CALCUL SALARII

Salariu brut = salariu de incadrare de pe contractul de munca

Venit brut = salariu brut si sporurile ( Intra si bonusurile )

Venit net = suma de bani pe care o ia angajatul dupa ce I se retin toate

contributiile

Contributiile angajatului:

- Contributia la sanatate (CASS) = 10% din venitul brut

- Contributia la pensie (CAS) = 25 % din venitul brut 21.25% - constructii
- Impozitul pe venit = 10% din baza impozitare

Baza de impozitare = venitul Brut – contributia la sanatate – contributie la

pensie – Deducerea personala + tichetele de masa

Deducere personala

1.Venituri pana in 1950 lei

Fara persoane in intretinere 510 lei

Cu o persoana in intretinere 670 lei
Cu 2 persoane in intretinere 830 lei
Cu 3 persoane in intretinere 990 lei
Cu 4 persoane in intretinere 1310 lei
2. venituri mai mari 1950 lei dar mai mici decat 3600 lei
https://www.noulcodfiscal.ro/titlu-4/capitol-3/articol-77.html
3. pentru veniturile mai mari 3600 lei deducerea personala este zero
Venitul net = Venitul brut – CASS- CAS – impozit
Retinerile = 1/3 din venitul net
Daca are mai multe retineri se merge pana la 50% din venitul net
Contributii angajator:
CAM ( contributie angajator la munca) = 2.25% din veniturile brute
Cuprinde Contributia pentru concedii medicale si somaj si fondul de garantare

EXEMPLU:
1 . un angajat are salariu 2550 lei, are spor 20% are 2 persoane in intretinere , si
are 21 de tichete de masa la valoarea de 15 lei / tichet
venitul brut = 2550 lei + 2550*20% = 2550+510 lei = 3060 lei
contributiile :
- Contributia la sanatate = 10%*3060 lei = 306 lei
- Contributia la pensie = 25%* 3060 lei = 765 lei

Suma ce se ia in calcul pentru deducerea personala este de 3060+ 315

=3375
Ne uitam in tabel sa vedem unde ne incadram
 Deducerea personala 2 persoane in intretinere = 395 lei
Baza de impozitare = venitul Brut – contributia la sanatate – contributie la
pensie – Deducerea personala + tichetele de masa

Nota !! atentie tichetele de masa se aduna la baza de impozitare

Baza de impozitare = 3060 lei – 306 lei – 765 lei - 395 lei + 21*15 lei = 1909 lei

Impozitul = 10% * 1909 lei = 190.9 lei

Venitul net = 3060 lei -306 lei – 765 lei – 190.9 lei = 1798.10 lei

Cam = 3060*2.25%= 68.85 lei

Costuri angajat = 3060+68.85 + 315 = 3443.85 lei

Pentru a da unui salariat salariul net de 1798.10 si tichete de masa de 315 lei
pe firma o costa in total 3443.85 lei

Salariatul va pimi in mana

1798.10 lei net + 315 lei = 2113.10 lei

Exemplu 2 Un angajat are salariu de 3400 lei, are un spor de 25 % salariu si

are 3 persoane in intretinere. Tichete de masa in valoare 300 lei

Venitul brut = 3400 lei + 25%*3400 lei = 4250 lei

Contributiile la salariu

Sanatate (CASS) = 4250*10% = 425 lei

Pensie (CAS) = 4250*25% = 1062.5 lei

Deducere personala = 0 din cauza ca venitul brut mai mare decat 3600 lei

Baza de impozitare = 4250 lei – 425 lei -1062.5 lei – 0 + 300 lei = 3062.5 lei

Impozitul = 10%* 3062.5 lei = 306.25 lei

Venitul net = 4250 lei -425 lei -1062.5 - 306.25 lei = 2456.25 lei

Tema test 1 pentru acasa:

Sa se calculeze salariul net pentru un angajat cu salariul brut de 2500 lei, spor
de 5%, 2 copii in intretinere si tichete de masa in valoare de 310 lei

Sa se calculeze salariul net pentru un salariat care are un salariu de incadrare

de 2550 lei si spor de 350 lei plus inca un spor de 5%. Are 2 persoane in
intretinere si tichete de masa in valoare de 20lei/ tichet pentru 21 de zile

Tema se va trimite pe mail la : florina.nedelcu80@gmail.com

Exemplul nr 3 Sa se calculeze salariul net pentru un angajat in sectorul de

constructii care are un salariu brut de 4.000 lei, sporuri de 20% , 3 copii in
intretinere, tichete de masa in valoare de 315 lei

Salariul brut = 4.000 lei

Spor = 20% *4000 lei = 800 lei

Venit brut = 4000 + 800 = 4800 lei

Contributii:

Sanatate – scutit- nu mai plateste 10% din venitul brut

Pensie = 21.25% * 4.800 lei = 1020 lei ( contributia la pensie este 21.25% in
loc de 25% din venitul brut )

Deducere personala – zero

Impozit pe venit = scutit ( nu i se retine impozit pe venit)

Salariul net = 4800 lei -1020 lei = 3780 lei

Nota ! suma pe care angajatul o ia este 3780 lei +315 = 4095 lei
Exemplul 5 Sa se calculeze salariul net pentru un angajat care are un salariu
brut de 4.000 lei, sporuri de 20% , 3 copii in intretinere, tichete de masa in
valoare de 315 lei

Venitul brut = 4000 lei + 800 lei = 4800 lei

Contributii :

Sanatate – 10%*4800 lei = 480 lei

Pensie – 25% * 4800 lei = 1200 lei

Baza de impozitare = 4.800 lei – 480 lei -1200 lei – 0 + 315 lei = 3435 lei

Impozitul = 10% *3435 lei = 343.5 lei

Salariul net = 4800 lei -480 lei -1200 lei -343.5 lei = 2776.5 lei

Valoarea tichetelor este separate

Suma de bani de care beneficiaza angajatul intr-o luna este de2776.5 +315 =
3091.5 lei

Rezulta ca facilitatile aplicate domeniul constructiilor fac sa avem un salariu

net mai mare 3780 lei versus 2776.50 lei

Exemplu nr 6: Salariu brut 2900 lei, persoana in intretinere 1, fara tichete de

masa

Contributiile :

Sanatate 10%* 2900 = 290 lei

Pensie 25% *2900 = 725 lei

 Deducerea personala = 385 lei fiindca are o persoana in intretinere

Baza de impozitare = 2900 lei – 290 lei -725 lei – 385 lei = 1500 lei

Impozitul = 10% * 1500 lei = 150 lei

Venitul net = 2900 lei - 290 lei -725 lei -150 lei = 1735 lei

Contributia la munca = 2.25%*2900 = 65.25 lei

Exemplu nr 7

Un salariat are un salariu de 3200 lei brut , spor de 5% , 1 copil in

intretinere ,tichete de masa 350 lei. O retinere la salariu de 15.000 lei

Venitul brut = 3200 +3200*5% = 3360 lei

Contributiile :

-sanatate : 3360*10% = 336 lei

-pensie : 3360 * 25% = 840 lei

Pentru baza de impozitare se tine cont de suma bruta plus tichete = 3360+350 =
3710 … rezulta deducere personala 0

Baza de impozitare = 3360 - 336 – 840 – 0 + 350 = 2534 lei

Impozit = 2534 lei * 10% = 253.4 lei

Salariul netul = 3360 – 336 – 840 – 253.40 = 1930.6 lei

Valoarea retinerii la salariu 1930.6 /3 = 643.53 lei

15000/643.53 lei = 23 luni se va popri salariu

Venitul net = 1930.6 lei -643.53 lei = 1287.07 lei

Suma pe care o realizeaza angajatul in luna este 1287.07 lei + 350 tichete =
1637.07

Angajatorul mai plateste : 3360 * 2.25% = 75.60 lei - CAM 2.25%