Cap. 4.

Diagnosticul n evaluare
Evaluarea unei ntreprinderi presupune parcurgerea urmtoarelor faze i etape: Faza iniial: etapa 1 cunoaterea preliminar etapa 2 pregtirea aciunii Faza de realizare: etapa 3 identificarea situaiilor financiare etapa 4 diagnosticul de evaluare i analiza fundamental etapa 5 determinarea componentelor fundamentale ale evalurii etapa 6 evaluarea propriu-zis Faza concluziilor: etapa 7 elaborarea raportului de evaluare etapa 8 documentarea lucrrilor de evaluare Conceptul de diagnostic n plan economic, la nivelul unei firme, const n determinarea strii generale, a defectelor, a condiiilor necesare i procedurilor de aplicat pentru implementarea coreciilor ce se impun. n cadrul diagnosticului trebuie s-i gseasc rspuns probleme cum sunt: - statutul juridic al firmei; - piaa pe care opereaz firma i poziia trecut i probabil pe acest pia; - potenialul uman i de management al firmei; - infrastuctura tehnic utilizat pentru susinerea activitii de producie sau servicii; - care sunt rezultatele ntreprinderii i dac sunt sau nu satisfacatoare i de ce? - care sunt performanele i obiectivele dorite, nivelul performanelor i ce trebuie fcut pentru atingerea lor - msurile concrete ce urmeaz a fi ntreprinse, att pe termen scurt, ct i pe termen lung. n cadrul activitii practice de evaluare a unei firme, diagnosticul trebuie s furnizeze informaiile necesare aprecierii situaiei trecute i prezente, care constituie o baz pentru estimarea elementelor i variabilelor "cheie" ce trebuie avute n vedere n cazul aplicrii diferitelor metode de evaluare . Pe baza diagnosticului ntreprinderii evaluate se pot construi scenarii previzionale, care trebuie sa stea la baza evalurii i, de asemenea, se pot realiza testele de coeren ntre evaluarea propriu zis a afacerii i diagnostic. Astfel, se poate aprecia c rolul analizei diagnostic nu este numai de prezentare a situaiei firmei, la un moment dat, ci mai mult, aceasta direcioneaz i susine scenariile de evoluie ale afacerii. Documentarea premergtoare realizrii diagnosticului n evaluare este extrem de vast, fiind necesare o serie de acte precum: statutul societii, organigrama, procese verbale ale AGA, situaiile finaniciare pe ultimii 3-5 ani, declaraii fiscale pentru ultimii 3-5 ani, rapoartele ntocmite la control, planurile terenurilor i contruciilor, inventarul stocurilor, structura portofoliilor de titluri, contractele de credit i de leasing, eventualele garanii oferite, ipoteci, catalogul preurilor i al tarifelor, modalitile de repartizare a cheltuielilor, contractul colectiv de munc sau cele individuale, lista mrcilor i brevetelor, etc.. n evaluare se lucreaz frecvent cu gruparea componentelor analizei diagnostic pe domenii de analiz care vizeaz: 1. diagnosticul juridic; 2. diagnosticul resurselor umane; 3. diagnosticul tehnic; 4. diagnosticul comercial i de marketing; 5. diagnosticul financiar.

1. Diagnosticul juridic i propune: Investigarea raporturilor juridice i a modului n care sunt respectate reglementrile legale n legtur cu activitatea ntreprinderii sau cu activele supuse evalurii Aprecierea situaiei juridice a ntreprinderii n raport cu proprietarii, terii, salariaii i bugetul statului. Acest diagnostic analizeaz: documentele care atest nfiinarea societii: statut, contract de societate; documentele care atest nfiinarea si funcionarea legal a sucursalelor, filialelor, punctelor de lucru; documentele privind constituirea Consiliilor de Administraie si a Adunrii Generale a Acionarilor; obiectul de activitate al societii i eventualele acte adiionale ulterioare nfiinrii; registrele Adunrii Generale a Acionarilor si ale Consiliului de Administraie; registrele acionarilor existena acestora, inerea la zi, reflectarea corect a componenei si structurii capitalului social; compatibilitatea aciunilor efectiv desfurate cu obiectul de activitate declarat. Se pot avea n vedere: - legalitatea constituirii societii, cu toate drepturile i obligaiile aferente; - legalitatea contractelor ncheiate; - existena unor aciuni juridice; - regimul fiscal. Mijloacele de realizare cuprind informaii din sfera: 1. dreptului comercial i civil: se analizeaz: a) acte i contracte privind modul de exploatare (fond comercial, locaii, licene, concesiuni, brevete, francize etc.) b) acte i contracte privind situaia imobiliar i situaia altor imobilizri (acte de proprietate, leasinguri, nchirieri, titluri de participare etc.) c) acte i contracte privind finanarea pe termen mediu i lung (contracte de credit) d) asigurri 2. dreptului social (muncii): se analizeaz: a) existena i componena contractelor de munc b) relaia cu partenerii sociali (sindicate, conflicte sociale) 3. dreptului fiscal 4. dreptului societar 5. dreptului mediului 2. Diagnosticul resurselor umane Obiectivul diagnosticului resurselor umane are ca obiectiv analiza structurii resurselor umane i a capacitii acesteia de a contribui la realizarea activitii ntreprinderii. n general, un diagnostic al acestor resurse presupune abordarea mai multor aspecte, i anume: - asigurarea resurselor umane necesare organizaiei; - calitatea resurselor umane; - salarizarea personalului; - participarea la activitate; - utilizarea resurselor umane; - protecia personalului; - sindicate, conflicte, litigii.

Diagnosticul resurselor umane analizeaz : corelaia ntre necesitile societii i modalitatea n care structura peronalului rspunde acestor nevoi organigrama personalului, respectiv structura personalului pe funcii i clasificarea acestuia pe vrste i pe sexe nivelul de pregtire al personalului i gradul de implicare n activitatea societii gradul de instabilitate a angajailor salarizarea i motivarea salariailor diagnosticul managementului firmei Se urmrete corelaia: numr salariai eficiena lor adecvarea cu necesitile firmei salarizare. Bibliografie: Dumitrescu D., Dragot V., Ciobanu A., Evaluarea ntreprinderii, Ediia a II-a, Editura Economic, Bucureti, 2002; Ifnescu A., Robu V., Anghel I., Evaluarea ntreprinderii, Ed. Tribuna Economic, bucureti, 2001; Ifnescu A., Stnescu C., Bicui A., Analiz economico-financiar, Ed. Economic, Bucureti, 1999; Robu V., Georgescu N., Analiz economico-financiar, Ed. ASE, Bucureti, 2001; Stancu I., Finane, Editura Economic, 2001; Toma M., Iniiere n evaluarea ntreprinderilor, Editura CECCAR, 2005; *** Bazele evalurii, IROVAL Bucureti 2012; http://www.expert-evaluator.ro/download/Ghiduri%20ANEVAR_2012_reactualizat.pdf *** Ghiduri de evaluare (GE) i Ghiduri metodologice de evaluare (GME), ANEVAR 2012; *** Standardele Internaionale de Evaluare IVS 2011.