Operaiile economico-financiare aferente lunii mai 2007

1. Se achiziioneaz de la SC Amis PC Center SRL un calculator n valoare de 2034,62

TVA 19% conform facturii 8698/3.05.2007.
% = 404 Furnizori de imobilizri
2421,20
Mobilier, aparatur birotica, 214
2034,62
echipamente de protecie a
valorilor umane i materiale
i alte active corporale
TVA deductibila
4426
386,58
2. Se nregistreaz plata prin virament bancar ctre furnizor a calculatorului achiziionat.
Furnizori de imobilizri 404 = 5121 Conturi la bnci n lei 2421,20
3. Se nregistreaz amortizarea mijloacelor fixe pe luna mai 2007.
Cheltuieli de exploatare privind 6811 = %
679,79
amortizarea imobilizrilor
2812 Amortizarea construciilor 65,70
2813 Amortizarea instalaiilor,
533,28
mijloacelor de transport,
animalelor i plantaiilor
2814 Amortizarea altor imobilizri 80,8
corporale
4. Firma achiziioneaz o mas de birou n valoare de 67,97 lei, TVA 19% de la
furnizorul SC Mobexpert SRL.
% = 401 Furnizori
80,88
Materiale de natura
303
67,97
obiectelor de inventar
TVA deductibil
4426
12,91
5. Se pltete prin cas masa de birou achiziionat anterior.
Furnizori 401 = 5311 Casa n lei 80,88
6. Se nregistreaz uzura obiectelor de inventar.
Cheltuieli privind materialele 603 = 303 Materiale de natura
67,97
de natura obiectelor de inventar
obiectelor de inventar
7. Se trec obiectele de inventar date n folosin pe contul din afara bilanului.
Stocuri de natura obiectelor 8035 = 0 67,97
de inventar date n folosin
8. Se achiziioneaz piese de schimb pentru mijloacele de transport ale firmei n valoare
de 1168,87 lei, TVA 19%.
% = 401 Furnizori
1390,96
Piese de schimb 3024
1168,87
TVA deductibil 4426
222,09
9. Se dau n consum piesele de shimb achiziionate.
Cheltuieli privind piesele de schimb 6024 = 3024 Piese de schimb 1168,87
10. Se nregistreaz plata prin virament bancar a pieselor de schimb achiziionate la
operaiunea 8.
Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 1390,96
11. Se pltesc salariile i concediile medicale pe luna aprilie conform stat salarii.
Personal-salarii datorate 421 = 5311 Casa n lei 1978
Personal-ajutoare materiale datorate 423 = 5311 Casa n lei 2
12. Se achiziioneaz combustibil pentru mijloacele de transport ale firmei conform
facturii 2544/11.05.2007.
1

% = 401 Furnizori
1904,43
Cheltuieli privind combustibilul
6022
1600,36
TVA deductibil
4426
304,07
13. Se nregistraz plata combustibilului.
Furnizori 401 = 5311 Casa n lei 1904,43
14. Se dau n consum imprimate tipizate (facturi, chitaniere, avize de nsoire) conform
bonului de consum 5/13.05.2007.
Cheltuieli privind alte 6028 = 3028 Alte materiale consumabile 85,20
materiale consumabile
15. Se acord un avans de trezorerie pentru deplasare conform ordinului de deplasare
numrul 10/17.05.2007 i a dispoziiei de plat numrul 188/17.05.2007.
Avansuri de trezorerie 542 = 5311 Casa n lei 165,5
16.a. Se nregistreaz aprovizionarea intracomunitar cu mrfuri din Ungaria, de la
Bardi KFT, n regim en-gros n valoare de 62770,38 lei, TVA 19%.
Mrfuri 371 = 401 Furnizori 62770,38
b. Se aplic taxarea invers
TVA deductibil 4426 = 4427 TVA colectat 11926,37
17. Se vnd mrfuri n valoare de 90610,24 lei, TVA 19% conform facturii
11691/21.05.2007..
Clieni 4111 = %
107826,19
707
Venituri din vnzarea mrfurilor 90610,24
4427 TVA colectat
17215,95
18. Pe data de 21.05.2007 se deconteaz avansul de trezorerie.
Cheltuieli cu deplasri, 625 = 542 Avansuri de trezorerie 165,5
detari i transferri
(diurn 24H = 32,5/zi)
19. Se ncaseaz contravaloarea mrfurilor vndute conform chitana numrul
4132464/23.05.2007.
Conturi la bnci n lei 5121 = 4111 Clieni 107826,19
20. Pe data de 23.05.2007 se acord avansul salarial n sum de 1135 lei conform listei
de avans chenzinal.
Avansuri acordate personalului 425 = 5311 Casa n lei 1135
21. Se nregistreaz cheltuielile cu salariile personalului conform statului de salarii pe
luna mai.
Cheltuieli cu salariile personalului 641 = 421 Personal-salarii datorate 4236
22. Se nregistreaz reinerile din salariile datorate angajailor conform statului de salarii
pe luna mai.
Personal-salarii datorate 421 = %
1119
4312 Contribuia personalului
404
la asigurrile sociale
4314 Contribuia angajailor pentru
276
asigurrile sociale de sntate
4372 Contribuia personalului la
35
fondul de omaj
444 Impozitul pe venituri de
404
natura salariilor
Personal-salarii datorate 421 = 425 Avansuri acordate personalului 1135
23. Se nregistreaz contribuia unitii la asigurrile sociale.
Contribuia unitii 64511 = 4311 Contribuia unitii
828
la asigurrile sociale
la asigurrile sociale
Contribuia unitii
6452 = 4371 Contribuia unitii 84
pentru ajutorul de omaj
la fondul de omaj
2

Contribuia angajatorului pentru 64531 = 4313 Contribuia angajatorului

255
asigurrile sociale de sntate
pentru asigurrile sociale
de sntate
Contribuia unitii la 64512 = 4474 Fond accidente 21
asigurrile sociale
de munc
Contribuia angajatorului pentru 64532 = 4475 Fond concedii medicale 36
asigurrile sociale de sntate
Alte cheltuieli privind asigurrile 6458 = 423 Personal-ajutoare materiale datorate 12
i protecia social (salarii boal)
Fond boal suportat de FNUASS 4316 = 423 Personal-ajutoare materiale datorate 8
Prsonal-ajutoare materiale datorate 423 = 4441 Impozit venit salar (reineri boal) 2
Contribuia unitii pentru 6452 = 4373 Fond de garantare pentru
11
ajutorul de omaj
pentru plata creanelor salariale
Cheltuieli cu alte impozite, 6351 = 4471 Comision direcia muncii 11
taxe i vrsminte
Contribuia angajatorului pentru 6454 = 4472 Fond handicapai 29
fondul de handicapai
24. Se pltesc prin virament bancar mrfurile achiziionate la operaiunea 14.
Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 62770,38
25. Se nregistreaz rata leasing pe luna mai.
Alte mprumuturi i 167 = 404 Furnizori de imobilizri 14,2
datorii asimilate
26.a.Se nregistreaz dobnda de leasing.
Dobnzi aferente altor mprumuturi 1687 = 404 Furnizori de imobilizri 2
i datorii asimilate
b. Se trece dobnda nregistrat pe cheltuieli.
Cheltuieli privind dobnzile 666 = 471 Cheltuieli nregistrate n avans 2
c. Se nregistreaz trecerea ratei de leasing i a dobnzii pe conturile din afara bilanului.
0 = 8036 Redevene, locaii de gestiune, chirii i alte datorii asimilate 16,2
0 = 8051 Dobnzi de pltit 2
27. Se nregistreaz chitana de ncasare de la clientul SC Emerson SRL.
Casa n lei 5311 = 4111 Clieni 345
28. Se scot din casierie banii ncasai la la operaiunea 24 i se depun la banc.
Viramente interne 581 = 5311 Casa n lei 345
Conturi la bnci n lei 5121 = 581 Viramente interne 345
29. Se pltete TVA aferent lunii aprilie.
TVA de plat 4423 = 5121 Conturi la bnci n lei 10307
30. Se nregistreaz comisionul bancar n sum de 3,15 lei.
Cheltuieli cu serviciile 627 = 5121 Conturi la bnci n lei 3,15
bancare i asimilate
31. Se nregistreaz factura de energia electrica de la E-ON Moldova SA.
% = 401 Furnizori
247,33
Cheltuieli privind energia i apa
605
207,84
TVA deductibil
4426
39,49
32. Se primete factura de la Romtelecom.
% = 401 Furnizori
345,21
Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii
626
290,09
TVA deductibil
4426
55,12
33. Se primete factura cu prestri servicii de monitorizare.
% = 401 Furnizori
Alte cheltuieli cu servicii executate de teri
628

595
500
3

TVA deductibil
4426
95
34. Se nregistreaz chiria pe luna mai conform contractului numrul 48 din 01.01.2007.
% = 401 Furnizori
1734,37
Cheltuieli cu redevenele, locaiile 612
1457,45
de gestiune i chiriile
TVA deductibil
4426
276,92
35. Se nregistreaz asigurrile cu mijloacele de transport la Alianz iriac.
Cheltuieli cu primele de asigurare 613 = 401 Furnizori 49,14
36.a. Se primesc facturile cu serviciile de curierat Fan Curier, Cargus, Curiero pe luna
mai.
% = 401 Furnizori
657,50
Cheltuieli privind comisioanele i onorariile 622
552,52
TVA deductibil
4426
104,98
b. Se pltesc serviciile de curierat conform extrasului de cont numrul 98.
Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 657,50
37.a. Se primete factura de transport marf cu avionul de la SC Tarom SA.
% = 401 Furnizori
989,13
Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal 624
831,20
TVA deductibil
4426
157,93
b. Se pltesc serviciile de transport conform extrasului de cont numrul 99.
Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 989,13
38.a. Se nregistreaz cheltuielile cu publicitatea, anun n ziare pentru angajare.
% = 401 Furnizori
121,39
Cheltuieli cu reclama 6232
102,01
TVA deductibil
4426
19,38
b. Se pltesc serviciile cu reclama conform extrasului de cont numrul 100.
Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 121,39
39. Se nregistreaz veniturile din dobnzi la conturi curente la bnci conform extrasului
de cont numrul 100.
Conturi la bnci n lei 5121 = 766 Venituri din dobnzi 8,64
a) Calculul adaosului pe luna mai 2007
Stoc: 30.04.2007 = 138764,85
Intrri luna mai = 62770,38
Stoc: 31.05.2007 = 140580,53
Ieiri luna mai = 60954,70
Vnzri luna mai = 90610,24
Adaos = 29655,54
29655,54/90610,24*100=32,73%
b) Se nchid conturile de TVA conforn decontului de TVA.
TVA colectat 4427 = %
29142,32
4426 TVA deductibil 13123,54
4423 TVA de plat
16018,78
c) Se nregistreaz nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli.
% = 121 Profit i pierdere 91597,73
Venituri din vnzarea mrfurilor 707
90610,24
Alte venituri din exploatare
7588
978,85
Venituri din dobnzi
766
8,64
Profit i pierdere 121 = %
6022 Cheltuieli privind combustibilul
6024 Cheltuieli privind piesele de schimb
6028 Cheltuieli privind alte materiale

75996,15
1600,36
1168,87
347,16
4

603
604
605
607
611
612
613
621
622
6231
6232
624
625
626
627
628
635
641
642
6451
6452
6453
6454
6458
665
666
6811

consumabile
Cheltuieli privind materialele de natura
obiectelor de inventar
Cheltuieli privind materialele nestocate
Cheltuieli privind energia i apa
Cltuieli privind mrfurile
Cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile
Cheltuieli cu redevenele, locaiile de
gestiune i chiriile
Cheltuieli cu primele de asigurare
Cheltuieli cu colaboratorii
Cheltuieli privind comisioanele i onorariile
Cheltuieli de protocol
Cheltuieli cu reclama
Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal
Cheltuieli cu deplasri, detari i transferri
Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii
Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate
Alte cheltuieli cu serviciile executate de teri
Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte
Cheltuieli cu salariile personalului
Cheltuieli cu tichetele de mas acordate
salariailor
Contribuia unitii la asigurrile sociale
Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj
Contribuia angajatorului pentru asigurrile
sociale de sntate
Contribuia angajatorului pentru fondul
de handicapai
Alte cheltuieli privind asigurrile i
protecia social
Cheltuieli din diferene curs valutar
Cheltuieli privind dobnzile
Cheltuieli de exploatare privind
amortizarea imobilizrilor

67,97
138,87
207,84
60932,79
29,12
1457,45
49,14
5,67
522,52
20,69
102,01
831,20
252,05
290,09
209,53
685,51
32,13
4236,00
697,00
848,00
95,00
291,00
29,00
12,00
124,40
2,00
679,79