Taxarea-Obiective

• Obiective- sa creasca veniturile, redistribuie

bogatia, stabilizeze preturile, incurajeze cresterea
economica, si sa promoveze scopuri sociale
• Echitate pe orizontala,– persoane aflate in
aceleasi circumstante trebuie sa se confrunte cu
aceleasi conditionalitati ale taxarii
• Echitate pe verticala–personae cu venituri cu
mult peste medie pot plati nu doar taxe mai mari
ci chiar si taxe suplimentare ca procent din venitul
lor suplimentar (principiul distributivitatii)
Finante publice?
• Finanțele publice este ramura cunoașterii, care este preocupata de
veniturile și cheltuielile autorităților publice. Se ocupa cu studiul
veniturilor și a cheltuielilor guvernului central, ale statului și
organismelor locale.

Autoritățile publice trebuie să îndeplinească diferite funcții, cum ar fi

menținerea legii, furnizarea de apărare, producție, cu scopul
declansarii si intretinerii dezvoltarii economice. Îndeplinirea acestor
funcții necesită o cantitate mare de fonduri care este generata prin
impozite, taxe, amenzi, veniturile comerciale și împrumuturi.
Taxare-Venituri publice?
• Una dintre ramurile finanțelor publice. Se ocupa cu identificarea
diferitelor surse din care ar putea deriva veniturile statului. Aceste
surse includ veniturile din impozite, venituri comerciale sub forma
prețurilor bunurilor și serviciilor furnizate de către întreprinderile
publice, veniturile administrative sub formă de taxe, amenzi, etc și
cadouri și granturi.
• veniturile publice includ acele venituri care nu sunt supuse restituirii
de către guvern. încasările publice includ toate veniturile guvernului,
inclusiv din împrumuturi publice și emisiune de monedă nouă. În
acest fel veniturile publice reprezintă o parte din încasările publice.

Veniturile publice = venituri din taxe si impozite+ împrumut public +

emisiune de monedă nouă
• Cea mai importantă sursă de venit a guvernului este TAXAREA . Actul
de percepere a taxelor se numește impozitare. Un impozit este o taxă
obligatorie sau o plata impusă de guvern catre persoane fizice sau
corporații. Persoanele care sunt impozitate trebuie să plătească
taxele, indiferent de orice întoarcere prin redistribuire si
accesibilitate. Impozitele pot fi impuse asupra venitului și averii
persoanelor sau corporațiilor și rata taxelor poate varia.
• Un bun sistem fiscal ar trebui să adere la anumite principii care devin
caracteristicile sale. Prin urmare, un sistem de impozitare bun se
bazează pe anumite principii.
• Adam Smith a formulat patru principii importante de impozitare.
Câteva mai au fost sugerate de către diferiți alți economiști.
• Aceste principii, care ar trebui să urmeze un bun sistem fiscal sunt
numite canoane de impozitare.
Canoanele taxarii
• Canonul Egalității
Acest lucru prevede că persoanele care ar trebui să fie impozitate în
funcție de capacitatea lor de a plăti impozite. De aceea, acest principiu
este, de asemenea, cunoscut sub numele de canon al capacității. Egalitatea
nu înseamnă valoare egală de impozitare, ci egalitatea în sarcină fiscală.
Canonul al egalității implică un sistem de impozitare progresivă.

Canonul Certitudinii
În conformitate cu acest canon, taxa pe care fiecare individ este obligat să
plătească ar trebui să fie sigur și nu arbitrară. Momentul plății, modalitatea
de plată și suma care trebuie plătită ar trebui să fie clar pentru fiecare
contribuabil. Aplicarea acestui principiu este benefică atât pentru guvern
cât și contribuabilului.
• Canon de Confort
În conformitate cu acest canon, modul și timpilor de plată a taxei ar trebui
să fie convenabil pentru contribuabil. Aceasta înseamnă că taxele ar trebui
impuse într-o astfel de manieră și la momentul care este cel mai convenabil
pentru contribuabil. De exemplu, guvernul din India colectează impozitul
pe venit în momentul în care primesc salariile. Așa că acest principiu este,
de asemenea, cunoscut sub numele de "pay as you câștiga metoda".
Canon de Economie
Fiecare impozit are un cost de colectare. Canonul economiei presupune că
costul de colectare a taxelor ar trebui să fie minim.
• Taxa proporțională
Un impozit este numit proporțional, atunci când rata de impozitare
rămâne constantă ca venitul crește contribuabilului. În acest sistem,
toate veniturile sunt impozitate la o singură rată uniformă, indiferent
dacă venitul contribuabilului este mare sau mică. Obligația fiscală
crește în termeni absoluți, dar proporția veniturilor impozitate
rămâne aceeași.
• impozitare progresivă
În cazul în care rata de impozitare crește pe măsură ce crește venitul
contribuabilului, acesta se numește impozit progresiv. În acest sistem,
rata de impozitare continuă în creștere cu fiecare creștere a venitului.
• impozitarea regresivă
Un impozit regresiv este una în care rata de impozitare scade odată cu
creșterea venitului contribuabilului. venituri mai mici sunt impozitate la o
rată mai mare, în timp ce veniturile mai mari sunt impozitate la o rată mai
mică. Cu toate acestea răspunderea fiscală absolută poate crește.
impozitarea regresivă
Un impozit este numit regresivă atunci când rata de progresie în impozitare
nu crește în aceeași proporție ca și creșterea veniturilor. În acest caz, rata
de creșteri fiscale pana la o anumită limită, după aceea o rată uniformă se
plătește. Astfel, impozit degresiv este o combinație de impozitare
progresivă și proporțională. Acest tip de impozitare este adesea utilizat în
cazul impozitului pe venit. Acesta este cazul impozitului pe venit în India,
de asemenea.
Surplusul Consumatorului
px
Cind pretul creste de la px0 la px1,
Consumatorul sufera o pierdere de surplus

welfare loss
px1

px0

xc(px…U0)

x1 x0
Qx
Surplusul producătorului (SP)
Totalitatea diferenţelor dintre preţul pieţei şi costul marginal
al fiecărei unităţi de producţie

∑Cmg=CV SP= V(încasat)- CV

= CF+Pr
P

O
E
PE

Q
A

QE
Taxele indirecte suportate de către consumatori

0<Eop< ; Ecp=0 0<Ecp< ; Eop=

C O2 C

O2
P2 O1 P2

P1 P1 O1

Q Q2 Q1
 Taxele indirecte suportate de către ofertanţi

0<Eop< ; Ecp= 0<Ecp< ; Eop=0

O
O2 C

O1 P
P2 C

Q
Q2 Q1
 Cumpărători şi ofertanţi

0<Eop<; 0<Ecp<

O
Pc
1 2
PE
4
3
Po C

Q* QE Q
 Subvenţiile
Elasticităţi Ecp=0 Eop= Ecp= Eop=0 0<Ecp<
Participanţi 0<Eop< 0<Ecp< 0<Eop< 0<Ecp< 0<Eop<
Consumatori + + 0 0 +
Producători 0 0 + + +

O
Po

PE

Pc C

QE Q* Q
Efecte de piață ale inlocuirii taxarii consumului cu taxarea
veniturilor
C

G Cistig de eficienta
rG *
Randament (%)

r* E
rN F

O
Cistigul net supus
DQ1 Taxarii veniturilor

0 Investitii anuale
Efecte de piata ale inlocuirii taxarii consumului cu taxarea
venitului brut din munca
CL
WG2 A'
WG1 A
Salariu WO B

WN1 C
WN2
C'

O = WG
WG(1– t1)
WG(1– tC)
0 L3 L2L1 Numar de ore lucrate pe an
Objective permanente ale reformei in
domeniul taxelor

 Efecte neuter a modificarii cuantumului

 Simplificare

 Echitate

 Vizibilitate

2
Cum se ating obiectivele

 Alegerea unei baze de taxare mai

bune

 Consum versus venit.

3
Venitul
 Venitul este reprezentat de catre cistigul din munca
sau din capital
 Venitul este proportional cu efortul implicat. Deci
taxele echitabile sunt mai degraba cele care iau ca
baza venitul
 Exceptarea de la impozitare a celor mai mici
venituri este un fapt de bunatate dar intra in
contradictie cu principiul ca toti membrii societatii
trebuie sa suporte costul guvernarii

4
Venitul este un concept net

Venitul este reprezentat de catre

venitul total minu costul implicat de
obtinerea veniturilor.
Reținerile pentru costuri sunt
necesare pentru a măsura veniturilor
în mod echitabil.
5
Economiile sunt un cost al multiplicarii
viitoare a veniturilor
Fara economii nu pot apare dividentele

Totodata cea mai buna metoda de

masurare a veniturilor o reprezinta
consumul, cheltuirea venitului

6
Neutralitatea taxelor:
 Taxarea economisirii si a investitiilot nu
trebuie sa reprezinte o povara mai mare
pentru platitor decit in cazul in care banii
ar fi cheltuiti pentru consum,

 Se descurajeaza cresterea economica,

 Taxarea consumului este mai simpla si

poate stimula acumularea de capital
7
Ce ne spune istoria economica?
 Cand se obtine o mai buna neutralitate a
taxelor sau se reduce cuantumul cresterea
economica este stimulata.
 Cand creste povara fiscal economia tinde
sa fie blocata.
 Cand taiera de taxe este foarte mare sau
cind nu veniturile suplimentare lasate la
dispozitia agentilor economici nu se
constitue in cresteri de capital nu ne putem
astepta sa se intimple nimic bun
25