TAXE SI IMPOZITE APLICABILE IN ROMANIA LA

MOMENTUL ACTUAL

Taxa reprezintă acele obligații bănești pe care trebuie să le achite persoanele

fizice și juridice pentru diferite prestații efectuate de autoritățile publice și constă în
sumele de baniprevăzute de hotărâri sau ordonanțe guvernamentale. 
Taxele sunt un mod de redistribuție a bogăției indivizilor.
Puterea de a taxa reprezintă puterea de a distruge, conform judecătorilor Curții
Supreme de Justiție din Statele Unite ale Americii.
Taxele sunt văzute și ca furt, fiind colectate fără consimțământul/voința celui ce a
produs bunurile/serviciile ce sunt taxate: de exemplu dacă o majoritate de 6 indivizi
votează, în mod democratic, taxarea unei minorități de 4 indivizi.
Impozitul este o prelevare obligatorie și gratuită, efectuată de către stat asupra
resurselor sau bunurilor individuale sau ale colectivităților și plătită în bani.
Justificarea existenței impozitului.
Impozitul constituie o sursă a finanțării cheltuielilor de interes general al statului
și al administrației locale.
Este un instrument al politicii economice, prin care se redistribuie o parte a
veniturilor.
Impozitele reprezintă un izvor principal (alături de împrumuturi și „tipărire”
de bancnote/monedă scripturală) al formării veniturilor bugetului de stat și
al finanțării cheltuielilor publice.

Taxe si impozite valabile in 2018, in Romania:

Scutirea de TVA a livrarilor intracomunitare. Afla de cand se

aplica noile conditii!:

In prezent, livrarile intracomunitare de bunuri sunt scutite de TVA daca

cumparatorul comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA
(cod inclus pe factura de livrare intracomunitara) si daca exista atat un document care
atesta in mod neechivoc transportul bunurilor din Romania in alt stat membru, cat si
orice alte documente (contract, comanda, documente de asigurare).

Decizia afecteaza 20.000 de firme! Comisia Europeana poate

amenda Romania daca nu elimina split TVA:

Comisia Europeana a decis, in data  de 8 noiembrie 2018, respingerea cererii de

derogare in vederea aplicarii mecanismului de plata defalcata a TVA inaintata de
Romania. Prin aceasta actiune, autoritatile europene isi manifesta ingrijorarea
referitore la nerespectarea principiului proportionalitatii si compatibilitatii cu Tratatul
de Aderare considerand acest mecanism ca fiind contrar atat prevederilor Directivei
Europene de TVA cat si libertatii furnizarii de servicii, potrivit eyromania.ro.
 Salariatii straini ii vor costa mai putin pe angajatori. Iata cu cat
vor reduce autoritatile taxele!:

Autoritatile romane au decis ca angajatorii sa nu mai fie obligati sa ofere salariu

mediu pe economie strainilor care doresc sa prelungeasca sederea in Romania. Prin
aceasta masura se doreste reducerea deficitului fortei de munca si stimularea
lucratorilor straini pe piata interna. In ceea ce ii priveste pe lucratorii straini, de
saptamana viitoare, angajatorii vor avea obligatia asigurarii  doar a salariului minim si
vor plati si taxe reduse la angajarea acestora.

Propunere legislativa: reducerea TVA-ului de la 19% la 9%

pentru lemnul de foc livrat catre populatie:

Taxa pe valoarea adaugata (TVA) ar putea sa scada de la 19% la 9% pentru

lemnul de foc livrat catre populatie, potrivit unei propunere legislative depuse la
Senat. Actul sustine modificarea si completarea Art.291 alin.(2) din Legea
nr.227/2015 privind Codul fiscal, care face referire la cotele TVA. Initiativa este
sustinuta de mai multi parlamentari, senatori si deputati ai partidului PNL si scoate in
evidenta criza lemnului de foc cu care se confrunta populatia in ultima perioada.
Legislatia actuala impiedica accesul oamenilor la lemn de foc la preturi accesibile si
in acelasi timp procurat in mod legal, se atrage atentia in expunerea de motive.

Se schimba modul de impozitare! Ce se va intampla cu firmele

care au acelasi actionar majoritar:

Pe lista de modificari a Codului Fiscal se afla si modul de impozitare pentru

firmele care au acelasi actionar majoritar. MFP-ul se afla acum in plin proces de
schimbare a Codului Fiscal si a procedurilor fiscale. "Acum, la MFP, analizam
criteriile si metoda de aplicare. Ne gandim sa se aplice la o detinere de minim 75%.
De exemplu, sa spunem ca eu si cu tine avem o firma la care detinem cate 50% din
participatie fiecare, dar tu mai detii o firma la care ai 100% din actiuni. Nu vei putea
sa cumulezi pierderea de la firma la care ai doar 50%, cu profitul din cea in care ai
100% si apoi sa platesti impozit pe ce ramane. Daca ai fi detinut minim 75% la firma
noastra, atunci puteai plati un impozit pe profitul cumulat", au declarat surse oficiale
pentru HotNews.ro.

Fiscalizarea incasarilor, la control! Peste 1700 de firme au fost

verificate de inspectorii antifrauda:

Inspectorii antifrauda fiscala au verificat, in perioada 15–21 octombrie 2018, la

nivel national, modul in care 1.706 de firme au respectat prevederile legale referitoare
la dotarea si utilizarea caselor de marcat. Inspectorii au identificat abateri si au aplicat
207 avertismente. De asemenea, au fost dispuse si sanctiuni contraventionale in
valoare totala de 6,41 milioane de lei (amenzi si confiscari). Valoarea totala a celor
1.133 amenzi dispuse este de 6,02 milioane lei, iar confiscarile de numerar, venituri
ilicite si bunuri au totalizat 390.924 lei, anunta institutia printr-un comunicat de presa.
 Noua Lege a turismului aduce alte amenzi! Autoritatile vor putea
practica controlul de tip “mystery guest”:

Ministerul Turismului a publicat in dezbatere publica forma finala a Legii

turismului, document ce aduce noi obligatii pentru firmele care activeaza in acest
domeniu. Este important de retinut ca autoritatile au liber de acum in ceea ce priveste
controlul de tip “mystery guest”, adice cel sub acoperire. Prezenta lege reglementeaza
organizarea, coordonarea, finantarea, autorizarea si controlul activitatilor din
domeniul turismului, promovarea si dezvoltarea turismului, precum si managementul
resurselor turistice si umane in conformitate cu principiile echitatii, competitivitatii,
accesibilitatii, sustenabilitatii si dezvoltarii durabile.

Oferiti cupoane valorice? Din 2019 li se va aplica un nou regim

TVA!:

UPDATE. Proiectul referitor la regimul de TVA aplicabil cupoanelor valorice s-a

aflat la finalul lunii octombrie pe ordinea de zi a sedintei din Guvern. Daca isi va
urma cursul legislativ, atunci reglementarile vor intra in vigoare incepand cu data de 1
ianuarie 2019. Prevederile se vor aplica numai cupoanelor valorice emise după 31
decembrie 2018, dupa cum reiese din document.
MFP (Ministerul Finantelor Publice) a pus in dezbatere publica un proiect de
modificare a Codului fiscal la finalul lunii august 2018, pe data de 27 august, despre
care am scris aici. Modificarile acestui act normativ se refera la clarificarea
tratamentului de TVA aplicabil cupoanelor valorice. Propunerea de legislatie vine ca
urmare a obligatiei statelor membre UE de a implementa in legislatia locala o
directiva din anul 2016.

Vin deciziile de impunere! Cum pot contesta romanii restantele la

Fisc:
Ai restante la Fisc? Institutia va incepe sa trimita incepand de maine, 1 noiembrie,
decizii de impunere tuturor romanilor care au datorii la buget. Acest lucru se intampla
dupa cinci ani in care nu s-au facut calcule pentru diferentele de impozit pe venit, de
CAS si CASS, asa ca sumele respective nu vor fi deloc de neglijat. Incepand cu luna
ianuarie, doar persoanele care cont in SPV (Spatiul Privat Virtual) vor sti cat au de
platit.

Noi scumpiri din 2019! Romanii vor scoate mai mult din buzunar
pentru benzina, motorina, alcool, tigari si electricitate:

Romanii vor fi nevoiti sa scoata mai multi bani din buzunar incepand din 2019
pentru ca vor creste accizele. Asadar, Codul Fiscal va fi modificat din nou pentru ca
accizele sa creasca peste nivelul prevazut in prezent in legislatie, astfel incat sa fie
actualizate cu inflatia. In ceea ce priveste benzina cu plumb, acciza ar fi trebuit sa
ramana de 1.976 lei/1000 litri, si in 2019, dar odata cu actualizarea inflatiei, acciza va
creste la  2.038 lei/1000 de litri, din prima zi a anului viitor.
 Astfel se vorbeste despre o majorare de 3,15%. La fel va fi majorata si acciza la
motorina care va ajunge  de la 1.838 lei/1.000 de litri la 1.896 lei/1.000 de litri. Prin
urmare, pretul carburantilor la pompa ar putea sa creasca, avand cu 1,5-1,6% mai
mult, reprezentand aproximativ 10 bani pe litru.
Si accizele la bere vor creste de la 3,3 la 3,4 lei/ hectolitru, iar cele pentru vinurile
spumoase se vor majora de la 47,35 la 48,89 lei/hectolitru. Totodata, acciza la vinurile
linistite si la produsele intermediare creste, de la 396,84 lei/hectolitru de produs la
409,34 lei.
Si pretul la tigari va fi mai mare incepand cu anul 2019, asa ca fumatorii vor plati
mai mult pentru viciul lor. In urma majorarii accizei de la 448 lei/1.000 de tigarete la
457 lei/1.000 de tigarete.
Dar  aceasta nu este singura masura care va duce la majorarea pretului tigarilor.
Un pachet de tigari se va scumpi, cel tarziu de la 1 ianuarie 2019, si cu aproximativ
0,5 lei ca urmare a majorarii accizei pentru alinierea la reglementari europene din
domeniu, au declarat pentru profit.ro surse familiarizate cu modul de functionare al
pietei tigaretelor.

Cresterea salariului minim – solutia prin care Guvernul vrea sa

acopere gaurile mari din buget:

Cresterea salariului minim a fost propusa initial si stabilita din ianuarie 2019, dupa
cum reiese dintr-un act oficial. Surpriza a aparut in momentul in care Ministrul
Muncii, Olguta Vasilescu, a declarat ca venitul minim va fi crescut de la 1 noiembrie,
veste ce a socat angajatorii pentru ca vor fi luati pe nepregatite. Mai multe informatii
despre noua masura am prezentat AICI.
Asadar, urmeaza ca salariul minim sa creasca de la 1.900 lei, la 2.080 lei, de la 1
noiembrie. Acesta va fi diferentiat in functie de studii sau vechime: 2.080 lei salariul
minim brut pe tara si 2.350 lei salariul minim pentru angajatii cu studii superioare sau
pentru angajatii cu 15 ani vechime.

Cum se vor verifica banii cheltuiti la nunti. Metoda dezvaluita de

Fisc:

Impozitarea nuntilor a pus pe jar o multime de cupluri care doresc sa isi

organizeze nunta in urmatorea perioada ori care au facut-o recent, dar si operatorii
economici care activeaza in acest domeniu. Potrivit unei stiri aparute recent in mediul
online, ANAF deja a trimis primele formulare unor cupluri proaspat casatorite.
Prin intermediul acestor formulare, Fiscul isi doreste sa afle raporturile economice
pe care cei care au facut nunta le-au avut cu firmele de foto-video, formatiile de
muzica, localul si alte servicii pe care le-au solicitat pentru fericitul eveniment, cum ar
fi si cu o PFA care prepara niste dulciuri pentru candy bar. Se doreste astfel
combaterea evaziunii fiscale care este in floare in acest domeniu. Din pacate, primii
vizati in acest caz sunt cei proaspeti casatoriti, care pot sa primeasca amenda cuprinsa
intre 2.000 si 5.000 de lei daca nu respecta solicitarea Fiscului.

ALERTA pentru cei care obtin venituri din activitati

independente! Se schimba pragul pentru CAS si CASS:
 Ministrul Muncii, Olguta Vasilescu, a confirmat recent faptul ca va creste pragul
pentru CAS (contributiile la pensii) si CASS (contributiile la sanatate) pentru cei care
obtin venituri din activitati independente. In prezent, acestea sunt raportate la salariul
minim pe economie. Insa, avand in vedere ca se doreste cresterea salariului minim
brut incepand cu data de 1 ianuarie 2019, la suma de 2.050 lei, se va schimba si pragul
pentru contributiile sociale, potrivit legislatiamuncii.manager.ro.
Astfel, incepand cu 1 ianuarie 2019, pragul pentru calcularea CAS si CASS va
creste de la 22.800 lei la 24.600 de lei, prin cresterea salariului minim brut de la 1.900
de lei la 2.050 de lei.
De retinut faptul ca aceste contributii sunt obligatorii pentru un venit net
estimat/realizat mai mare decat plafonul de 12 salarii minime brute.
Procentul de CAS este de 25%, iar procentul CASS este de de 10% din baza de
calcul.

Parlamentul European aproba propunerile Comisiei cu privire la

TVA. Iata noile masuri!:

Din buletinul de stiri al ETAF (European Tax Adviser Federation), publicat in

data de 8 octombrie, reiese ca Parlamentul European aproba cea mai mare parte a
reformei sistemului TVA propusa de Comisie. In cadrul sesiunii plenare a
Parlamentului European de la Strasbourg din data de 3 octombrie 2018, eurodeputatii
au adoptat trei rapoarte preliminare referitoare la sistemul TVA.
- Raportul lui Jeppe Kofod (S&D, Danemarca) cu privire la armonizarea si
simplificarea anumitor reguli, printre care si instituirea unui mecanism de solutionare
a litigiilor in materie de TVA, pana la cel tarziu 1 iunie 2020, a fost adoptat cu o larga
majoritate.
- Raportul eurodeputatului Tibor Szanyi (S&D, Ungaria), al carui scop este
stabilirea unui sistem clar cu privire la taxa pe valoare adaugata, propunand o limita
inferioara de 15% si o limita superioara de 25%.Si acesta a fost adoptat de majoritarea
dintre europarlamentari.
- Raportul eurodeputatei Sirpa Pietikäinen (PPE, Finlanda) privind mecanismul
optional de taxare inversa si mecanismul de avertizare timpurie pentru a semnala
frauda in materie de TVA.

Declaratia 097 - termen de depunere si instructiuni de

completare:
 Formularul 097 reprezinta Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii
sistemului TVA la incasare. Persoanele care vor sa iasa din sistemul TVA la incasare
sau, din contra, care vor sa il aplice de acum incolo, trebuie sa se intereseze de aceasta
declaratie fiscala.

Reducerea TVA la 5% nu va ramane fara efecte! Ce urmeaza de

la 1 noiembrie 2018?:

Guvernul a adoptat printr-o ordonanta de urgenta reducerea TVA-ului la 5%

pentru servicii precum cazare, servicii de restaurant si catering, accesul in parcuri de
distractii si pentru inchirierea terenurilor amenajate pentru camping. Prin acest act
normativ se face extinderea aplicarii cotei reduse de TVA de 5%, incepand cu 01
noiembrie 2018, masura ce nu va ramane fara efecte.
- cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara,
inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping;
- serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat
berea care se incadreaza la codul NC 22 03 00 10;
- dreptul de utilizare a facilitatilor sportive  ale caror activitati sunt incadrate la
codurile CAEN 9311 si 9313, potrivit Clasificarii activitatilor din economia nationala
- CAEN, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica
nr. 337/2007, in scopul practicarii sportului si educatiei fizice, altele decat cele scutite
conform art. 292 alin. (1) lit. l);
- serviciile constand in permiterea accesului la balciuri, parcuri de distractii si
parcuri recreative ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9321 si 9329,
potrivit Clasificarii activitatilor din economia nationala - CAEN, actualizata prin
Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr. 337/2007.

MODIFICARE TVA. Transforma in oportunitati schimbarile de

pe tot parcursul anului:

TVA-ul pentru turism si activitati conexe se reduce la 5%, de la 9%, incepand cu

1 noiembrie.
 Se extinde aplicarea cotei reduse de TVA de 5%, de la 9%, in prezent, pentru:
- cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv
inchirierea terenurilor amenajate pentru camping;
- serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat
berea;
- dreptul de utilizare a facilitatilor sportive, in scopul practicarii sportului si educatiei
fizice, altele decat cele scutite deja;
- serviciile constand in permiterea accesului in parcuri de distractii si in parcuri
recreative.

Calculul impozitului pe profit pentru trimestrul III –

deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile:

Incepand cu 01 ianuarie 2018, potrivit art. 40 indice 2 din Codul fiscal, persoanele
juridice platitoare de impozit pe profit, altele decat entitatile  independente, au dreptul
de a deduce, intr-o perioada fiscala, costurile excedentare ale indatorarii astfel:    
• pana la plafonul deductibil reprezentat de echivalentul in lei al sumei de 200.000
euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil
pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, dupa caz, costurile excedentare indatorarii
sunt integral deductibile.
    • costurile excedentare ale indatorarii care depasesc plafonul deductibile  sunt
deduse limitat in perioada fiscala in care sunt suportate, pana la nivelul a 10% din
baza de calcul stabilita conform urmatorului algoritm:
Baza de calcul =  Venituri - Cheltuieli - Venituri neimpozabile + Cheltuielile cu
impozitul pe profit + Costurile excedentare ale indatorarii + Amortizarea fiscala

Normele actuale de TVA: Patru solutii rapide pe termen scurt

discutate de ECOFIN:
ECOFIN ( Formatiunea Afaceri Economice si Financiare) a Consiliului Uniunii
Europene a adoptat in data de 2 octombrie urmatoarele solutii rapide prezentate initial
de Comisie privind normele actuale de TVA  la nivelul Uniunii Europene:  
• stocurile „call-off”: Propunerile prevad un tratament simplificat si uniform pentru
acordurile privind stocurile de tip „call-off”, in cazul in care un furnizor transfera
stocuri aflate la dispozitia unui achizitor cunoscut intr-un alt stat membru;

 • numarul de identificare a TVA: Pentru a beneficia de o scutire de TVA pentru

livrarea intracomunitara de bunuri, numarul de identificare a clientului va deveni o
conditie suplimentara;

• operatiunile in lant: In vederea cresterii certitudinii juridice in stabilirea TVA pentru

operatiunile in lant, propunerile stabilesc criterii uniforme;

 • dovada furnizarii in interiorul UE: Se propune un cadru comun de reglementare

pentru dovezile de documentare necesare pentru a solicita o scutire de TVA pentru
livrarile intracomunitare.
 
Consiliul va adopta directiva dupa emiterea avizului de catre Parlamentul European.

Decizia CJUE: firmele cu cod de TVA anulat au dreptul de

deducere a taxei aferente achizitiilor din perioada de inactivitate:

In data de 12 septembrie a fost publicata hotararea CJUE (Curtea de Justitie a

Uniunii Europene) in cauza C-69/17 Siemens Gamesa Renewable Energy Romania
SRL (fosta Gamesa Wind Romania SRL), care confirma ca persoanele impozabile al
caror cod de TVA a fost anulat de administratia fiscala au dreptul de deducere a taxei
pe valoarea adaugata aferente achizitiilor de bunuri si servicii efectuate in perioada de
inactivitate.

Piperea: Este in curs de derulare procesul de impunere cu cass si

de executare silita:

Este in curs de derulare procesul de impunere cu cass si de executare silita a

persoanelor care realizeaza venituri din activitati independente si din profesii liberale,
anunta avocatul Gheorghe Piperea pe pagina de Facebook.
Avocatul Gheorghe Piperea ne atentioneaza ca Fiscul ne pregateste o surpriza
urata. Suntem in anul 2018, insa institutia de abia acum calculeaza sumele datorate de
români pentru CASS (Contribuții de Asigurări Sociale de Sănătate)  pentru anul 2013.
“Din 2013 pana in prezent, fiscul roman nu a facut minimul efort de a calcula sumele
anuale finale pe care persoanele care realizeaza venituri din activitati independente le
datoreaza cu titlu de contributie la asigurarile sociale de sanatate (cass), anunta acesta
pe Facebook, intr-o postare publica.