Principiile impozitarii

Impozitarea este impunerea de taxe sau contributii mandatare fata de guvern, pentru obtinerea de
resurse reale sau activitati guvernamentale.

Venitul poate fi obtinut prin impozitare, prin imprumut, prin impunerea de tarife pentru serviciile
prestate sau din activitati economice. Impozitarea reprezinta 90% din totatul veniturilor
guvernamentale.

Principiile impozitarii pot fi definite drept pareri si sisteme si cuprinzatoare referitoare la

impozitare. Adam Smith, 4 principii: Cetatenii unui stat trebuie sa contribuie la sustinerea
guvernului; Impozitul pe care trebuie sa iil plateasca fiecare cetatean trebuie sa fie sigur, nu
arbitrar; Fiecare impozit trebuie incasat la timpul sau la modul cel mai convenabil pentru
contribuabil; Fiecare impozit ar trebui sa laase oamenilor mai mult decat adduce el in visteria
publica.

Scoala germana, sec XIX, principia in cadrul domeniilor: Impozitul ca venit la bugetul
guvernamental; Etica si bunastare; Politica economica; Cadru legal si administrativ

Scoala Americana, sec XX, un sistem fiscal: Nu trebui sa distorsioneze optima alocare de factori
de productie in pietele eficiente; Trebuie sa fie correct; Trebuie sa fie stabilizator autmat flexibil;
Clar, transparent si definitiv; Trebuie sa furnizeze o colectare necostisitoare

Principiile fiscal pot fi impartite in echitabile si eficiente sau pozitive(se refera la efectele
impozitarii, abordare tehnica) si la valori(se refera la politica de taxe, adordare normativa)

Echitatea- distribuirea intre cetateni a costurii bunurilor si serviciilor publice.Nu exista o

modalitate egala de distribuire a acestor costruri care sa ii satisfaca pe toti cetatenii.Dar exista 2
principii: principiul posibilitatilor de plata si pirnicpiul beneficiului.

Principiul posibilitatilor de plata- impozitele trebuie sa fie distbuite in conformitate cu

posibilitatea de plata a cetatenilor.Impzitarea deplaseaza resursele de la folosul privat la public.
Acest transfer depinde de cati bani ii mai raman platitorului dupa plata impozitului.
Principiul echitatii orizontale- indivizii aflati in situatii similare trebuie tratati in mod similar iar
cei aflati in situatii sensibile egale trebuie tratati in mod egal.Principiul sugereaza ca ratele de
impozitare trebuie pune in raport direct cu venitul si averea.

Principiul echitatii verticale- afirma ca cei ingelai intre ei trebuie tratati inegal

Impozit progresiv- daca rata medie de impozitare creste odata cu venitul, sistemul este progresiv(
venit mai mare impozit mai mare); daca scade este regresiv(impozit mai scazut in randul
grupurilor cu posibiitati mai mari, decat in randul celor cu posibilitati mai mici). Impozit
proportional- ratele sunt aceleasi in toate grupurile.

Principiul beneficiului – obligatile fiscale trebuie sa se bazeze pe beneficiile primate in urma

benficiului realizat din folosirea serviciior publice. Nu permite functia redistributive a politicii
fiscale. Impzitarea bazata pe beneficii primate stabileste impozitarea in functie de suma pe care
contribuabilii sunt dispusi sa o plateasca pentru serviciile publice.Aceasta suma depinde de venit

Neajunsuri:

1. Nota de plata a fiecarui individ trebuie egalizata cu totalul beneficiilor reale, primate de
individ in urma furnizarii de servicii publice si acest lucru este insulator.

2. Impozitul pe beneficiu trebuie sa fie proportional cu benficiile totale.

In cadrul serviciilor publice generale regula beneficiul este lipsita de sens, daca nu I se da o apare
practica in cadrul legislativ.El stipuleaza ca beneficiarii unui program de cheltuieli
guvernamentale ar trebui sa plateasca pentru el.

Incidenta si efectele economice

2 tipuri de incidenta: incidenta statutara( arata cine este raspunzator dpdv legal de platirea
impozitivului; toate impozitele sun impuse astfel) si incidenta economica a unui impozit care
reprezinta schimbarea in distributia venitului privat real adus de un impozit. Ele difera prin
nivelul de progresivitate a impozitului.

Incidenta unui impozit este determinate prin observarea cine este afectat in rau de acest impozit
si cat de mult( analiza a incidentei)
Impozitare optima si eficienta

Un sistem de impozitare nu trebuie sa fie doar echitabil ci si efficient, risipa trebuie evitata.
Impozitele nu trebuie sa puna un exces de povara si costrule administrarii fiscal nu trebuie sa fie
prea mari, in comparative cu venitul obtinut.

Excesul de povara fiscala- impunerea de impozite poate avea efecte foarte mari asupra
activitatii economice. Povara variaza in functie de modalitate de impunere a colectarii
impozitului. Daca impozitul este simplu,pe cap de locuitor, povara este mai mica decat daca este
pun pe profit sau cheltuieli si se va produce un exces de povara. Mai este numit si cost de
bunastare.

Povara in exces este provocata de distorsiuni induse in comportamentul contribuabililor de catre

impozite.

Impozitarea optima- a folosit instrumentele economiei bunastarii, de aici criteriul pentru o

impozitare corecta prin evidentierea functiei de bunastare sociala.

Administartia financiara, conformarea si evaziunea fiscala

Administratia finaciara- o parte mare din banii publici sun folositi pentru o buna functionare a
sistemului. Administratia financiara poate fi considerata un prototip al administatiei orientate in
exterior, centara asupra livrarii de servicii catre contribuabili. Are drept functie implementarea si
impunerea regulilor de impozitare. Cele mai multe critici aduse sistemelor fiscale vizeaza
complexitatea administrarii lor si a dificultatii contribuabililor de a le intele si de a se conforma.
În tarile dezvoltate, o modalitate de imbunataitre a eficientei in administratia financiara este
imbunatatirea relatiei cu publicul. Drepturi al contribuabililor: dreptul la confidentialitate si
intimitate, dreptul de acces la informatii, dreptul de a face apel, nivel relativ mare de siguranta.

Conformarea la plata impozitelor si evaziunea fiscala- neconformarea la plata este una din cele
mai mari porbleme cu care se confrunta administartiile fisclae. Evitarea impozitelor este o
schimbare in comportament, pentru reducerea obligatiilor fiscale. Nu este nimic ilegal(impozite
mari pe salarii ii pot face pe oameni sa renunte la orele suplimentare).
Evaziunea fiscala este neconformarea fata de legile fiscale, prin neplata impozitelor legale
datorate.Evaziunea fiscala este ilegala.Beneficiile evaziunii cresc odata cu nivelul impoziului.