Sunteți pe pagina 1din 14

Curs 10 Operaiuni de creditare bancar

10.1 Tipuri de credite bancare n conformitate cu prevederile Legii bancare nr. 58/1998 i cu propriile statute de organizare i funcionare, bncile acord clienilor lor credite n lei i valut pe termen scurt, mediu i lung. n funcie de trsturile lor caracteristice, creditele bancare pot fi clasificate dup mai multe criterii. 1. n funcie de perioada de acordare exist: a. Credite pe termen scurt b. Credite pe termen mediu c. Credite pe termen lung a. Creditele pe termen scurt reprezint operaiunile de mprumut pe o perioad ce nu depete 12 luni. Pentru creditele pe temen scurt este caracteristic rambursarea integral la scaden Dobnda pentru creditele pe termen scurt variaz n funcie de destinaia creditului i se pltete de ctre debitor fie trimestrial (cu regularitate global la scaden), fie la scaden. Creditul pe termen scurt este forma curent a creditului bancar deoarece convine n cea mai mare msur exigenelor de lichiditate cerute bncilor de ctre autoritatea monetar (Banca Naional a Romniei). Principalele tipuri de credite pe termen scurt acordate de bnci ntreprinderilor sunt: 1) credite globale de exploatare; 2) linii de credite; 3) credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor temporare; 4) credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor sezoniere; 5) credite de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaie; 6) credite pentru prefinanarea exporturilor; 7) credite pentru exportul de produse garantate cu creane asupra strintii; 8) credite de scont; 9) credite pe documente de plat aflate n curs de ncasare (cecuri i ordine de plat); 10) factoring; 11) credite pentru faciliti de cont; 12) credite pe descoperit de cont.

131

b. Creditele pe termen mediu sunt mprumuturi a cror dat de rambursare se situaez ntre 1 an i 5 ani. Ele se acord pentru activitatea de export-import, pe baz de contracte ferme sau pentru activitatea de investiii, a cror eficien trebuie dovedit prin elaborarea unui studiu de fezabilitate. Rambursarea acestui tip de credit se face de obicei n trane lunare sau trimestriale, la aceste trane lundu-se n considerare i termenul pn la scaden. Dobnda va fi mai mare dect n cazul creditelor pe termen scurt. c. Creditele pe termen lung sunt mprumuturile a cror durat de rambursare depete 5 ani. Ele se acord pentru investiii pe termen lung, cu durata eficient de funcionare ndelungat. Principalele tipuri de credite pe termen mediu i lung sunt: 1) credite pentru echipament n completarea surselor proprii; 2) credite pentru cumprarea de aciuni i active; 3) credite promotori; 4) credite ipotecare; 5) credite pentru activitatea de leasing; 6) credite de forfetare. 2. n funcie de debitorul bncii pot fi evideniate: a. Credite acordate persoanelor fizice b. Credite acordate persoanelor juridice c. Credite acordate altor bnci d. Credite acordate statului a. Creditele acordate persoanelor fizice se caracterizeaz prin faptul c persoanele beneficiare sunt persoane fizice romne sau strine, rezidente sau nerezidente n Romnia, n vrst de cel puin 18 ani. Categoriile de credite acordate de ctre bnci persoanelor fizice sunt: 1) credite de trezorerie (punte); 2) credite de trezorerie pentru plata unor tratamente medicale i a unor forme de colarizare; 3) credite de trezorerie, nenominalizate; 4) credite pentru petrecerea de sejururi n strintate; 5) credite pentru participarea la simpozioane/conferine externe; 6) credite pentru achiziia de produse tehnico-medicale; 7) credite pentru cumprarea de bunuri de echipament menajer; 8) credite pentru cumprarea de materiale de construcii; 9) credite pentru cumprarea de autoturisme; 10) credite pentru cumprarea/construirea de locuine/terenuri; 132

11) credite ipotecare; 12) credite pentru amenajri i reparaii de locuine; 13) credite pentru plata unor forme de colarizare n strintate; 14) credite pentru plata unor tratamente medicale n strintate; 15) credite pentru achiziionarea din import de bunuri noi de folosin ndelungat. b. Creditele acordate persoanelor juridice au fost evideniate la prezentarea creditelor pe termen scurt, mediu i lung. c. Creditele acordate altor bnci constituie obiectul tranzaciilor care se fac fie pe piaa monetar, fie pe baza relaiilor bi- sau multilaterale ntre bncile autohtone sau ntre bncile autohtone i cele strine sau instituii financiare internaionale. Ele cuprind o mare varietate de credite de la mprumuturile pe termene scurte i foarte scurte pe piaa monetar, utilizate n scopul stingerii obligaiilor bncilor rmase debitoare n raport cu celelalte bnci, i pn la creditele sindicalizate, acordate pe perioade mai lungi i care presupune participarea mai multor bnci sau instituii financiare internaionale. d. Creditele acordate statului se refer la mprumuturile efectuate ctre autoritile centrale i/sau locale de stat, ctre regiile autonome, companiile naionale, societile comerciale cu capital de stat. 3. n funcie de destinaia lor, creditele pot fi: a. Credite productive: pentru activitatea curent sau pentru investiii pe termen lung; b. Credite de consum 10.2 Categorii de mprumutai Ca principali beneficiari ai creditelor acordate de bnci se nscriu persoanele fizice i persoanele juridice. Persoanele fizice, solicitante de credit, trebuie s ndeplineasc anumite condiii n vederea contractrii creditelor: a. s fie angajat cu contract de munc pe o perioad nedeterminat i s realizeze venituri certe, cu caracter permanent, care s poat asigura rambursarea n trane lunare a mprumutului i plata dobnzii aferente. Solicitantul poate fi i: pensionar, salariat cu contract de munc pe perioad determinat cu condiia ca durata rambursrii mprumutului i plii dobnzii s se nscrie pe perioada contractului de munc, persoan fizic care realizeaz venituri, conform declaraiei de venituri confirmate de administraia financiar. 133

b. s deschid la banc un cont curent n care vor depune iniial avansul minim solicitat ca surs proprie, dac este cazul, iar ulterior ratele lunare totale de rambursat. c. s garanteze rambursarea creditelor solicitate i a dobnzilor aferente cu veniturile pe care le realizeaz i, dup caz, cu garanii reale sau personale. d. s accepte ca plile din contul de credit s fie efectuate prin virament, eliberarea sumelor n numerar pentru creditare fiind interzise. e. s nu nregistreze debite sau alte obligaii neachitate la scaden ctre banc i teri, potrivit declaraiei pe propria rspundere. Documentele solicitate de banc n vederea acordrii creditelor pentru persoanele fizice sunt: - cererea de credit; - copia actelor de identitate ale solicitantului, soului/soiei acestuia i ale garantului; - declaraie pe propria rspundere; - adeverine de salariu pentru mprumutat i garani, angajai cu contract de munc sau talonul de pensie; - adeverin de venit; - declaraia special privind veniturile din activiti independente, pentru anul n curs; - declaraia de impunere, pentru anul expirat; - documente de natura conveniilor civile, contractelor de colaborare, celor de nchirirere, locaie etc. - precontracte, contracte, facturi proforma, comenzi din care s rezulte datele de identificare ale vnztorului, acordul acestuia de a vinde, denumirea i caracteristicile bunurilor sau serviciilor ce urmeaz a fi vndute sau prestate, preul sau tariful acestora, termenele i modalitatea de efectuare a plilor; - devize estimative sau orice alte documente din care s rezulte costul preliminar; - orice alte documente cerute de banc privind destinaia creditului. Persoanele juridice pot beneficia de credite indiferent de forma de organizare i de natura capitalului social, cu condiia s fie nregistrate n Romnia, s desfoare activiti legale, s aib conturi deschise la banca respectiv i s i deruleze operaiunile prin aceste conturi. n categoria persoanelor juridice se nscriu: - regiile autonome, companiile i societile naionale; - societile comerciale cu capital de stat sau privat; - societai comerciale cu capital integral strin sau mixt; - societi agricole cu personalitate juridic; - uniti administrativ teritoriale; - asociaii de proprietari, alte forme de asociere conform legii .a. 134

Documentaia pe care persoanele juridice trebuie s o prezinte bncii n vederea obinerii de credite trebuie s cuprind: - cererea de credite, semnat de persoanele autorizate s reprezinte agentul economic solicitant i care cuprinde i descrierea condiiilor creditului; - bilanul i anexele sale ncheiate pe ultimii ani; - situaia prognozat a ncasrilor i plilor (cash-flow) aferente perioadei pentru care agentul economic solicit mprumutul - bugetul de venituri i cheltuieli ntocmit conform precizrilor Ministerului Finanelor Publice; - situaia stocurilor i cheltuielilor pentru care se solicit creditul, care s cuprind cantitile, valorile, cauzele formrii i termenele de valorificare; - situaia contractelor de livrare pentru produsele care constituie obiectul creditului; - proiectul graficului de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor; - lista garaniilor propuse bncii pentru garantarea creditului solicitat i evaluarea acestora; - planul de afaceri; - orice alte documente necesare solicitate de banc. 10.3 Activitatea de creditare 10.3.1 Principiile activitii de creditare Activitatea de angajare i acordare a creditelor presupune utilizarea att a resurselor proprii, dar mai ales i n cea mai mare msur resursele atrase ale bncii. Banca folosete cu precdere banii deponenilor i, drept urmare, acest lucru implic apariia anumitor riscuri pe care banca trebuie s i le asume i s-i ia toate msurile pentru evitarea producerii lor. n acest scop, activitatea de creditare desfurat de instituiile de credit trebuie s se bazeze pe anumite principii i anume: - structurarea evidenei contabile pe un sistem de conturi de credite i disponibiliti pe urmtoarele categorii: feluri de valute; termene (scurt, mijlociu i lung); tipuri de capitaluri ale agenilor economici (de stat, privat, mixt, persoane fizice); - ncadrarea activitii de creditare n strategia general a bncii care este legat att de politica monetar a Bncii Naionale a Romniei, ct i de obiectivul principal al oricrui agent economic anume maximizarea profitului, dar cu minimizarea i evitarea riscurilor i cu gestionarea eficient a resurselor bncii;

135

- analizarea situaiei concrete a fiecrui client (n special al persoanelor juridice): lichiditatea, solvabilitatea, rentabilitatea, poziia de pia, aspectele de competen i moralitate ale conducerii etc.; - descentralizarea asumrii angajamentelor, a lurii deciziilor, a derulrii operaiunilor de creditare n funcie de importana clientului i a fondurilor implicate, ca i de localizarea teritorial a sucursalelor bncii; - corelarea direct, general a posibilitilor de refinanare existente la un anumit moment de timp; - verificarea atent a garaniilor ce vor fi obinute n scopul acoperirii angajamentelor asumate, un loc important revenind garaniilor reale oferite de client, ce se bazeaz pe propria sa activitate, ca i garaniilor bugetare; - executarea garaniilor reale (ipoteci, gajuri, scrisori de garanie sau de firm etc.) sau acionarea n justiie pentru recuperarea creanelor deinute asupra clienilor, n cazul n care se constat nendeplinirea obligaiilor debitorilor pe parcursul derulrii creditelor. 10.3.2 Etape ale activitii de acordare a creditelor Etapa I Discuiile preliminare n aceast etap ofierul de credit al bncii poart cu solicitantul creditului o dicuie cu caracter de informare. n cazul clienilor persoane juridice discuiile se axeaz n principal pe evidenierea activitilor autorizate pe care le efectueaz societatea comercial, pe existena pieelor de aprovizionare i de desfacere, pe reliefarea cheltuielilor i veniturilor, a capitalului social, a creditelor n derulare etc. n cazul persoanelor fizice apar ca importante informaiile asupra strii civile, contractului de munc i veniturilor, garaniilor ce pot fi aduse, persoanelor ce se pot constitui parte garant pentru client. n aceast etap nu se completeaz nici un act, ci se formeaz o imagine de ansamblu asupra solicitantului i a necesitii reale de creditare. Etapa a II-a Prezentarea documentelor n situaia n care ofierul de credit consider c sunt ndeplinite condiiile pentru acordarea creditului, solicitantul trebuie s prezinte o serie de documente pentru a fi suspuse analizei de ctre banc: - cererea de credite semnat de persoanele autorizate s reprezinte agentul economic solicitant; - bilanul, raportul de gestiune, contul de profit i pierdere ncheiate pentru ultimii ani (cel puin 3 ani); 136

- situaia fluxurilor de lichiditi (cash-flow), adic a ncasrilor i a plilor aferente perioadei pentru care solicitantul cere mprumutul - bugetul de venituri i cheltuieli ntocmit conform precizrilor Ministerului Finanelor Publice; - situaia stocurilor i cheltuielilor pentru care se solicit creditul, cuprinznd cantitile, valorile, cauzele formrii i termenele de valorificare; - situaia contractelor de livrare a produselor ce constituie obiectul creditului; - schia graficului de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor; - lista garaniilor propuse bncii pentru garantarea creditului solicitat i evaluarea lor; - planul de afaceri; - alte documente solicitate de banc. Etapa a III-a Analiza clienilor Pe baza documentelor prezentate de ctre solicitant, banca, prin angajaii si, procedeaz la analiza i pregtirea documentaiei n vederea acordrii de credite sau n vederea asumrii unor angajamente de ctre banc n numele i n favoarea clienilor. n acest sens se efectueaz pe de o parte o analiz legat de competenele i moralitatea clientului, de responsabilitatea, integritatea i buna credin a acestuia, iar, pe de alt parte, se realizeaz o analiz economico-financiar aprofundat a situaiei societii comerciale respective. n practica bancar pe plan mondial (n special n Statele Unite ale Americii) se utilizeaz un numr de criterii de apreciere a cererii de credit numii cei 6 C ai creditului: caracterul, capacitatea, capitalul, garania (colateralul), condiiile economice i conformitatea cu normele legale. Aceste criterii vor fi tratate mai pe larg n subcapitolul corespunztor. Etapa a IV-a Negocierea creditelor Pe baza concluziilor rezultate din analiz, anume de ndeplinire a condiiilor de creditare, are loc negocierea fa n fa cu clientul a condiiilor contractuale: - valoarea creditului; - durata de acordare a creditului; - termenele de rambursare i eventualele perioade de graie; - cuantumul ratelor; - nivelul dobnzii percepute, precum i al altor speze bancare (taxe, comisioane etc.); - nivelul garaniei i condiiile legate de aceasta. 137

Concluziile rezultate din analiza situaiei economico-financiare, a indicatorilor de bonitate ce caracterizeaz activitatea clientului, respectiv a scoring-ului n cazul persoanelor fizice, a evalurii riscului creditului sunt sistematizate de banc n referatul de credit care se ntocmete dup un model standard i cuprinde informaii referitoare la credit i la garanii. Etapa a V-a Aprobarea creditelor Referatul de credit ntocmit la nivelul unitilor bancare operative cuprinde rubrici special rezervate pentru completare, verificare, avizare i aprobare de ctre persoanele cu atribuii n domeniul creditrii, de la primul nivel pn la cel mai nalt nivel de competen. Etapa a VI-a ncheierea contractului de credit O dat aprobat creditul se va trece la ntocmirea contractului de credit ca act autentic ncheiat ntre banc i mprumutat prin care se materializeaz actul de voin al celor dou pri. Etapa a VII-a Derularea creditelor Dup acordarea creditului prin cont disponibil de credite, pe perioada de derulare a creditului banca va urmri activitatea agentului economic, regularitatea ncasrilor i va reine direct din contul de disponibil al clientului dobnzile aferente creditului potrivit contractului. n condiiile n care clientul nu utilizeaz tranele de credit la datele stabilite n contract, va fi penalizat cu un comision de neutilizare a creditului. Rambursarea creditelor se face la datele din contract din conturile de disponibiliti sau prin depunerea de numerar. Orice ntrziere n rambursarea ratelor scadente se va nregistra n contabilitatea bncii la credite scadente, banca fiind nevoit s calculeze dobnzi majorate conform contractului de credit. 10.3.3 Fundamentarea deciziei de creditare Adoptarea unei decizii ct mai corecte i ct mai sigure privind acordarea de credite ctre clientel impune instituiei de credit angajarea ntr-un efort deosebit n scopul cunoaterii partenerului n sensul potenialului su economico-financiar i al efectelor pa care clientul le poate imprima relaiilor reciproce. n acest sens, banca i fundamenteaz decizia de creditare parcurgnd o serie de pai necesari: a. Analiza clientelei b. Determinarea bonitii c. Aplicarea unor metode moderne de analiz d. Clasificarea creditelor n funcie de calitatea lor 138

a. Analiza clientelei Pe plan internaional i n special n practica bancar anglo-saxon se consider cteva criterii principale a cror evaluare constituie temeiul deciziei de creditare. Este vorba de aa-numiii cei 6 C ai creditului: 1. Caracterul 2. Capacitatea 3. Capitalul 4. Garania (Collateral n lb. englez) 5. Condiiile economice 6. Conformitate cu normele legale (compliance). Caracterul semnific trsturile personale ale conductorilor firmei anume: responsabilitatea, integritatea, buna credin. Fiecare banc i constituie un fon de date privind clienii prin cercetri proprii, prin informaii de la alte bnci sau de la Biroul de Credit i prin raportri privind creditele ce sunt comandate ageniilor de credit. Capacitatea exprim succesul afacerii debitorului ca efect al potenialului echipei manageriale i reprezint concret capacitatea legal de a obine credite pe baza situaiei materiale i financiare a firmei.. Pentru aceasta se aplic un sistem bine construit de analiz a creditului care permite aprecierea capacitii reale a firmei pe baza unui sistem de indicatori. Capitalul firmei reprezint primordial sursa de acoperire a creanelor valabile fa de firm n condiiile ajungerii la situaia de lichidare judiciar. Astfel, capitalul social se determin ca diferen ntre active i pasive. n acest fel este determinat valoarea contabil a averii nete, aa cum rezult aceasta din rapoartele financiare bazate pe costurile istorice. Importan are, n acest sens, gradul de lichiditate a activelor deinute de firma respectiv. Garania (engl. = collateral) se refer la activele ce pot fi gajate pentru a asigura creditorului recuperarea sumei avansate drept credit n cazul apariiei unor dificulti n rambursare din partea debitorului. Garania reprezint obiectul asupra cruia apar contradicii ntre debitor i creditor. n timp ce debitorul dorete, pentru un bun dat, un volum de credit ct mai mare (maxim), creditorul prefer ct mai multe garanii pentru ca astfel interesele sale s fie ct mai bine protejate. Bncile au preferin pentru garaniile materiale tangibile, durabile i uor identificabile. n practica bncilor din rile dezvoltate un rol important l dein garaniile personale sau cele oferite de ageniile guvernamentale. Trebuie evideniat faptul c necesitatea existenei garaniei nu trebuie s reprezinte o restricie absolut n desfurarea creditrii bancare. Multe afaceri, n special cele noi sau cele din categoria firmelor mici i mijlocii, pot prezenta premize de eficien economic i financiar, de vitalitate a activitii desfurate i perspective de dezvoltare care s se constituie ntrun element preponderent fa de valoarea garaniilor ce sunt oferite. 139

Condiiile economice se refer la cadrul funcional n care firma activeaz, adic la factorii externi ce influeneaz activitatea firmei precum: evoluia ramurii economice, a zonei sau climatului economic din ara respectiv, dezvoltarea cererii solvabile, modificrile tehnologice, evoluia preurilor, noi reglementri privind piaa i fiscalitatea etc. Neglijarea acestor condiii poate determina transformarea creditelor acordate n pierderi pentru instituiile de credit. Conformitatea cu normele legale constituie un criteriu de o importan tot mai crescut n condiiile n care apar reglementri legate de protejarea mediului ambiant. De asemenea, legislaia mpotriva splrii banilor intensific cerinele de prevenire a angajrii bancare n afaceri dubioase. b. Determinarea bonitii Aceast etap n fundamentarea deciziei de creditare are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic al situaiei economico-financiare a solicitantului de credite pe baza unei analize a bilanului contabil, a situaiei veniturilor, cheltuielilor i profitului, a fluxului de lichiditi (cash-flow-ul), ca i a unui sistem de indicatori bine structurat. Bonitatea este capacitatea debitorului de a face fata obligatiilor de plata la scadenta. Pentru determinarea bonitatii se tine cont de o serie de indicatori, cum ar fi : lichiditatea, solvabilitatea, rentabilitatea, gradul de indatorare al debitorului, etc. Toate aceste elemente sunt tratate la capitolul Creditarea pe termen mediu i lung. c. Aplicarea unor metode moderne de analiz n condiiile majorrii explozive a volumului de operaiuni bancare i a desfurrii ample n teritoriu a reelei de filiale i agenii, activitatea bancar implic utilizarea pe scar larg a informaticii i telecomunicaiei. La momentul actual, deciziile de creditare sunt supuse unor cerine diferite n scopul evitrii producerii riscurilor. Multiplicarea condiiilor de garantare prin avere, prin venituri, prin profil profesional i comportament, fiecare din acestea situate pe alte scri de valori, implic dificulti n ierarhizare i determin impunerea unor criterii necesare pentru a putea obiectiviza situaia clientului. n acest sens, adoptarea metodelor informatice n activitatea bancar necesit rezolvarea a dou probleme distincte: - realizarea unui sistem de cuantificare i ierarhizare a condiiilor i premizelor de acordare a creditului (credit scoring); - introducerea unui sistem informatic i de prelucrare electronic a datelor care s asigure o ierarhizare obiectiv a fiecrei solicitri n sine i, prin aceasta, ntre diferii solicitani. 140

c1. Credit scoring-ul reprezint o modalitate de apreciere calitativ a solicitantului de credit (persoan fizic) finalizat printr-o not sau punctaj. n acest scop, este stabilit un mod de ierarhizare a solicitanilor pe baza urmtoarelor elemente: - stabilirea unui numr de variabile (stare material, nivel de venituri, stabilitatea la locul de munc i de domiciliu, vrst, sarcini familiale, relaia cu bncile n calitate de debitor etc.); - statuarea unui sistem de agregare care s permit transpunerea variabilelor ntr-un calificativ comun, de expresie global. Pentru a dezvolta un model de credit scoring un creditor selecteaz aleator un tip de client de al su sau un tip de client similar dac aria tipologic nu este ndeajuns de cuprinztoare. Apoi l analizeaz statistic pentru a identifica caracteristicile care ar trebui s corespund bonitii. Dup aceea, fiecreia dintre aceste caracteristici (sau variabile) i se atribuie o pondere pe baza importanei sale, a predictibilitii sale n ceea ce privete riscul de credit. Fiecare creditor poate utiliza propriul su model model de credit scoring diferite modele de notare pentru diferite tipuri de credit - sau un program generic dezvoltat de o firm de credit scoring. n numai cteva secunde, creditorii pot utiliza raportul pentru a decide dac solicitantul creditului se calific pentru acordarea unui mprumut. n economiile dezvoltate utilitatea unei astfel de metode este mult amplificat, proprietarii, angajatorii sau asiguratorii bazndu-i oferta lor de apartamente, locuri de munc sau politica lor pe aceast informaie. Dei aceast procedur de evaluare nu este aproape deloc explicat potenialilor clieni, celor respini trebuie s li se explice, n cele din urm, motivele respingerii. Dac acest lucru a rezultat ca urmare a notrii, variabila specific care a determinat respingerea cererii trebuie fcut cunoscut. Variabilele pe care le conine, n general, credit scoring-ul sunt : - datele de identificare ale mprumutatului (numele, adresa, codul numeric al asigurrilor sociale); - informaii referitoare la actualul loc de munc (funcia, postul, durata angajrii, salariul); - detalii asupra vieii personale (data de natere, persoanele aflate n ntreinere, adrese i angajri anterioare); - informaii asupra istoricului creditului (promptitudinea n plata datoriilor, amploarea i frecvena efecturii de mprumuturi); - date privind toate creditele de consum care i-au fost reealonate n decurs de 7 ani, incluznd numele creditorilor, datele de deschidere a liniilor de credit, ealonarea plilor de-a lungul timpului i numele cosemnatarilor i al giranilor; - cea mai mare i cea mai mic sum de plat ctre fiecare creditor; - numrul de pli efectuat n timp ctre fiecare creditor; 141

- numrul plilor restante i ct de ntrziate au fost acestea; - numele companiilor sau al persoanelor care au cerut o copie a situaiei creditului n ultimii 2 ani; - informaii preluate din surse publice (falimente, pensie alimentar mare, procese civile i nivelul impozitelor i taxelor). Modelele de credit scoring sunt complexe i adeseori variaz printre creditori i pentru diferite tipuri de credit. Dac unul din factori se schimb, nota se schimb, dar mbuntirea notrii depinde de ct de mult factorul respectiv este condiionat de ali factori luai n calcul de ctre acest model. Numai creditorul poate explica ce anume poate mbunti nota potenialului client n anumite modele utilizate pentru a evalua cererea de creditare. c2. Sistemele expert sunt un model superior de prelucrare a datelor, reprezentat de programe speciale (soft) menite s stimuleze raionamentele unui specialist prin punerea n aplicare a cunotiinelor sale. n cadrul acestui sistem analiza creditului bancar este descompus pe dou nivele. Primul nivel se refer la istoricul creditului, perspectivele de dezvoltare, situaia financiar, situaia relaiilor cu furnizorii i clienii. Al doilea nivel este mai complex i ia n considerare tehnicile de evaluare proprii bncii utiliznd o funciune de nvare cu ajutorul exemplelor. Pe aceast baz, calculatorul furnizeaz aprecieri i soluii n funcie de caracteristicile cazului supus analizei, obinndu-se n final un raport confidenial car va fi utilizat de cadrele superioare ale instituiei de credit (banca comercial), dar care nu va fi dezvluit clientului.

d. Clasificarea creditelor n funcie de calitatea lor Calitatea portofoliului de credite a bncii va depinde de: - nivelul de performan a activitii debitorului (mprumutatului); - diferenierea creditelor n funcie de utilizrile lor. Practica bancar romneasc utilizeaz urmtoarele tipuri de clasificri ale creditelor, clasificri efectuate pe parcursul derulrii creditelor. d1. Stabilirea performanelor financiare ale debitorului Clasificarea agenilor economici are la baz ncadrarea acestora ntruna din cele 5 categorii, anume: Categoria A: mprumutai cu o activitate economico-financiar rentabil, avnd asigurate toate condiiile de aprovizionare, desfacere, tehnologice, organizatorice i de personal, ce determin rambursarea la termen a ratelor scadente aferente creditelor contractate, ct i a dobnzilor i comisioanelor bancare.

142

Categoria B: mprumutai cu o bun situaie economico-financiar n prezent, care i realizeaz indicatorii de bonitate la un nivel superior, dar care pentru perioada urmtoare nu ntrevd perspective privind meninerea performanelor financiare la acelai nivel, existnd probleme de natur organizatoric sau tehnologic sau de personal sau legate de obiectul i natura activitii. Categoria C: mprumutai cu situaie economico-financiar satisfctoare n prezent, dar cu o tendin de nrutire a indicatorilor de producie, de eficien a activitii etc. Categoria D: mprumutai cu situaie economico-financiar caracterizat prin indicatori inferiori, oscilnd pe perioade relativ scurte de timp ntre o activitate nesatisfctoare i una satisfctoare. Categoria E: mprumutai cu o activitate nerentabil, care nregistreaz pierderi ce evideniaz incertitudinea privind capacitatea de a rambursa creditul i dobnzile. d2. Clasificri privind utilizarea creditului n funcie de respectarea termenelor de rambursare creditele se mpart n: a) mprumuturi curente, la care termenele stabilite prin contracte i dobnzile aferente nu au ajuns nc la scaden sau ratele au fost achitate la termenele convenite n contracte; b) mprumuturi cu scaden ntrziat, la care ratele scadente ale creditului sau dobnzile aferente nu au fost achitate la termenul contractual, fiind ntrziate cu pn la 30 de zile; c) mprumuturi restante, la care ratele i dobnzile scadente ale creditului au depit cu mai mult de 30 de zile termenul stabilit. Calitatea portofoliului de credite al instituiei de credit se poate determina pe baza urmtoarei clasificri: 1) Credite performante (cu risc redus) sunt plasamentele ce nu implic deficiene i riscuri ce ar putea periclita administrarea datoriei n maniera convenit prin contractul de credit, acest calificativ acordndu-se clienilor solvabili care au afaceri bune. 2) Credite n observaie reprezint creditele acordate clienilor cu performane economico-financiare foarte bune, dar care pe perioade scurte de timp ntmpin greuti n rambursarea ratelor scadente i a dobnzilor. Tot n acesat grup se ncadreaz i creditele neajunse la scaden, inclusiv cele pentru care ratele i dobnzile aferente au fost rambursate la termen, dar care au fost acordate unor clieni pentru a cror activitate banca previzioneaz 143

o reducere n viitor a cifrei de afaceri ca urmare a unor posibile probleme de natur organizatoric, de aprovizionare-desfacre, de reducere a cotei de pia etc. 3) Credite sub standard sunt plasamentele ce prezint deficiane i riscuri clare, care pericliteaz lichiditatea datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea net a capitalului firmei i/sau de capacitatea de plat a beneficiarului de mprumut. 4) Credite incerte (cu risc major) sunt creditele pentru care rambursarea sau lichidarea lor pa baza condiiilor, valorilor i garaniilor existente este foarte discutabil, fiind practic neprotejate sau protejate ntr-o mic msur de valoarea realizabil a garaniei lor. 5) Credite clasificate drept pierderi nu pot fi restituite bncii. d3. Efectele clasificrii creditelor n raporturile cu clienii Clasificarea creditelor n funcie de calitile i de potenialul economico-financiar al debitorului au urmri semnificative n ceea ce privete regimul dobnzilor i, respectiv, al provizioanelor care reprezint costuri suplimentare pentru bnci. Astfel, se aplic un sistem de ierarhizare a dobnzii, n mod cresctor cu anumite puncte procentuale, pornindu-se de la creditele performante (considerate la dobnda normal), apoi creditele n observaie (cu un procent mrit peste dobnda normal), ajungndu-se n final la creditele incerte (cu un anumit procent mai mare dect toate celelalte de mai nainte). Tot n funcie de categoria de credit se stabilete i cuantumul provizionului ce tebuie constituit pentru acoperirea eventualelor pierderi, cuantum ce trebuie aplicat la valoarea mprumutului acordat: - pentru creditele performante: 0%; - pentru creditele n observaie: 5%; - pentru creditele sub standard: 20%; - pentru creditele incerte: 50%; - pentru creditele cu pierderi: 100%. Sumele constituite drept provizioane se consider drept costuri suplimentare pentru banc, se nregistreaz ca atare la constituire, reprezentnd, din punct de vedere contabil, resursele necesare care s constituie, n momentul conturrii definitive a pierderilor, suportul material de acoperire a acestora.

144