Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
MANAGEMENTUL RISCURILOR
Abordarea auditului pe baza riscurilor
• Registrul de riscuri
• Registrul de opţiuni
Recomandă:
Crearea unui sistem de control intern şi, separat, a unei structuri
de audit intern, ambele aflate în coordonarea managerului şi
capabile să răspundă riscurilor cu care se confruntă entităţile.
Controlul intern se regăseşte în componenţa fiecărei activităţi
şi trebuie să fie formalizat prin proceduri coroborate cu fişele
posturilor şi ROF-ul entităţii, care vor fi însoţite de liste de
verificare, cu activităţile şi responsabilităţile ataşate acestora
sub forma unor instrucţiuni practice de realizare a controlului
intern.
Managementul stabileşte pentru fiecare compartiment formele de
control intern, care nu implică costuri suplimentare menite să
limiteze sau să elimine riscurile asociate activităţilor sub forma:
– controlul partenerial, realizat prin delegarea unor competenţe între diferitele paliere de
competenţe.
Alte forme de control care presupun
costuri suplimentare
CONTROLUL INTERN
• Autocontrolul activităţii
• Controlul mutual
• Controlul ierarhic
• Controlul partenerial
• Controlul de calitate
• Controlul financiar preventiv
• Controlul de gestiune (patrimonial)
• Controlul financiar-contabil
• Controlul administrativ
• Inspecţia
Necesitatea controlului
„oamenii fac ce trebuie să facă atunci când ştiu că vor fi controlaţi”.
Modelul COSO
• Pag 105
Modelul CoCo
• Pag 113
ASIGURARE