SC.MARCAREX.

SRL

Capitolul 1 : Prezentarea generală a

firmei

1.1 Date generale :

Nume firmă : SC.MARCAREX.SRL

Județ : Maramureș
Oraș : Vișeu de Sus
Adresa : Str. Rândunelelor , nr. 10
Cod poștal : 435700
Telefon : 0262353851
Mobil : 0744529980
Fax : 0262352366
Email : marcarex @ vismar . ro
Site : http : / / www . vismar . ro
 Cod unic de identificare : RO3825207
Nr. Registrul Comerțului : J24 / 876 / 1993
Tip societate : SRL
Anul înființării : 1993
Data începerii activității : 27 / 04 / 1993
Capitalul subscris : 127000 RON
Cod CAEN : 2370
Tipul de activitate : Tăierea și finisarea pietrei
( marmură , granit , etc )
Conturi la bănci : BCR și BT

Proprietar : Coman Gheorghe

Director executiv : Coman Gelu Raul

1.2 Structura organizatorică a firmei :

Firma SC.MARCAREX.SRL are ca domeniu de

activitate , tăierea și finisarea pietrei , servicii de
prelucrare a marmurei pentru amenanjări interioare
, comercializare marmură pentru construcții ,
montaj marmură și granit , fiind înscrisă în secțiunea
Industrie prelucrătoare de materii prime și
materiale. Este o societate cu capital integral
privat , are formă juridică de societate cu
răspundere limitată și își desfășoară activitatea în
conformitate cu legile române și statul ei.
Societatea nu are filiale sau sucursale în țară sau în
străinătate.
Structura organizatorică a firmei este împărțită
pe mai multe nivele :

- Nivel 1 : Administrator și director general

- Nivel 2 : Directorul de producție , Director vânzări
, Șef depozit
- Nivel 3 : Compartimentul funcțional ( Resurse
umane , aprovizionare , prestare servicii ,
contabilitate )
- Nivel 4 : Execuție construcții și amenanjări ,
transport
 1.3 Analiza principalilor indicatori economico -
financiari :

Principalele grupe de indicatori sunt :

- indicatori de lichiditate
- indicatori de risc
- indicatori de activitate
- indicatori de profitabilitate
 Pentru o mai bună înțelegere a calculului
indicatorilor economico - financiari , se prezintă un
bilanț și un cont de profit și pierdere :

Bilanț :
Contul de profit și pierdere :

Active :
Vânzări : 85000
Active circulante :
Minus - rabaturi acordate : 700
Disponibilități bănești : 46
Vânzări nete : 84300
Clienți : 850
Costul bunurilor vândute : 29253 ( cifra de afaceri )
Alte creanțe comerciale : 35
Venituri din exploatare : 55047
Stocuri : 1700
Cheltuieli în avans : 23
Cheltuieli privind vânzările :
Total active circulante : 2654
Salarii și comisioane : 890

Impozite pe salarii : 80
Imobilizări corporale :
Deplasări : 60
Terenuri : 160
Publicitate : 120
Clădiri : 1400
Materiale : 95
Mijloace de transport : 145
Toate cheltuielile privind vânzările : 1245
Mobilier și accesorii : 130
Minus - amortizarea cumulată : 1250
Cheltuieli administrative :
Total imobilizări corporale : 585
Salarii conducere și administrative : 300

Impozite pe salarii aferente : 35

Total active : 3239
Deplasări : 28

Materiale consumabile : 40
Datorii și capitaluri proprii :
Cheltuieli poștale , telefon : 20
Datorii pe termen scurt :
Chirii : 18
Furnizori : 200
Cheltuieli juridice , onorarii : 15
Efecte comerciale de plătit : 190
Audit : 25
Salarii : 80
Amortizare : 65
Impozite pe salarii : 7
Reparații și întreținere : 56
Dobânzi și dividende : 100
Cheltuieli privind creanțele incerte : 150
Impozite pe profit : 40
Asigurări : 35
Total datorii pe termen scurt : 617
Alte cheltuieli generale : 70

Total cheltuieli administrative : 857

Datorii pe termen lung :
Efecte comerciale de plătit : 1050
Alte venituri și cheltuieli :
 Furnizori : 29
Cheltuieli privind dobânzile : 130
Alte datorii : 38
Venituri din cedarea activelor : 450
Total datorii pe termen lung : 1117
Profit înainte de impozitare : 580

Impozit pe profit : 89
Capitalul social :
Profit net : 491
Capital subscris vărsat : 170
Capital subscris nevărsat : 160
Capital social : 330
Profitul exercițiului financiar : 500
Capitaluri proprii : 830
Total datorii și capitaluri proprii : 1660

Pe baza informațiilor din situațiile financiare

, se detrmină o serie de indicatori grupați astfel :
1. Lichiditate curentă :
Active curente = 2654 = 4 , 30
Datorii curente 617

2. Lichiditate imediată :

Active curente - Stocuri = 2654 - 1700 = 1 ,

54 ( cu cât indicatorul este mai mare decât 1 , cu
 Datorii curente 617
atât situația entității este mai bună )

3. Gradul de îndatorare :

Capital împrumutat x 100 = 1117 x 100 =

57 , 3 %
Capital angajat 1947

Capital angajat = capital social + rezerve +

capital împrumutat = 1117 + 830 = 1947

4. Indicatorul privind acoperirea dobânzilor :

Profit înaintea plății dobânzilor și impozitului pe

profit = 857 = 6592
Cheltuieli cu dobânda
130
- Acest indicator determină de câte ori
entitatea achită cheltuielile cu dobânda. Cu cât
valoarea acestuia este mai mică , cu atât poziția
entității este mai riscantă.
 5. Viteza de rotație a stocurilor :

Costul vânzărilor = 29253 = 17 , 2

( indicatorul arată de câte ori stocul a fost rulat de -
a lungul
Stocul mediu 1700
exercițiului financiar )

6. Numărul de zile de stocare ( durata medie de

vânzare ) :
Stocul mediu x 365 = 1700 x 365 = 21 ,2
zile ( indicatorul indică nr. de zile în care bunurile
Costul vânzărilor 29253
sunt stocate în unitate )

7. Viteza de rotație a debitelor - clienți :

Sold mediu clienți x 365 = 850 x 365 = 3 ,
7 zile ( când valoarea indicatorului este mare ,
Cifra de afaceri 84300
rezultă că în unitate sunt probleme
legate

de controlul creditului acordat

clienților )
8 . Marja burtă din vânzări :
Profit burt din vânzări x 100 = 857 x 100 =
2 , 92 %
Cifra de afaceri 29253

9 . Profitabilitate :

Profit din exploatare = 857 = 0 , 44 %

Capital angajat 1947

10 . Gradul de acoperire a dobânzilor :

Profitul din exploatare = 857 = 6 , 6

Cheltuieli privind dobânzile 130
 Capitolul 2 :

2.1 Tehnici de aprovizionare / vânzare :

Aprovizionarea se face în două feluri :

- de către furnizorii firmei care livrează

mărfurile în cantitățile cerute de firmă ; la primirea
mărfii se întocmește o notă de recepție și
constatare diferențe , apoi mărfurile sunt
consemnate în fișa de magazie de către gestionar.
- firma trimite un mijloc de transport propriu în
vederea aprovizionării .
 Este acordată o atenție deosebită
mărfurilor cu cerere de consum sezonier , când
aporivizionările sunt mai frecvente . În cele mai
multe cazuri , firma se aprovizionează direct de la
producători , iar în alte cazuri , furnizorii livrează
mărfurile solicitate depozitului .
Condițiile de aprovizionare , cantități ,
termene de plată , termene de livrare , sunt
negociate de către directorul general prin
contracte . Oferta este făcută de producător printr -
o cerere de ofertă . Odată cu volumul și structura
sortimentului se negociază și prețurile , acțiune care
urmărește să asigure prin nivelul acestora ,
accesibilitatea produsului în consum corespunzător
cu politica de preț a fiecărui partener . Condițile de
circulație a produselor se referă la ambalaj , felul
transportului , frecvența de livrare , locul de
recepție , modul d eplată care trebuie să
corespundă atât interesului fiecărui partener , cât și
eficienței de ansamblu a circuitului produsului .

Forme de vânzare :
 - vânzări de contact , bazate pe contactul
personal între vânzător și clientul său .
- vânzări în spații medii , mari și foarte mari ( în
funcție de suprafața alocată vânzării ) .
- vânzări pe loc ( cele două părți se găsesc în
același loc și vânzarea are loc în momentul respectiv
).
- vânzări către consumatorii finali ( populație ) .
- vânzări prin rețeaua comercială fixă , stabilă
( în funcție de stabilitatea rețelei comerciale ) .
- vânzări moderne ( în funcție de modernitatea ,
noutatea , gradul progresului tehnic încorporat ) .
2 . 2 Inventariere / depozitare :

Forme de inventariere :

- inventarierea periodică se face la alte intervale

de timp , mai mici , sau , mai mari , decât anul
calendaristic. De exemplu : casa și alte valori
gestionate în casieria unității se inventariază cel
puțin odată pe lună , de către contabilul șef sau altă
persoană desemnată în acest scop ; mărfurile se
inventariază de 2 ori pe an .
 - inventarierea generală cuprinde întregul
patrimoniu , adică toate elementele patrimoniale
ale unității , precum și bunurile deținute , cu orice
titlu , aparținând altor persoane fizice sau juridice .
- inventarierea de predare - primire a gestiunii ,
constituie o operațiune obligatorie în cazul înființării
unei gestiuni sau schimbării unui gestionar .

SC.MARCAREX.SRL are obligația să

efectueze inventarierea generală a elementelor de
activ și pasiv deținute în următoarele situații :
- la cererea organelor de control , cu prilejul
efectuării controlului , sau a altor organe prevăzute
de lege .
- de câte ori sunt indicii că există lipsuri sau
plusuri în gestiune , care nu pot fi stabilite cert .
- de câte ori intervine o predare - primire de
gestiune .
- ca urmare a calamităților naturale sau a unor
cazuri de forță majoră .

Depozitare :

Depozitarea materiilor prime și auxiliare se face

în spații uscate , curate , aerisite , răcoroase . Ele
conțin etichete care curpind :
- denumirea produsului .
- numărul de lot .
- data recepției .
- cantitatea .
Depozitarea produselor finite se face astfel
încât să asigure legătura dintre spațiul de producție
și spațiul pentru ambalare , fără să intersecteze
celelalte fluxuri . Spațiile pentru depozitarea acestor
produse trebuie să îndeplinească următoarele
condiții :
- să aibă o înălțime de minim 3 - 4 metri .
- să aibă pardoseala din materiale rezistente .
- să aibă pereții din materiale ușor lavabile ,
rezistente la umezeală .
- să fie prevăzute cu surse de apă caldă , rece .
- să aibă un sistem de ventilație naturală sau
mecanică .
- să aibă căi de acces , ferestre prevăzute cu
sisteme pentru a preveni pătrunderea dăunătorilor .
 2 . 3 Documentele utilizate :

Mărfurile care sosesc la depozit sunt

însoțite de o serie de documente :
- factură fiscală .
- proces verbal de recepție .
- liste de specificație .
- aviz de expediție .

Se observă o simplificare a documentelor

însoțitoare ale mărfii pentru a se asigura
accelerarea vitezei de circulație a mărfurilor și
sporirea eficienței depozitului .

Datele consemnate în documentele

justificative sunt înregistrate în ordine cronologică și
grupate în registre contabile. Principalele registre
care se folosesc sunt : registrul - jurnal ( în care se
înregistrează operațiile patrimoniale , în mod
cronologic ) ; registrul ,, Cartea - mare ” ( în care
se înscriu , lunar , înregistrările din registrul - jurnal ,
stabilindu - se rulajele și soldurile ) .

Documente privind organizarea

contabilității mijloacelor bănești :
- foaia de vărsământ .
- CEC - ul de numerar .
- dispoziția de plată / încasare .
- chitanța .
- registrul de casă lei și valută .

Documente privind organizarea

contabilității cheltuielilor și veniturilor :
- jurnal de vânzări .
- jurnal de cumpărări .
- factură .