale ale activelor Bncii i pe
Iniierea procedurilor de faliment, etc. unui cont de ajustri din depreciere, iar suma ca stabilete c acest credit nu este colectabil.
baza experienei istorice privind pierderile pent-
pierderilor este recunoscut n situaia contului Aceast stabilire se face dup analizarea infor-
Perioada estimat ntre apariia unei pierderi i ru active cu caracteristici de risc de credit simi-
de profit sau pierdere. maiilor, cum ar fi apariia unor modificri semnif-
identificarea acesteia este determinat de con- lare cu cele ale Bncii. Experiena istoric privind
icative n poziia financiar a debitorului, astfel c
ducere pentru fiecare portofoliu identificat. In Calculul valorii prezente a fluxurilor viitoare de pierderile este ajustat pe baza datelor curente
debitorul nu i mai poate onora obligaia, sau c
general, perioada avut n vedere este de 90 de numerar estimate ale unui activ financiar asigurat observabile pentru a reflecta condiiile actuale
sumele obinute din garanie nu vor fi suficiente
zile n funcie de tipul portofoliului de credite. cu gaj reflect fluxurile de numerar care pot rezu- care nu au afectat perioada pe care se bazeaz
pentru a rambursa ntreaga expunere.
lta din executarea gajului, minus costurile pentru experiena istoric privind pierderile i pentru a
Banca evalueaz mai nti dac exist dovezi
obinerea i vnzarea garaniei, indiferent dac nltura efectele condiiilor din perioada istoric Active evaluate la valoare just prin alte
obiective de depreciere individual, pentru activele
executarea este probabil sau nu. i care nu mai exist n prezent. Metodologia i
financiare care sunt individual semnificative, sau
prezumiile utilizate pentru estimarea fluxurilor elemente ale rezultatului global
colectiv, pentru active care nu sunt individual n scopul evalurii colective a deprecierii, activele
viitoare de numerar sunt revizuite n mod regulat La data fiecrei raportri, Banca evalueaz dac
semnificative. Dac Banca determin c nu ex- financiare sunt grupate pe baza unor caracteristici
de ctre Banc pentru a reduce orice diferene n- exist dovezi obiective c un activ financiar sau
ist dovezi obiective de depreciere pentru un ac- de risc de credit similare (de ex. persoane juridice
tre estimrile privind pierderile i experiena real un grup de active financiare este depreciat. n ca-
tiv financiar evaluat individual, fie el semnificativ - Credite Corporative Mari, IMM < 1% din capitalul
de pierdere. zul investiiilor de capital clasificate ca disponibile
sau nu, Banca include activul ntr-un grup de ac- normativ total, (Limita filialei)+ntreprinderi in-
tive financiare cu caracteristici de risc similare i dividuale/ Gospodrii rneti i persoane fizice Dac ntr-o perioad, suma pierderii din depreciere pentru vnzare, un declin prelungit sau semnifi-
le evalueaz colectiv pentru depreciere. Activele ipotecare, reparaie, credite ordinare cu gaj i descrete, iar descreterea poate fi legat n mod cativ al valorii juste sub costul acestuia este luat
evaluate individual pentru depreciere i pentru credite consum fr gaj) lund n considerare tipul obiectiv de un eveniment care a avut loc dup re- n considerare pentru a stabili dac activele sunt
care o pierdere din depreciere este sau continu de activ i stadiul de ntrziere. Aceste caracteris- cunoaterea deprecierii, pierderea din depreciere depreciate. n cazul n care exist astfel de dovezi
s fie recunoscut, nu sunt incluse ntr-o evaluare tici sunt relevante pentru estimarea fluxurilor vii- recunoscut anterior este stornat prin ajustarea pentru activele disponibile pentru vnzare, pier-
colectiv a deprecierii. toare de numerar pentru grupuri de astfel de ac- contului de reduceri din deprecieri. Suma stornrii derea cumulat evaluat ca diferen ntre costul
de achiziie i valoarea just curent, minus orice Imobilizri necorporale Costurile ulterioare sunt incluse n valoarea con- tiv este redus imediat la valoarea recuperabil,
pierdere din depreciere a activului financiar re- tabil a activului sau sunt recunoscute ca un activ dac valoarea contabil a activului este mai mare
Licenele informatice achiziionate sunt capital-
cunoscut anterior n contul de profit i pierdere separat, doar atunci cnd este probabil ca ben- dect valoarea recuperabil estimat. Valoarea
izate pe baza costului nregistrat la achiziionare
este eliminat din capitalurile proprii i recu- eficii economice viitoare asociate cu elementul recuperabil reprezint cea mai mare valoare din-
i punerea n utilizare a unui software specific.
noscut n contul de profit i pierdere. Dac ntr-o vor intra n Banc, iar costul elementului poate fi tre valoarea just a activului minus costurile de
Aceste costuri sunt amortizate pe baza duratelor
perioad ulterioar, valoarea just a instrumen- evaluat ntr-o manier credibil. Toate reparaiile vnzare i valoarea de utilizare.
de via estimate (de la 3 la 20 ani).
tului clasificat ca disponibil pentru vnzare crete, i ntreinerea sunt nregistrate la cheltuieli oper-
Costurile asociate cu dezvoltarea i meninerea Pierderile i ctigurile din vnzarea de imobi-
iar creterea poate fi corelat n mod obiectiv cu aionale n perioada financiar n care apar.
programelor informatice sunt recunoscute drept lizri corporale sunt determinate prin referin la
un eveniment care are loc dup recunoaterea
cheltuial pe msur ce apar. Costurile asociate Terenurile nu se amortizeaz. Amortizarea al- valoarea lor contabil. Acestea sunt incluse n ve-
pierderii din depreciere n contul de profit i pier-
direct cu producia de software identificabil i unic tor imobilizri corporale este calculat utiliznd niturile sau cheltuielile operaionale n contul de
dere, pierderea din depreciere este stornat prin
controlat de Banc i care este probabil c va gen- metoda linear de-a lungul perioadei lor de via profit sau pierdere.
contul de profit sau pierdere.
era beneficii economice mai mari dect costurile util, dup cum urmeaz:
Credite renegociate timp de peste un an sunt recunoscute la imobilizri
De cate ori este posibil, Banca restructureaz cred- necorporale. Costurile directe includ dezvoltarea Tipul activului Ani Deprecierea activelor nefinanciare
itele dect s intre n posesia garanei. Acest luc- software-ului, costurile de personal i o poriune Cldiri 45 Activele care au o durat de via nedeterminat
ru poate implica extinderea nelegerilor de plat din cheltuielile indirecte aferente. Computere, mobilier i echipamente 3-10 nu sunt supuse amortizrii i sunt testate anu-
i un contract privind noile condiii de creditare. Vehicule 7
Costurile de dezvoltare a software-ului recunoscu- al pentru depreciere. Activele supuse amortizrii
Odat ce termenii au fost renegociai, creditul este
te ca active sunt amortizate utiliznd metoda lin- sunt revizuite pentru depreciere ori de cte ori
considerat restant i inut ntr-o anumit perioad Activele n construcie nu sunt amortizate pn
iar de-a lungul duratei de via util (ce nu de- evenimente sau modificri n circumstane indic
de carantin. Dup expirarea perioadei, creditul cnd nu sunt puse n utilizare.
pete 10 ani). faptul c este posibil ca valoarea contabil s nu
nu mai este considerat implicit restant i i este
Valoarea rezidual i duratele de via sunt re- poat fi recuperat. O depreciere este recunoscu-
atribuit statutul de credit curent. Conducerea re-
vizuite i ajustate dac este nevoie la data fiecrei t n contul de profit sau pierdere pentru suma
vizuiete continuu creditele renegociate pentru a Imobilizri corporale raportri. Activele supuse amortizrii sunt re- cu care valoarea contabil depete valoarea sa
se asigura c toate criteriile sunt ndeplinite i c
Toate imobilizrile corporale sunt evaluate la cost vizuite pentru depreciere ori de cte ori eveni- recuperabil. Valoarea recuperabil este cea mai
este probabil ca toate plile viitoare s fie fcute.
istoric minus amortizarea. Costul istoric include mente sau modificri ale circumstanelor indic mare valoare dintre valoarea just a activului mi-
Creditele continu s fie supuse evalurii de de-
cheltuiala atribuibil direct achiziiei elementelor faptul c este posibil ca valoarea contabil s nu nus costurile de vnzare i valoarea de utilizare.
preciere pe baz individual sau colectiv.
de imobilizri corporale. poat fi recuperat. Valoarea contabil a unui ac- Pentru evaluarea deprecierii, activele sunt grupate
la cele mai sczute nivele pentru care exist fluxuri Cnd exist un numr de obligaii similare, proba- Garaniile financiare sunt recunoscute iniial n Impozitul pe profit
de numerar separate identificabile (uniti gener- bilitatea ca o ieire de resurse s fie necesar este situaiile financiare la valoare just la data acord-
atoare de numerar). Activele nefinanciare care au determinat de analizarea clasei de obligaii ca un rii garaniei. Ulterior recunoaterii iniiale, dato- Impozitul pe profit, conform legislaiei aplicabile
suferit o depreciere sunt revizuite pentru o posibil ntreg. Un provizion este recunoscut chiar dac riile Bncii conforme cu astfel de garanii sunt Republicii Moldova, este recunoscut ca o cheltuial
stornare a deprecierii la fiecare dat de raportare. probabilitatea de transfer n legtur cu oricare el- evaluate la cea mai mare valoare dintre evaluar- n perioada n care apar profiturile. Rata impozitu-
ement inclus n aceeai clas de obligaii este mic. ea iniial i cea mai bun estimare a cheltuielilor lui pe profit pentru 2015 a fost 12% (2014-12%).
necesare pentru a stinge orice obligaie financiar
Provizioanele sunt evaluate la valoarea curent a Impozitul amnat este recunoscut asupra dif-
Numerar i echivalente de numerar aprut la data raportrii. Aceste estimri sunt de-
cheltuielilor estimate ca fiind necesare pentru a erenelor temporare dintre valorile contabile ale
terminate pe baza experienei privind tranzaciile
n scopul raportului privind fluxurile de trezore- stinge obligaia, utiliznd o rat de pre-impozitare activelor i datoriilor din situaiile financiare i
similare i istoricul pierderilor trecute i pe baza
rie, numerarul i echivalentele de numerar cu- care reflect evalurile curente de pia ale valorii baza de impozitare corespunztoare utilizat n
judecii conducerii. Orice cretere a datoriei afer-
prind solduri cu o scaden iniial mai mic de n timp a banilor i riscurile specifice obligaiei. calculul profitului impozabil. Datoriile cu impozitul
ent garaniei este recunoscut n contul de profit
trei luni de la data achiziiei, incluznd: numer- Creterea provizionului din cauza trecerii timpului amnat sunt n general recunoscute pentru toate
sau pierdere.
ar, solduri nerestricionate cu Banca Naional a este recunoscut ca o cheltuial cu dobnzile. diferenele temporare impozabile. Activele din
Moldovei, certificate de trezorerie, certificate BNM impozit amnat sunt n general recunoscute pen-
i sume datorate de alte bnci. Mijloacele bneti tru toate diferenele fiscale deductibile n msura
Beneficiile angajailor n care este probabil ca s existe profituri impoz-
sunt evaluate la cost amortizat n situaia poziiei Contracte de garanie financiar
financiare. n cursul normal al activitii sale, Banca face abile fa de care s poat fi utilizate diferenele
Contractele de garanie financiar sunt contracte temporare deductibile.
pli ctre bugetul de stat al Republicii Moldova
care l obliga pe emitent s efectueze pli speci-
n numele angajailor si pentru asigurri sociale
fice pentru a-i rambursa deintorului o pierdere Valoarea contabil a activelor din impozitul amnat
Provizioane i asigurri medicale. Toi angajaii Bncii sunt
suferit de acesta din cauza faptului c un debi- este revizuit la sfritul fiecrei perioade de ra-
membri ai planului de pensii al statului.
Provizioanele i preteniile legale sunt recunoscu- tor specific nu face o plat cnd aceasta devine portare i redus n msura n care nu mai este
te cnd Banca are o obligaie legal sau construc- scadent, n conformitate cu termenii unui instru- Banca nu opereaz nici o alt schem de pensii probabil s existe suficiente profituri impozabile
tiv de a transfera beneficii economice ca urmare ment de datorie. Astfel de garanii financiare sunt i, prin urmare, nu are nici o alt obligaie cu pri- pentru a permite recuperarea ntregului activ sau
a unor evenimente trecute, este mai mult dect acordate bncilor, instituiilor financiare i altor vire la pensii. Banca nu opereaz nici un alt plan a unei pri a acestuia. Datoriile i activele cu im-
probabil ca o ieire de resurse s fie necesar pen- organisme n numele clienilor pentru a garanta definit de beneficii sau de beneficii dup pension- pozitul amnat sunt determinate utiliznd ratele
tru a stinge obligaia, iar suma poate fi estimat credite, overdrafturi (descoperiri de cont) i alte are. Banca nu are nici o obligaie de a furniza alte de impozitare n vigoare sau intrate n mod sub-
n mod credibil. faciliti bancare. servicii ctre actualii sau fotii angajai. stanial n vigoare pn la data de raportare i se
estimeaz c se vor aplica atunci cnd creana din Dividende pn la valoarea realizabil net este recunoscu- gaj pentru creditele neperformante. Acestea sunt
impozitul amnat va fi realizat sau cnd datoria Dividendele nu sunt contabilizate pn cnd t drept cheltuial n perioada n care are loc re- evaluate la cost minus deprecierea acumulat i
cu impozitul amnat va fi stins. nu sunt aprobate de ctre Adunarea General a ducerea valorii contabile. pierderile din depreciere, att la recunoaterea
Acionarilor. Pentru fiecare perioad ulterioar se efectueaz iniial, ct i evaluarea ulterioar, fiind testate
Impozitul curent i amnat sunt recunoscute n
o nou evaluare a valorii realizabile nete. Atunci anual pentru depreciere. Costul include chel-
contul de profit sau pierdere, cu excepia cazurilor
cnd acele condiii care au determinat n trecut re- tuielile direct atribuibile achiziiei proprietii
n care se refer la elemente care sunt recunoscu- Active imobilizate deinute n vederea
ducerea valorii contabile a stocurilor sub cost au investiionale.
te n alte venituri globale sau direct n capitalurile vnzrii
proprii, caz n care impozitul curent i amnat sunt ncetat s mai existe sau atunci cnd exist dovezi Orice ctig sau pierdere din ieirea investiiilor
Activele imobilizate deinute n vederea vnz- clare ale unei creteri a valorii realizabile nete ca
de asemenea recunoscute n alte venituri globale imobiliare (calculat ca diferena dintre ncasrile
rii includ garaniile executate aferente creditelor urmare a schimbrii unor circumstane economice,
sau respectiv direct n capitalurile proprii. nete din ieire i valoarea de bilan a acestora)
neperformante. Acestea au fost clasificate ca ac- suma care reprezint reducerea valorii contabile este recunoscut n contul de profit sau pierdere
tive deinute pentru vnzare, avnd n vedere c este reluat, astfel nct noua valoare contabil a
mprumuturi i situaia altor elemente ale rezultatului global.
valoarea lor contabil urmeaz s fie recuperat n stocului s fie egal cu cea mai mic valoare dintre n momentul n care investiia imobiliar trece
mprumuturile sunt recunoscute iniial la valoare principal printr-o tranzacie de vnzare, iar vn- cost i valoarea realizabil net revizuit. n imobilizri corporale, costul acesteia devine
just, net de costurile de tranzacionare nreg- zarea este foarte probabil. Acestea sunt evaluate
Atunci cnd stocurile sunt vndute, valoarea con- costul imobilizrii corporale la data reclasificrii,
istrate. Ulterior, mprumuturile sunt evaluate la la cea mai mic valoare dintre valoarea contabil
tabil a acestor stocuri trebuie s fie recunoscut Investiiile imobiliare sunt derecunoscute n mo-
cost amortizat i orice diferen ntre veniturile i valoarea just minus costurile de vnzare.
drept cheltuial n perioada n care este recunos- mentul cedrii.
nete din vnzare i valoarea de rscumprare este
cut venitul corespunztor.
recunoscut n contul de profit i pierdere de-a Stocuri
lungul perioadei mprumuturilor, utiliznd meto- Stocurile includ garaniile executate aferente Active i datorii contingente
da dobnzii efective. Investiii imobiliare
creditelor neperformante. Acestea nu au fost cla- Datoriile contingente nu sunt recunoscute n situ-
Investiiile imobiliare sunt deinute fie cu scopul
sificate ca active deinute pentru vnzare, avnd aiile financiare, dar sunt prezentate, cu excepia
Depozite i conturi curente ale clientelei de a ctiga venit din arend, fie cu scopul c-
n vedere c nu sunt in starea si condiia de a fi cazurilor n care exist probabilitatea unei ieiri
tigurilor capitale sau ambele, dar nu pentru a fi
realizate n decursul urmtoarelor 12 luni. de resurse pentru stingerea obligaiilor curente.
Conturile curente ale clienilor i alte depozite sunt vndut n cursul normal al activitii, utilizat n
recunoscute la valoare just i sunt ulterior con- Stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mic producie sau prestare de servicii ori pentru sco- Un activ contingent nu este recunoscut n situaiile
tabilizate la cost amortizat utiliznd rata dobnzii dintre cost i valoarea realizabil net. Valoarea puri administrative. Aceste investiii imobiliare financiare, dar este prezentat cnd este probabil
efective. oricrei reduceri a valorii contabile a stocurilor au fost dobndite prin exercitarea drepturilor de intrarea unui flux de beneficii economice.
Entiti afiliate dusele oferite, ct i metodele folosite pentru Amendamente la IAS 1 (in vigoare pentru Modificri anuale ale IFRS (ciclurile 2010
furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate perioadele ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2012 i 2012 2014, majoritatea aplica-
Prile sunt considerate afiliate cu Banca cnd una activitile sale, Banca opereaz ca un segment
dintre pri, fie prin proprietate, drepturi contrac- 2016) bile perioadelor anuale ncepnd cu 1 feb-
unic de activitate. Rezultatele sunt examinate de ruarie 2015 sau 1 ianuarie 2016)
tuale, relaii de familie sau n alt mod, are posibil- managementul Bncii doar la nivel de Banc, ca Definiia materialitii a fost modificat pentru a
itatea de a controla sau influena semnificativ, di- segment unic. clarifica aplicabilitatea acesteia asupra situaiilor Amendamentele introduc modificri asupra stan-
rect sau indirect, cealalt parte n luarea deciziilor financiare n ansamblu i asupra fiecrei cerine de dardelor. Amendamentele care ar putea avea im-
financiare i operaionale. prezentare din cadrul unui standard. De aseme- pact asupra activitii Bncii pe viitor sunt:
Tranzaciile cu entiti afiliate reprezint un trans- Evenimente ulterioare nea, au fost aduse amendamente n ce privete IFRS 8 Raportarea pe segmente: amendamen-
fer de resurse sau obligaii ntre prile afiliate, ordinea notelor din situaiilor financiare i clari- tele introduc cerine de prezentare a judecilor
Evenimentele ulterioare datei de raportare care ficarea faptului c entitile au flexibilitate n ce
indiferent dac este sau nu perceput un pre. efectuate n scopul prezentrii agregate a seg-
furnizeaz informaii despre poziia Bncii n situ- privete prezentarea politicilor contabile n notele mentelor de raportare;
aia poziiei financiare (evenimente de ajustare) explicative. Banca nu consider c aceste amen-
sunt reflectate n situaiile financiare. Evenimen- damente vor avea un efect semnificativ asupra IFRS 13 Msurarea la valoare just: amenda-
Raportarea pe segmente tele ulterioare datei de raportare care nu sunt mentele clarific faptul c datoriile i creanele
situaiilor financiare individuale.
Un segment de activitate este o component a evenimente de ajustare sunt prezentate n note pe termen scurt care nu au o dobnd ataat
Bncii care se angajeaz n activiti de afaceri atunci cnd sunt semnificative. Amendamente la IAS 16 si IAS 38 Clarifi- pot fi prezentate n not de valori juste la
din care poate obine venituri i de pe urma cro- carea metodelor acceptabile de depreciere valoarea facturat, dac efectul discount-ului
ra poate suporta cheltuieli, ale cror rezultate i amortizare (n vigoare pentru perioadele nu este unul semnificativ;
Modificri viitoare n politicile ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2016) IAS16 i IAS 38 clarific modul retratrii
din activitate sunt examinate n mod periodic de
principalii factori decizionali ai Bncii n vederea contabile: standarde si interpretri amortizrii acumulate la momentul reevalurii;
lurii deciziilor cu privire la alocarea resurselor emise dar care nu au intrat nc in Amendamentele interzic amortizarea bazat pe
venituri pentru imobilizrile corporale i intro- IAS 24 extinde definiia entitilor afiliate;
pe segmente i evalurii performanei acestuia i vigoare
pentru care sunt disponibile informaii financiare duc restricii asupra aplicabilitii acestei metode IAS 40 Investiii imobiliare: amendamentele
Anumite standarde noi, amendamente i inter- pentru imobilizrile necorporale. Banca nu con- clarific criteriile de separare ntre o investiie
distincte.
pretri ale standardelor nu sunt nc n vigoare sider c aceste amendamente vor avea un efect imobiliar n conformitate cu IAS 40 sau o com-
Datorit faptului c mediul legislativ, natura ser- pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decem- semnificativ asupra situaiilor financiare ntruct binare de afaceri n conformitate cu IFRS 3;
viciilor, activitatea, modalitate de luare a deci- brie 2015 i nu au fost aplicate n ntocmirea aces- nu aplic amortizarea pe baza de venituri. IFRS 7 Prezentarea instrumentelor financiare:
ziilor, tipologia clienilor pentru serviciile i pro- tor situaii financiare individuale:
amendamentele clarific implicarea continu din IAS 39, criteriile de clasificare n categoria rel- ateapt c noul standard, atunci cnd va fi apli-
ntr-un activ transferat; evant de msurare s-au schimbat semnificativ. cat iniial, va avea un impact semnificativ asupra
IAS 27 Amendamentele permit unei entiti s situaiilor financiare, deoarece Banca se ateapt
Activele financiare vor fi clasificate utilizndu-se
evalueze filialele, asociaii i asociaiile n par- c clasificarea i evaluarea instrumentelor financ-
una din dou metode de evaluare: la cost amor-
ticipaiune n situaiile financiare consolidate i iare ale Bncii s se schimbe. Banca este n proces
tizat i la valoarea just. Un activ financiar va
individuale utiliznd metoda punerii n echiva- de analiz a impactului acestei modificri asupra
putea fi evaluat la cost amortizat numai daca ur-
len. situaiilor financiare i va avea o estimare pn la
mtoarele dou condiii vor fi ndeplinite: activele
data aplicrii.
Banca nu consider c aceste amendamente vor s fie deinute n cadrul unui model de afaceri al
avea un efect semnificativ asupra situaiilor finan- Bncii al crui obiectiv este gestionarea pe baz
de randament contractual i termenii contractu- IFRS 15 Venituri din contracte cu clienii
ciare individuale. (n vigoare pentru perioadele ncepnd la
ali s prevad fluxuri de numerar la date specifi-
IFRS 9, Instrumente financiare (data in- cate care s fie reprezentate doar de principal i sau dup 1 ianuarie 2017).
trrii n vigoare: perioade anuale ncepnd dobnda. Ctigurile sau pierderile ulterioare din Standardul emis nlocuiete standardele IAS 11,
de la 1 ianuarie 2018, cu aplicare retro- modificrile de valoare ale activelor msurate la IAS 18, IFRIC 13, IFRIC 15, IFRIC 18 i SIC 31.
spectiv cu unele excepii). valoarea just sunt recunoscute n contul de prof- Standardul este aplicabil contractelor cu clienii,
it sau pierdere, cu excepia investiiilor n instru- altele dect cele de asigurare, instrumente financ-
Acest standard nlocuiete prevederile din IAS 39 mente de capital care nu sunt deinute pentru
Instrumente financiare: recunoatere i evaluare iare, leasing. Standardul prescrie un model unic de
tranzacionare, pentru care standardul permite la analiz al contractelor cu clienii i dou abordri
privind clasificarea i evaluarea activelor financia- recunoaterea iniial msurarea la valoarea just
re, cu excepia aspectelor referitoare la contabili- de recunoatere a veniturilor la un moment n
cu recunoaterea modificrilor de valoare ulterio- timp sau pe durata contractului, n funcie de mo-
tatea de acoperire, n privina creia entitile vor are n rezultatul global.
putea alege ntre a aplica vechile prevederi IAS 39 mentul ndeplinirii obligaiei conform contractu-
sau a aplica IFRS 9. Modelul pierderii ntmplate din IAS 39 este n- lui. Banca nu consider c acest standard va avea
locuit cu modelul pierderii ateptate, care preve- un efect semnificativ asupra situaiilor financiare
Dei metodele de evaluare permise de standard de c un eveniment de pierdere nu va trebui s ntruct majoritatea contractelor ncheiate cu cli-
(cost amortizat, la valoarea just prin contul de aib loc pn la recunoaterea unui reduceri pen- enii sunt sub incidena altor standarde.
profit i pierdere i la valoarea just prin alte ele- tru pierdere din depreciere. Totodat, cerinele
mente ale rezultatului global) sunt similare cu cele noi de prezentare sunt substaniale. Banca se
Reclasificri Modificarea menionat are efect doar de prezentare asupra valorilor prezentate n situaia poziiei financia- Modificarea menionat are efect doar de prez-
re i situaia fluxurilor de trezorerie, fr a afecta contul de profit sau pierdere i situaia altor elemente ale entare asupra valorilor prezentate cele dou
Operaiuni REPO cu BNM rezultatului global, ct i situaia modificrilor capitalurilor proprii pentru oricare din perioadele prezentate note menionate mai sus i n situaia fluxurilor
n aceste situaii financiare. de trezorerie, fr a afecta contul de profit sau
La 31 decembrie 2014 operaiunilor REPO cu BNM pierdere i situaia altor elemente ale rezultatului
erau prezentate la datorii ctre clieni. Cu toate Numerar i echivalente de numerar global, situaia poziiei financiare i situaia mod-
acestea, n urma analizei tranzaciilor i a coninu- ificrilor capitalurilor proprii, pentru oricare din
tului acestor operaiuni, Banca a concluzionat c La 31 decembrie 2014 soldul rezervelor obligatorii plasate la BNM pentru mijloacele atrase n valuta naion- perioadele prezentate n aceste situaii financiare.
acestea ar trebui prezentate la datorii ctre bn- al meninut de ctre Banc n contul Nostro n Banca Naional a Moldovei erau prezentate ca numerar i
ci. Respectiv, Banca a reclasificat situaiile finan- echivalente de numerar. Cu toate acestea, n urma analizei coninutului acestor solduri, Banca a concluzionat
ciare pentru fiecare element afectat al perioadelor c acestea ar trebui prezentate ca numerar i echivalente de numerar restricionate: Banca a retratat situaiile
precedente, dup cum este prezentat mai jos: financiare pentru fiecare element afectat al perioadelor precedente, dup cum este prezentat mai jos:
Situaia poziiei financiare la 31 dec. 2014: Situaia fluxurilor de trezorerie la 31 dec. 2014:
Raportat
Ajustri Modificat Raportat iniial Ajustri Modificat
iniial
Datorii ctre (Cretere) / descretere a activelor operaionale
229 150,000 150,229 (58,849) (529,235) (588,084)
bnci Numerar i solduri cu Banca Naional a Moldovei
Datorii ctre
9,765,686 (150,000) 9,615,686 Nota 3 Numerar i solduri cu Banca Naional a Moldovei
clieni
Incluse n numerar i echivalente de numerar (Nota 19) 1,526,707 1,975,084 Titluri de stat incluse n numerar i echivalente de numerar
115,666 254,556
(Nota 19)
Conturile curente i depozite la bnci nu sunt nici restante, nici depreciate. La 31 Decembrie 2015, i la Titluri de stat cu scaden peste trei luni 702,900 958,392
31 decembrie 2014 sumele datorate de la alte bnci nu sunt gajate. Certificate emise de BNM utilizate pentru operaiuni REPO 149,681 150,000
Plasamentele la alte bnci i conturile curente, cu maturitate iniial mai mic de trei luni, sunt plasate
968,247 1,362,948
n bnci din rile OECD, n valoare de 1,511,209 MDL000 (2014: 1,594,773 MDL000). Plasamentele n
rile non-OECD sunt n sum de 15,498 MDL000 (2014: 373,403 MDL000) i sunt plasate n bnci din Titlurile de stat din portofoliul Bncii la 31 decembrie 2015 reprezint bonuri de trezorerie emise de
Republica Moldova, Rusia, Ucraina i Bielorusia. Ministerul Finanelor al Republicii Moldova n MDL cu scont i rscumprate la valoarea lor nominal la
Rata dobnzii pentru plasamentele la bnci a variat de la minus 0.2% la plus 0.9% pentru plasamentele scaden, cu termenul de circulaie cuprins ntre 91 i 364 de zile, cu rata dobnzii cuprins ntre 12.25%
n valut strin (2014: 0,1% la Libor+ 6% n valut strin). i 26.48% (2014: ntre 4.01% i 12.05% p.a.) i obligaiuni de stat emise de Ministerul Finanelor al Re-
publicii Moldova n MDL la valoarea nominal sau cu prim, pe un termen de 730 1096 zile, cu dobnd
fix sau flotant cu o scaden iniial de 730 1096 de zile i o dobnd variind ntre 8.00% i 24.85%
p.a. (31 decembrie 2014: ntre 6.00% i 9.71% p.a.).
Certificatele emise de Banca Naional a Moldovei din portofoliul Bncii la situaia din 31 decembrie 2015
au o scaden iniial de 14 zile cu o dobnd de 19.50% p.a. (2014: 4.50% p.a.). La 31 decembrie
2015 certificate emise de BNM la valoarea nominal de 150,000 MDL000 erau utilizate pentru operaiuni
REPO (la 31 decembrie 2014: 150,000 MDL000). Alte titluri de datorie nu sunt gajate la 31 decembrie
2015 i 31 decembrie 2014.
Rata medie a dobnzii n cursul anului 2015 pentru creditele acordate n MDL a fost de 12.63% (2014:
10.08%), n valut strin 6.68% (2014: 6.59%). Debitorii au dreptul de a rambursa creditele n avans,
cu condiia plii unui comision de rambursare anticipat de 1.00% din suma achitat n avans.
Amortizare acumulat
Sold la 1 ianuarie 2015 29,400 94,066 9,691 8,435 - 141,592
Cheltuieli privind amortizarea 3,745 15,544 1,802 2,858 - 23,949
Ieiri - (6,043) (394) (113) - (6,550)
Sold la 31 decembrie 2015 33,145 103,567 11,099 11,180 - 158,991
Amortizare acumulat
Sold la 1 ianuarie 2014 25,827 97,559 8,394 4,965 - 136,745
Cheltuieli privind amortizarea 3,573 13,583 1,678 3,580 - 22,414
Ieiri - (17,076) (381) (110) - (17,567)
Sold la 31 decembrie 2014 29,400 94,066 9,691 8,435 - 141,592
Cost Cost
Sold la 1 ianuarie 2015 31,168 40,131 71,299 Sold la 1 ianuarie 2014 40,319 29,916 70,235
Intrri - 21,869 21,869 Intrri 43 12,817 12,860
Transferuri 59,110 (59,110) - Transferuri 2,602 (2,602) -
Ieiri (60) - (60) Ieiri (11,795) - (11,795)
Sold la 31 decembrie 2015 90,218 2,890 93,108 Sold la 31 decembrie 2014 31,168 40,131 71,299
La 31 decembrie 2015 costul activelor necorporale amortizate integral dar nc utilizate de Banc este
de 15,931 MDL000 (31 decembrie 2014: 10,361 MDL000). La 31 decembrie 2015 i 2014 imobilizrile
necorporale nu au fost gajate.
31 decembrie 31 decembrie Dac investiiile imobiliare ar fi fost evaluate la valoare just, determinat de Conducerea Bncii n baza
2015 2014 preurilor de pia comparative aferente tranzaciilor imobiliare similare, valoarea contabil rezultat la
MDL000 MDL000 31 decembrie 2015 ar fi fost MDL 273,991 mii (2014: MDL 189,633 mii). Nivelul de ierarhie pentru prez-
87,433 28,599 entarea valorii juste Nivelul 3 metode i tehnici de evaluare bazate preturi cotate pe pia imobiliar,
Sold la 1 ianuarie 6,089 - ajustate pentru caracteristici specifice ale obiectelor evaluate (locaia exact, preul de ofert versus cer-
Cheltuieli din depreciere (Nota 24) 8,101 6,089
ere, suprafaa obiectelor evaluate etc.).
Sold la 31 decembrie 14,190 6,089 Terenurile cu utilizare nedeterminat reprezint terenuri agricole localizate n mun. Chiinu, s. Dnceni,
r-nul Ialoveni, i s. Tohatin, mun. Chiinu, care au fost luate n posesie pentru neexecutarea contract-
elor de credite i pe care Banca a decis s le pstreze pentru apreciere de capital.
Persoane fizice
Depozite la vedere 0 14.5 0 1 0 9 0 1
Depozite la termen pn la 3 luni 15 17 0.5 2 1 3.5 0.35 1.5
Depozite la termen >3 luni< 1 an 6 19 0.5 6.1 2.5 9.5 0.5 6.5
Depozite la termen peste un an 0.5 18.75 0.2 7 7 10.6 2.5 7
n conformitate cu legislaia fiscal, ncepnd cu luna mai 2015, se permite deducerea n scopuri fiscale a Imobilizri corporale (2,934) (236) - (3,170)
reducerilor pentru pierderi la active n conformitate cu IFRS. Anterior lunii mai 2015, erau permise spre Alte active 21,757 (21,986) - (228)
deducere reducerile pentru pierderi la active formate n conformitate cu prevederile prudeniale ale Bncii Pierderile reportate din anii precedeni (5,303) 5,303 - -
Naionale a Moldovei. Conform unor norme explicative ale Ministerului de Finane al Republicii Moldova, Provizion pentru concedii neutilizate (1,300) (73) - (1,373)
modificarea sus-menionat a legislaiei fiscale nu genereaz alte implicaii fiscale dect permiterea spre
deducere a reducerilor pentru pierderi la active n conformitate cu IFRS n locul celor prudeniale permise 77,653 (75,820) 3,140 4,974
anterior. Astfel, Banca a reversat la 31 decembrie 2015 datoria privind impozitul pe profit amnat afer-
ent diferenei dintre reducerile pentru pierderi conform IFRS i cele prudeniale formate pn la intrarea Nu exist diferene temporare deductibile nerecunoscute sau credite fiscale neutilizate.
n vigoare a modificrilor fiscale menionate mai sus.
* cota substanial la situaia din 31 decembrie 2015 i 31 decembrie 2014 reprezint echivalentul a 1%
sau mai mult din capitalul social al bncii. Pentru dezvluirea beneficiarilor finali ai cotelor substaniale
a se vedea Nota 1.
Tabelul urmtor prezint situaia instrumentelor financiare nregistrate i/ sau prezentate la valoarea Titluri deinute pn la scaden pentru credite cu aceeai scaden, valut i tip
just pe nivel ierarhic, 31 decembrie 2015: Datorit faptului c titlurile de datorie sunt n de debitor.
principal pe termen scurt, conducerea consider
Valoarea de
Valoarea just
c valoarea just estimat a titlurilor de datorie mprumuturi contractate, inclusiv datorii
bilan
Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total
purttoare de dobnzi fixe aproximeaz valoarea la alte bnci i datorii la clieni
lor contabil la data de raportare. Valoarea just estimat a depozitelor i alte m-
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 prumuturi se bazeaz pe fluxurile monetare actu-
Active financiare
mprumuturi acordate clienilor alizate utiliznd ratele BNM de la 31 decembrie
Credite i avansuri acordate bncilor 1,640,804 1,640,804 1,640,804
Valoarea just a creditelor acordate clienilor este 2015 pentru depozite cu aceeai scaden, valut
Cote de participare disponibile pentru vnzare 162,411 162,411 - - 162,411
estimat utiliznd analiza fluxurilor monetare ac- i titular de cont.
Titluri deinute pn la scaden 968,247 963,273 963,273
tualizate la ratele BNM de la 31 decembrie 2015
Credite acordate clienilor, net 5,518,138 5,686,932 5,686,932
31 decembrie 2014:
Datorii financiare
Ctre bnci 292,588 292,588 292,588 Valoarea just
Valoarea de
Alte mprumuturi 398,292 398,292 398,292 bilan
Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 Total
Ctre clieni 9,228,227 9,305,153 9,305,153
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000
mprumuturi i avansuri acordate bncilor Active financiare
mprumuturile i avansurile acordate bncilor includ plasamente interbancare i mprumuturi acordate Credite i avansuri acordate bncilor 2,059,759 1,949,875 1,949,875
bncilor. Valoarea just a fluxului ratelor plasamentelor i depozitelor pe termen scurt aproximeaz valoar-
Cote de participare disponibile pentru vnzare 109,884 109,884 - - 109,884
ea lor contabil din cauza termenului scurt pe care acestea sunt acordate. Valoarea just estimat a plasa-
Titluri deinute pn la scaden 1,362,948 1,362,948 1,362,948
mentelor purttoare de dobnzi fixe se bazeaz pe fluxuri de numerar actualizate utiliznd ratele dobnzii
predominante de pe piaa monetar pentru datoriile cu riscuri de credit i cu scaden rmas similare. Credite acordate clienilor, net 5,641,567 5,828,719 5,828,719
Active
Numerar i disponibiliti la BNM 3,086,458 - - 2,343,338 - -
Titluri de datorie
- - 968,247 - - 1,362,948
deinute pn la scaden
Titluri de capital
- 166,078 - - 153,687 -
disponibile pentru vnzare
Credite i avansuri acordate bncilor 1,640,804 - - 2,059,759 - -
Credite i avansuri acordate clienilor 5,518,138 - - 5,641,567 - -
Alte active financiare 82,974 - - 89,467 - -
Total active financiare 10,328,374 166,078 968,247 10,134,131 153,687 1,362,948
Toate datoriile financiare ale Bncii sunt clasificate n categoria Alte datorii la 31 decembrie 2015 i 2014.
Nici restant Restant dar Depreciat Depreciat Nici restant Restant dar Depreciat Depreciat
Not Total Not Total
nici depreciat nedepreciat individual colectiv nici depreciat nedepreciat individual colectiv
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000
Numerar i solduri cu Banca Naional 3 3,086,458 - - - 3,086,458 Numerar i solduri cu Banca Naional 3 2,343,338 - - - 2,343,338
Conturi curente i depozite la bnci 4 1,640,804 - - - 1,640,804 Conturi curente i depozite la bnci 4 2,059,759 - - - 2,059,759
Credite, brut 6 2,952,282 529,092 2,283,149 96,980 5,861,503 Credite, brut 6 3,436,114 553,693 1,625,000 259,045 5,873,852
Alte active financiare 10 82,974 - - - 82,974 Alte active financiare 10 89,467 - - - 89,467
8,896,843 529,092 2,283,149 96,980 11,806,064 9,445,313 553,693 1,625,000 259,045 11,883,050
Pentru scopurile prezentrii n situaiile financiare, obligaiile ctre parte ter prezint acelai risc Expunerea maxim la riscul de credit nainte de
activele financiare care au fost depreciate, fie in- de credit ca i creditele acordate. Acreditive doc- colateralul deinut sau alte garanii suplimentare:
dividual sau colectiv sunt definite ca active pentru umentare i comerciale care sunt obligaii scrise
31 decembrie 31 decembrie
care exist eviden obiectiv a deprecierii la data de ctre Banc n numele clientului autoriznd Note
2015 2014
de 31 decembrie 2015 i 2014, i astfel provizio- o parte ter s retrag anumite sume pn la o
nul pentru deprecierea individual sau colectiv limit stipulat conform unor termeni i condiii MDL000 MDL000
este recunoscut cu privire la aceste active. specifice sunt colateralizate prin transporturile Solduri bancare cu Banca Naional 3 2,466,542 1,800,131
bunurilor la care se refer i astfel au un risc mai Conturi curente i depozite cu bncile 4 1,640,804 2,059,759
Activele financiare prezentate mai sus ca i nici
sczut dect un mprumut direct.
restant nici depreciat sunt acele active pentru Titluri de datorii deinute pn la scaden 5 968,247 1,362,948
care nu a fost identificat nici o eviden obiec- Obligaii pentru extinderea creditului reprezint Credite, net 6 5,518,138 5,641,567
tiv a deprecierii la data de 31 decembrie 2015 i poriuni neutilizate de autorizaii de extindere
Alte active financiare 10 82,974 89,467
2014. a creditului sub form de mprumuturi, garanii
sau acreditive. Cu privire la riscul de credit asupra 10,676,705 10,953,872
Activele financiare prezentate mai sus ca i restant
obligaiilor de extindere a creditului, Banca este Elemente extrabilaniere 28 523,155 689,768
dar nedepreciat sunt acele active financiare pen-
potenial expus pierderii n sum egal cu ob-
tru care plile principale i plile dobnzilor au Total expunere la riscul de credit 11,199,860 11,643,640
ligaiile totale neutilizate.
depit termenul cu mai puin de 90 de zile i nu
exist ali indicatori pentru o eviden obiectiv a Totui, suma pierderii este potenial mai mic Tabelele de mai sus prezint un scenariu negativ al
deprecierii. dect totalul obligaiilor neutilizate, deoarece expunerii la riscul de credit al Bncii la 31 decem-
majoritatea obligaiilor de extindere a creditului brie 2015 i 2014, fr a lua n considerare vre-
sunt condiionate de meninerea de ctre clieni a un colateral deinut sau alte garanii suplimentare
unor standarde de credit specifice, Banca monitor- ataate. Pentru activele bilaniere, expunerile sta-
Obligaii referitoare la credit
izeaz termenul scadenei obligaiilor de acordare bilite mai sus se bazeaz pe sumele nete aa cum
Scopul principal al acestor instrumente este de a a creditelor deoarece obligaiile pe termen lung au fost raportate n situaia poziiei financiare.
asigura c fondurile sunt disponibile clientului la au n general un grad mai mare de risc de credit Aa cum este prezentat mai sus, 52% din total-
solicitare. Garaniile i acreditive stand-by care dect obligaiile pe termen scurt. ul maxim al expunerii este derivat din credite i
reprezint asigurri irevocabile c Banca va efec-
avansuri acordate clienilor (2014: 52%); 23%
tua plile n cazul n care clientul nu va ndeplini
reprezint solduri bancare cu Banca Naional
(2014: 16%) i 15% reprezint conturi curente i Substandard exist un risc de pierdere mai mare Incert exist elemente care fac incerte i mai puin probabile plile integrale ale creanelor curente/vii-
depozite la bnci (2014: 19%). dect cel normal datorit unuia dintre urmtorii toare ale Bncii pe baza circumstanelor i condiiilor existente, precum i valoarea de pia a garaniei,
factori: dac exist. Posibilitatea apariiei pierderii este extrem de mare, dar exist anumii factori importani,
Toate titlurile de datorii cu sold la 31 decembrie
concrei i bine ntemeiai care vor fi realizai curnd i ar putea contribui la plata parial sau integral
2015 i 31 decembrie 2014 au fost eliberate fie a) poziia financiar a contrapartidei este nefa-
a creanelor curente/viitoare ale Bncii. Clasificarea acestui activ ca i pierdere va fi amnat pn cnd
de ctre Ministerul Finanelor al Republicii Moldo- vorabil sau se deterioreaz;
statusul activului este determinat cu mai mare precizie. Plile sunt n ntrziere ntre 181 i 360 zile.
va fie de Banca Naional a Moldovei. La 31 de-
b) garania (dac exist) nu este suficient sau
cembrie 2015 i 31 decembrie 2014 Republica Pierdere la momentul clasificrii activului, preteniile curente/viitoare ale Bncii privind activul respec-
se deterioreaz;
Moldova i-a fost atribuit rating B3 cu perspectiv tiv s-ar putea sa nu fie respectate. Plile sunt n ntrziere mai mult de 360 de zile.
negativa, de ctre agenia Moodys. c) ali factori adveri care apar cu privire la abil-
La 31 decembrie 2015 i 31 decembrie 2014, calitatea creditar a conturilor curente i a depozitelor n
itatea contrapartidei de a stinge creanele Bncii
Calitatea creditar a mprumuturilor la clieni, bnci poate fi evaluat prin referire la sistemul intern de evaluare a riscului de credit adoptat de Banc
conform termenilor existeni;
conturilor curente i depozitelor la bnci sunt ges- astfel:
tionate de Banc utiliznd sistemul intern de eval- d) plile sunt n ntrziere ntre 91 i 180 zile;
31 decembrie 31 decembrie
uare a calitii creditare utiliznd i ratingul acor-
e) banca nu a primit informaii actualizate su- 2015 2014
dat de ctre cel puin una din ageniile Moodys,
Standard&Poors i Fitch- IBCA. Descrierea grilei ficiente privind situaia financiar a contraprii MDL000 MDL000
de evaluare intern este urmtoarea: (cel puin trimestrial), a persoanei care consti- Standard 1,625,306 2,042,437
tuie o garanie personal (fidejusiune), sursele
Standard activul va fi considerat standard, dac de rambursare a datoriilor, justificarea utilizrii n observaie - 10,244
este la termen, toi termenii contractului sunt n- creditului conform scopului expus n contractul de Substandard 15,498 7,078
deplinii i nu exist motiv s se considere c Banca credit, precum i alte documente aferente activi- Incert - -
va fi supus unui risc de pierdere prezent sau viitor. tii contraprii;
Pierdere - -
n observaie exist incertitudini poteniale cu f) activul este utilizat n alte scopuri dect cele 1,640,804 2,059,759
privire la poziia financiar a contrapartidei dar prevzute n contract;
i cu privire la garanie, plile sunt n ntrziere
ntre 31 i 90 de zile, fluxurile de numerar sunt g) fluxurile de numerar ale contrapartidei sunt esti-
neregulate i greu de controlat, dei bonitatea lor mate a fi insuficiente pentru a acoperi obligaiile sale.
nu este deteriorat.
Conducerea este ncreztoare n abilitatea sa de a continua s controleze i susin expunerea minim a Credite acordate clienilor
Bncii la riscul de credit.
Creditele acordate clienilor sunt rezumate astfel:
Concentraiile de risc a expunerii maxime la riscul de credit
31 decembrie 2015 31 decembrie 2014
Expunerea mare constituie expunerea net fa de un grup de persoane acionnd concertat, care
alctuiete 10% sau mai mult din Capitalul Normativ Total al Bncii, calculat conform reglementrilor Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice
prudeniale ale Bncii Naionale a Moldovei. La 31 decembrie 2015 soldul este nul, 0.00% din portofoliul MDL000 MDL000 MDL000 MDL000
brut de credite al Bncii (la 31 decembrie 2014: MDL000 745,589 sau 12.5%). Nici restant nici depreciat 2,468,479 483,803 2,935,248 500,866
Concentraiile de risc ale Bncii sunt gestionate n funcie de client/ contrapartid i n funcie de industrie. Restant dar nedepreciat 464,094 64,998 508,774 44,919
Expunerea maxim creditar la orice client sau contrapartid la 31 decembrie 2015 a fost nul (la 31 de- Depreciat individual 2,238,019 45,130 1,624,989 11
cembrie 2014: MDL000 233,841) nainte de a lua n considerare colateralul sau alte garanii suplimentare. Depreciate colectiv 85,963 11,018 243,014 16,030
Brut 5,256,555 604,949 5,312,026 561,826
Acestea sunt analizate pe industrii astfel:
Minus: provizioane pentru depreciere (332,830) (10,536) (227,255) (5,029)
31 decembrie 31 decembrie Net 4,923,725 594,413 5,084,770 556,797
2015 2014
Banca deine colaterale pentru creditele ctre cli-
MDL000 MDL000
eni sub forma drepturilor ipotecare asupra pro-
Comer - 139,904 prietilor, stocurilor de materiale i echipamente
Construcii imobiliare - 129,570 precum i garanii i depozite n numerar.
Alimentaie - - La recunoaterea iniial a creditelor i avansurilor
Servicii - 233,841 acordate, valoarea just a garaniei se bazeaz pe
evaluarea tehnic utilizat n mod normal pentru
Industria ne-alimentar - 125,317
activele corespunztoare. n perioadele ulterio-
Transport aerian - 116,958 are, valoarea just este actualizat prin referina
- 745,589 la preul pieei sau indexurile activelor similare.
Structura garaniilor este similar pentru ntregul
portofoliu de credite.
Credite nici restante nici depreciate Credite depreciate individual bursare, planificarea recuperrilor i suma pierd-
Credite prezentate la nici restante nici depreciate sunt acele credite pentru care nu s-a identificat nici Creditele ctre clieni depreciate individual nainte erii, ajustate la decizia conducerii legat de faptul
o dovad obiectiv a deprecierii pn la data de 31 decembrie 2015 i 31 decembrie 2014, respectiv. de a lua n considerare fluxurile de numerar din c condiiile economice curente i de credit sunt
garaniile deinute au fost n valoare de MDL000 acelea pentru care pierderea efectiv este posibil
Credite restante dar nedepreciate 2,283,019 (2014: MDL000 1,624,989). Valoarea s fie mai mare sau mai mic dect cea sugerat
La 31 decembrie 2015, creditele i avansurile acordate clienilor mai mici de 90 zile nu sunt considerate just a garaniilor pe care Banca le deine referitor de modelul istoric.
depreciate, doar dac exist alte informaii care s indice contrariul. la creditele individuale identificate ca depreciate
la 31 decembrie 2015 este n valoare de MDL000 Credite renegociate
Suma brut a creditelor i avansurilor pe clase de clieni care au trecut de termen, dar nu sunt depreciate Restructurarea activitilor include aranjamente
au fost urmtoarele: 2,286,053 (2014: MDL000 2,394,897). Ga-
raniile constau n numerar, scrisori de garanie, prelungite de plat, planuri externe aprobate de
drepturi ipotecare asupra proprietilor, stocurilor ctre conducere, modificarea i amnarea plilor.
31 decembrie 2015 31 decembrie 2014
i echipamentelor. La 31 decembrie 2015, odat ce termenii unui
Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice credit au fost renegociai, creditul continu s fie
La recunoaterea iniial a creditelor, valoarea considerat restant pentru o perioad de caran-
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 just a garaniei se bazeaz pe evaluarea tehnic tin. n cazul n care perioada expir, creditul nu
Mai puin de 30 de zile 344,786 38,838 325,890 28,971 utilizat n mod normal pentru activele corespun- mai este considerat restant automat i i se atribuie
ntre 31 i 60 de zile 76,696 12,840 64,790 9,013 ztoare. n perioadele ulterioare, valoarea just statutul efectiv.
Mai mult de 61 de zile 42,612 13,320 118,042 6,987 este actualizat prin referina la preul pieei sau
464,094 64,998 508,722 44,971 indexurile activelor similare. Creditele evaluate individual, renegociate n ulti-
mele dousprezece luni, care n mod normal ar fi
Credite depreciate colectiv trecute de termen sau depreciate la 31 decembrie
Toate creditele individual semnificative, care nu 2015, sunt n valoare de MDL000 1,206,190 (31
au fost depreciate specific sunt apoi evaluate col- decembrie 2014: MDL000 50,223). Politicile i
ectiv pentru orice fel de depreciere care a aprut, practicile de restructurare se bazeaz pe indica-
dar n-a fost nc identificat. n evaluarea depre- tori sau criterii care, conform deciziei conducerii,
cierii colective, Banca utilizeaz modele statistice indic c plata cel mai probabil va continua. Aces-
de tendine istorice ale probabilitii de neram- te politici sunt revizuite continuu.
Riscul de pia Banca separ expunerile la riscul pieei n portofo- elementele din situaia poziiei financiare care
lii trading sau non-trading. sunt sensibile la modificrile cursului valutar. Anal-
Economia Republicii Moldova continu s afieze iza demonstreaz efectul posibilelor modificri re-
caracteristici ale unei piee emergente. Aceste Gestionarea riscurilor de pia care reies din activi-
zonabile n ratele de schimb valutar pentru leul
caracteristici includ, dar nu se limiteaz la, exis- tile comerciale sau necomerciale este concentrat
moldovenesc cu alte variabile pstrate constante:
tena unei monede care nu este liber convertibil n ALCO. Rapoarte regulate sunt naintate Comitet-
n afara rii, un nivel sczut de lichiditate a da- ului de Direcie i efilor fiecrei uniti a afacerii.
Creterea n ratele Efect asupra profitului Scdere n ratele Efect asupra profitului
toriilor publice i private i a pieelor de capital 31 decembrie 2015
Portofoliul trading include acele poziii care reies de schimb, % MDL000 de schimb, % MDL000
propriu i o inflaie relativ crescut.
din tranzaciile realizate pe pia n care Banca
EUR +20% (25,390) -20% 25,390
n plus, sectorul serviciilor financiare din Republi- acioneaz ca principal cu clienii sau piaa.
USD +20% (4,328) -20% 4,328
ca Moldova este vulnerabil fluctuaiilor valutare
Banca accept expunerea la efectele fluctuaiilor
negative i condiiilor economice.
n ratele de schimb valutar asupra poziiei finan-
Perspectivele stabilitii economice viitoare n ciare i fluxurilor de numerar. Consiliul stabilete Creterea n ratele Efect asupra profitului Scdere n ratele Efect asupra profitului
Republica Moldova depind n mare msur de efi- limite la nivel de expunere pe valut strin i pe 31 decembrie 2015
de schimb, % MDL000 de schimb, % MDL000
ciena msurilor economice luate de ctre guvern, total valute strine att pentru poziii overnight
mpreun cu dezvoltrile legale i reglementare. ct i intra-day, care sunt monitorizate zilnic. EUR +5% (1,811) -5% 1,811
USD +5% (4,968) -5% 4,968
Banca accept expunerea la riscurile pieei, care
este riscul ca valoarea just sau fluxurile de nu-
Analiza senzitivitii la riscul valutar
merar viitoare ale unui instrument financiar s
fluctueze datorit modificrilor n preurile pieei. Analiza senzitivitii la riscul valutar la care este
Riscurile pieei apar din poziii deschise ale ratei expus Banca la data de 31 decembrie 2015, arat
dobnzii, produse valutare i de capital propriu, impactul asupra contului de profit i pierdere ca re-
toate acestea fiind expuse micrilor i schim- zultat al posibilelor modificri ale ratelor de schimb.
brilor generale i specifice ale pieei la nivel de
volatilitate a ratelor de pia sau preurilor, pre- Tabelele de mai jos arat valutele pentru care Ban-
cum ratele dobnzii, spread-ul creditar, ratele ca este expus semnificativ la riscul valutar la 31
de schimb valutar i preurile capitalului propriu. decembrie 2015 i la 31 decembrie 2014, pentru
Total MDL USD EUR Altele Total MDL USD EUR Altele
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000
ACTIVE ACTIVE
Numerar i solduri cu Banca Naional 3,086,458 2,169,307 322,526 571,733 22,892 Numerar i solduri cu Banca Naional 2,343,338 1,349,165 313,503 660,433 20,238
Conturi curente i depozite cu bnci 1,640,804 - 739,332 880,805 20,667 Conturi curente i depozite cu bnci 2,059,759 29 765,258 1,274,291 20,181
Titluri de datorie inute pn la scaden 968,247 968,247 - - - Titluri de datorie inute pn la scaden 1,362,948 1,362,948 - - -
Titluri de capitaluri disponibile spre vnzare 166,078 165,636 - 442 - Titluri de capitaluri disponibile spre vnzare 153,687 153,687 - - -
Credite, net 5,518,138 2,958,452 797,597 1,762,089 - Credite, net 5,641,567 2,972,930 1,158,982 1,509,655 -
Alte active 82,974 31,164 14,412 33,883 3,515 Alte active 205,033 130,724 16,696 56,032 1,582
Total active 11,462,699 6,292,806 1,873,867 3,248,952 47,074 Total active 11,766,333 5,969,482 2,254,439 3,500,411 42,001
Total MDL USD EUR Altele Total MDL USD EUR Altele
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000
DATORII DATORII
Ctre bnci 292,588 292,588 - - - Ctre bnci 150,229 150,229 - - -
Alte mprumuturi 398,292 101,402 188,744 108,146 - Alte mprumuturi 383,043 97,980 186,962 98,100 -
Ctre clieni 9,228,227 4,251,735 1,692,203 3,254,629 29,660 Ctre clieni 9,615,686 4,008,978 2,158,799 3,429,494 18,415
Alte datorii 82,935 55,125 14,560 13,127 123 Alte datorii 51,225 34,017 8,045 9,037 126
Total datorii 10,002,042 4,700,850 1,895,507 3,375,902 29,783 Total datorii 10,200,183 4,291,204 2,353,806 3,536,631 18,541
Poziia valutar 1,460,657 1,591,956 (21,640) (126,950) 17,291 Poziia valutar 1,566,149 1,678,278 (99,367) (36,220) 23,489
Tabelele de mai jos prezint expunerea Bncii la riscurile ratei dobnzii la 31 decembrie 2015 i 31 Creditele i depozitele Bncii sunt purttoare de dobnd fix sau variabil. Creditele acordate la rat de
decembrie 2014. n tabel sunt incluse activele i datoriile Bncii la valorile lor contabile, clasificate dobnd fix reprezint doar 2% din portofoliul Bncii. Activele i obligaiunile financiare ale cror rat
n funcie de cea mai apropiat dat ntre data modificrii contractuale a dobnzii i data scadenei. poate fi modificat unilateral de ctre Banc au fost incluse n categoria sub 1 lun, iar cele purttoare de
dobnd fix au fost clasificate n funcie de cea mai apropiat dat ntre data modificrii contractuale a
dobnzii i data scadenei.
Riscul lichiditii
Riscul lichiditii reprezint riscul pierderilor care pot surveni ca rezultat al lichiditiii insuficiente care
trebuie recuperat la un cost excesiv.
Analiza poziiilor de lichiditate pe benzi de scaden i monitorizarea zilnic a indicatorilor de lichiditate
curent i pe termen lung fac parte integrant din procesul de dirijare a lichiditii Bncii. Managementul
stabilete limite interne pentru indicatorii riscului de lichiditate n vederea semnalrii timpurii a crete-
rii nivelului de risc. Simulrile de criz (testele de stres) reprezint un instrument important integrat n
managementul riscului de lichiditate. Tabelele de mai jos prezint profilul maturitii datoriilor financiare ale Bncii la 31 decembrie 2015 i
Tabelul de mai jos analizeaz activele i datoriile n grupuri cu scaden relevant pe baza perioadei 2014 pe baza obligaiilor contractuale de plat neactualizate. Plile care sunt supuse somrii sunt tra-
rmase de la data de raportare pn la data scadenei contractuale. tate ca fiind solicitate imediat.
31 decembrie 2015 Sub 2 luni Peste 12 luni Total 31 decembrie 2015 Sub 2 luni Peste 12 luni Total
Tabelele de mai jos prezint scadena contractual 35.4 Managementul capitalului Responsabilitatea primar pentru elaborarea i
a datoriilor i obligaiilor contingente ale Bncii: implementarea controalelor de reducere a riscului
Gestionarea capitalului respectarea operaional sunt atribuite conducerii executive a
De la 3 luni De la 1 Peste cerinelor de capital fiecrei uniti de afaceri. Aceast responsabili-
31 decembrie 2015 Sub 3 luni Total Cerinele minime de capital sunt impuse i moni-
la 1 an la 5 ani 5 ani tate este bazat pe dezvoltarea standardelor gen-
torizate de ctre Banca Naional a Moldovei. Pe erale ale Bncii ce vizeaz riscul operaional n ur-
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 parcursul perioadei de raportare, toate cerinele mtoarele domenii:
Obligaii i garanii 389,175 20,225 113,755 - 523,155 reglementate fa de capital au fost ndeplinite,
389,175 20,225 113,755 - 523,155 Banca meninnd suficiena capitalului la nivelul de
cerine corespunztoare pentru segregarea re-
sponsabilitilor, inclusiv autorizarea indepen-
25.33% la 31 decembrie 2015 (2014: 19.83%),
dent a tranzaciilor;
normativul fiind 16%.
cerine de reconciliere i monitorizare
31 decembrie 2014 Sub 3 luni
De la 3 luni De la 1 Peste
Total
a tranzaciilor;
la 1 an la 5 ani 5 ani 35.5 Riscul operaional conformarea cu cerinele legislative
MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 MDL000 Riscul operaional este riscul de pierderi directe i regulamentare;
Obligaii i garanii 578,346 35,888 75,534 - 689,768 sau indirecte dintr-o serie divers de cauze aso- documentarea controalelor i procedurilor;
578,346 35,888 75,534 - 689,768 ciate cu procesele, personalul, tehnologiile i in-
frastructura ale Bncii, ct i factorii externi alii
cerine pentru reevaluarea periodic a riscurilor
operaionale, i adecvarea controalelor i proce-
dect riscurile de credit, de pia sau de lichidi-
durilor pentru adresarea riscurilor identificate;
tate, cum ar fi cerinele legislative sau regulatorii
i standardele acceptate de guvernare corporativ. cerine de raportare a pierderilor operaionale
Riscurile operaionale apar din toate activitile i aciunile de remediere propuse;
Bncii i sunt aferente tuturor unitilor de afaceri. elaborarea planurilor contingente;
Obiectivul Bncii este de a asigura administrarea dezvoltarea profesional a angajailor;
riscului operaional i evitarea pierderilor financ- standarde etice i de afaceri;
iare care ar putea duna reputaiei Bncii, n con-
cordan cu eficiena costurilor i evitarea proce- diminuarea riscurilor, inclusiv asigurarea, atun-
durilor ce descurajeaz iniiativa i creativitatea. ci cnd e eficient.
35.6 Riscul aferent impozitrii 35.7 Mediul de afaceri 1.6 la sut inferior celui din trimestrul III 2014. Ca publicate de Banca Naional a Moldovei, aceasta
rezultat al unor condiii secetoase din vara anului din urm a decis meninerea ratei de baz apli-
Banca este angajat s asigure o administrare sus- Anul 2015 a fost marcat de provocri semnifica- 2015, valoarea adugat brut din agricultur n cate la principalele operaiuni de politic mone-
tenabil a riscului privind impozitarea prin con- tive pentru economia Republicii Moldova, aceas- trimestrul III a fost cu 17.4 la sut inferioar ce- tar la nivelul de 19.5 la sut anual i a normei
struirea i meninerea unei funcii fiscale trans- ta fiind afectat att de factori interni ct i de lei din perioada similar a anului 2014. Impactul rezervelor obligatorii din mijloacele atrase n lei
parente, efective i eficiente n cadrul Bncii. contextul mondial i regional. Criza economic negativ al scderii cererii interne i al agriculturii moldoveneti i n valut neconvertibil la 35.0 la
Banca respect i aplic cu strictee legislaia fis- din Federaia Rus s-a aprofundat, iar perspec- a fost uor atenuat de deprecierea monedei naio- sut din baza de calcul (nivel stabilit la date de 26
cal n vigoare pentru toate categoriile de taxe i tivele nu sunt optimiste n condiiile continurii nale care a avut, pe de o parte, un efect stimula- august 2015).
impozite. diminurii preurilor la petrol. De asemenea, con- tiv asupra exporturilor produselor autohtone, iar
tinu criza de securitate din Ucraina care a dus n perioada de referin, rata medie anual a
Intrnd n vigoare de la 1 ianuarie 2012, imple- pe de alt parte, a contribuit la scderea impor-
la deprecierea monedei sale i care a afectat i dobnzii aferente soldului creditelor n moneda
mentarea SIRF a fost luat n considerare pentru turilor. Astfel, n trimestrul III 2015, volumul ex-
relaiile comerciale cu Republica Moldova. naional a crescut cu 0.86 puncte procentuale,
revizuirea legislaiei fiscale prin introducerea de portului de bunuri i servicii a fost doar cu 0.2 la
iar rata medie anual a dobnzii aferente soldului
reguli specifice pentru tratarea ajustrilor rezul- Pe plan intern, conform datelor publicate de Ban- sut inferior celui din perioada similar a anului
creditelor n valut strin s-a diminuat cu 0.09
tate la momentul implementrii i ulterior. ca Naional a Moldovei, n trimestrul III 2015, 2014, n acelai timp, n condiiile embargoului la
puncte procentuale fa de trimestrul III 2015,
PIB a nregistrat o diminuare de 3.7 la sut com- anumite produse autohtone din partea Federaiei
n acest context, a fost efectuat o analiz atent nregistrnd valori la nivelul de 13.28 la sut n
parativ cu perioada similar a anului 2014, di- Ruse, dar i a unei incertitudini regionale sporite,
n identificarea diferenelor n tratamentele con- moneda naional i 6.81 la sut n valut strin.
namica activitii economice fiind semnificativ importurile au nregistrat o contractare de 4.4 la
tabile, avnd un impact fiscal, att asupra im- Rata medie a dobnzii pentru depozitele n lei a
inferioar celei nregistrate la nceputul anului sut. Totodat, scderea PIB a fost atenuat i
pozitului curent ct i asupra impozitului amnat. constituit 13.70 la sut, n cretere cu 1.86 punc-
2015. Evoluia negativ a PIB a fost determinat, de contribuia pozitiv din partea componentelor
te procentuale fa de trimestrul III 2015, n timp
Se ateapt c n viitor cadrul fiscal s fie subiect n mare msur, de contractarea cererii interne Intermedieri financiare i asigurri i Industria
ce rata dobnzii pentru plasamentele n valut
al unor modificri frecvente. innd cont de prec- n contextul stagnrii venitului disponibil real al extractiv; industria prelucrtoare care au nreg-
strin a constituit n medie 2.28 la sut, n sc-
edente, aceste aspecte ar putea fi aplicate retro- populaiei i creterii incertitudinii economice i istrat majorri de 17.8 i, respectiv, 3.6 la sut.
dere cu 0.28 puncte procentuale fa de trimes-
spectiv. Obligaiile fiscale ale Bncii sunt deschise politice, dar i de o scdere pronunat a recol- Sectorul informaiilor i comunicaiilor a consem-
trul III, 2015.
inspeciei fiscale pe o perioad de patru ani. tei agricole n anul 2015. Astfel, n trimestrul III nat o cretere de 0.9 la sut, n timp ce domeni-
2015 consumul gospodriilor populaiei s-a con- ul construciilor o contractare de 1.8 la sut. Sectorul bancar din Republica Moldova a suferit
tractat cu 5.2 la sut, n timp ce formarea brut Evoluia macro-economic a Republicii Moldova a schimbri importante pe parcursul anului 2015,
de capital fix a nregistrat o diminuare de 4.8 la fost influenat i de instabilitatea politic din ar. cele 3 bnci care erau n administrare special la
sut. Consumul administraiei publice a fost cu finele anului 2014 intrnd n lichidare n septem-
Pe parcursul trimestrului IV 2015, conform datelor
Evenimente ulterioare
brie 2015. Acest lucru a condus la modificarea unor ncepnd cu luna iunie 2015 cele mai mari trei bn- Conducerea crede c depune toate eforturile nece- Rata la depozitele overnight a constituit 16.5 %
indicatori importani privind activitatea sectoru- ci au fost puse sub supraveghere special din par- sare pentru asigurarea creterii sustenabile i sta- la data de 30 decembrie 2015 i 16% la data de
lui bancar. Astfel, conform datelor publicate de tea Bncii Naionale a Moldovei, evoluia acestora bile a afacerii Bncii n aceste circumstane prin: 26 februarie 2016.
Banca Naional a Moldovei, suficiena capitalului fiind n atenia Instituiilor Financiare Internaio- monitorizarea continu a poziiei sale de lichid- Rata de baz aplicat la operaiuni de politica
ponderat la risc a constituit 26.16% la 31 decem- nale, inclusiv a Fondului Monetar Internaional itate i dependenei excesive de sursele sale de monetar pe termen scurt 19.50 % la data de
brie 2015 fa de 13.92% la 31 decembrie 2014. (FMI). Dei Guvernul Republicii Moldova nu are finanare; 30 decembrie 2015 i 19.00 % la data de 26
Totodat, activele totale ale sistemului bancar au semnat un acord cu FMI, acesta din urm a ntre- februarie 2016.
constituit 69,095,552 mii lei la finele lui 2015, prins mai mult vizite de lucru n Moldova pe par- prognozarea poziiei de lichiditate nete pe ter-
fa de 93,909,150 mii lei la 31 decembrie 2014. cursul anului 2015, discuiile principale fiind axate men scurt; Rata la creditele overnight 22.50 % la data de
La fel, n urma excluderii celor 3 bnci intrate n pe stabilitatea sistemului bancar, guvernana cor- obinerea angajamentului de suport continuu 30 decembrie 2015 i 22.00 % la data de 26
lichidare din statistica aferent sistemului bancar, porativ i transparena acionarilor bncilor etc. din partea acionarilor pentru continuarea op- februarie 2016.
cota creditelor neperformante n totalul creditelor eraiunilor Bncii n Moldova; Deprecierea MDL fa de EUR de la 31 decembrie
Factorii menionai mai sus indic asupra unor in-
a sczut de la 11.73% la 31 decembrie 2014 la examinarea termenelor i condiiilor contract- 2015 la 26 februarie 2016 a fost de 2.96%.
certitudini semnificative privind mediul de oper-
9.95% la 31 decembrie 2015. elor financiare i luarea n calcul a implicaiilor
are al Bncii ct i a debitorilor acesteia care, de
n urma intrrii n administare special i, ulteri- asemenea, fi afectai de situaii de lips lichiditi restanelor i riscurilor identificate, cum ar fi
apropierea termenului de maturitate, sau ncl- A se vedea i Nota 30.
or n lichidare, a celor trei bnci menionate mai i solven reduse, care la rndul lor pot influena
sus, n scopul asigurrii stabilitii sistemului ban- abilitatea acestora de deservire a creditelor. De- carea, inclusiv i n viitorul apropiat, a terme- Nu au fost alte evenimente ulterioare
car, Banca Naional a Moldovei a acordat credite teriorarea condiiilor operaionale a clienilor pot, nelor contractuale. semnificative.
de urgen celor trei bnci care la 31 decembrie de asemenea, influena prognozarea fluxurilor de innd cont de condiiile de pia i c incertitudi-
2015 au constituit 13,689,217 mii lei. Aceste numerar de ctre management, ct i msurarea nile pot continua s persiste i n 2016, dar posibil
credite de urgen au fost acordate sub Garanii ajustrilor de depreciere a activelor financiare i pentru un termen i mai mare, mai multe efecte se
de stat emise de Ministerul Finanelor al Repub- ne-financiare. pot resimi dup data acestor situaii financiare.
licii Moldova, cu condiia substituirii ulteriore cu
Conducerea nu este n stare s prezic toate Dup data de raportare au avut loc modificri es-
valori mobiliare de stat emise de ctre Ministerul
evoluiile care pot avea impact asupra instituiilor eniale privind ratele de baz i ratele dobnzilor
Finanelor. Acest lucru va pune o presiune adiio-
financiare din Moldova i efectul consecutiv, dac la instrumentele de reglementare ale Bncii Naio-
anl asupra bugetului de stat pentru perioadele
e cazul, pe care acestea l pot avea asupra acestor nale a Moldovei:
urmtoare.
situaii financiare.