INDICATORI DE PERFORMANTA

AI BUGETULUI LOCAL
 Structura standard a bugetului utilizata in analiza:
1. Venituri operationale (+)
Veniturile curente (fiscale si nefiscale) proprii ale APL
Cote defalcate
Alte transferuri operationale (pentru echilibrare sau cu destinatie speciala) din bugetele
centrale
2. Cheltuieli operationale (-)
3. Rezultatul brut operational (excedent/deficit)
4. Serviciul anual al datoriei (-)
5. Rezultatul net operational (excedent/deficit)
6. Venituri pentru investitii (+)
venituri proprii pentru investitii (venituri de capital sau amortizarea activelor fixe)
transferuri din bugetele centrale pentru investitii
7. Cheltuieli pentru investitii (-)
8. Rezultatul bugetar primar (excedent/deficit)
9. Imprumuturi primite in anul curent (+)
10. Sold fond de rulment la inceputul anului (+)
11. Rezerve (-)
12. Rezultatul bugetar final (>=0)
 Cheltuielile operationale (de functionare ) =
totalitatea cheltuielilor unei autoritati publice
locale cu furnizarea serviciilor publice, adica
toate cheltuielile unei administratii locale, cu
exceptia celor de capital si a celor cu serviciul
datoriei;

veniturile operationale - totalitatea resurselor

financiare de care beneficiaza in mod curent
(repetitiv) o administratie locala
 •Categorii de indicatori de performanta:
1. Indicatori ai veniturilor
2. Indicatori ai cheltuielilor
3. Indicatori ai capacitatii de investire, de
contractare a datoriei,
4. Indicatori ai capacitatii manageriale
 Indicatorii de venit
1. Gradul de realizare a veniturilor
= Venituri totale incasate / Venituri totale
programate
2. Gradul de realizare a veniturilor proprii
=Venituri proprii incasate / Venituri proprii
programate
3. Gradul de finantare din venituri proprii
= Venituri proprii incasate / Venituri totale
incasate
•
•
•
•
•
b. Indicatori ai cheltuielilor=
- definesc gradul de flexibilitate pe care il
detin autoritatile locale in alocarea
resurselor pentru diferite scopuri .
- face distinctia intre cheltuielile pe care
apl poate decide sa le faca sau nu si
cheltuielile obligatorii pe care nu poate
decide sa nu le faca.
•
2. Ponderea plati sectiunea functionare in total
plati
3. Ponderea platilor sect. dezvoltare in total plati
 3. Indicatori ai capacitatii de investire,
de contractare a datoriei
- ofera informatii cu privire la solvabilitatea
financiara a unei colectivitati locale
1. Ponderea SDPL in total plati efectuate
SDPL = serviciul datoriei publice locale
2. Cheltuielile totale cu investitiile /loc
3. Ponderea chelt cu investitiile in total cheltuieli
4. Rata de indatorare = DAT publica locala/venit
operationale
4. Indicatori ai capacitatii manageriale

Administratiile locale demonstreaza o capacitate

de management financiar superioara atunci
cand nu utilizeaza toate resursele disponibile
pentru a acoperi cheltuieli operationale, ci
investesc in proiecte de investitii.
1. Excedent/deficit sectiune functionare =
venituri incasate – plati efectuate-plati
restante
2. Excedent/deficit sect. dezvoltare =
= venituri incasate – plati efectuate-plati
restante
Plati restante:
- Catre furnizori
- Catre bugetul general consolidat
- Catre salariati
- Imprumuturi nerambursate la scadenta
- Dobanzi restante
•