Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
anilor
de
activitate
calitate
de
banc
comercial,
si.
Pentru
VICTORIABANK
fiecare
client
conteaz.
Clienii
BANCA COMERCIALA
dintre cele mai mari bnci din Romnia orientat spre clienii corporative
ponderea n capitalul social - 12.50 % 3.TURCAN Victor (Moldova) ponderea n
capitalul social - 10.45 % 4."Atrium Limited" (Belize) ponderea n capitalul
social - 5.76 % 5."AVB PRIM" SRL (Moldova) ponderea n capitalul social 5.76 % 6."Victoria Invest Limited" (Marea Britanie) ponderea n capitalul
social - 5.76 % 7."Financial Investments Corporation Limited" (Marea
Britanie) ponderea n capitalul social - 5,61 %
7
2.
Consiliul de Administraie;
3.
Comitetul de Direcie.
serviciilor ei;
depozit:
se
emite
doar
lei
la
nominale:1000,5000,10000,20000,50000,100000.Termenul
urmtoarele
de
valori
circulaie
15
Pentru a deschide un cont curent sau de depozit persoanele fizice rezidente sau
nerezidente care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate
prezint urmtoarele documente:
a) cererea de deschidere a contului (Anexa 4);
b) copia actului de identitate al titularului de cont;
c) chestionarul pentru persoana fizic. (Anexa 3)
Persoanele fizice nerezidente care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip
de activitate, care nu au obiecte impozabile/obligaii fiscale pe teritoriul Republicii
Moldova pentru a deschide un cont curent prezint aceleai documente ca i
persoanele fizice rezidente care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip
de activitate.
Dup
b) sume transferate din alt cont al aceluiai titular de cont deschis la Banc sau la
oricare alt Banc;
c) sume provenite din vnzarea legitim de ctre persoana fizic nerezident a
valutei strine pe piaa valutar intern;
d)
e)
sume provenite din alte surse care nu contravin legislaiei n vigoare a
Republicii Moldova.
22
c)
d) valut strin transferat din alt cont al aceluiai titular de cont deschis la
aceeai sau la alt banc autorizat;
e) valuta strin obinut n urma convertirii legitime a mijloacelor bneti ale
titularului de cont;
f)
Victoriabank pentru a putea face schimb de transferuri cu aceste bnci are deschis
conturi corespondente LORO i NOSTRO.Introducerea sau scoaterea numerarului
n valut strin,sau a leilor moldoveneti de ctre bncile nerezidente este posibil
doar prin intermediul contului corespondent LORO carel au deschis la
Victoriabank,cu autorizaia dat de BNM.
24
tezaur;
casa operaional de ncasri/pli n lei i n valut;
birou pentru verificarea numerarului;
birou de recalculare a numerarului;
n filialele i reprezentanele bncii:
- tezaur;
26
de
lucru.
Este
interzis
28
eliberri de numerar ntre casieriile filialelor aceleiai bnci sau ctre orice
alt banc sau filialele acesteia;
depuneri de numerar la BNM.
Pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, banca, utilizeaz dupa caz,
urmatoarele documente:
- ordin de ncasare a numerarului;
- ordin de eliberare a numerarului.
Ordin de ncasare a numerarului (Vezi anexa nr. 7) este un document de cas
care se utilizeaz la orice tip de ncasare a numerarului de ctre banc.
La primirea ordinului de ncasare a numerarului, casierul-ncasator verific
corectitudinea perfectrii acestuia i existena documentului dat n sistemul
operaional al bncii. Dup aceasta primete numerarul de la depuntor, numrnd
bancnot cu bancnot i moned cu moned.
Dup verificarea numerarului, casierul compar suma indicat n ordinul de
ncasare a numerarului
numerarului
rmne
n
la
sistemul
casierie
ca
cu
semntura
amprenta
tampilei
casierului
drept
extrasul
de cont al clientului.
Ordin de eliberare a numerarului (Vezi anexa nr. 8) este un document de casa
care se utilizeaza la eliberarea numerarului de ctre banc.
Dup eliberarea numerarului casierul-pltitor semneaz ordinul de eliberare a
numerarului n dou exemplare aplic tampila pltit, confirm eliberarea
numerarului n sistemul bancar.
29
n filialele bncii, se
efectueaz de ctre auditul intern sau persoanele mputernicite din sediul central al
bncii. Dup control, auditul intern sau persoanele mputernicite ntocmesc un
proces-verbal n care indic nclcrile constatate, dispoziiile legale nclcate,
cauzele care le-au determinat, numele i funcia persoanelor care au nclcat
normele, sanciunile aplicate, aciunile pe care urmeaz s le ntreprind filiala dup
terminarea controlului, persoanele responsabile de ndeplinirea msurilor stabilite
i termenele de executare. n actele de control se stabilesc termenele pn la care
filiala supus controlului trebuie s raporteze despre aciunile ntreprinse pentru
nlturarea nclcrilor i rezultatele obinute.
BC VictoriabankSA asigur pstrarea bunurilor sau a actelor valoroase ale
cilenilor bancii prin intermediul safeurilor bancare.
30
termen mediu. Rata dobnzii achitat de client este de 24%. Condiiile de acordare
a creditelor ordinare sunt prezentate n anexa 9.
Creditul Casa Magic este o soluie rapid a grijilor legate de achiziionarea
unei locuine. Este un credit pe termen lung. Valoarea maxim a creditului
constituie 70% din costul proiectului. Condiiile de acordare a creditului Casa
Magic sunt mentionate n anexa 9.
Victoria Consum i Victoria overdraft reprezint linii de credit predestinate
necesitilor de consum oferind persoanelor care au carduri salariale la
Victoriabank. Liniile creditului au un termen scurt.
Creditul de pe Cardul Multifuncional (Creditul Revolving) - este o linie de
credit care poate fi utilizat oricnd, din orice ar a lumii i pentru orice
destinaie, permite de a avea mai multe conturi n acelai timp fiecare avnd
beneficiile sale funcionale: contul de card-include n sine posibiliti de gestionare
a banilor, contul de credit-pesoanele pot obine un credit prin activarea unei linii de
credit, care poate fi utilizat oricnd si pentru orice destinaie. Creditul de pe Cardul
Multifoncional este un credit pe termen mediu.
Creditele oferite de Victoriabank" persoanelor fizice sunt:
1)
gaj;
Alte documente la solicitarea filialei.
n urma discuiilor preliminare, agentul economic va prezenta la orice filiala a bancii
urmatorul set de documente:
36
care
reprezint
capacitatea
debitorului
de
onorare
angajamentelor;
la compartimentul sursa primar de achitare - concluzionarea faptului c
debitorul are sau este n stare s genereze mijloace bneti suficiente
pentru achitarea angajamentelor (n cazul n care exist un dezechilibru
n bilan i profitul este necesar ca factor de recuperarea dezechilibrului i
de majorare a capitalului propriu);
la compartimentul sursa secundar de achitare - existena unui gaj corelat
cu situaia financiar a debitorului, varianta minim constituind gajul
dreptului de dispoziie asupra mijloacelor bneti din conturile
debitorului.
Dup aprobarea cererii de credit are loc eliberarea sumei creditului din contul de
credit. Toate creditele persoanelor juridice i persoanelor fizice cu dreptul de
activitate de antreprenoriat se elibereaz n baza ordinelor de plat, semnate de
ctre administratorii debitorului.
Toate creditele se elibereaz direct din contul de credit deschis la banc.
Dispoziiile n original se anexeaz n dosarul ereditar al debitorului. Se interzice
acordarea creditelor pe calea transferrii mijloacelor bneti din contul de credit n
contul de decontare al agentului economic i/sau n alte conturi fr existena unui
ordin de plat semnat de ctre administratorii debitorului.
Acordarea tuturor creditelor se va efectua doar dup ntocmirea i semnarea
obligatorie de ctre pri a urmtoarelor contracte i documente:
contract de credit, conform modelelor prezentate n anexa nr. 12.
contract de gaj nregistrat (asupra bunurilor mobile) n Registrul gajului
bunurilor mobile i/sau contract de ipotec autentificat notarial i nregistrat
la OCT i/sau contract de gaj-amanet, conform modelelor prezentate n
37
acreditivul documentar;
incaso-ul documentar;
ordinul de plat;
41
45
46
elaborate n urma
firme (sau unui particular), acesta din urm avnd posibilitatea s-i exprime
opiunea cumprrii bunului la sfritul contractului la un pre convenit (n general,
la valoarea rezidual).n situaia n care societatea specializa n activitate de
leasing nu are suficiente fonduri pentru finanarea acestei activiti, ele pot fi
mprumutate de la banc. Acest tip de leasing se numete leasing prghie, deoarece
utiliueaz prghia financiar (mprumutul).
Deosebim :
Leasing financiar , presupune ndeplinirea a cel puin unuia din criteriile:
1. riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra
utilizatorului din momentul ncheierii contractului de leasing;
2. prile au prevzut expres c la expirarea contractului de leasing se
transfer utilizatorului dreptul de proprietate asupra bunului;
3. utilizatorul poate opta pentru cumprarea bunului, iar preul de
cumprare va reprezenta cel mult 50% din valoare de intrare pe care
acesta o are la data la care opiunea poate fi exprimat;
4. periada de folosire a bunului n sistemul de leasing acoper cel puin 75%
din durata normat de utilizare a bunului, chiar dac, n final dreptul de
proprietate nu este transferat.
Leasing operaional presupune o nchiriere pe o perioad mai scurt, iar la
sfritul contractului prile pot opta pentru :
Prelungirea duratei de nchiriere, prin incheierea unui nou contract de
leasing
ncetarea contractului i returnarea bunului societii de leasing.
n cazul acestui tip de leasing, nu exist o relaie direct ntre preul la care a fost
achiziionat bunul de ctre societatea de leasing i mrimea chiriei percepute.
Leasingul prezint dou avantaje economice pentru utilizatori deoarece:
49
din partea bncii, este o operaiune care nu modific bilanul bancar i deci este
lipsit de risc.
10.Rezultatul activitii bncii comerciale
Sursa de formare a veniturilor la banca comercial ,,Victoriabank se clasific, n
dou categorii:
venituri aferente dobnzilor. Sursele de formare a veniturilor aferente dobnzilor
snt dobnzile la plasri i credite overnight, dobnzile la mijloacele bneti
datorate de bnci, devidente la valori mobiliare investiionale, dobnzi i
comisioane la credite.
veniturile neaferente dobnzilor, care au urmtoarele surse de formare: valori
mobiliare procurate pentru vnzare, operaiunile cu valuta strin, comisioane.
Cheltuielile bncii se mpart deasemenea n dou categorii: cheltuieli aferente
dobnzilor; cheltuieli neaferente dobnzilor.
Cheltuielile aferente dobnzilor se compun din: cheltuieli aferente dobnzilor la
mijloacele datorate bncilor, dobnzile la depozitele persoanelor fizice i juridice,
dobnzi la mprumuturi overnight i alte mprumuturi.
Cheltuielile neaferente dobnzilor includ: cheltuieli de remunerarea a muncii,
prime, defalcri la fondul de pensii, asigurarea social, cheltuieli privind mijloace
fixe, impozite, provizioane pentru pierderi la active condiionale, reduceri pentru
pierderi la active neaferente dobnzilor.
Veniturile i cheltuielile cu dobnzile, aferente tuturor instrumentelor financiare
purttoare de dobnzi, sunt prezentate n contul de profit i pierderi, folosind
metoda calculrii
Analiza activitii bancare este necesar pentru a determina posibilitile de
activitate a bncii n prezent i viitor, corespunderea situaiilor financiare a bncii,
realitilor economice i a normelor impuse de ctre autoritile de supraveghere.
Astfel venitul net pentru 2007 a constituit 180,004 mil.lei iar pentru 2008 venitul
net a constituit 225,702mil.lei aceasta crestere este datorat mririi venitului
aferent dobnzilor si totodat celui neaferent.Creterea venitului net din dobnzi
51
Impozit pe venit
Recunoaterea obligaiunilor i activelor curente privind impozitul pe venit este
efectuat n baza prevederilor Codului Fiscal adoptat de Parlamentul Republicii
Moldova la 24 aprilie 1997 i a Legii Bugetului pentru perioada raportat.
Calcularea obligaiunilor i activelor amnate privind impozitul pe venit se
efectueaz n baza diferenelor temporare dintre sumele constatate n contabilitatea
financiar i cele constatate n scopuri fiscale n perioada de raportare i n baza
pierderilor fiscale nereclamate raportate n perioadele ulterioare. n conformitate
cu legislaia fiscal n vigoare cota de impozit pentru persoanele juridice n anul
2008 a fost stabilit n mrime de 0% (2007: 15%)
Factorii de influien asupra mrimii veniturilor:
-endogni
-exogeni (situaia economic n ar, politic, macroeconomic), nu se afl sub
influena managementului bancar, deaceea n cadrul analizeiposibilitilor de
cretere a veniturilor se modeleaz 2 factori cu caracter intern:
-posibilitatea creterii vlumului activelor profit
-posibilitatea creterii ratei dobnzii la activele exist.
11.Rapoartele financiare anuale ale bncii comerciale
BC Victoriabank SA este supus supravegherii de catre Banca Naional a
Moldovei, este obligat s ntocmeasc i s prezinte rapoarte referitoare la
activitatea financiar n conformitate cu prezenta Instruciunea cu privire la modul
de ntocmire i prezentarede ctre bnci a unor rapoarte referitoare la activitatea
financiar, aprobat prin Hotarrea nr.36 a Consiliului de administratie al Bancii
Nationale a Moldovei, proces-verbal nr.28 din 8 august 1997.
BC Victoriabank SA prezint anual Bncii Naionale a Moldovei urmtoarele
rapoarte anuale:
a) Bilantul contabil
b) Raportul de profit i pierdere
c) Raportul privind fluxul capitalului propriu
d) Raportul privind fluxul mijloacelor bneti
53
asemenea
se reflect categoriile de
numerar n drum.
1. Mijloace bneti datorate bncii se reflect toate mijloacele bneti
amplasate la bncile rezidente i nerezidente.
2. Mijloacele bneti datorate de BNM se reflect toate conturile Nostro i
depozitele la BNM, inclusiv rezervele obligatorii.
3. Mijloacele plasate overnight se reflect soldul amplasrilor peste noapte
care sunt depozite la alte bnci pentru o zi. Depozitele de obicei reprezint
mijloacele bneti lichide excesive ale bncii.
4. Hrtii de valoare. Hrtiile de valoare sunt clasificate n dou categorii:
a) cumprate pentru vnzare;
b) investiionale (pstrate n portofoliul bncii pn la scaden).
5. Hrtii de valoare cumprate pentru vnzare. n acest rind se reflect valori
mobiliare cumprate pentru tranzacii i vnzare, i anume, hrtii de valoare de
stat, aciuni, certificatele
de
tranzacii i vnzare.
Hrtiile de valoare cumprate pentru vnzare pot fi achiziionate la valoarea
nominal, cu prim sau cu scont.
6. Hrtiile de valoare investiionale. n acest rnd se reflect valori mobiliare
investiionale, i anume, hrtiile de valoare emise de BNM, hrtii de valoare de
stat, valori mobiliare gajate, investiii n aciuni i alte valori mobiliare
cumprate n scopuri investiionale, achiziionate i pstrate n portofoliul bncii
pn la data scadenei, inclusiv investiii financiare n pri legate
7. Total hrtii de valoare. Suma acestui rnd este egal cu 6-7
8. Credite i cerine privind leasingul financiar.
54
9.1 Credite. n acest rnd se reflect suma creditelor acordate de ctre banc,
inclusiv i overdrafturile temporare permise acordate clientelei, carduri de credit,
cambii, cambii comerciale scontate, factoring, acordurile "REPO", plasrilegaranii n bnci, alte credite acordate clientelei.
9.2 Cerine
nectigat
9.3 . Minus Reduceri pentru pierderi la credite. n rndul acesta se reflect suma
fondului de risc efectiv format pentru pierderi la credite (contul reduceri pentru
pierderi la credite).
Administraia va evalua portofoliul de credite periodic cu scopul determinrii
dac suma fondului de risc este adecvat pentru acoperirea pierderilor la credite
9.4 Credite i Cerine privind leasingul financiar, net. Suma acestui rnd se
obine prin suma rndurilor 9.1 - 9.2 minus rndul 9.3.
10. Mijloace fixe, net. Se reflect suma activelor materiale pe termen
lung
se
include
suma
cldirilor
edificiilor, terenurilor,
privire
rnd,
conform
confiscate
de
Obligatiunile
1. Depozite fr dobnd. n acest compartiment se reflect depozitele
clientelei bncii, inclusiv a persoanelor fizice i juridice, i ale altor bnci
pentru care nu se pltete dobnd
2. Mijloace bneti datorate bncilor. Se reflect suma mijloacelor
bneti la conturile "Loro" ale bncilor, rezidente sau nerezidente, pentru
care banca nu pltete dobnda, indiferent de data scadenei
3. Depozite ale persoanelor fizice. Se reflect suma depozitelor fr
dobnd ale persoanelor fizice, indiferent de scaden
4. Depozite ale persoanelor juridice. Se reflect suma depozitelor fr
dobnd ale persoanelor juridice, indiferent de scaden.
5. Total depozite fr dobnd. Suma acestui rnd este egal sumei rndurilor
2 si 4
6. Depozite cu dobnd. n acest compartiment se reflect depozitele
clientelei bncii, inclusiv a persoanelor fizice i juridice, i altor bnci pentru
care se pltete dobnd.
7. Mijloace bneti datorate bncilor. Se reflect suma mijloacelor
bneti la conturi "Loro", precum i depozitele la termen primite de la
bnci, rezidente sau nerezidente, pentru care se pltete dobnd, indiferent
de scaden
8. Depozite ale
persoanelor fizice. Se
reflect
suma depozitelor cu
pia cu
condiia de
rata determinat a
dobnzii
13.mprumuturi overnight. n acest rnd se reflect mijloacele mprumutate
overnight (peste noapte) cu o dobnd contractual de la BNM i alte bnci.
56
anumit perioad.
57
Concluzii i Propuneri
n urma petrecerii practicii la filiala nr.11 a BC Victoriabank S.A. am analizat
organizarea evidenei i petrecerii operaiunilor creditare, valutare, de decontare,
de cas precum i cele de analiza a activitii economice abncii.
Fiecare secie i are conductorul su i are mprite volumul lucrului conform
locurilor de munc.
Activitatea bancar n filiala nr.11 a BC Victoriabank S.A. se manifest prin
atragerea ct mai cantitativ a clienilor avndu-se n vedere i capacitatea
acestora, struina de a ndeplini cerinele financiare ale clientului, dup msura
accesibil acordarea n mai multe cazuri a creditelor, facilitarea acestora n caz de
necesitate.
Fiecare secie a filialei se conduce de acte legislative, interne bancare, de
cri tehnologice pentru lucrul n programul RS-Style precum i de codul de etic a
lucrtorilor. n aceast perioad am avut posibilitatea s ajut la ndeplinirea
contractelor de mprumuturi, cereri de mprumuturi, rapoarte financiare conform
reglementrilor legislaiei Republicii Moldova.
Tot n aceast perioad am luat cunotin cu multe lucruri interesante. Am
lucrat cu mapa documentelor de rambursare a mprumutului, am inut discuii cu
membrii asociaiei care aveau ntrziere la rentoarcerea mprumutului.
58
documente i acte.
Ca propunere spre ridicare eficienei operaiunilor acestei filiale pot fi menionate
-micorarea n unele cazuri a comisioanelor, care snt uneori exagerate,
-acordarea facilitilor clienilor mai mici,
-implementarea ct mai eficient a produselor bancare noi ca cardurile bancare, ,
obinerea unei limite de pstrare a numerarlui n casa filialei mai mari,
corespunztoare cerinelor clienilor,
-sporirea numrului de clieni care vor lucra prin sistema client-banc.
Nu n ultimul rnd ar aduce prosperitate bncii i lucrul cu cambiile si cu
acreditivele, micorarea comisioanelor la acordarea clienilor pentru a determina
atragerea clienilor noi.
- de imbunatait tehnologiile informaionale
- revizuirea legislaiei bancare i alinierea acesteia la legislaiacomunitar;
-nlturarea ambiguitilor legislative care obstrucioneaz capacitatea de
supervizare a Bncii Naionale a Moldovei;
-mbuntirea conducerii corporative, capitalizarea n sectorul industrial i
continuarea accentului pe stabilizarea macroeconomic;
-continuarea dezvoltrii pieei de titluri guvernamentale, ntrirea reglementrii i
supervizrii pieei de capital, atragerea investitorilor strini inclusiv a investiiilor
de portofoliu.
59
60