Universitatea din Craiova Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor

Presiunea fiscal . Factor determinant al intensific rii sistemelor de evaziune fiscal n Romnia
o Studen i: Dumitru R zvan Marius Dinc Mihai Dobre Mihai o Finan e i B nci, Anul I, Seria IV, Grupa 2 2011

I. Con inutul i rata presiunii fiscale Deciziile de politic fiscal influen eaz nu numai asupra structurii i comportamentului sistemului fiscal, dar constituie o component a politicii de stabilizare macroeconomic . Prin urmare, finalitatea sistemului fiscal const n realizarea obiectivelor sale de natur financiar (finan area institu iei bugetare), economic (ac ionarea asupra sistemului de distribuire a bun st rii). Un element de cuantificare a finalit ii sistemului fiscal este presiunea fiscal . Presiunea fiscal (nivelul fiscalit ii) este, n general, dat de rata prelev rilor obligatorii / rata presiunii fiscale, care se calculeaz prin raportarea sumei totale a prelev rilor obligatorii (impozite, taxe, contribu ia la asigur rile sociale) dintr-o anumit perioad de timp, de regul un an, la m rimea produsului intern brut realizat n aceea i perioad de o economie na ional .

n practica fiscal se folosesc i al i indicatori deriva i de m surare a presiunii fiscale, dintre care: a. Rata fiscalit ii consolidate care elimin anumite prelev ri cu caracter redundant, n scopul de a exprima mai bine partea de venituri destinate finan rii activit ii administra iei publice. Primul nivel de consolidare const n eliminarea contribu iei la asigur rile sociale i a impozitelor pl tite de administra iile publice. Al doilea nivel de consolidare se ob ine prin eliminarea tuturor prelev rilor obligatorii autofinan ate (adic nu numai cele care sunt suportate de administra iile publice, ci i cele care sunt alimentate prin venituri v rsate de administra iile publice). b. Rata fiscalit ii nete se ob ine eliminnd din prelev rile obligatorii partea redistribuit direct agen ilor economici, n special sub forma presta iilor sociale pentru familii i a subven iilor pentru ntreprinderi. Se ob ine astfel suma prelev rilor obligatorii necesar func ion rii proprii a administra iilor publice; suma ob inut raportndu-se la Produsul Intern Brut (P.I.B.) total. c. Rata fiscalit ii l rgite rezult din luarea n calcul a anumitor surse de finan are a cheltuielilor publice, altele dect prelev rile obligatorii.

Presiunea fiscal la nivelul agentului economic Apare ca raport procentual ntre pl ile obligatorii c tre stat pe care acesta este nevoit s le fac i valoarea ad ugat de c tre el ntr-o perioad de timp, de obicei un an. n structura pl ilor obligatorii sunt nscrise, de cele mai multe ori, impozitul pe profit, contribu iile la fondul de asigurare i protec ie social i alte impozite directe datorate asupra averii bugetului local i incluse n costurile firmei. Desigur c ntreprinderea vars la buget i alte impozite, taxe i contribu ii. Nu toate aceste sunt ns suportate de c tre ea. T.V.A., accizele i taxele vamale nu se iau n calcul, deoarece firma le recupereaz de la consumator, care le suport pl tindu-le odat cu pre ul produselor cump rate. Impozitul care afecteaz direct firma este cel asupra profitului, care reprezint pentru ntreprinz torul privat ceea ce este salariul pentru angajatul s u. Celelalte pl i precum contribu iile la fondurile de asigur ri i protec ie social , impozitele asupra cl dirilor, terenurilor, mijloacelor de transport, incluse n costul produselor i recuperate prin pre , influen eaz direct, nivelul costurilor, m rimea profitului, de aceea sunt considerate tot fluxuri financiare negative pentru agentul economic. La acestea ar trebui ad ugate i celelalte contribu ii la fondurile speciale, altele dect cele de asigurare i protec ie social , pentru a avea o imagine real asupra presiunii fiscale la nivelul agentului economic.

De-a lungul timpului, speciali tii n domeniu au ncercat s r spund la ntrebarea dac exist un prag maxim al presiunii fiscale. Pragul fiscalit ii suportate de contribuabili a fost n l at mereu n timp de c tre teoreticieni, iar practica, se pare c l-a dep it de fiecare dat . Vauban, care avea o concep ie modern despre impozite, n lucrarea Projet de Dixme Royal din 1702 socotea c nivelul de 10% nu trebuie atins niciodat . Fiziocra ii au plasat acest prag la 20% din veniturile individuale. Proudhon, n 1868, n teoria sa despre impozit l-a fixat la 10% din venitul na ional. Colin Clark a ridicat plafonul, n 1945, la 25% din venitul na ional. Pentru Fran a, Giscard dEstaing a situat pragul fiscalit ii, n 1974, la 40% din P.I.B., dar acesta a fost dep it n 1983, el fiind de peste 44%. Dup 1974, ase state, ntre care cele scandinave au dep it acest plafon. Rezult din cele de mai sus, c , dac exist un prag maxim pentru presiunea fiscal , el este dificil de determinat n mod tin ific.

Explica iile evolu iei presiunii fiscale, n sensul cre terii acesteia, trebuie, potrivit multor cercet tori, c utate n inexorabila cre terea a cheltuielilor publice, care, la rndul lor, sunt expuse anumitor legit i economice, sociale i politice: 1. Legea lui Adolf Wagner conform c reia cre terea locului cheltuielilor publice n totalul activit ii economice este legat de industrializare. Industrializarea este nso it de dezvoltarea urbaniz rii, de o cre tere a complexit ii activit ilor economice i de o ridicare a nivelului de trai. Ca urmare, statul trebuie s intervin i s cheltuiasc mai mult pentru realizarea sarcinilor aferente urbaniz rii, nevoilor crescnde ale indivizilor din domeniul educa iei, culturii i ac iunilor sociale, precum i pentru realizarea unor lucr ri de infrastructur . Potrivit altor autori (Marc Guillaume) cheltuielile publice ar corespunde unor compensa ii sociale generalizate: excese, inconvenien e i disfunc ionalit i ale societ ii industriale (poluarea, aglomer ri urbane, etc.) care necesit interven ii publice pentru corijarea sau atenuare, prin cheltuieli publice, a surselor sau efectelor acestora.

2. Efectul deplas rii, pus n eviden de economi tii englezi A. T. Peacock i J. A. Wiesman, este legat de rigiditatea sc derii cheltuielilor publice i de sarcina fiscal tolerabil . Conform acestor autori, n perioadele de normalitate (calm social i politic), popula ia are despre nivelul tolerabil al presiunii fiscale o idee aproximativ precis , ceea ce limiteaz puterile publice n posibilit ile sau inten iile lor de a cre te aceast presiune. Dimpotriv , evenimentele grave (r zboi de exemplu) pot crea un efect de deplasare, provocnd o cre tere a cheltuielilor publice i o ridicare a sarcinii fiscale tolerabile. 3. Cererea de servicii publice face ca i cheltuielile publice s aib tendin a de a cre te mai repede dect n ansamblul activit ii economice. Potrivit anumitor autori (A. Wolfelsoerger, Ph. Delmas, M. Albert) n societ ile dezvoltate i democratice, n care se men in inegalit ile sociale, cre terea cheltuielilor publice este pre ul ce trebuie pl tit pentru asigurarea p cii sociale. Aceste cheltuieli privesc att cheltuielile sociale ct i cele pentru inerven ia statului n cadrul anumitor activit i economice.

4. Analizele curentului Public Choice: acest curent ap rut n S.U.A. n anii 1960, sus ine c statul nu este garantul absolut al interesului general. El este pur i simplu o organiza ie uman vast n care deciziile sunt luate de persoane, politicieni, func ionari, care nu sunt nici mai buni, nici mai r i dect al ii, i care sunt ca i ace tia din urm , la fel de subsceptibili de a gre i i a se preocupa de interesele lor personale. Ideile de mai sus sunt sus inute prin trei teme de analiz : pia a politic (formulat din ofertan i: politicienii i solicitan ii contribuabili, n care unii promit altora , iar n schimbul promisiunilor, cei din urm consimt la finan area cheltuielilor publice-------); analiza economic a birocra iei (birocra ii func ionarii sunt mai preocupa i de puterea i de prestigiul lor dect de interesul general); i fenomenele de asimetrie i de iluzie financiar (cheltuielile publice prezint particularitatea de a permite puterilor publice s atribuie avantaje speciale anumitor categorii sociale sau anumitor grupuri de interes mp r ind sarcina finan rii lor asupra unui foarte mare num r de contribuabili).

II. Nivelul presiunii fiscale n Romnia

Este foarte normal ca un stat s - i asigure veniturile necesare impozitnd n general tot ce mi c , ncepnd cu autoturismele i tot ce st terminnd cu terenurile, impozitnd profiturile, munca, consumul i mai ales viciile. Totu i consider c statul nu trebuie s - i fac un scop n sine n a aduna bani cu orice pre la buget m rind nejustificat impozitele i taxele i sc pnd din vedere tocmai contribu ia hot rtoare a impozitelor la cre terea eficien ei muncii i a cre terii competitivit ii na ionale. Este cunoscut faptul c atunci cnd un contribuabil este mpov rat cu taxe i suprataxe, atunci munca i performan a n munc au de suferit i apare nevoia de relaxare a fiscalit ii. Exist o tez mp rt it de cei mai mul i fiscali ti i anume teza conform c reia impozitul ucide impozitul; altfel spus cre terea exagerat a unui impozit existent sau introducerea unui impozit nou nejustificat nu face altceva dect s reduc gradul de suportabilitate a sarcinilor fiscale. Apare astfel fenomenul de fug de impozitare manifestat prin evaziune fiscal , prin economie subteran , prin munc la negru.

n Romnia n perioada postbelic impozitele aduceau mai pu in de 5% din totalul veniturilor bugetare, cea mai mare parte a veniturilor (considerate nefiscale) provenea de la ntreprinderile sociale de stat (impozitul pe circulatia m rfurilor, impozitul pe fondul total de retribuire, impozitul pe beneficii etc.). ncepnd cu 1991 ponderea s-a inversat i taxele de ineau peste 97% din bugetul de stat.

Ca e antion de analiz a presiunii fiscale i a efectelor acesteia am apelat la grupul de ri ce sunt prezente n statele membre ale Uniunii Europene (UE27), iar ca perioad de analiz a fost re inut anul 2009, ultimul an pentru care sunt disponibile date statistice. Pentru a n elege mai bine tabelul urm tor, presiunea fiscal o delimit m n trei categorii de indicatori: 1. 2. 3. Presiunea fiscal aferent impozitelor i taxelor (Prfimp); Prfimp = Ppcb = Prpo =
Impozite directe + Impozite indirecte
P.I.B. x 100

Presiunea contribu iilor sociale (Ppcb);

Contribu i sociale P.I.B. x 100

Presiunea prelev rilor obligatorii (Prpo).

Prelevari obligatorii P.I.B. x 100

Presiunea fiscal la nivelul statelor membre ale Uniunii Europene in anul 2009

Reprezentarea grafic a indicatorilor: presiunea fiscal aferent impozitelor directe, presiunea fiscal aferent impozitelor indirecte i presiunea determinat de contribu iile sociale eviden iaz mai sugestiv structura prelev rilor obligatorii la nivelul rilor analizate:

n Romnia, n anul 2009, presiunea prelev rilor obligatorii a nregistrat un nivel de 28%, adic cu 12,6 puncte procentuale mai pu in dect media n UE27 i cu 1,58 puncte procentuale mai mult dect nivelul minim nregistrat de Letonia.

Pentru o pozi ionare mai exact a Romniei n cadrul UE27, din punct de vedere al ponderii prelev rilor obligatorii n PIB, consider m c este nevoie de o analiz n dinamic a acestui indicator, a a cum rezult din graficul urm tor.

2 2

uxemburg

Portugalia

Estonia

anemarca

Bulgaria

Ungaria

Polonia

Romania

lovacia

lovenia

Irlanda

Italia

etonia

ituania

ranta

Belgia

ustria

e ia

pania

ipru

ermania

inlanda

uedia

2 2

Regatul Unit

recia

alta

Olanda

Datele grafic indic faptul c n perioada 2000-2009 majoritatea statelor membre UE au nregistrat o sc dere a presiunii prelev rilor obligatorii n PIB, excep ie f cnd totu i un num r de 9 state, unde sarcina fiscal a nregistrat o cre tere: Cehia, Estonia, Italia, Cipru, Ungaria, Malta, Austria, Portugalia, Slovenia. n anul 2009 fa de nivelul nregistrat n anul 2000, Malta i Cipru au nregistrat o cre tere vertiginoas a sarcini fiscale, respectiv cu 7,5% n Malta i cu 5,5% n Cipru. La polul opus s-a aflat Slovacia i Finlanda care au nregistrat sc deri semnificative. n Romnia se constat o diminuare a nivelului presiunii fiscale cu 2,4 procente fa de anul 2000, dar acest aspect trebuie coroborat cu o serie de aspecte referitoare la: efectele crizei economicofinanciare, reducrea m rimii veniturilor colectate precum i al nivelului PIB (cu 7,1% mai mic n 2009), p strarea tendin ei de dep ire a veniturilor din impozitele directe de c tre veniturile din impozitele pe consum.

III. Factori ce influen eaz presiunea fiscal

Conform speciali tilor, asupra presiunii fiscale i exercit influen a dou categorii de factori: factori externi i factori proprii sistemului de impozitare practicat. I. Dintre factorii externi putem aminti: a) Nivelul de dezvoltare a fiecarei ri reflectat de P.I.B. pe locuitor. Desigur c n rile dezvoltate, cu o economie performant , veniturile oamenilor i averile lor sunt mai consistente, afacerile sunt profitabile, iar capacitatea contributiv a pl titorilor de impozite este mai ridicat . Statul i poate permite n astfel de ri s pretind impozite mari, f r ca povara fiscal s devin insuportabil . Tocmai de aceea, n cele mai multe ri dezvoltate, rata presiunii fiscale este ridicat , iar impozitele directe asupra veniturilor i asupra averii sunt preponderente. Nu acela i lucru se ntmpl n rile n curs de dezvoltare unde posibilit ile de plat ale oamenilor sunt reduse iar statul, neputnd colecta impozite directe consistente, i alimenteaz bugetul mai ales pe seama impozitelor indirecte, dar presiunea fiscal global este, n general, mai redus dect n rile dezvoltate. De la aceste reguli exist desigur i excep ii.

Exist ri superdezvoltate, precum SUA, n care fiscalitatea este mult mai relaxat dect n celelale ri dezvoltate i exist ri n curs de dezvoltare care, pentru a- i nl tura handicapul, pretind impozite ridicate sau, dimpotriv , acorda facilit i fiscale pentru stimularea investi iilor i a dedzvolt rii. b) Nivelul fiscalit ii din celelalte ri influen eaz i el presiunea fiscal , deoarece o presiune excesiv face ca oamenii i capitalurile s migreze din a a-zisul infern fiscal spre paradisurile fiscale sau oazele fiscale, unde veniturile lor nete sunt mai ridicate. c) Structura cheltuielilor publice n diferite ri face i ea ca nivelul fiscalit ii s fie diferit. n rile n care statul acord prioritate ac iunilor de securitate social , cheltuielile pentru nv mnt, s n tate, sport i agrement, cultur i art , de care beneficiaz direct contribuabilii, el are motiva ia necesar pentru a pretinde impozite mai consistente, existnd un grad ridicat al reversibilit ii acestora. Politicile guvernamentale sunt influen ate desigur de doctrina agreat de partidul sau coali ia aflat la putere.

Op iunile politice pot influen a i altfel nivelul fiscalit ii. Un guvern populist poate, mai ales n preajma alegerilor, ntreprinde m suri de relaxare a fiscalit ii, n condi iile n care ofer cu generozitate aloca ii familiale i subven ii consistente, contractnd ns , pentru a compensa reducerea impozitelor, mprumuturi nsemnate. El va l sa o grea mo tenire guvernului ce urmeaz , care se va vedea nevoit s retrag facilit ile fiscale, s ra ionalizeze cheltuielile, prin m suri adesea nepopulare, pentru a putea suporta povara serviciului datoriei publice. II. Factorii proprii sistemului de impozitare care influen eaz , la rndul lor, presiunea fiscal sunt: felul cotelor practicate, progresivitatea aducnd cu ea impozite mai consistente dect impunerea propor ional ; facilit i fiscale acordate prin exoner ri, reduceri ale cotelor pentru anumite categorii de contribuabili sau deduceri din materia impozabil ; metode de evaluare practicate care pot face ca materia impozabil s fie supra sau subevaluat .

IV. Curba Laffer A. Laffer r mne celebru prin ideea care a demonstrat-o cu ajutorul unei curbe care i poart numele potrivit c reia de la un anumit prag orice cre tere a presiunii fiscale provoac o sc dere a sumei prelev rilor obligatorii ncasate de puterea public .
Suma prelev rilor obligatorii N N M

0
3

T1

T2

Rata presiunii fiscale

Fig.1. Curba Laffer

Specia i tii au mai identificat i curba Laffer deplasat care descrie elementele cunoscute ntr-o alt viziune:
100
I max rata impozitului

I min

V1 min

Venituri totale din impozite

V1 max

Fig.2. Curba Laffer deplasat

Astfel, rata minim de impozitare Imin este rata corespunz toare unui buget minim care s asigure o birocra ie minim i eficient pentru func ionarea n bune condi ii a statului. Rata optim de impozitare I0 este acea rat care asigur prelevarea la dispozi ia statului a celei mai mari sume de venituri, din impozite. Toate cotele posibile ntre Imin i I0 sunt cotele de impozitare la care poate recurge statul agent economic ntr-o economie de pia .

V. Probleme provocate de cre terea presiunii fiscale

Rezinsten ele la impozite (prelev ri obligatorii) pot lua forme foarte variate dintre care putem aminti: 1. Riscurile de diminuare a eforturilor productive: n aceast privin se remarc economi tii liberali care insist asupra efectelor descurajante pe care le provoac nivelurile ridicate ale prelev rilor obligatorii asupra muncii, economiilor i investi iilor, precum i asupra spiritului de ntreprindere. Astfel, din punct de vedere al incit rii muncii, se estimeaz c exist dou tipuri de reac ii opuse, pe care le poate provoca o majorare a impozitului venitului: efectul de substitu ie (diminuare a timpului de munc furnizat de un individ datorit diminu rii remunera iei sale nete); efectul de venit (cre tere a cantit ii de munc depus n scopul de a compensa pierderea venitului net datorit cre terii impozitului). n acest context pentru a exprima rezisten a la impozit se utilizeaz termenul de abstinen fiscal care const n evitarea ndeplinirii anumitor opera iuni n scopul de a sc pa de impozitele la care ele dau na tere.

2. Rezisten ele politice iau diferite forme i sunt o permanen n discursul istoriei. Rezisten ele politice la prelev ri obligatorii se manifest n deosebi prin revendic ri categoriale n favoarea mic or rii anumitor impozite sau contribu ii sociale atunci cnd se apropie perioada electoral pentru ocuparea de pozi ie i c tigarea de voturi. 3. Riscul de infla ie prin fiscalitate este legat de faptul c orice cre tere a impozitelor sau a contribu iilor sociale se repercuteaz asupra proceselor de determinare a pre ului. Pentru a prentmpina sau a nl tura urm rile nedorite i neproductive ale rezisten elor la impozite, mai multe ri au recurs la relaxarea fiscalit ii.

4. Frauda i evaziunea fiscal Frauda constituie o nc lcare a legii fiscale, prin diminuarea voluntar a veniturilor, vnz ri f r facturi etc., evaziunea const n sustragerea de la prelev ri obligatorii printr-o utilizare abil a legii fiscale sau de a profita de caracterul teritorial al legii fiscale i sociale pentru a localiza activit i, venituri sau bunuri n ri str ine unde ele nu vor fi sau vor fi mai pu in impozitate (paradisuri fiscale). ntr-o definire complex , conform legii 241/2005 evaziunea fiscal este prezentat ca fiind sustragerea prin orice mijloace, n ntregime sau n parte, de la plata impozitelor, taxelor i a altor sume datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigur rilor sociale de stat i fondurilor speciale extrabugetare de c tre persoane fizice i persoane juridice romne sau str ine denumite contribuabili, a unei p r i din veniturile realizate.

Aceste practici au existat ntotdeauna, dar ele sunt cu att mai simulate cu ct ratele de prelevare (de impozitare) sunt mai ridicate. n acest sens se pot men iona dou procedee prin care contribuabilii i manifest rezisten a lor n fa a prelev rilor obligatorii: economia subteran , care relev diferite forme de activit i care au drept caracteristic comun sustragerea de la orice form de prelevare obligatorie. Un exemplu n acest sens este munca la negru. evaziunea interna ional , care reflect interesul anumitor ntreprinderi spre rile unde legisla iile fiscale i sociale le sunt mai favorabile. De exemplu, ntreprinderile care i deschid filiale n ri n care condi iile de salarizare i de cheltuieli fiscale i sociale sunt mai avantajoase. Ea este, de asemenea, facilitat i ncurajat de existen a zonelor libere. Este vorba de enclave teritoriale care beneficiaz de extrateritorialitatea vamal i care scap , total sau par ial, legisla iilor na ionale.

Fenomenul evaziunii fiscale se ntlne te pe o scar destul de larg i n Romnia. Formele de manifestare a evaziunii fiscale n ara noastr sunt diferite:
 Funda iile, organiza iile i asocia iile non-profit, cu caracter umanitar, social, cultural, sportiv etc. sunt scutite de la plata taxelor vamale pentru unele bunuri provenite din ajutoare i dona ii.  n unele cazuri nsa bunurile primite sub forma de ajutoare i dona ii sunt utilizate n alte scopuri dect cele prev zute n obiectul de activitate sau nu sunt nregistrate n patrimoniu ori sunt utilizate n interes personal sau pentru ob inerea de profit.  Unii agen i economici practic pre uri de livrare inferioare costurilor produselor livrate i, implicit, calculeaz accizele n raport de pre urile respective i nu de costurile efective ale produselor, a a cum este legal.  Nenregistrarea n contabilitate a veniturilor realizate.  Folosirea de facturi falsificate n care sunt nscrise pre uri mai mici dect cele reale.  Vnzari nedeclarate.  ntelegeri ntre vnzatori i cump r tori de a schimba bunuri sau servicii gen barter, cu plata redus , f r factur sau o factur cu valoare redusa.

Corup ia ridicat este, la rndul s u, o permanen a societ ii romne ti. Corup ia are o puternic determinare social i cultural . Acest fenomen negativ, aproape generalizat la toate nivelurile administra iei publice i al organismelor de control financiar de stat, a condus la un nivel dintre cele mai ridicate n cadrul UE n ceea ce prive te evaziunea fiscal i arieratele fiscale. Aceste fenomene negative influen eaz negativ gradul de fiscalitate, cre terea economic , conduc la cre terea deficitului bugetului general consolidat i ulterior la cre terea datoriei publice a Romniei.

Conform unui studiu realizat de KRLS Network of Business Ethics, Romnia ocup locul al doilea n UE n func ie de nivelul evaziunii fiscale. KRLS a analizat cinci mari domenii pentru a stabili gradul de evaziune fiscal , respectiv economia subteran , criminalitatea economic , evaziunea fiscal a marilor corpora ii, evitarea pl ii taxelor de c tre companiile mari i mici, dar i de c tre liber profesioni ti.
Studiul evaziunii fiscale la nivelul UE Slovacia Estonia Bulgaria Romania Italia , , , , ,

din veniturile taxabile n

Economia subteran din Romnia a reprezentat din Produsul Intern Brut (PIB) n 8, potrivit unui raport al Ministerului de Finan e, ob inut n februarie anul trecut de MEDIAFAX, n cre tere de la , n . Evaziunea fiscal la plata TVA a crescut de peste trei ori n intervalul 8, la , din PIB.

Valoarea economiei subterane in UE, rapotat la PIB

Romania ocup pozi ia a patra n Uniunea European n func ie de dimensiunea economiei subterane raportat la Produsul Intern Brut (PIB) ca urmare a gradului sc zut de utilizare a pla ilor electronice, arat un studiu al companiei de consultan A. T. Kearney. n 2008, n economia nefiscalizat au fost rulate 46 mld. euro, ceea ce nseamna o treime din PIB. Printre sectoarele puternic nefiscalizate se num r retailul, construc iile, agricultura, dar i sectorul manufacturier. ntre 22% i 42% din ce se produce n aceste sectoare ramne n economia subteran . n aceste condi ii, bugetul de stat a pierdut anul trecut circa 7 mld. euro din cauza economiei subterane, ca urmare a nencasarii de taxe i impozite, spun anali tii A.T. Kearney.

Studiul relev , de asemenea, o corela ie strns ntre dimensiunea economiei subterane i num rul pla ilor electronice. Cu ct ntr-o ar num rul pla ilor electronice este mai mic, cu atat economia nefiscalizat tinde s creasc pentru c nu exist nicio prghie care s controleze modul n care circul banii. "Exist o corelare puternic ntre utilizarea pla ilor electronice ntr-o ar i economia subteran . rile cu grad nalt de utilizare a pla ilor electronice, precum Marea Britanie i Olanda, au economii subterane de dimensiuni mai reduse fa de rile n care gradul de utilizare a pl ilor electronice este la un nivel minim - precum Bulgaria i Romnia", potrivit A.T. Kearney. n Romania, valoarea pl ilor cu cardul este de circa zece ori mai mic dect valoarea retragerilor de numerar de la bancomat. n trimestrul doi, pl ile cu cardul la comercian i au totalizat 592 mil. euro, n timp ce de la ATMuri au fost retrase 5,9 mld. euro, potrivit datelor BNR.