Elev: Data:

Aplicaţia 1Societateacomercială ALFA

realizeazăurmătoareleveniturişiefectueazăurmătoarelecheltuieliîncursulanuluifinanciar N,
şiinclusivlunadecembrieanul N-1, ştiindcăpentrutrimestrele I – III din anul N-1, societatea ALFA a plătitimpozit pe
profit învaloare 3.900 lei.
Cheltuielinededucti
Venituri cumulate Cheltuieli cumulate Veniturineimpozabi
bile de
Luna de la de la începutulanului le cumulate de la
la începutul
începutulanului (fără 691) începutulanului
anului (fără 691)
Ianuarie N 20.500 18.250 - -
Februarie N 41.625 37.150 - 25
Martie N 57.100 54.200 - 34
Aprilie N 86.250 77.000 - 34
Mai N 120.500 93.500 - 285
Iunie N 149.350 133.700 130 700
Iulie N 162.500 151.050 130 700
August N 185.000 173.350 225 1.300
Septembrie N 201.250 191.000 225 2.700
Octombrie N 231.100 210.125 450 2.900
Noiembrie N 240.000 231.400 700 2.900
Decembrie N 262.150 245.800 700 4.200

Se cere:Să se determine şisă se înregistrezeoperaţiunilecontabile cu impozitul pe profit aferentanului N, pe

trimestre;
Rez.fiscal=Venituricumulate–Chelt. cumulate–Veniturineimpozabile+Chelt.nedeductibile

Trim. I – Rf= V-Ch+Cn-Vn= 57.100-54.200+34=2.934

Imp= Rf*16%= 2.934*16/100=469
AC 691 = 441 469
Trim. II – Rf= V-Ch+Cn-Vn= 149.350-133.700+700-130=16.220
Imp= Rf*16%= 16.220*16/100=2595-469=2.126
2126 691=441 2126
Trim. III – Rf= V-Ch+Cn-Vn= 201.250-191.000+2.700-225=12.725
Imp=Rf*16%=12.725*16/100=2.036=-559
559 691=441 559
Trim. IV – Rf= V-Ch+Cn-Vn=262.150-245.800+4.200-700=19.850
Imp=Rf*16%=19.850*16/100=3.176-2.036=1.140
1140 691=441 1140
Imp= 469+2.126+(-559)+1140=3.176
 Elev: Data:

Aplicația2O societate comercială supusă impozitului pe profit realizează în primul semestru al

anului N venituri totale în sumă de 50.000 lei din care 40.000 lei sunt venituri realizate din activitatea
unui bar de noapte.
Suma totală a cheltuielilor deductibile efectuate de agentul economic este de 35.000 lei,
dintre care 28.000 lei sunt aferenţi activitatii de bar de noapte.
Stiind că agentul economic a constituit şi plătit la sfârşitul primului trimestru al anului N
impozit pe profit în sumă de: 600 lei, din care 400 lei pentru activitatea de bar, iar 200 lei pentru celălalte
activităţi:
 determinaţi cuantumul impozitului pe profit aferent semestrului I.
 determinaţi cât este cuantumul impozitului pe profit de plată aferent trimestrului Il
 Elev: Data:
Aplicația 3 - Situațiaveniturilorșicheltuielilor din trimestrul I la SC DELTA SRL se
prezintăîntabelul de maijos, astfel:
Denumireindicatori Suma –lei-
Venituritotale, din care: 25.200
- Veniturineimpozabile 660
Cheltuielitotale, din care: 22.196,5
- cheltuieliprivindmărfurile 14.703,5
- cheltuieliprivindcombustibilul 420
- cheltuieliprivindaltematerialeconsumabile 240
-cheltuieli de protocol, reclamășipublicitate, din care: 1.320
- reclamășipublicitate 150
- cheltuieli cu salariilepersonalului 3.600
- cheltuieliprivindasigurărileșiprotecțiasocială 1.127
- cheltuieliprivindamortizările,
432
provizioaneleșiajustărilepentrudepreciere
- cheltuieli cu impozitul pe profit 354

Se cere:
Să se determine valoareacheltuielilornedeductibile;
Să se determine șisă se înregistrezeîncontabilitateimpozitul pe profit întrimestrul I.
 Aplicații privind impozitul pe profit

APLICAȚIA 4. Un agent economic inregistreaza in cursul exercitului financiar urmatorii

indicatori economico-financiari:
- venituri totale 90.000 lei;
- cheltuieli totale 55.000 lei.
In masa cheltuielilor totale sunt incluse urmatoarele categorii particulare:
- cheltuieli de protocol: 1.200 lei;
- cheltuieli privind amenzile catre autoritatile romane: 800 lei;
In masa veniturilor sunt incluse urmatoarele categorii particulare:
- venituri din dividende primite de PJ: 1.400 lei;
Capitalul social este de 10.000 lei.
Rezerva legala constituita este de 800 lei.
Pierdereafiscală din exercitiileanterioare este de 25.000 lei.
Determinaţiimpozitulpe profit.