-IAI 2011-

Cap.1 Activitatea bancar de tip offshore

1.1. Caracteristicile bncilor offshore

Bncile offshore sunt bnci situate n jurisdicii cu fiscalitate redus sau zero. Multe banci offshore sunt bnci n esen private. Operaiunile bancare internaionale pot fi efectuate fie n ara mprumuttorului, fie n ara mprumutatului. Astfel, mai multe centre bancare (New York, Frankfurt, Paris, Tokio ) sunt , n acelai timp centre internaionale. n cazul n care mprumuttorul i mprumutatul cad de acord, operaiunea se poate derula ntr-o ar ter. Este cazul City-ului londonez, care continu s joace un rol important pe piaa bancar internaional. n acest sens, Londra i Luxemburgul pot s fie considerate ca zone bancare libere, adic spaii geografice unde autoritile locale au permis desfurarea activitii bncilor, n condiiile unor constrngeri mai puine. O nou zon liber o constituie Singapore, unde iniiativa puterii publice locale a dorit s creeze toate condiiile unei piee financiare internaionale. Dezvoltarea acestei zone libere a nceput n 1969, prin scutirea de la impozitare a veniturilor nerezidenilor deintori de depozite n devize strine. Hong Kong i Singapore au profitat de dificultile de operare datorate de restriciile impuse de cadrul legislativ din Japonia. Acele bnci care aveau nevoie de o baz pentru operaiuni regionale au fost atrase ctre aceste centre prin poziia comercial i prin promovarea lor ca centre financiare, prin faciliti acordate de guvernele acestor oraestate. Se poate susine c niciuna dintre aceste ri nu a scpat rigorilor clare ale internaionalizrii din ultimul timp. Amndou au economii extrem de deschise, fiind centrele unor fore similare de integrare global (de exemplu, n privina deschiderii comerciale, n 1993, totalul importurilor i al exporturilor relative la PIB erau de 252% pentru Hong Kong, respectiv 279% pentru Singapore). Dar n una din acestea investitorii investiionali au avut o participare extern egal cu zero, n timp ce n cea de-a doua aceasta era de 60%. Aceast
4

diferen se poate explica prin alegerile de politici diferite. Responsabilii Fondului Central de Economii din Singapore investeau numai n active financiare interne, n timp ce managerii fondurilor din Hong Kong optaser pentru o direcie complet diferit . Constituirea de zone libere s-a remarcat i n centrele offshore aa-numitele paradisuri fiscale, situate, de obicei, n zone insulare (Caraibe, Bahamas, Channel Islands, Isle of Man etc.). Apariia centrelor financiare offshore a fost semnalat nct la nceputul anilor 1970, crearea lor datorndu-se aciunii conjugate a mai multor factori, cum ar fi: 1) nregistrarea pe pieele financiare internaionale. Tendine privind globalizarea sistemului bancar internaional a unor dezechilibre importante ca urmare a primului oc petrolier. Aceast situaie a impus dezvoltarea unor noi canale prin intermediul crora rile exportatoare de petrol s poat investi fondurile i s finaneze dezechilibrele nregistrate n balanele de pli ale altor ri; 2) Tendina tot mai evident a instituiilor financiare de a cuta o mai mare profitabilitate pe pieele euro, profitabilitate facilitat de lipsa obligativitii respectrii anumitor reglementri n vigoare pe pieele interne; 3) Eforturile ntreprinse de unele ri mici i srace pentru nfiinarea acestor centre n scopul crerii de noi locuri de munc i facilitrii dezvoltrii economice, prin generarea de venituri. Aceti factori au condus la dezvoltarea rapid a activitii centrelor financiare offshore, care pn n 1976 a nregistrat o cretere medie anual de 50% (raport FMI), fcnd concuren direct centrelor financiare tradiionale Londra i New York. Aceste centre au atras sucursale ale bncilor strine, stimulate de impozite minimale, absena unei legislaii sau caracterul ei permisiv. n acest mod, autoritile locale au dorit s favorizeze generarea de venituri i ocuparea forei de munc. Deseori, bncile care opereaz reprezint, de fapt, doar conturi deschise la un birou de avocatur sau un spaiu dotat cu un ghieu i un telefon. Totui, fiecare centru are sute reprezentane ale bncilor internaionale sau multinaionale. Motivul l constituie faptul c aceste sedii sunt folosite de bncile multinaionale ca centre de nregistrare a tranzaciilor realizate n afara reglementrilor obinuite. De exemplu, bncile din New York folosesc centrele offshore din Caraibe (care sunt n aceeai zon orar) pentru a nregistra o anumit parte a tranzaciilor lor, cu scopul de a evita reglementrile americane i a beneficia de faciliti fiscale. Astfel, depozitele constituite la bnci din centrele offshore nu sunt supuse reglementrilor americane referitoare la rezerva minim obligatorie. Centrele offshore se caracterizeaz prin urmtoarele elemente: cadrul legislativ este destul de permisiv (reglementri simple n ceea ce privete transferul de bani, sistemul
5

contabil, acionari); desfurarea tranzaciilor are loc ntre nerezideni, volumul afacerilor derulate de clienii nerezideni depind cu mult volumul afacerilor derulate de rezideni; volumul minim pentru constituirea unui depozit este relativ ridicat, ceea ce determin operaiuni angro; confidenialitatea operaiunilor i secretul bancar; de regul, facilitile fiscale i legislative vizeaz numai afacerile internaionale (asftel este evitat concurena fa de firmele autohtone); bncile sunt, n general, exceptate de la taxele locale sau pltesc o rat simbolic; sunt utilizate adesea pentru obinerea de mprumuturi n eurovalute la dobnzi mici. Aceste trsturi caracteristice au o foarte mare importan deoarece au fcut centrele offshore extrem de atractive n ntreaga lume. Dar, ca orice proces contradictoriu, permisivitatea prea mare dup muli specialiti chiar exagerat a dus la scurgerea de mari capitaluri din diverse ri i, ceea ce este grav, la ascunderea surselor unor operaiuni financiare, monetarvalutare de mari proporii. Acesta este nc un motiv ca lupta mpotriva corupiei i a crimei organizate s fie intensificat, ceea ce ar contribui la nchiderea canalelor de drenare a fondurilor internaionale i la combaterea unor mbogiri nejustificate1. Rezult c zonele bancare libere, alturi de alianele bancare , reprezint aspecte eseniale care exercit o mare influen asupra strategiilor financiar-monetare, n procesul globalizrii. De aceea, asemenea aspecte sau tendine ale lumii contemporane ar putea fi omise ntr-o apreciere de ansamblu asupra lumii n care trim.

1.2. Avantajele i dezavantajele bncilor offshore

Avantajele bancilor offshore Bncile offshore pot oferi uneori accesul la stabilitatea politic i economic. Acest lucru va fi un avantaj pentru locuitorii din zonele n care exist riscul de tulburri politice, care se tem de activele lor ar putea fi ngheate, sechestrate sau dispar. Cu toate acestea, este de multe ori afirmat c rile dezvoltate cu sisteme bancare reglementate ofer aceleai avantaje n termeni de stabilitate. Unele bnci offshore pot funciona cu o baz de cost mai mic i pot oferi mai mari rate ale dobnzii dect rata legal n ara de origine din cauza cheltuielilor mai mici generale i o lips a interveniei guvernului.
1

Gherasim, T Cercetarea criminalistic a unor infraciuni financiar-bancare, pag 23.

 Finanele bncilor offshore este unul dintre puinele industrii, mpreun cu turismul , n care de la distan insula naiunile punct de vedere geografic se poate angaja competitiv. Acesta v poate ajuta rile n curs de surs de investiii i de a crea o cretere n economiile lor. Dobnda este, n general, pltit de bncile offshore, fr impozitul aferent lor fiind deduse. Acesta este un avantaj pentru persoanele care nu pltesc impozit pe venitul global, sau care nu pltesc impozite pn returnare de impozit, sau care simt c pot sustrage de la plata impozitului prin ascunderea veniturilor din dobnzi. Unele bnci ofer servicii bancare offshore care nu pot fi disponibile la bncile interne, cum ar fi conturile bancare anonime, cu o rat de mprumut mai mic sau mai mare mai bazat pe investiii i oportunitile de risc,care nu sunt disponibile n alt parte. Offshore-ul bancar este adesea legat de alte structuri, cum ar fi companiile offshore , trusturi sau fundaii , care ar putea avea avantaje fiscale specifice pentru unele persoane. Muli dintre susintorii bncilor offshore afirm, de asemenea, c astfel concurena bancar fiscal este un avantaj al industriei, Charles Tiebout argumentnd c , concurena fiscal permite persoanelor s aleag un echilibru adecvat de servicii i impozite. Criticii industriei, cu toate acestea, susin c acest concurs este un dezavantaj, acesta ncurajeaz o " curs n partea de jos " n care guvernele din rile dezvoltate sunt presai s dereglementeze sistemele lor bancare proprii ntr-o ncercare de a preveni offshoring-ul de capital

Dezavantajele bncilor offshore Conturile bancare offshore sunt mai puin sigure din punct de vedere

financiar. ntr-o criz bancar cum este cea din 2008 , singurul care a pierdut bani au fost cei care au depus fondurile lor n ramurile offshore de bncile islandeze, cum ar fi Kaupthing Singer & Friedlander. Cei care au depus, n aceleai bnci au primit pe uscat toi banii lor napoi. n 2009, autoritile au dorit s sublinieze faptul c 90% dintre reclamani nu au fost achitate , dei acest lucru se referea doar la numrul de persoane care au primit bani de la deponent schema de compensare lor i nu suma de bani rambursat. n realitate, doar 40% din fonduri
7

deponentului a fost rambursat 24,8% n septembrie 2009 i 15,2% n decembrie 2009. Ambele centre offshore i onshore bancare au adesea scheme de compensare pentru deponent. Offshore-ul bancar a fost asociat n trecut cu economia subteran i a crimei organizate , prin splare de bani. Dup 11 septembrie 2001 , bncile offshore i paradisurile fiscale, mpreun cu casele de compensare, au fost acuzai de a ajuta diferite bande ale crimei organizate, grupuri teroriste. Cu toate acestea, offshoreul bancar este un exerciiu legitim financiar efectuat de ctre muli lucrtori expatriai i internaionali. Jurisdicii offshore sunt adesea la distan, i, prin urmare foarte costisitoare pentru a le vizita, astfel accesul fizic i accesul la informaii poate fi dificil. Cu toate acestea, ntr-o lume cu un sistem ridicat de telecomunicaii la nivel mondial aceasta este rareori o problem pentru clieni. Conturi pot fi configurate online, prin telefon sau prin e-mail. Offshore-ul bancar privat este de obicei mult mai accesibil pentru cei cu venituri mai mari, din cauza costurilor de crearea i ntreinerea conturilor offshore. Cu toate acestea, conturile de economii simple pot fi deschise de ctre oricine i ntreinute cu taxele echivalente cu omologii lor de pe uscat Conturile bancare offshore sunt uneori tratate ca o soluie pentru fiecare strategie juridic, financiar i de protecie a activelor.

Banca de confidenialitate este un principiu juridic n baza crora bncile sunt permise pentru a proteja informaiile personale despre clienii lor. Ei pot face acest lucru prin utilizarea conturilor bancare, numerotate de la secretul bancar efectiv este mai bine realizate n anumite ri, cum ar fi Elveia sau n paradisuri fiscale, unde bncile offshore ader la nivelurile obligatorii sau voluntare de intimitate. Exist o serie de motive pentru a utiliza de confidenialitate bancar

- Pentru a ascunde de la prieteni, soul / soia sau ali membri ai familiei - S-l ascund de angajator - Pentru a stoca bani furai - Pentru a spla banii - Evaziunea fiscal - Taxa de rezisten
8

- De protecie de la ageniile corupte administraiei publice locale. - De protecie de la litigii - Intimitate din pres sau de publicitate - De protecie de la criminali - De protecie de la solicitare Offshore-ul bancar nu mpiedic active de la a fi supuse impozitului pe venit personal pe interes.Impozitul pe venitul personal din multe ri nu face nici o distincie ntre dobnzilor ncasate de la bncile locale i cele obinute n strintate. Bncile offshore pot decide s nu raporteaz venituri autoritilor fiscale alte, i nu au obligaia legal de a face n aa fel nct acestea sunt protejate de secretul bancar, acest lucru nu face non-declararea veniturilor de ctre contribuabilul sau evaziunea de la impozit pe acest venit legal.

Cap.2. Activitatea bancar de tip offshore din Hong Kong i Singapore

2.1. Activitatea bancar de tip offshore din Hong Kong

n prezent, 60% din cele mai mari bnci activeaz n Hong Kong, dedenind una dintre cele mai mari centre bancare offshore.Sistemul bancar puternic, stabilitatea ratei de schimb prin intermediul regimului de consiliu monetar i modelului economic liberal fac Hong Kong-ul una dintre destinaiile cele mai atractive pentru investiii. Hong Kong-ul reprezint un loc sigur pentru pstrarea economiilor. De asemenea, este atractiv din punct de vedere al impozitrii, nd nu ofer un grsd ridicat al secretului bancar, care este oferit de alte centre offshore. n anul 2005 au existat 133 de bnci liceniate i 35 de companii de depozite n Hong Kong. Din 207 instituii au fost autorizate 182 de bnci strine. n plus au existat 84 de birouri reprezentative ale unor bnci strine. Cele mai mari 5 bnci n funcie de activele lor din Hong Kong sunt: Hong Kong & Shanghai banking Corporation (HSBC) Bank of China (Hong Kong) Hang Seng Bank LTD Standard Chartered bank (Hong Kong Branch) Bank of East Asia Ltd

Hong Kong-ul ca un centru bancar offshore funcioneaz ntr-un mod specific. Hong Kong are un sistem bancar pe 3 niveluri, care include bncile liceniate; bnci limitate de licen (RLBs) i depozitele atrase de companii (CTD). Ele sunt adesea menionate ca instituii autorizate (AI). Bncile Liceniate: ele pot accepta depozite de orice dimensiune si maturitate.

10

De asemenea, permite s furnizeze conturi curente i de economii pentru clienii lor; Bncile limitate de licen (RLBs): acestea sunt autorizate s accepte depozite de HK 500.000 dolari i mai sus; Depozitele atrase de compani (CTD): acestea sunt autorizate s accepte depozite de HK 100.000 dolari i mai sus, cu minime de maturitate de 3 luni; Nivelul al treilea al sistemului bancar permite autoritilor din Hong Kong s menin i offshore-ul bancar iar sectoarele sunt separate unele de altele. Bncile strine care nu sunt calificate pentru a efectua toate activitile unei bnci obin, de obicei, RLB sau DTC de licen, care le permite s ntreprind activiti bancare cu ridicata i de investiii pe piaa din Asia . Ordonana bancar a fost adoptat n 1986 i de atunci a fost supus la numeroase schimbri i modificri n scopul de a dezvolta n continuare supravegherea bancar i alinierea cu modificarea cadrului de reglementare. ncepnd cu aprilie 1993, oficiul bancar a fost fuzionat cu oficiul fondului de schimb pentru a crea Autoritatea Monetar din Hong Kong (HKMA). Acordul de capital adoptat de ctre Comitetul de la Basel este n vigoare n Hong Kong, din 1989. Pentru Hong Kong ca un centru internaional bancar offshore este absolut necesar s se asigure c, cadrul intern de supraveghere pe deplin corespunde standardelor recunoscute la nivel internaional i n special cele adoptate de ctre Comitetul de la Basel. Hong Kong nu este un centru offshore n sensul tradiional al cuvntului, ci mai degrab un teritoriu care ofer o discriminare din punct de vedere al regimul fiscal, non guvernat de "principiul teritorial", n care numai veniturile generate sau derivate din Hong Kong sunt impozabile. Ca atare, atracia sa vine de la faptul ca sistemul bancar de offshore din Hong
11

Kong este caracterizat printr-o rat de impozitare mic, categorii foarte mari de venituri deductibile, o politica de impozitare a veniturilor provenind numai din interiorul jurisdiciei i absena complet a impozitelor pe ctigurile de capital, retinere la sursa a impozitului, taxe de interes, impozitul pe vnzri i TVA. Hong Kong este o jurisdicie de drept comun, i exist o cantitate considerabil de jurispruden, care este cu privire la problema de taxabilitate. Unele dintre normele care s-au dezvoltat sunt dup cum urmeaz:

nfiinarea unui birou, face o companie supus impozitului pe profit n cazul n care acest birou nu este generatoar de profituri de pe teritoriul n care este nfiinat. Un criteriu esenial este locul n care contractul a fost negociat i semnat. Venituri referitoare la un contract de vnzare negociate de ctre vnztor de pe teritoriul prin fax sau telefon n cazul n care negocierile nu au nevoie de cltorie n afara teritoriului este considerat surs de venit din Hong Kong pentru scopuri de impozit pe profit. De asemenea, n cazul n care contractul este negociat i semnat n afara teritoriului i a bunurilor vndute nu provin de pe teritoriu, apoi orice venit care rezult nu este considerat surs de venit din Hong Kong. Acest lucru este adesea realizat prin utilizarea unei companii offshore, care re-nmatriculate pe teritoriul ca o companie strin, dar ai cror directori rmn non-rezidenti i negociaz executarea contractul de jurisdicie offshore.

n cazul n care entitatea Hong Kong este doar un centru de rezervare, n sensul c nu negociaz proiectul contractului de vnzare (care se efectueaz n strintate), dar opereaz un cont bancar i pstreaz nregistrrile contabile care s acopere tranzaciei apoi venituri de la o astfel de tranzacie nu este considerat surs de venit Hong Kong pentru scopuri impozitului pe profit.

Exist o lista mare de venituri scutite n totalitate sau parial de impozit : Dobnzile la un mprumut sunt puse la dispoziia mprumutatului ntr-o jurisdicie strin i nu sunt considerate ca i surs de venit n Hong Kong i, prin urmare, nu este impozabil. O entitate a crei activitate este de a acorda drepturile de utilizare a unei mrci comerciale, drepturi de autor, brevete, know-how sau alte tipuri de proprietate intelectual pltete un impozit pe profit forfetar de 1,75%, sau 17,5% la 10%, (2008 / 9) din plata primit cu toate cheltuielile legate de taxa fiind nedeductibile. n cazul n

12

care beneficiarul plii este o companie offshore de acordare a licenelor legate de compania trebuie s rein i s predea 1,75% din valoarea taxei pltite. Venituri din operaiuni internaionale a companiilor de transport maritim este scutit de impozit excepia cazului n care navele opereaz n apele Hong Kong sau apropiate de acelai caz n care numai c proporia din venitul obinut n Hong Kong este supus impozitului pe locale de 17,5%. Profiturile de expediere care ndeplinesc condiiile de acordare privind dubla impozitare cu SUA sunt scutite de impozit pe profit n Hong Kong. Veniturile din dividende primite de o societate-mam din Hong Kong, fie de la un rezident sau filial strin nu este considerat venit n exploataiei companie i este prin urmare, nu fac obiectul unei evaluri a impozitului pe profit sau pe ctigurile de capital de dobnzi efectuate la scaden titluri de crean de calificare sunt impozitate la 8%. ntreprinderile de asigurare de via sunt evaluate la 5% din valoarea primelor care rezult din Hong Kong.

Vnzarea de bunuri n lot de la Hong Kong n numele unui nerezident este supus unui impozit de 1% din cifra de afaceri fr deduceri excepia cazului n care nerezident poate produce conturi pentru a arta c el ar fi pltit impozit pe profit mai mic decat impozitul pe lot, caz n care se va aplica o rat normal de impozitare lotului .

Eliminarea profitabil de ctre o entitate Hong Kong din imobiliare strine nu este evaluat la plata impozitului pe teritoriul att, deoarece ctigurile sunt ctigurile de capital i din cauza principiului teritorialitii.

Transferul de ctre o entitate Hong Kong a activelor de capital la o filial strin sau rezident sau o sucursal la valoarea de pia i la un profit este considerat un ctig de capital i prin urmare, nu atrage impozit n Hong Kong (cu excepia cazului n care activele sunt clasificate ca venituri).

Venituri din dobnzi primite de un rezident sau non entitate de afaceri rezident la depozitele depuse cu o instituie financiar, sunt scutite de la impozitul pe profit. Urmtoarele surse de venit de tranzacionare sunt scutite de la impozitul pe profit
o

Dobnda primit sau ctigurile de capital realizate pe achiziionarea, meninerea sau vnzarea unei obligaiuni guvernamentale emise Schimb de fond de instrumente de datorie;
13

Scheme de investiii specificate care sunt conforme cu cerinele unei autoriti de supraveghere guvernamentale sunt scutite de impozit. scheme de investiii specificate includ investiii n fonduri comune de investiii i fondurile mutuale.

Propus pentru prima oar de ctre guvernul din Hong Kong n bugetul 2003/2004, ideea de a scuti fonduri offshore din impozitul pe profit este conceput pentru a consolida statutul de Hong Kong ca un centru financiar internaional, i aduce pe teritoriul n concordan cu alte centre financiare importante din ntreagul glob. Scutirea propus va ajuta la atragerea de noi fonduri offshore la Hong Kong i pentru a ncuraja pe cele existente pentru a continua s investeasc aici", a subliniat un purttor de cuvnt al guvernului, care continu: "ancorarea de fonduri offshore in Hong Kong pe pieele ar putea ajuta, de asemenea, meninerea expertizei internaionale, promovarea de noi produse, i dezvoltarea n continuare a industriei locale de gestionare a fondului. Propunerea ar duce la o cretere a lichiditii pe pia i oportuniti de angajare n sectorul serviciilor financiare i n sectoarele conexe. Hong Kong se confrunt cu o concuren deosebit de important n atragerea investiiilor strine. Centrele financiare majore, cum ar fi New York i Londra, precum i un alt juctor major n regiune, Singapore, toate fondurile offshore sunt scutite de impozit. Industria serviciilor financiare i-a exprimat opinia c este vital de a oferi scutirea de taxe pentru fondurile offshore, sau al2tfel unele dintre aceste fonduri se pot muta departe de Hong Kong, ceea ce conduce la pierderea a lichiditii pieei i negativ prin extrapolare impact asupra serviciilor financiare, inclusiv din aval servicii precum cele oferite de brokeri, contabili, bancheri i avocai. Hong Kong & Shanghai banking Corporation (HSBC) este prima banca offshore din Hong Kong HSBC ofer o gam complet de servicii bancare n toate monedele importante, mpreun cu serviciile de plat i titluri de valoare n condiii de siguran, cum ar fi: Conturi curente (euro, lira sterlin i dolarul american), faciliti de overdraft De schimb valutar, transferuri internaionale Credite, finane proprietate i finane marja pe portofolii de investiii Depozite

kjk

14

Ofer consultan i execuie a portofoliilor de investitii, contribuind la crearea portofoliilor diversificate i combinnd investiii tradiionale i alternative. Portofolii consultative pentru aciuni, obligaiuni, i investiii pe piaa monetar Gestionarea fondurilor externe de fonduri Investiiile alternative, inclusiv fondurile de capital privat Capital garantat Fondurile mutuale Modaliti de la plat3 Internet Banking - prin intermediul cruia este posibil accesarea conturilor i efectuarea de operaiuni din orice loc al lumii, pe baza internetului. Phone Banking. Mobile Banking. Permite vizualizarea telefonul mobil al clientului. Servicii mbuntite pentru clienii care au acces la serviciile HSBC Premier HSBC Premier rezerv posibilitatea clienilor acestui produs de a beneficia de modaliti suplimentare la plat cum ar fi:

conturile i efectuarea plilor de la

Relationship Management Service. Enhanced Service Online - serviciu care permite vizualizarea i gestionai mai multe conturi. n plus, clienii pot s transfere bani instantaneu ntre HSBC i conturile din ntreaga lume .

International Representative Office - dac clientul are sediul n Dubai, Hong Kong, sau Africa de Sud, are posibilitatea s vorbeasc cu un reprezentant fa n fa cu privire la finanele lor n unul din birourile reprezentative. Persoane eligibile pentru un cont bancar offshore Majoritatea oamenilor sunt eligibile s dein un cont bancar offshore sau fonduri offshore. Aceste conturi sunt perfecte pentru: Persoanele care efectuez frecvent pli internaionale sau au conturi n diferite valute Locuiesc n afara rii de origine dvs. Persoanele care se deplaseaz n mod regulat ntre diferite ri Persoanele care sunt n cutarea pentru un paradis sigur pentru banii tai i care se gandesc la pensionare n strintate n cazul HSBC Premier toi candidaii trebuie s aib vrsta minim de 18 ani sau peste.
3

jhhg

15

HSBC ofer conturi de investiii n 15 monede, conturile pot fi accesate 24 de ore din 24 i 7 zile din 7 zile de oriunde n lume.

Comparaia ntre 2 servicii de offshore din Hong Kong4

Pachetul de servicii offshore care ajut s creasc banii.

offshore bancare exclusive i servicii de management a averii ntr-un pachet adaptat individual.

Ratele dobnzilor HSBC Advance ofer tarife competitive dobnzilor HSBC Premier ofer acces la cele mai bune tarife Cont de manipularea 24 / 7 HSBC Advance echipa Relaia susinut de HSBC Premier, disponibil 24 / 7 Relaia Sold minim (sau echivalentul n moneda) 25.000 de lire sterline Abonament lunar (sau echivalentul n moneda) 15 Taxa de subfinanrii (sau echivalentul n moneda) 10 Taxa subfinanrii se aplic, n plus fa de 15 abonament lunar, pentru o anumit lun n cazul n care soldul scade sub 25.000 de lire sterline Wealth Management Service (Suma de Investiii citat n lire sterline, echivalentul n moneda acceptat) Da Minim de investiii 20,000 Considerare taxele tarife standard cele mai mici preuri privind plile, de schimb valutar i alte servicii Da Minim de investiii 25.000 de lire sterline 35 Taxa subfinanrii se aplic pentru o anumit lun n cazul n care soldul scade sub 60.000 de lire sterline Fr tax lunar 60.000 de lire sterline

www.hsbc.com.

16

suport de cltorie cu red24 red24 ofer alerte ,sfaturi de cltorie i de securitate concepute pentru siguran n cazul Internet Banking? Da, i transferurile globale la toate conturile eligibile la nivel mondial cu HSBC Global View. O tax se va aplica pentru fiecare transfer efectuat Da, i transferuri gratuite Global pentru toate conturile eligibile la nivel mondial cu HSBC Global View Acelai pachet ca HSBC Advance, plus un suport internaional de salvare

2.2. Activitatea bancara de tip offshore din Singapore

Singapore este unul dintre centrele financiare din lume i un hub financiare cheie n sudestul Asiei. Nu este surprinzator, ara are unul din sistemele bancare cele mai avansate, cu aproximativ 700 instituii locale i strine bancare i financiare care furnizeaz servicii variind de laservicii bancare de consum i de gestionare a activelor de schimb valutar, servicii bancare de investiii i servicii specializate de asigurare. Ca de la sfritul anului 2004, sectorul bancar autohton Singapore a avut total active / pasive de aproximativ 230 miliarde dolari SUA. Bnca central a rii este Autoritatea Monetar din Singapore (MAS), care stabilete politica monetar, reglementeaz instituiile bancare i financiare, i rezolv problemele monetare. Dei nu exist n prezent un guvern care s sprijine programul de asigurare a depozitelor, MAS planific privind instituirea unuia n viitorul apropiat. Bncile offshore pot angaja n aceleai timp activiti ca i bncile universale i cu ridicata pentru afacerile tranzactionat n valut prin unitile lor din Asia. ACU este o unitate de contabilitate, care ine evidena tututror operaiunilor efectuate de bncile offshore i care au ca suport moneda dolarul. Bncilor din Singapore care efectueaz tranzacii n dolari sunt nregistrate separat n unitatea bancar intern(DBU). Domeniul de aplicare al afacerilor n DBU, bncile offshore au restricii puin mai multe pe relaiile cu rezidenii n comparaie cu bncile en-gros. Bncile offshore opereaz n cadrul liniilor directoare pentru bncile offshore emise de ctre MAS. n cadrul programului de liberalizare bancar, bncile offshore au dat o mai mare flexibilitate n afaceri n dolari n Singapore. Ele au acum permisiade a se angaja n
17

operaiuni de swap dolar . Exist 38 de banci offshore din Singapore, toate sunt sucursale ale bncilor strine. Aspectul cel mai atractiv din Singapore ca o jurisdicie offshore este c are una dintre cele mai sczute rate de impozitare n Asia, n plus este unul dintre cele mai atractive centre offshore. Numrul de persoane fizice i companii bancare offshore din Singapore se extinde rapid ca i numrul cererilor acestui tip de serviciu oferit de instituiile bancare duce la concluzia c Singapore este un centru bancar offshore de succes. Regiunea Asia este n plin dezvoltare din punct de vedere economic i atrage un numr mai mare de investitori, astfel s-a nregistrat o cretere a conturilor bancare offshore.

Persoane eligibile pentru un cont bancar offshore Cauzele succesului locaiei bancare offshore din Singapore sunt multiple. Factorii importani care contribuie la aceasta5: sunt stabilitatea politic i economic a rii, sigurana public, politica de afaceri avantajoas n general. Pentru succesul bankingului offshore din Singapore este esenial sistemul fiscal excelent i ratele cele mai reduse din Asia. n plus, Singapore este evaluat ca fiind centru offshore de categoria A, unde sunt prezente aproape toate instituiile financiare internaionale importante. De aceea nu este

Mnil, R. Companiile offshore, paradisurile fiscale i secretul bancar: criminalitatea financiar internaional, Ed. Economic, Bucureti, 1989, p.15.

18

surprinztor faptul c Singapore se bucur de o reputaie excelent n rndul investitorilor care caut oportuniti bancare offshore. Contul bancar- caracteristici Corespunderea unui cont bancar cu nevoile clienilor depinde de mai muli factori, este nevoie de informaii personale i cunoaterea obiectivelor de afaceri, cu contribuia unui expert se pot dezolta structuri cu adevrat benefice pentru diferitele necesiti. Cert este c un numr tot mai mare de investitori i antreprenori europeni, americani i australieni sunt n cutarea posibilitilor de offshore banking de nalt calitate din Singapore. Desigur, n Singapore sunt ndeplinite toate condiiile pentru afaceri avantajoase. Calitatea infrastructurii bancare este de clas mondial, cunoaterea limbii engleze este esenial pentru servicii bancare profesionale, i mediul de afaceri este total independent de influenele europene i americane. Este important s se cunoasc avantajele fiscale, cu care Singapore ateapt titularii strini de conturi bancare. Dobnzile oricrei investiii, venituri sau depozite bancare strine, sunt scutite de taxe fiscale. Titularii conturilor bancare din Singapore sunt scutii de impozite pe ctigurile de capital. Cont bancar offshore n Singapore poate fi deschis n aproape orice moned important. Prin urmare, exist numeroase oportuniti pentru titularii de cont de oriunde din lume. Se poate deschide un cont bancar n numele unei companii sau a unui trust, acetia garanteaz cel mai nalt grad de flexibilitate. Pentru procesul deschiderii unui cont bancar offshore n Singapore avei nevoie de un expert care are experien, cunoate locaia i reglementrile bancare. Documentaia necesar pentru deschiderea unui cont bancar offshore variaz de la o banc la alta, dar n general trebuie dovedit identitatea, adresa domiciliului, surs de capital, volumul tranzaciilor propuse sau traficul contului bancar, etc. Singapore a devenit unul dintre cele mai importante centre financiare din lume. Sunt prezente cele mai mari bnci, cum ar fi HSBC, Citigroup i Standard Chartered Bank. Nu exist nici o ndoial c pentru persoane fizice din ntreaga lume sistemul bancar offshore din Singapore este un instrument excelent pentru optimizarea impozitelor, pentru a intra pe pieele asiatice i un instrument excelent pentru tranzaciile financiare internaionale.

Concluzii
19

Hong Kong i Singapore au profitat de dificultile de operare datorate de restriciile impuse de cadrul legislativ din Japonia. Acele bnci care aveau nevoie de o baz pentru operaiuni regionale au fost atrase ctre aceste centre prin poziia comercial i prin promovarea lor ca centre financiare, prin faciliti acordate de guvernele acestor oraestate. Se poate susine c niciuna dintre aceste ri nu a scpat rigorilor clare ale internaionalizrii din ultimul timp. Amndou au economii extrem de deschise, fiind centrele unor fore similare de integrare global (de exemplu, n privina deschiderii comerciale, n 1993, totalul importurilor i al exporturilor relative la PIB erau de 252% pentru Hong Kong, respectiv 279% pentru Singapore). Dar n una din acestea investitorii investiionali au avut o participare extern egal cu zero, n timp ce n cea de-a doua aceasta era de 60%. Aceast diferen se poate explica prin alegerile de politici diferite. Responsabilii Fondului Central de Economii din Singapore investeau numai n active financiare interne, n timp ce managerii fondurilor din Hong Kong optaser pentru o direcie complet diferit .

20

Bibliografie

1. Bia Cristian Utilizarea paradisurilor fiscale ntre evaziune fiscal legal i fraud fiscal, ed.Economic, Bucureti, 2005. 2. Dasclu Ioan Centrele financiare offshore, paradisurile fiscale i secretul bancar: criminalitatea financiar internaional, Ed.Economic Bucureti, 1989. 3. Mnil Adrian Companiile offshore sau evaziunea fiscal legal, Ed.Economic, Bucureti, 2005. 4. Morar Robert Companiile offshore ntre afacere i comar, Ed.Economic, 2006.

21