Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
5
c bugetul se elaboreaz cu deficit1 de finanare, care poart
numele de deficit de bugetare.
Deficitul bugetar este opusul surplusului bugetar care
are loc atunci cnd veniturile fiscale depesc cheltuielile
publice.
Deficitul care se bazeaz pe diferena dintre suma
cheltuielilor publice ocazionate cu plile prin transferuri i
cele pentru cumprare de bunuri i servicii publice i suma
veniturilor fiscale este considerat deficit primar. Dac la
deficitul primar se adaug plile de dobnzi aferente
mprumutului de stat, nscrise n buget sub form de
cheltuial public, se obine deficitul total.
Deficitul total nregistrat ntr-un an poate fi divizat n
dou componente:
1. deficitul structural, care are loc atunci cnd bugetul
ajustat n mod ciclic este n deficit i
2. deficitul ciclic, care este definit ca deficitul bugetar
total minus deficitul structural.
Deficitele bugetare au devenit, n societatea modern,
un fenomen cvasiobinuit, pe fundalul amplificrii
cheltuielelor publice i deteriorrii situaiei financiare a
multor state, mai mult sau mai puin dezvoltate.
1
Gheorghe D. Bistriceanu, Lexicon de finane-bnci-asigurri, Vol. II, Ed. Economic, Bucureti, 2001,
p.31.
6
5. emisiunea monetar n exces i care s nu justifice o
cretere economic.
O importan deosebit dintre cele enumerate o au
scderea ratei de producere a economiei i creterea
sectorului "invizibil". Existena acestor motive duce la
micorarea bazei de impozitare.
n primul caz are loc micorarea producerii de bunuri n
cadrul rii, scad veniturile directe ale persoanelor fizice i
juridice, iar, n consecin, scad veniturile la bugetul de stat.
Deci, planul prevzut pentru bugetul de stat nu se
ndeplinete. n al doilea caz ntreprinderile nceteaz s mai
plteasc impozitele datorate statului. Economia "tenebr"
se deosebete de cea obinuit, "legal", prin faptul c
firmele i ntreprinderile care funcioneaz n cadrul acestei
economii nu sunt nregistrate, deci nu pltesc impozite.
Tendina de cretere a ratei datoriei externe
semnalizeaz aproape cu certitudine apariia unei crize de
lichiditate, deoarece nici o ar nu poate nregistra modificri
structurale att de rapide nct nivelul critic al ratei datoriei
externe s se schimbe n mod substanial n fiecare an.
Cauzele apariiei deficitului bugetar
Micorarea
Se dezechilibreaz balana bazei
bugetului de impozitare
de stat: veniturile < cheltuielile
7
BD = - BS = G + TR TA
unde: BS indic excedentul bugetar, BD indic deficitul
bugetar.
Excedentul sau deficitul bugetar depinde, n mare
parte, de venit. La nivelurile sczute ale venitului, bugetul
este deficitar, deoarece plile guvemamentale sunt mai
mari dect ncasrile realizate din colectarea impozitului pe
venit. n contrast, excedentul bugetar va fi mare, dac
venitul este mare, datorit volumului impozitelor ncasate.
De asemenea, aceast formul demonstreaz c deficitul
bugetar nu depinde doar de politicile adoptate de puterea
public reflectate n cota de impozitare, cheltuieli i
transferuri de sume - ci i de orice alt factor care ar putea
produce oscilaia nivelului venitului.
CAPITOLUL 2
CILE DE FINANARE A DEFICITULUI BUGETAR
8
De preferat este finanarea din surse interne deoarece
cea din surse externe conduce la cretera datoriei publice
externe i implicit la creterea datoriei publice totale.
1. Surse de finanare intern. Dintre sursele de
finanare intern amintim:
finanare bancar intern;
sume provenite din privatizare;
valorificarea active lor statului;
mprumuturi de stat.
Fiecare din aceste surse prezint att avantaje ct i
dezavantaje. Dintre toate metodele de finanare intern
probabil c cele mai multe dezavantaje le prezint
emisiunea monetar deoarece o cretere a masei monetare
fr acoperire conduce la creterea ratei inflaiei care
conduce la o cretere a ratei de dobnda real i n final la o
diminuare a investiiilor.Avantajul acestei surse de finanare
ar fi c nu afecteaz creterea datoriei publice.
n cadrul titlurilor de stat includem: certificate de
trezorerie denominate n lei, certificate de trezorerie
denominate n valut, obligaiuni de stat n lei sau valut,
certificate de trezorerie. Aceste titluri prezint avantajul,
pentru cumprtori, c sumele obinute din dobnzi nu sunt
supuse impozitrii.
2. Surse de finanare extern. Dintre sursele de
finanare extern amintim:
mprumuturi externe;
finanare bancar extern;
emisiunea de titluri de stat pe piaa extern; etc.
Pn n anul 2004 deficitul bugetar n Romnia a fost
finanat n special din surse externe ulterior, renunndu-se
la aceast metod, deficitul a fost finanat din surse interne
n principal.
Principalul dezavantaj pe care l prezint finanarea din
surse externe este reprezentat de creterea datoriei publice
exteme care poate deveni la un moment dat nesubstenabil.
Deasemenea finanarea din surse externe poate afecta
cursul de schimb, poate conduce la o depreciere a monedei
naionale n raport cu principalele valute.
9
Dei ar prea c deficitul bugetar reprezint o boal a
economiei nu este chiar aa, deficitul bugetar trebuie s
existe ntruct prin intermediul su se asigur stabilitatea
output-ului i a omajului, redistribuirea veniturilor ntre
generaii, relaxarea fiscal n cazul variaiei venitu lui supus
impozitrii etc.
Romnia nu este singura ar care se confrunt cu un
deficit bugetar multe state dezvoltate se confrunt cu acest
fenomen.
10
Monetizarea deficitului bugetar este n mod clar
inflaionist pn n momentul n care economia se
ndreapt spre un nou echilibru pe termen lung, cu un nivel
ridicat al preurilor. Mai mult, dac guvernul decide s
urmeze aceast politic an de an, va rezulta o cretere
corespunztoare a ofertei monetare, adic o continuare a
inflaiei.
n ara noastr, legiuitorul2 interzice acoperirea
cheltuielilor bugetului de stat prin recurgerea la emisiunea
monetar sau prin finanare direct de ctre bnci, n acest
mod, Romnia se nscrie n procesul modernizrii financiare,
ea apropiindu-se de "economia pieelor financiare"
caracteristic rilor anglo-saxone.
Finanarea Ministerului Finanelor pe piaa financiar
permite deci limitarea recurgerii la creaie monetar.
Legea prevede totui posibilitatea ca BNR s poat
acorda mprumut fr dobnd, pentru acoperirea
decalajului temporar dintre veniturile i cheltuielile bugetului
de stat, pe seama resurselor de creditare ale acesteia,
mprumut ce nu poate depi ntr-un an financiar 10% din
totalul cheltuielilor bugetului aprobat, precum i dublul
capitalului BNR i al fondului de rezerv constituit. Aceast
prevedere permite deci creaia limitat de moned pentru
finanarea decalajului temporar dintre veniturile i
cheltuielile bugetare din cursul anului fiscal.
Prin aceeai lege se admite refinanarea datoriei
publice interne i finanarea deficitului bugetului de stat prin
mprumuturi de stat, n condiiile legii.
Finanarea deficitului bugetar pe calea emisiunii
monetare afecteaz negativ economia, contra efectului
pozitiv iniial de acoperire a cheltuielilor publice mari, prin
creterea masei monetare n circulaie i, implicit, prin
creterea inflaiei i a preurilor. n practic este necesar
gestionarea raional a resurselor financiare procurate prin
mprumut public, deoarece, "finanarea prin mprumuturi a
unor cheltuieli publice neraionale, amplificate de plata
dobnzilor i a comisioanelor, poate duce la folosirea
implicit sau explicit a emisiunii inflaioniste de moned, cu
2
Legea nr.72/1996 privind finanele publice, art. 17.
11
tot cortegiul de urmri nefaste pe care aceasta le
antreneaz.3
3
Gh. Filip, Mecanismele financiar-monetare n procesul tranziiei la economia de pia, Ed. Sedcom
Libris, Iai, 1999, p.58
12
stabilit n mod unilateral de ctre stat n sarcina unei
persoane fizice sau juridice, mprumutul exprim acordul de
voin al prilor. Condiiile de emisiune i de rambursare a
mprumutului, forma si mrimea venitu lui pe care l asigur,
precum i alte eventuale avantaje acordate mprumutatorilor
se stabilesc de organele de decizie competente ale statului,
fr consultarea prealabil a subscriitorilor poteniali.
Persoanele interesate pot s accepte sau s refuze condiiile
stabilite de stat, dar nu pot pretinde un tratament
preferenial fa de ceilali subscriitori.
mprumutul are un caracter rambursabil. Ca mijloc de
procurare a resurselor bneti de care statul are nevoie,
mprumutul se caracterizeaz prin aceea c se restituie, la
termenul fixat, persoanelor fizice i juridice care l-au
acordat, spre deosebire de impozit, care constituie o
prelevare, la dispoziia statului, definitiv i nerambursabil.
La plasarea unui mprumut, statul stabilete termenul
de rambursare a acestuia care poate fi mai apropiat sau mai
ndeprtat, n funcie de evoluia previzibil a veniturilor i a
cheltuielilor publice. De la aceast regul, fac excepie
mprumuturile perpetue, la emiterea crora angajamentul
statului se limiteaz la plata unei anumite dobnzi
creditorilor si, pe o perioad de timp nedeterminat, fr s
se stabileasc un termen de restituire a mprumutului
propriu zis.
mprumutul de stat asigur deintorilor de nscrisuri
publice, pe lang rambursare a sumei mprumutate, i o
anumit contraprestaie. Pentru a putea intra n posesia
sumei de bani care i lipsete i a o folosi potrivit trebuinelor
sale, statul se angajeaz s achite sistematic, deintorilor
de nscrisuri publice "preul" acestei folosine. "Preul" la
care ne referim mbrac forma dobnzii, forma ctigului ori
ambele forme, dup caz, la care se adaug adesea i alte
avantaje materiale.
Statul apeleaz la mprumuturi fie din necesiti de
trezorerie, fie din necesiti de echilibru bugetar. n primul
caz, veniturile bugetare ordinare prevzute a se realiza n
anul considerat acoper integral cheltuielile bugetare. Dei
pe ntregul an bugetul de stat se prezint echilibrat, totui
13
pe parcursul acestuia, i mai ales n primele luni ale anului,
poate s nu existe o concordan deplin ntre termenele la
care se ncaseaz veniturile i cele la care se efectueaz
cheltuielile. Ca urmare, n unele perioade plile devanseaz
ncasarile, ceea ce provoac un gol de cas, adic o
insuficien temporar de resurse, n timp ce n altele se
nregistreaz un plus de resurse fa de ritmul normal al
plilor.
n cazul n care disponibilitile de resurse ale unor
instituii publice pstrate la trezoreria statului nu acoper
golul din cas al bugetului de stat, atunci se solicit
mprumuturi pe termen scurt la ali deintori de resurse
bneti de pe pia. n ultim instan se face apel la banca
central a rii, sub forma unui avans n contul veniturilor
bugetare viitoare, n limitele i condiiile prevzute de lege.
Resursele bneti mprumutate de la diveri deintori
publici sau privai nu mresc masa monetar din circulaie,
ci numai o redistribuie; n schimb, resursele mprumutate de
la banca central reprezint o emisiune de bani fr
acoperire material. Apelul la mprumuturi din necesiti de
trezorerie poate avea consecine nefaste asupra circulaiei
bneti ori de cte ori vorbim despre sume importante i nu
se ramburseaz la termenele prevzute. De aceea numrul
rilor care interzic astfel de credite este n cretere.
n cazul n care veniturile fiscale i nefiscale ordinare nu
acoper integral cheltuielile bugetare pe ntregul an, pentru
finanarea deficitului rezultat, statul se mprumut pe piaa
intern sau n stintate.
Pentru mprumuturile contractate pe piaa intern,
inclusiv la banca central, pe termen scurt, se emit bonuri
de tezaur, certificate de trezorerie sau nscrisuri altfel
denumite. n unele ri emisiunea de astfel de nscrisuri este
plafonat prin lege, n timp ce n altele aceasta este
nelimitat. n acest caz, emisiunea de nscrisuri publice pe
termen scurt, din instrument de trezorerie ( de acoperire a
golurilor temporare de cas), se transform n mijloc de
echilibrare a bugetului de stat ( de acoperie a deficitului
bugetar).
14
mprumuturile de stat pentru acoperirea deficitelor
bugetare se ncheie, de regul, pe termene mijlocii i lungi.
Rambursarea ratelor scadente i achitarea dobnzi lor
aferente au drept consecin sporirea cheltuielilor bugetare,
ceea ce atrage dup sine majorarea impozitelor, iar n caz de
insuficien a acestora la contractarea de noi mprumuturi.
15
obinerea n form natural a unor cantiti de produse de la
creditori. mprumuturile de bani au devenit forma
predominant n prezent.
Dup caracterul contractului de mprumut,
mprumuturile de stat pot fi: facultative i forate. De regul
se practic prima variant care presupune consimmntul
creditorilor , dar n mod excepional pot s apar situaii n
care statul impune cetenilor s-i acorde un mprumut.
Dup locul de plasare a nscrisurilor, se disting
mprumuturi interne i externe. Primele se plaseaza pe piaa
intern, iar cele externe pe piaa altor state. O delimitare
riguroas ntre cele dou tipuri de mprumuturi este greu de
fcut, ntruct efectele publice ( mai ales cele exprimate intr-
o valut convertibil) se vnd i se cumpr la burs, astfel
nct un mprumut intern poate deveni extern i invers. De
regul un mprumut intern se exprim n moned naional,
iar cel extern n moneda altei ri, considerat valut.
16
Este posibil ca un mprumut real s devin formal prin
cumprarea obligaiunilor de la subscriitorii interni de ctre
persoanele juridice i fizice din strintate.
Pentru mprumuturile interne exprimate n moned
naional, contractate de persoane juridice de la o instituie
creditoare pentru finanarea proiectelor sau a altor activiti
de importan prioritar pentru Romnia, Ministerul
Finanelor este autorizat s emit garanii n limita cu
cuantumul aprobat de guvern sau de parlament.
Emiterea garaniilor de stat pentru mprumuturi interne
este condiionat de acceptarea de ctre Ministerul
Finanelor a clauzelor cuprinse n contractele de mprumut
ncheiate ntre persoanele juridice i instituiile creditoare.
Ministerul Finanelor, n calitate de garant, i
persoanele juridice ce contracteaz un mprumut cu garania
statului, n calitate de beneficiar (debitor), ncheie o
convenie n care sunt stipulate drepturile i obligaiile
prilor semnatare, inclusiv cele referitoare la plata
comisionului de risc.
n baza acestei convenii, Ministerul Finanelor emite n
favoarea instituiei creditoare scrisoarea de garanie, n care
se menioneaz termenii i condiiile de acordare a garaniei.
n cazul n care beneficiarul mprumutului nu-i
ndeplinete obligaia de plat prevazut n contractul de
mprumut i instituia creditoare a ntreprins toate msurile
prevzute n contract, n lege i n scrisoarea de garanie
pentru a acoperi plile care-i sunt datorate, atunci instituia
creditoare poate prezenta Ministerului Finanelor o cerere de
plat, prin care s-i solicite acestuia s plteasc potrivit
garaniei de stat acordate pentru mprumutul intern.
Garania de stat pentru mprumuturi interne nceteaz
n urmtoarele cazuri:
mprumutul acoperit de garanie a fost achitat n
totalitate de beneficiarul acestuia;
Ministerul Finanelor a efectuat plata sau plile, n
totalitate, instituiei creditoare n numele debitorului;
Termenul de valabilitate prevzut n scrisoarea de
garanie a expirat.
17
2.3.2.2. mprumuturi Externe
18
mprumuturile externe pot fi pentru mrfuri i financiare.
mprumuturile pentru mrfuri se contracteaz n vederea
cumprrii de mrfuri de la creditor sau din ara lui.
mprumuturile financiare se acord de ctre organisme
financiare internaionale n valut convertibil i se utilizeaz
pentru realizarea unor obiective economice importante.
19
Limitat la sfera investiiilor, acest efect semnific o
reducere a investiiilor private n favoarea creterii celor
publice. Ca o consecin direct, ar urma creterea ratei
dobnzii pe piaa financiar, iar aceasta la rndul su,
provoac fuga capitalurilor bneti private ctre sectorul
public, deoarece plasarea acestora n titluri de stat ar putea
asigura o rentabilitate mai mare dect investiia privat.
Analiza produceri efectului de eviciune trebuie s aib
n vedere starea real n care se afl economia. Dac
aceasta funcioneaz la ntregul potenial, efectul de
eviciune poate fi mare i va anihila impactul pozitiv pe care
l are creterea cheltuielilor publice exprimat prin
multiplicatorul lor. Dar, o asemenea situaie apare mai rar i
nu ar mai justifica un deficit bugetar finanat din
mprumuturi.
n schimb dac economia funcioneaz normal,
promovarea deficitului bugetar finanat prin mprumuturi,
apare ca o soluie util att pentru relansarea economiei ct
i pentru atragerea n circuitul economic a unor capitaluri
private disponibile, care nu sunt investite de ntreprinztorii
privai.
Emisiune de titluri ale mprumutului public n contextul
finanrii deficitului bugetar nu exclude i un impact negativ
asupra evoluiei masei monetare n circulaie i a puterii de
cumprare a monedei. Efectele negative se amplific atunci
cnd, pe seama acestora, sunt acoperite cheltuielile publice
cu caracter de consum fmal sau pierderi ale ntreprinderilor
cu capital de stat.
n plus, este de luat n considerare i feed-back-ul ce se
reflect n creterea deficitului bugetar, ca urmare a
cheltuielilor suplimentare cu plata dobnzilor i a
comisioanelor aferente datoriei publice rezultate din
aplicarea fmanrii nemonetare a deficitelor bugetare.5
CAPITOLUL 3
5
Filip, Gheorghe, Finane Publice, support de curs anul 2 profil Economic, specialiazare Finane Bnci
cursuri de zi, anul universitare 2006-2007, p.146-149.
20
STUDIU DE CAZ: DEFICITUL BUGETAR AL ROMNIEI N
PERIOADA 2006-2008
6
Legea nr.486/2006 privind bugetul de stat pe anul 2007, Monitorul Oficial nr.1043/29.12.2006
7
Legea nr.388/2007 privind bugetul de stat pe anul 2008, Monitorul Oficial nr. 902/312.12.2007
8
I. Vcrel, Gh. Bistriceanu, G. Anghelache, - Finane publice ediia a IV-a, Editura Didactic i
Pedagogic, Bucureti 2004, pag. 500
21
Potrivit datelor oficiale furnizate de Institutul Naional de Statistic i
a unui Raport de buget naintat Parlamentului Romnie9 , putem prezenta
grafic o evoluie a indicatorilor bugetari sintetici n perioada 2006- 2008
(pondere n PIB), grafic prezentat n graficul 3.2. .
Alte aciuni
Strintate
Transferuri din bugetul
de stat
Imprumuturi acordate
9
www.cdep.ro Sinteza Bugetului pe anii 2006 2007, decembrie 2008
22
Figura 3.2. Evoluia indicatorilor bugetari sintetici n perioada
2006 2008 (pondere n PIB)
10
Legea bugetului de stat
23
3.2. ANALIZA VENITURILOR BUGETUL DE STAT N
PERIOADA 2006-2008
Venituri bugetare
Impozite
indirecte
Impozite
directe
Impozit pe
Contribuii
Impozit pe
proprietat
i taxe pe
Impozite
salarii i
impozite
adugat
indirecte
impozite
vamale
Taxa pe
Accize
profit
directe
valoare
venit
Taxe
Alte
Alte
e
11
Legea bugetului de stat, cap. II Structura i regimul veniturilor bugetare, art.3
24
Veniturile din Veniturile din vnzri
proprietate de bunuri i servicii
Figura 3.5. Componentele veniturilor curente-nefiscale
25
Principalele obiective ale msurilor preconizate le constituie
urmrirea cu atenie sporit a respectrii nlesnirilor la plat acordate,
trecerea imediat la aplicarea procedurilor de executare silit, reorganizarea
i modernizarea administraiei publice, nfiinarea administraiei fiscal ca
organ unic de administrare i control a veniturilor bugetului general
consolidate.
Potrivit propunerilor veniturilor bugetului general consolidate pentru
anul 2008, a programului pe anul2007 i a realizrilor aferente anului 200612
am realizat o reprezentare grafic (figura 3.7.) a evoluiei principalelor
venituri bugetare n perioada 2006-2008.
26
absolut relativ
n 2007 fa de 2006 n 2007 fa de 2006
Impozit pe profit 2.223 26,67%
Impozit pe venit 5.285 58,14%
Impozite i taxe pe proprietate 292 11,00%
Contribuii de asigurri sociale 8.467 27,33%
Taxa pe valoare adugat 2.865 10,09%
Accize 1.113 9,73%
Impozit pe comerul exterior i -1.755 -67,21%
tranzacii internaionale (taxe vamale)
Venituri nefiscale 6.915 97,72%
Fonduri externe nerambursabile -1.346 29,91%
Venituri din capital 140 17,01%
Elaborate de autor n baza datelor furnizate de Ministerul Finanelor Publice, BNR i INS.
Figura 3.10 Structura veniturilor bugetului general consolidate realizat n anul 2006
-procent n total venituri-
27
Figura 3.11 Structura veniturilor bugetului general consolidate realizat n anul 2007
-procent n total venituri-
Figura 3.12 Structura veniturilor bugetului general consolidate realizat n anul 2008
-procent n total venituri-
28
Se observ c veniturile bugetului general consolidate pentru anul
2007 au fost n sum de 134.173 mil RON 13 (32,5% din PIB), n cretere cu
0,2% fa de anul 200614, iar pentru anul 2008 snt estimate la 191.113 mil
RON (37,3% din PIB) , n cretere cu 4,7% fa de programul anului 2007 15,
realizat 164.466 mil RON (32% dinPIB) , n scdere cu 0,5%fa de anul
2007.
Grupnd datele din graficele prezentate mai sus obinem tabelul 3.13.
Tabelul 3.13.-Structura veniturilor bugetului general consolidate n perioada 2006-2008
Veniturile bugetului general consolidate
-procent total venituri-
Impozite i
Anul Impozit Venituri
Impozit taxe pe Taxe Venituri Alte
pe CAS TVA Accize de Donaii
pe venit proprietat vamale nefiscale venituri
profit capital
e
28,5 26,1
2006 7,68 8,37 2,44 10,53 2,40 6,52 0,76 4,14 2,51
2 3
29,3 23,2
2007 7,87 10,71 2,19 9,36 0,64 10,43 0,72 2,35 3,05
9 9
29,4 24,8
2008 7,93 11,17 2,05 8,27 0,58 10,004 0,56 1,71 3,40
4 5
Elaborat de autor pe baza datelor furnizate de Ministerul Finanelor Publice i INS
13
Legea nr. 486/2006 privind bugetul de stat pe anul 2007, Monitorul Oficial nr. 1043/29.12.2006
Capitolul II Structura i regimul veniturilor bugetare, arft.7
14
Legea nr. 379/2005 privind bugetul de stat pe anul 2006, Monitorul Oficial nr. 1151/19.12.2005
Capitolul II Structura i regimul veniturilor bugetare, arft.8
15
Ministerul Finanelor Publice Raport buget 2008 definitiv prezentat Parlamentului Romniei, pag.65
29
Pe categorii, ponderea n produsul intern brut a principalelor impozite
va evolua n 2008 comparativ cu 2006 astfel:
Impozitul pe profit, component a veniturilor bugetare, va
cretecu 0,25 puncte procentuale pentru profitul obinut din activitile de
export, ct i ca rezultat al msurilor de relaxare fiscal;
Impozitul pe venit i salarii va crete cu 2,8%, determinat de
creterea ctigului salarial mediu brut i a numrului mediu de salariai, n
categoria impozitului pe venit se cuprind elementele16 redate n figura 3.14. :
impozit pe veniturile din activiti desfurate n baza
impozit pe veniturile din activiti agricole contractelor/coneveniilor civile ncheiate potrivit Codului
Civil
impozit pe venituri din dividente
impozit pe venituri din transferul
impozitul pe venitul din pensii titlurilor de valoare
natur
impozit pe venit din salarii
impozit pe veniturile din
impozit pevenituri din dobnzi activitile de expertiz contabil
tehnic judiciar i extrajudiciar
16
Legea Bugetului de Stat Clasificaia indicatorilor privind bugetul de stat aprobat ncepnd cu anul
2006 prin Ordinul Ministerului Finanelor Publice nr. 1025/2005 Anexa 1 Venituri.
30
Sume defalcate dim
impozitul pe venit Cote i sume Sume defalcate din
pentru subvenionarea defalcate din impozitul pe venit
energiei termice livrate impoziul pe venit pentru echilibrarea
populaiei bugetelor locale
Figura 3.15. Cote i sume defalcate care se scad din impozitul pe venit
31
Trecerea ncepnd cu anul 2004 la administrarea tuturor obligaiilor
contribuabilului persoan juridic - de ctre organul fiscal la care acesta este
luat n eviden ca pltitor de impozite i taxe, a determinat reducerea
costurilor de administrare prin scderea numrului de pltitori i
mbuntirea mediului de afaceri, prin reducerea numrului de declaraii i
de ordine de plat ntocmite de ctre respectivul contribuabil pltitor,
deoarece contribuabilii mari declar i pltesc lunar obligaiile, iar
contribuabilii mici i mijlocii trimestrial, i, implicit, i reducerea costurilor
de administrare pentru aceste operaiuni.
Venituri cu destinaia special din cota unic asupra carburanilor auto livrai la intern de productori,
precum i pentru carburanii auto consumai de acetia i asupra carburanilor importai
32
n categoria veniturilor nefiscale, parte integrant a veniturilor
bugetare, component a bugetului de stat se includ structurile17 din figura
3.17. i figura 3.18.
Venituri nefiscale
Vrsminte din
profitul net al regiilor ncasri din cota Restituiri de fonduri Venituri din concesiuni
autonome, societilor reinut, conform din finanarea i nchirieri, din Alte venituri
i companiilor codului penal bugetar dividente, din dobnzi din propietate
Venituri nefiscale
17
Legea Bugetuluide Stat Clasificaia indicatorilor privind bugetul de stat aprobat ncepnd cu anul
2006 prin Ordinul Ministerului Finanelor Publice nr. 1025/2005 Anexa 1 Venituri nefiscale
33
3.3. ANALIZA CHELTUIELILOR BUGETULUI DE STAT N
PERIOADA 2006- 2008
Cheltuieli bugetare
-total-
18
Clasificaia indicatorilor privind bugetul de stat aprobat ncepnd cu anul 006 prin Ordinul
Ministerului Finanelor Publice nr.1025/2005 Anexa 1 Cheltuieli.
19
Art.3 din Ordinul Ministerului Finanelor Publice nr.1954/2005 privind moificarea Ordinului
Ministerului Finanelor Publice nr. 1025 Clasificaia indicatorilor privind bugetul de stat aprobat
ncepnd cu anul 2006.
34
Figura 3.20. Clasificaia funcional a cheltuielilor bugetare
20
Marinescu Paul Managementul instituiilor publice, Editura Universitii din Bucureti, Bucureti,
2003, Cap. XV Cheltuieli publice, pag.246
35
clasificaia dup rolul cheltuielilor publice n reproducia social
- pot fi: cheltuieli publice negative (reale) i cheltuieli publice pozitive
(economice).
clasificaia folosit de instituiile specializate ale O.N.U. - pe
criteriile: funcional (cheltuielile publice sunt mprite n cheltuieli pentru:
servicii publice, aprare, educaie, sntate, securitate social, locuine i
servicii comunale, recreaie, cultur i religie, aciuni economice, alte
scopuri) i economic (cheltuielile publice reprezentnd un consum final i
cheltuielile publice n scopul formrii brute de capital).
n Romnia, legea bugetului de stat prevede o clasificaie n
conformitate cu cea utilizat de O.N.U. Astfel, cheltuielile publice se mpart
dup criteriul economic n: cheltuieli curente (de personal, materiale i
servicii, subvenii, prime, transferuri, dobnzi aferente datoriei publice,
rezerve); cheltuieli de capital; mprumuturi acordate (pentru finalizri de
obiective stabilite prin convenii, pentru creditarea agriculturii, pentru
acoperirea unor arierate) i rambursri de credite i pli de dobnzi i
comisioane la credite externe i interne aa cum au fost prezentate n figura
3.19. Dup criteriul funcional ntlnim cheltuielile publice care sunt
prezentate n figura 3.20.
Nivelul cheltuielilor publice poate fi privit din perspectiva static -
structur la un anumit moment - sau dinamic - ca evoluie temporar - i
poate fi analizat urmrind indicatorii: volumul cheltuielilor publice,
ponderea cheltuielilor publice n PIB, respectiv volumul cheltuielilor
publice ce revine n medie pe un locuitor.
Structura cheltuielilor publice este studiat conform clasificrilor
folosite de fiecare stat n parte, cea mai important fiind clasificarea
economic i clasificarea funcional.
Stabilirea structurii cheltuielilor publice ajut la determinarea diferenelor de
politic financiar dintre rile dezvoltate, n curs de dezvoltare i cele n
tranziie, precum i evoluia n timp a ponderilor acordate diverselor
categorii de cheltuieli publice n acelai stat. Este necesar stabilirea
ponderii fiecrei categorii de cheltuieli publice n totalul acestora, pe baza
relaiei:
36
- cheltuieli publice totale i - l...n categorii de cheltuieli.
Structura cheltuielilor publice pe diferite categorii se delimiteaz n cadrul
criteriilor de clasificare a acestora n fiecare stat sau n statisticile
internaionale.
Dinamica cheltuielilor publice are n vedere modificarea a ase indicatori:
creterea nominal i cea real a cheltuielilor publice;
schimbarea raportului cheltuielilor publice n PIB;
schimbarea volumului mediu al cheltuielilor publice pe cap de
locuitor;
schimbarea structurii cheltuielilor publice;
corelaia dintre creterea cheltuielilor publice i creterea PIB;
elasticitatea cheltuielilor publice raportat la PIB.
Demografic
i
Urbanizar
Economici
e
Natura
factorilor
Militari de Sociali
influen
Politici
Istorici
37
Analiza eficienei cheltuielilor publice se face raportnd eforturile
financiare la efectele msurabile (prezente sau estimate) ale fmanrii de
ctre stat a unor obiective de interes public.
Atunci cnd primul termen al acestui raport cunoate un decalaj de
ritm - adic, n ciuda creterii i diversificrii nevoilor cetenilor pentru
bunuri publice, resursele financiare menite s achiziioneze aceste
mbuntiri nu cresc n acelai ritm - apare o insuficient permanentizat a
resurselor. Evaluarea eficienei cheltuielilor publice este responsabilitatea
factorilor de decizie ai aparatului politic, fiind realizat prin utilizarea
indicatorilor coninui n bugetul anual i n programele pe termen mediu i
lung. Astfel se poate obine o eficien a cheltuielilor care s duc, implicit,
la bunstare social dac se ntlnesc urmtoarele condiii: exist
posibilitatea alegerii, dintre mai multe alternative, a variantei celei mai
ieftine n raport cu efectul final obinut asupra serviciului care se dorea
mbuntit; astfel, are loc o modernizare n producerea serviciului, care
maximizeaz utilitate a resimit de consumator; preul pltit pe acest
serviciu ct i costul n utilizare s fie minime; contextul economico-social
s fie predictibil pe perioade de timp ndeajuns de mari.
O consecin a existenei acestui tip de cheltuieli suportate de stat, este
aceea c are loc limitarea pieei ntreprinztorilor privai sau, din alt
perspectiv, delimitarea activitii economice ntr-o dimensiune a pieei
libere i una a statului, ntr-un sector de pia i unul de non-pia, care
urmrete ndeplinirea unor obiective prestabilite; se are n vedere
repartizarea resurselor ntre utilizatorii competitori, pe de o parte, i valoarea
input-urilor, pe de alt parte.
Eficiena cheltuielilor publice trebuie s ia n considerare faptul c
resursele financiare publice sunt limitate i deci ele trebuie s fie optimizate
maximal.
38
dispoziia membrilor societii n mod gratuit sau la un pre mic, ori sunt
acordate indemnizaii prin intermediul crora populaia s-i poat permite
un standard de via decent, cum ar fi: alocaii, pensii, ajutoare etc. n rile
dezvoltate, pentru asigurarea acestor faciliti se cheltuiete pn la 50% din
venitul naional. Cheltuielile publice destinate aciunilor de natur socio-
cultural cuprind de obicei ramuri precum.: sntatea, nvmntul,
cultura i sportul, aciuni dedicate tineretului, securitatea sau protecia
social. n ceea ce privete Romnia, cheltuielile publice socio-culturale
vizeaz domeniile prezentate n figura 3.22
Pensie
suplimentar
Alte cheltuieli
publice nvmnt
Natura
Ajutor de factorilor de Sntate
omaj influen
Fonduri bugetare
ale statului,
Finanri
regiunilor
externe
rambursabile i Fondurile
nerambursabile organizaiilor
fr scop lucrativ
Veniturile Resurse
instituiilor de Fonduri
social- finanar proprii ale
culturale din
activiti e organiaiilor
publice sau
Veniturile private
Cheltuielile publicepopulaiei
pentru sntate nregistreaz
Cotizaii ale
unor personae
la nivel mondial o
din taxe
tendin cresctoare - rile dezvoltate aloc
fizice ntre
sau 5,5-10,5% din PIB, n timp
juridice
ce rile n curs de dezvoltare ating niveluri uneori foarte sczute, sub 1 %.
Avnd n vedere scopul special pe care i-l propun aceste cheltuieli publice,
39
serviciul sntii publice nu poate fi tratat doar ca o afacere copdus dup
legile pieei - relaia dintre cerere i ofert avnd n acest caz mai degrab o
dimensiune umanitar. Cheltuielile din aceast categorie se finaneaz din
fondurile bugetare, cotizaiile de asigurri de sntate, fonduri speciale
pentru sntate, resurse ale populaiei care au fost cheltuite ca pacieni,
ajutor din exterior (OMS, Crucea Roie etc.).
Factorii care determin politica financiar n nvmnt sunt de
natur demografic (structura specific a populaiei), economic (cererea
pentru fora de munc calificat i adaptarea inovaiilor tehnologice de
ultim or i nu numai) i politic (principiile ideologice pe care se bazeaz
stabilirea politicii colare ). Structura sistemului de nvmnt difer de la
o ar la alta, conform tradiiei statelor respective ns n Romnia va fi
preluat mprirea realizat de UNESCO nvtmnt22.
Cheltuieli publice pentru securitatea social sunt menite s elimine
ct mai mult posibil efectele riscurilor fizice, economice i sociale ce
planeaz asupra vieii fiecrui membru al societii. Pentru aceasta sunt
create planuri sau politici de reducere a omajului i srciei, ajutoare a
familiilor n dificultate financiare, sau a persoanelor aflate n dificultate
fmanciar, sau a persoanelor defavorizate (care se consider a fi n general
copii, tineri proaspt absolveni, persoanele n vrst, persoanele
handicapate).
Cheltuielile publice pentru asistena social reprezint investiii n
resurse umane deoarece ele au ca efect dezvoltarea capacitilor indivizilor,
meninerea strii fizice i mentale la nivele ridicate ceea ce duce, implicit, la
dezvoltare economic i social. Putem spune deci c banii cheltuielilor
publice pentru aciuni social-culturale nu reprezint un consum definitiv de
venit naional ci, dimpotriv, sunt generatoare de dezvoltare sau de "profit
social".
n afara ajutorului de omaj23 sunt recomandate i alte modaliti care
nu au o natur material imediat prin crearea unor noi locuri de munc care
asigur scderea omajului pe termen lung24. Aadar este de preferat o
cretere a prestaiilor active , fiind acordate faciliti pentru cei ce angajeaz
omeri, n defavoarea soluiei de cretere a valorii ajutorului de omaj,
cretere care poate duce pe termen lung la creterea ratei omajului.
Sistemul naional de asigurri din Romnia cuprinde: asigurrile
sociale de stat, asigurrile sociale din cooperaia meteugreasc i a celor
independeni, asigurrile sociale ale asociaiilor agricole, asigurrile sociale
22
nvmnt precolar, nvmnt primar, nvmnt secundar i nvmnt superior
23
Numit i forma pasiv de ajutoare a persoanelor rmase fr lucru
24
O ajutoare activ
40
ale agricultorilor cu gospodrie proprie, asigurrile sociale ale avocailor i
asigurrile sociale ale slujitorilor cultelor.
Cheltuielile publice destinate obiectivelor economice au n vedere
ramurile de activitate strategice sau ramurile care au nevoie de resurse
financiare ridicate care nu pot fi asigurate altfel, ramuri precum transporturi,
construcii de locuine, agricultur, industria extractiv, industria minier,
industria construciei de maini i naval, industria siderurgic, i cuprind
regiile autonome, companiile cu capital de stat, privat sau mixt. Cea mai
important msur adoptat n ceea ce privete poluarea este aceea conform
creia poluatorul pltete "reparaiile" necesare n urma distrugerilor de
mediu pe care le-a fcut.
Cheltuielile publice pentru cercetare au n vedere urmtoarele tipuri:
cercetarea fundamental, scopul fiind unul general de avansare a
cunoaterii, fr obiective specifice;
cercetarea aplicativ care presupune punerea n practic i inovarea
noilor cunotine dobndite;
cercetarea de dezvoltare, cercetare fondat pe cunotine existente,
urmrind aplicarea practic a acestora pentru obinerea unor rezultate ct
mai bune.
Cheltuielile publice pentru cercetare sunt finanate n special din
fonduri bugetare fie din cercetare-dezvoltare, fie ale industriei, unde n rile
dezvoltate are o pondere ridicat de 74,5% din finanrile pe acest domeniu,
fie din fondurile universitilor (cum ar fi granturile acordate de Academia
Romn) sau din surse exteme.
Cheltuielile pentru servicii publice generale cuprind n structura lor
cheltuielile pentru organele puterii i administraiei publice (instituia
prezidenial, organele puterii legislative centrale, organele puterii
judectoreti, organele executive centrale i locale) i organele de ordine
public (poliie, jandarmerie, grniceri, pompieri, penitenciare, paapoarte,
arhivele statului). Cheltuielile publice aprare finaneaz practic funcia
extern a statului i se mpart n cheltuieli indirecte legate de lichidarea
urmrirea unor conflicte i cheltuieli directe legate de ntreinerea forelor
armae din Romnia sau aflate n bazele militare din strintate.
Ce i n czul veniturilor bugetare, cheltuielile bugetare se compun
conform legii bugetare, a bugetului de stat i a Clasificaiei indicatorilor
privind acest buget din elementele prezentate n figura 3.24, figura 3.25 i
figura 3.26., astfel:
Cheltuieli
curente Cheltuieli materiale i servicii
mprumuturi acordate
mprmuturi acordate pentru persoanelor care beneficiaz
finalizarea unor obiective de statutul de refugiat i sunt
aprobate prin convenii mprumuturi
lipsite de mijloace de
bilateral i acorduri acordate
existen
interguvernamentale
42
Rambursri de credite externe i pli de
dobnzi i comisioane la credite externe
contractate ordonatorii de credite
Amenzi
i Indemnizaii
penalit compensatori
i i
Divers
e
Resurse
bazate pe
PNB
ntre
gospodriile
populaiei
Ctre
instituii
cu scop
lucrativ
Loterii
i jocuri
de noroc
43
general consolidat n perioada 2006 2008, conform tabelului 3.6., ct i
conform graficele prezentate n figurile 3.27, 3.28, 3.29 i 3.30.
27
www.mfinante.ro Raport buget 2008 definitiv prezentat Parlamentului Romniei, pag.60
44
Fcnd o analiz i asupra datelor privind evoluia cheltuielilor
bugetului general consolidat n perioada 2006-2008 ca pondere a acestora n
PIB, se observ:
a) o cretere a ponderii n PIB n anul 2008 fa de anul 2006 a:
cheltuielilor de personal cu 2,6%;
cheltuielile privind transferurile ntre uniti ale administraiei publice
cu 0,1%;
cheltuielilor de capital cu 0,6%.
b) diminuare a ponderii n PIB n anul 2008 fa de anul 2006 a :
cheltuielilor primare cu dobnzile cu 0,3%;
cheltuieli primare privind bunurile i servicile cu 0,3%;
cheltuielilor bugetare primare privind subveniile cu 0,6%
45
Figura 3.30. Structura cheltuielilor bugetului general consolidat n anul 2008
- procent n total cheltuieli -
46
Subveniile se remerc tendina uor descresctoare a cheltuielilor
cu subveniile de la buget, ceea ce arat retragerea treptat a statului din
economie;
Creterea ponderii cheltuielilor de personal n produsul intern
brut 8,4% din PIB n anul 2007, fa de 5,8% din PIB n anul 2006, n
condiiile includerii i a cheltuielilor salariale n natur sub forma normei de
hran, uniformei i a echipamentului obligatoriu sau a locuinei de serviciu,
reclasificarea de la cheltuieli materiale;
Scderea ca pondere n produsul intern brut, comparativ cu
anul 2006, a bunurilor i serviciilor (cu 0,3% din PIB) i reducerea
dobnzilor (0,8% fa de 1,1%), tendin ce permite consolidarea limitelor
de manevr n cadrul politicii bugetare prin redirecionarea fondurilor
publice pentru susinerea creterii economice.
Estimarea subveniilor s-a fcut avnd restrngerea sferei de acordare
a acestora astfel nct politica de subvenioare s fie armonizat cu
angajamentele asumate n procesul de negociere privind aderarea la Uniunea
European ncepnd cu anul 2007, precum i cu exigenele i cerinele
integrrii n Uniunea European, n vederea atingerii parametrilor minimali
de performan din aceast zon.
Cheltuielile de capital propuse pentru anul 2008 sunt n sum de
23.204 mil RON respectiv 4,5% din PIB, n cretere cu 0,6% fa de anul
2006, ceea ce reflect o mbuntire a politicii de cheltuieli, deoarece
direcionarea fondurilor publice ctre cheltuielile de capital influeneaz
pozitiv pe termen mediu i lung creterea economic.
n domeniul investiiilor publice un accent deosebit se va pune
ncepnd cu anul 2007 pe:
dezvoltarea i modernizarea infrastructurii de transport;
protecia mediului prin dezvoltarea infrastructurii n acest sector,
investiiile fiind axate pe lucrri de epurare a apelor menajere uzate i pe
depozitarea ecologic a deeurilor menajere;
dezvoltarea reelelor de ap potabil i realizarea programelor
de lucrri de aprare mpotriva inundaiilor;
investiii n agricultur constnd n continuarea lucrrilor la
sistemele de irigaii i de ameliorare a solului;
programele de reabilitri i consolidiiri de coli i spitale.
Grupnd datele din graficele prezentate mai sus obinem tabelul:
47
Anul Cheltuielile bugetului general consolidat
- procent n total cheltuieli -
Cheltuieli Bunuri Dobnzi Subvenii Transferuri Cheltuieli
de i de capital
personal servicii
2006 17,39 19,51 3,07 5,95 42,90 11,18
2007 22,90 17,12 2,10 4,67 39,87 13,34
2008 22,91 17,56 2,05 4,14 41,08 12,26
Elaborat de autor n baza datelor furnizate de inisterul Finanelor Publice i Institutul Naional de Statistic
48
ndeosebi din impozitul pe venit, din taxa pe valoare adugat i din accize,
ponderea veniturilor n PIB majorndu-se fa de perioada corespunztoare a
anului precedent.
o cretere nominal n 2007 a ponderii cheltuielilor bugetului
general consolidate n PIB fa de perioada similar a anului 2006 cu 0,8% (
147.142 mil RON n 2007 fa de 116.854 mil RON n 2006).
Ca stat de Membru al Uniunii Europene incepnd cu anul 2007
Romnia asigur plata contribuiei sale pentru finanarea bugetului acestei
Uniuni Europene n cadrul sistemului resurselor proprii. Nivelul maxim al
resurselor proprii necesare finanrii bugetului comunitar31 sunt n valoare de
1.123,6 mil euro pentru 2007, 1.207,7 mil euro pentru 2008, 1.187,4 mil
euro pentru 2009 i 1.307, 4 mil euro pentru 2010.
31
www.mfinante.ro Raport Buget 2007 naintat Parlamentului Romniei, pag.11
49
nerealiste ale veniturilor si pe cresteri de cheltuieli publice care au condus la
acumularea unor dezechilibre macroeconomice semnificative, manifestate
printr-un deficit de cont curent si o rata a inflatiei ridicate.
Veniturile bugetare au fost supra estimate la nivelul de 37,2% din PIB,
fa de o execuie de doar 32% din PIB.
Politica de cheltuieli a fost expansionist, deficitul bugetar rezultat la
sfritul anului fiind de 4,8% din PIB conform metodologiei cash, i de 5,2%
din PIB conform meto\dologiei ESA95, nivel inacceptabil pentru o economie
care a crescut n 2008 cu aproape 8 procente.
Cheltuielile realizate peste nivelul resurselor disponibile nu au fost
canalizate ctre activiti productive, fiind orientate cu preponderen spre
cheltuieli de personal i cheltuieli cu bunuri i servicii.
Multiplele rectificri bugetare au acentuat caracterul inflaionist i
prociclic al politicii bugetare prin majorarea veniturilor i cheltuielilor
programate ntr-un mod nesustenibil.
Cheltuielile bugetului general consolidate n trimestrul IV al anului
2008 au crescut cu 30% fa de trimestrul anterior n timp ce ncasrile
bugetare au sczut cu 2,6%.
Deficitul bugetar nregistrat doar n ultimul trimestru al anului a atins
nivelul de 16 miliarde lei, fa de un nivel de 2 miliarde nregistrat trimestrul
anterior.
Administraia Fiscal
n ciuda creterii economice din ultimii ani, ponderea veniturilor
bugetare n produsul intern brut stagneaz n jurul valorii de 32% n timp ce
ponderea cheltuielilor publice a crescut semnificativ.
50
economic ridicat din perioada 2005-2008 a fost nsoit de o majorare a
activitilor din economia neobservat, precum i de extinderea evaziunii
fiscale.
- Ponderea economiei neobservate n PIB s0a majorat de la 14,5% n
anul 2004 la peste 21% n anul 2008.
- Valoarea adugat brut n termini nominali din economia
neobservat s-a triplet n perioada 2005-2008.
- Munca la negru constituie cea mai important parte a economiei
neobservate. n primele 9 luni din 2008 munca la negru reprezenta 50,8% din
economia neobservat.
- Evaziunea fiscal la plata TVA a ajuns n anul 208 la aproape 24
miliarde lei fa de 7,4 miliarde lei n anul 2004.
ntreaga economie neobservat este nefiscalizat, iar progrese n
fiscalizarea acesteia nu se pot nregistra dect ntr-o perspectiv ndelungat:
- Veniturile bugetare poteniale rezultate din fiscalizarea economiei
neobservate reprezint circa 11% din PIB (impozit pe venit, contribuii de
asigurri sociale i TVA).
- Veniturile poteniale corespunztoare economiei neobservate
estimate pentru anul 2008 ar fi fost de aproximativ 58 miliarde lei, din care
29 miliarde lei din impozitarea muncii la negru.
- Numai evaziunea fiscal la palata TVA a reprezentat n 2008 aproape
5% din PIB.
Efecte externe
Depirea plafonului de 3% din PIB pentru deficitul bugetar admis
conform Pactului de stabilitate i cretere, ceea ce pune Romnia n situaia
de a i se aplica procedura de deficit excesiv.
Reucerea ratingului suveran ctre ageniile internaionale de rating sub
categoria de grad investiional (minim BBB-) cu consecine negative asupra
costurilor aferente finanrii externe la nivel guvernamental.
Lipsa de predictibilitate a politicii fiscal-bugetare i derapajul bugetar
major de la sfritul anului trecut au condus la erodarea ncrederii
investitorilor strini n perspectivele economiei romneti. n ultima parte a
anului trecut, fluxul de investiii strine a sczut de la 963 miilioane euro n
octombrie la mai puin de 400 milioane euro n decembrie.
Efecte interne
51
Obligaiile neonorate ale administraiei central i locale ctre agenii
economici de 7,7 miliarde lei, echivalentul a 2,1 miliarde euro (1,5% din
PIB) care au condus l ao restrngere artificial a volumului de activitate,
ndeosebi, n construcii s-au majorat n noiembrie doar cu 13,4%.
Creterea cu 16,4% miliarde lei datoriei publice guvernamentale la 30
noiembrie 2008 fa de sfritul anului 2007 ca urmare a finanrii unui
deficit bugetar mult mai mare dect cel estimate, n condiiile turbulenelor
de pe pieele financiare internaionale, restrngerii activitaii la nivel global
i creterii randamentelor obinute emisiunea de titluri de stat n lei.
Necesitatea ajustrii cheltuielilor publice i a deficitului bugetar n
condiiile unui mediu economic dificil.
Lipsa de absorbie a fondurilor europene. Spre exemplu, neefectuarea
plilor n agricultur din avansul primit de la UE a fcut ca o suprafa
important s nu fie cultivat.
CONCLUZII I PROPUNERI
52
Ca urmare a aderrii Romniei la Uniunea European, ara noastr va
elabora o serie de documente programatice, care pot fi sectoriale sau
generale, n care vor fi cuprinse aciunile i politicile pe care guvernul romn
i le-a propus. De asemenea, politica fiscal-bugetar va trebui s in sema
de prevederile regulamentelor cuprinse n Pactul de Cretere i stabilitate, iar
politica economic va urma orientrile cuorinse n InstrucTiunile Generale
de Politic Economic.
Produsul intern brut pe componente de utilizare 2009 2010 2011 2012 Ritm
mediu
anual
2010-2012
Produsul intern brut 2,5 4,5 5,5 6,0 5,4
Cererea intern, din care: 3,9 5,6 6,2 6,5 6,1
-Consumul final individual al populaiei 4,3 5,6 6,1 6,0 5,9
-Consumul final colectiv al administraiei publice -1,0 1,5 1,7 3,0 2,1
-Formarea brut de capital fix 5,0 6,8 7,7 8,6 7,7
Expotul de bunurii i servicii 3,5 8,3 11,7 13,3 11,1
Importul de bunuri i servicii 6,9 10,2 12,0 12,9 11,7
Creterea economic
n perioada 20101-2012, produsul intern brut va crete cu un ritm
mediu annual de 5,4%. Aceast prognoz se bazeaz pe presupunerea c
mediul economic intern i internaional se va mbunti, n concordan cu
ultima prognoz a Comisie Europene, dezechilibrele pe piaa produselor,
piaa financiar i piaa muncii se vor atenua, iar economia romneasc va
intra pe o traiectorie accelarat.
Cererea intern se va situ ape o tendin de cretere, susinut n
special de reluarea procesului investiional, fiind previzionat s se majoreze
cu un ritm mediu annual de 7,7%.
Consumul final individual al populaiei va nregistra un ritm mediu
annual de cretere de 5,9% , ceea ce reprezeint o calmare a nclinaiei spre
consum a populaiei, ateptndu-se a majorare a nclinaiei spre economisire
care va susine finanarea proiectelor de investiii.
53
annual
2010-2012
Industrie -1,0 2,0 3,5 3,8 3,1
Agricultur, silvicultur i 4,2 2,5 2,1 2,4 2,3
piscicultur
Construcii 6,2 8,9 10,6 12,4 10,6
Servicii 3,3 5,1 6,0 6,3 5,8
Produsul intern brut 2,5 4,5 5,5 6,0 5,4
Industrie
Valoarea adugat brut din industrie va crete cu un ritm annual de
3,1%.
Construcii
Construciile vor continua s reprezinte domeniul cel mai dynamic din
economia romneasc, dar evoluiile anuale vor fi mai temperate fa de anii
anteriori. Ritmul mediu annual de crtere n construii va fi de 10,6%.
Agricultur
n ceea ce privete agricultura se prevd niveluri mai moderate (ritmul
mediu annual va fi de 2,3%) n situaia unor condiii climatice normale.
Comer exterior
Comerul de bunuri i servicii se va ccelerea, urmnd s revin pe
pieele consecrate deja i pe altele noi, i s nregistreze ritmuri medii anuale
de peste 11%. Ca urmare, contribuia negativ a exportului net la creterea
produsului intern brut se va situ ape o pant descendent, reducndu-se de la
1,9 procente n 2009 la 1,1 procente n 2012.
Balana extern
Deficitul commercial se va ameliora, reducndu-i ponderea n pIB cu
2 puncte procentuale n anul 2012 cokmparativ cu anul 2010. exporturile i
importurile de bunuri intracomunitare vor nregistra un ritm mediu de
cretere de 12,6% i respective 8,8%.
Ca urmare a evoluiei favorabile balanei de bunuri i servicii,
ponderea deficitului de cont current n PIB se va diminua cu aproape 2
puncte procentuale, de la 10,3% n 2009 la 8,5% ct se estimeaz pentru
anul 2012.
Numr de salariai
54
Numrul mediu de salariai din economie va urma s creas cu circa
350 mii de persoane (6,9%), cu un ritm mediu annual de 2,3%.
Cele mai inseminate creteri ale numrului mediu de salariai n acest
interval de timp se vor nregistra n activitile: tranzacii imobiliare,
intermedieri financiare, construcii, comer cu ridicata i cu amnuntul,
repararea autovehiculelor, motocicletelor i a bunurilor personale i de ux
gospodresc i transport, depozitare i comunicaii.
Numrul omerilor nregistrai va continua s scad, iar la sfritul
lunii decembrie 2012 va ajunge la 415 mii persoane, cu o rat a omajului de
4,5% n scdere cu 1 punct procentual fa de sfritul anului 2009.
Veniturile salariale
n perioada 2010-2012, ctigul salarial mediu brut se va majora cu
ritmuri de peste 8% anual ajungnd la 2340 n anul 2012, n cretere cu
28,6% fa de anul 2009, iar ctigul salarial mediu net va fi de 1726 lei.
Salariul real va crete cu un ritm mediu anual 5,1%.
Inflaia
Creterea preurilor de consum 2009 2010 201 201
1 2
Dec. Fa de dec. anterior 4,5 3,5 3,0 2,6
Medie anual 5,0 3,7 3,2 2,8
55
populaiei, asigurarea securitii sociale i adreasarea riscurilor
macroeconomice, reprezint pilonii principali pe baza crora s-a construit
cadrul bugetar pe termen mediu.
Obiectivul specific pe termen mediu este reprezentat de ajustarea
bugetului general consolidat ctre o int a deficitului de 1% din PIB, ceea
ce va oferi suficient siguran pentru evitarea depirii limitei impuse de
Uniunea European.
Politica Fiscala
Obiective:
- Transparen, predictibilitate, stabilitate i transpunerea nlegislaia
romn a tuturor directivelor europene ce urmeaz a se aplica din 2010.
- mbuntirea nivelului de colectare a veniturilor publice i creterea
ponderii acestora n PIB.
- Un grad sporit de conformare voluntar a contribualilor, relativ la
obligaiile fiscale ce le revin acestora.
- Intensificarea activitilor de monitorizare, ndrumare i control i o
mai eficient edministrare a veniturilor statului inclusiv prin msuri de
extindere a procesului de monitorizare i supraveghere pentru produse cu un
grad nalt de risc din punct de vedere al evaiuznii fiscale.
Impozitul pe venit
Meninerea cotei unice de impozitare de 16% a veniturilor i
asigurarea echitii n repartizarea sarcinii fiscale pentru persoanele cu
venituri mici, prin acordarea de compensaii i deduceri fiscale.
Stabilirea unui impozit unitar pe ctigurile bursiere.
56
Aplicarea msurilor adoptate anterior n ceea ce privete fiscalizarea
agriculturii (msuri adoptate anterior i suspendate n timp, ca de exemplu
art.74, alin.(4) din Codul fiscal.
Impozit pe profit
- Meninerea cotei unice de impozitare direct de 16%
- Introducerea sdistemului de impozitare pentru anumite activiti.
- Neimpozitarea profitului reinvestit.
TVA
Perceperea unei TVA de 19% i la tranzaciile imobiliare efectuate n
scopuri comerciale dectre persoane fizice. Reintroducerea msurilor
simplificate la TVAQ pentru tranzaciile cu bunuri imobile i introduceerea
msurilor simplificate la importul de echipamente necesare investiiilor
proprii ale contribuabililor.
Accize
Majorarea accizelor pentru anumite produse supuse accizelor
armonizate, respectiv pn n anul 2011, potrivit graficului prevzut n anexa
nr.1 la titlul VII din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare.
BIBLIOGRAFIE
57
1. Filip, Gh., Finane publice, Ed. Junimea, Iai, 2002
2001
3. Ignat, I., Pohota, I., Luac, Gh., Pascariu, G., Economie politic,
13. Hoan N., Economie i fiane publice, Ed. Polirom, Iai, 2000.
14. Moldovan I., Finane publice, Ed. Alma Mater, Sibiu, 2003.
58
15. Moteanu T., Politici fiscale i bugetare pentru reformarea
20. Talpo I., Finaele Romniei, Vol. 1, Ed. Sedona, Timioara, 1996.
2000.
22. Vcrel, Gh. Bistriceanu, Gabriele Anghelache, M. Boduar, F.
Romnia.
26. www.insse.ro Institutul Naional De Statistic Din Romnia.
59