PRAJITURA CHOCOCREAM

PROIECT MARKETINGUL ACHIZITIILOR

Prof.coord. TEODORA ROMAN
 2

CUPRINS

1. MOTIVATIE………………………………………………………………3
2. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI..............5
3. FLUXUL TEHNOLOGIC ..........................................................................5
4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE .................................6
5. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME
SI MATERIALE .......................................................................................15
5.1. METODA UTILITATII GLOBALE ............................................19
6. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL ..........................20
7. COSTURI DE PRODUCTIE.....................................................................25
7.1. CHELTUIELI DIRECTE..............................................................25
7.2. CHELTUIELI INDIRECTE..........................................................28
8. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR.....................................................33
9. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA.................................39
10. STABILIREA PRAGULUI DE RENTABILITATE...............................
ANEXE...........................................................................................................
 3

1. MOTIVATIE

Segmentarea tot mai accentuata a pietei , deci si a consumului alimentar , impune

cunoasterea de catre producator a nevoilor distincte si relativ complexe ale celor mai diferite
segmente de consumatori , iar pentru a satisface aceste nevoi este necesara realizarea de produse
corespunzatoare din punct de vedere calitativ , ceea ce presupune , pentru marfurile alimentare , si
reliefarea valorii nutritive a acestora.Astfel , a devenit necesara gasirea unor modalitati de
determinare si exprimare a valorii nutritive , care sa fie usor de aplicat si sa permita o interpretare
corecta si utila a rezultatelor.
Pe plan international se considera ca echilibrul nutritional trebuie sa vizeze aportul energetic
( repartitia surselor calorice pe tipuri de substante nutritive ) ; aportul protidic ; aportul lipidic ;
aportul vitaminic.
In urma acestor informatii si a unui chestionar aplicat pe esantion de persoane din zona de
unde am inchiriat spatiul , am realizat ca exista o cerere destul de mare de dulciuri de aceea am ales
segmentul „prajituri”.Stiind de necesitatea si dorinta publicului de a consuma produse in al caror
continut intra zaharul , am venit cu un produs pe piata , o prajitura numita CHOCO
CREAM.Volumul total al productiei estimate pentru anul 2007 fiind aproximativ 2,7 tone ( adica
27.000 de prajituri a cate 100 grame / prajitura ).
Investitia firmei va permite productia de prajituri de o calitate superioara celor existente deja pe
piata , in trei variante : CHOCO CREAM cu frisca , CHOCO CREAM cu ciocolata si CHOCO
CREAM cu alune.Noile produse vor fi lansate sub marca „HEAVEN – gust rupt din Rai” .
Produsele au ca target principal femeile active pentru care timpul liber este foarte
important.Astfel „HEAVEN – gust rupt din Rai” reprezinta o gama de produse pregatite cu grija
pentru orice femeie care nu are timp sa gateasca un desert.
Conform estimarilor , circa 3 milioane de persoane ( din intreaga tara ) cu varste cuprinse
intre 21 si 54 de ani au cumparat , anul trecut , produse gen „cake or rolls” , dintre care 61% au fost
femei.Procentul barbatilor care au achizitionat astfel de produse a fost de 39%.
Rezultatul studiilor interne HEAVEN au relevat faptul ca femeile sunt cele care iau decizia
asupra meniului casei sau asupra aprovizionarii zilnice ( in aproximativ 80% din situatii ).De
asemenea , aproximativ 70% dintre femeile active din mediul urban au dedicat ca au mai putin timp
pentru gatit decat aveau mamele lor si ar apela la solutia unro prajituri gata preparate.Aproximativ
50% dintre acestea au renuntat la pregatirea unor feluri de mancare elaborate si apeleaza la retete
rapide.Gatitul reprezinta principala activitate pentru 20% , in timp ce restul 80% considera ca o
femeie trebuie sa-si imparta in mod echilibrat timpul intre cariera , familie si activitati pentru
sine.Majoritatea au declarat ca , daca ar avea mai mult timp, ar dedica 605 familiei, 30% activitatilor
personale si 10% activitatilor de socializare.
Cele trei variante ale produsului au fost dezvoltate pe baza unor studii care indica
preferintele consumatorilor autohtoni.Conform acestora , cel mai dorit gust pentru o prajitura este
cel de ciocolata , frisca si alune.
 4

ESTIMAREA CERERII PE 3 ANI

CANTITATE PRETURI
ANUL PRODUSE
(BUC.) (RON/BUC)
CHOCOCREAM
9.000 2.35
CU FRISCA
CHOCOCREAM
2007 9.500 2.4
CU CIOCOLATA
CHOCOCREAM
8.500 2.45
CU ALUNE
CHOCOCREAM
10.000 2.5
CU FRISCA
CHOCOCREAM
2008 10.500 2.55
CU CIOCOLATA
CHOCOCREAM
10.000 2.65
CU ALUNE
CHOCOCREAM
10.500 2.65
CU FRISCA
CHOCOCREAM
2009 11.500 2.75
CU CIOCOLATA
CHOCOCREAM
10.600 2.8
CU ALUNE
 5

2. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI

Mijlocul auto de distributie a prajiturilor firmei noastre este o masina RENAULT TRAFFIC
cu lada frigorifica pentru mentinerea calitatii produselor.Este o masina franceza conceputa pentru
distributie si este conform cerintelor europene.
Achizitionarea masinii poate fi facuta in rate sau cu plata cash.In cazul nostru am ales plata
cash acceptand un pret de 9 800 € , echivalentul a 34 300 RON.Documentul care contesta ca masina
este in proprietatea firmei noastre este contractul de vanzare-cumparare.
Eficienta si consumul minim al acestei masini au fost factorii care ne-au condus la
achizitionarea ei.
Spatiul in care se va desfasura activitatea este de 136 mp situat in Localitatea Iasi,Bvd.
Pacurari nr. 13 . Deoarece este un spatiu inchiriat, plata se va face lunar si va fi in valoare de
18 €/mp , respectiv 2448 € pentru intreg spatiul (2448 € = 8568 RON) . Acesta este situat la strada
iar interiorul sau a fost proaspat amenajat dupa standardele europene,gresie,faianta,termopane.
Cladirea inchiriata am dotat-o cu utilaje de ultima tehnologie in vederea obtinerii celei mai
bune calitati a produselor firmei noastre.Dintre acestea mentionam : malaxor , cuptor electric , masa
de preparatie , congelator , masa de finisaj si ornare.
Prin intermediul agentiei imobiliare IMMO-LAND , ne-am documentat asupra preturilor de
inchiriere a spatiilor comerciale existente pe piata si am ajuns la concluzia ca pretul mediu este de
12-15 € / mp .Accesand site-ul oficial al agentiei ( www.immo-land.ro) am descoperit spatiul de pe
bvd.Pacurari, pe care ulterior l-am si inchiriat.Suprafata spatiului coreleaza cu numarul utilajelor
achizitionate.

3. FLUXUL TEHNOLOGIC

Acest capitol descrie tehnicile care conduc la obtinerea produsului finit CHOCOCREAM.Tot
aici vom prezenta si materiile prime.
Pentru prima operatie se foloseste malaxorul cu care se amesteca materiile prime albus,
galbenus, esente,cacao, faina, ulei,sare a caror omogenizare duce la obtinerea blatului. Tot in acest
utilaj se bate crema si frisca cu care se umple blatul.
Urmatorul pas este cuptorul electric, utilaj care executa operatia coacerii blatului necesar
produsului intr-un timp optim. Continuarea procesului are loc pe masa de preparatie, unde se
executa montarea semipreparatului ce urmeaza a fi pregatit pentru a fi pus la rece. Aceasta operatie
pregateste produsul brut pentru a putea fi portionat. Derularea operatiei se face astfel: intinderea
blatului care ulterior este acoperit de un strat de crema obtinuta din materia prima importata brillo,
dupa care semipreparatul este finalizat cu inca o foaie de blat obtinuta din compozitie de blat. Dupa
care preparatul este pus la congelat.
Operatia ulterioara consta in congelarea semipreparatului pentru a se putea realiza
portionarea lui in conditii optime si realizarea unui aspect comercial corespunzator intr-un timp de 8
ore. Aceasta operatie realizeaza consistenta necesara produsului ce urmeaza a fi portionat. In timpul
 6

congelarii se realizeaza omogenizarea celor doua parti ale preparatului si anume blatul cu crema. La
finele perioadei de congelare, semipreparatul este scos de la rece si dupa o perioada de 30 de minute
este trecut la masa de finisare.
Operatia de finisare consta in: portionare produsului conform gramajului mentionat in
retetar si acoperirea fiecarui produs in parte cu frisca, dupa care se orneza cu toping, sosuri de
ciocolata, fructe sau alune.
In urma acestui proces putem spune ca produsul nostru este pregatit pentru satisfacerea
nevoilor consumatorilor.

4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE

CENTRALIZAREA NORMELOR DE TIMP

PRODUSE ZILE VAL

ANUL TIP UTILAJ CHOCOCREAM REP INVENTAR
CHOCOCREAM CHOCOCREAM
CU FRISCA
CU
CU ALUNE
PLANIF (RON)
CIOCOLATA
MALAXOR 0.12 0.12 0.12 1 2941
CUPTOR
ELECTRIC 0.41 0.41 0.41 1 3361
MASA DE
2007 PREPARATIE
0.25 0.25 0.25 0 2206

CONGELATOR 0.3 0.3 0.3 1 1676

MASA DE FINISAJ
SI ORNARE 0.16 0.16 0.16 0 2059

MALAXOR 0.12 0.12 0.12 1 2646.9

CUPTOR
ELECTRIC 0.41 0.41 0.41 1 3024.9
MASA DE
2008 PREPARATIE 0.2 0.2 0.2 0 1985.4

CONGELATOR 0.3 0.3 0.3 1 2268.90

MASA DE FINISAJ
SI ORNARE 0.13 0.13 0.13 0 1853.1
2009 MALAXOR 0.12 0.12 0.12 1 2352.8
CUPTOR
ELECTRIC
0.41 0.41 0.41 1 4201.68
MASA DE
PREPARATIE 0.16 0.16 0.16 0 1764.8
CONGELATOR 0.3 0.3 0.3 1 2042
 7

MASA DE FINISAJ
SI ORNARE 0.1 0.1 0.1 0 1647.2

2007

VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE – T.V.A.

Vi malaxor = 3500 RON / 1.19 = 2941 RON

Vicuptor = 4000 RON /1.19 = 3361 RON
Vimasa prep = 750 € *3.5 RON = 2625 RON/1.19=2206 RON
Vicongelator=570 € *3.5 RON=1995 RON /1.19 =1676 RON
Vimasa finisaj=700€*3.5 RON =2450/1.19=2059 RON

Tdj=Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale) * ns*ds*Trep
Unde :
Tdj – cat timp lucreaza utilajul „i” intr-un an;
Tcalendaristic-timpul calendaristic (365);
Ns – numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );
Ds – durata schimbului(8 ore);
Trep – timp de reparatie.

Td malaxor = 365-(52+52+7)*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td cuptor = 365-(52+52+7)*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa prep=365-(52+52+7)*1*8=254*8=2032
Td congelator = 365-(52+52+7)*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa finisaj=365-(52+52+7)*1*8=2032

 Qij*nt ij
NUi = 
Tdj
 8

Unde :
NUi – numarul de utilaje de tip „ i „ ;
Qij – cantitatea estimata ;
Nt – norma de timp.

9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12
Malaxoare =  =1.60
2024

9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41
Cuptoare =  = 5.47
2024

9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25
Masa preparatie =  = 3.32
2032

9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3
Congelatoare =  = 4.00
2024

9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16
Masa finisaj =  = 2.13
2032
 9

1.60
Gi malaxor =  * 100 = 80%
2

5.47
Gi cuptor =  * 100 = 91.17%
6

3.32
Gi masa prep=  * 100 = 110.67%
3

4
Gi congelator =  * 100 = 100%
4

2.13
Gi masa finisaj =  * 100 = 106.5%
2

Gradul de incarcare a utilajelor au fost toate peste 80% , fapt care rezulta ca utilajele au fost
supraincarcate ceea ce necesita pentru anul 2007 distribuirea productiei in mod uniform.
Dupa reverificarea calculelor descoperim ca avem de fapt nevoie de 7 cuptoare si 5
congelatoare pentru ca utilajele sa nu fie supraincarcate.In privinta meselor de lucru depinde de
numarul de responsabili,este cate unul la masa.

IMALAXOR = 2*2941 RON = 5882 RON

ICUPTOR =7*3361 RON = 23527 RON

IMASA PREP =4*2206 RON =8824 RON

ICONGELATOR= 5*1676RON = 8380 RON

IMASA FINISAJ = 3*2059 RON =6177 RON

ITOTAL 2007 = 5882 + 23 527 + 8824 + 8380 + 6177 = 52 790 RON

 10

Investitia pentru anul 2007 in utilaje va fi de RON constand in:

 2 malaxoare;
 7 cuptoare;
 4 mese de preparatie;
 5 congelatoare;
 3 mese finisaj.

2008

Pentrul anul 2008 am crescut productia : 10000 CHOCOCREAM cu frisca ,10500

CHOCOCREAM cu ciocolata si 10000 CHOCOCREAM cu alune.

Tdj=Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale) * ns*ds*Trep
Unde :
Tdj – cat timp lucreaza utilajul „i” intr-un an;
Tcalendaristic-timpul calendaristic (365);
Ns – numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );
Ds – durata schimbului(8 ore);
Trep – timp de reparatie.

Td malaxor =366-(52+52+7)*1*8-1*1*8=255*8-8=2032

Td cuptor = 366-(52+52+7)*1*8-1*1*8=2032

Td masa prep =366-(52+52+7)*1*8=255*8=2040

Td congelator = 366-(52+52+7)*1*8-1*1*8=2032

Td masa finisaj = 366-(52+52+7)*1*8=2040

 11

 Qij*nt ij
NUi = 
Tdj

Unde :
NUi – numarul de utilaje de tip „ i „ ;
Qij – cantitatea estimata ;
Nt – norma de timp.
10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12
Malaxor =  = 1.80
2032
1.80
Gi=  * 100 = 90%
2

10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41
Cuptor =  = 6.15
2032

6.15
Gi=  * 100 = 102.5%
6

10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2
Masa de preparatie =  = 2.99
2040

2.99
Gi =  * 100 = 100%
3
10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3
Congelator =  = 4.50
2032
4.5
Gi=  * 100 = 90%
 12

10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13
Masa finisaj =  = 1.94
2040
1.94
Gi =  * 100 = 97%
2

Pentru anul 2008 trebuie sa mai achizitionez inca 1 congelator.

VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE – T.V.A.

Pretul de achizitie este de 2700 RON.

Valoarea de inventar = 2700/1.19=2268.9
ICONGELATOR = 1*2268.9 =2268.9 RON

I2008 = 2268.9 RON

Valoarea de inventar a celorlalte utilaje se calculeaza astfe: valoarea de inventar din anul precedent
minus amortizare.Iar amortizarea se calculeaza impartind valoarea de inventar la durata de
functionare a utilajului si anume la 10 ani.
Vi malaxor = 2941- 294.1 = 2646.9
Vi cuptor = 3361 – 336.1 = 3024.9
Vi masa preparatie = 2206 -220.6=1985.4
Vi masa finisaj si ornare = 2059 -205.9=1853.1

2009
Creste productia : 10500 CHOCOCREAM cu frisca ,11500 CHOCOCREAM cu ciocolata si 10600
CHOCOCREAM cu alune.

Tdj=Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale) * ns*ds*Trep
Unde :
Tdj – cat timp lucreaza utilajul „i” intr-un an;
Tcalendaristic-timpul calendaristic (365);
Ns – numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );
Ds – durata schimbului(8 ore);
Trep – timp de reparatie.
 13

Td malaxor = 365-(52+52+7)*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td cuptor = 365-(52+52+7)*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa prep=365-(52+52+7)*1*8=254*8=2032
Td congelator = 365-(52+52+7)*1*8-1*1*8=254*8-8=2024
Td masa finisaj=365-(52+52+7)*1*8=2032

 Qij*nt ij
NUi = 
Tdj

Unde :
NUi – numarul de utilaje de tip „ i „ ;
Qij – cantitatea estimata ;
Nt – norma de timp.
10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12
Malaxor =  = 1.93
2024

1.93
Gi malaxor =  * 100 = 96.5%
2

10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41
Cuptor =  = 6.60
2024

6.60
Gi cuptor =  * 100 = 94.28%
7

10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16
Masa preparatie =  = 2.57
2032
 14

2.57
Gi masa prep =  * 100 = 85.67%
3

10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3
Congelator =  = 4.83
2024

4.83
Gi congelator =  * 100 = 96.6%
5

10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1
Masa de finisaj =  = 1.60
2032
1.60
Gi masa finisaj =  * 100 = 80%
2

Pentru anul 2009 mai achizitionam 1 malaxor si 2 cuptoare.

IMALAXOR = 1*4201.68=4201.68 RON
ICUPTOR = 2*2352.94=2352.94 RON
I2009 = 4201.68+2352.94 = 6554.65 RON

Valorile de inventar :
Vi masa preparatie = 1985.4 – 220.6 = 1764.8
Vi congelator = 2268.9 – 226.89 = 2042
Vi masa finisaj = 1853.1 -205.9 = 1647.2
 15

5. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME

CENTRALIZAREA CONSUMULUI SPECIFIC PE UNITATE DE PRODUS

TIP PRODUSE
ANUL MATERIE CHOCOCREAM CHOCOCREAM CHOCOCREAM PRET
PRIMA CU CU CU
FRISCA CIOCOLATA ALUNE
8500
9000 9500

FAINA 0.050 0.050 0.050 0.90

BRILLOS
WHITE 0.010 0.000 0.000 13.60

ZAHAR 0.008 0.008 0.008 1.50

2007 FRISCA 0.035 0.000 0.000 4.70

ALUNE 0.000 0.000 0.050 2.50

BRILLOS
CIOCOLATA 0.000 0.010 0.010 10.73

ULEI 0.005 0.005 0.000 2.27

OUA 1.000 1.000 1.000 0.35

MP=Qi*csli

MPFAINA= 9000*0.05+9500*0.05+8500*0.05=1350 KG

MPBRILLOS WHITE = 9000*0.01+9500*0+8500*0 = 90 KG

MPZAHAR = 9000*0.008+9500+0.008+8500*0.008 = 216 KG

MPFRISCA = 9000*0.035+9500*0+8500*0 = 315 KG

MPALUNE = 9000*0+9500*0+8500*0.05 = 425 KG

MPBRILLOS CIOCOLATA = 9000*0+9500*0.01+8500*0.01 = 180 KG

MPULEI = 9000*0.005+9500*0.005+8500*0 = 92.5 KG

MPOUA = 9000*1+9500*1+8500*1 = 27000 BUC

 16

TIP PRODUSE
ANUL MATERIE CHOCOCREAM CHOCOCREAM CHOCOCREAM PRET
PRIMA CU CU CU
FRISCA CIOCOLATA ALUNE
10000
10000 10500

FAINA 0.050 0.050 0.050 1.10

BRILLOS
WHITE 0.010 0.000 0.000 13.95

ZAHAR 0.008 0.008 0.008 1.45

2008 FRISCA 0.035 0.000 0.000 4.70

ALUNE 0.000 0.000 0.050 2.65

BRILLOS
CIOCOLATA 0.000 0.010 0.010 10.85

ULEI 0.005 0.005 0.000 2.11

OUA 1.000 1.000 1.000 0.45

MP=Qi*csli

MPFAINA = 10000*0.050+10500*0.050+10000*0.050 = 1525 KG

MPBRILLOS WHITE = 10000*0.01+10500*0+10000*0 = 100 KG

MPZAHAR = 10000*0.008+10500*0.008+10000*0.008 = 244 KG

MPFRISCA = 10000*0.035+10500*0+10000*0 = 350 KG

MPALUNE = 10000*0+10500*0+10000*0.05 = 500 KG

MPBRILLOS CIOCOLATA = 10000*0+10500*0.01+10000*0.01= 205 KG

 17

MPULEI = 10000*0.005+10500*0.005+10000*0 = 102.50 KG

MPOUA = 10000*1+10500*1+10000*1 = 30500 BUC

TIP PRODUSE
ANUL MATERIE CHOCOCREAM CHOCOCREAM CHOCOCREAM PRET
PRIMA CU CU CU
FRISCA CIOCOLATA ALUNE
10600
10500 11500

FAINA 0.050 0.050 0.050 1.35

BRILLOS
WHITE 0.010 0.000 0.000 14.25

ZAHAR 0.008 0.008 0.008 1.35

2009 FRISCA 0.035 0.000 0.000 4.70

ALUNE 0.000 0.000 0.050 2.85

BRILLOS
CIOCOLATA 0.000 0.010 0.010 11.05

ULEI 0.005 0.005 0.000 2.05

OUA 1.000 1.000 1.000 0.65

MP=Qi*csli

MPFAINA=10500*0.050+11500*0.050+10600*0.050=1630 KG

MPBRILLOS WHITE = 10500*0.01+11500*0+10600*0=105 KG

MPZAHAR = 10500*0.008+11500*0.008+10600*0.008 = 260.8 KG

MPFRISCA = 10500*0.035+11500*0+10600*0 = 367.5 KG

MPALUNE = 10500*0+11500*0+10600*0.05 = 530 KG

 18

MPBRILLOS CIOCOLATA = 10500*0+11500*0.01+10600*0.01 = 221 KG

MPULEI = 10500*0.005+11500*0.005+10600*0 = 105.5 KG

MPOUA = 10500*1+11500*1+10600*1 = 32600 BUC

MATERIE PRIMA DIN IMPORT : BRILLOS CIOCOLATA

Furnizorul de la care importam aceasta materie prima este IM PURATOS MOLD din orasul
Singera, Chisinau.Contactat prin adresa de e-mail : puratos@company.md .

Cantitatea contractata pentru un an este de 1000 kg

Ci = 1000*2.5€*3.5 RON = 8750 RON

Ctr = 8750*7% = 613 RON

Ccnx = 613*4.5% = 27.59 RON

Cas = 8750 * 3% = 262.5 RON

Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas

Cv = 8750 + 613 + 27.58 + 262.5 = 9653.08 RON

Tx = 8750*10% = 875 RON

Cm = 8750*4% = 350 RON

T.V.A. = 19%*(Ci + Tx + Cm )

T.V.A. =19% ( 8750 + 875 + 350 ) = 1895.25 RON

Pretul in vama = Cv + Tx + Cm + T.V.A.

Pretul in vama =9653.08 + 875 + 350 + 1895 .25 =12773.33 RON

Pretul in vama / kg = 13167.08/ 1000 = 12.773 RON cu T.V.A.

5.1 METODA UTILITATII GLOBALE

 19

Aceasta metoda consta in alegerea dintre un numar de furnizori de faina , pentru care
cunoastem pretul cu care o vinde , calitatea si distanta pana la acestia.Acel furnizor a carui utilitate
globala este mai mare acela va fi contactat in vederea cumpararii fainii.

 Vel Pitar SA - Bucharest Branch

No.3-5 Emil Racovita Street
4th District, Bucharest
Tel.: 021 40 66 200
Fax: 021 40 66 205
Email: office.bucuresti@velpitar.ro

 Total West Distribution SRL

Adresa Giroc, Calea Timisoarei, nr. 6 , Timisoara
Telefon 0256/395.944
Fax 0256/395.943
www.totalcomenzi.ro

 BOROMIR IND SRL

Str.Targului ,Valcea ,Ramnicu Valcea ,54
www.boromir.ro

 DIZING SRL
Suceava,Str.Primaverii ,24

FURNIZOR PRET DISTANTA CALITATEA

(RON/KG) PANA PRODUSULUI
LA FURNIZOR LIVRAT
(KM)
BOROMIR IND SRL 1.05 470 buna
VEL PITAR 1.1 400 foarte buna
TOTAL WEST
1.3 700 foarte buna
DISTRIBUTION
DIZING SRL 0.8 150 satisfacatoare

FURNIZOR PRET DISTANTA CALITATEA

 20

(RON/KG) PANA PRODUSULUI

LA FURNIZOR LIVRAT
(KM)
BOROMIR IND SRL 1 0.6 0.6
VEL PITAR 0.5 1 1
TOTAL WEST
0 0 1
DISTRIBUTION
DIZING SRL 1 0.4 0
Coeficient de
0.5 0.2 0.3
importanta

Utilitatea globala a fiecarui furnizor se va calcula astfel :

 BOROMIR IND SRL
Ug = 1*0.5 + 0.6*0.2 + 0.6*0.3 = 0.8
 VEL PITAR
Ug = 0.5*0.5 + 1*0.2 + 1*0.3 = 0.75
 TOTAL WEST DISTRIBUTION
Ug = 0*0.5 + 0*0.2 + 1*0.3 = 0.3
 DIZING SRL
Ug = 1*0.5 + 0.4*0.2 + 0*0.3 = 0.58
Max Ug= 0.8 , deci furnizorul ales va fi BOROMIR IND SRL care ofera faina la pretul de
1.05 RON / KG, se afla la o distanta de 470 km ,iar calitatea fainii este buna.

6. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL

PRODUSE
SAL
SPECIALIZ SAL
BRUTE
ANUL PERS DIRECT CHOCOCREAM CHOCOCREAM BRUTE
CHOCOCREAM RON/
PROD CU
CU CU RON/ORA
CIOCOLATA ALUNE LUNA
FRISCA
9500 8500
9000
RESPONSABIL
0.12 0.12 0.12 400 2.35
MALAXOR

RESPONSABIL CUPTOR 0.41 0.41 0.41 400 2.35

RESPONSABIL MASA
2007 0.25 0.25 0.25 470 2.77
DE PREPARATIE
RESPONSABIL
0.3 0.3 0.3 400 2.35
CONGELATOR
RESPONSABIL MASA
0.16 0.16 0.16 470 2.77
FINISAJ SI ORNARE

Tdk = Tcalendaristic – (S+D+SL+Zco)*ds , unde :

 21

Tdk – timpul de lucru al muncitorului;

Ds – durata schimbului;
S – sambete;
D – duminici;
SL – sarbatori legale;
Zco – zile concediu.

Td = 365 – ( 52+52+7+21) * 8 = 1860

9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12
Responsabil malaxor =  = 1.74  2
1860

9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41
Responsabil cuptor =  = 5.95  6
1860

9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25
Responsabil masa de preparatie =  = 3.63  4
1860

9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3
Responsabil congelator =  = 4.36  5
1860

9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16
Responsabil masa finisaj si ornare =  = 2.32  3
1860

Responsabili malaxor = 2 * 400 RON = 800 RON

Responsabili cuptor = 6 * 400 RON = 2400 RON

Responsabili masa preparatie = 4 * 470 RON = 1880 RON

Responsabili congelator = 5 * 400 RON = 2000 RON

Responsabili masa de finisaj si ornare = 3 * 470 RON = 1410 RON

TOTAL = 8490 RON

Fsa – fond de salaraii anual

 22

Fsa = (8490 RON + 31.25*1*8490)*12 = 3 285 630 RON

PRODUSE
SAL
SPECIALIZ SAL
BRUTE
ANUL PERS DIRECT CHOCOCREAM CHOCOCREAM BRUTE
CHOCOCREAM RON/
PROD CU
CU CU RON/ORA
CIOCOLATA ALUNE LUNA
FRISCA
10500 10000
10000
RESPONSABIL
0.12 0.12 0.12 510 3.00
MALAXOR

RESPONSABIL CUPTOR 0.41 0.41 0.41 525 3.09

RESPONSABIL MASA
2008 0.2 0.2 0.2 580 3.41
DE PREPARATIE
RESPONSABIL
0.3 0.3 0.3 510 3.00
CONGELATOR
RESPONSABIL MASA
0.13 0.13 0.13 570 3.35
FINISAJ SI ORNARE

Tdk = Tcalendaristic – (S+D+SL+Zco)*ds , unde :

Tdk – timpul de lucru al muncitorului;

Ds – durata schimbului;
S – sambete;
D – duminici;
SL – sarbatori legale;
Zco – zile concediu.

Td = 366-(52+52+7+21)*8 = 1872

10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12
Responsabil malaxor =  = 1.96  2
1872

10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41
Responsabil cuptor =  = 6.68  7
1872

10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2
Responsabil masa de preparatie =  = 3.26  4
1872

10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3
 23

Responsabil congelator =  = 4.89  5

1872

10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13
Responsabil masa de finisaj si ornare =  = 2.12  3
1872

Responsabili malaxor = 2*510 RON = 1020 RON

Responsabili cuptor = 7*525 RON =3675 RON

Responsabili masa de preparatie = 4*580 RON = 2320 RON

Responsabili congelator = 5*510 RON = 2550 RON

Responsabili masa finisaj si ornare = 3*570 RON = 1710 RON

TOTAL = 1020 + 3675 + 2320 + 2550 + 1710 = 11 275 RON

Fsa = (11275 RON + 29.25*1*11275)*12 = 4 092 825 RON

PRODUSE
SAL
SPECIALIZ SAL
BRUTE
ANUL PERS DIRECT CHOCOCREAM CHOCOCREAM BRUTE
CHOCOCREAM RON/
PROD CU
CU CU RON/ORA
CIOCOLATA ALUNE LUNA
FRISCA
11500 10600
10500
RESPONSABIL
0.12 0.12 0.12 610 3.59
MALAXOR

RESPONSABIL CUPTOR 0.41 0.41 0.41 600 3.53

RESPONSABIL MASA
2009 0.16 0.16 0.16 650 3.82
DE PREPARATIE
RESPONSABIL
0.3 0.3 0.3 610 3.59
CONGELATOR
RESPONSABIL MASA
0.1 0.1 0.1 650 3.82
FINISAJ SI ORNARE

Tdk = Tcalendaristic – (S+D+SL+Zco)*ds , unde :

 24

Tdk – timpul de lucru al muncitorului;

Ds – durata schimbului;
S – sambete;
D – duminici;
SL – sarbatori legale;
Zco – zile concediu.

Td = 365 – ( 52+52+7+21) * 8 = 1860

10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12
Responsabil malaxor =  = 2.10  3
1860

10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41
Responsabil cuptor =  = 7.19  8
1860

10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16
Responsabil masa de preparatie =  = 2.80  3
1860

10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3
Responsabil congelator =  = 5.26  6
1860

10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1
Responsabil masa finisaj si ornare =  = 1.75  2
1860

Responsabili malaxor = 3*610 RON = 1830 RON

Responsabili cuptor = 8*600 RON =4800 RON

Responsabil masa de preparatie = 3*650 RON = 1950 RON

Responsabil congelator = 6*610 RON = 3660 RON

Responsabil masa finisaj si ornare = 2*650 RON = 1300 RON

TOTAL = 1830 + 4800 + 1950 + 3660 + 1300 = 13 540 RON

Fsa = (13540 RON + 27.25*1*13540)*12 = 4 590 060 RON

7. CALCULATIA COSTURILOR DE PRODUCTIE

 25

In cadrul firmei cheltuielile se impart in cheltuieli directe si cheltuieli indirecte.

7.1. CHELTUIELI DIRECTE

Cheltuielile directe se grupeaza in cheltuieli cu :
 materii prime si materiale directe (MDi );
 salarii directe(SDi).

Materiile prime si materialele directe se calculeaza dupa formula :

MDi = Csi*pl
Unde:
Csi – consumul specific al fiecarei materii in parte pe unitatea de produs;
Pl – pretul materiei prime.

2007

MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.050*0.90 + 0.010*13.60 + 0.008*1.50 + 0.035*4.70 + 0.005*2.27 +

+1*0.35 = 0.73

MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.01*10.73 + 0.005*2.27 + 1*0.35 = 0.53

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.05*2.50 + 0.01*10.73 + 1*0.35 = 0.64

2008

MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.10+0.01*13.95+0.008*1.45+0.035*4.70+0.005*2.11+1*0.45= 0.83

MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.10+0.008*1.45+0.01*10.85+0.005*2.11+1*0.45=0.64

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.1+0.008*1.45+0.050*2.65+0.01*10.85+1*0.45=0.76

2009

MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.35+0.01*14.25+0.008*1.35+0.035*4.70+0.005*2.05+1*0.65=1.05

MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.01*11.05+0.005*2.05+1*0.65=0.85

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.05*2.85+1*0.65=0.87

 26

Salariile directe se calculeaza dupa formula :

SDi = ntik*Sbhk + Csal

Unde:
SDi – salariile directe;
Ntik – norme timp;
Sbhk – salariul brut / ora;
Csal – cheltuieli cu salariile (31.25% = 0.3125).
Sbl
Sbhk = 
170 ore

Sbl – salariul brut lunar. Conform Codului Muncii un angajat lucreaza170 ore / luna.

2007

SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16 * 2.77)+

+0.3125=3.09+0.3125=3.40
SDCHOCOCREAM CIOC = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16*2.77)+
+0.3125=3.40
SDCHOCOCREAM ALUNE = 3.40

2008
SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.00+0.41*3.09+0.2*3.41+0.3*3.00+0.13*3.35)+
+ 0.3125=7.04

SDCHOCOCREAM CIOC = 7.04

SDCHOCOCREAM ALUNE = 7.04

2009

SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.59+0.41*3.53+0.16*3.82+0.3*3.59+0.1*3.82)+

+0.3125=3.95+0.3125=4.26

SDCHOCOCREAM CIOC = 4.26

SDCHOCOCREAM ALUNE = 4.26

Pentru a calcula cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs aplicam formula :

 27

Cdi = MDi + SDi

Unde :
Cdi – cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs;
MDi – materii prime si materiale directe;
SDi – salarii directe.

2007

CdCHOCCREAM FRISCA = 0.73+3.40=4.13

CdCHOCOCREAM CIOC = 0.53+3.40=3.93

CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.64+3.40=4.04

2008

CdCHOCCREAM FRISCA = 0.83+7.04=7.87

CdCHOCOCREAM CIOC =0.64+7.04=7.68

CdCHOCOCREAM ALUNE =0.76+7.04=7.8

2009
CdCHOCCREAM FRISCA = 1.05+4.26=5.31

CdCHOCOCREAM CIOC = 0.85+4.26=5.11

CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.87+4.26=5.13

Mai departe trebuie sa calculam cheltuielile directe totale aplicand formula :

KDT = Qi*Cdi

Unde:
KDT – cheltuielile directe totale;
Qi – cantitatea totala anuala estimata;
Cdi – chletuielile directe unitare.
 28

2007

KDTCHOCOCREAM FRISCA = 9000*4.13=37 170

KDTCHOCOCREAM CIOC = 9500*3.93=37 335
KDTCHOCOCREAM ALUNE = 8500*4.04=34 340
KDT2007=37 170+37 335+34 340 =108 845

2008
KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 000*7.87=78 700
KDTCHOCOCREAM CIOC =10 500*7.68=80 640
KDTCHOCOCREAM ALUNE =10 000*7.8=78 000
KDT2008 = 78 700+80 640+78 000=237 340

2009
KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 500*5.31=55 755
KDTCHOCOCREAM CIOC = 11 500*5.11=58 765
KDTCHOCOCREAM ALUNE = 10 600*5.13=54 378
KDT2009 = 55 755+58 765+54 378=168 898

7.2. CHELTUIELI INDIRECTE

In ceea ce priveste cheltuielile indirecte acestea se impart in:

 cheltuieli comune sectiilor (CCS);
 cheltuieli de desfacere (CD);
 cheltuieli general administrative (CGA).
Suma celor trei rezulta cheltuieli fixe(CF)
 29

ESTIMAREA CHELTUIELILOR INDIRECTE

AN ELEMENTE CF
CCS CD CGA
UL DE CHELTUIELI CF=CCS+CD+CGA
2007 a) materiale auxiliare materiale de curatenie -deoarece avem
718 RON vanzare doar cu
factura atunci
rezulta ca avem
nevoie de o
persoana care sa se
ocupe de livrare
care sa intocmeasca
facturi
facturi,pixuri,hart
ie
980 RON

5218
TOTAL 718 980
b)energie,apa a)curent -ENERGIE,APA
10 068 RON; PT MAGAZIN
b)gaz 10 000 RON/AN
890.04 RON;
c)apa
1 096.04 RON.
TOTAL 12 054.08 RON 10 000 45 754.08
c)combustibil 65 litri/luna→
3.15RON/litru→
2457 RON/an
3780.00
TOTAL 2457 RON
d)amortizare(liniara) Malaxor Masina
Cuptor 289.97 RON
Masa preparatie
Congelator
Masa finisaj si ornare
8758.64
TOTAL 5 279 289.97
e)chirii CHIRIA Chiria spatiului
MAGAZINULUI este de
200€/LUNA 102 816 RON
8 400RON/AN
TOTAL 8 400 102 816 RON 123 816.00
 30

f)salarii indirecte -Salariul celui de la - contabil 800

livrare 600 ron/luna→9600
ron/luna→7200 ron /an
ron/an*1.3125= -femeie de
9450, serviciu 400
-SOFER ron/luna→4800
700*1.3125=918.75 ron/an
*12=11 025 -manager
personal 700
ron/luna→
8 400 ron/an

TOTAL 20 475 22 800 44 062.5

g)alte cheltuieli Telefon
216.66ron/luna→26
00 ron/an
TOTAL 2 600 3600

18 051.08 44 912 125 905.97 188 869.05

Pentru a calcula amortizarea utilajelor folosim formula :

Vi
AZ = ─── , unde :
Df

AZ – amortizarea liniara;
Vi – valoarea de inventar care este pretul de achizitie – T.V.A.;
Df – durata de functionare a utilajului (10 ani).
2941 RON
AZ MALAXOR = ──────── = 294.1
10

3361 RON
AZ CUPTOR = ──────── = 336.1
10
2206 RON
AZ MASA PREPARATIE = ────── = 220.6
10
1676 RON
AZ CONGELATOR = ───────── = 167.6
10

2059 RON
AZ MASA FINISAJ = ──────── = 205.9
10
 31

ANUL ELEMENTE CCS CD CGA CF

DE CHELTUIELI
2008 a) materiale auxiliare materiale de -deoarece avem vanzare
curatenie doar cu factura atunci
718 RON rezulta ca avem nevoie
de o persoana care sa se
ocupe de livrare care sa
intocmeasca facturi
facturi,pixuri,hartie
980 RON

TOTAL 980
b)energie,apa a)curent -ENERGIE,APA PT
12 068 MAGAZIN
RON;
b)gaz
890.04
RON;
c)apa
1 096.04
RON.
TOTAL 14 054.08 9000
c)combustibil 85 litri/luna→
3.15RON/litru→
3213 RON/an
TOTAL 3213
d)amortizare(liniara) utilaje Masina
289.97 RON
TOTAL 5505.89 289.97
e)chirii CHIRIA Chiria spatiului
MAGAZINULUI este de
200€/LUNA 102 816 RON
8 400RON/AN
TOTAL 8400 102 816
f)salarii indirecte -Salariul celui de la - contabil 800
livrare 600 ron/luna→9600
ron/luna→7200 ron /an
ron/an*1.3125= 9450, -femeie de
-SOFER serviciu 400
700*1.3125=918.75*12= ron/luna→4800
11 025 ron/an
-manager
personal 700
ron/luna→
8 400 ron/an

TOTAL 20 475 22 800

g)alte cheltuieli Telefon
216.66ron/luna→2600
ron/an
 32

TOTAL 2600
20 277.97 44 668 125 905.97 190 851.94

ANUL ELEMENTE CCS CD CGA CF

DE CHELTUIELI
2009 a) materiale auxiliare materiale de -deoarece avem vanzare
curatenie doar cu factura atunci
718 RON rezulta ca avem nevoie
de o persoana care sa se
ocupe de livrare care sa
intocmeasca facturi
facturi,pixuri,hartie
980 RON

TOTAL 718 980

b)energie,apa a)curent -ENERGIE,APA PT
12 068 MAGAZIN
RON;
b)gaz
890.04
RON;
c)apa
1 096.04
RON.
TOTAL 14 054.08 8500
c)combustibil 80 litri/luna→
3.15RON/litru→
3024 RON/an
TOTAL 3024
d)amortizare(liniara) utilaje Masina
289.97 RON
TOTAL 6472.2 289.98
e)chirii CHIRIA Chiria spatiului
MAGAZINULUI este de
200€/LUNA 102 816 RON
8 400RON/AN
TOTAL 8400 102 816
 33

f)salarii indirecte -Salariul celui de la - contabil 800

livrare 600 ron/luna→9600
ron/luna→7200 ron /an
ron/an*1.3125= 9450, -femeie de
-SOFER serviciu 400
700*1.3125=918.75*12= ron/luna→4800
11 025 ron/an
-manager
personal 700
ron/luna→
8 400 ron/an

TOTAL 20 475 22 800

g)alte cheltuieli Telefon
216.66ron/luna→2600
ron/an
TOTAL 2600
21 244.28 43 979 125 905.98 191129.26

8. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR
Repartizarea cheltuielilor se face pe baza urmatorilor coeficienti:
CCS
KCCS = −−−−
KDT

Unde :
KCCS – coeficientul de repartizare a cheltuielior comune sectiilor;
CCS –totalul cheltuielilor comune sectiilor;
KDT – cheltuieli directe totale.
CD
KCD = −−−−−−−−−−
KDT+CCS

Unde :
KCS – coeficientul de repartizare a cheltuielilor de desfacere;
CD – totalul cheltuielilor de desfacere;
KDT – cheltuieli directe totale.
CCS –totalul cheltuielilor comune sectiilor
CGA
KCGA = −−−−−−−−−−−−
KDT+CCS+CD

Unde :
KCGA – coeficientul de repartizare a cheltuielilor general administrative.
Pe baza coeficientilor de repartizare determinam repartizarea pe unitatea de produs cu ajutorul
formulelor:
 34

CCCSI = CDi*KCCS
CCdi = Cdi(1+KCCS)*KCdi
CCGAi = Cdi(1+ KCCS)(1+ KCdi)*KCGA

2007
18 051.08
KCCS =−−−−−−−− = 0.16
108 845

44 912
KCD = −−−−−−−−−−−−−−− = 0.35
108 845+18 051.08

125 905.97
KCD = −−−−−−−−−−−−−−−−−−−− = 0.73
108 845+18 051.08+44 912

CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 4.13*0.16 = 0.66

CCCS CHOCOCREAM CIOC = 3.93*0.16=0.62
CCCS COCOCREAM ALUNE = 4.04*0.16 = 0.64

CCD CHOCOCREAM FRISCA = 4.13(1+0.16)*0.35=1.67

CCD CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)*0.35=1.59
CCD CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)*0.35=1.64

CCGA CHOCOCREAM FRISCA =4.13(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.72

CCGA CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.49
CCGA CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.61

COST PRODUCTIE 2007

CHOCOCREAM CU CHOCOCREAM CU CHOCOCREAM CU
FRISCA CIOC ALUNE
MD 0.73 0.53 0.64
SD 3.40 3.40 3.40
TOTAL CHELT 4.13 3.93 4.04
DIRECTE
CCCS 0.66 0.62 0.64
CCD 1.67 1.59 1.64
CCGA 4.72 4.49 4.61
TOTAL CHELT 7.05 6.73 6.89
INDIRECTE
COST PRODUCTIE 11.18 10.66 10.93

2008
 35

20 277.97
KCCS =−−−−−−−−0.08
237 340

44 668
KCD =−−−−−−−−−−−−−−− = 0.17
237 340+20 277.97

125 905.97
KCD =−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−− = 0.41
237 340+20 277.97+44 668

CCCS CHOCOCREAM FRISCA =7.87*0.08=0.62

CCCS CHOCOCREAM CIOC =7.68*0.08=0.61
CCCS COCOCREAM ALUNE =7.8*0.08=0.62

CCD CHOCOCREAM FRISCA = 7.87*1.08*0.17=1.44

CCD CHOCOCREAM CIOC = 7.68*1.08*0.17=1.41
CCD CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*0.17=1.43

CCGA CHOCOCREAM FRISCA =7.87*1.08*1.17*0.41=4.07

CCGA CHOCOCREAM CIOC =7.68* 1.08*1.17*0.41=3.97
CCGA CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*1.17*0.41=4.04

CHOCOCREAM CU CHOCOCREAM CU CHOCOCREAM CU

FRISCA CIOC ALUNE
MD 0.83 0.64 0.76
SD 7.04 7.04 7.04
TOTAL CHELT 7.87 7.68 7.8
DIRECTE
CCCS 0.62 0.61 0.62
CCD 1.44 1.41 1.43
CCGA 4.07 3.97 4.04
TOTAL CHELT 6.13 5.99 6.09
INDIRECTE
COST PRODUCTIE 14 13.67 13.89

2009
 36

21 244.28
KCCS =−−−−−−−− = 0.12
168 898

43 979
KCD = −−−−−−−−−−−−−− = 0.23
168 898 + 21 244.28

125 905.98
KCD =−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−− = 0.53
168 898 + 21 244.28 + 43 979

CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 5.31*0.12=0.63

CCCS CHOCOCREAM CIOC = 5.11*0.12=0.61
CCCS COCOCREAM ALUNE = 5.13*0.12=0.62

CCD CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)*0.23=1.36

CCD CHOCOCREAM CIOC = 5.11*(1+0.12)*0.23=1.31
CCD CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)*0.23=1.32

CCGA CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.87

CCGA CHOCOCREAM CIOC =5.11*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.73
CCGA CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.74

CHOCOCREAM CU CHOCOCREAM CU CHOCOCREAM CU

FRISCA CIOC ALUNE
MD 1.05 0.85 0.87
SD 4.26 4.26 4.26
TOTAL CHELT 5.31 5.11 5.13
DIRECTE
CCCS 0.63 0.61 0.62
CCD 1.36 1.31 1.32
CCGA 3.87 3.73 3.74
TOTAL CHELT 5.86 5.65 5.68
INDIRECTE
COST PRODUCTIE 11.17 28.87 29.13

Costul de productie nu este concludent deoarece nu am luat in considerare faptul ca

laboratorul firmei are o gama variata de sortimente aflate in executie in decursul unui an si implicit
volumul productiei anuale este mult mai mare decat cel luat in discutie in lucrarea de fata.Totalul
cheltuielilor comune intre sectii se imparte la volumul total al productiei pe anul respectiv.
 37

Cheltuielile comune intre sectii sunt aferente sectorului de productie,cheltuielile de desfacere sunt
aferente sectorului de desfacere iar cheltuielile general administrative se impart in procente fiecarui
sector in parte.
2007
Volumul total preconizat pe anul 2007 este de 75 000.Volumul total al cheltuielilor comune ale
sectiei se imparte la volumul total al productiei rezultat care conduce la cheltuielile comune intre
sectii aferente unei bucati de prajitura.Ceea ce inseamna pentru anul 2007 este 18 051.08/75 000=
=0.24 / bucata.

CHOCOCREAM CU FRISCA :
La 0.24 se adauga cheltuielile cu materiile prime pentru o prajitura si cota de profit aplicata
la costul materiilor prime,si este de 80%.
0.24+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8*MDCHOCOCREAM FRISCA=pret productie
0.24+0.73+0.73*0.8=1.55
Se aplica un adaos comercial de 20% la pretul de productie :1.55*0.2+1.55=1.86
Se calculeaza T.V.A. : 1.86*0.19+1.86=2.21(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.35, pretul real obtinut de 2.21 datorita acestui fapt putem
sa crestem marja de profit cu 0.14/bucata.

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA
0.24+MDCHOCOCREAM CIOC+0.8* MDCHOCOCREAM CIOC = 0.24+0.53+0.53*0.8=1.19(pret productie)
1.19*0.2+1.19=1.43
T.V.A. :1.43*0.19+1.43=1.70 (PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.40 , pretul real obtinut a fost de 1.70,datorita acestui fapt
putem sa crestem marja de profit cu 0.7/bucata

CHOCOCREAM CU ALUNE
0.24+MDCHOCOCREAM ALUNE +0.8* MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.24+0.64+0.8*0.64=1.39(pret productie)
1.39*0.2+1.39=1.67
1.67*0.19+1.67=1.99(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.45 , pretul real obtinut a fost de 1.99 , datorita acestui fapt
putem sa crestem marja de profit 0.46/bucata.

2008
Volumul total pentru anul 2008 este de 90 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de
20 277.97.
20 277.97/90 000 prajituri = 0.23

CHOCOCREAM FRISCA
0.23+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8* MDCHOCOCREAM FRISCA = 0.23+0.83+0.8*0.83=1.72(pret productie)
1.72*0.2+1.72=2.06
2.06*0.19+2.06=2.45(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.5 iar pretul real obtinut in urma calculelor a fost de 2.45,
datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.05/bucata.

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA
 38

0.23+0.64+0.8*0.64=1.38(PRET PRODUCTIE)
1.38*0.2+1.38=1.65
1.65*0.19+1.65=1.97(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.55 iar pretul real obtinut a fost de 1.97,datorita acestui fapt
putem creste marja de profit cu 0.58/bucata.

CHOCOCREAM CU ALUNE
0.23+0.76+0.8*0.76=1.60(PRET PRODUCTIE)
1.60*0.2+1.60=1.90
1.90*0.19+1.90=2.26(PRET CU AMANUNTUL)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.26 ,datorita acestui fapt
putem creste marja de profit 0.39/bucata.

2009
Volumul total pentru 2009 este de 110 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de 21
244.28.
21 244.28/110 000prajituri = 0.19

CHOCOCREAM FRISCA
0.19+1.05+1.05*0.8=2.08(pret productie)
2.08*0.2+2.08=2.49
2.49*0.19+2.49=2.96(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.96.Acest fapt conduce la
micsorarea marjei de profit de la 80% la 60%.
0.19+1.05+1.05*0.8=1.87(pret productie)
1.87+1.87*0.2=2.24
2.24*0.19+2.24=2.65(pret amanuntul)

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA
0.19+0.85+0.85*0.8=1.72(pret productie)
1.72*0.2+1.72=2.06
2.06*0.19+2.06=2.45(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.75 , iar pretul real obtinut a fost de 2.45,datorita acestui fapt
putem creste marja de profit cu 0.3/bucata.

CHOCOCREAM CU ALUNE
0.19+0.87+0.87*0.8=1.75(pret productie)
1.75*0.2+1.75=2.10
2.10*0.19+2.10=2.50(pret cu amanuntul)
Explicatii : pretul estimat a fost de 2.8 , iar pretul real obtinut a fost de 2.50,datorita acestui
fapt putem creste marja de profit cu 0.3/bucata.

9. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA

Indicatorii de eficienta sunt :
 39

 cifra de afaceri(CA);
 profitul;
 rentabilitatea;
 costul total al productiei.

Cifra de afaceri se calculeaza inmultind productia totala,numarul de prajituri cu pretul.

2007

CACHOCOCREAM FRISCA = 2.35*9000=21 150

CACHOCOCREAM CIOC=2.40*9500=22 800
CACHOCOCREAM ALUNE =2.45*8500=20 825

CA2007 = 21 150+22 800+20 825 = 64 775

2008

CACHOCOCREAM FRISCA =2.5*10 000=25 000

CACHOCOCREAM CIOC=2.55*10 500=26 775
CACHOCOCREAM ALUNE =2.65*10 000=26 500

CA2008 = 25 000+26 775+26 500=78 275

2009

CACHOCOCREAM FRISCA = 2.65*10 500=27 825

CACHOCOCREAM CIOC=2.75*11 500=31 625
CACHOCOCREAM ALUNE =2.8*10 600=29 680

CA2009 = 27 825+31 625+29 680 = 89 130

Costul productiei se calculeaza adunand costul de achizitie la cheltuielile comune sectiilor.Costul de

achizitie este de fapt valoarea materiei prime(MD*Volumul productiei).

2007

CHOCOCREAM FRISCA :
 40

Cost productie=cost achizitie+CCS

Cost achizitie = MD*nr de prajituri=0.73*9000=6570
Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielior comune sectiei impartim CCS la volumul
total de prajituri a firmei si anume pentru 2007 este 75 000 prajituri.
CCS/75 000=18 051.08/75 000 =0.24
0.24*9000=2160
COST PRODUCTIE CHOCOCREAM FRISCA = 6570+2126=8730

CHOCOCREAM CIOCOLATA

Cost achizitie = 0.53*9500=5035

CCS=0.24*9500=2280
Cost productie CHOCOCREAM CIOCOLATA =5035+2280=7312

CHOCOCREAM ALUNE

cost achizitie= 0.64*8500=5440

CCS=0.24*8500=2040
Cost productie = 5440+2040=7480

TOTAL COST PRODUCTIE 2007 =7480+7312+8730=23 522

2008
Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul
total de prajituri a firmei si anume pentru 2008 este de 90 000 de prajituri.
CCS/90 000=20 277.97/90 000=0.22

CHOCOCREAM FRISCA

cost achizitie=0.83*10 000=8 300

CCS=0.22*10 000=2200
Cost productie =10 500

CHOCOCREAM CIOCOLATA

Cost achizitie =0.64*10 500=6720

CCS=0.22*10 500=2310
Cost productie=9030

CHOCOCREAM ALUNE

Cost achizitie=0.76*10 000=7600

CCS=0.22*10 000=2200
 41

Cost productie=9800

TOTAL COST PRODUCTIE 2008 = 10 500+9030+9800= 29 330

2009

Pentru a calcula o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul total
de prajituri a firmei si anume pentru 2009 este de 110 000 de prajituri.
CCS/110 000=21 244.28/110 000=0.19

CHOCOCREAM FRISCA

Cost achizitie = 1.05*10 500=11 025

CCS= 0.19*10 500=1995
Cost productie=11 025+1995=13 020

CHOCOCREAM CIOCOLATA

Cost achizitie = 0.85*11 500=9775

CCS= 0.19*11 500=2185
Cost productie=9775+2185=11 960

CHOCOCREAM ALUNE
Cost achizitie =0.87*10 600=9222
CCS= 0.19*10 600= 2014
Cost productie=9222+2014=11 236

TOTAL COST PRODUCTIE 2009 =13 020+11 960+ 11 236=36 216

Cheltuieli cost achizitie + CF

Rentabilitatea =−−−−−−−− % = −−−−−−−−−−−−−−−
Venituri incasari(CA)

2007
 42

CHOCOCREAM FRISCA

CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE = 188 869.05/75 000 = 2.51

CFCHOCOCREAM FRISCA = 2.51*9000=22590

6570 + 22 590
Rentabilitatea = −−−−−−−−−−− = 1.37*100
21 150

Rentabilitatea = 137 %

CHOCOCREAM CIOCOLATA

CFCHOCOCREAM CIOCOLATA = 2.51*9500=23 845

5035+23 845
Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.27*100
22 800

Rentabilitatea = 127%

CHOCOCREAM ALUNE

CFCHOCOCREAM ALUNE = 2.51*8500=21 335

5440+21 335
Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.28*100
20 825

Rentabilitatea = 128%
84 815
RENTABILITATEA 2007 = −−−−−− = 1.30*100
64 775

RENTABILITATEA2007 = 130%

2008

CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE =190 851.94/90 000=2.12

CHOCOCREAM FRISCA
 43

CFCHOCOCREAM FRISCA =2.12*10 000=21 200

cost achizitie=0.83*10 000=8 300

8300 + 21 200
Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.18*100
25 000

Rentabilitatea = 118%

CHOCOCREAM CIOCOLATA

CFCHOCOCREAM CIOCOLATA =2.12*10 500=22 260

Cost achizitie =0.64*10 500=6720

6720 + 22 260
Rentabilitatea = −−−−−−−−−−−− = 1.08*100
26 775

Rentabilitatea = 108%

CHOCOCREAM ALUNE

CFCHOCOCREAM ALUNE =2.12*10 000=21 200

Cost achizitie=0.76*10 000=7600

7600+21 200
Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.09*100
26 500

Rentabilitatea = 109%
 44

ANEXE
 45

SC Ugur-cooling.SRL
Sos DN 1, Calea Bucurestilor,
Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni
Judetul Ilfov
Tel: 004 021 351 09 03
Fax: 004 021 351 09 03
Cod postal: 075100

Cerere de oferta

In atentia Domnului Ugur Yapisan, Director de vanzari

Ca urmare a cercetarilor de piata pe care le-am intreprins, va rugam a dispune sa ni se

trimita o oferta detaliata pentru utilaje de dotare a unui laborator de cofetarie-patiserie.
In oferta rugam sa ni se specifice calitatea si preturile produselor,termenele si
conditiile de livrare, precum si reducerile de preturi pentru comenzile mai mari.
Societatea noastra este profilata pe productia de prajituri, specializata pe prajitura
Chococream.
Intrucat clientii societatii noastre solicita utilajele dumneavoastra, va ramanem
profund recunoscatori pentru solicitudine.

Cu deosebita consideratie,

Semnatura,
Acostachioaie Elena,
manager general
SC HEAVEN SRL
 46

SC HEAVEN SRL
Bvd Pacurari nr 13,
Iasi , Judetul Iasi
Cod postal: 700606
Tel : 0232 244 456
Fax: 0232 244 456

Oferta nr.39 din 25.09.2006

In atentia domnisoarei Achostachioaie Elena, sef departament achizitii.

Societatea noastra va multumeste pentru atentia acordata si va transmite prin intermediul
acestei oferte multiplele avantaje pe care le ofera utilajele noastre.
Ea va ofera o gama intreaga de utilaje, pentru laboratoare patiserie/cofetarie si brutarii , de
ultima tehnologie , net superioara celor aflate pe piata .
Din cuprinsul catalogului pe care il anexam veti putea constata ca sortimentele pe care le
oferim prezinta multiple avantaje :
 de marca de fabricatie ruseasca Ugur_cooling;
 de fiabilitate mare;
 de pret 2941 ron(malaxor),3361 ron(cuptor electric),1676(congelator).Preturile mentionate
sunt fara T.V.A..
Cantitatea minima pentru o comanda de livrare este de 2 malaxoare ,3 cuptoare si 2
congelatoare, in termen de 20 zile de la data primirii acesteia.
Preturile indicate includ :
Dupa primirea comenzii , marfurile pot fi livrate in termen de 20 zile.
Plata utilajelor se va efectua astfel : ordin plata , cec sau bilet la ordin.
Toate produsele noastre sunt insotite de un certificat de garantie de 3 ani si de un certificat
de calitate.
Puteti beneficia de o reducere de 10% in cazul in care cumparati 10 utilaje.
In vederea evitarii unor eventuale deteriorari/degradari , utilajele sunt ambalate conform
normelor europene referitoare la transporturi.
Expedierea utilajelor comandate se va face cu masinile societatii noastre.
Prezenta oferta este valabila 21 de zile.
In speranta ca oferta noastra va va satisface exigentele , asteptam cat mai curand posibil
scrisoarea de comanda.
Cu deosebita consideratie,
Semnatura

Ugur Yapisan,
Director vanzari Ugur-cooling S.R.L.
 47

SC Ugur-cooling.SRL
Sos DN 1, Calea Bucurestilor,
Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni
Judetul Ilfov
Tel: 004 021 351 09 03
Fax: 004 021 351 09 03
Cod postal: 075100

SCRISOAREA DE COMANDA

Am primit oferta dvs. nr.39 din 25.09.2005 si va multumim.

Intrucat utilajele oferite de dvs. satisfac exigentele noastre , va rugam sa ne livrati urmatoarele
produse :

Nr. DENUMIREA U/M CANTIT PRET VALOAREA

Crt. UTILAJULUI TOTALA
1 MALAXOR BUC 2 2941 5882
2 CUPTOR ELECTRIC BUC 7 3361 23 527
3 CONGELATOR BUC 3 1676 5028

Cantitate de livrare : 12 utilaje

Transport : utilajele vor fi transportate cu masinile societatii furnizoare;
Modalitati de plata : cu bilet la ordin.
In speranta ca veti onora aceasta comanda , va rugam sa primiti asigurarea intregii noastre
consideratii.
Semnatura

Acostachioaie Elena,
manager general
SC HEAVEN SRL
 48

CAIET DE SARCINI
1. Denumirea produsului : congelator laborator cofetarie/patiserie
2. Ofertele vor fi aduse prin intreaga cantitate.
3. Termenul de livrare : 30 zile calendaristice de la data semnarii contractului.
4. Domeniul de utilizare : productie cofetarie/patiserie
5. Obiective si functionalitati asteptate :
a)Obiective:
- realizarea unui numar mare de produse de calitate superioara intr-un timp
scurt;
- reducerea numarului celor implicati in producerea bunurilor (munca
manuala se reduce in favoarea celei prestate de masini);
- cost optim.
b)Functionalitati :
- intretinerea preventiva;
- punerea la dispozitie a informatiilor tehnice privind utilajul.
6. Constrangeri:
- maxim admis , doua defectiuni/aparat/luna;
- termen de ajungere la destinatie in caz de avarii;
- nivel de calificare a personalului corespunzator cu tipul interventiei;
- garantarea utilajelor pentru o perioada de 3 ani de la punerea in functiune;
- in perioada de garantie eventualele remedieri se vor efectua la sediul
beneficiarului , cu exceptia celor care necesita deplasarea utilajelor sau a unor componente , in
acest caz, furnizorul va suporta cheltuiala de transport de la/pana la sediul beneficiarului si va
asigura inlocuirea componentelor defecte cu altele similare cu performantele
tehnice,gratuite,pana la remedierea defectiunilor aparute.
7. Criterii de alegere :
- timp de intretinere;
- calitatea si disponibilitatea informatiilor tehnice despre aparat;
- organizare.
49
 50

CHOCO CREAM cu ciocolata